第一篇：國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施

國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施

摘 要：財務(wù)風(fēng)險是指因各種原因使企業(yè)不能實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益從而產(chǎn)生損失的可能性，它是企業(yè)日常管理工作中不可忽視的問題。由于競爭的加劇，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也越來越復(fù)雜。經(jīng)營管理者如何通過分析財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因，增強企業(yè)抵御風(fēng)險和防范風(fēng)險的能力，并提高企業(yè)的市場的競爭力，對現(xiàn)代企業(yè)來說顯得尤為重要。在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)難免存在財務(wù)風(fēng)險，關(guān)鍵是如何找出財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因，提高企業(yè)的市場競爭力。這樣企業(yè)才可能處于不敗之地。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 控制 防范措施

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）03（a）-0213-02

財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)

當(dāng)企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險意識等情況時，都有可能造成財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，總體來看，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

（1）債務(wù)在企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占據(jù)比例過高。如果債務(wù)在企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占比過高的話，一旦有到期債務(wù)，企業(yè)就可能因難以償還而陷入財務(wù)困境之中。高負(fù)債比率不但使企業(yè)有利息負(fù)擔(dān)而且需要償還高額債務(wù)本金，當(dāng)經(jīng)濟狀況較差時，企業(yè)可能會面臨資不抵債、破產(chǎn)清算的危險。

（2）企業(yè)的資產(chǎn)流動性弱。企業(yè)在債務(wù)融資后必須保證有足夠的現(xiàn)金以償還到期的債務(wù)和利息。如果資金流動狀況較差，且變現(xiàn)能力不強、沒有充足的現(xiàn)金保證，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就會由潛在的變成現(xiàn)實的，從而使企業(yè)陷入財務(wù)危機甚至導(dǎo)致經(jīng)濟失敗。

（3）固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于企業(yè)沒有系統(tǒng)周密地分析和研究投資項目的可行性，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力不足等，投資決策失誤等現(xiàn)象出現(xiàn)得較為頻繁。決策失誤使投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，勢必給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（4）對外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失。對外投資通常包括有價證券投資，聯(lián)營投資等。其中有價證券投資風(fēng)險又包括系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。如果投資決策者在對投資風(fēng)險沒有足夠認(rèn)識的情況作出失誤決策或盲目投資，那么企業(yè)就會因該投資而產(chǎn)生巨額損失，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

（5）企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率低。在資產(chǎn)的流動中，存貨庫存較為嚴(yán)重，庫存積壓情況嚴(yán)重。大的庫存量會直接占用企業(yè)的資金，且其保管費用也相當(dāng)可觀，這部分費用占用企業(yè)的大量資金，使企業(yè)的流動資金減少。另一方面，庫存長期存放不能流動，其市價下跌所造成的損失，或者由于庫管管理不善，造成的庫存浪費，導(dǎo)致資金白白流失。從而最終產(chǎn)生了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因

企業(yè)在具體的經(jīng)營過程中，風(fēng)險是無處不在的，其造成風(fēng)險的原因有很多，有來自企業(yè)外部的，也有來自企業(yè)自身的。下面對兩方面原因做具體分析。

2.1 內(nèi)部原因

企業(yè)產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，其內(nèi)部原因主要是包括管理者的決策失誤、管理不善以及會計的失真等，這是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的最根本原因，它最終會造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（1）財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生往往伴隨在企業(yè)進行的正常經(jīng)濟活動中。在財務(wù)的實際工作中，有的財務(wù)人員對待財務(wù)風(fēng)險的意識薄弱，這也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的一個重要方面。有的企業(yè)擴大銷量，采用賒銷的營銷方式，使得大量款項收不回來，直接導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。與此同時，在賒銷的過程中，對客戶的信息不能很好的把握，客戶的信用等級和客戶的償還能力低下，導(dǎo)致了款項遲遲不能收回，甚至成為壞賬。客戶長期未繳款項，企業(yè)的資金被無償?shù)恼加?，影響了企業(yè)資金的正常流動，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加重。

（2）缺乏科學(xué)的財務(wù)決策，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)決策包括財務(wù)的主觀決策和財務(wù)的經(jīng)驗決策兩個方面，由于在企業(yè)具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，管理者的主觀臆斷和憑經(jīng)驗妄下結(jié)論的比比皆是，所以最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.2 外部原因

由于國家的調(diào)控，金融經(jīng)濟的變化，法律法規(guī)的重定等一些外部的原因，造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，這是企業(yè)所不能控制的。所以，一旦這些外部因素發(fā)生變化，對企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務(wù)管理的影響是非常大的。以下從兩方面進行分析。

（1）企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)難以適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境指的是經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、法律環(huán)境等。宏觀環(huán)境的變化，企業(yè)是無法預(yù)測和改變的，它的變化必然會給企業(yè)造成一定的影響，使企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)生一定的變化。由于宏觀環(huán)境變化的不確定性和復(fù)雜性，給企業(yè)財務(wù)管理帶來一定程度的損失的同時，也會給企業(yè)創(chuàng)造某種機會，所以財務(wù)管理要能夠適應(yīng)這種變化莫測的外部環(huán)境，才會在市場競爭激烈的今天立于不敗之地，現(xiàn)如今，我國的企業(yè)管理制度，財務(wù)管理制度不盡合理，具體內(nèi)容包括，機構(gòu)設(shè)置不夠合理，管理人員素質(zhì)普遍不高，規(guī)章制度模糊不清，會計人員自身素質(zhì)有待提高，所以，當(dāng)企業(yè)遇到財務(wù)管理的風(fēng)險問題，不能很好的防范和應(yīng)對，當(dāng)企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化時，沒有很好的應(yīng)變能力，歸根結(jié)底，不能很好地預(yù)測和防范原本可以預(yù)見的財務(wù)風(fēng)險，所以造成了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（2）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂。我國企業(yè)的財務(wù)管理混亂，企業(yè)各部門之間的財務(wù)關(guān)系混亂，企業(yè)與企業(yè)的供銷商等外部機構(gòu)財務(wù)關(guān)系混亂，在資金的來往、使用、利益上權(quán)責(zé)不明確，導(dǎo)致了財務(wù)管理的混亂，最終造成了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險的防范措施

在企業(yè)的經(jīng)濟活動中，財務(wù)風(fēng)險無處不在，它已經(jīng)滲透到財務(wù)管理的方方面面，不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險都不盡相同。目前，許多企業(yè)都已經(jīng)將防范和規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的總目標(biāo)看作發(fā)展的重中之重。

（1）在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，要分析市場的宏觀環(huán)境和變化，提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理環(huán)境的適應(yīng)能力。在市場經(jīng)濟不斷競爭中，要不斷的完善企業(yè)的財務(wù)管理，根據(jù)財務(wù)管理環(huán)境不時的對財務(wù)管理系統(tǒng)進行更新和完善。在此過程中，要配置高素質(zhì)的市場分析專員和財務(wù)管理人員，完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理工作，只有這樣，才可以在財務(wù)管理環(huán)境不斷發(fā)生變化的同時，企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)進行不斷的調(diào)整，適應(yīng)瞬息萬變的環(huán)境。

（2）不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。無論各行各業(yè)，風(fēng)險無處不在。如何防范財務(wù)管理風(fēng)險，這就要求財務(wù)管理工作人員要將風(fēng)險意識帶入工作的始末。同時企業(yè)也應(yīng)該制定相應(yīng)的對策和措施防范企業(yè)可能遇到的財務(wù)風(fēng)險。

（3）提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，避免因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險無處不在，為了防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)在具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，要采用科學(xué)的決策方式方法。在決策中，應(yīng)對企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全方位的考慮，將風(fēng)險發(fā)生的可能性降到最低。對每一種決策，應(yīng)進行徹底的分析，不能憑主觀來判斷。

（4）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，構(gòu)筑防范財務(wù)風(fēng)險的屏障。首先，要進一步完善風(fēng)險防范體系。第一，完善和加強企業(yè)的內(nèi)部控制制度，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，以面對突如其來的財務(wù)風(fēng)險；第二，要明確財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)督職責(zé)，對企業(yè)的各層各部門要責(zé)任到人，職責(zé)劃分明確；第三，對企業(yè)的財務(wù)報表要定期的進行風(fēng)險的分析，以將風(fēng)險的程度降到最低，同時也完善風(fēng)險的預(yù)警機制。第四，在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制中，要有效的發(fā)揮會計事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)的作用。其次，企業(yè)要對經(jīng)營活動中的各項業(yè)務(wù)進行風(fēng)險預(yù)測，并實施監(jiān)管制度。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動中，以企業(yè)的財務(wù)報表為例，利用會計理論，管理理論，市場形勢等內(nèi)容進行詳細(xì)分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險，立即向相關(guān)部門匯報，將風(fēng)險程度控制到最低。該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括速動比率、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等一系列指標(biāo)，實現(xiàn)財務(wù)管理的全過程監(jiān)控，一旦出現(xiàn)異常征兆時，可及時采取措施加以應(yīng)對，從而達(dá)到避免和減少風(fēng)險損失的目的。

隨著經(jīng)濟市場競爭日益激烈，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生也不可避免。企業(yè)的管理層要針對不同的業(yè)務(wù)活動，財務(wù)具體的防范措施和解決對策，將財務(wù)風(fēng)險程度降到最低，最終提升企業(yè)的競爭力。

參考文獻

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第二篇：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)包括識別和評估財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)規(guī)劃和控制。在制定財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)時應(yīng)注意根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)，強調(diào)平衡風(fēng)險、達(dá)到預(yù)計的利潤、財務(wù)風(fēng)險識別和評價，綜合運用各種方法，注重資金的時間價值，重點考慮資金的收付情況;評估業(yè)務(wù)計劃需要完成的框架，使得企業(yè)總體財務(wù)目標(biāo)與框架一致?？刂坪蛯嵤┙鹑陲L(fēng)險是財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵，必須處理財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系和企業(yè)發(fā)展階段。并遵循這些原則，我們可以保證科學(xué)性的決策和程式化，有效防范財務(wù)風(fēng)險。

內(nèi)部控制制度是為了保護資產(chǎn)，檢查賬簿交易的準(zhǔn)確性，而在該公司內(nèi)部采取的措施。包括必要的制度和措施，旨在提供合理保障以實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高效率和防止資源流失;對外可以提供可靠的報告;促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)報告的好處有一個可靠的結(jié)果，所以內(nèi)部控制系統(tǒng)在過程中是一個必要的環(huán)節(jié)。財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)常使用的風(fēng)險內(nèi)部控制體系，建立了一個科學(xué)系統(tǒng)的預(yù)算管理，合理控制現(xiàn)金流，客戶信用評級制度，建立財務(wù)指標(biāo)預(yù)警和內(nèi)部審計系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度一般應(yīng)包括財務(wù)會計系統(tǒng)、內(nèi)部審計制度、人事管理系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)和采購系統(tǒng)等,這些規(guī)則的具體制度取決于企業(yè)行業(yè)的性質(zhì)、大小和其他因素。詳細(xì)設(shè)計的系統(tǒng)必須建立在具體的公司來操作。

本文源自中瀚石林

第三篇：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與控制

【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與控制

潘孟婷

摘要：在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，市場經(jīng)濟競爭也越來越激烈，過去只看發(fā)展速度的局面已經(jīng)不復(fù)存在，企業(yè)穩(wěn)定已經(jīng)成為目前我國企業(yè)發(fā)展面對的主要難題。我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與控制研究在國際企業(yè)風(fēng)險理論研究中起步較晚，傳統(tǒng)的理論研究過于零星、分散，難以形成體系，預(yù)警能力有限。筆者結(jié)合多年對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的理論研究，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與控制做進一步分析，希望在現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)樹立財務(wù)風(fēng)險意識，采取有效措施防范財務(wù)風(fēng)險，積極促進企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的健康發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；識別；控制

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

從宏觀環(huán)境方面分析。首先，全球一體化經(jīng)濟發(fā)展對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有宏觀影響。隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展，我國更加積極參與其中，從而在整體經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、市場環(huán)境、社會環(huán)境等諸多方面對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成影響，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的宏觀環(huán)境因素；其次，國家政策的變化帶來融資風(fēng)險。企業(yè)融資受國家經(jīng)濟政策影響較大，如提升存款準(zhǔn)備金率，企業(yè)商業(yè)銀行貸收緊，企業(yè)的資金供給首先受阻，融資風(fēng)險增加；再次，利率水平和外匯匯率水平的影響，利率的增加造成了企業(yè)的付息壓力，以及相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。同時當(dāng)企業(yè)進行融資時使用外幣時，外匯匯率浮動對企業(yè)也會形成財務(wù)風(fēng)險；最后，銀行融資渠道不流暢，企業(yè)融資的主要渠道是銀行融資，而銀行融資受政策影響較大，并且銀行融資門檻對大部分企業(yè)過高，因此，銀行融資渠道不流暢也會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

從企業(yè)自身方面分析。首先，企業(yè)管理者的風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)管理者和企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險識別與控制意識淡薄，重視程度不高，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險容易存在于企業(yè)交易過程中，特別是賒銷環(huán)節(jié)，如果對客戶信譽了解不夠，會給企業(yè)財務(wù)造成嚴(yán)重風(fēng)險。其次，財務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。如固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤、對外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失、籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)決策不當(dāng)導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生等；再次，企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款機制不健全，存貨和應(yīng)收賬款機制不健全對企業(yè)流動資金產(chǎn)生消極影響，進而加大財務(wù)的風(fēng)險；；另外，企業(yè)各部門間的財務(wù)關(guān)系多樣性，資金使用與分配等管理分工不清導(dǎo)致的混亂現(xiàn)象，進一步促使企業(yè)的資金流動性安全性降低，嚴(yán)重時會造成資金流失的問題。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要識別方法及其優(yōu)缺點分析

1、報表分析法

主要是指通過企業(yè)財會的各類報表對企業(yè)各項資產(chǎn)狀況進行綜合分析，以報表為突破口，分析企業(yè)面臨的各類財務(wù)風(fēng)險。這種方法的優(yōu)點是可以省去一部分繁瑣的資料收集工作，進而提高風(fēng)險管理的工作效率，還可以提高報表本身的編制質(zhì)量，直接分析由此可能引起的財務(wù)風(fēng)險。這種方法的缺點是受地域限制，數(shù)值可比性較差；行業(yè)性質(zhì)相近或者經(jīng)營方式、規(guī)模相同也會限制比較分析法的應(yīng)用；單純用大量數(shù)據(jù)表示，缺少對問題實質(zhì)的挖掘。

2、指標(biāo)分析法

主要指根據(jù)企業(yè)財會的各項數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)指標(biāo)進行計算、監(jiān)測，從而對結(jié)果進行科學(xué)分析，以便在企業(yè)發(fā)展中可以加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與控制，并對進行科學(xué)分析，使企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展中有效防范財務(wù)風(fēng)險。這種方法運用的優(yōu)點是對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析，需要考慮的指標(biāo)包括銷售利潤率、資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，這些指標(biāo)涉及企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)絕大多數(shù)來自企業(yè)的財務(wù)報告和統(tǒng)計表，應(yīng)用效果較為顯著?！竞诵钠诳W(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!這種方法運用的缺點：企業(yè)數(shù)據(jù)可靠性有待查驗，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實性不足，也會影響結(jié)果判定。

3、概率和數(shù)理統(tǒng)計法

主要指對財務(wù)風(fēng)險因素的發(fā)生進行梳理統(tǒng)計，以便將結(jié)果應(yīng)用于財務(wù)風(fēng)險的識別與控制中。

優(yōu)點：研究范圍包含很多不確定因素，以及樣本的總體情況和分析情況，并且可以推及社會研究和科學(xué)探索高度，可以進行統(tǒng)計性預(yù)測。

缺點：過程較為繁瑣，應(yīng)用不過程便捷性不高。

（二）識別方法的改進

1、創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別方式

第一，補充盈利能力的指標(biāo)

首先補充凈利潤現(xiàn)金比率，該指標(biāo)可以反映出在企業(yè)利潤中現(xiàn)金支持的比例，使用者由此可分析利潤的現(xiàn)金保障程度；其次，補充主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率，該指標(biāo)是評價企業(yè)銷售質(zhì)量的指標(biāo)，通過對其進行分析清楚的掌握企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入中有多少以應(yīng)收帳款的形式存在，其中有多大比例轉(zhuǎn)換成了現(xiàn)金。

第二，完善償債能力指標(biāo)

如現(xiàn)金到期債務(wù)比和利息保障倍數(shù)，現(xiàn)金到期債務(wù)比指標(biāo)能有效地反映企業(yè)所有活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對到期債務(wù)的保障程度，能穩(wěn)健的反映企業(yè)的償債能力。利息保障倍數(shù)能有效地反映經(jīng)營活動現(xiàn)金償還債務(wù)利息的能力。

2、加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別方法綜合性進程

要全面地看問題，而不是孤立片面地只看到個別財務(wù)指標(biāo)的高與低，就得出好與壞的結(jié)論。使用企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)考察結(jié)果，在不同場合以及時間對某一對象進行評估，得出的結(jié)論可能是天差地別的。所以，企業(yè)在對財務(wù)風(fēng)險進行評估的過程中，不能只孤立地考察一些指標(biāo)的某一方面作用，而要通過分析某具體指標(biāo)對于不同方面所施加的影響加以綜合分析。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制對策

（一）從財務(wù)制度方面進行控制

1、完善企業(yè)風(fēng)險管理委員會

完善對企業(yè)風(fēng)險管理委員會的管理，要成立董事會直接領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理委員會，制定企業(yè)風(fēng)險管理制度，負(fù)責(zé)監(jiān)控企業(yè)管理人員管理運作情況，對企業(yè)重大風(fēng)險管理事項進行集體決策。

2、推進落實風(fēng)險控制相關(guān)制度

公司應(yīng)當(dāng)完善并嚴(yán)格實行投資分析和投資決策機制，加強研究對投資決策的支持，防止投資決策的隨意性。公司應(yīng)當(dāng)建立完善投資授權(quán)制度，明確界定投資權(quán)限，防止投資管理人員越權(quán)從事投資活動。

（二）從財務(wù)風(fēng)險意識方面進行控制

1、強化風(fēng)險管理理念

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與控制離不開企業(yè)強有力的財務(wù)風(fēng)險管理理念，企業(yè)管理者要居安思危，對財務(wù)風(fēng)險識別與控制要早作安排，樹立風(fēng)險觀念，以便應(yīng)對突發(fā)財務(wù)風(fēng)險，及時反應(yīng)對策，將損失降到最低。所以，企業(yè)管理者要對企業(yè)這些方面加強財務(wù)風(fēng)險識別與防范意識。

2、鼓勵企業(yè)全員風(fēng)險意識

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與控制僅僅依靠企業(yè)管理者是不夠的。要鼓勵企業(yè)全員加強財務(wù)風(fēng)險意識，要明確在企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險發(fā)揮的作用，以便對其進行監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險的發(fā)生。另外，企業(yè)財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。學(xué)習(xí)和掌握風(fēng)險管理理論與方法，這就需要提高自身知識水平、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，才能有效提高風(fēng)險管理水平。

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（三）從財務(wù)決策機制方面進行控制

1、加強財務(wù)管理機制對市場環(huán)境的適應(yīng)能力

面對市場環(huán)境的順息萬變，企業(yè)財務(wù)管理部門一定要做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全各項財務(wù)管理制度，使財務(wù)信息質(zhì)量能夠有效的提高。企業(yè)應(yīng)加大資金使用與管理的監(jiān)控體系，在公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控進一步加大，積極有效的管理好貸款和擔(dān)保等事項。

2、創(chuàng)新科學(xué)的財務(wù)決策機制

所創(chuàng)新的投融資決策機制必須科學(xué)、高效，實行以財務(wù)指標(biāo)為核心評估標(biāo)準(zhǔn)的制度化措施，確保決策形式的科學(xué)性，對融資成本進行整改下調(diào)，實現(xiàn)投融資利益的提升。企業(yè)集團要加快風(fēng)險抑制有效機制的創(chuàng)建，完善風(fēng)險辨別與預(yù)警機制，量化評估內(nèi)在與實際風(fēng)險，通過科學(xué)的風(fēng)險技術(shù)管理方法來降低財務(wù)風(fēng)險。另外，還要構(gòu)建集團財務(wù)管理相符的產(chǎn)權(quán)與財權(quán)機制，如子公司財務(wù)管理辦法、代表產(chǎn)權(quán)報告機制等。

（四）從財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)方面進行控制

要建立短期的企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其主要作用在于考察企業(yè)的現(xiàn)金流動，因為對企業(yè)來說，是否能夠進一步發(fā)展，除了實際的盈利情況外，還必須考察是否有足夠的流動資金維持不同的支出。短期預(yù)警系統(tǒng)可通過對現(xiàn)金的流量的分析實現(xiàn)編制現(xiàn)金流量預(yù)算。通過現(xiàn)金流量分析結(jié)果可全面反映出企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況。如果企業(yè)存貨或經(jīng)營性應(yīng)收項目減少，說明產(chǎn)品庫存積壓少，貨款回籠情況較好，企業(yè)的經(jīng)營能力較強；反過來看，投資者應(yīng)高度警惕企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤這種情況，如果應(yīng)收款項及存貨上升，則企業(yè)經(jīng)營能力下降。應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目中的任何一項失衡，都會導(dǎo)致企業(yè)危機產(chǎn)生，可將這三個項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)將各具體目標(biāo)進行匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，第二，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導(dǎo)致的，企業(yè)在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風(fēng)險。

從資產(chǎn)獲利能力分析，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。

從償債能力分析，監(jiān)測的指標(biāo)有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40～60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利息越多，同時財務(wù)風(fēng)險也越大。

從經(jīng)濟效率分析，監(jiān)測的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。

從發(fā)展?jié)摿Ψ治?，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤平均股東權(quán)益）。

綜合以上各方面分析，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與控制的對策主要有從財務(wù)制度方面進行控制、從財務(wù)風(fēng)險意識方面進行控制、從財務(wù)決策機制方面進行控制、從財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)方面進行控制這樣幾個方面，隨著對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與控制理論研究的深入，將從更多的方面對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行更加科學(xué)、合理的控制，以保障企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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[2] 賀婕，田野.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與控制研究[J].中外企業(yè)家，2015（02）.[3] 沈廣.對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別和控制研究[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊.2014（34）.[4] 胡秀梨.企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的識別與控制研究[J].中國證券期貨.2013（7X）.[5] 賀迪媛，崔莉.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及其防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2015（14）.[6] 仲心想.探析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范控制策略[J].企業(yè)導(dǎo)報.2015（14）.【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!

第四篇：中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的新生力量，在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、方便群眾生活、推進技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。由于中小企業(yè)資本實力不足、抗風(fēng)險能力差等缺點，在改革發(fā)展中面臨的財務(wù)風(fēng)險不斷增加，對企業(yè)經(jīng)營造成極大的沖擊，并影響到國家經(jīng)濟的發(fā)展。因此，深入分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因、加強財務(wù)風(fēng)險防范十分必要。

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的新生力量，在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、方便群眾生活、推進技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。由于中小企業(yè)資本實力不足、抗風(fēng)險能力差等缺點，在改革發(fā)展中面臨的財務(wù)風(fēng)險不斷增加，對企業(yè)經(jīng)營造成極大的沖擊，并影響到國家經(jīng)濟的發(fā)展。因此，深入分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因、加強財務(wù)風(fēng)險防范十分必要。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化。

在社會主義市場經(jīng)濟大背景下，幾乎所有企業(yè)都會受到國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境和社會發(fā)展政策的影響。宏觀經(jīng)濟主要包括：(1)經(jīng)濟發(fā)展速度。經(jīng)濟發(fā)展的快慢對企業(yè)有重大影響。(2)通貨膨脹的發(fā)生會導(dǎo)致企業(yè)收支無序和增加簡單再生產(chǎn)的困難。(3)利率的波動，尤其是利率的上升，會使企業(yè)籌資更加艱難或增加利息成本。(4)政府經(jīng)濟政策對中小企業(yè)支持與否、支持的力度大小，都直接影響到中小企業(yè)的生存與發(fā)展。中小企業(yè)由于財力、物力、人力的限制，不能對外部環(huán)境的不利變化進行預(yù)見或?qū)Νh(huán)境變化反應(yīng)滯后，不能及時采取有效防范措施，就會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)管理有效性差。

受生產(chǎn)資源和人才資源等方面的限制，中小企業(yè)的管理資源相對短缺，管理機智簡單并且專業(yè)性不強，沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小企業(yè)不設(shè)財務(wù)機構(gòu)，沒有專門財務(wù)人員，財務(wù)管理職能由會計或其他部門代管?？茖W(xué)的控制制度和管理方法難以得到規(guī)范操作，從而增加了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3.經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營決策、財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，財務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析，主觀臆測嚴(yán)重，重大事項不經(jīng)集體決策審批而個人單獨決策。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。

4.過度負(fù)債經(jīng)營，資金結(jié)構(gòu)不合理。

一方面，中小企業(yè)普遍存在借入資金占資金比重過高的現(xiàn)象。由于財務(wù)杠桿作用的存在，企業(yè)過度地增加債務(wù)資本，會增加普通股利潤大幅度變動或企業(yè)破產(chǎn)的機會。因為債務(wù)的增加，企業(yè)要負(fù)擔(dān)更多的利息費用，當(dāng)息稅前利潤下降到不足以抵減債務(wù)利息時，企業(yè)必然發(fā)生虧損。

另一方面，當(dāng)中小企業(yè)內(nèi)部積累的有限性和外部籌資的困難性造成財力不足時，往往采取擠占流動資金的做法，以短期資金購買固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，導(dǎo)致非流動資產(chǎn)占用資金比例過大，流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的資金占用不配套，長短期資金比例不協(xié)調(diào)，加劇了流動負(fù)債償還風(fēng)險，引發(fā)財務(wù)危機。

5.盲目追求多元化投資。

實踐中，中小企業(yè)多數(shù)偏好多元化經(jīng)營，卻忽略企業(yè)的擴張與資金實力及內(nèi)部管理方面存在的矛盾，多元化經(jīng)營雖然可分散風(fēng)險，但由于中小企業(yè)通?？傮w資本規(guī)模較小，經(jīng)濟資源相對缺乏，分散投資很容易導(dǎo)致財力分散，使原有經(jīng)營項目的營運資金周轉(zhuǎn)困難，如果新的投資項目不能形成一定規(guī)模，加之缺乏必要的經(jīng)營能力和管理經(jīng)驗，風(fēng)險意識不強，最終使企業(yè)流動資金被嚴(yán)重抽空，一旦未來盈利不足，必然形成巨大的支付壓力，誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

財務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識其所面臨的財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對各類風(fēng)險加以預(yù)測、識別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項理財活動。

1.認(rèn)真分析掌握宏觀經(jīng)濟環(huán)境及變化。

中小企業(yè)實施財務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)當(dāng)以宏觀經(jīng)濟環(huán)境及其變化為先導(dǎo)，對不斷變化的宏觀經(jīng)濟環(huán)境進行認(rèn)真分析研究，提高對經(jīng)濟環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，并針對企業(yè)自身特點及財務(wù)狀況適時調(diào)整財務(wù)戰(zhàn)略，提前安排應(yīng)對措施，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，降低因經(jīng)濟環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。要時刻關(guān)注國家宏觀政策的變化，關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化，管理層應(yīng)對企業(yè)投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進行提早預(yù)測，以便及時采取措施。管理層要關(guān)注市場供需關(guān)系的變化，防止企業(yè)成本費用和資金需求增加使財務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財務(wù)危機。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財務(wù)危機。

2.完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否決定了一個企業(yè)的組織效率和財務(wù)風(fēng)險的總體水平。有效的內(nèi)部控制制度既能保證企業(yè)管理的有序化，保證會計信息的可靠性和財務(wù)活動合法性，又能使管理者及時掌握真實財務(wù)信息。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代企業(yè)管理的要求完善治理結(jié)構(gòu)，在充分考慮企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、生產(chǎn)工藝過程和管理模式的前提下，健全各項規(guī)章制度。如建立健全對企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等內(nèi)部控制制度。再如實施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；建立回避制度；會計負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴(yán)禁收入不入賬；嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程；銷售收入要及時入賬。強化內(nèi)部控制，增強風(fēng)險防范能力。

3.建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，提高財務(wù)決策能力。

企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，作為一種成本低廉的診斷工具可預(yù)知財務(wù)風(fēng)險的征兆，以提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對策以減少財務(wù)損失，控制財務(wù)風(fēng)險的進一步擴大。中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時加強對財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的分析，適時調(diào)整企業(yè)營銷策略，合理處置不良資產(chǎn)，有效控制存貸結(jié)構(gòu)，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。

4.強化資金管理，保持良好的財務(wù)狀況。

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，如果沒有資金或資金短缺，企業(yè)則難以運行。中小企業(yè)最主要的資金來源是借入資金和自有資金，中小企業(yè)要保持合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，做到既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲取財務(wù)杠桿的積極效應(yīng)，提高權(quán)益資金贏利能力，又要注意防止因過度舉債引起的財務(wù)風(fēng)險。長短期債務(wù)分布要均勻，要與投資回收期聯(lián)系起來，保證償債能力，避免因不合理的債務(wù)融資安排引起償債高峰集中到來，或某一時段的資金閑置。在融資管理方面，應(yīng)加強與各金融機構(gòu)的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營所需的資金，同時努力降低資產(chǎn)負(fù)債比率，增加經(jīng)營中自有資金的比重。在流動資金管理方面，一是加大應(yīng)收款催收力度，縮短應(yīng)收賬款的回收期，落實回款責(zé)任；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標(biāo)考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，避免壞賬的產(chǎn)生；五是建立合理的收益分配制度。

5.正確處理投資專業(yè)化和多元化的關(guān)系。

中小企業(yè)要正確處理投資專業(yè)化和多元化的關(guān)系，堅持投資的科學(xué)化與規(guī)范化。多元化投資是指企業(yè)在投資過程中，投資方向超出了一個行業(yè)或一個產(chǎn)品品種的范圍，向幾個行業(yè)或多個產(chǎn)品品種投資方向發(fā)展。一般來說，多元化投資可以把企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險分散到多個行業(yè)或多種產(chǎn)品，增加了安全性，使企業(yè)效益得到提高。但實際上，多元化投資并不適用于每個企業(yè)特別是中小企業(yè)，多元化投資在為企業(yè)賺取利潤和分散風(fēng)險的同時也帶來了風(fēng)險。中小企業(yè)進行多元化投資要相當(dāng)謹(jǐn)慎，要充分考慮自身經(jīng)營和管理能力，合理配置投資資金，正確處理投資專業(yè)化和多元化的關(guān)系，既要分散化解企業(yè)投資風(fēng)險，又要在多元化經(jīng)營中鞏固主營業(yè)務(wù)的市場地位，突出主營業(yè)務(wù)的自身優(yōu)勢。在進行新的項目投資之前，必須籌措必要的長期資金，以確保原有經(jīng)營項目的營運資金周轉(zhuǎn)不受影響。

財務(wù)風(fēng)險的大小直接影響企業(yè)的發(fā)展命運，不可小視，只有了解它的成因，采取相應(yīng)的、穩(wěn)妥的措施才能加強企業(yè)的財務(wù)管理，使企業(yè)健康長足發(fā)展。世界經(jīng)濟一體化步伐正在加快，在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，由于各方面的原因，財務(wù)風(fēng)險是不可避免的。因此，中小企業(yè)在財務(wù)管理工作中，應(yīng)結(jié)合自身實際情況，揚長避短，進行適當(dāng)財務(wù)風(fēng)險控制，以達(dá)到改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制 2009-03-27 14:08 來源： 打印 | 大 | 中 | 小

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隨著我國市場經(jīng)濟和全球經(jīng)濟進程的迅猛推進，國內(nèi)和國際環(huán)境越來越復(fù)雜多變，外部環(huán)境變化的不確定因素急劇增加，進一步加大了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。因此，對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種微觀經(jīng)濟風(fēng)險，它是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的濃縮和集中體現(xiàn)，是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標(biāo)發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。

從系統(tǒng)的觀點來看，任何企業(yè)都是一個開放的、有人的主觀行為參與的經(jīng)濟系統(tǒng)，所以，引致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素或原因可以分為兩大類，即企業(yè)系統(tǒng)外部客觀環(huán)境的不確定性和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部主觀管理決策的不確定性。對大量中小企業(yè)經(jīng)營情況的實地調(diào)查表明，當(dāng)前，在中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，引致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，較大的外部因素，主要來自于國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化、產(chǎn)品市場和資本市場的變化以及技術(shù)環(huán)境變革的不確定等；內(nèi)部因素主要源于較低的企業(yè)資金管理決策水平和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

（一）經(jīng)濟政策環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前我國明顯偏向于國有企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境，是引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經(jīng)濟政策變量的波動以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和國家環(huán)保政策的實施給中小企業(yè)帶來的困境和危機。

（二）市場環(huán)境引致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

我國產(chǎn)品市場形態(tài)已由賣方型市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方型市場，對于普遍以生產(chǎn)大路貨、低檔次產(chǎn)品的中小企業(yè)來說，面臨著提高產(chǎn)品競爭力的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國資本市場發(fā)展初級階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業(yè)的融資需求和促進其現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（三）技術(shù)因素引致的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

中小企業(yè)普遍面臨著日新月異的高新技術(shù)環(huán)境和自身較低的技術(shù)創(chuàng)新能力，加大了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（四）理財決策引致的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

通過對中小企業(yè)理財決策過程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)（如投資目標(biāo)確定、投資方向選擇、投資方案評價）、籌資決策環(huán)節(jié)（如籌資時機選擇、籌資規(guī)模確定、籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化）以及收益分配決策環(huán)節(jié)（如收益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部關(guān)鍵原因。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制，并非意味著完全預(yù)防、減少或消滅財務(wù)風(fēng)險，而是指在一定的風(fēng)險條件下，通過對風(fēng)險的預(yù)測、評價、決策、處理等手段，對風(fēng)險可能造成的損失采取預(yù)防和補償措施，以盡可能降低潛在風(fēng)險發(fā)生的可能性，或者減少風(fēng)險損失的范圍和程度。

依據(jù)經(jīng)濟控制論中的系統(tǒng)平衡偏差原理，可以將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)運行的基本程序分為制定控制標(biāo)準(zhǔn)、判斷風(fēng)險狀態(tài)和糾正系統(tǒng)偏差三個步驟。根據(jù)系統(tǒng)糾偏措施作用的不同，可以將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)運行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統(tǒng)運行的基本程序和基本方式的綜合構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)的運行機制。由于中小企業(yè)缺乏風(fēng)險管理專業(yè)人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數(shù)中小企業(yè)防范與控制財務(wù)風(fēng)險的運行機制存在較大的缺陷，這是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制目標(biāo)體系的認(rèn)識，可以從風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險機制改善和企業(yè)特性優(yōu)化三個層次出發(fā)，提出中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制策略體系的構(gòu)成分析框架。其中風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移策略是策略體系中最為直接的風(fēng)險防范與控制對策，它通常是根據(jù)企業(yè)在其盈利能力、運營能力、償債能力和（或）成長能力等方面的風(fēng)險狀態(tài)，采取直接的防范與控制措施。風(fēng)險機制改善策略是策略體系中較深層次的風(fēng)險防范與控制對策，改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機制，應(yīng)從建立結(jié)構(gòu)完善的風(fēng)險防范與控制制度，加強企業(yè)管理決策過程中的風(fēng)險觀念等方面采取相應(yīng)的措施。企業(yè)特性優(yōu)化策略是策略體系中戰(zhàn)略性的風(fēng)險防范與控制對策，優(yōu)化企業(yè)特性的策略構(gòu)成，應(yīng)在綜合評價企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營特性和管理特性等方面的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)特性中存在的薄弱環(huán)節(jié)或不利之處，從戰(zhàn)略的角度制定相應(yīng)的優(yōu)化措施。

第五篇：國有商業(yè)銀行風(fēng)險及防范措施

國有商業(yè)銀行風(fēng)險及防范措施

內(nèi)容摘要：信貸風(fēng)險是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益

深化，國有商業(yè)銀行風(fēng)險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機

制迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險金融制度防范體制迫在眉睫

一、我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險因素

銀行風(fēng)險，即銀行經(jīng)營結(jié)果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及

區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險。所謂系統(tǒng)性銀

行風(fēng)險，也叫市場風(fēng)險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯(lián)系的、由

整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風(fēng)險；而非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險則是指由單個銀行所承擔(dān)的風(fēng)險，它并不會給整個間接融資市場帶來風(fēng)險。而現(xiàn)階段，我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險既有因

全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)

風(fēng)險成分；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)

風(fēng)險成分，主要有：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、內(nèi)控機制風(fēng)險、法律風(fēng)險。

而信用風(fēng)險是當(dāng)前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風(fēng)險。眾所周知，國有商

業(yè)銀行的風(fēng)險形成除經(jīng)濟運行本身產(chǎn)生的風(fēng)險外，還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)

權(quán)制度、國有企業(yè)制度等有很大關(guān)系。

二、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險形成原因

1、政府干預(yù)。政府對于國有商業(yè)銀行的干預(yù)及由此形成不良貸款是一個公認(rèn)的事實，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產(chǎn)權(quán)的獨資企業(yè)，政府是國有資本的人格

化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者，同時還是

社會經(jīng)濟的管理者，這三重身份成為政府干預(yù)國有商業(yè)銀行的制度基礎(chǔ)。另一方面

我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設(shè)置的，這為政府干預(yù)提供了現(xiàn)

實的便利條件。

2．國有商業(yè)銀行的社會責(zé)任。在計劃經(jīng)濟條件下，對國有企業(yè)實行信貸資金供

給制，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟關(guān)系，同時也使國有商

業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有商業(yè)銀行事實信貸風(fēng)險是我國國有商業(yè)銀

行經(jīng)營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。國家也采取了施工辦法來化解信貸風(fēng)險，但本人認(rèn)為國有商業(yè)銀行實

行經(jīng)營轉(zhuǎn)制后應(yīng)以防范信貸風(fēng)險為主，并有針對性地提出了信貸風(fēng)險防范對策。經(jīng)

濟轉(zhuǎn)軌時期，國有商業(yè)銀行還承擔(dān)以下社會責(zé)任：(1)由于銀行與財政關(guān)系未理順、企業(yè)資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；(2)

轉(zhuǎn)軌時期，由于中央銀行問接調(diào)控機制尚未有效建立，使得國有商業(yè)銀行成為調(diào)控

國民經(jīng)濟運行的重要手段，國有商業(yè)銀行必須擔(dān)負(fù)“宏觀調(diào)控任務(wù)”，不可能以“利

潤”為唯一經(jīng)營目標(biāo)，違背銀行的商業(yè)性原則；(3)國有商業(yè)銀行承擔(dān)大量的政策性

任務(wù)，伴隨著國家政策性銀行的設(shè)立，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務(wù)有所減輕，但國有商業(yè)銀行承擔(dān)的政策性任務(wù)仍很重。

3．國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)不明晰，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營機制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制。加之國有企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力和責(zé)任處于極不對稱狀態(tài)，導(dǎo)致其對

企業(yè)經(jīng)營漠不關(guān)心，更有甚者，以權(quán)謀私，大量侵吞國有資產(chǎn)。同時，國家對國有

企業(yè)的經(jīng)營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經(jīng)營缺乏內(nèi)在動力和壓力，導(dǎo)致國有企業(yè)預(yù)

算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業(yè)改革不能推進，國有企業(yè)不能走向市場，國

有商業(yè)銀行改革也難以推進，國有商業(yè)銀行也難以走向市場。

4．銀行缺乏內(nèi)控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險，是社

會和經(jīng)濟發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責(zé)任，如果

有健全的商業(yè)銀行管理制度，實行嚴(yán)格的內(nèi)控機制，則可以在一定程度上消解和阻

止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣，國有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風(fēng)險

約束與激勵機制。加之，銀行經(jīng)營者的利益與銀行經(jīng)營狀況沒多大關(guān)聯(lián)，經(jīng)營好，不良資產(chǎn)少，并不體現(xiàn)為個人收益狀況的改善；經(jīng)營差，資產(chǎn)流失，風(fēng)險加大，損

失由國家負(fù)擔(dān)，懲罰措施落實不到個人頭上，經(jīng)營者對于逆經(jīng)濟原則的行為并沒有

強烈的規(guī)避意識。另一方面，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托代理關(guān)系，委托

代理的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托代理成本費用很高，道德風(fēng)險無處

不在，違規(guī)經(jīng)營、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍。

三、建立科學(xué)的考評機制

商業(yè)銀行要統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)，使風(fēng)險管理逐步實現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范

化。

1、統(tǒng)一企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)。一般說來，銀行必須每一年或半年對現(xiàn)有信貸

客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調(diào)整。

2、統(tǒng)一信貸資產(chǎn)分類方法。為了實現(xiàn)我國金融業(yè)與國際慣例接軌，新的貸款分

類方法應(yīng)盡早制定細(xì)則予以實施，使我國的信貸資金分類真實反映其質(zhì)量狀況。

3、統(tǒng)一銀行貸款方式的選擇。人行應(yīng)結(jié)合不同時期的國家宏觀經(jīng)濟資料，定期

發(fā)布行業(yè)經(jīng)營信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上提出相對統(tǒng)一的貸款

方式建議，以供商業(yè)銀行選擇。此外，根據(jù)國家宏觀要求，以一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式

可以作硬性規(guī)定，以期通過銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。商業(yè)

銀行統(tǒng)一制訂信貸風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)后，商業(yè)銀行能更好地進行信貸工作，知道能不

能貸，如何，貸給誰。商業(yè)銀行正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調(diào)整自身

信貸結(jié)構(gòu)，消化不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營層次，切實做到防范信貸風(fēng)險。

四、建立貸款風(fēng)險預(yù)警機制

1、要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報送報表獲取信息的做法，廣泛收集相關(guān)企業(yè)的企業(yè)法人代表個人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企

業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力，生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金營運狀況、企業(yè)財務(wù)管

理狀況及有無違紀(jì)記錄，企業(yè)經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等資料，并及時進行分析和

評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業(yè)實行有效監(jiān)測，防范信貸風(fēng)險。

2、發(fā)揮銀行同業(yè)工會的作用，及時互通信息，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競

爭，采取欺騙的行為。

3、加強與財政、審計、稅務(wù)等政府職能部門的聯(lián)系，及時了解和掌握政府職能

部門對企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判

斷，及時發(fā)現(xiàn)有可能要出現(xiàn)的風(fēng)險，并提出防范措施，做好防范工作。

五、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機制的完善和改革

1．進行股份制改造，實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系。股份制

是市場經(jīng)濟高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式。

股份制是我國市場經(jīng)濟體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，也應(yīng)成為國有商業(yè)銀行產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資

產(chǎn)，充實資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當(dāng)前國有商業(yè)銀行走出所

面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。

2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股

份化，實現(xiàn)銀行產(chǎn)權(quán)主體多元化，為銀行的所有權(quán)、法人財產(chǎn)控制權(quán)及監(jiān)督權(quán)的人

格化奠定制度基礎(chǔ)，這是銀行實現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業(yè)

銀行應(yīng)按照股份制要求建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，即體現(xiàn)資本所有權(quán)的股東大會、體現(xiàn)公司法人財產(chǎn)控制權(quán)的董事會和體現(xiàn)經(jīng)營管理權(quán)的高級管理層。

六、健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，做好內(nèi)部防范工作。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機制，強

化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點，逐步實現(xiàn)補救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實防范

風(fēng)險，穩(wěn)健經(jīng)營。

1、立足于防，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機制內(nèi)部控制要由事后補救向事前防范

轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機制。要以加入世貿(mào)組織為契機，對現(xiàn)有內(nèi)控

制度進行認(rèn)真清理，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使預(yù)防性控制落實在各業(yè)務(wù)制度之中。同時，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增

強“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機制上，要堅持三項原則：一是體制牽

制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前，要從體制上著手，重新設(shè)計信貸經(jīng)營

與審批、監(jiān)管三分離的運行機制，業(yè)務(wù)經(jīng)營與前臺服務(wù)、后臺支撐的協(xié)作機制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原

則。對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計使不相容的職務(wù)相分離，達(dá)到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業(yè)務(wù)的全過程，否則

必然導(dǎo)致管理失控。三是責(zé)任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個人處理

業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。

2、強化過程監(jiān)控，構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系。一是加強中央銀行對國有

商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導(dǎo)監(jiān)督力度。加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制并制定內(nèi)控建設(shè)時間表，促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點，加大對內(nèi)

控問題較多的分支機構(gòu)現(xiàn)場檢查頻率，增加現(xiàn)場檢查的深度和力度。二是完善國有

商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行，并加快上市

步伐，構(gòu)建以股東大會——董事會——監(jiān)事會——經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制

衡的有效結(jié)構(gòu)，抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風(fēng)險”的發(fā)生。

3、國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及方方面面，當(dāng)前應(yīng)突出重點，集中抓好兩個方面的控制

其一、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制。按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求，設(shè)計商業(yè)銀行

組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)。制定明確、成文的決策程序；各級經(jīng)營管理機構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職

權(quán)；建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。強化稽

核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行長負(fù)責(zé)，促進內(nèi)部稽核

從合規(guī)性稽核向風(fēng)險性稽核轉(zhuǎn)變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽

核轉(zhuǎn)變。

其二、會計系統(tǒng)控制。

總之，信貸風(fēng)險是我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的一個非常突出的問題，也是

制約國有商業(yè)銀行建立現(xiàn)代金融制度的主要障礙。隨著我國金融體制改革日益深化，國有商業(yè)銀行風(fēng)險日趨增大。毫無疑問，建立健全國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機制迫在眉睫。

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