第一篇：我國(guó)養(yǎng)老金缺口成因及對(duì)策

武漢科技大學(xué)課程論文

題目：

課程論文 我國(guó)養(yǎng)老金缺口成因及對(duì)策淺析

學(xué) 院: 文法與經(jīng)濟(jì)學(xué)院

專 業(yè): 社會(huì)工作

學(xué) 號(hào):

學(xué)生姓名:

指導(dǎo)教師: 董登新

日 期:

二○一四年六月

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摘 要

人口老齡化是當(dāng)今世界人口發(fā)展的普遍趨勢(shì)，當(dāng)前，中國(guó)正快速進(jìn)入老年社會(huì)，急需推進(jìn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)以應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)與核心內(nèi)容在于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，然而由于當(dāng)初制度設(shè)計(jì)的缺陷及實(shí)際運(yùn)行中所產(chǎn)生的問(wèn)題，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金存在著巨大的缺口，給財(cái)政造成了巨大負(fù)擔(dān)。如不采取有效措施予以緩解，政府將會(huì)面臨嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)與進(jìn)而導(dǎo)致的信任危機(jī)，大批退休人員難以安養(yǎng)晚年，社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)因此遭到破壞。中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，由于當(dāng)初制度設(shè)計(jì)的缺陷及實(shí)際運(yùn)行中所產(chǎn)生的問(wèn)題，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金產(chǎn)生了巨大的缺口，嚴(yán)重影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)性發(fā)展。本文就我國(guó)養(yǎng)老金缺口的成因及其對(duì)策進(jìn)行了分析。

文章首先介紹了養(yǎng)老金的模式，我國(guó)養(yǎng)老金積累的現(xiàn)狀和問(wèn)題，接著指出我國(guó)養(yǎng)老金問(wèn)題轉(zhuǎn)換制缺口，老齡化缺口，雙軌制缺口的三大成因。最后提出了六項(xiàng)解決措施。研究結(jié)論表明,當(dāng)下解決我國(guó)養(yǎng)老金缺口問(wèn)題已是大勢(shì)所趨，刻不容緩。

關(guān)鍵詞： 人口老齡化；養(yǎng)老金缺口； 成因；對(duì)策

I

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目 錄

一、養(yǎng)老金模式................................................................................................................1(一)現(xiàn)收現(xiàn)付制........................................................................................................1(二)基金積累制........................................................................................................1

二、我國(guó)養(yǎng)老金的現(xiàn)狀及問(wèn)題........................................................................................1

三、我國(guó)養(yǎng)老金缺口主要成因.......................................................................................3(一)轉(zhuǎn)換制缺口........................................................................................................3(二)老齡化缺口........................................................................................................3(三)雙軌制缺口........................................................................................................4

四、解決我國(guó)養(yǎng)老金缺口問(wèn)題的對(duì)策...........................................................................5(一)國(guó)家應(yīng)承擔(dān)起對(duì)轉(zhuǎn)軌成本的直接責(zé)任............................................................5(二)界定個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)............................................................................................5(三)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次....................................................................................5(四)加強(qiáng)養(yǎng)老金征繳力度........................................................................................6(五)延長(zhǎng)退休年齡....................................................................................................6(六)完善養(yǎng)老金的監(jiān)管和營(yíng)運(yùn)................................................................................7 結(jié)論....................................................................................................................................8 參考文獻(xiàn)............................................................................................................................9 致 謝................................................................................................................................10

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一、養(yǎng)老金模式

目前，世界上的社會(huì)養(yǎng)老模式可以分為兩種，即現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金積累制。中國(guó)養(yǎng)老金主要分為兩類：機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休養(yǎng)老金和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金。二者實(shí)行的不同制度，被輿論廣泛稱為養(yǎng)老“雙軌制”，兩者待遇差距巨大，是一種歧視性的制度，在中國(guó)已經(jīng)持續(xù)20年。具體表現(xiàn)為三個(gè)不同：一是統(tǒng)籌的辦法不一樣即企業(yè)人員是單位和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的則由財(cái)政統(tǒng)一籌資；二是支付的渠道不一樣即企業(yè)人員由自籌賬戶上支付，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位則由財(cái)政統(tǒng)一支付；三是享受的標(biāo)準(zhǔn)不一樣即機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)退休人員，差距大概是300%~500%。

(一)現(xiàn)收現(xiàn)付制

現(xiàn)收現(xiàn)付制是以勞動(dòng)者在職期間的繳費(fèi)加上同期雇主繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼組成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)支付退休者養(yǎng)老金，實(shí)行年度收支平衡預(yù)算;基金積累制是勞動(dòng)者在職期間通過(guò)自己和雇主的繳費(fèi)建立并逐年積累個(gè)人養(yǎng)老賬戶基金，退休后再以積累的養(yǎng)老基金和投資收益來(lái)給付自己的養(yǎng)老金，實(shí)行基金儲(chǔ)備制簡(jiǎn)單地說(shuō)，現(xiàn)收現(xiàn)付制就是在職的人養(yǎng)退休的人，即在職職工繳費(fèi)，退休人員領(lǐng)取。

(二)基金積累制

基金積累制就是自己養(yǎng)自己，即將職工個(gè)人的繳費(fèi)存入自己的個(gè)人賬戶，繳費(fèi)及其增值部分歸個(gè)人退休后領(lǐng)取。目前絕大多數(shù)國(guó)家包括美國(guó)在內(nèi)選擇現(xiàn)收現(xiàn)付制，只有智利、新加坡等少數(shù)國(guó)家選擇了基金積累制，現(xiàn)收現(xiàn)付制的缺點(diǎn)是抵御社會(huì)老齡化的能力較差，基金積累制的缺點(diǎn)是沒(méi)有再分配因素，抗通脹性能較差，兩種模式不存在哪種更好之分 我國(guó)現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇的是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌與實(shí)行積累制的個(gè)人賬戶相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式，即社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制。

二、我國(guó)養(yǎng)老金的現(xiàn)狀及問(wèn)題

2008年末，我國(guó)60歲以上的老年人口達(dá)15989萬(wàn)人，占總?cè)丝诒戎氐?2%，人口老齡化態(tài)勢(shì)明顯。人口老齡化的直接后果是老年人口總量的增加，需要支付養(yǎng)老金的

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老年人口基數(shù)增加。根據(jù)專家對(duì)我國(guó)人口老齡化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，我國(guó)老齡人口數(shù)量會(huì)在2037年左右達(dá)到峰值，以現(xiàn)有的現(xiàn)收現(xiàn)付制度必然很難維系。為此，我國(guó)探索建立了混賬制度，但由此產(chǎn)生了巨大的轉(zhuǎn)制成本。近年來(lái)，我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老金平均繳費(fèi)率一直在20%左右，有的地方已經(jīng)超過(guò)了30%，而發(fā)達(dá)國(guó)家這一比率為美國(guó)6.2%，日本8.65%，韓國(guó)11%。

人口老齡化在增加老年人口數(shù)量的同時(shí)，也相應(yīng)減少了勞動(dòng)人口在人口總量中所占的比例。從負(fù)擔(dān)系數(shù)的角度來(lái)看，在籌資水平一定的情況下，負(fù)擔(dān)系數(shù)提高，能夠分?jǐn)偟矫總€(gè)老年人身上的養(yǎng)老金相對(duì)減少。面對(duì)我國(guó)高達(dá)132802萬(wàn)的人口總量，通過(guò)提高出生率，擴(kuò)大勞動(dòng)人口所占比例的方法顯然是錯(cuò)誤的。因此，應(yīng)對(duì)不斷增長(zhǎng)的負(fù)擔(dān)系數(shù)的方法的關(guān)鍵就是提高籌資能力，主要包括擴(kuò)大覆蓋面和提高籌資水平。然而，我國(guó)養(yǎng)老金平均繳費(fèi)率已經(jīng)偏高，通過(guò)提高費(fèi)率來(lái)提高籌資水平的辦法不可取，在籌資水平方面應(yīng)通過(guò)增加財(cái)政投入予以考慮。另一方面，應(yīng)該從擴(kuò)大參保人群覆蓋面，改善參保人群的年齡結(jié)構(gòu)入手，從而降低負(fù)擔(dān)系數(shù)。

在人口老齡化日益加劇我國(guó)養(yǎng)老金給付壓力的同時(shí)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理還存在許多問(wèn)題：

第一，養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史債務(wù)沉重。前文論述，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)型產(chǎn)生了巨大的轉(zhuǎn)制成本，個(gè)人賬戶有名無(wú)實(shí)，導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制而非部分積累制。在個(gè)人賬戶基金挪用，個(gè)人賬戶空賬的情況下，本來(lái)應(yīng)該長(zhǎng)期儲(chǔ)存作為投資基金的個(gè)人賬戶基金，幾乎不能參與投資，更談不上增值。

第二，基金籌資渠道單一，繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)。我國(guó)社?；鸩扇∪交I資模式，主要依靠單位和職工按照職工工資水平繳費(fèi)。由于我國(guó)本來(lái)就執(zhí)行了較高的費(fèi)率，導(dǎo)致部分企業(yè)為減輕經(jīng)營(yíng)成本負(fù)擔(dān)故意隱瞞和低報(bào)工資水平，個(gè)人繳費(fèi)也因認(rèn)識(shí)不足和缺乏激勵(lì)機(jī)制而瞞報(bào)少繳。另外，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)福利和補(bǔ)助等收入使得工資總額（目前沿用1990年規(guī)定）概念的邊界化模糊，工資收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實(shí)際總收入，使得繳費(fèi)基數(shù)明顯偏低，費(fèi)款大量流失。

第三，社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值困難。由于政策的嚴(yán)格限制，一些地方的社會(huì)保險(xiǎn)基金雖有一定結(jié)余，但按照國(guó)家現(xiàn)有規(guī)定，為了保障基金安全，基金投資只能局限于收益率極低的極少領(lǐng)域。于此之外，社保基金還要應(yīng)對(duì)日益增高的CPI指數(shù)和相對(duì)穩(wěn)定的銀行利率，而近兩年銀行利率均低于CPI指數(shù)，社?；鸬谋Ｖ翟鲋狄殉蔀樯鐣?huì)保障事業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要瓶頸。

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三、我國(guó)養(yǎng)老金缺口主要成因

城市居家養(yǎng)老模式雖然是最適合解決中國(guó)老齡人口壓力的養(yǎng)老模式，但是在發(fā)展過(guò)程中，依然存在著一些問(wèn)題。

(一)轉(zhuǎn)換制缺口

要厘清這個(gè)問(wèn)題需從我國(guó)的養(yǎng)老制度改革說(shuō)起。我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展大致分為三個(gè)階段: 第一階段是國(guó)家和企業(yè)包干階段，即1983年城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革之前的時(shí)期，這一階段實(shí)行的是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。［1］第二階段是社會(huì)統(tǒng)籌改革階段，從1984年開(kāi)始至1997年，隨著國(guó)有企業(yè)改革逐步展開(kāi)，把原來(lái)本質(zhì)上由國(guó)家單獨(dú)負(fù)擔(dān)的職工養(yǎng)老改由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，開(kāi)始逐步積累養(yǎng)老基金 但這一時(shí)期還沒(méi)有建立個(gè)人賬戶，企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)混在一起，并且繳費(fèi)仍然是以企業(yè)為主，個(gè)人繳費(fèi)比例仍然偏低。第三階段是統(tǒng)賬結(jié)合階段，按照中共十三屆四中全會(huì)提出的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)帳結(jié)合的原則，1997年7月國(guó)務(wù)院發(fā)布的26號(hào)文件《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》和2005年12 月國(guó)務(wù)院發(fā)布的38號(hào)文件《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》基本確立了企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)按工資總額的 20% 繳納計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，個(gè)人按工資總額的 8% 繳納計(jì)入個(gè)人賬戶，我國(guó)在1997 年實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老模式改革之前，已退休的老人，他們沒(méi)有個(gè)人賬戶，改革前參加工作而改革后退休的中人，他們的個(gè)人賬戶建賬時(shí)間短，所有的老人和改革前的中人企業(yè)都未曾給職工繳納社保，個(gè)人也沒(méi)有基金積累，政策規(guī)定這些人的社保視同繳費(fèi)，其養(yǎng)老金由統(tǒng)籌賬戶進(jìn)行支付 由于我國(guó)建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老制度之前缺乏基金積累，導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌賬戶收不抵支，于是開(kāi)始挪用個(gè)人賬戶資金用以彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金缺口，致使個(gè)人賬戶淪為名義賬戶，造成個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行這樣，由于養(yǎng)老制度轉(zhuǎn)軌時(shí)視同繳費(fèi)的數(shù)額十分巨大，留下了巨大的空帳，從而導(dǎo)致養(yǎng)老金出現(xiàn)了支付缺口，這部分缺口實(shí)質(zhì)上是轉(zhuǎn)制帶來(lái)的轉(zhuǎn)制成本，本文稱其為轉(zhuǎn)制缺口。

(二)老齡化缺口

按照1997年國(guó)務(wù)院26號(hào)文件的規(guī)定，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)為120個(gè)月，也就是在不考慮投資收益情況下按10年余命發(fā)放個(gè)人賬戶養(yǎng)老金資料顯示，2000年我國(guó)男性平均預(yù)期壽命為69.9 歲，退休后的平均余命為9．9 歲;女性平均預(yù)期壽命為

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72．6 歲，按照女干部退休年齡 55 歲計(jì)算，退休后平均余命為17．6歲，養(yǎng)老金支付缺口由此產(chǎn)生。盡管2005年國(guó)務(wù)院38 號(hào)文件調(diào)整了養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命本人退休年齡 利息等因素確定，并將60歲退休對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)調(diào)整為139 個(gè)月，約為11．58 年，55 歲退休對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)調(diào)整為 170 個(gè)月，約為14．17 年，但數(shù)據(jù)顯示，2008 年，我國(guó)男性平均余命增長(zhǎng)為 12．1 歲，女性平均余命增長(zhǎng)20．7歲［2］，仍有相當(dāng)年份個(gè)人賬戶無(wú)法支付養(yǎng)老金，養(yǎng)老金支付缺口依然存在。

(三)雙軌制缺口

公務(wù)員退休后的退休費(fèi)計(jì)發(fā)基礎(chǔ)是退休前的職務(wù)工資加級(jí)別工資；事業(yè)單位工作人員退休后的退休費(fèi)計(jì)發(fā)基礎(chǔ)是退休前崗位工資加薪級(jí)工資；機(jī)關(guān)技術(shù)工人、普通工人退休后的退休費(fèi)計(jì)發(fā)基礎(chǔ)是退休前崗位工資加技術(shù)等級(jí)工資。計(jì)發(fā)比例則按照工作年限的不同而有所區(qū)別，工作年限越長(zhǎng)的人退休金替代率越高。工作年限滿35年的按90%計(jì)發(fā);工作年限滿30年不滿35年的，按85%計(jì)發(fā);工作年限滿20年不滿30年的，按80%計(jì)發(fā)。由此可見(jiàn)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員最低退休金替代率都有80-90%。［3］

企業(yè)退休職工基本養(yǎng)老金的計(jì)算基礎(chǔ)是社會(huì)平均工資，以城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“新人”為例，其基本養(yǎng)老金的計(jì)算公式如下所示：

養(yǎng)老金=(當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)/2×[繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)×1%]+個(gè)人賬戶存額/計(jì)發(fā)月數(shù)（50歲為195、55歲為170、60歲為139)。

而機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工資水平高于社會(huì)平均工資，這也加大了企業(yè)退休人員與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金的差距。1999—2009年，各年機(jī)關(guān)和事業(yè)單位平均工資都高于全國(guó)平均工資水平。就養(yǎng)老金替代率而言，據(jù)鄭秉文測(cè)算，1997年中國(guó)企業(yè)職工的社會(huì)平均工資養(yǎng)老金替代率達(dá)76.3%，以后逐年下降，到2008年只有47.7%。說(shuō)明企業(yè)退休人員養(yǎng)老金增長(zhǎng)的速度低于社會(huì)平均工資的增長(zhǎng)速度。而與機(jī)關(guān)事業(yè)單位比較，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金替代率只有機(jī)關(guān)事業(yè)單位的一半多。

眾所周知，我國(guó)城鎮(zhèn)職工實(shí)行了不同的養(yǎng)老制度設(shè)計(jì)，企業(yè)單位職工需要個(gè)人繳費(fèi)，機(jī)關(guān)公務(wù)員和事業(yè)單位職工個(gè)人不需繳費(fèi)，人們稱之為養(yǎng)老雙軌制但未繳費(fèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的退休金卻是繳費(fèi)的企業(yè)單位職工的2-3 倍，其公正性暫且不論，這筆龐大的養(yǎng)老金開(kāi)支也是導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口的重要原因有研究認(rèn)為，從短期來(lái)看，我國(guó)養(yǎng)老金缺口主要源自轉(zhuǎn)制缺口，但從中長(zhǎng)期來(lái)看，老齡化缺口，將成為更為主要的因

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素，而雙軌制缺口將成為延遲退休等制度改革的障礙。

四、解決我國(guó)養(yǎng)老金缺口問(wèn)題的對(duì)策

針對(duì)以上對(duì)養(yǎng)老金缺口成因的分析，緩解養(yǎng)老金缺口的措施主要從兩方面進(jìn)行：一是解決養(yǎng)老金的歷史債務(wù)問(wèn)題；二是彌補(bǔ)現(xiàn)行養(yǎng)老金體制上和管理中的漏洞，以此縮小養(yǎng)老金的缺口，避免支付危機(jī)的產(chǎn)生。

(一)國(guó)家應(yīng)承擔(dān)起對(duì)轉(zhuǎn)軌成本的直接責(zé)任

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌前，大部分企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金或是以利稅形式上繳國(guó)家財(cái)政，或是作為生產(chǎn)資料的追加部分固化在國(guó)有資產(chǎn)之中，職工的退休金由國(guó)有企業(yè)支付。現(xiàn)在的“老人”和“中人”的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)際上已通過(guò)“預(yù)先扣除”形式上繳國(guó)家，形成了國(guó)家負(fù)債，所以國(guó)家對(duì)轉(zhuǎn)軌成本的清償負(fù)有直接的責(zé)任。明確了歷史債務(wù)的償還主體，在一定程度上了也緩解了挪用個(gè)人賬戶資金來(lái)彌補(bǔ)統(tǒng)籌賬戶資金缺口的問(wèn)題。但政府還需制定一個(gè)逐步的償還計(jì)劃并公布于眾，包括歷史債務(wù)的具體規(guī)模、籌資方式及金額、償還期限、償還部門及其法律責(zé)任等。［4］

(二)界定個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)

做實(shí)個(gè)人賬戶個(gè)人賬戶來(lái)資金自個(gè)人繳費(fèi)，具有完全積累性；統(tǒng)籌賬戶資金來(lái)自企業(yè)繳費(fèi)，具有現(xiàn)收現(xiàn)付的性質(zhì)。這兩種來(lái)源與性質(zhì)都不相同的賬戶應(yīng)由不同的管理機(jī)構(gòu)采取不同的方式進(jìn)行管理。［5］首先，國(guó)家承擔(dān)起對(duì)養(yǎng)老金歷史債務(wù)的責(zé)任并逐步償還，這就分清了養(yǎng)老保險(xiǎn)的歷史責(zé)任與現(xiàn)實(shí)責(zé)任，在這一前提下，“新人”不必再為老一輩人的養(yǎng)老金負(fù)責(zé)，企業(yè)的負(fù)擔(dān)得以減輕，各地方政府也減少了挪用個(gè)人賬戶的動(dòng)機(jī)。然后，政府需通過(guò)法律明確界定個(gè)人賬戶的產(chǎn)權(quán)，避免空賬規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。最后，通過(guò)增加社會(huì)保障支出、變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)、發(fā)行特種債券等多種途徑消化空賬。

(三)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次

擴(kuò)大覆蓋面養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高有利于實(shí)現(xiàn)大數(shù)法則，在此基礎(chǔ)上可適當(dāng)降低企業(yè)的繳費(fèi)比例，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)參保和生產(chǎn)的積極性，資金征繳率也會(huì)得以提高。提高統(tǒng)籌層次還在一定程度上解決了社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移難的問(wèn)題，為養(yǎng)老 武漢科技大學(xué)課程論文

保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大打下了基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段中的重點(diǎn)是要繼續(xù)規(guī)范完善省級(jí)調(diào)劑制度，實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，增強(qiáng)資金的分散風(fēng)險(xiǎn)能力與保障能力，降低制度管理成本。

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)只覆蓋國(guó)有企事業(yè)單位，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌資日趨呈現(xiàn)“生之者寡，食之者眾”態(tài)勢(shì)，醞釀著未來(lái)的支付危機(jī)。而養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)性和公平原則也決定了其應(yīng)該覆蓋所有勞動(dòng)者，保障他們老年的基本生活，否則這項(xiàng)制度就是不完整的。在養(yǎng)老金缺口日益擴(kuò)大的中國(guó)，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例已不起不到增加養(yǎng)老金收入的作用，繼續(xù)提高費(fèi)率只會(huì)造成效率損失。而通過(guò)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的辦法來(lái)增加養(yǎng)老金收入則是可行的。［6］但是也應(yīng)注意到，覆蓋面擴(kuò)大的同時(shí)也帶來(lái)了支出的增加，盲目擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面會(huì)給我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來(lái)更大的支付危機(jī)。在政府逐步償還歷史債務(wù)及提高保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的基礎(chǔ)之上，當(dāng)前階段擴(kuò)大覆蓋面的重點(diǎn)對(duì)象應(yīng)是非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及靈活就業(yè)人員。養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的不僅充實(shí)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，增加了基金的支付能力，降低了制度贍養(yǎng)率，也分散了基金的風(fēng)險(xiǎn)，提高了基金使用的效率。

(四)加強(qiáng)養(yǎng)老金征繳力度

提高基金收繳率企業(yè)拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，表面上是企業(yè)有困難，實(shí)質(zhì)上是無(wú)視國(guó)家規(guī)定，在政治上剝奪了《憲法》賦予職工的權(quán)利，在經(jīng)濟(jì)上侵犯了職工的切身利益，必須采取有效手段予以制止。參保繳費(fèi)是強(qiáng)制性義務(wù)，要采取強(qiáng)制性措施，堵塞漏洞，應(yīng)收盡收，減少流失。另外，還要充分發(fā)揮公會(huì)、人大、媒體等的監(jiān)督作用保證足額征繳。

(五)延長(zhǎng)退休年齡

減少提前退休長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大了個(gè)人賬戶基金缺口，延長(zhǎng)退休年齡是消除長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要措施。據(jù)測(cè)算，我國(guó)退休年齡每延遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長(zhǎng)40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元，這是一個(gè)具有前瞻性的考量。國(guó)際上關(guān)于退休年齡的改革，逐漸向男女退休年齡相等的趨勢(shì)發(fā)展，我國(guó)一般女性退休年齡為50歲，男性為60歲，提高女性退休年齡尤為急切。但是退休年齡提高為社會(huì)接受是一個(gè)循環(huán)漸進(jìn)的過(guò)程，可先采取上海所提出的彈性退休政策。［7］

整治提前退休現(xiàn)象需進(jìn)行以下工作：第一，清理提前退休的工種。50年代我國(guó)有1856個(gè)提前退休工種，現(xiàn)在由于作業(yè)環(huán)境、勞動(dòng)強(qiáng)度的變化及勞動(dòng)保護(hù)的加強(qiáng)，有些工種已不再是特殊工種。第二，完善提前退休審批程序。我國(guó)企業(yè)在為職工違規(guī)辦理

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退休手續(xù)時(shí)多采用偽造假檔案，假工種，假病退的方式，所以在退休審批上要嚴(yán)把關(guān)口。第三，加大處罰力度。對(duì)于違規(guī)辦理退休的企業(yè)和相關(guān)職能的工作人員，都應(yīng)依法嚴(yán)加懲處，根據(jù)情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰或追究刑事責(zé)任。

(六)完善養(yǎng)老金的監(jiān)管和營(yíng)運(yùn)

可通過(guò)建立規(guī)范的社會(huì)保障預(yù)算制度來(lái)強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算監(jiān)管。通過(guò)建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，政府財(cái)政可以準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)資金支出管理情況，進(jìn)而嚴(yán)格控制社會(huì)保險(xiǎn)支出水平，使之與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政和企業(yè)、個(gè)人負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，真正做到將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)籌安排。［8］

還需做好養(yǎng)老金的運(yùn)營(yíng)工作，確?；鸬谋Ｖ翟鲋怠Ｊ紫?，可委托專業(yè)資金管理公司進(jìn)行投資。政府集中管理的基金實(shí)行壟斷性經(jīng)營(yíng)，管理成本一般很高，存在著機(jī)構(gòu)龐大、監(jiān)管困難、管理效率低下等問(wèn)題。私人分散管理的基金實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)營(yíng)，管理成本低，投資收益率較高。［9］我國(guó)政府應(yīng)考慮適當(dāng)增大委托投資比例，利用私人資金管理公司的專業(yè)化優(yōu)勢(shì)，提高投資收益率。其次，實(shí)施多元化的資金投資策略。多元化的資金投資策略能夠分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，獲取比較穩(wěn)定的資金收益。［10］我國(guó)可考慮適當(dāng)降低養(yǎng)老金投資國(guó)債及存入銀行的比例，將一部分基金投資分散于股票市場(chǎng)、基礎(chǔ)設(shè)施和不動(dòng)產(chǎn)方面，另外，還可以適當(dāng)考慮國(guó)外投資渠道，實(shí)施海外投資策略，進(jìn)一步分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，增加收益。

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結(jié)論

因此，就現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，我國(guó)應(yīng)該在保持原有法定退休年齡不變的情況下，逐步實(shí)施針對(duì)不同行業(yè)間的差異化退休年齡制度。對(duì)于從事多以體力勞動(dòng)為主，勞動(dòng)密集型工種的大多勞動(dòng)者，按照現(xiàn)有法定退休年齡政策實(shí)施。對(duì)于從事知識(shí)型、技能型的輕體力行業(yè)的勞動(dòng)者，可以適當(dāng)延遲其退休時(shí)間，使其發(fā)揮其余熱創(chuàng)造價(jià)值。在2020年左右再開(kāi)始通過(guò)5～7年的時(shí)間逐步延遲全社會(huì)的法定退休年齡，以緩解2037年左右出現(xiàn)的我國(guó)人口老齡化頂峰時(shí)期的養(yǎng)老金給付壓力。

人口老齡化使得養(yǎng)老金給付面臨著許多不可忽視的問(wèn)題，歷史債務(wù)沉重、繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)、支付環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一管理以及基金的保值增值無(wú)法得到保障，這些問(wèn)題都給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)巨大的壓力。本文通過(guò)一定的分析與思考，從優(yōu)先立法規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳辦法及不同行業(yè)間退休年齡差異化兩方面提出了一些對(duì)策建議，以期實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度危機(jī)的平穩(wěn)過(guò)渡及可持續(xù)發(fā)展，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)提供保障。養(yǎng)老金缺口問(wèn)題的解決有利于推動(dòng)社保制度建設(shè)。最終解決社保問(wèn)題的出路還在于進(jìn)行徹底的體制重建和改革。把養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次提高到全國(guó)，是健全社會(huì)保險(xiǎn)制度的必然要求。中國(guó)有養(yǎng)兒防老、積谷防饑的傳統(tǒng)，老百姓的儲(chǔ)蓄率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方，主要是為了養(yǎng)老。在全球獨(dú)一無(wú)二的獨(dú)生子女政策實(shí)施近30年后的今天，養(yǎng)兒防老已不現(xiàn)實(shí)。政府確保養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的目標(biāo)，讓全體公民都有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的養(yǎng)老預(yù)期。由于全國(guó)統(tǒng)籌難免要涉及到地方政府的利益，需要中央財(cái)政與地方財(cái)政合理分擔(dān)責(zé)任，深入研究、精心設(shè)計(jì)，兼顧各地的實(shí)際情況和發(fā)展水平?？傊?，解決我國(guó)養(yǎng)老金缺口問(wèn)題是大勢(shì)所趨且意義重大。武漢科技大學(xué)課程論文

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武漢科技大學(xué)課程論文

致 謝

這次課程論文設(shè)計(jì)我得到了很多老師和同學(xué)的幫助。其中我的論文指導(dǎo)董登新老師他在忙碌的教學(xué)中依然給予我悉心的指導(dǎo)，他嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍的作風(fēng)將一直是我工作、學(xué)習(xí)中的榜樣。在此謹(jǐn)向董老師致以誠(chéng)摯的謝意和崇高的敬意。

同時(shí)，本篇畢業(yè)論文的寫(xiě)作也得到了潘霜、張璐瑤等同學(xué)的熱情幫助。感謝在整個(gè)畢業(yè)設(shè)計(jì)期間和我密切合作的同學(xué)和曾經(jīng)在各個(gè)方面給予過(guò)我?guī)椭幕锇閭?。?jīng)過(guò)近2個(gè)月的努力，我終于完成了論文的寫(xiě)作。

第二篇：我國(guó)養(yǎng)老金缺口成因與對(duì)策

我國(guó)養(yǎng)老金缺口成因與對(duì)策

按照國(guó)際慣例，60歲以上人口比例達(dá)到10%以上即開(kāi)始進(jìn)入老齡時(shí)代，進(jìn)入21世紀(jì)后，我國(guó)步入了人口老齡化社會(huì)。2010年，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局第六次人口普查數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)60歲及以上人口為1.78億，占總?cè)丝诒戎剡_(dá)13.26%，同2000年第五次全國(guó)人口普查相比，60歲及以上人口的比重上升2.93個(gè)百分點(diǎn)，這表明，我國(guó)社會(huì)正朝著深層次老齡化發(fā)展。但是，我國(guó)社會(huì)老齡化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不適應(yīng)，出現(xiàn)了明顯的“未富先老”癥狀，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支、資金短缺的現(xiàn)象日益突出，多省市出現(xiàn)了養(yǎng)老基金赤字運(yùn)轉(zhuǎn)的局面。這一問(wèn)題的存在，直接影響著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行及其作用的發(fā)揮，因此，探討我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的成因，并尋找擺脫困擾的對(duì)策顯得十分迫切。

一、當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老金的缺口狀況

中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌基金和長(zhǎng)期積累的個(gè)人賬戶構(gòu)成，養(yǎng)老金缺口主要來(lái)自兩方面：一是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金缺口，即隱性債務(wù)；二是個(gè)人賬戶資金缺口。據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院近兩年發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》、《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》，在32個(gè)統(tǒng)籌單位中(31個(gè)省加上新疆兵團(tuán))，如果剔除財(cái)政補(bǔ)貼，2011年，我國(guó)養(yǎng)老金收不抵支的省份有14個(gè)，收支缺口達(dá)767億元，高出2010年88億元。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金空賬規(guī)模從有權(quán)威記載的2006年開(kāi)始，一直在快速增加，繼2007年突破億萬(wàn)元大關(guān)后，當(dāng)年再次突破2萬(wàn)億元，達(dá)22156億元。而到2012年，養(yǎng)老金收不抵支省份增至19個(gè)，收支缺口擴(kuò)大到1205億元，個(gè)人賬戶缺口又?jǐn)U大240億元。2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(包括純企業(yè)單位、其他以個(gè)體身份參保人員和機(jī)關(guān)事業(yè)單位)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額達(dá)到29543億元，比2011年增加了4684億元，與2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)余額23941億元相比，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額要超出5602億元。個(gè)人賬戶空賬額度在2011年時(shí)是2.21萬(wàn)億，整個(gè)制度結(jié)余量近2.4萬(wàn)億，如果把結(jié)余的所有資金用于填補(bǔ)個(gè)人賬戶，在2011年底時(shí)舊賬尚可償清，但到2012年底，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的累計(jì)記賬額已達(dá)到29543億元，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的累計(jì)結(jié)余為23941億元，這意味著，即使把所有基金積累全部用于填補(bǔ)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶仍然會(huì)有空賬。因而，如果不迅速采取有效解決措施，“收不抵支”情況將愈演愈烈，一些地方財(cái)政很有可能面臨崩潰的危機(jī)。

二、養(yǎng)老金缺口形成的主要原因

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口是多種因素共同作用的結(jié)果，既有歷史的原因，又有一些現(xiàn)實(shí)的原因；既有制度設(shè)計(jì)層面的原因，又有具體操作層面的原因；既有養(yǎng)老金供給方面的原因，又有養(yǎng)老金需求方面的原因；同時(shí)，還有一些特殊的原因。具體說(shuō)來(lái)，有如下方面：

（一）制度設(shè)計(jì)產(chǎn)生的隱形債務(wù) 1997 年，國(guó)務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，采取了“老人”老辦法、“中人”過(guò)渡辦法、“新人”新辦法的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方法，養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制開(kāi)始向統(tǒng)賬結(jié)合制轉(zhuǎn)軌。其中，規(guī)定對(duì)于“老人”按照國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時(shí)隨著基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇；對(duì)于“中人”，除發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金外，還包括工齡系數(shù)計(jì)算的過(guò)渡性養(yǎng)老金。而由于“老人”和“中人”沒(méi)有個(gè)人賬戶，他們的養(yǎng)老金沒(méi)有確立相應(yīng)的籌資渠道，這筆要支出的養(yǎng)老費(fèi)用并沒(méi)有列入政府公共開(kāi)支的計(jì)劃，而是隱含在對(duì)未來(lái)福利的承諾之中，產(chǎn)生了養(yǎng)老金隱性債務(wù)。償還隱性債務(wù)實(shí)際上是從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換過(guò)程中的應(yīng)該付出的“轉(zhuǎn)軌成本”。但是，政府沒(méi)有明確承諾自己是轉(zhuǎn)軌成本的承擔(dān)者，也沒(méi)有明確的償還計(jì)劃、并公之于眾，巨額的隱性債務(wù)成為了制約養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。雖然個(gè)人賬戶在產(chǎn)權(quán)上歸個(gè)人所有，但由于退休人員急劇增加，社會(huì)統(tǒng)籌基金無(wú)法滿足退休金的支付需求。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，如果用當(dāng)期統(tǒng)籌費(fèi)用完成對(duì)“老人”和“中人”的雙重任務(wù)，所需的企業(yè)繳費(fèi)占工資總額的比重至少要達(dá)到30%左右，而目前企業(yè)繳費(fèi)率只有 20%，達(dá)到 30%是不可能的，我國(guó)又未明確個(gè)人賬戶的產(chǎn)權(quán)歸屬，從而為社會(huì)統(tǒng)籌基金挪用個(gè)人賬戶基金提供了可能，造成了個(gè)人賬戶基金的“空賬”運(yùn)行，形成了個(gè)人賬戶資金的缺口。

（二）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)安排欠合理

一方面，低層次的統(tǒng)籌限制了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的平衡與發(fā)展。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的法定統(tǒng)籌層次是全國(guó)統(tǒng)籌，其內(nèi)涵是在統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一繳費(fèi)比例、統(tǒng)一養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的統(tǒng)收統(tǒng)支。當(dāng)前，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還處于地方分割的狀態(tài)，雖然已有25個(gè)省市實(shí)現(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌，但這僅僅只是賬面意義上的統(tǒng)籌，而非實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)籌。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由于制度原因不能統(tǒng)收統(tǒng)支，導(dǎo)致部分地區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余和政府財(cái)政補(bǔ)貼同時(shí)增加，在一定程度上阻礙了勞動(dòng)力的自由流動(dòng)，使流動(dòng)勞動(dòng)力人口養(yǎng)老權(quán)益的喪失，甚至?xí)霈F(xiàn)大規(guī)模退保的不良現(xiàn)象。不僅如此，各市縣級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間分灶吃飯，社?；疬^(guò)于分散，削弱了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，保值增值更是無(wú)從談起。

另一方面，碎片狀的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度加劇了養(yǎng)老金缺口危機(jī)。我國(guó)現(xiàn)行的公共養(yǎng)老保障體系大體包括6種模式，分別覆蓋著不同的6大類人群。包括：（1）行政機(jī)關(guān)職工，屬于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留下來(lái)的體制，實(shí)行國(guó)家退休制度；（2）事業(yè)單位職工，也實(shí)行國(guó)家退休制度；（3）城鎮(zhèn)企業(yè)職工，自1997年起實(shí)施城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；（4）城鎮(zhèn)戶口居民，實(shí)行城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；（5）農(nóng)民，實(shí)行新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；（6）農(nóng)民工，既可選擇（3），也可選擇參加（5）。不同養(yǎng)老模式意味著不同群體退休之后的待遇不同，因城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)二元結(jié)構(gòu)的存在，以及公務(wù)員及事業(yè)單位的特殊待遇，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的碎片化趨勢(shì)廣受詬病。養(yǎng)老金在碎片化制度管理下，省份之間不可進(jìn)行橫向調(diào)劑，社保基金收繳的規(guī)模越大，資金隱患就越大，同時(shí)投資壓力隨之劇增，貶值風(fēng)險(xiǎn)也越大。為縮小企業(yè)職工與機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的差距，中央已經(jīng)連續(xù)十次提高企業(yè)退休人員的待遇，上調(diào)部分從當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金中列支，對(duì)那些本來(lái)就存在養(yǎng)老金當(dāng)期支付缺口的省份來(lái)說(shuō)，無(wú)疑加重了社保基金的負(fù)擔(dān)，一定程度上擴(kuò)大了養(yǎng)老金缺口。

（三）人口老齡化來(lái)勢(shì)兇猛

上世紀(jì)，我國(guó)出現(xiàn)過(guò)三次人口生育高峰期，分別是1949年—1957年，1962年—1970年，1981年—1990年，依次凈增人口1.05億、1.57億、1.43億，第一次生育高峰直接導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)老齡化出現(xiàn)了速度快、來(lái)勢(shì)猛的鮮明特點(diǎn)，其速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了法國(guó)、瑞典、美國(guó)、英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)老齡人口絕對(duì)數(shù)量大，超過(guò)西歐各國(guó)的老齡人口總和，而且，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，平均壽命在不斷大幅提升，老年人口占總?cè)丝诒壤€會(huì)繼續(xù)上升。這樣，退出勞動(dòng)崗位需要贍養(yǎng)的人口越來(lái)越多，導(dǎo)致老年人口贍養(yǎng)系數(shù)不斷增大，對(duì)養(yǎng)老金的需求也必然越來(lái)越大。據(jù)原國(guó)家計(jì)委經(jīng)濟(jì)研究所等單位的《中國(guó)勞動(dòng)就業(yè)與社會(huì)養(yǎng)老保障發(fā)展戰(zhàn)略研究報(bào)告分析，我國(guó)在職職工與退休職工的比例是:1978年為15：1，1982年是11：1，1988年是6.4：1，1996年是5.6：1，2000年是5：1，2012年，已經(jīng)達(dá)到3.7：1，據(jù)有關(guān)部門預(yù)測(cè)，到2030年在職職工與離退休職工之比將突破3：1。屆時(shí)，養(yǎng)老金收支兩線都將面臨巨大壓力。

（四）退休年齡偏低

退休年齡規(guī)定直接影響?zhàn)B老金的積累與支出，退休年齡越大則養(yǎng)老金的積累就多，而養(yǎng)老金的支出就會(huì)相應(yīng)的減少。我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)職工退休年齡確定于1958年，半個(gè)多世紀(jì)來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)生了巨大變化，人的平均壽命也由50年代的60歲增加到了目前的男性72.4歲，女性77.4歲，但退休年齡仍然為男職工滿60歲，女干部滿55歲，女工人滿50周歲，特種工男滿55周歲，女滿45周歲，撇開(kāi)其他因素，這種退休年齡的規(guī)定一定程度上脫離了中國(guó)人平均壽命的現(xiàn)實(shí)，同其他國(guó)家相比，也有明顯的差距，如美國(guó)現(xiàn)行法定退休年齡為66歲，2027年，將提升至67歲，依據(jù)提案，下一步將提升到70歲，英國(guó)法定退休年齡為65歲，2024年—2046年，將逐步提升至68歲，荷蘭現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為65歲，2025年前，將提升到67歲，亞洲國(guó)家韓國(guó)現(xiàn)行退休標(biāo)準(zhǔn)為61歲，也計(jì)劃在2033年提升到65歲。近年來(lái)，許多國(guó)家面對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和人的平均壽命不斷提高的現(xiàn)實(shí)，紛紛改變政策提高退休年齡，并縮小男女之間退休年齡的差距，且不再熱衷于鼓勵(lì)提前退休。

（五）養(yǎng)老金管理不善且增值能力弱

在養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳過(guò)程中存在職責(zé)不明、征繳力度不大、歷年拖欠年年增加的現(xiàn)象；在養(yǎng)老金撥付中，沒(méi)有完善的撥付管理制度，多撥、冒領(lǐng)、騙取養(yǎng)老金的現(xiàn)象層出不窮。如2012年，河南省審計(jì)廳發(fā)布的《河南省社會(huì)保障資金審計(jì)結(jié)果》顯示，全省有12.4萬(wàn)人重復(fù)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、新農(nóng)保或城居保，78.3萬(wàn)人重復(fù)參加新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；虺擎?zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，由此造成財(cái)政多補(bǔ)貼1.3億多元；在結(jié)余基金運(yùn)營(yíng)中沒(méi)有具體可操作的管理制度，擠占挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，損害了基金的安全完整性，如國(guó)家審計(jì)署在2012上半年組織的全國(guó)社?；饘徲?jì)中，河北保定市養(yǎng)老基金管理部門暴露的冒領(lǐng)問(wèn)題觸目驚心，僅合伙篡改企業(yè)人事檔案的出生、年齡一項(xiàng)就達(dá)300多人，提前冒領(lǐng)養(yǎng)老金一千多萬(wàn)元。另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增值率也比較低，目前我國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的閑置部分，按國(guó)家規(guī)定在職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作方面只有兩種方式：一是少量購(gòu)買國(guó)債；二是存入國(guó)有商業(yè)銀行，基金投資的渠道極為狹窄。這種規(guī)定主要是為了保證基金的安全，但過(guò)分強(qiáng)調(diào)資金的安全性，也降低了基金的收益性，而且受到通貨膨脹的影響，基金增值率極不理想，甚至出現(xiàn)“隱性縮水”。

三、彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口的對(duì)策

借鑒他國(guó)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，為填補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付危機(jī)，筆者認(rèn)為，可多措并舉地采取以下辦法：

（一）盡快促成養(yǎng)老金并軌

在目前養(yǎng)老金缺口危機(jī)日益加劇的時(shí)候，國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休繼續(xù)由財(cái)政包養(yǎng)到底，企業(yè)職工則推向市場(chǎng)實(shí)行“繳費(fèi)型”統(tǒng)籌的制度顯得十分落伍，養(yǎng)老金雙軌制加大了財(cái)政壓力，并引發(fā)了嚴(yán)重的社會(huì)不公。當(dāng)前機(jī)關(guān)事業(yè)單位，每年退休多少人就對(duì)等考錄進(jìn)多少人，從這一層面看處于加減平衡狀態(tài)，但是從財(cái)政層面看是永遠(yuǎn)在做加法，公務(wù)員和事業(yè)編每年退休100萬(wàn)人仍由財(cái)政包養(yǎng)到底，而每年考錄新進(jìn)公務(wù)員100萬(wàn)人是做加法，新進(jìn)人員又加在財(cái)政包養(yǎng)人口之中，這種供養(yǎng)模式勢(shì)必導(dǎo)致缺口越來(lái)越大，因而，我國(guó)建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的養(yǎng)老保障體系時(shí)機(jī)已基本成熟，已到了必須大力推進(jìn)的階段。實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金全國(guó)統(tǒng)籌統(tǒng)支、自由轉(zhuǎn)移是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的一個(gè)既定目標(biāo)，應(yīng)盡快打破城鄉(xiāng)分割、地區(qū)分割、人群分割，建立城鄉(xiāng)一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，通過(guò)整體規(guī)劃與統(tǒng)籌安排，實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)意義上的并軌，建立覆蓋全體公民的普惠性養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

（二）逐步延長(zhǎng)退休年齡

目前，延長(zhǎng)退休年齡遭到絕大多數(shù)人的反對(duì)，但延長(zhǎng)退休年齡是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，即使養(yǎng)老金不存在缺口問(wèn)題，也勢(shì)必如此。鑒于我國(guó)當(dāng)前大量勞動(dòng)者尚不能實(shí)現(xiàn)體面就業(yè)，可以采取“小步漸進(jìn)”、“女快男慢”的方式，通過(guò)30年以上的一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間，將法定普通人群的退休年齡逐步提高到65周歲，并實(shí)現(xiàn)男女、干群同齡退休。在延長(zhǎng)退休年齡的基礎(chǔ)上，同步引入彈性退休制度，有個(gè)性化的靈活對(duì)待，建立“早領(lǐng)懲罰、晚領(lǐng)獎(jiǎng)勵(lì)”制度，即以法定退休年齡為標(biāo)準(zhǔn)，在上下浮動(dòng)一定歲數(shù)的區(qū)間內(nèi)，個(gè)人可以根據(jù)自身情況自由選擇退休時(shí)間，但領(lǐng)取退休金的數(shù)額隨著退休年齡提升呈階梯式增加，以美國(guó)為例，66周歲為法定退休年齡，領(lǐng)取全額養(yǎng)老金，滿62周歲可以退休，而70周歲退休則領(lǐng)取1.32倍的全額養(yǎng)老金，70周歲退休領(lǐng)取養(yǎng)老金額度為62周歲的1.76倍。假設(shè)30年后，我國(guó)將法定退休年齡延長(zhǎng)至65周歲，并實(shí)行上下浮動(dòng)5年的彈性退休制度，則只需每年延長(zhǎng)2個(gè)月，這是一個(gè)可以讓人完全接受的緩慢過(guò)程，而彈性退休制既彌補(bǔ)了大多數(shù)個(gè)體差異，并彰顯了社會(huì)公平。

（三）大力發(fā)展企業(yè)年金制度

養(yǎng)老金“金字塔”理論認(rèn)為，塔底是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，塔身是企業(yè)年金，塔尖是個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。作為養(yǎng)老保障的“塔身”，企業(yè)年金是養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充，不僅能改善我國(guó)養(yǎng)老儲(chǔ)備基金不足的問(wèn)題，還可實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老向投資型養(yǎng)老轉(zhuǎn)變。但是在我國(guó)，這一補(bǔ)充養(yǎng)老保障面臨起步晚、覆蓋面較窄、發(fā)展嚴(yán)重滯后的問(wèn)題。人社部數(shù)據(jù)顯示，截至2011年底，建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)僅4.5萬(wàn)家，參加人數(shù)達(dá)到1577萬(wàn)人，累積基金3579億元。我國(guó)企業(yè)年金無(wú)論替代率、覆蓋率還是規(guī)模等均遠(yuǎn)低于國(guó)際水平。2011年，我國(guó)企業(yè)年金資產(chǎn)占GDP比重僅0.76%，而全球占比約38%。以美國(guó)為首的西方發(fā)達(dá)國(guó)家，雇主設(shè)立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)國(guó)民退休后的待遇提供了充足保障，為我國(guó)縮小養(yǎng)老金缺口提供了借鑒。未來(lái)中國(guó)養(yǎng)老金儲(chǔ)備與積累，在很大程度上，將取決于企業(yè)年金、職業(yè)年金這些私人養(yǎng)老金的發(fā)展快慢。只有做大做強(qiáng)私人養(yǎng)老金，才能有效降低公共養(yǎng)老金替代率，有助于縮小養(yǎng)老金缺口，并能真正與資本市場(chǎng)匹配發(fā)展、相互促進(jìn)、互惠雙贏。

（四）拓寬融資渠道

政府應(yīng)擔(dān)起對(duì)轉(zhuǎn)軌成本、雙軌運(yùn)行等多種因素導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口的直接責(zé)任，不能一味將負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)，另外，還要做特殊處理，通過(guò)多種途徑增加養(yǎng)老金籌資渠道，使“空賬”變?yōu)椤皩?shí)賬”。一是可以直接增加社會(huì)保障支出在財(cái)政支出比重，我國(guó)社會(huì)保障支出僅占財(cái)政支出12%左右，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家30%至50%的比例。在我國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶制度改革中，必須要加大轉(zhuǎn)移支付力度，充分利用近幾年財(cái)政收入增長(zhǎng)較快的情況，盡量解決個(gè)人賬戶的空賬問(wèn)題，國(guó)家每年財(cái)政收入可按某一固定比例切下一塊，永久性納入養(yǎng)老基金，逐步充實(shí)養(yǎng)老基金基本實(shí)現(xiàn)收支平衡。二是可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、稅收融資、債券融資手段，彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口。

（五）提升養(yǎng)老基金保值增值能力

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，養(yǎng)老金投資資本市場(chǎng)將是大勢(shì)所趨，養(yǎng)老金需要通過(guò)投資資本市場(chǎng)進(jìn)行保值增值，資本市場(chǎng)的健康發(fā)展也離不開(kāi)養(yǎng)老金等長(zhǎng)期資金的支持。我國(guó)養(yǎng)老金總體規(guī)模已創(chuàng)高位水平，養(yǎng)老金保值增值需要多元操作，在明晰職責(zé)、劃清責(zé)任、落實(shí)主體的基礎(chǔ)上，可采取委托投資管理人運(yùn)作的方式，使基金管理更為專業(yè)和靈活，獲得更好的回報(bào)，與此同時(shí)，基本養(yǎng)老基金的投資范圍應(yīng)進(jìn)一步放寬，除了銀行存款和國(guó)債，還可包含股票、基金和其他相關(guān)金融產(chǎn)品等。從理論上講，養(yǎng)老金“入市”可一舉兩得。一方面，養(yǎng)老金選擇在“政策底”進(jìn)場(chǎng)，可提升股市人氣和信心，低風(fēng)險(xiǎn)介入、低成本建倉(cāng)，有利于養(yǎng)老金安全保值、長(zhǎng)期升值；另一方面，養(yǎng)老金選擇在牛市上漲過(guò)度時(shí)“退出”，可以給過(guò)熱的股市降溫、冷卻，又能落袋為安。

（六）加強(qiáng)養(yǎng)老金行政管理

基金行政管理是政府職能，也就是政府主管部門對(duì)基金營(yíng)運(yùn)實(shí)行監(jiān)管，我國(guó)應(yīng)積極探索養(yǎng)老保險(xiǎn)基金行政管理和營(yíng)運(yùn)管理分開(kāi)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)分設(shè)的管理體制，使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)范化。加強(qiáng)養(yǎng)老金行政管理，關(guān)鍵要采取嚴(yán)格的技術(shù)措施堵塞養(yǎng)老金流失的漏洞，杜絕冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，財(cái)政和審計(jì)部門對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要加強(qiáng)監(jiān)管，更要嚴(yán)懲挪用、貪污養(yǎng)老金的違法犯罪行為。

第三篇：養(yǎng)老金缺口

養(yǎng)老金缺口

人生最痛苦的事兒是什么呢？人走了，錢沒(méi)花了。人生最最痛苦的事兒是什么呢？人還在，錢沒(méi)了。對(duì)于那些掙扎在房貸、車貸、兒女債的八零后來(lái)說(shuō)，前一種“痛苦”我們沒(méi)福分享受了，但后一種痛苦很有可能就趕上了，老了老了，沒(méi)錢養(yǎng)老。有人就納悶啊，不是有養(yǎng)老金嗎？一份由中國(guó)社科院發(fā)布的報(bào)告顯示，2011年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金收不抵支的省份達(dá)14個(gè)，養(yǎng)老金缺口高達(dá)767億，個(gè)人賬戶空賬額突破了兩萬(wàn)億。作為一個(gè)文科生，我臨時(shí)抱佛腳，學(xué)習(xí)了一下這兩個(gè)數(shù)字的含義。不學(xué)不知道，一學(xué)嚇一跳啊，中青年人積累的個(gè)人帳戶基金中，有兩萬(wàn)多億被拿去支付上一代退休職工的工資、福利了，就這么著拆東墻補(bǔ)西墻，都還缺口767億呢！那等我們自己老了的時(shí)候，拿什么來(lái)養(yǎng)老?。?！

養(yǎng)老金也叫退休金，大概的意思是趁著我們年富力強(qiáng)的時(shí)候工作掙錢，通過(guò)某種途徑攢下來(lái)，等到老了失去勞動(dòng)力的時(shí)候，再把之前攢下的錢按月還給我們，所謂“勞有所得”“老有所養(yǎng)”嘛。那為什么從2007年開(kāi)始，就年年嚷嚷著錢不夠了，養(yǎng)老養(yǎng)不起了呢？

有專家給解釋說(shuō)，第一，中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度建立的比較晚，建立的時(shí)候有一部分人已經(jīng)退休了，他們對(duì)養(yǎng)老金沒(méi)有貢獻(xiàn)卻可以享受養(yǎng)老的待遇，也就是說(shuō)沒(méi)有直接付出、卻有直接回報(bào)，回報(bào)的錢都是在職職工拿的，這么一代一代往下壓，空賬就出現(xiàn)了。第二，國(guó)家連著幾年每年以10%的速度在提高養(yǎng)老金，老齡化趨勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)重，拿錢的人越來(lái)越多，拿的錢也越來(lái)越多，而掙錢的人卻越來(lái)越少，所以空賬額就越來(lái)越大，而且似乎完全沒(méi)有緩解的跡象。這么算下去，到我退休的時(shí)候，我干活攢下的那些錢，可能都被別人分干凈了！

事兒說(shuō)明白了，咱得算一筆賬，不能一直這么虧空下去啊，寅吃卯糧的最終結(jié)果，可能就是沒(méi)糧可吃。我記得今年六月份的時(shí)候，曾經(jīng)有過(guò)一次全國(guó)范圍內(nèi)各個(gè)社會(huì)階層的大討論：要補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，先延遲退休！隨著壽命的延長(zhǎng)，退休時(shí)間也推后，享受養(yǎng)老福利的人就少了；拿的錢少了，退休前積攢的錢就多了。這就好比一個(gè)池子進(jìn)的水多，出的水少，池子里就會(huì)始終有水。但問(wèn)題是，按照目前人口老齡化、社會(huì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的速度，這招只能緩解，不能解決。巨大的虧空說(shuō)明，池子里早就已經(jīng)沒(méi)水了，至少現(xiàn)在你得先填滿吧。

在公布養(yǎng)老金缺口報(bào)告的時(shí)候，中國(guó)社?；鹄硎聲?huì)理事長(zhǎng)戴相龍做了一篇演講，提到了養(yǎng)老金和GDP比例的問(wèn)題。中國(guó)現(xiàn)在是世界第二大經(jīng)濟(jì)體，在全球經(jīng)濟(jì)普遍不景氣的時(shí)候，我們還保持著精氣神兒和活力，每年以將近8%的速度遞增。這么雄厚的國(guó)民生產(chǎn)總值，只要養(yǎng)老金所占比例稍微高一點(diǎn)兒，錢就不是問(wèn)題?？晌覀兊谋壤嵌嗌倌?？2%。橫向?qū)Ρ纫幌缕渌鼑?guó)家，最高的是挪威，83%左右，日本是25%，美國(guó)是15%。那么我們?yōu)槭裁床荒艹弥l(fā)展形勢(shì)尚好，適時(shí)調(diào)整一下呢？除了國(guó)家，那些動(dòng)輒利潤(rùn)上億、上百億的央企也可以做做貢獻(xiàn)，撥出一塊利潤(rùn)來(lái)養(yǎng)老嘛。作為國(guó)有壟斷企業(yè)，你資產(chǎn)屬于全民所有，利潤(rùn)來(lái)自廣大消費(fèi)者，與其留著余錢給你們買天價(jià)燈、天價(jià)酒，不如拿出來(lái)履行社會(huì)責(zé)任。

是的，最后說(shuō)一說(shuō)公平的問(wèn)題。養(yǎng)老金缺口，從某種程度上說(shuō)，不僅僅是一筆經(jīng)濟(jì)賬，不僅僅是錢的損益，而是公平的損益。都叫養(yǎng)老金，但事業(yè)單位和企業(yè)單位員工在繳納和領(lǐng)取上卻千差萬(wàn)別，我們算一算，如果取消養(yǎng)老金雙軌制，一碗水端平，多繳多得，少繳少得，不繳不得，左手開(kāi)源右手節(jié)流，里外里錢可以生出來(lái)多少啊。所以填補(bǔ)漏洞的辦法有，而且有很多，希望下次看到的不是哭窮的新聞，而是真正落到實(shí)處的改革舉措。

第四篇：誰(shuí)來(lái)堵上養(yǎng)老金缺口

誰(shuí)來(lái)堵上養(yǎng)老金缺口

1990年18個(gè)中國(guó)人養(yǎng)一個(gè)老人，2000年10個(gè)養(yǎng)一個(gè)，現(xiàn)在3個(gè)養(yǎng)一個(gè)，很快就將2個(gè)養(yǎng)一個(gè)，中國(guó)的養(yǎng)老問(wèn)題已經(jīng)迫在眉睫。

中國(guó)養(yǎng)老金缺口來(lái)自兩處，一是轉(zhuǎn)制成本和歷史欠賬，二是人口老齡化帶來(lái)的。要縮小缺口，并且減少通脹帶來(lái)的侵蝕，必須改革現(xiàn)行的養(yǎng)老金管理體制。養(yǎng)老金缺口再次成為關(guān)注焦點(diǎn)。

全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)黨組書(shū)記戴相龍2013年4月7日在博鰲論壇上的一句言論，引發(fā)輿論熱議。這位昔日央行行長(zhǎng)、中央委員建議，通過(guò)加大國(guó)有資產(chǎn)劃撥社保的力度和擇機(jī)考慮延長(zhǎng)退休年齡等辦法，來(lái)彌補(bǔ)社保和養(yǎng)老金缺口。

這是近期又一位直言社保存在缺口或制度性漏洞的高層官員。在此前十天召開(kāi)的中國(guó)發(fā)展高層論壇上，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉表示，“社會(huì)保險(xiǎn)方面的制度漏洞太多，如果我們不把這些制度的漏洞堵上，給多少錢也會(huì)吃光。”

這卻與社會(huì)保障的主管部門——人力資源和社會(huì)保障部（簡(jiǎn)稱人社部）的說(shuō)法大相徑庭。人社部部長(zhǎng)尹蔚民在2013年兩會(huì)上明確表示，養(yǎng)老金“不存在缺口”，“目前我國(guó)企業(yè)職工的養(yǎng)老基金收入是1.9萬(wàn)多億元，支出是1.5萬(wàn)多億元，當(dāng)期結(jié)余4000多億元，累計(jì)結(jié)余2.3萬(wàn)多億元”。

官員的表述不一樣，讓養(yǎng)老金缺口成為焦點(diǎn)。

在養(yǎng)老金問(wèn)題上截然不同的看法并不是第一次出現(xiàn)。2012年年中，由中銀國(guó)際首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家曹遠(yuǎn)征和德意志銀行大中華區(qū)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬駿牽頭的研究團(tuán)體聯(lián)合發(fā)布報(bào)告，稱到2013年中國(guó)養(yǎng)老金的缺口將達(dá)到18.3萬(wàn)億元。

隨后，2012年6月18日，《人民日?qǐng)?bào)》刊文“養(yǎng)老金不會(huì)缺口18.3萬(wàn)億空賬沒(méi)有太大問(wèn)題”，稱2011年我國(guó)全年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入1.69萬(wàn)億元，總支出1.28萬(wàn)億元，到2011年末，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存1.94萬(wàn)億元。

“缺口”的正解

多種不同的觀點(diǎn)，其實(shí)都是從不同的側(cè)面在討論缺口問(wèn)題。社保收支到底有沒(méi)有缺口？有的話，缺口規(guī)模究竟如何？博鰲論壇上，戴相龍被大群記者追訪，他止住腳步在嘈雜間作答。

“我國(guó)養(yǎng)老金確有缺口?！彼忉尩?，有兩個(gè)缺口，一個(gè)是轉(zhuǎn)制成本和歷史欠賬，即1997年養(yǎng)老金制度改革為現(xiàn)有“統(tǒng)賬結(jié)合”模式前（參見(jiàn)南方周末2012年8月1日“老何所依：從‘天堂’到人間”一文），老一批退休工人沒(méi)有繳納養(yǎng)老金，占工資總額20%的統(tǒng)籌賬戶不足以支付他們的養(yǎng)老金，因此政府挪用了8%的個(gè)人賬戶用以支付這部分缺口。但根據(jù)十六大決議精神和國(guó)務(wù)院相關(guān)文件，養(yǎng)老金要把統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶分開(kāi)，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶?！斑@樣的話，是存在缺口的。”

養(yǎng)老金的第二個(gè)缺口是人口老齡化帶來(lái)的。這個(gè)缺口的彌補(bǔ)有兩種途徑，一是退休年齡與國(guó)外接軌，擇機(jī)適當(dāng)延長(zhǎng)，比如人均壽命每延長(zhǎng)5年退休年齡延長(zhǎng)1年；二是增加養(yǎng)老金的戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金，以備老齡化社會(huì)之需。

戴相龍的這番話實(shí)際可算是社保養(yǎng)老金是否存在缺口的“正解”。多種不同的表述，其實(shí)都是從不同的側(cè)面在討論缺口問(wèn)題。

馬駿、曹遠(yuǎn)征說(shuō)的18.3萬(wàn)億缺口，實(shí)際上是指以現(xiàn)有給付水平，未來(lái)數(shù)十年老齡化社會(huì)的養(yǎng)老金收支缺口的貼現(xiàn)值。1994年世界銀行保守評(píng)估1.9萬(wàn)億元的缺口主要是指政府對(duì)老職工的負(fù)債。而人社部所言的“沒(méi)有缺口”是指占用個(gè)人賬戶的前提下，養(yǎng)老金當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)收支平衡。

一位學(xué)者告訴南方周末記者，最近有一次專家委員會(huì)開(kāi)會(huì)時(shí)，有關(guān)官員曾表示“沒(méi)有缺口”是“從需要出發(fā)的說(shuō)法”。

實(shí)際上，養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)當(dāng)期收支平衡的代價(jià)是個(gè)人賬戶的空賬和巨額財(cái)政補(bǔ)貼。

據(jù)社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》，繼2007年突破萬(wàn)億元大關(guān)后，中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬額2011年達(dá)2.2萬(wàn)億余元。戴相龍也曾公開(kāi)指出，到2011年底，全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶為2.5萬(wàn)億，但是個(gè)人賬戶實(shí)有資金2703億元，空賬金額高達(dá)2.2萬(wàn)億元。

收不抵支的省市當(dāng)期的支付缺口只能由財(cái)政轉(zhuǎn)移支付予以解決，每年各級(jí)財(cái)政要拿出的錢越來(lái)越多。

上述報(bào)告顯示，1998-2010年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政補(bǔ)貼逐年增加，到2010年已累計(jì)高達(dá)1萬(wàn)多億元。2013年中央財(cái)政預(yù)算中，基本養(yǎng)老金和低保等轉(zhuǎn)移支付預(yù)算數(shù)為4342.51億元，比2012年執(zhí)行數(shù)增加579.57億元，增長(zhǎng)15.4%。

一些老工業(yè)基地如上海和遼寧，已提前感受到了老齡化社會(huì)的壓力。據(jù)上海人社局的數(shù)據(jù)，上海市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口從2010年起已經(jīng)突破100億元，而其財(cái)政每年補(bǔ)貼也超過(guò)100億元。到2020年，上?？赡軙?huì)面臨831億元的養(yǎng)老金缺口。遼寧省從2001年開(kāi)始在中央財(cái)政的補(bǔ)貼下試點(diǎn)做實(shí)個(gè)人賬戶，但此后缺口越來(lái)越大，三年前不得不再次挪用個(gè)人賬戶并持續(xù)至今。到2011年，遼寧省養(yǎng)老金缺口接近200億元。

全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)規(guī)劃研究部副主任熊軍告訴南方周末記者，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶2萬(wàn)多億空賬要在短時(shí)間做實(shí)，難度非常大。因?yàn)樨?cái)政既要填補(bǔ)這2萬(wàn)多億的歷史空賬，同時(shí)又要支付當(dāng)期養(yǎng)老支出中因不能占用個(gè)人賬戶而形成的資金缺口，考慮到老齡化社會(huì)贍養(yǎng)比例上升，養(yǎng)老金支出增速上升的同時(shí)收入增速卻下降，會(huì)使得制度體系的收支壓力將成比例增加，“因此，十八大文件中對(duì)個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題的表述是‘逐步做實(shí)’”。

“一張千瘡百孔的網(wǎng)”

中國(guó)養(yǎng)老金依然沿襲著收支以縣市級(jí)統(tǒng)籌為主，各地分散管理的制度。這帶來(lái)兩個(gè)麻煩，一是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“跑、冒、滴、漏”；二是養(yǎng)老金形不成規(guī)模效應(yīng)，而且地方之間難以互濟(jì)。

現(xiàn)有社保制度是否有可能彌補(bǔ)或逐漸縮小缺口？

事實(shí)上，讓人們交更多的錢來(lái)縮小缺口并不現(xiàn)實(shí)，我國(guó)養(yǎng)老金和社保繳費(fèi)率與其他國(guó)家相比已經(jīng)非常之高。

最近清華就業(yè)與社會(huì)保障研究中心招聘了一名秘書(shū)，中心主任、清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊燕綏給她開(kāi)出5000元的稅前月薪，心想以大專學(xué)歷“這夠高了”。但月底秘書(shū)訴苦，楊燕綏一細(xì)算，嚴(yán)格按照“五險(xiǎn)一金”的法定社保標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)繳納工資的41%，個(gè)人23%，加起來(lái)64%，其中養(yǎng)老金占了近一半（28%），“依法繳完稅費(fèi)，拿到手的只剩下1800多元！”

而中國(guó)政法大學(xué)法和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心教授胡繼曄擔(dān)任一家上市公司的獨(dú)立董事，跟公司管理層交流時(shí)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在企業(yè)面臨的最大成本壓力就是員工社保成本太高。他說(shuō)，“他們的財(cái)報(bào)我都看了，我認(rèn)為社保費(fèi)率要降，不降企業(yè)真的負(fù)擔(dān)不起。”

盡管繳費(fèi)率如此之高，但中國(guó)養(yǎng)老金的替代率（退休后養(yǎng)老金水平與退休前人均工資的比率）卻很低。據(jù)社科院世界社會(huì)保障中心主任鄭秉文測(cè)算，以28%的繳費(fèi)率，理論上替代率應(yīng)該達(dá)到84%，但實(shí)際上現(xiàn)在僅為42.9%（2011年數(shù)據(jù)）。可資對(duì)比的是，美國(guó)人的繳費(fèi)率僅為12.4%（企業(yè)和個(gè)人各6.2%），卻實(shí)現(xiàn)了低收入者40%、高收入20%的替代率。

繳費(fèi)率與替代率的明顯倒掛，是因?yàn)橹袊?guó)養(yǎng)老金的收支管理系統(tǒng)極為低效而落后。

現(xiàn)代社會(huì)中，社會(huì)保險(xiǎn)資金需要中央層級(jí)的收支管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行資金歸集、保值增值，形成抵御老齡社會(huì)這類系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的資金池。但中國(guó)養(yǎng)老金卻依然沿襲著收支以縣市級(jí)統(tǒng)籌為主，各地分散管理的制度。這帶來(lái)了兩個(gè)結(jié)果，一是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“跑、冒、滴、漏”——楊燕綏把社保網(wǎng)絡(luò)比喻成“一張千瘡百孔的網(wǎng)”。

二是使得養(yǎng)老金的互濟(jì)性差，形不成規(guī)模效應(yīng)。2011年養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支的省份有14個(gè)，收支缺口達(dá)到767億元。廣東這樣的結(jié)余大省卻能將結(jié)存資金1000億元委托全國(guó)社保基金理事會(huì)投資運(yùn)營(yíng)——廣東的數(shù)個(gè)城市都有結(jié)存，比如在年輕而富裕的東莞，養(yǎng)老金繳存率可以降到9%（其他省市是28%）而沒(méi)有缺口。

提高統(tǒng)籌層級(jí)之難

很多省市反對(duì)提高統(tǒng)籌層次，因?yàn)橹醒虢y(tǒng)籌意味著省際互濟(jì)，養(yǎng)老金有結(jié)余的省市要把自己賬上的錢拿去補(bǔ)貼有缺口的省份。

2011年12月，時(shí)任中投公司董事長(zhǎng)樓繼偉在《比較》雜志發(fā)表署名文章，題為“中國(guó)需要繼續(xù)深化改革的六項(xiàng)制度”，其中談到中國(guó)社保體制改革應(yīng)借鑒其他大國(guó)經(jīng)驗(yàn)，逐步實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障由中央政府直接負(fù)責(zé)，管理責(zé)任要上劃。他指出，縣、市統(tǒng)籌不符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律，倒逼著國(guó)家往集中方向走，但是越走麻煩越大，因?yàn)轲B(yǎng)老保障制度本身漏洞太大。

在文章中，樓繼偉也提出提高統(tǒng)籌層級(jí)之前，必須首先設(shè)計(jì)出有約束機(jī)制的社會(huì)保障制度，因?yàn)樵瓉?lái)地方管的時(shí)候，由于最終由其承擔(dān)支付責(zé)任，所以地方總是想辦法控制成本；但當(dāng)中央統(tǒng)籌管理的時(shí)候，地方就有擴(kuò)大成本的動(dòng)力。

事實(shí)上，中央早在1991年就要求提高統(tǒng)籌層級(jí)，當(dāng)時(shí)國(guó)務(wù)院發(fā)文要求“各地由目前的市、縣統(tǒng)籌逐步過(guò)渡到省級(jí)統(tǒng)籌”。但據(jù)鄭秉文介紹，直到目前真正實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的只有四五個(gè)省或直轄市，絕大部分養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層級(jí)是縣、市級(jí)，全國(guó)的統(tǒng)籌單位大約兩千多個(gè)。

之所以難以提高統(tǒng)籌層級(jí)，是因?yàn)楝F(xiàn)有社保體制隸屬于1994年分稅制改革“分灶吃飯”的財(cái)政體制，當(dāng)時(shí)并未對(duì)中央和地方政府在社保事業(yè)上的責(zé)任劃分做出清晰界定，形成了“中央點(diǎn)菜，市長(zhǎng)埋單”的體制，即中央定社保繳存和支付費(fèi)率水平，地方政府自己負(fù)責(zé)收支平衡。如果提高統(tǒng)籌層級(jí)，則意味著中央政府或省級(jí)政府需要負(fù)責(zé)收支平衡，而這又牽涉到不同層級(jí)政府間財(cái)權(quán)的調(diào)整，因此是個(gè)系統(tǒng)工程。

另一方面，因?yàn)橹醒牒偷胤街g的事權(quán)和財(cái)權(quán)不清楚，進(jìn)而導(dǎo)致中央對(duì)各地養(yǎng)老金補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)多寡不一。

鄭秉文介紹，2001年決定做實(shí)8%的個(gè)人賬戶時(shí)，最早從老工業(yè)基地遼寧省試點(diǎn)，8%中財(cái)政補(bǔ)貼5%，其中中央財(cái)政給3.75%，遼寧省拿出1.25%。2002-2003年黑龍江、吉林兩省加入該試點(diǎn)后也適用此比例。但到后來(lái)做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)擴(kuò)大到13個(gè)省份時(shí)，對(duì)上海市、廣東省這樣的“財(cái)政富庶”地，中央財(cái)政不再給錢，由地方財(cái)政全部承擔(dān)。

此外在八次提高養(yǎng)老金水平的過(guò)程中，中央對(duì)各地的財(cái)政補(bǔ)貼幅度也不一樣。

這樣的現(xiàn)實(shí)，讓很多省份反對(duì)提高統(tǒng)籌層次：因?yàn)橹醒虢y(tǒng)籌意味著省際互濟(jì)，養(yǎng)老金有結(jié)余的省份要把自己賬上的結(jié)余資金拿出來(lái)，去補(bǔ)貼貧窮的、養(yǎng)老負(fù)擔(dān)重的省份。

被通脹吞蝕

將社保資金進(jìn)行專業(yè)化市場(chǎng)運(yùn)作的增值管理，在國(guó)際上是通行做法。但在中國(guó)，每當(dāng)有人提議養(yǎng)老金進(jìn)入股市，總會(huì)被公眾質(zhì)疑。

現(xiàn)行養(yǎng)老金管理體制的另一個(gè)麻煩在于，它使得養(yǎng)老金無(wú)法進(jìn)行正常的保值增值，坐等通脹致其貶值，而不能給縮小缺口帶來(lái)任何幫助。

按規(guī)定，各級(jí)政府管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能用于購(gòu)買國(guó)債或存入銀行。若按協(xié)定存款利率計(jì)，每年收益率僅約1.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于每年3%-5%的通脹率。據(jù)戴相龍介紹，全國(guó)社保基金理事會(huì)管理的近萬(wàn)億元全國(guó)社?；?2年來(lái)的年均收益率為8.4%，高出前者6.9個(gè)百分點(diǎn)。若按基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存1.94萬(wàn)億元算，前者每年少收了1300億元。在以銀行存款為主的投資體制下，中國(guó)1.9萬(wàn)億元基本養(yǎng)老金的保值增值任務(wù)被束之高閣。

鄭秉文2012年11月份去人口僅有450萬(wàn)的哥斯達(dá)黎加考察時(shí)發(fā)現(xiàn)，該國(guó)社保局精算處有25人，而中國(guó)人社部精算部門僅有3人。據(jù)他測(cè)算，從2001年到2011年間中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金獲得的年均收益率不到2%，同期年均通脹率卻高達(dá)2.47%，以此推算基本養(yǎng)老金“縮水”近6000億元。

“從世界范圍看，養(yǎng)老金要么買國(guó)債，要么市場(chǎng)化投資運(yùn)作，存銀行的只有中國(guó)，獨(dú)此一家?！彼f(shuō)，據(jù)1955年塞米爾斯和1966年艾倫定律，如果社保制度實(shí)行積累制，其投資收益率若不能達(dá)到人口自然增長(zhǎng)率加上社會(huì)工資平均增長(zhǎng)率之和，即為低效投資，“還不如現(xiàn)收現(xiàn)付制”。

將社保資金進(jìn)行專業(yè)化市場(chǎng)運(yùn)作的增值管理，在國(guó)際上是通行做法。據(jù)楊燕綏介紹，各國(guó)養(yǎng)老金的通行投資法則是“三分法”，即資本市場(chǎng)投放1/3，保值投資放1/3，剩下1/3做項(xiàng)目投資，比如新加坡養(yǎng)老金投資黃金，澳大利亞投資房產(chǎn)，加拿大投核電，英國(guó)投資高速公路?！笆裁促嶅X投什么，只要政府好好管，養(yǎng)老金是不會(huì)虧錢的，把公共基金放在那貶值是政府失職。”她說(shuō)。

但在中國(guó)，每當(dāng)有人提議養(yǎng)老金進(jìn)入股市，總會(huì)被公眾質(zhì)疑——在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，養(yǎng)老金是資本市場(chǎng)最大的投資者，兩者間是互利互惠關(guān)系。比如美國(guó)的401K雇員個(gè)人養(yǎng)老金賬戶在2008年金融海嘯期間因股市暴跌而損失了27%，但之后很快于兩年內(nèi)收回了全部損失，到2011年達(dá)到市值頂峰。

而在現(xiàn)實(shí)中，存銀行的中國(guó)養(yǎng)老金現(xiàn)行管理方式也給了地方養(yǎng)老金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)尋租空間。胡繼曄三年前寫(xiě)作《社?；鸨O(jiān)管立法調(diào)研報(bào)告》一書(shū)時(shí)，曾帶隊(duì)走訪調(diào)研了18個(gè)省份的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，他告訴南方周末記者，當(dāng)年他在西部某市看到，當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并不購(gòu)買國(guó)債，而將社?；鹨曰钇诖婵畲嫒脬y行財(cái)政專戶，相互競(jìng)爭(zhēng)的銀行為了拉到這筆數(shù)十億元的低息大額存款，向該經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供了兩輛轎車和一棟辦公樓的使用權(quán)。

第五篇：我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因及對(duì)策

[摘要]：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型和進(jìn)一步發(fā)展，商業(yè)信用將普遍存在并在保險(xiǎn)業(yè)中廣泛應(yīng)用，由此對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的積極和消極的雙重影響日益凸現(xiàn)。本文將分別根據(jù)不同的利益主體，分析保險(xiǎn)業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，以及如何建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)不斷增強(qiáng)企業(yè)盈利能力、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

[關(guān)鍵詞]：信用風(fēng)險(xiǎn)；保險(xiǎn)監(jiān)管；誠(chéng)信建設(shè)；償付能力；保險(xiǎn)中介

孟子曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：誠(chéng)者，天之道也；思誠(chéng)者，人之道也。一個(gè)企業(yè)要永續(xù)經(jīng)營(yíng)，首先要得到社會(huì)的承認(rèn)、用戶的承認(rèn)。企業(yè)對(duì)用戶真誠(chéng)到永遠(yuǎn)，才有用戶、社會(huì)對(duì)企業(yè)的回報(bào)，才能保證企業(yè)向前發(fā)展。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理之重要，猶如一支足球隊(duì)，如果缺少守門員，注定要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中吃敗仗。就保險(xiǎn)企業(yè)而言，同樣需要誠(chéng)信的約束。全國(guó)政協(xié)委員馬志偉在“兩會(huì)”的提案中認(rèn)為，要充分發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)的各種功能，就要積極推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)。保險(xiǎn)信用對(duì)于保險(xiǎn)市場(chǎng)健康、持續(xù)、快速發(fā)展的重要意義。尤其是在我國(guó)加入WTO以后，外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)紛紛進(jìn)入中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)搶占市場(chǎng)份額的激烈競(jìng)爭(zhēng)狀況下，加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)信用建設(shè)更是刻不容緩。

一。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因

在我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，存在著四種經(jīng)濟(jì)利益主體，即保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)和投保人。保監(jiān)會(huì)代表政府對(duì)我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督和管理；保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的服務(wù)供給方，一方面，擔(dān)負(fù)著承擔(dān)各種風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的職責(zé)，另一方面，作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體他又“履行著追求自身最大經(jīng)濟(jì)利益的天職”；保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)主要包括信用評(píng)估機(jī)構(gòu)、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以及信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，這些中介機(jī)構(gòu)主要起著傳遞信息的作用，同時(shí)也追求自身的經(jīng)濟(jì)利益；投保人，作為保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求方，他追求的是以盡可能小的代價(jià)轉(zhuǎn)移盡可能大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在保險(xiǎn)市場(chǎng)上，不同的利益主體通過(guò)相互之間的博弈達(dá)到一種相對(duì)穩(wěn)定的信用平衡狀態(tài)。假如有一方失衡，就會(huì)形成信用危機(jī)。

下面將分別從四種角度分析我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因。

1．國(guó)家法律制度不完善，監(jiān)管機(jī)制不健全是引發(fā)信用危機(jī)的原因之一

我國(guó)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，法律制度還不完善。立法的目的是創(chuàng)造一個(gè)信用開(kāi)放和公平享有、使用信息的環(huán)境。其次是完善相關(guān)法規(guī)中的有關(guān)失信懲罰的內(nèi)容，盡快建立和完善失信懲罰機(jī)制。

從20世紀(jì)80年代以來(lái)，西方國(guó)家逐步從市場(chǎng)行為監(jiān)管轉(zhuǎn)向償付能力監(jiān)管。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)償付能力的有效監(jiān)管，了解保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)提醒償付能力不足的保險(xiǎn)公司采取積極而有效的措施，以切實(shí)保障被保險(xiǎn)人的利益。最近幾十年，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)飛速發(fā)展，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)多樣化策略，激烈的競(jìng)爭(zhēng)以及為彌補(bǔ)承保業(yè)務(wù)的虧損進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投資，大大增加了保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度，許多保險(xiǎn)公司變得沒(méi)有償付能力，導(dǎo)致對(duì)被保險(xiǎn)人信用缺失，償付能力監(jiān)管機(jī)制顯得十分重要。隨著《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)質(zhì)量規(guī)定》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則》等法規(guī)的發(fā)布實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)償付能力監(jiān)管有了實(shí)質(zhì)

性的進(jìn)步，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)繼續(xù)完善償付能力監(jiān)管機(jī)制。

2．保險(xiǎn)人的諸多“缺陷”是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因

現(xiàn)在，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，使得保險(xiǎn)人對(duì)投保方的不合理要求加以遷就，助長(zhǎng)了投保方信用風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的日益多元化，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。在大數(shù)法則的作用下，保險(xiǎn)人需要鞏固并提高市場(chǎng)份額，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高承保利潤(rùn)，確保企業(yè)生存。于是在經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想上產(chǎn)生了重業(yè)務(wù)承保、輕風(fēng)險(xiǎn)防范；重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕質(zhì)量管理等錯(cuò)誤傾向。這些都在不同程度上促發(fā)了投保方信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

保險(xiǎn)人缺乏完善的制度也是投保方發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)行為的重要原因。尤其承保、理賠制度中存在的各種缺陷不利于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)保險(xiǎn)人承保理賠制度不夠嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)，由于自身專業(yè)人才的匱乏，在新業(yè)務(wù)承保時(shí)或原有業(yè)務(wù)續(xù)保前未能對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)與評(píng)估。發(fā)生賠案時(shí)，第一現(xiàn)場(chǎng)查勘率不高，等等，給保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)以可趁之機(jī)。

保險(xiǎn)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，職業(yè)道德水平亟待提高。有些員工擅自泄露公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理、技術(shù)等方面的商業(yè)秘密；有些員工與投保人、被保險(xiǎn)人內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行保險(xiǎn)欺詐。這同時(shí)也是保險(xiǎn)人信用風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)。

3．保險(xiǎn)代理制度固有的缺陷是引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因

保險(xiǎn)活動(dòng)中的信息是不對(duì)稱的。保險(xiǎn)商品強(qiáng)烈的專業(yè)性與技術(shù)性等意味著投保人需借助保險(xiǎn)人及中介人來(lái)了解它。保險(xiǎn)人則需要借助投保方與中介人來(lái)掌握保險(xiǎn)標(biāo)的的信息。

委托代理關(guān)系中最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是代理人不用對(duì)他的行為的全部后果負(fù)責(zé)。這是中介人發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因所在。例如：就保險(xiǎn)代理人而言，一方面，代理人為獲取傭金，常借助自己的專業(yè)知識(shí)，幫助投保方規(guī)避法律及保險(xiǎn)合同條款的約束，助長(zhǎng)了投保方的信用風(fēng)險(xiǎn)行為。另一方面，代理人本人也不斷發(fā)生著侵害保險(xiǎn)人與投保方利益的信用風(fēng)險(xiǎn)行為。

4．民眾法律意識(shí)不健全，道德觀念缺失是信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的又一原因

對(duì)被保險(xiǎn)人而言，如果發(fā)生保險(xiǎn)事故，被保險(xiǎn)人（受益人）從保險(xiǎn)人那里獲得的保險(xiǎn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)投保人所交納的保險(xiǎn)費(fèi)。可見(jiàn)，這種不確定性成了引發(fā)積極信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，低成本高收益在客觀上給保險(xiǎn)欺詐提供了動(dòng)力源泉。

伴隨著社會(huì)轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的價(jià)值觀念、道德倫理日漸勢(shì)微，而適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新的價(jià)值體系尚未建立，加上拜金主義、個(gè)人利益至上等觀念的泛濫，誠(chéng)信基礎(chǔ)被嚴(yán)重削弱，信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題突出起來(lái)。再加上我國(guó)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，民眾法律意識(shí)淡薄，騙保，詐保事件層出不窮。

二．保險(xiǎn)業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

要全面推進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，必須要按照建立社會(huì)主義和諧社會(huì)的基本要求，采取標(biāo)本兼治的綜合對(duì)策，全面提高保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信水平，防止失信帶來(lái)的危害，夯實(shí)保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期、快速、穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。

下面同樣從四個(gè)方面進(jìn)行分析。

1． 加強(qiáng)保險(xiǎn)誠(chéng)信監(jiān)管。

首先要完善法制建設(shè)。隨著我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的不斷發(fā)展，制訂公平使用保險(xiǎn)信息的有關(guān)法規(guī)已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。法規(guī)的內(nèi)容主要包括保險(xiǎn)公司信用、保險(xiǎn)中介服務(wù)信用和投保人信用等，這些法規(guī)可以容入到我國(guó)的《保險(xiǎn)法》中。加大保險(xiǎn)人和投保人的失信成本，迫使其行為趨向守信。從監(jiān)管政策法規(guī)和制度上防范和制止誤導(dǎo)欺詐、弄虛作假等失信行為發(fā)生。

同時(shí)還要建立償付能力監(jiān)管機(jī)制。償付能力監(jiān)管包括三個(gè)主要方面：第一，對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管監(jiān)測(cè)；第二，對(duì)保險(xiǎn)公司的資本和資產(chǎn)進(jìn)行限制；第三，建立向無(wú)

償付能力的保險(xiǎn)公司提供索賠保障的保證基金體系。通過(guò)償付能力監(jiān)測(cè)和控制達(dá)到降低無(wú)償付能力的風(fēng)險(xiǎn)。

2． 培育保險(xiǎn)誠(chéng)信文化。

要大力倡導(dǎo)誠(chéng)信觀念，堅(jiān)持“誠(chéng)信為本，操守為重”理念，加強(qiáng)誠(chéng)信教育，提高職業(yè)道德水平，使誠(chéng)實(shí)守信成為保險(xiǎn)從業(yè)人員的自覺(jué)行動(dòng)，努力創(chuàng)建“最誠(chéng)信行業(yè)、最優(yōu)質(zhì)服務(wù)”。一要研究制定行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。二要規(guī)范保險(xiǎn)展業(yè)行為。三要加強(qiáng)道德規(guī)范約束。四要充分發(fā)揮行業(yè)自律的作用。

3． 建立保險(xiǎn)誠(chéng)信體系。

一要建立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員信用系統(tǒng)。健全統(tǒng)一的保險(xiǎn)信用信息網(wǎng)絡(luò)，開(kāi)通信用信息公開(kāi)查詢系統(tǒng)。允許市場(chǎng)參與者通過(guò)統(tǒng)一的信息平臺(tái)，共享客戶信用信息資源。二要構(gòu)建保險(xiǎn)信用評(píng)價(jià)體系。根據(jù)規(guī)范統(tǒng)一的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)信息，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)主體的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)級(jí)，確定不同市場(chǎng)主體的信用等級(jí)，建立審慎的保險(xiǎn)信用評(píng)價(jià)制度。三要實(shí)行信息透明公開(kāi)。允許投保人通過(guò)多種渠道充分了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的信息情況。同時(shí)，要通過(guò)新聞媒體、互聯(lián)網(wǎng)等多種形式對(duì)外公開(kāi)保險(xiǎn)公司的基本情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、償付能力、誠(chéng)信情況等，使信用中介機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)主體和社會(huì)公眾能夠及時(shí)獲得有關(guān)信息，形成有效的公眾、媒體監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

4．強(qiáng)化誠(chéng)信獎(jiǎng)懲機(jī)制，健全投訴信訪工作制。

在現(xiàn)階段，可以建立一整套的個(gè)人信用記錄，對(duì)保險(xiǎn)需求者按照個(gè)人信用等級(jí)的不同區(qū)別對(duì)待。只有這樣，投保人才能在保險(xiǎn)合同訂立前，按最大誠(chéng)信原則向保險(xiǎn)人履行如實(shí)告知義務(wù)，在保險(xiǎn)合同訂立后，按合同約定履行繳費(fèi)、變更通知等義務(wù)。

同時(shí)要發(fā)揮誠(chéng)信的正向激勵(lì)作用，嚴(yán)厲懲處市場(chǎng)主體的失信行為，建立合同糾紛快速處理機(jī)制。

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