第一篇：商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)管

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)管

[摘要]隨著商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日趨多元化，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力必須不斷提高，評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的穩(wěn)健性已成為有效銀行監(jiān)管的核心。通過(guò)借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國(guó)家的成功實(shí)踐，文章整理出一個(gè)對(duì)商業(yè)銀行日常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管框架，并在此基礎(chǔ)上提出我國(guó)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的完善措施。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；金融監(jiān)管；有效監(jiān)管

[基金項(xiàng)目]本文為汕頭職業(yè)技術(shù)學(xué)院2007年度《跨國(guó)銀行監(jiān)管的國(guó)際化及我國(guó)的對(duì)策》課題研究成果，課題號(hào)070621(12)

[作者簡(jiǎn)介]路曉霞，汕頭職業(yè)技術(shù)學(xué)院思政部講師，碩士，研究方向：國(guó)際金融監(jiān)管，廣東汕頭，515041；盧長(zhǎng)龍，汕頭職業(yè)技術(shù)學(xué)院人文社科系講師，碩士，研究方向：經(jīng)濟(jì)法，廣東汕頭，515041

[中圖分類號(hào)]F830.33 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1007－7723(2008)11－0122－0004

隨著美國(guó)居民次級(jí)房屋抵押貸款債券危機(jī)(以下簡(jiǎn)稱“次貸危機(jī)”)的不斷蔓延和法國(guó)興業(yè)銀行欺詐交易案的曝光，如何建立一個(gè)適應(yīng)金融市場(chǎng)發(fā)展的有效金融監(jiān)管制度再次成為世人關(guān)注的焦點(diǎn)。本文借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱巴委會(huì))的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國(guó)家的成功實(shí)踐，探討有效防范商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。

一、商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)無(wú)孔不入，即便是金融監(jiān)管制度比較發(fā)達(dá)的國(guó)家也不能避免。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)首先面臨的風(fēng)險(xiǎn)，指由于各種原因造成債務(wù)人清償能力較弱或喪失，從而引起債權(quán)人預(yù)期水平下降的可能性，具體表現(xiàn)為借款人到期不能或不愿履行貸款付息協(xié)議而使銀行遭受損失的可能性。銀行能否按期收回本息關(guān)鍵取決于兩個(gè)因素：一是借款人的償還意愿，另一個(gè)是借款人的償還能力，兩者缺一不可。美國(guó)次貸危機(jī)中大部分銀行集團(tuán)面臨的就是借款人的償還能力受限問(wèn)題。我國(guó)借貸市場(chǎng)上不僅存在著借款人償還能力問(wèn)題，而且還存在著信用觀念淡薄問(wèn)題。信用風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于貸款業(yè)務(wù)中，也存在于銀行集團(tuán)其他表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)中，如擔(dān)保、承兌和證券投資等。此外，經(jīng)營(yíng)跨國(guó)業(yè)務(wù)的銀行集團(tuán)還面臨國(guó)家的信用風(fēng)險(xiǎn)和貨幣匯兌轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

唐雙寧在“2008陸家嘴論壇”上說(shuō)：“過(guò)去主要是信用風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)主體。隨著融入國(guó)際市場(chǎng)的步伐越來(lái)越快，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)成為主要風(fēng)險(xiǎn)?！笔袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格因素而帶來(lái)的收益不確定性，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)四類。利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成和期限的對(duì)應(yīng)不吻合，因利率水平變動(dòng)而蒙受收益惡化的可能性。特別是當(dāng)資金來(lái)源以短期為主、資金利用以長(zhǎng)期為主，市場(chǎng)利率的升降，既可能給銀行帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，也可能給銀行帶來(lái)巨大的損失。利率水平的多變性和不確定性使金融市場(chǎng)上各經(jīng)濟(jì)主體承受著較大的利率風(fēng)險(xiǎn)。自從國(guó)際貨幣制度由布雷頓森林體系變?yōu)檠蕾I加體系以來(lái)，外匯市場(chǎng)上的匯率波動(dòng)更加頻繁，特別是日元、美元、歐元匯率近幾年波動(dòng)劇烈，直接影響外匯資產(chǎn)及負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，使擁有大量外匯資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行面臨高匯率的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)不斷開(kāi)放，分業(yè)經(jīng)營(yíng)日漸模糊，越來(lái)越多的商業(yè)銀行開(kāi)始進(jìn)行金融衍生交易，這使得更多的商業(yè)銀行面臨潛在的、巨大的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)以及股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。

(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是金融風(fēng)險(xiǎn)的直接表現(xiàn)，是指銀行能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶提存，滿足必要的、正常的貸款需求能力。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行流動(dòng)性資產(chǎn)不能確保適當(dāng)?shù)臄?shù)量，從而易于引起信用不穩(wěn)定和收益惡化的風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)尚不突出，其原因一是暫時(shí)被居民的高儲(chǔ)蓄所掩蓋；二是國(guó)有商業(yè)銀行信用得到了國(guó)家強(qiáng)有力的支撐。但隨著金融體制改革的深化，一些不能滿足市場(chǎng)要求的銀行，缺少了國(guó)家信用的支持，又沒(méi)有發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)的依靠，流動(dòng)性危機(jī)必定日漸突出。我國(guó)商業(yè)銀行可能面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為賬外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)拆借風(fēng)險(xiǎn)以及違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

(四)操作風(fēng)險(xiǎn)

法國(guó)興業(yè)銀行欺詐交易案顯示出，即使商業(yè)銀行符合資本充足率的要求，也可能因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)而陷入經(jīng)營(yíng)困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是：由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。通俗地講，就是銀行因辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯(cuò)，需要對(duì)客戶做出補(bǔ)償或賠償，以及由于內(nèi)部人員監(jiān)守自盜、外部人員欺詐得手、電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障、通訊或電力中斷、地震、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)許多國(guó)際活躍銀行而言，操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)的第二大風(fēng)險(xiǎn)。迄今為止，操作風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有普遍認(rèn)同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有可以公開(kāi)獲取的數(shù)據(jù)庫(kù)，沒(méi)有成熟的控制技術(shù)和相應(yīng)軟件等等。在銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的量化與管理上，國(guó)際銀行業(yè)尚處于初級(jí)階段，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)更是剛開(kāi)始。

二、控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

隨著商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力必須不斷提高，評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的穩(wěn)健性已成為有效銀行監(jiān)管的核心。本文借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國(guó)家的成功實(shí)踐，整理出了一個(gè)對(duì)商業(yè)銀行日常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管的框架。

(一)資本充足率監(jiān)管

巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為必要的資本是銀行抵御上述各種風(fēng)險(xiǎn)最直接、最基本的手段。巴塞爾委員會(huì)將資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)確定為8％，并且核心資本的比例不得低于4％。這個(gè)資本充足率標(biāo)準(zhǔn)已為世界各國(guó)所普遍接受。2007年末，我國(guó)商業(yè)銀行加權(quán)平均資本充足率為8.11％，首次超過(guò)8％。當(dāng)前，我國(guó)加強(qiáng)資本充足率監(jiān)管就需要盡快建立和應(yīng)用商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，使監(jiān)管資本與銀行的經(jīng)營(yíng)資本趨于一致，以提高資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的敏感度，真正達(dá)到資本充足率的要求。近幾年，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)逐步建立起了內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系。但是與國(guó)際性銀行相比，在評(píng)級(jí)方法、數(shù)據(jù)采集、加工、評(píng)級(jí)結(jié)果檢驗(yàn)、評(píng)級(jí)工作組織以及評(píng)級(jí)體系適用性等方面都存在著相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

(二)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金

呆賬準(zhǔn)備金如果計(jì)提得當(dāng)，商業(yè)銀行因遭受風(fēng)險(xiǎn)而承擔(dān)的損失就被事先剔除，銀行收入就不被錯(cuò)誤估計(jì)。目前多數(shù)國(guó)家把準(zhǔn)備金分成兩種：一種是普通貸款準(zhǔn)備金，按全部貸款或正常貸款余額的一定比例提??；另一種是專項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金，即在貸款五級(jí)(正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失)分類法的基礎(chǔ)上根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度按不同比例提取。有些國(guó)家還在專項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，針對(duì)某些行業(yè)提取特別準(zhǔn)備金。

我國(guó)的《貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》，要求商業(yè)銀行在提取普通準(zhǔn)備金之外，要按照五級(jí)分類的 結(jié)果提取相應(yīng)的專項(xiàng)準(zhǔn)備金；我國(guó)商業(yè)銀行可根據(jù)貸款的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)提取一定比率的特種準(zhǔn)備金，但未規(guī)定針對(duì)行業(yè)而提取特別準(zhǔn)備金制度。

(三)貸款集中度監(jiān)管

“不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里”。歷史經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)個(gè)別借款者的貸款過(guò)分集中經(jīng)常是世界上大多數(shù)銀行倒閉的原因。貸款集中度監(jiān)管的措施主要是對(duì)單一貸款比例進(jìn)行限制?！队行сy行監(jiān)管的核心原則》(以下簡(jiǎn)稱《核心原則》)規(guī)定：一家銀行或銀行集團(tuán)對(duì)單一借款人或一組關(guān)聯(lián)人的貸款不得超過(guò)資本金的25％，并且要向監(jiān)管當(dāng)局通報(bào)超過(guò)特定比例(如資本金的10％)的貸款情況。對(duì)單一貸款比例進(jìn)行限制就需明確界定以下術(shù)語(yǔ)：

1、貸款。美國(guó)對(duì)貸款集中的限制主要針對(duì)在“貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)”情況下的銀行風(fēng)險(xiǎn)。信用擴(kuò)展的概念要比單純的貸款概念范圍廣，諸如備用信用證和個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃等業(yè)務(wù)被視為信用擴(kuò)展。因?yàn)槊绹?guó)銀行法認(rèn)為從事這些業(yè)務(wù)時(shí)銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與貸款一樣。

2、單一貸款人。各國(guó)的主要區(qū)別在于是否將具有共同利益的某些關(guān)聯(lián)借款人視為同一借款人。大多數(shù)國(guó)家的法律實(shí)踐是將關(guān)聯(lián)公司以及在財(cái)務(wù)上具有密切聯(lián)系的各借款人視為法律上的同一借款人。

3、對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)貸款的例外規(guī)定。貸款集中例外規(guī)定大多集中在以下方面：對(duì)本國(guó)中央政府或地方政府及由其擔(dān)保的貸款或者其他與政府有關(guān)的貸款、同業(yè)間的交易、具有特殊性質(zhì)和法律地位的借款客戶的貸款、具有特定抵押品的貸款，等等。

(四)流動(dòng)性控制

多數(shù)國(guó)家監(jiān)管部門對(duì)銀行的流動(dòng)性比例提出限制性要求，確保銀行能及時(shí)支付到期債務(wù)；同時(shí)建立了存款準(zhǔn)備金制度，由商業(yè)銀行按照吸收存款的一定比例向中央銀行繳納準(zhǔn)備金，中央銀行向資本充足但臨時(shí)遭遇流動(dòng)性危機(jī)的銀行提供流動(dòng)性支持，以維護(hù)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。

迄今為止，巴委會(huì)還沒(méi)有設(shè)定正式的流動(dòng)性比例，只是在1992年發(fā)布了《計(jì)量與管理流動(dòng)性的框架》，作為對(duì)銀行流動(dòng)性管理的一個(gè)非限制性指導(dǎo)。該框架指出：“強(qiáng)有力的流動(dòng)性管理的關(guān)鍵因素包括良好的管理信息系統(tǒng)、集中的流動(dòng)性控制、對(duì)不同情況下流動(dòng)性缺口分析、融資來(lái)源的多樣化以及完備的應(yīng)急計(jì)劃?！?/p>

我國(guó)《商業(yè)銀行法》和《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》等，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的備付金比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例和中長(zhǎng)期貸款比例等進(jìn)行了規(guī)定。但這些規(guī)定內(nèi)容比較單薄，不能全面反映銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性情況，更沒(méi)有反映銀行的融資能力。

(五)內(nèi)部控制

完善的內(nèi)控制度不僅可以有效地防范信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，更能有效地防范操作風(fēng)險(xiǎn)。一定意義上說(shuō)，加強(qiáng)內(nèi)部控制是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要手段。法國(guó)興業(yè)銀行欺詐案說(shuō)明了內(nèi)控制度的存在及建設(shè)質(zhì)量，直接影響著商業(yè)銀行控制和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的能力。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個(gè)職能部室。人員因素涉及到人力資源部，系統(tǒng)因素涉及到科技部，流程因素涉及到公司金融、個(gè)人金融等業(yè)務(wù)部門及內(nèi)部審計(jì)等后臺(tái)部門，而外部事件會(huì)涉及到安全保衛(wèi)、后勤事務(wù)等部門。

目前，我國(guó)銀行集團(tuán)內(nèi)控獨(dú)立性得到顯著加強(qiáng)：完善了股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的議事程序和表決規(guī)則；董事會(huì)設(shè)立了包括審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等在內(nèi)的委員會(huì)；內(nèi)部審計(jì)部門由原來(lái)對(duì)經(jīng)營(yíng)班子負(fù)責(zé)改為對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)等。但是還存在很多問(wèn)題：一是“形似而神不至”。還未形成各治理主體的獨(dú)立運(yùn)行和有效制衡，董事履職的專業(yè)性、獨(dú)立性、盡職盡責(zé)性也有待提高；二是缺乏統(tǒng)一的管理，如安全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)，科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)。制度多而亂導(dǎo)致制度之間有矛盾，員工無(wú)所適從；三是沒(méi)有突出對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管和控制。

三、我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度的完善

借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國(guó)家的成功實(shí)踐，我國(guó)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)完善以下措施。

(一)盡快建立和應(yīng)用商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系

建立完善的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，需做好以下幾方面工作。

1、借鑒國(guó)際性銀行成熟的評(píng)級(jí)方法?？茖W(xué)、合理的評(píng)級(jí)方法是充分揭示風(fēng)險(xiǎn)的基本前提。發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)際性銀行在長(zhǎng)期的內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了一套比較成熟的評(píng)級(jí)方法。借鑒這些技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，可以避免無(wú)謂的人力、財(cái)力浪費(fèi)，積極探索適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法體系。

2、加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外專業(yè)評(píng)級(jí)公司的合作。一些國(guó)際著名的專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)以其信用評(píng)級(jí)的獨(dú)立性、客觀性和公正性贏得了廣泛的聲譽(yù)。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)與專業(yè)評(píng)級(jí)公司的合作，充實(shí)和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，逐步提高內(nèi)部評(píng)級(jí)的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)信息采集和行業(yè)研究。對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)講，應(yīng)從數(shù)據(jù)質(zhì)量抓起，對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行反復(fù)清洗和補(bǔ)錄，逐步建立起高質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫(kù)。另外，我國(guó)商業(yè)銀行還應(yīng)按照行業(yè)進(jìn)行適當(dāng)分工，了解不同行業(yè)的基本特點(diǎn)、發(fā)展趨勢(shì)和主要風(fēng)險(xiǎn)因素，為受評(píng)對(duì)象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)比較創(chuàng)造必要條件。

(二)盡快制定特種準(zhǔn)備金監(jiān)管工作規(guī)劃

1、監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)目前我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際狀況，盡快制定特種準(zhǔn)備金監(jiān)管工作規(guī)劃。根據(jù)撥備抵補(bǔ)率、資本充足率水平等情況，綜合評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，實(shí)行差別化監(jiān)管。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)營(yíng)效益相對(duì)較好的銀行，鼓勵(lì)向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，在近期內(nèi)率先實(shí)行特種準(zhǔn)備金制度。對(duì)于相對(duì)較差的銀行，制定分步實(shí)施計(jì)劃，在未來(lái)3至5年內(nèi)逐步到位。對(duì)撥備計(jì)提不充足的商業(yè)銀行，監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步采取措施，限制其資產(chǎn)盲目擴(kuò)張，督促抓好不良貸款的雙降以及限制分紅工作，盡可能在短期內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

2、盡早解決貸款損失準(zhǔn)備的稅收待遇問(wèn)題和貸款核銷審批問(wèn)題，允許銀行稅前足額計(jì)提一般準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金?！督鹑谄髽I(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》不符合國(guó)際慣例，在一定程度上降低了金融企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際上通行的做法是要求銀行按照貸款分類原則提取相應(yīng)比例的呆賬準(zhǔn)備，并且允許在所得稅前列支。建議財(cái)政、稅務(wù)主管部門從適當(dāng)減輕金融業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，盡快出臺(tái)提高呆賬準(zhǔn)備稅前扣除相關(guān)政策，允許銀行稅前足額計(jì)提一般準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金，切實(shí)在稅收政策上解決我國(guó)金融企業(yè)遞延稅項(xiàng)余額過(guò)大的情況，鼓勵(lì)銀行稅后提取特種準(zhǔn)備。

同時(shí)，還要盡快統(tǒng)一相關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，并給予商業(yè)銀行一定的提取特種準(zhǔn)備金的自主權(quán)。

(三)細(xì)化貸款集中監(jiān)管制度

《商業(yè)銀行法》對(duì)貸款集中風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有作任何例外規(guī)定，只是作了非常原則的單一的10％的比例限制。細(xì)化貸款集中監(jiān)管應(yīng)做到：

1、擴(kuò)大“貸款”的范圍。《貸款通則》僅將“貸款”的范圍限定為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。這不能適應(yīng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需要，應(yīng)涵蓋透支業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等。

2、對(duì)單一客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定不僅要考慮到《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》中規(guī)定的股權(quán)關(guān)聯(lián)、管理人事關(guān)聯(lián)、合同關(guān)聯(lián)，還要考慮到實(shí)際的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)以及客戶因假名登記等逃避關(guān)聯(lián)監(jiān)管的隱性關(guān)聯(lián)。

3、詳細(xì)規(guī)定貸款集中限制的例外規(guī)定。對(duì)特殊性質(zhì)的客戶或特殊地位的客戶的低風(fēng)險(xiǎn)貸款、特殊擔(dān)保物下的低風(fēng)險(xiǎn)貸款等采取例外規(guī)定。

(四)建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

1、全面實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債管理，建立高效的系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)控反饋機(jī)制，管理時(shí)根據(jù)機(jī)構(gòu)的資金情況，進(jìn)行有效的資金調(diào)劑，建立起系統(tǒng)內(nèi)資金預(yù)測(cè)、統(tǒng)計(jì)和分析的管理體制。根據(jù)資產(chǎn)的流動(dòng)性，銀行可以通過(guò)配置各類資產(chǎn)的數(shù)量，確定相互間的配比關(guān)系，構(gòu)建適宜的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立起多層次、全方位的防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防線。

2、建立健全流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，銀行可以大體評(píng)估未來(lái)經(jīng)營(yíng)時(shí)期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的具體狀況，確定風(fēng)險(xiǎn)警況，以排除警情，使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)減至最低程度。預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)警情、確定風(fēng)險(xiǎn)警況、探尋風(fēng)險(xiǎn)警源。

(五)完善內(nèi)控機(jī)制

我國(guó)要對(duì)分散的制度進(jìn)行清理、整合，從整體上研究，把控制操作風(fēng)險(xiǎn)的流程制度化、系統(tǒng)化。制度本身不在多，但要精，要有效。完善的內(nèi)控制度涵蓋以下四個(gè)內(nèi)容：(1)組織結(jié)構(gòu)，包括職責(zé)的界定、貸款審批權(quán)限分離和決策程序；(2)會(huì)計(jì)規(guī)則，包括對(duì)賬、控制單、定期試算等；(3)“雙人原則”，即不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等；(4)對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制。內(nèi)控機(jī)制的完善還需保證制度的嚴(yán)肅性，在執(zhí)行中推行管理問(wèn)責(zé)制。

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)監(jiān)管是對(duì)銀行的持續(xù)性監(jiān)管，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率、貸款集中度、流動(dòng)性以及內(nèi)部控制的監(jiān)管，確保銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下，我國(guó)的銀行必須構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

第二篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和預(yù)警，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)。

第二條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行。

第三條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時(shí)計(jì)算并表的和未并表的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)。

第五條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)進(jìn)行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。

第二章 核心指標(biāo)

第六條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

第七條 風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。

第八條 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例和流動(dòng)性缺口率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

（一）流動(dòng)性比例為流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

（二）核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，不應(yīng)低于60%。

（三）流動(dòng)性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

第九條 信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標(biāo)。

（一）不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括不良貸款率一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。

（二）單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括單一客戶貸款集中度一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。

（三）全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

第十條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

（一）累計(jì)外匯敞口頭寸比例為累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時(shí)采用其他方法（比如在險(xiǎn)價(jià)值法和基本點(diǎn)現(xiàn)值法）計(jì)量外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度為利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺(tái)后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)際需要另行制定。

第十一條 操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，表示為操作風(fēng)險(xiǎn)損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后另行確定有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)值。

第十二條 風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級(jí)類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級(jí)類貸款遷徙率為次級(jí)類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級(jí)類貸款

之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條 風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。

（一）盈利能力指標(biāo)包括成本收入比、資產(chǎn)利潤(rùn)率和資本利潤(rùn)率。成本收入比為營(yíng)業(yè)費(fèi)用加折舊與營(yíng)業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%；資產(chǎn)利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于0.6%；資本利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11%。

（二）準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級(jí)指標(biāo)，為信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%；貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%，屬二級(jí)指標(biāo)。

（三）資本充足程度指標(biāo)包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于8%。

第三章 檢查監(jiān)督

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與本辦法相適應(yīng)的統(tǒng)計(jì)與信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》將非信貸資產(chǎn)分為正常類資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計(jì)量非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)將各項(xiàng)指標(biāo)體現(xiàn)在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中，完善風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

第十七條 商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)定期審查各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條 銀監(jiān)會(huì)將通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)定期采集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析商業(yè)銀行各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，及時(shí)評(píng)價(jià)和預(yù)警其nbsp;第十九條 銀監(jiān)會(huì)將組織現(xiàn)場(chǎng)檢查核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，根據(jù)核心指標(biāo)實(shí)際值有針對(duì)性地檢查商業(yè)銀行主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行誡勉談話和風(fēng)險(xiǎn)提示。

第四章 附則

第二十條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、外資獨(dú)資銀行和中外合資銀行參照?qǐng)?zhí)行；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第二十一條 除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標(biāo)不作為行政處罰的直接依據(jù)。

第二十二條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)自2006年1月1日起試行?！渡虡I(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法》（銀發(fā)〔1996〕450號(hào)）同時(shí)廢止。

第三篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)

《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表

一：風(fēng)險(xiǎn)水平

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1.流動(dòng)性比例：大于等于25% 2.核心負(fù)債依存度：大于等于60% 3.流動(dòng)性缺口率：大于等于-10%

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

4.不良資產(chǎn)率：小于等于4% 4.1不良貸款率：小于等于5% 5.單一集團(tuán)客戶授信集中度：小于等于15% 5.1單一客戶貸款集中度：小于等于10% 6.全部關(guān)聯(lián)度 小于等于50%

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

7.累計(jì)外匯敞口頭寸比例：小于等于20% 8.利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度

（四）操作風(fēng)險(xiǎn) 9.操作風(fēng)險(xiǎn)損失率

（五）風(fēng)險(xiǎn)遷徙 正常類貸款 10.正常貸款遷徙率 10.1正常類貸款遷徙率 10.2關(guān)注類貸款遷徙率 不良貸款

11.不良貸款遷徙率 11.1次級(jí)貸款遷徙率 11.2可疑貸款遷徙率

（六）風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ) 盈利能力

12.成本收入比：小于等于35% 13.資產(chǎn)利潤(rùn)率：大于等于0.6% 14.資本利潤(rùn)率：大于等于11% 準(zhǔn)備金充足程度

15.資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率：大于100% 15.1貸款準(zhǔn)備充足率：大于100% 資本充足程度

16.資本充足率：大于等于8% 16.1核心資本充足率：大于等于6% 《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說(shuō)明

一、風(fēng)險(xiǎn)水平

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1、流動(dòng)性比例

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)／流動(dòng)性負(fù)債×100% ? 指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100% ? 指標(biāo)釋義：

核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。

3、流動(dòng)性缺口率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式： 流動(dòng)性缺口率=流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% ? 指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

4、不良資產(chǎn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100% ? 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)，下同)另行制定。4.1 不良貸款率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

不良貸款率＝（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項(xiàng)貸款×100% ? 指標(biāo)釋義：

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號(hào))及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號(hào))文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。對(duì)各項(xiàng)貸款進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計(jì)為不良貸款。

各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。

5、單一集團(tuán)客戶授信集中度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

單一集團(tuán)客戶授信集中度＝最大一家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開(kāi)出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

集團(tuán)客戶定義按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年第5號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。各項(xiàng)貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度 ? 計(jì)算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第3號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

7、累計(jì)外匯敞口頭寸比例 本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸／資本凈額×100% ? 指標(biāo)釋義：

累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

8、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額×100%。? 指標(biāo)釋義：

本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值（EVA）的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升200個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

二、風(fēng)險(xiǎn)遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.1、正常類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.2、關(guān)注類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

10、次級(jí)類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

次級(jí)類貸款遷徙率=期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額／(期初次級(jí)類貸款余額-期初次級(jí)類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級(jí)類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% ? 指標(biāo)釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款?？梢深愘J款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

三、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

成本收入比率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入×100% ? 指標(biāo)釋義：

營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤(rùn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額×100% ? 指標(biāo)釋義：

凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。

14、資本利潤(rùn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資本利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益平均余額×100% ? 指標(biāo)釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤(rùn)定義與資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)中定義一致。(二)準(zhǔn)備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100% ? 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。

15.1、貸款損失準(zhǔn)備充足率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100% ? 指標(biāo)釋義：

貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% ? 指標(biāo)釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。

核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1、核心資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計(jì)算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% ? 指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說(shuō)明：以上指標(biāo)中項(xiàng)目的詳細(xì)定義及填報(bào)要求依據(jù)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表填報(bào)說(shuō)明執(zhí)行。

EVA:

第四篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)-2

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)

附件二：《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說(shuō)明

一、風(fēng)險(xiǎn)水平

（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1、流動(dòng)性比例

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

● 計(jì)算公式：

流動(dòng)性比例＝流動(dòng)性資產(chǎn)／流動(dòng)性負(fù)債×100%

●指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。

2、核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債／總負(fù)債×100%

●指標(biāo)釋義：

核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債總計(jì)的余額。

3、流動(dòng)性缺口率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

流動(dòng)性缺口率=流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%

●指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

4、不良資產(chǎn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%

●指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。

不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標(biāo)定義一致；貸款以外的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)，下同)另行制定。

4.1 不良貸款率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

不良貸款率＝（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項(xiàng)貸款×100%

●指標(biāo)釋義：

貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》(銀發(fā)[2001]416號(hào))及《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號(hào))文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。對(duì)各項(xiàng)貸款進(jìn)行分類后，其后三類貸款合計(jì)為不良貸款。

各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。

5、單一集團(tuán)客戶授信集中度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

單一集團(tuán)客戶授信集中度＝最大一家集團(tuán)客戶授信總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開(kāi)出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。

集團(tuán)客戶定義按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2003年第5號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

5.1 單一客戶貸款集中度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。

各項(xiàng)貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度

●計(jì)算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。

本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第3號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

7、累計(jì)外匯敞口頭寸比例

本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

累計(jì)外匯敞口頭寸比例＝累計(jì)外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

●指標(biāo)釋義：

累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

8、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額×100%。

●指標(biāo)釋義：

本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。

利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升200個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

二、風(fēng)險(xiǎn)遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

正常貸款遷徙率＝(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額＋期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額＋期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.1 正常類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

正常類貸款遷徙率＝期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額－期初正常類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

9.2 關(guān)注類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率＝期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額－期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

10、次級(jí)類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

次級(jí)類貸款遷徙率＝期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額／(期初次級(jí)類貸款余額－期初次級(jí)類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級(jí)類貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級(jí)類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

可疑類貸款遷徙率＝期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額－期初可疑類貸款期間減少金額)×100%

●指標(biāo)釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

三、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

成本收入比率＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入×100%

●指標(biāo)釋義：

營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤(rùn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資產(chǎn)利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額×100%

●指標(biāo)釋義：

凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。

14、資本利潤(rùn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資本利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益平均余額×100%

●指標(biāo)釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤(rùn)定義與資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)中定義一致。

(二)準(zhǔn)備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

●指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。

15.1 貸款損失準(zhǔn)備充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%

●指標(biāo)釋義：

貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

貸款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

資本充足率＝資本凈額／(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)×100%

●指標(biāo)釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。

核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1 核心資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計(jì)算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本)×100%

●指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。

核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說(shuō)明

以上指標(biāo)中項(xiàng)目的詳細(xì)定義及填報(bào)要求依據(jù)銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表填報(bào)說(shuō)明執(zhí)行。

第五篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管鎖定三大核心指標(biāo)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管鎖定三大核心指標(biāo)

本報(bào)北京電（記者 賈壯）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)昨日發(fā)布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》，監(jiān)管核心指標(biāo)分為風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)三個(gè)層次，并分別規(guī)定了相應(yīng)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這套監(jiān)管指標(biāo)適用于境內(nèi)中資商業(yè)銀行。

據(jù)了解，這套監(jiān)管指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)水平指標(biāo)的要求涵蓋流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行的流動(dòng)性比例不低于25%，核心負(fù)債比例不應(yīng)低于60%，流動(dòng)性缺口率不應(yīng)低于-10%。信用風(fēng)險(xiǎn)方面，要求銀行不良資產(chǎn)率不高于4%，單一集團(tuán)客戶授信集中度不高于15%，全部關(guān)聯(lián)度不高于50%。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，要求商業(yè)銀行的累計(jì)外匯敞口頭寸不高于20%，利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度指標(biāo)則將根據(jù)需要另行規(guī)定。操作風(fēng)險(xiǎn)方面，銀行會(huì)將主要監(jiān)管操作風(fēng)險(xiǎn)損失率，并在相關(guān)政策出臺(tái)后另行確定具體的指標(biāo)值。

風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量的是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)，具體包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。銀監(jiān)會(huì)將另行確定有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)值。

風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)方面，銀監(jiān)會(huì)分別從盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面制定了具體的要求。要求商業(yè)銀行的成本收入比不高于45%，資產(chǎn)利潤(rùn)率不低于0.6%，資本利潤(rùn)率不低于11%；資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率不低于100%，貸款損失準(zhǔn)備充足率不低于100%；核心資本充足率和資本充足率分別不低于4%和8%。

銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人回答記者提問(wèn)時(shí)表示，核心指標(biāo)指標(biāo)值的確定依據(jù)包括三個(gè)方面：一是根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等確定了流動(dòng)性比率、不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度、成本收入比等指標(biāo)值；二是國(guó)際同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，參考英國(guó)、韓國(guó)等國(guó)家的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，確定了流動(dòng)性缺口率、累計(jì)外匯敞口頭寸比例以及資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率等指標(biāo)值；三是實(shí)際測(cè)試結(jié)果，根據(jù)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的測(cè)試結(jié)果，確定了核心負(fù)債依存度等指標(biāo)值。

(證券時(shí)報(bào))