第一篇：興業(yè)銀行與國際金融公司能源合作案例解析（定稿）

興業(yè)銀行與國際金融公司能源合作案例解析

保護信貸人權利 促進可持續(xù)金融

——興業(yè)銀行與國際金融公司能源合作案例解析

可持續(xù)金融也稱環(huán)境金融，是1997年以后逐漸興起的金融術語。全球范圍的環(huán)境惡化使人類社會面臨一系列嚴峻挑戰(zhàn)，給經(jīng)濟發(fā)展、人類生存和生態(tài)平衡帶來了巨大影響。世界各主要國家開始空前關注本國及國際上各種力量的合作，以應對環(huán)境惡化的挑戰(zhàn)。

興業(yè)銀行與國際金融公司（IFC）的能源融資損失分擔機制，是國內(nèi)目前較為成功的典型的可持續(xù)金融產(chǎn)品。本案例探討如何通過加強對信貸人權利的有效保護，降低銀行貸款風險，從而來提高銀行參與可持續(xù)金融創(chuàng)新、為社會公益節(jié)能項目提供融資支持的積極性。信貸人權利保障

興業(yè)銀行與國際金融公司（IFC）是世界銀行集團屬下的政府間國際組織，其宗旨是對發(fā)展中成員國的私營部門進行投資，近年來越來越注重可持續(xù)發(fā)展的投資方向，并制定了一整套的環(huán)境評估制度，以確保投資項目和企業(yè)符合環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展的要求。IFC一直沿用直接貸款與環(huán)境評估相結合的方式，因為直接貸款帶有經(jīng)濟援助性質(zhì)，不能對受援方構成有效的激勵機制，因此作用十分有限。為實現(xiàn)促進可持續(xù)發(fā)展的目標，IFC開始嘗試確立能效融資損失分擔機制，鼓勵銀行開展節(jié)能設備融資，借助商業(yè)銀行信貸杠桿的作用，取得比直接贈款或投資放大數(shù)倍的效果。

2006年5月17日，興業(yè)行長李仁杰與IFC執(zhí)行副總裁拉爾斯·特內(nèi)爾在上海簽署了一份引人注目的合作協(xié)議——《損失分擔協(xié)議》，標志著雙方能效融資合作機制正式啟動。IFC支持興業(yè)向能耗型企業(yè)發(fā)放貸款，幫助其購買節(jié)能設備。當貸款發(fā)生損失時，IFC將根據(jù)約定情形和補償比例，分擔興業(yè)的貸款本金損失，從而既滿足企業(yè)節(jié)能設備投資的融資需求，又很好地控制了銀行貸款風險。該機制不僅建立了互贏互利的商務安排，也對貸款風險識別、擔保權創(chuàng)設、債權實現(xiàn)等設計了較為完善的信貸操作流程，其中不乏對保護信貸人權利的嘗試。從環(huán)境與金融相互關系的角度，研究如何保護銀行信貸人權利，對于充分激發(fā)支持環(huán)境經(jīng)濟發(fā)展所需融資的積極性，增強銀行的環(huán)境保護公益責任，改善企業(yè)尤其是中小企業(yè)融資環(huán)境，以及促進可持續(xù)經(jīng)濟發(fā)展具有積極重要的意義。補充信貸人權利救濟制度不足

IFC在能效融資合作中按照約定補償貸款損失，并不從中謀取商業(yè)利益。當然，IFC也鼓勵銀行盡量關注貸款審批是否合理，以及信貸風險政策是否有效。為此，IFC建議興業(yè)借鑒國外先進銀行的經(jīng)驗，制定并執(zhí)行合理有效的信貸審批與清收政策，并在貸款合同中設定保護銀行信貸人利益的條款。這不僅是對IFC風險的鎖定和利益的保護，更表達了對完善現(xiàn)行法律以更好保護信貸人權利的訴求。

國際上信貸人可以通過信貸審批政策和貸款合同來保護自身權利，尤其是合同條款的內(nèi)容可以包括聲明與保證條款、約定事項條款（承諾條款）和違約事件及賠償救濟等有利條款，并得到一整套完善法律制度和判例淵源的支持。反觀中國的銀行貸款協(xié)議，雖然基本涵蓋以上內(nèi)容，但主要是依靠合同法與擔保法兩部法律，可以采用的自我保護手段比較有限，制約了銀行與債務人簽訂貸款協(xié)議時應有的自主性。

事實上，國內(nèi)現(xiàn)有法律禁止性規(guī)范過多，例如“禁止流質(zhì)”的法律原則，雖為保護債務人而設計，但同時也堵住了信貸人實現(xiàn)抵押權的迅捷途徑，迫使信貸人只能訴諸法院，增加催收成本。再如，由于銀行無法在貸款前事先設定抵押財產(chǎn)的處置方法，當債務人惡意隱匿財產(chǎn)或拒不履行判決時，常常使執(zhí)行陷于停頓和無奈。

科學合理的信貸管理政策，應當能夠實現(xiàn)對貸款風險的準確識別，并對信貸人貸款權利進行有效的自我保護。隨著興業(yè)銀行與IFC能效融資項目的推進實施，銀行方面應逐步完善項目的信貸管理政策，并在具體操作和執(zhí)行過程中不斷探討和應對國內(nèi)法律的諸多限制和風險，才能更好地推動環(huán)保能效事業(yè)和銀行的中小企業(yè)貸款業(yè)務。貸款損失與分擔

IFC分擔貸款損失機制的核心是，如果興業(yè)發(fā)放的合格貸款產(chǎn)生損失，一經(jīng)認定，即可要求IFC按一定比例補償本金損失，這就需要約定未來貸款如何清收以及在什么情況下認定貸款損失的問題。雙方最后一致同意，如果銀行已經(jīng)用盡法律上的手段，即使經(jīng)過必要的訴訟程序也無望回收貸款，即可認定為貸款損失。事實上，談判工作的焦點之一，就是圍繞著信貸人如何提高訴訟清收的效率，尤其是有擔保信貸人如何使用抵押資產(chǎn)的價值來清償擔保債務。

銀行貸款清收大多需要執(zhí)行擔保財產(chǎn)，《擔保法》明確要求信貸人必須征得債務人同意才能對擔保物采取清償措施?？梢灶A見，很少有債務人會自愿提供這種許可，導致大部分抵押物都必須通過法院才能執(zhí)行。法院需要審定案件的證據(jù)是否充足，并謹慎監(jiān)督擔保物的扣押和公開拍賣程序，其結果是整個執(zhí)行過程冗長而昂貴。而且銀行在執(zhí)行程序中還必須與其他普通債權人爭奪法院精力和資源，同時極力避免法院拖延執(zhí)行，防止債務人乘機惡意處置擔保物。

為確保貸款的正常清收，興業(yè)必須在貸款協(xié)議中盡量設定自力救濟條款。對于與公用事業(yè)供應商（如電力、燃氣供應商）合作開發(fā)的節(jié)能項目或設備貸款，IFC建議應考慮將貸款催收和公用事業(yè)費催收相結合，以加強借款人的還款意愿。一旦企業(yè)不能正常還貸，銀行應有權代表公用事業(yè)供應商收取公用事業(yè)費。供應商還應根據(jù)銀行要求，中止向該企業(yè)提供公用事業(yè)服務，以幫助銀行督促企業(yè)按時還款。協(xié)議準據(jù)法與管轄權的選擇

興業(yè)與IFC屬于不同國家，能效貸款發(fā)放行為地在國內(nèi)，貸款本金損失分擔的履行地在美國紐約，在雙方?jīng)]有明確約定的前提下，既可能適用美國紐約州法律，也可能適用國內(nèi)法律。興業(yè)作為損失分擔機制中主要受益一方，能否獲得損失分擔支持以保障貸款安全，在很大程度上取決于協(xié)議的法律效力依據(jù)及法律保障。因此銀行需要了解國內(nèi)法與作為典型普通法系的美國法律的不同之處，以判斷適用其中哪一法律有助于維護銀行的商業(yè)利益。

國內(nèi)法律重條文規(guī)范與普通法重意思自治的不同，直接影響損失分擔協(xié)議的法律效力。普通法嚴格限制國家干預私權的界限，強調(diào)個體利益和最大限度發(fā)揮個體的主觀能動性和積極性，以實現(xiàn)社會效益的最大化和社會的公平正義。契約性是意思自治的充分體現(xiàn)，民事協(xié)議在本質(zhì)上基于當事人自愿，只要不違反法律禁止性規(guī)定，即可請求法律支持。在國內(nèi)民商法領域，無論是民事活動還是司法實踐，都存在一種傾向，那就是必須遵從明確的法律規(guī)定，只有符合了現(xiàn)有法律中具有約束力的授權、義務與責任等明確規(guī)定，才能獲得法律保障。實踐中碰到法無明文規(guī)定的情形，當事人往往無所適從，憚于充分自主地進行意思表示和訂立契約。

興業(yè)與IFC商定的損失分擔機制，既不同于合作貸款、援助貸款，也不同于擔保和商業(yè)保險，而是在綜合以上多種法律關系特征的基礎上，對國際組織貸款援助及商業(yè)銀行合作貸款的業(yè)務創(chuàng)新。正是這種合作關系的創(chuàng)新，在強調(diào)成文法的我國法律制度內(nèi)，既無明文法律依據(jù)，又無司法先例支持，存在著法律上的效力風險。為此，IFC要求受援項目適用普通法國家的法律，以確保協(xié)議有效性。經(jīng)過艱苦談判，興業(yè)同意適用較為完備的美國紐約州法律。至于司法管轄權的問題，雙方一致同意采用仲裁方式，約定在屬于第三方國家的新加坡進行仲裁。思考和總結---商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風險管理

轉嫁措施是指銀行以某種特定的方式將信貸資產(chǎn)風險轉嫁給他人承擔的一種措施。風險轉嫁措施在風險管理中運用得相當廣泛，它包括保險轉嫁和非保險轉嫁兩種方式。信貸資產(chǎn)風險的非保險轉嫁主要是將信貸資產(chǎn)風險轉嫁給除保險人之外的第三人。

發(fā)展可持續(xù)金融并不僅僅是技術層面的問題，實踐中還必須在制度層面上構建可持續(xù)金融產(chǎn)品的激勵性機制和風險保護機制，以推行環(huán)境保護的理念，并形成可持續(xù)循環(huán)發(fā)展的根本途徑。興業(yè)與IFC在能效融資項目上的合作，既為國際組織貸款開辟了全新的可持續(xù)金融發(fā)展模式，更重要的是促使興業(yè)能夠以國際的視野，借助IFC成功的貸款運作經(jīng)驗，在貸款風險評價、合同保護、清收政策等方面對現(xiàn)有制度進行全面的評估和改進，進一步促進中小企業(yè)貸款業(yè)務的發(fā)展，并從新的角度促進對國內(nèi)信貸人權利保護的研究，推動信貸人商業(yè)利益與可持續(xù)循環(huán)經(jīng)濟的雙贏。

第二篇：興業(yè)銀行案例

興業(yè)銀行獲“中國最佳零售銀行網(wǎng)點創(chuàng)新獎”

近日，國際財經(jīng)權威媒體《亞洲銀行家》在京揭曉“2015中國獎項計劃”評選結果，興業(yè)銀行憑借其在社區(qū)銀行領域的運營表現(xiàn)，榮獲“2015年中國最佳零售銀行網(wǎng)點創(chuàng)新獎”。

面對利率市場化和互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，打通金融服務“最后一公里”的社區(qū)銀行成為銀行眼中的“香餑餑”，國內(nèi)諸多股份行紛紛把戰(zhàn)略眼光瞄準社區(qū)銀行。自2013年5月興業(yè)銀行第一家也是全國首家持牌社區(qū)銀行——福州聯(lián)邦廣場支行開門營業(yè)，短短兩年，星星之火漸成燎原之勢，該行社區(qū)銀行已開業(yè)近千家，遍布全國主要城市，便民惠民形象深入人心。設身處地便民化

社區(qū)銀行的服務核心是“便民”，通過創(chuàng)新經(jīng)營模式，興業(yè)銀行社區(qū)銀行為消費者提供異于傳統(tǒng)支行網(wǎng)點的便捷金融服務?！板e時服務”，契合了大多數(shù)都市居民辦理金融業(yè)務的需求。全年365天，興業(yè)銀行社區(qū)銀行的營業(yè)時間均延遲至晚上8時。夜幕降臨，萬家燈火，走進興業(yè)銀行的社區(qū)支行卻常?？梢钥吹匠磐砦宓纳习嘧逡只蚴峭聿秃笊⒉竭^來的老人、家庭主婦們從容地享受著辦卡、理財?shù)确乾F(xiàn)金金融服務。

致力于打造“社區(qū)化、輕型化、智能化、人性化”社區(qū)銀行的興業(yè)銀行，在智能機具的開發(fā)推廣上不遺余力。網(wǎng)點的人員配備并不多，但卻布設了多種智能機具，遠程可視柜員機（VTM）、電子銀行體驗機、銀聯(lián)便民支付終端等等，小區(qū)居民要存款、取款、貸款、理財均可通過自助機具完成，操作十分便捷，笑容可掬的工作人員就在身邊，隨時可以提供咨詢與幫助。有的網(wǎng)點還布設了該行自主研發(fā)的盲人ATM機，擁有語音導航服務和可觸摸盲文功能，即便是視障人士也可以在ATM機上自已取款、查詢帳戶信息。

“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代，幾乎人人都觸網(wǎng)，銀行的服務渠道也在發(fā)生著變化?？床灰妭鹘y(tǒng)網(wǎng)點隔著玻璃的高高柜臺，興業(yè)銀行社區(qū)支行的業(yè)務人員手持IPAD，細致地向客戶講解網(wǎng)上銀行、微信銀行、直銷銀行、手機銀行等新渠道的使用知識，讓人直觀地感覺到銀行服務的科技含量越來越高，自助操作越來越簡單便捷。

“不出社區(qū)，就能把衣食住行的事都搞定”這恐怕是宅人們最樂見的場景。據(jù)了解，該行已在考慮通過異業(yè)聯(lián)盟延伸社區(qū)銀行的服務內(nèi)涵，計劃推出集金融服務、物業(yè)服務、生活服務、社區(qū)交流于一體的APP服務平臺，未來社區(qū)居民可以通過線上平臺進行銀行產(chǎn)品和服務的預約、購買，還可以足不出戶享受物業(yè)、水電等費用代繳以及法律咨詢、家電維修、家政服務、房屋出租、訂餐、理發(fā)等多種便民服務。構建起線上線下、虛實結合的智慧型社區(qū)。量體裁衣個性化

為社區(qū)銀行客戶“量體裁衣”，創(chuàng)設專屬產(chǎn)品，顯示出興業(yè)銀行零售銀行服務模式從“產(chǎn)品為中心”到“客戶為中心”的轉變。專屬性是社區(qū)銀行服務的特色。目前，興業(yè)銀行社區(qū)銀行已推出專屬的“社區(qū)貸”產(chǎn)品，專為社區(qū)居民和個體經(jīng)營戶提供消費和經(jīng)營貸款支持；而“興管家”信用卡則支持寫入社區(qū)門禁信息，實現(xiàn)門禁卡與信用卡功能的合二為一，并具備物業(yè)費、停車費、水電費、煤氣費等日常生活費用的代扣代繳功能；專設的簽證代傳遞中心，成為“家門口的簽證中心”，為客戶提供代辦個人旅游、探親訪友、商務等各類簽證服務，減少客戶奔波辦證的時間與精力；最受社區(qū)居民歡迎的當屬“社區(qū)銀行專享理財產(chǎn)品”，參考收益相比同期限普通產(chǎn)品更高。與此同時，滿足不同客戶群體差異化的金融服務需求，整合現(xiàn)有產(chǎn)品為客戶提供個性化金融產(chǎn)品配置方案，在社區(qū)銀行被一以貫之。例如，為偏好投資理財?shù)闹懈叨丝蛻籼峁└呤找妗⒏邇糁档睦碡?、基金、保險產(chǎn)品；為偏好低風險和保障的老年客戶配套“安愉人生”養(yǎng)老金融方案，配置保本理財產(chǎn)品和國債、貨幣基金等；為跨地區(qū)資金往來頻繁的社區(qū)小商戶提供興業(yè)通、網(wǎng)上銀行、電子匯款等產(chǎn)品；為有出境旅游、置業(yè)、求學計劃的客戶提供“寰宇人生”綜合金融服務方案。

用心經(jīng)營人性化

一改傳統(tǒng)三尺柜臺隔著玻璃的“高冷”服務形象，通過再造銀行服務模式，興業(yè)銀行社區(qū)銀行已成為與百姓零距離面對面的“社區(qū)幫手”，為“普惠金融”注入更多內(nèi)涵。

興業(yè)銀行社區(qū)支行內(nèi)普遍設有照片墻，一張張生動的照片記錄著他們與社區(qū)居民聯(lián)誼的點點滴滴。融入社區(qū)，成為社區(qū)居民的“好鄰居好幫手”，是該行遍布全國的近千家社區(qū)支行展現(xiàn)的和諧圖景：與所在社區(qū)周邊的街道、物業(yè)、居委會、社團等合作，舉辦廣場舞、才藝比賽、游園會等形式多樣的聯(lián)誼活動，組織健康義診、慰問孤寡老人；舉辦財產(chǎn)保障、理財、兒童啟蒙金融教育等專題講座，義務宣傳消費者權益保護、普及金融知識、提供免費法律顧問咨詢??一個個“接地氣”、精心策劃組織的社區(qū)活動，讓老百姓們對這家有著“全球銀行50強”光環(huán)的銀行越來越親近，越來越信賴。

“許多社區(qū)居民自發(fā)成為我們的宣傳大使，介紹身邊的同事、親戚來辦理業(yè)務。這種認可和高度信任，是我們無比珍貴的財富?！迸d業(yè)銀行南京分行常州清潭新村社區(qū)支行負責人汪淼淼感嘆道。

興業(yè)銀行銀行卡與渠道部副總經(jīng)理朱建平和他的同事一年到頭有相當一部分時間都跟著分管興業(yè)銀行零售業(yè)務的副行長陳錦光“轉悠”在遍布全國的社區(qū)支行之間，看網(wǎng)點、摸需求、做調(diào)研、聽意見，在領導眼中只有到最基層的客戶和員工中，才能找到社區(qū)銀行經(jīng)營之道?！拔覀冎铝τ谧鲋袊钣腥饲槲兜你y行，讓金融越來越有溫度，社區(qū)銀行就在大眾身邊，要給大眾更多關懷?！敝旖ㄆ浇榻B。付出總有回報，“興業(yè)銀行憑借社區(qū)網(wǎng)點理念，以轄內(nèi)小微企業(yè)和零售客戶的需求為中心，在人員配置少于6人的情況下，取得了交叉銷售率超過3倍的優(yōu)異成績?！薄秮喼捭y行家》評委會的頒獎理由如此寫道。

第三篇：法國興業(yè)銀行案例分析

法國興業(yè)銀行--交易員擾亂全球金融系統(tǒng)

摘要：法國興業(yè)銀行創(chuàng)建于1864年，當年由拿破侖三世簽字批準成立，經(jīng)歷了兩次世界大戰(zhàn)并最終成為法國商界支柱之一。法國興業(yè)銀行是法國歷史最悠久、最具影響力的投資銀行，該公司擁有13萬員工和2250萬客戶?？删褪沁@樣一個創(chuàng)造了無數(shù)驕人業(yè)績的老牌銀行在2008年年初因一個底層交易員的違規(guī)操作而受到了重創(chuàng)。本文將從法國興業(yè)銀行交易弊案分析入手，分析法國興業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險監(jiān)控體系的漏洞，同時提出了對完善我國銀行內(nèi)部控制體系的建議。

關鍵詞：法國興業(yè)銀行； 內(nèi)部控制；風險監(jiān)控

一、案例簡介

2008年1月，法國興業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)一名駐巴黎的交易員，在超過權限的情況下私自建立了違規(guī)的交易部位，并進行欺詐交易行為，造成了49億歐元(約合72億美元)的巨額虧損。這起銀行案件所造成的損失是法國銀行界有史以來最大的一起，也是世界上目前單筆涉案金額最大的交易員欺詐事件。法國興業(yè)銀行巴黎交易員Kerviel被法國司法機關提起訴訟，Kerviel被立案指控的罪名共計三項，中包括濫用信用、偽造及使用虛假文書、侵入信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)等。

法國興業(yè)銀行被迫在全球股市大跌的環(huán)境下了結這些違規(guī)部位，涉嫌違規(guī)交易員Kerviel利用自己原來在銀行中后臺部門工作中對銀行監(jiān)控系統(tǒng)的了解，通過精心設計虛假交易，隱藏了這一巨額的違規(guī)頭寸。巴黎檢控方后續(xù)調(diào)查顯示，歐洲期貨交易所(EUREX)早在2007年11月就已經(jīng)質(zhì)疑Kerviel的交易部位，并已通知法國興業(yè)銀行。其實，Kerviel成功利用虛假文件表明其交易風險已被對沖覆蓋，從而應付了來自法國興業(yè)銀行本身的質(zhì)詢。法國興業(yè)銀行曾是世界上最大衍生交易市場領導者，一直被認為是世界上風險控制最出色的銀行之一，可就在這樣一個老牌銀行，悲劇卻不幸地發(fā)生了，違規(guī)數(shù)額之巨大，損失之慘重，足以震驚世界。

二、法國興業(yè)銀行的管理弱點

有人認為Kerviel事件絕非偶然，而是銀行內(nèi)部管理不到位、監(jiān)管體制不健全的結果。法國興業(yè)銀行在內(nèi)部管理方面確實存在比較大的問題，主要從管理、組織和技術三方面的缺陷上體現(xiàn)出來。

（一）管理缺陷

Kerviel的上司看到一個報告書的時候其實就露出了銀行很大的弊端，Kerviel經(jīng)常在其他工作人員回家之后仍然工作到很晚，以防止被別人發(fā)現(xiàn)了他的活動。經(jīng)理沒有強制休假的政策，將允許他們仔細檢查他的工作，而他已經(jīng)走了。據(jù)說，他用他的經(jīng)理的計算機上執(zhí)行了一些欺詐性的交易，Kerviel的辯護律師認為，他的行為與他的上司的默許欺詐活動有很大關系。

（二）組織缺陷

Kerviel熟悉公司的安全程序和后端辦公系統(tǒng)。后來，他被轉移到另一個在公司工作，他知道興業(yè)銀行內(nèi)部控制的時間表，他能夠在審查前幾分鐘從系統(tǒng)中消除記錄，之后再重新恢復，臨時的交易失衡不會引發(fā)警報。他甚至能夠用這種方法在向其他銀行發(fā)送確認函前取消或者新建交易。

（三）技術缺陷

Kerviel能夠使用其他員工的接入碼和用戶信息進行假交易，系統(tǒng)無法檢測到Kerviel在一個方向上進行合法交易，但偽造的對沖，它們被認為合法的“抵消”。在一個單獨的組合，從一個包含他的真實的交易不同，他進入虛假交易，沒有一個系統(tǒng)檢測軟件的安裝來檢測這些交易。興業(yè)銀行的監(jiān)測程序可以監(jiān)測到更為復雜的欺詐行為，但最終Kerviel用簡單的方法繞開了這些檢測程序。

三、法國興業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的分析

對于法國興業(yè)銀行的案例，很多人認為原因在于其內(nèi)部管理不力和技術缺陷等原因，這種分析當然是正確的，但其實更重要的是該銀行內(nèi)部風險監(jiān)控體系和風險評估本身存在的安全性問題，同時暴露出興業(yè)銀行過分相信其內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而導致災難的發(fā)生。

（一）內(nèi)部控制松懈失靈

法國興業(yè)銀行有關報告顯示，交易員Kerviel于2005年就建立了虛假交易頭寸，卻一直未被發(fā)現(xiàn)。2006年6月到2008年1月，法國興業(yè)銀行來自中臺、后臺28個部門的11種風險系統(tǒng)對Kerviel的操作發(fā)出多達75次警報，也均未引起管理層的足夠重視，可見法國興業(yè)銀行內(nèi)部管理松懈，工作人員風險防范意識不足，從而使監(jiān)督制衡機制形同虛設。

（二）內(nèi)部控制機制存在漏洞

Kerviel長時間侵入核心業(yè)務系統(tǒng)，并能夠成功修改系統(tǒng)控制參數(shù)和交易數(shù)據(jù)，說明法國興業(yè)銀行的授權制衡制度存在漏洞，缺乏多個崗位或層級的有效制約。法國興業(yè)銀行未能嚴格落實后臺與前臺完全隔離的制度規(guī)定，密碼管理不嚴，以及Kerviel一直未進行強制休假等，說明該行的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。

（三）風險認定與評估不足

案發(fā)前，Kerviel的虛假交易頭寸曾于2007年11月獲利達15億歐元，一直

未受到管理層的警示，直至損失高達49億歐元，法國興業(yè)銀行才開始亡羊補牢。而法國興業(yè)銀行對引起75次報警的Kerviel本人，也未進行個人行為的風險評價。外部市場環(huán)境的突然變化，必然因風險評估的不足而引起損失。

（四）內(nèi)部稽核作用未能充分發(fā)揮

作為后臺的稽核或內(nèi)審部門對實際交易的稽核或審計抽檢不及時也不嚴格，中臺部門的檢查時間和檢查內(nèi)容、形式一成不變、缺乏靈活性，使Kerviel利用過去在中后臺部門工作積累的經(jīng)驗對檢查的時間、方法、內(nèi)容了如指掌，加之檢查人員工作不認真、走過場，給Kerviel利用虛假賬戶掩蓋真實交易提供了可乘之機。

四、興業(yè)銀行避免Kerviel事件可采取的途徑

誰應該為Kerviel的交易損失負責？興業(yè)銀行的系統(tǒng)和管理層扮演了什么角色？大多數(shù)人可能會認為，興業(yè)銀行的經(jīng)理和管理人員應負責對Kerviel的交易虧損。是的，對于興業(yè)銀行來說，它的管理層應該制定相關政策和加強技術防護措施，以防止發(fā)生這類事件再次發(fā)生。一些可以防止Kerviel的欺詐行為的方法如下：

（一）實行訪問控制

以防止未經(jīng)授權的內(nèi)部和外部不當存取系統(tǒng)。銀行可以使用令牌，智能卡或生物技術的授權，而不是簡單的密碼認證技術。這將阻止類似于科維爾這樣的人能夠使用其他員工的訪問代碼進入交易。

（二）在入侵檢測系統(tǒng)安裝Kerviel的活動檢測程序

如果入侵檢測系統(tǒng)產(chǎn)生報警，或者發(fā)現(xiàn)一個可疑的異常事件，他們也要進行檢查，看是否重要文件已被修改。

（三）設計更強的審計程序并強制執(zhí)行

審計人員可以通過該系統(tǒng)跟蹤樣本交易流程并進行測試，使用自動化的審計軟件、計算機取證技術和技術幫助。電子證據(jù)駐留在計算機存儲介質(zhì)中的計算機文件的形式，并作為對普通用戶是不可見的環(huán)境數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以被用來作為證據(jù)在他的試驗，并在跟進調(diào)查。

五、中國銀行的治理得到的啟示

法國興業(yè)銀行事件深刻教訓，對改善我國銀行治理制度意義重大。從目前我國銀行內(nèi)部控制情況看，應積極培育強有力的內(nèi)控文化，建立健全監(jiān)管體系，整合完善內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核作用。

首先，培育強有力的內(nèi)控文化。內(nèi)控文化是商業(yè)銀行有效內(nèi)部控制制度的基

本要素之一，要通過人性化的人力資源管理，合理的激勵約束機制，持續(xù)的業(yè)務培訓、服務培訓、內(nèi)控文化以及先進理念的培訓，樹立員工對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的正確認識，使自覺遵守內(nèi)控制度，防范操作風險成為全體員工的自發(fā)行為，為內(nèi)控制度的有效發(fā)揮奠定基礎。

其次，建立健全監(jiān)管體系。法國興業(yè)銀行事件給我們的啟示是，無論是企業(yè)還是監(jiān)管部門一定要將風險管理放在首位。企業(yè)必須重視內(nèi)控制度，風險高的環(huán)節(jié)要給予特別對待，外部的監(jiān)管必須嚴格落到實處。

第三，整合完善內(nèi)控制度。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，整合業(yè)務操作流程，建立起市場風險、信用風險、操作風險和道德風險的防范體制，構筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務品種和涉及業(yè)務全過程的內(nèi)控管理體系，切實發(fā)揮規(guī)章制度的有效性。

第四，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核控制作用。建立經(jīng)常性的風險監(jiān)督與評價機制，對業(yè)務的發(fā)生情況、規(guī)章制度的執(zhí)行情況、銀行的經(jīng)營情況等給予經(jīng)常性的監(jiān)督與控制，確保各項銀行業(yè)務按照既定的方針，有計劃、有秩序地進行，增強內(nèi)部稽核的權威性和獨立性，真正發(fā)揮內(nèi)部稽核的作用。

參考文獻:

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[5] 馬宏杰.我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的幾點思路[J].蘭州商學院學報,2007(5)

第四篇：興業(yè)銀行應收賬款案例

興業(yè)銀行應收賬款案例

一、企業(yè)背景

1、貸款申請人

廈門某商貿(mào)公司成立于2002年，注冊資本500萬元人民幣，系民營小企業(yè)，主要從事烤漆門板加工、油漆、涂料批發(fā)業(yè)務，產(chǎn)品廣泛用于汽車售后服務市場、廚柜烤漆等領域。目前在福建省內(nèi)擁有廈門、福州及泉州三家分公司，員工100多人，服務于省內(nèi)的80多家品牌汽車4S店，形成了以4S店為基干的零售服務網(wǎng)絡。2010年賬面收入規(guī)模約3700萬元，利潤總額60萬元。公司于2002起一直與廈門某衛(wèi)廚公司保持良好的業(yè)務往來關系，承接其廚柜烤漆業(yè)務。廈門某衛(wèi)廚公司根據(jù)銷售訂單的要求下單給該商貿(mào)公司，該公司根據(jù)訂單要求的顏色、噴涂的面積等準備材料，同時安排人員進行加工，最終收取材料費、加工服務費等。該公司每月底與該衛(wèi)廚公司就當月發(fā)貨情況進行對賬，而后憑對賬單開立增值稅發(fā)票，該衛(wèi)廚公司見票后6個月內(nèi)付清貨款。

2、特定買方

廈門某衛(wèi)廚公司成立于2000年，注冊資本3000萬元人民幣，專業(yè)從事設計、生產(chǎn)、銷售廚柜、衛(wèi)浴及衛(wèi)廚配套產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，是福建廚柜行業(yè)的龍頭企業(yè)及國內(nèi)廚柜行業(yè)的知名企業(yè)。在廈門同安工業(yè)集中區(qū)擁有廚柜生產(chǎn)加工及配套產(chǎn)品生產(chǎn)基地，其專業(yè)生產(chǎn)線居行業(yè)領先地位。

該公司在經(jīng)營規(guī)?？焖贁U大的同時，也承受了存貨大幅增加帶來的資金壓力。但由于該公司在原材料采購過程中處于買方優(yōu)勢地位，其上游供應商對其又具有較強的從屬性，因此在對上游供應商提供諸如訂單保障、價格保障等方面的支持下，將部分資金壓力通過延長付款賬期轉嫁給了上游供應商。

二、資金需求

申請人與上游某汽車修補漆公司自2002年合作至今，雙方建立了良好的業(yè)務伙伴關系，年采購量約3000萬元，結算方式為預付60%貨款，余款月結；根據(jù)其與下游廈門某衛(wèi)廚公司供應業(yè)務量，預計每月需先墊付資金75萬，按6個月賬期計算，累計墊付資金約450萬元，以質(zhì)押率70%計算，向我行申請授信額度300萬元。

三、融資方案

我行給予申請人對外基本授信額度人民幣300萬元，授信有效期壹年，以對特定買方廈門某衛(wèi)廚公司的合格應收賬款質(zhì)押，質(zhì)押率最高不超過70%，并由申請人實際控制人提供個人連帶責任保證擔保。授信額度可用于短期流動資金貸款及簽發(fā)銀行承兌匯票，應收賬款對象限定為廈門某衛(wèi)廚公司，融資賣方（融資收款人)限定為某汽車修補漆公司。

四、授信流程

1、申請人在我行開立應收賬款專戶；

2、申請人向我行提交應收賬款質(zhì)押融資申請書；

3、我行審核擬質(zhì)押應收賬款的貿(mào)易真實性、合法性；

4、特定買方確認《應收賬款債權出質(zhì)通知書》；

5、申請人與我行簽訂授信合同，辦理授信額度內(nèi)融資業(yè)務；

6、我行審核擬出質(zhì)的應收賬款債權，進行應收賬款質(zhì)押登記；

7、我行放款。

五、案例點評 1、2007年頒布的《物權法》擴大了動產(chǎn)抵押擔保范圍，規(guī)定應收賬款、原材料、產(chǎn)成品、半成品以及法律未明確禁止的動產(chǎn)均可設置抵押擔保，從而為廣泛開展動產(chǎn)擔保融資提供了法律依據(jù)。同時，我國企業(yè)應收賬款資源十分豐富，中小企業(yè)總資產(chǎn)中大約60％以上是應收賬款和存貨，其中應收賬款總額多達5.5萬億元，因此，開辦應收賬款質(zhì)押貸款，能夠有效地解決中小企業(yè)融資難問題。

2、應收賬款質(zhì)押授信業(yè)務是指申請人以其國內(nèi)貿(mào)易項下的應收賬款質(zhì)押給我行而獲得的授信額度及其項下具體融資業(yè)務。我行規(guī)定的應收賬款包括下列權利：（1）銷售產(chǎn)生的債權，包括銷售貨物（不包括土地、房地產(chǎn)），供應水、電、氣、暖氣等；（2）提供服務（不包括裝修）產(chǎn)生的債權。

3、應收賬款質(zhì)押融資主要的辦理條件：依法注冊并持續(xù)經(jīng)營二年以上的企業(yè)法人；已與買方建立穩(wěn)定、良好的業(yè)務合作關系，雙方無關聯(lián)關系，并有一年（含）以上的交易記錄；交易雙方具有真實、合法、有效的交易背景；無不良商業(yè)記錄和信用記錄等。

第五篇：興業(yè)銀行興業(yè)卡特惠商戶合作協(xié)議書

興業(yè)銀行興業(yè)卡特惠商戶合作協(xié)議書

甲方：興業(yè)銀行股份有限公司

乙方：[銀聯(lián)商戶編號：]

為實現(xiàn)雙方客戶資源共享，甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，在平等互利基礎上，就

下述事項達成如下合作協(xié)議：

第一條相關定義

特惠商戶：指與某一發(fā)卡機構簽署合作協(xié)議，并向該發(fā)卡機構的持卡人提供專享

服務和優(yōu)惠的特約商戶。

第二條合作內(nèi)容及方式

一、乙方與甲方簽署興業(yè)卡特惠商戶合作協(xié)議，成為興業(yè)卡特惠商戶。乙方按照

協(xié)議約定，在持卡人刷興業(yè)卡（包括興業(yè)銀行信用卡和興業(yè)銀行自然人生家

庭理財卡）消費結算時，給予興業(yè)卡持卡人下述專享服務和優(yōu)惠；

[ 優(yōu)惠服務期限：年月日 至年月日 ]

具體優(yōu)惠服務內(nèi)容：

二、甲方承諾通過下述途徑，積極宣傳乙方給予興業(yè)卡持卡人的專享服務和優(yōu)惠：

1、興業(yè)卡相關特惠商戶宣傳品

2、興業(yè)銀行網(wǎng)站信用卡主頁

3、條件成熟時，雙方聯(lián)合舉行各種促銷活動

4、其他傳播媒介形式

乙方在此授權甲方在本協(xié)議書約定的合作范圍內(nèi)免費合理使用乙方企業(yè)名

稱、商標、徽標、特色菜名等相關標識。

第三條甲方權利義務

一、積極為乙方創(chuàng)造品牌宣傳途徑，向興業(yè)卡持卡人宣傳、推薦乙方優(yōu)惠服務項目。

二、使用合理的方式對乙方相關收銀員進行興業(yè)卡業(yè)務功能、使用和受理的培訓，提高其受理、操作興業(yè)卡的能力。

三、有權通過各種渠道，對乙方的合同執(zhí)行情況進行檢查。

四、如乙方未按合同約定向興業(yè)卡持卡人提供優(yōu)惠服務，給甲方造成不利影響的，甲方有權從各種宣傳渠道上將乙方的名單撤銷，并保留進一步索償?shù)臋嗬?/p>

第四條乙方權利義務

一、將雙方的合作內(nèi)容，以書面形式印發(fā)下屬分支機構，并對每一位收銀員、領

班經(jīng)理等相關工作人員進行培訓，確保興業(yè)卡持卡人能夠順利使用合同所約定的專享優(yōu)惠服務。

二、有權要求甲方對其相關收銀員進行興業(yè)卡受理、使用的專項培訓。有權要求

甲方用合理的方式對乙方的優(yōu)惠服務進行廣泛宣傳。

三、同意在收銀臺或其他顯著位置安放甲方提供的特惠商戶宣傳物料。

四、乙方應將法人變更、經(jīng)營范圍變更、營業(yè)地址變更等重大變更信息及時通知

甲方。

五、乙方未經(jīng)甲方書面授權不得使用、復制甲方商標、徽標等相關知識產(chǎn)權標識。

第五條 協(xié)議期限及協(xié)議的變更、終止

一、本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。為方便推廣宣傳雙方合作內(nèi)容，特將優(yōu)惠服務期限的截止日期固定為簽約后次年的12月31日。

甲乙雙方不再續(xù)簽本協(xié)議時，應在本協(xié)議到期前一個月（含）以書面形式通知對方。若有效期結束前一個月（含），甲乙任何一方未就終止本協(xié)議向對方提出書面意見，則本協(xié)議有效期順延一年。順延不受次數(shù)限制。

二、合作期間，雙方應共同遵守并承擔各自的責任和義務。任何一方欲變更合同、解除協(xié)議必須提前一個月以書面形式向對方提出，并征得對方同意。

第六條 違約責任

甲乙雙方中任何一方均應對雙方合作內(nèi)容及從對方獲得數(shù)據(jù)、資料及其他信

息負永久的保密義務，不得提供、透露給任何第三方，亦不得將前述的數(shù)據(jù)、資料及其他信息用于本合同以外的任何用途。如有違約情形由違約方承擔由此造成的相關損失。

第七條 其他

一、甲方非商品服務之提供者，與乙方間無任何廣告、代理、保證或經(jīng)銷關系，倘客戶與乙方之間有產(chǎn)品交易糾紛，應由乙方自行解決并承擔相應責任，概與甲方無關。

二、本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

三、雙方對于本協(xié)議若有任何爭議，應友好協(xié)商解決；若協(xié)商不成，任何一方均有權向甲方所在地有管轄權的人民法院提起訴訟。

四、雙方同意定期進行業(yè)務合作交流，以擴大雙方的合作深度，及時解決合作中出現(xiàn)的各類問題。雙方同意指定專人作為聯(lián)系人。

甲乙雙方因本協(xié)議而給予對方的通知，應送交如下地址：

甲方聯(lián)系人：

聯(lián)系電話：

聯(lián)系地址：

乙方聯(lián)系人：

聯(lián)系電話： ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿咨詢電話＿＿＿＿

聯(lián)系地址：

甲方（蓋章）:乙方（蓋章）:

簽字人：授權簽字人：

年月日年月日