第一篇：稅源鏈?zhǔn)焦芾磙k法

沂水縣國(guó)家稅務(wù)局稅源鏈?zhǔn)焦芾磙k法

第一章 總則

第一條 為深入推進(jìn)稅源專業(yè)化、信息化管理，準(zhǔn)確掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，加強(qiáng)稅源管理部門協(xié)作，提高征管效能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其細(xì)則，結(jié)合新形勢(shì)下我縣稅源特點(diǎn)和干部隊(duì)伍現(xiàn)狀，制定本辦法。

第二條

稅源鏈?zhǔn)焦芾硎侵付悇?wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部科室和稅源管理單位各管理崗位之間分工協(xié)作，全面挖掘上下游企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部進(jìn)、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互印證的信息，按照比對(duì)信息、產(chǎn)生疑點(diǎn)、評(píng)估監(jiān)控、反饋整改的業(yè)務(wù)流程，對(duì)稅源進(jìn)行有效管理的一種方法。稅源鏈?zhǔn)焦芾磉^(guò)程中，企業(yè)相互關(guān)聯(lián)是鏈條存在的基礎(chǔ)，用活信息是鏈?zhǔn)焦芾淼暮诵?，部門協(xié)作是鏈?zhǔn)焦芾淼年P(guān)鍵。

第三條

確定行業(yè)集中、龍頭企業(yè)突出、鏈?zhǔn)教攸c(diǎn)明顯的以下行業(yè)實(shí)施鏈?zhǔn)焦芾恚鸿F礦石采選行業(yè)（包括球團(tuán)生產(chǎn)企業(yè)）、液壓機(jī)械制造行業(yè)、板材生產(chǎn)行業(yè)、食品生產(chǎn)行業(yè)、水泥預(yù)制品行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)。

第四條

稅源鏈?zhǔn)焦芾韺?shí)行分工協(xié)作與分行業(yè)負(fù)責(zé)相結(jié)合的工作機(jī)制。局領(lǐng)導(dǎo)、縣局業(yè)務(wù)科室、稅源管理單位、稅源管理人員分別按各自分工參與管理。

局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)鏈?zhǔn)焦芾淼亩綄?dǎo)協(xié)調(diào)，對(duì)業(yè)務(wù)科室產(chǎn)生的疑 1 點(diǎn)企業(yè)及疑點(diǎn)落實(shí)情況進(jìn)行把關(guān)。

業(yè)務(wù)科室分行業(yè)負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)信息的采集、比對(duì)分析、提出疑點(diǎn)業(yè)戶，并對(duì)稅源管理單位的落實(shí)情況進(jìn)行考核講評(píng)。征管科負(fù)責(zé)鐵礦石采選行業(yè)（包括球團(tuán)生產(chǎn)企業(yè)），稅政科負(fù)責(zé)水泥預(yù)制品行業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)板材生產(chǎn)行業(yè)，稅源管理二科負(fù)責(zé)食品生產(chǎn)行業(yè)和機(jī)械加工行業(yè)。

稅源管理單位和稅源管理人員負(fù)責(zé)本單位鏈?zhǔn)焦芾砉ぷ?，?duì)縣局科室傳遞的疑點(diǎn)業(yè)戶進(jìn)行監(jiān)控評(píng)估，對(duì)疑點(diǎn)業(yè)戶的落實(shí)結(jié)果進(jìn)行反饋，并按縣局科室考核講評(píng)內(nèi)容進(jìn)行工作改進(jìn)。

第二章 工作流程

第五條

明確上下游企業(yè)。業(yè)務(wù)科室對(duì)分工負(fù)責(zé)的行業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)工藝流程調(diào)查，確定上下游產(chǎn)品名單；再根據(jù)稅務(wù)登記信息確定應(yīng)當(dāng)監(jiān)控的重點(diǎn)企業(yè)及其上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)。

第六條

采集信息。業(yè)務(wù)科室根據(jù)生產(chǎn)工藝流程和會(huì)計(jì)核算信息的可信程度，確定需要采集的信息。每月1-5日是信息采集時(shí)間，以采集發(fā)票等足以證實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性的信息為重點(diǎn)。沒(méi)有實(shí)物信息的，采集資金結(jié)算等旁證信息；無(wú)法取得旁證信息的，納稅人需在信息采集單上簽字確認(rèn)。采集的信息有：

（一）測(cè)算指標(biāo)信息。包括企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中投入產(chǎn)出比、單位產(chǎn)品耗能、關(guān)鍵材料單耗、同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值等指標(biāo)信息。測(cè)算指標(biāo)信息應(yīng)當(dāng)采用縣政府、行業(yè)協(xié)會(huì)或政府部門提供的權(quán)威信息，沒(méi)有以上信息的，由業(yè)務(wù)科室組織人員按每個(gè)行業(yè)不低于5%的比例，抽取業(yè)戶進(jìn)行典型調(diào)查測(cè)算。

（二）產(chǎn)品購(gòu)銷信息。包括產(chǎn)品銷售信息、購(gòu)進(jìn)原材料信息，如原材料名稱、型號(hào)、數(shù)量、平均單價(jià)等。

（三）其他相關(guān)信息。包括政府?dāng)?shù)據(jù)綜合分析平臺(tái)或供電、房地產(chǎn)、銀行等部門取得的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的信息。

根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)，除采集以上信息外，還需重點(diǎn)采集以下信息：

1、鐵礦采選加工業(yè)?？h政府在采礦區(qū)過(guò)磅點(diǎn)的礦石過(guò)磅信息，礦管部門的礦產(chǎn)品品位、選礦比、銷售價(jià)格、用電等信息，采礦、選礦和球團(tuán)生產(chǎn)企業(yè)的銷售數(shù)量等。

2、板材行業(yè)。下游企業(yè)板材購(gòu)進(jìn)信息、上游企業(yè)旋皮購(gòu)進(jìn)信息，包括購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品名稱、型號(hào)、數(shù)量、平均單價(jià)等；原木與旋皮的投入產(chǎn)出比，旋皮與膠板的投入產(chǎn)出比。

3、水泥預(yù)制行業(yè)。水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售信息，包括產(chǎn)品名稱、型號(hào)、數(shù)量、平均單價(jià)；同行業(yè)水泥預(yù)制品與水泥的投入產(chǎn)出比、水泥預(yù)制品的銷售價(jià)格等。

4、食品加工行業(yè)。上游企業(yè)的糖稀、面粉、玉米淀粉銷售信息，包括產(chǎn)品名稱、型號(hào)、數(shù)量、平均單價(jià)；糖果和糖稀的投入產(chǎn)出比，面粉和餅干的投入產(chǎn)出比，糖果和餅干 的銷售價(jià)格等。

5、液壓機(jī)械制造行業(yè)。上游電鍍企業(yè)為其他企業(yè)產(chǎn)品電鍍時(shí)的耗電量，機(jī)械行業(yè)協(xié)會(huì)提供的每百元電鍍值所代表的液壓機(jī)械產(chǎn)量，液壓機(jī)械的銷售價(jià)格等。

6、農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)。原材料收購(gòu)信息、投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品帳面產(chǎn)量、耗電量、產(chǎn)品的期初期末庫(kù)存信息、銷售單價(jià)、銷售數(shù)量等。

第七條

比對(duì)印證信息。由縣局各科室將上下游企業(yè)的產(chǎn)品購(gòu)銷信息在上下游企業(yè)之間進(jìn)行比對(duì)，分析上游企業(yè)銷售信息與下游企業(yè)的購(gòu)進(jìn)信息是否相符。

（一）鐵礦采選行業(yè)。

1、對(duì)采礦企業(yè)信息進(jìn)行分析印證。將政府過(guò)磅點(diǎn)提供的過(guò)磅單進(jìn)行匯集，按月分開(kāi)采單位對(duì)礦石過(guò)磅量進(jìn)行清分。開(kāi)采企業(yè)的礦石過(guò)磅數(shù)量減去企業(yè)生產(chǎn)鐵精礦自用數(shù)量，計(jì)算出為當(dāng)月采礦企業(yè)的礦石銷售數(shù)量。將采礦企業(yè)的礦石銷售數(shù)量與企業(yè)申報(bào)的銷售數(shù)量進(jìn)行比對(duì)，數(shù)量存在差異的，則判定企業(yè)存在礦石銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題。將企業(yè)當(dāng)月自用的礦石過(guò)磅數(shù)量乘以政府部門提供的采礦企業(yè)選礦比，計(jì)算出其鐵精礦產(chǎn)量，加減期初期末庫(kù)存后，調(diào)整為銷售數(shù)量與企業(yè)申報(bào)的鐵精粉銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，存在差異的，判定企業(yè)存在鐵精粉銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題。

2、對(duì)鐵精礦生產(chǎn)企業(yè)信息進(jìn)行分析印證。將政府部門 過(guò)磅點(diǎn)的過(guò)磅單進(jìn)行匯集，按月分購(gòu)進(jìn)單位對(duì)礦石過(guò)磅量進(jìn)行清分，確定各選礦企業(yè)的鐵礦石購(gòu)進(jìn)數(shù)量；將清分出的各選礦企業(yè)當(dāng)月鐵礦石購(gòu)進(jìn)數(shù)量乘以政府部門提供的選礦比，計(jì)算出其鐵精礦產(chǎn)量，加減期初期末庫(kù)存后，調(diào)整為銷售數(shù)量，并與企業(yè)申報(bào)的鐵精粉銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，存在差異的，判定企業(yè)存在鐵精粉銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題。

3、對(duì)球團(tuán)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行分析印證。將鐵精礦銷售量按銷售對(duì)象進(jìn)行匯總，分購(gòu)入單位清分出球團(tuán)生產(chǎn)鐵精粉購(gòu)入數(shù)量，加上球團(tuán)生產(chǎn)企業(yè)自行開(kāi)采數(shù)量，乘以選礦比計(jì)算出自采部分的鐵精礦產(chǎn)量。將球團(tuán)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鐵精粉數(shù)量和自采部分的鐵精礦產(chǎn)量相加，乘以球團(tuán)與鐵精粉的投入產(chǎn)出比，計(jì)算出球團(tuán)產(chǎn)量，加減期初期末庫(kù)存后，調(diào)整為銷售數(shù)量，與企業(yè)申報(bào)的銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，存在差異的，判定企業(yè)存在球團(tuán)銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題。

（二）板材生產(chǎn)行業(yè)。

1、對(duì)板材生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行分析印證。將采集的產(chǎn)業(yè)鏈最終產(chǎn)品膠合板生產(chǎn)企業(yè)的板材購(gòu)進(jìn)信息按購(gòu)入單位分月進(jìn)行清分，清分出各板材生產(chǎn)單位的月銷售額，與其申報(bào)銷售額進(jìn)行比對(duì)，存在差異的判定其存在申報(bào)收入不實(shí)的問(wèn)題。

2、對(duì)旋皮生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行分析印證。將板材生產(chǎn)企業(yè)的旋皮購(gòu)進(jìn)信息按購(gòu)入單位分月進(jìn)行清分，清分出各旋皮生產(chǎn)單位的月銷售額，與其申報(bào)銷售額進(jìn)行比對(duì)，存在差異的判 定其存在申報(bào)收入不實(shí)的問(wèn)題。

（三）食品加工行業(yè)。

1、將中上游企業(yè)生產(chǎn)的糖稀、面粉、玉米淀粉銷售信息按銷售對(duì)象進(jìn)行清分，分月匯總計(jì)算出下游糖果、餅干生產(chǎn)企業(yè)的原材料購(gòu)入數(shù)；

2、根據(jù)投入產(chǎn)出比和原材料購(gòu)入數(shù)，分別計(jì)算出企業(yè)當(dāng)月產(chǎn)品產(chǎn)量，加減期初期末庫(kù)存后，調(diào)整為銷售數(shù)量，與企業(yè)申報(bào)的銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，存在差異的，判定企業(yè)存在銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題。

（四）液壓機(jī)械制造行業(yè)。

1、將電鍍的耗電量分單位進(jìn)行匯總，清分出各單位每月的電鍍耗電量。

2、按典型調(diào)查測(cè)算的電鍍耗能比，推算電鍍值。

3、根據(jù)企業(yè)的電鍍值除以行業(yè)協(xié)會(huì)提供的每百元電鍍值所代表的液壓機(jī)械產(chǎn)值，推算液壓機(jī)械產(chǎn)量，加減期初期末庫(kù)存后，調(diào)整為銷售數(shù)量，與企業(yè)申報(bào)的銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，存在差異的，判定企業(yè)存在銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題。

（五）水泥預(yù)制品行業(yè)。

1、將中上游企業(yè)生產(chǎn)的水泥銷售信息按銷售對(duì)象進(jìn)行清分，分月匯總計(jì)算出下游水泥預(yù)制品生產(chǎn)企業(yè)的水泥購(gòu)入數(shù)。

2、根據(jù)投入產(chǎn)出比和水泥購(gòu)入數(shù)，分別計(jì)算出企業(yè)當(dāng)月產(chǎn)品產(chǎn)量，加減期初期末庫(kù)存后，調(diào)整為銷售數(shù)量，與企業(yè)申報(bào)的銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，存在差異的，判定企業(yè)存在銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題。

（六）農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)。

1、將企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)信息分 月進(jìn)行匯總，計(jì)算出各月農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)入數(shù)。

2、根據(jù)投入產(chǎn)出比和農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)入數(shù)，分別計(jì)算出企業(yè)當(dāng)月產(chǎn)品產(chǎn)量，加減期初期末庫(kù)存后，調(diào)整為銷售數(shù)量，與企業(yè)申報(bào)的銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，存在差異的，判定企業(yè)存在銷售收入申報(bào)不實(shí)的問(wèn)題

第八條

印證分析結(jié)果。為防止企業(yè)存在外購(gòu)原材料不入帳或其它特殊情況造成分析結(jié)果存在偏差的問(wèn)題，各科室按月對(duì)分析出的疑點(diǎn)業(yè)戶通過(guò)其他信息進(jìn)行校驗(yàn)，如通過(guò)耗電量按單位產(chǎn)品耗用能源指標(biāo)測(cè)算產(chǎn)值，按設(shè)備生產(chǎn)能力或其他部門信息測(cè)算產(chǎn)值等，經(jīng)校驗(yàn)仍然不符的確定為疑點(diǎn)業(yè)戶。

第九條 創(chuàng)建工作任務(wù)。由縣局科室將發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)業(yè)戶生成《疑點(diǎn)業(yè)戶清冊(cè)》，分戶制作《分析工作底稿》，完成管理任務(wù)的創(chuàng)建。

第十條 發(fā)起工作任務(wù)。每月5日前由局領(lǐng)導(dǎo)召集相關(guān)科室召開(kāi)會(huì)議，各科室按行業(yè)分工匯報(bào)通過(guò)鏈?zhǔn)焦芾戆l(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)業(yè)戶和上次發(fā)布的疑點(diǎn)業(yè)戶落實(shí)結(jié)果，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定后，由各科室將疑點(diǎn)業(yè)戶按疑點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，分別傳遞專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)或基層稅源管理單位等進(jìn)行任務(wù)落實(shí)。

第十一條

落實(shí)工作任務(wù)。各單位接到管理任務(wù)后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)工作底稿，逐戶進(jìn)行核實(shí)，在一個(gè)月內(nèi)完成核實(shí)工作。核實(shí)工作的主要內(nèi)容是：

1、相關(guān)信息的真實(shí)性；

2、與納稅 人進(jìn)行約談或進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，進(jìn)一步印證分析產(chǎn)生的疑點(diǎn)。各單位在進(jìn)行落實(shí)時(shí)，根據(jù)縣局制定的分行業(yè)鏈?zhǔn)焦芾磙k法進(jìn)行，并按納稅評(píng)估工作流程進(jìn)行相關(guān)工作的處理。

第十二條 落實(shí)結(jié)果反饋。稽查局、專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)和各基層稅源管理單位在完成落實(shí)任務(wù)后，通過(guò)業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng)向疑點(diǎn)發(fā)布科室反饋落實(shí)結(jié)果。各科室在接到反饋后進(jìn)行整理，制作《沂水縣國(guó)家稅務(wù)局稅源鏈?zhǔn)焦芾砉ぷ魅蝿?wù)落實(shí)結(jié)果認(rèn)定表》，傳遞到評(píng)估機(jī)構(gòu)和基層稅源管理單位，對(duì)于認(rèn)定落實(shí)結(jié)果準(zhǔn)確的，落實(shí)單位應(yīng)按落實(shí)結(jié)果進(jìn)行追繳稅款等后續(xù)相關(guān)稅務(wù)處理，認(rèn)定落實(shí)結(jié)果有疑問(wèn)的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行落實(shí)，落實(shí)完成后重新進(jìn)行反饋。

第十三條

工作講評(píng)。每月底，縣局各科室結(jié)合各單位完成工作任務(wù)的情況，分析工作中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和加強(qiáng)行業(yè)管理的意見(jiàn)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定后，提供給相關(guān)單位執(zhí)行。

第三章 保障措施

第十四條

為保證鏈?zhǔn)焦芾砉ぷ鞯挠行蜷_(kāi)展，防止出現(xiàn)工作脫節(jié)，開(kāi)發(fā)流程控制系統(tǒng)，記錄和監(jiān)控各工作環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，各單位、各崗位在進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)傳遞時(shí)應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)進(jìn)行。

第十五條

監(jiān)督考核。制訂《沂水縣國(guó)家稅務(wù)局稅源鏈?zhǔn)焦芾砜己宿k法》，每月對(duì)各單位落實(shí)稅源鏈?zhǔn)焦芾砉ぷ髑?況進(jìn)行考核，考核的主要內(nèi)容包括：鏈?zhǔn)焦芾砻?。是否存在?yīng)當(dāng)納入鏈?zhǔn)焦芾矶醇{入鏈管理的業(yè)戶。鏈?zhǔn)焦芾淼男?。包括信息采集是否全面、及時(shí)、采集的信息是否準(zhǔn)確，對(duì)監(jiān)控管理的行業(yè)是否及時(shí)用采集的信息和本辦法的規(guī)定進(jìn)行了分析印證和校驗(yàn)，對(duì)疑點(diǎn)業(yè)戶是否及時(shí)進(jìn)行了傳遞，對(duì)業(yè)戶存在的疑點(diǎn)是否及時(shí)進(jìn)行了落實(shí)，對(duì)落實(shí)結(jié)果是否及時(shí)進(jìn)行了認(rèn)定和處理。鏈?zhǔn)焦芾淼馁|(zhì)量。包括已納入鏈管理的企業(yè)是否存在因管理不到位仍存在被稽查部門、審計(jì)部門查出重大問(wèn)題;鏈?zhǔn)焦芾磉^(guò)程中未認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)制度存在少列為疑點(diǎn)戶而未發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。考核按月由局領(lǐng)導(dǎo)組織，對(duì)考核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在落實(shí)不力、弄虛作假、玩忽職守的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二篇：重點(diǎn)稅源管理辦法

遼寧省國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源企業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理，加強(qiáng)全省重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，全面落實(shí)信息管稅，預(yù)測(cè)、識(shí)別和防范重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅遵從度，保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，依據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱重點(diǎn)稅源企業(yè)是指銷售收入、利潤(rùn)總額、應(yīng)征或入庫(kù)稅金在一個(gè)地區(qū)占有重要份額，對(duì)于整體稅源變化能夠產(chǎn)生重大影響的企業(yè)，以及各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)本單位稅源結(jié)構(gòu)，認(rèn)為應(yīng)納入重點(diǎn)稅源管理的企業(yè)。符合下列條件之一的應(yīng)當(dāng)確定為重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍。

（一）年納稅額劃分標(biāo)準(zhǔn)：

年應(yīng)納增值稅500萬(wàn)以上，年應(yīng)納消費(fèi)稅100萬(wàn)以上，年應(yīng)納企業(yè)所得稅500萬(wàn)元以上的企業(yè)。

（二）稅收集中度劃分標(biāo)準(zhǔn)：

按照稅收集中度測(cè)算，結(jié)合區(qū)域稅源結(jié)構(gòu)特征，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)經(jīng)測(cè)算確認(rèn)應(yīng)納入重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的企業(yè)。一般按

照稅收集中度的50%、60%、70%、80%、90%進(jìn)行劃分。2010年占全省稅收收入90%的企業(yè)名單（不含總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)）見(jiàn)附件1。

第三條 重點(diǎn)稅源企業(yè)的確認(rèn)原則上應(yīng)在每年年初進(jìn)行，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)監(jiān)控管理需要新增的企業(yè)可在內(nèi)調(diào)整。凡列入監(jiān)督管理范圍的重點(diǎn)稅源企業(yè)，除注銷稅務(wù)登記等特殊情況外，原則上兩年內(nèi)不得調(diào)整到重點(diǎn)稅源企業(yè)之外。對(duì)于新納入監(jiān)控范圍的企業(yè)，除新辦企業(yè)外，在上報(bào)本年相關(guān)信息的同時(shí)，還需補(bǔ)報(bào)去年同期的相關(guān)信息。

第四條 本辦法所稱重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)信息的采集，及時(shí)分析、識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的措施應(yīng)對(duì)和監(jiān)控稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源有效管控，促進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅遵從度的提高。

第五條 重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地稅源結(jié)構(gòu)，確定重點(diǎn)稅源管理對(duì)象，完善管理制度，健全管理機(jī)制，做好本級(jí)的重點(diǎn)稅源管理工作。

第六條 省局負(fù)責(zé)對(duì)省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理，市局和縣（區(qū)）國(guó)稅局負(fù)責(zé)市級(jí)和縣（區(qū)）級(jí)重點(diǎn)稅源管理，同時(shí)配合省局做好所屬省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常管理工作。市、縣（區(qū)）國(guó)稅局應(yīng)成立重點(diǎn)稅源監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)

重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)督管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。市、縣局重點(diǎn)稅源監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)應(yīng)由一名局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，征管部門牽頭，各有關(guān)業(yè)務(wù)部門參加。

第二章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的信息采集

第七條 重點(diǎn)稅源企業(yè)采集的信息主要包括重點(diǎn)稅源企業(yè)的基本信息、生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）信息、申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、關(guān)聯(lián)交易信息和其他信息。采集的信息要反映重點(diǎn)稅源企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等方面的基本情況，為稅收風(fēng)險(xiǎn)特征的比對(duì)、分析和運(yùn)算提供信息支撐?！吨攸c(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息資源庫(kù)》見(jiàn)附件2。

第八條 信息采集分為內(nèi)部提取和外部采集兩種方式。內(nèi)部提取是指能夠直接從綜合征管軟件、金稅工程、進(jìn)出口管理系統(tǒng)、稅收管理員系統(tǒng)、網(wǎng)上申報(bào)等目前應(yīng)用系統(tǒng)中提取的納稅人申報(bào)信息和國(guó)稅機(jī)關(guān)管理信息。外部補(bǔ)充采集是指國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定的情況，補(bǔ)充采集的應(yīng)用系統(tǒng)以外的其他信息。

第九條 重點(diǎn)稅源企業(yè)信息的內(nèi)容包括：

（一）基本信息：包括登記信息、資格認(rèn)定及稅收優(yōu)惠類信息、發(fā)票管理信息、會(huì)計(jì)核算信息等。

（二）生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）信息包括原材料（庫(kù)存商品）、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售、其它信息等。

（三）申報(bào)信息包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、進(jìn)出口稅收、其他稅收信息等。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)表信息包括現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表信息等。

（五）關(guān)聯(lián)交易信息包括關(guān)聯(lián)方情況、材料商品購(gòu)入、商品材料銷售、勞務(wù)收入、勞務(wù)支出、受讓無(wú)形資產(chǎn)、出讓無(wú)形資產(chǎn)、受讓固定資產(chǎn)、出讓固定資產(chǎn)、融資應(yīng)計(jì)利息收入、融資應(yīng)計(jì)利息支出等。

（六）其他信息主要是指上市公司信息，具體包括股票發(fā)行價(jià)格、股本結(jié)構(gòu)、股票價(jià)格波動(dòng)、市盈率、企業(yè)公告等。

第十條 對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的信息采集，基層國(guó)稅分局應(yīng)本著既滿足上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)控管理要求、又方便納稅人的原則，主要采取企業(yè)填報(bào)或數(shù)據(jù)導(dǎo)入等方式進(jìn)行采集。

第三章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的信息分析

第十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要通過(guò)對(duì)重點(diǎn)稅源信息的深入分析，查找稅款流失風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，防范重大稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，堵塞征管漏洞。在分析過(guò)程中，要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，充分利用重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅申報(bào)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息，以及統(tǒng)計(jì)部門、行業(yè)管理部門統(tǒng)計(jì)信息，從縱向分析和關(guān)聯(lián)分析入手，綜合以前風(fēng)險(xiǎn)管理成果、稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估模型，建立、完善《稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)》，健全重點(diǎn)稅源企業(yè)預(yù)警、分析、監(jiān)控指標(biāo)體系。

第十二條 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)要形成分析體系，采用層級(jí)制的方式進(jìn)行。第一級(jí)為總指標(biāo)、第二級(jí)為主指標(biāo)、第三級(jí)為輔助指標(biāo)。

總指標(biāo)是對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況進(jìn)行的分析，是針對(duì)企業(yè)資金、資產(chǎn)、存貨、收益、各稅種管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行的總體分析，主要包括資金流、總資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、增值稅稅負(fù)、所得稅稅收貢獻(xiàn)率等指標(biāo)。

主指標(biāo)是以增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)，按照各稅種計(jì)算原理，采用配比和彈性等分析方法，采取組合的方式，分環(huán)節(jié)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。主要包括銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、電耗、庫(kù)存材料、營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)。

輔助指標(biāo)是對(duì)主指標(biāo)的進(jìn)一步細(xì)化，是在配比和彈性分析的基礎(chǔ)上，對(duì)主指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步的拓展和深化，使重點(diǎn)稅源企業(yè)各稅種存在的預(yù)警、分析指標(biāo)指向性更強(qiáng)。主要包括：未開(kāi)票銷售額、滯留票、期間費(fèi)用率、財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率、應(yīng)納消費(fèi)稅稅額變動(dòng)率等指標(biāo)。

上述層級(jí)指標(biāo)設(shè)置方法在《全省重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別特征庫(kù)》中，見(jiàn)附件3。

第十三條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征，按照對(duì)稅基的侵蝕程度，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、存續(xù)期、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面考慮，不斷充實(shí)和完善《全

省重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)資源庫(kù)》，結(jié)合全省實(shí)際和地域特點(diǎn)及稽查部門專項(xiàng)檢查工作任務(wù)，通過(guò)人機(jī)結(jié)合的方式對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行局部調(diào)整，分為高中低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行管理。

第四章 重點(diǎn)稅源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第十四條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要根據(jù)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同，實(shí)施差別化的應(yīng)對(duì)措施，主要包括服務(wù)提示、納稅輔導(dǎo)、納稅評(píng)估、實(shí)地核查、稅務(wù)稽查等。

第十五條 對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由負(fù)責(zé)稅源管理或納稅服務(wù)部門采取提醒提示、宣傳輔導(dǎo)等服務(wù)性措施加以應(yīng)對(duì)。也可采用集中培訓(xùn)、政策解讀、電話或信函提醒提示等方式應(yīng)對(duì)處理。

第十六條 對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由稅源管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或管理團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展納稅評(píng)估。發(fā)現(xiàn)存在涉嫌偷逃騙抗和違法使用發(fā)票等違法行為的，應(yīng)移交稽查部門立案檢查。

第十七條 對(duì)于高稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，由稅源管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或管理團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展實(shí)地核查或日常檢查，納稅人存在涉嫌偷逃騙抗稅等違法行為的，要移交稽查部門立案檢查。

第十八條 各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)單位應(yīng)將重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的結(jié)果，及時(shí)反饋給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

第五章 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理 第十九條 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)反饋的結(jié)果，確定重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的基本內(nèi)容、監(jiān)控周期、監(jiān)控指標(biāo)以及監(jiān)控需要采集的輔助信息的內(nèi)容，形成重點(diǎn)稅源企業(yè)季度或分析、監(jiān)控報(bào)告，監(jiān)控分析重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)情況。

第二十條 重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)涵蓋所有稅種；

（二）重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理的征管人力資源配備科學(xué)合理，保障有力；

（三）分戶建立的監(jiān)控指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)符合每一戶重點(diǎn)稅源企業(yè)的實(shí)際情況，有較強(qiáng)的針對(duì)性、實(shí)效性，科學(xué)合理；

（四）輔助監(jiān)控信息采集要及時(shí)、準(zhǔn)確；

（五）監(jiān)控程序合法，文書(shū)使用規(guī)范；

（六）重點(diǎn)稅源企業(yè)的申報(bào)質(zhì)量要有明顯提高；

（七）稅收收入因素分析透徹，能夠?yàn)槎愂帐杖牒侠碚{(diào)度和領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第二十一條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)責(zé)任。市局征管部門具體負(fù)責(zé)全市重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部署、督導(dǎo)、考核，縣（區(qū)）局征管部門（綜合）負(fù)責(zé)本單位重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部署、督導(dǎo)和考核。

第六章 重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效考核

第二十二條 重點(diǎn)稅源管理考核實(shí)行分級(jí)考核制度，省局將重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理工資納入目標(biāo)管理考核，進(jìn)行重點(diǎn)考核。市局對(duì)縣（區(qū)）局進(jìn)行考核，縣（區(qū)）局對(duì)責(zé)任區(qū)和責(zé)任人分級(jí)進(jìn)行考核，具體考核辦法由各地國(guó)稅機(jī)關(guān)自行制定。

第二十三條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作納入工作質(zhì)量考核，實(shí)行層層考核，并定期通報(bào)考核結(jié)果。

第二十四條 各單位負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅源監(jiān)控管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，發(fā)生問(wèn)題的，依照《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局〈遼寧省國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法（試行）〉》進(jìn)行責(zé)任追究。

第二十五條 本辦法由遼寧省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第三篇：中小企業(yè)稅源管理辦法

山東省國(guó)家稅務(wù)局中小企業(yè)稅源管理辦法 第一章 總 則 第一條 為解決中小企業(yè)稅源管理中“淡化責(zé)任、疏于管理”的問(wèn)題，杜絕漏征漏管，提高管理質(zhì)量，保障稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱中小企業(yè)，是指《山東省國(guó)家稅務(wù)局大企業(yè)稅源管理辦法》所規(guī)定的大企業(yè)以外的企業(yè)。各地國(guó)稅機(jī)關(guān)也可根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂展ぷ鲗?shí)際，對(duì)以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第三條 中小企業(yè)稅源管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)從不同行業(yè)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、涉稅信息及其變動(dòng)規(guī)律的分析入手，分行業(yè)確定監(jiān)控方法，建立監(jiān)控指標(biāo)體系，據(jù)此采集納稅人相關(guān)信息，并運(yùn)用科學(xué)的分析方法和模型對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合評(píng)定，實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)稅源監(jiān)控管理“零缺陷”目標(biāo)的一種管理活動(dòng)。第四條 從有利于精細(xì)化管理的角度出發(fā)，以信息化為依托，確定中小企業(yè)的稅源監(jiān)控流程為：典型調(diào)查建立行業(yè)監(jiān)控指標(biāo)體系、調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律確定監(jiān)控方法、采集企業(yè)信息進(jìn)行應(yīng)稅銷售額對(duì)比、監(jiān)控結(jié)果處理。通過(guò)優(yōu)化監(jiān)控流程，變稅源監(jiān)控由事后監(jiān)控為事前、事中和事后的全過(guò)程監(jiān)控，稅收管理員由“管戶”到“管戶”與“管事”的有機(jī)結(jié)合，確保稅源管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章 工作任務(wù)與職責(zé) 第五條 根據(jù)稅收管理的要求，將中小企業(yè)稅源管理工作劃分為信息采集、審核評(píng)析、調(diào)查核實(shí)等三個(gè)環(huán)節(jié)。第六條 信息采集環(huán)節(jié)主要負(fù)責(zé)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的日常巡查和涉稅信息資料的調(diào)查、搜集、整理、初審和歸集等工作，保證信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性。具體職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、委托代征人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、申報(bào)納稅、發(fā)票使用等情況實(shí)施日常巡查，對(duì)稅務(wù)登記事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地核查并采集相關(guān)信息；

（二）負(fù)責(zé)納稅人領(lǐng)購(gòu)、使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的信息采集，丟失、被盜、流失發(fā)票的信息采集，協(xié)查案件的取證工作；稅控裝置的安裝、使用等有關(guān)情況和相關(guān)數(shù)據(jù)的信息采集；

（三）負(fù)責(zé)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和特殊行業(yè)、特殊指標(biāo)以及審核評(píng)析所需其他指標(biāo)的信息采集；

（四）負(fù)責(zé)日常管理性檢查；

（五）負(fù)責(zé)稅法宣傳，上門服務(wù)，納稅咨詢解答；

（六）負(fù)責(zé)根據(jù)本環(huán)節(jié)采集的信息、日常巡查掌握的情況，對(duì)納稅人申報(bào)納稅情況真實(shí)性、準(zhǔn)確性提出初步審查意見(jiàn)；負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)涉稅資料的歸集、錄入和傳遞；

（七）負(fù)責(zé)審核評(píng)析環(huán)節(jié)傳遞的需補(bǔ)充信息的采集；

（八）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條 審核評(píng)析環(huán)節(jié)主要負(fù)責(zé)對(duì)通過(guò)各種渠道取得的信息，與納稅人報(bào)送資料對(duì)比，全面審核、分析、評(píng)估納稅人申報(bào)納稅情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、合法性。具體職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)納稅人涉稅信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行全面審核、分析和評(píng)估；對(duì)有一般稅收違法疑點(diǎn)的傳遞調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)核實(shí)；

（二）負(fù)責(zé)分行業(yè)、分稅種對(duì)納稅人監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)估，具體實(shí)施納稅評(píng)估工作的約談和疑點(diǎn)確認(rèn)、涉外稅務(wù)審計(jì)等，協(xié)助稽查等部門查處涉稅違法案件；

（三）負(fù)責(zé)遷移納稅人的稅款清算，負(fù)責(zé)參與欠稅企業(yè)的改制核資和企業(yè)破產(chǎn)清算；

（四）根據(jù)對(duì)上級(jí)分解的外部信息管理系統(tǒng)的登記信息提出處理意見(jiàn)，并向上級(jí)反饋處理結(jié)果；

（五）負(fù)責(zé)稅收計(jì)劃的制定與落實(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)稅源增減變化情況、稅收收入完成情況及相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，對(duì)管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)提出針對(duì)性整改措施和建議；

（六）負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)稅收征管資料的收集、整理、制作、錄入和歸集，納入檔案資料“一戶式”管理；

（七）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條 調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)主要負(fù)責(zé)對(duì)涉稅審批事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對(duì)涉稅違法疑點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)和處理決定的執(zhí)行。具體職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)納稅人資格認(rèn)定、申請(qǐng)減免退稅、申請(qǐng)延期申報(bào)、延期繳納稅款、財(cái)產(chǎn)損失及所得稅稅前扣除項(xiàng)目、欠稅企業(yè)的呆帳稅金、死欠核銷等進(jìn)行實(shí)地核實(shí)；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)涉稅違法、一般偷逃稅疑點(diǎn)等進(jìn)行實(shí)地核實(shí)和甄別；

（三）負(fù)責(zé)失控發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件的追繳，負(fù)責(zé)防偽稅控金稅卡、IC卡、讀卡器等器具的收繳；

（四）負(fù)責(zé)欠稅納稅人和遷移納稅人稅款、滯納金、罰款的清繳，負(fù)責(zé)欠稅企業(yè)的改制核資和破產(chǎn)清算后稅款、滯納金、罰款的清繳；

（五）根據(jù)有關(guān)工作環(huán)節(jié)和崗位的指令送達(dá)涉稅文書(shū)、執(zhí)行處理決定，依法實(shí)施稅務(wù)行政處罰、稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施等；

（六）負(fù)責(zé)與公安等司法部門的協(xié)調(diào)配合，建立健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)；

（七）負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)涉稅資料的收集、整理、傳遞和歸檔；

（八）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條 根據(jù)中小企業(yè)稅源管理的工作難易程度、工作量大小和稅收管理員的業(yè)務(wù)能級(jí)，優(yōu)化人員配備，細(xì)化作業(yè)內(nèi)容、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)流向，切實(shí)提高工作質(zhì)量和效率。稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。第三章 信息采集環(huán)節(jié) 第十條 信息采集分內(nèi)部信息采集和外部信息采集兩種方式。內(nèi)部信息是指通過(guò)綜合征管軟件、金稅工程等各類稅收業(yè)務(wù)軟件采集的納稅人提供的納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表資料、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管情況及其它信息資料。內(nèi)部信息主要由辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)受理采集。外部信息主要是指稅收管理員到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、貨物存放地和通過(guò)財(cái)政、審計(jì)、工商、地稅、交通運(yùn)輸、技術(shù)監(jiān)督、環(huán)保、衛(wèi)生、法院、銀行和電力等有關(guān)部門和社會(huì)渠道采集的涉稅信息。外部信息由信息采集環(huán)節(jié)的稅收管理員負(fù)責(zé)采集。第十一條 外部信息分為靜態(tài)信息和動(dòng)態(tài)信息。第十二條 靜態(tài)信息是指與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅款繳納密切相關(guān)，并在一定期間內(nèi)相對(duì)不變的信息。主要內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)名稱、經(jīng)濟(jì)類型、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)范圍；

（二）注冊(cè)資本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)規(guī)模、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法、銀行帳戶帳號(hào)、股東及投資比例、利潤(rùn)分配比例；

（三）主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備及型號(hào)、稅控器具數(shù)量及型號(hào)、設(shè)備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、生產(chǎn)主要原材料投入產(chǎn)出比等主控指標(biāo)信息；

（四）主要產(chǎn)品名稱及規(guī)格、主要原材料名稱、企業(yè)主要購(gòu)銷方式、關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱及預(yù)約定價(jià)情況、購(gòu)銷緊密型企業(yè)名稱及購(gòu)銷價(jià)格等其他信息。第十三條 動(dòng)態(tài)信息是指納稅人當(dāng)期出現(xiàn)一定變化的涉稅信息。主要內(nèi)容包括：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用關(guān)鍵物件數(shù)量、耗用動(dòng)能數(shù)量、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人數(shù)等主控指標(biāo)信息；

（二）其他購(gòu)貨品種、購(gòu)進(jìn)價(jià)格、購(gòu)進(jìn)金額、銷貨渠道、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售收入、銷售返利、銷售毛利率、當(dāng)期商品庫(kù)存數(shù)量;

（三）應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貸款利息支出、廣告費(fèi)、排污費(fèi)、當(dāng)期支付工人工資和獎(jiǎng)金、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)指標(biāo);

（四）欠繳稅金、地方稅金及附加繳納情況、當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)率、利潤(rùn)總額；

（五）其他能夠控制納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵信息。第十四條 稅收管理員對(duì)中小企業(yè)納稅人進(jìn)行信息采集，應(yīng)按照屬地管理的原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人按類別、行業(yè)、規(guī)模等實(shí)行分類管理，并結(jié)合納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、納稅信用等級(jí)、財(cái)務(wù)核算狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小和稅收管理需要等，分別確定涉稅信息的采集周期，保證信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性。

（一）增值稅一般納稅人和按帳征收的小規(guī)模企業(yè)的信息采集周期，一般按下列標(biāo)準(zhǔn)確定，特殊情況下按工作需要確定。

1、納稅信用等級(jí)為A級(jí)的，靜態(tài)信息每年采集一次，動(dòng)態(tài)信息原則上半年采集一次；

2、納稅信用等級(jí)為B級(jí)的，靜態(tài)信息每年采集一次，動(dòng)態(tài)信息每季采集一次；

3、納稅信用等級(jí)為C級(jí)的，靜態(tài)信息每半年采集一次，動(dòng)態(tài)信息每月采集一次；

4、納稅信用等級(jí)為D級(jí)的，靜態(tài)信息每季度采集一次，動(dòng)態(tài)信息每旬采集一次。

（二）核定征收的小規(guī)模企業(yè)的信息采集周期，一般情形可每月采集一次，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)旺季可適當(dāng)增加采集次數(shù)。

（三）特種行業(yè)（如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)、利用廢舊物資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)、出口退稅企業(yè)等）信息采集周期，可針對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際需要確定。第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)信息采集內(nèi)容和周期實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。對(duì)納稅人納稅信用等級(jí)、征收方式等發(fā)生變化的，應(yīng)依據(jù)相關(guān)的變化情況，及時(shí)調(diào)整信息采集內(nèi)容和采集周期。第十六條 納稅人設(shè)立登記、稅種核定、發(fā)票票種和發(fā)售數(shù)量核定、所得稅征收方式核定、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工藝流程等需要實(shí)地核實(shí)的信息，實(shí)行一次到戶合并采集，并做到全面、準(zhǔn)確。以上信息原則上應(yīng)于納稅人辦理設(shè)立登記當(dāng)月月底前完成。第十七條 信息采集環(huán)節(jié)的稅收管理員，除按照以上要求采集信息外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)中小企業(yè)納稅人開(kāi)展日常性檢查。主要檢查內(nèi)容：

（一）納稅人是否按規(guī)定辦理設(shè)立、變更或者注銷稅務(wù)登記，是否按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件；

（二）納稅人是否按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者記帳憑證和有關(guān)資料，是否按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送國(guó)稅機(jī)關(guān)備查；是否按規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告；

（三）納稅人是否按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、保管發(fā)票，是否按規(guī)定安裝、使用稅控裝置等；

（四）納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備是否正常運(yùn)行，貨物存放地是否真實(shí)可靠等。第十八條 為減少入戶頻率和次數(shù)，稅收管理員應(yīng)將對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的日常巡查融入信息采集工作中，統(tǒng)籌安排信息采集和日常性檢查工作。凡到納稅人處進(jìn)行日常性檢查時(shí)，對(duì)需要采集的信息應(yīng)捆綁進(jìn)行。第十九條 信息采集完畢后，負(fù)責(zé)信息采集的稅收管理員要認(rèn)真填寫信息采集單，及時(shí)歸并、整理、傳遞到審核評(píng)析環(huán)節(jié)。條件具備的，應(yīng)錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)信息共享。在日常性檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有違法行為疑點(diǎn)的，將違法行為疑點(diǎn)的具體內(nèi)容、危害程度等及時(shí)傳遞給審核評(píng)析環(huán)節(jié)處理。第二十條 在信息采集和日常性檢查中，有發(fā)現(xiàn)所管納稅人涉稅違法事實(shí)清楚、問(wèn)題明確的下列行為，應(yīng)提出工作建議并由所在分局（科室）移交稅務(wù)稽查部門處理：

（一）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；

（二）涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；

（三）需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。第四章 審核評(píng)析環(huán)節(jié) 第二十一條 審核評(píng)析是指根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，全面審核分析評(píng)估納稅人的各種涉稅信息，對(duì)其申報(bào)納稅情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出綜合評(píng)定，提出處理意見(jiàn)。第二十二條 審核評(píng)析環(huán)節(jié)對(duì)傳遞來(lái)的信息資料按可采用信息、需變更信息、退回重新采集信息進(jìn)行篩選、分類。第二十三條 審核評(píng)析環(huán)節(jié)對(duì)納稅人辦理設(shè)立登記時(shí)，信息采集環(huán)節(jié)實(shí)地采集的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工藝流程及時(shí)研究，按照上級(jí)制定的分行業(yè)指標(biāo)監(jiān)控體系，確定適合納稅人的監(jiān)控方法和監(jiān)控指標(biāo)，傳遞信息采集環(huán)節(jié)進(jìn)行信息采集。被確定為需變更信息或需重新采集的信息，審核評(píng)析環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)環(huán)節(jié)或者崗位處理。第二十四條 根據(jù)審核評(píng)析作業(yè)內(nèi)容的性質(zhì)，將作業(yè)內(nèi)容主要分為日常管理性審核評(píng)析和納稅評(píng)估兩類。第二十五條 日常管理性審核評(píng)析主要包括遷移納稅人稅款清算、所得稅匯算清繳、涉外稅務(wù)審計(jì)、改制和破產(chǎn)企業(yè)稅款清算，具體操作按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 納稅評(píng)估主要采用分析法。分析法是根據(jù)信息采集崗采集到的涉稅信息、行業(yè)監(jiān)控指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)系數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)值，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行研究分析的一種方法。第二十七條 分析法主要分以下具體方法（參考附件一）：

（一）關(guān)鍵物件測(cè)算法：是指根據(jù)納稅人生產(chǎn)某一種產(chǎn)品耗用的關(guān)鍵性外購(gòu)半成品及主要零部件數(shù)量，來(lái)測(cè)算生產(chǎn)數(shù)量，進(jìn)而測(cè)算應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于主要以外購(gòu)半成品及主要零部件生產(chǎn)產(chǎn)品，所耗用的外購(gòu)半成品及主要零部件與產(chǎn)成品的對(duì)應(yīng)關(guān)系簡(jiǎn)單、直接的行業(yè)。如：農(nóng)機(jī)生產(chǎn)、家用電器、大型成套設(shè)備組裝等企業(yè)。

（二）以進(jìn)測(cè)銷測(cè)算法：是指根據(jù)商品進(jìn)、銷、存平衡關(guān)系，在購(gòu)進(jìn)商品確定的前提下，通過(guò)對(duì)外購(gòu)商品數(shù)量與盤存商品數(shù)量差額的分析，計(jì)算出商品銷售數(shù)量，再根據(jù)同行業(yè)毛利水平或加權(quán)平均單價(jià)，測(cè)算納稅人應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于經(jīng)營(yíng)大宗商品，購(gòu)進(jìn)商品數(shù)量容易控制，庫(kù)存商品容易盤存的商業(yè)增值稅一般納稅人企業(yè)。

（三）單位產(chǎn)品耗能測(cè)算法：是指根據(jù)納稅人從事工業(yè)生產(chǎn)耗用的燃料、動(dòng)力的數(shù)量和單位產(chǎn)品能源消耗標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)計(jì)算產(chǎn)品產(chǎn)量，測(cè)算納稅人應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于單位產(chǎn)成品耗用的燃料、動(dòng)力指標(biāo)相對(duì)穩(wěn)定，耗用數(shù)量容易控制的小型工業(yè)生產(chǎn)、加工行業(yè)。如面粉生產(chǎn)、紡織、榨油等企業(yè)。

（四）設(shè)備生產(chǎn)能力測(cè)算法：是根據(jù)納稅人擁有的機(jī)器設(shè)備的生產(chǎn)能力和設(shè)備利用率，測(cè)定產(chǎn)品產(chǎn)量，測(cè)算納稅人應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于生產(chǎn)工序單

一、生產(chǎn)設(shè)備種類單

一、生產(chǎn)能力比較固定的生產(chǎn)加工行業(yè)。如：紡織、機(jī)械加工等企業(yè)。

（五）計(jì)件工資測(cè)算法：是指根據(jù)納稅人擁有的生產(chǎn)職工人數(shù)、計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)、工資發(fā)放數(shù)額等，來(lái)測(cè)算產(chǎn)品產(chǎn)量，測(cè)算納稅人應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于技術(shù)含量低、勞動(dòng)密集型，采用計(jì)件發(fā)放工資的行業(yè)。如：服裝加工、玩具制作、鞋業(yè)、電子產(chǎn)品零部件生產(chǎn)等企業(yè)。

（六）投入產(chǎn)出測(cè)算法：是指根據(jù)納稅人生產(chǎn)產(chǎn)品主要原材料的投入與產(chǎn)成品產(chǎn)出的配比關(guān)系來(lái)測(cè)算納稅人應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于產(chǎn)品的主要原材料投入與產(chǎn)品產(chǎn)出有固定數(shù)量關(guān)系的行業(yè)。如：造紙、紡織、化工、水泥等企業(yè)。

（七）盤存測(cè)算法:是指通過(guò)對(duì)產(chǎn)品、商品、原材料庫(kù)存的盤點(diǎn)，核查產(chǎn)品、商品庫(kù)存帳及明細(xì)賬，測(cè)算銷售數(shù)量從而測(cè)算納稅人應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)品種較少、易于盤存的企業(yè)，如商業(yè)企業(yè)、產(chǎn)品制造業(yè)等行業(yè)。

（八）保本經(jīng)營(yíng)測(cè)算法：是指根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小，以假定納稅人在一定時(shí)期或一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果不盈不虧為前提，測(cè)算納稅人維持基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須發(fā)生或支付的全部費(fèi)用，根據(jù)行業(yè)毛利水平測(cè)算其保本最低應(yīng)稅銷售額、稅額的一種方法。適用于其他方法難以控管，各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生比較明顯、固定的行業(yè)。如：商業(yè)等企業(yè)。第二十八條 通過(guò)第二十七條所列具體辦法，主要審核評(píng)析以下要點(diǎn)（參考附件二）：

（一）對(duì)企業(yè)有關(guān)涉稅信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)和稅收指標(biāo)進(jìn)行綜合性分析，與同行業(yè)、同規(guī)模納稅人的稅負(fù)峰值、本企業(yè)往年同期、上月份的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析銷售毛利率、稅負(fù)率、稅負(fù)變動(dòng)率、銷售額變動(dòng)率、銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率、應(yīng)納稅額變動(dòng)率等指標(biāo)；

（二）重點(diǎn)分析納稅人是否按規(guī)定使用發(fā)票，開(kāi)具普通發(fā)票取得的收入、價(jià)外費(fèi)用等有無(wú)不申報(bào)納稅現(xiàn)象，分析企業(yè)有無(wú)擅自擴(kuò)大抵扣范圍、不按規(guī)定取得、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票等現(xiàn)象。第二十九條 對(duì)納稅人開(kāi)展納稅評(píng)估的其他要求，依照省局制定的納稅評(píng)估管理操作規(guī)程執(zhí)行。第三十條 市、縣、基層分局（科室）按照稅收管轄權(quán)，應(yīng)合理確定在審核評(píng)析工作的職責(zé)劃分。

（一）市級(jí)局主要負(fù)責(zé)全市稅源的宏觀分析監(jiān)控，并根據(jù)稅源監(jiān)控需要，制定完善分行業(yè)信息采集內(nèi)容和測(cè)算參照值、審核評(píng)析作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控、開(kāi)展審核評(píng)析；

（二）縣級(jí)局，主要負(fù)責(zé)組織本級(jí)各行業(yè)的納稅情況與市級(jí)同行業(yè)或者本市其他縣級(jí)局同行業(yè)納稅情況進(jìn)行比對(duì)，分析本級(jí)稅源管理工作狀況，完善本級(jí)稅源管理方法和向市局提出工作建議；協(xié)助市局制定完善分行業(yè)信息采集內(nèi)容和測(cè)算參照值、審核評(píng)析作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控、開(kāi)展審核評(píng)析；

（三）基層管理分局或者縣級(jí)局所屬科，按照上級(jí)局有關(guān)規(guī)定，從微觀上對(duì)單個(gè)獨(dú)立納稅人開(kāi)展具體的審核評(píng)析工作；

（四）跨區(qū)域關(guān)聯(lián)交易和購(gòu)銷緊密性交易的評(píng)估由各關(guān)聯(lián)企業(yè)所在地的共同上一級(jí)征管部門具體確定實(shí)施。第三十一條 針對(duì)部分分局（科室）人員較少，審核評(píng)析能力不足的實(shí)際，可以實(shí)行由單位負(fù)責(zé)人召集審核評(píng)析環(huán)節(jié)人員，吸收相關(guān)信息采集人員，召開(kāi)審核評(píng)析會(huì)審會(huì)議，逐戶共同開(kāi)展審核評(píng)析工作。第三十二條 審核評(píng)析根據(jù)作業(yè)對(duì)象確定作業(yè)時(shí)限。納稅評(píng)估開(kāi)展周期一般按照信息采集周期確定，如有特殊情況可適當(dāng)調(diào)整。第三十三條 審核評(píng)析結(jié)束后應(yīng)根據(jù)審核評(píng)析結(jié)果，制做審核評(píng)析報(bào)告，分別做出如下處理：

（一）對(duì)無(wú)問(wèn)題的直接做出評(píng)析結(jié)論，并將結(jié)果報(bào)分局（科室）負(fù)責(zé)人；

（二）對(duì)有涉稅違法嫌疑的，提出針對(duì)性的意見(jiàn)，傳遞給調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)落實(shí)甄別；

（三）對(duì)有本辦法第十九條涉稅違法行為的，提出處理建議并由所在分局（科室）移交稅務(wù)稽查部門處理；

（四）對(duì)本辦法第十九條所列明涉稅違法以外的稅務(wù)登記、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度報(bào)備等其他涉稅違法行為，事實(shí)清楚、問(wèn)題明確的，提出處理意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)分局（科室）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，傳遞給調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)處理。第五章 調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié) 第三十四條 調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)是對(duì)納稅人申請(qǐng)的涉稅審批事項(xiàng)和有關(guān)涉稅疑點(diǎn)及違法行為，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行核實(shí)、確認(rèn)、處理的過(guò)程。第三十五條涉稅審批事項(xiàng)具體內(nèi)容如下：

（一）納稅人申請(qǐng)減稅、免稅、退稅、延期申報(bào)、延期繳納稅款等事項(xiàng)；

（二）財(cái)產(chǎn)損失及所得稅稅前扣除項(xiàng)目、死欠核銷等事項(xiàng)；

（三）增值稅一般納稅人、福利企業(yè)、校辦企業(yè)、出口企業(yè)資格等事項(xiàng)；第三十六條 對(duì)需要實(shí)地調(diào)查核實(shí)的涉稅審批事項(xiàng)，實(shí)行派工制。負(fù)責(zé)當(dāng)事納稅人的稅收管理員，不屬于派工的范圍。第三十七條 被派工的稅收管理員，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)依法、高效開(kāi)展實(shí)地調(diào)查核實(shí)工作，調(diào)查核實(shí)工作結(jié)束后，及時(shí)寫出調(diào)查核實(shí)報(bào)告，傳遞給本級(jí)負(fù)責(zé)審批的崗位。第三十八條 進(jìn)行調(diào)查核實(shí)時(shí)必須兩人以上，依法出具稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書(shū)。依法制作、送達(dá)涉稅文書(shū)、執(zhí)行處理決定，依法實(shí)施稅務(wù)行政處罰、稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。涉及納稅評(píng)估工作事項(xiàng)，按照納稅評(píng)估管理操作規(guī)程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十九條 稅收管理員在開(kāi)展調(diào)查核實(shí)工作中，發(fā)現(xiàn)難以執(zhí)行的，應(yīng)及時(shí)反饋審核評(píng)析環(huán)節(jié)、績(jī)效考核及分局（科室）負(fù)責(zé)人等相關(guān)崗位。第四十條 調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)調(diào)查核實(shí)工作中發(fā)現(xiàn)的稅源管理問(wèn)題，及時(shí)寫出調(diào)查核實(shí)工作報(bào)告，具體分析問(wèn)題存在的原因并提出工作建議。第六章 績(jī)效考核 第四十一條 績(jī)效考核是通過(guò)系統(tǒng)的方式、方法對(duì)稅源管理各環(huán)節(jié)工作情況、工作質(zhì)量等進(jìn)行考核，來(lái)評(píng)定和衡量每個(gè)稅收管理員工作行為和工作效果的一項(xiàng)重要活動(dòng)，確保各項(xiàng)工作職責(zé)的嚴(yán)格落實(shí)。具體職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)抽查、復(fù)核信息采集、審核評(píng)析、調(diào)查核實(shí)、等各種資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，對(duì)工作完成情況及完成質(zhì)量進(jìn)行考核，落實(shí)工作過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度；

（二）負(fù)責(zé)落實(shí)績(jī)效考核辦法，定期出具績(jī)效考核報(bào)告，及時(shí)反饋各項(xiàng)工作中存在的問(wèn)題并督導(dǎo)解決，及時(shí)上報(bào)考核中存在的問(wèn)題并提出完善建議；

（三）負(fù)責(zé)本崗位涉稅資料的收集、整理、傳遞和歸檔。第四十二條 實(shí)行市局、縣（市、區(qū)）局、分局（科）三級(jí)績(jī)效考核體系。市局、縣（市、區(qū)）局相關(guān)科室根據(jù)業(yè)務(wù)分工，負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)稅源管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。分局（科）負(fù)責(zé)目標(biāo)考核的人員對(duì)本分局（科）的稅源管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。第四十三條 績(jī)效考核辦法的制定堅(jiān)持以人為本，內(nèi)容要實(shí)事求是，標(biāo)準(zhǔn)要規(guī)范統(tǒng)一，過(guò)程要公開(kāi)透明、結(jié)果要公正公平。通過(guò)公平合理的績(jī)效考核，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，形成更加科學(xué)有效的管理激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)稅收管理員積極工作、奮發(fā)爭(zhēng)先的工作熱情，更好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。第四十四條 績(jī)效考核應(yīng)與日?？己讼嘟Y(jié)合，同時(shí)確定統(tǒng)一的考核口徑和目標(biāo)，以準(zhǔn)確衡量某階段時(shí)間內(nèi)的工作質(zhì)量和效率?？己酥笜?biāo)主要為準(zhǔn)確率、完整率、及時(shí)率等三個(gè)方面。第四十五條 績(jī)效考核的數(shù)據(jù)來(lái)源主要分為以下兩方面：

（一）通過(guò)查詢CTAIS、金稅工程、個(gè)體定額核定管理系統(tǒng)等稅收業(yè)務(wù)軟件，隨機(jī)抽查信息采集單、評(píng)估分析報(bào)告、執(zhí)行文書(shū)和核實(shí)情況等資料，或者到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地核查，深入有關(guān)職能部門調(diào)查了解，確認(rèn)信息采集、數(shù)據(jù)評(píng)析、調(diào)查核實(shí)的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性；

（二）結(jié)合財(cái)政審計(jì)決定或意見(jiàn)書(shū)、上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)組織的執(zhí)法檢查等各種檢查和增值稅一般納稅人年檢、所得稅匯算清繳、出口退稅清算、涉外稅務(wù)審計(jì)、稽查結(jié)論、司法處理結(jié)果等反饋發(fā)現(xiàn)的納稅人違法行為和偷逃稅問(wèn)題，評(píng)價(jià)各崗位的工作質(zhì)量、存在問(wèn)題的原因和應(yīng)負(fù)的責(zé)任。第四十六條 縣（市、區(qū)）局要根據(jù)工作需要細(xì)化或者適當(dāng)增加考核指標(biāo)，制定具體的績(jī)效考核辦法，量化、細(xì)化考核內(nèi)容、考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，以確保稅源管理達(dá)到精細(xì)化的目標(biāo)。第七章 保障措施 第四十七條 各地可根據(jù)實(shí)際工作需要，合理設(shè)置中小企業(yè)納稅人稅源管理崗位。為增強(qiáng)工作間的監(jiān)督和制約，負(fù)責(zé)稅源管理三個(gè)環(huán)節(jié)的稅收管理員，不得負(fù)責(zé)績(jī)效考核。第四十八條 稅源監(jiān)控應(yīng)以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，充分發(fā)揮各稅收業(yè)務(wù)軟件的在信息采集、數(shù)據(jù)評(píng)析和績(jī)效考核等工作中的積極作用。第四十九條 切實(shí)清理、簡(jiǎn)并要求納稅人報(bào)送的各種報(bào)表資料，并補(bǔ)充必要的資料，在此基礎(chǔ)上充分利用信息化手段，對(duì)納稅人的相關(guān)資料實(shí)行“一戶式”存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)信息共享。第五十條 分行業(yè)信息采集內(nèi)容、指標(biāo)控制體系和數(shù)據(jù)評(píng)析作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化規(guī)律，由市局相關(guān)業(yè)務(wù)部門按業(yè)務(wù)分工，適時(shí)進(jìn)行更新、完善。第八章 附 則 第五十一條 各市國(guó)家稅務(wù)局可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定符合本單位實(shí)際的具體操作辦法。第五十二條 實(shí)行查帳征收的個(gè)體業(yè)戶可參照本辦法管理第五十三條 本辦法所列表格由各市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)。第五十四條 本辦法由山東省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第五十五條 本辦法自下發(fā)之日起施行。附件一：《行業(yè)指標(biāo)控制辦法參考》（略）附件二：《部分行業(yè)分析指標(biāo)參考》（略）附件三：《案例選編》（略）

第四篇：樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理辦法

**國(guó)稅局樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理

辦法（試行）

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)樓宇經(jīng)濟(jì)稅源征收管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提升征管質(zhì)量和效率，促進(jìn)樓宇經(jīng)濟(jì)發(fā)展，結(jié)合**樓宇經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和我局征管工作實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱樓宇經(jīng)濟(jì)稅源企業(yè)，是指符合下列條件企業(yè)：

1、在**內(nèi)納入管理的樓宇、園區(qū)入駐登記企業(yè)。

2、由**國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的企業(yè)。

第三條樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理工作指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，適應(yīng)加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，堅(jiān)持“經(jīng)濟(jì)決定稅源，管理增加稅收”的工作理念，依托信息化管理的有效手段，建立簡(jiǎn)潔、高效、全面的稅源管理系統(tǒng)，依托專業(yè)化稅源管理新模式，全面提升納稅服務(wù)、日常征管和稅源監(jiān)控的水平。

第四條樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理工作實(shí)現(xiàn)目標(biāo)：納稅服務(wù)經(jīng)常化，稅源管理專業(yè)化，稅收征管信息化，建立征納關(guān)系和諧，征管方式高效的稅源管理新模式。

第二章組織管理

第五條設(shè)立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，提高樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理水平。根據(jù)**樓宇經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合稅收征管工作實(shí)際，成立專業(yè)化樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理隊(duì)伍。分局成立樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)總體決策和內(nèi)、外部的牽頭協(xié)調(diào)監(jiān)督工作。局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，班子其他成員為副組長(zhǎng)，稅源管理科、信息中心主要負(fù)責(zé)人為成員。樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，分管稅源工作的副局長(zhǎng)為辦公室主任，稅源管理科主要負(fù)責(zé)人、信息中心主要負(fù)責(zé)人為副主任，稅收管理員為成員。稅源管理相關(guān)科室內(nèi)設(shè)樓宇稅源管理工作小組，明確科室負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，各樓宇明確一名稅收管理員。

第六條人員分工，職責(zé)落實(shí)。在局樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，稅源管理科具體負(fù)責(zé)牽頭、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)各項(xiàng)具體工作的執(zhí)行，稅收管理員負(fù)責(zé)開(kāi)展日常管理、納稅服務(wù)、稅源監(jiān)控分析等工作。信息中心負(fù)責(zé)技術(shù)支持、系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)管理工作；

第三章納稅服務(wù)

第七條提供辦稅服務(wù)指南。根據(jù)統(tǒng)一編寫的《辦稅服務(wù)指南》，指導(dǎo)企業(yè)辦理各類涉稅事項(xiàng)?！掇k稅服務(wù)指南》內(nèi)容包括：納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理、納稅服務(wù)措施、常見(jiàn)事項(xiàng)辦稅流程、稅收政策宣傳等事項(xiàng)的辦稅流程、攜帶資料和注意事項(xiàng)。樓宇管理責(zé)任人通過(guò)園區(qū)管理部門，發(fā)放《辦稅服務(wù)指南》，收集日常納稅人反映問(wèn)題，予以不斷完

善。

第八條開(kāi)展新辦企業(yè)納稅輔導(dǎo)。為新入駐樓宇企業(yè)提供首次納稅輔導(dǎo)，及標(biāo)準(zhǔn)化的“套餐式”納稅培訓(xùn)服務(wù)。具體包括：一套涉稅表單、一張《納稅人權(quán)利義務(wù)告知書(shū)》、一張稅收管理責(zé)任人聯(lián)系名片、一套《辦稅服務(wù)指南》等，使納稅人明確如何正確履行納稅義務(wù)，切實(shí)提高企業(yè)的辦稅能力，并為新辦納稅戶今后辦理各類涉稅事項(xiàng)提供了便利。樓宇管理責(zé)任人在企業(yè)新辦30天內(nèi)，開(kāi)展新辦企業(yè)納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)情況錄入樓宇稅源管理臺(tái)賬。

第九條提供溫馨提醒服務(wù)。通過(guò)園區(qū)管理部門發(fā)放每月編寫的《涉稅須知》、最新出臺(tái)稅收政策、各類相關(guān)的通知和新出臺(tái)的納稅服務(wù)舉措，將溫馨化的納稅服務(wù)引入樓宇納稅服務(wù)。樓宇管理責(zé)任人要結(jié)合管理，通過(guò)多種渠道宣傳特色服務(wù)舉措，方便納稅人辦理各類涉稅事項(xiàng)。

第十條開(kāi)展定期政策宣傳。舉辦入駐樓宇企業(yè)稅法宣講會(huì)，根據(jù)企業(yè)的需求解讀稅收法律、法規(guī)；召開(kāi)稅企懇談會(huì)，收集企業(yè)涉稅需求，開(kāi)展政策解答。

第十一條建立交互式咨詢解答?！皹怯钌鐓^(qū)”服務(wù)人員或企業(yè)可通過(guò)園區(qū)管理部門提交咨詢問(wèn)題，樓宇管理責(zé)任人及時(shí)進(jìn)行答復(fù)。

第四章日常管理

第十二條新入駐企業(yè)巡查。通過(guò)樓宇稅源管理臺(tái)賬對(duì)

新入住企業(yè)進(jìn)行巡訪調(diào)查，稅收管理員在月末前三個(gè)工作日內(nèi)完成下戶巡查輔導(dǎo)工作。開(kāi)展業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和新辦企業(yè)調(diào)查，并收回企業(yè)簽字蓋章后的《樓宇企業(yè)巡查表》，并將核查情況錄入稅源管理臺(tái)賬。

第十三條定期企業(yè)巡查。加強(qiáng)戶籍管理，夯實(shí)樓宇經(jīng)濟(jì)稅源管理基礎(chǔ)，充分運(yùn)用信息化手段，分經(jīng)濟(jì)類型、分行業(yè)、分經(jīng)營(yíng)方式，建立納稅人戶籍檔案。稅收管理員每半年對(duì)樓宇企業(yè)巡查一次，并填寫《樓宇企業(yè)巡查表》。掌握企業(yè)重大交易信息，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移信息、招投標(biāo)信息、固定資產(chǎn)拍賣信息、重點(diǎn)工程合同等信息，并將核查情況錄入稅源管理臺(tái)賬。

第十四條定期戶籍專項(xiàng)清理。加強(qiáng)漏征漏管戶管理，對(duì)納稅人開(kāi)業(yè)、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷、非正常戶及外出經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管理。根據(jù)內(nèi)外相關(guān)部門清理企業(yè)管戶情況，與國(guó)稅登記數(shù)據(jù)核對(duì)，每月定期更新管戶數(shù)據(jù)，對(duì)未登記企業(yè)下發(fā)催辦任務(wù)通知，清理漏征漏管戶。

第十五條稅收管理員對(duì)樓宇稅源管理情況進(jìn)行每半小結(jié)和總結(jié)，分析樓宇稅源變動(dòng)情況、稅收收入增減情況和稅收貢獻(xiàn)率等，并提出針對(duì)性稅源管理措施。

第五章稅源監(jiān)控分析

第十六條掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。根據(jù)《樓宇企業(yè)巡查表》調(diào)查采集納稅人重大交易信息，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移信息、招投

標(biāo)信息、固定資產(chǎn)拍賣信息、重點(diǎn)工程合同信息進(jìn)行監(jiān)控。跟蹤企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)展，掌握企業(yè)稅務(wù)處理情況。

第十七條加強(qiáng)收入變動(dòng)情況監(jiān)控。每月開(kāi)展稅源收入異常變動(dòng)情況核查，并將核查情況錄入系統(tǒng)，核查不能排除疑點(diǎn)的企業(yè)納入重點(diǎn)評(píng)估。

第十八條運(yùn)用第三方數(shù)據(jù)監(jiān)控分析。利用工商部門登記信息、地稅部門數(shù)據(jù)及行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，與系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)，開(kāi)納稅疑點(diǎn)核查。

第十九條針對(duì)稅源監(jiān)控掌握的信息和稅源分析發(fā)現(xiàn)稅收疑點(diǎn)，開(kāi)展納稅評(píng)估。

第六章協(xié)稅護(hù)稅協(xié)調(diào)機(jī)制

第二十條加強(qiáng)第三方數(shù)據(jù)交換。加強(qiáng)與相關(guān)部門聯(lián)系，每月初，從園區(qū)管理部門提取最新樓宇企業(yè)變動(dòng)數(shù)據(jù)；從區(qū)工商局獲取最新工商登記信息，信息中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)維護(hù)、比對(duì)工作。

第二十一條定期布置協(xié)稅護(hù)稅任務(wù)。加強(qiáng)與協(xié)稅護(hù)稅組織協(xié)作，每月征期結(jié)束，布置催報(bào)催繳協(xié)稅護(hù)稅工作；每月15日，提供漏征漏管協(xié)查名單，信息中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，稅源管理科負(fù)責(zé)任務(wù)布置落實(shí)工作。

第二十二條 加強(qiáng)與**相關(guān)部門的聯(lián)系，每月采集樓宇企業(yè)變動(dòng)情況、外區(qū)企業(yè)入駐樓宇稅收收入情況、樓宇企業(yè)稅收貢獻(xiàn)情況等。

第七章附則

第二十四條本辦法自2011年月日起實(shí)施。

第五篇：靖邊縣國(guó)家稅務(wù)局中小稅源管理辦法

靖邊縣國(guó)家稅務(wù)局中小稅源管理（暫行）辦法

為了深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作，按照《陜西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》和《榆林市國(guó)家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作方案》及《榆林市國(guó)家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)運(yùn)行管理辦法》的要求，合理確定稅源專業(yè)化管理目標(biāo)，明確各單位工作職責(zé)，特制訂本辦法。

一、總體思路

稅源專業(yè)化的總體思路是“以促進(jìn)稅法遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以納稅評(píng)估為重點(diǎn)，以分類管理為基礎(chǔ)，以信息管稅為依托，以完善制度、機(jī)制為保障，努力構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系”。根據(jù)不同類型納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)較大的納稅人，實(shí)現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置。

二、劃分原則

根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險(xiǎn)特征，按照”先規(guī)模、后行業(yè)”原則，將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源、中小稅源。重點(diǎn)稅源是指企業(yè)數(shù)量占納稅人戶數(shù)比重較?。?0%左右）、年納稅收入占當(dāng)?shù)囟愂湛偸杖氡戎剌^大（80%以上）的納稅人。重點(diǎn)稅源以外的其他納稅人則為中小稅源。對(duì)中小稅源，采取分行業(yè)

團(tuán)隊(duì)化管理模式，將管理精力主要集中在對(duì)稅源影響較大的行業(yè)。縣局（稅源專業(yè)化管理評(píng)估中心）承擔(dān)本單位中小稅源中風(fēng)險(xiǎn)較高納稅人（縣局重點(diǎn)稅源）的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，各稅源管理單位負(fù)責(zé)其他中小稅源的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。

三、各稅源管理單位的主要管理職能：

（一）根據(jù)我縣稅源情況，我們已經(jīng)采取了行業(yè)化管理的模式對(duì)我縣的稅源進(jìn)行管理，現(xiàn)基于納稅人主動(dòng)發(fā)起的申請(qǐng)涉稅審批事項(xiàng)剝離后，保持稅務(wù)登記、受理申報(bào)、稅款入庫(kù)級(jí)次等屬地管理原則不變的情況下，結(jié)合行業(yè)管理辦法，稅源管理機(jī)構(gòu)的主要職能可以概括為兩個(gè)方面：

1、是稅源的日常管理工作；

2、是管理風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的應(yīng)對(duì)，即納稅評(píng)估。

（二）各稅源管理單位的具體管轄范圍如下：

1、新農(nóng)村稅務(wù)所作為縣級(jí)重點(diǎn)稅源管理機(jī)關(guān)，以分戶團(tuán)隊(duì)化管理模式負(fù)責(zé)其轄區(qū)內(nèi)中小稅源中風(fēng)險(xiǎn)較高的（縣級(jí)重點(diǎn)稅源）的納稅人的日常管理工作及納稅評(píng)估；

2、東坑稅務(wù)所、楊橋畔稅務(wù)所、楊米澗稅務(wù)所采取分行業(yè)團(tuán)隊(duì)化管理模式負(fù)責(zé)其他中小稅源：

①東坑稅務(wù)所負(fù)責(zé)全縣成品油批發(fā)、零售行業(yè)的日常檢查與納稅評(píng)估；

②楊橋畔稅務(wù)所負(fù)責(zé)全縣建材生產(chǎn)、銷售行業(yè)的日常檢查與納稅評(píng)估；

③楊米澗稅務(wù)所負(fù)責(zé)全縣小規(guī)模納稅人中的企業(yè)的日常檢查與納稅評(píng)估；

3、城區(qū)稅務(wù)分局和五個(gè)農(nóng)村稅務(wù)所按照有利稅源管控和方便納稅的原則負(fù)責(zé)全縣個(gè)體工商戶：

①城區(qū)稅務(wù)分局負(fù)責(zé)城區(qū)及郊區(qū)的個(gè)體工商戶的定稅及日常檢查等事項(xiàng)；

②五個(gè)農(nóng)村稅務(wù)所負(fù)責(zé)所轄區(qū)的個(gè)體工商戶的定稅及日常檢查等事項(xiàng)。

按照降低征稅成本的要求，在農(nóng)村按照簡(jiǎn)并申報(bào)的方式，按年繳納稅款。

4、稅源管理科作為專門的所得稅管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全縣的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的日常管理和納稅評(píng)估等事項(xiàng)。

四、各稅源管理單位應(yīng)合理分工，承擔(dān)納稅評(píng)估任務(wù)

按照稅源管理事項(xiàng)對(duì)納稅人進(jìn)行專業(yè)化管理，改變目前“分戶到人，各事統(tǒng)管”的管理辦法，具體應(yīng)設(shè)置綜合業(yè)務(wù)崗、戶籍管理崗、納稅評(píng)估崗：

1、綜合業(yè)務(wù)崗負(fù)責(zé)信息咨詢服務(wù)、貫徹稅收政策、組織調(diào)度任務(wù)、業(yè)務(wù)檔案管理等綜合性事項(xiàng)；

2、戶籍管理崗負(fù)責(zé)戶籍巡查、稅收調(diào)查、信息采集、代辦事宜、輔導(dǎo)宣傳等日?；A(chǔ)征管工作以及與地方政府部門的日常聯(lián)系；

3、納稅評(píng)估崗主要承擔(dān)評(píng)估對(duì)象數(shù)據(jù)收集、分析比對(duì)、稅務(wù)約談、實(shí)地核查、結(jié)果處理以及相關(guān)情況的移送與反饋等職責(zé)。

本辦法從2012年4月1日期執(zhí)行。