第一篇：國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與生產(chǎn)力的不斷提高，國有企業(yè)若想在激烈的行業(yè)競爭中占有一席之地，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要不斷提升企業(yè)本身的管理水平和生產(chǎn)力。在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢必存在經(jīng)營活動(dòng)中，這也是市場活動(dòng)所不能避免的，而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)有一定影響，因此，國有企業(yè)改革是當(dāng)前國企發(fā)展的首要內(nèi)容，本文是對國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理現(xiàn)狀以及防范措施進(jìn)行了解析，提出相關(guān)建議和看法，以資相關(guān)人員參考。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)面對自身的不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為防止和控制風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生而事先準(zhǔn)備的舉措和方案。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不完善的情況下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，而國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要參照自身發(fā)展情況，運(yùn)用合理的措施和方式對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整頓，從而減弱對企業(yè)的不利影響，在國企的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，保證資金的合理運(yùn)用和穩(wěn)步持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)是主要的內(nèi)容。伴隨現(xiàn)代化企業(yè)制度在國企中的擴(kuò)大實(shí)行，財(cái)務(wù)管理也逐漸成為國企經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支柱，所以，做好國企財(cái)務(wù)管理的防范工作十分必要。

一、解析國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

很長時(shí)間以來，倍受國家政府接濟(jì)的國有性質(zhì)的企業(yè)都缺乏對風(fēng)險(xiǎn)意識的認(rèn)知，以為在國家的大保護(hù)傘下，就可以綠樹長青，由此導(dǎo)致一些國有企業(yè)債務(wù)過于繁重，甚至出現(xiàn)資不抵債的狀況。

（二）國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度應(yīng)該完善

國企對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范很大程度上取決于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。而我國許多國有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不夠完善和健全，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)都沒有蹤跡可循，對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營也造成很大影響。

（三）國企財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和專業(yè)水平有待提高

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主導(dǎo)因素是人，而國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素也是人。國企財(cái)務(wù)的系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)主要是通過人的身體力行來實(shí)行，所以，國企財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的影響力。但是，就目前來看，我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平普遍不合格，尤其是在如何應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的能力。

（四）財(cái)務(wù)管理主體和責(zé)任制不夠明確

當(dāng)前情況下，我國國有企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理主體和財(cái)務(wù)責(zé)任制模糊的問題，這也是目前國有財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任制不清，導(dǎo)致問責(zé)制度沒有得到全面落實(shí)和貫徹，使國有企業(yè)的財(cái)務(wù)主體缺乏整體性；國企在改革過程中，不僅在企業(yè)形態(tài)上出現(xiàn)偏差，在企業(yè)的分立或合并上也存在大量問題，以上問題的出現(xiàn)使國企的債權(quán)債務(wù)解決難度增大，也增加了國企財(cái)務(wù)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。

二、國有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）健全國企財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在國企中建立健全有效的財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)務(wù)控制制度，是國企提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要條件。因此，在健全財(cái)務(wù)控制制度體系時(shí)，要嚴(yán)格按照國企內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和管理，嚴(yán)格遵照層級要求健全財(cái)務(wù)收支的審核和審批制度，明確責(zé)任制度。與此同時(shí)，對于國有企業(yè)的財(cái)會(huì)工作人員，要求各部門明確好自己在企業(yè)管理中的義務(wù)、作用和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，賦予對應(yīng)的職責(zé)和義務(wù)；另外，要構(gòu)建健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，有明確的規(guī)范文件，使規(guī)章制度完美運(yùn)行，并且形成系統(tǒng)健全的財(cái)務(wù)管理體系，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化管理，減少國企負(fù)債壓力

首先，要采取優(yōu)勝劣汰的方式，淘汰不發(fā)揮自身價(jià)值的財(cái)務(wù)人員，以此減輕國企負(fù)擔(dān)，使企業(yè)核心競爭力得到提高，降低國企債務(wù)壓力，改善國企現(xiàn)狀，促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。其次，要做好企業(yè)資產(chǎn)輔助范圍的界定和劃分，要以大力發(fā)展國有企業(yè)為主旨，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力，全面發(fā)展國有企業(yè)的輔助活動(dòng)，擴(kuò)大企業(yè)的新鮮血液，確定好企業(yè)的輔助資產(chǎn)，最大限度的減少企業(yè)債務(wù)壓力。最后，要合理安排主輔資產(chǎn)，做好經(jīng)濟(jì)型補(bǔ)償，避免發(fā)生不必要的矛盾和糾紛，確保分離資產(chǎn)的合理性和真實(shí)性，最大程度的減弱債務(wù)壓力，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的完美規(guī)劃。

（三）建立現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理主體

就目前情況來看，由于國企財(cái)務(wù)管理主體與責(zé)任制不明的狀況，在進(jìn)行國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先要把國企的財(cái)務(wù)管理主體問題解決，明確企業(yè)法人的財(cái)產(chǎn)權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)法人的財(cái)產(chǎn)權(quán)資本化與條理性。與此同時(shí)，要全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的多元化，明細(xì)企業(yè)的管理方法，劃分好企業(yè)上下級別的區(qū)別，在實(shí)現(xiàn)利益關(guān)系的同時(shí)起到約束和推動(dòng)作用，從而規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，其次，在進(jìn)行國有企業(yè)財(cái)務(wù)的管理時(shí)，企業(yè)要全方位、多角度的對其債務(wù)進(jìn)行審查，確保債務(wù)責(zé)任制，還可以結(jié)合多種方式，譬如：債務(wù)轉(zhuǎn)化、債務(wù)重組或協(xié)商的形式來緩解債務(wù)帶來的壓力，為防止債務(wù)責(zé)任的推卸，要妥善處理好企業(yè)員工的債務(wù)問題，針對企業(yè)上下欠的各項(xiàng)債務(wù)都要進(jìn)行及時(shí)清理，整理好入賬記錄，制定出適合國企的債務(wù)管理規(guī)范制度。

（四）提高職業(yè)素質(zhì)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識

伴隨著國企改革的不斷進(jìn)行，國有企業(yè)的競爭力在市場經(jīng)濟(jì)的作用下也在不斷擴(kuò)大，并且在國企中，收益和風(fēng)險(xiǎn)是成正比的，國企在高收益的同時(shí)也時(shí)刻存在高風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)國企在財(cái)務(wù)決策和運(yùn)營過程中發(fā)生問題，就會(huì)使企業(yè)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，要提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，心存財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷提高國企財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)，要以身作則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)的管理制度，盡最大能力減少不必要的工作錯(cuò)誤和失誤，還要建立完整的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，保障信息的流暢性，增強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與預(yù)測。

三、結(jié)語

我國國有企業(yè)要重新全面的認(rèn)識財(cái)務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，熟知企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理問題，采取有效的方法和措施，合理調(diào)節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提高國有企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力，從而提升國企的綜合競爭力。并且還要做好資金規(guī)劃和使用，嚴(yán)格參考財(cái)務(wù)管理的各個(gè)步驟，對投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)擬定相應(yīng)的解決方案和措施，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到未雨綢繆、防患于未然，增強(qiáng)國企應(yīng)對市場競爭的能力，使國有企業(yè)在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的趨勢中穩(wěn)步前行。

參考文獻(xiàn)：

[1]李淑聰.淺析國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2012（10）

[2]陳旭玲.國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因及防范措施[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2012（05）

[3]張志陽.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施及策略[J].商場現(xiàn)代化，2014（28）

[4]靳軻.淺談我國企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的防范措施[J].市場周刊（理論研究），2009（07）

第二篇：淺談事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施1

淺談事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

摘要：在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)下，事業(yè)單位中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，充分認(rèn)識事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，正確的預(yù)測事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕?，有效減少損失，這樣才能夠在事業(yè)單位當(dāng)中求勝。本文主要分析了事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征，分析了事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的諸多原因，并對如何防范事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了相應(yīng)的對策。關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；措施

一、前言

一般來講，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指事業(yè)單位因?yàn)楦鞣N因素影響不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能。因?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中的任何環(huán)節(jié)，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在勢必會(huì)給事業(yè)單位的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。所以，充分分析事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)的管理，努力提高經(jīng)營效益，這是十分必要的。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

由于事業(yè)單位的活動(dòng)基本上是非營利性的, 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。也正是由于其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的非營利性,事業(yè)單位與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相比,具有自己的特點(diǎn),有著不同于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)特點(diǎn):

（一）客觀性

一切單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)都只能達(dá)到兩種結(jié)果：達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。財(cái)務(wù)的活動(dòng)存在著市場、國家政策、人員安排等諸多的不確定因素，這些因素多數(shù)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，預(yù)期目標(biāo)的達(dá)成與否受這些不確定因素的影響很大。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，一切形式和性質(zhì)的事業(yè)單位都無法完全消減。

（二）不規(guī)則性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以進(jìn)行估計(jì)與防范，但是影響財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素是不斷發(fā)生與變化的，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不會(huì)發(fā)生、會(huì)在何時(shí)發(fā)生、發(fā)生在何處、嚴(yán)重程度等都是難以確定的。現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程加快，事業(yè)單位雖然是非營利單位但是也受 1 到了不少的影響。事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)變得更加復(fù)雜化和多樣性，這些使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生就更具有不規(guī)則性。

（三）可預(yù)測性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因通過綜合分析能夠在一定程度上進(jìn)行預(yù)測，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生，其后期的發(fā)展也能夠進(jìn)行預(yù)測?，F(xiàn)階段，促使財(cái)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因復(fù)雜化，但同時(shí)財(cái)務(wù)的管理手段和管理方法、工具也在不斷進(jìn)步。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間及范圍、嚴(yán)重程度等都能進(jìn)行一定的科學(xué)預(yù)測，通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測能夠采取相應(yīng)的措施，降低風(fēng)險(xiǎn)的破壞力。也就是說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可預(yù)測性。

（四）可變性

近些年，我國對事業(yè)單位進(jìn)行了一系列的改革，事業(yè)單位自身正處于一個(gè)發(fā)展變化的過程中，相應(yīng)的，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作也在不斷地進(jìn)行內(nèi)容、方式等方面的更新。在這種情況下，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各因素可能會(huì)減少、可能會(huì)消亡、也可能會(huì)激化或者增加，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之發(fā)生變化，也就是說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可變性。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）支付風(fēng)險(xiǎn)

支付風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于部門預(yù)算改革制度上的缺陷。我國的事業(yè)單位各個(gè)部門一直存在著相互擠占預(yù)算經(jīng)費(fèi)的問題。我國曾寄希望于實(shí)行部門預(yù)算改變財(cái)政支出的管理方式來解決問題，但實(shí)際的情況是，大多數(shù)單位的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)仍存在著“相互纏繞”的情況。同時(shí)，事業(yè)單位還要達(dá)到保穩(wěn)定、促發(fā)展的工作目標(biāo)。于是，通過擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來彌補(bǔ)資金缺口、確保收支平衡就成為很多事業(yè)單位不得已的選擇，也正是因此，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門也要承擔(dān)很大的違規(guī)支付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）核算風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的財(cái)會(huì)制度一直在不斷的進(jìn)行更新與完善。特別是在我國加入世貿(mào)組織后，市場進(jìn)一步與世界接軌，眾多企業(yè)、單位也開始更換固有財(cái)務(wù)管理方法力求與世界同步。但是，我國的事業(yè)單位因其特性，財(cái)會(huì)管理人員無法進(jìn)行及時(shí)更新也難以隨時(shí)接受新知識的培訓(xùn)，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的財(cái)會(huì)管理素質(zhì)和掌握新政策、更新新知識的提升水平上要滯后于財(cái)會(huì)制度的更新步伐。這些財(cái)會(huì)人 2 員在使用新的政策與方法處理問題時(shí)非常容易出現(xiàn)偏差，會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量難以保證，在現(xiàn)實(shí)的管理中因?yàn)楹怂沐e(cuò)誤而致使財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)失誤的情況屢見不鮮。

（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

《擔(dān)保法》明確規(guī)定，行政和事業(yè)單位不得為其他單位擔(dān)保。但有些行政和事業(yè)單位由于法制觀念淡薄或出于行政命令或在局部利益的驅(qū)動(dòng)下，仍然違法為其他單位獲取銀行貸款等經(jīng)濟(jì)行為擔(dān)保。盡管這種擔(dān)保行為屬于無效擔(dān)保，但嚴(yán)重破壞和擾亂了國家金融管理秩序，并且，對其所屬單位的擔(dān)保行為，作為主管部門或單位，也必然同時(shí)承擔(dān)相關(guān)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。一旦風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為事實(shí)，買單的仍然是行政和事業(yè)單位。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國的事業(yè)單位投資現(xiàn)象比較普遍，一般可分為對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上，很多事業(yè)單位的決策者對投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足，盲目投資，收益較少，容易導(dǎo)致巨大虧損，從而帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在對內(nèi)投資上，大多集中在對內(nèi)的固定資產(chǎn)以及基礎(chǔ)設(shè)施的投入，往往超過本身資金的承受能力，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）管理風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位的管理體制不健全是事業(yè)單位的工作、管理人員的共識。同時(shí)，正是因?yàn)槭聵I(yè)單位的制度不健全，使財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)出現(xiàn)了死角與盲角，財(cái)務(wù)管理的制度和監(jiān)督不到位。制度落實(shí)不到位會(huì)降低管理工作的效果，監(jiān)督落實(shí)不到位會(huì)極大地削弱財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的控制力。此外，事業(yè)單位也存在著管理手段落后、管理手段更新不及時(shí)的情況，這會(huì)制約單位財(cái)務(wù)管理水平的提高，使得財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性無法得到保證，進(jìn)而增加了決策的失誤風(fēng)險(xiǎn)。

（六）道德風(fēng)險(xiǎn)

高尚的職業(yè)道德是做好財(cái)會(huì)管理工作的前提?，F(xiàn)階段，我國對財(cái)會(huì)工作人員的選擇多停留在技術(shù)水平上，事業(yè)單位中財(cái)會(huì)工作人員的選拔、晉升、教育等沒有專門的管理機(jī)制，同時(shí)對財(cái)會(huì)工作人員的道德建設(shè)認(rèn)識不足。我國缺乏財(cái)會(huì)工作人員的道德考核機(jī)制，事業(yè)單位在這方面的投入也相當(dāng)有限。實(shí)際上有不少的事業(yè)單位財(cái)會(huì)工作 3 人員對其工作的公益性沒有足夠的認(rèn)識，違背財(cái)會(huì)道德要求的事件常有發(fā)生。我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的道德風(fēng)險(xiǎn)很大，職業(yè)道德教育亟待提升。

（七）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近年來，一些事業(yè)單位因投資強(qiáng)度不夠，便以舉債擴(kuò)大再生產(chǎn)和事業(yè)發(fā)展，結(jié)果提高了資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，影響了正常地還本付息。而實(shí)際上,在預(yù)算指標(biāo)的安排上,事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)“結(jié)構(gòu)分散、個(gè)個(gè)不足”的狀況沒有得到根本改善。在保穩(wěn)定、保發(fā)展的工作壓力下,擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),彌補(bǔ)資金缺口,確保預(yù)算收支平衡成為不得已的選擇,財(cái)務(wù)部門也因此承擔(dān)著極大的違規(guī)支付風(fēng)險(xiǎn)。由于事業(yè)單位自身償債能力的有限性，加上外部環(huán)境對事業(yè)單位貸款管理的缺位，事業(yè)單位“點(diǎn)菜”，政府“買單”的現(xiàn)象并不鮮見，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題日漸突出。

四、事業(yè)單位產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析

（一）內(nèi)部因素

1、風(fēng)險(xiǎn)意識缺位。大家都知道，事業(yè)單位一般指為了社會(huì)公益目的，由國家機(jī)關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。在我國，事業(yè)單位往往是政府職能的延伸，是特殊的社會(huì)組織。也正因?yàn)槿绱?，事業(yè)單位以吃“皇糧”自居，“吃穿”不愁，風(fēng)險(xiǎn)管理意識極其薄弱。

2、管理制度缺位。不同類型事業(yè)單位參與市場經(jīng)濟(jì)行為的程度不同，因此，其抵御風(fēng)險(xiǎn)的意識、能力和程度也不盡相同。但由于事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)意識的缺位，關(guān)于不同類型事業(yè)單位控制和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度缺位程度非常嚴(yán)重，從國家和事業(yè)單位層面，還沒有建立全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、應(yīng)急、報(bào)告、問責(zé)等制度體系。

3、內(nèi)部控制缺位。近年來，事業(yè)單位在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理方面取得了一定的成績，但仍然有個(gè)別事業(yè)單位在對外投資、大額資金支付、重大項(xiàng)目審批和外部融資等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，或者是內(nèi)部控制制度雖然有，但沒有嚴(yán)格按制度執(zhí)行，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，為諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。隨著控制環(huán)境日趨復(fù)雜和多樣化,內(nèi)控制度建設(shè)嚴(yán)重滯后。事業(yè)單位作為財(cái)政撥款單位,其財(cái)務(wù)是消耗性的純支出型財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)管理的大收支模式,要求對支出實(shí)施嚴(yán)格控制。由于我國僅有《預(yù)算法》對財(cái)務(wù)支出進(jìn)行了原則性的規(guī)定,其他適應(yīng)新體制的相應(yīng)制度尚未建立,造成財(cái)務(wù)支出有章 4 難循、無章可依、缺乏有效的制度規(guī)范。在管理體制上,單位財(cái)務(wù)支出管理落后,經(jīng)費(fèi)不足與損耗浪費(fèi)并存,預(yù)算控制缺乏剛性,從而給財(cái)政資金運(yùn)作帶來了潛在預(yù)算失控的風(fēng)險(xiǎn)。

4、預(yù)算管理缺位。近年來,由于控制環(huán)境的影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生呈上升趨勢。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),其特殊性主要源于財(cái)務(wù)管理的特殊性即財(cái)務(wù)管理的重心是預(yù)算管理,預(yù)算具有導(dǎo)向作用。就行政事業(yè)單位而言,其發(fā)展和建設(shè)只能建立在財(cái)力許可的范圍之內(nèi),不能“寅吃卯糧”,更不能“負(fù)債經(jīng)營”。然而事實(shí)上,眾多決策者難以抵擋外部機(jī)遇帶來的快速發(fā)展的誘惑,片面強(qiáng)調(diào)發(fā)展而不顧財(cái)力地鋪攤子,上項(xiàng)目,將企業(yè)運(yùn)營中的“負(fù)債經(jīng)營”思想引入政府的預(yù)算編制和執(zhí)行中,勢必造成隱性赤字預(yù)算。這種由預(yù)算約束弱化、管理層決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),已成為當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的重中之重。目前事業(yè)單位預(yù)算反映的只是預(yù)算的收入和支出預(yù)算，對銀行貸款、對外投資等經(jīng)濟(jì)行為，尚未形成明確的預(yù)算管理機(jī)制，因此，財(cái)政和主管部門無法通過預(yù)算管理渠道，全面了解和掌握事業(yè)單位上述需求和實(shí)際經(jīng)濟(jì)行為，對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能有效地預(yù)測、防范和控制。

(二)外部因素

1、政府未對事業(yè)單位給予應(yīng)有的重視。目前，政府對事業(yè)單位設(shè)置了嚴(yán)格的具有約束性的管理體制，將事業(yè)單位完全置于政府的掌控之下，限制了其能力的發(fā)揮。

2、政府治理的缺位。各單位按照各自方式治理經(jīng)營資產(chǎn)，形成國家投資、無人負(fù)責(zé)的局面，導(dǎo)致行政事業(yè)單位資產(chǎn)普遍存在利用效率低、浪費(fèi)與流失嚴(yán)重的狀況。

3、社會(huì)監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱。社會(huì)腐敗和整個(gè)社會(huì)道德滑坡對事業(yè)單位的健康發(fā)展影響極大。社會(huì)當(dāng)中的公眾、媒體以及相應(yīng)的評估組織的監(jiān)督職責(zé)嚴(yán)重缺失，一些媒體常常大篇幅報(bào)道事業(yè)單位的積極事跡而對一些問題則避重就輕，很少揭露。

五、防范事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）加快事業(yè)單位體制改革

要盡快建立事業(yè)單位分類標(biāo)準(zhǔn)體系，加快推進(jìn)事業(yè)單位分類改革，完善不同類型事業(yè)單位的財(cái)政管理制度；按新修訂的事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則，制定科學(xué)的財(cái)政財(cái)務(wù)管理體系。加快推進(jìn)事業(yè)單位人事制度和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，完善績效工資制度，健全醫(yī) 5 療保險(xiǎn)制度。進(jìn)一步深化事業(yè)單位預(yù)算管理制度改革，建立科學(xué)、合理、全面的支出定額體系；在現(xiàn)有部門預(yù)算報(bào)表體系上，增加對外投資預(yù)算、國有資本經(jīng)營收益預(yù)算和金融機(jī)構(gòu)貸款預(yù)算，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在事前、事中和事后的有效控制。

（二）全面引入謹(jǐn)慎性原則

謹(jǐn)慎性原則是指會(huì)計(jì)主體當(dāng)前面臨多種會(huì)計(jì)方法時(shí)應(yīng)選擇能低估資產(chǎn)和收益、高估負(fù)債和損失的方法。比如：對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，在通貨膨脹時(shí)期，對材料采取后進(jìn)先出法核算，固定資產(chǎn)采取加速折舊等等。

（三）健全貸款審批制度

要進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位貸款管理，建立嚴(yán)格的貸款審批制度。第一，要建立事業(yè)單位貸款的可行性報(bào)告制度。要通過可行性論證，明確事業(yè)單位貸款的額度、性質(zhì)、條件、還款來源、還款時(shí)間、用款計(jì)劃等。第二，要建立事業(yè)單位貸款的專家論證制度。對超大規(guī)模的貸款，在必要時(shí)可以舉行聽證會(huì)，征求社會(huì)各界對事業(yè)單位貸款的意見。第三，要建立事業(yè)單位貸款的公示制度。貸款事項(xiàng)審批前，要在媒體進(jìn)行公示。第四，要明確貸款審批程序和權(quán)限，其中，大額貸款必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，特大額貸款應(yīng)報(bào)國務(wù)院審批。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度

要建立事業(yè)單位定期向財(cái)政和主管部門書面報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況制度，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和分析，提出避免風(fēng)險(xiǎn)的主要方案和措施；對重大、緊急風(fēng)險(xiǎn)情況，要實(shí)行立即報(bào)告制度，對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出應(yīng)急解決方案以及整改措施。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展是有規(guī)律的,隨著管理手段和管理方法的不斷進(jìn)步,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間、范圍和程度實(shí)行科學(xué)的預(yù)測,并采取相應(yīng)的措施來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,以最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。

1、要建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問題予以指標(biāo)化、數(shù)量化。比如資產(chǎn)負(fù)債率、投資回報(bào)率等。

2、要量化預(yù)警線，分析預(yù)警指標(biāo)的預(yù)警值。預(yù)警值可根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)測算推出，也可以據(jù)經(jīng)驗(yàn)值測算。需要說明的是，預(yù)警指標(biāo)應(yīng)該定期進(jìn)行更新和修正，但同一會(huì)計(jì)期間的預(yù)警指標(biāo)應(yīng)該一致。

3、要充分借助于現(xiàn)代信息技術(shù)。面對海量信息數(shù)據(jù)，要善于借助現(xiàn)代信息技術(shù)，利用計(jì)算機(jī)來實(shí)時(shí)甄別信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)報(bào)警方式的及時(shí)性和有效性。

（六）完善風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制度

問責(zé)制是指由于故意或者過失，不履行或者不正確履行職責(zé)，以致影響工作秩序和工作效率，或者損害國家或他人的合法權(quán)益，造成不良影響和后果的行為，進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和責(zé)任追究的制度。建立科學(xué)的問責(zé)制度，必須明確問責(zé)主體，確定問責(zé)對象，規(guī)定問責(zé)情形，細(xì)化問責(zé)方式，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性負(fù)責(zé)。因此，必須明確，單位負(fù)責(zé)人是本單位風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任的第一責(zé)任人。

（七）建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制

要實(shí)現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低程度的管理目標(biāo)，還必須建立有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急制度。一旦無法預(yù)計(jì)和無法控制的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，可以按照緊急預(yù)案，將風(fēng)險(xiǎn)程度控制到最低，將損失降低到最小。要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，對各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，分別制定不同類型、不同級別、不同程度的應(yīng)急實(shí)施方案，并盡可能使方案具體化、可操作化。要建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急保障基金，預(yù)留充足的風(fēng)險(xiǎn)資金，來防御和化解風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。最后，還要建立通暢的法律咨詢機(jī)制，選擇知名法律代理機(jī)構(gòu)，依法保護(hù)本單位的合法權(quán)益。

(八)合理確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)達(dá)到這樣三個(gè)目標(biāo):一是操作性目標(biāo),即財(cái)務(wù)活動(dòng)的資金核算、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目實(shí)施、內(nèi)部監(jiān)督、隊(duì)伍建設(shè)等主要工作環(huán)節(jié)在運(yùn)作程序上做到規(guī)范有序;二是信息性目標(biāo),即財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所形成的全部財(cái)務(wù)信息應(yīng)盡可能地接近真實(shí)情況,符合可靠性、及時(shí)性和完整性的制度要求;三是合規(guī)性目標(biāo),即財(cái)務(wù)活動(dòng)方方面面不能只考慮服務(wù)部門事業(yè)的需要,必須遵從現(xiàn)行和規(guī)章制度的規(guī)定,確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

(九)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識,提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)控制能力

可以將財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)同崗位責(zé)任掛鉤,與職業(yè)道德結(jié)合起來,和自身綜合素質(zhì)的提高聯(lián)系起來,加大風(fēng)險(xiǎn)知識的宣傳力度、風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)力度,提高財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性的認(rèn)識,對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解,熟悉工作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同表現(xiàn)形式,樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識的同時(shí)還要提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力。首先,要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)、了解、識別管理活動(dòng)中尚未顯現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)及其可能帶來嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)識別能力;其次,要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員運(yùn)用專業(yè)技術(shù)和化管理手段從數(shù)量上進(jìn)行充分估計(jì)與衡量的風(fēng)險(xiǎn)的檢測能力;再次,要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員正確處理常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)和意外風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)變能力以及要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員綜合運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)控制方法,細(xì)化落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)決策措施的能力。

(十)正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與事業(yè)發(fā)展的關(guān)系

加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理,要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為。不能一提到“ 規(guī)范”就認(rèn)為會(huì)阻礙事業(yè)發(fā)展,實(shí)際上規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為既是依法理財(cái)?shù)幕疽?又是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)事業(yè)發(fā)展的有效途徑。支持事業(yè)發(fā)展是財(cái)務(wù)工作的出發(fā)點(diǎn)與歸宿。只為眼前的利益,不講原則,不顧法規(guī)約束,踩紅線、闖紅燈,即使事業(yè)有了發(fā)展,由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的迅速膨脹引起了財(cái)務(wù)秩序混亂,也必然會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)工作秩序的混亂,最終必將阻礙事業(yè)的發(fā)展。

(十一)切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)監(jiān)督是防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié),進(jìn)一步完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制是保障風(fēng)險(xiǎn)控制成效的關(guān)鍵措施。要改變以手工為主的信息監(jiān)督方法,積極引進(jìn)并擴(kuò)大技術(shù)的應(yīng)用范圍,改進(jìn)和完善監(jiān)督手段。要改革頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的監(jiān)督方式,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程的經(jīng)常性檢查,形成點(diǎn)面結(jié)合,適時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)督新形式。加強(qiáng)在資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、支出監(jiān)督、崗位監(jiān)督等方面制度措施的配套建設(shè),注重監(jiān)督制度的整體性與系統(tǒng)性。著力于制度落實(shí)工作,做到核算上有監(jiān)督,管理上有預(yù)算監(jiān)督,職能上有內(nèi)部審計(jì),形成三位一體比較完善的部門財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,增強(qiáng)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

參考文獻(xiàn)

[１] 尹紅.淺析事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009（21）.8 [２] 趙穎.事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì)，2007（05）.[３] 樊文玉.小議事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].會(huì)計(jì)師,2009（12）．

[４] 蔣華.事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析及防范策略探討[J].商場現(xiàn)代化,2010（26）． [５] 海洋.淺析事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估與防控措施[J].價(jià)值工程,2010（10）．

第三篇：企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

摘 要：伴隨全球經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，市場上各個(gè)企業(yè)之間的競爭也愈加激烈，為了提升企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)加速發(fā)展，必須強(qiáng)抓企業(yè)內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

近些年企業(yè)市場受到了國際經(jīng)濟(jì)格局的影響發(fā)生了很大的變化，企業(yè)之間的市場競爭力增強(qiáng)，因此，企業(yè)內(nèi)控管理工作必須引起足夠的重視。企業(yè)的內(nèi)控管理事關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，有效的內(nèi)控管理能夠最大程度上降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

一、分析企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系與意義

（一）企業(yè)內(nèi)控管理

企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效管理，就是對內(nèi)部工作的全局性進(jìn)行檢查與管控，包括對工作人員的監(jiān)督檢查、制度的審核規(guī)范、潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知等等，做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)的運(yùn)作與發(fā)展。當(dāng)前市場上發(fā)展良好的企業(yè)都能在內(nèi)部控制工作上做好管理，保障企業(yè)的會(huì)計(jì)信息得到有效的控制，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部得到平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)外部展示樹立形象。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)的運(yùn)營最終目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，一旦出現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作上的漏洞或是結(jié)構(gòu)的不合理，則會(huì)對企業(yè)最終的利益造成影響，阻礙企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，出現(xiàn)各種虧空或負(fù)債的情況。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的問題，只能以防范和盡量減少為主，無法全部消除，但風(fēng)險(xiǎn)也意味著收益，企業(yè)在盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的前提下增大收益，是其最佳的解決方式[1]。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間有著密切的聯(lián)系，內(nèi)控管理工作的完善，能夠使得企業(yè)的運(yùn)營更加規(guī)范化與持續(xù)化，讓企業(yè)工作人員及管理人員對企業(yè)的內(nèi)部工作以及風(fēng)險(xiǎn)都有一定的認(rèn)識與了解，樹立充分的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識，并在關(guān)鍵時(shí)刻防范風(fēng)險(xiǎn)，找到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)以及最佳解決方法，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作存在的問題研究

（一）管理制度的缺失

當(dāng)前，我國很多企業(yè)過于重視經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重忽略內(nèi)部控制的管理工作，且在各不同時(shí)段中出現(xiàn)短暫熱門行業(yè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的現(xiàn)狀，于是行業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)較小，但實(shí)際的潛在風(fēng)險(xiǎn)很容易被管理人員忽略，于是降低了對內(nèi)部工作管理的控制力度。還有很多管理者對其內(nèi)部管理制度不加以完善，使得企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營過程中消耗了大量的資源，運(yùn)營結(jié)構(gòu)不合理，成本大幅度增加，風(fēng)險(xiǎn)也增大，減少了在同行業(yè)中的市場競爭力。另外，企業(yè)由于內(nèi)控工作的松弛，使得內(nèi)部各種信息的流通不順暢，各種權(quán)責(zé)也沒有得到具體的落實(shí)與劃分，工作人員對自身的工作與責(zé)任不明確，嚴(yán)重影響了其工作積極性與工作效率。由此可見，企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)的完善要從建立流暢的信息系統(tǒng)入手，讓每一位工作人員都明確自身的職責(zé)與義務(wù)，從而全面提高工作效率[2]。比如，企業(yè)經(jīng)過明確的信息系統(tǒng)建立來達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理的結(jié)合，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作和內(nèi)控工作具備一個(gè)明確的契合點(diǎn)，彌補(bǔ)管理制度上的缺失。

（二）監(jiān)督工作的缺失

當(dāng)前很多企業(yè)在過度重視利潤的基礎(chǔ)上放松了對監(jiān)督工作的落實(shí)，盡管其內(nèi)部建立了各種規(guī)范與制度，但具體到落實(shí)工作上，受到各方面外在因素的影響，依舊無法實(shí)現(xiàn)全面徹底的監(jiān)督。究其原因，首先在于企業(yè)內(nèi)部管理中缺乏專業(yè)的監(jiān)管人員，無論在個(gè)人素質(zhì)或在工作能力上都有所欠缺，其次是企業(yè)對員工的管理缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致員工的工作過于散漫，在監(jiān)督管理中無法實(shí)現(xiàn)積極的配合。另外，企業(yè)也沒有針對監(jiān)管工作展開相應(yīng)的了解與調(diào)查，使得很多監(jiān)管制度形式化，監(jiān)督名存實(shí)亡?？傊狈?qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督與管理，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識的缺失

很多企業(yè)對自身未來發(fā)展并沒有明確的定位，管理者對企業(yè)的運(yùn)營存在走一步看一步的僥幸心理，因此沒有意識到企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，更不會(huì)整合各種有效的預(yù)防措施。但當(dāng)前的市場日新月異，各種不穩(wěn)定因素充斥了整個(gè)競爭市場，盲目投資、監(jiān)管不力等現(xiàn)象會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展，一旦管理者沒有意識到各種存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題，采取多種盲目擴(kuò)張的方案，不充分考慮自身在財(cái)政與人力方面的制約因素，則會(huì)給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失。在具體的內(nèi)控管理工作上，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識的缺失，是當(dāng)前很多企業(yè)存在的問題。

三、我國企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作問題的解決方法探討

（一）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估能力

企業(yè)對未來經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)評估有助于對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)判與分析，隨著當(dāng)前市場競爭的激烈化，每一個(gè)企業(yè)都面臨或大或小的風(fēng)險(xiǎn)，并且有些風(fēng)險(xiǎn)的無法避免決定了只能盡可能降低或減小，因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估能力非常重要。要增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估能力，首先就要對企業(yè)自身的會(huì)計(jì)工作上存在的風(fēng)險(xiǎn)具有很高的意識，加以防范，這就要求會(huì)計(jì)從業(yè)人員具備專業(yè)的能力和職業(yè)道德，企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)人員時(shí)要嚴(yán)加考察，同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與專業(yè)能力的加強(qiáng)。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，還要嚴(yán)格管理與掌控資金的回收，使得企業(yè)的每一個(gè)財(cái)務(wù)決策都有充足的依據(jù)，并以專業(yè)的角度科學(xué)規(guī)劃與合理開展。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理工作

在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中，監(jiān)督管理是其中重要的組成部分，也是內(nèi)控制度得到有效實(shí)施的保障，企業(yè)在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管時(shí)，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)檢查以及內(nèi)部的審核強(qiáng)度，控制整個(gè)監(jiān)督活動(dòng)的過程，并根據(jù)具體情況調(diào)整并控制活動(dòng)流程，尤其在面對重大的相關(guān)問題時(shí)，需要啟動(dòng)強(qiáng)有力的應(yīng)急預(yù)案，實(shí)時(shí)對內(nèi)控效果進(jìn)行正確與有效的評價(jià)，以保證內(nèi)控監(jiān)督管理工作的價(jià)值實(shí)現(xiàn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控環(huán)境管理工作

做好企業(yè)內(nèi)控管理工作的首要前提在于強(qiáng)化環(huán)境的管理，企業(yè)的生存與長遠(yuǎn)發(fā)展需要具備對周邊生存環(huán)境較為準(zhǔn)確與全面的預(yù)知，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造適合的發(fā)展環(huán)境，從而更好地做好內(nèi)控工作。首先，企業(yè)的管理人員需要充分全面的認(rèn)識企業(yè)內(nèi)控的重要意義，在尊重實(shí)際具體條件的基礎(chǔ)上建立符合企業(yè)成長的規(guī)范制度，并逐漸形成內(nèi)控科學(xué)程序。此外，為了預(yù)防企業(yè)管理人員的錯(cuò)誤決策，還要積極營造良好的企業(yè)文化，為全體人員營造良好的工作氛圍。

（四）重建會(huì)計(jì)核算工作流程

企業(yè)管理者必須具備伴隨社會(huì)進(jìn)步而不斷上進(jìn)的學(xué)習(xí)思想意識，任何的改革與措施的實(shí)施都要依據(jù)當(dāng)前日新月異的市場變化，讓內(nèi)部財(cái)務(wù)人員不斷根據(jù)市場需求調(diào)整自身的工作方法與理念，轉(zhuǎn)變工作態(tài)度，實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新。具體到會(huì)計(jì)核算的流程工作上，更要嵌入各種市場交易流程的更新理念，盡可能減少重復(fù)的信息核對環(huán)節(jié)，并加大核實(shí)的準(zhǔn)確力度。對于傳統(tǒng)的登記賬簿或編制報(bào)表形式要隨時(shí)更新，對企業(yè)的各種交易以及信息數(shù)據(jù)的控制達(dá)到專業(yè)與先進(jìn)的處理要求，真正保障企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的整理能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展決策提供足夠的支持與幫助。

（五）強(qiáng)化控制活動(dòng)管理工作

企業(yè)的活動(dòng)控制是企業(yè)管理者為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)所開展的一系列活動(dòng)，針對會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置特別的管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)成本與效益的有效管理，強(qiáng)化成本的控制與預(yù)測工作，準(zhǔn)確審核會(huì)計(jì)信息各項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部工作人員的有效監(jiān)督。在資金管理方面，還要健全資金預(yù)算審批制度、投資管理制度、資金安全管理制度等，強(qiáng)化資金使用管理，最大程度強(qiáng)化對財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范[3]。

四、結(jié)束語

盡管當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作還存在了不少問題，但日益激烈的市場競爭將不斷促使各個(gè)企業(yè)管理者調(diào)整管理規(guī)范與制度，重視企業(yè)的內(nèi)控管理工作，與時(shí)俱進(jìn)，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：河南招標(biāo)采購服務(wù)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 趙衛(wèi)英.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2012，3（30）：62-63.[2] 耿慧敏.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].企業(yè)管理，2015，11（09）：250-251.[3] 李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].經(jīng)營管理者，2014，1（11）：89.

第四篇：合同風(fēng)險(xiǎn)防范措施

合同風(fēng)險(xiǎn)管理與防范措施

建設(shè)工程施工合同是建設(shè)工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制的主要依據(jù)，是合同雙方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的表現(xiàn)，是保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入，投資形式的轉(zhuǎn)變，合同風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，一方面投資形式在調(diào)整，私營項(xiàng)目、合資項(xiàng)目不斷增多，項(xiàng)目管理模式不斷出現(xiàn)。另一方面，由于施工單位完全進(jìn)入買方市場，加上建筑市場管理的不規(guī)范，建筑市場處于無序競爭環(huán)境，施工單位生存環(huán)境惡劣。首先是，合同法律體系還不完善，建筑施工企業(yè)的法律意識淡薄，造成建筑市場有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，施工單位往往處于弱勢地位。其次是隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，建筑工程規(guī)模大、工期緊、三邊工程多、施工生產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)等特點(diǎn)，造成施工難度加大。由于以上原因的存在，業(yè)主常常用苛刻的合同條款把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商，造成施工單位合同履約風(fēng)險(xiǎn)很高。面對現(xiàn)實(shí)情況，施工單位只有重視合同管理，了解施工合同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確判斷并有效防范風(fēng)險(xiǎn)，完善管理制度，才能有效的降低施工合同風(fēng)險(xiǎn)，增加效益，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展?，F(xiàn)就施工企業(yè)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理與防范措施進(jìn)行分析。工程承包合同的風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在時(shí)由其合同特殊性、合同履行的長期性和合同履行的多樣性、復(fù)雜性以及建筑工程的特點(diǎn)決定。合同的客觀風(fēng)險(xiǎn)是法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例規(guī)定，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無法回避的。工程承包合同的風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩類，一是合同本身所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二是合同履約過程的風(fēng)險(xiǎn)。

合同本身風(fēng)險(xiǎn)即合同條款形成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括，合同價(jià)格、結(jié)算方式、合同工期、工程款支付、洽商單及變更單、其他費(fèi)用等風(fēng)險(xiǎn)。合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要因采用固定總價(jià)合同形成的風(fēng)險(xiǎn)，該類型合同一般工程量相對明確，或有相對明確的圖紙，施工單位根據(jù)現(xiàn)有圖紙、資料在短期內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)。由于報(bào)價(jià)時(shí)間短，承包商無法詳細(xì)計(jì)算工程量，尤其是二類費(fèi)用通常只要按經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行報(bào)價(jià)，錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。并且施工單位為了中標(biāo)，不敢報(bào)高價(jià)，報(bào)價(jià)水平較低，承包商索賠機(jī)會(huì)小，虧損風(fēng)險(xiǎn)大。該類型合同階段簡單，有利于業(yè)主控制投資，是近階段業(yè)主采用的主要合同形式。

合同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)。合同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同中約定采用的定額及取費(fèi)、結(jié)算總價(jià)降點(diǎn)率、結(jié)算件審核時(shí)間、結(jié)算件審核程序、結(jié)算件審減額扣款、合同外調(diào)價(jià)方法、結(jié)算爭議解決方法等。在簽訂合同時(shí)施工單位一定要注意結(jié)算條款，尤其是要明確結(jié)算件審核時(shí)間，有的業(yè)主以沒有約定結(jié)算時(shí)間在項(xiàng)目竣工后遲遲不給結(jié)算，有的業(yè)主要求結(jié)算實(shí)行三審或四審，或聘請外審，人為設(shè)置結(jié)算障礙，故意拖延結(jié)算時(shí)間，造成項(xiàng)目竣工后幾年不能結(jié)算。

合同工期風(fēng)險(xiǎn)。合同工期是項(xiàng)目在合理施工組織條件下要達(dá)到的項(xiàng)目交工的日期，合同工期的制定要科學(xué)合理。由于業(yè)主原因一般項(xiàng)目工期都處于前松后緊狀態(tài)，到工程后期業(yè)主為實(shí)現(xiàn)交工，一味壓縮正常工期，不管前期受何種因素影響，都會(huì)采取強(qiáng)制手段，倒排工期，后門關(guān)死，往往造成施工單位進(jìn)行趕工。所以簽合同時(shí)一定要明確主要工序里程碑控制點(diǎn)，并說明影響工期的條件，一旦工期延長要分清責(zé)任，由責(zé)任方負(fù)責(zé)全部責(zé)任。如合同中要明確土建與安裝的交接時(shí)間，施工圖紙到圖時(shí)間，主要設(shè)備材料到貨時(shí)間，交工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等，以上因素是影響合同工期的主要因素。

工程款支付條款中的風(fēng)險(xiǎn)。工程款的支付按時(shí)間劃分大致可分為四個(gè)階段，即預(yù)付款、工程進(jìn)度款、最終付款和質(zhì)量保修金。當(dāng)前拖欠工程款已成為困擾施工企業(yè)的嚴(yán)重問題，墊資、帶資施工的現(xiàn)象仍然十分普遍，這些都給施工企業(yè)的良性發(fā)展帶來困難，同時(shí)對正常工期也受到影響，也是施工單位拖欠農(nóng)民工工資的主要原因。許多工程合同對這部分條款不甚明確，尤其是對工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴(yán)密，不公平，給施工企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。

工程變更風(fēng)險(xiǎn)。由于工程項(xiàng)目的復(fù)雜性和工程項(xiàng)目施工的長期性，合同執(zhí)行過程中經(jīng)常涉及工程變更問題。如果承包商在施工中提出了關(guān)于設(shè)計(jì)更改、材料設(shè)備換用的合理化建議，經(jīng)業(yè)主工程師同意，可以變更。但如未經(jīng)工程部同意，擅自變更，即使是合理的，承包商也要對此賠償損失，并且不順延工期。在變更程序上的疏忽，容易導(dǎo)致業(yè)主的反索賠。

合同履約風(fēng)險(xiǎn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)即在合同執(zhí)行過程中形成的風(fēng)險(xiǎn)，由于施工合同管理貫穿于項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，因而履行施工合同必然涉及項(xiàng)目各項(xiàng)管理工作。施工合同一旦生效，項(xiàng)目的各個(gè)部門都要按照各自的職權(quán)，按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù)，保證施工合同的圓滿實(shí)現(xiàn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理風(fēng)險(xiǎn)。安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括違章罰款，重大安全事故的發(fā)生，為保證安全生產(chǎn)而增加的安全投入等造成的項(xiàng)目管理成本增加。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要包括執(zhí)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量的投入，或重大質(zhì)量事故造成的損失。進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要包括為趕工而增加的成本投入。

過程資料的確認(rèn)與積累。施工單位對現(xiàn)場隱蔽工程，過程施工記錄等見證資料要及時(shí)填報(bào)記錄表格，并及時(shí)得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。

文件的上報(bào)與確認(rèn)。施工單位對于與合同約定或報(bào)價(jià)不一致的事件要及時(shí)上報(bào)索賠文件，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)得到監(jiān)理、業(yè)主的確認(rèn)。

合同風(fēng)險(xiǎn)防范措施

合同風(fēng)險(xiǎn)防范措施是降低合同簽訂和合同履約風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，對施工單位實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理目標(biāo)起到事半功倍的效果，所以施工單位應(yīng)加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防范措施，合同風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及以下環(huán)節(jié)。

投標(biāo)報(bào)價(jià)階段風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)投標(biāo)報(bào)價(jià)的管理工作，從源頭降低合同履約風(fēng)險(xiǎn)，是提高投標(biāo)中標(biāo)率的關(guān)鍵，也是合同管理的重要內(nèi)容。

招標(biāo)文件的評審。購買招標(biāo)文件后，由招標(biāo)投標(biāo)部門牽頭，組織各職能部門進(jìn)行招標(biāo)文件評審，由各只能部門對相應(yīng)管理職責(zé)提出評審意見，主要針對招標(biāo)文件中工期、安全、質(zhì)量、進(jìn)度、資金支付、結(jié)算條件、施工環(huán)境、材料設(shè)備供應(yīng)、交工驗(yàn)收及稅收等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評審，再由招標(biāo)投標(biāo)部門收集匯總評審意見，組織評審組深入研究和全面分析風(fēng)險(xiǎn)因素，正確理解招標(biāo)文件，吃透業(yè)主意圖和要求，制定相應(yīng)投標(biāo)策略，盡可能在投標(biāo)書中，在作出相應(yīng)投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款的情況下作出有利的選擇。同時(shí)招投標(biāo)部門要深入了解發(fā)包人的資信、部門立項(xiàng)、施工許可手續(xù)、資金狀況等其他重要信息。對于相對明確的風(fēng)險(xiǎn)要通過澄清文件讓業(yè)主給予澄清。

投標(biāo)報(bào)價(jià)策略。風(fēng)險(xiǎn)越大，風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)越高。但是，風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)的增加必須要有一個(gè)增加范圍，對于承包商來講，風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)不宜定得過高，過高必然會(huì)提高投標(biāo)價(jià)格，會(huì)降低競爭力。因此。施工企業(yè)一定要結(jié)合企業(yè)的管理水平，通過研究競爭對手和其他相關(guān)資料來確定具體的投標(biāo)價(jià)格。

合同談判階段風(fēng)險(xiǎn)管理。對投標(biāo)過程要對合同條款逐條進(jìn)行認(rèn)真研究，反復(fù)與招標(biāo)單位進(jìn)行磋商再做出相應(yīng)承諾，合同文本盡可能采用《建設(shè)工程合同示范文本》。部分發(fā)包人提供的非標(biāo)準(zhǔn)示范文本合同書，往往條款不全、不具體、無針對性，缺乏對業(yè)主的權(quán)利限制性條款和對承包商保護(hù)性條款，要盡可能地修改完善。如果不修改，合同一旦簽訂，施工單位會(huì)隱含較大風(fēng)險(xiǎn)。對于關(guān)鍵合同要組成合同評審小組，對合同條款再次進(jìn)行評審。在合同談判過程中人員配備上，施工單位合同談判人員既要懂工程技術(shù)，又要懂法律、經(jīng)營、管理等方面的知識，有必要時(shí)組成專業(yè)的合同談判小組。在談判策略上，承包人應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配，這就要求承包商對于業(yè)主在何種情況下，可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，否則業(yè)主就有可以以缺乏法律和合同依據(jù)為借口，對承包人造成的損害拒絕補(bǔ)償，并引用免責(zé)條款推卸法律責(zé)任，使承包人蒙受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。因此，對業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款一定要規(guī)定得具體明確。總之，依據(jù)國家法律法規(guī)對施工合同管理具體規(guī)定，在合同談判過程中進(jìn)行有禮有節(jié)的談判尤為顯得重要。

合同履約管理。由于施工合同管理涉及到施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，因而履行施工合同必然涉及企業(yè)各項(xiàng)管理工作，施工合同一經(jīng)生效，企業(yè)的各個(gè)部門都要按照各自的職權(quán)，按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù)，保證施工合同的圓滿實(shí)現(xiàn)。

進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)因素分析，并制定相應(yīng)的防范措施。對于可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，要認(rèn)真分析，制定專門的防范措施，落實(shí)到相關(guān)部門和責(zé)任人，并下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制文件，隨時(shí)跟蹤事態(tài)的發(fā)展，力爭最大可能的降低風(fēng)險(xiǎn)。

組織部門有針對性的進(jìn)行合同交底，對分析出的風(fēng)險(xiǎn)按管理部門進(jìn)行交底，明確各部門管理重點(diǎn)，督促部門指導(dǎo)現(xiàn)場進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以合同條件為依據(jù)，項(xiàng)目在組織生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，一切活動(dòng)以合同為依據(jù)，按照合同要求辦事，按合同要求完善管理手續(xù)，避免與合同沖突的事件發(fā)生。

定期檢查合同執(zhí)行情況，在合同執(zhí)行過程中要按期組織合同執(zhí)行情況對接會(huì)，各部門對照合同檢查執(zhí)行情況，對產(chǎn)生的偏差進(jìn)行分析，并采取措施糾正措施，防止有大的偏差。索賠管理

在充滿風(fēng)險(xiǎn)的建筑安裝市場中，索賠是施工企業(yè)保護(hù)自身利益的一種方式。索賠不僅僅是費(fèi)用上的補(bǔ)償，它是一種正當(dāng)?shù)臋?quán)利，是以法律和合同為依據(jù)的、合情合理的行為。我國建筑安裝企業(yè)要想在國際建筑市場中分一杯羹，就必須改變“不懂索賠、不敢索賠、不會(huì)索賠”的現(xiàn)狀。因此，參與過程項(xiàng)目管理人員必須樹立索賠意識。

一是索賠的及時(shí)性。承包商進(jìn)行索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生之時(shí)，而不是之后出具正式函件通知業(yè)主或其代表。國際上普遍上采用的FIDIC 合同對許多索賠時(shí)間都有時(shí)效期限，如對工程師簽發(fā)的圖紙或指令過遲而造成的工期延期，應(yīng)在合同約定的時(shí)間內(nèi)書面通知工程師并報(bào)告業(yè)主，出具工期索賠細(xì)節(jié)。逾期不報(bào)，業(yè)主有權(quán)拒絕索賠要求。

二是索賠資料的完整性。只有實(shí)際發(fā)生了經(jīng)濟(jì)損失或權(quán)利損害，一方才能向?qū)Ψ剿髻r。經(jīng)濟(jì)損失指因?qū)Ψ揭蛩卦斐稍斐珊贤獾念~外支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)等額外開支，權(quán)利損害是指雖然沒有經(jīng)濟(jì)上的損失，但造成了一方權(quán)利上的損害，如由于惡劣氣候條件對工程進(jìn)度的不利影響，承包商有權(quán)要求工期延長等。因此，發(fā)生了實(shí)際的經(jīng)濟(jì)損失或權(quán)利損害，應(yīng)是提出索賠的一個(gè)基本前提條件。所以，承包商提出的索賠申請應(yīng)有確鑿的索賠證據(jù)。在過程管理中，管理人員應(yīng)注意所有原始資料的保管、分類、匯總，以便在索賠事件發(fā)生時(shí)能提供齊備的資料證明，可利用錄像、拍照等手段，反映現(xiàn)場實(shí)際情況，并及時(shí)得到監(jiān)理、業(yè)主的批準(zhǔn)。

三是索賠的技巧性。在過程承包活動(dòng)中，承包商常常處于不利的地位，這是由激烈的市場競爭造成的。在解決索賠問題中，由于雙方利益和期望的差異性，在談判過程中常常會(huì)出現(xiàn)大的爭執(zhí)。如果承包商態(tài)度強(qiáng)硬地堅(jiān)持自己的觀點(diǎn)，會(huì)造成雙方關(guān)系緊張，失去長期合作的機(jī)會(huì)。因此，在索賠談判中，承包商應(yīng)避免和業(yè)主發(fā)生沖突，要善于整合雙方的差異，尋找付出較小代價(jià)就能給業(yè)主帶來很大利益的條款。此外，讓步是解決爭議的常用技巧，在具體操作中，承包商應(yīng)提出較高的索賠期望，經(jīng)雙方談判，在業(yè)主感興趣或利益所在支出作出讓步，如縮短工期、提高工程質(zhì)量等，同時(shí)爭取業(yè)主作出相應(yīng)的讓步，從而實(shí)現(xiàn)索賠目標(biāo)。

總之，合同管理是施工企業(yè)管理的核心內(nèi)容，是一項(xiàng)全員、全過程參與的系統(tǒng)工程，它始終貫穿于項(xiàng)目管理的全過程。同時(shí)合同管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵所在，所以作為施工單位一定要樹立合同管理意識，真正為項(xiàng)目順利建設(shè)服好務(wù)，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

第五篇：廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施

價(jià)格監(jiān)測中心廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，超前防范，全面推進(jìn)懲防體系各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)，根據(jù)上級精神，針對全中心干部職工查找出的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，特制定以下廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

一、思想道德風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）加強(qiáng)教育引導(dǎo)，筑牢思想防線。一是將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理列為中心干部職工的學(xué)習(xí)內(nèi)容，每季度至少安排一次廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的專題學(xué)習(xí)。二是開展人生觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀和社會(huì)主義榮辱觀教育，引導(dǎo)干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)英雄模范人物和身邊優(yōu)秀人物的先進(jìn)事跡，牢記“八榮八恥”，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀和榮辱觀。三是開展法制教育和警示教育，剖析反面典型，使干部職工認(rèn)清腐敗的嚴(yán)重性和危害性，自學(xué)做警鐘常鳴。四是開展職業(yè)道德教育，教育干部職工進(jìn)一步增強(qiáng)忠于職守、誠信服務(wù)、嚴(yán)守法紀(jì)、廉潔從政的責(zé)任感和自覺性，筑牢反腐倡廉思想防線。

（二）加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，營造良好氛圍。切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，狠抓工作落實(shí)，扎扎實(shí)實(shí)地為群眾辦實(shí)事、做好事，樹立求真務(wù)實(shí)的良好形象。把解決好廣大農(nóng)民最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題作為首要任務(wù)，努力讓廣大農(nóng)民得到實(shí)實(shí)在在的利益。加強(qiáng)政治思想工作，注重人文關(guān)懷，使全中心上下形成“一家人、一條心、一股勁”的和諧氛圍。

（三）創(chuàng)新活動(dòng)載體，提高自覺意識。結(jié)合中心實(shí)際，精心組織開展多種形式的主題實(shí)踐活動(dòng)。如組織干部職工學(xué)習(xí)預(yù)防職務(wù)犯罪和反腐倡廉工作的專題講座，組織觀看反腐倡廉專題片。

二、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。成立廉政監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作小組，小組具體負(fù)責(zé)廉政監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的監(jiān)督、檢查、考核工作，具體組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施廉政監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。

（二）完善機(jī)制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。結(jié)合新形勢、新任務(wù)的要求，對規(guī)章制度進(jìn)行重新梳理，把現(xiàn)有制度充實(shí)到廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的各項(xiàng)防控措施中。針對日常管理中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以及工作實(shí)踐中暴露出來的普遍性、傾向性和苗頭性問題，及時(shí)改進(jìn)和完善制度機(jī)制，用制度和機(jī)制預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)考核，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督。由廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作小組對廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行考核。召開座談會(huì)、檢查相關(guān)資料等方式，對廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)行綜合考核。對發(fā)生違紀(jì)違法案件的，要依法依紀(jì)嚴(yán)肅懲處違紀(jì)違法人員。

三、加強(qiáng)工作實(shí)效，提升責(zé)任意識。

1、工作崗位：一是嚴(yán)格落實(shí)價(jià)格監(jiān)測各項(xiàng)報(bào)告制度。二嚴(yán)把上報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)監(jiān)測數(shù)據(jù)。三是提高監(jiān)測人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2.信息上網(wǎng)工作崗位：一是進(jìn)一步建立健全和嚴(yán)格落實(shí)信息上網(wǎng)的相關(guān)制度。二是努力提高政務(wù)信息工作人員的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。三是加強(qiáng)對上網(wǎng)信息的審核、復(fù)核。

3.印章管理及文檔保密工作崗位：一是要加強(qiáng)印章管理人員、保密人員的思想教育，簽訂保密承諾書，增強(qiáng)責(zé)任意識、安全防范意識。二是要強(qiáng)化對保密人員的崗位責(zé)任考核，建立保密文件登記臺賬，不定期檢查印章使用管理情況、保密制度落實(shí)情況。三是要建立印章管理、保密人員過錯(cuò)責(zé)任追究制度，對違反印章管理、違規(guī)處理涉密文件的人員嚴(yán)肅處理，避免工作上的主觀隨意性。