第一篇：陜西省科技廳科技計劃經費和專項經費監(jiān)督暫行辦法

附件1

陜西省科技廳科技計劃經費和專項

經費監(jiān)督暫行辦法

第一章

總

則

第一條 為進一步加強我省科技計劃經費和專項經費（以下簡稱科技經費）的管理，建立和完善經費管理與監(jiān)督制度體系，提高資金使用效益，根據?國務院辦公廳轉發(fā)財政部、科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知?（國辦發(fā)〔2006〕56號）和陜西省財政廳、科技廳、教育廳、審計廳、國資委、監(jiān)察廳?關于貫徹〖國務院辦公廳轉發(fā)財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見〗的實施意見?（陜財辦教〔2007〕4號），以及國家、我省有關財務管理制度，特制定本辦法。

第二條

科技經費監(jiān)督是指科技廳依據第一條兩個?意見?(國辦發(fā)〔2006〕56號、陜財辦教〔2007〕4號)及相關科技經費管理辦法和有關財經法律法規(guī)，履行管理監(jiān)督職責，追究違規(guī)違紀行為責任的過程。

第三條

科技經費監(jiān)督的主要對象是科技廳歸口管理的各類科技計劃、科技專項項目（或課題，以下統(tǒng)一簡稱項目）的承擔單位、合作單位及協(xié)作單位，項目負責人及主要成員等。

第四條

科技廳按照依法、客觀、公正、透明的原則，建立職責明確、措施有力、程序規(guī)范的監(jiān)督機制，并接受財政廳、審

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計廳等相關部門的監(jiān)督指導。

第五條

項目承擔單位要建立健全內部經費管理和監(jiān)督機制，其財務部門要履行對經費使用的日常審核職責，保障科技經費使用的規(guī)范、合理、有效，并自覺接受科技廳組織的各項監(jiān)督檢查。

第二章

內容和方法

第六條

科技經費監(jiān)督的主要內容是：

（一）項目承擔單位內部經費管理制度建設及執(zhí)行情況。包括項目承擔單位對現(xiàn)行財經法規(guī)及各項科技經費管理制度規(guī)定的貫徹落實情況，針對本單位財務工作特點制定內部經費管理制度情況和內部控制制度建設情況等。

（二）項目承擔單位對專項經費會計核算情況。包括項目經費單獨核算、?？顚Ｓ们闆r，核算專項經費會計科目設臵的規(guī)范性，會計核算內容和財務報告信息的真實性、準確性，項目經費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關財務檔案資料保存管理情況等。

（三）項目承擔單位和項目負責人執(zhí)行預算情況。包括按照核定的支出范圍和標準執(zhí)行預算情況，預算調整的必要性和程序規(guī)范性，撥付合作、協(xié)作單位預算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時足額到位情況；無預算、超預算、超范圍、超標準支出問題，擠占、挪用、轉移項目經費問題，自行分解、擅自轉撥項目經費問題等。

（四）項目承擔單位設備購臵和管理情況。包括按批復預算 —2—

購臵設備情況，購臵設備的開放共享情況，購臵設備納入單位固定資產管理情況等。

（五）項目承擔單位財務驗收情況。包括編報決算和結題財務報告情況，及時清理賬目、確定項目支出情況，結余經費的認定和上繳情況，以及拖延財務結賬、長期掛賬費用問題等。

第七條

科技廳綜合運用財務報告、重點檢查、隨機抽查、專項審計、財務驗收、績效評價、受理舉報等方法，通過日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合的方式，對科技經費的使用實施監(jiān)督。

（一）財務報告，指項目承擔單位按照財務制度和項目管理辦法的具體要求，定期或不定期的就項目預算執(zhí)行情況和重大財務事項向科技廳報告預算執(zhí)行情況和重大財務事項等。

（二）重點檢查、隨機抽查，指科技廳派出檢查組，對使用科技經費數額較大的單位進行的監(jiān)督和檢查。全面檢查項目承擔單位及項目負責人在執(zhí)行科技經費管理制度、項目經費預算和建立內部管理機制等方面的情況。

（三）專項審計，指科技廳委托有資質的會計師事務所等中介機構，獨立地對項目經費使用的合法性、規(guī)范性和合理性，以及財務收支信息的真實性和完整性等進行專業(yè)化的評價。

（四）財務驗收，指科技廳在項目驗收或結題前，對項目預算執(zhí)行情況、經費使用情況和項目財務決算報告等進行的專門審核與評價。未通過財務驗收的項目不能進行項目驗收和結題。

（五）績效評價，指科技廳依據評價標準、采用量化指標，對項目經費使用效益以及形成的經濟效益、社會效益和生態(tài)效益等方面進行的全面、綜合性定量考核與評價。對于項目經費使用

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績效好的，可以繼續(xù)支持或加大支持；項目經費使用效果差的，要責令其整改，并進行必要的處罰。

（六）受理舉報，指科技廳接受社會各方的舉報投訴，并有針對性地對特定單位或個人開展的核實調查工作。

第三章

組織實施

第八條 監(jiān)督工作由科技廳統(tǒng)一領導，條件處具體負責日常工作，通過直接組織檢查組、委托地方科技部門或委托中介機構等多種形式開展監(jiān)督工作。

第九條

監(jiān)督工作按照以下工作流程組織實施：

（一）制定監(jiān)督計劃?？萍紡d根據科技經費管理和監(jiān)督工作需要，確定年度監(jiān)督的重點和內容，制定科技經費年度監(jiān)督計劃，部署開展監(jiān)督工作。

（二）項目承擔單位準備資料。主要包括項目合同（任務）書、預算書，財務報告以及購臵資產清單、相關賬簿、會計憑證等。

（三）現(xiàn)場檢查?？萍紡d檢查組或其委托的科技咨詢機構（以下簡稱評審組織單位），根據需要對項目承擔單位、項目實施情況等進行現(xiàn)場考察，搜集有關素材、資料等。

（四）出具監(jiān)督報告。檢查組對檢查結果進行匯總和分析，并出具監(jiān)督檢查報告報送科技廳。

第十條

充分發(fā)揮專家和中介機構對監(jiān)督工作的獨立咨詢作用，建立對專家和中介機構的遴選、考核和評價制度。

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第十一條

建立健全科技經費監(jiān)督信息數據庫。全面記錄科技經費使用進度計劃、組織實施情況、監(jiān)督檢查結果、整改情況等。推進信用記錄制度，對承擔單位和相關人員在經費管理方面的信譽度進行評價和記錄。

第四章

處罰措施

第十二條

對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，根據情節(jié)輕重嚴肅處理，記錄相關單位和當事人的信用，并通過適當的方式向社會公告；對有違紀違法嫌疑的，應該報告有關部門處理。

第十三條

項目承擔單位在內部經費管理制度和會計核算方面有下述情況之一的，將通過限期整改、停撥經費、通報批評、不通過財務驗收、終止項目、追回已撥項目經費、一定時限內取消其項目申報資格等措施進行糾正和處罰。

（一）項目經費不按規(guī)定單獨核算。

（二）內部項目經費管理制度不健全，財務管理和會計基礎工作薄弱。

（三）項目經費購臵的固定資產不及時入賬，形成賬外資產。

（四）不按要求及時編報決算，編報虛假決算，造成報表數據不準確、賬表不一致。

（五）其他違反財經紀律的行為。

第十四條

項目承擔單位、項目負責人及項目組成員在預算申報方面有下述情況之一的，將通過停撥經費、通報批評、不通

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過財務驗收、終止項目、追回已撥經費直至一定時限內取消其項目申報資格等措施進行處罰。

（一）編報虛假預算。

（二）提供虛假財務會計資料。

（三）提供虛假配套資金承諾。

（四）采用不正當手段影響預算評估評審結果。

（五）其他違反財經紀律的行為。

第十五條

項目承擔單位、項目負責人及項目組成員在預算執(zhí)行方面有下述情況之一的，將通過限期整改、停撥經費、通報批評、不通過財務驗收、終止項目、追回已撥經費、一定時限內取消其項目申報資格等措施進行處罰。

（一）不嚴格執(zhí)行預算，存在無預算、超預算、超范圍、超標準支出行為。

（二）截流、擠占、挪用項目經費。

（三）違反規(guī)定開支人員費，亂發(fā)津貼、補貼，超額提取管理費。

（四）未經批準而自行調整預算。

（五）違反規(guī)定轉撥、轉移經費。

（六）承諾配套資金不及時到位。

（七）其他違反財經紀律的行為。

第十六條

項目承擔單位、項目責任人及項目組成員在結題驗收方面有下述情況之一的，將通過限期整改、通報批評、不通過財務驗收、一定時限內取消其項目申報資格等措施進行處罰。

（一）項目實施績效差。

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（二）少報、漏報、隱匿不報結余資金。

（三）財務結賬不及時、長期掛賬報銷費用。

（四）不配合監(jiān)督檢查工作，以及采取不正當手段，影響監(jiān)督檢查人員客觀發(fā)表意見。

（五）其他違反財經紀律的行為。

第五章

附

則

第十七條

本辦法由省科技廳負責解釋。第十八條

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第二篇：陜西省科技廳科技計劃經費和專項經費預算評估評審實施細則

陜西省科技廳科技計劃經費和專項經費預算評估評審實施細則

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和指導各項預算評估評審工作，明確預算評估評審的各方職責、程序、內容和方法，依據《陜西省科技廳科技計劃經費和專項經費預算評估評審暫行辦法》及相關規(guī)定，制定本實施細則。

第二條 科技廳歸口管理的科技計劃項目和專項項目（以下簡稱項目），實行預算評估評審，在預算評估評審的基礎上，確定并批復項目經費。因重大突發(fā)事件需要緊急決策的項目，可不進行預算評估評審，預算安排通過廳務會討論后執(zhí)行。

第三條 申請政府資助經費達到一定額度的項目，應獨立進行預算評估評審。預算評估評審工作在項目立項評審的基礎上進行。

第四條 逐步建立評估評審機構信用記錄和動態(tài)調整機制，促進評估評審機構的良性發(fā)展。

第二章 組織管理

第五條 預算評估評審工作在科技廳的領導下，由條件處具體組織實施。

第六條 條件處負責項目預算評估評審工作的管理，并對評估評審活動進行檢查和監(jiān)督。主要職責如下：

（一）負責預算評估評審工作制度、程序的制定。

（二）根據工作需要，邀請、委托或授權相關單位協(xié)助開展項目預算評估評審工作。

（三）負責建立統(tǒng)一的項目預算評估評審專家?guī)臁?/p>

（四）負責制定項目預算評估評審工作方案，編制項目評估評審手冊。

（五）負責項目預算評估評審機構、評估評審專家的信用管理工作。

（六）接受財政廳、審計廳等有關部門對項目預算評估評審工作的指導、檢查和監(jiān)督。

第七條 評估評審專家組應根據評估評審組織單位的要求，獨立、客觀、公正、實事求是地提出評估評審意見，形成項目預算評估評審報告。

第八條 項目負責人和項目承擔單位有義務接受并配合評估評審工作，按要求及時提供真實、有效的材料和信息。

第三章 評估評審程序

第九條 項目經費預算評估評審的程序包括形式審查、組建評估評審專家組、專家組評估評審、報告形成與提交等環(huán)節(jié)。

第十條 評估評審組織單位根據專家遴選原則，從省內外遴選專家，組建預算評估評審專家組。

（一）預算評估評審專家應了解國家、我省科技計劃和專項計劃管理政策和相關財務管理制度，熟悉項目相關研究任務及其經費預算特點，并在相關的技術、經濟、財務等領域具有豐富的經驗和較高的權威性，專家一般應具有高級技術職稱或相關職業(yè)的執(zhí)業(yè)資格；

（二）預算評估評審專家組組長由財務、經濟專家擔任，應具備較高的權威性和綜合協(xié)調能力。

（三）預算評估評審專家組的人員組成應具有針對性和互補性，符合項目任務及預算支出的特點，一般由財務、經濟、技術、管理、企業(yè)等方面專家組成，其中必須包括熟悉財政、財務政策的財務專家和熟悉項目研究內容的技術專家。

（四）每個項目的預算評估評審財務專家人數不得少于2人。

（五）以下人員不得聘為評審專家：直接參加該項目研究和管理的人員、項目承擔單位人員、與項目有直接利害關系的人員、項目評估評審組織單位的人員、被評項目承擔單位以充足理由正式提出希望回避的人員、在以往的評估評審活動中有不良信用記錄人員以及不能遵守專家行為準則的人員。

第十一條 在開展評估評審工作前，評估評審組織單位應組織專家組進行學習，使專家熟悉有關政策文件和材料，了解預算評估評審活動的目的、原則、要求、方法和標準，掌握評估評審活動的規(guī)范化要求，并與評估評審專家簽訂“專家工作協(xié)議書”（格式見相關附件）。

第十二條 預算評估評審專家對項目預算進行評估評審，形成每個專家的評估評審意見和專家組集體的預算評估評審意見和報告。

（一）專家組組長主持預算評估評審會，專家組依據預算申報材料，對項目預算的規(guī)范性、合理性進行討論與評價。在預算評估評審過程中，可以組織項目答辯，以便更加深入準確地了解和分析項目預算。項目答辯工作由評估評審組織單位負責安排，專家組組長主持，項目負責人和項目承擔單位進行現(xiàn)場答辯。

（二）每位預算評估評審專家獨立形成評審意見并填寫預算評估評審專家意見表（格式見相關附件）。

（三）專家組組長應對所有專家意見進行綜合整理，在充分反映各專家意見的基礎上，匯總形成評估評審專家組的集體意見，填寫預算評估評審報告（格式見相關附件），并向專家組成員宣布專家組評估評審結果。如果評估評審專家組內部就某些特定問題爭議較大、不能達成一致意見的，在項目預算評估評審報告中，應對

此進行記錄說明，供科技廳對預算安排時參考。

第十三條 在預算評估評審工作結束時，專家組向預算評估評審組織單位提交專家組的預算評估評審報告、每個專家的評估評審報告和專家信息登記表（格式見相關附件）。

第四章 內容和方法

第十四條 評估評審組織單位依據相關規(guī)定對項目預算申報材料進行形式審查，填寫形式審查表（格式見相關附件）。形式審查的主要內容是審核預算申報材料內容和法定手續(xù)的完備性和規(guī)范性，以及各項預算數據的一致性和平衡關系。

若需要補充或修改完善申報材料的，應及時通知有關項目負責人和項目承擔單位，在規(guī)定時間內補充或重新提交預算申報材料。

第十五條 預算評估評審的內容包括預算來源和支出，重點是支出預算，主要包括支出總量、比例結構、人均強度以及預算實物量等，著重審核預算是否符合各計劃的管理規(guī)定，預算內容與項目合同任務是否相關以及項目預算涉及的價格、數量等方面的合理性。涉及預算各個科目方面的，主要包括：勞務費、設備費、材料費、燃料動力費、測試化驗加工費、租賃費、信息費、技術購買費、工程咨詢費、國際合作與交流費、差旅費、會議費、管理費等。

第十六條 預算評估評審方法主要包括政策對比法、目標任務對比法、數據統(tǒng)計分析法、調查法、專家經驗法、案例參照法和成果反推法等。在評估評審過程中，應在考慮不同領域、不同規(guī)模、不同研究階段、不同類型項目特點的基礎上，選擇運用不同的方法。

（一）政策對比法。指通過對比相關科技計劃經費和專項經費管理的政策規(guī)定、國家相關財務政策，審核預算是否與政策相符的方法。

（二）目標任務對比法。指根據項目的合同任務，審核預算是否與項目任務目標相關的方法。

（三）數據統(tǒng)計分析法。即通過對領域內同類項目預決算歷史數據進行分析，尋找其經費支出一般規(guī)律，據此對項目各項預算的規(guī)模、結構和強度進行審核的方法。

（四）調查法。即通過調查獲取項目某項與特定科研活動相關的預算支出在領域內的常規(guī)支出標準，以判斷該項預算合理性的方法。

（五）專家經驗法。即根據同行專家對科研支出規(guī)律和特點的經驗，判斷項目相應預算合理性的方法。

（六）案例參照法。即通過對照以往領域內同類項目的典型案例，判斷項目預算支出合理性的方法。

（七）成果反推法。即根據項目任務書承諾的產出成果，反推項目預算經費規(guī)模合理性的方法。

第十七條 設備費評估評審，主要核查設備購置與項目任務的相關性、設備預計的利用率、設備購置前后共享的可能性及購買數量和價格的合理性，其中對于單價5萬元以上的設備需要重點審查。

第十八條 材料費評估評審，審核支出規(guī)模、比例結構、人年均強度及大宗貴重材料與一般材料預算比例的合理性，審核材料購置與項目任務的相關性，審核預算材料種類、單價和數量的合理性。

第十九條 測試化驗加工費評估評審，審核支出規(guī)模、比例結構、人年均強度及大宗與一般測試化驗加工預算比例的合理性，審核測試化驗加工內容與項目任務的相關性，審核測試化驗加工單價和批次數量的合理性。

第二十條 燃料動力費評估評審，審核支出規(guī)模、比例結構、人年均強度的合理性，審核與特殊科研業(yè)務相關的動力費預算的合理性。

第二十一條 差旅費評估評審，審核差旅費總額及普通差旅費的支出規(guī)模、比例結構、人年均強度的合理性，審核其中包含的科學考察經費預算，審核科學考察內容、考察地點和項目任務的關聯(lián)度，科學考察的時間、考察人數、考察燃油費和租車費等預算的合理性。

第二十二條 會議費評估評審，審核會議費的支出規(guī)模、比例結構、人年均強度的合理性，審核預算會議與項目任務目標的關聯(lián)度。應嚴格控制會議規(guī)模、會議數量和會期。

第二十三條 國際合作與交流費評估評審，審核國際合作交流專項經費預算規(guī)模、比例結構的合理性，審核項目組成員出國考察和邀請外國專家來華訪問經費預算的規(guī)范性及其與項目研究內容的相關性。

第二十四條 出版、文獻、信息傳播、知識產權事務費評估評審，審核支出規(guī)模、比例結構、人年均強度的合理性，審核大宗資料購置、軟件購置、專利申請、論文和專著出版等與項目任務的關聯(lián)度及申請數量、單價的預算合理性。

第二十五條 勞務費評估評審，審核參與項目研究的各類人員投入課題的研究時間的合理性、勞務費支出標準的合理性、以及勞務費是否與其投入的研究時間相匹配。勞務費用總數不得超過項目經費的10%。

第二十六條 專家咨詢費評估評審，審核咨詢費的開支標準、咨詢專家的數量。專家咨詢費不得支付給參與項目管理的工作人員。

第二十七條 管理費評估評審，審核支出是否符合相關科技計劃立項和經費管理辦法及規(guī)定。

第二十八條 上述各項預算如果存在交叉重復支出或預算內容和經費未按照規(guī)定列入指定預算項中，則原則上予以核減。

第五章 預算評估評審報告內容與審核

第二十九條 預算評估評審的正式結果為預算評估評審報告，評估評審報告中除體現(xiàn)評估評審專家組的一致意見外，還必須對評估評審專家的不同意見做出說明。政策性問題、涉及較大預算額度或預算編制可信度的重大問題必須在評估評審報告中反映。

第三十條 評估評審機構、評估評審組織單位、評估評審專家不得向其他機構或個人擴散評估評審結果。

第六章 評估評審活動的質量控制

第三十一條 評估評審機構、評估評審組織單位應建立評估評審活動的內部質量控制體系，規(guī)范、科學地開展評估評審活動，以保證項目預算評估評審活動的質量。

第三十二條 科技廳委托的科技咨詢機構在評估評審活動中，應遵守以下行為準則：

（一）當評估評審機構與項目申請單位有直接利害關系時，評估評審機構必須向委托方事先申明，經同意后，該評估評審機構方可承擔項目的評估任務，并須在該項目評估評審報告上注明。

（二）維護項目申請單位的知識產權，不得向與預算評估評審活動無關的任何單位或個人擴散項目申報材料。評估評審機構應對評估評審所涉及項目的研究內容、技術路線、預算方案等進行保密。

（三）不得向項目申請單位及與預算評估評審活動無關的任何單位或個人透露專家組評審意見。

（四）不得以任何方式收取項目申請單位的報酬、費用和禮品。

（五）不得捏造或篡改項目預算申報材料和專家咨詢意見。

第三十三條 評估評審組織單位應遵守以下行為準則：

（一）不得在評估評審過程中向評估評審專家施加傾向性影響；與評估評審工作無關的人員和應回避人員不得參與評估評審工作。

（二）不得以任何方式收取被評對象的報酬、費用和禮品。

（三）應對評估評審所涉及項目的研究內容、技術路線、預算方案等進行保密。不得向被評單位及與預算評估評審活動無關的任何單位或個人泄露專家組或專家個人的評審意見。

第三十四條 評估評審專家應遵守以下行為準則：

（一）堅持實事求是的原則，獨立、客觀、公正地提供評審意見。

（二）維護評估評審對象的知識產權，妥善保管評估評審材料，并在評估評審活動結束后將其全部退還評估評審組織單位，不得復制、擴散與評估評審有關的材料，對評估評審所涉及項目的研究內容、技術路線、預算方案等進行保密。

（三）不得向評估評審組織單位以外的單位或個人擴散評估評審有關情況。

（四）不得收取評估評審對象的報酬、饋贈和禮品。評審期間，未經評估評審組織單位許可，評估評審專家個人不得就評審事項與評審對象聯(lián)系。

（五）當評估評審專家與項目存在直接利害關系時，必須主動和盡早地向評估評審組織單位或評估評審活動負責人申明并回避。當專家難以判斷本人是否符合回避原則時，應主動和盡早地向評估評審組織單位或評估評審活動負責人說明有關情況。

第三十五條 在預算評估評審工作結束后，評估評審機構、評估評審組織單位將有關材料分別歸檔，包括紙質和電子版材料，檔案保存期等具體要求按科技廳檔案管理和相關科技計劃管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

第七章 評估評審活動的監(jiān)督

第三十六條 科技廳監(jiān)察室和條件處負責項目預算評估評審活動全過程及結果的檢查和監(jiān)督工作，包括對預算評估評審活動的規(guī)范性以及評估評審結果的客觀公正性進行監(jiān)督。根據工作需要，可采取以下一種或多種方式對預算評估評審活動進行監(jiān)督，并將其結果作為信用評價的依據。

（一）聽取評估評審活動各方當事人的口頭及書面匯報。

（二）查閱與評估評審活動有關的各類文件、材料。

（三）旁聽與評估評審事項有關的會議，對評估評審活動與既定程序、步驟的符合程度進行監(jiān)督。

（四）向有關單位及個人進行調查核實。

（五）對預算評估評審項目進行抽查，實行重點監(jiān)督。

（六）其他適當的監(jiān)督方式。

第三十七條 根據工作需要，科技廳可將預算評估評審主要結果以適當方式進行反饋或公示。

第三十八條 評估評審專家對評估評審活動存有重大異議的，認為存在違規(guī)行為或其他問題的，可向科技廳舉報，監(jiān)察室和條件處應及時進行調查并提出相關處理意見。

第三十九條 項目負責人或項目承擔單位對預算評估評審結果存有重大異議的，應在評估評審結果發(fā)布后一周內提出書面復核申請。經科技廳認為理由充分、有必要啟動復核程序的，由條件處組織項目預算評估評審結果的復核工作。

第四十條 評估評審組織單位應及時全面地記錄預算評估評審專家的相關信息，包括專家基本信息和信用情況，填寫專家參與評估評審活動經歷與表現(xiàn)記錄表（格式見相關附件）。

第四十一條 條件處應逐步建立參與預算評估評審活動的評估評審機構、評估評審組織單位和評估評審專家在預算評估評審中的信用記錄和動態(tài)調整機制，不斷提高預算評估評審工作的質量。

第四十二條 評估評審專家存在違規(guī)行為的，評估評審組織單位可視情節(jié)輕重，采取降低專家信用、專家意見無效、取消專家評估評審資格等處理措施。

第四十三條 科技廳委托的科技咨詢機構在評估評審活動中，存在違規(guī)行為的，科技廳可視情節(jié)輕重，采取項目預算評估評審結果無效或取消該單位的項目預算評估評審資格等處理措施。

第八章 附 則

第四十四條 本《實施細則》由科技廳負責解釋。

第四十五條 本《實施細則》自發(fā)布之日起實施。

第三篇：科技惠民計劃專項經費管理暫行辦法

科技惠民計劃專項經費管理辦法

第一章

總 則

第一條 為貫徹落實《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》，規(guī)范和加強科技惠民計劃專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《國務院辦公廳轉發(fā)財政部科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》（國辦發(fā)[2006]56號）和國家有關財務規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 科技惠民計劃專項經費（以下簡稱專項經費），是中央財政安排的引導支持基層開展社會發(fā)展領域先進技術成果轉化應用、先進適用技術綜合集成示范的專項經費。

國家引導和鼓勵其他資金投入科技惠民計劃，包括地方財政投入的資金、單位自籌資金、社會資金以及從其他渠道獲得的資金。各渠道資金按照科技惠民計劃的部署統(tǒng)籌安排和使用，并執(zhí)行各提供方對資金管理的有關規(guī)定。

第三條 專項經費的管理和使用原則：

（一）突出重點，擇優(yōu)支持?？萍蓟菝裼媱澲攸c資助人口健康、生態(tài)環(huán)境、公共安全等與社會管理和社會發(fā)展密切相關的科技領域，擇優(yōu)支持基層開展具有導向作用的先進技術成果轉化應用，提升技術的實用性和產業(yè)化水平；擇優(yōu)支持基層開展重點領域先進適用技術的綜合集成和示范應用，推動先進適用技術在基層公共服務領域轉化應用，促進可持續(xù)發(fā)展。

（二）政府引導，多元投入。科技惠民計劃堅持政府引導、需求驅動，推進“政、產、學、研、用”聯(lián)合的協(xié)同機制；堅持經費來源多元化原則，中央和地方財政共同投入，鼓勵和引導社會資金、單位自籌等多元化投入。

（三）分級管理，明晰責權。科技惠民計劃實行中央、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、基層（縣、市、區(qū)）三級管理，明晰項目經費管理各方的責任和權利。充分發(fā)揮各級人民政府科技主管部門、財政部門和相關業(yè)務主管部門的作用，省級科技主管部門、財政部門會同相關業(yè)務主管部門作為項目實施的省級組織單位，基層科技主管部門、財政部門會同相關業(yè)務主管部門（單位）作為項目實施的基層組織單位。

（四）?？顚Ｓ茫粉檰栃?。專項經費應當納入單位財務統(tǒng)一管理，單獨核算，?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。加強信用管理和監(jiān)督考核，實行責任追究制度，建立面向結果的績效評價制度。

第四條 科技惠民計劃項目承擔單位應當是在中國境內注冊、具有獨立法人資格的企事業(yè)單位等，鼓勵用戶優(yōu)先作為項目牽頭單位。

第五條 結合科技惠民計劃組織實施的要求和項目的特點，對于具有明確的可考核的產品目標和產業(yè)化目標的項目，應當實施后補助。對其他類型的項目，鼓勵采用后補助方式。

第二章 開支范圍

第六條 專項經費主要用于項目實施過程中發(fā)生的與技術成果轉化應用和集成示范直接相關費用的補助支出。

第七條 專項經費的開支范圍主要包括技術引進費、技術開發(fā)費、2 技術應用示范費、科技服務費、培訓費等。

（一）技術引進費：是指項目實施過程中為引進新技術、新流程、新工藝，或購買專利等發(fā)生的費用。

（二）技術開發(fā)費：是指項目實施過程中對有關技術進行消化吸收、生產工藝流程改進、技術的適用性改進和創(chuàng)新等發(fā)生的費用。

（三）技術應用示范費：是指項目實施過程中為開展技術轉化應用、綜合集成和示范等發(fā)生的費用。

（四）科技服務費：是指項目實施過程中聘請有關技術專家對項目進行技術指導、咨詢和服務所發(fā)生的費用。

（五）培訓費：是指項目實施過程中開展的實用技術培訓等工作發(fā)生的資料費、專家講課費、場地租用費、學員食宿補助等費用。

專項經費不得開支有工資性收入的人員工資、獎金、津貼補貼和福利支出，不得開支罰款、捐贈、贊助、投資等，嚴禁以任何方式牟取私利。

第八條 項目實施過程中發(fā)生的除上述費用之外,需由專項經費安排的其他支出，應當在申請預算時單獨列示、單獨核定。

第三章 預算編制與審批

第九條 項目牽頭單位聯(lián)合合作單位（統(tǒng)稱項目承擔單位）按照有關部署和要求，提出項目實施方案，同時編制項目預算，報基層組織單位。

第十條 項目預算包括收入預算和支出預算。項目預算應當全面反映項目組織實施過程中的各項收入和支出，做到收支平衡。

第十一條 項目收入預算包括專項經費和其他來源資金。收入預算編制的要求：

（一）收入預算的編制應當根據項目目標和任務的實際需要，合理確定專項經費和其他來源資金的投入結構、投入規(guī)模、使用方向和重點。

（二）地方財政投入是項目其他來源資金的重要組成部分。在編制收入預算時，應當明確地方財政投入的總量、投入方向、預算安排方式和預算安排進度等。

（三）基層組織單位和項目承擔單位落實除財政投入以外的其他來源資金，并提供相關資金來源證明，明確到位時間與進度安排。

（四）作為項目組織實施保障條件的現(xiàn)有實物資產不得列入收入預算。

第十二條 項目支出預算包括項目實施過程中發(fā)生的各項必要費用。支出預算的編制要求：

（一）支出預算應當圍繞項目確定的目標，堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則，有科學的測算依據并經過充分論證，以滿足項目的合理需要。

（二）項目牽頭單位應當在基層組織單位的協(xié)調指導下，聯(lián)合合作單位共同編制項目支出預算，在預算中分別列示各單位承擔的主要任務、經費預算等，并申明現(xiàn)有組織實施條件和資源。

（三）專項經費的支出預算應當單獨列示。

第十三條 基層組織單位在對項目實施方案進行可行性論證時，對項目預算進行審核。經可行性論證的項目實施方案和經審核的項目 4 預算由基層組織單位按程序報送省級組織單位。

第十四條 省級組織單位對基層組織單位上報的項目實施方案進行評審論證的同時，應當對項目預算進行評議，按有關要求向科技部、財政部報送項目實施方案和項目預算，并抄送科技惠民計劃相關的中央級業(yè)務主管部門。

第十五條 科技部商相關中央級業(yè)務主管部門委托相關機構對項目預算進行評估或評審，提出預算安排建議。

第十六條 科技部按照預算管理有關規(guī)定，將項目預算安排建議報財政部審核批復。財政部審核并向科技部批復項目總預算，并分別抄送省級財政部門、當地專員辦和相關中央級業(yè)務主管部門，同時分下達項目預算。

項目牽頭單位是中央單位的，將項目預算下達至科技部，并分別抄送省級財政部門、當地專員辦和相關中央級業(yè)務主管部門。由科技部向項目牽頭單位下達預算。

項目牽頭單位是地方單位的，將項目預算下達至省級財政部門，并分別抄送科技部、相關中央級業(yè)務主管部門和當地專員辦。省級財政部門根據中央財政下達的專項資金，結合地方財政投入，統(tǒng)一下達到項目牽頭單位同級財政部門。

第十七條 省級組織單位根據預算批復，組織基層組織單位和項目承擔單位對本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）申報的項目實施方案進行修改，完善項目預算，協(xié)調落實其他來源資金，并將修改后的項目實施方案上報科技部備案。項目實施方案和項目預算修改完善時，實施方案不 5 得隨意調整，地方財政投入等其他來源資金收入預算一般不得調減。有關預算安排是預算執(zhí)行和監(jiān)督檢查的重要依據。

第十八條 后補助項目預算的申報和審核按上述規(guī)定程序進行，待項目通過驗收后一次性支付經費，由項目承擔單位統(tǒng)籌安排使用。對于風險程度高、經費投入多的項目，根據情況可先行支付一定比例的啟動經費，其余經費待項目驗收后予以支付，啟動經費應當按照本辦法規(guī)定的專項經費開支范圍使用。國家對經費用途另有規(guī)定的按照有關規(guī)定執(zhí)行。

第四章 預算執(zhí)行

第十九條 專項經費實行項目承擔單位法人管理責任制。項目承擔單位應當嚴格按照本辦法的規(guī)定,制定內部管理辦法,建立健全內部控制制度,加強貨幣資金和實物資產管理，明確專項經費支出的審批權限和流程。

第二十條 項目牽頭單位應當按照預算批復，結合修改后的項目實施方案和項目預算，在基層組織單位的協(xié)調下及時與合作單位簽訂任務協(xié)議，落實任務分工和預算分解方案。

第二十一條 項目牽頭單位應當及時足額向合作單位轉撥專項經費，并加強對合作單位的監(jiān)督和管理。項目承擔單位不得層層轉撥、變相轉撥經費。

第二十二條 項目承擔單位應當嚴格按照國家有關財經制度的規(guī)定加強項目經費的財務管理，對不同來源的項目經費分別單獨核算。

第二十三條 項目承擔單位應當嚴格按照預算批復和項目實施方 6 案執(zhí)行預算。專項經費預算一般不予調整,確有必要調整時應當按程序報批:

（一）專項經費總預算調整，項目牽頭單位應當按預算申報程序報財政部批準。

（二）專項經費總預算不變，項目承擔單位之間以及增加或減少項目承擔單位的預算調整，應當由項目牽頭單位按預算申報程序報省級組織單位批準。省級組織單位將調整情況匯總報科技部備案。

（三）專項經費總預算不變，專項經費支出結構進行的調整，由項目牽頭單位提出申請，報基層組織單位審核備案后執(zhí)行，省級組織單位在財務檢查或財務驗收時予以確認。

第二十四條 省級組織單位、基層組織單位和項目承擔單位及時協(xié)調并按進度落實承諾的其他來源資金和實施保障條件，確保項目順利實施。

第二十五條 基層組織單位每年組織項目牽頭單位按時編制項目預算執(zhí)行情況報告，并及時報送省級組織單位。預算執(zhí)行情況報告應當包括項目總體實施情況、預算來源及到位情況、預算支出情況、預算執(zhí)行效果、影響預算執(zhí)行的重大事項變更、存在的問題和建議等。

專項經費下達之日起至終了不滿三個月的,當年可不編報預算執(zhí)行情況報告,其經費使用情況在下一的預算執(zhí)行情況報告中編制反映。

省級組織單位每年向財政部、科技部報送項目預算執(zhí)行情況匯總報告，并抄送相關中央級業(yè)務主管部門。

第二十六條 未完項目結存經費，按規(guī)定結轉下一繼續(xù)使用。項目因故終止,項目承擔單位應當及時清理賬目與資產,編制財務報告及資產清單,逐級審核后報送省級組織單位。省級組織單位組織進行清查，結余經費（含處理已購物資、材料及儀器設備的變價收入）收回原渠道,按照財政撥款結轉和結余資金管理的有關規(guī)定執(zhí)行，并將有關情況報財政部備案。

第二十七條 專項經費的支付，按照財政國庫管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行。專項經費使用中涉及政府采購的，應當按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條 事業(yè)單位使用專項經費形成的固定資產屬于國有資產，一般由項目承擔單位進行使用和管理，國家有權進行調配。企業(yè)使用專項經費形成的固定資產，按照《企業(yè)財務通則》等相關規(guī)章制度執(zhí)行。

第五章 財務驗收與考核評價

第二十九條 省級組織單位和基層組織單位應當建立監(jiān)督檢查制度，加強項目經費的管理和監(jiān)督，保證項目經費使用的規(guī)范性、安全性和有效性。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題應當及時上報財政部、科技部。

第三十條 科技部、財政部會同相關中央級業(yè)務主管部門對項目預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查專項經費支出的合法性、合規(guī)性和合理性，以及地方財政投入等其他來源資金的落實情況等。第三十一條 項目完成后，基層組織單位應當組織項目牽頭單位在項目結束后一個月內向省級組織單位提出財務驗收申請。財務驗收 8 是項目驗收的前提。省級組織單位負責組織對項目進行財務審計與財務驗收，財務審計是財務驗收的重要依據。

第三十二條 存在下列行為之一的，不得通過財務驗收：

(一)編報虛假預算，套取國家財政資金；(二)未對項目經費分別進行單獨核算；(三)截留、擠占、挪用專項經費；(四)違反規(guī)定轉撥、轉移專項經費；(五)提供虛假財務會計資料；(六)未按規(guī)定執(zhí)行和調整預算；(七)虛假承諾、其他來源資金不到位；(八)其他違反國家財經紀律的行為。

第三十三條 項目通過驗收后，項目承擔單位應當在一個月內及時辦理財務結賬手續(xù)。專項經費如有結余，應當按原渠道收回科技部或省級財政部門，并按照財政撥款結轉和結余資金管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條 省級組織單位完成項目財務驗收后，應當將驗收結果報科技部、財政部、相關中央級業(yè)務主管部門備案?？萍疾俊⒇斦繒醒爰墭I(yè)務主管部門對財務驗收結論進行抽查，重點檢查財務驗收工作的規(guī)范性和工作質量等。

省級組織單位完成項目驗收后，應當組織編制成果推廣方案，并落實成果推廣所需經費。

第三十五條 科技部、財政部根據財政預算管理要求，逐步建立項目經費的績效評價制度，并組織實施績效評價。對于項目績效評價 9 結果良好、成果推廣方案執(zhí)行效果顯著、管理經驗先進的，采取以獎代補等方式，支持項目所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）開展社會管理和社會發(fā)展領域相關科技成果轉化應用。

第三十六條 科技部、財政部逐步建立信用管理機制和信息公開公示制度。對省級組織單位和基層組織單位以及項目承擔單位在經費使用管理方面的信譽度進行評價和記錄；對于非保密項目信息及時予以公開，接受社會監(jiān)督；逐步探索建立項目績效情況公示制度；積極推進違規(guī)使用專項經費行為的公開。

第三十七條 有下列行為之一的，視情節(jié)輕重予以停撥經費，通報批評，終止項目，取消基層組織單位、項目承擔單位未來三年的項目申報資格，調減或取消所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）未來三年的申報項目數量或資格。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理：

（一）不按規(guī)定管理和使用項目經費；

（二）不按承諾落實地方財政投入等其他來源資金；

（三）不及時編報預算執(zhí)行情況報告；

（四）不按規(guī)定進行會計核算；

（五）項目組織實施和經費監(jiān)督檢查不力；

（六）弄虛作假，截留、挪用、擠占項目財政經費；

（七）其他違反有關規(guī)定和相關財經紀律的行為。

第六章 附則

第三十八條 本辦法由財政部、科技部負責解釋。

第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：《國家科技計劃和專項經費管理暫行辦法》

為貫徹落實《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》，進一步加強國家科技計劃和專項經費的管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部 科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》等，科技部制定了《國家科技計劃和專項經費管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）。

《暫行辦法》是科技部第一個專門規(guī)范科技經費監(jiān)督管理工作的制度規(guī)定，明確了科技經費監(jiān)督工作的定位，規(guī)定了科技經費監(jiān)督的主要內容，提出了科技經費監(jiān)督工作中采用的六種監(jiān)督方法，細化了科技經費監(jiān)督的組織實施方式和程序，并針對監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)違紀行為，詳細規(guī)定了處理處罰措施。

《暫行辦法》的頒布實施有助于強化國家科技計劃和專項經費使用單位和科研人員遵守財經紀律的意識，促進單位建立健全內部管理制度，加強和改進科技經費管理工作，規(guī)范使用科技經費，提高資金使用效益。

------------------國家科技計劃和專項經費監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為貫徹落實《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》，進一步加強國家科技計劃和專項經費（以下簡稱科技經費）的管理，建立和完善經費管理與監(jiān)督制度體系，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部 科技部關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》（國辦發(fā)[2006]56號）和國家有關財務管理制度，制定本辦法。

第二條 科技經費監(jiān)督是指科技部對管理的各類科技計劃、科技專項經費使用情況組織開展監(jiān)督檢查，并對違規(guī)違紀行為追究責任的工作。目的是規(guī)范科技經費管理和使用行為，幫助單位建立健全內部制度，實現(xiàn)關口前移、預防為主，更好地為科技計劃和專項的順利實施服務。

第三條 科技經費監(jiān)督的主要服務對象是承擔科技部管理的各類科技計劃、科技專項的單位及其合作單位（以下簡稱承擔單位）、項目（或課題，以下統(tǒng)一簡稱項目）負責人和項目組成員等。

第四條 科技經費監(jiān)督工作，在財政部、審計署等相關部門的指導下，根據有關計劃和專項經費管理辦法的規(guī)定，按照依法、客觀、公正、透明的原則組織開展，建立職責明確、措施有力、程序規(guī)范的監(jiān)督管理機制。

第五條 承擔單位上級主管部門和地方科技行政管理部門在科技經費監(jiān)督過程中要切實履行職責，按照分級管理的原則，對所屬單位（屬地單位）承擔項目的預算申報、預算執(zhí)行和經費使用情況進行全面的監(jiān)督、檢查和指導。

第六條 科技經費的使用遵循承擔單位法人負責制的原則。承擔單位應當建立健全內部監(jiān)督制約機構，完善內部控制制度，負責科技經費的日常管理和使用。承擔單位財務部門要切實履行職責，加強對經費使用的財務審核和會計核算，保障專項經費規(guī)范、合理、有效使用，并自覺接受科技部或其委托的部門和單位組織的監(jiān)督工作。

第二章 監(jiān)督內容和方法

第七條 科技經費監(jiān)督貫穿科技經費管理的全過程，必須突出重點、務求實效。監(jiān)督的主要內容是：

（一）承擔單位內部財務管理制度建設及執(zhí)行情況。包括對財經法規(guī)及各項科技經費管理制度、規(guī)定的貫徹落實情況，針對本單位財務工作特點制定內部財務管理制度情況，以及單位內部控制制度建設情況等。

（二）承擔單位對科技經費會計核算情況。包括單獨核算情況，會計科目設臵規(guī)范性，核算內容和財務報告信息的真實、準確和完整性，經費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關財務檔案資料保存管理情況等。

（三）承擔單位和項目負責人執(zhí)行預算情況。包括按照規(guī)定的支出范圍和標準執(zhí)行預算情況，預算調整的必要性和程序規(guī)范性，撥付合作單位預算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時足額到位情況；有無超預算、超范圍、超標準支出，擠占、挪用、轉移項目經費，自行分解、擅自轉撥科技經費等問題。

（四）設備購臵和管理情況。包括批復購臵設備預算的執(zhí)行情況，購臵設備的開放共享情況，購臵設備納入單位固定資產管理情況等。

（五）承擔單位對決算和財務驗收制度的執(zhí)行情況。包括編報決算和結題財務報告情況，及時清理賬目、確定項目支出情況，結余經費的認定和上繳情況，以及有無拖延財務結賬、長期掛賬報銷費用等問題。

第八條 建立和完善科技經費監(jiān)督管理運行機制。根據需要，綜合利用財務報告、巡視檢查、專項審計、財務驗收、績效評價、受理舉報等多種方法，通過日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合的方式，對科技經費實施監(jiān)督。

（一）財務報告。承擔單位按照相關制度的規(guī)定和具體要求，定期或不定期的向科技部報告項目預算執(zhí)行情況和重大財務事項。科技部對財務報告進行合規(guī)性審查。

（二）巡視檢查?？萍疾慷ㄆ谂沙鲅惨暯M，對使用科技經費數額較大的單位進行制度化的督促檢查。通過聽取匯報、召開座談會、資料查驗等多種方式，全面檢查承擔單位及其負責人在貫徹國家科技經費管理制度、建立內部管理機制、執(zhí)行科技經費預算等方面的情況。

（三）專項審計?？萍疾炕蚱湮械膯挝?，不定期的對科技經費使用的合法性、合規(guī)性和合理性，以及財務收支信息的真實性和完整性等進行的專項檢查和評價。

（四）財務驗收?？萍疾炕蚱湮械膯挝辉陧椖框炇掌陂g，對項目預算執(zhí)行情況、經費使用情況和財務決算報告等進行專門審核與評價。財務驗收是項目驗收的重要組成部分，未通過財務驗收的項目不得通過項目驗收。

（五）績效評價。科技部運用一定的考核方法、量化指標及評價標準，對項目的實施過程及其完成結果進行綜合性考核與評價。具體組織實施按照財政部《中央級教科文部門項目績效考評管理辦法》（財教[2005]149號）和科技部的有關規(guī)定執(zhí)行?？冃гu價的結果將作為單位和個人今后申請立項及預算的重要參考依據。

（六）受理舉報。科技部根據舉報，對相關單位或個人科技經費管理、使用中的問題組織開展專項調查處理工作。

第三章 組織實施

第九條 科技經費監(jiān)督工作可以采用科技部直接組織檢查組，委托主管部門、地方科技行政管理部門或委托會計師事務所等社會中介機構等多種方式進行。委托主管部門和地方科技行政管理部門開展的監(jiān)督工作，可以采用跨部門監(jiān)督、屬地監(jiān)督或異地交叉監(jiān)督等形式進行。

第十條 委托開展的科技經費監(jiān)督工作，需要履行規(guī)范的委托程序和手續(xù)。接受委托的部門和單位在具體的監(jiān)督工作實施中，承擔委托人賦予的監(jiān)督責任。

第十一條 科技經費監(jiān)督工作按照以下程序組織實施：

（一）制定監(jiān)督計劃?？萍疾扛鶕芾砉ぷ餍枰?，制定科技經費監(jiān)督計劃，確定監(jiān)督的重點和內容，部署開展監(jiān)督工作。

（二）通知被檢查單位?？萍疾扛鶕O(jiān)督計劃，遴選確定開展監(jiān)督檢查的單位和項目，并書面通知被檢查單位。

（三）被檢查單位準備資料。被檢查單位根據監(jiān)督檢查工作的有關要求準備相關資料，主要包括自查報告、項目任務書、項目預算書、購臵資產清單、相關賬簿、會計憑證以及需要填報的財務報表等。

（四）現(xiàn)場檢查。檢查組或受委托單位根據需要對被檢查單位進行現(xiàn)場檢查，調查了解單位的規(guī)章制度建立情況和經費開支情況，收集有關資料和會計憑證，并就檢查結果與被檢查單位進行溝通和交流。

（五）出具監(jiān)督檢查報告。檢查組或受委托單位對調查中取得的素材和資料進行歸類、匯總和分析確認，按要求出具監(jiān)督檢查報告報送科技部。

（六）監(jiān)督檢查結果處理。科技部針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，按照相關制度規(guī)定，下達監(jiān)督檢查意見書。被檢查單位應在監(jiān)督檢查意見書的規(guī)定時限內整改執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結果書面報告科技部。對監(jiān)督檢查意見書中認定問題有異議的，可以申請重新核查確認。

第十二條 充分發(fā)揮專家和中介機構對監(jiān)督工作的咨詢作用，建立對專家和中介機構的遴選、考核和評價制度。專家和中介機構在現(xiàn)場檢查過程中，有責任就科技經費管理政策法規(guī)向被檢查單位進行解釋說明。在選擇專家和會計師事務所的過程中，應堅持以下原則和要求：

（一）對專家的選擇應堅持客觀、公正和回避的原則，緊密圍繞項目所屬領域和自身特點選擇專家，根據監(jiān)督工作需要，檢查專家可包括財務、技術、經濟以及國際合作專家等。專家應了解被檢查項目的基本情況，在檢查過程中能夠客觀、公正的發(fā)表意見，并對通過檢查獲得的項目技術和財務情況保守秘密。

（二）對會計師事務所的選擇應堅持公開、競爭和擇優(yōu)的原則。會計師事務所應當秉持第三方的獨立原則開展審計工作，審計人員應熟悉國家財經法規(guī)和科技經費管理各項規(guī)定，客觀、公正地發(fā)表審計意見。

第十三條 建立健全經費監(jiān)督管理信息數據庫，納入全國統(tǒng)一的科研項目數據庫，全面記錄科技經費監(jiān)督計劃、組織實施情況、監(jiān)督檢查結果、以及整改落實情況等。積極推進信用記錄制度，根據監(jiān)督檢查結果對承擔單位和相關人員在經費管理方面的信用進行評價和記錄，并作為今后申請科技經費的重要依據。

第四章 處罰措施

第十四條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，根據情節(jié)輕重予以處理，并記錄相關單位和當事人的信用，通過適當的方式向社會公告。

第十五條 承擔單位在科技經費內部管理制度和會計核算方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經費、通報批評、不通過財務驗收直至一定時限內取消其項目申報資格。

（一）科技經費不按項目核算的；

（二）科技經費內部管理制度不健全，財務管理和會計基礎性工作薄弱的；

（三）固定資產管理不規(guī)范，購臵的固定資產不及時入賬，形成賬外資產的；

（四）不按要求及時編報決算，或脫離財務部門編報決算，造成報表數據不準確、賬表不一致的；

（五）其他違反財經制度的行為。

第十六條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在監(jiān)督檢查中被發(fā)現(xiàn)在預算申報過程中有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重停撥經費、通報批評、不通過財務驗收、終止項目、追回已撥經費直至一定時限內取消其項目申報資格。

（一）編報虛假預算，套取國家財政資金的；

（二）提供虛假財務會計資料的；

（三）提供虛假配套資金承諾的；

（四）采用不正當手段影響預算評審評估結果的；

（五）其他違反財經制度的行為。

第十七條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在預算執(zhí)行方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、停撥經費、通報批評、不通過財務驗收、終止項目、追回已撥經費直至一定時限內取消其項目申報資格。

（一）不嚴格執(zhí)行預算，存在超預算、超范圍、超標準支出行為的；

（二）截留、擠占、挪用經費的；

（三）違反規(guī)定開支人員費，亂發(fā)津貼、補貼，超額提取管理費的；

（四）未按規(guī)定自行調整預算的；

（五）違反規(guī)定轉撥、轉移經費的；

（六）已承諾的配套資金不及時足額到位的；

（七）其他違反財經制度的行為。

第十八條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在結題驗收方面有下述行為之一的，將視情節(jié)輕重限期整改、通報批評、不通過財務驗收、直至一定時限內取消其項目申報資格。

（一）少報、漏報、隱匿不報結余資金，以及結余資金不按規(guī)定及時上繳的；

（二）單位財務不及時結賬、長期掛賬報銷費用的；

（三）不配合監(jiān)督檢查工作，以及采取不正當手段，影響監(jiān)督檢查人員客觀發(fā)表意見的；

（四）其他違反財經制度的行為。

第十九條 承擔單位、項目負責人及項目組成員發(fā)生違反科技經費管理規(guī)定問題觸犯財經紀律的，移交行政監(jiān)察機關處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第五章 附則

第二十條 本辦法由科技部負責解釋。

第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二十二條 地方科技行政管理部門可參照執(zhí)行。

第五篇：河北省科技計劃專項經費管理辦法

河北省省級科技計劃專項經費管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強河北省省級科技計劃專項經費管理，提高資金使用效益，根據國家有關科技計劃經費管理辦法和我省專項資金管理有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 河北省省級科技計劃專項經費（以下簡稱專項經費）是省財政為支持科學研究與創(chuàng)新，加強科技與經濟結合，促進國民經濟和社會可持續(xù)發(fā)展而設立的專項經費，主要用于支持我省區(qū)域內具有獨立法人資格的企事業(yè)單位承擔的省級各類科技計劃項目。

第三條 專項經費管理和使用原則：

(一)集中財力，突出重點。圍繞調結構、轉方式的重大科技需求，重點支持能夠明顯提高自主創(chuàng)新能力和產業(yè)核心競爭力的技術研發(fā)、成果轉化活動。

(二)科學安排，合理配置。充分發(fā)揮政府資金引導作用，統(tǒng)籌合理配置科技資源，全面提升科技支撐經濟社會發(fā)展能力。

(三)單獨核算，?？顚Ｓ谩ｍ椖拷涃M納入單位財務統(tǒng)一管理，單獨核算，專款專用。

（四）全程管理，追蹤問效。建立項目申請、立項資助、項目實施、檢查評估、結題驗收、追蹤問效全過程的項目經費管理模式，提高專項經費的使用效益。

第四條 積極探索實踐后補助、貸款貼息、償還性資助等方

式，發(fā)揮政府資金引導、帶動社會資金參與科技計劃項目實施的作用。

第二章 專項經費管理職責

第五條 省財政廳主要職責：

（一）組織、指導、審查專項經費預算建議計劃和預算草案；

（二）批復專項經費預算、決算；

（三）按照規(guī)定的權限和程序審批項目預算變更或細化事項；

（四）監(jiān)督檢查經費管理和使用情況；

（五）對專項經費執(zhí)行情況及使用績效進行評價。第六條 省科技廳主要職責：

（一）提出專項經費重點投向和預算建議；

（二）組織項目預算申報，會同有關部門對專項經費預算進行評審（評估）；

（三）下達科技計劃并報省財政廳備案，與項目承擔單位簽訂項目任務書；

（四）編制專項經費決算；

（五）提出項目預算變更或細化意見，按《河北省省級預算管理規(guī)定》報批；

（六）組織項目績效評價；

（七）監(jiān)督檢查經費的管理和使用情況；

（八）管理和使用計劃管理費。計劃管理費預算由省財 —2—

政廳按規(guī)定程序在科技計劃專項經費之外單獨核定，主要用于科技計劃項目的組織、評審評估、驗收、績效評價、監(jiān)督檢查等工作。

第七條 項目歸口管理部門主要職責：

（一）組織、審核、推薦科技計劃項目；

（二）落實項目約定的配套經費及其他匹配條件；

（三）監(jiān)督項目實施和預算執(zhí)行；

（四）協(xié)調、解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。第八條 項目承擔單位主要職責：

項目承擔單位是項目實施的責任主體，對項目經費使用的規(guī)范性、安全性和有效性負責。

（一）編制項目經費預算、經費決算報告；

（二）落實項目約定的自籌經費及其他匹配條件；

（三）按任務書約定執(zhí)行項目經費預算；

（四）負責項目經費的財務管理和會計核算；

（五）制定、落實項目績效目標；

（六）建立健全項目經費管理制度，完善內部控制和監(jiān)督制約機制；

（七）接受有關部門的監(jiān)督檢查，按要求提供有關資料。

第三章 專項經費開支范圍

第九條 項目專項經費含直接費用和間接費用：

（一）直接費用是指在項目研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料

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動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其它支出等。

1、設備費：是指在項目研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設備，對現(xiàn)有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發(fā)生的費用。

2、材料費：是指在項目研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

3、測試化驗加工費：是指在項目研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括項目承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

4、燃料動力費：是指在項目研究開發(fā)過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

5、差旅費：是指在項目研究開發(fā)過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務調研、學術交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開支標準應當按照我省有關規(guī)定執(zhí)行。

6、會議費：是指在項目研究開發(fā)過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協(xié)調項目等活動而發(fā)生的會議費用。項目承擔單位應當按照我省有關規(guī)定，嚴格控制會議規(guī)模、會議數量、會議開支標準和會期。

7、國際合作與交流費：是指在項目研究開發(fā)過程中項目研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執(zhí)行我省外事經費管理的有關規(guī)定。項目發(fā)生國際合作與交流 —4—

費，應當事先報經項目組織單位審核同意。

8、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在項目研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

9、勞務費：是指在項目研究開發(fā)過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和項目組臨時聘用人員等的勞務性費用。

10、專家咨詢費：是指在項目研究開發(fā)過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用，標準參照國家規(guī)定執(zhí)行。專家咨詢費不得支付給參與科技計劃項目及其項目管理相關的工作人員。

（二）間接費用是指項目承擔單位和項目合作單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋消耗，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，績效管理支出等。其中績效管理支出是指承擔項目任務的單位為提高科研工作的績效安排的相關支出。

間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過項目經費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，項目承擔單位和項目合作單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目經費中重復提取、列支相關費用。具體比例如下：

100萬元及以下部分不超過20%；

超過100萬元至300萬元的部分不超過13%；

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超過300萬元的部分不超過10%。

間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。

第十條 項目在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費用之外的其它支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

第四章 專項經費預算編制與審批

第十一條 項目承擔單位應按下列要求編制項目經費預算：

（一）堅持政策相符性、目標相關性和經濟合理性的原則，符合項目研究開發(fā)任務的特點和實際需要。

（二）編制經費來源預算和支出預算。

來源預算包括專項經費、項目歸口管理部門配套經費、承擔單位自籌經費等。

專項經費的支出預算應當按本辦法規(guī)定的支出科目編列，并對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。項目直接費用各項支出不得簡單按比例編列。其中，勞務費預算應當結合單位實際和相關人員參與項目的全時工作時間，科學合理、實事求是地編制；專家咨詢費預算應當按照有關規(guī)定的標準據實編制；設備費預算編制中應當注意嚴格控制設備購置，鼓勵共享、試制、租賃專用儀器設備以及對現(xiàn)有儀器設備進行升級改造，確有必要購買的，單位應當對擬購置設備的必要性、現(xiàn)有同樣設備的利用情況以及購置設備的開放共享方案等進行單獨說明。

其他來源經費的支出預算參照本辦法規(guī)定的支出科目編列。

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（三）多個單位共同承擔的項目，應明確各單位承擔的主要任務、經費預算。

（四）編制績效預算。對項目預期產生的科技成果、經濟效益、社會效益等進行闡述，可量化的須明確量化績效目標。

第十二條 項目歸口管理部門對項目申報單位申報的項目預算進行審核并按要求報送省科技廳。

第十三條 省科技廳建立項目預算評審專家?guī)?，會同有關部門組織專家或委托中介機構有重點地對擬立項項目經費預算進行評審（評估）。

第十四條 省科技廳研究提出專項經費預算建議，報省財政廳審定、批復后，下達省級科技計劃并報省財政廳備案，與項目承擔單位簽訂項目任務書。

第五章 專項經費預算執(zhí)行

第十五條 項目專項經費的撥付按財政預算資金撥付有關規(guī)定辦理。

第十六條 項目承擔單位要建立健全內部控制制度，按照項目任務書約定的支出科目、資金額度和項目進度，合理安排支出，落實項目任務書約定的自籌經費及有關匹配條件，對專項經費、項目歸口管理部門配套經費以及單位自籌經費單獨記賬、單獨核算。

第十七條 項目專項經費預算要嚴格按照批復執(zhí)行，一般不予調整，確需調整的，按照以下程序核批：

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（一）項目專項經費預算總額調整、項目承擔單位變更等，應當按原程序報省科技廳、省財政廳批準。

（二）項目專項經費預算總額不變，項目合作單位之間調整專項預算，或合作單位發(fā)生增減變化需要調整專項經費預算時，需按原程序報省科技廳批準。

（三）項目專項經費預算總額不變，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費如需調整，由項目組和項目負責人提出申請，項目承擔單位審批，省科技廳在中期檢查或項目驗收時予以確認。設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費和其他支出一般不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于項目其他方面支出。

第十八條 在研項目結存專項經費，結轉下一按規(guī)定用途繼續(xù)使用。項目因故終止和撤銷，項目承擔單位須及時清理賬目與資產，編制財務報告及資產清單，報省科技廳審核，結余專項經費應當收回省科技廳，按照財政結余資金管理有關規(guī)定執(zhí)行。購置的物資、材料及儀器、設備按照資產管理有關規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)項目計劃任務調整、項目負責人變更等影響經費預算執(zhí)行的重大事項，項目承擔單位須及時通過項目歸口管理部門報省科技廳批準。

第二十條 項目預算執(zhí)行中涉及政府采購的，按照政府采購有關規(guī)定辦理。

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第六章 專項經費決算與驗收

第二十一條 項目結束后，項目承擔單位須及時對項目經費使用情況進行財務決算，在規(guī)定時間內申請項目驗收。

第二十二條 項目申請驗收時，項目承擔單位應當提交項目經費決算報告。依據項目特點和專項經費支持額度等情況，必要時提交由政府審計部門或會計師事務所出具的審計報告。

第二十三條 項目經費決算報告的主要內容：

（一）項目經費到位及使用情況，并提供項目經費收支決算表；

（二）預算調整及報批情況；

（三）各來源經費的單獨核算情況；

（四）專項經費購置設備情況；

（五）項目績效指標完成情況；

第二十四條 存在下列行為之一，項目不得通過驗收，并按有關規(guī)定處理：

（一）編報虛假預算，套取財政資金；

（二）未對專項經費進行單獨核算；

（三）截留、擠占、挪用專項經費；

（四）違反規(guī)定轉撥、轉移專項經費；

（五）提供虛假財務會計資料；

（六）未按規(guī)定執(zhí)行預算；

（七）虛假承諾、自籌經費不到位；

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（八）其他違反財經紀律的行為。

第二十五條 項目通過驗收后，結余的專項經費應當按原渠道收回省科技廳，按照財政結余資金管理有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 行政事業(yè)單位使用專項經費形成的固定資產屬國有資產，一般由項目承擔單位進行管理和使用，省政府有權調配用于相關科學研究開發(fā)。形成的知識產權等無形資產的管理，按照有關規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)使用專項經費形成的固定資產，按照《企業(yè)財務通則》等相關規(guī)章制度執(zhí)行。

建立固定資產和無形資產登記制度，專項經費形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等，按照有關規(guī)定開放共享，提高資源利用效率。

第七章 監(jiān)督檢查

第二十七條 建立經費使用監(jiān)督檢查制度。財政、科技和相關部門按照規(guī)定的職責分工，加強對項目經費的監(jiān)督管理，保證科技項目經費規(guī)范高效使用。

第二十八條

建立績效考評制度，依據項目績效預算，從科技成果、經濟效益、社會效益等方面，對項目進行績效考評。

第二十九條 建立健全信用管理機制，對項目承擔單位和合作單位、項目負責人、中介機構、咨詢專家等在經費管理使用、評審評估方面的信譽度進行評價和記錄，建立科技計劃項目實施信譽檔案，作為參加科技計劃項目申報、評審評估、立項等活動的重要依據。

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第三十條 積極推進信息公開。除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，項目經費信息按照國家和本省的有關規(guī)定向社會公開；逐步建立項目績效評價結果公示制度；積極推進對違規(guī)使用專項經費行為進行公開。項目承擔單位應逐步建立項目信息公開制度，在單位內部對項目組人員構成、項目設備購置、預算調整、外撥經費、間接費用使用情況等進行公開。

第三十一條 建立省財政廳、省科技廳聯(lián)席會議制度。會議成員由部門領導和有關業(yè)務處室負責人組成。聯(lián)席會議每季度召開一次，溝通交流重點科技工作情況和科技計劃專項經費使用情況，通報重大科技項目進展情況，推動科技資源共建共享。

第三十二條 對于違反本辦法使用專項經費的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）有關規(guī)定進行處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第八章 附 則

第三十三條 本辦法自2013年 5 月1日起施行，有效期5年。此前頒布的相關管理辦法與本辦法抵觸的，以本辦法為準。《河北省應用技術研究與開發(fā)專項資金管理暫行辦法》（冀財教[2004]24號）同時廢止。

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