第一篇：淺談企業(yè)內部稽核管理工作程序和方法

淺談企業(yè)內部稽核管理工作程序和方法

摘要:內部稽核是會計機構本身對會計核算工作進行的一種自我檢查或審核工作，它是會計監(jiān)督的內容，也是內部控制的主要方式。內部稽核的目的在于防止會計核算中所出現(xiàn)的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，以提高會計工作質量。本文分析了企業(yè)內部稽核現(xiàn)狀及原因，探討內部稽核工作的主要職責及內部稽核包括范圍、內部稽核程序以及內部稽核方法，以此來幫助企業(yè)加強內部稽核管理工作。

關鍵詞:企業(yè)內部稽核;職責;范圍;程序;方法

一、企業(yè)內部稽核現(xiàn)狀及原因

在我們現(xiàn)實生活中，很多企業(yè)內部稽核發(fā)揮不了應有的作用，由于會計內部稽核管理不到位造成的影響案例很多，縱觀釀成大案的方方面面，固然有當事人自身素質差的原因，但單位財務內控稽核制度不嚴，也是釀成這起大案的重要原因，其間的教訓發(fā)人深省，催人反思。會計稽核工作不到位，使財務內部控制的最后一道防線有名無實，使犯罪分子猖狂作案，而又長期消遙法外。制度規(guī)定，各單位一般應設有專（兼）職內審稽核人員，定期對單位財務收支的合法性、真實性進行稽核、審查監(jiān)督。但該單位因多種原因，一直未設專（兼）職內審稽核人員，也沒有制定相關的稽核制度。當事人在掩蓋其貪污挪用公款的犯罪行為時，在賬務處理中采取的是少記收入，虛列支出，搞賬目虛假平衡，其手段并不高明。如果內部稽核工作到位，只要對銀行印鑒的保管是否合理，銀行存款賬的登記是否真實，賬證、賬賬是否相符等方面，進行認真的稽核，當事人的違法犯罪行為并不難被發(fā)現(xiàn)。許多案件從反面告訴我們，單位內控制度嚴格與否，直接關系到國家財產的安全。我們要在加強外部審計監(jiān)督的同時，首先要建立健全內部稽核制度并嚴格執(zhí)行，從制度上筑牢第一道防線，以便有效地防止各類經濟案件的發(fā)生。然而，企業(yè)在制定單位內部稽核制度時，必須了解內部稽核的職責和范圍，掌握內部稽核程序和方法。其內部稽核職責和范圍包括什么，內部稽核程序和方法包括什么，本文試圖對上述問題做一探討。

二、內部稽核工作的主要職責及內部稽核包括范圍。

內部稽核工作的主要職責有以下幾方面。會計內部稽核應依照會計法、國家統(tǒng)一的會計制度及有關會計規(guī)章的規(guī)定辦法。單位及附屬機構實施內部稽核，會計人員執(zhí)行，未設會計人員機構，應由指定兼辦會計人員執(zhí)行。單位附屬機構日常會計事務的審核，由各機構會計人員負責初審，單位會計人員負責復核，內部審計人員負責抽查；單位本身日常會計事務的稽查，由單位會計人員負責初審，內部審計人員負責抽查。會計人員行使內部稽核職權時，向所屬各單位調閱賬簿、憑證、報表及其他文件或檢查現(xiàn)金票據政權或其他財產各單位不得隱匿或拒絕，遇有詢問，應作詳細答復。會計人員行使職權時，報經受審查單位上級主管批準，可封存各有關財務或者有關憑證及其他文件，并使有關主管做出進一步的處理。會計人員執(zhí)行內部稽核，應先仔細研究有關法律、制度、規(guī)章、程序及其他資料，務求充分了解有關規(guī)定，病應持有謹慎的態(tài)度。會計人員對所屬機構進行稽核時，應編制一定的稽核底稿，記錄機構組織概況、業(yè)務性質、重要人事、財務概況及其他重要事項等。會計人員對于審核過的帳表、憑證、財物等均應編制工作底稿，應于適當文件簽章證明并加簽日期。檢查現(xiàn)金、票據、證券的結果應設底稿，登記檢查日期、檢查項目、檢查結果及負責人姓名和簽章證明。內部稽核人員如發(fā)現(xiàn)特殊情況或提報重要改進建議，均應以書面報告，送經會計負責人報請單位主管核閱后送請有關單位辦理，此報告應當作內、外部審計時參考。內部稽核與工作底稿及報告等文件，應分類編號進檔，并要妥善保管。內部稽核與內部審計應合理分工、配合辦理，避免重復檢查。

內部稽核:主要包括會計事務稽核、經營預算稽核、財務出納稽核和財物變動稽核等。

三、內部稽核程序

1.稽核準備

稽核準備工作，一是要明確集合目的和范圍；二是稽核前要搜集與稽核項目相關的背景資料；三是針對擬稽核項目制定稽核程式，即明確具體項目的稽核目的、集合內容、稽核順序與抽查范圍及程度；四是明確稽核人員及工作分配。

2.稽核實施

稽核實施，主要指采用調查、檢查等手段查明被稽核事項真相，以明確癥結之所在。依工作內容，一般分為制度稽核與做業(yè)稽核兩類。

3.稽核分析

稽核分析研究工作主要內容是，找出發(fā)生問題的所有因素，分析各因素彼此之間的關系；決定各因素重要性的先后次序；研究所有可能解決方案；與相關人員溝通各種可能解決方案；選擇最適當可行的方案。提出方案建議時，應站在管理者可觀立場，并考慮實務上的可操作性。

4.稽核報告

稽核報告是稽核人員將稽核過程中匯集的資料、查明的事實、獲得的結論與建議，具體通知相關部門或最高管理層，以助于相關部門及最高管理曾進行處理、糾正和采取有效行動?；藞蟾嫘问街饕袃煞N，文字報告和口頭報告。

四、內部稽核方法

內部稽核人員，主要采用資料檢查法和資產檢查法。如審閱法、復核法、核對法、盤存發(fā)、函證法、觀察法、鑒定法、分析法、推理法、詢問法、調節(jié)法等。

1.審閱法

審閱法是指通過有關書面資料進行仔細觀察和閱讀來取得證據的一種檢查方法。通過審閱借以鑒別書面所反映的經濟活動是否真實、正確、合法、合理及有效。審閱法不僅可以去的直接證據，也可以取得間接證據。運用審閱法，應注意的技巧是從有關數據的增減變動有無異常，來鑒別判斷有無問題；從資料反應的真實程度，來鑒別判斷有無問題；從賬戶對應關系是否正確，來鑒別判斷有無問題；從購銷活動中有無異常，去鑒別判斷有無問題；從業(yè)務經辦人的業(yè)務能力和思想品德，去鑒別判斷有無問題。

2.復核法

包括會計數據的復核和其他數據的復核。會計數據的復核，主要是指對有關會計資料提供的數據指標的復核。其他數據的復核主要是對統(tǒng)計資料所提供的一些主要指標進行復核。

3.核對法

核對法，是指將書面資料的相關記錄之間，或是書面資料的記錄與實物之間，進行相互勾對以驗證其是否相符的一種查賬方法。按照復式記賬原理，核算的結果，資料之間會形成一種相互制約關系。若被有關人員造成無意的工作差錯或是故意的舞弊行為，都會使形成的制約關系失去平衡。

4.盤存法

盤存法，是指通過對有關財產物資的清點、計量，來證實賬面反應的財物是否確實存在的一種查賬技術。按具體做法的不同，有直接盤存法和監(jiān)督法兩種。

5.函證法

函證法是指查賬人員根據稽核的具體需要，設計出一定格式的函件并寄給有關單位和人員，根據對方的回答來獲取某些資料，或對某問題予以證實的一種檢查方法。函證法按要求對方回答方式的不同，又有積極函證和消極函證兩種。

6.觀察法

觀察法是指檢查人員通過實地觀看來取得證據的一種技術方法。觀察法結合盤點法、詢問法使用，會取得更加的效果。

7.鑒定法

鑒定法是指檢查人員對于需要證實的經濟活動、書面資料及財產物資超出稽核人員專業(yè)技術時，應另聘有關專家運用相應專門技術和知識加以鑒定證實的方法。鑒定法主要應用于涉及較多專門技術問題的稽核領域，同時也應用于一般稽核實務中難以辨明真?zhèn)蔚膱龊?，如糾紛、造假事項等。

8.分析法

分析法是指通過對被稽核項目有關內容的對比和分解，從中找出個項目之間的差異及構成要素，以提示其中問題，為進一步檢查提供線索的一種技術。稽核工作中一般采用的分析方法，主要有比較分析、平衡分析、科目分析和趨勢分析等。

9.推理法

推理法是稽核人員根據已經掌握的事實或線索，結合自身的經驗并運用邏輯方法，來確定一種方案并推測實施后可能出現(xiàn)的結果的一種技術方法。推理法與分析、判斷有著密切的聯(lián)系，通常將其合稱為“分析推理”或“判斷推理”，它是一種極為重要的稽核技術。推理方法的應用，有利于把握檢查的對象和選擇最佳的檢查方法。推理方法的步驟是：提出恰當分析，進行合理推理，進行正確判斷。

10.詢問法

詢問法或稱面詢法，是指稽核人員針對某個或某些問題通過直接找有關人員進行面談，以取得必要的資料可對某一問題予以證實的一種檢查技術方法。按詢問對象的不同，詢問法可分知情人的詢問和當事人的詢問兩種。按詢問的方式不同，又可分為個別詢問和集體詢問兩種。

11.調節(jié)法

調節(jié)法是指審查某一競技項目時，為了驗證其數字是否正確，而對其中某些因素進行必要的增減調節(jié)，從而求得需要證實的數據的一種稽核方法。如在盤存法中對材料、產品的盤存日與查賬日不同時，應采用調節(jié)法。銀行存款賬戶余額不一致時，采用調節(jié)法。通過調節(jié)，往往還能提示更深層氣的問題。

企業(yè)根據本單位行業(yè)特點組織制定內部稽核制度，并必須嚴格按照本單位內部稽核制度規(guī)定程序和方法對各主要環(huán)節(jié)進行稽核。企業(yè)內部稽核環(huán)節(jié)主要有會計錯誤與舞弊稽核；銷售及收款循環(huán)稽核；采購及付款循環(huán)稽核；工資循環(huán)稽核；融資循環(huán)稽核；投資循環(huán)稽核；固定資產循環(huán)稽核。最后說明一點，有了具體內部稽核制度，必須嚴格執(zhí)行，否則留于形式，制度也失去意義。

參考文獻：

[1]農村信用社內部稽核存在的問題與對策，龔全發(fā)，老區(qū)建設，2008/18.[2]完善企業(yè)內部財務稽核淺探，何紹恩，財會通訊(理財版)，2008/08.[3]淺析內部稽核和內部牽制的關系，劉奇，財政監(jiān)督，2008/06.

第二篇：信貸業(yè)務稽核方法探討

信貸業(yè)務稽核方法探討

信貸業(yè)務的稽核目錄 ? 信貸簡介 ? 發(fā)展變化 ? 典型案例 ? 關注風險 ? 方法探討 ? 幾點建議

一、信貸簡介

1、信貸的涵義 信貸是銀行利用自身實力和信譽為客戶提供資金融通 或代客戶承擔債務，并以客戶支付利息、費用和償還本金或 最終承擔債務為條件的一種經營行為。

2、信貸業(yè)務的種類 基本分類 按會計核算的歸屬劃分： 表內信貸業(yè)務：主要包括貸款、商業(yè)匯票貼現(xiàn)等； 表外信貸業(yè)務：主要包括商業(yè)匯票的承兌、保證、信用 證等。按期限劃分： 短期信貸業(yè)務：期限在 1 年以內（含 1 年）中期信貸業(yè)務：期限在 1 年到 5 年之間（含 5 年）長期信貸業(yè)務：期限在 5 年以上。按擔保方式劃分： 信用信貸業(yè)務 擔保信貸業(yè)務： 保證； 抵押； 質押。按幣種劃分： 本幣信貸業(yè)務； 外幣信貸業(yè)務。按性質和用途劃分： 固定資產貸款（包括基本建設貸款、技術改造貸款、房地產開發(fā)貸款等）； 流動資金貸款（一般流動資金貸款、國內貿易融資 類和法人賬戶透支）；國內貿易融資類包括國內信用證融資（備貨融資、應收款買斷、贖單融資）、國內保理、應收賬 款（交易類）質押融資、訂單融資、保單融資等。循環(huán)額度貸款； 消費貸款； 保證； 承兌等信貸品種。按貸款的組織形式劃分： 普通貸款； 聯(lián)合貸款； 銀團貸款。按貸款的資金來源劃分： 信貸資金貸款； 委托貸款； 境外籌資轉貸款等。按授信對象劃分； 公司類信貸業(yè)務； 個人類信貸業(yè)務。建設銀行目前開辦的信貸業(yè)務品種主要包括： 流動資金貸款、固定資產貸款、房地產開發(fā)類貸款、循 環(huán)額度貸款、進出口貿易融資、境外籌資轉貸款、銀團貸款、法人帳戶透支、商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、保證、個 人住房貸款、個人權利質押貸款、個人消費額度貸款

3、信貸業(yè)務的六個基本要素： 對象、金額、期限、利率或費率、用途、擔保

4、信貸業(yè)務的基本原則 三性原則，即安全性、效益性和流動性。一般而言，安 全性最為重要，其次才是效益性和流動性。安全性是前提，只有首先保證信貸資金的安全性，才能確保銀行得以存在和 發(fā)展；效益性是目標，只有通過信貸資金創(chuàng)造更多的收益，才能滿足與銀行有關各方面的利益需要；流動性是條件，只 有在對信貸資金不斷運用的過程中，才能不斷調整信貸結 構，使它更具有安全性和效益性。

5、信貸業(yè)務基本操作流程 信貸業(yè)務基本操作流程包括受理、調查評價、審批、發(fā) 放及貸后管理五大階段。按照信貸業(yè)務先客戶評級、后額度授信、再具體支用的 原則。

二、發(fā)展變化

（一）業(yè)務發(fā)展變化近年來，民營企業(yè)異軍突起，已成為我國經濟發(fā)展中的 一支重要力量，一顆顆耀眼的巨星不斷升起，在國家貨幣政 策日益緊縮和利率市場化的大背景下，中小企業(yè)市場資源豐 富、客戶信貸需求旺、市場潛力巨大，各家銀行都將中小企 業(yè)業(yè)務作為銀行轉型的一大突破口，通過大力發(fā)展中小企業(yè) 融資業(yè)務，謀求新的業(yè)務增長基礎，已成為各商業(yè)銀行發(fā)展 的戰(zhàn)略性目標。新產品介紹 “速貸通”——是為滿足小企業(yè)客戶快捷、便利的融資 需求，對借款人不進行信用評級和一般額度授信，在分析、預測企業(yè)第一還款來源的基礎上，主要依據提供足額有效的 抵(質)押擔保、或由建行認可的擔保機構擔保而辦理的貸款 業(yè)務，資金用途主要是滿足企業(yè)日常生產經營過程的正常周 轉需求?！俺砷L之路”——是對于信息充分、信用記錄良好、持 續(xù)發(fā)展能力較強的成長型小企業(yè)，能夠提供抵（質）押或滿 足條件的第三方擔保的情況下，按照不同行業(yè)及規(guī)模進行評 級后，在信用風險額度內核定授信額度后辦理的貸款業(yè)務?！爸行∑髽I(yè)聯(lián)貸聯(lián)保業(yè)務”——若干中小企業(yè)借款人自 愿組成一個聯(lián)合體，聯(lián)合體成員之間協(xié)商確定貸款額度，向 建設銀行聯(lián)合申請貸款,每個借款人均對其他所有借款人因 向銀行申請借款而產生的全部債務提供連帶保證責任，銀行 藉此發(fā)放一定額度貸款的業(yè)務。“助保金貸款”——助保金即中小企業(yè)助保金貸款業(yè) 務，是向“重點中小企業(yè)池”中企業(yè)發(fā)放，在企業(yè)提供一定 擔保的基礎上，由企業(yè)繳納一定比例的助保金和政府提供的 風險補償金共同作為增信手段的信貸業(yè)務。助保金池按照 “自愿繳費，有償使用，共擔風險，共同受益”的原則組建。（安陽分行）“信貸工廠” ——采用流程化、標準化的業(yè)務運作模式，全程為中小企業(yè)客戶提供從市場調研、客戶管理、業(yè)務評價、授信審批、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款回收、售后服務、產 品支持等業(yè)務操作的“一站式”服務。此模式將進一步提高小 企業(yè)業(yè)務辦理效率，改進對小企業(yè)客戶的服務手段和服務方 式，滿足中小企業(yè)“短、頻、快”的融資需求。（焦作分行）“國內保理”——賣方將其現(xiàn)在或將來的基于其與買方 訂立的貨物銷售合同所產生的應收賬款根據契約關系轉讓 給銀行，由銀行針對受讓的應收賬款為賣方提供應收賬款管 理、保理預付款和信用風險擔保等服務的綜合性金融產品。目前，我行開辦的國內保理業(yè)務： 1.有追索權保理業(yè)務，系指建設銀行受讓應收賬款，如 果買方到期未付款或未足額付款，賣方無條件按雙方約定的 價格回購應收賬款的保理業(yè)務。按照提供的服務內容，又可 分為：①服務保理，僅提供應收賬款管理服務的有追索權保 理；②綜合保理，提供應收賬款管理和保理預付款服務的有 追索權保理。2.無追索權保理業(yè)務，系指建設銀行受讓應收賬款，如 果因買方信用風險不能足額支付到期應收賬款，由建設銀行 在其為買方核定的信用風險擔保額度內，承擔全額付款責任 的保理業(yè)務。按照提供的服務內容，又可分為：①到期保理，提供應收賬款管理和信用風險擔保服務的無追索權保理；② 封閉保理，提供保理預付款和信用風險擔保服務的無追索權 保理；③全保理，提供應收賬款管理、保理預付款和信用風 險擔保服務的無追索權保理。此外，依據信用風險擔保服務 是由賣方保理經辦行單獨提供，還是由買方保理經辦行提 供，又可劃分為單保理和行內雙保理。3.信用保險保理業(yè)務，系指建設銀行受讓由本行認可的 保險公司向賣方提供買方信用保險的應收賬款，三方簽訂 “賠款轉讓協(xié)議”，約定如果買方到期因信用風險未付款或 未足額付款，保險公司向銀行支付賠款，銀行將相應應收賬 款債權轉讓給保險公司；如果保險公司拒絕受理賣方索賠請 求或者拒賠，則由賣方無條件回購應收賬款。4.第三方擔保保理業(yè)務，系指建設銀行受讓應收賬款，由賣方之外的法人或自然人（第三方）對買方付款向銀行作 連帶責任擔保，三方簽訂“擔保協(xié)議”，約定如果買方到期 未付款或未足額付款，第三方向建設銀行履行擔保義務；如 果發(fā)生爭議或第三方拒絕履行擔保義務，則由賣方無條件回 購應收賬款。產品特點 1.國內保理業(yè)務以應收賬款轉讓為基礎，銀行成為保理 項下應收賬款新的債權人，從本質上說，其更接近于作為一 種資產買賣業(yè)務。2.國內保理業(yè)務可以提供應收賬款管理、保理預付款和 信用風險擔保等綜合性服務方案，從功能上說，其并非單一 的融資產品，而是一種金融產品序列組合。3.國內保理業(yè)務以受讓企業(yè)合格應收賬款為核心，保理 預付款額度控制在合格應收賬款的 80%-100%，保理預付款的 回收通過買方支付對應的到期應收賬款來完成。較之傳統(tǒng)流 動資金貸款因無法精確匹配企業(yè)生產經營周期，貸款資金和 還款資金易被企業(yè)挪用，這種自償性的特點以及資產買賣業(yè) 務的實質，一定程度上避免或減少了資金被挪用的風險，而 將我行工作重心轉向應收賬款管理。4.國內保理業(yè)務納入一般授信額度管理，額度占用原則 為:有追索權保理業(yè)務和第三方擔保保理業(yè)務只占用賣方的 一般授信額度；無追索權保理業(yè)務只占用買方的一般授信額 度；信用保險保理業(yè)務只占用保險公司的一般授信額度。區(qū) 別于傳統(tǒng)流動資金貸款，其融資對象與授信對象可能不一 致。5.我行國內保理業(yè)務以提供保理預付款為主，從保理預 付款發(fā)放到應收賬款回收，期限一般小于 6 個月，最長不超 過 1 年，與貸款期限通常為 1-3 年的流動資金貸款相比，具 有期限短、收益率低的特點。國內保理業(yè)務基本流程圖(二)、信貸政策變化 2009-2010 年初，銀監(jiān)會陸續(xù)發(fā)布了一系列新的商業(yè)銀 行貸款管理辦法，這些辦法統(tǒng)稱“三個辦法一個指引”，初 步構建了我國銀行業(yè)金融機構貸款業(yè)務的新法規(guī)框架，其中 貸款資金支付方式由“實貸實存”改為“實貸實付”，是我 國信貸管理制度的一次重大轉變。“實貸實付”的核心內容 為“受益人支付原則”，即要求銀行將貸款資金直接劃入最 終收款人賬戶，嚴格治理信貸資金違規(guī)挪用。并要求通過貸 款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付 進行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。貸款人受托支付是指建設銀行根據借款人的提款申請 和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用 途的借款人交易對象。借款人自主支付是指建設銀行根據借款人的提款申請 將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合 合同約定用途的借款人交易對象。2011.12.河南銀監(jiān)局在合規(guī)執(zhí)行年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題： 違反貸款新規(guī)問題：大額資金應受托支付而未受托支 付、信貸資金同戶名劃轉、貸款發(fā)放后回流借款人賬戶、支 付審核不嚴、實際支付對象與合同約定對象不符、未嚴格執(zhí) 行“實貸實付”等等。其他問題如自主支付情況下未對借款 人通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場檢查等方式監(jiān)控信貸資金 流向；個別貸款資金被挪用等?？傂校?《轉發(fā)中國銀監(jiān)會關于 2011 年第四季度重點風險 防范和改革發(fā)展工作的通知》（建總函〔2011〕887 號文），要求重點做好以下工作： 一是各分行應嚴格落實“三個辦法一個指引”中關于支 付方式的管理要求。確保貸款支付方式符合貸款新規(guī)要求，禁止化整為零規(guī)避受托支付；采用貸款人受托支付方式的，應事先審核借款人合同、發(fā)票等相關交易資料，在貸款發(fā)放 后即通過借款人賬戶支付給借款人交易對手；采用借款人自 主支付方式的，應要求借款人在提出提款申請時提供貸款資 金使用計劃，并遵循“實貸實付”原則根據借款人合理資金 使用進度發(fā)放貸款資金。二是加強資金流向的持續(xù)監(jiān)控。對客戶實際支付情況通 過賬戶分析、憑證查驗、實地調查等多種渠道核實信貸資金 真實用途，尤其對于自主支付的貸款要從嚴審查確認。一旦 發(fā)現(xiàn)信貸資金挪用跡象的，信貸經理、客戶經理應及時進行 深入核查。堅決制止個別企業(yè)以“委托貸款”之名行高息借 貸之實的行為，防止信貸資金直接或間接流向民間借貸市 場。信貸資金流向違規(guī)行為一經核實，要及時采取追回被挪 用資金或回收貸款等風險防范措施，并追究相關人員責任。三是各分行應將落實貸款新規(guī)要求、提高貸款受托支付 比例作為重要工作來抓，確保落實“2011 年按照貸款新規(guī)走 款比重達到 80%以上”的監(jiān)管要求。2012 年，銀行信貸規(guī)模 與客戶融資需求之間的缺口矛盾依然突出，各分行應充分利 用銀行談判能力提升的有利時機，進一步提高貸款新規(guī)的執(zhí) 行力，確保貸款用途合規(guī)，有效防范信貸風險。

三、典型案例

（一）挪用貸款資金繳存土地保證金 2011 年 10 月 21 日，某支行發(fā)放一筆 130 萬元短期個人 質押貸款，貸款合同約定用途為臨時周轉金（進貨款），當 日貸款資金受托支付給收款人“某建材公司”。24 日某建材 公司轉回原借款人賬戶，日借款人即以繳存 25 “土地保證金” 用途劃轉到某財政局賬戶。思路：

1、根據模型提出信息判斷是否應關注，確定進一步查 找相關影像（個貸支付憑證、個人貸款開立賬戶通知書、受 托支付審批單等）；

2、查找貸款受托支付收款人交易明細與借款人賬戶交 易明細；

3、賬戶明細交易比對，進一步追蹤資金流向。風險點：部分貸款資金用于土地保證金，改變了約定的貸 款用途，我行可能面臨信貸資金風險、外部監(jiān)管風險。

（二）挪用貸款資金用于購買理財產品 2011 年 7 月 28 日某支行向“某工貿有限公司”先后發(fā) 放一筆 300 萬元的工業(yè)流動資金貸款，貸款資金受托支付后 全額回流借款人或借款人控制賬戶，并有部分貸款資金用于 購買理財產品，貸款資金購買理財產品于 8 月 1 日贖回。思路：

1、模型 319901、319902、210403、210402 等預警信息 涉及單位之間大額資金劃轉、單位轉個人賬戶摘要為“貸 款” “發(fā)放貸款”、、或一日內分筆轉同一個人賬戶、單位賬 戶進出累計金額近似的，進一步追蹤賬戶交易明細。

2、根據賬戶交易明細顯示的貸款信息，在會計檔案系 統(tǒng)中查找貸款發(fā)放當日影像資料；

3、通過影像查看貸款種類、額度信息、貸款支付方式 等貸款相關資料，關注額度信息表、審批等資料中貸款用途 是否與支付憑證填寫的用途一致、用途是否合規(guī)，并與相關 賬戶明細交易比對，發(fā)現(xiàn)可疑線索進一步追蹤貸款資金流 向。風險點：貸款資金用于購買理財產品，不僅改變單位用 于購買原材料的用途且加大了貸款資金損失風險。

（三）挪用貸款資金用于歸還舊貸款 2011 年 5 月 23 日，某分行向“某藥業(yè)有限公司” 發(fā)放 1200 萬元工業(yè)流動資金貸款，貸款用途為購原材料。貸款資 金以受托支付方式支付給 “某包裝材料有限公司”后，全 額回流原借款人“某藥業(yè)有限公司”賬戶，并有部分貸款資 金 495 萬元用于歸還舊貸款。風險點：貸款資金未按照原用途使用，以貸還貸，掩蓋 了借款人真實資金需求，加大了信貸資金的風險。

（四）挪用貸款資金用于購買房產 2011 年 3 月 4 日，某分行發(fā)放一筆 260 萬元個人助業(yè)貸 款，貸款用途是“投標保證金”。貸款資金以受托支付方式 轉入 “某房地產開發(fā)公司”后，當日即轉回原借款人賬戶 并用于購買房產。思路： 1.核查該房地產公司賬戶資金往來情況：該單位開戶以 來交易量很少，大額資金交易僅此一筆，存在疑點； 2.調閱賬戶交易憑證影像：該筆貸款資金在貸款發(fā)放當 日即以“貨款”名義轉給在外行開戶的某家具廠，不符合貸 款用途； 3.進一步比對借款人、實際收款人等相關賬戶交易明 細，深入跟蹤貸款資金流向，發(fā)現(xiàn)當日貸款資金分四筆轉回 原借款人賬戶，并分別刷卡消費用于購買房產； 4.最后調取貸款合同等相關資料，又發(fā)現(xiàn)借款合同簽訂 不合規(guī)：借款額度有效期超限，貸款用途為“投標保證金”，與真實交易背景無關等違規(guī)問題。風險點：個人助業(yè)貸款未用于生產經營，而是改變用途 流入房地產消費市場，會加大影響我行貸款安全性的因素。

（五）、國內保理預付款業(yè)務未按規(guī)定認真進行貸前審 查，導致客戶以虛假貿易發(fā)票騙取貸款、挪用貸款資金 2012 年 4 月 13 日，某分行為單位客戶辦理國內保理 預付款業(yè)務發(fā)放，發(fā)放后轉入外行本單位賬戶，幾日內即轉 回用于回購前期應收賬款。思路：經分析單位交易明細發(fā)現(xiàn)存在以下疑點： 1、2011 年以來共發(fā)放保理預付余款 1.12 億，而發(fā)放的 保理預付款資金大多轉入外行本單位賬戶，幾日內即轉回用 于回購前期應收賬款；

2、該客戶以前轉讓銀行的應收賬款，沒有一筆是到期 由買方歸還，全部是該客戶在應收賬款過期后自行回購；

3、應收賬款回購成功后，馬上又申請新的保理業(yè)務；

4、發(fā)放的一筆貿易融資類貸款資金在發(fā)放后轉入國內 保理預付款賬戶用于應收賬款回購。然后，下發(fā)問題核查通知單調閱貸款資料后發(fā)現(xiàn)，客戶 提供應收賬款的“增值稅專用發(fā)票”在納稅服務系統(tǒng)中及 12366 服務電話查詢中發(fā)票信息均不存在，經反復核查、溝 通，確認該行存在客戶利用虛假貿易發(fā)票騙取貸款、挪用貸 款資金、應收賬款回款資金失控、部分預付款償付資金來源 于信貸資金的問題。

（六）貸款資金回流后部分轉入員工個人賬戶，部分轉 入借款單位控制個人賬戶 2011 年 12 月 14 日，某縣支行辦理一筆 200 萬元的流動 資金貸款發(fā)放業(yè)務，當日貸款資金轉入受托支付的收款單位 賬戶后直接轉回原借款人財務人員個人賬戶，隨后分 9 筆轉 入到 9 個不同的個人賬戶，其中一筆轉入我行員工個人賬戶 15 萬元。思路：

1、通過借款單位交易明細、受托支付收款單位交易明 細發(fā)現(xiàn)貸款資金全額轉入個人賬戶；

2、經調閱該個人賬戶明細發(fā)現(xiàn)，與借款單位資金來往 頻繁，調取一筆交易憑證影像發(fā)現(xiàn)，與單位預留印鑒中個人 印章為同一人，詢問開戶機構證實為該單位財務人員。

3、進一步追蹤該財務人員劃轉貸款資金的去向，發(fā)現(xiàn) 其中一筆 15 萬元轉入該行員工賬戶。（個人賬戶明細有本行 批量代工）。風險點：信貸資金回流到借款人控制個人賬戶或回流到 員工個人賬戶會存在利用 POS 機非法套現(xiàn)、流入股市等資本 市場、民間非法融資機構、內外勾結虛假騙貸、截留資金、收受好處、替客戶過渡資金或套現(xiàn)等違規(guī)交易行為的嫌疑，嚴重違反了《貸款通則》《信貸管理辦法》等相關制度要求，、不僅影響了我行信貸資產的安全，還會受到內外部審計、外 部監(jiān)管部門的處罰，還可誘發(fā)道德風險和法律風險。

三、關注風險

（一）、貸款受托支付管理方面存在的主要風險

1、貸款資金流向監(jiān)管不嚴，可能面臨監(jiān)管風險近年來，國家審計署和金融監(jiān)管部門，對于商業(yè)銀行未 執(zhí)行國家宏觀調控政策措施，粗放經營和沖動放貸導致貸款 未注入實體經濟中的查處較嚴；2009 年 7 月、2010 年 2 月，銀監(jiān)會先后發(fā)布 “三個辦法一個指引”變傳統(tǒng)的“實貸實 存”為“實貸實付”，要求商業(yè)銀行對借款人真實融資需求 進行測算，不得超額授信放貸，并加大貸款人對借款人全流 程監(jiān)管的責任，減少信貸資金被挪用的風險。貸款資金受托 支付環(huán)節(jié)存在瑕疵，對信貸資金流向監(jiān)管不力，除影響信貸 資產安全外，內外部監(jiān)管風險也不容忽視。

2、未有效監(jiān)管信貸資金的合理使用，可能導致借款人 挪用信貸資金的風險，影響信貸資金安全 信貸資金不按合同約定用途，違規(guī)支付和使用信貸資金 會造成信貸資產風險加大，擴大風險敞口將影響貸款項目效 益發(fā)揮，可能導致借款單位還款周期錯配，進而危及銀行貸 款本息安全回收。若借款人還款意愿減弱，違約風險必將加 劇。而集團客戶出于整體利益的考慮，選擇有利于資金運作 的主體向銀行申請貸款，再通過內部銀行或者資金結算中 心，以多種方式調劑資金，引起承貸主體和用款主體不一致，也加大了信貸資金挪用風險。

3、未按規(guī)定使用信貸資金或貸款支付結算憑證存在瑕 疵，可能使我行面臨法律風險 如借款人改變原貸款資金用途，或貸款資金在受托支付 給收款單位的支票上填寫用途與合同約定的貸款用途明顯 不符，一旦借款人經營狀況不佳，不能償還貸款，而貸款用 途改變不被擔保方知曉，極易引起相關法律風險。

4、誤導決策，削弱考核機制的效力 基層行激勵機制較易誘導信貸人員在客戶選擇方面更 多關注眼前利益，信貸人員由于營銷任務和完成指標等壓 力，有時會更多地關注貸款如何獲得審批通過，而不是全面 關注信貸風險；或出于營銷客戶辦理理財業(yè)務，在客戶資金 實力不夠的情況下，允許客戶動用信貸資金，采取一些變通 的手法為客戶辦理系列銀行業(yè)務，達到虛增經營業(yè)績的目 的。貸款資金被用于購買理財產品將使相關考核信息失真，影響綜合經營計劃相關指標的確定，誤導相關層面的決策，同時也使考核機制的公平和效力被削弱。

（二）房地產開發(fā)貸款風險 從 2011 年下半年以來我國大多數城市的住宅商品房的 銷售量和銷售價格出現(xiàn)量價齊跌局面，房地產價格上漲的勢 頭已得到遏制，國家房地產調控政策已初見成效。房地產市 場風險顯現(xiàn)，銀行經營和信貸資產質量將受到深遠的影響，加強對存量貸款的管理，尤其是防范房地產開發(fā)貸款風險。個人住房貸款和房地產開發(fā)貸款在各家商業(yè)銀行信貸資產 中均占很大比重既要做好堅持不懈做好房地產開發(fā)項目封 閉管理工作，堅持按銷售進度還款的信貸制度，房地產開發(fā) 貸款重點審計客戶和項目準入、授信審批、授信條件落實、項目封閉管理、分期還款計劃落實等環(huán)節(jié)是否合規(guī)；個人住 房貸款重點審計借款人是否符合申請條件、還款能力測算是 否合理、他項權證辦理是否及時、貸前調查和貸后催收是否 到位、限購限貸政策執(zhí)行是否到位等，嚴防假首付、假證明、假權證等信貸欺詐行為。

（三）保理業(yè)務的風險（1）賣方通過虛假交易向銀行融資。由于保理業(yè)務應收賬款易于提供，相比流動資金貸款辦 理相對簡潔，許多企業(yè)將此作為融資手段之一。應收賬款真 實性審核是保理業(yè)務風險防范的第一道關卡，若客戶利用偽 造、變造發(fā)票、舊票新用、一票多用、虛假合同等方式套取 銀行信用，我行未能認真核查相關合同、發(fā)票等交易背景資 料，直接會導致第一還款來源的落空。（2）應收賬款回籠未劃入我行保理收款專戶。部分經辦機構保理業(yè)務中存在買方未按合同約定將應 收賬款資金劃入我行保理收款專戶，而是由賣方通過他行賬 戶將款項轉入我行保理收款專戶，或在保理到期時由賣方直 接回購的情況。經辦機構不能及時掌握賣方銷售資金的回籠 情況，也難以對應收賬款進行有效監(jiān)控。（3）對保理預付款的資金流向未嚴密監(jiān)控。保理預付款僅限于客戶購買生產資料、繳納稅金、電費 等企業(yè)生產經營活動，不得以任何形式流入證券市場、期貨 市場和用于股本權益性投資。部分經辦人員片面認為預付款 資金系客戶自有資金，對用途不作監(jiān)管，導致一些企業(yè)將保 理融資作為銀行承兌匯票保證金，或轉入買方賬戶用于歸還 銀行上期保理，或流入房地產、股市等。（4）服務保理業(yè)務管理職責履行不到位。部分機構在為客戶提供服務保理時，未能嚴格遵循服務 保理的有關規(guī)定，沒有要求企業(yè)提供應收賬款相關證明材料（如合同、發(fā)票、貨運及質檢單據等），對企業(yè)應收賬款管 理提供實質性服務，而直接以貸款利率上浮部分向企業(yè)收取 應收賬款管理費（5）保理預付款合同期限與買方應收賬款回款期限不 匹配。買賣雙方簽訂的購銷協(xié)議對應收賬款的付款期限約定 不明確，保理預付款僅匹配保理合同期限。應收賬款周轉次 數相對較少，造成了保理資金被企業(yè)用作短期信用借款在額 度內循環(huán)使用，影響了我行應收賬款管理費收入。（6）應收賬款轉讓在人民銀行征信系統(tǒng)登記內容過于 簡單。部分機構在人民銀行征信系統(tǒng)進行應收賬款登記時，應 收賬款轉讓的登記內容過于簡單，僅描述為賣方對買方所有 應收賬款轉讓，沒有清楚界定轉讓應收賬款的范圍和期限，未登記購銷合同及發(fā)票項下應收賬款明細等。

（四）銀行承兌匯票業(yè)務的主要風險（1）、企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務中存在欺詐行為 由于票據業(yè)務的迅速發(fā)展，利用票據詐騙資金是當前金 融業(yè)務中的一個突出的風險源，票據詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴或操作不當，就會落入陷 阱形成風險。一是偽造變造銀行承兌匯票，二是票據調包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據替換掉真票據。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復印件，或關聯(lián)企業(yè)簽 訂沒有真實貿易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進行貼現(xiàn)，套取銀行資金。（2）、銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風險越來越 突出 由于銀行間競爭日益激烈，各行為爭攬業(yè)務而滿足單個 大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票，造成 票據集中到期，導致銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行 在簽發(fā)承兌匯票時放松了對申請人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無真實貿易背景或不能確認貿易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務，放松了貼 現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資用于不當 用途，使銀行信貸資金遭受一定的風險和損失；三是當天承 兌、當天貼現(xiàn)，融資目的越來越明顯，銀行方面承擔的風險 也越來越大。（3）、銀行對銀行承兌匯票業(yè)務的管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經營風險 個別行受利益機制驅動，迫于市場競爭和內部考核的壓 力，放松了內控管理，淡化了風險意識，在票據業(yè)務經營過 程中，為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票，放松了對貿易背景真 實性的審核，為無效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯 票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票 出票人和貼現(xiàn)申請人為非貿易合同的簽訂人，為貿易合同不 真實或無貿易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，為同一號碼增值 稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)，存在較大的風險；由于“三查制度” 執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀 行承兌匯票，使票據風險轉移到信貸風險上。（4）、關聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金 關聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā) 和貼現(xiàn)銀行承兌匯票套取銀行資金形成的風險。一是出票人 簽發(fā)銀行承兌匯票當日或近幾日，關聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀 行申請承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉回出票人；二是企業(yè)集 團向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票 貼現(xiàn)后，將資金轉回企業(yè)集團；三是同一法人代表的企業(yè)之 間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦 理貼現(xiàn)，將資金轉給出票人。

五、方法探討

（一）熟練掌握稽核模型，做到心中有數、有的放失 結合日常工作中提取的交易信息來深入了解模型的設 置方法、判斷條件、核查方法及內容、所防范的風險點等等。熟練掌握之后，才能做到心中有數、有的放失，才能在稽核 業(yè)務時，充分發(fā)揮出模型的最大效用，提高工作效率。

（二）時刻保持高度敏感性，做到快速反應、準備充分 不僅關注現(xiàn)有稽核模型提取的貸款業(yè)務預警信息，而且 對單位頻繁大額轉個人可疑交易、頻繁大額轉理財及證券賬 戶、大額資金異常劃轉等交易信息都要時刻保持高度敏感 性，一旦涉及貸款資金，都要做好深度追蹤的準備。

（三）關注細節(jié)，拓寬問題發(fā)現(xiàn)渠道，做到任何疑點都 不放棄 對于稽核發(fā)現(xiàn)的任何蛛絲馬跡和疑問都不要放過，利用 CCBS 系統(tǒng)、會計檔案管理系統(tǒng)以及綜合數據管理平臺（ODSB）等多個系統(tǒng)查詢功能，追蹤可疑資金的來源和流向，通過對 賬戶交易的深入分析、廣泛調閱前后關聯(lián)的交易憑證、調取 合同材料等方式，拓寬問題發(fā)現(xiàn)渠道，對貸款發(fā)放業(yè)務操作 的合規(guī)性、貸款資金的異常劃轉等進行深度稽核。

（四）注重溝通和交流，做到確認問題有理有據 通過下發(fā)網點核查或電話溝通等方式向經辦行了解可 疑業(yè)務辦理的操作流程等，對制度不明確的可與業(yè)務管理部 門交流，最終問題的確認要做到有理有據，揭示的問題以及 風險的分析要清晰、透徹，下發(fā)稽核聯(lián)系單和預警信息后要 持續(xù)關注后續(xù)的整改落實。

（五）適時提出模型、系統(tǒng)優(yōu)化及管理建議，做到稽核 成效最大化 對于工作中發(fā)現(xiàn)的問題勤思考、勤總結，通過對模型 的分析、系統(tǒng)和制度的深入研究，提出合理化建議，從而進 一步提高稽核結果的運用。

六、幾點建議：

1、多查找相關制度、熟悉業(yè)務產品操作流程；

2、多關注國家信貸政策、關心金融同業(yè)信息；

3、多了解信貸業(yè)務發(fā)展變化，學習新產品知識；

4、多與業(yè)務部門、網點交流，注意溝通方式、方法；

5、多查找分析案例，借鑒思路和經驗。

第三篇：安全管理工作程序和報告制度

安全管理工作程序和報告制度

一、安全管理程序：

1、目的：為了確保酒店員工和客人的人身財產不受侵害，協(xié)調各部門的安全工作，確保酒店安全管理，提高酒店的整體形象。

2、范圍：酒店內部場所的安全管理工作。

3、工作程序與操作規(guī)程：

1、監(jiān)控人員與內保巡查人員，發(fā)現(xiàn)可疑人和事或發(fā)生火災、糾紛、搗亂、盜竊、破壞等事件時，取得聯(lián)系后迅速趕到現(xiàn)場、團結一致、齊心協(xié)力，依據法律妥善處置。

2、安保部定期對酒店各營業(yè)場所進行相關檢查，貫徹安全規(guī)章制度，增強員工的安全意識和自救能力。在檢查中發(fā)現(xiàn)的安全問題和隱患，及時提出整改建議，配合責任部門要采取相應的措施進行整改，安保部在約定期限后對整改情況進行復查。

3、安保部與所在地區(qū)公安、消防部門溝通聯(lián)系，及時報告有關安全工作，對于安保部無法解決或無權處理的事件，在及時報告總經理的同時，應主動、迅速的報告公安、消防部門以得到支持，將酒店內部治安秩序、消防安全工作做好。

二、報告制度：

1、各部門按責任制大小組建本部門安全生產小組應對日常生產運營工作；

2、如遇可疑人和事及火災、盜竊等意外事件，立即上報安保部備案，店內8119；

3、在緊急情況下全體員工要服從總經理和經理的指揮，全力保護酒店的財產和客人生命安全，保證酒店業(yè)務正常運行。

第四篇：物資管理工作內容、程序和制度

一、物資采購管理

（一）物資采購管理原則

1、確實需要，質量優(yōu)先，價格合理。

2、正確使用，細心保養(yǎng)，物盡其用，厲行節(jié)約。

3、計劃采購，技術先進，經濟合理。

4、定點采購，統(tǒng)一結算。

（二）物資采購計劃的審批

1、公司設備、設施維修材料、配件、固定資產的配置、采購、管理由物業(yè)管理部負責。

2、所需維護材料由需求人員做出需求計劃，交部門經理審核，報分管領導審批，方可安排采購。

3、固定資產配置由使用部門提出配置申請，呈報總經理、董事長批準，交物業(yè)管理部采購。

4、日常維護消耗材料，由各需求單位按月做出材料需求計劃，交部門經理審核，經總經理審批后，統(tǒng)一采購。

5、物資采購計劃的審批權限

（1）千元以下的物資采購由部門經理核批申請單，分管領導審批。

（2）千元以上五千元以下由主管領導審批采購申請單，總經理審批借款。（3）五千元以上由總經理審批采購申請，董事長審批借款。

（三）物資采購

1、采購的物質材料、設備等必須是符合要求，質優(yōu)價廉的商品。

2、日常消耗的材料，需選擇一家品牌好、信譽好、價格優(yōu)、服務優(yōu)的單位合作，定點采購，統(tǒng)一結算。

3、零星材料、物品和急需物品可隨時采購，但要保證質量、價格合理。

4、采購的材料、固定資產要首先驗收入庫。

5、采購人員要熟悉業(yè)務，了解市場行情，恪守職業(yè)道德。采購的物資質量低劣、價格高，不能正常使用的，責任人應承擔賠償責任。公司給予經濟處罰。如給公司正常運作帶來重大影響和重大經濟損失的，除承擔相應責任和經濟處罰，公司有權追求其法律責任。材料采購管理流程：

二、物資驗收入庫

（一）物資驗收標準

1、物資入庫驗收按材料采購計劃、采購清單，逐一核對，帳、物須相符。

2、材料的規(guī)格型號、質量須符合規(guī)定要求，對不符合要求的物資有權拒收。

3、材料驗收合格后須填寫入庫單，經部門經理審批后，憑入庫單到財務部結算或報銷。

（二）驗收入庫管理流程

三、物資出庫

（一）物資出庫管理規(guī)范

1、物品出庫需填寫“物品領用單”經部門經理審核、總經理或分管總經理審批后，方可發(fā)放。

2、如出現(xiàn)突發(fā)事件可先發(fā)放物品，但事后第一時間，必須補齊手續(xù)。

3、固定資產領用需建立固定資產使用管理登記卡，由責任人簽字。

（二）物資出庫管理流程圖：

四、物資清查盤點

（一）物資清查盤點管理規(guī)范

1、資產清查盤點分為物品和固定資產兩類。

2、固定資產由資產管理人和使用人作初步盤點，資產管理員進行匯總復盤；物品由倉庫管理員進行初盤、復盤，做出盈虧平衡表。

3、資產管理員匯總資產盤點盈虧平衡表，并作說明，上報公司領導審批。

4、財務部根據領導審批結果作資產調整。調整資產帳、卡，保證帳、卡、物相符。

（二）物資清查盤點流程圖：

五、物資使用

（一）公司物業(yè)需求的物資使用管理由物業(yè)管理部負責。

（二）各物資使用單位每月根據實際需求制定材料、配件、物品需求計劃。

（三）物品領用由使用人或部門填寫《物品領用單》經部門經理審核，分管總經理批準后方可領用。

（四）未經公司領導批準，任何人不得使用公司物品，如發(fā)生突發(fā)事故等特殊情況，可先領用材料或配件，過后第一時間必須補辦相關手續(xù)。

（五）公司設備維修，在保證設備運行良好的前提下，按設備備品備件定額，使用配件，并作好維修記錄，定期上報《材料消耗報表》。

（六）設施維修實行使用單位或責任人驗收制，維修完成后需填寫《設備、設施維修工作單》注明材料、配件消耗情況，由使用單位或責任人驗收簽字。并作材料、配件消耗記錄。

（七）物業(yè)管理部經理定期檢查或抽查，各單位物資使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，立即處理并采取改進措施。

（八）任何人和單位必須本著節(jié)約的原則，合理使用公司的材料、配件、物品。

（九）任何單位和個人不得將公司的物資用作他用或送人或轉賣謀取私利。

（十）如發(fā)現(xiàn)有單位或個人人為損失或轉送、偷盜公司物資的，除追回物資外，處以500-1000元罰款，情節(jié)嚴重者除名并追究其刑事責任。

六、固定資產管理

（一）固定資產分類

1、固定資產是指單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的和不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產。

2、固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

（二）固定資產的核算和使用管理

1、固定資產的會計核算，由財務部負責。

2、實物管理由物業(yè)管理部負責。

3、日常管理按照哪個部門使用，由哪個部門負責管理的原則進行。

4、固定資產的使用管理人要對資產的使用安全負責。如因工作失職，造成資產丟失或損壞，公司將給予相應的行政處罰和經濟處罰；如因人為因素，造成資產丟失或損壞，公司除追究經濟責任外，還將追究其法律責任。

5、物業(yè)管理部應對固定資產進行編號登記，并與財務部分別建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、規(guī)格、數量、單價、總額、購進日期、使用年限等。

6、固定資產日常管理，根據使用情況，指定專人負責（如車輛由每位駕駛員各負其責管理，如果共同使用的資產由物業(yè)管理部指定專人負責）管理，要保證固定資產的完整，防止損壞與遺失。

7、固定資產的日常修理與大修理由各使用部門負責。物業(yè)管理部根據公司的修理制度，編制本修理計劃（計劃要說明修理時間、施工單位、費用預算等情況），并將計劃報公司領導審批后執(zhí)行。

（三）固定資產增加

1、物業(yè)管理部正確核定各部門固定資產需要量。購建固定資產時，必須堅持技術先進，經濟合理的原則，做到花錢少，技術先進，質量可靠，并能適應公司的現(xiàn)狀和發(fā)展需要。

2、各部門購建固定資產，應寫出書面報告，物業(yè)管理部簽暑意見，報總經理審核批準后，由物業(yè)管理部負責購建。

3、建設房屋及建筑物，在工程竣工驗收后，編報工程決算，由負責建設的部門，填寫《房屋建筑物交付使用單》，報送物業(yè)管理部一份，由物業(yè)部進行驗收、登記。

4、政府獎勵或其它關系單位饋贈的固定資產，由物業(yè)管理部辦理審核和交接驗收手續(xù)，并建立資產卡片。

5、負責將相關帳務轉交財務部一份。

（四）固定資產調撥

1、公司在以下幾種情形下進行固定資產的調撥。（1）部門經營范圍、方式或職能的改變。（2）部門人員人事調整或人員縮減。（3）部門資產配置不合理，使用效率低。（4）公司經營、管理的需要。

2、固定資產調撥對，先由須調入或調出部門寫書面的調撥申請，經雙方面部門領導和公司主管領導簽字審批后，由物業(yè)管理部辦理固定資產調撥手續(xù)。建立相關賬卡，同時將賬轉交財務部一份。

3、使用部門不得自行處理。

（五）固定資產的報廢、報損，由固定資產使用部門或物業(yè)管理部提出報廢，報損申請，填制《固定資產報廢單》詳細列明報廢、報損固定資產的現(xiàn)有技術和報廢、報損原因，經鑒定小組審查和公司領導批準后，由物業(yè)部辦理報廢、報損手續(xù)。建立相關帳卡，同時將帳轉交財務部一份。

（六）固定資產的領用

1、固定資產的領用，由資產使用人或維護保養(yǎng)責任人填寫《領用單》，由部門和公司領導批準后，發(fā)放給使用人或責任人使用、保管，并由使用人或責任人在固定資產登記卡上簽名。

2、使用人調離崗位時，應將物品繳回，同時注銷帳卡；責任人調離時，應將資產移交新的責任人，并調整資產帳卡。

3、負責建立相關帳卡，同時將帳轉交財務部一份。

（七）固定資產的清查盤點

1、固定資產的清理盤點每年進行一次，由物業(yè)管理部負責資產的實物盤點，各使用部門要全面配合。物業(yè)部將清理盤點結果，填寫盤點盈、虧表，報公司領導和財務部。

2、物業(yè)管理部隨時監(jiān)督、檢查各固定資產使用人的資產保管使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時采取措施，并報告公司領導。

七、資產管理員工作流程

（一）固定資產增加工作流程

（二）固定資產調撥工作流程

（三）固定資產領用、發(fā)放工作流程

（四）固定資產報廢、報損工作流程

（五）固定資產清理盤點工作流程

（六）固定資產使用檢查工作流程

八、倉庫管理員工作流程

（一）物品入庫驗收工作流程

（二）物品出庫工作流程

（三）倉庫管理工作流程

1、檢查倉庫物品是否齊全，有無丟失和他人進入跡象。

2、清理倉庫衛(wèi)生，開窗通風。

3、將倉庫物品分類進行堆放、整理物品。

4、建立整理倉庫物品進出帳目，進行帳、物對照。

5、檢查、填寫物品分類標示牌。

6、檢查倉庫內電源線路是否安全，消防設施是否完好。

7、進行倉庫內滅鼠防蟑，定期投放滅鼠防蟑藥物。

8、檢查防盜安全、防水，檢查是否有不安全隱患、有無漏水現(xiàn)象。

9、檢查門、窗是否關好、上鎖。

10、關閉所有電源，鎖好大門。

第五篇：社會保險申報稽核程序使用說明

社會保險申報稽核程序使用說明

1．“社會保險繳費基數申報稽核”程序安裝：

網上下載安裝:下載“社會保險繳費基數申報稽核程序及相關文件”程序,下載完畢后雙擊該程序，點擊“安裝”按鈕，會生成一個“社會保險繳費基數申報稽核程序及相關文件”文件夾。

U盤拷貝安裝:直接到征繳中心拷貝“社會保險繳費基數申報稽核程序及相關文件”文件夾使用。

2．單位參保人員核定表的下載和拷貝

網上下載：下載“××參保人員核定.dbf”。

拷貝：直接到征繳中心拷貝“××參保人員核定.dbf”。

3．程序使用

3.1 繳費基數申報，在“社會保險繳費基數申報稽核”文件夾中找到dwryhd.exe文件并雙擊打開，打開后點擊“個人繳費基數申報”菜單，然后點擊“查找文件”按鈕，找到從征繳中心或網上下載的“××參保人員核定.dbf”,將其打開，輸入參保職工新的繳費基數。表填好后點擊“保存”按鈕，將其報存，程序會自動在“繳費基數申報”目錄下形成一個新的“××參保人員核定.dbf”，請用A3紙打印兩份，再單擊“退出”，完成填表工作。將打印出的《單位繳費基數申報表》由職工本人簽字并公示確認后，隨U盤報送市征繳中心。

3.2 單位申報稽核，在“社會保險繳費基數申報稽核”文件夾中找到dwryhd.exe文件并雙擊打開，打開后點擊“單位申報稽核匯總”菜單，打開后，首先錄入六位數的社會保險單位編碼！然后按要求輸入有關內容后點擊“打印”按鈕，并A4紙打印兩份。點擊“保存”后退出同時程序會自動在“繳費基數申報”目錄下形成一個新的“××繳費基數申報匯總表.dbf”。將打印出的《繳費基數申報匯總表》由單位簽字后，連同新生成的電子文檔報送市征繳中心。

4．《繳費基數申報表》中姓名、身份證號、性別、出生年月、工作狀態(tài)、個人身份、用工性質、參加險種等項有錯誤的，請參保單位記錄下來，持相關有效資料到市征繳中心有關科室修改。

5．為及時將最新通知發(fā)送給各單位，短信群發(fā)已成為通知方式之一，每年將采集單位經辦人員手機號碼，請在《繳費基數申報匯總表》填上單位經辦人或分管領導的手機號碼。程序的“單位申報稽核”界面中的手機號碼必須填寫，否則無法保存。