第一篇：如何打造我行審計第三道防線

如何打造我行內(nèi)部審計第三道防線

桂林銀行審計部

近年來，伴隨著著我行業(yè)務(wù)跨區(qū)域、跨越式大發(fā)展，對我行的內(nèi)部控制與管理水平，特別是風(fēng)險管理等方面都提出了嚴(yán)峻的考驗。如我行近年發(fā)生小額重帳事件、商業(yè)賄賂事件、冒名開戶事件等等都說明了業(yè)務(wù)快速發(fā)展以后，我行的風(fēng)險管理存在一定的問題。審計部作為我行風(fēng)險管理的最后一道防線，在提高我行風(fēng)險管理水平方面如何發(fā)揮更大的作用是當(dāng)前作為審計部門負(fù)責(zé)人需要思考的重點問題。筆者認(rèn)為，解答這個問題的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確定位當(dāng)前城商行內(nèi)部審計工作重點，具體而言就是要回答三個問題，即當(dāng)前我行審計存在什么問題？應(yīng)該做什么？如何做？

一、當(dāng)前我行審計工作存在什么問題？

1.審計部職能定位不是很清晰，常常與第二道防線一些職能混淆在一起。

作為第三道防線的審計部職能主要是圍繞銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和工作重點，在第一、二道防線的基礎(chǔ)上，以評價內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、適宜性和有效性為主要任務(wù)，重點關(guān)注重大風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險的管理狀況，以促使董事會和高級管理層能夠從宏觀層面把握銀行整體的內(nèi)部控制狀況和高風(fēng)險領(lǐng)域，同時提出改進(jìn)建議，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，促進(jìn)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)，服務(wù)對象是董事會、董事長。

第二道防線主要是指合規(guī)風(fēng)險管理部門和業(yè)務(wù)條線管理部門。其主要任務(wù)是統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設(shè)、制定業(yè)務(wù)檢查計劃，就各項規(guī)章制度和內(nèi)控要求的落實情況開展檢查，并對第一道防線的業(yè)務(wù)部門工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評估（通俗稱為“盡職監(jiān)督”），同時也為第三道防線的內(nèi)審部門開展再監(jiān)督、再檢查、內(nèi)控制度評價提供基礎(chǔ)。

由此可見，第三道防線的內(nèi)審部門與第二道防線的合規(guī)風(fēng)險管理部門、條線管理部門工作重心是不同的。但實際情況是，我行對兩者之間的邊界定位不是很明確。審計部除承擔(dān)著正常的審計工作外，還承擔(dān)著內(nèi)控建設(shè)、各類業(yè)務(wù)臨時檢查、查庫、清收費用審核等其他非審計類工作，無法更好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督和評價的職能。

2.審計部權(quán)威性、獨立性弱，績效考評體系不盡合理。我行目前雖已建立了相對獨立的內(nèi)部審計體系，根據(jù)我行內(nèi)部審計章程的規(guī)定，設(shè)立董事會垂直管理的內(nèi)部審計機構(gòu)——審計部，向董事會負(fù)責(zé)并報告工作，接受監(jiān)事會的指導(dǎo)，接受審計委員會的檢查、監(jiān)督和評價。但是由于對審計部門的考核往往與被審計單位掛鉤在一起，其工作成效和業(yè)績由被審計單位來決定，這樣的制度安排本身就是一種對審計獨立性削弱，使審計人員不敢放開手腳審計。

3.審計部工作效能不高、效果不明顯。

目前，由于人手緊張，審計工作只注重對問題的發(fā)現(xiàn)，而沒有審計力量對發(fā)現(xiàn)問題整改情況的后續(xù)審計，導(dǎo)致違規(guī)問題并未真正得到徹底解決。審計目的是發(fā)現(xiàn)問題并更好地解決問題，否則，審計效能就會受影響。另外，由于審計權(quán)威性不夠、沒有相應(yīng)的處罰措施和辦

法，經(jīng)常出現(xiàn)屢查屢犯或整改不到位的現(xiàn)象，你查你的，我做我的，被審計單位一個整改報告了事，審計效果不明顯。

4.審計部招人難，業(yè)務(wù)量大、人員少、任務(wù)重，審計質(zhì)量不高，存在風(fēng)險隱患。

審計工作在常人看來是得罪人的工作，一般人不愿意來，內(nèi)部招聘又找不到合適的人，離監(jiān)管部門要求人數(shù)占1%有很大差距。2013年，審計部門共完成55個項目，今年至今已完成39個項目。根據(jù)與桂林銀監(jiān)局有關(guān)科室溝通交流，他們一個科6-8個人，一年最多5個項目，這樣看，我們的項目確實多了。對于一個只有11人的審計部門，審計業(yè)務(wù)量這么大、任務(wù)這么重，很多時候多個項目并行，疲于應(yīng)付，審計質(zhì)量確實難以保障。象總行個金部、風(fēng)險管理部、授信管理部、南寧分行等部門、分支機構(gòu)運轉(zhuǎn)多年，還沒有進(jìn)行全面的審計，存在風(fēng)險隱患。

5.外部監(jiān)管要求越來越高，內(nèi)審部門壓力越來越大。

除了人民銀行、銀監(jiān)會提出必做的項目，如：反洗錢審計、關(guān)聯(lián)交易審計、薪酬審計、信貸資產(chǎn)五級分類審計、信息科技安全審計、流動性風(fēng)險審計、信息系統(tǒng)權(quán)限管理審計、信息科技外包風(fēng)險審計等，內(nèi)審部門還承擔(dān)了管理人員離任及任期經(jīng)濟責(zé)任審計，以及其他因業(yè)務(wù)發(fā)展需要的專項審計，甚至還承擔(dān)許多不是內(nèi)審部門職能范圍內(nèi)的其他條線管理部門或合規(guī)管理部門應(yīng)該做的事項，內(nèi)審部門壓力不堪重負(fù)。

二、當(dāng)前城商行內(nèi)部審計應(yīng)該做什么？

筆者以為，要準(zhǔn)確清楚我行審計工作應(yīng)該做什么，首先必須正確看待審計與查問題的關(guān)系。因為在大多數(shù)人的眼里，審計就是查問題，將審計的作用發(fā)揮大小與查出問題的多少直接掛鉤。審計工作主要是查問題，并且審計作用也要通過問題的查處來體現(xiàn)出來，但是如果直接把審計等同于查問題，那么審計工作可能就會迷失方向、陷入困境，這一點對正處于跨區(qū)域經(jīng)營快速發(fā)展的我行內(nèi)部審計工作而言更是致命的。我們認(rèn)為，內(nèi)審部門必須獨立于第一、二道防線，幫助董事會監(jiān)督管理層的內(nèi)控建設(shè)和自我評估活動，并對內(nèi)部控制體系進(jìn)行客觀評價。其主要職能是以評價內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、適當(dāng)性和有效性做為主要任務(wù)，重點關(guān)注重大風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險的管理狀況，并提出改進(jìn)建議。按照風(fēng)險導(dǎo)向型的審計要求，內(nèi)審部門首先考慮的是對董事會最關(guān)注、風(fēng)險權(quán)重最大的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行審計。其次工作重心為總行和分行的重大風(fēng)險、重大決策事項和發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)信息披露、風(fēng)險管理過程與內(nèi)控系統(tǒng)的健全性、合理性、有效性的監(jiān)督、評價。再則是開展重要崗位履職、離任審計、重大財務(wù)異常情況專項審計，以及協(xié)調(diào)外部審計。

筆者認(rèn)為，我行審計要立足本行的發(fā)展大局，要根據(jù)我行現(xiàn)階段跨區(qū)域發(fā)展的要求，堅持風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，突出重點，把有限的審計資源投入到我行現(xiàn)階段最需要的領(lǐng)域中去，具體而言，我行當(dāng)前審計工作主要體現(xiàn)在以下三個方面：

1.揭示當(dāng)前我行內(nèi)部控制存在的重大缺陷

我行跨區(qū)域經(jīng)營以后，普遍存在大量經(jīng)驗豐富的老員工外調(diào)、大

量還未經(jīng)過我行企業(yè)文化熏陶的新員工引入、對異地市場環(huán)境的不熟悉、管理半徑短時間內(nèi)急劇加大、總行管理人員的綜合素質(zhì)有待于進(jìn)一步提高等問題，這些問題一方面使得我行原有的內(nèi)部控制措施開始失靈、失效，另一方面使得原有的內(nèi)部控制缺陷被進(jìn)一步放大，這兩方面都有可能對我行的發(fā)展帶來巨大風(fēng)險，我行審計部都需要給予重點關(guān)注。為此，審計部需要定期對全行各項內(nèi)部控制措施進(jìn)行全面評估，及時發(fā)現(xiàn)全行內(nèi)部控制存在的重大缺陷，并提出改善內(nèi)部控制的有效建議，防范可能存在的潛在風(fēng)險，為全行的快速發(fā)展保駕護(hù)航。

2.發(fā)現(xiàn)當(dāng)前本行可能存在的系統(tǒng)風(fēng)險

銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其本身面臨的風(fēng)險與其他行業(yè)相比要大。雖說風(fēng)險是銀行每天營業(yè)都必須面對的，但是不同種類的風(fēng)險對于銀行影響是不同的。損失一戶1000萬元的貸款，就財務(wù)能力而言，我行可以承受，只要沒有員工參與，對我行的影響也是小的、有限的，但是如果貸款損失金額同樣為1000萬元，且涉及幾十戶有關(guān)聯(lián)的貸款戶，那么這一系列貸款將會在社會公眾、政府部門、監(jiān)管部門心中產(chǎn)生對我行極不好的負(fù)面影響，這可能將直接影響我行跨區(qū)域發(fā)展的大局。諸如小額重帳此類計算機系統(tǒng)風(fēng)險也是如此，涉及成百上千甚至上萬客戶，負(fù)面影響巨大。相對于個體風(fēng)險而言，系統(tǒng)風(fēng)險涉及面更廣，更容易引起各方面的關(guān)注，特別是處于信息快速傳遞的現(xiàn)在，其影響面之廣、影響程度之深，其造成的聲譽風(fēng)險是巨大的，可能我行花費很大精力、時間、成本才有可能挽回。

3.加強對員工道德風(fēng)險的查處

縱觀近年來我行發(fā)生的重大事件，可以發(fā)現(xiàn)這么一個共同點：幾乎每起事件背后都有銀行內(nèi)部員工參與，監(jiān)督管理存在或多或少的問題，我行制定的嚴(yán)密內(nèi)部控制措施在內(nèi)外勾結(jié)的情況下統(tǒng)統(tǒng)失效。眾所周知，銀行從業(yè)人員需要經(jīng)常與金錢打交道，時刻都要面臨來自各方面的誘惑，不管采取什么樣的措施都很難保證每位銀行從業(yè)人員能經(jīng)受住這些誘惑，因此加強對員工道德風(fēng)險的監(jiān)控是銀行內(nèi)部審計部門重要的日常工作。這一點對我行審計部門尤為如此，因為相對其他全國性的商業(yè)銀行而言，當(dāng)前我行處于快速擴張時期，人員積聚膨脹、流動性較大、社會背景較為復(fù)雜。在這種背景下，我行審計部門加強對員工道德風(fēng)險的監(jiān)控就顯得更加重要。在高管離任審計等工作中強化對高管的賬戶資金往來進(jìn)行排查也是這個道理。

三、當(dāng)前我行審計工作應(yīng)該如何做？

針對當(dāng)前我行所處的發(fā)展階段，結(jié)合內(nèi)部審計的工作重點，筆者認(rèn)為當(dāng)前我行審計應(yīng)著力在牢固樹立內(nèi)部審計為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念、全面推行計算機輔助審計、從單一審計方法到復(fù)合型審計方法的融匯貫通、加強溝通交流實現(xiàn)審計作用最大化、加強審計隊伍建設(shè)、加強內(nèi)部審計與外部審計合作、推行審計結(jié)果公告制度不斷加大審務(wù)公開力度、將審計成果運用到領(lǐng)導(dǎo)干部的任用及考核中、建立審計整改考核指標(biāo)納入被審計單位年度考核中、打造具有桂林銀行特色的內(nèi)部審計品牌等十個方面下功夫，進(jìn)一步提高審計效果，為本行持續(xù)、快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。

1.牢固樹立內(nèi)部審計為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念

審計部作為我行內(nèi)部的一個部門，其根本目的是為我行的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，脫離我行業(yè)務(wù)發(fā)展談審計工作，是完全不現(xiàn)實的。為此，我行審計人員應(yīng)該牢固樹立內(nèi)部審計為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，不要就審計談審計，要站在審計之外去看待審計所發(fā)現(xiàn)的各種問題，積極主動擴大自身的視野，密切關(guān)注本行業(yè)務(wù)發(fā)展的各種動態(tài)，對于決策層已經(jīng)意識到的風(fēng)險，要準(zhǔn)確評估風(fēng)險的大小，對于決策層暫時還未意識到的風(fēng)險，要以決策層所能理解的方式，全面、清晰、準(zhǔn)確的上報給決策層，為我行決策層的各項決策提供有價值的參考建議。與此同時，我行的內(nèi)部審計工作應(yīng)該在每個項目、每類型項目結(jié)束后進(jìn)行總結(jié)，向相關(guān)業(yè)務(wù)條線、管理條線的部門提出整改建議，并且督促落實；另一方面應(yīng)該按年編寫屢查屢犯匯編，以此對前臺的業(yè)務(wù)做有針對性的指導(dǎo)和規(guī)范。

2.全面推行計算機輔助審計

與生產(chǎn)性企業(yè)相比，銀行經(jīng)營的一個最大特點就是每天都會產(chǎn)生海量的信息，依靠人工對這些海量信息進(jìn)行檢索與分析，那是根本不可能的。且我行現(xiàn)在多數(shù)查詢、比對、分析的工作都需要審計部門投入大量的時間和人力才能梳理出結(jié)論。在這種情況下，只有借助計算機技術(shù)強大的數(shù)據(jù)處理能力，才能有效對銀行產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索與分析，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對和分析。計算機輔助審計就是借助計算機技術(shù)，按照預(yù)先設(shè)定好的審計經(jīng)驗?zāi)Ｐ?，對海量?shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，為現(xiàn)場審計提供審計方向和重點，實現(xiàn)審計的精確定位，以此提高審計的質(zhì)量和效率。利用計算機技術(shù)開展非現(xiàn)場審計，能夠及時、有效、準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)具有一定數(shù)據(jù)特征的各類違規(guī)問題，實現(xiàn)審計覆蓋面100%，精確定位審計方向與重點，大大提高審計效果與效率。

首先要建立實時監(jiān)測系統(tǒng)，審計部門可以掌握部門、單位的資金運用及人員的經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)，并從中發(fā)現(xiàn)或揭露可能存在的問題，從而起到防范作用。這樣的實時監(jiān)測如與經(jīng)濟責(zé)任審計相結(jié)合，更能充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行監(jiān)督、考核的意義。經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容不是一成不變的，各個時期，審計的側(cè)重點有所不同。一是國家政策監(jiān)控的關(guān)注點；二是資金使用的集中點；三是制度監(jiān)管的疏漏點，如單位發(fā)展過快而管理相對滯后的部門或業(yè)務(wù)領(lǐng)域；四是經(jīng)濟活動關(guān)鍵點。與經(jīng)濟責(zé)任審計關(guān)聯(lián)的實時監(jiān)測系統(tǒng)應(yīng)該按照這幾個審計關(guān)鍵點，設(shè)臵監(jiān)測的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要指標(biāo)，通過與實時監(jiān)測系統(tǒng)中存儲的參照指標(biāo)進(jìn)行比較，為審計人員提供相關(guān)警情信息，以便于及時發(fā)現(xiàn)任期中存在的問題。其次是，要建立智能預(yù)警系統(tǒng)，自動對實時監(jiān)測系統(tǒng)傳來的數(shù)據(jù)進(jìn)行計算分析，結(jié)果以特殊形式（即不同的警度對應(yīng)不同的報警信號）傳送到審計部門，主動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出提示，幫助審計人員發(fā)現(xiàn)潛在的問題。為了更好的發(fā)揮審計信息化對預(yù)警系統(tǒng)的支持作用，應(yīng)將審計信息系統(tǒng)與信貸系統(tǒng)、工資管理信息系統(tǒng)等實現(xiàn)對接，實行信息共享，為審計信息系統(tǒng)建立健全預(yù)警指標(biāo)提供數(shù)據(jù)支持。

3.從單一審計方法到復(fù)合型審計方法的融匯貫通

審計方法很多，既可以采取諸如普遍調(diào)查、抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、分析研究、召開座談會等調(diào)查方法進(jìn)行調(diào)查，以掌握總體情況和問題

線索。也可以通過諸如檢查、觀察、查詢等傳統(tǒng)的審計方法來核實問題，以獲取真實性強、準(zhǔn)確性高的重要證據(jù)。也就是說，在嚴(yán)格遵守審計程序的前提下，審計調(diào)查能將上述具體的技術(shù)方法有機地結(jié)合起來運用，豐富了審計調(diào)查方法，比一般的審計方式，工作效果和調(diào)查效率更加明顯。如在運用常規(guī)審計方法的同時，推廣以賬戶為基礎(chǔ)和以資金流為主線的審計方法，抓源頭，掌握資金流向。而且內(nèi)部審計還可以根據(jù)事先確定的某一專題，或根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的線索，有的放矢，廣泛地開展調(diào)查，以達(dá)到解決問題的目的，既可以圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的焦點、熱點和監(jiān)管部門關(guān)注的難點有針對性地確定專項審計調(diào)查的題目，又可以根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)帶有普遍性、傾向性問題，組織人員在更大的范圍內(nèi)進(jìn)行專門調(diào)查，從而達(dá)到理想效果。

4.加強溝通交流，實現(xiàn)審計作用最大化

加強溝通交流就是要實現(xiàn)對有關(guān)信息的科學(xué)管理，通過數(shù)據(jù)庫、模型庫、方法庫，對信息及時予以識別、獲取和加工，并便于審計部及其員工在履行其職責(zé)時使用這些信息，保證內(nèi)部審計信息在上下審計機構(gòu)之間得到有效傳遞。建立統(tǒng)一的信息管理平臺，將內(nèi)部管理、項目實施的組織、依據(jù)、經(jīng)驗等各項信息集中歸納，供全系統(tǒng)共享和借鑒。給予內(nèi)部控制豐富的信息資源和最終的決策支持。因此審計部門還要加強與合規(guī)風(fēng)險管理、紀(jì)檢監(jiān)察部門的聯(lián)系，以期達(dá)到資源共享的目的。一方面，要將審計檢查、外部監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問題及時向風(fēng)險管理部門通報，便于風(fēng)險管理部門全面掌握風(fēng)險狀況；另一方面，要根據(jù)風(fēng)險管理、紀(jì)檢監(jiān)察部門提供的風(fēng)險管控重點、要點，為審計

檢查提供方向。此外，根據(jù)審計部門的獨立審計職責(zé)，還可以對風(fēng)險管理、紀(jì)檢監(jiān)察部門的履職情況進(jìn)行審計檢查，督促其提高風(fēng)險管理、紀(jì)檢監(jiān)察的有效性，切實履行各自職責(zé)。

5.加強審計隊伍建設(shè)

審計人員綜合素質(zhì)高低直接影響審計工作質(zhì)量，加強員工隊伍建設(shè)，提高審計人員綜合素質(zhì)是我行審計部門重要的日常性工作，需要長抓不懈，只有高素質(zhì)的審計人才才能做出高水平的審計工作。怎樣才能招到高素質(zhì)的審計人才呢？一個是發(fā)現(xiàn)審計好苗子，就做好他們的思想工作，直接抽調(diào)；二是改變審計人員薪酬激勵體系和考核管理辦法，借監(jiān)蘭州銀行模式，由董事長、監(jiān)事長考核打分，不再由被審計單位對審計人員考評打分；三是理順審計人員職業(yè)上升通道，解決后顧之憂。為促使廣大審計人員自主學(xué)習(xí)，同時也為我行審計工作提供人才儲備，滿足我行跨區(qū)域發(fā)展對審計人才快速增長的需要，可以根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對全行審計人員實行等級管理；積極鼓勵廣大審計人員參加注冊會計師、國際注冊內(nèi)部審計師、中級審計師等各類關(guān)于審計證書方面的考試，通過考試促進(jìn)審計人員對審計業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，并將各類考試結(jié)果作為審計人員等級評定的條件之一；按照銀行業(yè)務(wù)種類的不同，組織經(jīng)驗豐富的審計人員撰寫各類審計經(jīng)驗，建立審計經(jīng)驗共享機制，這對于剛從事審計工作的人員快速掌握必要的審計技術(shù)和方法、全面提高我行行內(nèi)所有審計人員的業(yè)務(wù)水平有著非常重要的意義；組織審計人員有針對性參加各級內(nèi)審協(xié)會組織的審計培訓(xùn)，學(xué)習(xí)審計業(yè)務(wù)知識；定期舉辦本行審計人員研討會和培訓(xùn)班，邀請有關(guān)專家和審計經(jīng)驗豐富的審計人員授課，傳授審計相關(guān)經(jīng)驗；適時組織審計人員參加各項業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)與資格考試，促使審計人員加強對本行各項業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。

6.加強內(nèi)部審計與外部審計合作

內(nèi)部審計可以通過審計工作對我行面臨風(fēng)險的深入了解，來幫助外部審計對我行有效地進(jìn)行財務(wù)報告的審計，而且內(nèi)部審計和外部審計共享對我行風(fēng)險分析的信息。內(nèi)部審計還可以選擇合作審計、部分外包等方式進(jìn)行審計。通過聘請有關(guān)專家，開展合作審計，借助他們豐富的專業(yè)知識，既可以提高審計結(jié)果的可信度，又能夠節(jié)省審計人力成本和時間，還可以更好的實現(xiàn)信息交流，實現(xiàn)合作共贏。

7.推行審計結(jié)果公告制度，不斷加大審務(wù)公開力度

實行審計結(jié)果公告制度，有利于增強審計的透明度，擴大審計的影響力，有利于發(fā)揮審計監(jiān)督在銀行發(fā)展中的威懾作用。經(jīng)常公布、通報審計信息，定期公布審計報告，讓全行員工了解內(nèi)部審計，內(nèi)部審計的權(quán)威和威信就會提高，員工也會幫助支持內(nèi)部審計，及時提供內(nèi)部審計線索。通過對審計發(fā)現(xiàn)的披露，警示全行員工引以為鑒，有效發(fā)揮警示作用。

8.將審計成果運用到領(lǐng)導(dǎo)干部的任用及考核中

積極探索新舉措，采取新辦法，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能優(yōu)勢，認(rèn)真履職盡責(zé)。一是通過建立相關(guān)制度，推進(jìn)高管經(jīng)濟責(zé)任審計審計成果運用，集中研究解決重大疑難問題；審計組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門互相支持協(xié)作，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，形成監(jiān)督合力。二是把經(jīng)濟責(zé)任

審計知識納入高管教育培訓(xùn)計劃，增強高管審計意識。三是大力開展任中審計，突出對重點部門、重點崗位的管理干部經(jīng)濟責(zé)任審計，做到一審多果、一果多用。四是著手建立管理干部個人審計檔案，將審計情況納入審計檔案數(shù)據(jù)庫，變過去的靜態(tài)管理為動態(tài)管理，為組織人事部門管理、使用領(lǐng)導(dǎo)干部及時提供較為全面的依據(jù)。

9.建立審計整改考核指標(biāo)納入被審計單位年度考核中

現(xiàn)在我行對被審計單位的整改情況納入審計部年度考核指標(biāo)中，而被審單位對審計中發(fā)現(xiàn)的問題缺乏對被審單位進(jìn)行整改的約束機制，通?？傂袑Ψ种械目己酥饕粤炕笜?biāo)為主，尚未建立對審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況進(jìn)行整體考核評價體系，造成被審單位不重視審計部的整改意見，甚至存在屢查屢犯的現(xiàn)象，很難使審計建議得到真正的落實。

10.打造具有桂林銀行特色的內(nèi)部審計品牌

企業(yè)品牌價值是企業(yè)整體實力和管理的體現(xiàn)，提升企業(yè)品牌價值需要我行各業(yè)務(wù)線、各分支機構(gòu)的共同努力。內(nèi)部審計作為我行內(nèi)部控制的重要組成部分，對于提升我行品牌價值有著重要的作用。建立我行自身特色內(nèi)部的審計品牌，對內(nèi)有利于維護(hù)審計工作的威信，使得那些本想違規(guī)的人不敢違規(guī)，從心理上將員工的違規(guī)念頭消滅在萌芽狀態(tài)，以此實現(xiàn)內(nèi)部審計在一定范圍內(nèi)的無為而治，從而提高內(nèi)部審計的無形效果；如果我行內(nèi)部審計工作富有成效，其本身就說明了我行內(nèi)部控制較為健全與完善，因此，建立具有桂林銀行自身特色的內(nèi)部審計品牌，對外有助于改善我行監(jiān)管環(huán)境、提升我行監(jiān)管評級、增加我行品牌價值，從而為我行營造良好的外部經(jīng)營環(huán)境。

第二篇：筑牢三道防線,打造平安和諧銀行

筑牢三道防線，打造平安和諧銀行

近年來，××農(nóng)商銀行始終堅持以省聯(lián)社安全保衛(wèi)工作精神為指針，始終堅持“以防為主，防控結(jié)合”的宗旨，牢固樹立安全就是效益，安全就是發(fā)展的管理理念，把“平安企業(yè)創(chuàng)建”作為當(dāng)前一項中心重點工作，面對全行點多、面廣，周邊形勢復(fù)雜的特點，從人防、技防、物防入手，狠抓員工安全意識培養(yǎng)，狠抓內(nèi)控管理機制構(gòu)建，狠抓基礎(chǔ)硬件設(shè)施建設(shè)，著力打造和諧平安銀行，實現(xiàn)多年來綜治安保正常無事故。

一手抓思想教育，一手抓安全技能，構(gòu)筑“人防”防線 一是強化思想意識。思想意識是否到位是安保工作能否順利開展的關(guān)鍵。為使安全意識真正深入人心，××農(nóng)商銀行多次召開安全保衛(wèi)動員工作會和推進(jìn)會，結(jié)合實際不斷增強全行員工愛崗敬業(yè)和忠于職守的責(zé)任心，筑牢以行為家的主人翁思想；

二是加強安保教育。不定期組織全行員工統(tǒng)一學(xué)習(xí)省聯(lián)社安全保衛(wèi)管理操作流程，并要求各部門、各網(wǎng)點做好學(xué)習(xí)筆記以鞏固學(xué)習(xí)成效；不定期向各部室、各網(wǎng)點轉(zhuǎn)發(fā)上級下發(fā)的安全保衛(wèi)、綜合治理文件和案例通報，以鮮活事實做安保教材，以“他山之石”帶動我行安保的提升。

三是提升安全技能。面對我行點多、面廣的形勢，總行結(jié)合實際情況，把提高全員的安全保衛(wèi)技能作為重要課程來抓。根據(jù)不同階段實際情況，邀請公安干警、消防官兵到我行授課，并組織員工現(xiàn)場進(jìn)行演練，切實提升安全保衛(wèi)技能，為全行人員和財 產(chǎn)安全加上了一道“保險栓”。

一手抓硬件升級，一手抓軟件改造，構(gòu)筑“物防”防線。一是基礎(chǔ)設(shè)施改造到位。近年來，先后投資數(shù)百萬元對我行遠(yuǎn)程監(jiān)控中心、金庫、22個網(wǎng)點以及全部自助設(shè)備進(jìn)行了改造，累計安裝電子監(jiān)控22處，防尾隨聯(lián)動門22處，智能化遠(yuǎn)程報警設(shè)備22處，110報警裝置22處，遠(yuǎn)程監(jiān)控設(shè)備23處，做到了安全設(shè)施布設(shè)全面覆蓋無死角。

二是社會化押運落實到位。為切實降低武裝押運風(fēng)險，經(jīng)多方考慮，2012年起，我行采取了社會化押運制度，和當(dāng)?shù)貙I(yè)化保安服務(wù)有限公司簽訂了武裝押運協(xié)議，該專業(yè)公司由當(dāng)?shù)毓簿譅款^組織，人員為年輕、高素質(zhì)、高水平的退伍軍人，有效提升了押運工作的抗風(fēng)險能力。

三是監(jiān)控管理實施到位。建立了遠(yuǎn)程監(jiān)控人員管理制度，配備了8名遠(yuǎn)程監(jiān)控專職管理人員，不分日夜7×24小時全天候監(jiān)控，嚴(yán)查各類違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，確保隱患在第一時間發(fā)現(xiàn)和處置。

一手抓制度建設(shè)，一手抓安保管理，構(gòu)筑“技防”防線。一是系好制度“安全帶”。為確保安全保衛(wèi)有章可循，安全責(zé)任落實到位，安全措施收到實效，我行對歷年來制定了各項安全保衛(wèi)制度進(jìn)行了全面梳理，修訂和完善了《綜治保衛(wèi)制度》等15項規(guī)章制度。

二是布設(shè)內(nèi)外“防護(hù)網(wǎng)”。對內(nèi)，總行與各基層營業(yè)網(wǎng)點簽訂綜治保衛(wèi)工作責(zé)任書，將安保責(zé)任層層分解，落實到崗到人，形成了“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的安全保衛(wèi)工作責(zé)任制；對外，基層各營業(yè)網(wǎng)點與毗鄰單位、公安機關(guān)簽訂了聯(lián)防協(xié)議書，搭建了安 全保衛(wèi)的外部“緩沖帶”，形成了多方聯(lián)動的安保格局。

三是建立各類記錄本。結(jié)合安保實際情況，先后建立了值班人員登記表，ATM機每日巡查表，客戶經(jīng)理晨會考勤表，押運車安全交接登記表等各類表格和簿冊，做到每一個環(huán)節(jié)都有跡可尋，每一個層次都責(zé)任到人。

四是構(gòu)筑管理“防火墻”。注重監(jiān)督檢查?？傂蟹止茴I(lǐng)導(dǎo)和安全保衛(wèi)負(fù)責(zé)人堅持每月對各網(wǎng)點進(jìn)行突襲檢查，翻閱各類簿冊，排查各類風(fēng)險，了解各網(wǎng)點安保方面的第一手資料，讓員工時刻緊繃安全保衛(wèi)這根“弦”；注重摸底排查，堅持對重要崗位人員進(jìn)行摸底排查，對沾染賭博惡習(xí)和社交圈復(fù)雜的人員，采取輪崗、換崗、待崗等辦法，確?！痢赁r(nóng)商行員工隊伍的純潔性和制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

第三篇：構(gòu)建“四個工程、四道防線”

未雨綢繆 構(gòu)建“四個工程” 關(guān)口前移 筑牢“四道防線”

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行侯馬市支行

侯馬是晉南的“旱碼頭”，交通便利，商賈云集，人員復(fù)雜，思想活躍。近年來，我行在上級行黨委和銀監(jiān)部門的正確領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心支持下，以案件防范為支撐，以合規(guī)管理為抓手，以業(yè)務(wù)發(fā)展為主線，努力打造一流團隊，爭創(chuàng)一流業(yè)績。牢固樹立了“案防與業(yè)務(wù)并重，管理與發(fā)展同步”的經(jīng)營理念。通過構(gòu)建案件防控“四個工程”，因地制宜，筑牢了“四道防線”。實現(xiàn)了平安銀行、和諧銀行的案防目標(biāo)。在2012年全市系統(tǒng)工作會議上，我行被市分行授予文明和諧先進(jìn)單位，并榮獲了經(jīng)營目標(biāo)四個單項獎。我們的主要做法是：

一、打造廉政工程，筑牢“三不為”防線

堅持教育為先、預(yù)防為主，強化員工教育管理，引導(dǎo)員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，分清是非界限，筑牢道德防線。

（一）開展廉政教育，凈化員工心靈，構(gòu)建“不愿為”自律機制

由于受社會上的不正之風(fēng)影響，我行的個別職工貪圖虛榮，追求享受，在利益面前，迷失自我。針對這種現(xiàn)象，行領(lǐng)導(dǎo)采取了五條措施：一是主動找個別職工談心、交心，開誠布公，以誠 相見，用真情溫暖員工的心靈，呼喚迷途的青年；二是用犯罪人員的經(jīng)歷警示員工，算好“四筆帳”。算好政治賬——自毀前程、算好經(jīng)濟賬——傾家蕩產(chǎn)、算好自由賬——深陷囹圄、算好家庭賬——妻離子散。這“四筆賬”是血的教訓(xùn)，不能重蹈覆轍。三是開展了以“遵循職業(yè)操守，清正廉潔從業(yè)”的職業(yè)道德教育。教育職工“愛行就是愛家、愛崗就是愛事業(yè)”。家是溫馨的港灣，崗是實現(xiàn)人生價值的平臺，只有兩者完美結(jié)合，人生才有價值。四是現(xiàn)身說法，用典型案例震撼員工心靈。我們組織職工觀看了《再現(xiàn)真相》、《警示錄》等多部反腐倡廉警示錄像，參觀了曲沃監(jiān)獄，現(xiàn)場聽取犯罪人員的懺悔人生。五是聘請了法律專家和地方司法機關(guān)人員進(jìn)行預(yù)防職務(wù)犯罪講座。通過以上活動，明確了是非界限和行為底線，增強職業(yè)操守和守法意識，使“不愿為”的理念深入人心，極大的提高了干部職工廉潔從業(yè)的自覺性。

（二）開展效能監(jiān)督，規(guī)范員工行為，構(gòu)建“不能為”約束機制

文明辦行、廉潔辦行是我行一貫倡導(dǎo)的理念。在效能建設(shè)中，支行黨支部率先垂范，實行“三公開一監(jiān)督”。即：黨務(wù)公開、行務(wù)公開、財務(wù)公開、實行內(nèi)外部監(jiān)督。創(chuàng)立了侯馬市支行政務(wù)公開欄，開展“陽光作業(yè)”，虛心接收員工監(jiān)督。在文明服務(wù)上，按照VI手冊要求，統(tǒng)一著裝、佩戴行徽，推行站立服務(wù)、微笑服務(wù)、一站式服務(wù)，向社會公開承諾，展示我行員工的精神風(fēng)貌和企業(yè)文化形象。在效能監(jiān)督上，聘請企業(yè)行風(fēng)評議員，設(shè)立監(jiān) 督電話，舉報箱，簽訂了《銀企共建廉政協(xié)議書》、《黨員承諾書》、《案防目標(biāo)責(zé)任書》，形成了多方位立體效能監(jiān)督約束網(wǎng)，自覺接受社會監(jiān)督，打造出了一支“艱苦創(chuàng)業(yè)、愛崗敬業(yè)、廉潔從業(yè)、建功立業(yè)”的干部隊伍。

（三）開展違規(guī)問責(zé)，堅持違規(guī)必究，構(gòu)建“不敢為”懲戒機制

根據(jù)省分行制定的《風(fēng)險案件排查實施辦法》，我行制定了《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行侯馬市支行員工行為失范排查實施辦法》，成立了排查領(lǐng)導(dǎo)組，對全行員工的思想作風(fēng)、行為表現(xiàn)、社會活動、家庭生活、經(jīng)濟收支等情況進(jìn)行觀察分析。通過溝通交流、問卷調(diào)查、領(lǐng)導(dǎo)家訪等形式捕捉異常信息，及時掌握員工八小時以外的動態(tài)，達(dá)到了主動識別誘發(fā)案件的隱患，杜絕了各類案件的發(fā)生。堅持做到了行領(lǐng)導(dǎo)與職工談心每月2人次以上，部門主管與職工溝通率達(dá)80%以上；領(lǐng)導(dǎo)家訪每月不少于1人次，重要崗位人員家訪率達(dá)90%以上，問卷調(diào)查每半年開展1次，調(diào)查面達(dá)95%以上。截止目前實際排查重要崗位、重要環(huán)節(jié)人員15人次，排查面達(dá)100%。我行將省市分行、銀監(jiān)局及外部檢查的問題建立了臺帳，能糾改的糾改，不能糾改的吸取教訓(xùn)，對沒有按照制度要求操作而被查出的問題進(jìn)行全面問責(zé)，絕不姑息。在做好員工失范行為排查的同時，我行嚴(yán)格按照銀監(jiān)局的“規(guī)定動作”和省分行的“自選動作”要求開展工作，填制了案防工作日志，開展了“兩評”活動，落實了“四項制度”，同時在貸款環(huán)節(jié)做 到了廉潔辦貸“十不準(zhǔn)”、“七個三”，有效地防范了關(guān)系貸款、人情貸款。

二、打造合規(guī)工程，筑牢操作防線

我行積極開展合規(guī)管理年活動，不斷把廣大員工的合規(guī)理念轉(zhuǎn)化為合規(guī)行動，把良好的合規(guī)習(xí)慣升華為合規(guī)文化，把合規(guī)文化打造為合規(guī)價值，促進(jìn)全行各項工作健康、穩(wěn)健、有效發(fā)展。

（一）規(guī)范制度流程，倡導(dǎo)合規(guī)文化

我行扎實開展“合規(guī)管理年活動”，梳理各環(huán)節(jié)風(fēng)險節(jié)點，將案件防范關(guān)口前移，充分運用案件排查這一最直接、最有效的案件防控手段，深入開展貸款風(fēng)險排查。在排查工作中一是堅持做到人員“三見面”。即與企業(yè)法人見面，了解員工是否有“吃、拿、卡、要、報、借”等行為；與企業(yè)財務(wù)主管見面，了解行內(nèi)員工是否收受企業(yè)禮金；與貸款經(jīng)辦人見面，了解員工是否有故意刁難、提不合理要求等問題。二是堅持做到資料“三查看”。即查看貸前條件落實、抵押擔(dān)保材料；查看貸后檢查、管理和客戶經(jīng)理盡職記錄；查看風(fēng)險防范措施和不良貸款清收材料。三是堅持做到地點“三到位”。即實地查看企業(yè)固定資產(chǎn)和經(jīng)營狀況；實地了解貸后管理各項規(guī)章制度落實情況；實地了解客戶經(jīng)理《廉潔辦貸十不準(zhǔn)》執(zhí)行情況。全年我行共開展貸款風(fēng)險排查12次，涉及企業(yè)8戶，金額11276萬元，共發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患點3個。排查后，相關(guān)部門及時制定整改措施，積極處置，對涉及問題均及時整改。通過開展貸款風(fēng)險排查，加強了貸后監(jiān)督檢查，確保全行信貸資金的安全運行。2012年初我行被省分行評為信貸“四強”先進(jìn)集體。

（二）創(chuàng)新案防平臺，提升行為文化

在案件防控工作實踐中，我們不斷總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)新出“一牌兩書三承諾”的案防平臺，拓展案防新領(lǐng)域。一是將員工崗位效能監(jiān)督牌上墻，明確各崗位人員職責(zé)，實時、實地對員工“出勤、出力、出效”進(jìn)行監(jiān)督；二是借鑒商業(yè)銀行的先進(jìn)做法，與窗口服務(wù)人員簽訂了《文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)責(zé)任書》和《消防安全責(zé)任書》，實現(xiàn)了“服務(wù)無投訴、業(yè)務(wù)無差錯、安全無事故、風(fēng)險無發(fā)案”的“四無”目標(biāo)；三是黨支部、黨員及群眾層層做出公開承諾：認(rèn)真執(zhí)行黨和國家支農(nóng)方針政策，以加強黨建為中心，強化案防工作，以身作則，高效廉潔，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展；強化合規(guī)經(jīng)營管理基礎(chǔ)建設(shè)，主動接受監(jiān)督，立足本職，圓滿完成上級行下達(dá)的各項工作任務(wù)。

（三）增強員工素質(zhì)，培育專業(yè)文化

按照“開展一流服務(wù)，打造一流團隊，創(chuàng)造一流業(yè)績”的要求，我行開展了以崗位練兵、專業(yè)技能培訓(xùn)、業(yè)余讀書活動為載體的“三比三看活動”。比學(xué)習(xí)，看誰的素質(zhì)高；比技能，看誰的能力強；比業(yè)績，看誰的貢獻(xiàn)大。鼓勵員工參加各種素質(zhì)培訓(xùn)，并報銷各種費用。邀請商業(yè)銀行的專業(yè)能手手把手教新入行的員工提高技能。功夫不負(fù)有心人，在省行組織的技術(shù)比武中，我行有一名員工技術(shù)過硬取得較好成績，被評為技術(shù)能手，員工隊伍 整體素質(zhì)明顯提高。

三、打造“天網(wǎng)”工程，筑牢行業(yè)防線

在當(dāng)前復(fù)雜的社會環(huán)境下，案件防范工作僅靠農(nóng)發(fā)行自身“單打獨斗”力量比較薄弱。我行積極利用地方有關(guān)職能部門的資源優(yōu)勢，搞“多部隊配合，多兵種作戰(zhàn)”，編制案防“天網(wǎng)”，疏而不漏。

（一）“四方”聯(lián)動開展案防共建

我行主動加強與銀監(jiān)、法院、紀(jì)檢部門溝通、協(xié)調(diào)，建立“四位一體”的案防工作格局，嚴(yán)防責(zé)任事故和案件發(fā)生。一是利用銀監(jiān)部門的權(quán)威性，對貸款項目進(jìn)行效能監(jiān)督。主動邀請侯馬銀監(jiān)辦對我行信貸支持的重點項目進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查貸款項目是否屬于支持范圍；是否達(dá)到貸款支持條件；資金使用是否符合借款合同約定；有無擠占、挪用現(xiàn)象；否經(jīng)過有關(guān)程序?qū)徟?；是否按時歸還貸款本息等。二是利用法院的特殊辦案職能，對風(fēng)險貸款進(jìn)行追償。對借款人不履行借款合同，套取銀行信貸資金，逃廢銀行債務(wù)，可能造成風(fēng)險的，請求法院依法采取強制措施，確保信貸資金安全。近年來，我行通過主張債權(quán)，配合法院依法追回信貸資金29筆699萬元。三是利用檢察院教育、制度、法紀(jì)約束機制，開展預(yù)防職務(wù)犯罪。在去年初的工作會議上，我們邀請檢察院領(lǐng)導(dǎo)向與會人員作了一場預(yù)防職務(wù)犯罪的法律講座，反響強烈，使干部職工受到震撼和教育。紛紛表示要正確對待手中的權(quán)力，做到不越權(quán)、不謀私。

（二）“三防并舉”筑牢“防火墻”

堅持人防、物防、技防“三防并舉”，強化基礎(chǔ)工作。在人防方面，加大了教育培訓(xùn)力度，結(jié)合上級關(guān)于安保工作的規(guī)定，對員工應(yīng)盡的職責(zé)、應(yīng)做的工作，如何操作等內(nèi)容進(jìn)行了一系列培訓(xùn)，提高了員工安保的履職能力。與此同時，我行重視發(fā)揮物防、技防的作用。按照“醒目、牢固、美觀、實用”的原則，對“110”報警按鈕、滅火器、應(yīng)急燈等7種防范設(shè)施進(jìn)行了統(tǒng)一的標(biāo)識管理。做到了統(tǒng)一標(biāo)識位置、統(tǒng)一標(biāo)識材質(zhì)、統(tǒng)一標(biāo)識顏色“三統(tǒng)一”，大大方便了員工對這些設(shè)施的使用。如遇緊急情況，能夠迅速識別防范設(shè)施，準(zhǔn)確操作，快捷報出險情，及時得到救援，有效化解風(fēng)險。

（三）扎實開展安全保衛(wèi)“十必做”

針對當(dāng)前金融系統(tǒng)刑事案件瀕發(fā)的實際，我行著力做好“防詐騙、防盜竊、防搶劫、防假鈔、防破壞、防治安災(zāi)害事故”的六防工作，確保國有資產(chǎn)和員工人身安全。堅持做到安全保衛(wèi)“十必做”。即：每天做兩項工作：進(jìn)行機關(guān)值班登記，查看電視監(jiān)控錄像；每周做一項工作：進(jìn)行一次安全保衛(wèi)檢查；每月做三項工作：開展一次安全保衛(wèi)教育，對營業(yè)部門組織一次查庫，開展一次對賬工作；每半年做兩項工作：組織一次預(yù)案演練，組織一次風(fēng)險排查；每年做兩項工作：組織一次員工安全保衛(wèi)知識測試，開展一次五管要害人員排查工作。去年我行共進(jìn)行安全保衛(wèi)檢查52次，對檢查中發(fā)現(xiàn)的2起隱患問題，及時進(jìn)行了整改。組織 員工開展安全教育12次，班子成員參與查庫 13次，參與銀企對賬 28 筆次，組織員工進(jìn)行預(yù)案演練2次，進(jìn)行安全保衛(wèi)知識測試2次。通過安保工作的有效開展，實現(xiàn)了全年安全經(jīng)營無責(zé)任事故發(fā)生，為各項業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展提供了強有力的安全保障，被省分行評為安保工作先進(jìn)支行。

四、打造“暖心”工程，筑牢道德防線

我們緊緊圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營中心工作，堅持“察實情、聽實話、辦實事、求實效”的原則，深入企業(yè)，貼近員工，談心交心，排憂解難，消除顧慮，化解矛盾，構(gòu)建和諧。

（一）深入企業(yè)，排憂解難

我行堅持把鞏固維護(hù)好現(xiàn)有黃金客戶，帶動和發(fā)展一批優(yōu)質(zhì)客戶以及樹立農(nóng)發(fā)行廉政營銷的金色招牌，作為“暖心工程”的主要內(nèi)容，由“監(jiān)管型”向“服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，經(jīng)常深入企業(yè)關(guān)注和了解企業(yè)經(jīng)營中的困難，及時為企業(yè)提供幫助。侯馬興盛面業(yè)有限公司是我行扶持的涉農(nóng)深加工企業(yè)，當(dāng)企業(yè)貸款即將到期，我行提前兩個月就積極為企業(yè)辦理續(xù)貸手續(xù)，使企業(yè)流動資金鏈不致斷裂，實現(xiàn)了企業(yè)還貸、續(xù)貸的“無縫對接”。同時，我行還在資金結(jié)算、存款、咨詢等方面提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，促使該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)健快速發(fā)展，效益逐年提高。通過“零距離”、“貼心式”服務(wù)，達(dá)到了銀企雙方坦誠溝通、互信共贏的目的。

（二）貼近員工，真誠溝通

我行在健全完善思想政治工作的基礎(chǔ)上，不斷加大為員工辦實事、解難事的力度，樹立“用情感溫暖員工，用和諧團結(jié)員工” 的導(dǎo)向，堅持以員工的工作、生活、利益訴求為出發(fā)點，給予人文關(guān)懷。做到員工婚喪嫁娶必訪、生病住院必訪、生活困難必訪，開展生日送蛋糕、花籃，節(jié)日慰問走訪活動，在全行打造了濃厚的“親情氛圍”，調(diào)動了干部職工干事創(chuàng)業(yè)的熱情，全行上下風(fēng)正、氣順、心齊、勁足、績優(yōu)，為推進(jìn)案防工作提供了堅實的群眾基礎(chǔ)。通過狠抓案防工作，促進(jìn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)健運行和有效發(fā)展。去年，我行發(fā)揚“螞蟻啃骨頭”精神，綜合運用經(jīng)濟、行政、法律等多種有效手段，多措并舉，全力開展不良貸款清收攻堅戰(zhàn)，全年累計清收處置不良貸款4744萬元，其中現(xiàn)金清收1455萬元，占上級行現(xiàn)金清收任務(wù)803萬元的181%。全行動員，積極營銷大項目，經(jīng)過艱苦不懈的努力，成功營銷了侯馬開發(fā)區(qū)1.05億元土地收儲整理項目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)，支農(nóng)作用進(jìn)一步彰顯，樹立了農(nóng)發(fā)行良好的社會形象。

二○一二年三月五日

第四篇：“三道防線”把好廉潔關(guān)

“三道防線”把好廉潔關(guān)

為確保隊伍過好“年關(guān)”，把好“廉關(guān)”，我院認(rèn)真抓好隊伍管理，拉起三道防線，確保節(jié)前黨風(fēng)廉政建設(shè)各項工作得到落實。

一是強化宣傳引導(dǎo)，牢筑“思想防線”。組織全體黨員干警深入學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》，要求每位干警結(jié)合自身工作實際撰寫心得體會。將上級檢察院及區(qū)紀(jì)委等有關(guān)節(jié)前廉政工作措施和紀(jì)律要求及時以局域網(wǎng)發(fā)布、贈送廉政書簽、手機短信溫馨提示等形式傳達(dá)到每個干警，要求全體干警嚴(yán)守節(jié)日紀(jì)律，時刻緊繃廉政這根弦，筑牢思想防線。

二是落實一崗雙責(zé)，構(gòu)筑“責(zé)任防線”。建立以院黨組領(lǐng)導(dǎo)為核心，紀(jì)檢監(jiān)察部門組織協(xié)調(diào)，各部門齊抓共管的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作格局，形成整體合力。2010年年初，我院要求黨組成員和各科室負(fù)責(zé)人遞交黨風(fēng)廉政責(zé)任狀，落實中層領(lǐng)導(dǎo)“一崗雙責(zé)”，并組織中層領(lǐng)導(dǎo)干部召開節(jié)前工作會議，傳達(dá)上級黨風(fēng)廉政建設(shè)工作部署，落實節(jié)日期間廉政紀(jì)律要求及安全防范工作措施，嚴(yán)格要求中層領(lǐng)導(dǎo)干部切實做到行政工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作兩手都要抓，確保節(jié)日期間沒有不廉潔情況發(fā)生。同時借助我院新建成的職務(wù)犯罪警示教育基地等平臺多渠道對全體干警開展廉政教育，突出抓好執(zhí)法辦案監(jiān)督，確保干警不辦關(guān)系案、人情案。

三是加強檢務(wù)督察，拉起“監(jiān)督防線”。加強對全院重點部門、重點崗位、重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保各項規(guī)章制度落到實處。紀(jì)檢監(jiān)察部門節(jié)前先后三次以干警落實廉潔自律有關(guān)規(guī)定、警車使用管理情況、落實禁酒令情況等為主要內(nèi)容開展檢務(wù)督察，及時通報省院近期下發(fā)的檢察隊伍中發(fā)生的酒后駕駛反面案例，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行警車入庫管理和公務(wù)用車使用管理規(guī)定，做到使用公車必須經(jīng)科長、主管檢察長、檢察長三級審批，同時加強對車輛使用情況的監(jiān)督檢查，對有關(guān)警車管理等方面存在不足提出督察建議，敦促有關(guān)部門及時整改，有效增強了制度的執(zhí)行力。

第五篇：風(fēng)險管理的三道有效防線

風(fēng)險管理的三道有效防線

作者:柯安德（Andrew Cainey）李波頌（Thorsten Liebert）彭禮定（Giles Brennard）發(fā)表于:2009-03-10

過去18 個月中，許多金融機構(gòu)損失慘重。人們將這種損失歸咎于多種外因：如所有權(quán)結(jié)構(gòu)及激勵政策、評級機構(gòu)、對某些產(chǎn)品缺乏有效的市場定價等等。但在本文中，我們認(rèn)為如果銀行能夠回歸對一些基本環(huán)節(jié)的關(guān)注，特別是如果將有力的風(fēng)險文化與三道有效防線進(jìn)行結(jié)合，可以規(guī)避損失，事實上這已經(jīng)在部分銀行得到驗證。這三道防線由對風(fēng)險具有敏銳判斷力的人才所組成，是有效風(fēng)險管理的核心。

1.緒論

當(dāng)前的衰退主要源于美國金融市場：美聯(lián)儲的低息政策使整個美國經(jīng)濟中充斥著杠桿行為，尤其在消費貸款（特別是房貸）領(lǐng)域中。禍因并非出于（缺乏）監(jiān)管，而是出于次級信貸的過度擴張：如銀行發(fā)放貸款額為抵押物價值105% 的貸款卻未經(jīng)信用審核。通過將這些債務(wù)打包（如“ 擔(dān)保債務(wù)憑證”或“按揭/資產(chǎn)擔(dān)保證券”）并轉(zhuǎn)售給包括其他銀行在內(nèi)的投資者，各種規(guī)模的銀行均能因此解放其資產(chǎn)負(fù)債表，并再次投入此項業(yè)務(wù)。這項舉措得以持續(xù)進(jìn)行的假設(shè)是：這種“安全的”抵押債務(wù)能帶來持久的還款收益，換句話說，房地產(chǎn)市場會持續(xù)上揚。通過評級機構(gòu)的結(jié)果，許多（全球性的）機構(gòu)也對此予以采信。

低息政策的第二個后果是銀行的資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)爆炸式增長。而大量的資產(chǎn)收購也導(dǎo)致了不顧后果的杠桿行為：某些銀行的債務(wù)資產(chǎn)比達(dá)到30:1、40:1 甚至是100:1。根據(jù)近期對一些著名金融機構(gòu)的訪談，我們得出這樣的假設(shè)：造成這一切的元兇并非央行的低息資金、缺乏監(jiān)管、或者風(fēng)險的“復(fù)雜性”。金融機構(gòu)的職責(zé)本身就是對風(fēng)險進(jìn)行收集、定價、分解、去除關(guān)聯(lián)、再次整合并進(jìn)行定價。因此，將這一切歸咎于風(fēng)險復(fù)雜性等于倒退到易貨貿(mào)易的時代。罪魁禍?zhǔn)讓嶋H上是一些大銀行中混亂的治理結(jié)構(gòu)、不良的激勵體系以及糟糕透頂?shù)娘L(fēng)險管理。

隨著美國房地產(chǎn)市場進(jìn)入不可避免的蕭條時期，以舉債經(jīng)營推動的增長開始轉(zhuǎn)向下行。對于初始債務(wù)發(fā)行者（或轉(zhuǎn)售債務(wù)所有者）而言，資產(chǎn)價值已跌至貸款價值以下。此外，“整合打包” 的主要目的之一就是建立一個低風(fēng)險或風(fēng)險分散化的資產(chǎn)包。然而，這是建立在主要資產(chǎn)并非相互關(guān)聯(lián)的前提下，而絕非把“賭注”都壓在一個“超級賭注” 上— 即美國房產(chǎn)市場。

我們現(xiàn)在所看到的幾乎完全順應(yīng)了達(dá)爾文的理論：物競天擇、適者生存。隨著增長的壓力在過去數(shù)年中越來越大，幾乎所有的銀行都更關(guān)注于絕對或相對收益，而對風(fēng)險本身則越來越疏忽。然而，由于銀行在基礎(chǔ)能力上— 特別是在融資、人力資本及能力方面— 水平參差不齊，我們目睹了一些相對脆弱的業(yè)務(wù)模式（如獨立的綜合性投資銀行）正瀕臨消亡。當(dāng)然，我們還會看到對增長和風(fēng)險的追逐超過其自身掌控能力范圍之外的銀行陷入困境，如那些德國中型銀行。未來發(fā)展的事態(tài)可能是：包括中型保險公司在內(nèi)的其他從業(yè)公司的虧損也會逐漸浮現(xiàn)。

2.風(fēng)險治理的失敗

巨額的虧損使許多高管人員成為受害者。盡管首席執(zhí)行官們和投資銀行部門的負(fù)責(zé)人們已經(jīng)紛紛引咎辭職，但事后評估和行業(yè)評論家們卻將矛頭指向事件背后的多種外部原因：公共所有權(quán)及薪酬結(jié)構(gòu)所引起的道德風(fēng)險效應(yīng)、整個行業(yè)內(nèi)的“從眾”心理、評級機構(gòu)的薪酬計劃及模式、不透明的匯報體系及虛假的表外轉(zhuǎn)移、以及某些產(chǎn)品缺失充分的市場定價基礎(chǔ)等。毫無疑問，這些因素確實起有一定作用。然而在許多方面，這是由于風(fēng)險管理這一銀行的核心職能的失誤所引起的。我們所談?wù)摰牟⒉粌H僅是風(fēng)險管理這一單一的“部門”，而是全局意義上的風(fēng)險管理。不可否認(rèn)，在過去，銀行在風(fēng)險管理工具及流程上曾進(jìn)行過大量的投入，并進(jìn)行了一系列復(fù)雜的大型項目。盡管這些努力通常都符合有關(guān)的監(jiān)管規(guī)定，但是卻未能解決根本的問題。例如，很少有銀行充分地致力于解決造成數(shù)據(jù)不完整和數(shù)據(jù)質(zhì)量低的根本原因，從而導(dǎo)致系統(tǒng)不能有效地生成及時、相關(guān)且以決策為導(dǎo)向的信息。而一旦擁有這些信息時，卻極少有管理人員具備能做出可行性決策所需的經(jīng)驗、權(quán)威及全局觀。此外，盡管在銀行內(nèi)很少有人理解（更不用說監(jiān)管者了）復(fù)雜的風(fēng)險模型，但對風(fēng)險模型的過度依賴造成了一種虛假的安慰。

然而，與科技和模式相比，更為嚴(yán)重的差距在于每個人的職責(zé)定義以及決策流程。盡管好的方法和流程能為可靠的風(fēng)險管理框架打下基礎(chǔ)，但絕不能輕視人在決策中所扮演的角色。對許多機構(gòu)而言，在危機發(fā)生前那種看似良好的環(huán)境下，企業(yè)強烈追逐利潤的壓力導(dǎo)致風(fēng)險控制部門去批準(zhǔn)風(fēng)險更大的交易。反過來，對企業(yè)風(fēng)險文化的侵蝕也削弱了風(fēng)險紀(jì)律的地位。有意思的是，在動蕩的市場中成功地實行風(fēng)險管理的關(guān)鍵是：在貫徹風(fēng)險文化的情況下，重振有效防線這一基本理念（見圖一）。

3.建立有力的風(fēng)險文化

企業(yè)的風(fēng)險文化源自其領(lǐng)導(dǎo)層。如果董事會希望能理解、定義并積極管理其企業(yè)的風(fēng)險承受力，那么就必須具備一個在業(yè)務(wù)及風(fēng)險方面擁有深厚專業(yè)經(jīng)驗的高級領(lǐng)導(dǎo)核心。董事會需要認(rèn)識到所管理的風(fēng)險：實際上，這就意味著董事們不僅僅需要知道相關(guān)情況，而且還需要理解蘊含在主要的產(chǎn)品創(chuàng)新和產(chǎn)品集中內(nèi)的風(fēng)險收益因素。此外，他們還必須知曉并接受主要實施決策所帶來的后果：舉例而言，大多數(shù)（投資）銀行的董事會并不討論絕對杠桿效應(yīng)劇增所帶來的后果，或銀行家們在某些范圍內(nèi)幾乎毫無限制的盈利能力所帶來的意料之外的后果。積極地調(diào)整風(fēng)險預(yù)測并就其達(dá)成一致是建立風(fēng)險管理文化的第一步。在這種風(fēng)險管理文化下，風(fēng)險管理被視為前臺業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)而非需要規(guī)避的障礙。

建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險文化的第二步是鼓勵持續(xù)性的溝通，一種對潛在的風(fēng)險問題進(jìn)行正確干預(yù)的文化。這是對個人責(zé)任制這一合理原則的有利補充。換而言之，正因為有明確的責(zé)任制，“事不關(guān)己”這種現(xiàn)象才不會隨之發(fā)生?，F(xiàn)代投資銀行產(chǎn)品涉及包含更高風(fēng)險的多種資產(chǎn)類別。在投資組合層面，危險的相關(guān)性不僅存在于公司的倉位間，而且還存在于公司的倉位及競爭對手的倉位間。不論是產(chǎn)品、職能部門還是在特定資產(chǎn)類別中具有專家經(jīng)驗的哪些個人，都無力獨自承擔(dān)起職責(zé)來確定并減少那些可能造成對于風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)的行業(yè)典范觀察大量的損失的原因。鼓勵溝通的方式很簡單：風(fēng)險管理人員坐鎮(zhèn)交易廳，鼓勵而非打壓對投資組合的不同觀點。

強化風(fēng)險文化的第三步是擴大風(fēng)險團隊的人員組成，特別是在前臺人員這一層面上，并且切實地將范圍擴大，使得風(fēng)險專業(yè)人士能參與執(zhí)行委員會或董事會。盡管風(fēng)險管理組織的規(guī)模與日俱增，但是通常都缺乏頂尖的人才。有多少前交易員實際參與過風(fēng)險團隊的工作？有多少風(fēng)險管理人員具備了嫻熟的定量技巧和對業(yè)務(wù)的深入理解？有多少董事曾坐鎮(zhèn)交易大廳？通過對業(yè)務(wù)及其不斷發(fā)展的產(chǎn)品要求的深入理解，從而樹立風(fēng)險職能部門的權(quán)威性將對牢固建立風(fēng)險文化大有裨益，在這種文化中，風(fēng)險專業(yè)人士被認(rèn)為與決策人員具有同等地位，而非僅是“支持性”人員。風(fēng)險管理不應(yīng)僅是風(fēng)險職能部門的責(zé)任，而應(yīng)是整個企業(yè)的責(zé)任。

4.回到基礎(chǔ)——三道防線

4.1 高級管理層及決策人員—第一道防線

足球經(jīng)理們曾說過，當(dāng)守門員未能撲出進(jìn)球時，在他之前，其他十名隊友也一定漏過了該球。這些銀行中從事固定收益業(yè)務(wù)的交易員和部門領(lǐng)導(dǎo)顯然也未能把好關(guān)。他們通常只是去贏得一場比賽，籍此建立各自的個人名聲，而不是尋求與整個團隊通力合作去贏得整個聯(lián)賽。

許多機構(gòu)（特別是評級機構(gòu)）在信貸危機后成為替罪羊。誠然，投資者們認(rèn)為可以依賴于評級機構(gòu)為他們提供可靠的評級信息這一想法無可厚非，然而，我們必須指出，如果買賣雙方的高級管理層能夠進(jìn)行更為詳細(xì)的審查將會極大地有助于防止某些問題的發(fā)生。例如，高盛的二次抵押證券產(chǎn)品之一— 高盛可選式抵押產(chǎn)品信托2006-S3（GSAMP Trust 2006-S3）是經(jīng)過公共審查的產(chǎn)品，這些二手資產(chǎn)的平均貸款價值比為99.29%，其中58% 為GSAMP 未能有效撤銷回購權(quán)1的無憑貸款或低憑貸款。

這批證券中有93% 被評為投資級。而事實上，不需要很復(fù)雜的模型就能對這些證券的買賣合理性提出質(zhì)疑。

前臺人員和（或）高級管理人員所負(fù)責(zé)的第一道防線具有以下三個特點：可持續(xù)性的風(fēng)險收益理念、可用且最新的風(fēng)險相關(guān)信息、對限額及其他基本控制手段的遵守。

可持續(xù)性風(fēng)險收益理念是溝通型風(fēng)險文化的必然結(jié)果。首先，應(yīng)該對新產(chǎn)品的現(xiàn)有倉位及新倉位等進(jìn)行廣泛的探討，而非僅僅是滿足季度目標(biāo)或其他短期目標(biāo)。其次，前臺人員和高級管理人員應(yīng)該對倉位及其所承擔(dān)的風(fēng)險具備可靠且一致的信息。接下來，必須遵守限額及其他基本控制手段：例如，限額設(shè)定及限額監(jiān)控必須由有力的機制來完成，必須強制交易員休假，職責(zé)劃分必須明確且強制執(zhí)行。

4.2 風(fēng)險管理— 第二道防線

除了慎重且負(fù)責(zé)的前臺人員之外，銀行還需要一個有效并受到尊重的風(fēng)險管理職能部門。風(fēng)險管理人員需要跳出其傳統(tǒng)的“限額巡警”這一角色：不僅需要理解前臺人員并對其提出質(zhì)疑，還需要完善對集中性、相關(guān)性和預(yù)警的深入理解。財務(wù)部門必須完善對收益率背后的風(fēng)險收益因素的理解，使其更具判斷力。

如果一流的風(fēng)險管理的秘密在于某個企業(yè)的風(fēng)險文化，那么這種文化一定建立在風(fēng)險管理人員的能力之上。高素質(zhì)的風(fēng)險管理人員是風(fēng)險管理部門平等地參與決策并讓前臺人員尊重風(fēng)險紀(jì)律的保障。這些風(fēng)險管理人員不僅要對業(yè)務(wù)及其所承擔(dān)的風(fēng)險有著清晰的理解，而且還要跟得上產(chǎn)品迅速發(fā)展且愈發(fā)復(fù)雜的步伐。

當(dāng)然，這些經(jīng)驗豐富的風(fēng)險管理人員僅靠自己是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。他們需要一套支持性的組織架構(gòu)、基礎(chǔ)設(shè)施及內(nèi)部流程。為了強制執(zhí)行并推行適當(dāng)?shù)目焖倥鷾?zhǔn)機制，風(fēng)險管理者需要及時且準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)以及相關(guān)的權(quán)力。此外，責(zé)權(quán)分配必須明晰。在涉及結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等跨類別產(chǎn)品或涉及跨風(fēng)險級別的相關(guān)性或集中性評估時，傳統(tǒng)的風(fēng)險類別劃分并不能起到很好的作用。我們越來越多地看到交易風(fēng)險團隊不僅要應(yīng)對市場風(fēng)險，還需要處理所交易產(chǎn)品引發(fā)的競爭對手和發(fā)行商風(fēng)險。為了對各種風(fēng)險類別有更廣泛的了解，投資組合監(jiān)督部門或戰(zhàn)略風(fēng)險管理部門正變得越來越普遍，這些部門在宏觀層面上進(jìn)行壓力測試及集中性分析，并具備推行必要變革的權(quán)力。

然而，精細(xì)的風(fēng)險分析需要針對非流動性資產(chǎn)進(jìn)行可靠的市值計算。盡管整個體系中對市值計算的負(fù)面影響有些非議，但是，這種制度將會使得市場機能可以（極大地）免遭如今信貸危機的破壞。此外，金融機構(gòu)獨立地確認(rèn)“市場價值”這一職責(zé)也至關(guān)重要。

最后一點也非常重要：第二道防線效力的實現(xiàn)需要控制部門（財務(wù)部門、風(fēng)險部門、合規(guī)部門）通力協(xié)作。例如，財務(wù)部門過去通常會在業(yè)績不佳時批評性地進(jìn)行質(zhì)疑，而對績效好的原因卻缺乏足夠的重視。致力于剖析正面或負(fù)面的利潤動因?qū)⒑翢o疑問地成為未來流行的思路。

4.3 內(nèi)部外部審計—第三道防線

就目前情況看來，內(nèi)部審計這一第三道防線也未能為前兩道防線的有效性提供獨立且客觀的保證。

為了使第三道防線能有效地管理董事會所批準(zhǔn)的政策及程序，不僅需要對前臺如何盈利等業(yè)務(wù)問題有著良好的理解，而且需要對風(fēng)險管理規(guī)定有著深入的理解。在一流的企業(yè)中，內(nèi)部審計及金融團隊具備將深厚的流程及IT 知識與其對業(yè)務(wù)及風(fēng)險的理解相結(jié)合的能力。例如，內(nèi)部審計團隊?wèi)?yīng)該對市值計算的倉位進(jìn)行調(diào)查和確認(rèn)，確保在不同系統(tǒng)中傳遞時的信息完整性。

此外，第三道防線還應(yīng)該對每個職能部門制定一套有力的評判方法，而不是僅僅對監(jiān)管人員進(jìn)行檢查。這并非不可想象，例如，在評估證券化流程后，內(nèi)部審計團隊可能會向董事會提交他們的結(jié)論，提醒董事會注意諸如過度依賴評級機構(gòu)等潛在的問題。而普遍的情況卻是，內(nèi)部審計團隊僅以逐項核查的方式記錄整個流程以確保合規(guī)，而對潛在的缺點缺少必要的評估。

最后，第三道防線必須得到授權(quán)以推行其研究結(jié)果。內(nèi)部審計的條目通常日復(fù)一日地懸而未決，而那些未能履行的管理人員卻不承擔(dān)任何后果。因此，需要建立更為嚴(yán)格的步驟，由高級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

5.結(jié)論

“好了傷疤忘了痛”是金融市場一直存在的問題。自從1995 年巴林銀行倒閉和1998 年長期資本管理公司被共同接管以來，對如何防止發(fā)生類似損失已經(jīng)有了一系列的建議?；仡欉^去，風(fēng)險管理在科學(xué)和技術(shù)方面都取得了長足的進(jìn)步。但是在更為基礎(chǔ)的層面上，即關(guān)于有效的管理、有力的第一道防線及健全的風(fēng)險文化等方面，仍有很長一條路要走。

銀行管理者們應(yīng)該馬上行動起來，建立一套有力的風(fēng)險管理文化。因為當(dāng)前前臺人員已經(jīng)有了謙恭的姿態(tài)，而且在企業(yè)內(nèi)部有著強烈的共識。畢竟，約翰肯尼迪曾經(jīng)說過：“在中文中，‘危機’一詞由兩個字組成：一個是代表危險，而另一個，則是代表機遇。”