第一篇：豐安小學(xué)財務(wù)內(nèi)部牽制制度

六安市豐安小學(xué)財務(wù)內(nèi)部牽制制度

一、為了加強學(xué)校的內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。

二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的相關(guān)部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范化。

三、財會工作遵循職務(wù)分離和賬、錢、物分開的原則。辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權(quán)明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產(chǎn)管理員、財產(chǎn)物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責(zé)。出納會計不兼管保管和經(jīng)費收入、經(jīng)費使用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時擔(dān)任出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔(dān)任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)當由指定的單位其他領(lǐng)導(dǎo)人審批。

四、學(xué)校收入的范圍、標準等應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務(wù)支出和預(yù)付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財務(wù)人員辦理。各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)?？傎~會計要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。

五、總賬、財產(chǎn)物資明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。

六、財務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責(zé)。

七、各會計人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權(quán)，不得失職。賬務(wù)處理必須按規(guī)定辦理。

八、出納崗位的工作，必須要嚴格按崗位職責(zé)的規(guī)定辦理，會計室負責(zé)人必須嚴格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理。

九、實現(xiàn)會計電算化后，不同崗位的操作人員應(yīng)設(shè)置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。

十、各類財產(chǎn)物資的購買實行驗收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤點。

第二篇：財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

第一條為提高會計質(zhì)量，防止在會計事務(wù)中發(fā)生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條會計內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會計事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗證。

第三條會計內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第四條會計內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅持審批與經(jīng)辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

第五條會計內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

一、現(xiàn)金、財物的出入，會計事項的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或者兩個以上的部門。

二、辦理每一筆會計事務(wù)要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗收人、負責(zé)人等上下級有關(guān)人員審驗簽字，使下級受到上級的監(jiān)督，上級受到下級的牽制。

三、辦理任何會計事項，至少要經(jīng)過兩個彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財務(wù)部門會計內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

一、要按照授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會計職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

二、對涉及會計及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會計主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會計人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會計業(yè)務(wù)。

三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

四、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對會計業(yè)務(wù)的全過程進行稽核。

第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。

第八條本制度自即日起執(zhí)行。

二○一三年一月十日

第三篇：內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

第一條為保證各種業(yè)務(wù)和會計核算的正常進行，減少錯弊，保障國家、集團財產(chǎn)物資的安全完整和會計信息的合法、真實、準確、完整，依據(jù)國家、軍隊有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度是集團內(nèi)部各部門和有關(guān)工作人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基本管理制度，有關(guān)人員均必須遵照執(zhí)行。

第三條集團內(nèi)部各級行政領(lǐng)導(dǎo)人對本制度的執(zhí)行負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條財務(wù)、審計部門要加強對本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過定期和不定期、全面或有重點地檢查和測試，保證本制度的有效執(zhí)行。

第五條集團設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，應(yīng)避免將某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄等工作集中于一個人或一個部門，實行資產(chǎn)保管和會計分離、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的批準和相關(guān)資產(chǎn)的保管分離、經(jīng)濟責(zé)任和記賬責(zé)任分離的原則。

第六條下列崗位應(yīng)避免集中一人：會計和出納，工薪計算與支付，收款與記賬，采購、銷售、裝運與倉庫保管等。相互牽制的崗位應(yīng)實行近親回避。

第七條各單位應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對下列資產(chǎn)加強管理。

1、現(xiàn)金、各種銀行票據(jù)、其他有價證券；

2、應(yīng)收賬款；

3、材料物資；

4、便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具；

5、其他通用或敏感資產(chǎn)。

第八條各單位必須充分注意下列會計記錄的管理工作：

1、各種賬冊、報表；

2、空白的原始記錄表格和單證；

3、向外部單位取得的或集團內(nèi)部按規(guī)定填制的各種原始憑證；

4、各種與會計記錄相關(guān)的審批件、會議紀要、決定等；

5、計算機文件、軟件、數(shù)據(jù)以及存儲介質(zhì)（磁盤、磁帶、光盤）等；

6、其他需要妥善保管的會計記錄。

第九條各單位項目開發(fā)、固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造投資等實行預(yù)算管理，各單位應(yīng)于上年11月30日前將次年投資預(yù)算報集團公司技術(shù)部，經(jīng)有關(guān)部門篩選、匯總、整理并提出初步意見后報集團公司董事會批準。設(shè)備房屋大修理費用由各單位自行編制計劃，經(jīng)本單位研究決定后實施，實行計劃管理。

第十條各單位應(yīng)嚴格按照集團投資預(yù)算實施，各項預(yù)算內(nèi)投資經(jīng)集團公司技術(shù)部審核、總會計師審批后，財務(wù)部門方可支付資金。項目完工應(yīng)按集團公司有關(guān)規(guī)定及時辦理決算、驗收、領(lǐng)用等手續(xù)。

第十一條集團所有對外采購物品均實行“比質(zhì)比價采購”，即：同等價格比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價格，質(zhì)優(yōu)價廉者優(yōu)先選用。各單位應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)、采購部門負責(zé)人、庫房管理負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人共同組成物資采購管理委員會。

第十二條物資采購管理委員會在對本單位所需大宗物資進行合理分類的基礎(chǔ)上，通過市場調(diào)查、歷史資料比較分析等方法公開招標，確定較固定的供應(yīng)廠家，并定期（半年或一年）隨著市場和業(yè)務(wù)的變化情況進行調(diào)整，以保證采購環(huán)節(jié)的優(yōu)質(zhì)低價，減少采購環(huán)節(jié)的舞弊行為。

第十三條普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構(gòu)成固定資產(chǎn)的資

產(chǎn)采購，首先由各單位采購部門調(diào)查提出三家以上供貨單位，經(jīng)物資采購管理委員會“比質(zhì)比價”審核后提出具體采購意見，經(jīng)各總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。

第十四條采購部門必須持有“比質(zhì)比價”審核單、發(fā)票、入庫單等相關(guān)手續(xù)，財務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)，根據(jù)有關(guān)原始記錄進行賬務(wù)處理。

第十五條集團各種費用實行預(yù)算控制，年初下達費用預(yù)算指標。各單位費用應(yīng)在預(yù)算指標內(nèi)，經(jīng)經(jīng)手人簽署、相關(guān)部門審核或備案、有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理報銷付款手續(xù)。

第十六條各單位開設(shè)的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預(yù)留印鑒、會計檔案不得由出納員一人保管。

第十七條內(nèi)部銀行出納崗位分為現(xiàn)金出納和銀行存款出納兩種，盡可能避免兩種出納由一人兼任。駐外機構(gòu)因人員限制無法分設(shè)銀行和現(xiàn)金出納的，銀行預(yù)留印鑒的公司財務(wù)章由會計保管。

第十八條現(xiàn)金出納員負責(zé)現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)專用章和其他重要資料的保管，負有保險柜鑰匙和密碼、財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。

第十九條銀行存款出納員負責(zé)空白支票、已經(jīng)簽發(fā)尚未交付所有權(quán)的支票收取人員的支票、其他銀行票據(jù)和單證、銀行預(yù)留印鑒的個人章以及其他重要資料的保管，負有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據(jù)柜鑰匙，財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。

第二十條出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復(fù)核和管理工作。

第二十一條現(xiàn)金出納人員不得收付任何沒有按規(guī)定編制記賬憑證的現(xiàn)金，所有現(xiàn)金支付均必須按照記賬憑證核對無誤后向收款人支付，所有現(xiàn)金收取均必須按照記賬憑證，由現(xiàn)金出納人員核對無誤后收取保管。

第二十二條銀行存款出納員對各種銀行票據(jù)的保管，簽發(fā)的程序按照《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定執(zhí)行。所有銀行收付回執(zhí)必須用備查簿逐筆登記，由會計編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。

第二十三條現(xiàn)金或銀行票據(jù)收付完畢后，必須由出納員在相關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖”、“銀行收（付）訖”等戳記?，F(xiàn)金和銀行票據(jù)必須由出納員負責(zé)做到日清月結(jié)。第二十四條各單位財務(wù)負責(zé)人每月至少對其庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)盤點一次，盤點應(yīng)由各單位財務(wù)負責(zé)人指定的非出納人員執(zhí)行，各單位財務(wù)負責(zé)人必須在場監(jiān)盤。盤點應(yīng)該在一月內(nèi)不確定的某個工作日上班后正式對外收付現(xiàn)金或支票以前，或者下班前停止對外收付現(xiàn)金或支票以后進行。

第二十五條財務(wù)審計部每季對下屬單位庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)突擊盤點一次，突擊盤點應(yīng)當在突然中斷正常收付業(yè)務(wù)后進行，盤點由財務(wù)審計部長指定的非出納人員執(zhí)行，財務(wù)審計部長必須在場監(jiān)盤。

第二十六條非工作時間，出納員必須將各自保管的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印鑒和其他重要資料等保存到集團公司財務(wù)審計部指定的保險庫。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現(xiàn)金和空白外部銀行票據(jù)。

第二十七條每個銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計人員復(fù)核簽字后，裝訂存檔。

第二十八條各單位指派專人按月編制職工工資發(fā)放表和離退休人員生活費發(fā)放表，經(jīng)勞資部門核準，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門按工資發(fā)放表金額組織發(fā)放工作。

第二十九條非特殊情況，職工或離退休人員工資一律由銀行代發(fā)。

第三十條委托財務(wù)部門從職工工資或離退休人員生活費中代扣各種費用的部門，須在每月10前，將經(jīng)批準的有關(guān)原始憑證送交財務(wù)審計部。第三十一條本制度由財務(wù)審計部負責(zé)修訂和解釋。第三十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第四篇：電廠財務(wù)內(nèi)部牽制制度

一、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

二、現(xiàn)金和銀行存款的支付，由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證，審核人員審核，專人加蓋印簽章，出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款，記賬人員記賬。

三、印章分開保管，銀行結(jié)算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管，印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動用本人管理以外的印鑒，無關(guān)人員不得動用印鑒。

四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財務(wù)人員按月編制并負責(zé)，按月存檔保存，針對存在問題的未達帳應(yīng)查明原因，如發(fā)現(xiàn)問題，及時向財務(wù)負責(zé)人反映并及時做出處理。

五、由出納以外人員定期對現(xiàn)金和各種有價證券進行清查、對賬，保證賬、錢一致。

六、發(fā)放工資時，工資核算人員編制工資單，工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資，記賬人員記賬。

七、檔案由專人保管并負責(zé)，查賬應(yīng)通過檔案保管人員，內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時歸檔，外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可，查閱后應(yīng)及時歸檔并做記錄。

八、會計人員應(yīng)定期換崗，換崗應(yīng)辦理交接手續(xù)，財務(wù)負責(zé)人簽章并保存交接記錄。

第五篇：學(xué)校內(nèi)部牽制制度

學(xué)校內(nèi)部牽制制度

第一條 為了財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，保證國家財產(chǎn)的安全與完整，結(jié)合學(xué)校的實際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部牽制制度是在學(xué)校內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，使經(jīng)濟事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。

第三條 內(nèi)部牽制制度的原則

1、任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準后才能辦理。

2、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須有兩個或兩個以上的人。共同辦理。

3、錢、物、賬必須實行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。

第四條 組織分工

1、財會人員應(yīng)當實行回避制度。按有關(guān)制度規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納職務(wù)。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)的旁系血親及配偶關(guān)系。

2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第五條 出納崗位的職責(zé)和限制性條件

1、出納人員必須嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權(quán)拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

2、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬?，F(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結(jié)，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。

3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應(yīng)由出納人員和財務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會計人員不得兼任。不準簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有“作廢”戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由學(xué)校財務(wù)部門負責(zé)人簽字蓋章。經(jīng)開戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。

5、會計人員每月要定期對所分管的經(jīng)費賬戶現(xiàn)金進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領(lǐng)導(dǎo)。

第六條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限

1、財務(wù)負責(zé)人要遵守國家財經(jīng)法規(guī)，嚴格審批手續(xù)，管理好印鑒。

同時要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進行檢查，以保證內(nèi)部牽制制度的貫徹執(zhí)行。

2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。

3、財會人員必須履行自己的職責(zé)，在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，做好對各項經(jīng)費、固定資產(chǎn)使用的監(jiān)督和控制。

4、學(xué)校財務(wù)部門要配合財政、審計等部門的檢查與監(jiān)督工作。