第一篇：公司治理對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響研究

公司治理對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響研究

摘 要：提升企業(yè)競爭力的關(guān)鍵在于促進技術(shù)創(chuàng)新，技術(shù)創(chuàng)新效率的提高關(guān)于在于公司治理。本文從企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的要素和條件角度，詳細分析了公司治理同企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新之間的關(guān)系，這種關(guān)系主要體現(xiàn)在公司治理對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新在制度基礎(chǔ)、動力機制和資源投入方面的作用。在此基礎(chǔ)上從股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會治理和經(jīng)營者激勵三個方面具體分析公司治理對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響，探討從完善公司治理的角度提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的路徑。

關(guān)鍵詞：公司治理；技術(shù)創(chuàng)新；股權(quán)結(jié)構(gòu)；董事會治理；經(jīng)營者激勵

一、引言

企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體，不斷提升技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)具有持續(xù)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在進行技術(shù)創(chuàng)新實踐中時常常會遇到各種難題，追究其中的根本原因，這些難題有些來自于技術(shù)本身，但更多難題與由公司治理引起的，與公司治理相關(guān)的組織制度、組織結(jié)構(gòu)和管理對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的形成和發(fā)展具有重大影響。通過建立有效的公司治理激勵機制，可以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和提高公司的決策效率，進而顯著地影響企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動。研究公司治理與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)聯(lián)性，探討股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會治理及經(jīng)營者激勵同企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新之間的關(guān)系，有利于促進企業(yè)從完善公司治理的角度來提升技術(shù)創(chuàng)新能力，有一定的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的要素、條件與公司治理

1.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)部要素與公司治理

首先，企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動需要一定的物質(zhì)資源與人力資源，各種資源要素具有異質(zhì)性，影響著企業(yè)競爭能力的高低。企業(yè)使用的各種資源要素來自于企業(yè)的利益相關(guān)者，企業(yè)通過契約的規(guī)定，決定每個利益相關(guān)者資源投入和利益分配。即公司治理通過契約的制定及其治理機制來實現(xiàn)其配置企業(yè)資源的功能，從而作用于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資源要素。

其次，企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動還需要“關(guān)鍵人”要素這一特殊資源，作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程的重要角色，企業(yè)家在公司治理中常常作為主要決策者。企業(yè)家在企業(yè)創(chuàng)新活動中所展現(xiàn)各種經(jīng)營管理能力成為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要資源，這些資源影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績效，影響著企業(yè)的價值。企業(yè)家作為技術(shù)創(chuàng)新的“關(guān)鍵人”是公司治理的主要對象，他們的經(jīng)營管理行為受到公司治理結(jié)構(gòu)和機制的影響，進而對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動和績效產(chǎn)生重要影響。

再次，企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新活動也依賴必要的組織管理要素，由于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有高風(fēng)險性和高回報性兩種特征，作為企業(yè)制度安排的公司治理需要發(fā)揮其資源配置、利益分配等功能。

2.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的條件與公司治理

就企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的動力條件而言，首先，公司治理通過契約的制定來明確各利益相關(guān)者的資源投入、權(quán)責(zé)及利潤分配，為企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新意愿提供制度保障；其次，公司治理通過其利益分配職能及激勵機制作用的發(fā)揮，驅(qū)動組織成員產(chǎn)生從事技術(shù)創(chuàng)新行為的意愿；再次，公司治理對于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)揮傳遞作用，股東通過與經(jīng)營管理者簽訂的契約來表達對企業(yè)創(chuàng)新的意愿，經(jīng)營管理者按照簽訂的契約約定，依據(jù)股東會和董事會的意愿來管理公司，同時，經(jīng)營管理者向組織中的其他員工表達創(chuàng)新的意愿，驅(qū)使他們產(chǎn)生技術(shù)創(chuàng)新的動力，簽訂契約，層層往下，以此展開企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

就企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力條件而言，來自于企業(yè)利益相關(guān)者的擁有的物質(zhì)資源與人力資源是企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新所需要的資源能力，公司治理作為一種配置手段，合理地優(yōu)化了企業(yè)資源投入者的回報，同時公司治理質(zhì)量的高低又會影響企業(yè)資源的投入，進而影響企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，因此公司治理與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力條件息息相關(guān)。

就企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的制度條件而言，公司治理作為現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，從根本上為公司的技術(shù)創(chuàng)新活動提供制度保障，同時，公司治理又可以優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)決策效率，根本上建立了企業(yè)創(chuàng)新強有力的動力機制。

三、公司治理與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新關(guān)系的具體分析

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新

一方面，集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)驅(qū)使控股股東有較強的動力去監(jiān)督管理者，緩解了管理者與外部股東之間的“代理沖突”問題。通過降低代理成本，選擇能力更強的經(jīng)營者，約束管理者行為，有效地解決了搭便車問題，提升了公司的整體價值。這些在一定程度上有利于促進技術(shù)創(chuàng)新。但另一方面，由于控股股東與其他外部投資者的差異性，控股股東往往趨于追求個人利益最大化，從而產(chǎn)生“侵占效應(yīng)”。因此，應(yīng)積極引導(dǎo)控股股東對技術(shù)創(chuàng)新等長期投資的偏好，通過建立和完善控股股東的約束與激勵機制，降低其侵占效應(yīng)，抑制他們對短期目標(biāo)的追逐。

不同的股東由于其性質(zhì)與能力的差異，對企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新也會產(chǎn)生不同的影響。國有股東由于產(chǎn)權(quán)主體不清晰，經(jīng)營目標(biāo)多元化，導(dǎo)致國有股東及其代理人的沒有較強的積極性去監(jiān)督經(jīng)營管理者，不利于企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。而個人大股東的產(chǎn)權(quán)主體清晰，主要目的是追求利潤最大化，這與技術(shù)創(chuàng)新的根本目的相一致。另外，個人大股東通常都在其投資的企業(yè)擔(dān)任經(jīng)營者或主要決策者的角色，很少存在代理問題，這為技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造了有利條件。

2.董事會治理與技術(shù)創(chuàng)新

董事會在現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中占據(jù)核心地位，董事會在企業(yè)的日常實踐中對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的決策具有決定性的作用，董事會結(jié)構(gòu)影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績效的高低。董事會規(guī)模、獨立董事比例等董事會結(jié)構(gòu)因素都會對技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生影響。

董事會規(guī)模的擴大對于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動會產(chǎn)生雙重影響。一方面，董事會規(guī)模的擴大，會使企業(yè)在實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新過程中所必須的專業(yè)技術(shù)知識、管理知識等傳播到董事會內(nèi)部，擴大信息來源，企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新決策過程中接收各種不同的意見，提高技術(shù)創(chuàng)新的效率。另一方面，董事會規(guī)模的擴大也會對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生不利影響，主要為以下三個表現(xiàn)：第一董事會成員之間的協(xié)調(diào)成本變高；第二董事會決策時間長，信息傳速度慢，效率低下，第三董事會產(chǎn)生“搭便車”的現(xiàn)象。因此，董事會規(guī)模與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新之間呈現(xiàn)倒U形曲線關(guān)系。

獨立董事是外部董事的一種，提高獨立董事的比例可以提高董事會的獨立性。獨立董事的引入能夠有效抑制各種機會主義與投機主義，提高企業(yè)的相對獨立性，引導(dǎo)董事及高管從公司長遠利益層面進行考慮和決策問題，讓企業(yè)吸取各種不同種類的創(chuàng)新意見，從而對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有明顯的促進效應(yīng)。

3.經(jīng)營者激勵與技術(shù)創(chuàng)新

技術(shù)創(chuàng)新活動對于股東而言是極具有吸引力的，但對于經(jīng)營者來說并非如此，代理問題的存在導(dǎo)致經(jīng)營者主要追求權(quán)力威望以及個人效用最大化，因而會嚴重降低和抑制他們對創(chuàng)新的重視。因此，企業(yè)需要降低代理成本、解決代理問題。而經(jīng)營者激勵可以成為實現(xiàn)這些目標(biāo)的手段，它消除了技術(shù)創(chuàng)新的外部性，實現(xiàn)外部性的內(nèi)部化轉(zhuǎn)變，提高經(jīng)營者對技術(shù)創(chuàng)新的重視程度。其中，作為經(jīng)營者激勵主要手段的股權(quán)激勵，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展的動力。

四、結(jié)論及政策建議

作為現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，公司治理影響和決定著企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程中所需的資源和要素，股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會規(guī)模、管理層激勵等治理要素都會影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的績效。具體而言，集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對技術(shù)創(chuàng)新具有促進和抑制的雙重效應(yīng)，適度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生積極的影響；董事會規(guī)模與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新之間呈現(xiàn)倒U形的關(guān)系，同時存在促進和抑制兩種情況；適度的經(jīng)營者激勵機制對企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生有效的影響。

為了提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的效率，增強企業(yè)自身的價值和利益，可以從以下幾個方面進一步完善公司治理：一是積極完善公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，既要防止過度集中化，又要避免過于分散化；二是從公司的獨立董事制度入手，完善公司獨立董事制度的外部環(huán)境，保持公司的相對獨立性；三是注重對經(jīng)營者實施激勵，加快推行公司高管人員股權(quán)激勵計劃，適當(dāng)加大高管人員持股比例。

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第二篇：企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系研究

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系研究

項目代碼 : CG0214

完成單位 : 中科院評估中心北京持國技術(shù)評估事務(wù)所

研究人員 : 連燕華

獲獎情況 :

隨著知識經(jīng)濟的到來，全球范圍內(nèi)的技術(shù)創(chuàng)新活動日趨活躍，技術(shù)創(chuàng)新體系的構(gòu)建成為各國和企業(yè)界關(guān)注的一個熱點問題。企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體，面對知識經(jīng)濟帶來的機遇與挑戰(zhàn)，加速建立我國企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系，充分利用國內(nèi)外技術(shù)創(chuàng)新的資源，對于提高我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力和市場競爭力十分必要。

1企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的概念和特征

技術(shù)創(chuàng)新活動是技術(shù)實踐、生產(chǎn)經(jīng)營實踐、管理實踐結(jié)合在一起的特殊的社會實踐活動，具有技術(shù)實踐、生產(chǎn)經(jīng)營實踐和管理實踐的三重屬性，主要由兩大類活動構(gòu)成，一是管理性活動，包括決策、資源配置、管理與制度建設(shè)等活動；二是實體性活動，包括研究開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷等活動，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系就是由這些活動相互作用共同構(gòu)成的促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的有機體，缺少任何一方面都不能構(gòu)成現(xiàn)實的技術(shù)創(chuàng)新活動。因此，我們認為，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是一個企業(yè)中與技術(shù)創(chuàng)新活動及創(chuàng)新資源的配置和利用相關(guān)的各種機構(gòu)相互作用而形成的推動技術(shù)創(chuàng)新的組織系統(tǒng)、關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，以及保證系統(tǒng)有效運行的制度和機制。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是國家技術(shù)創(chuàng)新體系的核心，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)直接關(guān)系到國家創(chuàng)新體系建設(shè)的進度和質(zhì)量，作為促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的有機體，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系具有如下特征：

首先，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)活動的整合體，必須具有系統(tǒng)性的特征。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是由組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)之間相互作用共同構(gòu)成的有機整體，其中每一要素的性質(zhì)或行為都將影響到整體的性質(zhì)和行為，牽一發(fā)而動全身，系統(tǒng)的每一要素都起作用，如果系統(tǒng)的某一要素有缺陷，失去了與它要素恰當(dāng)?shù)叵嗷プ饔玫哪芰?，不能完成它特定的功能，就會影響整個系統(tǒng)。這就啟示我們在進行技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)時，不能僅僅注重某項要素的建設(shè)，而忽略其它要素，僅僅變革一個要素有時會產(chǎn)生始料不及的后果，要把各要素建設(shè)看作是一個整體而等同對待，共同發(fā)展。

其次，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系具有開放性特征。按照創(chuàng)新體系研究的對象不同，可以分為宏觀層面上的國家技術(shù)創(chuàng)新體系、中觀層面上的區(qū)域技術(shù)創(chuàng)新體系和微觀層面的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，其中，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是國家技術(shù)創(chuàng)新體系這一大系統(tǒng)的子系統(tǒng)，在國家技術(shù)創(chuàng)新體系占有核心地位。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是國家創(chuàng)新體系的重要組成部分，與國家創(chuàng)新體系其他要素有著密切的聯(lián)系，是一個開系統(tǒng)。微觀層面的各個企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系相互之間也進行著密切的聯(lián)系與影響，相互之間進行著資源的交換與共享，進行著技術(shù)創(chuàng)新的廣泛的合作。

另外，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系還具有動態(tài)調(diào)整的特性，隨著外部環(huán)境的變化，趨向動態(tài)平衡。自組織理論揭示出，開放的系統(tǒng)不斷與外界環(huán)境進行充分的物資、能量和信息的交換，獲得了足夠的負熵，使系統(tǒng)向遠離平衡的非平衡態(tài)發(fā)展，然后通過系統(tǒng)之間各要素的相互作用，促使系統(tǒng)向熵減方向即有序方向演化，從而形成新的有序結(jié)構(gòu)。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系就是這樣一種開系統(tǒng)，不斷的與外界進行著物資、能

量和信息的交換，從中獲取資金、人才、信息等負熵流，從平衡狀態(tài)到非平衡狀態(tài)再到新的平衡狀態(tài)，不斷進行著動態(tài)的調(diào)整。

2企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與企業(yè)市場競爭力

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的完善與有效性是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)，而企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力強弱將是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)好壞的直觀表現(xiàn)。有的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的很完善，但是技術(shù)創(chuàng)新能力卻很弱，說明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系各要素沒有激活，運作效率不高；有的企業(yè)暫時有較強的技術(shù)創(chuàng)新能力，但是缺乏持續(xù)創(chuàng)新能力，說明企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系還不完善。圖1直觀地表示了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力之間的相互關(guān)系。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配度對應(yīng)于I區(qū)時，說明由于企業(yè)的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系沒有有效的建立起來，導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力低下。這是我國企業(yè)普遍面臨的情況，因此加強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)就成為我國企業(yè)刻不容緩的任務(wù)。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配度對應(yīng)于II區(qū)時，說明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力沒有能夠通過建立完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系發(fā)揮出來，雖然建立了良好的技術(shù)創(chuàng)新體系，但是創(chuàng)新體系沒有被激活，體系運作效率低下。這類企業(yè)在我國較為普遍，許多國有大中型企業(yè)就屬于這種類型。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配程度對應(yīng)于III區(qū)時，說明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力強是一種暫時現(xiàn)象或者是一種虛假現(xiàn)象，這一類的企業(yè)的市場競爭力不是來源于自身完善的技術(shù)創(chuàng)新體系的支撐，而可能來自其他的競爭手段，甚至不正當(dāng)競爭手段。一般而言，II區(qū)的情形出現(xiàn)很少，因為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的舞臺，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力提高的基礎(chǔ)，是企業(yè)市場競爭力的保障，在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系不完善的情況下要有較高的技術(shù)創(chuàng)新能力是不現(xiàn)實的。

當(dāng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系完善度與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的匹配狀況落在IV區(qū)時，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系完善度與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力都比較強，這說明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力通過企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的高效運作充分發(fā)揮出來了。這類企業(yè)不僅能持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)的發(fā)展，而且具有參與國際競爭的能力，這類企業(yè)在我國已經(jīng)發(fā)揮同行業(yè)“領(lǐng)導(dǎo)者”的作用，如現(xiàn)在國家進行的創(chuàng)新試點的部分企業(yè)，這是所有企業(yè)追求的目標(biāo)。3我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)現(xiàn)狀

建國以來，隨著工業(yè)化的不斷推進和社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，我國企業(yè)的技術(shù)水平進一步提高，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力明顯增強。為了促進企業(yè)建立健全技術(shù)創(chuàng)新體系，國家經(jīng)貿(mào)委、科技部等管理部門相繼出臺了相關(guān)的法規(guī)政策，引導(dǎo)企業(yè)建立完善的技術(shù)創(chuàng)新體系，取得了初步成效。中共中央《關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》和中共中央、國務(wù)院《關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》明確指出，要實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展，必須適應(yīng)全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大趨勢和國內(nèi)外市場的變化，加快技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級，形成以企業(yè)為中心的技術(shù)創(chuàng)新體系。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的核心是企業(yè)技術(shù)中心，國家經(jīng)貿(mào)委提出建立以企業(yè)技術(shù)中心為核心的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，并印發(fā)了《企業(yè)技術(shù)中心認定與評價辦法》和《企業(yè)技術(shù)中心評價指標(biāo)體系》，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的建設(shè)。在1999年初召開的全國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新大會上，國家經(jīng)貿(mào)委提出了加快企業(yè)技術(shù)中心建設(shè)步伐的意見，要求在2000年底以前，所有國家重點工業(yè)企業(yè)都要建立技術(shù)中心。國家經(jīng)貿(mào)委會同財政、稅務(wù)、海關(guān)在重點行業(yè)的重點企業(yè)中陸續(xù)認定了近

300家國家級企業(yè)技術(shù)中心，各個省市也開展了企業(yè)技術(shù)中心的認定和扶持工作，共認定了1000多家省市級的企業(yè)技術(shù)中心。

雖然企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)取得了巨大成績，但是我們也要看到，我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)還處于起步階段，還存在很多不足之處，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系很不健全 ,運轉(zhuǎn)效率較低，產(chǎn)生企業(yè)的觀念與創(chuàng)新意識不強、技術(shù)創(chuàng)新能力薄弱、技術(shù)人才缺乏、科技投入不足、激勵機制不健全等問題，究其原因，主要有兩個因素：一是企業(yè)沒有形成有效的技術(shù)創(chuàng)新體系，技術(shù)創(chuàng)新體系不健全，沒有發(fā)揮技術(shù)創(chuàng)新體系應(yīng)有的作用，導(dǎo)致創(chuàng)新效率低下，水平不高；二是企業(yè)雖然建立了技術(shù)創(chuàng)新體系，但僅僅是一空殼，沒有把技術(shù)創(chuàng)新體系各要素有效激活，致使技術(shù)創(chuàng)新體系整體運作效率低下。

為了進一步提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力與市場競爭力，我國企業(yè)一定要建立健全以企業(yè)技術(shù)中心為核心的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，合理組織設(shè)置技術(shù)創(chuàng)新體系各要素，使技術(shù)創(chuàng)新體系能夠合理高效的運作。

4企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的構(gòu)成要素與功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動進行的舞臺，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動與配套因素共同作用而形成的有機整體。作為一有效運行的有機體，它首先應(yīng)該有能完成不同功能的單元并且按照一定的規(guī)律相互結(jié)合而成的一組織系統(tǒng)，是該體系有效運行的“硬件結(jié)構(gòu)”；其次它應(yīng)該有規(guī)定與制約該體系合理配置與有效運作的規(guī)則系統(tǒng)；體系的有效運行還要有資源配置系統(tǒng)為之提供能源，是體系運行的“血液”；最后還應(yīng)該有管理體系運行的決策系統(tǒng)作為體系運行的“大腦”。如同人類的血液循環(huán)系統(tǒng)一樣，由動脈、靜脈、毛細血管、心臟等不同組織相互聯(lián)系共同構(gòu)成血液循環(huán)系統(tǒng)的組織系統(tǒng)，組織系統(tǒng)在一定規(guī)則的約束與規(guī)定下在人體內(nèi)合理分布，資源配置系統(tǒng)提供在血管與心臟中流動的血液，人的大腦作為決策系統(tǒng)負責(zé)循環(huán)系統(tǒng)的構(gòu)建、血液在人體內(nèi)合理的配置與運行等因素，其中心臟作為血液循環(huán)系統(tǒng)的電泵處于核心地位。同理，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系作為一有機體也應(yīng)該具有組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)這四個基本的要素。

在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的RORD四要素中，組織體系是“硬基礎(chǔ)”，規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)、決策系統(tǒng)構(gòu)成技術(shù)創(chuàng)新的“軟環(huán)境”，它們共同構(gòu)成促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的有機系統(tǒng)。組織體系規(guī)整了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新實體性活動與管理性活動之間的分工與合作關(guān)系，為技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)筑了堅實的平臺；規(guī)則系統(tǒng)決定了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的目標(biāo)、制度與文化，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新向正確方向良好運行；資源配置系統(tǒng)負責(zé)技術(shù)創(chuàng)新資源如資金、人才與信息等要素的籌集與配置，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供資源與新鮮血液；決策系統(tǒng)關(guān)系著技術(shù)創(chuàng)新項目的選擇與實施，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的靈魂。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的最終目的是為了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的順利進行，是由技術(shù)創(chuàng)新相關(guān)活動共同構(gòu)成的有機整體，在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的開展中發(fā)揮著“粘合劑”、“結(jié)構(gòu)組合器”與“功能發(fā)揮器”的作用：

1)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系“粘合劑”功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系包容了所有與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)要素，并按照一定規(guī)則合理的組織與運行。依據(jù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系系統(tǒng)性的要求，把所有相關(guān)要素統(tǒng)統(tǒng)包容進來，并使每一要素都發(fā)揮應(yīng)有的作用，每樣要素都是不可或缺的。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系把技術(shù)創(chuàng)新的組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)與決策系統(tǒng)緊緊的聯(lián)系在一起，發(fā)揮著“粘合劑”的作用。

2)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系“結(jié)構(gòu)組合器”功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系中各要素不是雜亂分布的，而是分工明確、結(jié)構(gòu)合理的有機結(jié)構(gòu)體。不管是宏觀層面上的國家創(chuàng)新體系，還是微觀層面上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，都要做好兩個方面的工作：一是需要把要完成的任務(wù)分解成各項具體的工作；二是要保證這些分散的工作可以結(jié)合成整體的工作。通過分解與合成，使創(chuàng)新體系成為一分工協(xié)作的系統(tǒng)。因此企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是技術(shù)創(chuàng)新各要素的“結(jié)構(gòu)組合器”。

3)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系“功能發(fā)揮器”功能

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系作為一有機系統(tǒng)，其目的十分明確，就是為了企業(yè)進行持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新，使企業(yè)轉(zhuǎn)型為技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)。為了達到此目的，需要體系內(nèi)部各要素相互配合，共同發(fā)揮作用。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系通過自身的不斷調(diào)整與完善，把內(nèi)部各要素的功能潛力充分釋放出來，并通過有效的組織，形成比單部分能力之和大的多的整體能力，因此企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系具有“放大器”的作用，把體系的功能發(fā)揮到極致。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動中所表現(xiàn)出來的各種能力的系統(tǒng)綜合反映，它貫穿于技術(shù)創(chuàng)新的全過程。如果把企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新看作是一階段性的線性模型的話，則技術(shù)創(chuàng)新能力在各個階段都起著重要作用，不同的僅僅是創(chuàng)新能力的側(cè)重點不同，如圖3所示：

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新的平臺，是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力形成與培育的沃土。提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的目的。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系與技術(shù)創(chuàng)新能力之間的關(guān)聯(lián)性表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的源泉。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系運行過程中體現(xiàn)出的各種能力的綜合反映。根據(jù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的構(gòu)成要素，可以將技術(shù)創(chuàng)新能力簡單的劃分為：技術(shù)創(chuàng)新的組織能力、技術(shù)創(chuàng)新的規(guī)則能力、技術(shù)創(chuàng)新的資源配置能力和技術(shù)創(chuàng)新的決策能力。其中，每一種技術(shù)創(chuàng)新能力都是根植在相應(yīng)的創(chuàng)新體系要素上的，離開了創(chuàng)新體系要素支撐，技術(shù)創(chuàng)新能力就成了無源之水、無本之木，是不會持續(xù)的。

其次，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系運作過程中的外在表現(xiàn)。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的強弱體現(xiàn)了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的好壞。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力很強，說明企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的合理有效，技術(shù)創(chuàng)新能力弱，則表明企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)肯定有問題，因此，很多企業(yè)和國家機構(gòu)都通過對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的評估來檢驗企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的好壞。

最后，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系要協(xié)調(diào)發(fā)展。在緒論中我們已經(jīng)討論過我國現(xiàn)有企業(yè)有技術(shù)創(chuàng)新能力滯后于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的情況，主要原因是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)還有問題，整個創(chuàng)新體系的效率還沒有充分激活，導(dǎo)致了創(chuàng)新能力與創(chuàng)新體系沒有達到協(xié)調(diào)發(fā)展。這也反映了企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的一個誤區(qū)：偏重創(chuàng)新體系的實體建設(shè)，以為建立了企業(yè)研發(fā)機構(gòu)就形成了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，加大R&D投入就會有高的產(chǎn)出，而最終結(jié)果往往事與愿違，企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力依然極其低下，逐漸的企業(yè)就對技術(shù)創(chuàng)新體系構(gòu)建失去了興趣，而重新回到“經(jīng)營型企業(yè)”發(fā)展的道路上來，對“技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)”發(fā)展道路遠而避之。從中可以看出，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的好壞、建設(shè)的完善與否對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力大小、對企業(yè)持續(xù)進行技術(shù)創(chuàng)新、實行“技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)”發(fā)展道路有著決定性的作用。在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系逐步完善的過程中，要注重企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的積累與提高，這是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系構(gòu)建的目的之所在，也是決定企業(yè)在激勵的市場競爭中能否生存的重要因素。

總之，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力之根本，技術(shù)創(chuàng)新能力是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)之目的，兩者是相互依存不可分割因果相關(guān)的聯(lián)系體。如同處于社會組織中的人一樣，創(chuàng)新體系在此對應(yīng)著個體的人，創(chuàng)新能力則對應(yīng)著人的生存能力。人是由不同結(jié)構(gòu)與功能的組織所構(gòu)成的，各種人體組織都相互作用又自成體系，共同構(gòu)成了人體結(jié)構(gòu)，并在社會生活中體現(xiàn)出適應(yīng)生活的能力。如果人的某一組織或子系統(tǒng)出了毛病，或不健全，則肯定會產(chǎn)生某種功能上的障礙，導(dǎo)致人生活能力的下降，甚至?xí){到人的生命。提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的唯一途徑就是構(gòu)建與完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，保證企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系有效運行。

6構(gòu)建企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的原則與思路

企業(yè)在構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新體系時應(yīng)該遵循如下原則：要有利于推進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的進行；要有利于形成核心技術(shù)能力，企業(yè)生存與發(fā)展最關(guān)鍵的技術(shù)必須自己掌握，因此必須建立相應(yīng)的組織開展相關(guān)的研究，以積累知識和技能；要有利于減輕企業(yè)的研發(fā)成本，以最低的投入獲得最多的知識和技術(shù)；要有利于擴大企業(yè)的社會影響，吸引外部資源向企業(yè)流動；要有利于資源的優(yōu)化配置，提高資源使用的效率；要立足于企業(yè)的實際，根據(jù)企業(yè)自身的特點去構(gòu)建創(chuàng)新體系。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系構(gòu)建時要注重整體性與有效性，從技術(shù)創(chuàng)新體系結(jié)構(gòu)功能的完善與體系各要素的有效配合與激活兩個方面著手。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系包括組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源配置系統(tǒng)、決策系統(tǒng)四個基本要素，因此在構(gòu)建創(chuàng)新體系時要四個要素同時進行，不能顧此失彼，只抓一頭。在進行組織系統(tǒng)建設(shè)時，要注重企業(yè)研究開發(fā)機構(gòu)的建設(shè)，因為企業(yè)研發(fā)機構(gòu)是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的核心，大中型企業(yè)要建立技術(shù)中心，進行超前的技術(shù)開發(fā)，為企業(yè)在市場上具有持續(xù)競爭力作基礎(chǔ)。在進行規(guī)則系統(tǒng)建設(shè)時，要從企業(yè)自身能力出發(fā)，選擇合理的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，規(guī)范企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機制，要注重對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新人員的激勵，要把企業(yè)創(chuàng)新文化建設(shè)放在重要的位置。對于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資源，一方面要完善資源的籌集渠道，進一步加大對創(chuàng)新資源的投入，另一方面要合理配置有限的資源，企業(yè)要定期對技術(shù)創(chuàng)新資源的使用效率進行評價，促使資源的有效利用。企業(yè)創(chuàng)新決策的主體是企業(yè)家，企業(yè)家要具有風(fēng)險決策意識、勇于創(chuàng)新的精神、堅忍不拔的毅力等“企業(yè)家精神”，要使決策科學(xué)化、民主化，完善各類專家委員會等“智囊團”的建設(shè)。

對于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率和績效來說，完善的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是一個重要的基礎(chǔ)條件，但是創(chuàng)新績效的最終體現(xiàn)，還有賴于技術(shù)創(chuàng)新體系內(nèi)諸要素的優(yōu)化組合，激活各要素，這是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)的另一重要問題。關(guān)鍵是完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機制建設(shè)，因為技術(shù)創(chuàng)新機制是聯(lián)結(jié)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系各要素、促使企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。政策建議

建立企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系，是一項系統(tǒng)工程，要保證這項工程的順利實施，必須企業(yè)、政府、市場多方面共同努力，通過創(chuàng)新體系的建設(shè)，充分利用企業(yè)內(nèi)外的一切有形和無形的知識資源，以提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力為目標(biāo)，最終形成企業(yè)技術(shù)進步的動力機制和企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在機制。

1、進一步加強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的發(fā)展與完善的根本目的在于推進企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動的順利開展。但是目前我國企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力和整體技術(shù)水平與發(fā)達國家相比仍有相當(dāng)?shù)牟罹啵饕憩F(xiàn)在企業(yè)技術(shù)開發(fā)能力弱，主要工業(yè)產(chǎn)品的升級換代周期長；企業(yè)關(guān)鍵生產(chǎn)技術(shù)落后，技術(shù)裝備水平低；產(chǎn)品檔次低，高技術(shù)、高附加值產(chǎn)品比重?。粏挝荒茉雌毡槠?，資源浪費現(xiàn)象較為嚴重；科技成果轉(zhuǎn)化率和技術(shù)進步對經(jīng)濟增長的貢獻率偏低。這些都成為影響企業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益提高的重要因素。因此，當(dāng)前，提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力，構(gòu)建與完善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系就變得尤為重要。

（1）加快企業(yè)技術(shù)中心建設(shè)。企業(yè)建立技術(shù)開發(fā)中心是提高我國技術(shù)創(chuàng)新能力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是構(gòu)建企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的核心內(nèi)容。在建立企業(yè)技術(shù)中心時，要立足于企業(yè)的實際，以有利于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新為目的，選擇適合本企業(yè)的技術(shù)中心模式。

（2）在進行企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)時，要注重創(chuàng)新體系的整體性。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系是由組織系統(tǒng)、規(guī)則系統(tǒng)、資源系統(tǒng)與決策系統(tǒng)等子系統(tǒng)組成的，各要素之間相互依賴、相互影響，共同發(fā)揮作用，不可或缺。

（3）重視技術(shù)創(chuàng)新人才的培育。充分發(fā)揮科技人員的作用，調(diào)動其積極性，是提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的根本所在。應(yīng)積極吸引各類優(yōu)秀人才進入企業(yè)，參與企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批具有創(chuàng)新意識、懂技術(shù)、善經(jīng)營、會管理的企業(yè)家和技術(shù)創(chuàng)新帶頭人，一批具有專業(yè)技術(shù)知識和市場開拓能力的售后服務(wù)人才，一批具有較高素質(zhì)和技術(shù)能力的技術(shù)工人。在人才的使用上，要堅持優(yōu)勝劣汰，能者上，庸者下，多年不見成果的人要堅決退出來，成果顯著的要給予重獎。

2、加強政府的政策支持與宏觀調(diào)控作用

政府在促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面主要發(fā)揮以下職能作用：

（1）根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展需要、國家產(chǎn)業(yè)政策和全國生產(chǎn)力合理布局的要求，組織編制行業(yè)發(fā)展綱要和規(guī)劃，對全國企業(yè)創(chuàng)新的重點、結(jié)構(gòu)和方向進行宏觀調(diào)控。

（2）組織編制以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級為重點的技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造、重大引進技術(shù)與消化吸收等導(dǎo)向目錄，知道政策性銀行貸款方向，用財政、稅收等手段引導(dǎo)商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)的資金投向，加大金融機構(gòu)對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的支持。

（3）加強高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的引導(dǎo)和投入，以舉辦高新技術(shù)園區(qū)為示范，跟蹤新能源、新材料技術(shù)發(fā)展趨勢，加速高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化；投資研究重大產(chǎn)業(yè)先導(dǎo)技術(shù)和共同的關(guān)鍵技術(shù)，幫助國家大型企業(yè)和企業(yè)集團盡快形成技術(shù)優(yōu)勢，輻射和帶動整個行業(yè)，參與國際分共和市場競爭。

（4）做好企業(yè)利用外資改造現(xiàn)有企業(yè)的規(guī)劃，對企業(yè)股票上市、可轉(zhuǎn)換債券等直接融資進行審核，監(jiān)督其資金投向，促進企業(yè)創(chuàng)新。

（5）研究制定全國性的促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的法律法規(guī)，規(guī)范各類投資主體行為，保障投資主體的權(quán)益。

（6）積極培育、健全包括各類行業(yè)協(xié)會、商會、咨詢公司、招標(biāo)公司、會計師事務(wù)所及資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)，使之在企業(yè)項目咨詢、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化投資服務(wù)方面，本著科學(xué)、公證、誠信、可靠準(zhǔn)則，在政府、銀行、企業(yè)間發(fā)揮紐帶和橋梁作用。

第三篇：企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新激勵機制研究

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新激勵機制研究

技術(shù)創(chuàng)新是我國企業(yè)在知識經(jīng)濟時代面臨的現(xiàn)實選擇，是企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。企業(yè)的自主創(chuàng)新能力受到一系列內(nèi)、外部因素的影響。其中，有效的激勵機制則是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的力量源泉，因此完善激勵機制是推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的必由之路。

一、激勵不足成為技術(shù)創(chuàng)新的主要障礙

哈佛大學(xué)的詹姆斯教授在對激勵問題進行了專題性研究后提出，如果沒有激勵，一個人的能力僅能發(fā)揮20%～30%，如果加以激勵，則可發(fā)揮到80%～90%。可見，激勵對職工能力的發(fā)揮有多大的促進作用。而從我國技術(shù)創(chuàng)新的現(xiàn)狀來看，對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的激勵明顯不足。

1.企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新激勵機制尚未形成。目前企業(yè)制度的改革并沒有建立起技術(shù)創(chuàng)新的激勵機制，適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)營環(huán)境和條件也還沒有形成。其主要表現(xiàn)：一是沒有建立起對企業(yè)經(jīng)營者的激勵機制，使企業(yè)經(jīng)營者缺乏不斷創(chuàng)新、承擔(dān)風(fēng)險，把企業(yè)辦強、辦大的內(nèi)驅(qū)力；二是對企業(yè)科技人才不夠重視。許多企業(yè)不了解技術(shù)進步與企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)系，不了解技術(shù)進步中人才的價值。在分配上基本沒有考慮到勞動的復(fù)雜程度和對企業(yè)的貢獻程度，不能按效率優(yōu)先的原則拉開差距。盡管多數(shù)企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)人員進行了一定程度的獎勵，但企業(yè)內(nèi)部激勵措施不力仍挫傷了他們的積極性和創(chuàng)造性，這已成為眾多企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新的重大障礙。

2.財稅政策不能有效激勵企業(yè)和個人進行技術(shù)創(chuàng)新。目前，我國對企業(yè)創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展都有較大幅度的稅收優(yōu)惠，國家財政在科技方面的撥款也在不斷增加，極大地促進了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動的開展。同時，我國在激勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財稅政策安排上還存在一定缺陷：首先，財政政策沒有針對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的整個過程設(shè)計相應(yīng)的激勵政策；其次，財政政策對技術(shù)創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)化、商品化的支持不足；第三，財政政策的一些方面不利于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新動力機制的形成。對企業(yè)通過投入創(chuàng)新增加的利潤所得，企業(yè)在開發(fā)高技術(shù)產(chǎn)品中承擔(dān)的風(fēng)險，財稅政策都沒有給予重視和規(guī)定，這極大地抑制了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

3.知識產(chǎn)權(quán)的激勵作用未能充分發(fā)揮。知識產(chǎn)權(quán)是保護企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要手段，在缺乏知識產(chǎn)權(quán)制度的情況下，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的溢出效應(yīng)使創(chuàng)新者不能得到應(yīng)有的收益補償，這將抑制企業(yè)的創(chuàng)新行為。而知識產(chǎn)權(quán)的設(shè)立則授予了創(chuàng)新者在一定時期內(nèi)獨占技術(shù)創(chuàng)新市場收益的權(quán)利，解決了具有公共屬性的技術(shù)創(chuàng)新成果因“溢出效應(yīng)”而導(dǎo)致的“搭便車”問題。我國上世紀80年代中期以后加大了對知識產(chǎn)權(quán)的保護，取得了較明顯的效果。但由于知識產(chǎn)權(quán)制度在我國建立的時間還不長，全社會的知識產(chǎn)權(quán)意識較弱，導(dǎo)致這項政策的激勵作用還未充分發(fā)揮。

4.市場選擇、評價機制的激勵作用沒有充分體現(xiàn)。完善的市場機制是一種實施費用低、效率高的激勵制度。在一個完善的市場經(jīng)濟條件下，市場公平地決定技術(shù)創(chuàng)新者的所得，創(chuàng)新者的回報反映了消費者對創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)的接受程度；完善的市場機制還可以部分消除基于技術(shù)創(chuàng)新的不確定性而產(chǎn)生的消極因素；公平、正當(dāng)?shù)氖袌龈偁幤仁蛊髽I(yè)不斷進行技術(shù)創(chuàng)新。如果市場機制不完善，不正當(dāng)競爭行為得不到制止，技術(shù)創(chuàng)新的權(quán)益得不到保護，企業(yè)就不愿花力氣進行技術(shù)創(chuàng)新，而選擇利用不正當(dāng)手段來謀利。目前，我國市場的整體規(guī)范化程度

還不高，創(chuàng)新企業(yè)與跟進企業(yè)、名牌企業(yè)與仿冒企業(yè)利益差別不大，進一步弱化了創(chuàng)新的制度約束和市場壓力，造成企業(yè)難以從戰(zhàn)略高度重視技術(shù)創(chuàng)新，難以增強技術(shù)創(chuàng)新的緊迫感和自覺性。

二、增強技術(shù)創(chuàng)新的政府激勵

從企業(yè)角度來說，技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)是企業(yè)的一種自主行為。但企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新不僅會給本企業(yè)帶來利益，而且會給整個行業(yè)和社會帶來好處。因此政府應(yīng)營造有利于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的社會環(huán)境，從外部激勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

1.實施積極的財稅激勵政策，加大對技術(shù)創(chuàng)新的投資力度。一是制定更加優(yōu)惠的財稅政策。各級財政要建立穩(wěn)定的科技投入增長機制，集中用于共性、關(guān)鍵性和前沿性技術(shù)的研究開發(fā)。對企業(yè)研發(fā)投入允許以較大比例直接抵扣稅收；二是在選擇財政資助對象時，除了要保持政策平衡和加強考察外，還應(yīng)該向潛在的技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)或受國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵的創(chuàng)新型企業(yè)傾斜，在保證政府財政資助效率的同時，保持一定程度的多樣化。另外，政府的財政資助應(yīng)當(dāng)適度地打破所有制界限，對于符合國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展方向的民營創(chuàng)新型企業(yè)，采取同等待遇的政策。

2.完善產(chǎn)權(quán)激勵機制，保障科技創(chuàng)新者權(quán)益。在知識產(chǎn)權(quán)的立法方面，中國已經(jīng)比較完善，相應(yīng)的立法大都完成，但關(guān)鍵是執(zhí)法的力度還不夠，有法不依的現(xiàn)象還相當(dāng)普遍。因此，當(dāng)前要督促解決一些地方存在的執(zhí)法不嚴和對侵權(quán)行為處罰不力的現(xiàn)象，堅決查處和制裁各種侵權(quán)行為，及時有效地處理知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)和糾紛案件。通過實施打擊與防范相結(jié)合、治標(biāo)與治本相結(jié)合、擴大部門之間的聯(lián)合執(zhí)法、擴大地區(qū)之間聯(lián)合執(zhí)法的范圍和效率的綜合性措施，切實加大知識產(chǎn)權(quán)保護的力度。

3.完善市場激勵機制，規(guī)范市場競爭秩序。對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新市場利益激勵的基本條件就是要建立健全市場體系，完善市場機制，規(guī)范市場競爭秩序。為此，必須做到以下幾點：（1）培育市場主體；（2）改革價格、工資、利率等的形成機制；（3）建立有效的競爭市場，克服市場壟斷；（4）發(fā)展拓展型市場和市場中介組織；（5）加強市場法規(guī)建設(shè)，建立規(guī)范的市場規(guī)則和正常的市場秩序。

三、建立健全企業(yè)內(nèi)在激勵機制

科技人員是技術(shù)創(chuàng)新的主要承擔(dān)者，要在企業(yè)內(nèi)部形成一整套人才培養(yǎng)、使用、評價和激勵機制，真正把技術(shù)創(chuàng)新的效益和風(fēng)險與科技人員的個人利益掛起鉤來，激發(fā)他們的工作熱情，最大限度地調(diào)動科技人員的創(chuàng)新積極性。針對科技人員的激勵機制的要點主要包括以下幾個方面：

1.建立科學(xué)的考核評價體系。對科技人員進行激勵的一項重要的基礎(chǔ)工作是建立科學(xué)的評估機制和體系。只有正確地考評人才，才能提供報酬管理、人事調(diào)整、招聘和晉升等方面必要的資料與依據(jù)。對科技人員的考核要堅持客觀公正、民主公開、注重實績的原則。只有科學(xué)、公平的績效量化考核體系才能真正做到客觀、公正地評價每一位科技人員的工作業(yè)績，使各項考核獎懲有本可依。

2.選擇適宜的激勵手段?？萍既藛T需要的差異性，決定了激勵手段的多樣性。具體的激勵手段，根據(jù)不同的性質(zhì)可以分為兩類，即物質(zhì)激勵和精神激勵。對科技人員的激勵應(yīng)該把物質(zhì)激勵和精神激勵結(jié)合起來。

（1）物質(zhì)激勵手段的運用。物質(zhì)激勵是最基本的激勵手段，企業(yè)要在分配上向科技人員傾斜?？尚械淖龇ǎ皇菍嵭薪?jīng)濟目標(biāo)責(zé)任制考核，把科技開發(fā)和經(jīng)濟效益直接掛鉤，并通過內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制分解落實，以充分調(diào)動科技人員的積極性；二是讓有貢獻的科技人員在晉級、住房、技術(shù)職務(wù)聘任、退休待遇方面享受優(yōu)惠政策；三是適度運用產(chǎn)權(quán)激勵。中國許多企業(yè)對科技人員分配科技股份。例如許繼電器集團，科技人員根據(jù)新技術(shù)轉(zhuǎn)化為商品后實現(xiàn)的利潤提成，折成科技股。

需要注意的是，物質(zhì)激勵必須公平，不能搞“平均主義”?？萍既藛T對他們所得報酬是否滿意不是只看其絕對值，而且要進行社會縱向或橫向比較，判斷自己是否得到了公平對待，從而影響自己的情緒和工作態(tài)度。據(jù)調(diào)查，實行平均獎勵，獎金與工作態(tài)度的相關(guān)性只有20%，而進行差別獎勵，則獎金與工作態(tài)度的相關(guān)性能夠達到80%。海信董事長周厚健深知技術(shù)和人才是企業(yè)成長過程中的關(guān)鍵因素。在他的倡導(dǎo)下，海信從1992年開始，就在倡導(dǎo)打破“平均主義”，構(gòu)建技術(shù)中心這一人才“特區(qū)”，使研發(fā)人員平均收入達到整個集團的三倍以上。他們還設(shè)計了股權(quán)激勵方案，絕大多數(shù)技術(shù)骨干和經(jīng)營管理骨干基本上都有股份，這讓有能力的人受到了更大的激勵。在薪酬上，對于技術(shù)人員的大力傾斜充分體現(xiàn)了海信尊重人才、創(chuàng)新科技的經(jīng)營理念。

（2）精神激勵手段的運用。根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，人的需要由生理需要，發(fā)展到安全需要、社交需要、尊重需要和自我實現(xiàn)的需要，這五個層次的演化過程就是從物質(zhì)需要發(fā)展到精神需要的過程。因此，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新就要考慮對科技人員的精神激勵。

首先，企業(yè)要給予科技人員足夠的自主權(quán)，讓他們可以在一個相對自由的空間里面去發(fā)揮他們的才能。比爾·蓋茨認為，微軟的成功將永遠依賴于公司能否吸引并保留那些優(yōu)秀的員工。微軟的薪酬并不是特別高，但為個人施展才華和實現(xiàn)個人成就與價值盡量創(chuàng)造良好的工作環(huán)境與工作氣氛及更多的機會。

其次，在提高科技人員的綜合待遇時，要側(cè)重工作滿足感，包括工作的挑戰(zhàn)性和趣味性，允許創(chuàng)造性和實現(xiàn)個人滿足等內(nèi)容。對于那些年紀輕、干勁足的科技人員來說，富有挑戰(zhàn)性的工作和成功的滿足感，比實際拿多少薪水更有激勵作用。盡可能地讓他們擴大工作范圍，允許他們經(jīng)常調(diào)換工作，調(diào)劑他們的身心或肢體的工作強度，促使他們對工作產(chǎn)生強烈的樂趣。管理者要根據(jù)科技人員的要求，適當(dāng)授權(quán)，讓他們參與更復(fù)雜、難度更大的工作，一方面是對他們的培養(yǎng)和鍛煉，另一方面也提高了他們的滿意度。以3M公司為例，公司為了實現(xiàn)其不斷生產(chǎn)創(chuàng)新產(chǎn)品的戰(zhàn)略目標(biāo)，建立了一項激勵機制：要求公司的科技人員花費其15%的工作時間，在自行選定的領(lǐng)域內(nèi)從事研究和發(fā)明創(chuàng)造活動。在這一制度下，員工被激發(fā)出的創(chuàng)造力為公司帶來了一連串獲利豐厚的創(chuàng)新產(chǎn)品。

第三，委以更多的責(zé)任，增強人才的責(zé)任感。松下幸之助說：“ 用他，就要信任他；不信任他，就不要用他?！边@樣才能讓下屬全力以赴。用人固然有技巧，而最重要的，就是信任和大膽地委派工作。通常一個受上司信任，能放手做事的人，都會有較高的責(zé)任感，所以無論上司交代什么事，他都全力以赴。

第四，給予科技人員參與管理的機會?，F(xiàn)代人力資源管理的實踐經(jīng)驗和研究表明，科技人員大都有參與管理的要求和愿望，讓科技人員在工作中有發(fā)言權(quán)和一定的管理決策權(quán)是調(diào)動他們積極性的有效方法。

第五，加強企業(yè)管理者和科技人員之間的溝通與協(xié)調(diào)。企業(yè)管理者應(yīng)尊重理解和關(guān)心科技人員，以激發(fā)他們的上進心和積極性，激發(fā)科技人員的主人翁責(zé)任感和事業(yè)心，使企業(yè)產(chǎn)生一種把科技人員凝聚在一起的向心力，使他們產(chǎn)生一種歸屬感，從而把個人的目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)融合在一起。迪特尼·包威斯公司是一家擁有1.2萬余名員工的大公司，它早在20年前就認識到員工意見溝通的重要性，并且不斷地加以實踐。現(xiàn)在，公司的員工意見溝通系統(tǒng)已經(jīng)相當(dāng)成熟和完善。特別是在上世紀80年代，面臨全球的經(jīng)濟不景氣，這一系統(tǒng)對提高公司勞動生產(chǎn)率發(fā)揮了巨大的作用。

3.為科技人員創(chuàng)造培訓(xùn)機會。在爭取勞動報酬的同時，科技人員往往尋求一種自我價值的實現(xiàn)，追求高層次的自我超越和自我完善。培訓(xùn)激勵對青年人尤為有效。通過培訓(xùn)，可以提高員工實現(xiàn)目標(biāo)的能力，為承擔(dān)更大的責(zé)任、更富挑戰(zhàn)性的工作及提升到更重要的崗位創(chuàng)造條件。在許多著名的公司里，培訓(xùn)已經(jīng)成為一種正式的獎勵。因此，企業(yè)要將培訓(xùn)作為激勵科技人員積極向上的一種必要手段。給科技人員“充電”的機會，會使他們感覺企業(yè)對自己的發(fā)展是很重視的，而且在企業(yè)培訓(xùn)機會的分配上，必須本著“公平競爭，擇優(yōu)培訓(xùn)”的原則，使真正有能力、有潛能的人獲得應(yīng)有的培訓(xùn)機會。

在當(dāng)今市場需求快速多變、科學(xué)技術(shù)發(fā)展日新月異的環(huán)境下，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新要產(chǎn)生很好的經(jīng)濟效益，只有技術(shù)創(chuàng)新能力是不夠的，還必須具備及時和準(zhǔn)確地了解用戶需求的能力、運用資本市場的能力、進行經(jīng)營機制和管理體制創(chuàng)新的能力以及綜合運用這些能力的能力。由此應(yīng)該明確一點，企業(yè)家是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的核心力量，是技術(shù)創(chuàng)新的設(shè)計者和組織者，在運用市場機制造就企業(yè)家隊伍、培育企業(yè)家精神的同時，要通過改革收入分配制度，加大利益激勵力度，最大限度地調(diào)動企業(yè)經(jīng)營者進行技術(shù)創(chuàng)新的積極性。

第四篇：淺析增值稅轉(zhuǎn)型改革對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響

淺析增值稅轉(zhuǎn)型改革對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響 摘要：2009年開始實施的增值稅轉(zhuǎn)型改革對于鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、加速技術(shù)改造具有深遠的戰(zhàn)略意義。文章從增值稅轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容及對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響機理出發(fā)，初步分析了增值稅轉(zhuǎn)型改革對于不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同所有制、不同規(guī)模、處于企業(yè)生命周期的不同階段的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響。關(guān)鍵詞：增值稅轉(zhuǎn)型；技術(shù)創(chuàng)新；經(jīng)濟影響

中圖分類號：F127文獻標(biāo)識碼：A

2008年11月5日的國務(wù)院常務(wù)會議決定，從2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。這不僅是中央應(yīng)對世界經(jīng)濟危機、進一步擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟平衡較快增長的重大決策，而且對于鼓勵企業(yè)加強技術(shù)創(chuàng)新、加速技術(shù)改造也具有十分深遠的戰(zhàn)略意義。

1我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的內(nèi)涵、背景及主要內(nèi)容

1．1增值稅轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵

所謂增值稅轉(zhuǎn)型改革是指將目前實行的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費型增值稅。我國目前征收的生產(chǎn)型增值稅，是指當(dāng)征收增值稅時，不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅進項稅金。目前世界上絕大多數(shù)征收增值稅的國家都實行消費型增值稅，只有我國和印度尼西亞等少數(shù)國家實行生產(chǎn)型增值稅。所謂消費型增值稅是指在征收增值稅時，允許企業(yè)將外購的固定資產(chǎn)所含增值稅進項稅金一次性全部扣除。

1．2我國實行增值稅轉(zhuǎn)型的背景

增值稅是我國的第一大稅種，增值稅收入大約占全部稅收收入的30％以上。我國現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅始于1994年分稅制改革。當(dāng)時，為了從根本上扭轉(zhuǎn)財政收入占GDP比例不斷下滑、中央財政占整個財政收入不斷下滑的局面，我國政府果斷推出了生產(chǎn)型增值稅改革，并將其作為中央與地方共享稅。生產(chǎn)型增值稅因進項稅額扣除范圍小，稅基較大，在稅率相同的條件下，比消費型增值稅能取得更多的財政收入，對于確保財政收入增長具有重要意義。生產(chǎn)型增值稅在隨后的十多年實踐也充分證明其對于確保財政收入穩(wěn)定增長、確保中央財政收入比例穩(wěn)步提高的基礎(chǔ)性作用。但是，生產(chǎn)型增值稅在運行過程中也暴露出一系列內(nèi)在的問題：一是納稅人購進固定資產(chǎn)所含的稅款不予以抵扣，造成投資就要納稅、多投資多納稅，不利于鼓勵投資及加速經(jīng)濟發(fā)展；二是由于行業(yè)之間、企業(yè)之間的資本有機構(gòu)成不同，需要大量固定資產(chǎn)投資的基礎(chǔ)行業(yè)、裝備制造業(yè)、重化工業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)由于投資的稅負偏重，不利于這些行業(yè)的資本積累和產(chǎn)業(yè)發(fā)展；三是不利于提高國內(nèi)產(chǎn)品的競爭力。生產(chǎn)型增值稅導(dǎo)致對進口產(chǎn)品征稅不足、對出口產(chǎn)品退稅不足，既不利于國內(nèi)產(chǎn)品開拓國際國內(nèi)市場，也不利于擴大進口替代；四是不利于公平內(nèi)外資企業(yè)增值稅稅負。由于外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)購買國產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予退還已繳納的增值稅，對部分進口設(shè)備實行免征進口環(huán)節(jié)增值稅，實際上給予外商投資企業(yè)以消費型增值稅待遇，從而使內(nèi)資企業(yè)和國產(chǎn)設(shè)備處于不利的競爭地位；五是不利于稅收管理成本的降低。實行生產(chǎn)型增值稅，企業(yè)必須將可抵扣的購進貨物與不可抵扣的貨物分開，不僅計算復(fù)雜，也增加了稅務(wù)部門的征收成本，提高了納稅人的奉行成本。

為了加快東北老工業(yè)振興，消除重復(fù)征稅因素，刺激投資，拉動內(nèi)需并推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，我國政府決定從2004年7月1日起在東北地區(qū)部分行業(yè)試點增值稅轉(zhuǎn)型。允許東北地區(qū)經(jīng)過認定的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、船舶制造業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)的增值稅一般納稅人，以及經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的從事軍品和高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)可以按規(guī)定抵扣通過購進等方式取得的固定資產(chǎn)所含進項稅金，但不包括能源、電力等在東北地區(qū)具有重要地位的基礎(chǔ)行業(yè)和部分投資過快增長行業(yè)。東北地區(qū)的增值稅抵押辦法采取的是增量抵扣政策，即僅為固定資產(chǎn)的增量部分實行抵扣，這樣就避免出現(xiàn)由于全額抵扣所導(dǎo)致的中央和地方財政收入的大幅下降和部分行業(yè)投資過熱問題。增值稅轉(zhuǎn)型實施四年多來，東北地區(qū)國有資產(chǎn)投資得到較快增長，以遼寧省為例，全省2003--2007年完成全社會固定資產(chǎn)投資分別為2082.5億元、2980.5億元、4204.4億元、5689億元、7435億元，同比增速分別為29.7％、43.1％、40.1％、37.3％、30.7％，投資增速遠遠超過全國平均水平。冶金、裝備制造業(yè)等行業(yè)的技術(shù)改造和鞍鋼、一汽、大連重工等一大批大型國有企業(yè)自主創(chuàng)新能力得到明顯加強。東北增值稅改革的初步成功，使得中央政府下決心從2007年7月1日起，中部地區(qū)26個老工業(yè)基地城市也實施增值稅轉(zhuǎn)型試點。

與東北增值稅改革相比，中部城市的增值稅改革進一步突出了對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的關(guān)注。《中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》明確規(guī)定：實行擴大增值稅抵扣范圍試點的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，必須是符合科技部《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》和《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》文件規(guī)定的高新技術(shù)范圍并符合其他認定條件，取得省級科技部門頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，以及生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于《科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布(中國高新技術(shù)產(chǎn)品目錄)的通知》范圍的納稅人。2008年7月1日，增值稅轉(zhuǎn)型改革試點范圍擴大到內(nèi)蒙古自治區(qū)東部五個盟市和四川汶川地震受災(zāi)嚴重地區(qū)。

1.3本次增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容

新一輪增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容有以下七項：一是允許全國范圍內(nèi)(不分地區(qū)和行業(yè))的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設(shè)備所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。從而將原來只在東北、中部地區(qū)及蒙東和四川地震災(zāi)區(qū)部分城市和部分行業(yè)開展的增值稅轉(zhuǎn)型試點推廣到全國所有地區(qū)及行業(yè)。為了保證增值稅轉(zhuǎn)型改革對擴大內(nèi)需的積極效用，轉(zhuǎn)型改革后企業(yè)抵扣設(shè)備進項稅額時不再受其是否有應(yīng)交增值稅增量的限制；二是為堵塞因轉(zhuǎn)型可能會帶來的一些稅收漏洞，修訂后的《增值稅條例》規(guī)定，與企業(yè)技術(shù)更新無關(guān)且容易混為個人消費的自用消費品(如小汽車、游艇、摩托車等)和房屋等不動產(chǎn)投資所含的進項稅額，不得予以抵扣；三是為了平衡小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業(yè)的發(fā)展和擴大就業(yè)，降低小規(guī)模納稅人的征收率，將從事工業(yè)的小規(guī)模納稅人的征收率(6％)和從事商業(yè)的小規(guī)模納稅人的征收率(4％)統(tǒng)一降至3％；四是補充了有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品和運輸費用扣除率、對增值稅一般納稅人進行資格認定等規(guī)定；五是為了促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，將金屬礦和非金屬礦產(chǎn)品增值稅稅率從13％恢復(fù)到17％；六是相應(yīng)地取消進口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策；七是為了銜接好增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅申報期限，將增值稅納稅申報期限從10日延長至15日。

2增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響機理

消費型增值稅的實施對于增強我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有深遠意義，消費型增值稅對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響主要是通過以下幾個方面得以實現(xiàn)：

一是降低企業(yè)宏觀稅負水平，改善財務(wù)狀況，增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)投入的資金實力。自1998年以來，中國的稅收增速遠遠快于同期經(jīng)濟增速，兩者之比(稅收彈性系數(shù))一路攀高至2007年的2.72，這種情況發(fā)生在一個整體稅制呈累退性的國家中(理論上說稅收彈性系數(shù)應(yīng)該小于1)足以說明其稅收增速長期處于超常狀態(tài)。稅負過高、增長過快在很大程度上削弱了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造的實力。而本輪的增值稅改革則為在保持稅率不變的情況下，減輕企業(yè)稅負水平提供難得的機會。按照國家稅務(wù)總局的預(yù)計，考慮了企業(yè)增值稅減收和企業(yè)所得稅增收的雙重因素，實施增值稅轉(zhuǎn)型改革將使企業(yè)減輕稅負達1200億元；二是通過降低企業(yè)更新技術(shù)裝備和開展技術(shù)創(chuàng)新的成本，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及先進制造業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新過程的實驗、小試、中試和批量化生產(chǎn)有賴于大量先進實驗設(shè)備、器具、器材的投入，實行消費型增值稅后，研發(fā)設(shè)備投入的進項稅款可以抵扣，且這一抵扣通常會高于退稅額，從而降低了企業(yè)研發(fā)的實際成本，有利于提升企業(yè)研發(fā)的積極性和主動性。增值稅轉(zhuǎn)型將刺激企業(yè)增加對先進技術(shù)裝備與配套投資，并使企業(yè)對先進裝備的投資周期明顯縮短；三是通過實現(xiàn)國產(chǎn)設(shè)備與進口設(shè)備的平等競爭，促進我國自主創(chuàng)新裝備的實際應(yīng)用并擴大替代進口。增值稅轉(zhuǎn)型改革使國產(chǎn)裝備制造商與國外設(shè)備廠商處于平等的競爭對位，而取消對進口設(shè)備的免稅政策，更有利于國產(chǎn)設(shè)備替代進口，對于加速我國自主研發(fā)、加快國產(chǎn)設(shè)備的產(chǎn)業(yè)化和市場化進程、振興裝備制造業(yè)具有里程碑意義；四是促進資源節(jié)約型和環(huán)境友好型技術(shù)的研

發(fā)。由于本次增值稅改革提高了金屬及非金屬礦產(chǎn)品的增值稅稅率，進而間接地推升了資源性產(chǎn)品價格，這將有助于產(chǎn)業(yè)界加大對資源節(jié)約型及環(huán)境友好型技術(shù)的研發(fā)；五是通過減輕廣大中小企業(yè)的稅負水平，促進中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。本次增值稅轉(zhuǎn)型改革，大幅度減輕了小規(guī)模納稅人的稅負，提高了中小企業(yè)的盈利水平，使中小企業(yè)能夠具有更多財力從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)引進，提高中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。3增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主要影響分析

盡管本輪增值稅改革出臺的時機正處于世界經(jīng)濟危機大爆發(fā)、國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢極為嚴峻、國內(nèi)經(jīng)濟增長遇到前所未有挑戰(zhàn)的危急時刻，要準(zhǔn)確地預(yù)測和評價增值稅轉(zhuǎn)型改革對于我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響存在很大的不確定性，但先期推出的東北三省、蒙東地區(qū)及中部省區(qū)26個城市的增值稅轉(zhuǎn)型改革實踐已經(jīng)在很大程度上揭示了這一改革對中國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新未來基本走向的影響方式。

3．1對不同行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響

本次增值稅轉(zhuǎn)型改革對于不同行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響程度主要受到行業(yè)更新改造投資規(guī)模的大小、企業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)、行業(yè)技術(shù)及主要裝備發(fā)展速度、行業(yè)核心技術(shù)的自主程度和主要技術(shù)設(shè)備的國產(chǎn)化程度、研發(fā)投入當(dāng)中設(shè)備投入所占比例、行業(yè)的所有制結(jié)構(gòu)、行業(yè)整體所處的景氣周期、行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)和競爭程度等多種因素的影響與制約。從理論上講資本和技術(shù)密集型企業(yè)的基礎(chǔ)行業(yè)和高科技企業(yè)受益較大，而勞動密集型的加工工業(yè)受益較少。但由于許多高科技企業(yè)的主要研發(fā)投入為無法抵扣的人力成本投入而不是設(shè)備投入，因此，在東北地區(qū)的增值稅轉(zhuǎn)型改革中，收益最多的是那些資本密集程度較高同時產(chǎn)品附加值較低的傳統(tǒng)行業(yè)和勞動與技術(shù)雙密集的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，而并非軟件等單純的技術(shù)密集型高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。但增值稅轉(zhuǎn)型改革對相關(guān)行業(yè)加大技術(shù)改選力度的鼓勵，將相應(yīng)增加對高新技術(shù)生產(chǎn)設(shè)備的市場需求，由此使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)間接受益。采礦業(yè)、石油加工、醫(yī)藥制造、化工、鋼鐵、有色、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備制造、通信設(shè)備及計算機制造、儀器儀表、電力電氣等處于行業(yè)技術(shù)高速成長階段、市場競爭激烈、行業(yè)技術(shù)自主化和主要設(shè)備國產(chǎn)化程度低、行業(yè)整體不景氣的、國內(nèi)企業(yè)市場占有率低的資本密集型行業(yè)，其行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新將會從本次增值稅轉(zhuǎn)型改革受益較多。而農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、食品制造業(yè)、紡織業(yè)、家具制造業(yè)等傳統(tǒng)的勞動密集型輕紡工業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新則受益較少。由于裝備制造業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)和石油化工等高加工度的制造業(yè)也正是當(dāng)前制約我國產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的關(guān)鍵行業(yè)，增值稅轉(zhuǎn)型改革對于加速我國產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級進程、推進以信息化帶動工業(yè)化、走新型工業(yè)化道路戰(zhàn)略的實施具有重要意義。

3．2對不同所有制企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響

本次增值稅轉(zhuǎn)型改革對不同所有制企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響主要取決于各類所有制企業(yè)的行業(yè)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)、整體發(fā)展速度等因素。相對而言，主要集中于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)和大企業(yè)比例較高，資本有機構(gòu)成較高、守法程度最高的國有企業(yè)將從增值稅轉(zhuǎn)型改革中受益最多。國有企業(yè)既得益于稅負水平的降低，也得益于競爭環(huán)境的優(yōu)化；其次是集體企業(yè)、股份制企業(yè)和私營企業(yè)，而主要投資于服務(wù)業(yè)和輕工業(yè)的港澳臺企業(yè)受益相對較少。外商投資企業(yè)的情況則可能有較大分化，外商合資和外商合作企業(yè)應(yīng)該好于外商獨資企業(yè)，主要面向海外市場的外商投資企業(yè)要好于主要面向國內(nèi)市場的外商投資企業(yè)。但就總體而言，增值稅轉(zhuǎn)型改革對內(nèi)資企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新影響要遠遠好于外資投資企業(yè)。

3．3對不同規(guī)模企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響

本次增值稅轉(zhuǎn)型改革對于各類企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響總體上是正面的，大中型企業(yè)可以從允許采購設(shè)備進項稅額的抵扣中獲益，而小規(guī)模納稅人也可以從稅率下調(diào)中獲益。但對于不同規(guī)模企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響程度則會因行業(yè)、企業(yè)、技術(shù)裝備及技術(shù)進步狀況等多種因素而異。由于大型企業(yè)多集中在冶金、鋼鐵、裝備制造等資本密集型制造業(yè)，因此，大型企業(yè)從增值稅轉(zhuǎn)型改革中的收益會比較高。而中小企業(yè)則既可能是勞動密集型的制造業(yè)，也可能是技術(shù)密集型的高技術(shù)企業(yè)，從增值稅轉(zhuǎn)型改革中獲利程度要明顯小于大

企業(yè)。

3．4對不同地區(qū)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響

由于不同地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、所有制結(jié)構(gòu)、企業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)等不盡相同，增值稅轉(zhuǎn)型改革對不同地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新的影響也會有一定的差異。從東北及中部地區(qū)的增值稅轉(zhuǎn)型改革的實踐看，實施增值稅轉(zhuǎn)型改革將更加有利于以資本密集型產(chǎn)業(yè)見長的東北、華中、西南、西北等老工業(yè)基地，而對于華南、華東等以加工工業(yè)為主的新工業(yè)基地的收益相對會少于老工業(yè)基地。大企業(yè)集中的大中城市的受益程度要遠遠高于小城鎮(zhèn)。

3．5對處于企業(yè)生命周期不同階段的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新影響

企業(yè)生命周期理論揭示了企業(yè)發(fā)展從孕育、生存、發(fā)展、成熟到衰落、蛻變的過程，增值稅轉(zhuǎn)型改革對于處于企業(yè)生命周期的不同階段的企業(yè)也必將產(chǎn)生不同的影響。處于孕育期的企業(yè)通常需要進行大量的設(shè)備投資活動，因此，增值稅轉(zhuǎn)型改革可以有效地幫助處于孕育期企業(yè)加強技術(shù)基礎(chǔ)和裝備基礎(chǔ)的形成，增強其研發(fā)活動的后勁；處于求生存期的企業(yè)，由于此階段的企業(yè)實力相對較弱，發(fā)展波動大，投資幅度小，因此增值稅轉(zhuǎn)型對于此階段的企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新影響較?。惶幱诟咚侔l(fā)展期的企業(yè)往往需要通過大量的投資改進技術(shù)裝備、開展研發(fā)活動，因此增值稅轉(zhuǎn)型改革對于處于此階段的企業(yè)會有較高收益；對于處于成熟期的企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營已經(jīng)進入平穩(wěn)階段，裝備投資及技術(shù)改造的活動明顯下降，增值稅改革對于處于此階段企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新影響較??；處于衰落期的企業(yè)投資活動大幅萎縮，也無法從增值稅轉(zhuǎn)型改革中獲準(zhǔn)；處于蛻變期的企業(yè)，往往需要大幅度增加新技術(shù)裝備的投資以獲得革命性的、脫胎換骨的變化，其技術(shù)創(chuàng)新活動從增值稅轉(zhuǎn)型改革中受益一定較多。

3．6對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方式選擇的影響

本輪增值稅轉(zhuǎn)型將改變技術(shù)引進與自主創(chuàng)新的成本對比，對于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方式的選擇將產(chǎn)生導(dǎo)向性影響。一方面，由于增值稅轉(zhuǎn)型改革降低了企業(yè)自主創(chuàng)新的設(shè)備投入成本、縮短了技術(shù)設(shè)備的投資回收期，使企業(yè)選擇自主創(chuàng)新的收益增加。另一方面，增值稅轉(zhuǎn)型改革取消了進口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，提高了企業(yè)技術(shù)引進的成本。這“一升一降”必須導(dǎo)致企業(yè)今后在技術(shù)發(fā)展路徑的選擇上更加傾向于自主創(chuàng)新而不是技術(shù)引進。但是，由于增值稅轉(zhuǎn)型改革降低了技術(shù)開發(fā)設(shè)備的投入成本，而對于技術(shù)開發(fā)中的人工成本則沒有影響，因此，增值稅轉(zhuǎn)型改革將在一定程度上對企業(yè)選擇節(jié)約勞動型技術(shù)發(fā)展路線還是選擇節(jié)約資本型技術(shù)發(fā)展路線時傾向于后者而不是前者，這在可能會對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新帶來一些干擾。

4結(jié)論

增值稅轉(zhuǎn)型改革是一項對中國現(xiàn)實及未來經(jīng)濟發(fā)展具有深遠影響的重大改革，也必將對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新行為產(chǎn)生重大影響。增值稅轉(zhuǎn)型改革對于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新行為的影響主要是通過提高了企業(yè)的整體盈利水平和投資能力、降低了企業(yè)技術(shù)裝備購入成本、消除了采用國產(chǎn)裝備與購入進口裝備的稅負差異、提高企業(yè)開發(fā)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型技術(shù)的收益率、縮小大中型企業(yè)與小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的收益差距等途徑來促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

增值稅轉(zhuǎn)型改革對于不同企業(yè)的影響也不盡相同，增值稅轉(zhuǎn)型對于資本密集且附加值較低的行業(yè)最為有利，對于勞動密集型和人工成本相對較高的高技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新則獲益較??；增值稅轉(zhuǎn)型改革對于內(nèi)資企業(yè)(特別是國有企業(yè))技術(shù)創(chuàng)新的益處最大，對于外商投資企業(yè)(特別外商獨資企業(yè))的技術(shù)創(chuàng)新則可能會一定影響；增值稅轉(zhuǎn)型改革對于各種規(guī)模企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新都有益處，相對而言，對于投資能力較強的大中型企業(yè)的益處可能會優(yōu)于小企業(yè)；增值稅轉(zhuǎn)型改革對于各類地區(qū)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新都有益處，但收獲最大的可能是資本密集型企業(yè)比較集中的東北、華中、西北等老工業(yè)基地集中的省區(qū)，而對于華南、東南等新興工業(yè)基礎(chǔ)的好處要少于老工業(yè)基地，大城市的受益也遠遠高于中小城鎮(zhèn)；增值稅轉(zhuǎn)型改革對于處于企業(yè)孕育

期、高速成長期、蛻變期階段的企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新的益處較多，但對于處于企業(yè)生存期、成熟期和衰落期階段的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新則收益較?。辉鲋刀愞D(zhuǎn)型改革還將促使企業(yè)更多地采購國產(chǎn)設(shè)備和國內(nèi)技術(shù)實現(xiàn)替代進口設(shè)備和引進技術(shù)實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新，但也會一定程度上影響節(jié)約勞動型的技術(shù)進步。

第五篇：環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的影響效應(yīng)

環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的影響效應(yīng)

整體來看，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的作用方向主要取決于“創(chuàng)新補償效應(yīng)”和“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”的比較?！皠?chuàng)新補償效應(yīng)”主要是指環(huán)境規(guī)制引致的成本增加有利于激勵企業(yè)改進生產(chǎn)工藝或提高治污能力，同時政府的綠色補貼政策也將為企業(yè)提供綠色創(chuàng)新資金的支持，最終可減緩或抵消環(huán)境規(guī)制給企業(yè)增加的環(huán)境成本，激勵企業(yè)不斷增強創(chuàng)新能力從而提高技術(shù)創(chuàng)新效率。“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”則是指環(huán)境規(guī)制帶來的污染治理成本提高將對企業(yè)的研發(fā)投入資金產(chǎn)出擠出效應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)綠色創(chuàng)新資金減少，不利于激勵企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新效率提高?！皠?chuàng)新補償效應(yīng)”和“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”的此消彼長決定著企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的變化，這主要取決于環(huán)境規(guī)制強度的大小。當(dāng)環(huán)境規(guī)制較弱時且低于門檻值，“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”占據(jù)主導(dǎo)，“創(chuàng)新補償效應(yīng)”較小，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)研發(fā)投入有擠出效應(yīng)，不利于提高技術(shù)創(chuàng)新效率。但當(dāng)環(huán)境規(guī)制增強并跨越門檻值時，“創(chuàng)新補償效應(yīng)”逐漸超過“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”，此時環(huán)境規(guī)制通過激勵企業(yè)改進生產(chǎn)工藝，有利于提高技術(shù)創(chuàng)新效率。因此，環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率之間是一種非線性的“U”型或者倒“U”型關(guān)系。

具體來看，環(huán)境規(guī)制主要通過影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的投入來影響技術(shù)創(chuàng)新效率，包括直接影響機制和間接影響機制兩個方面。直接影響機制是指環(huán)境規(guī)制實施通過增加污染治理成本、制定綠色財政補貼等方式直接影響企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新行為，如增強研發(fā)能力來提高技術(shù)創(chuàng)新效率。間接影響效應(yīng)是指環(huán)境規(guī)制通過影響FDI、人力資本等間接渠道對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新要素產(chǎn)生影響，最終制約技術(shù)創(chuàng)新效率的提高。每一種影響效應(yīng)均具有正面的“創(chuàng)新補償效應(yīng)”和負面的“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”，因此本文對直接影響效應(yīng)和間接影響效應(yīng)下“創(chuàng)新補償效應(yīng)”和“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”進行分析，從而探究環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率非線性關(guān)系根源。

3.1.1

直接影響效應(yīng)

直接影響效應(yīng)中，環(huán)境規(guī)制的“創(chuàng)新補償效應(yīng)”主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）政府制定嚴格的環(huán)境規(guī)制政策，要求企業(yè)對排放的廢氣、廢水和固體廢棄物進行排放限制，企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行環(huán)境規(guī)制政策以降低污染排放，否則將受到關(guān)停或者處罰措施。對企業(yè)來說，最大化利潤是其追求的目標(biāo)，面對環(huán)境規(guī)制政策，他們通常采取兩種方式來控制污染排放。一是提高治污支出，如增加治污設(shè)備投入等來控制污染排放，將產(chǎn)生“治污技術(shù)進步效應(yīng)”；二是改良生產(chǎn)工藝，提高研發(fā)投入，通過增強綠色技術(shù)創(chuàng)新來抑制污染排放。這種情況下，盡管前期污染排放不會減少，但生產(chǎn)工藝的改進提高企業(yè)效益，用以支付污染處理成本，而且通過技術(shù)創(chuàng)新提高生產(chǎn)工藝，最終還能減緩或抵消環(huán)境規(guī)制帶來的成本增加，產(chǎn)生“創(chuàng)新補償效應(yīng)”。（2）中國政府對環(huán)境保護日益重視，在運用環(huán)境規(guī)制政策減少污染排放時，同時必然會在財政政策或產(chǎn)業(yè)政策上對企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新行為予以支持，幫助企業(yè)解決技術(shù)創(chuàng)新資金短缺的問題。如政府構(gòu)建能夠全面反映資源要素稀缺性和環(huán)境成本的能源價格政策，推動能源價格市場化，或?qū)π履茉?、新材料運用予以政策優(yōu)惠，這些政策措施的制定對企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)生有利影響，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率。

直接影響效應(yīng)中，環(huán)境規(guī)制的“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”主要是以下兩個方面：（1）創(chuàng)新資金擠出效應(yīng)。環(huán)境規(guī)制提高污染治理成本，企業(yè)只能將有限的資金投入到生產(chǎn)領(lǐng)域中，特別是投入到技術(shù)研發(fā)中的資金必然減少，不利于企業(yè)技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新。（2）投資擠出效應(yīng)。嚴格環(huán)境規(guī)制政策下，企業(yè)面臨環(huán)境保護的沉重負擔(dān)，運行和投資成本增加，導(dǎo)致企業(yè)在激烈的市場競爭中逐漸喪失競爭優(yōu)勢，因此企業(yè)會傾向于在環(huán)境規(guī)制水平較低的國家重新進行生產(chǎn)投資和布局，實現(xiàn)污染轉(zhuǎn)移，減少在當(dāng)?shù)氐耐顿Y和創(chuàng)新投入，不利于提高技術(shù)創(chuàng)新效率。

環(huán)境規(guī)制

污染成本增加

綠色補貼政策

資金擠出效應(yīng)

投資擠出效應(yīng)

技術(shù)創(chuàng)新效率

補償效應(yīng)

抵消效應(yīng)

生產(chǎn)工藝改進

治污技術(shù)改進

創(chuàng)新資金支持

創(chuàng)新資金減少

圖3.1

環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的直接影響效應(yīng)

3.1.2

間接影響效應(yīng)

除通過資源配置的直接效應(yīng)外，環(huán)境規(guī)制還可以通過FDI技術(shù)溢出效應(yīng)、企業(yè)規(guī)模效應(yīng)、人力資本創(chuàng)新效應(yīng)和利潤縮減效應(yīng)來影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率。主要作用機制表現(xiàn)如下：

（1）FDI技術(shù)溢出效應(yīng)。環(huán)境規(guī)制對FDI的投資區(qū)位選擇、技術(shù)吸收能力及引資政策有較大影響，從而制約的FDI技術(shù)溢出效應(yīng)。開放經(jīng)濟條件下，F(xiàn)DI對經(jīng)濟發(fā)展至關(guān)重要，其不僅可以幫助東道國解決資本短缺的問題，還可以帶來先進技術(shù)和管理經(jīng)驗等，誘發(fā)技術(shù)溢出效應(yīng)，提高技術(shù)創(chuàng)新水平。FDI主要通過競爭效應(yīng)、示范效應(yīng)和人員流動效應(yīng)及前后向關(guān)聯(lián)效應(yīng)等渠道作用于技術(shù)創(chuàng)新。環(huán)境規(guī)制對FDI的影響主要是：一是影響FDI的投資區(qū)位選擇。嚴格的環(huán)境規(guī)制提高生產(chǎn)成本，因此跨國企業(yè)會將污染密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到環(huán)境規(guī)制較為寬松的地區(qū)。二是影響內(nèi)資企業(yè)的FDI吸收能力。環(huán)境規(guī)制帶來的污染治理成本增加，可能擠占企業(yè)的研發(fā)投入，降低內(nèi)資企業(yè)的技術(shù)吸收能力，弱化FDI的技術(shù)溢出效應(yīng)。三是影響引資政策。公民環(huán)保意識的提高，迫使政府調(diào)整引資政策，鼓勵清潔型外資進入，限制高污染外資進入。

（2）企業(yè)規(guī)模效應(yīng)。技術(shù)創(chuàng)新成本高，風(fēng)險大，不考慮環(huán)境規(guī)制的情況下大企業(yè)具備豐富的資源、技術(shù)優(yōu)勢和風(fēng)險承擔(dān)能力，有利于推動技術(shù)創(chuàng)新。但環(huán)境規(guī)制可能弱化大企業(yè)的規(guī)模和資金優(yōu)勢，從而制約技術(shù)創(chuàng)新效率提高。一是高投入、高產(chǎn)出的大企業(yè)需要更高的環(huán)保投入來達到政府的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上弱化大企業(yè)的資金優(yōu)勢；二是相比中小民營企業(yè)，大企業(yè)擁有更多政治資源和物質(zhì)資源的，但也承擔(dān)更多社會責(zé)任。嚴格環(huán)境規(guī)制下，大企業(yè)資金“尋租”的可能性更大，這將降低大企業(yè)的創(chuàng)新投入，不利于提高技術(shù)創(chuàng)新效率。

（3）人力資本創(chuàng)新效應(yīng)。現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，技術(shù)創(chuàng)新不僅物化為高等級的機器設(shè)備，還需要勞動者知識和人力資本存量的增長。人力資本越高，其獲取、吸收和轉(zhuǎn)化越有利于推動技術(shù)創(chuàng)新。環(huán)境規(guī)制從兩個方面影響人力資本水平：一是環(huán)境規(guī)制影響企業(yè)工資成本支出。環(huán)境規(guī)制增加企業(yè)治理成本，企業(yè)可能通過調(diào)整生產(chǎn)預(yù)算或減少工資支出來保持利潤水平。二是環(huán)境規(guī)制擠占企業(yè)的培訓(xùn)費用。資金有限條件下，環(huán)境規(guī)制帶來的成本增加擠占企業(yè)培訓(xùn)費用，不利于提高技術(shù)吸收能力，對技術(shù)效率提高產(chǎn)生制約作用。

（4）利潤縮減效應(yīng)。技術(shù)創(chuàng)新本質(zhì)上是新知識的生產(chǎn)，企業(yè)要投入固定資產(chǎn)、研發(fā)經(jīng)費和科研人員等要素，獲取技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出。資金是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要保障，主要來源于企業(yè)的內(nèi)部積累，因此企業(yè)應(yīng)維持穩(wěn)定的利潤率來保障資金投入。當(dāng)企業(yè)面對嚴格的環(huán)境規(guī)制時，無論是增加治污支出來控制污染排放，還是提高污染治理技術(shù)水平來抵消環(huán)境規(guī)制導(dǎo)致的成本增加，都會增加企業(yè)的費用支出，降低企業(yè)的利潤率，導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)投入資金不能有效保證，不利于提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新水平和效率。

環(huán)境規(guī)制

FDI

企業(yè)規(guī)模

人力資本

企業(yè)利潤

技術(shù)創(chuàng)新效率

FDI投資區(qū)位選擇

FDI吸收能力、FDI政策

企業(yè)資金優(yōu)勢

企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢

工資成本支出

培訓(xùn)費用支出

污染治理成本

圖3.2

環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的間接影響效應(yīng)

3.3

本章小結(jié)

本章基于理論機制視角探究環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率直接的關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)境規(guī)制對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的作用方向主要取決于“創(chuàng)新補償效應(yīng)”和“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”的比較。當(dāng)環(huán)境規(guī)制較弱時且低于門檻值，“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”占據(jù)主導(dǎo)，“創(chuàng)新補償效應(yīng)”較小，不利于提高技術(shù)創(chuàng)新效率。但當(dāng)環(huán)境規(guī)制增強并跨越門檻值時，“創(chuàng)新補償效應(yīng)”逐漸超過“創(chuàng)新抵消效應(yīng)”，有利于提高技術(shù)創(chuàng)新效率。因此，環(huán)境規(guī)制與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率之間是一種非線性的“U”型或者倒“U”型關(guān)系。

環(huán)境規(guī)制通過直接影響效應(yīng)和間接影響效應(yīng)作用于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率。直接機制方面，補償效應(yīng)主要是生產(chǎn)工藝改進和綠色補貼政策帶來的創(chuàng)新資金支持，對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有利；抵消效應(yīng)主要是資金擠出效應(yīng)和投資擠出效應(yīng)共同作用下，創(chuàng)新資金減少，不利于企業(yè)創(chuàng)新效率提高。間接機制方面，環(huán)境規(guī)制主要通過FDI技術(shù)溢出效應(yīng)、企業(yè)規(guī)模效應(yīng)、人力資本創(chuàng)新效應(yīng)和利潤縮減效應(yīng)來影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率，具有一定的不確定性。本章還對環(huán)境規(guī)制工具進行分類，探究不同類型環(huán)境規(guī)制工具對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率的差異化影響。本章理論機制分析可為后面章節(jié)的實證研究提供基礎(chǔ)依據(jù)。