第一篇：基本建設(shè)財(cái)務(wù)辦法

基本建設(shè)財(cái)務(wù)辦法

生效日期：2006年6月9日 修訂日期：2011年8月6日

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部、國(guó)家發(fā)改委、衛(wèi)生部等有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法籌集、使用、核算、管理基本建設(shè)資金，保證醫(yī)院工程項(xiàng)目建設(shè)的順利進(jìn)行；做好基本建設(shè)資金的年度預(yù)算，按基本建設(shè)程序嚴(yán)格審查基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算，做好基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析工作；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，努力提高投資效益。

第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本原則：

（一）專(zhuān)款專(zhuān)用原則：基本建設(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)的基本建設(shè)項(xiàng)目，不得擠占、挪用、截留。

（二）經(jīng)濟(jì)效益原則：基本建設(shè)項(xiàng)目從論證、立項(xiàng)、開(kāi)工、竣工到交付使用的全過(guò)程 ；基本建設(shè)資金從籌集、使用、核算到管理的全過(guò)程，必須厲行節(jié)約，降低工程造價(jià)，減少損失浪費(fèi)，努力提高資金使用效益。

第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四條 醫(yī)院計(jì)財(cái)部主管全院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基建財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和主管部門(mén)的規(guī)章制度。

（二）建立健全醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理辦法、會(huì)計(jì)核算規(guī)程、內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制。

（三）根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和基本建設(shè)計(jì)劃多渠道籌集基本建設(shè)資金，努力保證基本建設(shè)工程用款。

（四）負(fù)責(zé)編報(bào)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。

（五）嚴(yán)格按照預(yù)算、合同、材料采購(gòu)計(jì)劃、項(xiàng)目竣工決算等合法原始憑證、會(huì)計(jì)資料辦理工程、設(shè)備、材料價(jià)款的結(jié)算，按月結(jié)算材料差價(jià)，定期核對(duì)財(cái)產(chǎn)、材料賬目，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，嚴(yán)格控制工程成本，按照會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范的要求做好基建會(huì)計(jì)核算工作。

（六）了解主管部門(mén)投資方向和醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃，參與工程項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等合同的簽訂，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

（七）定期收集、匯總基本建設(shè)資金使用、管理信息，編報(bào)資金使用效益分析報(bào)告，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

第三章 預(yù)算管理

第五條 醫(yī)院基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算是醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分和基本建設(shè)投資項(xiàng)目年度支CW—010：基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

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出計(jì)劃，也是醫(yī)院的基本建設(shè)管理部門(mén)根據(jù)醫(yī)院的總體規(guī)劃、上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的年度基本建設(shè)計(jì)劃, 根據(jù)醫(yī)院的基本建設(shè)資金來(lái)源情況以及本年度新建、續(xù)建項(xiàng)目資料,按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分具體用途編制的細(xì)化預(yù)算。

第六條 醫(yī)院基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算必須按照財(cái)政部財(cái)建〔2002〕338號(hào)《中央基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算編制暫行辦法》的要求按照醫(yī)院的統(tǒng)一部署按時(shí)編制，已經(jīng)醫(yī)院和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，需要調(diào)整的必須編制正式調(diào)整預(yù)算，并嚴(yán)格按基建程序和預(yù)算管理程序報(bào)批，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性。

第七條 醫(yī)院的基本建設(shè)資金來(lái)源包括：

（一）中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項(xiàng)目資金；

（二）地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項(xiàng)目資金；

（三）專(zhuān)項(xiàng)資金中安排的基本建設(shè)項(xiàng)目資金；

（四）醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算安排的基本建設(shè)項(xiàng)目資金；

（五）基本建設(shè)項(xiàng)目貸款；

（六）基本建設(shè)項(xiàng)目捐款；

（七）其他經(jīng)批準(zhǔn)用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

第八條 基本建設(shè)支出預(yù)算按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分為：

（一）項(xiàng)目前期費(fèi)用；

（二）征地費(fèi)；

（三）建筑工程費(fèi)；

（四）安裝工程費(fèi)；

（五）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；

（六）其他費(fèi)用。

第四章 資金結(jié)算管理

第九條 基本建設(shè)資金結(jié)算，必需嚴(yán)格按基本建設(shè)程序，按設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)合同的規(guī)定，按工程概預(yù)算和工程進(jìn)度支付，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真審核有關(guān)資料，手續(xù)齊全才能付款。

第十條 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行合同管理制，建設(shè)工程的勘探、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料采購(gòu)、工程監(jiān)理都要依照法律、行政法規(guī)定立合同。各項(xiàng)合同要有明確的質(zhì)量要求、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款，根據(jù)財(cái)務(wù)管理人員必須有知情權(quán)的規(guī)定，所有工程施工合同的簽訂和設(shè)備、材料采購(gòu)招標(biāo)都要有計(jì)財(cái)部主管人員參加。

第十一條 新建項(xiàng)目開(kāi)工前，基建部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供項(xiàng)目可行性報(bào)告、設(shè)計(jì)合同、總概算及投資計(jì)劃、中標(biāo)通知書(shū)、標(biāo)底造價(jià)、施工合同及相關(guān)預(yù)算資料，資料齊全方可付款。

第十二條 實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的資金要嚴(yán)格按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)，上報(bào)的材料包括：

（一）工程項(xiàng)目中標(biāo)通知書(shū)；

（二）中央基層單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)；

（三）工程或采購(gòu)正式合同；

（四）工程監(jiān)理合同書(shū)；

（五）工程款支付的監(jiān)理意見(jiàn)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告；

（六）購(gòu)貨發(fā)票； CW—010：基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

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（七）直接支付申請(qǐng)情況表；

（八）導(dǎo)出軟盤(pán)兩張。財(cái)政直接支付流程圖：

基層單位→財(cái)政專(zhuān)員辦→衛(wèi)生部→國(guó)庫(kù)司

第十三條 所有基建工程費(fèi)用開(kāi)支，除按合同、進(jìn)度、程序、具備合法報(bào)銷(xiāo)票據(jù)外，還必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、基建負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)簽字方可付款。

第十四條 工程進(jìn)度款的撥付，要根據(jù)實(shí)際工程進(jìn)度，以工程形象進(jìn)度表、施工管理人員、工程監(jiān)理人員、跟蹤審計(jì)人員、基建負(fù)責(zé)人、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審核簽字為付款的依據(jù)，工程進(jìn)度款最多付至施工合同款的75%。工程全部竣工驗(yàn)收合格付至工程竣工決算審計(jì)金額的90％，余款5％為質(zhì)保金,5%為檔案保證金。

第十五條 預(yù)付款應(yīng)按照合同規(guī)定的條款支付，按有關(guān)規(guī)定甲乙雙方備料款一般不得超過(guò)當(dāng)年建筑安裝工作量所需資金的25%，并在完成工程量的60%時(shí)陸續(xù)抵沖工程款。凡不具備施工條件的不得撥付備料款。

第十六條 材料物資的采購(gòu)，必須根據(jù)基建部門(mén)審定的、與標(biāo)底一致的材料供應(yīng)計(jì)劃、材料合同、入庫(kù)單等手續(xù)付款。發(fā)生材料變更時(shí)必須依據(jù)材料變更計(jì)劃和入庫(kù)單付款。領(lǐng)用的施工材料，基建部門(mén)保管員必須在當(dāng)月25日前將與施工單位核對(duì)無(wú)誤并有雙方簽字認(rèn)可的出庫(kù)單交計(jì)財(cái)部，基建財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真審核出庫(kù)單，出庫(kù)單必須有施工單位材料員簽字；基建財(cái)務(wù)人員按照材料預(yù)算價(jià)格，或約定價(jià)格做好與施工方的材料結(jié)算工作。第十七條 質(zhì)量保證金按施工合同約定或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例提留，質(zhì)保期滿(mǎn)，經(jīng)基建部門(mén)驗(yàn)收合格并簽署意見(jiàn)后按合同規(guī)定付款。

第五章 基建項(xiàng)目竣工決算管理

第十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，基建部門(mén)、計(jì)財(cái)部門(mén)、施工單位應(yīng)全力協(xié)作做好竣工項(xiàng)目決算的編制工作。

第十九條 基本建設(shè)工程竣工結(jié)算由施工單位在合同約定的期限內(nèi)完成編制工作交醫(yī)院審計(jì)部,審計(jì)部在約定的期限內(nèi)完成工程結(jié)算的初審工作, 審計(jì)部在審計(jì)規(guī)定的期限內(nèi)完成審計(jì)后交計(jì)財(cái)部基建財(cái)務(wù)人員辦理工程結(jié)算手續(xù)，未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)的工程結(jié)算,計(jì)財(cái)部不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。

第二十條 按審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容已經(jīng)審計(jì)完成了的工程結(jié)算，計(jì)財(cái)部如再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)交審計(jì)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。

第六章 基建財(cái)務(wù)年度決算管理 CW—010：基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

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第二十一條 基建財(cái)務(wù)年度決算，是基建財(cái)務(wù)工作年度總結(jié)，是反映基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，是醫(yī)院重要基本建設(shè)財(cái)務(wù)檔案，醫(yī)院計(jì)財(cái)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)應(yīng)全力協(xié)作，做好基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算的編制工作。

第二十二條 基建財(cái)務(wù)年度決算的依據(jù)，主要包括：主管部門(mén)下達(dá)的財(cái)務(wù)決算編報(bào)說(shuō)明；基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃、總概算及有關(guān)批復(fù)文件；工程預(yù)算、施工合同、財(cái)務(wù)結(jié)算資料；上年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件及其他有關(guān)資料。

第二十三條 基建財(cái)務(wù)年度決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。主要包括賬務(wù)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)材料的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)、債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符，辦理好固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第二十四條 在年終清理的基礎(chǔ)上按照主管部門(mén)對(duì)各類(lèi)報(bào)表的編制要求編制基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算，基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算必須經(jīng)復(fù)核人員效對(duì)復(fù)核，財(cái)務(wù)主管人員審查，主管院長(zhǎng)簽字后上報(bào)。

第二十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)：

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括： １.資金平衡表； 2.基本建設(shè)投資表； 3.基本建設(shè)借款情況表； 4.待攤投資明細(xì)表； 5.主要指標(biāo)表； 6.本年基建投資情況表。

（二）基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要包括： 1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況 ；

2.會(huì)計(jì)處理、財(cái)產(chǎn)材料清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況； 3.主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況； 4.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在問(wèn)題、建議； 5.其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第七章 基建財(cái)務(wù)分析

第二十六條 基建財(cái)務(wù)分析是基建財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是指根據(jù)基本建設(shè)計(jì)劃和基本建設(shè)投資、基建財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)或者對(duì)某一個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目的基建財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)成本 進(jìn)行系統(tǒng)剖析、比較和評(píng)價(jià)，以此得到對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)情況規(guī)律性的認(rèn)識(shí)。

第二十七條 基建財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

（一）基建資金來(lái)源及投資方向分析； CW—010：基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

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（二）基建工程造價(jià)分析；

（三）測(cè)算資產(chǎn)負(fù)債率、計(jì)劃完成率；

（四）項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益及投資管理中存在的問(wèn)題分析和改進(jìn)措施。

第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

第二十八條 財(cái)會(huì)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有知情權(quán)，財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)主動(dòng)了解主管部門(mén)投資方向和醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃，參與工程項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工合同的簽定，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證有權(quán)要求更正、補(bǔ)充或予以退回。

第二十九條 基建財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)、基建業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，熟悉基本建設(shè)程序、工程預(yù)決算、工程定額、合同管理、招投標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)化管理程序和關(guān)鍵控制措施，提高識(shí)別能力和判斷能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十條 本辦法由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第二篇：基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

川外院〔2006〕95號(hào)

四川外語(yǔ)學(xué)院

基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）

為加強(qiáng)我院基建財(cái)務(wù)管理，提高基建資金投資效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證資金合理使用，保障基建任務(wù)順利完成，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《建筑法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－工程項(xiàng)目（試行）》和國(guó)家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本辦法。

第一條、基建財(cái)務(wù)管理體制：

1、我院基本建設(shè)資金的管理由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)處在分管院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，做好基本建設(shè)資金的籌措與管理。

2、學(xué)院對(duì)基本建設(shè)資金實(shí)行單設(shè)帳戶(hù)、單獨(dú)管理、單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用的管理體制。

3、基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算工作參照《四川外語(yǔ)學(xué)院會(huì)計(jì)核算工作細(xì)則》執(zhí)行。

第二條、計(jì)劃財(cái)務(wù)處基建財(cái)務(wù)管理的具體職責(zé)：

1、參與學(xué)校新建項(xiàng)目的招標(biāo)和施工合同的簽訂。

2、參與新建項(xiàng)目的預(yù)算審核。

3、參與工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。

4、參與學(xué)院基建與維修項(xiàng)目結(jié)算的初審工作。

5、負(fù)責(zé)學(xué)院基建日常財(cái)務(wù)核算和管理。

6、編制月報(bào)表及年終基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。第三條、基本建設(shè)資金的籌措與管理：

1、學(xué)院基本建設(shè)資金來(lái)源：國(guó)家及市撥基本建設(shè)資金、銀行貸款、學(xué)院自籌資金和其他可用于學(xué)院基本建設(shè)的資金。

2、學(xué)院基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)行合同管理制：建設(shè)工程項(xiàng)目的堪察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、設(shè)備和大宗材料采購(gòu)等都要依法訂立合同，所有對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同（金額10萬(wàn)元以上）必須經(jīng)過(guò)以下審查程序：項(xiàng)目經(jīng)辦人拿出經(jīng)學(xué)院法律顧問(wèn)初步審核后的合同—報(bào)送新區(qū)辦主任審核簽字—報(bào)送審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核簽字—報(bào)送財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核簽字—報(bào)送紀(jì)委負(fù)責(zé)人審核簽字—報(bào)送副總指揮長(zhǎng)審核簽字—最后報(bào)送指揮長(zhǎng)審核簽字，合同正式簽訂以后送一份（原件）歸財(cái)務(wù)處存檔，其余相關(guān)資料如可行性報(bào)告、工程合同、中標(biāo)通知書(shū)等基本建設(shè)相關(guān)資料由新區(qū)建設(shè)辦公室等基本建設(shè)主管部門(mén)存檔。學(xué)院基本建設(shè)投資項(xiàng)目發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)、勘查費(fèi)、配套費(fèi)等前期費(fèi)用的支付：先由新區(qū)建設(shè)辦公室提供相應(yīng)付款依據(jù)（包括發(fā)票，相關(guān)收費(fèi)文件、合同等），由具體經(jīng)辦人簽字—新區(qū)辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字—新區(qū)辦主任簽字—副總指揮簽字—報(bào)送指揮長(zhǎng)簽字—學(xué)院財(cái)務(wù)處基建財(cái)務(wù)審核付款。

3、程材料價(jià)款的支付：由新區(qū)辦材料部提供付款依據(jù)（包括合同、發(fā)票、材料清單、材料驗(yàn)收入庫(kù)單等）由施工單位簽字—監(jiān)理單位審核簽字—新區(qū)辦工程部負(fù)責(zé)人審核簽字—新區(qū)辦材料部負(fù)責(zé)人審核簽字—新區(qū)辦主任審核簽字—副總指揮簽字—報(bào)送指揮長(zhǎng)簽字—學(xué)院財(cái)務(wù)處基建財(cái)務(wù)審核付款。

4、工程進(jìn)度款的撥付：學(xué)院基本建設(shè)投資項(xiàng)目工程價(jià)款采取按月結(jié)算方式，學(xué)院新區(qū)建設(shè)辦公室等基建主管部門(mén)應(yīng)督促施工單位在每月26日前編制“本月已完工程進(jìn)度表”并提出付款申請(qǐng)，根據(jù)合同和定額將工程量換算為工程價(jià)款后，由監(jiān)理單位審核簽字—新區(qū)辦工程部現(xiàn)場(chǎng)代表審核簽字—新區(qū)辦工程部負(fù)責(zé)人審核簽字—新區(qū)建設(shè)辦公室主任審核簽字—審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核簽字—財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核簽字—副指揮長(zhǎng)審核簽字—指揮長(zhǎng)審核簽字，最后交財(cái)務(wù)處作為基建財(cái)務(wù)付款依據(jù)。

5、工程竣工結(jié)算：工程竣工結(jié)算必須以學(xué)院審計(jì)處或經(jīng)學(xué)院委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)單位出具的正式審計(jì)報(bào)告作為付款依據(jù)，財(cái)務(wù)處按照合同約定及國(guó)家相關(guān)法規(guī)預(yù)留下5％的工程質(zhì)保金，在工程質(zhì)保期滿(mǎn)后，由施工單位提出付款申請(qǐng)，由學(xué)院相關(guān)部門(mén)簽字確認(rèn)該項(xiàng)目的質(zhì)量合格，并交分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后交財(cái)務(wù)處基建財(cái)務(wù)作為付款依據(jù)。

6、凡與合同約定付款條件有差異的支出，計(jì)財(cái)處有權(quán)拒付。若有特殊原因，須作變更調(diào)整的，由相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人書(shū)面請(qǐng)示指揮部負(fù)責(zé)人，按以下程序辦理：有關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在書(shū)面請(qǐng)示上簽字—學(xué)院新區(qū)辦主任審核簽字—審計(jì)處負(fù)責(zé)人審核簽字—計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人審核簽字—副指揮長(zhǎng)審核簽字—指揮長(zhǎng)審核簽字—最后交計(jì)財(cái)處基建財(cái)務(wù)作為付款依據(jù)。

7、存在下列情況之一的，不予支付工程建設(shè)資金： ①違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的。②不符合合同條款規(guī)定的。

③結(jié)算手續(xù)不完善、支付審批程序不規(guī)范的。

8、基本建設(shè)資金結(jié)算：為降低資金融通的財(cái)務(wù)成本，增加綜合收益，基本建設(shè)資金的結(jié)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采用銀行轉(zhuǎn)帳支票和銀行承兌匯票兩種方式。

9、基本建設(shè)中的非工程項(xiàng)目支出（辦公用品、資料、差旅費(fèi)、零星資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)等）：凡單筆金額在500元以下的開(kāi)支由新區(qū)辦主任審批；單筆金額在500元以上3000元以下開(kāi)支的由新區(qū)辦主任審批后報(bào)副指揮長(zhǎng)簽批；單筆金額在3000元以上50000元以下的開(kāi)支先由新區(qū)辦主任審批、經(jīng)副指揮長(zhǎng)簽字后，報(bào)指揮長(zhǎng)簽批；單筆金額在50000元以上的支出由院務(wù)會(huì)研究決定后報(bào)院長(zhǎng)簽批。勞務(wù)費(fèi)、慰問(wèn)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用必須報(bào)院長(zhǎng)簽批。

10、新區(qū)建設(shè)辦公室的有關(guān)開(kāi)支應(yīng)該在支出后二十天內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不予辦理。

第四條、本辦法自公布之日起執(zhí)行，未盡事宜由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

二○○六年五月十七日

第三篇：農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范農(nóng)業(yè)基本建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障資 金的安全、合理和有效使用，提高投資效益，根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理 規(guī)定》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于農(nóng)業(yè)系統(tǒng)(包括種植業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)、農(nóng)機(jī)、農(nóng)墾、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及部屬企事業(yè)單位等，下同)所有執(zhí)行國(guó)家農(nóng)業(yè)基本建設(shè)投資計(jì)劃進(jìn)行 項(xiàng)目建設(shè)的單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工 程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的項(xiàng)目建設(shè)單位。

第三條 農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：貫徹執(zhí)行國(guó)家和農(nóng)業(yè)部有關(guān)法 律、法規(guī)、方針政策；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、核算、監(jiān) 督和考核工作；依法、合理、及時(shí)籌集和使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，努力提高投資效益。根據(jù)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目多渠道、多層次投資和群眾投工投 勞的特點(diǎn)，全面反映國(guó)家投資項(xiàng)目的各種渠道資金，明晰產(chǎn)權(quán)，確保國(guó)有資產(chǎn) 的保值增值。

第四條 農(nóng)業(yè)基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目應(yīng)按照事企分開(kāi)的原則，實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法 人責(zé)任制，推行投資的籌劃、建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、還貸全過(guò)程的系統(tǒng)管理。非經(jīng) 營(yíng)性項(xiàng)目參照項(xiàng)目法人責(zé)任制的辦法，實(shí)行建設(shè)單位法定代表人負(fù)責(zé)制。

第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第五條 農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司是農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，對(duì)農(nóng)業(yè)基本 建設(shè)全過(guò)程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。其主要職責(zé)是：

(一)貫徹執(zhí)行有關(guān)基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度。

(二)研究制定本部門(mén)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施并監(jiān)督檢查。

(三)審核、匯總、編制農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)資金預(yù)算。

(四)根據(jù)財(cái)政部基本建設(shè)支出預(yù)算和農(nóng)業(yè)部投資計(jì)劃，審核、匯總部直屬單 位用款計(jì)劃；編制中央與地方聯(lián)建項(xiàng)目用款計(jì)劃，并按財(cái)政部批復(fù)的用款計(jì)劃 和工程進(jìn)度撥款。

(五)審核、匯總、上報(bào)基本建設(shè)貸款財(cái)政貼息資金申請(qǐng)和季度基本建設(shè)投資 完成情況報(bào)表，審核、匯總、上報(bào)、批復(fù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。

(六)監(jiān)督檢查資金使用情況，監(jiān)督重大項(xiàng)目公開(kāi)招投標(biāo)制度和政府采購(gòu)制度 的落實(shí)。

(七)審核和審批部屬單位基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算。

第六條 有中央級(jí)基本建設(shè)資金支出的省級(jí)農(nóng)業(yè)、畜牧、水產(chǎn)、農(nóng)墾、農(nóng)機(jī)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等主管部門(mén)，應(yīng)設(shè)立或指定適應(yīng)工作需要的機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)有關(guān) 基本建設(shè)財(cái)務(wù)的管理，其主要職責(zé)是：

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家及農(nóng)業(yè)部有關(guān)政策規(guī)定，制定并組織實(shí)施本系統(tǒng)基本建設(shè) 財(cái)務(wù)管理辦法，指導(dǎo)和督促所屬單位和下級(jí)部門(mén)做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作。

(二)按計(jì)劃、工程進(jìn)度及配套資金到位情況撥款，監(jiān)督檢查資金使用情況。

(三)審核、匯總上報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目季度投資完成情況，審核、匯總上報(bào)和批 復(fù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算。

(四)監(jiān)督重大項(xiàng)目公開(kāi)招投標(biāo)制度和政府采購(gòu)制度的落實(shí)。

(五)審核、審批所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

第七條 建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建 設(shè)財(cái)務(wù)工作，并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。部直屬單位的基本建設(shè)財(cái)務(wù)，原則實(shí)行 一級(jí)財(cái)務(wù)管理，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編報(bào)用款計(jì)劃和資金的解撥及核算。

建設(shè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要職責(zé)是：

(一)貫徹執(zhí)行國(guó)家、農(nóng)業(yè)部有關(guān)的法律、法規(guī)和制度，研究制定并組織實(shí)施 本單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度。

(二)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬目，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算。

(三)按計(jì)劃和工程進(jìn)度付款，及時(shí)監(jiān)督檢查資金使用情況。

(四)編報(bào)基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表和基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

(五)及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施和竣工驗(yàn)收 工作。

(六)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值。

第八條 建設(shè)單位應(yīng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目檔案管理制度，及時(shí)收集、整理、歸 檔從項(xiàng)目籌劃到工程竣工驗(yàn)收各環(huán)節(jié)的文件資料，并在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，移交檔案管理部門(mén)。

部直屬單位建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變 更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起三十日內(nèi)，向部財(cái)務(wù)司提交有關(guān)文 件和資料的復(fù)制件。

第三章 資金管理

第九條 建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái) 源，使用方向和資金落實(shí)情況等進(jìn)行全面審查監(jiān)督。

第十條 建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金的管理，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定 建立基本建設(shè)資金管理賬戶(hù)(納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革實(shí)施范圍的部屬單位，按財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法執(zhí)行)，建立基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算賬冊(cè)，專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按農(nóng)業(yè)部下達(dá)的投資計(jì)劃和批復(fù)執(zhí)行，不得截留、擠占、挪用 基本建設(shè)資金。

第十一條 用于基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的各種資金，都應(yīng)納入預(yù)算，實(shí)行項(xiàng)目預(yù) 算管理。

第十二條 建立基本建設(shè)資金撥付的審核制度，財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按基本建設(shè) 程序、支出預(yù)算、投資計(jì)劃及工程進(jìn)度撥付資金。新建項(xiàng)目須經(jīng)國(guó)家有關(guān) 部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)工后才能撥付工程款，沒(méi)有下達(dá)投資計(jì)劃及不符合法律、法規(guī) 及政策規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)部門(mén)不得撥付資金。

第十三條 對(duì)多渠道資金配套建設(shè)項(xiàng)目，各建設(shè)單位應(yīng)將安排落實(shí)配套資金 的投資計(jì)劃，抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)，對(duì)配套資金不落實(shí)或不到位的，上 級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)不予撥付基本建設(shè)資金。

第十四條 按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目應(yīng)在項(xiàng)目總投 資中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為資本金?；I集的資本金，需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè) 會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。以非貨幣性資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過(guò)有 資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估作價(jià)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間 和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，不得以任何方式抽走。

第十五條 建設(shè)單位在編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前應(yīng)認(rèn)真清理結(jié)余資金。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目清理出的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目清理出的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30 ％作為建設(shè)單位的留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì) 量獎(jiǎng)，70％按投資來(lái)源比例歸還投資方。

第十六條 項(xiàng)目檢查驗(yàn)收合格后，建設(shè)單位的留成收入70％用于項(xiàng)目管理和 配套設(shè)施建設(shè)，30％用于職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利。

第十七條 建設(shè)單位應(yīng)上交的基建項(xiàng)目竣工結(jié)余資金應(yīng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù) 后三十日內(nèi)按撥款渠道逐級(jí)上交。其中中央投資形成的應(yīng)上交結(jié)余，應(yīng)逐級(jí)匯 總上交部財(cái)務(wù)司。

第四章 建設(shè)成本

第十八條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資 支出和其他投資支出。

第十九條 建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按批復(fù)的項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生 的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按 照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第二十條 設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按批復(fù)的項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè) 備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定 資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

第二十一條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按批復(fù)的項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按 照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理 費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)、合同公證及工程 質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地 占用稅、車(chē)船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定 資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債 券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其他待攤投資等。

建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的 收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。

第二十二條 其他投資支出是指建設(shè)單位按批復(fù)的項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成 基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及 取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十三條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位為進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目籌建、建設(shè)、聯(lián) 合試運(yùn)轉(zhuǎn)、驗(yàn)收總結(jié)等工作所發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。

建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支范圍包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù) 費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù) 圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性 質(zhì)的開(kāi)支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10％。

施工現(xiàn)場(chǎng)津貼比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十四條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分據(jù)實(shí)列支的辦法。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基 數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算(具體計(jì)算方法見(jiàn)附件一)。特殊情況確 需超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，需事前經(jīng)部財(cái)務(wù)司審核并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

第二十五條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群 眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行 性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待 核銷(xiāo)處理。項(xiàng)目竣工后，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分 的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第五章 政府采購(gòu)

第二十六條 行政事業(yè)單位和納入預(yù)算管理的社會(huì)團(tuán)體使用財(cái)政性基本建設(shè) 資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服 務(wù)，必須按《政府采購(gòu)法》執(zhí)行。

第二十七條 政府采購(gòu)工程進(jìn)行招投標(biāo)的，適用招標(biāo)投標(biāo)法。

第二十八條 政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的辦法。

納入政府集中采購(gòu)目錄和部門(mén)集中采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施集中采購(gòu)。

第二十九條 各單位應(yīng)將政府采購(gòu)的項(xiàng)目及資金預(yù)算列入部門(mén)預(yù)算，嚴(yán) 格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十條 納入中央財(cái)政直接支付范圍的政府采購(gòu)項(xiàng)目，其采購(gòu)資金由財(cái)政 部國(guó)庫(kù)管理部門(mén)直接支付給供應(yīng)商，采購(gòu)單位應(yīng)按照合同和財(cái)政部有關(guān)要求，填報(bào)采購(gòu)資金支付申請(qǐng)書(shū)，報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)管理部門(mén)審批。

未納入財(cái)政直接支付范圍的政府采購(gòu)項(xiàng)目，由采購(gòu)單位按現(xiàn)行資金管理渠 道和合同規(guī)定自行付款。

貨物、工程或服務(wù)的采購(gòu)與驗(yàn)收，必須嚴(yán)格按程序規(guī)范運(yùn)作，并建立內(nèi)部 制約機(jī)制。

第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表

第三十一條 建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況 季度報(bào)表、基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，認(rèn)真詳細(xì)編寫(xiě)決 算說(shuō)明。建設(shè)項(xiàng)目單位法定代表人對(duì)編報(bào)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第三十二條 報(bào)送的基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表，必須使用財(cái)政部 開(kāi)發(fā)的“基本建設(shè)支出預(yù)算及項(xiàng)目信息系統(tǒng)”軟件編報(bào)，并按要求逐個(gè)項(xiàng)目錄 入，產(chǎn)生匯總上報(bào)數(shù)據(jù)，并以電子文檔的形式上報(bào)部財(cái)務(wù)司。

第三十三條 各建設(shè)單位要在做好建設(shè)單位資金清理、賬務(wù)核實(shí)的基礎(chǔ)上，采用財(cái)政部統(tǒng)一編制的“數(shù)據(jù)處理軟件”，及時(shí)、準(zhǔn)確編制基本建設(shè)財(cái)務(wù) 決算報(bào)表。

在編報(bào)基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)的全面狀況 和國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況以及“待核銷(xiāo)基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”、“本年 其他基建撥款”的構(gòu)成情況做詳細(xì)的說(shuō)明。

第七章 竣工財(cái)務(wù)決算

第三十四 條建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是竣工決算的組成部分，是核定新增固 定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目決算成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。建設(shè)單位應(yīng)按財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部和國(guó)家相關(guān)規(guī)定，實(shí)事求是編制基本建設(shè)項(xiàng)目 竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第三十五條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工程質(zhì)量符合 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，工業(yè)性項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非 工業(yè)性項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，編報(bào) 基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

第三十六條 建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的建設(shè)項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交 付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，待建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后編制項(xiàng) 目竣工財(cái)務(wù)總決算。

第三十七條 建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān) 門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批準(zhǔn)之前，原機(jī)構(gòu)不得 撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào) 告，初步或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，概算調(diào)整及其批復(fù)文件；招投標(biāo)文件；歷年基本建 設(shè)計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；合同、工程結(jié)算等資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算 制度、辦法；其他有關(guān)資料。

第三十九條 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工 財(cái)務(wù)決算說(shuō)明兩個(gè)部分。

(一)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表(表式見(jiàn)附件二)

主要有以下報(bào)表：

1封面；

2基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；

3基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表；

4基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；

5基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū) 主要包括以下內(nèi)容： 1基本建設(shè)項(xiàng)目概況；

2會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況； 3基建結(jié)余資金等分配情況；

4主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；

5基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議； 6決算與概算的差異和原因分析； 7需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十條 大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)所在地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事 機(jī)構(gòu)簽署意見(jiàn)，由農(nóng)業(yè)部審核后報(bào)財(cái)政部審批。

小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批，按以下權(quán)限進(jìn)行：

(一)部屬農(nóng)業(yè)事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司審批；

(二)部屬科研單位院本級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司審批，院 下屬各所建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)院本級(jí)審批；

(三)部屬墾區(qū)本級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)農(nóng)業(yè)部農(nóng)墾局審批，墾區(qū)下屬 各單位的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)墾區(qū)本級(jí)審批；

(四)中央與地方共同投資的小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)各省(區(qū)、市)農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)審批。

第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目總

投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目總投資額在3000萬(wàn)元(含3000 萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。

第四十二條 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資 產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基本建設(shè)投資中支付，所 實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基本建設(shè)收入管理。

第四十三條 建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算或基本建設(shè)財(cái)務(wù) 決算，及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬務(wù)，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

第八章 監(jiān)督檢查

第四十四條 各級(jí)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)嚴(yán)守廉政規(guī)定，加強(qiáng)與計(jì)劃、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)協(xié)調(diào)配合，建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查制度，采取 定期普查、重點(diǎn)檢查、隨機(jī)抽查等方式，督促建設(shè)單位管好用好項(xiàng)目建設(shè)資金，確保工程質(zhì)量和國(guó)家資金運(yùn)行的安全、合理和有效。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量 和建設(shè)資金有重大問(wèn)題的項(xiàng)目，應(yīng)通報(bào)批評(píng)、限期整改，并追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人的責(zé)任。

第四十五條 各級(jí)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資 金的追蹤、檢查和監(jiān)督工作。對(duì)納入基本建設(shè)支出預(yù)算管理的資金，應(yīng)保證按 投資計(jì)劃使用，不得挪用、擠占；應(yīng)對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 及時(shí)處理。

第四十六條 各級(jí)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)參與指導(dǎo)和監(jiān)督政府采購(gòu) 制度的落實(shí)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，對(duì)重大基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、工程實(shí)施中 的資金使用、財(cái)務(wù)決算和竣工財(cái)務(wù)決算，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行 審計(jì)，作為有關(guān)審核、審批的依據(jù)。

第九章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

第四十七條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)工 作。

第四十八條 財(cái)務(wù)分析報(bào)表主要包括財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(利用外資的項(xiàng)目分報(bào)全 部投資和國(guó)內(nèi)投資)、資金平衡表、基本建設(shè)投資表、基本建設(shè)借款情況表、基 本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)表、基本建設(shè)收入情況表等報(bào)表。

第四十九條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、到期固定資 產(chǎn)投資借款償還率、綜合建成周期、交付使用率和資產(chǎn)產(chǎn)出率等主要指標(biāo)。

第五十條 建立和完善投資效益的分析報(bào)告制度，部屬單位和省級(jí)農(nóng)業(yè)主管 部門(mén)應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施和已完工項(xiàng)目形成的社會(huì)效益和 經(jīng)濟(jì)效益情況的跟蹤分析，正確反映基本建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng) 的對(duì)策建議。第十章附則

第五十一條 逐步加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立基本建設(shè)項(xiàng)目資料 檔案庫(kù)，認(rèn)真搞好有關(guān)信息資料的采集、加工處理、傳遞和利用工作。

第五十二條 加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，不斷 提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第五十三條 本辦法由農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。末盡事宜按國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。

第五十四條 本辦法自2004年1月1日起實(shí)行。《農(nóng)業(yè)部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫 行辦法》(農(nóng)財(cái)發(fā)［1999］1號(hào))同時(shí)廢止。

第四篇：恩平市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

恩平市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

實(shí)施細(xì)則

［ 作者：佚名 轉(zhuǎn)貼自：不詳 更新時(shí)間：2006-4-4 ］

【字體：

】

第一章 總 則

第一條 根據(jù)恩平市人民政府印發(fā)的《恩平市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管理辦法），特制訂本細(xì)則。

第二條 在本市行政區(qū)域內(nèi)，凡有財(cái)政性資金投入的基本建設(shè)工程，行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)投入資金建設(shè)的項(xiàng)目（含新建、擴(kuò)建、續(xù)建、復(fù)建、裝修、維修等土木建筑、安裝、市政、水利等建設(shè)項(xiàng)目）的財(cái)務(wù)管理均適用本細(xì)則。

第二章 基建項(xiàng)目申報(bào)程序

第三條 凡新建、擴(kuò)建、續(xù)建的建設(shè)項(xiàng)目，必須辦理工程立項(xiàng)呈批手續(xù)。建設(shè)單位提出項(xiàng)目工程立項(xiàng)報(bào)告，報(bào)告要求說(shuō)明項(xiàng)目使用功能、用途、總投資以及資金來(lái)源，先由主管部門(mén)加具意見(jiàn)，然后送財(cái)政局審核，再送計(jì)劃局審批。

第四條 項(xiàng)目立項(xiàng)獲批準(zhǔn)后，設(shè)計(jì)單位憑工程立項(xiàng)批文，城建規(guī)劃部門(mén)的項(xiàng)目用地紅線(xiàn)圖進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)。

第五條 按有關(guān)規(guī)定確定承建單位后，施工報(bào)建在向規(guī)劃、環(huán)保、消防報(bào)建的同時(shí)，必須到財(cái)政局申報(bào)，在獲上述單位申報(bào)通過(guò)后，然后到建設(shè)局報(bào)建，領(lǐng)取施工許可證后方可施工。

第六條 工程竣工驗(yàn)收，由建設(shè)局組織，會(huì)同建設(shè)單位、質(zhì)監(jiān)站、設(shè)計(jì)單位、消防部門(mén)以及財(cái)政局驗(yàn)收，經(jīng)會(huì)驗(yàn)合格才能簽發(fā)項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收書(shū)。

第三章 財(cái)務(wù)管理

第七條 市財(cái)政局基本建設(shè)科是全市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，監(jiān)督、檢查基建項(xiàng)目資金的使用，以及新增固定資產(chǎn)的入帳登記。

第八條 建設(shè)單位必須按下列規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，月報(bào)在次月的10天內(nèi)，季報(bào)在季后10天內(nèi)，年報(bào)在年終后15天內(nèi)。

第九條 建設(shè)工程項(xiàng)目的概、預(yù)、結(jié)（決）算必須按規(guī)定及時(shí)報(bào)財(cái)政局基建科審核，若是大包干工程或是招標(biāo)項(xiàng)目，其工程預(yù)算必須于合同簽訂之前或工程招標(biāo)前10天（大型項(xiàng)目時(shí)間相應(yīng)提前）報(bào)送審查，經(jīng)審定的工程預(yù)算才是承包合同價(jià)款或招標(biāo)工程標(biāo)底的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算必須于工程竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)（大型項(xiàng)目相應(yīng)延長(zhǎng)）送審。工程決算、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)于結(jié)算審核通過(guò)后20天內(nèi)報(bào)送審核?？⒐へ?cái)務(wù)決算報(bào)告要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，反映轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)后的固定資產(chǎn)存量變化情況，分析存在問(wèn)題的癥結(jié)所在以及提出改進(jìn)的建議。

第四章 資金管理

第十條 凡有財(cái)政性資金投入的建設(shè)項(xiàng)目，其工程承包合同副本于報(bào)建時(shí)報(bào)財(cái)政局備案。

第十一條 凡使用（含部份使用）財(cái)政性資金進(jìn)行基本建設(shè)的建設(shè)單位或主管部門(mén)必須與財(cái)政局簽訂資金使用合同。

第十二條 工程項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后，開(kāi)工前必須將建設(shè)資金劃入財(cái)政局在銀行設(shè)立的基建專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)），部分使用財(cái)政性資金的工程項(xiàng)目，其配套資金可分批存入，但首期資金不得少于配套資金總額的50%。行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的自籌資金或其他資金投入的建設(shè)項(xiàng)目，原則上參照財(cái)政性資金投入項(xiàng)目的做法，將資金存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。特殊情況必須向財(cái)政局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)可由建設(shè)單位自行在銀行開(kāi)設(shè)基建專(zhuān)戶(hù)，但劃入基建專(zhuān)戶(hù)的首期資金必須達(dá)到建設(shè)項(xiàng)目投資總額的30%以上。

第十三條 工程款的撥付，根據(jù)施工承包合同，施工前可按預(yù)算造價(jià)撥付25%以?xún)?nèi)的備料款，以后每月視其形象進(jìn)度按實(shí)際完成工作量支付（每月的1至5日上報(bào)上月工程進(jìn)度，5至10日為核撥工程進(jìn)度款時(shí)間）。經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)的單位自行開(kāi)設(shè)基建專(zhuān)戶(hù)，其工程用款由承建單位提出申請(qǐng)，經(jīng)建設(shè)單位審核后報(bào)財(cái)政局審批，銀行憑財(cái)政局的劃款通知撥付。累計(jì)撥付的工程進(jìn)度款不得超過(guò)合同價(jià)款的90%，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)也不得超過(guò)合同價(jià)款的95%，余下的工程款待工程結(jié)算審結(jié)完畢一個(gè)月內(nèi)付清。

第十四條 施工過(guò)程中出現(xiàn)的增減工程，資金增減在10%以?xún)?nèi)的，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)簽證后待工程竣工驗(yàn)收一起結(jié)算，超出10%的較大變更工程，要做出增減工程預(yù)算報(bào)財(cái)政局審核，其工程價(jià)款合并在每月工程進(jìn)度款一起辦理。

第五章 工程“三算”管理

第十五條 基本建設(shè)工程項(xiàng)目的“三算”（概算、預(yù)算、結(jié)算）是基建財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，此工作必須持證上崗，由有專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員負(fù)責(zé)，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第十六條 工程“三算”審核，按第九條辦理及報(bào)送下列資料：

（一）工程“三算”審核委托書(shū)；

（二）工程施工承包合同，工程招標(biāo)投標(biāo)文件；

（三）工程概算、預(yù)算、結(jié)算書(shū)；

（四）工程施工圖、竣工圖；

（五）施工圖會(huì)審記錄，施工組織設(shè)計(jì)，施工現(xiàn)場(chǎng)簽證，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，竣工驗(yàn)收書(shū)；

（六）鋼筋抽料表、計(jì)算稿及其他必要資料。

第六章 工程招投標(biāo)管理

第十七條 凡符合招標(biāo)條件的基本建設(shè)工程，必須按照省、市基本建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程招標(biāo)。

第十八條 有財(cái)政性資金投入的建設(shè)項(xiàng)目以及行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)投資的建設(shè)工程招標(biāo)必須按第十六條執(zhí)行送審標(biāo)底。財(cái)政局參與建設(shè)工程招投標(biāo)（開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)）的全過(guò)程。

第七章 建設(shè)成本管理

第十九條 建設(shè)成本包括建筑安裝投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資支出。

第二十條 建設(shè)成本要求真實(shí)、準(zhǔn)確，不得以計(jì)劃成本或預(yù)算成本替代實(shí)際成本。

第八章 罰 則

第二十一條 有下列情況之一者，除采取緩撥、停撥或收回所撥基建款外，并會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)視不同情況責(zé)令其停工或不給予辦理權(quán)屬確認(rèn)和登記手續(xù)，造成資金嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的，要追究當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（一）未按程序辦理報(bào)建者；

（二）未按《管理辦法》規(guī)定送審建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)、結(jié)算者；

（三）未按本細(xì)則規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、竣工決算、經(jīng)濟(jì)效益分析報(bào)告者；

（四）未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收者；

（五）挪用、變相挪用、滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)或高估冒算基建用款等財(cái)務(wù)信息不真實(shí)者；

（六）違反《管理辦法》及本細(xì)則有關(guān)規(guī)定者。

第九章 附 則

第二十二條 其他資金投資的基本建設(shè)工程（含集體企業(yè)、中外合資或獨(dú)資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)的基本建設(shè)投資）項(xiàng)目的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理可參照本細(xì)則執(zhí)行。

第二十三條 投入建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政性資金包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金、財(cái)政預(yù)算內(nèi)其他各項(xiàng)支出中用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金、納入財(cái)政預(yù)算管理的專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)基金用于基本建設(shè)項(xiàng)目投資的資金、財(cái)政預(yù)算外資金中用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金、其他財(cái)政性基本建設(shè)資金（如以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金）等。行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)投入資金建設(shè)的項(xiàng)目，屬財(cái)政性資金投入的建設(shè)項(xiàng)目。

第二十四條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)全稱(chēng)：恩平市財(cái)政局基本建設(shè)科；帳號(hào)：09026410251;開(kāi)戶(hù)銀行：工商銀行恩平支行。

第二十五條 本細(xì)則自2001年1月1日起施行。

第五篇：國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行基本建設(shè)貸款辦法

國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行基本建設(shè)貸款辦法

各廳、局，直屬單位，武漢分行，各代表處：

現(xiàn)將《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行基本建設(shè)貸款辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

第一章總則

第一條為規(guī)范國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)發(fā)銀行）基本建設(shè)貸款（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基建貸款）行為，維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，保證信貸資產(chǎn)安全，提高貸款使用效益，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)>策、法規(guī)，制定本辦法。

第二條基建貸款主要用于國(guó)家>策性大中型基本建設(shè)項(xiàng)目。

第三條發(fā)放基建貸款要符合國(guó)家的發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)力布局、產(chǎn)業(yè)>策和信貸>策。

第四條發(fā)放基建貸款要遵循>策性、安全性、流動(dòng)性、效益性原則，實(shí)行審貸分離，先評(píng)審后貸款，突出重點(diǎn)，擇優(yōu)發(fā)放。

第二章貸款對(duì)象、使用范圍和條件

第五條基建貸款的貸款對(duì)象（以下簡(jiǎn)稱(chēng)借款人）必須是經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)，實(shí)行獨(dú)立核算，具有法人資格，能夠償還貸款本息，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程以及資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

第六條基建貸款的使用范圍是國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)>策性大中型基本建設(shè)項(xiàng)目及其配套工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貸款項(xiàng)目）。主要包括：

（一）制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能源、交通和重要原材料等基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；

(二)直接關(guān)系增強(qiáng)綜合國(guó)力的支柱產(chǎn)業(yè)中的重大項(xiàng)目；

（三）跨地區(qū)的重大>策性項(xiàng)目；

（四）重大高新技術(shù)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域應(yīng)用的項(xiàng)目；

（五）其他>策性項(xiàng)目。

第七條借款人使用基建貸款應(yīng)具備以下條件：

（一）貸款項(xiàng)目必須具備國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)等文件；

(二)貸款項(xiàng)目列入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和信貸計(jì)劃；

（三）貸款項(xiàng)目總投資中，各項(xiàng)建設(shè)資金來(lái)源必須落實(shí)，項(xiàng)目資本金占總投資比例符合國(guó)家規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債比例合理；

（四）貸款項(xiàng)目總投資中，必須按有關(guān)規(guī)定列入所需要的鋪底流動(dòng)資金；

（五）貸款項(xiàng)目的自有資金存入開(kāi)發(fā)銀行或其指定的代理經(jīng)辦行；

（六）貸款項(xiàng)目經(jīng)過(guò)評(píng)審，經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)效益良好，具有償還貸款本息的能力；

（七）借款人有健全穩(wěn)定的管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的管理、技術(shù)人員，經(jīng)營(yíng)管理制度健全，經(jīng)營(yíng)狀況良好；

（八）借款人有承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)的可靠措施，能夠落實(shí)具有法人資格、實(shí)行獨(dú)立核算、有償還貸款本息能力的保證擔(dān)?；蛘哂刑幏謾?quán)的財(cái)產(chǎn)或者權(quán)利的抵押、質(zhì)押擔(dān)保。

第三章貸款申請(qǐng)和審批

第八條借款人在報(bào)批項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的同時(shí)，將報(bào)批的可行性研究報(bào)告副本、已批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)和向開(kāi)發(fā)銀行申請(qǐng)安排基建貸款的文件送交開(kāi)發(fā)銀行，開(kāi)發(fā)銀行據(jù)此進(jìn)行貸款項(xiàng)目評(píng)審工作。

第九條開(kāi)發(fā)銀行參與貸款項(xiàng)目的評(píng)估，并獨(dú)立進(jìn)行貸款條件審查和財(cái)務(wù)評(píng)估，在此基礎(chǔ)上提出項(xiàng)目選擇意見(jiàn)和資金配置方案。

開(kāi)發(fā)銀行在后一期項(xiàng)目貸款條件評(píng)審的同時(shí)，需對(duì)前一期項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第十條開(kāi)發(fā)銀行參與貸款項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)審查。貸款項(xiàng)目納入開(kāi)發(fā)銀行信貸計(jì)劃（或承諾貸款）后，借款人向開(kāi)發(fā)銀行送交《借款申請(qǐng)書(shū)》及有關(guān)文件、貸款項(xiàng)目建設(shè)準(zhǔn)備情況和其他建設(shè)資金落實(shí)情況的報(bào)告、工程建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃和建設(shè)資金財(cái)務(wù)支出計(jì)劃等。借款申請(qǐng)經(jīng)開(kāi)發(fā)銀行審查

同意后，開(kāi)發(fā)銀行與借款人簽訂借款合同。

第四章借款合同

第十一條使用基建貸款必須簽訂借款合同。借款合同應(yīng)包括下列條款：借款依據(jù)，借款用途，借款金額，借款期限，貸款利率，用款計(jì)劃，還款計(jì)劃，還款方式，違約責(zé)任，擔(dān)保條款和借貸雙方商定的其他條款等。

第十二條簽訂借款合同，借款人必須辦理?yè)?dān)保手續(xù)，必要時(shí)辦理公證。

實(shí)行抵押、質(zhì)押擔(dān)保的，經(jīng)開(kāi)發(fā)銀行審查同意，開(kāi)發(fā)銀行與抵押人、質(zhì)押人簽訂《抵押協(xié)議》、《質(zhì)押協(xié)議》；實(shí)行保證擔(dān)保的，經(jīng)開(kāi)發(fā)銀行審查同意，開(kāi)發(fā)銀行與保證人、借款人簽訂《保證合同》。

第五章借款期限和貸款利率

第十三條借款期限是指從發(fā)放首筆貸款之日起至借款人全部還清貸款本息時(shí)止的時(shí)間。

基建貸款的借款期限根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)效益、開(kāi)發(fā)銀行評(píng)審意見(jiàn)和借款人的綜合還款能力確定。借款期限一般不超過(guò)１０年，最長(zhǎng)不超過(guò)１５年。

第十四條基建貸款利率按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。在國(guó)家調(diào)整貸款利率時(shí)，開(kāi)發(fā)銀行作相應(yīng)調(diào)整。

第六章貸款發(fā)放和回收

第十五條基建貸款的資金撥付業(yè)務(wù)，由開(kāi)發(fā)銀行或者由其委托的金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)代理行）辦理，有關(guān)代理業(yè)務(wù)受開(kāi)發(fā)銀行監(jiān)管。

第十六條基建貸款由代理行代理資金撥付的，開(kāi)發(fā)銀行將借款合同副本和貸款計(jì)劃送交代理行，并根據(jù)借款合同和貸款計(jì)劃向代理經(jīng)辦行撥付貸款資金。借款人在代理經(jīng)辦行辦理貸款開(kāi)戶(hù)、轉(zhuǎn)存、用款和還款事宜。

第十七條開(kāi)發(fā)銀行基建貸款資金和其他建設(shè)資金按比例同步到位。

第十八條開(kāi)發(fā)銀行根據(jù)借款合同規(guī)定的分期還款計(jì)劃編制貸款回收計(jì)劃，下達(dá)至代理行執(zhí)行。代理行協(xié)助開(kāi)發(fā)銀行做好貸款本息回收工作。

第十九條開(kāi)發(fā)銀行根據(jù)借款合同規(guī)定的分期還款計(jì)劃，在借款人償還到期貸款３個(gè)月前填制《催收貸款通知單》送交借款人和代理經(jīng)辦行，借款人落實(shí)還款資金。

第二十條借款人不按借款合同規(guī)定的分期還款計(jì)劃按期償還貸款，開(kāi)發(fā)銀行及其代理經(jīng)辦行有權(quán)停止發(fā)放貸款、收回已發(fā)放的部分或者全部貸款，對(duì)逾期貸款部分按中國(guó)人民銀行的規(guī)定計(jì)收利息，并有權(quán)直接從借款人的貸款或者存款帳戶(hù)中扣收。

第二十一條基建貸款利息在中國(guó)人民銀行規(guī)定的結(jié)息日計(jì)收，不得掛帳。如借款人不按期償還貸款利息，開(kāi)發(fā)銀行及其代理經(jīng)辦行按中國(guó)人民銀行的規(guī)定對(duì)不能支付的利息計(jì)收復(fù)利，并有權(quán)直接從借款人的貸款或者存款帳戶(hù)中扣收。

第二十二條借款人不能在借款期限內(nèi)還清貸款的，應(yīng)在貸款到期６０個(gè)營(yíng)業(yè)日前按開(kāi)發(fā)銀行貸款展期的有關(guān)規(guī)定提出貸款展期申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)發(fā)銀行審查同意后，辦理貸款展期手續(xù)。

第七章貸款管理

第二十三條借款人使用基建貸款必須按借款合同規(guī)定的貸款用途專(zhuān)款專(zhuān)用。如借款人挪用貸款，開(kāi)發(fā)銀行及其代理經(jīng)辦行有權(quán)停止發(fā)放貸款、收回已發(fā)放的部分或者全部貸款，對(duì)挪用貸款部分按中國(guó)人民銀行的規(guī)定計(jì)收利息，并有權(quán)直接從借款人的貸款或者存款帳戶(hù)中扣收。

第二十四條借款人使用基建貸款，必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)貸款項(xiàng)目的主體工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和設(shè)備等實(shí)行采購(gòu)招標(biāo)。開(kāi)發(fā)銀行參與借款人的采購(gòu)招標(biāo)工作。

第二十五條在借款合同履行期間，開(kāi)發(fā)銀行及其代理行有權(quán)了解、檢查、監(jiān)督借款人的貸款使用、工程建設(shè)和竣工驗(yàn)收、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及有關(guān)計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)務(wù)活動(dòng)、物資庫(kù)存等情況。借款人應(yīng)定期向開(kāi)發(fā)銀行提供貸款使用、工程建設(shè)、采購(gòu)招標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況的報(bào)告及有關(guān)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。

第二十六條借款人在代理經(jīng)辦行支用貸款的，應(yīng)向代理經(jīng)辦行送交貸款項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)文件、工程建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃和貸款資金支出計(jì)劃。代理經(jīng)辦行要認(rèn)真審查貸款是否符合借款合同的規(guī)定、是否專(zhuān)款專(zhuān)用、是否符合批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件和工程建設(shè)進(jìn)度的需要，發(fā)現(xiàn)

超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)、挪用貸款和其他危及貸款安全重大問(wèn)題時(shí)，有權(quán)采取停止用款等措施，并及時(shí)向開(kāi)發(fā)銀行通報(bào)。

第二十七條開(kāi)發(fā)銀行參與建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。借款人應(yīng)在竣工驗(yàn)收前將有關(guān)文件送交開(kāi)發(fā)銀行。

第二十八條開(kāi)發(fā)銀行對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。在貸款項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后１２個(gè)月內(nèi)，借款人向開(kāi)發(fā)銀行送交貸款項(xiàng)目執(zhí)行報(bào)告。

第二十九條在借款合同履行期間，未經(jīng)開(kāi)發(fā)銀行審核同意，借款人不得將貸款建造或者購(gòu)置的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、出租、作價(jià)入股或者為他人設(shè)定擔(dān)保。

第三十條在借款合同履行期間，借款人發(fā)生合并、分立等變更產(chǎn)權(quán)或者改變經(jīng)營(yíng)方式時(shí)，必須及時(shí)報(bào)告開(kāi)發(fā)銀行，清償貸款債務(wù)或者落實(shí)貸款債務(wù)，并提供相應(yīng)的擔(dān)保后方可實(shí)施。

第八章附則

第三十一條本辦法由開(kāi)發(fā)銀行政策法規(guī)局解釋。

第三十二條本辦法自一九九七年六月一日起施行?！秶?guó)家開(kāi)發(fā)銀行基本建設(shè)貸款暫行

辦法》同時(shí)廢止。