第一篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有哪幾種措施

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有哪幾種措施

無論是在什么樣的經(jīng)濟(jì)背景下，作為企業(yè)都有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能，所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是每個企業(yè)需要重視方面，作為企業(yè)的經(jīng)營者，也應(yīng)該懂得如何化解和減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。北京思鵬瑞咨詢服務(wù)有限公司作為一家專業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)公司，從目前北京思鵬瑞認(rèn)為市場環(huán)境來看大致有七種風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)采取的措施有：

第一為產(chǎn)品市場風(fēng)險(xiǎn)管理。

它是指因市場變化、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е碌鴥r或不能及時賣出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場風(fēng)險(xiǎn)管理的原因有三個：（1）市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對路；（2）商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時投放市場；（3）國外進(jìn)口產(chǎn)品擠占國內(nèi)市場。

第二為經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理。

它是指企業(yè)在履行經(jīng)濟(jì)合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，造成本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂後的履約及賠償責(zé)任問題。合同簽訂後還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化。

第三為投資風(fēng)險(xiǎn)管理。

它是指因投資不當(dāng)造成投產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對此應(yīng)采?。涸趯０竿顿Y前，一定要各職能部門和專案評審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運(yùn)作。對外資專案更不能作風(fēng)險(xiǎn)承諾，也不能作差額擔(dān)保和許諾固定回報(bào)率。

第四為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。

它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最後因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要的損失。

第五為債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

它是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債後資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失了避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)控制負(fù)債比率。許多企業(yè)因股東投資強(qiáng)度不夠，便以舉債擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或盲目擴(kuò)大徵稅，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)。

第六為匯率風(fēng)險(xiǎn)管理。

它是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)出口及其他對外經(jīng)濟(jì)活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務(wù)。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應(yīng)如此。

第七為存貨風(fēng)險(xiǎn)管理。它是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業(yè)應(yīng)馬上清理存貨，生產(chǎn)時要控制投入、控制采購、按時產(chǎn)出，加強(qiáng)保管。有些觀念保守的企業(yè)擔(dān)心存貨貶值，怕影響當(dāng)前效益，長期不處理，結(jié)果造成產(chǎn)品積壓，損失越來越大。

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第二篇：4企業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理措施

4企業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理措施

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理控制程序

1、目的為了降低公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，對各環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的評估、控制，減少或杜絕質(zhì)量事故的發(fā)生而編制該程序。

2、范圍

本程序適用于公司的原料采購、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、銷售各環(huán)節(jié)。

3、風(fēng)險(xiǎn)分級

公司把質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分為兩級：

（1）一般風(fēng)險(xiǎn)

指不會對后續(xù)工藝環(huán)節(jié)及最終產(chǎn)品的質(zhì)量產(chǎn)生致命影響，通過后續(xù)工序的補(bǔ)救，或產(chǎn)品主要技術(shù)指標(biāo)可以達(dá)到，但須與用戶協(xié)商可以讓步使用，可以得到合格產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)（如：產(chǎn)品外觀光潔度不夠、氣瓶瓶身不夠潔凈等）

（2）重大風(fēng)險(xiǎn)

指會對后續(xù)工藝或最終產(chǎn)品產(chǎn)生致命影響，其主要技術(shù)指標(biāo)不能滿足產(chǎn)品要求的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。（如強(qiáng)度不夠、氣體純度不夠等）

4、職責(zé)

檢計(jì)部是公司質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的歸口管理部門。其職責(zé)是：

（1）負(fù)責(zé)本程序涉及的各項(xiàng)活動的系統(tǒng)管理。

（2）負(fù)責(zé)收集各環(huán)節(jié)的質(zhì)量數(shù)據(jù)，并對其進(jìn)行分析、處理，對可能產(chǎn)生的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行周期性（每周、每有、每）評估。

（3）負(fù)責(zé)對可能產(chǎn)生的質(zhì)量事故制定糾正、預(yù)防措施。

各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為本部門質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的控制。并按公司的制定的糾正、預(yù)防措施組織實(shí)施。

5、風(fēng)險(xiǎn)的識別

各工藝環(huán)節(jié)的作業(yè)、檢驗(yàn)人員，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有可能產(chǎn)生質(zhì)量偏差（或質(zhì)量事故）時，應(yīng)立即向本部門負(fù)責(zé)人、檢計(jì)部門報(bào)告，并填寫《質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估、控制報(bào)告表》，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確的描述。把該工藝環(huán)節(jié)產(chǎn)品交檢驗(yàn)人員，由檢驗(yàn)人員在產(chǎn)品上做好標(biāo)識。并停止該工藝環(huán)節(jié)的生產(chǎn)，等待公司的后續(xù)處理。

6、風(fēng)險(xiǎn)評估

檢計(jì)部門接到報(bào)告后（重大質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)向管理者代表和總經(jīng)理報(bào)告），應(yīng)立即組織相關(guān)部門對該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。

一般風(fēng)險(xiǎn)，由檢計(jì)部門直接處理。

重大風(fēng)險(xiǎn)，由管理者代表或總經(jīng)理牽頭，組織相關(guān)部門召開現(xiàn)場分析會，并制定控制措施。該批產(chǎn)品納入不合格產(chǎn)品，按《不合格品處理程序》處理。將評估結(jié)果通告現(xiàn)場作業(yè)、檢驗(yàn)人員。

7、風(fēng)險(xiǎn)控制

檢計(jì)人員和部門負(fù)責(zé)人接報(bào)告后，應(yīng)加強(qiáng)對該工藝環(huán)節(jié)的監(jiān)控（如增加該工藝環(huán)節(jié)的檢測頻次），隨時向檢計(jì)部門報(bào)告監(jiān)測情況。由相關(guān)部門人員用工藝倒序的方式查找引起質(zhì)量問題的原因，并按《糾正與預(yù)防控制程序》處理。

八、公司應(yīng)加強(qiáng)對員工的業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，以便及早發(fā)現(xiàn)問題，把質(zhì)量事故控制在其初始狀態(tài)，以免造成重大質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)事故。

第三篇：風(fēng)險(xiǎn)管理措施

巴中市中心醫(yī)院

重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人群與高危因素風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃與措施

為貫徹落實(shí)衛(wèi)生部《三級綜合醫(yī)院評審標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則（2011年版）》、《醫(yī)院感染監(jiān)測規(guī)范》、《醫(yī)院隔離技術(shù)規(guī)范》、《醫(yī)院感染管理辦法》等有關(guān)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，健全規(guī)章制度、細(xì)化操作規(guī)程、落實(shí)各項(xiàng)感控措施，做好對重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人群和高危因素的風(fēng)險(xiǎn)管理和防控工作，結(jié)合我院工作實(shí)際，特制定醫(yī)院感染風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃與措施。

一、釋義

重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：感染源、傳播途徑、易感人群；

重點(diǎn)人群主要包括：接受侵入性操作患者、年齡≥75歲患者、嬰幼兒、免疫力低下、大型復(fù)雜手術(shù)后患者、大面積燒傷患者、嚴(yán)重而復(fù)雜外傷患者、長期意識障礙和長期臥床患者、多重耐藥菌感染患者、腫瘤癌癥患者等；

高危因素：中心靜脈置管、泌尿道留置導(dǎo)尿管、呼吸機(jī)輔助呼吸、氣管插管、氣管切開、長期應(yīng)用激素類藥物、放射治療、抗腫瘤治療、免疫抑制劑等；

針對醫(yī)院感染的易感特點(diǎn)及醫(yī)院感染預(yù)防與控制的各個環(huán)節(jié)，制定并完善相應(yīng)的規(guī)章制度和工作規(guī)范，切實(shí)從管理及技術(shù)操作等方面采取有效措施，加強(qiáng)管理。

二、醫(yī)院感染監(jiān)測是醫(yī)院感染控制的基礎(chǔ)，院感科在持續(xù)開展醫(yī)院感染綜合性監(jiān)測基礎(chǔ)上，依據(jù)衛(wèi)生部2009版《醫(yī)院感染監(jiān)測規(guī)范》，不斷開展目標(biāo)性監(jiān)測，環(huán)境衛(wèi)生學(xué)及消毒滅菌效果監(jiān)測，現(xiàn)患率調(diào)查等。對監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給科室，積極協(xié)助督促科室整改，必要時向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?？剖裔t(yī)院感染監(jiān)測醫(yī)生和監(jiān)測護(hù)士要明確各自職責(zé)，加強(qiáng)對本科室易感因素的監(jiān)控；醫(yī)院感染控制科對臨床科室定期進(jìn)行督查和現(xiàn)場指導(dǎo)。

三、消毒、滅菌與隔離是預(yù)防和控制醫(yī)院感染的重要環(huán)節(jié)。消毒供應(yīng)中心、手術(shù)部、介入導(dǎo)管室、ICU及臨床科室要按照《醫(yī)院感染管理辦法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)消毒技術(shù)規(guī)范（2012版）》、《醫(yī)院隔離技術(shù)規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做好手術(shù)器械、注射器具及其他侵入性醫(yī)療用品的消毒滅菌工作；認(rèn)真落實(shí)傳染病病人、多重耐藥菌感染病人及特殊感染病人的隔離措施。

四、對可復(fù)用的醫(yī)療器械、器具和用品，首選壓力蒸汽滅菌，低溫等離子滅菌，盡量避免使用液體化學(xué)消毒劑進(jìn)行浸泡滅菌。

五、使用的消毒藥械、一次性醫(yī)療器械、器具和用品應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。一次性使用的醫(yī)療器械、器具和用品不得重復(fù)使用。

六、進(jìn)入人體組織和無菌器官的相關(guān)醫(yī)療器械、器具及用品必須達(dá)到滅菌水平，接觸皮膚、粘膜的相關(guān)醫(yī)療器械、器具及用品必須達(dá)到相應(yīng)消毒水平。

七、醫(yī)院感染控制科對消毒供應(yīng)中心物品清洗效果和消毒滅菌效果定期進(jìn)行抽查。

八、嚴(yán)格執(zhí)行無菌技術(shù)操作規(guī)程。醫(yī)務(wù)人員在實(shí)施手術(shù)、注射、插管及其他侵入性診療操作技術(shù)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守?zé)o菌技術(shù)操作規(guī)程和手衛(wèi)生規(guī)范，避免因醫(yī)務(wù)人員行為不規(guī)范導(dǎo)致患者發(fā)生感染，降低因醫(yī)療用水、醫(yī)療器械器具、環(huán)境和物體表面污染導(dǎo)致的醫(yī)院感染。

九、加強(qiáng)重點(diǎn)部門（重癥醫(yī)學(xué)科（ICU）、手術(shù)部、新生兒室、血液透析中心、內(nèi)鏡室、消毒供應(yīng)中心等），重點(diǎn)部位（中央導(dǎo)管相關(guān)血流感染、外科手術(shù)部位切口感染、醫(yī)院內(nèi)肺炎、導(dǎo)尿管相關(guān)泌尿道感染、皮膚軟組織感染等）以及關(guān)鍵環(huán)節(jié)（各種手術(shù)、注射、插管、內(nèi)鏡診療操作等侵入性操作）醫(yī)院感染監(jiān)測工作，及時發(fā)現(xiàn)問題、及時反饋、及時整改；早期診斷感染病例，采取必要的干預(yù)措施，有效降低醫(yī)院感染的發(fā)生。

十、加強(qiáng)對重點(diǎn)人群如特殊手術(shù)患者、合并慢性基礎(chǔ)疾病的患者、老年人、嬰幼兒、免疫力低下、嚴(yán)重營養(yǎng)不良患者、長期應(yīng)用抗菌藥物患者、大型復(fù)雜手術(shù)后患者等的監(jiān)測，院感專職人員定期到科室進(jìn)行在架病歷查閱或查閱電子病歷，了解科室的重點(diǎn)院感人群，督促臨床科室醫(yī)務(wù)人員在診療操作過程中，加強(qiáng)觀察，合理治療，及時發(fā)現(xiàn)、識別、診斷、治療感染病例，保障患者安全。

十一、加強(qiáng)對全體醫(yī)務(wù)人員醫(yī)院感染預(yù)防與控制知識的培訓(xùn)；加強(qiáng)各職能部門與臨床科室的協(xié)作與配合；加大消毒滅菌技術(shù)、無菌技術(shù)操作、手衛(wèi)生規(guī)范、隔離技術(shù)與職業(yè)防護(hù)等重要環(huán)節(jié)的管理力度，提高醫(yī)務(wù)人員有效預(yù)防和控制醫(yī)院感染的工作能力和處置能力，切實(shí)保障醫(yī)療安全。

十二、院感科制定風(fēng)險(xiǎn)評估表格，每季度對重點(diǎn)部門存在的醫(yī)院感染控制風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)與因素進(jìn)行評估，結(jié)合監(jiān)測與考核，督促整改，對問題突出的部門，及時上報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)、質(zhì)控部、醫(yī)務(wù)部、護(hù)理部等，齊抓共管，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)目的。

十三、臨床科室院感管理小組每月組織院感知識的學(xué)習(xí)，做好實(shí)習(xí)生、進(jìn)修生、新入科室人員院感知識與技能的培訓(xùn)和考核，并有記錄備查。每季度組織學(xué)習(xí)“院感通報(bào)”、“多重耐藥菌分析”等，將質(zhì)量檢查存在的問題，定期在科室晨會上分析、講評并加強(qiáng)整改，做好持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)。

第四篇：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程及措施

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程及措施

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。在當(dāng)今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，每個企業(yè)都面臨眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素，除了火災(zāi)、財(cái)產(chǎn)損害、業(yè)務(wù)中斷等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以外，還有不斷涌現(xiàn)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。面對這些風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其價值最大化和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。就不僅要關(guān)注獨(dú)立的、個別的風(fēng)險(xiǎn)，更要進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。這是時代發(fā)展的必然要求。是市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)持續(xù)生存與發(fā)展的重要保證。

一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理已成必然

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)。通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

從國際上看，許多國家已從制度安排上著手建立以風(fēng)險(xiǎn)容量控制為中樞的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)全面管理框架。如美國薩班斯法案的實(shí)施。對在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的要求，該法案404條款(管理層對內(nèi)部控制的評價)規(guī)定了內(nèi)部控制方面的要求和內(nèi)部控制評價報(bào)告，這對美國企業(yè)內(nèi)部流程梳理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)投資監(jiān)管、提高管理透明度等方面產(chǎn)生相當(dāng)大的影響。2004年，美國著名的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會下屬贊助委員會COSO在內(nèi)部控制框架概念基礎(chǔ)上，提出一個概念全新的COSO報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——總體框架》(簡稱EBM)，使內(nèi)部控制研究發(fā)展到一個新的階段。COSO委員會提出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個部門和各項(xiàng)經(jīng)營活動，用于確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而對企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務(wù)院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了總體原則，并對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺，對國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展。將起到一定積極作用，為我國企業(yè)應(yīng)

對經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，提供了指南。2007年3月全國工商聯(lián)發(fā)布《關(guān)于指導(dǎo)民營企業(yè)加強(qiáng)危機(jī)管理工作的若干意見》，指導(dǎo)民營企業(yè)增強(qiáng)危機(jī)意識，建立防范風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)預(yù)警機(jī)制和用于解決危機(jī)的應(yīng)急處理機(jī)制，提高危機(jī)防范與危機(jī)化解的能力和水平。由此可見，我國在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對匱乏。因此。廣泛開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，努力提高我國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。

二、全面把握企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程與要求

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理不同于企業(yè)個別風(fēng)險(xiǎn)管理。它需要對企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一、集中的識別、排序和控制，需要建立科學(xué)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序性和有效性。為了更好地指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第五條詳細(xì)提出了我國中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的主要工作，具體包括：

(一)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，其目的在于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估提供依據(jù)。

不同的風(fēng)險(xiǎn)，源于企業(yè)內(nèi)外不同方面，而且隨時隨地都有可能發(fā)生。因此，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息應(yīng)該貫穿于企業(yè)所有的業(yè)務(wù)單位，并且作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作。它要求企業(yè)有效地建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集與管理系統(tǒng)，廣泛、持續(xù)地收集與企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外初始(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)信息。主要包括與企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步與技術(shù)政策、市場供給與市場需求變化、競爭對手有關(guān)情況、本企業(yè)戰(zhàn)略與內(nèi)部條件、有關(guān)法律法規(guī)等。

(二)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估，是對所收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估，具體包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價三個步驟，其目的在于查找和描述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，評價所識別出的各種風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)價值，給出風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先次序等。

風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價，是一項(xiàng)專業(yè)性和組織性很強(qiáng)的管理工作?？梢杂善髽I(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位進(jìn)行，也可以聘請外部專家乃至有資質(zhì)、信譽(yù)好、專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行。但無論如何，都要采取定性與定量相結(jié)合的方法，如問卷調(diào)查、專家咨詢、管理層訪談、集體討論、情景分析、統(tǒng)計(jì)分析、模擬分析等。為了提高風(fēng)險(xiǎn)評估的質(zhì)量與效率，還要統(tǒng)一制定各種風(fēng)險(xiǎn)度量單位和風(fēng)險(xiǎn)評估模型，要保證風(fēng)險(xiǎn)評估的前提假設(shè)、數(shù)據(jù)來源和評估程序的合理性與準(zhǔn)確性。對各類風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，也要進(jìn)行必要的相關(guān)分析，以便對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理。此外，風(fēng)險(xiǎn)評估也是一項(xiàng)經(jīng)常性工作，需要進(jìn)行動態(tài)管理。

(三)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，就是根據(jù)內(nèi)外條件，對所識別出的各種風(fēng)險(xiǎn)，按照所給出的優(yōu)先次序。圍繞企業(yè)目標(biāo)與戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)管理工具，確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的人力與物力資源的配置原則。這是風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)，決定著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的成本與效率。企業(yè)應(yīng)該定期總結(jié)和分析所制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的合理性和有效性，對不適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行及時的修正或調(diào)整。

(四)提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，就是根據(jù)所制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。針對各類風(fēng)險(xiǎn)或各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。這是對風(fēng)險(xiǎn)管理策略的具體落實(shí)。一般包括：提出和確定風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)、所需要的組織領(lǐng)導(dǎo)、所涉及的管理與業(yè)務(wù)流程、所需要的條件、手段以及各種內(nèi)控制度等，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前、之中和之后應(yīng)該采取的具體應(yīng)對措施(包括外包方案)以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。所制定的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，應(yīng)該滿足合規(guī)性要求，同時要注重成本

第五篇：企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和建議

企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和建議

一、企業(yè)所得稅征管現(xiàn)狀

新企業(yè)所得稅法自2008年1月1日起施行一年多來，面對金融危機(jī)的影響和變化復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，我們在企業(yè)所得稅管理中，堅(jiān)持總局所得稅“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評估，防范避稅”二十四字工作方針，按照精細(xì)化、專業(yè)化、科學(xué)化管理要求，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善工作措施，強(qiáng)化匯繳管理，有效提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率，不斷推動企業(yè)所得稅管理工作邁上了新臺階。

就企業(yè)所得稅征管來看，新企業(yè)所得稅法實(shí)施以來，我們對所得稅的重視程度和工作力度都大大超過往年。但我們還感到，一是所得稅管戶多，稅收管理員少，征管力量還需進(jìn)一步加強(qiáng)。雖然近年來從人員到征管資源配置一再向基層一線傾斜，但隨著新注冊企業(yè)的快速增加，人均管戶逐年遞增，征管力量越來越被攤薄。二是所得稅政策性強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員辦稅能力還需進(jìn)一步提高。一方面，所得稅核算形式多樣，計(jì)算過程復(fù)雜，優(yōu)惠政策涉及面廣，政策執(zhí)行審核審批手續(xù)繁瑣，從稅種認(rèn)定、適用政策、預(yù)繳申報(bào)到匯算清繳，一系列辦稅事項(xiàng)特別是稅收制度與會計(jì)制度之間的差異和納稅調(diào)整，都對企業(yè)辦稅人員提出了較高的業(yè)務(wù)要求;另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，對所得稅政策、尤其是稅前扣除項(xiàng)目的熟悉把握不全面，難免帶來企業(yè)會計(jì)制度執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算的不規(guī)范，一些中小企業(yè)不設(shè)專職財(cái)務(wù)人員，雇用的兼職會計(jì)通常按照雇主意愿做賬，現(xiàn)金交易、收入不入賬、費(fèi)用亂列支等現(xiàn)象時有發(fā)生，不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，更不能準(zhǔn)確計(jì)算申報(bào)應(yīng)納所得稅額，也在一定程度上給所得稅征管帶來難度。三是所得稅稅基復(fù)雜，稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)較大，綜合治稅還需進(jìn)一步加強(qiáng)。所得稅管理措施和手段還較單一，特別是相對于所得稅政策的復(fù)雜性，在對納稅人成本和費(fèi)用的列支、對收入和利潤的核算方面時常處于一種被動局面，管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺，如果把不準(zhǔn)征管的要害，難免帶來執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

二、實(shí)施企業(yè)所得稅管理的主要措施及成效

1、以信息化管理為依托，建立企業(yè)所得稅管理電子臺賬，厘清所得稅稅基。包括匯算清繳管理類、審批類、備案類、固定資產(chǎn)和技術(shù)改造等臺賬，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)稅前扣除的成本、費(fèi)用、減免稅、待彌補(bǔ)虧損等事項(xiàng)，主要是結(jié)合新所得稅法及各項(xiàng)具體政策的出臺，將臺賬作為稅收管理員做好企業(yè)所得稅審批和取消審批后的后續(xù)管理的輔助工具，為新舊稅法的順利過渡和所得稅征管的無縫銜接夯實(shí)管理基礎(chǔ)。

2、以專業(yè)化管理為方向，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理念強(qiáng)化分類管理，提高所得稅管理效率。制訂分類管理辦法，調(diào)查摸清所得稅稅源分布狀況，對重點(diǎn)稅源企業(yè)、一般稅源企業(yè)、核定征收企業(yè)、匯總納稅企業(yè)規(guī)范實(shí)施分類管理。

3、以精細(xì)化管理為目標(biāo)，借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理方法，以完善匯算清繳為手段，在匯繳中提升納稅遵從度。一是制訂匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理規(guī)劃。對匯繳工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、工作措施等事先做好決策安排，具體包括：實(shí)行匯繳審核工作底稿制度，實(shí)行匯繳數(shù)據(jù)分類分級審核，實(shí)施匯繳企業(yè)實(shí)地復(fù)查等，目的都是防止和杜絕匯繳工作走過場。二是做好風(fēng)險(xiǎn)識別和排序。主要是根據(jù)納稅人所得稅預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，結(jié)合納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策，排查所得稅征管中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)特征包括：長虧不倒企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)，長期申報(bào)微利企業(yè)、減免稅期滿后利潤陡降企業(yè)、貢獻(xiàn)率明顯偏低企業(yè)等，實(shí)施申報(bào)過程控制，確保提高申報(bào)質(zhì)量。三是制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)特征企業(yè)提出不同的處理意見。抓住“四個異?！表?xiàng)目（預(yù)提費(fèi)用、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、納稅調(diào)整明顯異常）和“四個過大”費(fèi)用（會議費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)）開展匯繳審核，對納稅人錯誤申報(bào)行為認(rèn)真處理。匯繳工作的開展，有力規(guī)范了所得稅稅源管理秩序，降低了所得稅管理風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅款流失。

4、加強(qiáng)事前監(jiān)控和預(yù)繳審核。對季度申報(bào)明顯不合理的發(fā)納稅提醒函，并要求重新申報(bào)?？刂曝暙I(xiàn)率、和預(yù)繳率兩大指標(biāo)，原則上要求貢獻(xiàn)率不低于0.5%，預(yù)繳率不不低于80%。

5、強(qiáng)化納稅評估，做好風(fēng)險(xiǎn)化解。充分利用匯繳采集的企業(yè)申報(bào)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，加強(qiáng)對收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用列支等具體項(xiàng)目的評估，搭建行業(yè)評估指標(biāo)體系及其峰值和評估模型，不斷降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。完善納稅評估集體評析制度，提高評估工作的科學(xué)性。一律實(shí)行兩稅聯(lián)評。所得稅重點(diǎn)放對企業(yè)容易出問題的幾個方面，如新辦企業(yè)成立初期的開辦費(fèi)有沒有一次計(jì)入成本；固定資產(chǎn)提取折舊的年限是否符合規(guī)定，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時是否考慮殘值；各項(xiàng)成本費(fèi)用的稅前列支范圍，包括工資及三項(xiàng)費(fèi)用的提取限額和比例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)和公益救濟(jì)性捐贈的列支比例，遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的攤銷的年限是否符合規(guī)定；看準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目有無審批資料，是否包含不能扣除項(xiàng)目或超標(biāo)準(zhǔn)扣除項(xiàng)目；看享受減免所得稅企業(yè)有無報(bào)批手續(xù)；看有無超規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等等。評估人員對當(dāng)期評估情況應(yīng)及時作出科學(xué)評定并提出征管建議，對征管建議的落實(shí)情況進(jìn)行督查。對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的偷稅案件應(yīng)及時移送稽查，以加大對違法行為的威懾力。如今年4月我們對某船舶制造有限公司進(jìn)行了兩稅聯(lián)評，我們對照船舶制造業(yè)所得稅評估指南，把評估與審核所得稅匯算清繳工作相結(jié)合。一是深入生產(chǎn)現(xiàn)場，了解掌握生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的收入狀況；二是與企業(yè)管理人員座談交流，探討企業(yè)管理、財(cái)務(wù)核算問題，分析可能存在的稅收漏洞；三是抽查賬冊憑證，對照稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)參數(shù)體系有目的有重點(diǎn)地檢查有關(guān)疑點(diǎn)問題。一查預(yù)收賬款及銷售合同，看銷售收入核算是否符合稅收要求，有無隱瞞收入的情況；二查成本核算，看材料的購進(jìn)、消耗、成本歸集是否準(zhǔn)確、收入與成本核算是否配比；三查費(fèi)用明細(xì)賬，看有無不合理支出；四查營業(yè)外支出，看有無未經(jīng)報(bào)批的支出；五查往來明細(xì)賬，看往來核算是否有違稅法規(guī)定；六查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、各項(xiàng)待攤費(fèi)用的攤銷，看其核算是否符合會計(jì)制度及稅法的規(guī)定；七查應(yīng)繳稅金、其他應(yīng)繳款，看各項(xiàng)稅款的繳納是否到位，所得稅應(yīng)稅所得率、貢獻(xiàn)率與行業(yè)水平、預(yù)警值的偏差。在企業(yè)報(bào)送的初審材料中，我們發(fā)現(xiàn)，一是銷售收入的確認(rèn)與稅收法規(guī)規(guī)定有差異，預(yù)收款項(xiàng)未及時結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入和成本；二是核銷壞賬、固定資產(chǎn)報(bào)損不符合有關(guān)規(guī)定；三是費(fèi)用中列支非公益性捐贈支出、贊助支出及私人消費(fèi)性質(zhì)的支出。四是賓館領(lǐng)用物品計(jì)入了管理費(fèi)。經(jīng)過我們審核，企業(yè)凈調(diào)增應(yīng)納稅所得額2513.19萬元，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅543.27萬元。由于匯算清繳工作尚未結(jié)束，讓企業(yè)懂得了所得稅稅收政策，幫助企業(yè)降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6、以納稅服務(wù)為宗旨，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略選擇，服務(wù)企業(yè)發(fā)展取得成效。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略上，從偏重稅收執(zhí)法向綜合配套運(yùn)用稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)等措施轉(zhuǎn)變。一是按月組織開展稅收政策宣傳和解讀，提高公眾對所得稅法的認(rèn)知，召開行業(yè)座談會，宣講財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣、國產(chǎn)設(shè)備投資抵免、備案管理等政策，排解企業(yè)在執(zhí)行政策方面存在的問題。二是組織新企業(yè)所得稅法和匯繳業(yè)務(wù)培訓(xùn)輔導(dǎo)，提高辦稅人員業(yè)務(wù)水平。利用企業(yè)短信通、電子信箱，加強(qiáng)與企業(yè)及時交流。三是減少所得稅審批環(huán)節(jié)，清理壓縮資料的報(bào)送，提高工作效率。四是認(rèn)真落實(shí)支持和鼓勵投資和科技創(chuàng)新和下崗再就業(yè)、殘疾人等一系列所得稅優(yōu)惠政策。

三、實(shí)施企業(yè)所得稅管理碰到的一些問題和建議

1、稅基控管缺乏有效監(jiān)控手段。由于企業(yè)成分異常復(fù)雜、經(jīng)營方式多種多樣，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、帳面信息真實(shí)度低，且存在著大量的現(xiàn)金交易，在我國現(xiàn)有法制和貨幣金融監(jiān)管水平下，缺乏有效的稅源監(jiān)控手段，來控制企業(yè)的資金流、貨物流，使所得稅的稅源控管變得異常艱難。一方面企業(yè)帳務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)度差。從目前企業(yè)的總體情況而言，絕大多數(shù)企業(yè)屬于簡單加工的生產(chǎn)企業(yè)，大多采取的是家族式的管理模式，尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，有的是法人代表的親屬，有的只是經(jīng)過短期的學(xué)習(xí)培訓(xùn)就從事財(cái)務(wù)工作，有的身兼數(shù)家企業(yè)會計(jì)，財(cái)務(wù)核算水平參差不齊。目前大部分企業(yè)財(cái)務(wù)核算中往往唯企業(yè)法人是從，缺乏依法規(guī)范執(zhí)業(yè)意識。造成目前企業(yè)內(nèi)部管理制約機(jī)制不健全，監(jiān)督不力，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算不能準(zhǔn)確體現(xiàn)其經(jīng)營成果，損害了企業(yè)所得稅的稅基。

2、兩元化管理的存在形成弊端。新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅由國稅部門來征收管理，而原來的老企業(yè)由地稅部門來管理，很有可能導(dǎo)致對同類型或同規(guī)模企業(yè)執(zhí)法差異較大，出現(xiàn)納稅人隨稅負(fù)波動而不斷“跳槽”的現(xiàn)象，影響了稅收秩序。隨著企業(yè)所得稅征管范圍的調(diào)整，國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅征管戶數(shù)大大增加，從而增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行政策的難度。建議企業(yè)所得稅還是一家征管為好。

3、判斷企業(yè)“合理”工資薪金支出的標(biāo)準(zhǔn)、方法較難把握?！秾?shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除?！昂侠怼笔谴_定準(zhǔn)予扣除的前提。即不論企業(yè)人均工資薪金是多少，只要合理就允許扣除。但在實(shí)際工作中，“合理”是一個很難確定的問題，企業(yè)用工多少，用的都是誰，每個崗位應(yīng)該需要安排多少人員合適，稅務(wù)機(jī)關(guān)都無法掌握和控制，難以判定是否合理。五項(xiàng)原則確認(rèn)難把握，如：“企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度”怎么樣才是較為規(guī)范？還有“企業(yè)制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平” 怎么樣才是符合？可以說，《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，工資薪金支出必將成為企業(yè)所得稅“籌劃”的新“亮點(diǎn)”。建議將工資、薪金、福利、社會保障、納稅等內(nèi)容都納入個人實(shí)名賬戶，并借助稅務(wù)、銀行、司法部門密切配合和強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)支持

4、原材料消耗定額和商品、產(chǎn)品合理損耗標(biāo)準(zhǔn)難以確定。商品、產(chǎn)品合理損耗標(biāo)準(zhǔn)是目前稅收管理員從事納稅評估、納稅輔導(dǎo)和稽查人員辦案遇到的實(shí)際問題，在實(shí)際工作中，特別是商品損耗，如：糧食、石油、酒精、食品、原煤、其他工業(yè)原料等確實(shí)會發(fā)生，但稅務(wù)部門無法掌握，爭議之后，也都是不了了之。

5、企業(yè)運(yùn)費(fèi)和燃料油費(fèi)用列支真假難辨。有內(nèi)部車輛運(yùn)輸也有雇傭外部車輛運(yùn)輸業(yè)務(wù)，有支付的油款，也有運(yùn)費(fèi)款，有集中支付的，也有分散支付的，總之，支付的油款和運(yùn)費(fèi)金額都很大，如何劃分內(nèi)部車與外部車用油及支付的運(yùn)費(fèi)都是運(yùn)的哪些貨物已成為日常管理和稽查的一大難題。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的打算

1.加大宣傳輔導(dǎo)力度，提高納稅人企業(yè)所得稅的納稅意識。努力做好稅收政策輔導(dǎo)和培訓(xùn)，及時傳達(dá)宣傳上級的各項(xiàng)文件規(guī)定，不定期地將企業(yè)所得稅政策規(guī)定匯編成冊并下發(fā)至納稅人，以便納稅人及時掌握，履行好納稅義務(wù)。定期舉辦企業(yè)所得稅知識培訓(xùn)班，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟練掌握所得稅知識和操作流程，不斷提高納稅人的財(cái)務(wù)核算水平，為做好企業(yè)所得稅的納稅項(xiàng)目調(diào)整奠定基礎(chǔ)，從而不斷增強(qiáng)納稅人自核自繳的能力。同時在基層分局培養(yǎng)出既懂財(cái)會知識又精通所得稅政策的業(yè)務(wù)骨干，以適應(yīng)不斷改革的所得稅稅收管理新形勢。

2、更新理念，全面引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。嚴(yán)格做好按季申報(bào)、按季征收等日常性征管工作，把日常管理和匯算清繳有機(jī)地結(jié)合起來，加大所得稅預(yù)繳申報(bào)分析做好風(fēng)險(xiǎn)識別。在日常稅源管理中，做好增值稅、所得稅“兩稅”聯(lián)動風(fēng)險(xiǎn)管理，及時掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)核算、涉稅指標(biāo)等動態(tài)變化情況，及所屬行業(yè)的市場情況、銷售利潤情況，建立財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)參數(shù)體系，通過風(fēng)險(xiǎn)特征識別，盡早在預(yù)繳申報(bào)中完成風(fēng)險(xiǎn)排除和控制，盡可能地使實(shí)征稅收接近理論法定稅收，最大限度地減少稅收流失。重點(diǎn)監(jiān)控，強(qiáng)化評估。將預(yù)警監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)列為日常巡查的重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容，并選擇重點(diǎn)問題開展納稅評估。對重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，通過協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制，移交稽查檢查，發(fā)揮稽查效能。從第三方信息中識別、排序風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同級風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施要求，開展管理性檢查和納稅評估。把增值稅的納稅評估與所得稅的納稅評估緊密結(jié)合起來，要定期對企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和所得稅方面的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅納稅評估和約談，3、健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制體制，全面推行分類分級管理。一是創(chuàng)新管理員制度。全面推行稅源管理以行業(yè)為主的差別化管理和稅收基礎(chǔ)信息以戶為主的無差別標(biāo)準(zhǔn)化管理。要逐步按照行業(yè)和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大小，積累專業(yè)化管理經(jīng)驗(yàn)。對大企業(yè)以政策服務(wù)為重點(diǎn)，做好“一納稅輔導(dǎo);對中小企業(yè)探索實(shí)施以行業(yè)管理為主線、企業(yè)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)級別分類管理新模式，對賬證不健全、核算水平低的要及時督促其建賬建制，同時從企業(yè)銷售利潤、稅收負(fù)擔(dān)等方面與同行業(yè)情況做好對比分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。二是健全稅源層級管理。進(jìn)一步明確所得稅管理職能和分工定位，明確各自的納稅事項(xiàng)管理重點(diǎn)，提高所得稅專業(yè)化管理效能。

4、加大所得稅信息化管理力度，建立風(fēng)險(xiǎn)管理保障機(jī)制。一是進(jìn)一步加強(qiáng)日常管理，完善各類臺賬。抓好征收方式鑒定、小型微利企業(yè)認(rèn)定、季度預(yù)繳申報(bào)、所得稅優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)以及總分支機(jī)構(gòu)的管理等。完善企業(yè)申報(bào)、納稅評估；充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，簡化各種所得稅資料的報(bào)送和審批，進(jìn)一步拓展征管系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)、執(zhí)法信息系統(tǒng)在所得稅管理中的功能和作用，提高信息化建設(shè)在規(guī)范所得稅管理中的效能。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，尤其對特定行業(yè)、特定適用政策（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資產(chǎn)損失）和成本開支方面特定項(xiàng)目（勞務(wù)費(fèi)用）呈現(xiàn)的微觀風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，確定管理對象，切實(shí)提升企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果。四是加強(qiáng)國、地稅、中介機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，加強(qiáng)涉稅信息交換和資源共享，最大限度地獲取第三方經(jīng)濟(jì)信息，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)分析，發(fā)揮聯(lián)動管理作用，多管齊下應(yīng)對企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)提企業(yè)所得稅管理的水平。