第一篇：淺談企業(yè)內(nèi)部稽核管理工作程序和方法

淺談企業(yè)內(nèi)部稽核管理工作程序和方法

摘要:內(nèi)部稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ?，它是?huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容，也是內(nèi)部控制的主要方式。內(nèi)部稽核的目的在于防止會(huì)計(jì)核算中所出現(xiàn)的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。通過(guò)稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。本文分析了企業(yè)內(nèi)部稽核現(xiàn)狀及原因，探討內(nèi)部稽核工作的主要職責(zé)及內(nèi)部稽核包括范圍、內(nèi)部稽核程序以及內(nèi)部稽核方法，以此來(lái)幫助企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部稽核管理工作。

關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部稽核;職責(zé);范圍;程序;方法

一、企業(yè)內(nèi)部稽核現(xiàn)狀及原因

在我們現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)內(nèi)部稽核發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，由于會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理不到位造成的影響案例很多，縱觀釀成大案的方方面面，固然有當(dāng)事人自身素質(zhì)差的原因，但單位財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核制度不嚴(yán)，也是釀成這起大案的重要原因，其間的教訓(xùn)發(fā)人深省，催人反思。會(huì)計(jì)稽核工作不到位，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的最后一道防線有名無(wú)實(shí)，使犯罪分子猖狂作案，而又長(zhǎng)期消遙法外。制度規(guī)定，各單位一般應(yīng)設(shè)有專（兼）職內(nèi)審稽核人員，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行稽核、審查監(jiān)督。但該單位因多種原因，一直未設(shè)專（兼）職內(nèi)審稽核人員，也沒(méi)有制定相關(guān)的稽核制度。當(dāng)事人在掩蓋其貪污挪用公款的犯罪行為時(shí)，在賬務(wù)處理中采取的是少記收入，虛列支出，搞賬目虛假平衡，其手段并不高明。如果內(nèi)部稽核工作到位，只要對(duì)銀行印鑒的保管是否合理，銀行存款賬的登記是否真實(shí)，賬證、賬賬是否相符等方面，進(jìn)行認(rèn)真的稽核，當(dāng)事人的違法犯罪行為并不難被發(fā)現(xiàn)。許多案件從反面告訴我們，單位內(nèi)控制度嚴(yán)格與否，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。我們要在加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，首先要建立健全內(nèi)部稽核制度并嚴(yán)格執(zhí)行，從制度上筑牢第一道防線，以便有效地防止各類經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。然而，企業(yè)在制定單位內(nèi)部稽核制度時(shí)，必須了解內(nèi)部稽核的職責(zé)和范圍，掌握內(nèi)部稽核程序和方法。其內(nèi)部稽核職責(zé)和范圍包括什么，內(nèi)部稽核程序和方法包括什么，本文試圖對(duì)上述問(wèn)題做一探討。

二、內(nèi)部稽核工作的主要職責(zé)及內(nèi)部稽核包括范圍。

內(nèi)部稽核工作的主要職責(zé)有以下幾方面。會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核應(yīng)依照會(huì)計(jì)法、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)章的規(guī)定辦法。單位及附屬機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部稽核，會(huì)計(jì)人員執(zhí)行，未設(shè)會(huì)計(jì)人員機(jī)構(gòu)，應(yīng)由指定兼辦會(huì)計(jì)人員執(zhí)行。單位附屬機(jī)構(gòu)日常會(huì)計(jì)事務(wù)的審核，由各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)初審，單位會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)復(fù)核，內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)抽查；單位本身日常會(huì)計(jì)事務(wù)的稽查，由單位會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)初審，內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)抽查。會(huì)計(jì)人員行使內(nèi)部稽核職權(quán)時(shí)，向所屬各單位調(diào)閱賬簿、憑證、報(bào)表及其他文件或檢查現(xiàn)金票據(jù)政權(quán)或其他財(cái)產(chǎn)各單位不得隱匿或拒絕，遇有詢問(wèn)，應(yīng)作詳細(xì)答復(fù)。會(huì)計(jì)人員行使職權(quán)時(shí)，報(bào)經(jīng)受審查單位上級(jí)主管批準(zhǔn)，可封存各有關(guān)財(cái)務(wù)或者有關(guān)憑證及其他文件，并使有關(guān)主管做出進(jìn)一步的處理。會(huì)計(jì)人員執(zhí)行內(nèi)部稽核，應(yīng)先仔細(xì)研究有關(guān)法律、制度、規(guī)章、程序及其他資料，務(wù)求充分了解有關(guān)規(guī)定，病應(yīng)持有謹(jǐn)慎的態(tài)度。會(huì)計(jì)人員對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核時(shí)，應(yīng)編制一定的稽核底稿，記錄機(jī)構(gòu)組織概況、業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要人事、財(cái)務(wù)概況及其他重要事項(xiàng)等。會(huì)計(jì)人員對(duì)于審核過(guò)的帳表、憑證、財(cái)物等均應(yīng)編制工作底稿，應(yīng)于適當(dāng)文件簽章證明并加簽日期。檢查現(xiàn)金、票據(jù)、證券的結(jié)果應(yīng)設(shè)底稿，登記檢查日期、檢查項(xiàng)目、檢查結(jié)果及負(fù)責(zé)人姓名和簽章證明。內(nèi)部稽核人員如發(fā)現(xiàn)特殊情況或提報(bào)重要改進(jìn)建議，均應(yīng)以書面報(bào)告，送經(jīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)單位主管核閱后送請(qǐng)有關(guān)單位辦理，此報(bào)告應(yīng)當(dāng)作內(nèi)、外部審計(jì)時(shí)參考。內(nèi)部稽核與工作底稿及報(bào)告等文件，應(yīng)分類編號(hào)進(jìn)檔，并要妥善保管。內(nèi)部稽核與內(nèi)部審計(jì)應(yīng)合理分工、配合辦理，避免重復(fù)檢查。

內(nèi)部稽核:主要包括會(huì)計(jì)事務(wù)稽核、經(jīng)營(yíng)預(yù)算稽核、財(cái)務(wù)出納稽核和財(cái)物變動(dòng)稽核等。

三、內(nèi)部稽核程序

1.稽核準(zhǔn)備

稽核準(zhǔn)備工作，一是要明確集合目的和范圍；二是稽核前要搜集與稽核項(xiàng)目相關(guān)的背景資料；三是針對(duì)擬稽核項(xiàng)目制定稽核程式，即明確具體項(xiàng)目的稽核目的、集合內(nèi)容、稽核順序與抽查范圍及程度；四是明確稽核人員及工作分配。

2.稽核實(shí)施

稽核實(shí)施，主要指采用調(diào)查、檢查等手段查明被稽核事項(xiàng)真相，以明確癥結(jié)之所在。依工作內(nèi)容，一般分為制度稽核與做業(yè)稽核兩類。

3.稽核分析

稽核分析研究工作主要內(nèi)容是，找出發(fā)生問(wèn)題的所有因素，分析各因素彼此之間的關(guān)系；決定各因素重要性的先后次序；研究所有可能解決方案；與相關(guān)人員溝通各種可能解決方案；選擇最適當(dāng)可行的方案。提出方案建議時(shí)，應(yīng)站在管理者可觀立場(chǎng)，并考慮實(shí)務(wù)上的可操作性。

4.稽核報(bào)告

稽核報(bào)告是稽核人員將稽核過(guò)程中匯集的資料、查明的事實(shí)、獲得的結(jié)論與建議，具體通知相關(guān)部門或最高管理層，以助于相關(guān)部門及最高管理曾進(jìn)行處理、糾正和采取有效行動(dòng)?；藞?bào)告形式主要有兩種，文字報(bào)告和口頭報(bào)告。

四、內(nèi)部稽核方法

內(nèi)部稽核人員，主要采用資料檢查法和資產(chǎn)檢查法。如審閱法、復(fù)核法、核對(duì)法、盤存發(fā)、函證法、觀察法、鑒定法、分析法、推理法、詢問(wèn)法、調(diào)節(jié)法等。

1.審閱法

審閱法是指通過(guò)有關(guān)書面資料進(jìn)行仔細(xì)觀察和閱讀來(lái)取得證據(jù)的一種檢查方法。通過(guò)審閱借以鑒別書面所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、正確、合法、合理及有效。審閱法不僅可以去的直接證據(jù)，也可以取得間接證據(jù)。運(yùn)用審閱法，應(yīng)注意的技巧是從有關(guān)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)有無(wú)異常，來(lái)鑒別判斷有無(wú)問(wèn)題；從資料反應(yīng)的真實(shí)程度，來(lái)鑒別判斷有無(wú)問(wèn)題；從賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，來(lái)鑒別判斷有無(wú)問(wèn)題；從購(gòu)銷活動(dòng)中有無(wú)異常，去鑒別判斷有無(wú)問(wèn)題；從業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的業(yè)務(wù)能力和思想品德，去鑒別判斷有無(wú)問(wèn)題。

2.復(fù)核法

包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的復(fù)核和其他數(shù)據(jù)的復(fù)核。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的復(fù)核，主要是指對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)資料提供的數(shù)據(jù)指標(biāo)的復(fù)核。其他數(shù)據(jù)的復(fù)核主要是對(duì)統(tǒng)計(jì)資料所提供的一些主要指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核。

3.核對(duì)法

核對(duì)法，是指將書面資料的相關(guān)記錄之間，或是書面資料的記錄與實(shí)物之間，進(jìn)行相互勾對(duì)以驗(yàn)證其是否相符的一種查賬方法。按照復(fù)式記賬原理，核算的結(jié)果，資料之間會(huì)形成一種相互制約關(guān)系。若被有關(guān)人員造成無(wú)意的工作差錯(cuò)或是故意的舞弊行為，都會(huì)使形成的制約關(guān)系失去平衡。

4.盤存法

盤存法，是指通過(guò)對(duì)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的清點(diǎn)、計(jì)量，來(lái)證實(shí)賬面反應(yīng)的財(cái)物是否確實(shí)存在的一種查賬技術(shù)。按具體做法的不同，有直接盤存法和監(jiān)督法兩種。

5.函證法

函證法是指查賬人員根據(jù)稽核的具體需要，設(shè)計(jì)出一定格式的函件并寄給有關(guān)單位和人員，根據(jù)對(duì)方的回答來(lái)獲取某些資料，或?qū)δ硢?wèn)題予以證實(shí)的一種檢查方法。函證法按要求對(duì)方回答方式的不同，又有積極函證和消極函證兩種。

6.觀察法

觀察法是指檢查人員通過(guò)實(shí)地觀看來(lái)取得證據(jù)的一種技術(shù)方法。觀察法結(jié)合盤點(diǎn)法、詢問(wèn)法使用，會(huì)取得更加的效果。

7.鑒定法

鑒定法是指檢查人員對(duì)于需要證實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、書面資料及財(cái)產(chǎn)物資超出稽核人員專業(yè)技術(shù)時(shí)，應(yīng)另聘有關(guān)專家運(yùn)用相應(yīng)專門技術(shù)和知識(shí)加以鑒定證實(shí)的方法。鑒定法主要應(yīng)用于涉及較多專門技術(shù)問(wèn)題的稽核領(lǐng)域，同時(shí)也應(yīng)用于一般稽核實(shí)務(wù)中難以辨明真?zhèn)蔚膱?chǎng)合，如糾紛、造假事項(xiàng)等。

8.分析法

分析法是指通過(guò)對(duì)被稽核項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)容的對(duì)比和分解，從中找出個(gè)項(xiàng)目之間的差異及構(gòu)成要素，以提示其中問(wèn)題，為進(jìn)一步檢查提供線索的一種技術(shù)?；斯ぷ髦幸话悴捎玫姆治龇椒ǎ饕斜容^分析、平衡分析、科目分析和趨勢(shì)分析等。

9.推理法

推理法是稽核人員根據(jù)已經(jīng)掌握的事實(shí)或線索，結(jié)合自身的經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用邏輯方法，來(lái)確定一種方案并推測(cè)實(shí)施后可能出現(xiàn)的結(jié)果的一種技術(shù)方法。推理法與分析、判斷有著密切的聯(lián)系，通常將其合稱為“分析推理”或“判斷推理”，它是一種極為重要的稽核技術(shù)。推理方法的應(yīng)用，有利于把握檢查的對(duì)象和選擇最佳的檢查方法。推理方法的步驟是：提出恰當(dāng)分析，進(jìn)行合理推理，進(jìn)行正確判斷。

10.詢問(wèn)法

詢問(wèn)法或稱面詢法，是指稽核人員針對(duì)某個(gè)或某些問(wèn)題通過(guò)直接找有關(guān)人員進(jìn)行面談，以取得必要的資料可對(duì)某一問(wèn)題予以證實(shí)的一種檢查技術(shù)方法。按詢問(wèn)對(duì)象的不同，詢問(wèn)法可分知情人的詢問(wèn)和當(dāng)事人的詢問(wèn)兩種。按詢問(wèn)的方式不同，又可分為個(gè)別詢問(wèn)和集體詢問(wèn)兩種。

11.調(diào)節(jié)法

調(diào)節(jié)法是指審查某一競(jìng)技項(xiàng)目時(shí)，為了驗(yàn)證其數(shù)字是否正確，而對(duì)其中某些因素進(jìn)行必要的增減調(diào)節(jié)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)的一種稽核方法。如在盤存法中對(duì)材料、產(chǎn)品的盤存日與查賬日不同時(shí)，應(yīng)采用調(diào)節(jié)法。銀行存款賬戶余額不一致時(shí)，采用調(diào)節(jié)法。通過(guò)調(diào)節(jié)，往往還能提示更深層氣的問(wèn)題。

企業(yè)根據(jù)本單位行業(yè)特點(diǎn)組織制定內(nèi)部稽核制度，并必須嚴(yán)格按照本單位內(nèi)部稽核制度規(guī)定程序和方法對(duì)各主要環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。企業(yè)內(nèi)部稽核環(huán)節(jié)主要有會(huì)計(jì)錯(cuò)誤與舞弊稽核；銷售及收款循環(huán)稽核；采購(gòu)及付款循環(huán)稽核；工資循環(huán)稽核；融資循環(huán)稽核；投資循環(huán)稽核；固定資產(chǎn)循環(huán)稽核。最后說(shuō)明一點(diǎn)，有了具體內(nèi)部稽核制度，必須嚴(yán)格執(zhí)行，否則留于形式，制度也失去意義。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：信貸業(yè)務(wù)稽核方法探討

信貸業(yè)務(wù)稽核方法探討

信貸業(yè)務(wù)的稽核目錄 ? 信貸簡(jiǎn)介 ? 發(fā)展變化 ? 典型案例 ? 關(guān)注風(fēng)險(xiǎn) ? 方法探討 ? 幾點(diǎn)建議

一、信貸簡(jiǎn)介

1、信貸的涵義 信貸是銀行利用自身實(shí)力和信譽(yù)為客戶提供資金融通 或代客戶承擔(dān)債務(wù)，并以客戶支付利息、費(fèi)用和償還本金或 最終承擔(dān)債務(wù)為條件的一種經(jīng)營(yíng)行為。

2、信貸業(yè)務(wù)的種類 基本分類 按會(huì)計(jì)核算的歸屬劃分： 表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)：主要包括貸款、商業(yè)匯票貼現(xiàn)等； 表外信貸業(yè)務(wù)：主要包括商業(yè)匯票的承兌、保證、信用 證等。按期限劃分： 短期信貸業(yè)務(wù)：期限在 1 年以內(nèi)（含 1 年）中期信貸業(yè)務(wù)：期限在 1 年到 5 年之間（含 5 年）長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)：期限在 5 年以上。按擔(dān)保方式劃分： 信用信貸業(yè)務(wù) 擔(dān)保信貸業(yè)務(wù)： 保證； 抵押； 質(zhì)押。按幣種劃分： 本幣信貸業(yè)務(wù)； 外幣信貸業(yè)務(wù)。按性質(zhì)和用途劃分： 固定資產(chǎn)貸款（包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款等）； 流動(dòng)資金貸款（一般流動(dòng)資金貸款、國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資 類和法人賬戶透支）；國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資類包括國(guó)內(nèi)信用證融資（備貨融資、應(yīng)收款買斷、贖單融資）、國(guó)內(nèi)保理、應(yīng)收賬 款（交易類）質(zhì)押融資、訂單融資、保單融資等。循環(huán)額度貸款； 消費(fèi)貸款； 保證； 承兌等信貸品種。按貸款的組織形式劃分： 普通貸款； 聯(lián)合貸款； 銀團(tuán)貸款。按貸款的資金來(lái)源劃分： 信貸資金貸款； 委托貸款； 境外籌資轉(zhuǎn)貸款等。按授信對(duì)象劃分； 公司類信貸業(yè)務(wù)； 個(gè)人類信貸業(yè)務(wù)。建設(shè)銀行目前開(kāi)辦的信貸業(yè)務(wù)品種主要包括： 流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)類貸款、循 環(huán)額度貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資、境外籌資轉(zhuǎn)貸款、銀團(tuán)貸款、法人帳戶透支、商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、保證、個(gè) 人住房貸款、個(gè)人權(quán)利質(zhì)押貸款、個(gè)人消費(fèi)額度貸款

3、信貸業(yè)務(wù)的六個(gè)基本要素： 對(duì)象、金額、期限、利率或費(fèi)率、用途、擔(dān)保

4、信貸業(yè)務(wù)的基本原則 三性原則，即安全性、效益性和流動(dòng)性。一般而言，安 全性最為重要，其次才是效益性和流動(dòng)性。安全性是前提，只有首先保證信貸資金的安全性，才能確保銀行得以存在和 發(fā)展；效益性是目標(biāo)，只有通過(guò)信貸資金創(chuàng)造更多的收益，才能滿足與銀行有關(guān)各方面的利益需要；流動(dòng)性是條件，只 有在對(duì)信貸資金不斷運(yùn)用的過(guò)程中，才能不斷調(diào)整信貸結(jié) 構(gòu)，使它更具有安全性和效益性。

5、信貸業(yè)務(wù)基本操作流程 信貸業(yè)務(wù)基本操作流程包括受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審批、發(fā) 放及貸后管理五大階段。按照信貸業(yè)務(wù)先客戶評(píng)級(jí)、后額度授信、再具體支用的 原則。

二、發(fā)展變化

（一）業(yè)務(wù)發(fā)展變化近年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)異軍突起，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的 一支重要力量，一顆顆耀眼的巨星不斷升起，在國(guó)家貨幣政 策日益緊縮和利率市場(chǎng)化的大背景下，中小企業(yè)市場(chǎng)資源豐 富、客戶信貸需求旺、市場(chǎng)潛力巨大，各家銀行都將中小企 業(yè)業(yè)務(wù)作為銀行轉(zhuǎn)型的一大突破口，通過(guò)大力發(fā)展中小企業(yè) 融資業(yè)務(wù)，謀求新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)基礎(chǔ)，已成為各商業(yè)銀行發(fā)展 的戰(zhàn)略性目標(biāo)。新產(chǎn)品介紹 “速貸通”——是為滿足小企業(yè)客戶快捷、便利的融資 需求，對(duì)借款人不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和一般額度授信，在分析、預(yù)測(cè)企業(yè)第一還款來(lái)源的基礎(chǔ)上，主要依據(jù)提供足額有效的 抵(質(zhì))押擔(dān)保、或由建行認(rèn)可的擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保而辦理的貸款 業(yè)務(wù)，資金用途主要是滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常周 轉(zhuǎn)需求?！俺砷L(zhǎng)之路”——是對(duì)于信息充分、信用記錄良好、持 續(xù)發(fā)展能力較強(qiáng)的成長(zhǎng)型小企業(yè)，能夠提供抵（質(zhì)）押或滿 足條件的第三方擔(dān)保的情況下，按照不同行業(yè)及規(guī)模進(jìn)行評(píng) 級(jí)后，在信用風(fēng)險(xiǎn)額度內(nèi)核定授信額度后辦理的貸款業(yè)務(wù)?！爸行∑髽I(yè)聯(lián)貸聯(lián)保業(yè)務(wù)”——若干中小企業(yè)借款人自 愿組成一個(gè)聯(lián)合體，聯(lián)合體成員之間協(xié)商確定貸款額度，向 建設(shè)銀行聯(lián)合申請(qǐng)貸款,每個(gè)借款人均對(duì)其他所有借款人因 向銀行申請(qǐng)借款而產(chǎn)生的全部債務(wù)提供連帶保證責(zé)任，銀行 藉此發(fā)放一定額度貸款的業(yè)務(wù)?！爸＝鹳J款”——助保金即中小企業(yè)助保金貸款業(yè) 務(wù)，是向“重點(diǎn)中小企業(yè)池”中企業(yè)發(fā)放，在企業(yè)提供一定 擔(dān)保的基礎(chǔ)上，由企業(yè)繳納一定比例的助保金和政府提供的 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金共同作為增信手段的信貸業(yè)務(wù)。助保金池按照 “自愿繳費(fèi)，有償使用，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共同受益”的原則組建。（安陽(yáng)分行）“信貸工廠” ——采用流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式，全程為中小企業(yè)客戶提供從市場(chǎng)調(diào)研、客戶管理、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、授信審批、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款回收、售后服務(wù)、產(chǎn) 品支持等業(yè)務(wù)操作的“一站式”服務(wù)。此模式將進(jìn)一步提高小 企業(yè)業(yè)務(wù)辦理效率，改進(jìn)對(duì)小企業(yè)客戶的服務(wù)手段和服務(wù)方 式，滿足中小企業(yè)“短、頻、快”的融資需求。（焦作分行）“國(guó)內(nèi)保理”——賣方將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買方 訂立的貨物銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款根據(jù)契約關(guān)系轉(zhuǎn)讓 給銀行，由銀行針對(duì)受讓的應(yīng)收賬款為賣方提供應(yīng)收賬款管 理、保理預(yù)付款和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等服務(wù)的綜合性金融產(chǎn)品。目前，我行開(kāi)辦的國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)： 1.有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，系指建設(shè)銀行受讓應(yīng)收賬款，如 果買方到期未付款或未足額付款，賣方無(wú)條件按雙方約定的 價(jià)格回購(gòu)應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)。按照提供的服務(wù)內(nèi)容，又可 分為：①服務(wù)保理，僅提供應(yīng)收賬款管理服務(wù)的有追索權(quán)保 理；②綜合保理，提供應(yīng)收賬款管理和保理預(yù)付款服務(wù)的有 追索權(quán)保理。2.無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，系指建設(shè)銀行受讓應(yīng)收賬款，如 果因買方信用風(fēng)險(xiǎn)不能足額支付到期應(yīng)收賬款，由建設(shè)銀行 在其為買方核定的信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度內(nèi)，承擔(dān)全額付款責(zé)任 的保理業(yè)務(wù)。按照提供的服務(wù)內(nèi)容，又可分為：①到期保理，提供應(yīng)收賬款管理和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保服務(wù)的無(wú)追索權(quán)保理；② 封閉保理，提供保理預(yù)付款和信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保服務(wù)的無(wú)追索權(quán) 保理；③全保理，提供應(yīng)收賬款管理、保理預(yù)付款和信用風(fēng) 險(xiǎn)擔(dān)保服務(wù)的無(wú)追索權(quán)保理。此外，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保服務(wù) 是由賣方保理經(jīng)辦行單獨(dú)提供，還是由買方保理經(jīng)辦行提 供，又可劃分為單保理和行內(nèi)雙保理。3.信用保險(xiǎn)保理業(yè)務(wù)，系指建設(shè)銀行受讓由本行認(rèn)可的 保險(xiǎn)公司向賣方提供買方信用保險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，三方簽訂 “賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議”，約定如果買方到期因信用風(fēng)險(xiǎn)未付款或 未足額付款，保險(xiǎn)公司向銀行支付賠款，銀行將相應(yīng)應(yīng)收賬 款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保險(xiǎn)公司；如果保險(xiǎn)公司拒絕受理賣方索賠請(qǐng) 求或者拒賠，則由賣方無(wú)條件回購(gòu)應(yīng)收賬款。4.第三方擔(dān)保保理業(yè)務(wù)，系指建設(shè)銀行受讓應(yīng)收賬款，由賣方之外的法人或自然人（第三方）對(duì)買方付款向銀行作 連帶責(zé)任擔(dān)保，三方簽訂“擔(dān)保協(xié)議”，約定如果買方到期 未付款或未足額付款，第三方向建設(shè)銀行履行擔(dān)保義務(wù)；如 果發(fā)生爭(zhēng)議或第三方拒絕履行擔(dān)保義務(wù)，則由賣方無(wú)條件回 購(gòu)應(yīng)收賬款。產(chǎn)品特點(diǎn) 1.國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為基礎(chǔ)，銀行成為保理 項(xiàng)下應(yīng)收賬款新的債權(quán)人，從本質(zhì)上說(shuō)，其更接近于作為一 種資產(chǎn)買賣業(yè)務(wù)。2.國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)可以提供應(yīng)收賬款管理、保理預(yù)付款和 信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等綜合性服務(wù)方案，從功能上說(shuō)，其并非單一 的融資產(chǎn)品，而是一種金融產(chǎn)品序列組合。3.國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)以受讓企業(yè)合格應(yīng)收賬款為核心，保理 預(yù)付款額度控制在合格應(yīng)收賬款的 80%-100%，保理預(yù)付款的 回收通過(guò)買方支付對(duì)應(yīng)的到期應(yīng)收賬款來(lái)完成。較之傳統(tǒng)流 動(dòng)資金貸款因無(wú)法精確匹配企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期，貸款資金和 還款資金易被企業(yè)挪用，這種自償性的特點(diǎn)以及資產(chǎn)買賣業(yè) 務(wù)的實(shí)質(zhì)，一定程度上避免或減少了資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)，而 將我行工作重心轉(zhuǎn)向應(yīng)收賬款管理。4.國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)納入一般授信額度管理，額度占用原則 為:有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)和第三方擔(dān)保保理業(yè)務(wù)只占用賣方的 一般授信額度；無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)只占用買方的一般授信額 度；信用保險(xiǎn)保理業(yè)務(wù)只占用保險(xiǎn)公司的一般授信額度。區(qū) 別于傳統(tǒng)流動(dòng)資金貸款，其融資對(duì)象與授信對(duì)象可能不一 致。5.我行國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)以提供保理預(yù)付款為主，從保理預(yù) 付款發(fā)放到應(yīng)收賬款回收，期限一般小于 6 個(gè)月，最長(zhǎng)不超 過(guò) 1 年，與貸款期限通常為 1-3 年的流動(dòng)資金貸款相比，具 有期限短、收益率低的特點(diǎn)。國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)基本流程圖(二)、信貸政策變化 2009-2010 年初，銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)發(fā)布了一系列新的商業(yè)銀 行貸款管理辦法，這些辦法統(tǒng)稱“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，初 步構(gòu)建了我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)的新法規(guī)框架，其中 貸款資金支付方式由“實(shí)貸實(shí)存”改為“實(shí)貸實(shí)付”，是我 國(guó)信貸管理制度的一次重大轉(zhuǎn)變?！皩?shí)貸實(shí)付”的核心內(nèi)容 為“受益人支付原則”，即要求銀行將貸款資金直接劃入最 終收款人賬戶，嚴(yán)格治理信貸資金違規(guī)挪用。并要求通過(guò)貸 款人受托支付或借款人自主支付的方式對(duì)貸款資金的支付 進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。貸款人受托支付是指建設(shè)銀行根據(jù)借款人的提款申請(qǐng) 和支付委托，將貸款通過(guò)借款人賬戶支付給符合合同約定用 途的借款人交易對(duì)象。借款人自主支付是指建設(shè)銀行根據(jù)借款人的提款申請(qǐng) 將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合 合同約定用途的借款人交易對(duì)象。2011.12.河南銀監(jiān)局在合規(guī)執(zhí)行年檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題： 違反貸款新規(guī)問(wèn)題：大額資金應(yīng)受托支付而未受托支 付、信貸資金同戶名劃轉(zhuǎn)、貸款發(fā)放后回流借款人賬戶、支 付審核不嚴(yán)、實(shí)際支付對(duì)象與合同約定對(duì)象不符、未嚴(yán)格執(zhí) 行“實(shí)貸實(shí)付”等等。其他問(wèn)題如自主支付情況下未對(duì)借款 人通過(guò)賬戶分析、憑證查驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式監(jiān)控信貸資金 流向；個(gè)別貸款資金被挪用等?？傂校?《轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于 2011 年第四季度重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn) 防范和改革發(fā)展工作的通知》（建總函〔2011〕887 號(hào)文），要求重點(diǎn)做好以下工作： 一是各分行應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”中關(guān)于支 付方式的管理要求。確保貸款支付方式符合貸款新規(guī)要求，禁止化整為零規(guī)避受托支付；采用貸款人受托支付方式的，應(yīng)事先審核借款人合同、發(fā)票等相關(guān)交易資料，在貸款發(fā)放 后即通過(guò)借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)手；采用借款人自 主支付方式的，應(yīng)要求借款人在提出提款申請(qǐng)時(shí)提供貸款資 金使用計(jì)劃，并遵循“實(shí)貸實(shí)付”原則根據(jù)借款人合理資金 使用進(jìn)度發(fā)放貸款資金。二是加強(qiáng)資金流向的持續(xù)監(jiān)控。對(duì)客戶實(shí)際支付情況通 過(guò)賬戶分析、憑證查驗(yàn)、實(shí)地調(diào)查等多種渠道核實(shí)信貸資金 真實(shí)用途，尤其對(duì)于自主支付的貸款要從嚴(yán)審查確認(rèn)。一旦 發(fā)現(xiàn)信貸資金挪用跡象的，信貸經(jīng)理、客戶經(jīng)理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行 深入核查。堅(jiān)決制止個(gè)別企業(yè)以“委托貸款”之名行高息借 貸之實(shí)的行為，防止信貸資金直接或間接流向民間借貸市 場(chǎng)。信貸資金流向違規(guī)行為一經(jīng)核實(shí)，要及時(shí)采取追回被挪 用資金或回收貸款等風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并追究相關(guān)人員責(zé)任。三是各分行應(yīng)將落實(shí)貸款新規(guī)要求、提高貸款受托支付 比例作為重要工作來(lái)抓，確保落實(shí)“2011 年按照貸款新規(guī)走 款比重達(dá)到 80%以上”的監(jiān)管要求。2012 年，銀行信貸規(guī)模 與客戶融資需求之間的缺口矛盾依然突出，各分行應(yīng)充分利 用銀行談判能力提升的有利時(shí)機(jī)，進(jìn)一步提高貸款新規(guī)的執(zhí) 行力，確保貸款用途合規(guī)，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三、典型案例

（一）挪用貸款資金繳存土地保證金 2011 年 10 月 21 日，某支行發(fā)放一筆 130 萬(wàn)元短期個(gè)人 質(zhì)押貸款，貸款合同約定用途為臨時(shí)周轉(zhuǎn)金（進(jìn)貨款），當(dāng) 日貸款資金受托支付給收款人“某建材公司”。24 日某建材 公司轉(zhuǎn)回原借款人賬戶，日借款人即以繳存 25 “土地保證金” 用途劃轉(zhuǎn)到某財(cái)政局賬戶。思路：

1、根據(jù)模型提出信息判斷是否應(yīng)關(guān)注，確定進(jìn)一步查 找相關(guān)影像（個(gè)貸支付憑證、個(gè)人貸款開(kāi)立賬戶通知書、受 托支付審批單等）；

2、查找貸款受托支付收款人交易明細(xì)與借款人賬戶交 易明細(xì)；

3、賬戶明細(xì)交易比對(duì)，進(jìn)一步追蹤資金流向。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：部分貸款資金用于土地保證金，改變了約定的貸 款用途，我行可能面臨信貸資金風(fēng)險(xiǎn)、外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

（二）挪用貸款資金用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品 2011 年 7 月 28 日某支行向“某工貿(mào)有限公司”先后發(fā) 放一筆 300 萬(wàn)元的工業(yè)流動(dòng)資金貸款，貸款資金受托支付后 全額回流借款人或借款人控制賬戶，并有部分貸款資金用于 購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，貸款資金購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品于 8 月 1 日贖回。思路：

1、模型 319901、319902、210403、210402 等預(yù)警信息 涉及單位之間大額資金劃轉(zhuǎn)、單位轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶摘要為“貸 款” “發(fā)放貸款”、、或一日內(nèi)分筆轉(zhuǎn)同一個(gè)人賬戶、單位賬 戶進(jìn)出累計(jì)金額近似的，進(jìn)一步追蹤賬戶交易明細(xì)。

2、根據(jù)賬戶交易明細(xì)顯示的貸款信息，在會(huì)計(jì)檔案系 統(tǒng)中查找貸款發(fā)放當(dāng)日影像資料；

3、通過(guò)影像查看貸款種類、額度信息、貸款支付方式 等貸款相關(guān)資料，關(guān)注額度信息表、審批等資料中貸款用途 是否與支付憑證填寫的用途一致、用途是否合規(guī)，并與相關(guān) 賬戶明細(xì)交易比對(duì)，發(fā)現(xiàn)可疑線索進(jìn)一步追蹤貸款資金流 向。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：貸款資金用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，不僅改變單位用 于購(gòu)買原材料的用途且加大了貸款資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）挪用貸款資金用于歸還舊貸款 2011 年 5 月 23 日，某分行向“某藥業(yè)有限公司” 發(fā)放 1200 萬(wàn)元工業(yè)流動(dòng)資金貸款，貸款用途為購(gòu)原材料。貸款資 金以受托支付方式支付給 “某包裝材料有限公司”后，全 額回流原借款人“某藥業(yè)有限公司”賬戶，并有部分貸款資 金 495 萬(wàn)元用于歸還舊貸款。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：貸款資金未按照原用途使用，以貸還貸，掩蓋 了借款人真實(shí)資金需求，加大了信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）挪用貸款資金用于購(gòu)買房產(chǎn) 2011 年 3 月 4 日，某分行發(fā)放一筆 260 萬(wàn)元個(gè)人助業(yè)貸 款，貸款用途是“投標(biāo)保證金”。貸款資金以受托支付方式 轉(zhuǎn)入 “某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司”后，當(dāng)日即轉(zhuǎn)回原借款人賬戶 并用于購(gòu)買房產(chǎn)。思路： 1.核查該房地產(chǎn)公司賬戶資金往來(lái)情況：該單位開(kāi)戶以 來(lái)交易量很少，大額資金交易僅此一筆，存在疑點(diǎn)； 2.調(diào)閱賬戶交易憑證影像：該筆貸款資金在貸款發(fā)放當(dāng) 日即以“貨款”名義轉(zhuǎn)給在外行開(kāi)戶的某家具廠，不符合貸 款用途； 3.進(jìn)一步比對(duì)借款人、實(shí)際收款人等相關(guān)賬戶交易明 細(xì)，深入跟蹤貸款資金流向，發(fā)現(xiàn)當(dāng)日貸款資金分四筆轉(zhuǎn)回 原借款人賬戶，并分別刷卡消費(fèi)用于購(gòu)買房產(chǎn)； 4.最后調(diào)取貸款合同等相關(guān)資料，又發(fā)現(xiàn)借款合同簽訂 不合規(guī)：借款額度有效期超限，貸款用途為“投標(biāo)保證金”，與真實(shí)交易背景無(wú)關(guān)等違規(guī)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：個(gè)人助業(yè)貸款未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而是改變用途 流入房地產(chǎn)消費(fèi)市場(chǎng)，會(huì)加大影響我行貸款安全性的因素。

（五）、國(guó)內(nèi)保理預(yù)付款業(yè)務(wù)未按規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行貸前審 查，導(dǎo)致客戶以虛假貿(mào)易發(fā)票騙取貸款、挪用貸款資金 2012 年 4 月 13 日，某分行為單位客戶辦理國(guó)內(nèi)保理 預(yù)付款業(yè)務(wù)發(fā)放，發(fā)放后轉(zhuǎn)入外行本單位賬戶，幾日內(nèi)即轉(zhuǎn) 回用于回購(gòu)前期應(yīng)收賬款。思路：經(jīng)分析單位交易明細(xì)發(fā)現(xiàn)存在以下疑點(diǎn)： 1、2011 年以來(lái)共發(fā)放保理預(yù)付余款 1.12 億，而發(fā)放的 保理預(yù)付款資金大多轉(zhuǎn)入外行本單位賬戶，幾日內(nèi)即轉(zhuǎn)回用 于回購(gòu)前期應(yīng)收賬款；

2、該客戶以前轉(zhuǎn)讓銀行的應(yīng)收賬款，沒(méi)有一筆是到期 由買方歸還，全部是該客戶在應(yīng)收賬款過(guò)期后自行回購(gòu)；

3、應(yīng)收賬款回購(gòu)成功后，馬上又申請(qǐng)新的保理業(yè)務(wù)；

4、發(fā)放的一筆貿(mào)易融資類貸款資金在發(fā)放后轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi) 保理預(yù)付款賬戶用于應(yīng)收賬款回購(gòu)。然后，下發(fā)問(wèn)題核查通知單調(diào)閱貸款資料后發(fā)現(xiàn)，客戶 提供應(yīng)收賬款的“增值稅專用發(fā)票”在納稅服務(wù)系統(tǒng)中及 12366 服務(wù)電話查詢中發(fā)票信息均不存在，經(jīng)反復(fù)核查、溝 通，確認(rèn)該行存在客戶利用虛假貿(mào)易發(fā)票騙取貸款、挪用貸 款資金、應(yīng)收賬款回款資金失控、部分預(yù)付款償付資金來(lái)源 于信貸資金的問(wèn)題。

（六）貸款資金回流后部分轉(zhuǎn)入員工個(gè)人賬戶，部分轉(zhuǎn) 入借款單位控制個(gè)人賬戶 2011 年 12 月 14 日，某縣支行辦理一筆 200 萬(wàn)元的流動(dòng) 資金貸款發(fā)放業(yè)務(wù)，當(dāng)日貸款資金轉(zhuǎn)入受托支付的收款單位 賬戶后直接轉(zhuǎn)回原借款人財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶，隨后分 9 筆轉(zhuǎn) 入到 9 個(gè)不同的個(gè)人賬戶，其中一筆轉(zhuǎn)入我行員工個(gè)人賬戶 15 萬(wàn)元。思路：

1、通過(guò)借款單位交易明細(xì)、受托支付收款單位交易明 細(xì)發(fā)現(xiàn)貸款資金全額轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶；

2、經(jīng)調(diào)閱該個(gè)人賬戶明細(xì)發(fā)現(xiàn)，與借款單位資金來(lái)往 頻繁，調(diào)取一筆交易憑證影像發(fā)現(xiàn)，與單位預(yù)留印鑒中個(gè)人 印章為同一人，詢問(wèn)開(kāi)戶機(jī)構(gòu)證實(shí)為該單位財(cái)務(wù)人員。

3、進(jìn)一步追蹤該財(cái)務(wù)人員劃轉(zhuǎn)貸款資金的去向，發(fā)現(xiàn) 其中一筆 15 萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該行員工賬戶。（個(gè)人賬戶明細(xì)有本行 批量代工）。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：信貸資金回流到借款人控制個(gè)人賬戶或回流到 員工個(gè)人賬戶會(huì)存在利用 POS 機(jī)非法套現(xiàn)、流入股市等資本 市場(chǎng)、民間非法融資機(jī)構(gòu)、內(nèi)外勾結(jié)虛假騙貸、截留資金、收受好處、替客戶過(guò)渡資金或套現(xiàn)等違規(guī)交易行為的嫌疑，嚴(yán)重違反了《貸款通則》《信貸管理辦法》等相關(guān)制度要求，、不僅影響了我行信貸資產(chǎn)的安全，還會(huì)受到內(nèi)外部審計(jì)、外 部監(jiān)管部門的處罰，還可誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)

（一）、貸款受托支付管理方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1、貸款資金流向監(jiān)管不嚴(yán)，可能面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，國(guó)家審計(jì)署和金融監(jiān)管部門，對(duì)于商業(yè)銀行未 執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策措施，粗放經(jīng)營(yíng)和沖動(dòng)放貸導(dǎo)致貸款 未注入實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的查處較嚴(yán)；2009 年 7 月、2010 年 2 月，銀監(jiān)會(huì)先后發(fā)布 “三個(gè)辦法一個(gè)指引”變傳統(tǒng)的“實(shí)貸實(shí) 存”為“實(shí)貸實(shí)付”，要求商業(yè)銀行對(duì)借款人真實(shí)融資需求 進(jìn)行測(cè)算，不得超額授信放貸，并加大貸款人對(duì)借款人全流 程監(jiān)管的責(zé)任，減少信貸資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。貸款資金受托 支付環(huán)節(jié)存在瑕疵，對(duì)信貸資金流向監(jiān)管不力，除影響信貸 資產(chǎn)安全外，內(nèi)外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

2、未有效監(jiān)管信貸資金的合理使用，可能導(dǎo)致借款人 挪用信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)，影響信貸資金安全 信貸資金不按合同約定用途，違規(guī)支付和使用信貸資金 會(huì)造成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)敞口將影響貸款項(xiàng)目效 益發(fā)揮，可能導(dǎo)致借款單位還款周期錯(cuò)配，進(jìn)而危及銀行貸 款本息安全回收。若借款人還款意愿減弱，違約風(fēng)險(xiǎn)必將加 劇。而集團(tuán)客戶出于整體利益的考慮，選擇有利于資金運(yùn)作 的主體向銀行申請(qǐng)貸款，再通過(guò)內(nèi)部銀行或者資金結(jié)算中 心，以多種方式調(diào)劑資金，引起承貸主體和用款主體不一致，也加大了信貸資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。

3、未按規(guī)定使用信貸資金或貸款支付結(jié)算憑證存在瑕 疵，可能使我行面臨法律風(fēng)險(xiǎn) 如借款人改變?cè)J款資金用途，或貸款資金在受托支付 給收款單位的支票上填寫用途與合同約定的貸款用途明顯 不符，一旦借款人經(jīng)營(yíng)狀況不佳，不能償還貸款，而貸款用 途改變不被擔(dān)保方知曉，極易引起相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。

4、誤導(dǎo)決策，削弱考核機(jī)制的效力 基層行激勵(lì)機(jī)制較易誘導(dǎo)信貸人員在客戶選擇方面更 多關(guān)注眼前利益，信貸人員由于營(yíng)銷任務(wù)和完成指標(biāo)等壓 力，有時(shí)會(huì)更多地關(guān)注貸款如何獲得審批通過(guò)，而不是全面 關(guān)注信貸風(fēng)險(xiǎn)；或出于營(yíng)銷客戶辦理理財(cái)業(yè)務(wù)，在客戶資金 實(shí)力不夠的情況下，允許客戶動(dòng)用信貸資金，采取一些變通 的手法為客戶辦理系列銀行業(yè)務(wù)，達(dá)到虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的目 的。貸款資金被用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品將使相關(guān)考核信息失真，影響綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相關(guān)指標(biāo)的確定，誤導(dǎo)相關(guān)層面的決策，同時(shí)也使考核機(jī)制的公平和效力被削弱。

（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn) 從 2011 年下半年以來(lái)我國(guó)大多數(shù)城市的住宅商品房的 銷售量和銷售價(jià)格出現(xiàn)量?jī)r(jià)齊跌局面，房地產(chǎn)價(jià)格上漲的勢(shì) 頭已得到遏制，國(guó)家房地產(chǎn)調(diào)控政策已初見(jiàn)成效。房地產(chǎn)市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)，銀行經(jīng)營(yíng)和信貸資產(chǎn)質(zhì)量將受到深遠(yuǎn)的影響，加強(qiáng)對(duì)存量貸款的管理，尤其是防范房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人住房貸款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款在各家商業(yè)銀行信貸資產(chǎn) 中均占很大比重既要做好堅(jiān)持不懈做好房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目封 閉管理工作，堅(jiān)持按銷售進(jìn)度還款的信貸制度，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 貸款重點(diǎn)審計(jì)客戶和項(xiàng)目準(zhǔn)入、授信審批、授信條件落實(shí)、項(xiàng)目封閉管理、分期還款計(jì)劃落實(shí)等環(huán)節(jié)是否合規(guī)；個(gè)人住 房貸款重點(diǎn)審計(jì)借款人是否符合申請(qǐng)條件、還款能力測(cè)算是 否合理、他項(xiàng)權(quán)證辦理是否及時(shí)、貸前調(diào)查和貸后催收是否 到位、限購(gòu)限貸政策執(zhí)行是否到位等，嚴(yán)防假首付、假證明、假權(quán)證等信貸欺詐行為。

（三）保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（1）賣方通過(guò)虛假交易向銀行融資。由于保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款易于提供，相比流動(dòng)資金貸款辦 理相對(duì)簡(jiǎn)潔，許多企業(yè)將此作為融資手段之一。應(yīng)收賬款真 實(shí)性審核是保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道關(guān)卡，若客戶利用偽 造、變?cè)彀l(fā)票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取 銀行信用，我行未能認(rèn)真核查相關(guān)合同、發(fā)票等交易背景資 料，直接會(huì)導(dǎo)致第一還款來(lái)源的落空。（2）應(yīng)收賬款回籠未劃入我行保理收款專戶。部分經(jīng)辦機(jī)構(gòu)保理業(yè)務(wù)中存在買方未按合同約定將應(yīng) 收賬款資金劃入我行保理收款專戶，而是由賣方通過(guò)他行賬 戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入我行保理收款專戶，或在保理到期時(shí)由賣方直 接回購(gòu)的情況。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不能及時(shí)掌握賣方銷售資金的回籠 情況，也難以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效監(jiān)控。（3）對(duì)保理預(yù)付款的資金流向未嚴(yán)密監(jiān)控。保理預(yù)付款僅限于客戶購(gòu)買生產(chǎn)資料、繳納稅金、電費(fèi) 等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得以任何形式流入證券市場(chǎng)、期貨 市場(chǎng)和用于股本權(quán)益性投資。部分經(jīng)辦人員片面認(rèn)為預(yù)付款 資金系客戶自有資金，對(duì)用途不作監(jiān)管，導(dǎo)致一些企業(yè)將保 理融資作為銀行承兌匯票保證金，或轉(zhuǎn)入買方賬戶用于歸還 銀行上期保理，或流入房地產(chǎn)、股市等。（4）服務(wù)保理業(yè)務(wù)管理職責(zé)履行不到位。部分機(jī)構(gòu)在為客戶提供服務(wù)保理時(shí)，未能嚴(yán)格遵循服務(wù) 保理的有關(guān)規(guī)定，沒(méi)有要求企業(yè)提供應(yīng)收賬款相關(guān)證明材料（如合同、發(fā)票、貨運(yùn)及質(zhì)檢單據(jù)等），對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管 理提供實(shí)質(zhì)性服務(wù)，而直接以貸款利率上浮部分向企業(yè)收取 應(yīng)收賬款管理費(fèi)（5）保理預(yù)付款合同期限與買方應(yīng)收賬款回款期限不 匹配。買賣雙方簽訂的購(gòu)銷協(xié)議對(duì)應(yīng)收賬款的付款期限約定 不明確，保理預(yù)付款僅匹配保理合同期限。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次 數(shù)相對(duì)較少，造成了保理資金被企業(yè)用作短期信用借款在額 度內(nèi)循環(huán)使用，影響了我行應(yīng)收賬款管理費(fèi)收入。（6）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓在人民銀行征信系統(tǒng)登記內(nèi)容過(guò)于 簡(jiǎn)單。部分機(jī)構(gòu)在人民銀行征信系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)收賬款登記時(shí)，應(yīng) 收賬款轉(zhuǎn)讓的登記內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，僅描述為賣方對(duì)買方所有 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，沒(méi)有清楚界定轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的范圍和期限，未登記購(gòu)銷合同及發(fā)票項(xiàng)下應(yīng)收賬款明細(xì)等。

（四）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)（1）、企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為 由于票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，利用票據(jù)詐騙資金是當(dāng)前金 融業(yè)務(wù)中的一個(gè)突出的風(fēng)險(xiǎn)源，票據(jù)詐騙手段越來(lái)越隱蔽，方法也越來(lái)越多，若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)，就會(huì)落入陷 阱形成風(fēng)險(xiǎn)。一是偽造變?cè)煦y行承兌匯票，二是票據(jù)調(diào)包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件，或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽 訂沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進(jìn)行貼現(xiàn)，套取銀行資金。（2）、銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越 突出 由于銀行間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各行為爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)而滿足單個(gè) 大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過(guò)量辦理承兌匯票，造成 票據(jù)集中到期，導(dǎo)致銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行 在簽發(fā)承兌匯票時(shí)放松了對(duì)申請(qǐng)人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，放松了貼 現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資用于不當(dāng) 用途，使銀行信貸資金遭受一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失；三是當(dāng)天承 兌、當(dāng)天貼現(xiàn)，融資目的越來(lái)越明顯，銀行方面承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn) 也越來(lái)越大。（3）、銀行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 個(gè)別行受利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)，迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部考核的壓 力，放松了內(nèi)控管理，淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò) 程中，為企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票，放松了對(duì)貿(mào)易背景真 實(shí)性的審核，為無(wú)效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯 票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票 出票人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人為非貿(mào)易合同的簽訂人，為貿(mào)易合同不 真實(shí)或無(wú)貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，為同一號(hào)碼增值 稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)；由于“三查制度” 執(zhí)行不力，企業(yè)通過(guò)貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀 行承兌匯票，使票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險(xiǎn)上。（4）、關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請(qǐng)簽發(fā) 和貼現(xiàn)銀行承兌匯票套取銀行資金形成的風(fēng)險(xiǎn)。一是出票人 簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日，關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀 行申請(qǐng)承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回出票人；二是企業(yè)集 團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票 貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；三是同一法人代表的企業(yè)之 間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦 理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。

五、方法探討

（一）熟練掌握稽核模型，做到心中有數(shù)、有的放失 結(jié)合日常工作中提取的交易信息來(lái)深入了解模型的設(shè) 置方法、判斷條件、核查方法及內(nèi)容、所防范的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等等。熟練掌握之后，才能做到心中有數(shù)、有的放失，才能在稽核 業(yè)務(wù)時(shí)，充分發(fā)揮出模型的最大效用，提高工作效率。

（二）時(shí)刻保持高度敏感性，做到快速反應(yīng)、準(zhǔn)備充分 不僅關(guān)注現(xiàn)有稽核模型提取的貸款業(yè)務(wù)預(yù)警信息，而且 對(duì)單位頻繁大額轉(zhuǎn)個(gè)人可疑交易、頻繁大額轉(zhuǎn)理財(cái)及證券賬 戶、大額資金異常劃轉(zhuǎn)等交易信息都要時(shí)刻保持高度敏感 性，一旦涉及貸款資金，都要做好深度追蹤的準(zhǔn)備。

（三）關(guān)注細(xì)節(jié)，拓寬問(wèn)題發(fā)現(xiàn)渠道，做到任何疑點(diǎn)都 不放棄 對(duì)于稽核發(fā)現(xiàn)的任何蛛絲馬跡和疑問(wèn)都不要放過(guò)，利用 CCBS 系統(tǒng)、會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)以及綜合數(shù)據(jù)管理平臺(tái)（ODSB）等多個(gè)系統(tǒng)查詢功能，追蹤可疑資金的來(lái)源和流向，通過(guò)對(duì) 賬戶交易的深入分析、廣泛調(diào)閱前后關(guān)聯(lián)的交易憑證、調(diào)取 合同材料等方式，拓寬問(wèn)題發(fā)現(xiàn)渠道，對(duì)貸款發(fā)放業(yè)務(wù)操作 的合規(guī)性、貸款資金的異常劃轉(zhuǎn)等進(jìn)行深度稽核。

（四）注重溝通和交流，做到確認(rèn)問(wèn)題有理有據(jù) 通過(guò)下發(fā)網(wǎng)點(diǎn)核查或電話溝通等方式向經(jīng)辦行了解可 疑業(yè)務(wù)辦理的操作流程等，對(duì)制度不明確的可與業(yè)務(wù)管理部 門交流，最終問(wèn)題的確認(rèn)要做到有理有據(jù)，揭示的問(wèn)題以及 風(fēng)險(xiǎn)的分析要清晰、透徹，下發(fā)稽核聯(lián)系單和預(yù)警信息后要 持續(xù)關(guān)注后續(xù)的整改落實(shí)。

（五）適時(shí)提出模型、系統(tǒng)優(yōu)化及管理建議，做到稽核 成效最大化 對(duì)于工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題勤思考、勤總結(jié)，通過(guò)對(duì)模型 的分析、系統(tǒng)和制度的深入研究，提出合理化建議，從而進(jìn) 一步提高稽核結(jié)果的運(yùn)用。

六、幾點(diǎn)建議：

1、多查找相關(guān)制度、熟悉業(yè)務(wù)產(chǎn)品操作流程；

2、多關(guān)注國(guó)家信貸政策、關(guān)心金融同業(yè)信息；

3、多了解信貸業(yè)務(wù)發(fā)展變化，學(xué)習(xí)新產(chǎn)品知識(shí)；

4、多與業(yè)務(wù)部門、網(wǎng)點(diǎn)交流，注意溝通方式、方法；

5、多查找分析案例，借鑒思路和經(jīng)驗(yàn)。

第三篇：安全管理工作程序和報(bào)告制度

安全管理工作程序和報(bào)告制度

一、安全管理程序：

1、目的：為了確保酒店員工和客人的人身財(cái)產(chǎn)不受侵害，協(xié)調(diào)各部門的安全工作，確保酒店安全管理，提高酒店的整體形象。

2、范圍：酒店內(nèi)部場(chǎng)所的安全管理工作。

3、工作程序與操作規(guī)程：

1、監(jiān)控人員與內(nèi)保巡查人員，發(fā)現(xiàn)可疑人和事或發(fā)生火災(zāi)、糾紛、搗亂、盜竊、破壞等事件時(shí)，取得聯(lián)系后迅速趕到現(xiàn)場(chǎng)、團(tuán)結(jié)一致、齊心協(xié)力，依據(jù)法律妥善處置。

2、安保部定期對(duì)酒店各營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行相關(guān)檢查，貫徹安全規(guī)章制度，增強(qiáng)員工的安全意識(shí)和自救能力。在檢查中發(fā)現(xiàn)的安全問(wèn)題和隱患，及時(shí)提出整改建議，配合責(zé)任部門要采取相應(yīng)的措施進(jìn)行整改，安保部在約定期限后對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查。

3、安保部與所在地區(qū)公安、消防部門溝通聯(lián)系，及時(shí)報(bào)告有關(guān)安全工作，對(duì)于安保部無(wú)法解決或無(wú)權(quán)處理的事件，在及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理的同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)、迅速的報(bào)告公安、消防部門以得到支持，將酒店內(nèi)部治安秩序、消防安全工作做好。

二、報(bào)告制度：

1、各部門按責(zé)任制大小組建本部門安全生產(chǎn)小組應(yīng)對(duì)日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作；

2、如遇可疑人和事及火災(zāi)、盜竊等意外事件，立即上報(bào)安保部備案，店內(nèi)8119；

3、在緊急情況下全體員工要服從總經(jīng)理和經(jīng)理的指揮，全力保護(hù)酒店的財(cái)產(chǎn)和客人生命安全，保證酒店業(yè)務(wù)正常運(yùn)行。

第四篇：物資管理工作內(nèi)容、程序和制度

一、物資采購(gòu)管理

（一）物資采購(gòu)管理原則

1、確實(shí)需要，質(zhì)量?jī)?yōu)先，價(jià)格合理。

2、正確使用，細(xì)心保養(yǎng)，物盡其用，厲行節(jié)約。

3、計(jì)劃采購(gòu)，技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理。

4、定點(diǎn)采購(gòu)，統(tǒng)一結(jié)算。

（二）物資采購(gòu)計(jì)劃的審批

1、公司設(shè)備、設(shè)施維修材料、配件、固定資產(chǎn)的配置、采購(gòu)、管理由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)。

2、所需維護(hù)材料由需求人員做出需求計(jì)劃，交部門經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可安排采購(gòu)。

3、固定資產(chǎn)配置由使用部門提出配置申請(qǐng)，呈報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，交物業(yè)管理部采購(gòu)。

4、日常維護(hù)消耗材料，由各需求單位按月做出材料需求計(jì)劃，交部門經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，統(tǒng)一采購(gòu)。

5、物資采購(gòu)計(jì)劃的審批權(quán)限

（1）千元以下的物資采購(gòu)由部門經(jīng)理核批申請(qǐng)單，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）千元以上五千元以下由主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)申請(qǐng)單，總經(jīng)理審批借款。（3）五千元以上由總經(jīng)理審批采購(gòu)申請(qǐng)，董事長(zhǎng)審批借款。

（三）物資采購(gòu)

1、采購(gòu)的物質(zhì)材料、設(shè)備等必須是符合要求，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品。

2、日常消耗的材料，需選擇一家品牌好、信譽(yù)好、價(jià)格優(yōu)、服務(wù)優(yōu)的單位合作，定點(diǎn)采購(gòu)，統(tǒng)一結(jié)算。

3、零星材料、物品和急需物品可隨時(shí)采購(gòu)，但要保證質(zhì)量、價(jià)格合理。

4、采購(gòu)的材料、固定資產(chǎn)要首先驗(yàn)收入庫(kù)。

5、采購(gòu)人員要熟悉業(yè)務(wù)，了解市場(chǎng)行情，恪守職業(yè)道德。采購(gòu)的物資質(zhì)量低劣、價(jià)格高，不能正常使用的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。公司給予經(jīng)濟(jì)處罰。如給公司正常運(yùn)作帶來(lái)重大影響和重大經(jīng)濟(jì)損失的，除承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰，公司有權(quán)追求其法律責(zé)任。材料采購(gòu)管理流程：

二、物資驗(yàn)收入庫(kù)

（一）物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

1、物資入庫(kù)驗(yàn)收按材料采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)清單，逐一核對(duì)，帳、物須相符。

2、材料的規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量須符合規(guī)定要求，對(duì)不符合要求的物資有權(quán)拒收。

3、材料驗(yàn)收合格后須填寫入庫(kù)單，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，憑入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部結(jié)算或報(bào)銷。

（二）驗(yàn)收入庫(kù)管理流程

三、物資出庫(kù)

（一）物資出庫(kù)管理規(guī)范

1、物品出庫(kù)需填寫“物品領(lǐng)用單”經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理或分管總經(jīng)理審批后，方可發(fā)放。

2、如出現(xiàn)突發(fā)事件可先發(fā)放物品，但事后第一時(shí)間，必須補(bǔ)齊手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)領(lǐng)用需建立固定資產(chǎn)使用管理登記卡，由責(zé)任人簽字。

（二）物資出庫(kù)管理流程圖：

四、物資清查盤點(diǎn)

（一）物資清查盤點(diǎn)管理規(guī)范

1、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)分為物品和固定資產(chǎn)兩類。

2、固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人和使用人作初步盤點(diǎn)，資產(chǎn)管理員進(jìn)行匯總復(fù)盤；物品由倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行初盤、復(fù)盤，做出盈虧平衡表。

3、資產(chǎn)管理員匯總資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧平衡表，并作說(shuō)明，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)果作資產(chǎn)調(diào)整。調(diào)整資產(chǎn)帳、卡，保證帳、卡、物相符。

（二）物資清查盤點(diǎn)流程圖：

五、物資使用

（一）公司物業(yè)需求的物資使用管理由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)。

（二）各物資使用單位每月根據(jù)實(shí)際需求制定材料、配件、物品需求計(jì)劃。

（三）物品領(lǐng)用由使用人或部門填寫《物品領(lǐng)用單》經(jīng)部門經(jīng)理審核，分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

（四）未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得使用公司物品，如發(fā)生突發(fā)事故等特殊情況，可先領(lǐng)用材料或配件，過(guò)后第一時(shí)間必須補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

（五）公司設(shè)備維修，在保證設(shè)備運(yùn)行良好的前提下，按設(shè)備備品備件定額，使用配件，并作好維修記錄，定期上報(bào)《材料消耗報(bào)表》。

（六）設(shè)施維修實(shí)行使用單位或責(zé)任人驗(yàn)收制，維修完成后需填寫《設(shè)備、設(shè)施維修工作單》注明材料、配件消耗情況，由使用單位或責(zé)任人驗(yàn)收簽字。并作材料、配件消耗記錄。

（七）物業(yè)管理部經(jīng)理定期檢查或抽查，各單位物資使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即處理并采取改進(jìn)措施。

（八）任何人和單位必須本著節(jié)約的原則，合理使用公司的材料、配件、物品。

（九）任何單位和個(gè)人不得將公司的物資用作他用或送人或轉(zhuǎn)賣謀取私利。

（十）如發(fā)現(xiàn)有單位或個(gè)人人為損失或轉(zhuǎn)送、偷盜公司物資的，除追回物資外，處以500-1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重者除名并追究其刑事責(zé)任。

六、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)分類

1、固定資產(chǎn)是指單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的和不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

（二）固定資產(chǎn)的核算和使用管理

1、固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

2、實(shí)物管理由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)。

3、日常管理按照哪個(gè)部門使用，由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理的原則進(jìn)行。

4、固定資產(chǎn)的使用管理人要對(duì)資產(chǎn)的使用安全負(fù)責(zé)。如因工作失職，造成資產(chǎn)丟失或損壞，公司將給予相應(yīng)的行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰；如因人為因素，造成資產(chǎn)丟失或損壞，公司除追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，還將追究其法律責(zé)任。

5、物業(yè)管理部應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)登記，并與財(cái)務(wù)部分別建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總額、購(gòu)進(jìn)日期、使用年限等。

6、固定資產(chǎn)日常管理，根據(jù)使用情況，指定專人負(fù)責(zé)（如車輛由每位駕駛員各負(fù)其責(zé)管理，如果共同使用的資產(chǎn)由物業(yè)管理部指定專人負(fù)責(zé)）管理，要保證固定資產(chǎn)的完整，防止損壞與遺失。

7、固定資產(chǎn)的日常修理與大修理由各使用部門負(fù)責(zé)。物業(yè)管理部根據(jù)公司的修理制度，編制本修理計(jì)劃（計(jì)劃要說(shuō)明修理時(shí)間、施工單位、費(fèi)用預(yù)算等情況），并將計(jì)劃報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

（三）固定資產(chǎn)增加

1、物業(yè)管理部正確核定各部門固定資產(chǎn)需要量。購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，必須堅(jiān)持技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理的原則，做到花錢少，技術(shù)先進(jìn)，質(zhì)量可靠，并能適應(yīng)公司的現(xiàn)狀和發(fā)展需要。

2、各部門購(gòu)建固定資產(chǎn)，應(yīng)寫出書面報(bào)告，物業(yè)管理部簽暑意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)購(gòu)建。

3、建設(shè)房屋及建筑物，在工程竣工驗(yàn)收后，編報(bào)工程決算，由負(fù)責(zé)建設(shè)的部門，填寫《房屋建筑物交付使用單》，報(bào)送物業(yè)管理部一份，由物業(yè)部進(jìn)行驗(yàn)收、登記。

4、政府獎(jiǎng)勵(lì)或其它關(guān)系單位饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，由物業(yè)管理部辦理審核和交接驗(yàn)收手續(xù)，并建立資產(chǎn)卡片。

5、負(fù)責(zé)將相關(guān)帳務(wù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。

（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥

1、公司在以下幾種情形下進(jìn)行固定資產(chǎn)的調(diào)撥。（1）部門經(jīng)營(yíng)范圍、方式或職能的改變。（2）部門人員人事調(diào)整或人員縮減。（3）部門資產(chǎn)配置不合理，使用效率低。（4）公司經(jīng)營(yíng)、管理的需要。

2、固定資產(chǎn)調(diào)撥對(duì)，先由須調(diào)入或調(diào)出部門寫書面的調(diào)撥申請(qǐng)，經(jīng)雙方面部門領(lǐng)導(dǎo)和公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，由物業(yè)管理部辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。建立相關(guān)賬卡，同時(shí)將賬轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。

3、使用部門不得自行處理。

（五）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，由固定資產(chǎn)使用部門或物業(yè)管理部提出報(bào)廢，報(bào)損申請(qǐng)，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》詳細(xì)列明報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)的現(xiàn)有技術(shù)和報(bào)廢、報(bào)損原因，經(jīng)鑒定小組審查和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由物業(yè)部辦理報(bào)廢、報(bào)損手續(xù)。建立相關(guān)帳卡，同時(shí)將帳轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。

（六）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

1、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用，由資產(chǎn)使用人或維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任人填寫《領(lǐng)用單》，由部門和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，發(fā)放給使用人或責(zé)任人使用、保管，并由使用人或責(zé)任人在固定資產(chǎn)登記卡上簽名。

2、使用人調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)將物品繳回，同時(shí)注銷帳卡；責(zé)任人調(diào)離時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)移交新的責(zé)任人，并調(diào)整資產(chǎn)帳卡。

3、負(fù)責(zé)建立相關(guān)帳卡，同時(shí)將帳轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部一份。

（七）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

1、固定資產(chǎn)的清理盤點(diǎn)每年進(jìn)行一次，由物業(yè)管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)，各使用部門要全面配合。物業(yè)部將清理盤點(diǎn)結(jié)果，填寫盤點(diǎn)盈、虧表，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部。

2、物業(yè)管理部隨時(shí)監(jiān)督、檢查各固定資產(chǎn)使用人的資產(chǎn)保管使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)采取措施，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。

七、資產(chǎn)管理員工作流程

（一）固定資產(chǎn)增加工作流程

（二）固定資產(chǎn)調(diào)撥工作流程

（三）固定資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)放工作流程

（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損工作流程

（五）固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)工作流程

（六）固定資產(chǎn)使用檢查工作流程

八、倉(cāng)庫(kù)管理員工作流程

（一）物品入庫(kù)驗(yàn)收工作流程

（二）物品出庫(kù)工作流程

（三）倉(cāng)庫(kù)管理工作流程

1、檢查倉(cāng)庫(kù)物品是否齊全，有無(wú)丟失和他人進(jìn)入跡象。

2、清理倉(cāng)庫(kù)衛(wèi)生，開(kāi)窗通風(fēng)。

3、將倉(cāng)庫(kù)物品分類進(jìn)行堆放、整理物品。

4、建立整理倉(cāng)庫(kù)物品進(jìn)出帳目，進(jìn)行帳、物對(duì)照。

5、檢查、填寫物品分類標(biāo)示牌。

6、檢查倉(cāng)庫(kù)內(nèi)電源線路是否安全，消防設(shè)施是否完好。

7、進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)內(nèi)滅鼠防蟑，定期投放滅鼠防蟑藥物。

8、檢查防盜安全、防水，檢查是否有不安全隱患、有無(wú)漏水現(xiàn)象。

9、檢查門、窗是否關(guān)好、上鎖。

10、關(guān)閉所有電源，鎖好大門。

第五篇：社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)稽核程序使用說(shuō)明

社會(huì)保險(xiǎn)申報(bào)稽核程序使用說(shuō)明

1．“社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)稽核”程序安裝：

網(wǎng)上下載安裝:下載“社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)稽核程序及相關(guān)文件”程序,下載完畢后雙擊該程序，點(diǎn)擊“安裝”按鈕，會(huì)生成一個(gè)“社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)稽核程序及相關(guān)文件”文件夾。

U盤拷貝安裝:直接到征繳中心拷貝“社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)稽核程序及相關(guān)文件”文件夾使用。

2．單位參保人員核定表的下載和拷貝

網(wǎng)上下載：下載“××參保人員核定.dbf”。

拷貝：直接到征繳中心拷貝“××參保人員核定.dbf”。

3．程序使用

3.1 繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)，在“社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)稽核”文件夾中找到dwryhd.exe文件并雙擊打開(kāi)，打開(kāi)后點(diǎn)擊“個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)”菜單，然后點(diǎn)擊“查找文件”按鈕，找到從征繳中心或網(wǎng)上下載的“××參保人員核定.dbf”,將其打開(kāi)，輸入?yún)⒈Ｂ毠ば碌睦U費(fèi)基數(shù)。表填好后點(diǎn)擊“保存”按鈕，將其報(bào)存，程序會(huì)自動(dòng)在“繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)”目錄下形成一個(gè)新的“××參保人員核定.dbf”，請(qǐng)用A3紙打印兩份，再單擊“退出”，完成填表工作。將打印出的《單位繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)表》由職工本人簽字并公示確認(rèn)后，隨U盤報(bào)送市征繳中心。

3.2 單位申報(bào)稽核，在“社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)稽核”文件夾中找到dwryhd.exe文件并雙擊打開(kāi)，打開(kāi)后點(diǎn)擊“單位申報(bào)稽核匯總”菜單，打開(kāi)后，首先錄入六位數(shù)的社會(huì)保險(xiǎn)單位編碼！然后按要求輸入有關(guān)內(nèi)容后點(diǎn)擊“打印”按鈕，并A4紙打印兩份。點(diǎn)擊“保存”后退出同時(shí)程序會(huì)自動(dòng)在“繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)”目錄下形成一個(gè)新的“××繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)匯總表.dbf”。將打印出的《繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)匯總表》由單位簽字后，連同新生成的電子文檔報(bào)送市征繳中心。

4．《繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)表》中姓名、身份證號(hào)、性別、出生年月、工作狀態(tài)、個(gè)人身份、用工性質(zhì)、參加險(xiǎn)種等項(xiàng)有錯(cuò)誤的，請(qǐng)參保單位記錄下來(lái)，持相關(guān)有效資料到市征繳中心有關(guān)科室修改。

5．為及時(shí)將最新通知發(fā)送給各單位，短信群發(fā)已成為通知方式之一，每年將采集單位經(jīng)辦人員手機(jī)號(hào)碼，請(qǐng)?jiān)凇独U費(fèi)基數(shù)申報(bào)匯總表》填上單位經(jīng)辦人或分管領(lǐng)導(dǎo)的手機(jī)號(hào)碼。程序的“單位申報(bào)稽核”界面中的手機(jī)號(hào)碼必須填寫，否則無(wú)法保存。