第一篇：內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案（1）

內(nèi)部控制是保障組織權(quán)利規(guī)范有序、科學(xué)高效運行的有效手段，也是組織目標(biāo)實現(xiàn)的長效保障機制。根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》有關(guān)規(guī)定，制定我單位內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案，進一步提高我單位內(nèi)部管理水平。

一、基本目標(biāo)

(一)健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。

我單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合我單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。

(一)加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。

分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。我單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。分事行權(quán)，就是對經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉;分崗設(shè)權(quán)，就是對涉及經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂;分級授權(quán)，就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時，對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎(chǔ)上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項審計等控制措施。對輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀行為的，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。

(三)建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。單位內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。

(四)加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進自我監(jiān)督、自我約束機制的不斷完善。

二、基本原則。

1、堅持全面推進。我單位應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會決定關(guān)于強化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范我單位內(nèi)部各層級的全體干警。

2、堅持科學(xué)規(guī)劃。我單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)運用內(nèi)部控制機制原理，結(jié)合檢察業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。

3、堅持問題導(dǎo)向。我單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的資金使用、政府采購、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。

4、堅持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機制的相互促進作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果;切實履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任;要建立公平、公開、公正的市場競爭和激勵機制，鼓勵社會第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。

三、實施依據(jù)

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價實施的直接依據(jù)主要有：

(一)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;

(二)《單位內(nèi)部管理制度》;

(三)《中華人民共和國預(yù)算法》;

(四)《中華人民共和國會計法》。

四、實施范圍

根據(jù)財政預(yù)算管理的范圍，確定本次內(nèi)部控制工作實施范圍為：XXXX單位。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

為順利完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，成立以單位負責(zé)人為第一責(zé)任人的組織領(lǐng)導(dǎo)小組：

組 長： 姓名(職位)

副組長：姓名(職位)

小組成員：姓名(職位)

六、責(zé)任分工

(一)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)控工作小組

牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程，組織實施內(nèi)部控制風(fēng)險評估，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督檢查，并將評估和檢查結(jié)果向內(nèi)控小組報告。

(二)各業(yè)務(wù)科室

負責(zé)配合內(nèi)控工作小組、牽頭科室制定內(nèi)控基本制度和各項內(nèi)部控制管理制度等有關(guān)工作，制定或修改完善本科室業(yè)務(wù)工作內(nèi)部控制操作規(guī)程，并嚴格實施。

各業(yè)務(wù)科室由一名科級干部負責(zé)內(nèi)控管理和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)，負責(zé)本科室內(nèi)控日常管理工作、負責(zé)與內(nèi)控工作小組及各牽頭科室的工作聯(lián)絡(luò)與協(xié)調(diào)配合，負責(zé)本科室內(nèi)控制度的制定、修改與督促實施。

七、實施步驟

(一)總體準備階段(2019年1月至2月)

1.成立單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控工作小組、內(nèi)控監(jiān)督小組，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，會議協(xié)調(diào)機制以及核實反饋機制，明確內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控工作小組，各科室內(nèi)部控制負責(zé)人和聯(lián)絡(luò)員及其職責(zé)。研究制定我單位內(nèi)控制度體系建設(shè)工作方案。

(二)單位層面及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度制定階段(2019年3月至8月)

單位層面及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度制定階段，需組織單位內(nèi)相關(guān)單位通過開展單位業(yè)務(wù)活動的流程梳理，對單位風(fēng)險評估與內(nèi)控評價考核，分別完成六個方面內(nèi)部控制管理的內(nèi)部控制制度制定工作。具體工作包括：

1.召開內(nèi)控專題培訓(xùn)會(2019年3月)

由內(nèi)控工作小組牽頭，組織開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)，針對國家政策、單位內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進行專題培訓(xùn)。

2.開展各項業(yè)務(wù)活動的流程梳理與風(fēng)險評估(2019年4-7月)

由內(nèi)控工作小組負責(zé)，各業(yè)務(wù)部門配合參與，開展六個方面內(nèi)部控制管理制度、業(yè)務(wù)流程梳理和風(fēng)險評估工作，分別形成單位層面和相關(guān)業(yè)務(wù)層面管理制度等。具體為分為五個方面。

(一)梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程

全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上進行風(fēng)險評估并完善相關(guān)管理制度。

(二)調(diào)整和明確職能分工

明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進行調(diào)整。

(三)建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。

對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。

(四)明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。

針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。

(五)建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。

建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)部控制評價制度，確保本單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

3.內(nèi)部控制制度手冊培訓(xùn)與穿行測試(2019年7-10)

對形成的內(nèi)部控制制度的實操進行培訓(xùn)，實施穿行測試，找到內(nèi)控制度實施過程中不合理的地方進行改進。

4.驗收和下發(fā)單位層面和相關(guān)業(yè)務(wù)層面管理制度(2019年11月)

內(nèi)控工作小組組織驗收各業(yè)務(wù)科室制定的相關(guān)業(yè)務(wù)層面管理制度，經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準，統(tǒng)一印發(fā)我單位內(nèi)部控制管理制度。

(三)確定并全面實施內(nèi)部控制制度(2019年12月)

發(fā)文正式實施內(nèi)部控制制度。

(四)編印《XXXX單位內(nèi)部控制制度》(2019年12月)

將內(nèi)部控制制度統(tǒng)一收集，編印成冊，發(fā)放我單位各科室遵照執(zhí)行。

六、保障措施

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對我單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時，積極探索建立財務(wù)報告內(nèi)部控制實施情況注冊會計師審計制度，將內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。

(二)抓好貫徹落實。我單位要按照《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的總體要求，認真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機制，充分利用信息化手段，組織、推動我單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

(三)強化督導(dǎo)檢查。加強對我單位內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況的監(jiān)督檢查，針對檢查出的問題積極整改補齊內(nèi)部控制漏洞，加強與審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。

(四)深入宣傳教育。要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)我單位廣大干警職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。同時，要加強對我單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案（2）

為推動我局開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結(jié)合我局實際，特制定本方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)，健全機制

內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務(wù)。為切實加強對我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長，副主任任副組長，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)人為成員。局公室設(shè)在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責(zé)本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實施及政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、信息報送和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施

內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A(chǔ)。通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實施，夯實我局各項基礎(chǔ)工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內(nèi)控建設(shè)的深刻意義;強化工作推進舉措，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心部署，按規(guī)定動作完成內(nèi)控建設(shè)各項任務(wù);嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，依法依規(guī)理財，確保內(nèi)控建設(shè)各項措施落到實處，進一步提高我局內(nèi)部管理水平。

各股室、各單位要從七個方面把握內(nèi)控建設(shè)與實施的具體要求：“一個時限”即確保在年底前全面完成內(nèi)部控制的建立與實施工作;“兩個層面”即重點加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制;“三個目標(biāo)”即合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)，合理保證資產(chǎn)安全和使用有效，合理保證財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則;“五大業(yè)務(wù)”即在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)等5個方面實現(xiàn)全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險、確定風(fēng)險點、選擇風(fēng)險應(yīng)對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。

三、明確任務(wù)，按時完成召開單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓(xùn)大會，組織股室學(xué)習(xí)財政部、省財政廳和市財政局有關(guān)文件精神，系統(tǒng)培訓(xùn)內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作程序和工作方法。

各股室、各單位以現(xiàn)有職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄。同時，在流程梳理的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系，結(jié)合管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風(fēng)險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風(fēng)險清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價自評報告。

四、加強評估，強化監(jiān)督

開展自我評價和績效評估，加強內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。

1、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結(jié)合，采用適當(dāng)方式予以內(nèi)部公開。

2、納入年度績效評估與考核。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內(nèi)部控制建設(shè)。

3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內(nèi)部控制實行專項檢查，又結(jié)合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務(wù)管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算績效評價與財務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù)。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案2

一、組織體系及職責(zé)

公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下建設(shè)和實施，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。

(一)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：統(tǒng)一思想、提高認識;審定內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案，部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;提供人、財、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設(shè)開展;指導(dǎo)、檢查內(nèi)部控制體系建設(shè)的實施、運行和內(nèi)部控制建設(shè)期的評價工作;負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)重大事項決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重大問題;負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段成果總結(jié)、組織建立長效機制。

辦公室職責(zé)：貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專項預(yù)算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案的落實;組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設(shè)期的評價、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、調(diào)研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項。

(二)牽頭部門職責(zé)

財務(wù)部為內(nèi)控體系建設(shè)工作牽頭部門

主要職責(zé)：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案及工作計劃;組織實施內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案;向XX集團報送內(nèi)部控制體系建設(shè)情況;其他相關(guān)工作。

(三)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)

各業(yè)務(wù)部門職責(zé)：按照業(yè)務(wù)分工和職責(zé)，負責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)，負責(zé)梳理相關(guān)規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風(fēng)險點，評估風(fēng)險影響程度;結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點和控制措施;負責(zé)運行和持續(xù)改進主要業(yè)務(wù)流程。各部門職能分工表見附件1。

(四)監(jiān)督部門職責(zé)

黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責(zé)：根據(jù)集團公司制定的內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計等管理制度，結(jié)合航天科技集團公司內(nèi)部控制評價標(biāo)準，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。

二、任務(wù)分解

按照各部門職能定位，進行任務(wù)分解，落實責(zé)任。各部門在建立與實施有效的內(nèi)部控制體系時，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設(shè)任務(wù)計劃表見附件2。

(一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設(shè)應(yīng)完善章程、議事規(guī)則，編制組織機構(gòu)圖、權(quán)限指引、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關(guān)文件主要任務(wù)和工作：

1.治理結(jié)構(gòu)：治理結(jié)構(gòu)建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。

綜合管理部負責(zé)進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負責(zé)進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態(tài)管理。

2.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配：根據(jù)章程，結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任部門;要進一步明確審批權(quán)限，建立完善的授權(quán)體系;要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

綜合管理部負責(zé)在“三重一大”決策事項梳理的基礎(chǔ)上編制權(quán)限指引，權(quán)限指引應(yīng)當(dāng)包括審批項目、權(quán)限標(biāo)準、主管部門、授權(quán)主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權(quán)限指引模版見附件3。

人力資源管理部門負責(zé)編制崗位說明書，崗位說明書應(yīng)當(dāng)包括崗位名稱、崗位概要、職責(zé)要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。

3.內(nèi)部審計：技術(shù)質(zhì)量部負責(zé)加強內(nèi)部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創(chuàng)新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結(jié)合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。

4.人力資源：人力資源管理部門負責(zé)根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導(dǎo)作用，促進人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實加強員工培訓(xùn)教育和考核激勵，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認真履行崗位職責(zé)，充分發(fā)揮人力資源效能。

(二)風(fēng)險評估：風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。各部門要按照要求，對業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險進行辨識，對主要風(fēng)險進行評估。

(三)控制活動：控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

2.確定重點和特殊業(yè)務(wù)：各部門要在符合性審查的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)工作實際情況，加強重點業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

3.風(fēng)險控制措施：各部門要結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

4.建立風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急機制：各部門要建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案。

(四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。主要任務(wù)和工作：

1.開展內(nèi)部控制年度評價工作：內(nèi)部控制評價體系標(biāo)準和內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準，開展內(nèi)部控制評價，形成內(nèi)部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關(guān)的監(jiān)督檢查。

2.加強缺陷管理：通過內(nèi)部控制評價工作，充分揭示內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和運行缺陷，提出管理改進建議，及時報告領(lǐng)導(dǎo)小組，并跟蹤督促缺陷整改，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進控制優(yōu)化。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。

三、完成形式

(一)內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案，包括主要任務(wù)、職責(zé)、任務(wù)分解和分工等內(nèi)容。

(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。

(三)形成主要業(yè)務(wù)流程目錄，并建立公司主要業(yè)務(wù)管理程序和業(yè)務(wù)流程。

(四)編制《內(nèi)部控制手冊》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進、內(nèi)控更新等內(nèi)容。

(五)形成內(nèi)部控制評價報告。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案

一、指導(dǎo)思想

一、按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進、重在建設(shè)的要求，通過清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預(yù)防風(fēng)險，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實時監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運行機制，為深入實施科研興教戰(zhàn)略，大力推進研究性教學(xué)，推動學(xué)校科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的政治保障。建立各項規(guī)章制度，設(shè)置相互監(jiān)督機制。

二、內(nèi)部控制工作的總體原則

1、學(xué)校涉及財務(wù)財產(chǎn)的工作及相關(guān)經(jīng)濟活動必須認真貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法律法規(guī)，嚴格按照上級部門相關(guān)規(guī)定規(guī)范執(zhí)行。

2、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，加強過程監(jiān)管，增強透明度，做到實施執(zhí)行和監(jiān)督評價兩條線管理，切實杜絕違規(guī)行為。

3、學(xué)校要有完備的具體落實財務(wù)財產(chǎn)管理和相關(guān)經(jīng)濟活動的崗位設(shè)置和人員配備，相關(guān)崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

4、建立完善的崗位責(zé)任制度，明確崗位職責(zé)，確保業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)崗位獨立運行、相互制約和相互監(jiān)督。

5、各項經(jīng)費使用必須嚴格執(zhí)行預(yù)算(或申報)、審批、實施、驗收、結(jié)算的流程，各環(huán)節(jié)必須嚴格按規(guī)范執(zhí)行。

6、各項經(jīng)濟活動的決策遵循分級審核決策的機制。重大經(jīng)濟活動的決策由學(xué)校黨政聯(lián)席會議或校務(wù)會議集體研究并審核決定;一般經(jīng)濟活動的審核采用校區(qū)執(zhí)行校長、財務(wù)主管、校長三級審核的機制。

三、工作目標(biāo)及內(nèi)容

1、完善學(xué)校內(nèi)部控制各項制度

學(xué)校開支預(yù)決算制度。

每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算，交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告，再由學(xué)校監(jiān)督工作組負責(zé)監(jiān)督收支情況。每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。

學(xué)校財務(wù)審批制度。

學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校行政會討論決定是否執(zhí)行，決定后再以公式三天無異議的方式嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。

學(xué)校采購制度

成立學(xué)校采購小組，對于單價滿5000元和批量總價滿50000元的經(jīng)濟支出：必須提交學(xué)校全體中層參加的校務(wù)會議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可執(zhí)行。

學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護維修工作制度。

對總價在5萬至20萬的急需搶修、維修項目，由校務(wù)保障部書面提出申請并提交學(xué)校全體中層參加的校務(wù)會議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可按局規(guī)定流程操作執(zhí)行，經(jīng)費支出記錄在《閔行區(qū)梅隴中心小學(xué)零星、急修維修確認表》上，并經(jīng)施工方、校長室、校務(wù)保障部三方簽字確認方可支出。

對總價在二十萬元以上的維修項目，必須提交學(xué)校全體中層參加的校務(wù)會議研究討論決定，通過后向鎮(zhèn)教委提出書面申請。鎮(zhèn)教委審核確認后，按鎮(zhèn)規(guī)定流程操作執(zhí)行，公用經(jīng)費維修項目一般在暑期執(zhí)行。(施工方必須是在局政府采購平臺上規(guī)定的單位之內(nèi))。

民生資金管理制度。

民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立?？顚Ｓ弥贫?，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。

2、監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。

(1)成立督查組

(2)公布監(jiān)督電話。

3、宣傳報道及相關(guān)信息報送

1、宣傳報道工作由學(xué)校校務(wù)辦負責(zé)，具體負責(zé)對該項工作的具體報道。

2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)。

4、抓好檢查評估，務(wù)求內(nèi)控實效

正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時對違紀違規(guī)行為進行問責(zé)，督促被檢查對象整改;定期接受專項考評;認真執(zhí)行問責(zé)制度。

四、工作要求

1、加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。推進內(nèi)控機制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項重要任務(wù)，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，層層落實工作責(zé)任。

2、突出重點，統(tǒng)籌安排。要按照局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩(wěn)步推進，確保各項工作措施落實到位。

3、學(xué)習(xí)借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式，不斷積累部門內(nèi)控機制建設(shè)的典型經(jīng)驗，形成學(xué)校內(nèi)控機制的特色。

第二篇：2020內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案

2020內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案一

為進一步提高本單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和《行政事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)定》，結(jié)合我單位實際，制定本實施方案如下：

一、實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義

內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，具有重要意義。

二、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容

根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。

單位層面的主要內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動情況。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制;開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn);開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估;開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。

2.單位主要負責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況。單位主要負責(zé)人主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題;單位主要負責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制;單位主要負責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。

3.對權(quán)力運行的制約情況。權(quán)力運行機制的構(gòu)建;對權(quán)力運行的監(jiān)督。

4.內(nèi)部控制制度完備情況。建立預(yù)算管理制度;建立收入管理制度;建立支出管理制度;建立政府采購管理制度;建立資產(chǎn)管理制度;建立科技項目管理制度;建立合同管理制度;建立決策機制制度。

5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。對不相容崗位與職責(zé)進行了有效設(shè)計;不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實施。

6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程;系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。

業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：

1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況。對預(yù)算進行內(nèi)部分解并審批下達;預(yù)算執(zhí)行差異率。

2.收支業(yè)務(wù)管理控制情況。收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收;支出事項實行歸口管理和分類控制;舉債事項實行集體決策，定期對賬。

3.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況。政府采購合規(guī);落實政府采購政策;政府采購方式變更和采購進口產(chǎn)品報批。

4.資產(chǎn)管理控制情況。對資產(chǎn)定期核查盤點、跟蹤管理;嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。

5.科技項目管理控制情況。

6.合同管理控制情況。加強合同訂立及歸口管理;加強對合同履行的控制。

三、工作步驟

1.宣傳培訓(xùn)階段：組織內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控執(zhí)行人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟，使風(fēng)險管控理念深入人心，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

2.組織實施階段：根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。由單位主要負責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，研究制定切實可行的內(nèi)部控制規(guī)范實施方案并嚴格落實，建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制。

3.監(jiān)督檢查階段：12月底對單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行自查自評，并對發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題抓好整改落實。進一步健全制度、強化執(zhí)行，并將內(nèi)部控制評價報告上報財政局。

四、工作要求

1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)

充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，將其列入重要工作日程統(tǒng)籌安排，努力形成良好的內(nèi)控工作氛圍和機制。

2.健全規(guī)章制度

按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施工作業(yè)務(wù)流程、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。

3.強化監(jiān)督機制

內(nèi)部監(jiān)督是《內(nèi)控規(guī)范》的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。貫徹落實內(nèi)部監(jiān)督制度，明確在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，并將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

4.加強溝通協(xié)調(diào)

內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務(wù)。需要持之以恒，常抓不懈，各科室、下屬單位要加強聯(lián)系與信息溝通，及時匯報內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案二

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等文件及相關(guān)法律法規(guī)的要求，為達成我單位內(nèi)部控制目標(biāo)，實現(xiàn)單位對經(jīng)濟活動的控制，實現(xiàn)控制目標(biāo)，對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行防范和管控，根據(jù)我單位實際情況，特制定本方案。

一、工作內(nèi)容

(一)控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：

1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。

2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

(二)實施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍為本單位。

充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。

(三)實施原則

在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標(biāo)時要做到：

1.對單位預(yù)算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

(四)工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標(biāo)準以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

二、基本要求

我單位實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性;建立預(yù)算執(zhí)行分析機制;建立全過程預(yù)算績效管理機制等。

2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度;建立健全票據(jù)管理制度;建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。

5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度;建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合;建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

3、組織方式和職責(zé)

成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。

(1)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：(站長)

副組長：(副站長)、(副站長)

領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求，推進我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系。

(2)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

辦公室主任：(站長)

牽頭科室：站長室

成員科室：副站長室，財務(wù)等科室。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。

(三)成員職責(zé)

財務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等。負責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負責(zé)財務(wù)會計、預(yù)算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。

副站長：負責(zé)確認部門職責(zé)、崗位職責(zé)，開展崗位職責(zé)確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改。開展風(fēng)險評估，內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改。

站長：負責(zé)對內(nèi)控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。

4、工作步驟

我單位內(nèi)部控制工作分為工作準備、流程梳理、風(fēng)險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。

(一)工作準備

1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，全面負責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。

2、制定并下發(fā)《內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》。草擬內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下發(fā)。

3、各科室確定本部門內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人，并向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送名單。

4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。

(二)流程梳理

成員科室按照本方案的分工，負責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。

(三)風(fēng)險評估

1、風(fēng)險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責(zé)等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風(fēng)險點，初步提出風(fēng)險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效性做出判斷。

(1)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險。結(jié)合會計法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程和制度的風(fēng)險。

(2)查找風(fēng)險點。在分析經(jīng)濟活動風(fēng)險的基礎(chǔ)上，各部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)風(fēng)險評估、單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的具體要求。結(jié)合實際工作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風(fēng)險點。

(3)提出風(fēng)險應(yīng)對措施。對照查找出來的風(fēng)險點，結(jié)合控制方法和工作經(jīng)驗，逐個分析，提出初步的風(fēng)險應(yīng)對判斷。

2、綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào)研等工作的基礎(chǔ)上，對各部門風(fēng)險自查進行復(fù)核，并綜合評估整體風(fēng)險。

(1)訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場查看與測試。

(2)綜合評估風(fēng)險。監(jiān)督室對部門風(fēng)險自查結(jié)果進行復(fù)核，進一步查找和確定風(fēng)險點，綜合評估整體風(fēng)險。風(fēng)險評估主要從內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等單位層面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進行風(fēng)險評估。

3、風(fēng)險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

(四)制度完善

1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)計防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進行流程設(shè)計或優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。

2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度進行全面整理和完善。

優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施;對于內(nèi)部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度;對業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要明確管理部門;對不在預(yù)算控制之內(nèi)的經(jīng)濟活動，要納入預(yù)算控制;對未建立資產(chǎn)日?？刂浦贫鹊?，要進行完善;對未使用同一表單和票據(jù)的，要設(shè)計并統(tǒng)一;對于相關(guān)信息未在一定范圍內(nèi)公開的，要完善信息內(nèi)部公開制度。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據(jù)和風(fēng)險文檔等資料并進行復(fù)核。復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整或完善的，由各部門進行修改與完善。

4、確定內(nèi)控職責(zé)分工。確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務(wù)的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內(nèi)控運行中的職責(zé)分工。

5、建立風(fēng)險評估機制。對經(jīng)濟活動風(fēng)險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關(guān)注重點等進行設(shè)計，形成風(fēng)險評估機制。

6、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。

(五)制定手冊

1、制定《內(nèi)部控制管理工作手冊》初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控資料，以及風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)督和評價等資料，明確單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控要求，形成各部門的內(nèi)部控制規(guī)范。整理相關(guān)資料形成《內(nèi)部控制管理工作手冊》初稿。

2、《內(nèi)部控制管理工作手冊》根據(jù)專家咨詢組建議和內(nèi)部反饋意見進行修改，報領(lǐng)導(dǎo)小組審核后試行。

(六)驗收交流

1、接受專家咨詢組對我單位內(nèi)部控制規(guī)范試點工作復(fù)核。根據(jù)復(fù)核結(jié)果和試行反饋意見修改《內(nèi)部控制管理工作手冊》并正式發(fā)布實施。

2、向主管單位提交內(nèi)控工作總結(jié)和《內(nèi)部控制管理工作手冊》。

內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃工作方案三

為貫徹落實財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會【2012】21號)文件要求，推動xx鎮(zhèn)開展內(nèi)部控制工作，提高管理能力，加強廉政風(fēng)險防范，現(xiàn)就實施單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。

《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點。實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風(fēng)險的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風(fēng)險控制。實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則

(一)工作原則

1.全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

4.適應(yīng)性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

三、工作目標(biāo)

行政事業(yè)單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價標(biāo)準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務(wù)信息真實完整，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5.提高公共服務(wù)的效率和效果。

四、工作安排

(一)政策制定階段(2018年1月)

1.2018年3月底前，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，組織召內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。

(二)宣傳培訓(xùn)階段(2018年4月)

2018年4月，召開內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓(xùn)大會，由聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組組長部署全鎮(zhèn)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作，各業(yè)務(wù)支出科室負責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn)。

(三)組織實施階段(2018年5月-2018年11月底)

1.加強專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。建立定期工作通報會機制，對我鎮(zhèn)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

2.全鎮(zhèn)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實施機構(gòu)。

各單位主要負責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責(zé)分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實施工作?？紤]內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風(fēng)險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風(fēng)險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點查找風(fēng)險點，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風(fēng)險的定性和定量評估。對已經(jīng)識別的風(fēng)險要進行定性分析、定量分析和風(fēng)險排查，確定風(fēng)險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風(fēng)險點、風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。

(四)監(jiān)督檢查階段(2018年12月)

1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。充分利用廉政風(fēng)險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

2.實施單位要及時反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。

3.內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、評價。

4.單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組將及時進行總結(jié)，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范2016年在我市全面順利實施

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃方案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃方案范文

一、內(nèi)控體系建設(shè)工作的總體目標(biāo)

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合我縣“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證本站經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照單位內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》，在全站范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我站各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標(biāo)準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）的要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)我站經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

（一）建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項。

2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。

3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

（三）建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五個要素:

1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

3.控制活動?？刂苹顒邮俏艺靖鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

4.信息溝通。及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在單位內(nèi)部、本院與外部之間進行有效溝通。

5.監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應(yīng)當(dāng)及時加以改進。

（四）以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進,保證內(nèi)控機制有效運行,醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部

門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是我院最高決策機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由院長擔(dān)任,是內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：xxx

副組長：xxx、xxx

成員：xxx、xxx、xxx、xxx

主要職責(zé)：

1.負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；

2.負責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；

3.負責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4.有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。

（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室,內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室

設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室

主任：xxx

副主任：xxx

成員：xxx、xxx、xxx、主要職責(zé)：

1.負責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；

2.負責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；

3.負責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；

4.記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；

5.反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；

6.內(nèi)控工作文檔管理；

7.負責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；

2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4.編制本部門內(nèi)控評價報告。

5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上啟下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及我站運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，計劃于2016年8月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

第四篇：《內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案》

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案

建立健全有效的內(nèi)部控制是企事業(yè)單位健康發(fā)展的前提。內(nèi)部控制能夠發(fā)揮識別并降低企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企事業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是指企事業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行和資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施和程序。

《企事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將企事業(yè)內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五要素。內(nèi)部控制主要有內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制、內(nèi)部審計控制三種內(nèi)部控制的主要作用：

（一）保證國家的方針、政策和法規(guī)在企事業(yè)內(nèi)部的貫徹實施。

健全完善的內(nèi)部控制。通過對企事業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。

（二）保證會計信息的真實性和準確性。

健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊．從而保證會計信息的真實性和準確性。

（三）有效的防范企事業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

在企事業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企事業(yè)要達到生存發(fā)展的目標(biāo)．就必須對各類風(fēng)險進行有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為企事業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)．是防范企事業(yè)風(fēng)險最為行之有效的一種手段。

（四）維護財產(chǎn)和資源的安全完整。

健全完善的內(nèi)部控制能夠科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)．從而確保財產(chǎn)物資的安全完整，并能有效的糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）促進企事業(yè)的有效經(jīng)營。

健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而是各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達到企事業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

當(dāng)前我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀：

（一）對內(nèi)部控制規(guī)范理解不深刻，執(zhí)行不得力

當(dāng)前，我國很大一部分企事業(yè)（特別是中小企業(yè)）經(jīng)營管理者不了解內(nèi)部控制的真正內(nèi)涵，輕視內(nèi)部控制，沒有充分意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制存在許多誤區(qū)，使得企事業(yè)的內(nèi)部控制沒有成為管理的內(nèi)在需求，即使已建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，也只是“印在紙上、掛在墻上”，以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，這也是內(nèi)部控制流于形式的癥結(jié)。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境弱化，控制體系不完善

內(nèi)部控制關(guān)系到一個企事業(yè)的認識管理、生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、購銷業(yè)務(wù)管理、重大投資和資產(chǎn)處理等各個部門的管理，因此，它的體系應(yīng)該是科學(xué)而嚴密的，但許多企事業(yè)是各部門控制各成一塊，互不銜接。很多小型企業(yè)，其內(nèi)部牽制機制尚未建立，更別談內(nèi)部控制的履行。

（三）會計信息失真有一些企業(yè)特別是中小企業(yè)由于會計工作秩序混亂，會計處理缺乏一貫性、完整性，核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。

（四）風(fēng)險控制非常薄弱、重大投資環(huán)節(jié)上的失控

購置固定資產(chǎn)和對外投資是企業(yè)的重大經(jīng)濟活動，按規(guī)定應(yīng)事先召集有關(guān)會議，征求多方面意見，進行市場預(yù)測，論證方案的可行性，選擇最佳方案。一些企事業(yè)只憑一把手主觀臆斷，在整個投資過程的決策工程排除其它的參與和監(jiān)督，輕視會計控制的作用，導(dǎo)致投資虧損直至倒閉。

以上內(nèi)部控制存在的問題，使我們深刻認識到，企事業(yè)的長期健康有序生產(chǎn)和發(fā)展，離不開企事業(yè)內(nèi)部控制的制定與實施，內(nèi)部控制貫穿于企事業(yè)經(jīng)營活動的整個過程和各個方面，只要存在企事業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的指導(dǎo)原則

通過對我國企事業(yè)內(nèi)部控制所存在問題的分析，我們認識到內(nèi)部控制是一套完整的體系，是一項與實踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段。因此，在建立健全內(nèi)部控制時，既不能閉門造車，也不能生搬硬套，從分析自身的控制環(huán)境開始，真正建立一套符合企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)部控制制度。

（一）以法律法規(guī)和準則規(guī)范為指導(dǎo)

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合企事業(yè)自身特點和財務(wù)管理的要求進行設(shè)計建立企事業(yè)的內(nèi)控體系。

（二）建立健全內(nèi)控框架

企事業(yè)要有一個健全有效的內(nèi)控框架，從控制環(huán)境入手，建立符合現(xiàn)代企事業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)，加強董事會的職能及其獨立性；提高管理者素質(zhì)，面對經(jīng)濟市場的競爭，根據(jù)市場規(guī)律作出決策而不是行政手段；鼓勵塑造企業(yè)文化，加強管理者和員工激勵，明晰權(quán)責(zé)。

（三）加強風(fēng)險評估

建立內(nèi)部控制體系，企事業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險評估和風(fēng)險管理，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，企事業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐步增大并更具有不確定性，如資產(chǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險、兼并重組風(fēng)險等，要加強董事會各專業(yè)委員會的作用，及早進行風(fēng)險評價，確定風(fēng)險領(lǐng)域，防患于未然。

（四）成本效益原則

即在實行內(nèi)部控制時，花費的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟效益。

（五）建立內(nèi)部控制制度評價體系

對企事業(yè)來說，建立健全內(nèi)部控制制度是一個漸進的過程，必須建立其內(nèi)部控制評價體系，根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度作出及時修正或建立新的內(nèi)部控制制度，只有不斷進行內(nèi)部控制自我評價和改進，才能建立起行之有效的內(nèi)部控制體系。

完善內(nèi)部控制應(yīng)解決的問題

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企事業(yè)管理的重要組成部分，它參透于企事業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)管理的重要標(biāo)志，通過實踐得出的結(jié)論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。目前我國企事業(yè)內(nèi)部控制較為薄弱，主要原因是內(nèi)控制度不完善、外部監(jiān)督乏力等。因此必須加強企事業(yè)內(nèi)部控制，采取一些有效的措施解決問題。

（一）強化企事業(yè)內(nèi)部控制，必須以提高企事業(yè)負責(zé)人的思想意識，凈化控制環(huán)境為前提。

否則將會導(dǎo)致上梁不正下梁歪，造成規(guī)章和行為不一致，使得內(nèi)部控制變成一言堂。事實說明，目前很多企事業(yè)并不是沒有內(nèi)部控制，而是因為沒有得到很好的執(zhí)行，其中最重要的原因是企事業(yè)負責(zé)人理解不夠，沒有帶頭執(zhí)行，甚至破壞已定的內(nèi)控制度，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

（二）按照《企事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，建立完善的企事業(yè)治理機構(gòu)，就是建立所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)三權(quán)既相互分離，又相互制衡的機制，解決內(nèi)部人控制和監(jiān)督不到位的問題，經(jīng)營者在董事會授權(quán)的范圍內(nèi)決策管理，并受到嚴格的監(jiān)督與制約，一事一物都循軌運行，從而保證包括內(nèi)部會計控制在內(nèi)的企事業(yè)管理制度得以有效實施。

（三）建立一個有效的會計系統(tǒng)，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄。

實施會計控制是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。

（四）內(nèi)部控制的建立應(yīng)保持相對的連續(xù)性和一致性，要根據(jù)變化了解情況不斷進行調(diào)整，使內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營變化相適應(yīng)。

一項制度的本質(zhì)特征是要求人適應(yīng)制度，而不是制度適應(yīng)人，不能隨著人員的變化而變化，更不能朝令夕改，應(yīng)保持值得的連續(xù)性，讓制度規(guī)范管理行為。

（五）加強企事業(yè)風(fēng)險管理意識，建立配套的風(fēng)險管理制度，最大限度的規(guī)避企事業(yè)的風(fēng)險（包括決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、其他風(fēng)險等）。

—

END

—

第五篇：內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案

內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)方案

為了整合和優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，利用信息化手段建設(shè)單位內(nèi)部控制體系，特制定本方案。

（一）內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式

1.獨立模式

即建立獨立運行的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。建立獨立的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)、便于單位管理層和內(nèi)部控制職能部門使用該系統(tǒng)開展內(nèi)部控制設(shè)計與運行工作。該模式常見于單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，通常需將系統(tǒng)開發(fā)工作外包給有豐富內(nèi)部控制管理系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗的第三方軟件公司，對單位自身的信息化水平要求不高，但隨著單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的深入，需要將內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與單位管理信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行集成，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的拓展及與其他系統(tǒng)的融合。

2.整合模式

即利用現(xiàn)有管理系統(tǒng)進行整合。整合模式是指將多個與內(nèi)部控制密切相關(guān)的管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)進行集成，形成單位整體的管控體系。比如，單位在內(nèi)部控制信息系統(tǒng)中建立流程管理、風(fēng)險管理、控制點管理、自我評價管理、缺陷整合管理和內(nèi)部控制報告等核心模塊及

功能，并建立該系統(tǒng)與單位ERP系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)、流程管理系統(tǒng)、審計系統(tǒng)、績效考核系統(tǒng)、綜合報告系統(tǒng)等管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成關(guān)系，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與其他各類系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享。整合模式下，內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與單位管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的邊界逐漸模糊，內(nèi)部控制將完全融入單位的管理決策和日常經(jīng)營活動之中。

3.附加模式

即在現(xiàn)有管理系統(tǒng)中增加內(nèi)部控制管理功能。對于內(nèi)部控制信息基礎(chǔ)較好，且有較強自主開發(fā)能力的單位，可以采用附加模式對已有系統(tǒng)進行升級改造，比如，單位可以在已有審計系統(tǒng)或流程管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，增加內(nèi)部控制管理功能模塊。附加模式可利用已有的信息技術(shù)基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)，開發(fā)成本較低，但內(nèi)部控制管理功能模塊后續(xù)擴展可能會受到原系統(tǒng)架構(gòu)和現(xiàn)有開發(fā)能力的限制。

（二）內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的主要步驟

單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)以較為完善的內(nèi)部控制體系建設(shè)為基礎(chǔ)和起點。單位在開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的同時規(guī)劃內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)，一般采用以下四個步驟：

1.內(nèi)部控制體系

建立單位根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險及控制點，制定相應(yīng)控制措施，形成單位內(nèi)部控制制度和控制文

檔，建立單位內(nèi)部控制體系。

2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

建設(shè)可行性分析單位在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時，可以根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作開展的具體情況，分析建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的必要性，比如，（1）內(nèi)部控制體系建設(shè)是否已經(jīng)基本形成，相關(guān)工作成果是否可以作為內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

（2）單位是否已經(jīng)或正在建立信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是否可以較好地融入單位信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃中；

（3）單位中參加內(nèi)部控制體系建設(shè)的相關(guān)人員是否已經(jīng)經(jīng)過比較全面的培訓(xùn)，對內(nèi)部控制相關(guān)工作的認知度和接受度較強；

（4）內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)是否能夠幫助相關(guān)人員提高工作效率，同時不會導(dǎo)致其增加額外的工作量；等等。單位根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性分析結(jié)果，形成可行性分析報告，確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的基本模式和路線圖。

3.對單位現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行更新改造內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)涉及對單位現(xiàn)有信息系統(tǒng)的更新改造。單位根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性報告，結(jié)合單位現(xiàn)有信息技術(shù)水平和管理狀況，完善對原有系統(tǒng)的更新改造，將內(nèi)部控制體系建

設(shè)對原有系統(tǒng)功能的相關(guān)改進在信息系統(tǒng)中予以實現(xiàn)。

4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取式和嵌入式的集成，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設(shè)。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)從架構(gòu)上應(yīng)該獨立于單位各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其具體功能包括對單位內(nèi)部控制制度和控制文檔的管理與維護，并支持單位的內(nèi)部控制職能部門對單位內(nèi)部控制有效性進行測試和評估，從而實現(xiàn)單位內(nèi)部控制工作的持續(xù)完善和優(yōu)化。

**縣委黨校

2019年1月3日