第一篇：水電建設(shè)項(xiàng)目需關(guān)注的九個生態(tài)問題

水電建設(shè)項(xiàng)目需關(guān)注的九個生態(tài)問題：

1、簡述水電項(xiàng)目生態(tài)用水量的確定理由及保障措施。

（1）引水式和混合式電站引水發(fā)電以及堤壩式電站調(diào)峰運(yùn)行將使壩下河段減（脫）水；

（2）調(diào)水、引水和供水等河道外用水水利工程也將造成下游河道減（脫）水；

（3）水文情勢的變化將對水生生態(tài)、生產(chǎn)和生活用水、河道景觀等產(chǎn)生一系列的不利影響。

措施：為維護(hù)河流基本生態(tài)需求，工程必須下泄一定的生態(tài)流量，將其納入工程水資源配置中統(tǒng)籌考慮，使河流水電動能經(jīng)濟(jì)規(guī)模和水資源配置向“綠色”方向發(fā)展。

2、維持河道水生生態(tài)系統(tǒng)穩(wěn)定所需最小水量應(yīng)如何確定。

（1）維持水生生態(tài)系統(tǒng)穩(wěn)定所需最小水量一般不應(yīng)小于河道控制斷面多年平均流量的10%，當(dāng)多年平均流量大于80m3/s時按5%取用；（2）在生態(tài)系統(tǒng)有更多更高需要時應(yīng)加大流量；

（3）不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同類型河流、同一河流不同河段的生態(tài)用水要求差異較大，應(yīng)針對具體情況采取合適計(jì)算方法予以確定；（4）應(yīng)根據(jù)生態(tài)系統(tǒng)不同月份、不同季節(jié)對流量的要求，給出年內(nèi)下泄流量過程線；

（5）工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、生活需水量和最小稀釋凈化水量計(jì)算需考慮經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢。

3、簡述水文情勢變化產(chǎn)生的不利生態(tài)影響。

（1）淹沒區(qū)及回水段水流變緩，急流性魚類不能適應(yīng)而遷移，喜歡靜水的魚類可在此段生活；

（2）水位抬高，淹沒大量的土地、植被和農(nóng)田，原陸地生態(tài)系統(tǒng)被水域濕地生態(tài)系統(tǒng)所替代；

（3）由于調(diào)峰及防洪需要，大量蓄水、放水，使庫周出現(xiàn)消落帶；（4）下游減脫水段水量減少，甚至斷流，使原來的河流生態(tài)系統(tǒng)轉(zhuǎn)變?yōu)殛懙厣鷳B(tài)系統(tǒng)，生物種群發(fā)生改變；

（5）處于淹沒區(qū)或下游減脫水段的魚類“三場”，均會由于水文情勢的變化而受到破壞，影響魚類的正常生產(chǎn)和生活；

（6）由于庫區(qū)蓄水和下游的減脫水，使沿河有關(guān)城鎮(zhèn)、工礦企業(yè)、農(nóng)業(yè)等的生產(chǎn)和生活用水難以得到有效保障而受到不利影響。

4、水庫下泄低溫水不利環(huán)境影響。

（1）水溫變冷，水體的溶氧量和水化學(xué)成分將發(fā)生變化，影響魚類和餌料生物的衍生，致使魚類區(qū)系組成發(fā)生變化。

（2）下泄低溫水將使魚類產(chǎn)卵季節(jié)推遲、影響魚卵孵化甚至造成不產(chǎn)卵。（3）下泄低溫水還會降低魚類新陳代謝的能力，使魚生長緩慢。（4）水溫低、餌料生物生長緩慢，將直接影響魚類的生長、育肥和越冬。（5）低溫水會對農(nóng)作物產(chǎn)生“冷害”影響，造成減產(chǎn)甚至絕產(chǎn)。

5、減緩低溫水下泄不利環(huán)境影響的主要措施。（1）分層取水；

（2）合理利用水庫洪水調(diào)度運(yùn)行方式；（3）寬淺式過水?dāng)嗝娴墓喔惹?；?）“田間調(diào)溫”。

其中采用分層取水是目前緩減低溫水影響的最有效辦法。（分層取水建筑物主要有多層平板門、疊梁門、翻板門、浮筒等豎井式、斜涵臥管式以及多個不同高程取水口布置等形式）

6、簡述大壩建設(shè)可能導(dǎo)致的生態(tài)系統(tǒng)變化。

壩上淹沒區(qū)，由原來的河流生態(tài)系統(tǒng)、森林生態(tài)系統(tǒng)、農(nóng)田生態(tài)系統(tǒng)，被湖泊型生態(tài)系統(tǒng)代替；

壩下減脫水段，則由原來的河流生態(tài)系統(tǒng)變?yōu)殛懙厣鷳B(tài)系統(tǒng)。并有可能導(dǎo)致河口濕地生態(tài)系統(tǒng)的萎縮。

7、簡述攔河建筑物（大壩）對魚類的影響。

（1）水電水利工程攔河建筑物使河流水生生境片斷化，阻隔魚類洄游通道；

（2）大增阻礙上下游魚類種質(zhì)交流。

（3）庫區(qū)水深、流速等水文情勢的變化，壩下河段的減脫不等會造成原有產(chǎn)卵場、索餌場、越冬場等水生生境的改變甚至消失，致使魚類區(qū)系組成（急流性魚類與靜水魚類）發(fā)生變化，特別是珍稀保護(hù)、特有物種的消失。

（4）水電水利工程泄流消能可造成水體溶解氣體過飽和，對部分魚類特別是幼魚造成嚴(yán)重影響。

8、針對水電水利工程對魚類的影響特點(diǎn)，可采取以下保護(hù)措施：（1）在珍稀保護(hù)、特有、具有重要經(jīng)濟(jì)價值的魚類洄游通道建閘、筑壩，須采取過魚措施。

對于攔河閘和水頭較低的大壩，宜修建魚道、魚梯、魚閘等永久性的過魚建筑物；

對于高壩大庫，宜設(shè)置升魚機(jī)，配備魚泵、過魚船，以及采取人工網(wǎng)捕過壩措施。

同時應(yīng)重視掌握各種魚類生態(tài)習(xí)性和水電水利工程對魚類影響的研究，加強(qiáng)過魚措施實(shí)際效果的監(jiān)測，并據(jù)此不斷修改過魚設(shè)施設(shè)計(jì)，調(diào)整改建過魚設(shè)施，優(yōu)化運(yùn)行管理。

（2）工程建成運(yùn)行造成魚類資源量減少，應(yīng)實(shí)施人工增殖放流措施。（驗(yàn)收工程考慮）

對于大中型水電水利工程，應(yīng)在截流前在工程管理區(qū)范圍內(nèi)適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)建立魚類增殖站，長期運(yùn)行，由工程業(yè)主承擔(dān)費(fèi)用、負(fù)責(zé)建設(shè)和管理； 對于增殖魚類苗種已市場化，可定期購買魚苗放流；

對于流域梯級開發(fā)項(xiàng)目，可統(tǒng)籌考慮幾個相互聯(lián)系緊密的梯級聯(lián)合修建增殖站，但其規(guī)模應(yīng)滿足全部梯級的增殖保護(hù)要求。

重點(diǎn)增殖放流國家、地方保護(hù)及珍稀特有魚類和重要經(jīng)濟(jì)魚類。適當(dāng)提高放流規(guī)模和規(guī)格。

沒有成熟繁殖技術(shù)的需開展魚類保護(hù)關(guān)鍵技術(shù)研究。建立水生生態(tài)環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)，長期監(jiān)測魚類增殖放流效果。（3）工程建設(shè)使魚類“三場”和重要棲息地遭到破壞和消失，應(yīng)盡量選擇適宜河段人工營造相應(yīng)水生生境。

（4）工程建設(shè)造成珍稀保護(hù)、特有魚類資源量下降，影響魚類種群穩(wěn)定，除了人工增殖措施外，可在社會和自然條件適宜河段設(shè)立魚類保護(hù)區(qū)和禁漁區(qū)。

（5）對存在氣體過飽和影響的水電水利工程，需采取對策措施，如調(diào)整泄流建筑物形式；在保證防洪安全的前提下，適當(dāng)延長泄流時間，降低泄流量；多種設(shè)施合理組合泄流措施等。

9、水電水利工程生態(tài)調(diào)度需考慮的因素。（1）下游河道生態(tài)用水需要；（2）緩解下泄低溫水影響需要；（3）魚類洄游和產(chǎn)卵需要；

（4）降低大壩泄流造成水體溶解氣體過飽和程度的需要；（5）水體水質(zhì)保護(hù)和防治富營養(yǎng)化的需要等方面。

第二篇：行政事業(yè)單位審計(jì)需關(guān)注的問題

行政事業(yè)單位審計(jì)需關(guān)注的問題

延安市審計(jì)局行政事業(yè)審計(jì)科科長

張茹

行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容。多年來，筆者通過對行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，著重從收入、固定資產(chǎn)、票據(jù)、往來賬款四個方面談幾點(diǎn)認(rèn)識。

一、收入中的問題

行政事業(yè)單位收入種類繁多，除財(cái)政撥款、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助、各種收費(fèi)收入外，有的還有贊助款、房租收入等，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有些單位收入管理比較混亂。

一是收入未納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。當(dāng)前，一些行政事業(yè)單位紛紛將沿街房屋(包括其辦公樓的一部分)，或直接購置的門面房、商品房出租，廣開財(cái)路收取房租收入彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)具體表現(xiàn)形式是，1、大部分單位在將國有非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)時，未提出申請，未經(jīng)主管部門審核同意，也未報(bào)同級國有資產(chǎn)管理部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)。

2、房屋出租協(xié)議簽訂較草率，合同條文不符合規(guī)范要求，而且一般都沒有經(jīng)過公證。有的協(xié)議執(zhí)行較隨意，未按協(xié)議規(guī)定期限足額收取租金。

3、房租收入未納入預(yù)算統(tǒng)一管理。由于一些行政事業(yè)單位在資產(chǎn)登記上出現(xiàn)的不完整性、房屋出租上出現(xiàn)的不規(guī)范性，從而導(dǎo)致國有資產(chǎn)收益，特別是房租收入未完整地納入預(yù)算統(tǒng)一管理，有的形成了“小金庫”，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。有的行政事業(yè)單位將收取的房租收入計(jì)入往來科目，不體現(xiàn)收入；有的將房租收入轉(zhuǎn)移至本單位的工會賬、職工食堂賬等；有的將房租收入拱手相讓，納入下屬單位經(jīng)營收入或掛下屬單位往來科目；有的甚至不直接向承租方收取房租，而是將應(yīng)收取上繳財(cái)政的房租費(fèi)通過合同約定直接沖抵購買的辦公用品、招待費(fèi)支出等?？芍^是五花八門、各有各招，目的就是逃避監(jiān)督，為單位小集體謀福利，為請客送禮開方便之門。

二是納稅意識淡薄。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不少行政事業(yè)單位的納稅意識薄弱,主要表現(xiàn)在:房屋租賃收入漏繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加；發(fā)放獎金、補(bǔ)助等不計(jì)入應(yīng)稅工資計(jì)算個人所得稅等等，這些收入有的不需要提供正式發(fā)票，更談不上納稅申報(bào)。

三是拖欠財(cái)政資金問題突出。按國家有關(guān)規(guī)定，罰沒收入以及行政事業(yè)性收費(fèi)收入必須及時足額上繳財(cái)政，任何單位不得截留拖欠。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有些單位缺乏大局觀念，只顧小團(tuán)體利益，將應(yīng)上繳的財(cái)政收入長時間滯留本單位周轉(zhuǎn)使用；對應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)認(rèn)識上有偏差，認(rèn)為是本單位的支配資金，繳財(cái)政是收了自己的權(quán)，不能及時上繳入庫；而財(cái)政部門為調(diào)動收費(fèi)部門積極性、緩解財(cái)力緊張等因素而疏于管理，沒有把這部分收入完整編入部

門預(yù)算，導(dǎo)致拖欠財(cái)政收入，變相截留財(cái)政收入的現(xiàn)象時有發(fā)生。

四是利用職權(quán)違規(guī)收費(fèi)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有些執(zhí)法部門利用單位職權(quán)，亂拉贊助、捐助；有的借工作之便，收取額外費(fèi)用等，這些收費(fèi)不但違反政策，而且使用票據(jù)混亂，易成為賬外“小金庫”，不但加重了某些相關(guān)部門和企業(yè)的負(fù)擔(dān)，而且使這些執(zhí)法單位的領(lǐng)導(dǎo)滋長了特權(quán)思想，給揮霍、浪費(fèi)提供方便，背離“廉潔從政”要求。

五是虛假收支平衡。有些財(cái)務(wù)人員片面理解“收支平衡”的含義，只將財(cái)政撥款與單位正常經(jīng)費(fèi)支出平衡起來，而將其他諸如房租收入、贊助收入、上級部門業(yè)務(wù)費(fèi)返還等收入列入暫存款核算，形成了“亂支亂花”的蓄水池，從而失去財(cái)政部門的監(jiān)管作用。

上述行為，造成部分行政事業(yè)單位收支核算不實(shí)，影響了單位收支規(guī)模的真實(shí)性，也逃避了財(cái)稅部門監(jiān)管，容易形成“小金庫”。因此，審計(jì)人員應(yīng)在審前調(diào)查時通過實(shí)地觀察、走訪調(diào)查、溝通交流，并結(jié)合賬面審查情況等方法，關(guān)注各種可能隱瞞收入的行為，對收入管理混亂的單位應(yīng)督促其建立相關(guān)的規(guī)章制度，健全單位內(nèi)控制度制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。

二、固定資產(chǎn)中的問題

固定資產(chǎn)審計(jì)是行政事業(yè)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。多數(shù)審計(jì)人員不重視行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)審計(jì)，或者不注重對固定資產(chǎn)管理和使用中的問題深挖細(xì)審，致使一些行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)核算、管理混亂，甚至隱藏較為嚴(yán)重的違法亂紀(jì)問題。我認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)在對固定資產(chǎn)審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注以下幾個問題。

一要關(guān)注固定資產(chǎn)賬薄設(shè)置的完整性。建立完整的固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，是行政事業(yè)單位會計(jì)核算的最基本要求，是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證國家財(cái)產(chǎn)安全、完整的重要手段，是體現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理水平的一個重要方面。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)一部分行政事業(yè)單位，只關(guān)注單位的收入和支出，對固定資產(chǎn)則缺乏有效的管理和應(yīng)有的重視，不少單位根本沒有固定資產(chǎn)賬目，或者只有總賬，而沒有明細(xì)賬、卡片賬，對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制幾乎為零。

二要關(guān)注固定資產(chǎn)會計(jì)核算的真實(shí)性。真實(shí)性是一切會計(jì)核算的基礎(chǔ)，會計(jì)賬簿只有真實(shí)地記錄固定資產(chǎn)的增減變化情況，才能便于管理者掌握真實(shí)的信息，制定有效措施。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些單位的固定資產(chǎn)會計(jì)核算嚴(yán)重失真，有的單位的固定資產(chǎn)建造和購置長期不轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，有的基建項(xiàng)目竣工后不進(jìn)行決算審計(jì)，應(yīng)列支出而不列支出，長期掛往來款項(xiàng)，造成財(cái)政、財(cái)務(wù)收支反映不實(shí)，虛增結(jié)余，既影響會計(jì)決算的真實(shí)性，又弱化了對固定資產(chǎn)的監(jiān)督與管理；

一些單位在固定資產(chǎn)建造和購置過程中，任意擴(kuò)大建設(shè)資金的使用范圍，將不屬于基建工程列支的項(xiàng)目計(jì)入基建工程，虛增固定資產(chǎn)；一些單位的固定資產(chǎn)，長期不進(jìn)行清查盤點(diǎn)，應(yīng)入賬而不入賬，應(yīng)銷賬而不銷賬，有賬無物或有物無賬的現(xiàn)象屢見不鮮。這種現(xiàn)象，必然造成會計(jì)信息失真。

三要關(guān)注固定資產(chǎn)購置過程的合法性。目前，對行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置，各級政府或財(cái)政部門均制定了相關(guān)的管理措施和規(guī)定。一是要檢查有關(guān)固定資產(chǎn)購置手續(xù)是否完備，有無越權(quán)購置，違控購置，批小建（購）大，應(yīng)經(jīng)政府采購而未實(shí)行政府采購等問題；二是要檢查資金來源是否合規(guī)，有無擠占、挪用專項(xiàng)資金，有無利用賬外資金購置固定資產(chǎn)的行為，有無亂拉贊助或?qū)⒇?cái)政資金應(yīng)收不收，變相轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)購置資金等問題，審計(jì)時特別要關(guān)注一些單位賬外固定資產(chǎn)且無法說明資金來源的問題；三是要檢查購置過程中有無弄虛作假、冒名頂替、虛開發(fā)票套取財(cái)政資金的不法行為；四是要檢查固定資產(chǎn)購置中手續(xù)合法、實(shí)質(zhì)違法，超標(biāo)準(zhǔn)購置或裝修，揮霍浪費(fèi)國家資產(chǎn)的問題。

上述行為，造成行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)核算不實(shí)，家底不清，國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，影響了資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。因此，審計(jì)人員應(yīng)通過審前調(diào)查、總賬與固定資產(chǎn)明細(xì)賬的核對、盤點(diǎn)、現(xiàn)場抽查、詢問等方式核實(shí)家底，確保固定資產(chǎn)真實(shí)、完整。

三、各類票據(jù)中的問題

在行政事業(yè)單位審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有些單位票據(jù)的管理和使用中存在嚴(yán)重的漏洞。

一是票據(jù)管理內(nèi)部控制制度不健全，缺乏監(jiān)督與約束機(jī)制。一些單位管錢管賬與管票據(jù)的不相容的職務(wù)未分離，存在管理漏洞，為財(cái)務(wù)人員作弊提供了便利；有些單位內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，票據(jù)長期無專人保管，使用無人登記，丟失后無人能說清。

二是票據(jù)種類使用不規(guī)范。行政事業(yè)單位使用的票據(jù)大致有：行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、收款票據(jù)、罰沒款物票據(jù)等幾類。每種票據(jù)的使用范圍及開具對象國家均已做了明確的規(guī)定。而有的單位為了達(dá)到自己的目的而有意混淆各種票據(jù)的使用范圍。有的用收款收據(jù)或外購收據(jù)對外收取罰沒款，以截留國家財(cái)政收入；有的用收款收據(jù)對外收取行政事業(yè)性收費(fèi)，以逃避財(cái)政部門的監(jiān)管；有的用收款收據(jù)、收費(fèi)收據(jù)對外收取經(jīng)營性收入，以偷逃國家稅款，這些行為嚴(yán)重地?cái)_亂了正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序，助長了腐敗行為，造成了極壞的社會影響。

三是票據(jù)要素填寫不規(guī)范。一些單位由于財(cái)務(wù)人員的疏忽大意或?yàn)榱搜谏w其亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等違紀(jì)行為而不按規(guī)定完整、規(guī)范地填寫票據(jù)要素，或部分欄目空白不填，6

或收費(fèi)票據(jù)不按物價部門核準(zhǔn)的收費(fèi)代碼及名稱填寫，或罰沒票據(jù)的處罰依據(jù)、文書號及處罰標(biāo)準(zhǔn)填寫不全。

四是私自外購收據(jù)。個別單位由于小團(tuán)體利益作祟，擅自外購收據(jù)，截留收入，轉(zhuǎn)移資金，私設(shè) “小金庫”、“賬外賬”，開設(shè)存折帳戶或直接坐收坐支，亂支濫發(fā)，大肆揮霍浪費(fèi)，給少數(shù)不法分子營私舞弊提供了可乘之機(jī)。無數(shù)審計(jì)實(shí)例表明：票據(jù)管理不規(guī)范、使用不合法問題極易誘發(fā)單位、部門亂收費(fèi)、亂罰款、私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”等違紀(jì)行為，甚至導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。加強(qiáng)對票據(jù)的管理工作，不僅有利于維護(hù)國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障國有資產(chǎn)的安全、完整，同時也有利于及時發(fā)現(xiàn)和遏制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中的舞弊及違法行為。

由于行政事業(yè)單位票據(jù)種類較多，有的數(shù)量較大，多數(shù)情況下審查票據(jù)的工作量較大，在審計(jì)時容易被忽視。因此，審計(jì)人員在對各類票據(jù)的領(lǐng)用和核銷管理審查時，應(yīng)對票據(jù)購領(lǐng)證進(jìn)行審查，注意對已使用而未收款的票據(jù)進(jìn)行核對，特別是對那些未使用財(cái)政票據(jù)而用自制收據(jù)的單位更應(yīng)特別關(guān)注。

四、往來款項(xiàng)中的問題

一是收入長期掛往來賬。有的單位將上級主管部門或財(cái)政部門撥付的專項(xiàng)資金計(jì)入“暫存款”科目長期掛賬，并在往來賬中列收列支各種費(fèi)用；有的單位雖然在往來賬上未體現(xiàn)

支出，但將專項(xiàng)資金長期掛在“暫存款”科目，造成專項(xiàng)資金已被擠占或挪用；有的單位將出租房屋租賃收入或違規(guī)收費(fèi)等在往來款中掛賬，逃避納稅和監(jiān)督檢查；有的單位將應(yīng)繳財(cái)政款長期掛在“暫存款”科目，列收列支，隱瞞應(yīng)繳財(cái)政收入。

二是支出長期掛往來賬，未列支費(fèi)用。有的單位將職工預(yù)借的差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、水電費(fèi)等長期掛在“暫付款”科目，不及時催促結(jié)算；有的單位發(fā)生的周轉(zhuǎn)金、押金、保證金等也常年掛在往來賬上，不及時進(jìn)行清理。上述費(fèi)用實(shí)際已經(jīng) 發(fā)生，但均未在費(fèi)用中列支。

三是往來賬不及時清理，形成呆賬、死賬。有些單位由于未按財(cái)務(wù)制度規(guī)定對往來款項(xiàng)及時清理，有些往來款項(xiàng)的債權(quán)人、債務(wù)人或單位已經(jīng)不存在或倒閉，無法收回的暫付 款和無法支付的暫存款，形成呆壞賬，但仍長期掛賬不予清理、核銷。

四是借用往來賬轉(zhuǎn)移資金。有的單位將本單位不方便支出的費(fèi)用通過往來賬轉(zhuǎn)入本單位職工食堂或下屬單位列支；有的單位通過“暫付款”科目將單位公款出借給個人；還有 的單位將本單位的賬戶出借給個人或其他單位。通過往來 的形式為對方結(jié)算收支業(yè)務(wù)。

五是利用往來賬虛列支出，以達(dá)到平衡預(yù)算或調(diào)節(jié)收支結(jié)余等目的。有些單位年終為了平衡預(yù)算，虛列預(yù)算支出轉(zhuǎn)

入“暫存款”科目掛賬，使當(dāng)年會計(jì)報(bào)表體現(xiàn)收支平衡；有的單位虛列支出，將經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入“暫存款”科目掛賬，使單位上報(bào)主管部門的會計(jì)報(bào)表中體現(xiàn)當(dāng)年年末經(jīng)費(fèi)余額減少或赤字的現(xiàn)象，于次年年初再按原路轉(zhuǎn)回；還有的單位將應(yīng)付給其他單位的款項(xiàng)，虛列支出計(jì)入“暫存款”科目掛賬，長 期占用應(yīng)付款項(xiàng)。

因此，應(yīng)加強(qiáng)對行政事業(yè)單位往來款項(xiàng)核算的監(jiān)督，督促及時對賬、轉(zhuǎn)賬，確保往來賬賬相符、賬實(shí)相符。

針對上述存在的問題，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮職能作用，在搞好服務(wù)的基礎(chǔ)上，提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的法律、法規(guī)意識，督促其嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)；對不履行職責(zé)的單位和有關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅查處；加大處罰力度，必要時追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，通過有效的治理才能更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航。

第三篇：銀行授信分析需關(guān)注的問題

銀行授信分析需關(guān)注的問題

一、授信分析報(bào)告總體要求

0Ox-g1h.s%j.?!H(`d:J1@ 信貸人員在按照世行項(xiàng)目及總分行相關(guān)文件精神撰寫授信分析報(bào)告的同時，應(yīng)按本指引的要求對有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)分析說明，首先應(yīng)遵循以下基本要求：

（一）撰寫授信分析報(bào)告要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，在充分、細(xì)致的實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照《交通銀行**分行對公授信業(yè)務(wù)盡職工作要求》，對企業(yè)經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面調(diào)查，并全面、真實(shí)地反映在報(bào)告中，避免片面或遺漏，摒棄非客觀的描述或主觀臆斷、夸張或粉飾的成分。

（二）始終堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則。對實(shí)地調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，信貸人員必須予以充分揭示。

（三）言簡意賅、詳略得當(dāng)。重點(diǎn)放在對關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和核心問題的集中探討，單個客戶授信分析報(bào)告的篇幅以6000-8000字為宜，集團(tuán)統(tǒng)一授信報(bào)告可適當(dāng)增加篇幅。

w bJ&yv;V K V

（四）重點(diǎn)突出，特點(diǎn)鮮明。信貸人員應(yīng)根據(jù)授信客戶行業(yè)特性及經(jīng)營特點(diǎn)確定個體的分析重點(diǎn)，如有必要可根據(jù)具體情況對世行項(xiàng)目及本文要求的撰寫內(nèi)容及體例進(jìn)行取舍、調(diào)整及添加，避免機(jī)械照搬，形成八股。

（五）本文部分內(nèi)容針對某些特殊類型企業(yè)提出了詳細(xì)撰寫的要求，此類要求已在內(nèi)容中予以明示，要求之外的企業(yè)可簡化撰寫。

（六）本文規(guī)范的是一般企業(yè)授信，需項(xiàng)目融資的應(yīng)按總行要求撰寫項(xiàng)目評估報(bào)告。

S{/Vm'@e Z0~

二、授信報(bào)告的重點(diǎn)分析內(nèi)容及要求

（一）授信客戶背景情況

g2at;s/Q1、企業(yè)概況：

（1）成立背景、歷史沿革及主營業(yè)務(wù)簡介。

（2）實(shí)收資本情況：借款人注冊資金、股東出資方式、注冊資金到位情況。

（3）所有制：主要分析借款人的所有制性質(zhì)，所有制性質(zhì)指國有或國有控股企業(yè)、事業(yè)單位、廣泛持股的上市公司、外資企業(yè)（合資、獨(dú)資、合作）、集體或集體控股企業(yè)、民營或民營控股企業(yè)（特別注意揭示名為外資實(shí)為民營的情況）等。

?(e A0{,@ z M（4）主要負(fù)責(zé)人情況：包括年齡、學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)歷、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、管理風(fēng)格等，如發(fā)生主要領(lǐng)導(dǎo)人變更應(yīng)對變動原因及影響詳細(xì)說明，對于民營企業(yè)，還應(yīng)了解其實(shí)際擁有的資產(chǎn)情況。

n#w$y0hH3L（5）首筆業(yè)務(wù)應(yīng)對客戶開發(fā)背景進(jìn)行說明。

（6）企業(yè)如有的重大涉訴事項(xiàng)，應(yīng)對原因現(xiàn)狀進(jìn)行說明。

c+V5Wc%F|1i4

2、股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況：

此部分內(nèi)容對民營企業(yè)（包括名為合資實(shí)為民營的企業(yè)），或股權(quán)關(guān)系復(fù)雜有必要明確揭示的企業(yè)應(yīng)按要求詳述，其他企業(yè)可簡化。

（1）股東情況：分析股東結(jié)構(gòu)，各主要股東的經(jīng)營概況，股東間的關(guān)系，對股東的股東進(jìn)行了解，并應(yīng)追溯到企業(yè)的最終控制人，盡量掌握最終控制人的背景及信用狀況。股東或股東結(jié)構(gòu)變化頻繁的應(yīng)對變化的原因進(jìn)行詳細(xì)分析。

（２）關(guān)聯(lián)方式，對授信對象的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括個人或家族為紐帶的關(guān)系、資產(chǎn)為紐帶的關(guān)系等要予以揭示，對控制關(guān)系的具體體現(xiàn)，要詳細(xì)描述。

-N1VI/@（３）關(guān)聯(lián)企業(yè)情況：分析授信對象的關(guān)聯(lián)企業(yè)分布及其關(guān)聯(lián)資金往來情況，對于關(guān)系密切、資金往來頻繁的關(guān)聯(lián)企業(yè)要重點(diǎn)分析。

（４）關(guān)聯(lián)關(guān)系分析：重點(diǎn)分析授信對象與股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)間在資金、人員、業(yè)務(wù)等方面的關(guān)聯(lián)程度，授信對象在整個關(guān)聯(lián)企業(yè)體系中所處的地位（如：核心企業(yè)還是附屬企業(yè)）。

b#rn;A——以上客戶背景信息應(yīng)來自企業(yè)介紹、中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)文件、媒體等。

v%Y5@ a,h

（二）授信業(yè)務(wù)背景情況

1、授信對象與我行的合作歷史及合作關(guān)系，包括建立授信關(guān)系時間（包括為他人擔(dān)保），歷史上授信金額、品種及使用情況，是否能夠按期還本付息，有不良信用記錄的，應(yīng)詳細(xì)說明發(fā)生時間、金額、原因及處理情況。

~ D0z9L2、在本行授信情況，包括授信額度及授信余額，授信條件及執(zhí)行情況，實(shí)際用途及直接用途情況，貸后監(jiān)控要求。

3、在本行結(jié)算情況，包括日均存款余額、國際結(jié)算量等。h gt-`

4、在他行授信情況，包括在他行授信額度、授信條件及額度使用情況，在他行的融資能力如何，有無不良信用記錄。企業(yè)對外擔(dān)保情況等。

（三）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

1、對特殊企業(yè)應(yīng)進(jìn)行行業(yè)分析：（對常見行業(yè)如電力、石油、石化、房地產(chǎn)、施工、酒店、批發(fā)業(yè)中分行已有授信的行業(yè)及行業(yè)地位在第三層次及以下企業(yè)的此部分內(nèi)容可視情況簡化）。

（1）確定行業(yè)分析對象是關(guān)鍵，應(yīng)選取授信對象主營業(yè)務(wù)所涉及的具體行業(yè)及所輻射的地域，進(jìn)行有針對性的詳細(xì)分析，并與企業(yè)有關(guān)分析相結(jié)合進(jìn)行。

（2）行業(yè)特征及市場特點(diǎn)

（3）行業(yè)中主流企業(yè)運(yùn)營概況及財(cái)務(wù)概況

（4）行業(yè)發(fā)展預(yù)測：包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、市場因素等對行業(yè)未來發(fā)展的影響預(yù)測及未來市場競爭的格局。

#H)9h-]——以上行業(yè)分析信息應(yīng)主要來自企業(yè)介紹和媒體。

G xf-Gq,wO+[

2、授信對象組織結(jié)構(gòu)情況：授信對象內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，下屬子公司、分公司分布及業(yè)務(wù)分工情況。

~6p` N1t3、授信對象基本情況：Y EV2m(O}-h

（1）主要業(yè)務(wù)情況：包括授信對象主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的特點(diǎn)，經(jīng)營方式，主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程等。對于有多項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合性公司，或集團(tuán)統(tǒng)一授信的多家企業(yè)有多種主要業(yè)務(wù)的，應(yīng)分項(xiàng)進(jìn)行分析。非主營業(yè)務(wù)也應(yīng)進(jìn)行簡要說明。

S1y ^k“N#s e/@（2）授信對象在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)中具有重要地位的，要分析說明對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的影響及當(dāng)?shù)卣膽B(tài)度。

4L(Sy e2W（3）政府監(jiān)管較嚴(yán)的行業(yè)，要分析監(jiān)管措施對企業(yè)經(jīng)營可能產(chǎn)生的影響。

（4）高科技企業(yè)要進(jìn)行技術(shù)及市場可行性分析

o6Y)BI3M(K4、市場特點(diǎn)：

（1）市場供應(yīng)與需求的狀況及價格的變動趨勢。

'a I g+O D（2）主流企業(yè)的所有制形式、財(cái)務(wù)特點(diǎn)及經(jīng)營狀況，市場競爭格局。

（3）授信對象的市場定位情況，市場地位，競爭中的優(yōu)勢和劣勢，產(chǎn)品市場占有率。A,a w,jL*u9c[-U

（4）關(guān)聯(lián)行業(yè)對本行業(yè)影響重大的要進(jìn)行關(guān)聯(lián)影響分析，對上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度高的，要分析關(guān)聯(lián)關(guān)系造成的影響。

2o1Ss*^wd（5）涉外業(yè)務(wù)為主的企業(yè)要進(jìn)行涉外市場分析要分析國際環(huán)境的影響或業(yè)務(wù)對應(yīng)的國別風(fēng)險(xiǎn)。

-|Y ` x

5、授信對象經(jīng)營表現(xiàn)：

（1）重點(diǎn)分析企業(yè)近3年業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢，經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類、收入的構(gòu)成情況及業(yè)務(wù)量情況。對于外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)著重了解其國際結(jié)算量情況，包括：近3年進(jìn)出口貿(mào)易量，近3年進(jìn)出口業(yè)務(wù)中自營業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)的比例，近3年進(jìn)出口業(yè)務(wù)中各種結(jié)算方式所占比例。以上情況應(yīng)按進(jìn)出口分別列示。

$aR#ufA（2）融資項(xiàng)目情況（需要時進(jìn)行分析，如房地產(chǎn)項(xiàng)目）：包括項(xiàng)目概況、批復(fù)情況、項(xiàng)目進(jìn)度、資金供給和需求情況、項(xiàng)目回款情況等。

6、供應(yīng)分析

（1）對信息來源的描述：是否查看了供貨合同、供貨單據(jù)、付款單據(jù)等，若是則應(yīng)具體描述，若否應(yīng)說明具體來源。

（2）分析授信對象的購貨渠道，掌握企業(yè)主要上家客戶分布情況，重點(diǎn)分析購貨渠道的穩(wěn)定性和可靠性，要分析企業(yè)與上家客戶是否為長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，是否存在購貨渠道過于集中的問題，如果存在，企業(yè)如何控制相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）分析授信對象在采購流程中所處的地位（主動或被動），并詳細(xì)說明企業(yè)與主要上家客戶之間的結(jié)算方式，如：是否需預(yù)付貨款，預(yù)付比例是多少，剩余款項(xiàng)何時支付，上家客戶是否給企業(yè)賬期等。上述分析應(yīng)同財(cái)務(wù)分析中對預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的分析結(jié)合進(jìn)行。

H(R&G%oY0y*Q（4）分析公司在采購流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)分析企業(yè)在采購時，是否已經(jīng)落實(shí)了業(yè)務(wù)下家，具體是如何落實(shí)的，如：是否在與業(yè)務(wù)下家簽定了相關(guān)業(yè)務(wù)合同（或落實(shí)可靠的銷售渠道）后，再辦理相應(yīng)的采購手續(xù)。上述分析應(yīng)同財(cái)務(wù)分析中對存貨的分析結(jié)合進(jìn)行。

”E“]J$DP E M7、對于工業(yè)企業(yè)，除上述情況之外，還要進(jìn)行以下分析：

r l^6y8y'N3G（1）所處行業(yè)是資本密集型產(chǎn)業(yè)、技術(shù)密集型企業(yè)還是勞動密集型企業(yè)，對規(guī)模經(jīng)濟(jì)的要求。

b;Y y2bu u（2）主要生產(chǎn)條件情況，包括對機(jī)器設(shè)備、廠房、實(shí)驗(yàn)室、倉庫等資產(chǎn)現(xiàn)狀的詳細(xì)描述，上述資產(chǎn)是自有還是租用，工人人數(shù)、結(jié)構(gòu)、技術(shù)水平等情況，要根據(jù)實(shí)地調(diào)查所看到的情況進(jìn)行描述。

（3）生產(chǎn)工藝狀況：重點(diǎn)分析主要設(shè)備的先進(jìn)性（特別注意技術(shù)是否屬于國家淘汰技術(shù)，及設(shè)備的市場競爭能力）、設(shè)備新舊程度（是否需要大規(guī)模設(shè)備更新或改造）、生產(chǎn)工藝的復(fù)雜程度、生產(chǎn)周期、自有技術(shù)情況等。

P$bh8~（4）主要產(chǎn)品的技術(shù)性能、質(zhì)量情況。

（5）倉庫管理及對存貨的實(shí)地盤查情況。

W1R I（6）生產(chǎn)情況：企業(yè)如何制定當(dāng)期生產(chǎn)計(jì)劃，是否采取以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)方式，以銷定產(chǎn)具體是如何落實(shí)的，如：根據(jù)下家客戶的訂單排產(chǎn)。

（7）根據(jù)實(shí)地調(diào)查，詳細(xì)描述企業(yè)生產(chǎn)能力及近2年的開工率情況，若開工率偏低，需分析主要原因。

1gp$OA [ G（8）對盈虧平衡情況進(jìn)行分析。

;eC5c)A-aB L8、銷售分析

（1）對企業(yè)銷售收入真實(shí)性的確認(rèn)：是否查看了企業(yè)銀行對帳單，是否看過銷售終端等，具體描述查看結(jié)果。若從其他途徑得到的信息，應(yīng)具體說明，如企業(yè)文件、現(xiàn)場查看結(jié)果、企業(yè)計(jì)劃等。

分析授信對象的銷售模式，重點(diǎn)分析企業(yè)是采用自行銷售還是代理銷售的模式，企業(yè)銷售渠道是否順暢、穩(wěn)定，評價企業(yè)主要銷售措施的可行性，分析企業(yè)未來銷售發(fā)展趨勢及影響因素。

%Bf z

（2）分析授信對象主要下家客戶分布狀況，包括下家客戶實(shí)力及資信情況，詳細(xì)分析企業(yè)與下家客戶間的具體結(jié)算方式，包括：是否預(yù)收下家客戶一定比例的貨款，是否給予下家客戶賬期及賬期期限，如何確定賬期，如何控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)等。上述分析應(yīng)同財(cái)務(wù)分析中對應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的分析結(jié)合進(jìn)行。

.m4j9N+tO$[^b9、集團(tuán)的控制能力評價：授信客戶屬于集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的，要分析集團(tuán)總部對下屬子公司（分公司）在資金、人員、業(yè)務(wù)等方面的控制程度和方式，集團(tuán)主要內(nèi)控機(jī)制有哪些，對授信對象經(jīng)營的影響程度。

10、管理層及核心人員評價r;@/Iu9

著重分析企業(yè)的管理、組織模式及有效性，決策層（人）的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、誠信度及對企業(yè)的發(fā)展設(shè)想，必要時應(yīng)對主要領(lǐng)導(dǎo)者、關(guān)鍵崗位人員的從業(yè)經(jīng)歷、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、工作水準(zhǔn)進(jìn)行描述，對企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（或業(yè)務(wù)）人員的專業(yè)能力及人員穩(wěn)定性進(jìn)行分析。

（四）財(cái)務(wù)分析-r#l3r4{`”U-pi _ R1、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量分析

（1）信貸人員應(yīng)要求企業(yè)提出完整的三年審計(jì)報(bào)告（包括正文和附注），若企業(yè)無法提供（或無法完整提供）審計(jì)報(bào)告，必須了解具體原因，并對有關(guān)情況進(jìn)行書面說明。

Z^0lr-Y$E*o（2）信貸人員應(yīng)按照盡職要求到企業(yè)實(shí)地查賬并抽查原始憑證，在授信報(bào)告中描述查帳科目和方法，并對查賬結(jié)果進(jìn)行說明，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)的反映了其財(cái)務(wù)狀況。

（3）對于集團(tuán)客戶，應(yīng)向企業(yè)索要本部和合并兩種口徑報(bào)表并分別進(jìn)行分析。若企業(yè)無法提供全部報(bào)表，應(yīng)在報(bào)告中說明無法提供的原因。對于松散型集團(tuán)或貸款主要用于集團(tuán)本部的業(yè)務(wù)，應(yīng)重點(diǎn)分析本部財(cái)務(wù)狀況。

2、報(bào)表內(nèi)容分析：

F#z R.I0i n（1）資產(chǎn)負(fù)債表分析

①總體要求：

通過對資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及主要科目的分析，了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及配比情況，判斷企業(yè)擁有資產(chǎn)的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的核算方法，并據(jù)此判斷財(cái)務(wù)比率使用時可能出現(xiàn)的失真。資產(chǎn)負(fù)債表的分析主要包括：資產(chǎn)的真實(shí)價值、凈資產(chǎn)有無虛增、是否存在無效資產(chǎn)（包括企業(yè)不具有控制能力的資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)、無效資產(chǎn)的具體情況）、有無未入賬資產(chǎn)及原因、資產(chǎn)的流動性、負(fù)債的匹配情況、發(fā)生損失的可能性等，重點(diǎn)分析資產(chǎn)負(fù)債表中占比超過10%的科目及變動較大的科目，要對占比較大和發(fā)生重大、異常變化的科目進(jìn)行重點(diǎn)分析，包括明細(xì)情況、賬齡結(jié)構(gòu)及形成原因，預(yù)測其發(fā)展態(tài)勢。

②重點(diǎn)提示：&@;Nc BW {O(s

貨幣資金：重點(diǎn)分析貨幣資金是否可被授信對象自由支配（對于保證金情況應(yīng)給予說明）；貨幣資金規(guī)模能否覆蓋企業(yè)即將到期債務(wù)規(guī)模。

短期投資：重點(diǎn)分析企業(yè)短期投資的構(gòu)成及投資資金來源（應(yīng)與負(fù)債或權(quán)益方對應(yīng)分析），若企業(yè)短期投資規(guī)模較大或發(fā)生重大波動，應(yīng)說明相關(guān)原因，還應(yīng)重點(diǎn)分析短期投資變動與銀行借款變動間是否存在聯(lián)系。

應(yīng)收帳款：重點(diǎn)分析應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡結(jié)構(gòu)，以判斷應(yīng)收賬款質(zhì)量的高低，對于大額期限較長的應(yīng)收賬款應(yīng)重點(diǎn)分析。同時，要注重應(yīng)收賬款中是否存在非經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目，是否存在對關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款。要將財(cái)務(wù)分析與經(jīng)營管理分析結(jié)合進(jìn)行，分析企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模、賒銷企業(yè)分布、賬齡結(jié)構(gòu)是否合理。在分析應(yīng)收賬款波動情況時，應(yīng)將應(yīng)收帳款變動情況與收入變動情況綜合考慮，判斷兩者是否存在對應(yīng)關(guān)系。

#F zS1I!@7i其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析其他應(yīng)收款的去向及賬齡結(jié)構(gòu)，并分析其他應(yīng)收款形成的原因，判斷其回收的可能性，關(guān)注拆出資金的來源，重點(diǎn)分析其他應(yīng)收款變動與銀行借款變動間是否存在聯(lián)系。對于其他應(yīng)收款波動較大的情況要重點(diǎn)分析。

存貨：重點(diǎn)分析存貨的構(gòu)成和賬齡結(jié)構(gòu)，要根據(jù)企業(yè)的收入規(guī)模及生產(chǎn)周期，判斷企業(yè)存貨規(guī)模是否合理。若企業(yè)產(chǎn)成品較大，要分析其產(chǎn)品是否存在積壓銷售不暢的情況。若企業(yè)原材料較大，要了解企業(yè)下一步的生產(chǎn)安排，關(guān)注其消化存貨的能力。對于存貨的變化，應(yīng)重點(diǎn)分析其合理性，要同企業(yè)的銷售變化綜合考慮。,uw1@長期投資：重點(diǎn)分析長期投資的明細(xì)，了解主要被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況，并通過與利潤表投資收益及現(xiàn)金流量表投資分紅的綜合分析，判斷企業(yè)長期投資質(zhì)量的高低。同時，要關(guān)注企業(yè)長期投資與所有者權(quán)益間的對應(yīng)關(guān)系，重點(diǎn)分析企業(yè)是否存在以負(fù)債融資資金進(jìn)行長期投資的情況。

0Qp'c5e4ZG#y%{(F固定資產(chǎn)：重點(diǎn)分析固定資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較強(qiáng)的部分（如：房產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)設(shè)備），掌握企業(yè)主要生產(chǎn)設(shè)備的新舊程度及工作狀態(tài)，掌握企業(yè)優(yōu)質(zhì)房產(chǎn)所在位置及產(chǎn)權(quán)手續(xù)是否齊備，關(guān)注固定資產(chǎn)是否存在對外抵押的情況。同時，要判斷企業(yè)固定資產(chǎn)折舊金額是否合理，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否存在通過多提（或少提）折舊調(diào)節(jié)利潤的情況。

短期借款：掌握企業(yè)主要授信銀行有哪些，授信保證方式是什么，若他行擔(dān)保方式強(qiáng)于我行，則應(yīng)說明原因，分析企業(yè)短期借款資金的占用情況。

;wB d5`n長期借款：重點(diǎn)分析企業(yè)中長期借款的用途及到期時間，判斷企業(yè)是否存在較大的償債壓力，若大量中長期借款將于近1-2年到期，則應(yīng)分析企業(yè)還款資金如何落實(shí)，是否存在以短期借款置換中長期借款的趨勢和可能性。

所有者權(quán)益：重點(diǎn)分析授信對象所有者權(quán)益構(gòu)成的合理性及穩(wěn)定性。若企業(yè)資本公積較大，要分析資本公積內(nèi)容是否合理，有無人為調(diào)整因素。若企業(yè)未分配利潤較大，要分析未分配利潤的穩(wěn)定性，掌握企業(yè)有無重大分紅計(jì)劃。此外，信貸人員可通過對盈余公積及未分配利潤等科目的分析，了解企業(yè)的歷史經(jīng)營表現(xiàn)。

&M q]-~-C.b h（2）利潤表分析：

①總體要求：

對于授信對象利潤表的分析，需掌握企業(yè)收入、成本及費(fèi)用的確認(rèn)方法及對分析所造成的影響，應(yīng)重點(diǎn)分析企業(yè)收入、成本、費(fèi)用、利潤的現(xiàn)狀及其變動趨勢，并要分析具體原因，分析企業(yè)主營與非主營業(yè)務(wù)情況，收入、成本、費(fèi)用及其他因素對利潤的影響。

8nY/y DOB$R②重點(diǎn)提示：

通過主營業(yè)務(wù)收入與現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的對比分析，判斷企業(yè)銷售回款的整體狀況。

'Ir7n%rm:y bM)N通過投資收益與現(xiàn)金流量表中取得投資收益所收到的現(xiàn)金的對比分析，判斷企業(yè)投資收益的質(zhì)量。

W!@分析企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)，判斷企業(yè)主要利潤來源是主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、投資收益還是營業(yè)外收入，從而分析企業(yè)利潤來源的可持續(xù)性。

（3）現(xiàn)金流量分析：

5qM7H+a對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，應(yīng)以企業(yè)的現(xiàn)金流量表作為分析基礎(chǔ)，要通過對現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動、投資活動、融資活動的現(xiàn)金流量的分析，掌握企業(yè)的現(xiàn)金流規(guī)模，探討現(xiàn)金的配比，并對現(xiàn)金流入、流出重點(diǎn)科目進(jìn)行深入剖析，掌握變動趨勢及深層次的原因，掌握現(xiàn)金流入流出的重點(diǎn)項(xiàng)目。同時，要將企業(yè)現(xiàn)金流量表與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表進(jìn)行綜合分析，判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的合理性，分析企業(yè)真實(shí)的資金需求。

（4）變化趨勢分析：根據(jù)三年年報(bào)及近期報(bào)表數(shù)據(jù)的變化情況，分析主要會計(jì)科目的金額、結(jié)構(gòu)發(fā)展變化的趨勢，分析原因并預(yù)測未來可能的情況，趨勢分析要在數(shù)據(jù)可比的前提下進(jìn)行。

|#Y1a s y Y];t6w主要分析內(nèi)容包括①資產(chǎn)負(fù)債變動分析，包括資產(chǎn)規(guī)模、主要會計(jì)科目如應(yīng)收帳款、存貨、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、銀行借款、所有者權(quán)益等的變動；②損益變動分析，包括收入、利潤、費(fèi)用的變動，與資產(chǎn)負(fù)債變動的關(guān)聯(lián)情況等；③現(xiàn)金流量變動分析，包括經(jīng)營投資、籌資各項(xiàng)的現(xiàn)金流量規(guī)模、凈現(xiàn)金流量變動情況，與資產(chǎn)負(fù)債、損益分析相結(jié)合，分析企業(yè)現(xiàn)金的整體變化情況。

-G0wo/^?-cu1p5P)o6xy-Hl“^)`（5）比率分析：

根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，擇定適宜的指標(biāo)進(jìn)行分析，分析應(yīng)與企業(yè)歷史情況及與行業(yè)平均水平進(jìn)行對比，從而考察授信對象的盈利能力、營運(yùn)能力及償債能力?；颈嚷拾ǎ嘿Y產(chǎn)負(fù)債率，流動比率，速動比率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，銷售利潤率等。通過比率分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況的變化并分析原因，以判斷是否可以作為授信支持的對象。如通過負(fù)債率的分析，判斷企業(yè)的短期及長期償債能力情況，通過周轉(zhuǎn)率分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作效率情況，通過利潤率分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營效益的變化情況。

比率分析必須先剔除報(bào)表中的虛假因素，無效資產(chǎn)，虛假增資等，再進(jìn)行計(jì)算分析，在此須特別指出，任何比率只是反映企業(yè)現(xiàn)時或以前的狀況，根據(jù)企業(yè)當(dāng)期或歷史數(shù)據(jù)準(zhǔn)確判斷未來的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況才是關(guān)鍵。

3、或有負(fù)債情況：

重點(diǎn)介紹授信對象的主要或有負(fù)債情況，掌握其對外擔(dān)?？傤~及擔(dān)保企業(yè)概況，了解授信對象與被擔(dān)保企業(yè)間的關(guān)系及雙方除擔(dān)保關(guān)系外有無其他重要的往來，關(guān)注擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，需了解企業(yè)是否存在互保單位。)R Av E4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體評價：

綜合分析授信對象在財(cái)務(wù)層面的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和優(yōu)勢，并出具整體的判斷意見。

（五）授信額度的確定

@/G”l6M,i~'D

1、授信需求分析：

C.~:c k（1）總原則：

①授信需求分析，包括對融資需求（借款原因）的分析（如長短期貸款、銀行承兌匯票、各類貿(mào)易融資等）和其他授信需求分析（信用證、保函等）。

②授信需求分析，應(yīng)根據(jù)授信對象經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)周期、財(cái)務(wù)狀況綜合考慮，合理判斷其真實(shí)的借款需求。授信分析報(bào)告中對借款原因的預(yù)測必須有客觀依據(jù)，不能僅憑主觀判斷或客戶申請簡單評價。

③借款原因的分析要結(jié)合近三年的銷售情況與資金需求的關(guān)系，分析歷史上形成融資需求的原因，以得出對融資需求規(guī)模的較為準(zhǔn)確的判斷。

&Us8b*p_(h④借款原因的分析要結(jié)合現(xiàn)金流量表進(jìn)行，根據(jù)歷史上現(xiàn)金流入的來源、現(xiàn)金流出的原因，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)及未來業(yè)務(wù)發(fā)展情況，得出產(chǎn)生現(xiàn)金需求的真正原因及現(xiàn)金需求規(guī)模。

r)pS4y;]3v!S⑤借款原因的分析要圍繞其主營業(yè)務(wù)的開展進(jìn)行，同時要區(qū)分其非主營業(yè)務(wù)、一次性交易、投資性交易、投機(jī)性交易與正常借款用途和借款原因的混淆,并高度重視由此對授信安全的可能產(chǎn)生影響。

⑥切忌以直接用途測算融資需求，以取代對借款原因的分析。

^2lf#dD C%e⑦信用證需求分析，要根據(jù)企業(yè)貿(mào)易總量、進(jìn)口業(yè)務(wù)量、開證業(yè)務(wù)量、單筆證金額、開證頻率、即遠(yuǎn)期比例、預(yù)收款情況、代理及自營業(yè)務(wù)情況、業(yè)務(wù)周期等，分析即遠(yuǎn)期證需求量、開證期限、收取保證金比例及有無三分之一提單直寄的需求，原則上我行收取保證金的比例應(yīng)考慮企業(yè)收取其客戶的保證金比例及價格變動因素、企業(yè)信譽(yù)等確定，三分之一提單直寄一般應(yīng)限于近洋業(yè)務(wù)。

⑧保函需求，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)承擔(dān)量及由此產(chǎn)生保函品種進(jìn)行需求分析。

⑨對于已有授信余額的企業(yè)，應(yīng)分析授信實(shí)際用途及原有授信審批條件的執(zhí)行情況，目前企業(yè)情況與原有授信分析報(bào)告預(yù)測情況的差異。

M4k:EX OJ9M5k（2）借款原因分析應(yīng)注意的問題：

n-Cr)Z m企業(yè)常見的資金需求有以下幾種：銷售收入增長帶來的資金需求、季節(jié)性或周期性資金需求、負(fù)債結(jié)構(gòu)變化、固定資產(chǎn)投資、周轉(zhuǎn)率下降、分紅/費(fèi)用上升、贏利能力下降、投資性需求等，后三種應(yīng)不屬于貸款支持的對象。借款原因分析時應(yīng)注意以下的問題：

E$lG%J%y'Ik6Q①銷售收入增長帶來的資金需求。原則上，不宜將授信對象的借款原因簡單歸結(jié)于銷售收入的增長，如預(yù)測企業(yè)銷售收入將有大幅增長的，必須有切實(shí)可信的預(yù)測依據(jù)，要綜合考慮市場對企業(yè)產(chǎn)品的需求空間、企業(yè)業(yè)務(wù)能力、銷售收入發(fā)展趨勢、增收措施、重要業(yè)務(wù)合同等相關(guān)因素，謹(jǐn)慎地做出收入增長可能性、增長幅度等預(yù)測結(jié)果，并應(yīng)據(jù)實(shí)判斷是否銷售增長必然會帶來資金的需求，對資金需求量要做定量判斷。)dp,Z7!②季節(jié)性/周期性資金需求。此類需求僅適用于業(yè)務(wù)存在明顯季節(jié)性或周期性的企業(yè)，信貸人員要充分分析企業(yè)經(jīng)營周期特點(diǎn)，判斷資金集中需求、集中流入的情況，判斷需求總量及期限，并據(jù)此合理安排放款日期及貸款期限，放款日期及貸款期限應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營周期相匹配，經(jīng)營部門應(yīng)制定具體措施，控制企業(yè)銷售回款，并爭取做到進(jìn)貸銷還。

③置換他行貸款：一般情況下，以此種方式發(fā)放的貸款，不利于我行對企業(yè)貸款用途的分析和監(jiān)控，為此，經(jīng)營單位申請此種貸款時，必須對我行貸款置換他行貸款的原因、所置換貸款的實(shí)際占用情況進(jìn)行深入分析。對于他行準(zhǔn)備退出或他行貸款用途不合理的貸款，我行不得置換，授信分析報(bào)告中不得將貸款原因簡單分析為置換其他銀行貸款。)x#K$@KV④固定資產(chǎn)的替換和擴(kuò)張：有些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需不斷對固定資產(chǎn)進(jìn)行再投入，此種情況可以根據(jù)歷史投資規(guī)模及周期進(jìn)行需求判斷，并應(yīng)分析其經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入是否可以承受如此頻繁的投資需求。如果是一次性的投入，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的投資計(jì)劃、相關(guān)合同、政府部門批件等進(jìn)行佐證，應(yīng)注意投資的必要性及未來利潤及折舊等還款來源的可能性及還款期限。

⑤周轉(zhuǎn)率下降：此類情況應(yīng)判斷形成的原因，分析下降是暫時的還是持續(xù)不斷的，是外界因素的影響還是企業(yè)自身經(jīng)營能力的下降造成的，如果周轉(zhuǎn)率下降是不可逆轉(zhuǎn)的，應(yīng)慎重考慮是否給與授信。

⑥針對具體業(yè)務(wù)的資金需求。此種情況屬于特殊條件下的授信，如某些還款來源十分確定的過橋貸款等，不適用于絕大多數(shù)企業(yè)。由于把具體業(yè)務(wù)的需求作為判斷依據(jù)，易造成對企業(yè)整體資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況的忽略，因此即使是此類需求，亦應(yīng)在分析企業(yè)整體資金需求的條件下進(jìn)行判斷。此類需求原則上要有完整的業(yè)務(wù)合同作為分析依據(jù)，信貸人員應(yīng)對業(yè)務(wù)合同主要條款及合同主要當(dāng)事人情況進(jìn)行充分分析，重點(diǎn)關(guān)注合同中所涉及的不確定因素及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，此類授信額度應(yīng)為一次性額度，貸款期限與合同回款期限相匹配。

9uT,F _Y“fC4~ Cj”|

2、授信用途的分析

（1）授信用途分析，是針對使用授信的具體業(yè)務(wù)的情況分析，包括：業(yè)務(wù)過程的具體情況描述，上下家情況，結(jié)算方式，業(yè)務(wù)周期，目前進(jìn)展情況，自有資金及其他資金來源的落實(shí)情況，授信需求的品種、金額、期限等，并對回款情況進(jìn)行細(xì)致分析。

*E'{V(i3J&a v（2）對用途的分析，一般應(yīng)有購銷合同、定單、中標(biāo)通知或批件，企業(yè)的計(jì)劃、設(shè)計(jì)方案、預(yù)測資料等作為依據(jù)，以判斷用途的真實(shí)性、合理性及合法合規(guī)性。

（3）根據(jù)上述分析，可以對授信規(guī)模、品種、期限等授信方案、對授信的安全收回等進(jìn)行輔助性判斷，并可作為對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析的輔助性判斷。

（4）融資用途的分析是對借款原因的輔助性判斷及對融資去向進(jìn)行跟蹤的手段，不能以用途分析代替借款原因分析。信貸人員應(yīng)清醒地認(rèn)識到，辦理銀行承兌匯票或?qū)J款發(fā)放的控制并不能完全防止融資的挪用。/QM3A?7n!|o,c

（5）針對具體業(yè)務(wù)，可以制定具體的監(jiān)管措施，保證?？顚Ｓ谩⒌狡谑栈?。

-H#L[ P!~!|

3、還款能力

（1）還款來源主要有以下幾種：主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入、自償性資金來源（針對具體業(yè)務(wù)的資金需求或周期性的資金需求）、非經(jīng)常性項(xiàng)目現(xiàn)金流入（如出售長期資產(chǎn)等）、外部資金注入（如增資、借款等）、其他（如分紅等）。

%ql2VE5u7p“b-P{+C（2）對于還款能力的分析應(yīng)作為授信分析報(bào)告的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容，還款來源分析必須明確，不能簡單將還款來源表述為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或銷售回款等。

（3）還款能力與借款原因有緊密的相關(guān)性，要根據(jù)不同的借款原因，分析相應(yīng)的還款來源，p5G+f”l%g

（4）應(yīng)根據(jù)歷史情況及企業(yè)發(fā)展趨勢進(jìn)行還款能力分析。企業(yè)現(xiàn)金流量表是分析還款來源的重要依據(jù)，對未來現(xiàn)金流量的預(yù)測必須建立在對企業(yè)未來經(jīng)營管理狀況進(jìn)行合理預(yù)測的基礎(chǔ)上。

@H JK(S（5）對于固定資產(chǎn)貸款、非長期合作的企業(yè)、一次性的需求，分析還款來源尤其重要。

（6）分析要點(diǎn)：

VR Fw4M'QJ/q①過橋貸款，還款來源應(yīng)確切，并有相應(yīng)佐證材料（如批件、協(xié)議等）作為依據(jù)。

1I$f“g}4g②季節(jié)性/周期性需求，應(yīng)分析銷售實(shí)現(xiàn)的可能性及回款期，做到進(jìn)貸銷還。

③固定資產(chǎn)貸款，應(yīng)預(yù)測企業(yè)未來經(jīng)營狀況，考察利潤及折舊實(shí)現(xiàn)的可能性。

V `5n,q W b④一次性的額度，申報(bào)時就應(yīng)落實(shí)還款來源，了解還款來源的實(shí)現(xiàn)過程，對還款可能性進(jìn)行詳細(xì)分析。

W$/s9MC0a+|9I⑤承兌業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)，應(yīng)考察貿(mào)易背景并根據(jù)貿(mào)易情況分析收回可能性。

n!nz6z

4、授信額度確定原則

&H,Cv l0|N't g（1）根據(jù)授信需求分析確定需求金額。需求不明顯的企業(yè)原則上不予授信。

Z$j1hZ y'u-q x（2）企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模及抗風(fēng)險(xiǎn)能力應(yīng)作為授信額度確定的核心依據(jù)。經(jīng)營規(guī)模包括業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量等；抗風(fēng)險(xiǎn)能力即抵御風(fēng)險(xiǎn)并保持持續(xù)經(jīng)營的能力。信貸人員應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行確認(rèn)，全面分析抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以確定企業(yè)的授信承擔(dān)能力。

Q8S:L E（3）客戶關(guān)系因素的考慮，應(yīng)分析授信的必要性及營銷因素等對授信的要求。

u/i&Z&E)V（4）在充分分析上述三項(xiàng)因素影響的前提下，確定授信額度。對于長期合作的優(yōu)質(zhì)企業(yè)給予周轉(zhuǎn)性授信的，可主要依據(jù)企業(yè)的授信承受能力確定授信額度。

YE9I2F7w [”i3bL+B（5）避免過度授信

+c2ENI:z:T/H1j g根據(jù)上述分析，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合判斷，最終確定授信的品種、額度、期限及風(fēng)險(xiǎn)控制方式

第四篇：電力專業(yè)需關(guān)注的問題（最終版）

1、電力專業(yè)需要關(guān)注的問題。

問題一每座牽引變電所主變電所近期每座牽引變電所主變所需容量在25MVA左右。這容量能否承受短路電流沖擊，請?zhí)峁┯?jì)算數(shù)據(jù)。

問題二：牽引變電所近期和遠(yuǎn)期的容量改變，是否需要更換設(shè)備。如果需要能否一步到位。

問題三：S1線最高時速120km/h是剛性接觸網(wǎng)能承受的臨界速度，剛性接觸網(wǎng)在高速運(yùn)行中存在拉弧、磨耗嚴(yán)重等問題，需在技術(shù)上予以重視。

問題四：電力設(shè)備選型時需要考慮的問題。1）牽引變電設(shè)備應(yīng)滿足沿海地區(qū)環(huán)境條件要求，具有防潮、防腐蝕、防霉、防振動、抗電磁干擾和抗靜電能力，盡量采用環(huán)保型產(chǎn)品。2）繼電保護(hù)功能及自動裝置在滿足選擇性、速動性、靈活性可靠性要求前提下，力求簡化保護(hù)配置，保護(hù)裝置功能具有獨(dú)立性，不依賴網(wǎng)絡(luò)。

問題五：防止強(qiáng)電專業(yè)對弱電專業(yè)的電磁干擾。牽引變電所、分區(qū)所的出口附近設(shè)置接觸網(wǎng)分相裝置距離型號機(jī)的距離不應(yīng)小于300m，本線上、下行共計(jì)6處分相距進(jìn)站信號機(jī)距離大于900m。

問題六：電氣開關(guān)之間的連鎖關(guān)系及閉鎖邏輯。請?jiān)O(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)邏輯圖。

問題七：地區(qū)雷害活動頻繁，屬高雷區(qū)，接觸網(wǎng)需做好充分的防雷措施。1）在接觸網(wǎng)分相、電分段、隧道口兩端、上網(wǎng)點(diǎn)等重點(diǎn)保護(hù)部位加氧化鋅避雷器進(jìn)行防雷。2）在重要設(shè)施及雷害易發(fā)區(qū)域單獨(dú)架設(shè)避雷線，避雷線需每隔200m采用雙引下絕緣銅電纜接地，避免與綜合接地系統(tǒng)直接相連。3）在靈昆特大橋上，跨甌江南出口處，由于受機(jī)場凈空限制，架設(shè)避雷線困難，每隔錨段關(guān)節(jié)設(shè)置一處避雷器。4）防雷接地與綜合接地分離，橋梁利用部分橋墩作為防雷接地極使用，路基區(qū)段單獨(dú)設(shè)置外引接地極。

1.接觸網(wǎng)防雷2.雜散電流收集3.接地系統(tǒng)防護(hù)

2.如何減少高壓設(shè)備的空載損耗

3.如何減小牽引網(wǎng)對通信線路的影響

4.如何減小電氣化鐵路電能質(zhì)量問題（牽引負(fù)荷、負(fù)序電流、諧波電流）對電力系統(tǒng)的危害

5.如果提高軌道電流回網(wǎng)利用率

第五篇：開發(fā)區(qū)跟蹤評價需關(guān)注的問題

開發(fā)區(qū)跟蹤評價關(guān)注的問題

? 總原則

? 對照原規(guī)劃及環(huán)評批復(fù)要求，分析落實(shí)執(zhí)行情況； ? 對照新的環(huán)保要求、產(chǎn)業(yè)政策分析是否相符；

? 對照原環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀及預(yù)測結(jié)論，分析園區(qū)開發(fā)對環(huán)境的影響程度； ? 提出整改要求、今后發(fā)展建議。

? 報(bào)告書編制過程應(yīng)關(guān)注的問題

一、原規(guī)劃要點(diǎn)介紹，提供原環(huán)評批復(fù)的規(guī)劃圖件，不是現(xiàn)狀。

1、跟蹤評價范圍應(yīng)與原環(huán)評批復(fù)的一致，超出的單獨(dú)說明，含未開發(fā)。

2、明確產(chǎn)業(yè)定位及用地布局規(guī)劃。圖示規(guī)劃范圍、道路名稱。

3、明確環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施規(guī)劃內(nèi)容（包括規(guī)模及排水去向、服務(wù)范圍等），圖示污水處理廠、熱電廠的位置及相關(guān)管網(wǎng)圖，按環(huán)評批復(fù)的給出。

二、開發(fā)現(xiàn)狀

1、給出用地現(xiàn)狀平衡表、用地現(xiàn)狀圖，并與原規(guī)劃比較，特別應(yīng)分析居住用地、工業(yè)用地、綠地等實(shí)際開發(fā)利用情況，分析開發(fā)強(qiáng)度、布局（包括安置小區(qū)布局）是否合理等，是否存在衛(wèi)生防護(hù)距離內(nèi)居民未搬遷、工業(yè)居住混雜等情況。

2、對入?yún)^(qū)企業(yè)進(jìn)行行業(yè)類別統(tǒng)計(jì)（包括個數(shù)和占地面積比例），并對照原規(guī)劃的產(chǎn)業(yè)定位進(jìn)行分析，分析現(xiàn)狀產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理性（如有的開發(fā)區(qū)化工比例過大）、與開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)定位相符性，對不符合產(chǎn)業(yè)定位的企業(yè)應(yīng)說明環(huán)保審批時間。

3、應(yīng)分析入?yún)^(qū)企業(yè)環(huán)評執(zhí)行率、已建項(xiàng)目的環(huán)保驗(yàn)收率、污水接管率及集中供熱率（包括小鍋爐清單）等。對原規(guī)劃環(huán)評中要求搬遷的，應(yīng)說明實(shí)施情況。

三、環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)現(xiàn)狀

1、列表給出環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)現(xiàn)狀與原環(huán)評批復(fù)要求的比較表，包括個數(shù)、位置、規(guī)模、服務(wù)對象、污水排放去向、中水回用、生活污水的比例等、應(yīng)圖、文、表結(jié)合明確開發(fā)區(qū)現(xiàn)狀污水管網(wǎng)、供熱管網(wǎng)覆蓋率。

2、分別對各污水處理廠、熱電廠運(yùn)行現(xiàn)狀及污染監(jiān)控措施、污染源達(dá)標(biāo)等進(jìn)行評價，分析存在的環(huán)境問題，提出整改措施。

四、入?yún)^(qū)企業(yè)現(xiàn)狀調(diào)查

應(yīng)加強(qiáng)入?yún)^(qū)企業(yè)污染治理措施運(yùn)行狀況及效率調(diào)查、污染源達(dá)標(biāo)評價，不應(yīng)是簡單的“區(qū)域污染源調(diào)查”、計(jì)算等標(biāo)污染負(fù)荷。

1、應(yīng)列出未實(shí)施污水集中處理、集中供熱的企業(yè)清單，分析其原因。

2、應(yīng)對各企業(yè)的工藝廢氣處理及廢水預(yù)處理設(shè)施進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，包括：是否存在“批建不符”？是否正常運(yùn)行？處理效率如何？提供日常監(jiān)測數(shù)據(jù)、驗(yàn)收數(shù)據(jù)。說明典型企業(yè)調(diào)查對象的代表性。

3、應(yīng)按生態(tài)工業(yè)園評價指標(biāo)體系，分析評價入?yún)^(qū)企業(yè)整體清潔生產(chǎn)水平（特別是中小企業(yè)），明確需逐步提高清潔生產(chǎn)水平或需淘汰的企業(yè)清單。說明選擇的“典型企業(yè)”的代表性（如某開發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)定位是機(jī)械、入?yún)^(qū)企業(yè)也是以集結(jié)為主，但沒有分析機(jī)械行業(yè)的清潔生產(chǎn)水平；有的選擇不符合產(chǎn)業(yè)定位的企業(yè)進(jìn)行清潔生產(chǎn)水平評價），不能簡單地引用原環(huán)評報(bào)告書的結(jié)論。

4、加強(qiáng)涉重企業(yè)的調(diào)查。應(yīng)對排放鉛污染物的企業(yè)單獨(dú)進(jìn)行調(diào)查分析，具體有哪些企業(yè)？是否符合最新的環(huán)保要求、準(zhǔn)入條件、防護(hù)距離設(shè)置要求？污染控制措施是否到位？鉛排放總量？應(yīng)分析與177號文相符性。應(yīng)逐一評述涉重企業(yè)的污控措施及清潔生產(chǎn)水平。

5、應(yīng)關(guān)注危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生量及處置去向調(diào)查。

6、調(diào)查統(tǒng)計(jì)現(xiàn)狀實(shí)際排污總量，結(jié)合原環(huán)評批復(fù)的總量指標(biāo)、現(xiàn)狀開發(fā)強(qiáng)度及預(yù)期規(guī)模，提出總量控制要求，特別應(yīng)關(guān)注鉛等重金屬排放總量控制。

五、產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)劃相符性方面

產(chǎn)業(yè)政策相符性與園區(qū)產(chǎn)業(yè)定位相符性是二個范疇，不應(yīng)放在一起評述。應(yīng)對照原環(huán)評批復(fù)以后新出臺的，原環(huán)評已有的可不必再評述。

六、保護(hù)目標(biāo)及環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀調(diào)查、公眾參與

1、保護(hù)目標(biāo)應(yīng)實(shí)地調(diào)查，關(guān)注重要生態(tài)功能保護(hù)、飲用水源地及規(guī)劃的居住區(qū)等，不能簡單引用原環(huán)評報(bào)告書，更應(yīng)說明區(qū)、內(nèi)外保護(hù)目標(biāo)變化情況。

2、完善環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀評價及變化趨勢分析?，F(xiàn)狀監(jiān)測點(diǎn)應(yīng)圖文一致，關(guān)注特征污染因子；歷史監(jiān)測情況可簡化，但應(yīng)給出明確的評價結(jié)論，合理分析存在的問

題，特別是已造成環(huán)境質(zhì)量超標(biāo)，應(yīng)分析原因。分析環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀與原環(huán)評的環(huán)境影響預(yù)測結(jié)論是否相符？并分析原因。

3、不是關(guān)注公眾是否“支持”，更應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查公眾對開發(fā)區(qū)建設(shè)過程環(huán)境影響的感受、意見及要求，說明受調(diào)查公眾的代表性、覆蓋性。

七、明確開發(fā)區(qū)存在的環(huán)境問題、制約因素，提出的可操作性的調(diào)整方案。

1、合理分析存在的環(huán)境問題（主觀的）與制約因素（客觀存在的）。

2、應(yīng)提出有針對性的整改措施、建議。對現(xiàn)在開發(fā)程度低的開發(fā)區(qū)，應(yīng)提出今后發(fā)展的指導(dǎo)性建議；對現(xiàn)在存在問題，應(yīng)提出整改措施。

? 要求：

（1）梳理分析開發(fā)區(qū)對原區(qū)域環(huán)評批復(fù)要求執(zhí)行情況，列表給出入?yún)^(qū)中不符合產(chǎn)業(yè)定位的、環(huán)保手續(xù)不完備的、未實(shí)現(xiàn)污水集中處理、自建小鍋爐的企業(yè)清單，以及區(qū)內(nèi)新設(shè)置居民安置區(qū)、污水處理廠尾水排放去向等問題。

（2）提出相應(yīng)的對策措施，包括：需整改的企業(yè)清單及具體對策措施、小鍋爐清單及限期關(guān)停的時間進(jìn)度；入?yún)^(qū)企業(yè)環(huán)評、驗(yàn)收執(zhí)行率不高，應(yīng)列出清單，提出補(bǔ)辦環(huán)評、盡快驗(yàn)收的時間要求；對今后需建設(shè)的污水管網(wǎng)、供熱管網(wǎng)應(yīng)明確建設(shè)規(guī)劃。

（3）關(guān)注開發(fā)區(qū)應(yīng)設(shè)置的空間防護(hù)距離內(nèi)居民搬遷問題。應(yīng)調(diào)查開發(fā)區(qū)防護(hù)距離（化工區(qū)應(yīng)設(shè)500米）以及入?yún)^(qū)企業(yè)衛(wèi)生防護(hù)距離內(nèi)居民分布現(xiàn)狀，列出需搬遷的居民戶數(shù)，落實(shí)搬遷計(jì)劃。

（4）評價結(jié)論中建議列出開發(fā)區(qū)原規(guī)劃及環(huán)評批復(fù)要求、實(shí)際建設(shè)狀況、存在問題、整改措施等對照表。