第一篇：財(cái)務(wù)法規(guī)

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南開(kāi)大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育學(xué)院考試卷

2013-2014年度春季學(xué)期期末(2013.9)《財(cái)務(wù)法規(guī)》

主講教師： 肖沂

學(xué)習(xí)中心：____________________________ 專(zhuān)業(yè)：_______________________ 姓 名：_________________ 學(xué) 號(hào)：_______________ 成績(jī)：___________

一、請(qǐng)同學(xué)們?cè)谙铝蓄}目中任選一題，寫(xiě)成期末論文。

1、完善我國(guó)金融監(jiān)管法律制度芻議

2、我國(guó)證券市場(chǎng)完善監(jiān)管的思考

3、淺析證券法對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展的影響

4、論我國(guó)信托法與信托市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展的關(guān)系

5、擔(dān)保法對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的作用

6、合同法在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的應(yīng)用案例分析

7、試析我國(guó)商業(yè)銀行法中商業(yè)銀行與客戶(hù)業(yè)務(wù)往來(lái)的原則

8、論我國(guó)目前的證券市場(chǎng)監(jiān)管體制

9、試論信托制度及其在公司理財(cái)中的作用

10、綜合評(píng)價(jià)你供職的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的法律環(huán)境

二、論文寫(xiě)作要求

論文 寫(xiě)作要經(jīng)過(guò)資料收集，編寫(xiě)提綱，撰寫(xiě)論文等幾個(gè)步驟，同學(xué)們應(yīng)結(jié)合課堂講授內(nèi)容，廣泛收集與論文有關(guān)資料，占有一定案例，參考一定 文獻(xiàn)資料。

三、最終提交 論文應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、論文題目：論文題目應(yīng)為授課教師指定題目，論文題目要求為宋體三號(hào)字，加粗居中。

2、正文：正文是論文 主體，應(yīng)占主要篇幅。論文字?jǐn)?shù)一般在2500－3000字。論文要文字流暢，語(yǔ)言準(zhǔn)確，層次清晰，論點(diǎn)清楚，論據(jù)準(zhǔn)確，有獨(dú)立見(jiàn)解。要理論聯(lián)系實(shí)際。引用他人觀(guān)點(diǎn)要注明出處，論文正文數(shù)字標(biāo)題書(shū)寫(xiě)順序依次為

一、（一）、1、（1）①。正文部分要求為宋體小四號(hào)字，標(biāo)題加粗，行間距為1.5倍行距

3、參考文獻(xiàn)，論文后要標(biāo)注清楚參考文獻(xiàn)附錄（不少于3個(gè)），參考文獻(xiàn)要注明書(shū)名作者、（文章題目及報(bào)刊名稱(chēng)）版次、出版地、出版者、出版年、頁(yè)碼。序號(hào)使用〔1〕〔2〕〔3〕??。

參考文獻(xiàn)部分要求為宋體小四號(hào)字。

四、論文提交注意事項(xiàng)：

1、論文一律以此文件為封面，寫(xiě)明學(xué)習(xí)中心、專(zhuān)業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)等信息。論文保存為

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word文件，以“課程名+學(xué)號(hào)+姓名”命名。

2、論文一律采用線(xiàn)上提交方式，在學(xué)院規(guī)定時(shí)間內(nèi)上傳到教學(xué)教務(wù)平臺(tái)，逾期平臺(tái)關(guān)閉，將不接受補(bǔ)交。

3、不接受紙質(zhì)論文。

4、如有抄襲雷同現(xiàn)象，將按學(xué)院規(guī)定嚴(yán)肅處理。

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我國(guó)證券市場(chǎng)完善監(jiān)管的思考

證券監(jiān)管體制是證券監(jiān)管的職責(zé)劃分和權(quán)力劃分的方式和組織制度，是國(guó)家歷史和國(guó)情的產(chǎn)物。證券監(jiān)管體制的有效性和規(guī)范性是決定證券市場(chǎng)有續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為證券市場(chǎng)監(jiān)管的主體在整個(gè)監(jiān)管體系中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，確立有效的監(jiān)管體制模式，能夠提高監(jiān)管的效率，避免證券市場(chǎng)過(guò)分波動(dòng)。

一、市場(chǎng)監(jiān)管失靈是監(jiān)管自身的問(wèn)題

證券監(jiān)管是控制證券市場(chǎng)參與者市場(chǎng)行為的一個(gè)完整的系統(tǒng)。在該系統(tǒng)中，監(jiān)管主要包括國(guó)家立法、司法和行政部門(mén)，監(jiān)管對(duì)象包括證券業(yè)務(wù)本身以及與證券業(yè)相關(guān)的其他利益組織或個(gè)人。這些單位和個(gè)人受自身地位與利益機(jī)制支配，通過(guò)一定的方式影響著證券的發(fā)展。

在宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)中，政府監(jiān)管職能在于提高效率、維護(hù)公平和保持穩(wěn)定。為保證這三項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，既要防止市場(chǎng)失靈，即市場(chǎng)配置資源失靈，還要防止政府失靈，即由于政府監(jiān)管而降低效率，使問(wèn)題更加嚴(yán)重。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，供求關(guān)系創(chuàng)造了市場(chǎng)，市場(chǎng)確定價(jià)格以實(shí)現(xiàn)“市場(chǎng)出清”。價(jià)格是配置資源的信號(hào)、手段和方式。當(dāng)價(jià)格手段在市場(chǎng)失效時(shí)，我們通常以政府“看得見(jiàn)的手”來(lái)替代市場(chǎng)價(jià)格“看不見(jiàn)的手”。

政府干預(yù)同樣存在于證券市場(chǎng)。多數(shù)情況下，一國(guó)政府干預(yù)證券市場(chǎng)的程度與該國(guó)政府在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中的作用大致相符。在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性的證券市場(chǎng)中，我們認(rèn)為政府干預(yù)只有在以下條件下才是可取的：①出現(xiàn)或可能出現(xiàn)市場(chǎng)失靈現(xiàn)象；②市場(chǎng)失靈已經(jīng)或可能引起明顯的經(jīng)濟(jì)低效或不公平現(xiàn)象；③政府行為可以改善低效或不公平現(xiàn)象。如果上述條件之一得不到滿(mǎn)足，就不應(yīng)采取政府干預(yù)。因此，考察政府干預(yù)的必要性，應(yīng)從市場(chǎng)支配力、外部性、免費(fèi)搭車(chē)問(wèn)題及不完全信息四個(gè)方面來(lái)分析研究。

所謂市場(chǎng)支配力是指一個(gè)或多個(gè)銷(xiāo)售者（或消費(fèi)者）影響他們所交易的商品或服務(wù)價(jià)格的能力。在競(jìng)爭(zhēng)性模型中，銷(xiāo)售者（或消費(fèi)者）與整個(gè)市場(chǎng)對(duì)比是非常弱小的，他們不具備支配市場(chǎng)價(jià)格的能力，也就是他們不具備市場(chǎng)支配力。如果銷(xiāo)售者（或消費(fèi)者）能夠影響市場(chǎng)價(jià)格，那么資源配置在社會(huì)當(dāng)中是無(wú)效的。

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這一狀況出現(xiàn)在證券市場(chǎng)中，就會(huì)出現(xiàn)證券市場(chǎng)失效。

外部性是指一個(gè)廠(chǎng)商的生產(chǎn)行為或一個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)行為對(duì)其他人產(chǎn)生直接的、未予補(bǔ)償?shù)恼婊蜇?fù)面的影響。證券市場(chǎng)中也存在正面外部性和負(fù)面外部性。最明顯的證券負(fù)面外部性就是有人為了獲取證券上市資格而造假，這種行為對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)的公司也會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。由于這些涉及欺詐的證券索賠表現(xiàn)為社會(huì)的福利凈損失，因此也可以被看作是證券經(jīng)營(yíng)的成本。

證券監(jiān)管本身就具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，即使國(guó)民個(gè)人或企業(yè)無(wú)須為此付費(fèi)或很少花費(fèi)，無(wú)數(shù)的個(gè)人和企業(yè)都能從中獲益。沒(méi)有任何一家社會(huì)組織自愿無(wú)償參與對(duì)證券市場(chǎng)監(jiān)管。這就出現(xiàn)免費(fèi)搭車(chē)問(wèn)題。這樣，投資者參與證券市場(chǎng)的一個(gè)隱含前提就是證券市場(chǎng)是健康有序的。信息難題也是造成證券市場(chǎng)失效的最常見(jiàn)也是最重要的原因。信息不完全、信息不對(duì)稱(chēng)既對(duì)市場(chǎng)參與者造成困難和問(wèn)題，也會(huì)造成政府監(jiān)管失靈。市場(chǎng)機(jī)制會(huì)自動(dòng)通過(guò)價(jià)格的形成和修正過(guò)程吸收各種信息，但在短期內(nèi)市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法識(shí)別發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的信息欺詐行為，因此監(jiān)管的任務(wù)就是給說(shuō)假話(huà)的人施加額外的成本，改變他們的行為激勵(lì)。但監(jiān)管的任務(wù)不可能是實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制性的、完全的信息披露，監(jiān)管的任務(wù)只是防止他們說(shuō)假話(huà)。

政府監(jiān)管本身也可失靈?，F(xiàn)代證券制度是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度中重要的組成部分，各國(guó)政府為了保證證券業(yè)的穩(wěn)定和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，通常對(duì)證券業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。一般認(rèn)為，政府對(duì)證券業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)管，能夠糾正市場(chǎng)失靈，優(yōu)化資源配置，協(xié)調(diào)社會(huì)成員的利益，增進(jìn)社會(huì)福利。但政府不是萬(wàn)能的，而且也有其客觀(guān)和主觀(guān)的缺陷，政府的缺陷同市場(chǎng)的缺陷一樣，在一定程度上是難免的。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派的代表人物格拉斯?斯諾認(rèn)為，沒(méi)有國(guó)家就辦不成事，但是有了國(guó)家也有很多麻煩：國(guó)家的存在是解釋經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵，但也是造成人為經(jīng)濟(jì)衰退的根源?？扑拐J(rèn)為，“政府機(jī)制本身并非不要成本，實(shí)際上它的成本大得驚人??直接的政府管制也未必會(huì)帶來(lái)比企業(yè)和市場(chǎng)更好解決問(wèn)題的結(jié)果”（R?H?科斯等，財(cái)產(chǎn)權(quán)利與制度變遷，中譯本，上海三聯(lián)書(shū)店，1991年版：21~23）。政府的缺陷主要表現(xiàn)在政府的干預(yù)無(wú)限擴(kuò)張，從而導(dǎo)致設(shè)置龐大的機(jī)構(gòu)，人員臃腫，成為“大政府”，而且超出政府應(yīng)該調(diào)控的范圍、層次和力度，不僅沒(méi)有彌補(bǔ)市場(chǎng)的機(jī)制缺陷，反而妨礙了市場(chǎng)機(jī)制作用的正常發(fā)揮。此外，由于政府制定法規(guī)政策的失誤和實(shí)行措施不力等原因，也會(huì)出現(xiàn)政府的無(wú)效干預(yù)。這種干預(yù)的方式、范圍、層次、力度和預(yù)期選擇都不適當(dāng)，從而不足以彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的缺陷

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和難以維護(hù)市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。斯蒂格利茨指出，與民間部門(mén)相比，政府的最大優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在四個(gè)方面，即征稅權(quán)、禁止權(quán)、處罰權(quán)，以及能夠降低交易成本，即主要克服搭便車(chē)問(wèn)題。但是政府的這些優(yōu)勢(shì)后面卻又隱藏著很多成本，因?yàn)楹茈y避免政府濫用職權(quán)并使民間部門(mén)遭受損失的現(xiàn)象發(fā)生。即使政府不濫用職權(quán)，由于政府工作人員對(duì)他所從事的工作不具有剩余索取權(quán)利，因而有可能工作動(dòng)力不足，容易出現(xiàn)官僚主義作風(fēng)和行為以及產(chǎn)生各種低效率的現(xiàn)象。

基于以上原因，人們普遍認(rèn)為政府對(duì)證券的監(jiān)管是必要的，但政府的作用是有限的，甚至?xí)霈F(xiàn)監(jiān)管失靈或失敗的情況。監(jiān)管失靈一般是指監(jiān)管所設(shè)定的目標(biāo)沒(méi)能實(shí)現(xiàn)，即沒(méi)能實(shí)現(xiàn)公共利益。

解釋監(jiān)管失靈原因的理論主要有以下幾種：公共利益論、監(jiān)管的“俘獲說(shuō)（或捕獲說(shuō)）”、監(jiān)管的供求理論、監(jiān)管的“尋租”理論、監(jiān)管政治論等，最突出的是監(jiān)管的供求理論。其代表人喬治?斯蒂格勒認(rèn)為，影響一個(gè)產(chǎn)業(yè)對(duì)政府監(jiān)管需求的主要因素是監(jiān)管可以提供多種利益，包括直接的貨幣補(bǔ)貼，控制新競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入，干預(yù)替代品和補(bǔ)充品的生產(chǎn)等。證券業(yè)主要有市場(chǎng)準(zhǔn)入的管制，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的限制以及誠(chéng)信展業(yè)等。在供給方面，政府部門(mén)進(jìn)行一項(xiàng)監(jiān)督活動(dòng)時(shí)，并非是毫無(wú)成本，毫不猶豫地按照“公共利益”來(lái)提供證券產(chǎn)品。政府實(shí)際上是由一些有著自己獨(dú)立利益的人組成的一個(gè)特殊群體。當(dāng)他們按照自身利益最大化的方向而行使公共職能時(shí)，難免發(fā)生各種各樣的低效率現(xiàn)象。在所謂民主政治的決策過(guò)程中，謀求政治權(quán)利的產(chǎn)業(yè)必須去找合適當(dāng)“賣(mài)主”，即政黨。政黨在決定是否支持某項(xiàng)監(jiān)管活動(dòng)時(shí)要考慮這一行動(dòng)是否有助于自己當(dāng)選或再選。因此，需求監(jiān)管的產(chǎn)業(yè)“必須支付兩項(xiàng)政黨所需要的東西：選票和資源。資源包括競(jìng)選經(jīng)費(fèi)、籌集經(jīng)費(fèi)的服務(wù)以及較間接的方式，其最后的結(jié)果取決于供需雙方的博弈。

二、我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管體制的形成過(guò)程及相關(guān)分析

我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管體制經(jīng)歷了一個(gè)從地方監(jiān)管到中央監(jiān)管，由分散監(jiān)管到集中監(jiān)管的過(guò)程，大致可以分為兩個(gè)階段。

第一階段從80年代中期到90年代初期，證券市場(chǎng)處于區(qū)域性試點(diǎn)階段，這是我國(guó)證券市場(chǎng)的起步階段，股票發(fā)行僅限于少數(shù)地區(qū)的試點(diǎn)企業(yè)。1990年，國(guó)務(wù)院決定分別成立上海、深圳證券交易所，兩地的一些股份公司開(kāi)始進(jìn)行股票的公開(kāi)發(fā)行和上市交易的試點(diǎn)。1992年，又開(kāi)始選擇少數(shù)上海、深圳以外的股份公

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司到上海、深圳兩家證券交易所上市。這一時(shí)期證券市場(chǎng)的監(jiān)管主要由地方政府負(fù)責(zé)。

第二階段從1992年開(kāi)始，國(guó)務(wù)院總結(jié)了區(qū)域性證券市場(chǎng)試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，決定成立國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì) 全國(guó)證券市場(chǎng)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，同時(shí)，開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行股票發(fā)行和上市試點(diǎn)。從此，證券市場(chǎng)開(kāi)始成為全國(guó)性市場(chǎng)，證券市場(chǎng)的監(jiān)管也由地方監(jiān)管為主改為中央集中監(jiān)管，并通過(guò)不斷調(diào)整國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門(mén)的監(jiān)管職責(zé)，逐步走向證券市場(chǎng)集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制。

1998年，國(guó)務(wù)院決定撤銷(xiāo)國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)，工作改由中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)承擔(dān)，并決定中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)地方證管部門(mén)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，從而形成了集中統(tǒng)一的監(jiān)管體系。

新形成的監(jiān)管體制具有以下一些特點(diǎn)：

第一，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的地位得到進(jìn)一步的強(qiáng)化，增強(qiáng)了證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，為我國(guó)證券市場(chǎng)的有效監(jiān)管提供了更好的組織保證。第二，地方證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)改由中國(guó)證監(jiān)會(huì)垂直領(lǐng)導(dǎo)，提高了證券監(jiān)管工作的效率。改革后按大區(qū)的業(yè)務(wù)需要設(shè)置了9個(gè)派出機(jī)構(gòu)和2個(gè)直屬辦事處，精簡(jiǎn)了人員，提高了機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。第三，加強(qiáng)了對(duì)交易所主要人事管理和上市公司高級(jí)管理人員任職資格的管理，加強(qiáng)了交易所一線(xiàn)監(jiān)管的作用。

但這種監(jiān)管體制也存在明顯的不足之處，即過(guò)于將監(jiān)管權(quán)力集中到一個(gè)部門(mén)，使得無(wú)法對(duì)監(jiān)管效果進(jìn)行再監(jiān)管。與美國(guó)證監(jiān)會(huì)ＳＥＣ相比，中國(guó)證監(jiān)會(huì)還擁有證券規(guī)章制度制定的話(huà)語(yǔ)權(quán)?，F(xiàn)行的證券規(guī)章基本上是出自證監(jiān)會(huì)之手，而且這些規(guī)章已經(jīng)把證監(jiān)會(huì)權(quán)力延伸到整個(gè)證券市場(chǎng)。在沒(méi)有權(quán)力約束機(jī)制的狀況下，證監(jiān)會(huì)管制的內(nèi)容和范圍不斷擴(kuò)張，包括行業(yè)準(zhǔn)入許可、律師事務(wù)所證券業(yè)務(wù)準(zhǔn)入審批、會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券業(yè)務(wù)審批、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批以及對(duì)這些機(jī)構(gòu)成員進(jìn)入相關(guān)業(yè)務(wù)的資格審批、對(duì)基金管理公司從業(yè)審批等。

從證券市場(chǎng)角度看，一個(gè)成熟的市場(chǎng)需要有成熟的監(jiān)管體制相配套。而能夠成功運(yùn)作的監(jiān)管體制應(yīng)將政策制定、政策執(zhí)行和監(jiān)督三者分開(kāi)。試想，如果一個(gè)人即是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員，還是規(guī)則的制訂者，游戲根本無(wú)法進(jìn)行，更談不上有序運(yùn)轉(zhuǎn)。即便是裁判員，這個(gè)裁判員還有很多“話(huà)語(yǔ)權(quán)”，在裁判過(guò)程中任意發(fā)揮、更改規(guī)則都會(huì)對(duì)游戲產(chǎn)生震動(dòng)。要建立良好的證券市場(chǎng)秩序，就是要有一個(gè)穩(wěn)定、裝

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制衡的現(xiàn)代證券監(jiān)管體系和現(xiàn)代證券監(jiān)管制度。政策不穩(wěn)定、監(jiān)管機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)缺乏制衡、缺乏對(duì)監(jiān)管的監(jiān)管，難免會(huì)使政策忽左忽右、或嚴(yán)或松，引發(fā)市場(chǎng)信心不足，證券市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展只能成為目標(biāo)和理想，而不能成為現(xiàn)實(shí)。

如果缺乏一個(gè)有效的監(jiān)管體制，不僅容易產(chǎn)生外部的運(yùn)營(yíng)成本，也會(huì)誘發(fā)監(jiān)管機(jī)關(guān)內(nèi)部的道德風(fēng)險(xiǎn)，即監(jiān)管機(jī)關(guān)不顧其行為引起的社會(huì)成本和收益，而只關(guān)心本部門(mén)的成本和收益。具體對(duì)中國(guó)國(guó)內(nèi)來(lái)說(shuō)，監(jiān)管自身的道德風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于中國(guó)證監(jiān)會(huì)身兼數(shù)職：制定監(jiān)管政策、實(shí)施監(jiān)管政策和對(duì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)管。當(dāng)中國(guó)政監(jiān)會(huì)身兼數(shù)職時(shí)，監(jiān)管政策的得失成敗，往往可以歸因于一個(gè)機(jī)構(gòu)。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“失”的考核較為明確，看證券領(lǐng)域是否出現(xiàn)問(wèn)題；而對(duì)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)“得”的考察卻顯得模糊，因?yàn)闆](méi)有第二家監(jiān)管機(jī)構(gòu)與其橫向比較，沒(méi)有另外一家監(jiān)管機(jī)構(gòu)比現(xiàn)在機(jī)構(gòu)做得更好，也就是說(shuō)，如果取得了成績(jī)，不好肯定，但是出現(xiàn)了問(wèn)題，卻可以直接否定。因此他的積極行為的付出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于他采取保守姿態(tài)，偏嚴(yán)地執(zhí)行監(jiān)管政策所付出的代價(jià)。此時(shí)他甚至可能因?yàn)閲?yán)監(jiān)管而獲得美名，這樣對(duì)于監(jiān)管者的理性選擇是嚴(yán)格監(jiān)管，而不計(jì)較社會(huì)成本。另外，監(jiān)管者也有寬容監(jiān)管的道德風(fēng)險(xiǎn)，放松對(duì)證券公司的要求和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的限制，隱瞞證券公司的不良狀況。監(jiān)管者這樣做的一個(gè)動(dòng)機(jī)是逃避監(jiān)管不當(dāng)?shù)穆氊?zé)，總希望不良狀況能夠得到改善，這種狀況可稱(chēng)之為“官僚賭博”，另一個(gè)動(dòng)機(jī)是可能來(lái)自外來(lái)機(jī)構(gòu)人士的影響，于是放松監(jiān)管。嚴(yán)監(jiān)管與松監(jiān)管往往同時(shí)存在，形成監(jiān)管不公平，不利于市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的形成。于是各證券公司往往“跑部錢(qián)進(jìn)”，圍著監(jiān)管機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步形成權(quán)力機(jī)關(guān)“尋租”的社會(huì)環(huán)境。在我國(guó)，還存在地方利益與總體狀況發(fā)生矛盾的狀況。地方監(jiān)管機(jī)關(guān)為了本地經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展而做出有利于本地方的決定，但有悖于全國(guó)整體監(jiān)管政策，事實(shí)上地方監(jiān)管機(jī)關(guān)也存在道德風(fēng)險(xiǎn)的可能。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能不清、政策不穩(wěn)定是導(dǎo)致目前我國(guó)證券市場(chǎng)諸多問(wèn)題的重要原因之一。探究證券市場(chǎng)波動(dòng)的深層次原因，就在于沒(méi)有建立規(guī)范的立法、司法和行政三者職能的明確分工。我國(guó)目前已經(jīng)在這方面有了一些進(jìn)展，但距離穩(wěn)定、制衡的監(jiān)管體系還有很遠(yuǎn)的路要走。我國(guó)目前的立法機(jī)關(guān)是全國(guó)人大，但這僅僅使一般意義上的立法范疇。證券市場(chǎng)上的一些重大政策如國(guó)有股減持、QFII、降低交易費(fèi)用等都應(yīng)由立法機(jī)關(guān)來(lái)決策，而不應(yīng)由證監(jiān)會(huì)獨(dú)自操辦，而且這個(gè)立法過(guò)程應(yīng)當(dāng)是程序化的。否則，證監(jiān)會(huì)的某個(gè)人的講話(huà)就可以使股市大為波動(dòng)，實(shí)在是

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本不該出現(xiàn)的事情。要保持證券市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定，保證投資者的信心，必須有穩(wěn)定的立法機(jī)制作保障。目前由于證券市場(chǎng)正處于發(fā)展階段，很多立法工作交由行政部門(mén)來(lái)完成，那么就應(yīng)將政策的制定和政策的執(zhí)行分開(kāi)由各自不相歸屬的機(jī)構(gòu)獨(dú)立操作，以保證政策的科學(xué)、規(guī)范和穩(wěn)定。另外，對(duì)監(jiān)管者的監(jiān)管也很重要。證券市場(chǎng)自律，首先應(yīng)做到證券監(jiān)管者自律。光是自律還不夠，還應(yīng)他律。應(yīng)有這樣一個(gè)機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行對(duì)監(jiān)管政策的執(zhí)行、監(jiān)管者個(gè)人行為進(jìn)行有效的監(jiān)督。其再監(jiān)督的依據(jù)應(yīng)由立法機(jī)構(gòu)制定。

三、建立有效的監(jiān)管運(yùn)作體系，推進(jìn)證券市場(chǎng)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

監(jiān)管本身是制衡的產(chǎn)物，我們不能因?yàn)楸O(jiān)管的存在而放棄對(duì)監(jiān)管的監(jiān)管。要使我國(guó)證券市場(chǎng)健康有序發(fā)展，消除市場(chǎng)過(guò)分波動(dòng)，應(yīng)從監(jiān)管角度入手，理清監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能和范圍，建立政策穩(wěn)定的監(jiān)督機(jī)制和制衡的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，適時(shí)評(píng)估市場(chǎng)監(jiān)管效果，建立健全監(jiān)管人員行為監(jiān)督制度，使“消息市”、“政策市”的基礎(chǔ)牢固、穩(wěn)定。為此，我們提出以下建議供同行商榷：

（一）建立健全證券市場(chǎng)監(jiān)督法律體系。除了目前正在執(zhí)行的《證券法》、《公司法》等以外，還應(yīng)制定其他相關(guān)市場(chǎng)監(jiān)管法律，完善證券市場(chǎng)監(jiān)管法律體系。一是應(yīng)抓緊制定《證券市場(chǎng)監(jiān)管法》，彌補(bǔ)《證券法》在市場(chǎng)監(jiān)管操作上的程序、方法、處罰等方面的空白，加強(qiáng)在監(jiān)管政策制定程序、監(jiān)管政策實(shí)施程序、處罰的對(duì)象和程序的規(guī)定。二是應(yīng)制定《證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》，明確證券監(jiān)管機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能界定、人員配備、工作范圍等，從法規(guī)上進(jìn)一步規(guī)范各機(jī)構(gòu)的權(quán)力與責(zé)任。三是應(yīng)制定《證券市場(chǎng)監(jiān)管從業(yè)人員操守規(guī)范》，對(duì)從業(yè)人員的行為進(jìn)行規(guī)范。四是應(yīng)制定具有可操作性的行政復(fù)議、行政訴訟程序。

（二）從機(jī)構(gòu)框架角度重塑證券市場(chǎng)監(jiān)督體制。我國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管模式，即由一個(gè)統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)中國(guó)證監(jiān)會(huì)實(shí)施對(duì)所有證券機(jī)構(gòu)、上市公司和證券市場(chǎng)的監(jiān)管，監(jiān)管者不僅要對(duì)證券市場(chǎng)安全和穩(wěn)定負(fù)責(zé)，還要防范和化解系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)上市公司的信息披露、股本經(jīng)營(yíng)、公司行為進(jìn)行全面的合法性監(jiān)管。證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管任務(wù)重、責(zé)任大、權(quán)力大也構(gòu)成為將其職責(zé)分解的原因。因此，從立法、執(zhí)法、行政相制衡的角度出發(fā)，建議分別建立健全行使上述職能的機(jī)構(gòu)：

立法。設(shè)立國(guó)家證券業(yè)政策制定委員會(huì)。狹義的立法工作還應(yīng)由全國(guó)人大及其常委會(huì)來(lái)完成。廣義的立法，不僅包括通常意義上的法律，還應(yīng)包括重大法規(guī)、政

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策的制定等，這一部分工作由國(guó)家證券業(yè)政策制定委員會(huì)來(lái)承擔(dān)。國(guó)家證券業(yè)政策制定委員會(huì)直屬?lài)?guó)務(wù)院，機(jī)構(gòu)單設(shè)，待金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)后與其他金融業(yè)政策制定機(jī)構(gòu)合并，共同組建新的國(guó)家金融業(yè)政策制定委員會(huì)。國(guó)家證券業(yè)政策制定委員會(huì)可不設(shè)地方機(jī)構(gòu)。國(guó)家證券業(yè)政策制定委員會(huì)主要由金融產(chǎn)業(yè)方面 的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、學(xué)者組成，負(fù)責(zé)重大政策的前期調(diào)研、政策論證、可行性分析、對(duì)政策實(shí)施的效果進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、跟蹤、修改等事項(xiàng)，負(fù)責(zé)重大政策的研發(fā)。

監(jiān)督。設(shè)立國(guó)家證券業(yè)再監(jiān)督委員會(huì)。狹義的監(jiān)督由司法監(jiān)督來(lái)承擔(dān)。國(guó)家證券業(yè)再監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)證券市場(chǎng)監(jiān)管政策的執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估及監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)管從業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的實(shí)際績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)一切違法、違規(guī)機(jī)構(gòu)、人員依法進(jìn)行處罰。涉及刑罰處罰的，由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行管轄，此時(shí)該機(jī)構(gòu)參與公訴。國(guó)家證券業(yè)再監(jiān)督委員會(huì)直屬?lài)?guó)務(wù)院，機(jī)構(gòu)單設(shè)，待金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)后與其他金融業(yè)再監(jiān)督機(jī)構(gòu)合并，共同組建新的國(guó)家金融業(yè)再監(jiān)督委員會(huì)。國(guó)家證券業(yè)政策制定委員會(huì)可不設(shè)地方機(jī)構(gòu)。

行政執(zhí)法。行政執(zhí)法職責(zé)由現(xiàn)存的中國(guó)證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)承擔(dān)。對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的機(jī)構(gòu)可保留現(xiàn)存機(jī)構(gòu)，但須改變內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，以適應(yīng)職能改變的需要。改革后的中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)是一個(gè)完完全全的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行監(jiān)督及做出處罰，以及對(duì)監(jiān)管政策向國(guó)家證券業(yè)政策制定委員會(huì)提出反饋意見(jiàn)。在行政監(jiān)管執(zhí)法中應(yīng)注重市場(chǎng)準(zhǔn)入管理、日常性技術(shù)性監(jiān)管，以便避免行業(yè)性普遍違規(guī)行為的發(fā)生，在監(jiān)管中應(yīng)將自由裁量權(quán)控制到最小。

結(jié)論。

一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)行業(yè)（機(jī)構(gòu)）的永續(xù)發(fā)展離不開(kāi)有效的制度安排。政策制定、政策執(zhí)行、監(jiān)督三者分別行使證券監(jiān)管職能，是合理的制度框架基礎(chǔ)?，F(xiàn)今我國(guó)證券業(yè)監(jiān)管機(jī)關(guān)集三者職能為一身，從根本上制約了證券市場(chǎng)監(jiān)管的效率和效果。在我國(guó)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)如此向好的形勢(shì)下，證券市場(chǎng)卻難以給投資者以滿(mǎn)意的回報(bào)。如果將現(xiàn)在的中國(guó)證券市場(chǎng)不穩(wěn)定原因作深入剖析，證券市場(chǎng)監(jiān)管理論的天然不足是證券市場(chǎng)不穩(wěn)定的始作俑者。目前中國(guó)證監(jiān)會(huì)的部分權(quán)力開(kāi)始下放到證券交易所，這能夠在一定程度上解決問(wèn)題，但不能從根本職能劃分上解決問(wèn)題。對(duì)證券交易所下放權(quán)力，形式上又是多開(kāi)設(shè)一家分支機(jī)構(gòu)，如此而已，權(quán)力既然可以下放，在想收回時(shí)還可收回。總之，如果不改變證券市場(chǎng)行政監(jiān)管的自由裁量，我裝

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國(guó)證券市場(chǎng)理論上應(yīng)達(dá)到的穩(wěn)定就極難實(shí)現(xiàn)。因此，要保證我國(guó)證券市場(chǎng)長(zhǎng)期穩(wěn)定、健康發(fā)展，就應(yīng)改變我國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管運(yùn)作體系，分別建立單獨(dú)機(jī)構(gòu)行使政策制定、政策執(zhí)行和監(jiān)督職能，建立和完善穩(wěn)定、制衡的市場(chǎng)監(jiān)管法律體系、制度體系、行政執(zhí)法體系、監(jiān)督體系。

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參考文獻(xiàn)

1.蒂米奇?威塔斯，《金融監(jiān)管——變化中的游戲規(guī)則》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2000；

2.裴光，《中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力研究》，中國(guó)金融出版社，2001；

3.小哈羅德?斯凱博，《國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)（上、下）》，機(jī)械工業(yè)出版社，1999； 4.周道許，《現(xiàn)代金融監(jiān)管體制研究》，中國(guó)金融出版社，2000； 5.R?H?科斯等，《財(cái)產(chǎn)權(quán)利與制度變遷》，上海三聯(lián)書(shū)店

第二篇：財(cái)務(wù)法規(guī)真題

單選題

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列說(shuō)法中關(guān)于擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的條件的正確的是（）

A.須有會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷 B.須有助理會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷

C.須有助理會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷D.須有會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷 參考答案:D 2.下列各項(xiàng)中，采用比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的是（）A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者繳納的個(gè)人所得稅B.企業(yè)進(jìn)口化妝品繳納的消費(fèi)稅C.開(kāi)采天然氣繳納的資源稅D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅 參考答案:B 3.會(huì)計(jì)人員隨意變更會(huì)計(jì)處理方法，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（D）。

A.由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)其工作證B.由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)其學(xué)歷證書(shū)C.由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)其學(xué)位證書(shū)D.由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

4.下列情形中，不能作為吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)依據(jù)的是（）

A.經(jīng)常遲到、早退B.私設(shè)會(huì)計(jì)賬薄C.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法D.未按規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料、致使會(huì)計(jì)資料損毀、滅失 參考答案:A 5.某單位將原始憑證的金額通過(guò)挖補(bǔ)等手段進(jìn)行涂改，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處以的罰款金額是（D）

A.1000元以上1萬(wàn)元以下B.2000元以上2萬(wàn)元以下C.3000元以上2萬(wàn)元以下D.3000元以上5萬(wàn)元以下 6.下列各項(xiàng)中，采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的是（）。

A.對(duì)加工服裝征收的增值稅B.對(duì)銷(xiāo)售房屋征收的營(yíng)業(yè)稅C.對(duì)生產(chǎn)卷煙征收的消費(fèi)稅D.對(duì)工資薪金所得征收的個(gè)人所得稅 參考答案:D 7.在稅法的構(gòu)成要素中，對(duì)征稅對(duì)象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只對(duì)減除后的剩余部分計(jì)征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（）

A.計(jì)稅依據(jù)B.免征額C.稅基D.起征點(diǎn)參考答案:B

8.依據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，不屬于支付結(jié)算范疇的是（）。A.使用票據(jù)結(jié)算B.匯兌C.使用現(xiàn)金結(jié)算D.委托收款 參考答案:C

9.下列人員中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德調(diào)整規(guī)范的對(duì)象是（）A.單位負(fù)責(zé)人B.總會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.會(huì)計(jì)主管人員 參考答案:A

10.下列各項(xiàng)中，屬于按照稅收的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類(lèi)的是（）A.財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)B.關(guān)稅類(lèi)C.中央稅D.復(fù)合稅 參考答案:D 11.下列各項(xiàng)中，不屬于政府采購(gòu)中采購(gòu)人權(quán)利的是（D）

A.依法確定中標(biāo)供應(yīng)商的權(quán)利B.自行選擇采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的權(quán)利C.審查政府采購(gòu)供應(yīng)商資格的權(quán)利D.限制外地供應(yīng)商進(jìn)入本地區(qū)政府采購(gòu)市場(chǎng)的權(quán)利

12.關(guān)于納稅申報(bào)方式，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）。A.納稅申報(bào)方式采用郵寄申報(bào)的.以寄出地的郵局郵戳日期為實(shí)際申報(bào)時(shí)間 B.實(shí)行查賬征收方式的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采用實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)等申報(bào)納稅方式

C.網(wǎng)上申報(bào)是數(shù)據(jù)電文納稅申報(bào)的一種方式D.納稅人采用數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料.并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

13.下列各項(xiàng)中，不屬于對(duì)會(huì)計(jì)違法行為的行政處分的是（）A.拘役B.記過(guò)C.降職D.開(kāi)除 參考答案:A

14.稅務(wù)部門(mén)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，其批準(zhǔn)主體是（）A.縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)B.市級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)C.省級(jí)以上國(guó)稅局局長(zhǎng)D.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 參考答案:A 15.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定.非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶(hù)登記證，未構(gòu)成犯罪的，給予的處罰是（）

A.警告B.處以1000元罰款C.處以1萬(wàn)元以上罰款D.處以3萬(wàn)元以下的罰款 參考答案:B 16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，不需要辦理稅務(wù)登記的是（D）

A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所B.個(gè)體工商戶(hù)C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位D.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

17.下列關(guān)于部門(mén)單位預(yù)算的表述中，不正確的是（）A.部門(mén)單位預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)B.部門(mén)預(yù)算由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算組成C.部門(mén)單位預(yù)算由各預(yù)算部門(mén)和單位編制

D.部門(mén)單位預(yù)算由其主管部門(mén)統(tǒng)一編制 參考答案:D 18.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，銀行給算賬戶(hù)是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的（）A.人民幣活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)B.人民幣定期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)C.人民幣活期存款賬戶(hù)D.人民幣定期存款賬戶(hù)參考答案:C 19.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具備的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格是（）

A.高級(jí)會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格B.會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格C.助理會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格 參考答案:B 20.下列各項(xiàng)中，屬于不相容崗位的是（A）A.出納與會(huì)計(jì)檔案管理B.出納與資本、基金核算C.出納與總賬登記D.出納與財(cái)務(wù)成果核算

1、（A）是調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系中各種會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。A．會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)行政法規(guī)C.會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)規(guī)章

2、（B）是指由國(guó)務(wù)院制定并發(fā)布，或者國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，用以調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系中某些方面會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。

A.會(huì)計(jì)法B.會(huì)計(jì)行政法規(guī)C.會(huì)計(jì)制度D.會(huì)計(jì)規(guī)章

3、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的是（D）。

A.《會(huì)計(jì)法》B.《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.《總會(huì)計(jì)師條例》D.《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》

4、（B）以上的地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。A.市級(jí)B.縣級(jí)C.省級(jí)C.區(qū)級(jí)

5、中國(guó)人民解放軍總后勤部可以依照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制定軍隊(duì)實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的具體辦法，報(bào)（C）備案。

A.全國(guó)人大B.中央軍委C.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)D.國(guó)家審計(jì)署

6、通過(guò)編造虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他資料，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或直接篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不真實(shí)，借以誤導(dǎo)、欺騙會(huì)計(jì)資料使用者的行為，屬于（C）。

A.偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料B.變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料C.提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.會(huì)計(jì)資料的不真實(shí)或不完整

7、按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，在對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上需要單位有關(guān)負(fù)責(zé)人簽章，正確的做法是（D）。A.簽名B.蓋章C.簽名或蓋章D.簽名并蓋章

8、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)的會(huì)計(jì)為（A）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起12月30日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止

9、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是（C）。D.農(nóng)歷10月1日起至次年9月30 A.政府審計(jì)部門(mén)B.單位負(fù)責(zé)人C.單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員D.社會(huì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)

10、財(cái)政部門(mén)代表國(guó)家對(duì)單位和單位中的相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為實(shí)施監(jiān)督檢查，及對(duì)發(fā)現(xiàn)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰，屬于會(huì)計(jì)工作的（D）。

A.群眾監(jiān)督B.社會(huì)監(jiān)督C.單位內(nèi)部監(jiān)督D.政府監(jiān)督

11.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、鑒證的一種監(jiān)督制度，稱(chēng)為會(huì)計(jì)工作的（B）A群眾監(jiān)督B社會(huì)監(jiān)督C單位內(nèi)部監(jiān)督D政府監(jiān)督

12．根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作崗位（A）A會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B出納C稽核D會(huì)計(jì)檔案保管 13.國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格取得實(shí)行（A）

A考試制度B評(píng)審制度C考試與審評(píng)結(jié)合制度D審評(píng)制度

14.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人因調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接手續(xù)的，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員是（A）A單位負(fù)責(zé)人 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B主管單位派出的人員C人事部門(mén)負(fù)責(zé)人D內(nèi)部審

15.對(duì)于隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)處（C）

A三年，5000元以上5萬(wàn)元以下B五年，1萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元以下C五年，2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下D八年，5萬(wàn)元以上，50萬(wàn)元以下

16.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（B）統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。A中國(guó)銀行B中國(guó)人民銀行C財(cái)政部D開(kāi)戶(hù)行 17.填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)人民幣10068元應(yīng)寫(xiě)成（B）

A壹萬(wàn)零陸拾捌元B人民幣壹萬(wàn)零陸拾捌元整 C人民幣壹萬(wàn)零零陸拾捌元整 18以下支出項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍內(nèi)的（C）

A大宗物資采購(gòu)B上繳稅金C職工工資C人民幣壹萬(wàn)零陸拾捌元D購(gòu)臵固定資產(chǎn)

19.對(duì)于大額現(xiàn)金支付，開(kāi)戶(hù)銀行要建立臺(tái)帳，實(shí)行逐筆登記，并于季后(D)內(nèi)報(bào)送中國(guó)人民銀行 A5日B7日C10日D15日 20.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)的說(shuō)法，正確發(fā)是（D）

A存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶(hù)，但一定要有一般存款賬戶(hù)B存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶(hù)，但一定要有臨時(shí)存款賬戶(hù)C基本存款賬戶(hù)是存款人的非主辦賬戶(hù)D基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)

21.已開(kāi)立（A）的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)其他賬戶(hù)，必須憑該賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證辦理相關(guān)的手續(xù)。A基本存款賬戶(hù)B一般存款賬戶(hù)C專(zhuān)用存款賬戶(hù)D臨時(shí)存款賬戶(hù)

22.經(jīng)營(yíng)性存款人在開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)過(guò)程中，有偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行的行為，應(yīng)給予警告并處（C）的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

A3000元以上20000元以下B5000元以上，3萬(wàn)元以下 3萬(wàn)元以下D10000元以上，5萬(wàn)元以下C10000元以上，23.存款人地址變更，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，應(yīng)給予（A）并處以（）的罰款。A警告，1000元B警告，3000元C處分，3000元D處分，5000元

24.下列項(xiàng)目中，不屬于票據(jù)的是（D）A銀行匯票B商業(yè)匯票C支票D債券 25.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）A3個(gè)月B6個(gè)月C9個(gè)月D12個(gè)月

26.單位卡不得用于（C）以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。A3萬(wàn)元B5萬(wàn)元C10萬(wàn)元D20萬(wàn)元

27．信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息（B）計(jì)算，超過(guò)15日按日息（）計(jì)算，超過(guò)30日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息（）計(jì)算。

A萬(wàn)分之二，萬(wàn)分之五，萬(wàn)分之十B萬(wàn)分之五，萬(wàn)分之十，萬(wàn)分之十五C萬(wàn)分之三，萬(wàn)分之八，萬(wàn)分之十D萬(wàn)分之五，萬(wàn)分之八，萬(wàn)分之十

28.在稅收特征中，據(jù)核心地位的是（A）A無(wú)償性B有償性C強(qiáng)制性D固定性 29.下列稅種中，屬于行為稅類(lèi)的稅種有（B）A增值稅B印花稅C關(guān)稅D資源稅 30（A）是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。A征稅對(duì)象B稅目C稅率D計(jì)稅依據(jù)

31.采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D）A貨物發(fā)生的當(dāng)天B收到銷(xiāo)售額的當(dāng)天C收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天D合同約定的收款日期的當(dāng)天

32納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A機(jī)構(gòu)所在地B納稅人核算地C居住地D消費(fèi)品生產(chǎn)地 33甲公司2010實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2009虧損額為380萬(wàn)元，該公司2010應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（B）萬(wàn)元

A125B30C165D39.6 34下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（C）A利息收入B租金收入C政府性基金D股息 35稿酬所得的實(shí)際稅率為（B）A10%B14%C20%D25% 36根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（C）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

A10日B15日C30日D60日

37下列選項(xiàng)中，不屬于我國(guó)國(guó)家預(yù)算體系的是（D）

A中央預(yù)算B省級(jí)（省、自治縣、直轄市）預(yù)算C縣市級(jí)（縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算D縣級(jí)以上地方政府的派出機(jī)關(guān)預(yù)算

38.根據(jù)《政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的以及重新招標(biāo)未能成立的，其適用的政府采購(gòu)方式是（D）。

A．詢(xún)價(jià)方式B.邀請(qǐng)招標(biāo)方式C.公開(kāi)招標(biāo)方式D.競(jìng)爭(zhēng)性談

39.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的、體現(xiàn)（B）特征的和調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。A.會(huì)計(jì)工作B.會(huì)計(jì)職業(yè)C.會(huì)計(jì)活動(dòng)D會(huì)計(jì)人員

40.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容是（A）。A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德專(zhuān)業(yè)理論教育C．會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀(guān)念教育B．會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育

三、判斷題(請(qǐng)將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂你選定的信息點(diǎn)。本類(lèi)題共30題，每小題1分，共30分。答案正確得1分，答案錯(cuò)誤倒扣1分，不答不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)1.在我國(guó)的會(huì)計(jì)法律體系中，法律效力和層次最高的是會(huì)計(jì)行政法規(guī)。（×）

2.偽造會(huì)計(jì)資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)改變會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容，歪曲事實(shí)真相的行為。（×）3.原始憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的直接依據(jù)。（×）

4.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體，必須保證對(duì)外提供是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整。（×）5.采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，只需保存電子數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件資料，不用保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。（×）6.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)和各省、自治區(qū)、直轄市人民財(cái)政部門(mén)，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。（×）

7.單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的行為，也屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的范疇。（√）

8.會(huì)計(jì)人員調(diào)往外省（市，自治區(qū)）繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)在新工作地重新參加會(huì)計(jì)從業(yè)職格考試，并向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)辦理申請(qǐng)手續(xù)。（×）

9.會(huì)計(jì)人員工作交接時(shí)，因接替人員交接時(shí)的工作疏忽而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性，完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由接替人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。（×）

10.收到檢舉部門(mén)、負(fù)責(zé)處理的部門(mén)及其工作人員，將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個(gè)人，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。（×）

11.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)欤谔顚?xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證中如遇數(shù)字有誤，可隨時(shí)予以涂改。（×）

12.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前課標(biāo)明“人民幣”字樣。如大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，直接填寫(xiě)大寫(xiě)數(shù)字即可。（×）13.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在緊急往來(lái)中具有同先進(jìn)相同的支付能力。（√ 14.一般存款賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金支付。（√））

15.根據(jù)需要，單位的貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程課有一人辦理。（×）

16.單位應(yīng)當(dāng)知道專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以便調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額和銀行對(duì)賬單相符。（×）17.存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù)。（√）

18.銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，單位卡賬戶(hù)余額可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，也可以提取現(xiàn)金。（×）19任何國(guó)家對(duì)在本國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)和個(gè)人都擁有稅收管轄權(quán)。（×）20.稅收程序法是稅法的核心部分。（×）

21.累進(jìn)稅額是指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級(jí)，隨著課稅數(shù)量的增大而隨之降低的稅率。（×）22在計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額時(shí)，受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額中。（×）

23納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類(lèi)消費(fèi)品的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。（×）

24某演員取得一次性的演出收入22000元，按規(guī)定應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（×）

25某下崗職工開(kāi)了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠，因此不需要辦理稅務(wù)登記。(×)

26納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，是納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（√）

27每一收支的項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料，并總結(jié)規(guī)律性進(jìn)行計(jì)劃，不得假定、估算，更不能任意編造，體現(xiàn)了國(guó)家預(yù)算的可靠性原則。（√）

28邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)作為政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式。（×）

29會(huì)計(jì)人員不鉆研業(yè)務(wù)，不加強(qiáng)新知識(shí)的學(xué)習(xí)，造成工作上的差錯(cuò)，缺乏勝任工作的能力，這是一種既違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，有違反會(huì)計(jì)法律制度的行為。（×）30廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)在要求和行為準(zhǔn)則。（√）

二、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德多選題

1.關(guān)于稅款征收的方式,下列說(shuō)法正確的有（）。A.代扣代繳有利于加強(qiáng)對(duì)稅源的控制,減少稅款流失B.代收代繳適用于稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或稅源難以控制的領(lǐng)域 C.查驗(yàn)征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所固定,但財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人D.委托征收有利于方便征納雙方,降低征收成本 參考答案:ABD 2.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（）

A.消費(fèi)稅是指對(duì)消費(fèi)品和特定的消費(fèi)行為按消費(fèi)流轉(zhuǎn)額征收的一種商品稅B.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征稅 C.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有:從價(jià)定率征收、從量定額征收、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合征收三種方式 參考答案:ABCD 3.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,單位或個(gè)人在向經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立可以使用支票的銀行存款賬戶(hù)時(shí),應(yīng)當(dāng)具備的條件有（ABCD）A.開(kāi)立支票存款賬戶(hù),申請(qǐng)人必須使用其本名,并提交證明其身份的合法證件B.開(kāi)立支票存款賬戶(hù)和領(lǐng)用支票,應(yīng)當(dāng)有可靠的資金,并存入一定的資金C.開(kāi)立支票存款賬戶(hù),申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣D.開(kāi)立支票存款賬戶(hù),申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的印鑒 4.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,其款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的有（）。A.個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存B.納稅退還C.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入D.非法收入 參考答案:ABC 5.下列各項(xiàng)中,符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德〝廉潔自律〞要求有（）A.樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān) B.嚴(yán)格劃分公私界限,公私分明,不貪不占 C.遵紀(jì)守法,不收受賄賂、不貪污錢(qián)財(cái),保持清白 D.自覺(jué)抵制拜金主義、個(gè)人主義 參考答案:ABCD 6.下列稅務(wù)違法行為,應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的有（）A.非法印制發(fā)票B.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)賬簿、憑證 C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守,不征或少征應(yīng)征稅款,造成國(guó)家稅收遭受重大損失 參考答案:ABCD 7.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有的基本功能主要有（）。A.指導(dǎo)功能 B.評(píng)價(jià)功能C.教化功能D.處罰功能 參考答案:ABC 8.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為（）A.絕對(duì)記載事項(xiàng)B.相對(duì)記載事項(xiàng)C.任意記載事項(xiàng)D.不必記載事項(xiàng) 參考答案:ABC 9.下列各項(xiàng)中,屬于各部門(mén)、各單位編制預(yù)算草案的依據(jù)的有（）。

A.法律、法規(guī)和本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)的部署 B.本部門(mén)、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃 C.本部門(mén)、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn) D.本部門(mén)、本單位上一預(yù)算執(zhí)行情況和本預(yù)算收支變化因素 參考答案:ABCD 10.下列各項(xiàng)中,要對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的組織和實(shí)施健全制度和機(jī)制,齊抓共管,保證會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的各項(xiàng)任務(wù)和要求落到實(shí)處的機(jī)構(gòu)有（ABCD）。A.各級(jí)財(cái)政部門(mén)B.會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體C.機(jī)關(guān)D.企事業(yè)單位

11.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于付款提示當(dāng)事人的有（）。A.持票人B.持票人的代理人C.持票人的質(zhì)權(quán)人D.付款人 參考答案:ABCD 12.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,且在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿(mǎn)1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 參考答案:BC 13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中,正確的有（ABC）。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B.登記注冊(cè)地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅,納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè),以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)

14.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,既可以用于轉(zhuǎn)賬,又可用于支取現(xiàn)金的票據(jù)有（）。A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.支票 參考答案:ABCD 15.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法 的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,其款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的有（ABCD）。A工資稿費(fèi)、獎(jiǎng)金收入B演出費(fèi)等勞務(wù)收入C.債券、期貨、信托等投資的本金和收益D.個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 16.會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀(guān)念教育的目的有（）A.樹(shù)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀(guān)念B.了解會(huì)計(jì)職業(yè)道德對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的影響 C.了解會(huì)計(jì)職業(yè)道德對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響D.了解違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德將受到的懲戒和處理 參考答案:ABCD 17.各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。下列各項(xiàng)中,屬于單位應(yīng)遵循的貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置要求有（）。A.不相容崗位相互分離B.不相容崗位相互制約C.不相容崗位相互監(jiān)督D.不相容崗位相互輪崗 參考答案:ABC 18.下列各項(xiàng)中,體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德,客觀(guān)公正,要求的有（）。A.保持獨(dú)立性B.依法辦事C.實(shí)事求是D.不偏不倚 參考答案:ABCD 19.單位建立的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度應(yīng)當(dāng)包括（）。A.審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的方式 B.審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限 C.審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的程序 D.審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任和相關(guān)控制措施 參考答案:ABCD 20.下列各項(xiàng)中,可能影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所因客戶(hù)不足面臨生存危機(jī)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在重大會(huì)計(jì)問(wèn)題上與客戶(hù)存在意見(jiàn)分歧而受到解聘威脅C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶(hù)降低收費(fèi)的壓力而縮小工作范圍 參考答案:ABCD

第三篇：稅法與財(cái)務(wù)法規(guī)復(fù)習(xí)題

稅法與財(cái)務(wù)法規(guī)復(fù)習(xí)題

第一章 稅法基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1、速算扣除數(shù)的作用主要是（）。

A、確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ) B、減緩稅率累進(jìn)的速度 C、使計(jì)算準(zhǔn)確 D、簡(jiǎn)化計(jì)算

2、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。

A、稅率 B、課稅對(duì)象 C、計(jì)稅依據(jù) D、稅目

3、下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。

A、契稅 B、個(gè)人所得稅 C、房產(chǎn)稅 D、營(yíng)業(yè)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅率的基本形式有（）。

A、浮動(dòng)稅率 B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、定額稅率

2、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限形式有（）。

A、按期納稅 B、按次納稅 C、按月納稅 D、按年計(jì)征分期繳納

3、下列稅種中，屬于稅收法律規(guī)定的有（）。

A、增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、土地增值稅 D、個(gè)人所得稅

三、判斷題（?或×）

1、納稅主體與會(huì)計(jì)主體是一致的。（）

2、我國(guó)稅制是以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。（?）

3、稅制轉(zhuǎn)嫁適用于所得稅。（）

第二章 增值稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、下面適用增值稅13%稅率的項(xiàng)目是（）。

A、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī) B、銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)配件

C、加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入 D、加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

2、某黃酒廠(chǎng)銷(xiāo)售黃酒的含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元，發(fā)出貨物包裝物押金5.85萬(wàn)元，定期60天收回，則該廠(chǎng)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。

A、17萬(wàn)元 B、17.85萬(wàn)元 C、117.99萬(wàn)元 D、19.89萬(wàn)元 3、2009年5月，A公司銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小轎車(chē)，其購(gòu)進(jìn)時(shí)間2000年，原值 100萬(wàn)元，新銷(xiāo)售價(jià)格20萬(wàn)元，其增值稅的計(jì)算是（）。A、按3%的征收率計(jì)算 B、按4%的征收率計(jì)算 C、按4%的征收率減半計(jì)算 D、免征增值稅

4、企業(yè)外購(gòu)貨物，不可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的是（）。

A、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備 B、外購(gòu)食品用于職工福利 C、外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送客戶(hù) D、外購(gòu)機(jī)器用于投資

5、下列在支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。

A、銷(xiāo)售自產(chǎn)小轎車(chē)支付的運(yùn)費(fèi) B、外購(gòu)液化氣支付的運(yùn)費(fèi) C、外購(gòu)福利用品支付的運(yùn)費(fèi) D、購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題

1、按照增值稅條例規(guī)定，銷(xiāo)售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

A、大型機(jī)械

B、電力

C、熱力

D、房屋

2、下列項(xiàng)目中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的是（）。

A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

B、用于裝修辦公樓 C、轉(zhuǎn)銷(xiāo)給其他企業(yè)

D、用于對(duì)外投資

3、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)代征的增值稅可能使用（）。

A、3%征收

B、4%征收

C、17%征收

D、13%征收

4、增值稅混合銷(xiāo)售行為指一項(xiàng)行為同時(shí)涉及（）。

A、增值稅勞務(wù)

B、營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)

C、銷(xiāo)售貨物

D、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

5、取得增值稅普通發(fā)票（或收購(gòu)憑證），下列情況可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

B、從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資C、對(duì)外支付運(yùn)費(fèi)

D、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

6、下列不能免征增值稅的有（）。

A、納稅人銷(xiāo)售增值稅轉(zhuǎn)型后購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備 B、利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品

C、納稅人銷(xiāo)售增值稅轉(zhuǎn)型前購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備 D、廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售貨物

7、下列適用13%稅率計(jì)算增值稅項(xiàng)目的有（）。

A、商店銷(xiāo)售食用植物油

B、農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食 C、鹽廠(chǎng)銷(xiāo)售食用鹽

D、書(shū)市銷(xiāo)售音像制品

8、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A、銷(xiāo)售熱力

B、進(jìn)口天然氣

C、家電修理

D、咨詢(xún)服務(wù)

9、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

A、勞動(dòng)保護(hù)

B、免稅項(xiàng)目

C、無(wú)償贈(zèng)送

D、個(gè)人消費(fèi)

三、判斷題

1、非酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金，收取時(shí)不納稅，沒(méi)收時(shí)納稅。（）

2、已經(jīng)抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅在投資當(dāng)期轉(zhuǎn)出。（）

3、企業(yè)外購(gòu)小轎車(chē)自用所支付的運(yùn)費(fèi)，不允許進(jìn)行稅抵扣。（）

4、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)口小轎車(chē)所支付的境外運(yùn)費(fèi)，不允許計(jì)算進(jìn)行稅抵扣。（）

四、計(jì)算題

（一）某煤礦是增值稅一般納稅人。2011年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1、采用托收承付方式銷(xiāo)售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)150元，貨物已發(fā)出，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。

2、銷(xiāo)售洗煤60噸，每頓不含稅價(jià)300元，款已收到；把自產(chǎn)同種洗煤50噸用于職工宿舍取暖。

3、銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額69000元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1130元。

4、采取分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每頓不含稅價(jià)150元，合同規(guī)定本月收取三分之一價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。

5、支付水費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額15200元，其中25%用于職工浴池。

6、購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用800元。

7、把精煤14噸贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選美現(xiàn)售價(jià)格，但已知每頓選煤成本450元，成本利潤(rùn)率10%。

8、從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票注明價(jià)款7200元。

9、從一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額6870元。要求：（1）計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

（2）計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。

2、某農(nóng)機(jī)廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，2011年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入農(nóng)機(jī)專(zhuān)用零件一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)款100000元，增值稅稅額17000元；（2）向小規(guī)模納稅人生產(chǎn)廠(chǎng)家一成本價(jià)購(gòu)入電吹風(fēng)200個(gè)，缺的稅務(wù)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款4000元，增值稅120元；將100個(gè)電吹風(fēng)獎(jiǎng)勵(lì)給單位積極分子，另外100個(gè)作為春節(jié)小禮品贈(zèng)送給采購(gòu)方人員。

（3）接受其他農(nóng)機(jī)廠(chǎng)委托加工專(zhuān)用農(nóng)機(jī)一臺(tái)，對(duì)方提供材料4000元，本廠(chǎng)開(kāi)具普通發(fā)票，收取加工費(fèi)2340元；

（4）銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)，取得不含稅收入120000元。

（5）轉(zhuǎn)讓已使用5年的舊設(shè)備，轉(zhuǎn)讓金額104000元。上述取得的專(zhuān)用發(fā)票都已通過(guò)認(rèn)證。要求計(jì)算：

（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)起銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。

第三章

消費(fèi)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

A、啤酒屋消失的自制扎啤

B、土雜商店出售的煙火鞭炮 C、黃河牌卡車(chē)

D、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小轎車(chē)

2、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例，征收消費(fèi)稅的車(chē)輛是（）。

A、越野吉普車(chē) B、電動(dòng)汽車(chē)

C、沙灘車(chē)

D、大客車(chē)

3、根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品既征增值稅又征消費(fèi)稅的是（）。

A、酒類(lèi)的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D、高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

4、下列工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、地板生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)實(shí)木地板用于裝修本企業(yè)辦公室 B、汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的轎車(chē)用于管理部門(mén) C、化妝品生產(chǎn)企業(yè)將其刪除的化妝品用于贈(zèng)送客戶(hù) D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

5、下列應(yīng)視為銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅的情況是（）。

A、將外購(gòu)已稅產(chǎn)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品

B、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品 C、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品 D、自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資

二、多選題

1、采用定額稅率從量計(jì)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）。

A、黃酒

B、葡萄酒

C、柴油

D、煙絲

2、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。

A、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資

B、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利

C、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷(xiāo)售的 D、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售的

3、下列環(huán)節(jié)中，屬于消費(fèi)品納稅環(huán)節(jié)的有（）。

A、貨物的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)

C、應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)

D、商品的零售環(huán)節(jié)

4、啤酒屋自制啤酒銷(xiāo)售的，應(yīng)征稅（）。

A、消費(fèi)稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、征營(yíng)業(yè)稅不征消費(fèi)稅

D、城建稅

5、下列在移送環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A、酒廠(chǎng)將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒

B、小轎車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)小轎車(chē)贈(zèng)送給拉力賽 C、制藥廠(chǎng)將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏 D、煙廠(chǎng)將自制卷煙作為福利發(fā)給職工

6、根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅，又征收消費(fèi)稅是（）。

A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

D、高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

三、判斷題

1、對(duì)銷(xiāo)售果子酒失去的押金，不論到期與否，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。（）

2、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式中，加工費(fèi)包括加工費(fèi)和輔料等向委托方收取的全部費(fèi)用，但不含增值稅。（）

3、鞭炮廠(chǎng)銷(xiāo)售鞭炮應(yīng)征收消費(fèi)稅，不征增值稅。（）

4、化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。

（）

5、企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率，計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。（）。

四、計(jì)算題

1、某化妝品廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)化妝品材料A,稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）外購(gòu)化工材料B, 稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（3）將A、B材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品廠(chǎng)（一般納稅人），委托加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠(chǎng)加工費(fèi)和輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開(kāi)具增值稅發(fā)票；（5）甲化妝品廠(chǎng)將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠(chǎng)取得含增值稅香銷(xiāo)售額100000元，支付運(yùn)費(fèi)800元。

假定上述發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請(qǐng)按順序計(jì)算：（1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）甲公司銷(xiāo)售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷(xiāo)售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。

2、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2011年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外進(jìn)口轎車(chē)10輛，支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元/輛，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)總額10萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)總額5萬(wàn)元，國(guó)外有關(guān)稅金總額3萬(wàn)元。進(jìn)口后發(fā)生國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)總額1萬(wàn)元。小轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅25%。（2）本月銷(xiāo)售轎車(chē)8輛，每輛含稅價(jià)格93.6萬(wàn)元。同時(shí)每輛收取代辦保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，收取代繳車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)9.36萬(wàn)元，收取代辦車(chē)輛牌照費(fèi)0.6萬(wàn)元。

（3）采用分期收款方式向某汽車(chē)批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售另一品牌小轎車(chē)100輛，每輛不含稅單價(jià)30萬(wàn)元。合同約定分三期收款，本月應(yīng)收取三分之一，實(shí)際收到不含稅價(jià)款800萬(wàn)元和相應(yīng)的稅款。

（4）進(jìn)口卷煙100箱，海關(guān)審定完稅價(jià)格總額150萬(wàn)元，關(guān)稅20%，消費(fèi)稅稅率56%，消費(fèi)稅定額稅150元/箱。增值稅17%，款已支付，卷煙已驗(yàn)收入庫(kù)。小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率5%。

要求：

（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅；

（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額和當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

第四章

營(yíng)業(yè)稅

一、單選

1、下列經(jīng)營(yíng)者中屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A、買(mǎi)冰激淋的個(gè)人

B、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位 C、生產(chǎn)集郵商品的企業(yè)

D、發(fā)生貨物銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位

2、下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是（）。

A、境外外國(guó)公司售給境內(nèi)某合資企業(yè)一項(xiàng)制造專(zhuān)利權(quán) B、境外外國(guó)公司在境內(nèi)為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù) C、境外運(yùn)輸公司在運(yùn)貨物入境

D、境內(nèi)某公司銷(xiāo)售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

3、下列不征或免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是（）。

A、金融機(jī)構(gòu)貸款取得的利息

B、工業(yè)企業(yè)富余資金貸款取得的利息 C、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓外匯收益

D、個(gè)人外匯匯兌收益

4、以下說(shuō)法正確的是（）。

A、航空地面服務(wù)屬于運(yùn)輸業(yè)

B、運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運(yùn)輸征稅 C、搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 D、電信工程屬于建筑業(yè)

5、下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、植物園收取的門(mén)票收入

B、文化館開(kāi)辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用 C、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入

D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲(chóng)害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

6、下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、金融機(jī)構(gòu)直接向國(guó)外借入外匯資金，再轉(zhuǎn)貸給國(guó)內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù) B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù) C、銀行將資金借與其他銀行而取得收益的業(yè)務(wù)

D、人民銀行將資金借與其他用戶(hù)使用而取得收益的業(yè)務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A、某木材加工廠(chǎng)包料為某單位裝飾展廳 B、某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳 C、某工廠(chǎng)自建一建筑物銷(xiāo)售

D、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建一建筑物銷(xiāo)售

2、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目采用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、建筑工程承包收入

B、游藝廳游藝項(xiàng)目收入

C、銀行辦理支票業(yè)務(wù)收費(fèi)

D、稅收咨詢(xún)收入

3、下列項(xiàng)目中免營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù) C、養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi)

D、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲業(yè)

4、下列不繳納“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、國(guó)家收取土地出讓金的土地使用權(quán)出讓 B、土地租賃

C、國(guó)家從居民手中征用土地用于奧運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè) D、企業(yè)之間購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

5、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目采用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A、建筑工程承包收入

B、游藝廳游藝項(xiàng)目收入 C、銀行辦理支票業(yè)務(wù)收入

D、稅收咨詢(xún)收入

6、某建筑公司在建設(shè)單位院內(nèi)建造食堂，用于內(nèi)部使用，則該建筑公司（）。

A、食堂施工及自用期間不繳納營(yíng)業(yè)稅

B、施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的，只按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅 C、施工結(jié)束后將食堂轉(zhuǎn)讓給其他單位的，繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅 D、施工、自用及轉(zhuǎn)讓均不繳納營(yíng)業(yè)稅

7、下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為的有（）。

A、工廠(chǎng)銷(xiāo)售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門(mén)

B、商場(chǎng)賣(mài)貨并負(fù)責(zé)調(diào)試 C、培訓(xùn)公司提供培訓(xùn)并賣(mài)書(shū)

D、卡拉OK歌廳供應(yīng)小吃

8、下列免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（）。

A、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B、按政府規(guī)定價(jià)格出租的廉租住房

C、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租居民住房

D、高校學(xué)生公寓對(duì)社會(huì)人員出租

三、判斷題

1、在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）2納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于內(nèi)部自用，免征營(yíng)業(yè)稅。（）

3、人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，一律不征營(yíng)業(yè)稅。

（）。

4、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一間自建庫(kù)房，由于售價(jià)沒(méi)有超過(guò)原值，故不繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

5、某企業(yè)銷(xiāo)售房屋聯(lián)通土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t應(yīng)區(qū)分不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)價(jià)款，分別按資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

四、計(jì)算題

2、某市一娛樂(lè)公司2010年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、飲食和其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：（1）娛樂(lè)門(mén)票收入220萬(wàn)元，歌舞廳收入400萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元；（2）保齡球館收入120萬(wàn)元；

（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元；（4）飲食收入600萬(wàn)元；

（5）與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分閑置歌舞廳出租，分別取得租賃費(fèi)76萬(wàn)元，賠償金4萬(wàn)元；（6）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷(xiāo)福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司當(dāng)年的營(yíng)業(yè)稅。

5、A建筑公司多種經(jīng)營(yíng)，從事建筑業(yè)，兼營(yíng)運(yùn)輸業(yè)和貨物批發(fā)。某月業(yè)務(wù)如下：

(1)承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)4000萬(wàn)元，A公司將1000萬(wàn)元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位付給A公司材料差價(jià)款500萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。A公司又將其中的材料差價(jià)款200萬(wàn)元和提前竣工獎(jiǎng)30萬(wàn)元支付給B公司；

（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷潱ㄖ惭b成本共計(jì)3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其一棟自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得收入2400萬(wàn)元；

（3）銷(xiāo)售現(xiàn)房取得收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；

（4）非獨(dú)立核算汽車(chē)隊(duì)取得營(yíng)運(yùn)收入200萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入100萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

第五章 流轉(zhuǎn)稅小稅種

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目中，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅 B、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅 C、納稅人欠繳的營(yíng)業(yè)稅

D、對(duì)欠繳的增值稅加收的滯納金

2、下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅和消費(fèi)稅，同樣征收城建稅 B、出口環(huán)節(jié)征收的增值稅和消費(fèi)稅，同樣征收城建稅

C、企業(yè)偷漏“三稅”而被加收的滯納金和罰款，也列入城建稅的計(jì)稅范圍 D、凈國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的當(dāng)月免抵的增值稅稅額，也納入城建稅的計(jì)稅范圍

3、以下計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目是（）。

A、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)輸費(fèi)用 B、進(jìn)口關(guān)稅 C、國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)

D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)前的保險(xiǎn)費(fèi)

4、按中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物發(fā)行之日起（）內(nèi)，向貨物發(fā)貨人或代理人補(bǔ)證。

A、半年

B、一年

C、兩年

D、三年

5、計(jì)算土地增值稅時(shí)，轉(zhuǎn)讓二手房不能抵扣的項(xiàng)目有（）。

A、全部重置成本

B、舊房評(píng)估價(jià)

C、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅

D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)印花稅

6、下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

A、非房地產(chǎn)企業(yè)間用房地產(chǎn)進(jìn)行投資 B、兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn) C、企業(yè)間房地產(chǎn)交換

D、個(gè)人之間互換自有住房

二、多項(xiàng)選擇題

1、我國(guó)進(jìn)口稅則中設(shè)有的進(jìn)口關(guān)稅稅率，包括（）。

A、最惠國(guó)稅率

B、協(xié)定稅率

C、特惠稅率

D、普通稅率

2、我國(guó)目前原產(chǎn)地規(guī)定采用（）。

A、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

B、參與性加工標(biāo)準(zhǔn) C、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

D、掛靠性加工標(biāo)準(zhǔn)

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許從收入中直接扣減的稅金有（）。

A、營(yíng)業(yè)稅

B、印花稅

C、契稅

D、城建稅

4、進(jìn)口關(guān)稅按照計(jì)稅形式，分為（）。

A、從價(jià)稅

B、從量稅

C、復(fù)合稅

D、滑準(zhǔn)稅

5、下列屬于關(guān)稅納稅人的有（）。

A、進(jìn)口貨物的收貨人

B、出口貨物的發(fā)貨人 C、進(jìn)出境物品的所有人

D、進(jìn)出口業(yè)務(wù)的代理人

6、一般企業(yè)轉(zhuǎn)讓新開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅是允許扣除的項(xiàng)目有（）。

A、地價(jià)款

B、開(kāi)發(fā)成本

C、開(kāi)發(fā)費(fèi)用

D、加扣地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本的20%

三、判斷題

1、城建稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）。

2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的印花稅，在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除。（）。

3、煙葉稅屬于所收購(gòu)煙葉成本的一部分，應(yīng)將其計(jì)入煙葉成本中。（）

4、城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和查補(bǔ)的三稅，以及違反三稅法規(guī)而加收的罰款。

（）。

5、增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，免征土地增值稅。（）

四、計(jì)算題

2、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2011年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）1月份，通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金4750萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)250萬(wàn)元；

（2）該公司將這塊土地用于建造住宅樓和寫(xiě)字樓，占地面積各占50%。

（3）住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明，分?jǐn)偟阶≌瑯堑睦⒅С?00萬(wàn)元。（4）寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出的具體金額。

（5）12月份，工程全部完工，住宅樓出售收入20000萬(wàn)元，寫(xiě)字樓出售收入30000萬(wàn)元。

該公司已經(jīng)按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅5%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，印花稅0.05%。

根據(jù)以上資料，分別計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓住宅樓和轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)納的土地增值稅。

第六章

企業(yè)所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（）。

A、職工福利費(fèi)

B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

2、某服裝廠(chǎng)2008年毀損一批庫(kù)存成衣，賬面成本20000元，成本中外購(gòu)比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)部門(mén)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的金額是（）。

A、23400

B、22040

C、21360

D、20000

3、企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得（）。

A、低于5年

B、高于5年

C、低于10年

D、高于10年

4、在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已納稅額超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

A、3各

B、5個(gè)

C、8個(gè)

D、10個(gè)

5、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、油料作物的種植

B、糖料作物的種植 C、麻類(lèi)作物的種植

D、香料作物的種植

6、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。

A、10%

B、20%

C、50%

D、100%

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的有（）。A、企業(yè)支付的貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

B、為職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn) C、為員工投保的團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)

D、為職工交付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8、9、在計(jì)算所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)許從收入總額中扣除的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出

B、各項(xiàng)稅金滯納金支出 C、環(huán)保罰款支出

D、非廣告性贊助支出

二、多項(xiàng)選擇題

1、可在所得稅前扣除的稅金包括（）。

A、增值稅

B、土地增值稅

C、出口關(guān)稅

D、資源稅

2、以下可在所得稅前列支的保險(xiǎn)費(fèi)用有（）。

A、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出 B、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出 C、職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)支出 D、企業(yè)的貨物保險(xiǎn)支出

3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。

A、被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失

B、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C、未按期納稅支付的滯納金

D、法院判處的罰金

4、企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入的有（）。A、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券到期兌付的利息收入

B、外單位欠款付給的利息 C、沒(méi)收的逾期未退還包裝物的押金

D、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款

5、企業(yè)的下列項(xiàng)目的所得額中，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A、水果種植

B、花卉種植

C、中藥材種植

D、家禽飼養(yǎng)

6、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的有（）。

A、海水養(yǎng)殖

B、茶葉種植

C、牲畜飼養(yǎng)

D、香料種植

三、判斷題

1、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予稅前扣除。（）

2、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

（）

3、企業(yè)應(yīng)從固定資產(chǎn)使用月份的當(dāng)月計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

4、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年和第二年免稅，第三至五年減半征收企業(yè)所得稅。（）

5、企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

（）

四、計(jì)算題

1、某機(jī)械加工企業(yè)2010年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加12萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元（含廣告費(fèi)100萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（含招待費(fèi)20萬(wàn)元，辦公室房租36萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元），投資收益25萬(wàn)元（含國(guó)債利息6萬(wàn)元，從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬(wàn)元，權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元，系違反購(gòu)銷(xiāo)合同被供貨方處以的違約罰款。

其他補(bǔ)充資料：（1）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年租金36萬(wàn)元；（2）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬(wàn)元。

要求：（1）計(jì)算該企業(yè)可稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用；

（2）計(jì)算該企業(yè)可稅前扣除的管理費(fèi)用；

（3）計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益；

（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅；

（6）計(jì)算該企業(yè)2010應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。

2、某企業(yè)2010年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；

（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；企業(yè)委托一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)，取得收入60萬(wàn)元；

（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得收入10萬(wàn)元；

（5）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)300萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（6）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接對(duì)私立學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。（7）全年稅金及附加43.7萬(wàn)元。要求計(jì)算：

（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；

（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

第七章 個(gè)人所得稅

一、單選題

1、下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

A、年終加薪

B、拍賣(mài)本人文字作品原稿的收入 C、個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D、從投資管理公司取得的派息分紅

2、以下屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A、托兒補(bǔ)助費(fèi)

B、勞動(dòng)分紅

C、投資分紅

D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

3、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)所得屬于（）。

A、工資薪金所得

B、稿酬所得

C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得

4、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)從企業(yè)取得的實(shí)際購(gòu)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是（）。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、勞務(wù)報(bào)酬所得

C、工資薪金所得

D、利息股息紅利所得

5、下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。

A、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、偶然所得

6、下列人員工薪所得，適用附加減除的是（）。

A、取得外國(guó)永久居留權(quán)，且連續(xù)在英國(guó)居住5年的回國(guó)人員 B、出國(guó)留學(xué)拿到學(xué)位后立即回國(guó)人員 C、我國(guó)進(jìn)行勞務(wù)輸出的回國(guó)人員

D、我國(guó)駐外使館工作人員回國(guó)工作期間

二、多選題

1、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人有（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人 B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿(mǎn)一年的個(gè)人 D、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

2、按《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的各人有（）。

A、華僑和港澳臺(tái)同胞

B、臨時(shí)在國(guó)外打工取得工資收入的中國(guó)公民 C、在我國(guó)工作的外籍專(zhuān)家

D、在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員

3、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有（）。

A、稿費(fèi)3000元

B、在有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中一次性獎(jiǎng)金2000元 C、提供咨詢(xún)服務(wù)一次取得收入3000元 D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入100000元

4、下列應(yīng)計(jì)算征收個(gè)人所得稅的收入有（）。

A、有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)700元

B、學(xué)生勤工儉學(xué)收入1000元 C、郵政儲(chǔ)蓄存款利息200元

D、保險(xiǎn)賠款2000元

5、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的合理費(fèi)用包括（）。

A、住房裝修費(fèi)用

B、住房貸款利息

C、手續(xù)費(fèi)

D、公證費(fèi)

6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)

B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得 C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日市價(jià)的差額

D、股份制企業(yè)個(gè)人投資者，終了后不歸還也未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

7、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。

A、企業(yè)集資的利息

B、從股份公司取得的股息 C、企業(yè)的借款利息

D、銀行的借款利息

8、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。

A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) C、國(guó)家金融債券利息收入

D、銀行借款利息

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞動(dòng)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A、在職職工在外兼職取得的收入

B、退休人員在外兼職取得的收入 C、學(xué)生在外實(shí)習(xí)取得的實(shí)習(xí)費(fèi)

D、獨(dú)立董事取得的董事費(fèi)收入

三、判斷題

1、超過(guò)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)，其超過(guò)規(guī)定繳付的部分應(yīng)計(jì)入當(dāng)期工資、薪金收入，依法計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）

2、某作者由出版社出版的一部小說(shuō)，取得稿酬3萬(wàn)元，該書(shū)在北京晚報(bào)上連載刊登后報(bào)社付其稿酬2萬(wàn)元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)合并繳納個(gè)人所得稅。（）

3、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的金融債券和企業(yè)債券的利息免稅。（）

4、承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的承租人取得的所得，一律按照個(gè)人所得稅中的五級(jí)超額累進(jìn)稅稅率，計(jì)算其應(yīng)納稅額。（）

5、取得應(yīng)稅所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人，應(yīng)自行申報(bào)納稅。（）

6、個(gè)體戶(hù)張某對(duì)外投資，從投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。（）

四、計(jì)算題

1、某公司工程師2012年1~6月份取得以下收入：（1）每月單位支付工資8500元；

（2）2月份一次取得不含稅年終獎(jiǎng)金24000元；（3）每月取得住房補(bǔ)貼2000元；

（4）取得存款利息3000元（2007年8月15日至2008年10月9日的利息1000元，氣候的利息2000元）；（5）取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)10000元；（6）單位每月為其支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)5000元；

（7）其投資的股份合作企業(yè)為其購(gòu)買(mǎi)20萬(wàn)元的轎車(chē)一輛。請(qǐng)計(jì)算該工程師1-6月份的下列個(gè)人所得稅：

（1）從單位取得的各項(xiàng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；（2）存款利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅；（3）省政府頒發(fā)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅；

（4）接受投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的轎車(chē)應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

5、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2012年收入情況如下：

（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。

（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時(shí)單人會(huì)議翻譯，取得收入3000元。

（4）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B國(guó)進(jìn)行書(shū)畫(huà)展覽，現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得收入70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求：計(jì)算孫某2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

第八章

財(cái)產(chǎn)稅和行為稅

一、單選題

1、下列房產(chǎn)稅的納稅人是（）。

A、房屋的出典人

B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民 C、允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén) D、產(chǎn)權(quán)不明的房屋使用人

2、某企業(yè)有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元。2011年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬(wàn)元，已知省政府規(guī)定的減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A、0.84

B、0.4

C、12

D、3.072

3、下列情況免征房產(chǎn)稅的有（）。

A、外貿(mào)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用房

B、個(gè)人無(wú)租適用免稅單位房屋用于經(jīng)營(yíng) C、個(gè)人出租自有住房

D、學(xué)校的辦公用房

4、下列應(yīng)征收房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是（）。

A、集團(tuán)公司的倉(cāng)庫(kù)

B、加油站的罩棚 C、股份制企業(yè)的圍墻

D、工廠(chǎng)的獨(dú)立煙囪

5、下列情況中應(yīng)繳納土地使用稅的是（）。

A、某縣城軍事倉(cāng)庫(kù)用地

B、某工礦基地礦山倉(cāng)庫(kù)用地 C、某村農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)站用地

D、某鎮(zhèn)標(biāo)志性廣場(chǎng)用地

6、某公司2010年實(shí)收資本和資本公積合計(jì)200萬(wàn)元，已經(jīng)全額貼花。2011年收到捐贈(zèng)貨物20萬(wàn)元，則2011年應(yīng)貼的印花稅票為（）元。

A、0

B、5

C、67

D、100

7、下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。

A、無(wú)息、貼息貸款合同

B、發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)銷(xiāo)合同 C、產(chǎn)權(quán)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù) D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

8、某國(guó)有糧食收購(gòu)站與農(nóng)民簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同（）。A、免納印花稅

B、按購(gòu)銷(xiāo)合同由收購(gòu)站貼花，農(nóng)民免貼花 C、按購(gòu)銷(xiāo)合同由雙方各自貼花

D、按購(gòu)銷(xiāo)合同由農(nóng)民貼花，收購(gòu)站免貼花

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B、企業(yè)以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán) C、承包者獲得集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

D、運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)際獎(jiǎng)勵(lì)的住房

10、A、B兩人因需要互換房產(chǎn)，凈評(píng)估確認(rèn)，A的房產(chǎn)價(jià)值400萬(wàn)元，B的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元。該地方適用契稅3%，則應(yīng)納契稅（）萬(wàn)元。

A、4.2

B、3.6

C、3

D、10.4

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列情況應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）。

A、軍隊(duì)院校教學(xué)用房

B、中小學(xué)出租房屋 C、軍隊(duì)辦的對(duì)外經(jīng)營(yíng)的招待所

D、區(qū)政府辦公用房

2、下列情況中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A、工業(yè)企業(yè)的廠(chǎng)房

B、商業(yè)企業(yè)的庫(kù)房

C、工業(yè)企業(yè)的廠(chǎng)區(qū)圍墻

D、股份制企業(yè)的露天游泳池

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A、融資租賃的房屋，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B、聯(lián)營(yíng)投資的房產(chǎn)，收取固定收入，比照租金收入計(jì)稅

C、聯(lián)營(yíng)投資的房產(chǎn)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共負(fù)盈虧，依房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù) D、出租房產(chǎn)的，以租金為計(jì)稅依據(jù)

4、下列各項(xiàng)中，暫免或不征收房產(chǎn)稅的有（）。

A、房產(chǎn)部門(mén)向居民出租的公有住房

B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C、用地下人防設(shè)施開(kāi)辦的商店

D、個(gè)人對(duì)外出租的自有住房

5、下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）。

A、出租住宅的城鎮(zhèn)居民

B、出租住房的縣城企業(yè) C、出租房屋的事業(yè)單位

D、出租住房的鄉(xiāng)村農(nóng)民

6、下列免征房產(chǎn)稅的項(xiàng)目有（）。

A、國(guó)家圖書(shū)館的的藏書(shū)用房

B、行政單位附屬招待所用房 C、人民團(tuán)體的辦公用房

D、尼姑庵中尼姑的生活用房

7、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。

A、擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)

B、用自有房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)小賣(mài)部的個(gè)體戶(hù) C、擁有農(nóng)村承包責(zé)任田的農(nóng)民

D、擁有國(guó)撥土地自身經(jīng)營(yíng)的國(guó)企

8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地使用稅的有（）。

A、學(xué)校教師食堂用地

B、工廠(chǎng)實(shí)驗(yàn)室用地 C、公園里茶社用地

D、百貨大樓倉(cāng)庫(kù)用地

9、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地使用稅的有（）。

A、用于水產(chǎn)養(yǎng)殖的生產(chǎn)用地

B、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地 C、公園中管理部門(mén)辦公用地

D、對(duì)社會(huì)營(yíng)業(yè)的學(xué)校食堂用地

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的是（）。

A、分包或轉(zhuǎn)包合同

B、會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同

C、財(cái)政貼息貸款合同

D、未列明金額的購(gòu)銷(xiāo)合同

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）。

A、以房抵債

B、將房產(chǎn)贈(zèng)與他人 C、以房產(chǎn)投資

D、子女繼承父母房產(chǎn)

12、契稅的征稅對(duì)象具體包括（）。

A、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

B、房屋買(mǎi)賣(mài)

C、房屋交換

D、國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

13、下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A、等價(jià)交換房屋

B、國(guó)有土地使用權(quán)出讓 C、土地使用權(quán)出售

D、受贈(zèng)房屋

14、下列合同中，適用1‰印花稅稅率的有（）。A、財(cái)產(chǎn)租賃合同

B、倉(cāng)儲(chǔ)保險(xiǎn)合同 C、財(cái)產(chǎn)保管合同

D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 15、下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬抵債的，免契稅 B、股權(quán)重組中，以土地、房屋作價(jià)入股的，征收契稅

C、企業(yè)分立時(shí)，新設(shè)方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征收契稅 D、企業(yè)分立時(shí)，新設(shè)方承受被解散方土地房屋權(quán)屬的，不征收契稅

16、下列按應(yīng)稅憑證的件數(shù)計(jì)算印花稅的有（）。

A、房產(chǎn)證

B、稅務(wù)登記證

C、專(zhuān)利證

D、土地使用證

三、判斷題

1、納稅單位無(wú)租適用免稅單位的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅。（）

2、某單位分別與他人簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同和融資租賃合同各一項(xiàng)，該人按照兩項(xiàng)租賃合同金額的1%繳納印花稅。（）

3、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有土地。（）

4、承受與房屋相關(guān)的汽車(chē)庫(kù)所有權(quán)的，應(yīng)征收契稅。（）

稅收與財(cái)務(wù)法規(guī)復(fù)習(xí)題答案

第一章 答案

一、單選題

1.A 2.D 3.B 4.D 5.D

二、多選題

1.ABCD 2.BCD 3.ABD 4.ABCD 5.ABCD 6.BD

三、判斷題

1.錯(cuò) 解析：會(huì)計(jì)主體是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位或組織，會(huì)計(jì)處理的數(shù)據(jù)和提供的財(cái)務(wù)信息，被嚴(yán)格限制在一個(gè)特定的、獨(dú)立的或相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)單位之內(nèi)，典型的會(huì)計(jì)主體是企業(yè)。納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人。在一般情況下，會(huì)計(jì)主體應(yīng)是納稅主體。但在特殊或特定情況下，會(huì)計(jì)主體不一定就是納稅主體，納稅主

體也不一定就是會(huì)計(jì)主體。2.對(duì)

3.錯(cuò) 解析：避稅是納稅人應(yīng)享有的權(quán)利，即納稅人有權(quán)依據(jù)法律的“非不允許”進(jìn)行選擇和決策，是一種合法行為。

4.錯(cuò) 解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過(guò)價(jià)格的調(diào)整與變動(dòng)，將應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。因此稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不適用于所得稅，只適用于流轉(zhuǎn)稅。四．案例分析題

提示:可以扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,而不是”等于”.第二章 答案

一、單選題

1.C 2.A 3.A 4.C 5.B 6.C

二、多選題 1.ABCD 2.ABC 解析：大型機(jī)器設(shè)備、電力、熱力三項(xiàng)屬于有型動(dòng)產(chǎn)范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，不在增值稅范圍之內(nèi)。

3.AB 解析：生產(chǎn)免稅產(chǎn)品沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。裝修辦公室屬于將外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)、用于對(duì)外投資的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。

4.CD 解析：進(jìn)口貨物適用稅率為17%或13%，與納稅人規(guī)模無(wú)關(guān)。

5.BC 解析：增值稅混合銷(xiāo)售行為指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，不涉及其他。

6.ACD 7.ABCD 8.ACD 9.ABC 10.BD

三、判斷題

1.錯(cuò) 解析：增值稅只就增值額征稅，如果相同稅率的商品的最終售價(jià)相同，其總稅負(fù)就必然相同，而與其經(jīng)過(guò)多少個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)。2.對(duì)

3.錯(cuò) 解析：2009年1月1日實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型，我國(guó)全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

4.錯(cuò) 解析：已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，應(yīng)計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。5.對(duì) 6.對(duì)

四、計(jì)算題

1.(1)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13% =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元)（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月應(yīng)納增值稅=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額

=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010（3）應(yīng)繳納增值稅=9010-9503=-493 3.（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+120=17120元

（2）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=120+2340/1.17*17%+120000*17%=120+340+20400=20860元（3）本月應(yīng)納增值稅=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元 4.（1）不能免征和抵扣稅額=（40-20*3/4）*(17%-13%)=1萬(wàn)元（2）計(jì)算應(yīng)納稅額

全部進(jìn)項(xiàng)稅額=17++1.7+0.91+0.88=20.49（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(萬(wàn)元)應(yīng)納稅額=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（萬(wàn)元）（3）計(jì)算企業(yè)免抵退稅總額

免抵退稅額=（40-20*3/4）×13%=3.25（萬(wàn)元）（4）比大小確定當(dāng)期應(yīng)退和應(yīng)抵免的稅款 11.27>3.25；應(yīng)退稅款3.25萬(wàn)元 當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-退稅額=0 下期留抵稅額=10.27-3.25=7.02（萬(wàn)元）

第三章 答案

一、單選題

1.A 解析：啤酒屋銷(xiāo)售的自制扎啤應(yīng)繳納消費(fèi)稅；土雜商店出售的煙火鞭炮在生產(chǎn)出廠(chǎng)環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅，商業(yè)零售環(huán)節(jié)不繳；卡車(chē)不是消費(fèi)稅的征稅范圍。使用過(guò)的小轎車(chē)不交消費(fèi)稅，只交增值稅。2.A 解析：征收消費(fèi)稅的汽車(chē)包括小轎車(chē)、越野車(chē)、小客車(chē)。電動(dòng)汽車(chē)、沙灘車(chē)、大客車(chē)都不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。3.D 解析：高檔手表在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；珍珠飾品不繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；酒類(lèi)產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

4.D 解析：只有用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅的自用消費(fèi)品，才不需要繳納消費(fèi)稅。5.D 解析：外購(gòu)已稅產(chǎn)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品均于出廠(chǎng)銷(xiāo)售時(shí)繳納消費(fèi)稅，移送連續(xù)加工環(huán)節(jié)不視同銷(xiāo)售，但自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資的移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅。

二、多選題

1.AC 解析：啤酒、黃酒、汽油、柴油采用定額稅率征收消費(fèi)稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計(jì)算消費(fèi)稅。2.ABC 解析：AB屬于視同銷(xiāo)售應(yīng)繳納消費(fèi)稅；C在出廠(chǎng)環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；D直接銷(xiāo)售時(shí)不必繳納消費(fèi)稅。

3.ACD 解析：連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；金銀首飾、鉆石及飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；卷煙在貨物批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不是消費(fèi)稅征稅范圍。4.ABD 解析：對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。其營(yíng)業(yè)額還應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，按消費(fèi)稅額與營(yíng)業(yè)稅額計(jì)征城建稅。

5.BCD 解析：A屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品；C屬于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品；BD屬于視同銷(xiāo)

售。6.AD 解析：一般應(yīng)稅消費(fèi)品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，而卷煙除生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅外，在批發(fā)環(huán)節(jié)還要再繳納消費(fèi)稅。

三、判斷題

1.對(duì) 解析：對(duì)啤酒、黃酒以外的酒類(lèi)產(chǎn)品押金，不論到期與否，發(fā)出時(shí)均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。

2.對(duì) 3.錯(cuò)

4.錯(cuò) 解析：化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅，但消費(fèi)稅僅在出廠(chǎng)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納。5.對(duì)

四、計(jì)算題

1.(1)進(jìn)口原材料應(yīng)納關(guān)稅=(120+8+10+13)×10%=151×10%=15.1(萬(wàn)元)進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅=(151+15.1)×17%=28.237(萬(wàn)元)(2)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=(60+3+6+2)×10%=71×10%=7.1(萬(wàn)元)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)納增值稅=(71+7.1)×17%=13.28(萬(wàn)元)(3)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=340+11.7/1.17×17%+10×(2000/100)×17%=375.7(萬(wàn)元)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=28.237+13.28+51+（12+4）×7%+17=110.64(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=375.7-110.64=265.05(萬(wàn)元)(4)本月應(yīng)納消費(fèi)稅=(2000+11.7/1.17+10×2000/100)×12% =2210×12%=265.2(萬(wàn)元)

2.（1）甲公司提貨時(shí)，應(yīng)組價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅并由乙公司代收代繳消費(fèi)稅 材料成本=10000+20000+300×(1-7%)=30279（元）加工及輔料費(fèi)=8000（元）

提貨時(shí)應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=(30279+8000)÷(1-30%)×30%=16405.29(元)（2）甲公司進(jìn)項(xiàng)稅=1700+3400+300×7%+8000×17%+800×7%=6537（元）甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)應(yīng)繳納的增值稅=14529.91-6537=7992.91（元）（3）甲公司銷(xiāo)售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =100000÷(1+17%)×30%-16405.29×70% =25641.03-11483.7=14157.33（元）

（4）乙公司應(yīng)代收代繳甲公司消費(fèi)稅16405.29元.乙公司受托加工收入應(yīng)繳納增值稅=8000×17%-200=1160（元）3.小汽車(chē)進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格

=（10*40+10+5+3）*（1+25%）/(1-5%)=522.5/0.95=550萬(wàn)元 小汽車(chē)進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=550*5%=27.5萬(wàn)元

小汽車(chē)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=550*17%=93.5萬(wàn)元 卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格={150*（1+20%）+100*150/10000}/（1-56%）=412.5萬(wàn)元 卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=412.5*56%+100*150/10000=232.5萬(wàn)元

卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=412.5*17%=70.13萬(wàn)元 銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝8×93.6/1.17×17％＋1000×17％＝108.8＋170＝278.8萬(wàn)元 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝93.5+1*7%＋70.13＝163.7萬(wàn)元

應(yīng)納增值稅＝278.8－163.7＝115.1萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅=0

第四章 答案

一、單選題

1.B 解析：ACD均為增值稅的納稅人，其中D為增值稅、營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的特例。2.A 解析：銷(xiāo)售的無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)使用的應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅；境外外國(guó)公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；境外運(yùn)輸公司載運(yùn)貨物入境不屬于境內(nèi)勞務(wù)；境內(nèi)某公司銷(xiāo)售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。3.D 解析：D不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；ABC屬于金融保險(xiǎn)業(yè)征稅范圍。4.D 解析：AC屬于運(yùn)輸業(yè)；B屬于服務(wù)業(yè)。

5.D 解析：AB為應(yīng)稅項(xiàng)目；C營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)收入僅在執(zhí)業(yè)登記的三年內(nèi)免稅；D屬于規(guī)定的免稅項(xiàng)目。

6.B 解析：A應(yīng)差額計(jì)稅；B應(yīng)按利息全額計(jì)稅；C屬于金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)暫不征收營(yíng)業(yè)稅；D應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅。

二、多選題 1.BCD 解析：木材廠(chǎng)為增值稅納稅人，包工包料裝修為混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收增值稅。2.CD 3.BC 解析：殘疾人服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦的幾個(gè)特殊服務(wù)項(xiàng)目及殘疾人本人直接從事的服務(wù)項(xiàng)目免稅；養(yǎng)老院收取的照顧老人的服務(wù)收入免營(yíng)業(yè)稅，對(duì)外其他經(jīng)營(yíng)征稅。

4.ABC 解析：土地使用權(quán)出讓和使用者將使用權(quán)還給所有者的行為免繳營(yíng)業(yè)稅；土地租賃按租賃業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅。

5.CD 解析：建筑工程承包收入稅率為3%；游藝廳游藝項(xiàng)目收入稅率為20%。

6.AC 解析：企業(yè)自建建筑物后自用的，不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建后轉(zhuǎn)讓的，繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)兩道營(yíng)業(yè)稅。

7.CD 解析：AB屬于應(yīng)繳增值稅的混合銷(xiāo)售行為。

8.AB 解析：個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租的居民住房收入，減按3%征收營(yíng)業(yè)稅；高校學(xué)生公寓對(duì)社會(huì)人員出租收入，按5%征收營(yíng)業(yè)稅。

三、判斷題

1.錯(cuò) 解析：在我國(guó)境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。

2.錯(cuò) 解析：納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅。

3.錯(cuò) 解析：人民銀行對(duì)金融機(jī)關(guān)發(fā)放的貸款不征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)企業(yè)發(fā)放的貸款要征營(yíng)業(yè)稅。

4.錯(cuò) 解析：應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。

5.錯(cuò) 解析：一并按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅。

四、計(jì)算題

1.吸收存款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入、出納長(zhǎng)款免營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅＝（200＋5+50＋20＋40＋30＋20）×5％＝365×5％＝18.25萬(wàn)元 2.營(yíng)業(yè)稅＝（220＋400+100）*20%+（120＋150＋600＋76＋4+10）×5％

＝620×20％+960*5%＝124+48=172萬(wàn)元

3.營(yíng)業(yè)稅=（200+50+30+2+3）*5%+20*20%=285*5%+20*20%=14.25+4=18.25萬(wàn)元 增值稅=18/（1+3%）*2%=0.35萬(wàn)元 4.營(yíng)業(yè)稅=（200-50）*3%+（180+220-100）*5%=4.5+15=19.5萬(wàn)元 5.（1）該公司應(yīng)納承包工程營(yíng)業(yè)稅

=(4000+500+100-1000-200-30)×3%=101.1（萬(wàn)元）

該公司應(yīng)代扣代繳B公司營(yíng)業(yè)稅=(1000+200+30)×3%=36.9（萬(wàn)元）

（2）該公司的自建自用行為不用繳營(yíng)業(yè)稅，自建自售則按建筑業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為各征一道營(yíng)業(yè)稅。

建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅需要組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算：

=3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67（萬(wàn)元）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=2400×5%=120（萬(wàn)元）

（3）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅包括預(yù)售房屋的預(yù)售款：

=(3000+2000)×5%=250（萬(wàn)元）

（4）運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅=200×3%+(300-150)×3%=10.5 銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

該公司共繳納營(yíng)業(yè)稅：101.1+55.67+120+250+10.5=537.27（萬(wàn)元）代扣代繳營(yíng)業(yè)稅36.9萬(wàn)元。

第五章 答案

一、單選題 1.D 解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額，不包括非稅款項(xiàng)。2.D 解析：當(dāng)月免抵的增值稅稅額，納入城建稅計(jì)稅范圍。

3.D 解析：貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的支出，都計(jì)入完稅價(jià)格。4.B 5.A 解析：轉(zhuǎn)讓二手房能扣除的是以全部重置成本為基礎(chǔ)計(jì)算的評(píng)估價(jià)格。6.C 解析：個(gè)人之間互換自有住房，免征土地增值稅；企業(yè)之間房地產(chǎn)交換，繳納土地增值稅；兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到房地產(chǎn)，不征土地增值稅；非房地產(chǎn)企業(yè)間用房地產(chǎn)進(jìn)行投資，免征土地增值稅。

二、多選題 1.ABCD 2.AC 3.AD 解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的稅金包括營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城建稅及教育費(fèi)附加（視同稅金）。其中印花稅通過(guò)管理費(fèi)用進(jìn)行扣除。契稅由購(gòu)買(mǎi)、承受方繳納，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)作為銷(xiāo)售方并不涉及。4.ABCD 5.ABC 6.ABC

三、判斷題

1.錯(cuò) 解析：繳納“三稅”的納稅人不在縣城、鎮(zhèn)的，城建稅稅率為1%。城建稅的征稅范圍遍及城鄉(xiāng)。

2.錯(cuò) 解析: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)繳納的印花稅，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不允許扣除，其他企業(yè)轉(zhuǎn)讓新開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)繳納的印花稅，允許扣除；轉(zhuǎn)讓二手房繳納的印花稅，允許扣除；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納的印花稅，允許扣除。3.對(duì)

4.錯(cuò) 解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金、罰款等非稅款項(xiàng)。

5.錯(cuò) 解析：本命題缺少一個(gè)關(guān)鍵條件---納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，免征土地增值稅。

四、計(jì)算題

1.第一步，確定收入總額為貨幣與實(shí)物之和2200+100=2300（萬(wàn)元）第二步，確定扣除項(xiàng)目金額： 支付地價(jià)款800萬(wàn)元 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本700萬(wàn)元

開(kāi)發(fā)費(fèi)用=50+(800+700)×5%=125（萬(wàn)元）

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中：營(yíng)業(yè)稅2300×5%=115（萬(wàn)元）城建稅和教育費(fèi)附加：115×(7%+3%)=11.5（萬(wàn)元）加扣費(fèi)用：(800+700)×20%=300（萬(wàn)元）

扣除費(fèi)用總計(jì)=800+700+125+115+11.5+300=2051.5（萬(wàn)元）第三步，確定增值額：2300-2051.5=248.5（萬(wàn)元）第四步，確定增長(zhǎng)率：248.5÷2051.5=12.11% 增長(zhǎng)率低于20%的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，免稅。

2.土地款=4750+250=5000萬(wàn)元，住宅樓和寫(xiě)字樓土地成本各2500萬(wàn)元 住宅樓：收入=20 000萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)稅=20 000*5%=1000萬(wàn)元，城建稅及附加=1000*（7%+3%）=100萬(wàn)元 允許扣除金額=2500+3000+(300+5500*5%)+1100+5500*20% =2500+3000+575+1100+1100=8275萬(wàn)元 增值額=20 000-8275=11725萬(wàn)元

增長(zhǎng)率=11725/8275=141.69%，適用稅率50%,扣除率15% 住宅樓交土地增值稅=11725*50%-8275*15%=5862.5-1241.25=4621.25萬(wàn)元

寫(xiě)字樓：收入=30 000萬(wàn)元

營(yíng)業(yè)稅=30 000*5%=1500萬(wàn)元，城建稅及附加=1500*（7%+3%）=150萬(wàn)元 允許扣除金額=2500+4000+6500*10%+1650+6500*20% =2500+4000+650+1650+1300=10100萬(wàn)元 增值額=30 000-10100=19900萬(wàn)元

增值率=19900/10100=197%，適用稅率50%，扣除率15% 寫(xiě)字樓應(yīng)納土地增值稅=19900*50%-10100*15%=9950-1515=8435萬(wàn)元 3.先判斷進(jìn)口貨物完稅價(jià)格為CIF成交價(jià)格-進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi) 完稅價(jià)格=600-30=570（萬(wàn)元）關(guān)稅=570×10%=57（萬(wàn)元）

納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書(shū)之日起15日內(nèi)完稅，該公司應(yīng)于1月24日前納稅，該公司25日納稅，滯納1天，滯納金為57萬(wàn)元×0.05%=285（元）

第六章 答案

一、單選題 1.C 2.B 解析：不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×60%×17%=2040（元）3.C 4.B 5.D 解析：ABC為企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目。6.C 7.C 解析：團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)屬于一般商業(yè)保險(xiǎn)，不得在所得稅前扣除。8.A 解析：A屬于營(yíng)業(yè)收入；BCD屬于資本利得。9.A

二、多選題

1.BCD 2.ABD 3.ABCD 4.BCD 5.ACD 6.ABD

三、判斷題

1．對(duì) 2.對(duì)

3.錯(cuò) 解析：企業(yè)應(yīng)從固定資產(chǎn)使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

4.錯(cuò) 解析：企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。5.對(duì)

四、計(jì)算題

1.（1）該企業(yè)所得稅前可扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元

按稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過(guò)銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的15%。廣告費(fèi)限額=3000×15%=450（萬(wàn)元），廣告費(fèi)沒(méi)有超支，允許扣除100萬(wàn)元。

（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用=500-（20-12）-（36-6）-2=460（萬(wàn)元）①按稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的0.5%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額計(jì)算：a.3000×0.5%=15（萬(wàn)元）；b.20×60%=12（萬(wàn)元）；可扣除12萬(wàn)元。

②按稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用應(yīng)按受益時(shí)間均勻扣除 當(dāng)年應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的房租=36萬(wàn)÷24個(gè)月×4個(gè)月=6（萬(wàn)元）③存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元屬于稅法不認(rèn)可的支出（3）計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益為0 ①?lài)?guó)庫(kù)券利息收入免繳企業(yè)所得稅

②居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益屬于免稅收入 ③不認(rèn)可權(quán)益法計(jì)算的投資損失15萬(wàn)元（4）企業(yè)間經(jīng)營(yíng)性違約罰款可扣除。

計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=3000-1500-12-200-460-10.5=817.5（萬(wàn)元）（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額=817.5×25%=204.38（萬(wàn)元）（6）應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=204.38-190（預(yù)交）=14.38（萬(wàn)元）2.（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額

企業(yè)賬面利潤(rùn)=2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40-43.7=150（萬(wàn)元）（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額 2萬(wàn)元國(guó)債利息屬于免稅收入（3）廣告費(fèi)的納稅調(diào)整額：

廣告費(fèi)限額=（2000+10）×15%=301.5（萬(wàn)元）廣告費(fèi)超支=400-301.5=98.5（萬(wàn)元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=98.5萬(wàn)元 招待費(fèi)、三新費(fèi)用的納稅調(diào)整額： 招待費(fèi)限額的計(jì)算：80×60%=48萬(wàn)元，（2000+10）×0.5%=10.05萬(wàn)元 招待費(fèi)限額10.05萬(wàn)元，超支69.95萬(wàn)元 三新費(fèi)用加扣：70×50%=35萬(wàn)元

合計(jì)調(diào)增管理費(fèi)用=69.95-35=34.95萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整額：

捐贈(zèng)限額=150×12%=18萬(wàn)元，故20萬(wàn)元的公益捐贈(zèng)中允許扣除的是18萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)10萬(wàn)元不允許扣除；行政罰款2不允許扣除。調(diào)增營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元。（4）應(yīng)納稅所得額=150-2+98.5+34.95+14=295.45萬(wàn)元 應(yīng)納所得稅=295.45×25%=73.86萬(wàn)元3.招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)100*60%=60萬(wàn)元，9600*0.5%=48萬(wàn)元，超支100-48=52萬(wàn)元 廣告費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)=9600*15%=1440萬(wàn)元，大于500萬(wàn)元，允許全額扣除

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除=60*50%=30萬(wàn)元

接受捐贈(zèng)調(diào)整所得額=（50+8.5）=58.5萬(wàn)元

允許捐贈(zèng)支出=1000*12%=120萬(wàn)元，實(shí)際捐200萬(wàn)元，調(diào)整所得額=200-120=80萬(wàn)元 允許三費(fèi)額=300*(14%+2%+2.5%)=300*18.5%=55.5萬(wàn)元 三費(fèi)實(shí)際額=50+6+8=64萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)=64-55.5=8.5萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=1000+52-30+58.5+80+8.5=147萬(wàn)元 企業(yè)所得稅=147*25%=36.75萬(wàn)元

4.會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800-200-20-40-45-50+60-5=500萬(wàn)元

管理費(fèi)用調(diào)整：投資者生活費(fèi)用不得稅前扣除，調(diào)增10萬(wàn)元；

業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10*60%=6萬(wàn)元，800*0.5%=4萬(wàn)元，允許抵扣4萬(wàn)元，調(diào)增6萬(wàn)元 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)允許加扣50%，即20*50%=10萬(wàn)元，調(diào)減所得額10萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整：10-50*10%=5萬(wàn)元，調(diào)整所得額5萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整：

允許捐贈(zèng)額=500*12%=60萬(wàn)元，實(shí)際公益性捐贈(zèng)2萬(wàn)元，允許扣除，不用調(diào)整；直接捐贈(zèng)1萬(wàn)元，不允許扣除，調(diào)增所得額1萬(wàn)元。

營(yíng)業(yè)外收入調(diào)整: 收入=7+7*20%=8.4萬(wàn)元，調(diào)增所得額=8.4-7=1.4萬(wàn)元 全年應(yīng)納稅所得額=500+10+6-10+5+1+1.4=513.4萬(wàn)元 應(yīng)納所得稅=513.4*25%=13.35萬(wàn)元

第七章 答案

一、單選題

1.C 解析：A屬于工資薪金所得；B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；D屬于股息紅利所得；上述都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。C屬于對(duì)個(gè)人損失的補(bǔ)償，不屬于收入，所以免稅。2.B 解析：AD 不屬于納稅人工資薪金收入，是個(gè)人所得稅不予征收的項(xiàng)目；C不屬于工資薪金項(xiàng)目，屬于利息股息紅利項(xiàng)目；B屬于工資薪金項(xiàng)目。3.C 4.C 5.C 6.A 解析： 華僑適用附加減除，華僑指⑴長(zhǎng)期或永久居留權(quán)，連續(xù)居留兩年且累計(jì)居留不少于18個(gè)月；⑵取得連續(xù)5年以上合法居留資格，且累計(jì)居留不少于30個(gè)月。出國(guó)留學(xué)在外學(xué)習(xí)期間，或因公務(wù)出國(guó)在外工作期間，均不視為華僑。

二、多選題

1.AD 解析：居民納稅人的判定條件一是住所---習(xí)慣性居??；二是居住時(shí)間---在一個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)住滿(mǎn)1年。2.ABC 3.AC 4.AB 解析：有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)800元以下的暫免征收個(gè)人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅；郵政儲(chǔ)蓄存款利息屬于儲(chǔ)蓄存款利息所得，自2009年10月9日起，免個(gè)人所得稅；保險(xiǎn)賠款免稅。5.ABCD 6.ABD 解析：股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)和股份制企業(yè)的個(gè)人投資者在終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款，均視同利潤(rùn)分配，繳納企業(yè)所得稅。

7.ABC 解析：2008.10.9以后，儲(chǔ)蓄存款利息收入，暫免征收個(gè)人所得稅。

8.ABCD 9.ABD 解析：退休人員在外兼職取得的收入按照“工資薪金所得”計(jì)稅。

三、判斷題

1.對(duì)

2.錯(cuò) 解析：應(yīng)作為兩次收入分別計(jì)稅。

3.錯(cuò) 解析：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的金融債券的利息免稅，但購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券的利息照章納稅。

4.錯(cuò) 解析：承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有兩種情況：其一是按照個(gè)人所得稅法中的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額；其二是按照個(gè)人所得稅法中的九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算其應(yīng)納稅額。5.對(duì)

6.錯(cuò) 解析：按稅法規(guī)定，個(gè)體戶(hù)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別適應(yīng)各應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。個(gè)體戶(hù)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利”所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

四、計(jì)算題

1.（1）住房補(bǔ)貼2000元應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。每月應(yīng)稅工資所得=8500+2000+5000=15500（元）

工資應(yīng)納個(gè)人所得稅={（15400-3500）×25%-1005}×6個(gè)月

=1995×6=11970（元）；

年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅：

24000÷12=2000，10%的稅率，速算扣除數(shù)105元； 應(yīng)納稅額=24000×10%-105=2295（元）

（2）省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)10000，免征個(gè)人所得稅。（3）2008年10月9日后的利息，免稅； 存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅=1000×5%=50（元）

（4）除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)住房的支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

被投資單位為其購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)應(yīng)納個(gè)人所得稅=20萬(wàn)×20%=4（萬(wàn)元）2.工資納稅＝（10 000－3500）×20％－555＝745元 年終獎(jiǎng)納稅：120 000/12=10 000元，稅率20% 納稅=120 000*25%-1005=28 995元

出場(chǎng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額＝50 000×（1－20％）＝40 000元

允許捐贈(zèng)30％＝40 000×30％＝12 000元，大于實(shí)際捐贈(zèng)10 000元 允許稅前扣除額＝10 000元，扣除后應(yīng)納稅所得額＝40 000－10 000＝30 000元，適用稅率30%，扣除數(shù)2000元

出場(chǎng)費(fèi)納稅＝30 000×30％－2000＝9 000－2 000＝7 000 2008年10月9日后，儲(chǔ)蓄存款利息，免稅。利息納稅＝8 000×20％＝1600元 3.單位組織演出屬于工薪所得，工薪納稅=（10000+6000-3500）×25%-1005=2120元 演出勞務(wù)：

應(yīng)納稅所得額=30 000×（1-20%）=24 000，稅率30%，扣除數(shù)2000

納稅=24 000×30%-2000=5200元 中獎(jiǎng)：

允許捐贈(zèng)=50 000×30%=15 000元，實(shí)際捐贈(zèng)20 000元，只能扣除15 000元 納稅=（50 000-15 000）×20%=7000元 國(guó)債利息和儲(chǔ)蓄存款利息，免稅 股息納稅=4000×20%=800元

4.工資納稅=（10000-3500）×20%-555=745元 兼職收入按勞務(wù)納稅

兼職收入納稅=8000×（1-20%）×20%=1280元 講課費(fèi)納稅：

應(yīng)稅所得額=10 000*（1-20%）=8000元

允許捐=8000*30%=2400元，實(shí)際捐5000元，允許扣除2400元 應(yīng)納稅=（8000-2400）*20%=5600*20%=1120元 未捐贈(zèng)課酬納稅=8000*20%=1600 稿酬納稅=10 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=8000*14%=1120元 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)納稅=（100-40-2）*20%=58*20%=11.6萬(wàn)元 5.（1）小說(shuō)稿酬納稅的計(jì)算。

①出版小說(shuō)和小說(shuō)加印應(yīng)合并為一次收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）。②小說(shuō)連載應(yīng)納個(gè)人所得稅：

（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）

（2）審稿收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅： 15000×20%×（1-20%）=2400（元）

（3）臨時(shí)翻譯收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：（3000-800）×20%=440（元）

（4）境外收入分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算稅款抵扣限額，再計(jì)算在我國(guó)應(yīng)納稅額。

①A國(guó)講學(xué)收入屬勞務(wù)報(bào)酬收入，按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額），注意畸高收入加征計(jì)算：

抵扣限額=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

因其實(shí)際境外納稅5000元未超限額，境外已納稅款可全額抵扣，并需在我國(guó)補(bǔ)稅：應(yīng)補(bǔ)稅=5200-5000=200（元）

②B國(guó)書(shū)畫(huà)展賣(mài)收入屬勞務(wù)報(bào)酬收入，按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵扣限額），注意畸高收入加征計(jì)算：

抵扣限額=70000（1-20%）×40%-7000=15400（元）

因其實(shí)際境外納稅18000元超過(guò)限額，境外已納稅款只可抵扣15400元，并不需在我國(guó)補(bǔ)稅，超限額部分的2600元不得影響A國(guó)計(jì)算，也不得在本應(yīng)納稅額中抵扣，只能在以后5個(gè)納稅內(nèi)，從來(lái)自B國(guó)所得的未超限額的部分中抵扣。（5）孫某2007年應(yīng)納個(gè)人所得稅=6720+420+2400+440+200=10180（元）

第八章 答案

一、單選題

1.D 解析：房屋出典的，由承典人納稅；農(nóng)村不是房產(chǎn)稅的開(kāi)征區(qū)域，農(nóng)村農(nóng)民不是房產(chǎn)稅的納稅人；無(wú)租使用房產(chǎn)的，由使用人納稅；產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅。

2.D 解析：100×（1000-200）÷1000×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.072（萬(wàn)元）3.D 解析：學(xué)校非經(jīng)營(yíng)用房均免稅。

4.A 解析：A屬于房屋，其他不屬于房屋。

5.B 解析：縣城軍事倉(cāng)庫(kù)用地免稅；工礦基地礦山倉(cāng)庫(kù)用地屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)納稅；村不屬于土地使用稅的征稅范圍；鎮(zhèn)標(biāo)志性廣場(chǎng)用地屬于公共用地，免稅。6.A 解析：按照新準(zhǔn)則規(guī)定，接受捐贈(zèng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

7.D 解析：無(wú)息、貼息貸款合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，但免稅；企業(yè)內(nèi)部管理設(shè)置的登記簿不屬于印花稅應(yīng)稅范圍。

8.A 解析：國(guó)家指定部門(mén)與農(nóng)民簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免納印花稅

9.D 解析：A免稅；BC不屬于契稅征稅范圍；D屬于獲獎(jiǎng)方式取得房屋土地權(quán)屬，應(yīng)征收契稅。

10.C 解析：由付出差價(jià)的A繳納差價(jià)部分應(yīng)納契稅。

應(yīng)納契稅=（500-400）×3%=3(萬(wàn)元)

二、多選題 1.BC 2.AB 解析：廠(chǎng)區(qū)圍墻和露天游泳池不具備房屋特征。3.BCD 解析：融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。

4.ABC 解析：個(gè)人對(duì)外出租的自有住房，屬于經(jīng)營(yíng)性租賃，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。

5.ABC 解析：出租房屋取得收入的單位和個(gè)人都是納稅人，但鄉(xiāng)村不在納稅范圍內(nèi)。6.ACD 解析：行政單位附屬招待所用房屬于經(jīng)營(yíng)性用房，需要納稅。7.ABD 解析：農(nóng)村的土地屬于集體所有，不屬于土地使用稅征稅范圍。8.BCD 解析：學(xué)校教師食堂用地屬于免稅單位自身經(jīng)營(yíng)用地。9.BD 解析：直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)用地免稅；公園和名勝古跡園區(qū)內(nèi)游覽和辦公用地免稅，但附設(shè)的茶水部用地征稅；對(duì)社會(huì)營(yíng)業(yè)的學(xué)校食堂有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，其用地應(yīng)征稅。10 AD 解析：即便施工單位總承包合同貼花了，分包或轉(zhuǎn)包合同作為新的憑證也要貼花；會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同不屬于技術(shù)咨詢(xún)，所立合同不貼印花；政府貼息貸款屬于印花稅免稅項(xiàng)目；未列明金額的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)按合同所列數(shù)量和國(guó)家牌價(jià)計(jì)算金額貼花，沒(méi)有國(guó)家牌價(jià)的按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算貼花。

11.ABC 解析：子女繼承父母房產(chǎn)屬于法定繼承人繼承土地房屋權(quán)屬，不征契稅。12.ABCD 13.BC 解析：等價(jià)交換房屋免契稅；受贈(zèng)房屋參照市場(chǎng)上同類(lèi)價(jià)格計(jì)征契稅。14.ABCD 15.ACD 解析：股權(quán)重組是單位和個(gè)人承受企業(yè)的股權(quán)，此時(shí)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。若以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，則視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)，征收契稅；

16.ACD 解析：稅務(wù)登記證不屬于印花稅征稅范圍。

三、判斷題

1.錯(cuò) 解析：納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)由使用人代繳房產(chǎn)稅。2.錯(cuò) 解析：融資租賃合同應(yīng)按借款合同萬(wàn)分之零點(diǎn)五計(jì)算貼花。

3．錯(cuò)

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。4.對(duì)

第四篇：第八章財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

一、單項(xiàng)選擇題

1．編制靜態(tài)報(bào)表的主要依據(jù)是()。A．賬戶(hù)的期初余額 B．賬戶(hù)的期末余額 C．賬戶(hù)的借方發(fā)生額 D．賬戶(hù)的貸方發(fā)生額

2．按《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》規(guī)定，我國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是()。

A．賬戶(hù)式結(jié)構(gòu) B．報(bào)告式結(jié)構(gòu) C．多步式結(jié)構(gòu) D．單步式結(jié)構(gòu)

3．編制動(dòng)態(tài)報(bào)表的主要依據(jù)是()。A．賬戶(hù)的期初余額 B．賬戶(hù)的期末余額

C．賬戶(hù)的本期發(fā)生額 D．賬戶(hù)的期初、期末余額 4.()對(duì)本單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。A．編表人員 B．會(huì)計(jì)主管人員 C．單位負(fù)責(zé)人 D．財(cái)政部門(mén)

5．下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，()應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬賬戶(hù)期末余

額直接填列。

A．固定資產(chǎn) B．長(zhǎng)期股權(quán)投資 C．應(yīng)收票據(jù) D．預(yù)付賬款

6．某企業(yè)期末“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)為借方余額207 000元，其所

屬明細(xì)賬戶(hù)的借方余額合計(jì)為280 000元，所屬明細(xì)賬戶(hù)貸方余額合計(jì)為73 000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方余額1 000元，其中針對(duì)應(yīng)收

賬款的壞賬準(zhǔn)備為680元。則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)

目的期末數(shù)應(yīng)是()。

A．280 000元 B．279 320元 C．207 000元 D．206 320 7．某企業(yè)期末“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)借方余額為200萬(wàn)元，“累計(jì)折

舊”賬戶(hù)貸方余額為80萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方余額

為30萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)清理”賬戶(hù)為借方余額2萬(wàn)元。則該企業(yè)資

產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末數(shù)應(yīng)是()萬(wàn)元。A．202 B．120 C．92 D．90 8．全部損益賬戶(hù)的本月發(fā)生額如下：營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)

成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加86萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)

用40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用44 萬(wàn)元。則利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的本月數(shù)為()萬(wàn)元。A．75 B．79 C．114 D．119 9．部分賬戶(hù)的期末余額如下：庫(kù)存現(xiàn)金2萬(wàn)元，銀行存款80萬(wàn)

元，其他貨幣資金5萬(wàn)元，應(yīng)收賬款25萬(wàn)元。則資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)填列()萬(wàn)元。A．82 B．85 C．87 D．112 10.全部損益賬戶(hù)的本月發(fā)生額如下：營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè) 成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加86萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)

用40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用44 萬(wàn)元。則利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的本月數(shù)為()萬(wàn)元。A．300 B．114 C．204 D．160 11.在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表體系中居于主要地位的會(huì)計(jì)報(bào)表是()。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤(rùn)表

C．現(xiàn)金流量表 D．所有者權(quán)益變動(dòng)表

12.編制資產(chǎn)負(fù)債表所依據(jù)的會(huì)計(jì)等式是()。A．收入一費(fèi)用=利潤(rùn)

B．資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C．借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額

D．期初余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額=期末余額 13.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列順序是()。A．項(xiàng)目重要性 B．項(xiàng)目流動(dòng)性 C．項(xiàng)目收益性 D．項(xiàng)目時(shí)間性

14.可以反映企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力的報(bào)表 是()。

A．利潤(rùn)表 B．所有者權(quán)益變動(dòng)表 C．資產(chǎn)負(fù)債表 D．現(xiàn)金流量表

15.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，必須根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目 兩者的余額分析計(jì)算填列的是()。A．短期借款 B．長(zhǎng)期借款 C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)付賬款 16．《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不 包括()。

A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤(rùn)表

C．現(xiàn)金流量表 D．會(huì)計(jì)報(bào)表附注

17.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在每終了時(shí)編制，應(yīng)于終了后()內(nèi)對(duì)外提供。

A．15日 B．30日 C．2個(gè)月 D．4個(gè)月

18.()是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤(rùn)表

C．現(xiàn)金流量表 D．會(huì)計(jì)報(bào)表附注

19.按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)每個(gè)()都要編制資產(chǎn) 負(fù)債表。

A．月末 B．季末 C．半 D．年末

20.在利潤(rùn)表上，利潤(rùn)總額扣除()后，得出凈利潤(rùn)或凈 虧損。

A．管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．增值稅 C．營(yíng)業(yè)外收支凈額 D．所得稅費(fèi)用

21.附注是指會(huì)計(jì)報(bào)表正式項(xiàng)目之外的資料，通常不采用()的形式表示。

A．?dāng)?shù)字圖表 B．文字

C．表格 D．文字加數(shù)字圖表

22.資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)目是按負(fù)債的()順序排列的。A．流動(dòng)性 B．重要性 C．變動(dòng)性 D．償還期

23.下列對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性描述正確的是()。A．庫(kù)存現(xiàn)金的流動(dòng)性強(qiáng)于固定資產(chǎn)

B．交易性金融資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)于銀行存款 C．應(yīng)收賬款的流動(dòng)性強(qiáng)于交易性金融資產(chǎn) D．固定資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)于銀行存款

24．資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，左方是()項(xiàng)目。A．資產(chǎn) B．負(fù)債

C．所有者權(quán)益 D．利潤(rùn)

25.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組 成部分的是()。

A．會(huì)計(jì)報(bào)表 B．會(huì)計(jì)報(bào)表附注

C．財(cái)務(wù)分析師報(bào)告 D．財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

二、多項(xiàng)選擇題

1．根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成 部分的有()。

A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．所有者權(quán)益變動(dòng)表 C．利潤(rùn)表 D．會(huì)計(jì)報(bào)表附注

2．以下屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求的有()。A．編報(bào)及時(shí) B．全面完整 C．真實(shí)可靠 D．節(jié)約成本

3．資產(chǎn)負(fù)債表反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，表現(xiàn) 為()。

A．資產(chǎn)狀況 B．權(quán)益狀況 C．償債能力 D．財(cái)務(wù)成果

4．資產(chǎn)負(fù)債表有()兩種基本格式。A．賬戶(hù)式 B．報(bào)告式

C．資產(chǎn)權(quán)益式 D．收入費(fèi)用式

5．資產(chǎn)負(fù)債表左方反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容有()。A．流動(dòng)負(fù)債 B．流動(dòng)資產(chǎn)

C．長(zhǎng)期股權(quán)投資 D．無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 6．企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的使用者通常包括()。A．投資者 B．債權(quán)人

C．企業(yè)管理人員 D．政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)

7．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以提供企業(yè)()的信息。A．財(cái)務(wù)狀況 B．經(jīng)營(yíng)成果 C．勞動(dòng)狀況 D．現(xiàn)金流量

8．企業(yè)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定 的()。A．編制基礎(chǔ) B．編制依據(jù) C．編制原則 D．編制方法 9．負(fù)債一般分為()。A．流動(dòng)負(fù)債 B．短期負(fù)債 C．非流動(dòng)負(fù)債 D．預(yù)計(jì)負(fù)債

10.下列項(xiàng)目中，屬于非流動(dòng)負(fù)債的有()。A．應(yīng)付債券 B．應(yīng)付股利 C．專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 D．長(zhǎng)期應(yīng)付款

11.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，需要根據(jù)總賬科目余額減去其備

抵項(xiàng)目后的凈額填列的有()。

A．交易性金融資產(chǎn) B．長(zhǎng)期股權(quán)投資 C．存貨 D．固定資產(chǎn)

12.多步式利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的()等利潤(rùn)要素。A．每股收益 B．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C．利潤(rùn)總額 D．凈利潤(rùn)

13.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求包括()等。A．真實(shí)可靠 B．便于理解 C．全面完整 D．編報(bào)及時(shí) 14.()統(tǒng)稱(chēng)為中期報(bào)表。A．月度報(bào)表 B．季度報(bào)表 C．半報(bào)表 D．報(bào)表

15.資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末數(shù)，應(yīng)根據(jù)()賬戶(hù)期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

A．其他應(yīng)收款——備用金 B．庫(kù)存現(xiàn)金 C．其他貨幣資金 D．銀行存款

16.編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，下列項(xiàng)目可根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額

直接填列()。

A．交易性金融資產(chǎn) B．應(yīng)收票據(jù) C．應(yīng)收賬款 D．短期借款

三、判斷題

1．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，只有月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

報(bào)告中僅包括會(huì)計(jì)報(bào)表。()2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終成果。()3．季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容與月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本相

同。()4．對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)可以根據(jù)需要不定期編制。()5．半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于半終了后的2個(gè)月內(nèi)報(bào)出。()6．企業(yè)對(duì)重要的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照要求在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行說(shuō)

明。()7．在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)屬于流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。()8．資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。()9．在我國(guó)，對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、指標(biāo)內(nèi)容和編報(bào)時(shí)間 等，都是由國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度予以規(guī)定的。()10.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編

制。()Il.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原

則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋?zhuān)员阌跁?huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)

表的內(nèi)容。()12.編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要目的就是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者決策提供信

息。()13.資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的“期末余額”，都可以根據(jù)總賬科目

和有關(guān)明細(xì)科目的期末余額直接填列。()14.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都是反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)

報(bào)表。()15.賬戶(hù)式結(jié)構(gòu)指的是資產(chǎn)負(fù)債表按上下順序依次排列資產(chǎn)、負(fù)

債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。()16.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣減掉管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)

用后得到凈利潤(rùn)。()17.會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其會(huì)計(jì)報(bào)

表附注?！?)

一、單項(xiàng)選擇題 1．【答案】B 【解析】編制靜態(tài)報(bào)表的主要依據(jù)是賬戶(hù)的期末余額。2．【答案】A 【解析】我國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是賬戶(hù)式結(jié)構(gòu)。3．【答案】C 【解析】編制動(dòng)態(tài)報(bào)表的主要依據(jù)是賬戶(hù)的本期發(fā)生額。4．【答案】C 【解析】單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。5．【答案】C 【解析】應(yīng)收票據(jù)可以根據(jù)相應(yīng)總賬賬戶(hù)期末余額直接填列。6．【答案】B 【解析】“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)= 280 ***10=114（萬(wàn)元）。11.【答案】A 【解析】在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表體系中居于主要地位的會(huì)計(jì)報(bào)表是資產(chǎn) 負(fù)債表。

12.【答案】B 【解析】編制資產(chǎn)負(fù)債表所依據(jù)的會(huì)計(jì)等式是：資產(chǎn)=負(fù)債+所 有者權(quán)益。

13.【答案】B 【解析】資產(chǎn)一般按照流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)分類(lèi)并進(jìn)一步分項(xiàng) 列示。

14.【答案】C 【解析】可以反映企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力的報(bào)表是 資產(chǎn)負(fù)債表。15.【答案】B 【解析】“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余 額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期 借款部分分析計(jì)算填列。16.【答案】C 【解析】小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和 會(huì)計(jì)報(bào)表附注，可以根據(jù)需要選擇是否編制現(xiàn)金流量表。17.【答案】D 【解析】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的全部?jī)?nèi)容。18.【答案】B 【解析】利潤(rùn)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。19.【答案】A 【解析】月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。20.【答案】D 【解析】?jī)衾麧?rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用。21.【答案】C 【解析】附注是指會(huì)計(jì)報(bào)表正式項(xiàng)目之外的資料，通常不采用表 格的形式表示。22.【答案】D 【解析】資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按求償權(quán)先 后順序排列。23.【答案】A 【解析】庫(kù)存現(xiàn)金的流動(dòng)性強(qiáng)于固定資產(chǎn)。24.【答案】A 【解析】賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，右方

為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。25.【答案】C 【解析】財(cái)務(wù)分析師報(bào)告不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的組成部分。

一、多項(xiàng)選擇題 1．【答案】ABCD 2．【答案】ABC 【解析】會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本要求為：真實(shí)可靠、全面完整、編

報(bào)及時(shí)和便于理解。3．【答案】ABC 【解析】資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的 全貌。4．【答案】AB 【解析】資產(chǎn)負(fù)債表的格式主要有賬戶(hù)式和報(bào)告式兩種。我國(guó)企 業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶(hù)式結(jié)構(gòu)。5．【答案】BCD 【解析】賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，按資 產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列。6．【答案】ABCD 7．【答案】ABD 【解析】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某 一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流 8．【答案】ABCD 9．【答案】AC 【解析】負(fù)債一般分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。10.【答案】ACD 【解析】長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目包括：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付 款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債和其他非流動(dòng)負(fù)債等。11.【答案】BCD 【解析】交易性金融資產(chǎn)根據(jù)總賬科目余額填列。12.【答案】ABCD 13.【答案】ABCD 14.【答案】ABC 【解析】半、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱(chēng)為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

報(bào)告。

15.【答案】BCD 【解析】“貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。16.【答案】AD 【解析】“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”可直接根據(jù)有關(guān)總賬

科目的期末余額填列。

三、判斷題 1．【答案】×

【解析】季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容與月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本

相同。2．【答案】、／ 3．【答案】、／ 4．【答案】×

【解析】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)定期編制。5．【答案】、／ 6．【答案】、／ 7．【答案】、／ 8．【答案】× 【解析】資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季

末、年末等）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是一時(shí)點(diǎn)上的報(bào)表，不是一

個(gè)期間。9．【答案】、／ 10.【答案】、／ 11.【答案】、／ 12.【答案】、／ 13．【答案】×

【解析】有些項(xiàng)目需要根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填

列，或減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。14.【答案】×

【解析】利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。15.【答案】×

【解析】賬戶(hù)式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，右方

為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。16.【答案】×

【解析】以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支

出，計(jì)算出利潤(rùn)總額；以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算出

凈利潤(rùn)（或凈虧損）17.【答案】×

【解析】一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括“四表一注”，即資

產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。

第五篇：法規(guī)2009.11

上海-2009年（下半年）會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類(lèi)，其中__D__不屬于《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》中規(guī)定的定期保管期限。

A.3年B.15年C.25年D.20年

2.小企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括__C__。

A.利潤(rùn)表B.所有者權(quán)益變動(dòng)表C.現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表

3.某電器廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售電器，開(kāi)具普通發(fā)票收取貨款共60萬(wàn)元。舊電器作價(jià)12萬(wàn)元。按照規(guī)定增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為_(kāi)_D_萬(wàn)元。

A.48B.41.03C.60D.51.25

4.李教授一次取得稿酬12萬(wàn)元，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__B__萬(wàn)元。

A.1.923B.1.344C.1.536D.1.478

5.偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料是指__B___。

A.用涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)改變會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等的真實(shí)內(nèi)容，歪曲事實(shí)真相

B.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編造不真實(shí)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料

C.通過(guò)編造虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料或直接篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不真實(shí)、不完整地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，借以誤導(dǎo)、欺騙會(huì)計(jì)資料使用者

D.用涂改、挖補(bǔ)等手段來(lái)修改會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等的錯(cuò)誤內(nèi)容，從而達(dá)到數(shù)據(jù)真實(shí)

6.臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期__A__。

A.最長(zhǎng)不超過(guò)2年B.最長(zhǎng)不超過(guò)1年C.最短不得少于2年D.最短不得少于1年

7.下列各項(xiàng)中，__C__不屬于支付結(jié)算基本原則。

A.恪守信用，履約付款 B誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配C.先收后付，收支抵用D.銀行不墊款

8.在計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，對(duì)于一般銷(xiāo)售方式而言，銷(xiāo)售額為_(kāi)A__。

A.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款、價(jià)外費(fèi)用以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款，但不包括價(jià)外費(fèi)用以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但不包括價(jià)外費(fèi)用

9.2009年7月，某增值稅小規(guī)模納稅人填開(kāi)普通發(fā)票銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售收入為92700元，外購(gòu)貨物2700元，其當(dāng)期應(yīng)繳增值稅__C_。

A.5247元 B.2621元C.2700元D.3565元

10.某卡拉OK歌舞廳2009年5月各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入總額為90萬(wàn)元，其中煙酒和飲料收入20萬(wàn)元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。歌舞廳該月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅__C__萬(wàn)元。

A.14B.4C.18D.22

11.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以___B_為原則。

A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)地盤(pán)存制D.永續(xù)盤(pán)存制

12.某銀行簽發(fā)的一張銀行匯票中有以下記載事項(xiàng)，其中__B__不屬于必須記載事項(xiàng)。

A.出票人簽章B.付款地C.出票金額D.付款人名稱(chēng)

13.職業(yè)道德的出發(fā)點(diǎn)和歸宿是__A__。

A.奉獻(xiàn)社會(huì)B.服務(wù)群眾C.辦事公道D.誠(chéng)實(shí)守信

14.對(duì)外投資的內(nèi)部控制，應(yīng)實(shí)行重大投資決策_(dá)_B_等責(zé)任制度。

A.總經(jīng)理審核簽名B.集體審議聯(lián)簽C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名D.技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽名

15.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的，可以對(duì)單位并處_C__的罰款。

A.2000元以上1萬(wàn)元以下B.3000元以上4萬(wàn)元以下

C.3000元以上5萬(wàn)元以下D.3萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下

16.內(nèi)部稽核制度是__A__制度的重要組成部分。

A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部監(jiān)督C.內(nèi)部牽制D.內(nèi)部審計(jì)

17.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)結(jié)算方式的是__C_。

A.匯兌B.托收承付C.本票D.信用卡

18.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，__B_。

A.其簽章有效B.其簽章無(wú)效C.簽章人因些成為票據(jù)上債務(wù)人

D.其他票據(jù)當(dāng)事人可據(jù)此簽章向無(wú)民事行為能力人或限制民事行為能力人主張票據(jù)權(quán)利

19.通過(guò)縮小計(jì)稅依據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)減免稅的形式屬于__B_。

A.稅額式減免B.稅基式減免C.稅率式減免D.稅種式減免

20.2009年1月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本為1200萬(wàn)元（利潤(rùn)率10%），其出售取得收入為1560萬(wàn)元，則該公司2009年1月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__D_

A.40.82萬(wàn)元B.78萬(wàn)元C.87.62萬(wàn)元D.118.82萬(wàn)元

21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于__D_

A.外資企業(yè)B.合資企業(yè)C.非居民企業(yè)D.居民企業(yè)

22.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是實(shí)現(xiàn)__B__的重要保證，是會(huì)計(jì)從業(yè)人員的立身之本。

A.財(cái)務(wù)目標(biāo)B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.會(huì)計(jì)目標(biāo)D.利潤(rùn)目標(biāo)

23.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，__A__一次收入畸高，可以實(shí)行加成征收。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.利息、股息、紅利所得C.稿酬所得D.偶然所得

24.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)目中的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)分別是__D__。

A.不超過(guò)工資薪金總額的11%、2%、2.5%B.不超過(guò)工資薪金總額的14%、2%、1.5%

C.不超過(guò)工資薪金總額的11%、2%、1.5%D.不超過(guò)工資薪金總額的14%、2%、2.5%

25.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向__A__申報(bào)納稅。

A.土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.其居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的基本構(gòu)成包括__ABCD__。

A.會(huì)計(jì)法律B.會(huì)計(jì)行政法規(guī)C.會(huì)計(jì)部門(mén)規(guī)章D.地方性會(huì)計(jì)法規(guī)

2.關(guān)于會(huì)計(jì)文字記錄，下列表述中正確的包括__AD__。

A.在我國(guó)境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)記錄文字都必須使用中文

B.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)組織，可以單獨(dú)使用外國(guó)文字

C.民族自治地區(qū)的單位會(huì)計(jì)記錄，可以單獨(dú)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

D.使用中文是強(qiáng)制性的，使用其他通用文字是備選性的3.關(guān)于現(xiàn)金使用范圍，下列各項(xiàng)中，表述正確的有__AC__。

A.對(duì)于單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點(diǎn)的限制

B.開(kāi)戶(hù)單位在銷(xiāo)售活動(dòng)中，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇

C.開(kāi)戶(hù)單位不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票

D.各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，支付結(jié)算限額以上的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金

4.會(huì)計(jì)人員自我教育的方法包括__ABCD__。

A.自我解剖法B.自重自省法C.自警自勵(lì)法D.自律慎獨(dú)法

5.收款人名稱(chēng)是__ABD__中的必須記載事項(xiàng)。

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.銀行本票

6.以下各項(xiàng)中，__ABCD__屬于增值稅征稅范圍。

A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B.進(jìn)口貨物C.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物分配給投資者

7.__AD__，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。

A.殘疾、孤老人員和烈屬所得B.保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的8.有關(guān)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的含義，下列說(shuō)法中正確的有__ABD__。

A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)利益關(guān)系的手段B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有相對(duì)穩(wěn)定性

C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有他律性D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有廣泛的社會(huì)性

9.在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入總額應(yīng)包括__ABCD__。

A.銷(xiāo)售商品的收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的收入C.匯兌收益D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

10.按照廉潔自律要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)做到__ABC__。

A.樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)B.公私分明，不貪不占

C.遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)D.嚴(yán)格操守，勤勉工作

三、判斷題（請(qǐng)按答題卡要求，將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡相應(yīng)題號(hào)的信息點(diǎn)。你認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；你認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。本類(lèi)題共25題，每小題1分，共25分。判斷正確的得分，判斷錯(cuò)誤或不作判斷的，不得分也不扣分。）

1.原始憑證金額有錯(cuò)誤。如果是大寫(xiě)金額錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正；如果是小寫(xiě)金額錯(cuò)誤的，可采用劃線(xiàn)更正法更正。（×）

2.在一般情況下，開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（√）

3.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。（√）

4.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，也應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（√）

5.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但在出納業(yè)務(wù)不多的單位，可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（√）

6.沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶(hù)的個(gè)人，向銀行支付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。（√）

7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦是納稅申報(bào)，但納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可不必辦理納稅申報(bào)。（×）

8.銀行匯票的提示付款期就是銀行匯票的有效期限，這一期限為2年。（×）

9.會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的“參與管理”，是指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員應(yīng)該直接進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策。（×）

10.單位信用卡一律不得支取現(xiàn)金。（√）

11.目前，我國(guó)稅制中屬于行為課稅類(lèi)的主要有耕地占用稅、印花稅等。（√）

12.對(duì)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)聯(lián)次的，若從對(duì)方取得存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋相關(guān)印章，可作為扣稅憑證。（×）

13.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金支取，但不得辦理現(xiàn)金繳存。（×）

14.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，如果已足額繳納了個(gè)人所得稅，則納稅終了后不必向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（×）

15.在會(huì)計(jì)職業(yè)組織中設(shè)立專(zhuān)門(mén)的職業(yè)道德委員會(huì)，配備一定的專(zhuān)職人員，負(fù)責(zé)職業(yè)道德規(guī)范的制度、解釋、修訂和實(shí)施是非常必要的。（√）

16.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》由國(guó)務(wù)院制定并公布。（×）

17.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的責(zé)任人是主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）。（×）

18.企業(yè)法人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)出具企業(yè)法人稅務(wù)登記證正本作為證明文件。（×）

19.強(qiáng)化服務(wù)就是會(huì)計(jì)人員要具有文明的服務(wù)態(tài)度，強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。（√）

20.定額銀行本票最小票面金額為1000元，最大票面金額為5萬(wàn)元。（√）

21.從事圖書(shū)、報(bào)紙、雜志銷(xiāo)售的納稅人按低稅率10%計(jì)征增值稅。（×）

22.一般納稅人銷(xiāo)售貨物必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（×）

23.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿(mǎn)后即可自行銷(xiāo)毀。（×）

24.會(huì)計(jì)職業(yè)節(jié)操，就是要不畏壓力，不為利誘，在任何時(shí)候任何情況下都要誠(chéng)信為本，堅(jiān)持準(zhǔn)則，廉潔自律，嚴(yán)格把關(guān)，盡職盡責(zé)，不塵不染。（√）

25.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間的征納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。（√）

四、不定項(xiàng)選擇題

（一）某外商投資企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，決定設(shè)置總會(huì)計(jì)師，并聘用本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師。為了保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行，準(zhǔn)備提升已取得會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、并且長(zhǎng)期在該企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的劉某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。另擬抽調(diào)一名在車(chē)間從事統(tǒng)計(jì)工作已5年的中專(zhuān)生小張接替劉某的會(huì)計(jì)核算工作。

要求：根據(jù)上述資料，回答1-5題：

1.關(guān)于設(shè)置總會(huì)計(jì)師，以下說(shuō)法正確的是__ABC__。

A.國(guó)有大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師

B.國(guó)有大、中型企業(yè)以外的其他單位可根據(jù)需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師

C.國(guó)有大、中型企業(yè)以外的其他單位不一定設(shè)置總會(huì)計(jì)師

D.國(guó)有大、中型企業(yè)不一定設(shè)置總會(huì)計(jì)師

2.關(guān)于總會(huì)計(jì)師的權(quán)限，以下說(shuō)法正確的是__ABCD__。

A.建立、健全單位經(jīng)濟(jì)核算的組織指揮權(quán)B.對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題的制止和糾正權(quán)

C.對(duì)單位財(cái)務(wù)收支具有審批簽署權(quán)D.對(duì)本單位會(huì)計(jì)人員的管理權(quán)

3.聘用本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是__BCD__。

A.王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師前，要辦理會(huì)計(jì)工作的移交

B.由于王某仍在本單位工作，所以王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，不需辦理會(huì)計(jì)工作的移交

C.在王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師前，必須取得高級(jí)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格

D.王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師以后，具有參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的決策職責(zé)

4.關(guān)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)和會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，以下說(shuō)法正確的是__AB__。

A.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)，是區(qū)別會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能的技術(shù)等級(jí)

B.總會(huì)計(jì)師不屬于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)中的高級(jí)職務(wù)

C.會(huì)計(jì)員不屬于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)中的初級(jí)職務(wù)

D.初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的取得，均實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度

5.小張接替劉某的會(huì)計(jì)核算工作，以上說(shuō)法錯(cuò)誤的是__BD__。

A.小張應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

B.小張應(yīng)取得初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格

C.小張不必取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格

D.由于小張已在車(chē)間從事5年的統(tǒng)計(jì)工作，因而不必取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

二）天籟公司根據(jù)合同向紅森公司購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，并簽發(fā)一張金額為8萬(wàn)元的支票，出票日期為2009年7月1日。紅森公司同年7月5日背書(shū)轉(zhuǎn)讓給得洋公司，并將付款日期另行記載為7月20日。要求：根據(jù)上述資料，回答6-8題：

6.下列各項(xiàng)中屬于有效行為的是___ABC__。

A.天籟公司向紅森公司購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品B.天籟公司向紅森公司簽發(fā)支票

C.紅森公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給得洋公司D.紅森公司另行記載支票的付款日期

7.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列日期中，持票人得洋公司的提示付款時(shí)間符合規(guī)定的有__B_。

A.2009年8月5日B.2009年7月9日C.2009年7月20日D.2010年1月15日

8.如果得洋公司于2010年2月20日才提示付款，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是__ACD__。

A.票據(jù)權(quán)利和民事權(quán)利均未喪失B.票據(jù)權(quán)利和民事權(quán)利均已喪失

C.票據(jù)權(quán)利喪失，但仍然享有民事權(quán)利D.民中權(quán)利喪失，但仍然享有票據(jù)權(quán)利

（三）廣泰公司2008年1-12月共預(yù)繳企業(yè)所得稅680萬(wàn)元。根據(jù)所得稅匯算清繳結(jié)果，有關(guān)資料如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用760萬(wàn)元，管理費(fèi)用645萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出23萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入115萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出78萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生壞賬損失24萬(wàn)元，取得擴(kuò)大內(nèi)需財(cái)政撥款56萬(wàn)元，取得租金收入20萬(wàn)元，銀行利息支出52萬(wàn)元。假設(shè)各扣除項(xiàng)目的支出均符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答9-11題：

9.下列說(shuō)法中正確的有__AC__。

A.企業(yè)所得稅實(shí)行分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅也可實(shí)行年終一次繳清的辦法

C.財(cái)政撥款56萬(wàn)元為不征稅收入

D.租金收入20萬(wàn)元不必計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

10.廣泰公司2008應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_B__。

A.2844萬(wàn)元B.2788萬(wàn)元C.2836萬(wàn)元D.2892萬(wàn)元

11.廣泰公司應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅__D__。

A.31萬(wàn)元B.29萬(wàn)元C.43萬(wàn)元D.17萬(wàn)元

（四）某公司是國(guó)有大型企業(yè)。2008年12月31日完成了全年的業(yè)務(wù)，在對(duì)賬、結(jié)賬后編制了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；該公司委托符合資質(zhì)要求的新華會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告；2009年3月31日同級(jí)財(cái)政部門(mén)完成了對(duì)該企業(yè)會(huì)計(jì)工作的檢查。

要求：根據(jù)上述資料，回答12-15題：

12.關(guān)于企業(yè)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，下列表述中正確的是__AC__。

A.2008財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)期間是2008年1月1日起至12月31日止

B.《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)的規(guī)定，僅適用于內(nèi)資企業(yè)

C.2008結(jié)賬日為公歷 2008年12月31日

D.2008結(jié)賬日為公歷 2009年3月31日

13.該企業(yè)委托新華會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，屬于會(huì)計(jì)工作的__B__。

A.政府監(jiān)督B.社會(huì)監(jiān)督C.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督D.行業(yè)監(jiān)督

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括__AB__。

A.依法承辦審計(jì)業(yè)務(wù)B.承辦會(huì)計(jì)咨詢(xún)、服務(wù)業(yè)務(wù)

C.檢查企業(yè)會(huì)計(jì)工作情況D.檢查企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)情況

15.同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)工人的檢查內(nèi)容包括__ABCD__。

A.是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

B.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整

C.會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

D.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格