第一篇：加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理與服務(wù)要做到“四個(gè)堅(jiān)持”_圖文.
加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理與服務(wù)要做到“四個(gè)堅(jiān)持”
日期：2010-11-24 作者：劉建軍 馬宏程 【選擇字號(hào)：大 中 小】
一、堅(jiān)持總局提出的“三不變”原則，明確管理職能，抓住服務(wù)重點(diǎn)。
首先，我們認(rèn)為，成立大企業(yè)稅收管理部門(mén)，首先要解決“干什么”的問(wèn)題。從理論上講，大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)的職能設(shè)置，主要分為全職能和有限職能兩種模式。全職能是將納稅咨詢(xún)和輔導(dǎo)、納稅申報(bào)與評(píng)估、日常稅款征收等各項(xiàng)服務(wù)和日常管理、執(zhí)法職能集中由大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一承擔(dān)，宜昌市局自上而下對(duì)大企業(yè)相對(duì)實(shí)行了專(zhuān)業(yè)化的分類(lèi)集中管理，要么放在一個(gè)分局，要么就放在一個(gè)科；有限職能是僅履行以上某些專(zhuān)項(xiàng)的主要職能，通常不包括日常申報(bào)和征收。總局提出，大企業(yè)稅收管理與服務(wù)工作的開(kāi)展，必須堅(jiān)持以“三不變”的原則為前提，即日常稅收征管事項(xiàng)屬地管理不變、稅款歸屬和入庫(kù)級(jí)次不變、國(guó)地稅分工不變。這就意味著新設(shè)立的大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的基本職能應(yīng)該定位在有限職能上。因此，對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能定位，首先重點(diǎn)在于解決如何分級(jí)建立大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)和分級(jí)實(shí)施管理職能的問(wèn)題，省局干什么，市局干什么，基層局干什么，特別是處理好與基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，基層是大企業(yè)稅收管理的主陣地，稅收管理的難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)在基層，稅收管理的落腳點(diǎn)和突破口也在基層。要明確各級(jí)各層次的崗責(zé)設(shè)置和工作事項(xiàng)，避免管理職能上的重復(fù)交叉，避免給納稅人增加新的負(fù)擔(dān)，在強(qiáng)調(diào)納稅人依法履行納稅義務(wù)的前提下，充分尊重納稅人的權(quán)利，維護(hù)和保障納稅人的合法權(quán)益，形成上下互動(dòng)、職責(zé)明晰、保障有力、監(jiān)督到位的征管局面。
其次，要準(zhǔn)確把握管理與服務(wù)的內(nèi)涵和方法，解決大企業(yè)管理部門(mén)“怎么干”的問(wèn)題?？陀^的講，在稅收管理方面，到目前為止我們還沒(méi)有形成一套完整的大企業(yè)稅收征管辦法，僅根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)摸索前行，導(dǎo)致稅收管理的盲目性，制約大企業(yè)稅收監(jiān)控和管理向深層次、多角度、專(zhuān)業(yè)化方向發(fā)展。
我們認(rèn)為，對(duì)大企業(yè)管理和服務(wù)的重點(diǎn)，一是要建立分層次的稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的管理制度和流程，自己要清楚對(duì)大企業(yè)的稅收管理工作到底該怎么規(guī)范的去做。二是建立起上、下級(jí)之間和部門(mén)之間的協(xié)調(diào)機(jī)制。由于目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管模式以屬地征管為主，其中受到財(cái)政體制等多方因素的制約，而大企業(yè)稅收管理涉及的范圍較廣，稅種較多，涉及到的部門(mén)也多，協(xié)調(diào)機(jī)制的建立和有效運(yùn)作相
當(dāng)重要。三是要幫助企業(yè)建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制。特別是要把國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》貫徹好、落實(shí)好。要以?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)作為日常檢查的重要內(nèi)容，分析企業(yè)在涉稅方面的機(jī)制性缺陷與不遵從風(fēng)險(xiǎn)。建議上級(jí)稅務(wù)部門(mén)盡快組織制定分行業(yè)的內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)范與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并指導(dǎo)監(jiān)督各地在實(shí)際工作中的運(yùn)用。企業(yè)稅收管理部門(mén)要及時(shí)向所管轄企業(yè)反饋涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析揭示的管理問(wèn)題，指導(dǎo)和幫助企業(yè)建立內(nèi)部稅收風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。
同時(shí)，大企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)該成為受理和協(xié)調(diào)處理大企業(yè)涉稅問(wèn)題的窗口和涉稅訴求的渠道。企業(yè)可以選擇將遇到的涉稅問(wèn)題，或涉及多個(gè)部門(mén)的問(wèn)題集中向大企業(yè)管理部門(mén)反映。前面已經(jīng)談到，現(xiàn)在稅務(wù)部門(mén)結(jié)構(gòu)設(shè)置分類(lèi)很細(xì)，大企業(yè)在處理稅務(wù)事項(xiàng)過(guò)程中可能會(huì)涉及到多個(gè)部門(mén)，這就需要我們建立大企業(yè)涉稅訴求解決機(jī)制，大企業(yè)稅收管理部門(mén)要視情況主動(dòng)協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)處理，并適時(shí)將處理過(guò)程和結(jié)果向企業(yè)反饋。要通過(guò)大企業(yè)稅收管理部門(mén)建立一個(gè)稅企溝通的橋梁，可以定期或不定期以座談會(huì)、培訓(xùn)會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)等形式進(jìn)行互動(dòng)溝通，宣傳稅收法規(guī)，了解企業(yè)意見(jiàn)，答復(fù)企業(yè)關(guān)注的涉稅問(wèn)題，幫助企業(yè)間相互交流有關(guān)稅收實(shí)務(wù)的做法和經(jīng)驗(yàn)。
第三，正確處理好納稅服務(wù)與依法治稅的關(guān)系，解決大企業(yè)管理部門(mén)“干到什么程度”的問(wèn)題。納稅服務(wù)與依法治稅是辯證統(tǒng)一的，正確認(rèn)識(shí)管理與服務(wù)的關(guān)系十分重要。納稅服務(wù)是《稅收征管法》賦予稅收機(jī)關(guān)的一項(xiàng)工作職責(zé)，是轉(zhuǎn)變政府職能、改善納稅環(huán)境、服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)不可缺少的一環(huán)。同時(shí)，納稅服務(wù)也必須以公平、公開(kāi)、公正的依法治稅為前提，在強(qiáng)化管理中提高水平，在優(yōu)化納稅服務(wù)中促進(jìn)稅收管理的進(jìn)一步加強(qiáng)。這就要求我們無(wú)論是管理也好，還是服務(wù)也好，要把握一個(gè)度，要清楚大企業(yè)的稅收管理和服務(wù)應(yīng)該干到什么程度，既不能不作為，也不能亂作為，讓納稅人滿(mǎn)意，讓社會(huì)滿(mǎn)意，讓征稅人滿(mǎn)意。
二、堅(jiān)持以信息管稅為突破，打造互動(dòng)平臺(tái)，形成管理合力
大企業(yè)稅收管理的成效很大程度上取決于對(duì)企業(yè)信息資源的掌握。作為大企業(yè)稅收專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)，必須要清醒的認(rèn)識(shí)到我們的信息數(shù)據(jù)資源的采集、分析、應(yīng)用現(xiàn)狀，我們已經(jīng)掌握了哪些信息資源、還有哪些信息需要采集、怎樣傳遞應(yīng)用好已經(jīng)掌握的信息資源、預(yù)期取得什么樣的應(yīng)用效果等等，把搭建信息互動(dòng)平臺(tái)，促進(jìn)數(shù)據(jù)的增值應(yīng)用作為重頭戲來(lái)抓。
目前我們的信息采集平臺(tái)綜合征管軟件主要用于記錄日常征管業(yè)務(wù)操作，無(wú)稅源分析、納稅評(píng)估的功能，無(wú)法充分運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)集團(tuán)企業(yè)實(shí)施稅源監(jiān)控，因此構(gòu)建大企業(yè)稅收信息互動(dòng)平臺(tái)勢(shì)在必行。但是由于總局、省局對(duì)數(shù)據(jù)分析力度的不同，地區(qū)發(fā)展差異，完全依靠總局和省局來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)增值應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)無(wú)論在滿(mǎn)足地方的個(gè)性化數(shù)據(jù)分析需求和實(shí)施的時(shí)間上都不切實(shí)際。因此結(jié)合當(dāng)前實(shí)際，建立信息互動(dòng)平臺(tái)必須堅(jiān)持循序漸進(jìn)、注重實(shí)用的工作原則。
現(xiàn)階段，一是總局要制定全國(guó)性的數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)的建設(shè)規(guī)劃、統(tǒng)一數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，明確哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定了定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)就有職責(zé)建立一個(gè)所轄總部、分部機(jī)構(gòu)的稅收管理和服務(wù)平臺(tái)，并在這一平臺(tái)上對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)進(jìn)行稅收分析、稅收評(píng)估、稅收監(jiān)控和稅收檢查4項(xiàng)內(nèi)容為主的征管情況分析和征納信息收集，然后向下級(jí)各所屬層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出管理和服務(wù)要求。二是省局要出臺(tái)信息收集、分析、通報(bào)辦法，建立信息收集、錄入、加工、處理、分析、更新、維護(hù)機(jī)制，解決采集哪些信息、從哪兒采集、由誰(shuí)來(lái)采集以及采集標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，負(fù)責(zé)制定省局集中數(shù)據(jù)的技術(shù)實(shí)施方案，建立省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)綜合數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)，為各級(jí)數(shù)據(jù)增值應(yīng)用提供統(tǒng)一、綜合的數(shù)據(jù)源。三是市局應(yīng)側(cè)重于指導(dǎo)信息數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用，開(kāi)展宏觀分析、區(qū)域分析、行業(yè)分析、具體納稅人的分析，推進(jìn)國(guó)、地稅的地市級(jí)對(duì)等共享數(shù)據(jù)交換；四是縣局應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)采集質(zhì)量的管理，在各稅源管理部門(mén)設(shè)立信息收集分析崗，督促監(jiān)督其全面采集涉及企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、關(guān)聯(lián)交易、物流、資金流等方面的信息，將地方經(jīng)濟(jì)分析有關(guān)的信息統(tǒng)一采集到地市級(jí)的綜合數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)中，通過(guò)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)抽取、加工和分析，為稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)增值的挖潛增收作用。
三、堅(jiān)持以創(chuàng)新載體為手段，完善服務(wù)機(jī)制，引導(dǎo)納稅遵從
傳統(tǒng)的稅收服務(wù)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)制度，趨于表象化，不能從深層次解決企業(yè)的個(gè)性化納稅需求，因此我們對(duì)大企業(yè)的納稅服務(wù)在內(nèi)容、方法和手段上都應(yīng)有所創(chuàng)新，在工作重點(diǎn)和策略上也應(yīng)有所調(diào)整，要建立以滿(mǎn)足企業(yè)合理需求，幫助防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為核心的大企業(yè)稅收服務(wù)策略，提高企業(yè)稅收遵從水平，實(shí)現(xiàn)稅企共贏。
當(dāng)前對(duì)大企業(yè)的納稅服務(wù)工作，一要建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的納稅服務(wù)流程和制度，總局要牽頭進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一大企業(yè)納稅服務(wù)工作制度和流程標(biāo)準(zhǔn)，明確各級(jí)部門(mén)的納稅服務(wù)工作到底需要做什么，怎么規(guī)范做，便于基層正確把握管理與服務(wù)的關(guān)系問(wèn)題，把握好度。二要?jiǎng)?chuàng)新納稅服務(wù)手段。省市局要建立以合作型遵從為核心的大企業(yè)服務(wù)策略，深化大企業(yè)直通車(chē)服務(wù)和定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度，解決跨地區(qū)涉稅糾紛。對(duì)大企業(yè)按行業(yè)、貿(mào)易方式、經(jīng)營(yíng)方式、產(chǎn)業(yè)鏈中的不同地位等再次進(jìn)行分類(lèi)，利用調(diào)查問(wèn)卷在線(xiàn)收集不同大企業(yè)的個(gè)性化需求，歸并整理同類(lèi)需求，實(shí)施集約化服務(wù)。對(duì)各種不同類(lèi)型的需求進(jìn)行優(yōu)化組合，把門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、12366作為納稅人獲取信息的主要通道，把面對(duì)面聯(lián)系作為與稅務(wù)局互動(dòng)的主要通道，把大企業(yè)管理部門(mén)作為處理協(xié)調(diào)企業(yè)涉稅訴求的主要通道?？h局要努力為大企業(yè)提供政策確定性服務(wù)、提前介入式服務(wù)。一方面不折不扣的落實(shí)上級(jí)的服務(wù)要求，及時(shí)開(kāi)展政策宣傳、納稅輔導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)為大企業(yè)提供快捷的審批服務(wù)，另一方面及時(shí)上報(bào)企業(yè)的政策執(zhí)行訴求和管理要求，把政策適用過(guò)程中的新情況、新問(wèn)題及政策盲點(diǎn)向上反映，以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)目標(biāo)。三要幫助企業(yè)建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)
制，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。總局發(fā)布的《大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指引》是落實(shí)大企業(yè)新的管理思路和管理方法的重要舉措，是彌補(bǔ)現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架不足的有益嘗試，是幫助企業(yè)減少納稅遵從成本和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。貫徹落實(shí)好《指引》，要以?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)作為日常檢查的重要內(nèi)容，分析企業(yè)在涉稅方面的機(jī)制性缺陷和不遵從風(fēng)險(xiǎn)。建議總局要盡快組織制定分行業(yè)的內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)范與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，省局要組建專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，研究確定大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)及管理范圍，制定相關(guān)管理制度，引導(dǎo)、幫助不同行業(yè)、類(lèi)型的大企業(yè)建立和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，定期指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。市局要把稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、反避稅、大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對(duì)等專(zhuān)業(yè)化程度較高的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，從屬地管理的稅收管理職能中分離出來(lái)，落實(shí)納稅評(píng)估和日常檢查操作辦法，直接牽頭組織實(shí)施對(duì)大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控、專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估和檢查?？h局要發(fā)揮日常申報(bào)數(shù)據(jù)監(jiān)控分析功能，及時(shí)核對(duì)分析大企業(yè)購(gòu)進(jìn)主產(chǎn)品的原料、生產(chǎn)主產(chǎn)品的產(chǎn)量等指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)主產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷(xiāo)量、實(shí)現(xiàn)稅金等項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)跟蹤，抓住“物流鏈”、“資金鏈”“財(cái)務(wù)指標(biāo)鏈”“稅負(fù)異常值”等關(guān)鍵點(diǎn)，按季開(kāi)展大企業(yè)稅收預(yù)警分析，及時(shí)有效掌控企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)現(xiàn)征管疑點(diǎn)，開(kāi)展日常評(píng)估，實(shí)施納稅提醒。
四、堅(jiān)持以精細(xì)管理為目標(biāo)，實(shí)施行業(yè)分類(lèi)管理，提升管理質(zhì)效
對(duì)大企業(yè)實(shí)行稅收行業(yè)管理，就是將大企業(yè)按行業(yè)進(jìn)行歸類(lèi)劃分，根據(jù)各行業(yè)的不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，抓住其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要環(huán)節(jié)和要素，有針對(duì)性地實(shí)施規(guī)范化、系統(tǒng)化管理。它是稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化在日常稅收管理中的具體體現(xiàn)，有別于傳統(tǒng)的粗放式管理模式，是對(duì)大企業(yè)稅源控管向“依法征收、應(yīng)收盡收”的質(zhì)量型管理模式轉(zhuǎn)變的必由之路。
開(kāi)展稅收行業(yè)管理，一要分類(lèi)統(tǒng)計(jì)、科學(xué)分析。分層明確工作職責(zé)，總局、省局負(fù)責(zé)按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)，把納稅人劃分為相應(yīng)大類(lèi)和幾個(gè)小類(lèi)，定期發(fā)布行業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)信息，搭建網(wǎng)上信息交流平臺(tái)，完成行業(yè)管理信息的公布、交流、反饋工作。市局負(fù)責(zé)基礎(chǔ)信息匯總及分析，對(duì)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行縱向跟蹤對(duì)比，有的放矢地指導(dǎo)基層開(kāi)展監(jiān)控分析。縣局負(fù)責(zé)篩選匯總上報(bào)基礎(chǔ)信息，開(kāi)展行業(yè)稅負(fù)和稅源結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析。二要開(kāi)展行業(yè)調(diào)研、重點(diǎn)解剖。省局要組織市州局對(duì)各行業(yè)大企業(yè)的稅收管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行全面調(diào)查，摸清行業(yè)現(xiàn)狀、了解工藝流程，制定行業(yè)管理工作實(shí)施方案和管理辦法，從指導(dǎo)思想和工作原則、工作目標(biāo)和任務(wù)、組織領(lǐng)導(dǎo)和考核、方法步驟和安排四個(gè)方面對(duì)行業(yè)管理進(jìn)行全面部署；市州局在調(diào)查摸底中發(fā)現(xiàn)征管漏洞的，有目的地組織骨干力量進(jìn)行有重點(diǎn)的解剖分析，發(fā)現(xiàn)納稅人的行業(yè)性“通病”，尋求解決問(wèn)題的思路，明確下一步征管的重點(diǎn)和要點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，達(dá)到稅源控管的最佳效益。在這方面，大企業(yè)稅收管理部門(mén)要積極與省市局貨物和勞務(wù)稅、所得稅等部門(mén)協(xié)作，運(yùn)用各稅種管理部門(mén)已有成果，共同形成行業(yè)管理指南，避免人力、物力浪費(fèi)，增加基層負(fù)擔(dān)。三要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)管、評(píng)查結(jié)合。省市局要對(duì)大企業(yè)日常稅源管理事項(xiàng)和重要的行業(yè)管理事項(xiàng)在工作內(nèi)容、涉及范圍、流程操作上進(jìn)行原則性的界定，對(duì)應(yīng)由
基層稅源管理部門(mén)承擔(dān)的基本職能和責(zé)任加以明確，提高管理的效率，對(duì)日常監(jiān)控中稅源管理部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較大或疑點(diǎn)較多的行業(yè)，組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)納稅評(píng)估和集約稽查，全省或全市聯(lián)動(dòng)，實(shí)行人員統(tǒng)一調(diào)配、案源統(tǒng)一管理、檢查統(tǒng)一實(shí)施、審理統(tǒng)一組織，確保實(shí)效。縣局要按照既定的職能，充實(shí)管理力量，強(qiáng)化管理員的動(dòng)態(tài)監(jiān)管責(zé)任和力度，對(duì)上級(jí)部門(mén)評(píng)估、檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的加強(qiáng)后續(xù)跟蹤管理，形成長(zhǎng)效機(jī)制。
第二篇：大企業(yè)稅收管理與服務(wù)的探索與創(chuàng)新
新理念、新模式、新舉措 破解大企業(yè)稅收管理難題
發(fā)布時(shí)間： 2010-05-28 09:44:48 字體：【大 中 小】
宋韶山
山東省茌平縣國(guó)稅局積極探索大企業(yè)稅收管理新模式，成立了駐廠(chǎng)稅收管理辦公室，構(gòu)建了“點(diǎn)線(xiàn)”式稅源管理體系，實(shí)施了“個(gè)性化”納稅服務(wù)措施，協(xié)助企業(yè)建立了“全覆蓋”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，大企業(yè)稅收管理水平得到明顯提高。2010年1-4月份，實(shí)行駐廠(chǎng)管理的信發(fā)鋁電集團(tuán)上繳稅款5.21億元，占全縣稅收收入的82%，同比增長(zhǎng)212%。目前該集團(tuán)的平均稅負(fù)率為3.3%，超出全省同行業(yè)稅負(fù)率0.94個(gè)百分點(diǎn)。
一、轉(zhuǎn)變工作模式，管理服務(wù)實(shí)現(xiàn)“三零”目標(biāo)
（一）駐企辦稅，在空間上實(shí)現(xiàn)“零距離”。2007年5月份，該局通過(guò)考試競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式，選拔了4名素質(zhì)高、能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干，組成了國(guó)稅局駐信發(fā)鋁電集團(tuán)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)駐廠(chǎng)辦），具體負(fù)責(zé)信發(fā)集團(tuán)企業(yè)稅源調(diào)查核實(shí)、信息采集、評(píng)估分析、納稅服務(wù)等日常稅收管理工作。駐廠(chǎng)辦與集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)在同一樓層，連通了到縣局的局域網(wǎng)專(zhuān)線(xiàn)，配備了計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等設(shè)備，可以代為辦理稅收優(yōu)惠審批、一般納稅人資格認(rèn)定、固定資產(chǎn)抵扣審核等涉稅業(yè)務(wù)。
（二）更新理念，在服務(wù)上實(shí)現(xiàn)“零障礙”。根據(jù)大企業(yè)實(shí)際需求，駐廠(chǎng)辦明確了“管理服務(wù)并重，以服務(wù)促進(jìn)管理、以管理提升服務(wù)”的理念，把工作的重心轉(zhuǎn)變到服務(wù)企業(yè)發(fā)展上來(lái)，主動(dòng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，以企業(yè)的需求為導(dǎo)向，確定工作重點(diǎn)與方向。制定了《駐廠(chǎng)員工作制度》、《稅企定期聯(lián)席會(huì)議制度》、《駐廠(chǎng)服務(wù)規(guī)范》、《服務(wù)承諾》等制度，明確了駐廠(chǎng)人員的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式、服務(wù)時(shí)限和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了駐廠(chǎng)人員的工作行為和作風(fēng)紀(jì)律，使駐廠(chǎng)人員自覺(jué)融合到企業(yè)的管理工作中去，消除企業(yè)的顧慮和擔(dān)憂(yōu)，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得企業(yè)的信任支持。
（三）健全制度，在管理上實(shí)現(xiàn)“零縫隙”。在調(diào)查研究、科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，制定了《駐廠(chǎng)管理工作實(shí)施方案》及《稅源調(diào)查核實(shí)操作指南》、《稅源監(jiān)控操作指南》、《納稅評(píng)估操作指南》，明確了駐廠(chǎng)管理的范圍、管理方法以及工作要求，明確了信息采集、調(diào)查核實(shí)、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估的內(nèi)容、時(shí)限、方式、方法、流程及結(jié)果的處理，堅(jiān)持實(shí)行駐廠(chǎng)工作月分析、季講評(píng)，做到了信息采集及時(shí)全面，調(diào)查核實(shí)準(zhǔn)確深透，日常監(jiān)控重點(diǎn)突出，評(píng)估分析有的放矢，管理方法持續(xù)改進(jìn)，四環(huán)節(jié)上下銜接，融合聯(lián)動(dòng)，相互促進(jìn)，在監(jiān)控管理上實(shí)現(xiàn)了“零縫隙”。
二、把握經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，構(gòu)建“點(diǎn)線(xiàn)”式稅源管理體系
信發(fā)鋁電集團(tuán)主要生產(chǎn)堿、電石、聚氯乙烯、氧化鋁、電解鋁、鋁錠、鋁桿、預(yù)焙陽(yáng)極等產(chǎn)品，從其產(chǎn)品關(guān)聯(lián)度來(lái)看，基本上是圍繞鋁、電產(chǎn)業(yè)做文章。從其產(chǎn)業(yè)鏈條來(lái)看，大體可以歸納為一條主產(chǎn)業(yè)鏈、兩條支產(chǎn)業(yè)鏈。主產(chǎn)業(yè)鏈條是堿、石灰和乙烯加工→氧化鋁粉加工→電解鋁加工→鋁制品深加工；兩條支產(chǎn)業(yè)鏈一條是煤→發(fā)電→堿、電石、鋁產(chǎn)品加工、密度板、預(yù)焙陽(yáng)極；另一條為石油焦→預(yù)焙陽(yáng)極→電解鋁。三條產(chǎn)業(yè)鏈條相互交織, 除部分產(chǎn)品外賣(mài)外，上游產(chǎn)品大部分為下游產(chǎn)品的主要原材料，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)聯(lián)高，根據(jù)這一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，駐廠(chǎng)辦確定了以“一組流程、一個(gè)鏈條、三個(gè)環(huán)節(jié)”為框架，以集團(tuán)企業(yè)監(jiān)控分析為點(diǎn)，以集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈條監(jiān)控分析為線(xiàn)，以關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)控分析為輔助的“點(diǎn)線(xiàn)式”稅源管理體系。
（一）繪制“一組”生產(chǎn)工藝流程圖，明晰調(diào)查監(jiān)控節(jié)點(diǎn)。駐廠(chǎng)人員根據(jù)實(shí)地調(diào)查摸底和日常監(jiān)控掌握的信息，結(jié)合稅源監(jiān)控要點(diǎn)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，一是分行業(yè)制定了電解鋁、氧化鋁粉、發(fā)電、鋁合金棒、鋁合金輪轂等14個(gè)生產(chǎn)工藝流程圖，在圖表中詳細(xì)標(biāo)注每個(gè)行業(yè)的主要生產(chǎn)工序及每個(gè)工序的工藝加工方法及主要耗料，從原料投入到生產(chǎn)加工，再到加工成產(chǎn)品入庫(kù)各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)周期、耗料比率、在產(chǎn)品率、半成品率、完工率和殘次品率等主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息。二是根據(jù)產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度繪制了《信發(fā)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易流程圖》，將集團(tuán)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)鏈條以圖表的形式直觀地描繪出來(lái)，形成企業(yè)鏈條，通過(guò)明晰企業(yè)鏈條，達(dá)到利用上游企業(yè)分析控制下游企業(yè)、下游企業(yè)分析反向控制上游企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系來(lái)有效實(shí)施點(diǎn)線(xiàn)式監(jiān)控分析和關(guān)聯(lián)交易分析。
（二）把握集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)施“點(diǎn)線(xiàn)”式鏈條分析。根據(jù)信發(fā)集團(tuán)鏈條式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，以集團(tuán)企業(yè)分析為點(diǎn)，以產(chǎn)業(yè)鏈條分析為線(xiàn)，以評(píng)估分析上游企業(yè)控制下游關(guān)聯(lián)企業(yè)，以評(píng)估分析下游企業(yè)反向控制上游企業(yè)，利用上游產(chǎn)品電力在堿、電石和預(yù)焙陽(yáng)極加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出比，礦石、堿、石灰在氧化鋁粉加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出比，氧化鋁粉在電解鋁加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出比及電解鋁在鋁錠、鋁桿加工環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出，遞次測(cè)算出下游企業(yè)的生產(chǎn)量，根據(jù)庫(kù)存量倒擠出銷(xiāo)售量，再根據(jù)當(dāng)期的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格測(cè)算出當(dāng)期應(yīng)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，與企業(yè)納稅申報(bào)表中的銷(xiāo)售收入進(jìn)行對(duì)比分析，防止了企業(yè)內(nèi)部銷(xiāo)售不收入或延遲做收入現(xiàn)象的發(fā)生，從而能夠有效地從整體上把握集團(tuán)的真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。2008年7月份，駐廠(chǎng)人員利用投入產(chǎn)出比對(duì)集團(tuán)的發(fā)電情況進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)其部分電力集團(tuán)內(nèi)未作銷(xiāo)售收入，漏提銷(xiāo)項(xiàng)稅53萬(wàn)元，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員約談，是集團(tuán)內(nèi)部電力調(diào)配引起的，在集團(tuán)企業(yè)自備電廠(chǎng)普遍存在，后對(duì)其他企業(yè)查證情況屬實(shí)，并責(zé)令所有進(jìn)行了調(diào)整，共補(bǔ)提銷(xiāo)項(xiàng)稅款108萬(wàn)元，從此防止了此類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生。2009年3月，通過(guò)在審核分析信源鋁業(yè)原材料購(gòu)進(jìn)情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)其購(gòu)進(jìn)的預(yù)焙陽(yáng)極數(shù)量與上游企業(yè)華信碳素發(fā)出的預(yù)焙陽(yáng)極數(shù)量差異懸殊，經(jīng)實(shí)地調(diào)查，確認(rèn)華信碳素發(fā)出產(chǎn)品未作收入，補(bǔ)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額312萬(wàn)元。
（三）抓好“三項(xiàng)”關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具體實(shí)施監(jiān)控分析。一是抓好運(yùn)輸發(fā)票抵扣管理。針對(duì)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)輸發(fā)票抵扣稅額特別巨大的現(xiàn)實(shí)，駐廠(chǎng)辦以“四小票”比對(duì)系統(tǒng)和分析預(yù)警系統(tǒng)為依托，加大對(duì)異常票、大額運(yùn)票、匯總開(kāi)具運(yùn)票的評(píng)估分析，通過(guò)實(shí)施紅色預(yù)警、典型剖析，加強(qiáng)運(yùn)輸發(fā)票與購(gòu)貨合同、付款憑證、驗(yàn)收入庫(kù)單、同期貨運(yùn)價(jià)格的審核比對(duì)，有效地遏制了運(yùn)輸發(fā)票虛抵的現(xiàn)象。2007年，發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符運(yùn)票562份，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅417余萬(wàn)元；2008年1—8月份，發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符運(yùn)票7份，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅9萬(wàn)元。2009年至今未發(fā)現(xiàn)有不符運(yùn)票。二是抓好企業(yè)所得稅評(píng)估分析。加強(qiáng)所得稅評(píng)估分析，側(cè)重于稅前扣除項(xiàng)目審核分析，及時(shí)督促企業(yè)依法如實(shí)申報(bào)納稅，防止了個(gè)別企業(yè)在申報(bào)繳納所得稅時(shí)多列成本費(fèi)用，人為調(diào)整利潤(rùn)延遲繳納所得稅的做法。2009年5月份，通過(guò)發(fā)起自定義評(píng)估，發(fā)現(xiàn)華信碳素計(jì)提折舊額偏大，經(jīng)約談核實(shí)企業(yè)多計(jì)提折舊沖減利潤(rùn)，補(bǔ)繳了企業(yè)所得稅784萬(wàn)元。三是抓好關(guān)聯(lián)交易分析。針對(duì)集團(tuán)企業(yè)之間產(chǎn)品內(nèi)部銷(xiāo)售較多和資金拆借頻繁的問(wèn)題，加之集團(tuán)部分企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，在日常管理過(guò)程中，我們注重加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控分析，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部銷(xiāo)售價(jià)格與對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格、同行業(yè)同期銷(xiāo)售價(jià)格的比對(duì)分析，分析關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售價(jià)格是否合理，是否存在通過(guò)控制銷(xiāo)售價(jià)格由盈利企業(yè)向虧損企業(yè)、享受優(yōu)惠政策的企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)逃避所得稅的問(wèn)題；加強(qiáng)借款利率與同期商業(yè)銀行貸款利率的比較分析，評(píng)價(jià)其借款利率是否合理，是否存在通過(guò)拆借資金轉(zhuǎn)移利潤(rùn)進(jìn)行避稅的問(wèn)題。2008年7月份，駐廠(chǎng)人員發(fā)現(xiàn)華興公司銷(xiāo)售到信發(fā)聚氯乙烯公司的電石12768噸，每噸銷(xiāo)售價(jià)格比外銷(xiāo)價(jià)格低695.8元，因信發(fā)聚氯乙烯公司正處于稅收優(yōu)惠期，責(zé)令華興公司按公平成交價(jià)格補(bǔ)提銷(xiāo)項(xiàng)稅151萬(wàn)元，調(diào)整應(yīng)納稅所得額887萬(wàn)元。
三、注重企業(yè)需求，提供“個(gè)性化”納稅服務(wù)
除了提供現(xiàn)場(chǎng)辦稅業(yè)務(wù)之外，駐廠(chǎng)辦深入調(diào)研企業(yè)需求，推出了五項(xiàng)“個(gè)性化”服務(wù)項(xiàng)目，有效提升了納稅服務(wù)水平。
一是政策告知服務(wù)。利用在集團(tuán)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)，開(kāi)設(shè)了“國(guó)稅之窗”稅企信息交流平臺(tái)，由企業(yè)動(dòng)態(tài)、稅法園地、稅企交流等欄目組成。通過(guò)該平臺(tái)，駐廠(chǎng)辦及時(shí)發(fā)布與集團(tuán)產(chǎn)業(yè)相關(guān)的稅收政策、辦稅程序以及稅收籌劃優(yōu)秀案例，并在線(xiàn)回答企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出的各項(xiàng)涉稅疑難問(wèn)題，交流探討新出臺(tái)的法規(guī)政策。這樣企業(yè)人員既能夠及時(shí)了解政策變動(dòng)，也能夠及時(shí)解決日常遇到的涉稅疑難問(wèn)題。
二是嵌入式服務(wù)。定期組織稅企聯(lián)席會(huì)議，積極征求企業(yè)的意見(jiàn)和建議；主動(dòng)參加企業(yè)的廠(chǎng)務(wù)會(huì)，參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)劃制定，及時(shí)了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大動(dòng)向，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策、建言獻(xiàn)計(jì)。2008年7月份，駐廠(chǎng)辦在一次廠(chǎng)務(wù)會(huì)上了解到集團(tuán)準(zhǔn)備利用企業(yè)生產(chǎn)排放的大量粉煤灰、電石渣等廢料新上一個(gè)資源利用項(xiàng)目。會(huì)后，駐廠(chǎng)辦人員積極與企業(yè)溝通，詳細(xì)講解了該項(xiàng)目涉及的稅收優(yōu)惠政策，特別提醒企業(yè)必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)認(rèn)定為資源綜合利用項(xiàng)目，并在國(guó)稅部門(mén)依法辦理減免稅手續(xù)后，才能享受稅收優(yōu)惠政策。該項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后，當(dāng)年即實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入620萬(wàn)元，及時(shí)享受增值稅減免81萬(wàn)元。
三是提醒服務(wù)。發(fā)揮駐廠(chǎng)辦職能作用，及時(shí)提醒企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、帳務(wù)核算、納稅申報(bào)等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，并幫助企業(yè)改進(jìn)完善措施，減少企業(yè)不必要的損失和處罰。駐廠(chǎng)以來(lái)，共向集團(tuán)提出合理化建議20余條，有效提升了集團(tuán)財(cái)務(wù)核算與稅收管理水平。
四是輔導(dǎo)服務(wù)。針對(duì)集團(tuán)部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊、業(yè)務(wù)生疏及政策變動(dòng)頻繁的狀況，把納稅輔導(dǎo)服務(wù)貫穿于日常監(jiān)控管理工作之中，有針對(duì)性地加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其辦稅能力和水平。駐廠(chǎng)以來(lái)，先后舉辦了增值稅、企業(yè)所得稅、進(jìn)出口業(yè)務(wù)核算申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)認(rèn)證等專(zhuān)題培訓(xùn)班，共培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員270余人次。
五是跟蹤服務(wù)。設(shè)立辦稅服務(wù)綠色通道，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記、涉稅優(yōu)惠資格認(rèn)定、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、出口退稅審核等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全程跟蹤服務(wù)，實(shí)行特事特辦、急事急辦，及時(shí)為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)快捷的服務(wù)。2009年4月份，華宇氧化鋁有限公司有10份比對(duì)不符的“海關(guān)增值稅完稅憑證”協(xié)查未及時(shí)收到復(fù)函，造成企業(yè)有923萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣，駐廠(chǎng)辦人員主動(dòng)稽查到外地進(jìn)行調(diào)查，最終讓企業(yè)依法抵扣了稅款，使企業(yè)避免了損失。
四、激活預(yù)防意識(shí)，建立“全覆蓋”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制
通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，大企業(yè)主觀上往往沒(méi)有偷漏稅的意愿，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常不來(lái)自于做假賬或者簡(jiǎn)單的賬面差錯(cuò)，而更多地是由于企業(yè)管理層缺乏基本的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，沒(méi)有建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。為此，駐廠(chǎng)辦積極與企業(yè)決策層溝通，達(dá)成稅企雙方協(xié)同防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)，在集團(tuán)內(nèi)部成立了“稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室”，確定了“一橫、一縱、兩交叉”的稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，全面覆蓋企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
（一）橫向梳理風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在駐廠(chǎng)辦的輔導(dǎo)下，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展了稅收風(fēng)險(xiǎn)自查活動(dòng)，各子公司從稅務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策、會(huì)計(jì)處理、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理8個(gè)方面，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理，經(jīng)過(guò)匯總、統(tǒng)計(jì)、清分、整理，共查出了8大類(lèi)96項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生的可能性和條件進(jìn)行了詳細(xì)描述，并初步評(píng)估了涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，分為紅、黃、藍(lán)三類(lèi)。紅類(lèi)代表影響程度嚴(yán)重，有12項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。黃色代表影響程度一般，有49項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。藍(lán)色代表影響程度較低，有35項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（二）縱向分析問(wèn)題，建立預(yù)防長(zhǎng)效機(jī)制。按照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)紅黃藍(lán)三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定了不同的解決方案，在人員、時(shí)限、措施、責(zé)任、處罰上體現(xiàn)優(yōu)先級(jí)別，確保將優(yōu)勢(shì)力量集中到重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的解決上來(lái)。將《企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)匯總》、《企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)解決方案》下發(fā)到集團(tuán)每個(gè)分公司，對(duì)每一項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行縱向分析，深入查找對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)程序以及企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，并提出有針對(duì)性的整改措施，形成長(zhǎng)效管理機(jī)制。截至目前，該集團(tuán)共下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)管理辦法13件，對(duì)61項(xiàng)紅、黃級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范、控制、管理，同時(shí)將全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的具體描述、原因分析、整改措施整理成《集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，下發(fā)至各分公司相關(guān)部門(mén)。以紅色風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)-滯留票為例，2009年1-9月份該集團(tuán)共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票滯留13起，造成集團(tuán)減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣760萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)集團(tuán)購(gòu)貨發(fā)票管理混亂，部分子公司的購(gòu)貨發(fā)票甚至在采購(gòu)員處滯留達(dá)3個(gè)月。對(duì)此，集團(tuán)制定了《購(gòu)貨發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)管理辦法》，明確了購(gòu)貨發(fā)票索取、上繳、貨物驗(yàn)收入庫(kù)與款項(xiàng)交付的具體流程和時(shí)限，從源頭上防范了滯留票事件的發(fā)生。自推行該辦法以來(lái)，該集團(tuán)連續(xù)8個(gè)月沒(méi)有出現(xiàn)一起滯留票事件。
（三）交叉監(jiān)督問(wèn)效，確保管理措施落實(shí)到位。集團(tuán)將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納入到目標(biāo)考核之中，并按照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的紅、黃、藍(lán)分級(jí)，制定了相應(yīng)的考核辦法，明確了權(quán)責(zé)分配、實(shí)施流程、整改時(shí)限以及獎(jiǎng)懲措施等內(nèi)容，確定了由駐廠(chǎng)辦與集團(tuán)內(nèi)部交叉監(jiān)督的考核方式。集團(tuán)內(nèi)部由稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室具體實(shí)施，采取定期檢查方式，對(duì)各子公司的落實(shí)情況進(jìn)行全面驗(yàn)收，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的效果進(jìn)行評(píng)估。駐廠(chǎng)辦采取不定期抽查的方式，對(duì)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估審核，根據(jù)日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制提出意見(jiàn)建議。每半年，駐廠(chǎng)辦配合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室對(duì)各子公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行匯總、分析、整理、評(píng)估，形成《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及改進(jìn)意見(jiàn)》，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后下發(fā)至各分公司。
第三篇：加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理與服務(wù)的思考
加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理與服務(wù)的思考
長(zhǎng)期以來(lái)，大企業(yè)納稅所占的比例舉足輕重，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化管理和針對(duì)性服務(wù)，對(duì)于提升稅源管理的科學(xué)化精細(xì)化專(zhuān)業(yè)化水平、降低大企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)、提高大企業(yè)稅法遵從、促進(jìn)大企業(yè)為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展多做貢獻(xiàn)，具有十分重要意義。今年以來(lái)，旬陽(yáng)縣國(guó)家稅務(wù)局借機(jī)構(gòu)改革之契機(jī)，積極推進(jìn)納稅服務(wù)創(chuàng)新，突出把大企業(yè)作為重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象，探索出一條“服務(wù)+管理”的大企業(yè)稅收管理思路，推動(dòng)了大企業(yè)發(fā)展和稅收良性增長(zhǎng)。本文結(jié)合當(dāng)前旬陽(yáng)大企業(yè)管理服務(wù)現(xiàn)狀，談?wù)剬?duì)加強(qiáng)大企業(yè)稅收服務(wù)的思考。
一、目前管理與服務(wù)存在的問(wèn)題
（一）大企業(yè)納稅服務(wù)需求
（1）征管理念有偏差，需人文化服務(wù)。長(zhǎng)期以來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為管理者，納稅人作為監(jiān)管對(duì)象被動(dòng)服從。稅收征管定位在基本不相信納稅人能夠依法自覺(jué)納稅，在這種理念下的稅收征管以監(jiān)督打擊型為主，以約束納稅人的行為為目標(biāo)，一切稅收征管從稅務(wù)機(jī)關(guān)自身管理的方便和需要出發(fā)，往往制定復(fù)雜而繁瑣的管理措施和流程，忽視納稅人權(quán)利和需求。
（2）涉稅服務(wù)需求多，需個(gè)性化服務(wù)。由于大企業(yè)具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、業(yè)務(wù)管理比較復(fù)雜等特點(diǎn)，產(chǎn)生的涉稅需求也較多。同時(shí)，大企業(yè)對(duì)自身的權(quán)利維護(hù)意識(shí)較強(qiáng)，對(duì)稅收政策的穩(wěn)定性、各項(xiàng)納稅步驟的指引也有更高、更具體的要求。而稅務(wù)機(jī) 1
關(guān)的納稅服務(wù)工作體系尚在逐步完善過(guò)程之中，更多、更好的個(gè)性化服務(wù)還需要進(jìn)一步努力。
（3）信息共享程度低，需深層次服務(wù)。目前在稅企溝通方面，交流的方式較單一，還不能充分運(yùn)用信息化手段構(gòu)建快捷、便利的互動(dòng)平臺(tái)，對(duì)稅企之間的信息傳遞缺乏系統(tǒng)管理，獲取的信息零散、滯后不能清晰、準(zhǔn)確地反映大企業(yè)需求，阻礙了納稅服務(wù)的縱深發(fā)展；在稅務(wù)部門(mén)之間，信息沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效共享，納稅人向各職能部門(mén)重復(fù)報(bào)送同一涉稅資料的情況時(shí)有發(fā)生，增加了企業(yè)的納稅成本和負(fù)擔(dān)。
（4）業(yè)務(wù)需求起點(diǎn)高，需專(zhuān)業(yè)化服務(wù)。大企業(yè)除了最基本的納稅服務(wù)之外，更希望稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠提供更多地專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，以滿(mǎn)足其不斷擴(kuò)大的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和不斷拓展的經(jīng)營(yíng)范圍。需要具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)和稅務(wù)技能，熟練掌握稅收知識(shí)，熟悉一定的行業(yè)知識(shí)的稅務(wù)管理人員為其指導(dǎo)服務(wù)。
（二）稅務(wù)部門(mén)管理服務(wù)的缺陷
（1）缺乏管理的持續(xù)跟進(jìn)。在日常征管中，稅務(wù)部門(mén)一般認(rèn)為大企業(yè)財(cái)務(wù)健全，賬務(wù)比較規(guī)范，依法納稅意識(shí)較強(qiáng)，因此在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)納稅時(shí)，基本上是無(wú)異議審核。稅源管理部門(mén)由于重點(diǎn)和定點(diǎn)企業(yè)管戶(hù)較多，對(duì)大企業(yè)的稅收征管大部分精力用于應(yīng)付催報(bào)催繳、日常巡查、調(diào)查核實(shí)、資料整理等日常事務(wù)性工作，對(duì)大企業(yè)的日常檢查、納稅評(píng)估、業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、政策咨詢(xún)等很難落到實(shí)處。
（2）缺乏管理的信息交換。稅源管理的信息不對(duì)稱(chēng)使稅務(wù)部門(mén)難以全面掌握和核準(zhǔn)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，網(wǎng)上交易、跨
國(guó)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)日益增多，稅務(wù)征管部門(mén)全面、及時(shí)、準(zhǔn)確掌握跨國(guó)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的信息資料難度大，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法對(duì)大企業(yè)的組織構(gòu)架、納稅能力、獲利能力、可持續(xù)發(fā)展等情況進(jìn)行正確評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、分析，從而帶來(lái)不能有效開(kāi)展對(duì)大企業(yè)的稅收分析、稅源監(jiān)控、專(zhuān)業(yè)化管理，客觀上造成了對(duì)大企業(yè)稅收管理工作的難度。
（3）缺乏管理的專(zhuān)門(mén)人才。由于大企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)繁雜，關(guān)聯(lián)關(guān)系頻繁，特別是企業(yè)集團(tuán)涉及多個(gè)行業(yè)且跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，稅收的流動(dòng)性和隱蔽性較強(qiáng)，帶來(lái)較大的稅收管理難度，而稅務(wù)機(jī)關(guān)又缺少精通法律、財(cái)會(huì)、計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和管理技能的高層次、復(fù)合型專(zhuān)門(mén)人才，與大企業(yè)擁有大批高素質(zhì)、高層次的管理人員相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)顯得管理上的力不從心和管理工作的不到位現(xiàn)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平存在一定的瓶頸。
（4）缺乏管理的相關(guān)制度。目前，一些大企業(yè)的稅收政策還不完善，隨意性比較大。在稅收管理方面，到目前為止全國(guó)還沒(méi)有形成一套完整的大企業(yè)稅收征管辦法，各地國(guó)稅機(jī)關(guān)都在根據(jù)以往的對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理相關(guān)規(guī)定和經(jīng)驗(yàn)摸索前行，導(dǎo)致稅收管理的盲目性，制約了大企業(yè)稅收監(jiān)控和管理向深層次、多角度、專(zhuān)業(yè)化方向發(fā)展。
三、完善大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的舉措
1、協(xié)調(diào)溝通，掌握服務(wù)需求。堅(jiān)持以納稅人需求為主導(dǎo)的思路，準(zhǔn)確掌握大企業(yè)的服務(wù)需求。通過(guò)走訪(fǎng)重點(diǎn)稅源企業(yè)、召開(kāi)稅企座談會(huì)、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷互動(dòng)，充分了解大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和在辦稅過(guò)程中需要解決的問(wèn)題，相互交流和建議，為大企
業(yè)提供服務(wù)，滿(mǎn)足大企業(yè)需求。
2、多措并舉，開(kāi)展特色服務(wù)。以信息化為依托，建立辦稅的便捷快速通道。設(shè)置“大戶(hù)直通車(chē)”窗口，享受優(yōu)先辦稅的便利；開(kāi)展預(yù)約辦稅服務(wù)，提高納稅人的辦稅效率；提供預(yù)約上門(mén)服務(wù)，如開(kāi)展專(zhuān)題稅收培訓(xùn)班、財(cái)產(chǎn)損失現(xiàn)場(chǎng)審核等；對(duì)正常工作時(shí)間內(nèi)無(wú)法辦結(jié)的重大復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)提供延時(shí)服務(wù)。
拓展推行電子發(fā)票、網(wǎng)上審批等辦稅功能，方便納稅人辦稅。和大企業(yè)間建立公告、查詢(xún)、咨詢(xún)、提醒等服務(wù)，減少大企業(yè)信息搜尋的貨幣與時(shí)間成本。
3、加強(qiáng)聯(lián)系，推進(jìn)協(xié)同服務(wù)。定期與政府交流涉稅信息，積極反映大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題，為政府幫助大企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題提供重要的參考。及時(shí)掌握大企業(yè)所在行業(yè)動(dòng)態(tài)，為更有針對(duì)性地開(kāi)展納稅服務(wù)提供依據(jù)。注重結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)題政策宣導(dǎo)培訓(xùn)，保證大企業(yè)正確理解和履行稅收義務(wù)，特別是注意幫助大企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)納稅服務(wù)實(shí)效。
4、總結(jié)提高，創(chuàng)新管理模式。在推進(jìn)稅收管理科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化、精確化的基礎(chǔ)上，以納稅服務(wù)為前提，以稅收專(zhuān)業(yè)化管理為目標(biāo)，以信息技術(shù)為依托，以納稅評(píng)估和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)為主要手段，在全面掌握大企業(yè)基本信息的情況下，強(qiáng)化物流、資金流動(dòng)等動(dòng)態(tài)信息的監(jiān)控分析，綜合評(píng)價(jià)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)用和納稅能力，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移，科學(xué)預(yù)測(cè)稅收收入，提高大企業(yè)的納稅申報(bào)質(zhì)量，堵塞稅收征管漏洞。對(duì)大企業(yè)的管理堅(jiān)持循序漸進(jìn)的原則，通過(guò)對(duì)某一企業(yè)某類(lèi)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期的跟蹤調(diào)
查，查找管理的問(wèn)題和不足，研究改進(jìn)措施，通過(guò)持續(xù)改進(jìn)，建立起某一行業(yè)的納稅評(píng)估模型和管理辦法，從而達(dá)到規(guī)范一類(lèi)企業(yè)的目的。
5、柔性執(zhí)法，促進(jìn)稅企和諧。大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理較為規(guī)范，納稅遵從度較高，但因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣，機(jī)構(gòu)規(guī)模龐大，難免會(huì)產(chǎn)生一些稅收問(wèn)題。注重加大對(duì)企業(yè)的引導(dǎo)，避免采用強(qiáng)硬手段，進(jìn)行柔性管理。實(shí)施大企業(yè)自我糾錯(cuò)制度，使其主動(dòng)糾錯(cuò)，這樣通過(guò)給予大企業(yè)更多的信任，有利于推動(dòng)全社會(huì)樹(shù)立誠(chéng)信納稅意識(shí)，從而提高稅收征管效率，提高納稅人自覺(jué)遵從的能力。
6、資源共享，注重信息采集。只有全面、準(zhǔn)確、有效的掌握納稅人的信息資料，才能取得加強(qiáng)大企業(yè)監(jiān)控管理的主動(dòng)權(quán)。當(dāng)前應(yīng)著重從以下三方面入手，逐步建立完善大企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)：一是通過(guò)CTAIS系統(tǒng)采集掌握相關(guān)信息。主要包括納稅人名稱(chēng)、代碼、經(jīng)營(yíng)地、開(kāi)戶(hù)銀行、經(jīng)營(yíng)范圍、法人代表等基本情況；二是通過(guò)一定的溝通聯(lián)系機(jī)制，形成可行的制度，與納稅人達(dá)成一致，使得稅收管理員日常下戶(hù)能夠調(diào)查采集到所需信息，如實(shí)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，了解企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、庫(kù)存、成本、利潤(rùn)、資金流向、發(fā)票使用、財(cái)務(wù)管理等情況；三是充分利用現(xiàn)代科技手段，注意信息的積累和縱向比對(duì)，形成完整的數(shù)據(jù)鏈；四是通過(guò)加快建立社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，采集獲取大企業(yè)外部信息，加強(qiáng)與工商、地稅、銀行等相關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，建立健全相關(guān)信息交流傳遞制度，確保各項(xiàng)征管信息采集完整、真實(shí)、準(zhǔn)確有效，從而強(qiáng)化稅收分析預(yù)測(cè)，著力實(shí)現(xiàn)對(duì)大企業(yè)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
7、合理配置，提供人才保障。針對(duì)綜合類(lèi)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)情況復(fù)雜和稅務(wù)部門(mén)專(zhuān)業(yè)管理人才缺乏的現(xiàn)狀，稅務(wù)部門(mén)在人員配備上，應(yīng)增加人員編制，通過(guò)調(diào)配、培養(yǎng)、引進(jìn)等方式，配備全方位、高素質(zhì)、復(fù)合型專(zhuān)業(yè)人才，提升整體隊(duì)伍素質(zhì)。同時(shí)，要立足現(xiàn)實(shí)，大力開(kāi)展專(zhuān)業(yè)技能崗位培訓(xùn)，針對(duì)大企業(yè)的特點(diǎn)，重點(diǎn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化等方面的內(nèi)容，特別是要熟悉大企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的操作，掌握財(cái)務(wù)軟件中設(shè)置的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)核算規(guī)則，找出重點(diǎn)監(jiān)控的會(huì)計(jì)科目及相關(guān)憑證，從而提高電子查賬的能力。另外，以合同形式面向社會(huì)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員，如執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、律師、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析專(zhuān)家、金融證券專(zhuān)家等，針對(duì)大企業(yè)管理中的某一課題開(kāi)展深入研究分析。在當(dāng)前稅收發(fā)展面臨新形勢(shì)、新需求的今天，稅收部門(mén)更應(yīng)將稅收管理與服務(wù)精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化，進(jìn)一步支持和促進(jìn)大企業(yè)的發(fā)展壯大，把“管理大企業(yè)”與“服務(wù)大企業(yè)”并舉，確立“專(zhuān)業(yè)管理、層級(jí)監(jiān)控、深化服務(wù)、全面提高”的大企業(yè)稅收管理原則，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)，和諧的稅企關(guān)系，穩(wěn)步提高納稅遵從度，保證稅收收入持續(xù)健康增長(zhǎng)。
第四篇：“大企業(yè)稅收管理與服務(wù)”專(zhuān)題征文活動(dòng)方案及征文提綱
我們希望──
通過(guò)征文活動(dòng)，使更多的稅務(wù)干部關(guān)注大企業(yè)稅收管理與服務(wù)，征文可以探討問(wèn)題，交流經(jīng)驗(yàn)，抒發(fā)感想。
通過(guò)征文活動(dòng)，使更多的大企業(yè)重視自身涉稅管理，征文可以研究業(yè)務(wù)，研討政策，表達(dá)訴求。
通過(guò)征文活動(dòng)，為涉稅中介機(jī)構(gòu)提供充分地展現(xiàn)自己的實(shí)力、貢獻(xiàn)自己的聰明才智的平臺(tái)，征文可以出謀劃策，推薦案例。
歡迎廣大稅務(wù)人員，企業(yè)管理人員和財(cái)稅人員，涉稅中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員以及關(guān)心大企業(yè)稅收管理與服務(wù)的各界專(zhuān)業(yè)人士積極參加本次征文活動(dòng)。
一、征文要求
1.主題突出，觀點(diǎn)鮮明，圍繞具體問(wèn)題探討，切忌空泛。
2.具體內(nèi)容可以是大企業(yè)稅收管理與服務(wù)經(jīng)驗(yàn)介紹，業(yè)務(wù)探索；也可以反映問(wèn)題，提出建議；也可以是工作經(jīng)歷，所感所想；也可以是對(duì)刊發(fā)的征文進(jìn)行討論。
3.思路清晰，論述透徹，邏輯嚴(yán)密，文筆流暢。
4.每篇征文的字?jǐn)?shù)在2500字以?xún)?nèi)。
5.來(lái)稿請(qǐng)注明作者、單位、電話(huà)、手機(jī)、身份證號(hào)、電子信箱、聯(lián)系地址、郵編等信息。
二、組織方式
本次活動(dòng)由中國(guó)稅務(wù)報(bào)社、國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司主辦。
雙方共同負(fù)責(zé)本次征文的評(píng)選工作。
三、版面安排
每周一籌劃專(zhuān)刊第五版倒頭條位置。
四、獎(jiǎng)勵(lì)辦法
征文活動(dòng)結(jié)束后，由中國(guó)稅務(wù)報(bào)社、國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司組織有關(guān)專(zhuān)家組成評(píng)選委員會(huì)評(píng)選獲獎(jiǎng)作品。
個(gè)人獎(jiǎng)：一等獎(jiǎng)3名，獎(jiǎng)金各5000元；二等獎(jiǎng)5名，獎(jiǎng)金各3000元，三等獎(jiǎng)10名，獎(jiǎng)金各2000元；優(yōu)秀獎(jiǎng)20名，各贈(zèng)送精美禮品一份。除獎(jiǎng)金和獎(jiǎng)品外，獲獎(jiǎng)?wù)哌€將獲得獲獎(jiǎng)證書(shū)。（注：獎(jiǎng)金均為稅前獎(jiǎng)金）
組織獎(jiǎng)：若干。獲獎(jiǎng)?wù)邔@得獎(jiǎng)杯和獲獎(jiǎng)證書(shū)。
五、參與方式
1.征文截止時(shí)間： 2011年2月28日（以郵件收到時(shí)間為準(zhǔn)）。
2.投稿地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹(shù)后街21號(hào)。郵編：1000
533.投稿郵箱：glfwzw@126.com
4.本次活動(dòng)最終解釋權(quán)歸中國(guó)稅務(wù)報(bào)社所有。
考慮到基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)管理與服務(wù)這項(xiàng)工作還處于探索階段，大企業(yè)對(duì)稅收管理與服務(wù)的訴求還沒(méi)有形成比較完善的系統(tǒng)性?xún)?nèi)容，社會(huì)各界對(duì)這一個(gè)全新課題的研究也處于起步階段，為確保此次征文活動(dòng)的成功，使征文更具針對(duì)性，搭建一個(gè)“稅企互動(dòng)、專(zhuān)家參與”的良好平臺(tái)，并通過(guò)征文獲取一些解決實(shí)際問(wèn)題的好思路、好建議、好方法，在廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，擬定了本征文提綱，僅供參與者參考。
參與者可以分別從以下幾個(gè)篇目中任意選取一個(gè)或者幾個(gè)問(wèn)題來(lái)寫(xiě)。也可以選取參考題目以外的與大企業(yè)稅收管理和服務(wù)相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行闡述。
供稅務(wù)機(jī)關(guān)參考的題目
1.對(duì)大企業(yè)進(jìn)行管理，提供服務(wù)的背景、原則、前提和措施；
2.大企業(yè)不同于其他納稅人的主要特點(diǎn)和實(shí)施有效管理的影響因素；
3.對(duì)大企業(yè)基本的涉稅事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)高效管理的途徑；
4.面對(duì)大企業(yè)扁平化集中管理的特點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行更為有效的協(xié)調(diào)與配合；
5.如何解決大企業(yè)普遍面臨的“政策不明、理解不透、執(zhí)行不一”等問(wèn)題；
6.大企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的采集、分析與處理；
7.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景、思路、成果、問(wèn)題、建議及展望；
8.使大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理“落地”的有效舉措；
9.各地在大企業(yè)管理中的新思路、新舉措；
10.解決稅收屬地管理與大企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)之間矛盾的有效途徑；
11.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)聯(lián)動(dòng)，提高管理與服務(wù)的效能；
12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)不同涉稅服務(wù)需求的應(yīng)對(duì)機(jī)制；
13.如何建立完善的稅企溝通與互動(dòng)機(jī)制；
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助大企業(yè)樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；
15.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何快速、有效滿(mǎn)足大企業(yè)的特殊和復(fù)雜服務(wù)訴求；
16.如何發(fā)揮網(wǎng)站、博客等新媒體及涉稅軟件在大企業(yè)的管理與服務(wù)中的作用；
17.大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)如何有機(jī)結(jié)合；
18.對(duì)大企業(yè)實(shí)施有效管理、提供周到服務(wù)需要什么樣的人才；
19.如何建立完善的人才培養(yǎng)及激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)而建立一支過(guò)硬的隊(duì)伍；
20.大企業(yè)管理與服務(wù)的國(guó)際比較；
21.其他相關(guān)問(wèn)題。
供大企業(yè)參考的題目
1.大企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理與服務(wù)有何訴求；
2.在新的稅收格局下，大企業(yè)稅收管理與服務(wù)的意義及特點(diǎn)；
3.大企業(yè)在制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、信息技術(shù)的應(yīng)用等方面還需要做何改進(jìn)，以更好地與稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理與服務(wù)相對(duì)接。
4.對(duì)于有眾多分支機(jī)構(gòu)的大企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同建立起一套長(zhǎng)效稅收管理機(jī)制，解決大企業(yè)目前由機(jī)構(gòu)眾多帶來(lái)的各種涉稅難題；
5.對(duì)政策性文件、程序性文件及管理性文件，大企業(yè)分別有何訴求；
6.在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，針對(duì)大企業(yè)在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備、稅收法律法規(guī)的收集和研究、重要業(yè)務(wù)流程細(xì)節(jié)的涉稅控制、信息技術(shù)的應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和納稅觀念、稅務(wù)內(nèi)控監(jiān)督和反饋機(jī)制等方面存在的問(wèn)題，大企業(yè)應(yīng)該分別采取哪些措施去解決；
7.將《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》進(jìn)一步落實(shí)到位的思路和途徑；
8.考核大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較到位的指標(biāo)或方法；
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何與大企業(yè)保持良好的溝通與協(xié)調(diào)；
10.對(duì)不同級(jí)別的稅務(wù)機(jī)關(guān)有何不同的涉稅服務(wù)訴求；
11.企業(yè)如何吸引和培養(yǎng)稅收管理人才，更好地為自身服務(wù)；
12.其他相關(guān)問(wèn)題。
供中介機(jī)構(gòu)參考的題目
1.在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)實(shí)施管理、提供服務(wù)的過(guò)程中，中介機(jī)構(gòu)有哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)；
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)、大企業(yè)財(cái)務(wù)人員及中介機(jī)構(gòu)如何形成一個(gè)有效的互動(dòng)機(jī)制與合作機(jī)制，以更好地研究問(wèn)題、解決問(wèn)題；
3.國(guó)外有哪些成功的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒，有哪些教訓(xùn)引以為戒；
4.對(duì)涉及大企業(yè)管理與服務(wù)的所有問(wèn)題的觀點(diǎn)和分析；
5.大企業(yè)管理與服務(wù)的國(guó)際比較；
6.其他相關(guān)問(wèn)題。
2010年3月12日
第五篇：淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理
淺談如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理
王宇輝
集團(tuán)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是國(guó)家稅收收入的主要來(lái)源，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活中起著十分重要的作用。加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理與服務(wù)工作，是服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的重要內(nèi)容，是確保集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的重要保證，是彌補(bǔ)現(xiàn)行集團(tuán)企業(yè)稅收管理中的不足，推進(jìn)稅收管理科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化的必然要求，是順應(yīng)稅收管理國(guó)際趨勢(shì)、推進(jìn)我國(guó)稅收管理現(xiàn)代化的重要途徑。因此如何有效的對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管理是擺在我們面前的一項(xiàng)長(zhǎng)期而又艱巨的工作。
一、集團(tuán)企業(yè)稅收管理中的現(xiàn)狀
一是稅收貢獻(xiàn)突出，稅收管理有較大壓力。邢臺(tái)市橋西區(qū)地方稅務(wù)局管轄著9戶(hù)集團(tuán)企業(yè)、2戶(hù)集團(tuán)性質(zhì)企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)的稅收收入占全局稅收收入的一半以上。以冀中能源集團(tuán)為例。該集團(tuán)在橋西區(qū)的28家單位，涉及煤炭開(kāi)采、煤炭洗選、建筑、餐飲等業(yè)務(wù)，2009年每月繳納各項(xiàng)稅費(fèi)近八千萬(wàn)元。因此，集團(tuán)企業(yè)稅收管理質(zhì)量的好壞，直接決定著橋西地稅局的收入進(jìn)度，也對(duì)橋西地稅局的稅收管理能力、服務(wù)水平和人員素質(zhì)提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。
二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜，稅收管理有較大難度。集團(tuán)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，關(guān)聯(lián)交
易多，技術(shù)創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和管理創(chuàng)新能力都很強(qiáng)，信息化應(yīng)用程度高。因而稅收管理必然涉及大量復(fù)雜的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理知識(shí)、稅收政策適用問(wèn)題和計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，這就必然要求稅收管理人員具有特別高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，采取的稅收管理辦法和手段要具有較強(qiáng)的針對(duì)性，稅務(wù)管理和評(píng)估手段要具有較高的科技含量，其稅收管理難度比小企業(yè)要大得多。
三是納稅意識(shí)和維權(quán)意識(shí)較高，服務(wù)有較大壓力。集團(tuán)企業(yè)一般都配備專(zhuān)人甚至是專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負(fù)責(zé)涉稅事項(xiàng)，基本能按稅法規(guī)定申報(bào)納稅，而且部分企業(yè)還有高素質(zhì)的管理人員進(jìn)行著合理的稅務(wù)籌劃，他們把納稅信譽(yù)作為企業(yè)信譽(yù)的重要組成部分。他們對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)要求很高，若稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的服務(wù)質(zhì)量和水平不能滿(mǎn)足集團(tuán)企業(yè)的需要，對(duì)稅務(wù)部門(mén)的形象和地位將會(huì)產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。
二、集團(tuán)企業(yè)稅收管理的存在的問(wèn)題
一是人員素質(zhì)不適應(yīng)。集團(tuán)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜，管理環(huán)節(jié)多，業(yè)務(wù)量大，涉及多個(gè)行業(yè)經(jīng)營(yíng)，專(zhuān)業(yè)化分工細(xì)致，信息化程度很高，還有一批高學(xué)歷、高職稱(chēng)、高素質(zhì)的管理人員。與之相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理力量明顯不足，精通法律、財(cái)會(huì)、計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的人才匱乏，無(wú)論是人員數(shù)量還是人員素質(zhì)都存在差距，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的管理力不從心。
二是管理手段不健全。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理底數(shù)、內(nèi)部結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)掌握不清；集團(tuán)管理只注重對(duì)總機(jī)構(gòu)管理，對(duì)分
公司的基本情況了解不深入；集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為掌控不到位；重點(diǎn)稅源監(jiān)控力度不夠。
三是信息渠道不暢通。集團(tuán)企業(yè)的稅收管理成效很大程度上取決于對(duì)企業(yè)信息資源的掌握。集團(tuán)企業(yè)出于保密等方面考慮，在對(duì)外披露信息時(shí)十分謹(jǐn)慎，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要掌握的資產(chǎn)、核算等信息不予提供或需要經(jīng)過(guò)一定的內(nèi)部審批程序方可提供，信息的及時(shí)性難以保證。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息的唯一途徑就是企業(yè)自行申報(bào)，這些經(jīng)過(guò)加工的“二手”信息，存在著是否真實(shí)準(zhǔn)確的問(wèn)題，依據(jù)這些信息開(kāi)展稅收分析和納稅評(píng)估，難以保證工作質(zhì)量。
三、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理的對(duì)策
針對(duì)集團(tuán)企業(yè)稅收管理的特點(diǎn)和難點(diǎn)，結(jié)合目前稅收管理現(xiàn)狀，我們對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)稅收管理提出如下建議：一是轉(zhuǎn)變集團(tuán)企業(yè)稅收管理理念，突出動(dòng)態(tài)管理。由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)、外部都有很強(qiáng)的監(jiān)控機(jī)制，既受到審計(jì)署、國(guó)家稅務(wù)總局等外部執(zhí)法部門(mén)的監(jiān)督檢查，也接受集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的日常監(jiān)督，納稅遵從度較高。但站在企業(yè)的角度，出于維護(hù)自身利益的需要，對(duì)稅收政策的理解可能與稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致，需要加強(qiáng)征納雙方的溝通和理解。我們稅收管理人員不能和以往一樣再坐在辦公室里等著企業(yè)送報(bào)表，看看報(bào)表這樣的工作方式。要?jiǎng)討B(tài)管理，深入企業(yè)，系統(tǒng)地掌握集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，實(shí)
現(xiàn)集中的深層次的管理，而且可以及時(shí)對(duì)企業(yè)提供指導(dǎo)和服務(wù)，提高集團(tuán)企業(yè)納稅申報(bào)和稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，降低行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)部門(mén)可以最小的投入保證作為重點(diǎn)稅源的稅收收入的實(shí)現(xiàn)。
二是完善集團(tuán)企業(yè)管理崗責(zé)設(shè)臵，實(shí)現(xiàn)管理服務(wù)的有機(jī)結(jié)合。針對(duì)集團(tuán)企業(yè)具有數(shù)量少、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜、稅收收入比重大、需要提供專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的納稅服務(wù)等特征，我們就要配備較高素質(zhì)的稅收管理人員，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)研究制定對(duì)集團(tuán)企業(yè)實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理的政策法規(guī)以及管理的方式方法，按行業(yè)劃分客戶(hù)管理范圍，對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行垂直管理，為集團(tuán)企業(yè)提供針對(duì)性的深層次管理和服務(wù)。將集團(tuán)企業(yè)作為重點(diǎn)客戶(hù)，充分考慮集團(tuán)企業(yè)的差別需求，與集團(tuán)企業(yè)建立客戶(hù)服務(wù)型關(guān)系，完全做到“一站式”服務(wù)。要以日常稅務(wù)評(píng)估為稅收?qǐng)?zhí)法的主要手段，及時(shí)評(píng)估集團(tuán)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理，達(dá)到及時(shí)核算稅款、及時(shí)申報(bào)稅款。一方面發(fā)揮稅收職能作用，通過(guò)開(kāi)展納稅評(píng)估，做好稅收籌劃，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展更大更強(qiáng)；另一方面將執(zhí)法與服務(wù)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，達(dá)到以服務(wù)提升執(zhí)法水平和管理層次，建立和諧的征納關(guān)系。
三是發(fā)揮信息管稅的作用，暢通管理信息渠道。稅源信息的收集和分析是集團(tuán)企業(yè)稅收管理的重要突破口。面對(duì)企業(yè)高度的信息化，稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)管理信息平臺(tái)的支持是難以實(shí)現(xiàn)有效管理的。建立集團(tuán)企業(yè)稅源管理和分析平臺(tái)是十
分必要的。該平臺(tái)的建立將對(duì)集團(tuán)企業(yè)的所有涉稅信息及時(shí)加以收集，方便的掌握集團(tuán)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，從而加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的管理和關(guān)聯(lián)交易的管理，同時(shí)對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。
四是強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)稅收管理人員的培訓(xùn)，滿(mǎn)足稅收管理需要。要立足現(xiàn)實(shí)，大力開(kāi)展專(zhuān)業(yè)技能崗位培訓(xùn)，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)，重點(diǎn)培訓(xùn)財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化等方面的內(nèi)容，特別是要熟悉集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的操作，從而提高稅收管理能力。
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