第一篇：燃?xì)夤?財務(wù)內(nèi)部稽核制度

xx集團(tuán)財務(wù)內(nèi)部稽核制度

（試行）

1總則

1.1 目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。

1.2 適用范圍

本制度適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。

1.3 釋義

財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機制。包括對各項財務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復(fù)核。

1.4 原則

1.4.1 防范性原則

及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量。

1.4.2 經(jīng)常性原則

財務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強財務(wù)管理、防范財務(wù)管理風(fēng)險、監(jiān)控財務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時隨地進(jìn)行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。

1.4.3 規(guī)范性原則

進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財務(wù)會計法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度為準(zhǔn)繩，以事實為根據(jù)，客觀評價企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。

2組織管理與職責(zé)

2.1 組織體系與職責(zé)劃分

2.1.1 總稽核員。集團(tuán)公司設(shè)總稽核員，由財務(wù)部主任或副主任兼任，負(fù)責(zé)對各級稽核員工作的檢查與考核，向總會計師報告工作。

2.1.2 集團(tuán)公司稽核員，由財務(wù)部主任或副主任或指定的其他財務(wù)人員兼任。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財

務(wù)稽核工作，并對大區(qū)稽核員、成員企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核，向總會計師報告工作。

2.1.3 大區(qū)稽核員。由各大區(qū)財務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)公司財務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對大區(qū)內(nèi)各成員企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查與考核。

2.1.4 成員企業(yè)兼職稽核員。由各企業(yè)財務(wù)部門主管人員或集團(tuán)公司財務(wù)部指定的人員兼任，負(fù)責(zé)對本企業(yè)的各項財務(wù)收支實施即時稽核。

2.2 成員企業(yè)兼職稽核人員應(yīng)獨立實施對本企業(yè)的財務(wù)稽核;其他稽核人員一般應(yīng)獨立實施相應(yīng)的財務(wù)稽核，但根據(jù)實施財務(wù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，經(jīng)總稽核批準(zhǔn)，亦可組成稽核小組組織實施。

2.3 集團(tuán)公司財務(wù)部對某些重要事項的稽核可委托督督察委員會審計室進(jìn)行。

3財務(wù)內(nèi)部稽核的方式

3.1 事前審查：主要包括對各種經(jīng)濟合同、經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、資金收支計劃的合理性的審查。

3.2 事中審查：主要包括對企業(yè)各項收入、成本費用支出、各項資金收支的合規(guī)性的審查。

3.3 事后審查：主要包括對會計記錄的正確性及其所反映的經(jīng)濟活動合規(guī)性、效益性的審查、復(fù)核，以及對各種資產(chǎn)的帳實相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行審查。

4財務(wù)內(nèi)部稽核的種類

4.1 全面復(fù)核

各成員企業(yè)兼職稽核員應(yīng)對記錄本企業(yè)各項財務(wù)收支的所有會計憑證、賬簿、報表進(jìn)行全面復(fù)核?？偦藛T、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員根據(jù)稽核目的、范圍等確定是否對企業(yè)財務(wù)收支進(jìn)行全面稽核。

4.2 抽查

包括實地抽查和報送審查?？偦藛T、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員定期對企業(yè)財務(wù)收支記錄進(jìn)行審查，對相關(guān)經(jīng)濟活動進(jìn)行抽查，并對企業(yè)兼職稽核員實施財務(wù)稽核的情況進(jìn)行檢查、考核。

4.2.1總稽核員對下級稽核員實施內(nèi)部財務(wù)稽核的檢查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2集團(tuán)公司稽核員對下級稽核員實施內(nèi)部財務(wù)稽核的檢查，每年不少于10次，每季度不少

于2次。

4.2.3 大區(qū)稽核員對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的財務(wù)稽核，每月進(jìn)行1次；每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。

5稽核實施

5.1 審核會計憑證

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計憑證隨時進(jìn)行審核，應(yīng)有完整的審核記錄；大區(qū)稽核人員對轄區(qū)內(nèi)各單位的會計憑證，隨時抽查進(jìn)行再審核，每次不少于2個連續(xù)的會計月度。

5.2 復(fù)核會計賬簿

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計賬簿，每月進(jìn)行一次復(fù)核，應(yīng)有完整的復(fù)核記錄。大區(qū)稽核人員對轄區(qū)內(nèi)各單位會計賬簿的復(fù)核，每年不少于4次。

5.3 審核會計報表

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位會計報表每月進(jìn)行全面審核，有完整的審核記錄。其他稽核人員對各下級單位的會計報表，每月進(jìn)行審核，有完整的審核記錄。

5.4 檢查企業(yè)內(nèi)部控制程序

重點檢查收款、付款控制程序的嚴(yán)密性和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的科學(xué)性，各種控制程序?qū)嶋H執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

5.5 復(fù)核其它財務(wù)會計資料

成員企業(yè)兼職稽核員對本單位的各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況，每2個月至少復(fù)核一次，有專門記錄。其他稽核人員對各下級單位其它財務(wù)會計資料的復(fù)核，每年不少于一次，有專門記錄。

5.6 總稽核員、集團(tuán)公司稽核員、大區(qū)稽核員實施財務(wù)稽核后，應(yīng)向集團(tuán)公司總會計師提報稽核報告。集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)總會計師對稽核報告審閱批示，應(yīng)就需要整改的事項向被稽核單位財務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。

5.7 被稽核單位財務(wù)部門主管人員收到整改通知書后，應(yīng)根據(jù)所提出問題的性質(zhì)、涉及的管理方面擬定整改方案，區(qū)別情況處理。

5.7.1 對僅涉及財務(wù)部門業(yè)務(wù)管理和核算上的問題，財務(wù)部門立即組織財務(wù)會計人員自行整改。

5.7.2 對涉及財務(wù)管理基礎(chǔ)工作、內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理等方面的問題，應(yīng)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告，要求其組織有關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。

5.8 被稽核單位財務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)公司財務(wù)部。

5.9 集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)被稽核單位財務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進(jìn)行復(fù)核，或通知相關(guān)稽核人員進(jìn)行復(fù)核。何時、以何種方式進(jìn)行復(fù)核，可依據(jù)須整改事項的性質(zhì)、整改要求等確定。

6稽核報告

6.1 專項稽核報告

進(jìn)行專項稽核的事項，應(yīng)根據(jù)實施專項稽核的目的、稽核的結(jié)果提出專項報告。專項報告一律報集團(tuán)公司總會計師審閱。

6.2 綜合財務(wù)稽核報告

每半年度、年度，各級財務(wù)稽核員應(yīng)根據(jù)組織實施財務(wù)稽核的情況，對該時期實施財務(wù)稽核的重點、稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題與處理情況、改進(jìn)財務(wù)管理的意見與建議等提出綜合財務(wù)稽核報告。

6.3 特項報告

各級財務(wù)稽核人員在實施財務(wù)稽核過程中，對所發(fā)現(xiàn)的各種嚴(yán)重違反集團(tuán)公司財務(wù)管理政策的事項、存在重大財務(wù)風(fēng)險的事項（影響企業(yè)財務(wù)收支、或有負(fù)債5萬元以上的），必須形成特項報告，報集團(tuán)公司總會計師。

6.4 集團(tuán)公司總會計師應(yīng)對收到的財務(wù)稽核報告做出評價，對報告中提出的整改意見提出貫徹意見，對改進(jìn)財務(wù)管理的各項建議進(jìn)行研究，給予是否采納的答復(fù)。

7罰則

7.1 對未按規(guī)定組織實施內(nèi)部財務(wù)稽核的人員，給與降職降級并調(diào)離財務(wù)稽核崗位。

7.2 對不配合上級財務(wù)稽核的，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部調(diào)查落實后，給予扣發(fā)獎金、職務(wù)津貼或下浮適崗系數(shù)等處罰。被處罰人屬于財務(wù)主管人員的，除給予經(jīng)濟處罰外，可并處降職降級等處分。

7.3 對拒絕上級財務(wù)稽核的，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部調(diào)查落實后，除給予一定的經(jīng)濟處罰外，由總會計師提請集團(tuán)公司對有關(guān)人員給予行政處分。

8附則

8.1 本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第二篇：公司財務(wù)稽核制度

公司財務(wù)稽核制度

1、目的2、范圍

本公司稽核范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，均依本辦法規(guī)定處理。

3、職責(zé)

3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

3.2 稽查人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)賬冊簿加蓋數(shù)視事實需要而定。

3.3 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴稽查，每年稽審次數(shù)視事實需要而定。

3.4 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位以往審核報告詳予研究以作參考。

3.5稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)依據(jù)各項有關(guān)規(guī)定辦理。

3.6 稽核人員有保守財物上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄露或預(yù)先透露予檢查單位。

3.7稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)會同報告，如遇有意見不一致時，得單獨提出，以書面報告，一并呈核。

3.8稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核任務(wù)時，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱其賬冊、報表及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

3.9稽核人員執(zhí)行工作時，應(yīng)將稽憑證（或公文）交由單位主管驗明

外，工作態(tài)度力示親切，切忌傲凌或偏私。

4、方法與過程控制

4.1注意事項

4.1.1記賬憑證的審核或檢查進(jìn)，應(yīng)注意下列事項：

4.1.1.1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

4.1.1.2會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及數(shù)字的計算是否準(zhǔn)確。

4.1.1.3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4.1.1.4應(yīng)加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊備。

4.1.1.5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

4.1.1.6傳票編號是否連貫、有無缺號事情，裝訂是否完整。

4.1.1.7傳票的保存方法及放置地點是否妥善、已否登錄日記簿或日記表。

4.1.1.7傳票的調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

4.1.2賬簿檢查時，應(yīng)注意以下事項：

4.1.2.1各各種賬簿的記載，是否與庫存表相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

4.1.2.2現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

4.1.2.3各科目明細(xì)分類賬揭戶或子目和未銷訖各筆之和，與總分類

賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無遺漏事情。

4.1.2.4各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、過頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否在劃“×”處蓋章證明。

4.1.2.5各種賬簿有無未經(jīng)核準(zhǔn)自行改訂者。

4.1.2.6活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

4.1.2.7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃紅線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

4.1.2.8各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

4.2業(yè)務(wù)稽查

4.2.1庫存檢查時，須注意的事項：

檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存、今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中之今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日的現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本收支數(shù)目檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

4.2.2現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3庫存有無以單據(jù)抵充事情。

4.2.4托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財務(wù)，應(yīng)同理檢查，并得核對 有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。

4.2.5檢查庫存除查點數(shù)目核對賬目外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

4.2.6金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌管及庫門的安全，金庫放置位置等到是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

4.2.7匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解決的匯款。

4.2.8內(nèi)部往來未達(dá)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表查對，賬單是否依序保管。

4.2.9內(nèi)部往來賬是否經(jīng)常核對。

4.2.10營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

4.2.11檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄。所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付過請購案件。

4.2.12報表檢查應(yīng)注意的事項：

a)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。

b)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

c)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

d)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

e)報表保存方法及放置地點是否妥善。

4.3財務(wù)稽查

4.3.1檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，須注意的事項：

a)購入出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

b)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。

d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。

4.3.2檢查各種質(zhì)押寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，有無漏記，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因應(yīng)檢閱其有關(guān)單據(jù)。

4.3.3各種房地產(chǎn)契約及其收租情況是否妥善。

第三篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強公司財務(wù)會計資料及原始憑證信息的真實、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會計工作差錯，按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進(jìn)行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關(guān)會計人員，及時處理整改?；巳藛T對經(jīng)其稽核的會計資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機構(gòu)管理等。

3、審查會計科目運用是否準(zhǔn)確。記賬過程中會計科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時清理。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對方單位相互簽認(rèn)，檢查有無呆賬的存在，并報會計主管確認(rèn)后及時做出處理。

5、審查公司簽訂的各項合同及協(xié)議的真實性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財務(wù)收支及計劃執(zhí)行情況是否正常，各項目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否準(zhǔn)確以及各項指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項財務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應(yīng)暫停付款，及時查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會計工作差錯，提高公司會計基礎(chǔ)工作水平，確保會計信息的真實、可靠、完整。

4、加強會計監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項資產(chǎn)、實物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計人員改正，并向會計主管匯報。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財產(chǎn)清查、材料盤存等專項工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容真實、數(shù)字計算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計科目運用進(jìn)行復(fù)查。

2、實質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。

3、實地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進(jìn)行實地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時與相關(guān)人員核實，按逐級負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實，納入考核。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實行內(nèi)部稽核制度，是為了加強會計人員相互制約，相互核對，提高會計工作的質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項、財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

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內(nèi)部稽核制度

一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

本校為強化各項作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財務(wù)之稽核工作。

2.稽核人員應(yīng)具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會計室內(nèi)部審核人員二年以上。

3.具大學(xué)會計系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會計師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報請董事會任免。

(二)適用範(fàn)圍

1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構(gòu)。

3.本?；巳藛T辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執(zhí)行；臨時性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時效及求證各項作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責(zé)

1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項稽核工作。

2.稽核人員工作時，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實稽核各項資產(chǎn)是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實稽核各項負(fù)債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？

(d)稽核各項收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會計制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)狀況等，並予以評核。

4.稽核人員從事工作時，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應(yīng)先報準(zhǔn)後始得調(diào)閱。

6.稽核報告未經(jīng)校長或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項：

1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

2.稽核程序按檢查計畫進(jìn)行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應(yīng)於適當(dāng)時間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯誤事項，避免當(dāng)面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內(nèi)容。

6.稽核人員對於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

織擴編時，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。