第一篇：擔(dān)保貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范建議

擔(dān)保貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范建議

一、潛在風(fēng)險(xiǎn)

（一）對(duì)保證人保證資格、實(shí)力、手續(xù)審查不嚴(yán)，從而使保證流于形式，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。一是忽視對(duì)保證人主體資格的審查，未按《擔(dān)保法》有關(guān)規(guī)定，把不能作為保證人的如鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司辦公室、村民委員會(huì)等行政職能部門或未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)充當(dāng)保證人。由于保證人主體資格不合法，形成無(wú)效保證。二是忽視對(duì)保證人是否具有代為清償能力，即保證人是否具有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的審查，由于保證人沒(méi)有經(jīng)濟(jì)保證能力，從而形成擔(dān)而不保。

（二）機(jī)械類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款存在“兩高一小”，從而使貸款存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。所謂“兩高一小”，即指抵押物評(píng)估價(jià)值高，貸款抵押率確定高，抵押物實(shí)際抵償價(jià)值小。一是機(jī)械類動(dòng)產(chǎn)作為貸款抵押物時(shí)，由于借款人不能提供購(gòu)買時(shí)原始價(jià)值發(fā)票，作為動(dòng)產(chǎn)抵押物價(jià)值依據(jù)，而信用社沒(méi)有較專業(yè)或懂行的評(píng)估人員，一般由抵押人委托注冊(cè)的評(píng)估部門進(jìn)行評(píng)估。由于評(píng)估部門按照評(píng)估價(jià)值的金額大小收取評(píng)估費(fèi)用，造成人為地對(duì)抵押物的高估，評(píng)估價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離市場(chǎng)價(jià)值。二是在確定貸款抵押率時(shí)，未按信貸管理工作的要求，對(duì)抵押物進(jìn)行選擇性設(shè)定，并區(qū)別專用設(shè)備與通用設(shè)備，甚至把棋具也一并作為抵押物，抵押率過(guò)高確定在評(píng)估價(jià)值的70%以上，且年復(fù)一年長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)連續(xù)抵押，未隨著折舊做到逐年壓縮，造成抵押貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是未把借款者的私人房產(chǎn)同時(shí)抵押，使有限責(zé)任公司貸款企業(yè)，在其經(jīng)營(yíng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)關(guān)停后，由于承擔(dān)的只是有限責(zé)任，信用社通過(guò)法律程序處理機(jī)械類動(dòng)產(chǎn)抵押物還貸，由于在操作中存在“兩高”現(xiàn)象，造成對(duì)動(dòng)產(chǎn)拍賣或處理中抵償價(jià)值小，貸款損失大。

（三）交通類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款存在保險(xiǎn)脫保，未逐年壓縮抵押貸款額度，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)交通類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款，一般都要求對(duì)抵押物辦理強(qiáng)制保險(xiǎn)手續(xù)，并約定信用社為第一受益人，但由于保險(xiǎn)到期前未及時(shí)督促抵押人辦理續(xù)保手續(xù)，存在脫?，F(xiàn)象，增加了信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是交通類動(dòng)產(chǎn)其價(jià)值受國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策影響較大，且其折舊年限短、速度快，由于未采取逐年壓縮的信貸策略，產(chǎn)生抵押貸款額度未隨抵押物價(jià)值的減少而降低，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是抵押人到外地非法出售抵押物逃債，使信用社貸款失去抵押物，加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款存在操作不當(dāng)、調(diào)查失實(shí)、農(nóng)村房產(chǎn)抵償處理難，而使抵押貸款產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。一是對(duì)劃撥土地使用權(quán)作貸款抵押物的，未按有關(guān)法律規(guī)定扣除40%的土地出讓金后計(jì)算抵押物的價(jià)值，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)房產(chǎn)抵押貸款其房產(chǎn)的共有人情況調(diào)查失實(shí)，出現(xiàn)辦理貸款時(shí)無(wú)共有人，而在依法處理房產(chǎn)時(shí)共有人“復(fù)活”現(xiàn)象，使抵押貸款埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是僅憑借款人帶來(lái)的第三人房產(chǎn)證書(shū)和私章，辦理房產(chǎn)抵押貸款手續(xù)，在貸款依法訴訟時(shí)，由于抵押人否認(rèn)抵押事宜，法院判決抵押無(wú)效而造成貸款損失。四是農(nóng)村房產(chǎn)抵償處理難，由于農(nóng)村情況的特殊性和受“有錢不買疙瘩產(chǎn)”的思想影響，信用社依法抵償?shù)霓r(nóng)村房產(chǎn)處理難度較大，造成貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（五）以存單等權(quán)利質(zhì)押貸款時(shí)，存在質(zhì)押人未簽名，未辦理核押手續(xù)，使質(zhì)押貸款存在貸款風(fēng)險(xiǎn)。一是在辦理第三人質(zhì)押存單貸款手續(xù)時(shí)，僅憑借款人帶來(lái)的第三人私章和存單辦理，沒(méi)有對(duì)質(zhì)押人加以核實(shí)并當(dāng)場(chǎng)簽字，在貸款不能按期歸還處理質(zhì)押存單時(shí)，質(zhì)押人否認(rèn)存單質(zhì)押事宜，使質(zhì)押貸款合同喪失法律保障。二是對(duì)質(zhì)押的存單，未向簽發(fā)行社辦理質(zhì)物核押登記止付手續(xù)，結(jié)果被提前掛失支取，使質(zhì)押存單成為廢紙，造成質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范建議

（一）重新完善擔(dān)保手續(xù)，減少存量貸款風(fēng)險(xiǎn)。首先要摸清家底。信用社要組織力量對(duì)存量擔(dān)保貸款進(jìn)行一次全面調(diào)查，根據(jù)借款人行業(yè)、貸款方式、貸款手續(xù)情況，對(duì)存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行如實(shí)認(rèn)定，以真實(shí)地反映現(xiàn)有信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為制定切實(shí)可行的存量風(fēng)險(xiǎn)貸款化解措施打下基礎(chǔ)。其次要積極采取措施，加以完善和補(bǔ)辦。根據(jù)認(rèn)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)，按照先易后難，制定化解落實(shí)計(jì)劃逐步進(jìn)行完善。對(duì)擔(dān)保操作手續(xù)不規(guī)范的貸款，要限期做好補(bǔ)辦工作；對(duì)保證人主體資格不合法、無(wú)經(jīng)濟(jì)保證實(shí)力的存量貸款，要采取積極的措施，收回或置換成有效資產(chǎn)抵押方式；對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵押率偏高、抵押物不足值的貸款，要采取壓縮或逐步增加其它擔(dān)保的方式，進(jìn)行有效落實(shí)和化解。對(duì)存量動(dòng)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)貸款的化解，可根據(jù)實(shí)際情況適度提高城區(qū)商品房地和質(zhì)押貸款的抵（質(zhì)）押率，以減少動(dòng)產(chǎn)抵押貸款額度。再次要落實(shí)存量風(fēng)險(xiǎn)貸款責(zé)任，加大考核力度。對(duì)存量風(fēng)險(xiǎn)貸款，要逐戶逐筆把化解責(zé)任落實(shí)到人，聯(lián)社要加大對(duì)信用社、信貸責(zé)任人的存量風(fēng)險(xiǎn)貸款化解進(jìn)度和質(zhì)量的檢查考核，實(shí)行任務(wù)完成的好壞與個(gè)人收入直接掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，從而充分調(diào)動(dòng)擔(dān)保人員的積極性和創(chuàng)造性，將存量貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

（二）規(guī)范貸款操作，堵住新增貸款風(fēng)險(xiǎn)。首先要完善擔(dān)保貸款管理辦法。聯(lián)社要根據(jù)信用社實(shí)際情況，修訂和完善擔(dān)保貸款管理制度，從而堵塞擔(dān)保貸款管理中出現(xiàn)的漏洞，進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在制度上確保貸款資產(chǎn)安全。其次要嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保貸款管理制度，規(guī)范日常貸款業(yè)務(wù)操作。信用社要加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保貸款的合法性、抵押物價(jià)值的足值性、質(zhì)押物的真實(shí)性和擔(dān)保手續(xù)的有效性的審查，從而使發(fā)生的每筆貸款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。對(duì)保證貸款要嚴(yán)格審查保證人有無(wú)保證資格和保證能力，《董事會(huì)同意保證意見(jiàn)書(shū)》的簽訂，要按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，簽名達(dá)到法定董事人數(shù)，確保保證人簽章的真實(shí)性；對(duì)機(jī)械類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款要根據(jù)動(dòng)產(chǎn)凈值并結(jié)合市場(chǎng)現(xiàn)值，區(qū)別專用設(shè)備和通用設(shè)備，對(duì)抵押物進(jìn)行選擇性抵押，通用設(shè)備抵押率控制在50%以下，專用設(shè)備抵押控制在30%以下；對(duì)交通類動(dòng)產(chǎn)抵押貸款要及時(shí)督促抵押人辦理保險(xiǎn)續(xù)保手續(xù)，約定信用社為第一受益人，并要結(jié)合抵押物的折舊情況和報(bào)廢年限采取逐年壓縮；對(duì)房產(chǎn)抵押貸款要嚴(yán)格審查房屋產(chǎn)權(quán)歸屬和共有人情況；對(duì)質(zhì)押貸款要辦妥質(zhì)押物核押手續(xù)，確保質(zhì)押人簽章真實(shí)并確認(rèn)質(zhì)押事宜。

（三）落實(shí)有效防范措施，規(guī)避有限責(zé)任公司貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)。按照現(xiàn)行《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。在信貸管理實(shí)踐中，有限責(zé)任公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)關(guān)停倒閉后，由于承擔(dān)的只是有限責(zé)任，從而使我們無(wú)法追索企業(yè)法定代表人貸款責(zé)任，出現(xiàn)企業(yè)虧損，法定代表人致富，貸款無(wú)法落實(shí)的情況。據(jù)調(diào)查有限責(zé)任公司貸款已占全部貸款的50%以上，因此應(yīng)有效規(guī)避有限責(zé)任公司貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)，盡最大限度減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失?？刹扇〉拇胧┯校海?）實(shí)行雙重?fù)?dān)保制度。對(duì)有限責(zé)任公司發(fā)放的全部貸款或部分風(fēng)險(xiǎn)貸款，在辦理有效抵押保證手續(xù)的基礎(chǔ)上，另行再由其法定代表人或股東個(gè)人對(duì)貸款進(jìn)行全額保證或部分保證，從而變有限責(zé)任為無(wú)限責(zé)任。（2）置換借款人主體。對(duì)有限責(zé)任公司發(fā)放貸款，以有限責(zé)任公司法定代表人或其股東為借款人主體，即把公司貸款置換為自然人貸款，通過(guò)置換借款人主體，從而變有限責(zé)任為無(wú)限責(zé)任，延伸貸款追索。（3）落實(shí)私房抵押。對(duì)有限責(zé)任公司發(fā)放貸款，首先要落實(shí)公司法定代表人或其股東的私房作為貸款抵押，然后再考慮其它貸款方式，從而增強(qiáng)公司法定代表人及其股東的經(jīng)營(yíng)責(zé)任，有效減少信用社債權(quán)少受損失。

（四）加強(qiáng)培訓(xùn)教育，實(shí)行競(jìng)聘上崗。擔(dān)保貸款工作做得好壞，關(guān)鍵取決于客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作責(zé)任和各方面經(jīng)驗(yàn)素質(zhì)。因此這是降低和防范擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)的最有效的途徑。一方面要提高上述人員思想素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育和遵紀(jì)守法教育以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，使真正有危機(jī)感、責(zé)任感、使命感，提高執(zhí)行規(guī)章制度的自覺(jué)性。另一方面，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，重點(diǎn)是讓熟悉《擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)，熟練掌握貸款規(guī)范化操作程序，并運(yùn)用到貸款管理的實(shí)踐中去，從而提高管理工作水平。再一方面，對(duì)崗位實(shí)行競(jìng)聘制度。在堅(jiān)持持證上崗，定期考核等管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行競(jìng)聘上崗，從而迫使擔(dān)保人員勤動(dòng)腦筋，多想辦法，竭盡所能把工作做好，努力降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)造一種外有壓力，內(nèi)有動(dòng)力，充滿生機(jī)活力的激勵(lì)機(jī)制。

第二篇：貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分析

一、如何理解擔(dān)保？

擔(dān)保是指在經(jīng)濟(jì)和金融活動(dòng)中，債權(quán)人為了防范債務(wù)人違約而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，降低資金損失，由債務(wù)人或第三人以財(cái)產(chǎn)或信用提供履約保證或承擔(dān)相應(yīng)擔(dān)保責(zé)任，保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種經(jīng)濟(jì)行為。根據(jù)《擔(dān)保法》第一條的規(guī)定，為促進(jìn)資金融通和商品流通，保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，制定本法，這是關(guān)于《擔(dān)保法》立法宗旨的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，擔(dān)保是一種保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的制度，擔(dān)保最核心的功能就是保障債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，正是因?yàn)閾?dān)保有保障債權(quán)實(shí)現(xiàn)的作用，其才能促進(jìn)資金融通和商品流通，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。

按照擔(dān)保法的規(guī)定，法定的擔(dān)保方式有五種，保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置，在信貸業(yè)務(wù)中，主要涉及到三類擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押。（關(guān)于定金和留置的具體定義作為基礎(chǔ)知識(shí)讀者自行查閱擔(dān)保法相關(guān)規(guī)定）

二、貸款擔(dān)保的作用和局限

（一）貸款擔(dān)保的作用

信貸機(jī)構(gòu)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是借款人的違約風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保措施作為分散風(fēng)險(xiǎn)的重要手段被廣泛采用，擔(dān)保制度作為保障債權(quán)能夠?qū)崿F(xiàn)的一項(xiàng)重要制度，如果債務(wù)人到期不能清償債務(wù)，債權(quán)人則可以通過(guò)貸款擔(dān)保使得債務(wù)順利清償。通過(guò)設(shè)定擔(dān)保措施，可有效保障貸款的安全，擔(dān)保措施作為第二還款來(lái)源，是第一還款來(lái)源的補(bǔ)充，當(dāng)借款人第一還款來(lái)源出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，信貸機(jī)構(gòu)可以通過(guò)主張擔(dān)保權(quán)利實(shí)現(xiàn)債權(quán)。貸款擔(dān)保通過(guò)擔(dān)保借貸關(guān)系的安全從而極大地推動(dòng)了資金借貸和資金融通的發(fā)展。沒(méi)有擔(dān)保，那么市場(chǎng)和信用的發(fā)展都將成為空話。

另外，如果設(shè)置了擔(dān)保措施，一旦借款人違約，債權(quán)人可以依據(jù)合同約定行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)或要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，在借款合同履行期間，借款人一直會(huì)有履行合同的壓力，因此，擔(dān)保措施可以有效提高借款人的違約成本，借款人違約成本越高，還款的意愿會(huì)越強(qiáng)。

（二）貸款擔(dān)保的局限性

擔(dān)保措施除具備上述作用外，還具有一定的局限性：

第一，擔(dān)保措施不能取代對(duì)借款人信用狀況的評(píng)估

一般來(lái)說(shuō)，一筆正常的貸款取決于兩個(gè)因素，借款人的還款能力和還款意愿，其中，還款能力是客觀因素，還款意愿是主觀因素，二者缺一不可。為了有效評(píng)估借款人的還款意愿和還款能力，我們需要對(duì)借款人進(jìn)行調(diào)查和了解，一般還會(huì)要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。但就擔(dān)保而言，其僅是第二還款來(lái)源，信貸機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)把重心放在第一還款來(lái)源上，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注借款人的第一還款來(lái)源，關(guān)注借款人的現(xiàn)金流和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。擔(dān)保措施不能取代對(duì)借款人信用狀況的評(píng)估

很多信貸機(jī)構(gòu)和客戶經(jīng)理有一種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和想法，認(rèn)為有重足的抵質(zhì)押物或有實(shí)力的保證人做擔(dān)保借款就是安全的，這種想法是非常錯(cuò)誤的。優(yōu)秀客戶經(jīng)理一定要摒棄這種想法，相對(duì)于擔(dān)保方式，客戶經(jīng)理應(yīng)將關(guān)注重心放在企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況以及持續(xù)發(fā)展能力上，重點(diǎn)關(guān)注借款人的第一還款來(lái)源和現(xiàn)金流，尤其是小微企業(yè)貸款。

第二，有貸款擔(dān)保也不能確保貸款一定收回，即便能收回，也會(huì)耗費(fèi)大量人力物力

在實(shí)踐中，一旦涉及到實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利，無(wú)論是處置抵質(zhì)押物還是要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，往往都不會(huì)太順利，抵質(zhì)押物被查封導(dǎo)致抵押物遲遲無(wú)法變現(xiàn)、保證人不配合等情況非常常見(jiàn)，尤其是通過(guò)司法程序，往往要耗費(fèi)大量人力物力，耗費(fèi)很長(zhǎng)的時(shí)間。作為信貸機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員要清醒的認(rèn)識(shí)到，有了貸款擔(dān)保業(yè)不一定就一定能保障貸款安全。

三、保證擔(dān)保評(píng)估要點(diǎn)

（一）保證擔(dān)保概述

保證擔(dān)保是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。保證指?jìng)鶆?wù)人以外的第三人為債務(wù)人履行債務(wù)而向債權(quán)人所做的一種擔(dān)保。是典型的人保、典型的約定擔(dān)保。保證的優(yōu)勢(shì)在于：第一，設(shè)立簡(jiǎn)單，簽訂合同即可；第二，保證責(zé)任及于保證人的全部財(cái)產(chǎn)；第三，行使方便，可要求保證人直接承擔(dān)保證責(zé)任。保證的不足之處在于：第一，債權(quán)人對(duì)保證人的財(cái)產(chǎn)不享優(yōu)先受償權(quán)利；第二，保證人可能同時(shí)為多個(gè)債權(quán)人提供保證擔(dān)保，而各個(gè)債權(quán)人之間地位平等；第三，保證人的財(cái)產(chǎn)可隨時(shí)變化，并可能喪失代償能力。一般來(lái)說(shuō)，貸款業(yè)務(wù)中，企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H控制人的連帶責(zé)任保證是必不可少的，但很少作為唯一安全保障措施。

（二）保證擔(dān)保的評(píng)估要點(diǎn)

在分析保證擔(dān)保時(shí)要注意以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、保證人的主體資格需合格

關(guān)于保證人的主體資格，《擔(dān)保法》并未作特別的限制，根據(jù)《擔(dān)保法》第七條規(guī)定，“具有代為清償債務(wù)能力的法人，其他組織或者公民，可以作為保證人?！蔽覀冃枰攸c(diǎn)關(guān)注一些不能做保證人或做保證人受限的主體，根據(jù)《擔(dān)保法》及《適用<擔(dān)保法>解釋》的規(guī)定，不能作為保證人實(shí)施保證行為的主體包括以下幾種：

（1）未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家機(jī)關(guān)；

（2）以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、幼兒園。包括學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、廣播電臺(tái)、電視臺(tái)等；（3）企業(yè)法人的職能部門；(4)未經(jīng)書(shū)面授權(quán)的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)對(duì)外提供擔(dān)保必須有總公司的授權(quán)，且在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔(dān)保。

值得注意的是，對(duì)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體法人能否作保證人要區(qū)分兩種不同的情況：（1）以公益為目的的事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體。比如學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等都不得充當(dāng)保證人。這些機(jī)構(gòu)的設(shè)立是以公益服務(wù)為目的，具有公益性和非盈利性，所以，這些機(jī)構(gòu)不宜違背其設(shè)立的目的，參與到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中為他人的債務(wù)作保證 那些領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或國(guó)家政策允許從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位法人或其他組織。這類組織不是以公益為目的設(shè)立的，許多事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體也進(jìn)行一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也有自己的經(jīng)濟(jì)收入。還有一些事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)企業(yè)化管理，實(shí)行自負(fù)盈虧。它們具有從事保證活動(dòng)的民事權(quán)利能力和行為能力，可以充當(dāng)保證人。因此，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體為保證人的，如無(wú)其他導(dǎo)致保證合同無(wú)效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)為有效。

2、分析保證人的代償能力

保證人作為第二還款來(lái)源，具有代償能力是最基本的要求，信貸機(jī)構(gòu)要調(diào)查和了解保證人的資產(chǎn)狀況、負(fù)債情況、收入和開(kāi)支情況等，要分析保證人的資產(chǎn)是否容易變現(xiàn)。對(duì)保證人的評(píng)估方法和對(duì)借款人的評(píng)估方法相同。保證人的財(cái)務(wù)狀況，如現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、信用評(píng)級(jí)等情況的變化直接影響其擔(dān)保能力。

3、了解保證人的信譽(yù)

保證擔(dān)保也被稱作信用擔(dān)保，保證人以自己的信譽(yù)及名下的財(cái)產(chǎn)為他人債務(wù)提供擔(dān)保，保證人到期代償主要取決于其有代償?shù)囊庠负痛鷥數(shù)哪芰蓚€(gè)要素。信貸機(jī)構(gòu)除審查保證人的代償能力外，還要對(duì)保證人的信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查和了解。信貸機(jī)構(gòu)可通過(guò)交流和外部走訪等方式調(diào)查了解保證人的信譽(yù)狀況。

4、綜合分析保證人對(duì)借款人的“制約”能力

設(shè)置保證人可提高借款人的違約成本，當(dāng)借款人無(wú)法按時(shí)償還借款時(shí)，保證人作為第二還款來(lái)源需代為償還借款本息，保證人之所以愿意為借款人提供擔(dān)保，其往往與借款人之間存在“關(guān)系”，除商業(yè)性的擔(dān)保公司外，借款人的保證人主要是其親友、上下游客戶、其他社會(huì)關(guān)系等利益相關(guān)者。通過(guò)這些“關(guān)系”可以對(duì)借款人形成制約，有效提高借款人的還款意愿。

信貸機(jī)構(gòu)在對(duì)保證擔(dān)保進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要注意了解保證人與借款人的關(guān)系，要弄清楚保證人為借款人提供擔(dān)保的個(gè)中原因，從實(shí)踐中來(lái)看，保證人的與借款人之間的關(guān)系大體分為以下幾種：純商業(yè)（擔(dān)保公司與借款人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、企業(yè)互保、上下游客戶、親友等。

5、要注意保證擔(dān)保的方式

保證分為一般保證和連帶責(zé)任保證兩種方式。擔(dān)保法第十七條對(duì)一般保證做出了明確約定，一般保證是指當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。一般保證人享有先訴抗辯權(quán)，所謂先訴抗辯權(quán)，是指一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。對(duì)于信貸機(jī)構(gòu)而言，選擇連帶保證擔(dān)保對(duì)信貸機(jī)構(gòu)較為有利。

四、抵押擔(dān)保評(píng)估要點(diǎn)

（一）如何理解抵押？

抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的占有而將該財(cái)產(chǎn)做為擔(dān)保的一種法律形式。其中提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)人或第三人為抵押人，抵押權(quán)人即債權(quán)人所享有的權(quán)利就是抵押權(quán)。抵押權(quán)是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。由此可以看出抵押權(quán)是一種優(yōu)先受償權(quán)，是抵押權(quán)人直接對(duì)物享有的權(quán)利，可以對(duì)抗物的所有人或第三人。

（二）常見(jiàn)的抵押物有哪些？

根據(jù)我國(guó)《物權(quán)法》第二百八十條的規(guī)定，可以抵押的財(cái)產(chǎn)包括：

(1)建筑物和其他土地附著物；(2)建設(shè)用地使用權(quán)；

(3)以招標(biāo)、拍賣、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)；(4)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品；(5)正在建造的建筑物、船舶、航空器；(6)交通運(yùn)輸工具；

(7)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六十五條的規(guī)定，對(duì)下列財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押的，可以申請(qǐng)辦理不動(dòng)產(chǎn)抵押登記：

（一）建設(shè)用地使用權(quán)；

（二）建筑物和其他土地附著物；

（三）海域使用權(quán)；

（四）以招標(biāo)、拍賣、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)；

（五）正在建造的建筑物；

（六）法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他不動(dòng)產(chǎn)。

以建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)抵押的，該土地、海域上的建筑物、構(gòu)筑物一并抵押；以建筑物、構(gòu)筑物抵押的，該建筑物、構(gòu)筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)一并抵押。

《物權(quán)法》第一百八十四條規(guī)定：下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

(1)土地所有權(quán)；

(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；

(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；

(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；

(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；

(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

（三）對(duì)抵押擔(dān)保的分析和評(píng)估

1、抵押物必須是依照法律法規(guī)允許買賣、抵押的。即抵押物必須屬于《擔(dān)保法》及相關(guān)法律中明確規(guī)定可以抵押的財(cái)產(chǎn)。抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式有三種，折價(jià)、拍賣和變賣，無(wú)論哪一種方式，抵押物的權(quán)屬都會(huì)發(fā)生變更，抵押權(quán)要想實(shí)現(xiàn)，必須把抵押物交換出去，因此，抵押物必須是依照法律法規(guī)允許買賣和抵押的。

2、抵押物必須是特定的財(cái)產(chǎn)，在設(shè)定抵押時(shí)，要檢查抵押財(cái)產(chǎn)的登記證書(shū)，要關(guān)注抵押物的性質(zhì)、位置、取得是否合法、產(chǎn)權(quán)是否清晰、是否存在糾紛等事項(xiàng)。

3、分析抵押物的估值是否合適，抵押率設(shè)置是否合理。抵押物的評(píng)估價(jià)值是一個(gè)非常核心的問(wèn)題，信貸機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)抵押物估值，以及設(shè)置合適的抵押率。

4、要分析抵押財(cái)產(chǎn)價(jià)格是否穩(wěn)定。好的抵押物的市場(chǎng)價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定，不易發(fā)生貶值。

5、要分析抵押財(cái)產(chǎn)是否易于拍賣、變現(xiàn)。由于抵押物是對(duì)第一還款來(lái)源的補(bǔ)充，因此當(dāng)借款人第一還款來(lái)源不足，無(wú)法償還貸款本息時(shí)，最終只能通過(guò)處置抵押物來(lái)償還貸款本息。是否容易變現(xiàn)是非常重要的一個(gè)因素。

6、是否辦理抵押登記

對(duì)抵押權(quán)之登記效力的主張，有登記要件主義和登記對(duì)抗主義兩種。登記要件主義是指抵押權(quán)的成立除當(dāng)事人之間存在抵押合同外，還必須進(jìn)行登記，否則不產(chǎn)生抵押權(quán)成立之效力；登記對(duì)抗主義是指抵押權(quán)的成立只須在當(dāng)事人間達(dá)成抵押合意即可。但對(duì)第三人不產(chǎn)生公信力，若要 對(duì)抗善意第三人，可以進(jìn)行抵押權(quán)登記。我國(guó)采取了以登記要件主義為主，以登記對(duì)抗主義為輔的原則。根據(jù)《物權(quán)法》第一百八十七條的規(guī)定，當(dāng)事人以建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)、正在建造的建筑物，以及以招標(biāo)、拍賣、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立，不登記的，抵押權(quán)不生效。

依據(jù)《物權(quán)法》第一百八十八條和《擔(dān)保法》第四十三條的規(guī)定，當(dāng)事人以法律規(guī)定強(qiáng)制登記之外的其他財(cái)產(chǎn)抵押的，可以辦理抵押物登記，也可以不辦理抵押物登記，是否辦理抵押登記，由當(dāng)事人自愿決定，抵押物登記與否并不影響抵押權(quán)的成立，抵押合同自成立之日起生效，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。但是，未經(jīng)抵押登記的這種抵押權(quán)的效力，僅存在于抵押合同當(dāng)事人相互之間，不產(chǎn)生公信力，不能對(duì)抗善意第三人。

無(wú)論什么抵押物，建議都要去辦理抵押登記，取得抵押權(quán)并取得對(duì)抗第三人的效果。

五、質(zhì)押擔(dān)保分析要點(diǎn)

質(zhì)押分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的情形時(shí)，債權(quán)人有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償。其中債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。因動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押法律關(guān)系所生的權(quán)利為質(zhì)權(quán)。權(quán)利質(zhì)押是以所有權(quán)以外的可讓與的財(cái)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)權(quán)的標(biāo)的，以擔(dān)保債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種擔(dān)保方式。質(zhì)押可以分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩類：

（一）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的情形時(shí)，債權(quán)人有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償。其中債務(wù)人或者第三人為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。因動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押法律關(guān)系所生的權(quán)利為質(zhì)權(quán)。

(二)權(quán)利質(zhì)押

權(quán)利質(zhì)押是以所有權(quán)以外的可讓與的財(cái)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)權(quán)的標(biāo)的，以擔(dān)保債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種擔(dān)保方式。債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)： 1．匯票、支票、本票； 2．債券、存款單； 3．倉(cāng)單、提單；

4．可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)；

5．可以轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)； 6．應(yīng)收賬款;7．法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

第三篇：上市公司對(duì)外擔(dān)保存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)防范

上市公司對(duì)外擔(dān)保存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)防范

鄧舸

摘要：由于政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等某些不可控因素的影響，同時(shí)也由于公司經(jīng)營(yíng)和治理方面出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致了擔(dān)保的濫用，反而使得巨額資金被占用或逐漸蒸發(fā)。上市公司為大股東或關(guān)聯(lián)人擔(dān)保，實(shí)質(zhì)上就是大股東或關(guān)聯(lián)人資金占用及轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的一種形式。本文分析了上市公司對(duì)外擔(dān)保中的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，并提出相關(guān)的監(jiān)管對(duì)策。

關(guān)鍵詞：上市公司；對(duì)外擔(dān)保；公司監(jiān)管

作者簡(jiǎn)介：鄧舸，供職于中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部。

上市公司對(duì)外擔(dān)保存在的風(fēng)險(xiǎn)主要在于被擔(dān)保公司的履約能力。一旦被擔(dān)保人因?yàn)榻?jīng)營(yíng)惡化、濫用資金等等原因，導(dǎo)致其到期無(wú)法償還債務(wù)，作為擔(dān)保人的上市公司就需根據(jù)擔(dān)保合同承擔(dān)連帶責(zé)任，從而給上市公司造成直接的經(jīng)濟(jì)損失，或有負(fù)債變?yōu)閷?shí)際負(fù)債。在上市公司對(duì)外擔(dān)保總額超過(guò)上市公司償還能力的情況下，一旦上市公司由于對(duì)外擔(dān)保而承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，將誘發(fā)上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使上市公司陷入絕境。連環(huán)擔(dān)保的上市公司更形成了擔(dān)保債務(wù)鏈條，一旦鏈條中的某一家上市公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，就會(huì)影響到一批上市公司的正常運(yùn)行，進(jìn)而影響證券市場(chǎng)的有序、穩(wěn)定和健康的發(fā)展。目前對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)已成為上市公司普遍存在的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要引起足夠的重視。

上市公司擔(dān)保問(wèn)題的歷史、現(xiàn)狀

上市公司擔(dān)保行為的演變，大體可以分為以下幾個(gè)階段：

在1990年到1994年間，上市公司對(duì)外擔(dān)保行為及互?，F(xiàn)象較為少見(jiàn)。當(dāng)時(shí)，由于認(rèn)為上市公司可以募集資金，其償債能力很少受到懷疑。上市公司因此貸款相對(duì)容易。公司上市后多積極爭(zhēng)取配股再融資,市場(chǎng)更多關(guān)注的是上市公司如何保配以及募資投向改變的情況。

1996年前后起，開(kāi)始出現(xiàn)個(gè)別上市公司的擔(dān)保被控股股東惡意利用的案例。證券市場(chǎng)首批退市的上市公司之一的粵金曼，被拖垮的一個(gè)重要原因就是大股東粵金曼集團(tuán)占用上市公司資金高達(dá)9.95億元,這其中,粵金曼僅為粵金曼集團(tuán)的所屬企業(yè)水產(chǎn)發(fā)展總公司提供的擔(dān)保就高達(dá)2.7億元。在上述階段，上市公司為控股股東或其關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保的案例有較多的出現(xiàn)。

2000年6月之前，上市公司的對(duì)外擔(dān)保多表現(xiàn)為為本公司股東及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。我國(guó)的上市公司多數(shù)是通過(guò)股份制改造從原有國(guó)營(yíng)企業(yè)或母公司中剝離出的資產(chǎn)而形成的。因此上市公司與其控股股東之間有著天然的“母子”關(guān)系。上市公司由于信譽(yù)要比普通企業(yè)高，其提供的擔(dān)保比較容易獲得銀行的認(rèn)可。為了解決母公司、控股股東及其附屬企業(yè)的債務(wù)融資問(wèn)題，以上市公司的名義為其貸款提供擔(dān)保就顯得順理成章。

本來(lái)上市公司為母公司或控股股東提供擔(dān)保應(yīng)視為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的正常行為，但由于目前我國(guó)法律制度還不完善，上市公司三分開(kāi)不徹底，公司法人治理結(jié)構(gòu)還有待完善。因此，上市公司為本公司股東及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保在客觀上放大了正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)在上市公司與其母公司及股東之間形成“債務(wù)轉(zhuǎn)移”。最終，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被逐漸“轉(zhuǎn)嫁”給證券市場(chǎng)上提供擔(dān)保的上市公司及證券市場(chǎng)的參與者。鑒于此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2000年6月發(fā)布《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》，該通知第二條明確規(guī)定：“上市公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)?！?。從而直接杜絕上市公司為母公司或股東提供擔(dān)保所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

自上述通知發(fā)布后，直接為股東擔(dān)保的情況基本得到遏制，但原有為股東已作的擔(dān)保難以解除，因此上市公司為股東及其關(guān)聯(lián)方所作的擔(dān)保仍大量存在。同時(shí)，上市公司對(duì)外擔(dān)保更多地表現(xiàn)為上市公司之間的互相擔(dān)保。其中，較為著名的是上海、深圳上市公司的“擔(dān)保鏈”和部分福建、新疆上市公司的“擔(dān)保鏈”。2002年，由于與ST國(guó)嘉形成互保鏈，上海的隧道股份、開(kāi)開(kāi)實(shí)業(yè)等上市公司紛紛涉訴，被判承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。ST國(guó)嘉的重組也因此困難重重,導(dǎo)致公司最終于2003年走向退市。在ST九州的“擔(dān)保鏈”中，ST海洋受到牽連，2001年全年和2002年半因此無(wú)法扭虧，也被終止上市。2003年上市公司新疆眾和、天山股份等也由于與出現(xiàn)巨虧的啤酒花公司存在互保關(guān)系而受到牽連。

2003年，證監(jiān)會(huì)與國(guó)資委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》，對(duì)上市公司為股東、控股50％以下子公司和附屬企業(yè)擔(dān)保進(jìn)行控制。但公司與關(guān)聯(lián)方擔(dān)保減少的同時(shí)，長(zhǎng)期以來(lái)未能根本解決的上市公司互保及連環(huán)擔(dān)保的現(xiàn)象卻日益普遍，由此可能形成風(fēng)險(xiǎn)的積累和連鎖反應(yīng)。2004，隨著宏觀調(diào)控力度的不斷加強(qiáng)，作為融資附屬物的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)可能隨著借款人資金鏈條的斷裂而集中爆發(fā)，互保公司之間可能出現(xiàn)多米諾骨牌效應(yīng)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)沿著“擔(dān)保圈”波及其他公司，引發(fā)局部金融債務(wù)鏈危機(jī)，損害相關(guān)公司的商業(yè)信譽(yù)以及銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，并最終影響到整個(gè)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。

上市公司還開(kāi)始頻頻為子公司擔(dān)保。2003，僅滬市上市公司就有213家上市公司對(duì)子公司發(fā)生擔(dān)保，擔(dān)保金額362億多元。為子公司擔(dān)保,已成為上市公司擔(dān)保的新趨勢(shì)。

巨額對(duì)外擔(dān)保為不少上市公司帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān)。一方面，大比例的擔(dān)保損失導(dǎo)致上市公司業(yè)績(jī)大幅下滑，2003年深市上市公司存在擔(dān)保損失的有15家，平均的擔(dān)保損失為11191萬(wàn)元，如ST南華西對(duì)控股股東巨額擔(dān)保涉及訴訟被判決承擔(dān)連帶責(zé)任，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債43403萬(wàn)元，目前已暫停上市。另一方面，擔(dān)保所引發(fā)的訴訟糾紛大幅度增加。2003,僅滬市因擔(dān)保而涉訟的上市公司就約有73家,涉訟案件240多起，訴訟標(biāo)的金額為33億元人民幣。

上市公司對(duì)外擔(dān)保存在的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)公開(kāi)披露的資料及監(jiān)管發(fā)現(xiàn),上市公司擔(dān)保及互保中存在的一些現(xiàn)象和特點(diǎn)，需要給予密切關(guān)注，并制定對(duì)策，加以規(guī)范。

1．上市公司對(duì)外擔(dān)?，F(xiàn)象普遍，擔(dān)保金額巨大，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了正常的承受能力。根據(jù)2003報(bào)告披露情況，滬市共有365家上市公司存在對(duì)外擔(dān)保，占公司總數(shù)的45％，累計(jì)擔(dān)保金額935.32億元。深市295家上市公司涉及對(duì)外擔(dān)保，占公司總數(shù)的58％，擔(dān)?？傤~為617億元。其中,滬市擔(dān)保總額超過(guò)公司凈資產(chǎn)50%的上市公司有41家(其中31家擔(dān)?？傤~超過(guò)公司凈資產(chǎn)),深市擔(dān)保金額占凈資產(chǎn)50%以上的公司家數(shù)有44家，上述公司履行擔(dān)保責(zé)任的能力值得質(zhì)疑,更有甚者,一些資產(chǎn)凈值為負(fù)值的上市公司仍存在巨額對(duì)外擔(dān)保，如ST啤酒花。

2．為大股東及其下屬企業(yè)提供擔(dān)保的現(xiàn)象遠(yuǎn)未根除。如2003年末上海就有16家上市公司尚存在為大股東及其關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的現(xiàn)象，擔(dān)?？偨痤~15億元，其中金額最大的ST棱光達(dá)3.88億元。

此外，還有一個(gè)值得關(guān)注的現(xiàn)象是，個(gè)別公司繞過(guò)《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》，雖然未給股東及其控股子公司或者其他附屬企業(yè)擔(dān)保，但卻為大股東的控股股東提供了巨額擔(dān)保。

3．未經(jīng)適當(dāng)審議程序擅自對(duì)外提供擔(dān)保的現(xiàn)象屢禁不止。部分公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理甚至其他人員越過(guò)董事會(huì)，自行以公司名義對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保，致使公司利益受損。這在一定程度上也暴露出公司治理結(jié)構(gòu)方面的問(wèn)題。典型的如新疆ST啤酒花，該公司董事長(zhǎng)擅自對(duì)外擔(dān)保金額高達(dá)10億并隱瞞擔(dān)保事實(shí)，2003年最終釀成擔(dān)保財(cái)務(wù)危機(jī)。

４．有的公司所擔(dān)保的債權(quán)期限過(guò)長(zhǎng)或者所承諾的擔(dān)保期間過(guò)長(zhǎng)，個(gè)別上市公司承諾的對(duì)外擔(dān)保期間長(zhǎng)達(dá)15年以上。即使被擔(dān)保公司目前的經(jīng)營(yíng)狀況還可以，也很難肯定十幾年后會(huì)是什么樣子，過(guò)長(zhǎng)的擔(dān)保期間有可能帶來(lái)意想不到的風(fēng)險(xiǎn)。

5．擔(dān)保事項(xiàng)披露不全面，給判斷擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了困難。上市公司在重大擔(dān)保事項(xiàng)的公開(kāi)披露中，對(duì)一些重要的擔(dān)保因素沒(méi)有詳細(xì)披露，或疏于披露，使投資者難以判斷風(fēng)險(xiǎn)。如相當(dāng)一部分公司沒(méi)有明確披露所提供的具體擔(dān)保方式，是物的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押等），還是人的擔(dān)保（保證）；多數(shù)公司都沒(méi)有明確說(shuō)明所提供的擔(dān)保是一般保證還是連帶責(zé)任保證；有部分公司寄希望于由對(duì)方提供對(duì)等擔(dān)保來(lái)作為反擔(dān)保措施，但事實(shí)上這兩者并不是一個(gè)概念，對(duì)等擔(dān)保起不到規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的作用。另外，絕大多數(shù)公司往往將被擔(dān)保債權(quán)的貸款期限與擔(dān)保期間混為一談，根據(jù)擔(dān)保法和有關(guān)司法解釋，除非有明確約定，保證期間為貸款到期后六個(gè)月，即使約定直至貸款還本付息，保證期間也只是貸款到期后二年而不是還清本息為止。

上市公司違規(guī)擔(dān)保的法律后果

《公司法》第60條第3款規(guī)定：“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)?！薄Ｗ罡叻ㄔ?000年12月13日開(kāi)始施行的“關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問(wèn)題的解釋”。第4條規(guī)定：“董事、經(jīng)理違反《中華人民共和國(guó)公司法》第60條的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的擔(dān)保合同無(wú)效。除債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，債務(wù)人、擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！钡?條規(guī)定：“主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人與債務(wù)人對(duì)主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；債權(quán)人、擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一”。因此，對(duì)違反《公司法》第60條第3款的行為，應(yīng)解釋為無(wú)效，所簽訂的合同為無(wú)效合同。一般認(rèn)為，《公司法》第60條第3款的立法本意是維護(hù)資本確定原則和保護(hù)股東和債權(quán)人利益。資本確定原則要求股東對(duì)公司的投資不能以任何形式撤回，包括以接受公司擔(dān)保的形式，公司為股東擔(dān)保有違資本確定原則。公司為股東或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保，可能損害其他股東和債權(quán)人利益，因?yàn)閾?dān)保在多數(shù)情況下不需要對(duì)價(jià)。公司在公司資產(chǎn)上設(shè)定擔(dān)保屬于設(shè)定財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)行為，與公司將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與一樣，對(duì)債權(quán)人不利。根據(jù)這一立法本意，《公司法》第60條第3款應(yīng)當(dāng)解釋為不僅對(duì)董事、經(jīng)理的限制，也是對(duì)公司權(quán)利能力的限制。董事、經(jīng)理即便經(jīng)過(guò)公司股東大會(huì)或公司董事會(huì)授權(quán)作的擔(dān)保，也在該條限制之內(nèi)，擔(dān)保合同也應(yīng)作無(wú)效處理。但是，上市公司給股東及其附屬公司提供擔(dān)保，其擔(dān)保合同違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定而無(wú)效，并未解除上市公司應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。無(wú)論擔(dān)保是保證、抵押、質(zhì)押，上市公司作為擔(dān)保人都將應(yīng)擔(dān)保無(wú)效而要承擔(dān)民事責(zé)任，該民事責(zé)任屬于合同法上的法定損害賠償責(zé)任（《合同法》第58條后段）。該責(zé)任的構(gòu)成也是以擔(dān)保合同無(wú)效、擔(dān)保人對(duì)擔(dān)保合同的無(wú)效有過(guò)錯(cuò)、債權(quán)人因此受到損失為要件。其中，作為擔(dān)保人的上市公司對(duì)擔(dān)保合同的無(wú)效的過(guò)錯(cuò)是劃分擔(dān)保人、債權(quán)人、債務(wù)人在責(zé)任承擔(dān)上的關(guān)鍵，而且擔(dān)保人的過(guò)錯(cuò)還應(yīng)和債權(quán)人的過(guò)錯(cuò)結(jié)合來(lái)考慮。由于前述《公司法》第60條第3款的相關(guān)規(guī)定，上市公司為股東提供擔(dān)保有明確的禁止性規(guī)定，因此，作為擔(dān)保人的上市公司存在的過(guò)錯(cuò)是顯而易見(jiàn)的。同時(shí)在一般情況下，上市公司與其股東之間的投資關(guān)系是明顯的，根據(jù)證券市場(chǎng)公開(kāi)原則，債權(quán)人對(duì)上市公司與其股東的關(guān)系是明知的，至少也是應(yīng)知的，因此無(wú)法否認(rèn)債權(quán)人也存在一定程度的過(guò)錯(cuò)。根據(jù)最高法院“關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問(wèn)題的解釋”第7條，擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一，但實(shí)踐中還沒(méi)有公開(kāi)的案例表明，作為債權(quán)人的銀行也要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

綜上所述，上市公司為股東及其附屬公司提供擔(dān)保，盡管其擔(dān)保合同因違反法律禁止性規(guī)定而無(wú)效，但上市公司仍將因此承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。

上市公司對(duì)外擔(dān)保形成風(fēng)險(xiǎn)的深層次根源

上市公司對(duì)外擔(dān)?；蚧ケ＃瑲w根結(jié)底是為了融資。從宏觀角度看是調(diào)劑短期資金余缺、優(yōu)化資源配臵的方式，但從微觀的角度看，上市公司獲取資金的動(dòng)機(jī)有時(shí)并非純粹地為了有利于公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，由于政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等某些不可控因素的影響，同時(shí)也由于公司經(jīng)營(yíng)和治理方面出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致了擔(dān)保的濫用，反而使得巨額資金被占用或逐漸蒸發(fā)。上市公司為大股東或關(guān)聯(lián)人擔(dān)保，實(shí)質(zhì)上就是大股東或關(guān)聯(lián)人資金占用及轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的一種形式。同時(shí)，當(dāng)上市公司業(yè)績(jī)滑坡，喪失了配股、增發(fā)或可轉(zhuǎn)債的資格后，也不得不依賴于貸款，而現(xiàn)行的銀行貸款體制，也使上市公司擔(dān)保、互保成為一種普遍的現(xiàn)象。

由于上述原因，盡管有關(guān)部門出臺(tái)了關(guān)于對(duì)外擔(dān)保的規(guī)定，但上市公司仍出現(xiàn)了一些新的擔(dān)保手法，意圖繞開(kāi)有關(guān)規(guī)定，打擦邊球：

1．上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)保后，再由上市公司給控股子公司提供擔(dān)保；目前《公司法》沒(méi)有明確規(guī)定禁止上市公司控股子公司為上市公司股東或其附屬企業(yè)提供擔(dān)保，一些公司借此由子公司為上市公司股東或其附屬企業(yè)提供擔(dān)保，再由上市公司給控股子公司提供擔(dān)保，從而變相達(dá)到為股東擔(dān)保的目的。證監(jiān)會(huì)會(huì)同國(guó)資委2003年發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》中雖對(duì)納入上市公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司對(duì)外擔(dān)保作出了與上市公司相同的限制性規(guī)定，但法律效力層次不高，在司法訴訟中能否作為依據(jù)尚待檢驗(yàn)。

2．上市公司為大股東貸款提供反擔(dān)保；如A公司為大股東貸款提供擔(dān)保后，上市公司再為大股東向A公司提供反擔(dān)保，從而間接達(dá)到為大股東擔(dān)保的目的。

3．上市公司為潛在關(guān)聯(lián)的股東擔(dān)保。如上市公司第一大股東擬將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給A公司，而上市公司與A公司或A公司的控股子公司簽訂互保協(xié)議。

上市公司頻繁出現(xiàn)的巨額對(duì)外擔(dān)保給上市公司帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。一方面，大比例的擔(dān)保損失導(dǎo)致上市公司業(yè)績(jī)大幅下滑，如2001年滬深兩市因擔(dān)保而產(chǎn)生損失金額超過(guò)1000萬(wàn)元的上市公司超過(guò)40家,其中計(jì)提損失金額超過(guò)1億元的有12家公司。比較典型的ST石化,公司計(jì)提金額高達(dá)7.8億元。另一方面，擔(dān)保所引發(fā)的訴訟糾紛大幅度增加。2002年上半年,因擔(dān)保而涉訟的上市公司大約有40家,涉訟案件60多起。而在下半年,有關(guān)擔(dān)保訴訟的公告更是紛至沓來(lái)。

完善監(jiān)管措施，化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

規(guī)范上市公司的對(duì)外擔(dān)保行為，防范上市公司因?qū)ν鈸?dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，是監(jiān)管中應(yīng)予以重視的問(wèn)題。但擔(dān)保畢竟屬于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)行為，問(wèn)題的關(guān)鍵是如何控制風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管應(yīng)當(dāng)著眼于阻止違規(guī)擔(dān)保和適當(dāng)控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，而不是消滅擔(dān)保或者給正常的擔(dān)?；顒?dòng)增加額外負(fù)擔(dān)和成本。在擔(dān)保問(wèn)題上，應(yīng)當(dāng)給予公司合理范圍內(nèi)的充分自主和自由。

1．對(duì)存在重大對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的上市公司加強(qiáng)監(jiān)管力度，監(jiān)管部門在日常監(jiān)管中除公司對(duì)外擔(dān)保總額指標(biāo)外，還須跟蹤被擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)調(diào)整上市公司風(fēng)險(xiǎn)分類，關(guān)注其異常情況，促使公司作好信息披露，釋放風(fēng)險(xiǎn)。

存在互保現(xiàn)象的上市公司如在同一地域，則監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)雙方的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況重點(diǎn)關(guān)注，如互保雙方分處異地，則兩地監(jiān)管部門應(yīng)定期進(jìn)行公司情況通報(bào)。

２．加強(qiáng)交易所對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保的一線監(jiān)管，就擔(dān)保制定更為嚴(yán)格的信息披露標(biāo)準(zhǔn)，并督促公司及時(shí)披露有關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)。

目前，上市規(guī)則要求上市公司對(duì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)保及時(shí)履行信息披露義務(wù)，但只能起到一定的揭示風(fēng)險(xiǎn)作用。監(jiān)管部門可考慮對(duì)公司信息披露制定以下更為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)：

（1）以逐筆羅列然后匯總的方式依次披露：被擔(dān)保方情況、擔(dān)保金額及其占公司凈資產(chǎn)的比例、擔(dān)保方式（在保證方式下注明是否為連帶責(zé)任保證）、貸款期限、擔(dān)保期間、是否有反擔(dān)保、是否涉訴、損失計(jì)提情況、被擔(dān)保人凈資產(chǎn)和資產(chǎn)負(fù)債率，內(nèi)部審議程序及其他有關(guān)情況。

（2）對(duì)于違規(guī)擔(dān)保應(yīng)當(dāng)單獨(dú)披露，并說(shuō)明整改措施和時(shí)間表。

（3）對(duì)于互保和連環(huán)擔(dān)保情況應(yīng)單獨(dú)披露，給投資者了解系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。（4）要求公司披露被擔(dān)保方貸款的原因及貸款資金使用項(xiàng)目，以便投資者判斷擔(dān)保資金的預(yù)計(jì)使用效果和風(fēng)險(xiǎn)。（5）要求公司了解被擔(dān)保公司的具體償債計(jì)劃并披露相關(guān)內(nèi)容。（目前僅要求上市公司說(shuō)明被擔(dān)保公司是否具有償債能力，公司往往一筆帶過(guò)，并未披露實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。）

（6）說(shuō)明公司董事會(huì)對(duì)是否會(huì)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的判斷及理由。（7）獨(dú)立董事就對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)（非控股子公司），可比照關(guān)聯(lián)交易的處理，讓獨(dú)立董事就該事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)。

３．加大對(duì)違規(guī)擔(dān)保的處罰力度。目前對(duì)違反《公司法》、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》的上市公司，多以交易所公開(kāi)譴責(zé)的方式處理?？煽紤]對(duì)一些在擔(dān)保中存在重大違規(guī)行為的上市公司，進(jìn)行公開(kāi)批評(píng)并立案稽查，給予相應(yīng)的行政處罰，樹(shù)立典型，以儆效尤。我會(huì)對(duì)三九醫(yī)藥的處理就有類似的良好效果。對(duì)違反上述規(guī)定給上市公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失并負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理等除相關(guān)的行政處罰外，還可認(rèn)定其未履行誠(chéng)信義務(wù)，損害了公司利益，要求上市公司通過(guò)法定程序免除該責(zé)任人的職務(wù)，或認(rèn)定其為市場(chǎng)禁入者。

４．不斷完善有關(guān)法規(guī)，堵塞公司利用法規(guī)空白變相違規(guī)的渠道。除已發(fā)布的文件外,可作眼于風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保行為作進(jìn)一步的規(guī)范:（1）上市公司不得為資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高的公司提供擔(dān)保，為同一家公司提供的擔(dān)保不得超過(guò)本公司擔(dān)?？傤~或者被擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的一定比例等；

（2）上市公司子公司為上市公司股東或其控股子公司、附屬企業(yè)提供擔(dān)保，視為上市公司對(duì)外擔(dān)保，適用上市公司不得為股東及其控股子公司、附屬企業(yè)提供擔(dān)保的禁止性規(guī)定；

（3）要求上市公司在簽訂的對(duì)外擔(dān)保合同中，除有必要的反擔(dān)保等措施外，還應(yīng)加入適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)性條款。（如約定在被擔(dān)保方出現(xiàn)對(duì)上市公司可能造成嚴(yán)重?fù)p害的情況時(shí)，上市公司可以提前解除擔(dān)保合同或?qū)?dān)保責(zé)任轉(zhuǎn)移至約定的第三方，使該條款具有法律上的效力，使上市公司在危機(jī)時(shí)處于有利的地位。實(shí)踐中如中關(guān)村在銀廣廈事件后解除其原有的擔(dān)保責(zé)任，陸家嘴解除為股東提供的部分擔(dān)保，這些措施減少了上市公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)或是改正了擔(dān)保中的違規(guī)行為）；

（4）擔(dān)保期間的約定不宜過(guò)長(zhǎng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不會(huì)一成不變，一旦被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等基本狀況發(fā)生根本變化，喪失還債能力，償債風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)轉(zhuǎn)移到上市公司身上。因此，在上市公司為他人擔(dān)保時(shí)，約定的擔(dān)保期間以不超過(guò)一年為宜，之后可通過(guò)續(xù)約的方式逐年延長(zhǎng)擔(dān)保期限，避免承擔(dān)過(guò)長(zhǎng)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；

（5）上市公司對(duì)其子公司進(jìn)行擔(dān)保,應(yīng)由公司總部進(jìn)行全面控制,增加監(jiān)控力度。上市公司應(yīng)對(duì)此制訂了一套具體的操作規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，包括對(duì)貸款額度的限制,對(duì)子公司資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)的規(guī)定，條件許可的可要求采取資產(chǎn)抵押或質(zhì)押的辦法，以求最大限度的控制風(fēng)險(xiǎn)。

以上風(fēng)險(xiǎn)控制措施可由上市公司通過(guò)股東大會(huì)決議或董事會(huì)決議，或者在內(nèi)控制度或公司章程中予以確定。

５．完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化上市公司內(nèi)控和決策審批程序。

實(shí)踐中上市公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理未經(jīng)合法程序，超越權(quán)限對(duì)外簽訂擔(dān)保合同的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，顯示公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，約束機(jī)制未產(chǎn)生作用。根據(jù)《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》以及《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》，上市公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。應(yīng)明確董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保權(quán)限，超過(guò)權(quán)限的需報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。股東大會(huì)未批準(zhǔn)的，上市公司不能對(duì)外提供擔(dān)保，杜絕越權(quán)擔(dān)保的出現(xiàn)。

上市公司應(yīng)在內(nèi)部建立完善透明的擔(dān)保審批制度。同時(shí)，上市公司也應(yīng)避免層層授權(quán)，將本應(yīng)由股東大會(huì)決定的擔(dān)保事項(xiàng)授權(quán)由董事會(huì)決定，董事會(huì)往往又進(jìn)一步授權(quán)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理行使權(quán)力。導(dǎo)致董事長(zhǎng)或總經(jīng)理個(gè)人隨意簽訂巨額對(duì)外擔(dān)保合同，產(chǎn)生大量或有負(fù)債，導(dǎo)致難以控制的風(fēng)險(xiǎn)。

上市公司為他人提供擔(dān)保屬于關(guān)聯(lián)交易行為的，必須按照《上市公司章程指引》、《證券交易所上市規(guī)則》等規(guī)定，通過(guò)相應(yīng)的公司機(jī)關(guān)表決，并履行回避表決、信息披露等義務(wù)。防止?jié)撛凇㈦[蔽的關(guān)聯(lián)交易損害中小股東利益，在這方面獨(dú)立董事應(yīng)發(fā)揮評(píng)估、鑒別、參與決策的作用。

第四篇：國(guó)土資源部門廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理存在的問(wèn)題與建議

國(guó)土資源部門廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理存在的問(wèn)題與建議

濱?？h國(guó)土資源局 褚筱芹

當(dāng)前，國(guó)土資源部門被社會(huì)公認(rèn)為“高危”領(lǐng)域部門，在履行行政審批和執(zhí)法監(jiān)察工作過(guò)程中，都具有一定的自由裁量權(quán)，潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)很大。因此，在新形勢(shì)下加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理以及探索建立長(zhǎng)效防范機(jī)制顯得尤為迫切。將新興的風(fēng)險(xiǎn)管理融入國(guó)土資源管理工作之中，還是一個(gè)全新的課題，需要我們?nèi)ヌ剿?、研究?/p>

一、國(guó)土資源部門廉政風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式及存在的問(wèn)題

國(guó)土資源廉政風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)榻逃⒅贫取⒈O(jiān)督不到位和一些黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。主要存在三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：一是在思想道德風(fēng)險(xiǎn)方面，一些同志對(duì)自己放松世界觀改造，理想信念不堅(jiān)定，整日不思進(jìn)取、得過(guò)且過(guò)，專搞一些弄虛作假、虛報(bào)浮夸之事。個(gè)人追求貪圖享受，生活不檢點(diǎn)、驕奢淫逸，嚴(yán)重?cái)牧藝?guó)土部門的形象。二是在制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)方面，一些單位和部門雖已建立健全相關(guān)管理制度，但制度可操作性不強(qiáng)，貫徹落實(shí)不到位，約束力和監(jiān)督力的作用不明顯，不能形成有效的常規(guī)化工作措施。三是在崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)方面，一些同志不履行“一崗雙責(zé)”或履行不到位，利用職務(wù)上的便利謀取私利，違反廉潔自律相關(guān)規(guī)定。

在廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作中存在以下三個(gè)方面問(wèn)題。一是思想上存有誤區(qū)。部分黨員干部存在一些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，認(rèn)為查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)其實(shí)就是公開(kāi)“腐敗點(diǎn)”，擔(dān)心大范圍查找和公開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)會(huì)給本部門的社會(huì)形象帶來(lái)負(fù)面影響、擔(dān)心查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)會(huì)影響自身的“政治前途”、擔(dān)心公開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)招來(lái)一些不必要的“麻煩”。二是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查不全面。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作重視程度不夠，廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作時(shí)緊時(shí)松，工作制度不夠健全。在查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)過(guò)程中，重共性、輕個(gè)性；重單位排查的多，聯(lián)系個(gè)人品行、修養(yǎng)、道德方面查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少。三是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，一些單位對(duì)干部職工的日常跟蹤監(jiān)督失之于寬、失之于軟、失之于松，存在重教育、輕管理，重懲處、輕監(jiān)督的現(xiàn)象，往往等到苗頭性問(wèn)題發(fā)展成為嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題后，才想辦法采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。

二、國(guó)土資源廉政風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

廉政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生既有部分國(guó)土人員法治觀念淡薄、業(yè)務(wù)不熟練、濫用職權(quán)等主觀方面的原因，也有國(guó)土資源管理政策的不完善、不科學(xué)、機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制尚不完善等客觀方面的原因所致。

（一）追求個(gè)人利益。當(dāng)前，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展轉(zhuǎn)型期，有些同志過(guò)度追求物質(zhì)享受，經(jīng)受不住糖衣炮彈的“襲擊”，在別有用心人的“攻關(guān)”下，產(chǎn)生“人情案”、“關(guān)系證”等現(xiàn)象，滋生以權(quán)作交易的腐敗行為，損害了國(guó)土系統(tǒng)整體形象。

（二）監(jiān)管機(jī)制疲軟。國(guó)土資源系統(tǒng)內(nèi)部的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，職能相對(duì)弱化，沒(méi)有充分行使監(jiān)督職能。雖然年年簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，但大多流于制度層面，沒(méi)有將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制拓寬和深化，監(jiān)督工作只停留在一般號(hào)召上，未能發(fā)動(dòng)廣大干部以積極的心態(tài)投入到監(jiān)督與被監(jiān)督行動(dòng)中去。

（三）本位思想嚴(yán)重。一些單位紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)系統(tǒng)人員不廉潔行為的懲處“失之于松、失之于寬、失之于軟”，處罰就輕避重，一些工作人員出了問(wèn)題多傾向于內(nèi)部處理，即便查處違法違紀(jì)行為也是關(guān)起門來(lái)低調(diào)處理，該深究的不深究，該立案的不立案，該移送的不移送。

三、加強(qiáng)國(guó)土資源系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議 建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制，就是要結(jié)合部門反腐倡廉工作實(shí)際，查找工作實(shí)踐中教育、制度、監(jiān)督不到位和干部廉潔自律等方面的不足，提出防范、監(jiān)控和處置工作，制訂防范管理措施，通過(guò)前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置，防止腐敗行為的發(fā)生。

（一）加大教育力度，構(gòu)筑廉潔“警誡線”。

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，一個(gè)人的思維決定其個(gè)人行為。因此，要把加強(qiáng)全員思想教育、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的首要環(huán)節(jié)。一是深入排查風(fēng)險(xiǎn)。組織全系統(tǒng)人員深入排查本部門、崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查過(guò)程中，著力突出重點(diǎn)崗位排查，采取自己查、相互找、部門議、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、群眾評(píng)等形式，使全體干部融入到廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作中來(lái)。對(duì)排查出來(lái)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐一登記，歸類匯總，建立廉政風(fēng)險(xiǎn)“問(wèn)題庫(kù)”，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。二是強(qiáng)化思想教育。針對(duì)排查出來(lái)的問(wèn)題，要在全系統(tǒng)組織開(kāi)展以廉政教育為主題的教育活動(dòng)，通過(guò)組織觀看警示教育片、廉政教育講座、群發(fā)廉政警示短信等方式，有效增強(qiáng)全系統(tǒng)人員廉潔從政的意識(shí)。三是開(kāi)展跟蹤警示。以當(dāng)前國(guó)土系統(tǒng)開(kāi)展“兩整治一改革”活動(dòng)為契機(jī)，對(duì)排查出來(lái)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)電話提醒、家訪談心、個(gè)別談話等形式進(jìn)行跟蹤警示。同時(shí)，利用每周六集中學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，通報(bào)正反典型案例，抓好全員警示教育，增強(qiáng)全員拒腐防變的能力。

（二）狠抓預(yù)防環(huán)節(jié)，構(gòu)筑廉潔“管理線”。

針對(duì)查找出的廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，國(guó)土資源部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)一步完善、細(xì)化。做到管理橫到邊、縱到底，不留盲區(qū)、不留死角，真正實(shí)現(xiàn)以制度管人、以制度管事。一是規(guī)范制度建設(shè)。對(duì)已出臺(tái)的土地招拍掛、土地開(kāi)發(fā)復(fù)墾整理、執(zhí)法監(jiān)察、行政處罰自由裁量權(quán)等方面相關(guān)制度要進(jìn)行梳理，進(jìn)一步規(guī)范土地管理制度和運(yùn)作程序，盡量減少由于法律法規(guī)和政策的原則性規(guī)定而給土地管理工作帶來(lái)的違規(guī)操作空間，堵住廉政風(fēng)險(xiǎn)漏洞，從源頭上控制不廉潔行為發(fā)生。二是細(xì)化工作流程。在工作中要把具有行政職能、行政管理處罰權(quán)和窗口服務(wù)職能的部門作為廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控重點(diǎn)，在清理、核準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，全面公示各項(xiàng)執(zhí)法權(quán)限及依據(jù)。對(duì)權(quán)力運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)和程序認(rèn)真進(jìn)行梳理，繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖，把反腐倡廉制度建設(shè)貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)，以制度規(guī)定權(quán)力運(yùn)行的流程、規(guī)范權(quán)力的行使。三是制定防控措施。要針對(duì)權(quán)力運(yùn)行的“關(guān)節(jié)點(diǎn)”，內(nèi)部管理的“薄弱點(diǎn)”，問(wèn)題易發(fā)的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，建立健全相關(guān)防控制度，建立切實(shí)可行的措施，使權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到重點(diǎn)關(guān)注和防范，確保不出問(wèn)題。圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)有針對(duì)性地提出防控措施，著力構(gòu)建成以崗位為“點(diǎn)”、以程序?yàn)椤熬€”、以制度為“面”的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（三）建立監(jiān)督機(jī)制，構(gòu)筑廉潔“監(jiān)督線”。

充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用，對(duì)全系統(tǒng)人員做到全方位監(jiān)督。一是抓好內(nèi)部監(jiān)督。建立全員廉政檔案，對(duì)重點(diǎn)、熱點(diǎn)崗位的工作人員實(shí)施動(dòng)態(tài)防控和廉政預(yù)警。加大日常監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)對(duì)全員管理和監(jiān)督的制度化。二是強(qiáng)化家庭監(jiān)督。組建國(guó)土員家屬助廉員隊(duì)伍，通過(guò)每年元旦、春節(jié)前向家屬發(fā)放《倡廉信》，年初與家屬簽訂《國(guó)土家屬助廉承諾書(shū)》等形式，筑牢“后方”防線，堅(jiān)持當(dāng)好家庭反腐倡廉的宣傳員、防微杜漸的監(jiān)督員、抵御誘惑的守門員、弘揚(yáng)正氣的戰(zhàn)斗員，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)土員“八小時(shí)”外的監(jiān)督，既做好“賢內(nèi)助”，又當(dāng)好“廉內(nèi)助”。三是抓好外部監(jiān)督。嚴(yán)格實(shí)行政務(wù)公開(kāi)，通過(guò)設(shè)立意見(jiàn)箱、投訴舉報(bào)電話等方式，積極發(fā)揮行風(fēng)紀(jì)檢監(jiān)督員隊(duì)伍的作用，采取邀請(qǐng)座談、上門走訪等形式，廣泛征求社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。

（四）強(qiáng)化工作責(zé)任，構(gòu)筑廉潔“高壓線”。

如何實(shí)現(xiàn)“保紅線、保發(fā)展、保隊(duì)伍”“三?！逼渲兄弧氨ｊ?duì)伍”工作目標(biāo)，這是當(dāng)前國(guó)土部門在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中首先要解決的問(wèn)題。一是明確工作職責(zé)。全系統(tǒng)人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場(chǎng)堅(jiān)定、頭腦清醒。二是硬化工作責(zé)任。各單位、各部門要層層簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀》，使班子成員把黨風(fēng)廉政建設(shè)與其分管的條線單位、部門工作緊密結(jié)合起來(lái)，同了解、同研究、同部署、同檢查、同落實(shí)，做到責(zé)任主體到位、責(zé)任分解到位、責(zé)任目標(biāo)檢查考核到位、責(zé)任追究到位，構(gòu)筑以上帶下、一級(jí)抓一級(jí)、一級(jí)帶一級(jí)、一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作體系，強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部“一崗雙責(zé)”、“守土有責(zé)”意識(shí)。三是強(qiáng)化責(zé)任追究。對(duì)在國(guó)土資源日常管理工作中，玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，弄虛作假審批土地的、越權(quán)審批土地的、對(duì)土地違法行為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰，而不給予行政處罰的或者不依法執(zhí)法的工作人員，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的依法給予行政處分。

第五篇：企業(yè)如何防范保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)如何防范保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

一、關(guān)于保證擔(dān)保的一般規(guī)定

保證，是指保證人與債權(quán)人約定當(dāng)債權(quán)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。依《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證方式可分為一般保證和連帶責(zé)任保證兩種。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的是一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任的是連帶責(zé)任保證。一般保證和連帶責(zé)任保證最大的區(qū)別在于保證人是否享有先訴抗辯權(quán)。一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。在一般保證情況下，當(dāng)債務(wù)履行期滿，債務(wù)人未能履行債務(wù)時(shí)，保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。而在連帶責(zé)任保證的情況下，保證人不享有先訴抗辯權(quán)，即連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期限屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債

務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

上述情況表明，保證人在不同的保證方式中所處的不同，其利益受到保護(hù)的程度也有差異。一般而言，保證人在一般保證中的地位較優(yōu)越，實(shí)際承擔(dān)的是補(bǔ)充責(zé)任，即第二位的責(zé)任，而連帶責(zé)任保證中的保證人則不享有此種“順序”利益。只要債務(wù)人不履行其債務(wù)，保證人就得滿足債權(quán)人提出的承擔(dān)保證責(zé)任的請(qǐng)求。因此，在保證合同中最好明確約定保證方式。當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。當(dāng)事人對(duì)保證擔(dān)保的范圍沒(méi)有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對(duì)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

通常，當(dāng)事人約定保證擔(dān)保的范圍，可以單就本金債權(quán)為保證，不保證利息；也可以僅就債權(quán)的一部分設(shè)定擔(dān)保，還可以只保證締結(jié)保證合同時(shí)已存在的債權(quán)，而不及于后擴(kuò)張的部分。應(yīng)注意的是，基于保證的附從性要求，約定的保證擔(dān)保范圍不得超出主債務(wù)的數(shù)額。

否則，超出部分無(wú)效。

二、企業(yè)防范保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)建議

目前，在我國(guó)保證擔(dān)保實(shí)踐中還存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：一是不注意審查保證人的主體資格，致使有些不能擔(dān)?；蛘邲](méi)有條件擔(dān)保的單位和個(gè)人進(jìn)行了擔(dān)保，保證合同無(wú)效。二是保證擔(dān)保的程序不健全。在實(shí)際擔(dān)保中，一些企業(yè)在擔(dān)保時(shí)只在主合同上簽字或蓋章，沒(méi)有另行簽訂保證合同，從而使保證方式不明確，保證范圍和保證期限不明確等一系列問(wèn)題，造成保證人喪失先訴抗辯權(quán)、保證范圍擴(kuò)大以及保證期限延長(zhǎng)等不利后果，加大了保證人的風(fēng)險(xiǎn)。三是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。不少企業(yè)在債權(quán)得到擔(dān)保后，以為萬(wàn)事無(wú)憂，忽視對(duì)保證人的動(dòng)態(tài)進(jìn)行調(diào)查，因而有些擔(dān)保企業(yè)采取合并、分立等變更企業(yè)組織形式或者隱匿、轉(zhuǎn)移抵押物

甚至申請(qǐng)破產(chǎn)，從而出現(xiàn)了不具備代為清償能力的“空殼”企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，致使債權(quán)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。四是盲目提供擔(dān)保。有些企業(yè)在為第三人提供保證擔(dān)保時(shí)，對(duì)第三人不作償債能力分析，僅憑個(gè)人之間的信任關(guān)系盲目提供擔(dān)保，給企業(yè)造成重大損失。

針對(duì)保證擔(dān)保實(shí)踐中存在的問(wèn)題，為防范保證擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)注意以下問(wèn)題：

1.注意審查保證人的主體資格

根據(jù)《擔(dān)保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，保證擔(dān)保人必須是符合法律規(guī)定，具有代為清償能力的法人、其他組織或個(gè)人。不具備上述能力的不能成為擔(dān)保人。我國(guó)法律對(duì)擔(dān)保人的主體資格作了限制性的規(guī)定：國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位不得成為擔(dān)保人；企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)、職能部門等也不能成為擔(dān)保人。但有法人書(shū)面授權(quán)的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔(dān)保。需要說(shuō)明的是，有資格作為擔(dān)保人對(duì)外簽訂擔(dān)保合同的主體僅限于兩類，即經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營(yíng)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（外資金融機(jī)構(gòu)除外）和具有

代為清償能力的非金融企業(yè)法人，包括內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)。

2.嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況，降低信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)擔(dān)保具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，這從客觀上要求企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)要通過(guò)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)估審查其信譽(yù)程度，從而了解被擔(dān)保企業(yè)履行償債義務(wù)的可能性。這可以通過(guò)了解被擔(dān)保企業(yè)提供的付款記錄，判斷其是否具有按期足額償還債務(wù)的良好信譽(yù)。同時(shí)，擔(dān)保企業(yè)還可以審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，即其資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量以及負(fù)債比例。也就是用“資產(chǎn)負(fù)債率”、“流動(dòng)比率”和“速動(dòng)比率‘等指標(biāo)來(lái)衡量，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的變現(xiàn)能力、支付能力和財(cái)務(wù)實(shí)力有所了解，然后再以被擔(dān)保企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況做補(bǔ)充，判斷出被擔(dān)保企業(yè)的償債能力。

3.加大對(duì)保證擔(dān)保的管理力度

企業(yè)必須從嚴(yán)控制下屬企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)或控股、參股企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保。對(duì)外提供擔(dān)保，某種意義上是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)權(quán)益的一種處置方式。企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)得到企業(yè)出資者的認(rèn)可或授權(quán)。擔(dān)保人不得為外商投資企業(yè)注冊(cè)資本提供擔(dān)保，內(nèi)資企業(yè)和中資金融機(jī)構(gòu)不得為外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對(duì)外債務(wù)提供擔(dān)保。內(nèi)資企業(yè)只能為其直屬子公司或者其參股企業(yè)中方投資比例部分對(duì)外債務(wù)提供對(duì)外擔(dān)保，但被擔(dān)保人為以發(fā)行B股H股等方式在境外上市的外商投資企業(yè)除外。非金融企業(yè)法人對(duì)外提供的對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過(guò)其上年外匯收入。對(duì)外擔(dān)保合同必須履行審批和登記手續(xù)。否則，擔(dān)保合同無(wú)效。

4.適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失

《擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保?！敝?jǐn)慎的企業(yè)在為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，特別是在擔(dān)保人與債務(wù)人并無(wú)直接的利益關(guān)系或隸屬關(guān)系，而且對(duì)承擔(dān)保證責(zé)任后追償權(quán)能否實(shí)現(xiàn)把握不準(zhǔn)的情況下，必須要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。運(yùn)用反擔(dān)保手段使保證人在代為清償債務(wù)后，可以取得一種實(shí)在的求償權(quán)，這種求償權(quán)是有抵押物、質(zhì)押物和留置物等具體指向的。所以，反擔(dān)保是保障擔(dān)保人將來(lái)承擔(dān)責(zé)任后對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)實(shí)現(xiàn)的有利保證，同時(shí)反擔(dān)保也是一種減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失的有效措

施。

5.樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立擔(dān)保的保險(xiǎn)制度

當(dāng)保證合同經(jīng)公證成立后，擔(dān)保企業(yè)可以要求債務(wù)人對(duì)擔(dān)保合同所涉及的物、款再次向保險(xiǎn)公司投保，以分散并轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)交納保險(xiǎn)費(fèi)后，將由保險(xiǎn)公司進(jìn)行多方面的審查、監(jiān)督，并進(jìn)行事前、事中稽核控制，從而將擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

6.選擇保證方式，減輕保證責(zé)任

在多數(shù)人擔(dān)保的情況下，應(yīng)明確保證擔(dān)保的份額，盡量縮小保證范圍，約定保證期間。在可以選擇保證方式的情況下，力爭(zhēng)選擇一般保證，回避連帶責(zé)任保證，將被保證企業(yè)推為第一債務(wù)人。這樣可以在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，擔(dān)保企業(yè)對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行后不足部分，可由擔(dān)保

企業(yè)承擔(dān)。

7.注意運(yùn)用保證責(zé)任的免責(zé)條款

企業(yè)在進(jìn)行保證擔(dān)保時(shí)，需要特別注意保證責(zé)任免除問(wèn)題。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，在下列情況下，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任：（1）保證合同中沒(méi)有約定保證責(zé)任期限或約定期限不明確的，在一般保證時(shí)，主債務(wù)履行屆滿6個(gè)月后，在連帶責(zé)任保證時(shí)，超過(guò)6個(gè)月的法定保證期間，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。（2）債權(quán)人未在約定的保證期限內(nèi)向保證人主張權(quán)利的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。（3）保證期間，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。（4）未經(jīng)保證人書(shū)面同意，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，保證人

不再承擔(dān)保證責(zé)任。