第一篇：公司全面預(yù)算管理試題

一、單選題。

1.全面預(yù)算管理的特點(diǎn)不包括（）A.對(duì)未來(lái)的精確規(guī)劃。

B.以價(jià)值形式為主的定量描述。C.以企業(yè)為導(dǎo)向。

D.以財(cái)務(wù)管理為核心。2.在下列預(yù)算方法中，能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平并能克服固定預(yù)算方法缺點(diǎn)的是（）。

A.彈性預(yù)算方法

B.增量預(yù)算方法

C.零基預(yù)算方法

D.流動(dòng)預(yù)算方法 3.預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為惟一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法稱為（）。

A.零基預(yù)算 B.定期預(yù)算 C.靜態(tài)預(yù)算 D.滾動(dòng)預(yù)算

4.預(yù)算管理的主體是()A.國(guó)家 B.銀行

C.事業(yè)單位 D.其他社會(huì)組織

5.全面預(yù)算差異分析的主體應(yīng)該是()A.預(yù)算編制人員 B.財(cái)務(wù)人員 C.董事會(huì)

D.預(yù)算管理委員會(huì)

6.預(yù)算管理的核心是()A.資金管理 B.成本管理 C.費(fèi)用管理

D.現(xiàn)金流量管理

7.通過(guò)計(jì)算報(bào)表中各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報(bào)表中的項(xiàng)目與總體關(guān)系及其變動(dòng)情況的預(yù)算分析方法是()A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趨勢(shì)分析法 D.比率分析法

8.從經(jīng)營(yíng)屬性（定性和定量）來(lái)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)狀況及努力程度的是()A.財(cái)務(wù)業(yè)績(jī) B.非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī) C.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) D.管理業(yè)績(jī) 9.財(cái)務(wù)預(yù)算因素差異分析主要以()為基礎(chǔ) A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.現(xiàn)金流量表 C.利潤(rùn)表

D.經(jīng)營(yíng)預(yù)算差異分析表

10.（）是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)。A.產(chǎn)品成本預(yù)算 B.生產(chǎn)預(yù)算 C.銷售費(fèi)用預(yù)算 D.銷售預(yù)算

11.處于成熟期的企業(yè)，其預(yù)算模式的特點(diǎn)是以()為起點(diǎn) A.銷售預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.成本預(yù)算 D.現(xiàn)金流量預(yù)算

12.預(yù)算目標(biāo)分解從定性的角度可分為（）A.預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn) B.預(yù)算控制尺度 C.預(yù)算控制維度 D.預(yù)算控制指標(biāo) 13.()是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，是預(yù)算編制的起點(diǎn)和根據(jù)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要的指導(dǎo)意義 A.戰(zhàn)略計(jì)劃 B.戰(zhàn)略規(guī)劃 C.戰(zhàn)略目標(biāo) D.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

14.通過(guò)預(yù)算編制可以進(jìn)行()A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制

15.預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)是()A.董事會(huì) B.經(jīng)理

C.股東大會(huì) D.財(cái)務(wù)部門

16.財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系中，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)融于一體的體系是()A.杜邦財(cái)務(wù)分析體系 B.帕利普財(cái)務(wù)分析體系 C.EVA指標(biāo)分解體系 D.平衡計(jì)分卡

17.()既是企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的細(xì)化，也是企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ) A.預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn) B.預(yù)算控制指標(biāo) C.預(yù)算控制內(nèi)容

D.預(yù)算控制程序

18.20世紀(jì)80年代初期西方的()理論被廣泛采用，推動(dòng)了全面預(yù)算在我國(guó)的應(yīng)用 A.管理會(huì)計(jì) B.作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算 C.戰(zhàn)略預(yù)算 D.預(yù)算管理 19.1922年()一書，將預(yù)算管理的理論及方法從控制的角度進(jìn)行了詳細(xì)介紹，該書的出版標(biāo)志著企業(yè)預(yù)算管理理論開始形成 A.《預(yù)算控制》

B.《預(yù)算與會(huì)計(jì)法案》 C.《工業(yè)成本計(jì)算》

D.《企業(yè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃——商業(yè)協(xié)調(diào)》 20.()是指歷史上形成的（而非現(xiàn)職經(jīng)理在確定預(yù)算目標(biāo)時(shí)點(diǎn)形成）不能增值的資產(chǎn)，其形式大量地表現(xiàn)為應(yīng)收賬款和其他非增值資產(chǎn) A.實(shí)物資產(chǎn) B.沉淀資產(chǎn) C.虛擬資產(chǎn) D.無(wú)形資產(chǎn)

二.多選題。

1.根據(jù)產(chǎn)品生命周期理論，可將預(yù)算控制分成()

A.初創(chuàng)期模式

B.成長(zhǎng)期模式

C.成熟期模式

D.調(diào)整期模式

E.預(yù)算期模式

2.財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。具體包括()

A.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

B.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金收支預(yù)算

D.資本支出預(yù)算

3.預(yù)算目標(biāo)分解的方法包括()

A.經(jīng)濟(jì)增加值目標(biāo)分解

B.利潤(rùn)目標(biāo)分解

C.銷售毛利目標(biāo)分解

D.銷售收入目標(biāo)分解

E.成本費(fèi)用目標(biāo)分解 4.預(yù)算編制的程序包括()

A.自上而下

B.自下而上

C.上下結(jié)合D.上下并行 5.預(yù)算管理模式按控制的內(nèi)容可分為()

A.以銷售為核心的預(yù)算管理模式

B.以成本為核心的預(yù)算管理模式

C.以利潤(rùn)為核心的預(yù)算管理模式

D.以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算管理模式

E.以財(cái)務(wù)為核心的預(yù)算管理模式 6.全面預(yù)算管理獲得成功的前提是()

A.高層領(lǐng)導(dǎo)的支持

B.合理的預(yù)算管理模式

C.全員參與和認(rèn)同

D.基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確完整

E.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高

7.企業(yè)整體預(yù)算管理目標(biāo)的分解，通常采用的方式有()

A.倒擠的方式

B.固定比例分配的方式

C.基數(shù)法

D.因素分析法

E.自主申報(bào)的方式

8.平衡計(jì)分卡的目標(biāo)和指標(biāo)來(lái)源于企業(yè)的愿景和戰(zhàn)略,這些目標(biāo)和指標(biāo)從()來(lái)考察企業(yè)的業(yè)績(jī)

A.財(cái)務(wù)

B.客戶

C.內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

D.學(xué)習(xí)

E.成長(zhǎng)

9.一個(gè)公司的全面預(yù)算管理組織體系通常包括()

A.預(yù)算審批機(jī)構(gòu)

B.預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

C.預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

D.預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

E.預(yù)算控制機(jī)構(gòu)

10.理解全面預(yù)算管理的“全面”本質(zhì)，可從()方面入手

A.全面覆蓋

B.全程控制

C.全員參與

D.全面動(dòng)員

11.在綜合業(yè)績(jī)考評(píng)中，無(wú)論是評(píng)價(jià)體系建立還是具體評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定上，都必須考慮下述原則：

A.目標(biāo)一致原則 B.戰(zhàn)略符合性原則 C.可控性原則 D.協(xié)調(diào)性原則

E.公平與公正原則

12.財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由哪些方面構(gòu)成 A.企業(yè)盈利能力狀況 B.資產(chǎn)質(zhì)量狀況 C.資產(chǎn)運(yùn)行狀況 D.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況 E.經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況

13.指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法具體包括()A.杜邦財(cái)務(wù)分析體系 B.帕利普財(cái)務(wù)分析體系 C.綜合指數(shù)法 D.功效系數(shù)法 E.平衡記分卡

14.過(guò)程中的預(yù)算考評(píng)主要有哪些特征 A.預(yù)警性 B.定期性

C.關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) D.持續(xù)性 E.綜合性

15.全面預(yù)算分析的方法主要包括：()A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趨勢(shì)分析法 D.比率分析法 E.因素分析法

16.KPI體系選定及標(biāo)桿取值確定要遵循SMART原則，具體包括()A.具體 B.可度量 C.可實(shí)現(xiàn) D.現(xiàn)實(shí)性 E.時(shí)限性

17.指標(biāo)分解評(píng)價(jià)方法包括()A.杜邦財(cái)務(wù)分析體系 B.帕利普財(cái)務(wù)分析體系 C.綜合指數(shù)法 D.功效系數(shù)法

E.指標(biāo)綜合分析法 18.利用KPI進(jìn)行預(yù)警，要求及時(shí)、重點(diǎn)反映實(shí)際業(yè)績(jī)偏離預(yù)算標(biāo)桿值程度在10％以上關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)項(xiàng)目，其中標(biāo)桿值主要包括： A.利潤(rùn) B.銷售收入 C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.成本費(fèi)用 E.投資報(bào)酬

19.所有者業(yè)績(jī)關(guān)注的焦點(diǎn)是具有報(bào)表屬性的()A.凈資產(chǎn)報(bào)酬率（ROE）B.稅后凈利等財(cái)務(wù)指標(biāo) C.每股市價(jià)

D.經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）指標(biāo) E.每股凈利潤(rùn)

20.綜合評(píng)價(jià)方法根據(jù)評(píng)價(jià)方法的特點(diǎn)可分為()A.指標(biāo)分解評(píng)價(jià)方法 B.指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)方法 C.綜合指數(shù)法 D.功效系數(shù)法

E.杜邦財(cái)務(wù)分析體系

三．填空。

1.收回投資收到的現(xiàn)金：包括企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回投資收到的現(xiàn)金，不包括實(shí)現(xiàn)的。

2.投資所支付的現(xiàn)金：包括取得投資所支付的、手續(xù)費(fèi)等。3.預(yù)算編制宜采用、、的主與性編制方法。4.企業(yè)預(yù)算管理有兩項(xiàng)職能，即 和，不同職能對(duì)預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)提出了不同要求。

5.滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般用于 的編制，也可以按月滾動(dòng)編制。四．簡(jiǎn)答題。

1.全面預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的意義是什么？

2.推行全面預(yù)算管理必須切實(shí)抓好“四個(gè)結(jié)合”，四個(gè)結(jié)合具體指什么？ 3．全面預(yù)算管理的預(yù)算方法包括哪幾種？ 4.集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理流程是什么？

5.預(yù)算成功的關(guān)鍵因素被專家歸集為那幾個(gè)方面？ 6.預(yù)算編制的要求和注意事項(xiàng)是什么？ 7.季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)流程

8.集團(tuán)審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在每年3月底前對(duì)上一年度預(yù)算運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。全面預(yù)算運(yùn)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告包括哪些內(nèi)容？ 9．全面預(yù)算績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)立的原則包括哪幾項(xiàng)？

10．集團(tuán)審計(jì)處對(duì)集團(tuán)下屬各企業(yè)全面預(yù)算管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，它應(yīng)當(dāng)符合什么要求？

11．集團(tuán)審計(jì)處依據(jù)授權(quán)對(duì)集團(tuán)下屬各企業(yè)全面預(yù)算運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容有哪些？ 12.當(dāng)審計(jì)人員有哪些行為時(shí)，集團(tuán)審計(jì)處會(huì)依法給予行政處分或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)管理層依法追究其刑事責(zé)任？ 13．簡(jiǎn)述下述處室各自的職責(zé)及權(quán)限。

1.集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì) 2.集團(tuán)預(yù)算管理辦公室 3.集團(tuán)人力資源處 4.集團(tuán)綜合業(yè)務(wù)處

14.全面預(yù)算規(guī)章制度編寫的原則有哪些？

單選答案：CACCD ABBCD CDAAA DAAAB

多選答案: ABCD ABC ABCDE ABC ABCD ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC ABCDE ABDE CDE ABC ABCDE ABCDE AB ABCD AB AB 填空答案1.投資收益

2.現(xiàn)金、傭金

3.自上而下，自下而上，上下結(jié)合 4.管理決策，管理控制 5.季度預(yù)算

簡(jiǎn)答題答案: 1.答：提升戰(zhàn)略管理能力

有效的監(jiān)控與考核 高效使用企業(yè)資源 有效管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 收入提升及成本節(jié)約

2.答： 第一，要與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。

第二，要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。

第三，要同落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。第四，要同企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。

3.答：

（一）彈性預(yù)算

（二）零基預(yù)算

（三）概率預(yù)算 4.答： ①預(yù)算的編制

②預(yù)算調(diào)整

③執(zhí)行、分析與考核。5.答：

1、領(lǐng)導(dǎo)重視

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)準(zhǔn)確和完整

3、先進(jìn)科學(xué)的信息系統(tǒng)的支持

4、預(yù)算模型與經(jīng)營(yíng)模型的吻合度

5、全員的參與和認(rèn)同

6、預(yù)算實(shí)施的嚴(yán)肅性

7、考評(píng)與報(bào)酬計(jì)劃能掛鉤

6.答：

1、提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

2、夯實(shí)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)部門配合。

3、統(tǒng)籌兼顧，總量平衡。

4、樹立全局觀念，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

5、精打細(xì)算，從嚴(yán)從緊編制成本費(fèi)用預(yù)算。

6、優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

7、圍繞總體目標(biāo)，層層落實(shí)預(yù)算。

8、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，規(guī)范預(yù)算編制。

7.答：

1、各下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人首先匯報(bào)上次集團(tuán)季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)議發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的解決情況，及采取的措施和結(jié)果。

2、下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)“季度工作總結(jié)匯報(bào)”。

3、下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部（科）負(fù)責(zé)人共同匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。

4、集團(tuán)總經(jīng)理在各下屬企業(yè)匯報(bào)結(jié)束后進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，并對(duì)產(chǎn)品成本情況、控制的措施及會(huì)議效果進(jìn)行評(píng)價(jià)、總結(jié)。

5、集團(tuán)黨政辦公室負(fù)責(zé)會(huì)議紀(jì)要的記錄，并于第二天及時(shí)出具會(huì)議紀(jì)要內(nèi)容，發(fā)送給集團(tuán)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和所有的下屬企業(yè)。

8.答：

1、集團(tuán)下屬各企業(yè)具體組織全面預(yù)算運(yùn)行的情況（概括性評(píng)價(jià)）。

2、集團(tuán)下屬各企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算的情況（生產(chǎn)綱領(lǐng)指標(biāo)）。

3、集團(tuán)下屬各企業(yè)全面預(yù)算實(shí)際運(yùn)行的情況（完成情況評(píng)價(jià)）。

4、集團(tuán)下屬各企業(yè)全面預(yù)算運(yùn)行例外情況（例外匯報(bào)）。

5、集團(tuán)審計(jì)處對(duì)全面預(yù)算運(yùn)行情況作出的審計(jì)評(píng)價(jià)（分解指標(biāo)評(píng)價(jià)）。

6、全面預(yù)算運(yùn)行中存在的問(wèn)題以及集團(tuán)審計(jì)處的建議措施（分析差異原因，提出改進(jìn)建議）。

7、集團(tuán)要求報(bào)告的其他情況。

9.答：可控性：指標(biāo)能夠測(cè)量或具有明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，必須為被考核企業(yè)或個(gè)人所能影響。

可測(cè)性：指標(biāo)能夠測(cè)量的最短周期應(yīng)與考核期一致。

重要性：指標(biāo)項(xiàng)不宜過(guò)多，注重于對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)有直接影響的關(guān)鍵指標(biāo)，一般為3-5個(gè)。

一致性：各層次目標(biāo)應(yīng)保持一致，下一級(jí)目標(biāo)要以分解、完成上一級(jí)目標(biāo)為基準(zhǔn)。挑戰(zhàn)性：指標(biāo)值應(yīng)綜合考慮歷史業(yè)績(jī)、未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)確定，不宜過(guò)高或過(guò)低，應(yīng)使被考核企業(yè)或個(gè)人經(jīng)過(guò)努力達(dá)到。10.答：

1、有利于促進(jìn)集團(tuán)下屬各企業(yè)依據(jù)全面預(yù)算管理制度的規(guī)定行使預(yù)算管理職權(quán)。

2、有利于集團(tuán)下屬各企業(yè)加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)全面預(yù)算運(yùn)行的管理。

3、有利于集團(tuán)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)集團(tuán)下屬各企業(yè)全面預(yù)算運(yùn)行的監(jiān)督。

4、有利于提高集團(tuán)下屬各企業(yè)全面預(yù)算管理水平，更加科學(xué)合理的利用資金，提高資金的使用效率，杜絕浪費(fèi)，增強(qiáng)資金的保值增值能力。11.答：

1、集團(tuán)下屬各企業(yè)按照集團(tuán)總經(jīng)理審批的全面預(yù)算情況，集團(tuán)下屬各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況。

2、集團(tuán)下屬各企業(yè)年度生產(chǎn)預(yù)算是否嚴(yán)格根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行生產(chǎn)的情況。

3、集團(tuán)下屬各企業(yè)按照批準(zhǔn)的年度費(fèi)用預(yù)算及用款計(jì)劃等情況。

4、集團(tuán)財(cái)務(wù)處依據(jù)批準(zhǔn)的各公司全面預(yù)算情況收到和支付預(yù)算資金情況。

5、集團(tuán)財(cái)務(wù)處依據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算對(duì)資金保值增值預(yù)算情況。

6、集團(tuán)下屬各企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的基本投資建設(shè)使用資金及用款計(jì)劃情況。

7、集團(tuán)下屬各企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置固定資產(chǎn)資金使用和用款計(jì)劃情況。

8、集團(tuán)下屬各企業(yè)完成預(yù)算的分析情況。

9、集團(tuán)財(cái)務(wù)處運(yùn)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。

10、集團(tuán)授權(quán)的、及其與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他事項(xiàng)。

12.答：

1、泄露企業(yè)秘密和商業(yè)秘密的。

2、依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的。

3、玩忽職守，違法失職的。

4、濫用職權(quán)，徇私舞弊的。

5、其他應(yīng)當(dāng)依法給予行政或者紀(jì)律處分的行為。13.答： 1.集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)：本制度的歸口管理部門，監(jiān)督與指導(dǎo)全面預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程。

2.集團(tuán)預(yù)算管理辦公室：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室分析整理所有下屬企業(yè)的月度成本經(jīng)濟(jì)分析會(huì)議結(jié)果，指導(dǎo)下屬企業(yè)做好全面預(yù)算執(zhí)行工作，并負(fù)責(zé)審核所有的資金劃撥。

3.集團(tuán)人力資源處：依據(jù)全面預(yù)算管理制度，與下屬企業(yè)的人力資源部門配合，根據(jù)下屬企業(yè)具體情況，協(xié)助制定并監(jiān)督執(zhí)行具體的績(jī)效考核辦法。

4.集團(tuán)綜合業(yè)務(wù)處：組織，協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理制度的修訂及預(yù)算執(zhí)行的全過(guò)程。

14.答：

切實(shí)可行：所有的下屬企業(yè)都認(rèn)為要切合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及生產(chǎn)工藝流程

可操作性強(qiáng)：制度要做到真正的指導(dǎo)各公司，具有實(shí)際可操作性 全面性：整套制度要涵蓋全面預(yù)算的方方面面 條理清晰：論述某一個(gè)流程要求邏輯性強(qiáng) 簡(jiǎn)潔明了：用簡(jiǎn)潔明了的語(yǔ)言來(lái)描述整套制度

第二篇：全面預(yù)算管理

輸煤運(yùn)行班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時(shí)間。

3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。

目標(biāo)：

1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無(wú)事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機(jī)班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤(rùn)滑情況，消除隱患。

3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行啟動(dòng)操作。

4、滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。

目標(biāo)：

1、設(shè)備無(wú)隱患，安全生產(chǎn)無(wú)事故。

2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、降低車輛配件消耗費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)

方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計(jì)劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。

每月月初，車間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級(jí)下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并結(jié)合車間的實(shí)際情況逐項(xiàng)分解，每一項(xiàng)分解指標(biāo)落實(shí)到負(fù)責(zé)人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當(dāng)家理財(cái)”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。

第三篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理中的HR策略

全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的全過(guò)程。

全面預(yù)算管理特點(diǎn)：

1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個(gè)財(cái)政末，以各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，以便激勵(lì)員工。

所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。

成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預(yù)算工作小組，用一個(gè)月的時(shí)間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。

2.對(duì)預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個(gè)月）

3.與軟件開發(fā)機(jī)構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺(tái)上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項(xiàng)目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個(gè)月）

4.試運(yùn)行三個(gè)月，并對(duì)軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。

5.PDCA

運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場(chǎng)。

第四篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)

1.沒(méi)有預(yù)算萬(wàn)萬(wàn)不能。自古不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來(lái)、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評(píng)業(yè)績(jī)方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要方面，要提高我國(guó)企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個(gè)領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問(wèn)題，也就是常說(shuō)的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項(xiàng)，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會(huì)符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會(huì)分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會(huì)失去方向，成為無(wú)源之水。

3.適應(yīng)現(xiàn)實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來(lái)，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來(lái)摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過(guò)程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動(dòng)性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎(jiǎng)罰等全過(guò)程。當(dāng)然這里說(shuō)的全員參與不能片面理解為每個(gè)部門或每個(gè)員工參與所有預(yù)算管理的全過(guò)程，而是某個(gè)部門或某個(gè)員工只需要參與到與本部門或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。

5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：

一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。

二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項(xiàng)目雖然不一定會(huì)消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。

四是重要事項(xiàng)和項(xiàng)目，如比重大的費(fèi)用開支項(xiàng)目、受人為影響較大的項(xiàng)目等，應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)于重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，對(duì)于次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制。執(zhí)行時(shí)對(duì)重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。

6.獎(jiǎng)罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎(jiǎng)罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說(shuō)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位?？v觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒(méi)有配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。

■全面預(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評(píng)估預(yù)算管理現(xiàn)狀；

2.設(shè)計(jì)預(yù)算管理組織體系；

3.設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理制度；

4.設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程；

5.設(shè)計(jì)預(yù)算管理報(bào)表體系；

6.擬定預(yù)算編制方案；

7.設(shè)計(jì)預(yù)算期間預(yù)算管理獎(jiǎng)罰辦法；

8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評(píng)審；

9.跟蹤、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；

10.評(píng)估全面預(yù)算管理實(shí)施效果。

■全面預(yù)算管理咨詢價(jià)值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務(wù)對(duì)接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤棋；

4.通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理使管理變得簡(jiǎn)單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；

5.便于實(shí)施業(yè)績(jī)考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來(lái)自于大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)戰(zhàn)型專家團(tuán)隊(duì)。融智天專注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊(duì)和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過(guò)大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專家團(tuán)隊(duì)在國(guó)內(nèi)同行中是十分少見的。

2.具有實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤(rùn)發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。

3.具有獨(dú)到、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施。比如企業(yè)需要“績(jī)效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來(lái)，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個(gè)要素；戰(zhàn)略和薪酬獎(jiǎng)罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個(gè)基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿足六項(xiàng)基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、績(jī)效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)企業(yè)無(wú)有效方法的空白。

第五篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章

總

則

第一條

為了推行公司全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本制度。

第二條

本制度所指的預(yù)算與會(huì)計(jì)一致。預(yù)算需分解到季、月，形成季度、月度預(yù)算，便于進(jìn)行跟蹤、分析。

第三條

適用于公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過(guò)程的管理控制。

第二章

預(yù)算管理的基本任務(wù)和環(huán)節(jié)

第四條

公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任部門的職能作用；合理配置各項(xiàng)資源，為考核評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。

第五條

全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第三章

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第六條

公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第七條

公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及分、子公司負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核和決策。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算指導(dǎo)思想和預(yù)算指標(biāo)；

（二）負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的有關(guān)程序、制度和政策，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，確定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

（三）審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第八條

預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理辦公室，主要職責(zé)如下：

（一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度，落實(shí)全面預(yù)算管理制度的具體實(shí)施；

（二）組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司《預(yù)算方案》，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；

（三）提出預(yù)算的考核意見，與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，按月匯總預(yù)算執(zhí)行情況及部門分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

（四）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料。

第九條

綜合事務(wù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)發(fā)展部、大數(shù)據(jù)部等相關(guān)專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

（二）負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案；

（三）參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；

（四）檢查、分析并定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，送交財(cái)務(wù)部；

（五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

（六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章

預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十條

公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十一條

公司預(yù)算管理應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)方針政策，以充分提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，合理分配和使用預(yù)算資源，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十二條

公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算：反映公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素，預(yù)算責(zé)任部門為：大數(shù)據(jù)事業(yè)部、市場(chǎng)發(fā)展部、事業(yè)部。

（二）資本性支出預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)資本性支出的財(cái)務(wù)安排，預(yù)算責(zé)任部門為：市場(chǎng)發(fā)展部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、綜合事務(wù)部。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算：分為經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算責(zé)任部門為計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第五章

全面預(yù)算的編制與審批

第十三條

全面預(yù)算的編制原則：真實(shí)性原則、全面性原則、及時(shí)性原則、規(guī)范性原則、準(zhǔn)確性原則。

第十四條

全面預(yù)算的編制程序：先編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其它支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）每年11月初，總經(jīng)理辦公會(huì)確定公司下一的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，提出具體編制要求；

（二）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月上旬召開預(yù)算編制準(zhǔn)備會(huì)，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算送計(jì)劃財(cái)務(wù)部；

（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第十五條

全面預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月份召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算草案的審批流程：計(jì)劃財(cái)務(wù)部-->預(yù)算管理委員—>總經(jīng)理辦公會(huì)。

（三）公司預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)至公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

在預(yù)算上報(bào)、審批下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自下而上、自上而下多次調(diào)整，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算調(diào)整及編制工作。

第六章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第十六條

公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第十七條

上末，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)以書面形式下達(dá)審批通過(guò)的分項(xiàng)預(yù)算。

第十八條

每月底，各部門、分公司負(fù)責(zé)制定詳細(xì)可行的部門下一個(gè)月的《月度預(yù)算》，要求落實(shí)到具體項(xiàng)目及責(zé)任人。直屬部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部；分公司需經(jīng)理審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

第十九條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的《季度預(yù)算》，按月分配預(yù)算資金，編制《資金月度使用計(jì)劃》。超過(guò)預(yù)算開支的項(xiàng)目，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕開支。

第二十條

每月3日前（節(jié)假日順延），各責(zé)任部門應(yīng)將上月份預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人應(yīng)查清原因，做出差異分析報(bào)告。

第二十一條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況每月對(duì)各部門的差異報(bào)告分析匯總及時(shí)反饋并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，確保采取有效措施加以解決，保證全面預(yù)算的順利實(shí)施。

第二十二條

每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預(yù)算管理委員會(huì)組織召開

“上季度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議”，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部公布各部門、分、子公司預(yù)算事項(xiàng)和預(yù)算資金的完成情況，以及對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行考核。同時(shí)討論公司《下季度預(yù)算（草案）》，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)后，由各預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。

第二十三條

終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、總經(jīng)理辦公室審批。

第七章

預(yù)算的調(diào)整

第二十四條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上，當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

（一）企業(yè)體制改革。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更。

（三）國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（五）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。

（六）大型自然災(zāi)害的影響等。

（七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十五條

預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；計(jì)劃財(cái)務(wù)部無(wú)法平衡解決的，直接報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。

第八章

預(yù)算的考核與監(jiān)督

第二十六條

公司預(yù)算考核采取月度（季度）考核方式，由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行。

第二十七條

公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

第二十八條

公司建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

第二十九條

公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督。

第三十條

預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第三十一條

公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第九章

附

則

第三十二條

本制度適用公司與旗下分支機(jī)構(gòu)。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過(guò)內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照?qǐng)?zhí)行。

第三十三條

對(duì)違反本制度者，公司將追究其責(zé)任。

第三十四條

本制度接受中國(guó)法律、法規(guī)、相關(guān)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國(guó)家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國(guó)家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十五條

本制度解釋權(quán)歸公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部所有。

第三十六條

本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。