第一篇：淺議農(nóng)村信用社貸款檢查技巧

淺議農(nóng)村信用社貸款檢查技巧

時(shí)間:2009-07-31 14:48來(lái)源:省聯(lián)社 作者:閆福存 點(diǎn)擊:

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針對(duì)當(dāng)前信用社貸款管理工作的新形勢(shì)、新情況，我們結(jié)合信用社業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和貸款五級(jí)分類系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能，就如何高效開展貸款檢查工作提出以下方法和技巧。

一、巧用微機(jī)做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的篩選、統(tǒng)計(jì)工作

在確定貸款的檢查范圍后，調(diào)取被檢查單位由貸款五級(jí)分類系統(tǒng)導(dǎo)出的電子版貸款明細(xì)表，利用EXCEL制表軟件的排序和篩選功能制作相關(guān)的統(tǒng)計(jì)表：

1、被查單位全轄的貸款明細(xì)表。利用EXCEL制表軟件中的“排序”功能，按信用社和貸款科目對(duì)被查單位的貸款筆數(shù)、金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)完畢后，利用EXCEL制表軟件中的“分類統(tǒng)計(jì)”功能分別統(tǒng)計(jì)各科目貸款小計(jì)和總計(jì)。通過(guò)與業(yè)務(wù)狀況表和營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)等賬表進(jìn)行核對(duì)，若不一致，要求被查單位及時(shí)查找原因。此表主要用于進(jìn)行總分核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)和制作其他統(tǒng)計(jì)表。

2、同一借款人的借款總額統(tǒng)計(jì)表。利用EXCEL制表軟件中的“排序”或“篩選”功能，以“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”為統(tǒng)計(jì)對(duì)象，對(duì)借款人進(jìn)行排序。根據(jù)檢查要求，對(duì)一人多筆貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。此表主要用于確定化整為零貸款、跨社跨區(qū)貸款、超授信貸款和貸款總額超借款人還款能力等問(wèn)題。

3、互相擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表。利用EXCEL制表軟件中的“篩選”功能中的“自定義”選項(xiàng)，將重點(diǎn)關(guān)注的借款人在“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”中“擔(dān)保人”欄中進(jìn)行篩選，并以此表為基礎(chǔ)，將擔(dān)保人在“借款人”欄中進(jìn)行篩選，根據(jù)檢查的要求確定“互?！辟J款，并用復(fù)制功能將確定的明細(xì)復(fù)制到新的工作表中，如此往復(fù)操作，制作出全部互保貸款的統(tǒng)計(jì)表。

4、展期貸款統(tǒng)計(jì)表。利用EXCEL制表軟件中的“篩選”功能對(duì)被檢查單位貸款明細(xì)表中的“展期到期日”欄進(jìn)行篩選，將所得貸款明細(xì)表粘貼到新的工作表，整理制作成展期貸款統(tǒng)計(jì)表。此表用于檢查展期貸款手續(xù)、審批及收息情況。

二、貸款檢查的技巧

（一）以資金流向?yàn)橥黄瓶?，發(fā)現(xiàn)隱藏的違規(guī)放款問(wèn)題

1、通過(guò)檢查資金流向，追蹤“以貸還貸”和“以貸還息”的詳細(xì)情況。

此類問(wèn)題的檢查技巧：通過(guò)翻閱放款日的傳票，可以發(fā)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)入的賬戶；通過(guò)調(diào)取該賬戶當(dāng)月和次月的賬務(wù)明細(xì)，可以發(fā)現(xiàn)此筆資金的轉(zhuǎn)出時(shí)間。以此為線索，翻閱資金轉(zhuǎn)出日出票，可以發(fā)現(xiàn)此筆資金是否被用于歸還了貸款。若辦理貸款直接提取現(xiàn)金的，可以利用貸款五級(jí)分類系統(tǒng)中的“綜合查詢”功能，調(diào)閱該借款人的還款情況，可以發(fā)現(xiàn)在放款日后的某日歸還了此筆貸款。順藤摸瓜，通過(guò)翻閱該日的傳票也可以發(fā)現(xiàn)還款及還息記錄。例如：張某，借款金額4萬(wàn)元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；貸款方式：保證。

（1）2007年11月23日放款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借：1233-短期農(nóng)業(yè)貸款 4萬(wàn)元

貸：2111-活期儲(chǔ)蓄存款 4萬(wàn)元

（2）2007年11月24日會(huì)計(jì)分錄

借：2111-活期儲(chǔ)蓄存款 4萬(wàn)元

貸：1233-短期農(nóng)業(yè)貸款 3.5萬(wàn)元

貸：5011-貸款利息 0.5萬(wàn)元

會(huì)計(jì)分錄所顯示的資金流向表明，是用新發(fā)放的貸款歸還了老貸款的本金和利息。即：此筆新放貸款存在以貸還貸、還息的問(wèn)題。

2、檢查還息、還款的資金來(lái)源，深挖頂名、冒名貸款和掛息展期

⑴頂名、冒名貸款檢查技巧。此類問(wèn)題的檢查技巧：通過(guò)檢查放款日、還息日的傳票,確定資金流向。如果放款資金沒有轉(zhuǎn)入借款人的賬戶，而是轉(zhuǎn)入別人的賬戶，并且還款、付息人均為接受貸款資金者，則可初步斷定此筆貸款為頂名或冒名貸款。以此為依據(jù)，對(duì)借款人及擔(dān)保人進(jìn)行入戶核對(duì)，根據(jù)這些人提供的情況，對(duì)貸款問(wèn)題進(jìn)行準(zhǔn)確的定性。例如：

借款人張某以由他人擔(dān)保的方式辦理了49萬(wàn)元借款，期限為：2007年6月6日至2007年12月5日，展期至2008年6月4日。截至報(bào)告日，借款余額為19萬(wàn)元。借款用途為水產(chǎn)養(yǎng)殖。經(jīng)檢查，放款時(shí)貸款以支取現(xiàn)金方式支取，但在當(dāng)日傳票的活期儲(chǔ)蓄存款憑證中發(fā)現(xiàn)兩筆24.5萬(wàn)元的活期存款，存款人為李某。經(jīng)打印李某的活期賬戶明細(xì)，并結(jié)合30萬(wàn)元還款日憑證和還息憑證，發(fā)現(xiàn)還款、還息資金均由李某賬戶轉(zhuǎn)出。最后，經(jīng)對(duì)借款人進(jìn)行調(diào)查得知：借款人張某并未真正使用資金。他承認(rèn)：2007年6月6日辦完借款手續(xù)后，資金全部轉(zhuǎn)入李某儲(chǔ)蓄存款賬戶，資金如何運(yùn)用，他一概不知；具體誰(shuí)支取他不知道；歸還的30萬(wàn)元貸款本息是由李某辦理的。根據(jù)以上情況，可以斷定此筆借款為頂名貸款。

⑵掛息展期得到檢查技巧。此類問(wèn)題的檢查技巧：利用“展期貸款統(tǒng)計(jì)表”結(jié)合貸款檔案資料逐筆統(tǒng)計(jì)展期日，通過(guò)翻閱展期日傳票，確定展期時(shí)是否收息。之后，翻閱展期后第一次收息日傳票，計(jì)算展期日至收息日應(yīng)收取的利息，看是否存在不收或少收利息的問(wèn)題。實(shí)踐表明：在貸款檢查中，資金流向的檢查至關(guān)重要。要想掌握“信貸資金流向”的檢查技巧，就必須具備一定的內(nèi)勤會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)功底。只有這樣，在貸款檢查過(guò)程中才能“慧眼”識(shí)“李鬼”。

（二）通過(guò)五級(jí)分類系統(tǒng)導(dǎo)出的貸款明細(xì)表結(jié)合貸款檔案資料確定關(guān)聯(lián)貸款

此類問(wèn)題的檢查技巧：通過(guò)翻閱貸款檔案資料,填制“借款人、擔(dān)保人相關(guān)信息表”。該表主要包括借款人情況和擔(dān)保人情況兩個(gè)項(xiàng)目。借款人情況包括的主要內(nèi)容為：借款人名稱、營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)證機(jī)關(guān)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份證號(hào)碼、法定代表人住所、董事會(huì)成員姓名、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和法定代表人配偶姓名。擔(dān)保人情況包括的主要內(nèi)容為：擔(dān)保人名稱、法定代表人姓名、法定代表人身份證號(hào)碼、董事會(huì)成員姓名。利用EXCEL制表軟件中“篩選”功能中的“自定義”選項(xiàng)，分別對(duì)企業(yè)法人，股東和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行篩選，并分別制表。通過(guò)對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行排序和篩選，就可初步確定出關(guān)聯(lián)貸款。以此為依據(jù)，進(jìn)行資金流向檢查和入戶核對(duì)，就可以準(zhǔn)確確定關(guān)聯(lián)貸款。

（三）結(jié)合貸款檔案資料，通過(guò)走訪稅務(wù)和工商機(jī)關(guān)，明辨貸款“三查”的真?zhèn)巍?/p>

此類問(wèn)題的檢查技巧：通過(guò)復(fù)印借款人和保證人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)資料，逐一到發(fā)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。便可通過(guò)辦理年檢和上稅情況，推斷貸款“三查”的真?zhèn)?。例如：截止?008年12月19 日，B縣的李某貸款余額為10萬(wàn)元，收息至2008年 12月19日。借款用途為流動(dòng)資金。擔(dān)保單位：A商貿(mào)有限公司。該筆貸款的借款過(guò)程如下:

1、此筆貸款原貸金額為15萬(wàn)元，期限為：2007年1月4日至2007年1月31 日，擔(dān)保單位：A商貿(mào)有限公司。

2、此筆貸款逾期后,在2007年4月18日以“換據(jù)方式”在同日對(duì)李某發(fā)放保證貸款14.5萬(wàn)元，期限為：2007年4月18日至2007年10月18日。擔(dān)保人仍為“A商貿(mào)有限公司”。

3、在2007年10月8日，對(duì)此筆貸款辦理了展期，展期到2008年 4月16日。

經(jīng)到進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

1、經(jīng)到B縣某街區(qū)進(jìn)行實(shí)地走訪，發(fā)現(xiàn)保證人“A商貿(mào)有限公司”營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記地址已經(jīng)變更。

2、經(jīng)到B縣工商行政管理局進(jìn)行實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)咨詢，了解到保證人“A商貿(mào)有限公司”已經(jīng)于2007年12月10 日被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

3、經(jīng)到B縣地稅分局的營(yíng)業(yè)窗口進(jìn)行咨詢，了解到：保證人“A商貿(mào)有限公司”已經(jīng)于2006年11月20日辦理了注銷。

以上情況表明，在2007年1月4日第一次辦理借款時(shí)，擔(dān)保單位“A商貿(mào)有限公司”于2006年9月6日成立，但經(jīng)營(yíng)一個(gè)月后就于2006年11月20日申請(qǐng)注銷了稅務(wù)登記，不再具備繼續(xù)經(jīng)營(yíng)資格。通過(guò)這一情況斷定該公司屬于“空殼公司”；其次是在2007年10月8日辦理貸款展期時(shí),擔(dān)保人“A商貿(mào)有限公司”于2007年12月10 日被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，該公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后沒有告知放款單位仍繼續(xù)為他人擔(dān)保，涉嫌擔(dān)保欺詐。而該放款單位的貸款“三查”報(bào)告均未涉及以上情況，證明貸款“三查”報(bào)告為虛假報(bào)告。同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人存在欺詐行為。

第二篇：農(nóng)村信用社大額貸款審查技巧

淺談農(nóng)村信用社大額貸款審查技巧

信貸資產(chǎn)是我們信用社主要生息資產(chǎn)和收入來(lái)源，只有貸款“放得出，收得回，有效益，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”,實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)，信用合作事業(yè)才會(huì)不斷向前發(fā)展。近年來(lái)，一些不良貸戶利用合法的途徑、合規(guī)的手續(xù)，采取“一戶多貸”，“多社串貸”等不正當(dāng)方式,大肆套取信用社的貸款，讓各級(jí)信貸管理部門束手無(wú)策。出現(xiàn)這種違規(guī)違紀(jì)貸款問(wèn)題的根本癥結(jié)，就在于我們放松了貸款審查。特別是當(dāng)前農(nóng)村信用社大額貸款日益增多,如果貸款投放把關(guān)不嚴(yán)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣，不良貸款積累到一定限度，便會(huì)拖垮一個(gè)信用社，甚至縣聯(lián)社，使多年經(jīng)營(yíng)成果付之東流，嚴(yán)重危及到信用社的生存,阻礙信用社的發(fā)展。加強(qiáng)貸款審查就是要消除事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)盡可能把可以預(yù)見的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度,縮短與商業(yè)銀行在信貸管理上的差距，提高我們的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，根據(jù)新時(shí)期農(nóng)村信用社信貸管理工作的新情況和新要求，切實(shí)加強(qiáng)貸款審查十分必要的。

一、基本資料審查要點(diǎn)

（一）準(zhǔn)入條件審查。受理貸款時(shí)審查其主體是否符合信用社貸款準(zhǔn)入條件，是決定貸款的關(guān)鍵性問(wèn)題，如果客戶主體不符合規(guī)定要求，則可直接退審，而不必進(jìn)入下一審查環(huán)節(jié)。按照有關(guān)法律和信用社管理規(guī)定，準(zhǔn)入條件審查主要有以下三個(gè)方面：

1,是確認(rèn)客戶真實(shí)性。審查公司類客戶其經(jīng)營(yíng)證照是否真實(shí)，有無(wú)涂改等造假現(xiàn)象，是否在有效期限內(nèi)，是否辦理年檢等；個(gè)人客戶要審查其身份證是否真實(shí)。

2,是審查貸款項(xiàng)目的政策性、合法性。屬于特種行業(yè)的審查是否持有有效的特種行業(yè)從業(yè)許可證；屬于房地產(chǎn)開業(yè)企業(yè)的審查是否持有齊全的資質(zhì)證件；審查貸款項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策，是否為高耗能、高污染、產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)的劣質(zhì)企業(yè)，以及商業(yè)銀行已退出的領(lǐng)域；審查個(gè)人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否合法合規(guī)；審查公司或個(gè)人經(jīng)營(yíng)是否正常，有無(wú)虧損；審查產(chǎn)品銷售合同是否真實(shí)等。

3,是審查公司（或個(gè)人）資信程度。審查公司（或個(gè)人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、公司股東及其配偶在金融機(jī)構(gòu)貸款情況，以親朋名義在信用社貸款情況，對(duì)外擔(dān)保情況，有無(wú)不良信用記錄，有無(wú)大額或有負(fù)債或重大涉訟案件等；審查公司法人代表或個(gè)人有無(wú)賭博、吸毒、賴帳不還等劣跡，有無(wú)道德風(fēng)險(xiǎn)等。審查報(bào)告中要對(duì)以上情況作專門介紹，并將人行和信用社查詢記錄附后佐證。

（二）資料完整性審查。主要是對(duì)照省聯(lián)社大額貸款申報(bào)資料目錄，看資料是否齊全完整，特別是關(guān)鍵性資料是否缺漏，缺漏資料應(yīng)作理由充分的說(shuō)明。

（三）資料合規(guī)性審查。

一是資料及文本簽字要求。審查調(diào)查是否二人以上，調(diào)查人是否在調(diào)查采集的每份資料右上角加蓋“調(diào)查核對(duì)，資料真實(shí)”章，并簽名。目前多數(shù)聯(lián)社蓋的是“與原件核對(duì)相符”章，貸前調(diào)查關(guān)鍵是調(diào)查人承諾調(diào)查資料的真實(shí)性，而“與原件核對(duì)相符”章僅是確認(rèn)和辨別資料是否真實(shí)的一個(gè)環(huán)節(jié)，并不能證明該資料是否真實(shí)，也不是調(diào)查人對(duì)資料真實(shí)性的承諾，統(tǒng)一改蓋“調(diào)查核對(duì)，資料真實(shí)”章為宜。

此外，所有簽名只能由本人手寫，不能代簽，不許蓋私人名章。貸款申報(bào)審批書、調(diào)查報(bào)告、審查報(bào)告等落款處除負(fù)責(zé)人、調(diào)查人、審查人簽字外，還應(yīng)加蓋部門公章，凸顯部門行為，弱化個(gè)人色彩。凡未按以上要求蓋章和簽字或一人調(diào)查的申報(bào)資料，一律不予受理。

二是審查調(diào)查報(bào)告應(yīng)參加調(diào)查人是否到位，是否簽字。按照省、市有關(guān)貸款管理規(guī)定，上報(bào)辦事處大額貸款，分管信貸領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)社業(yè)務(wù)科長(zhǎng)等都必須參加調(diào)查，調(diào)查報(bào)告落款要注明參加調(diào)查人單位、職務(wù)，并由本人簽名，以示負(fù)責(zé)。

三是審查申報(bào)資料內(nèi)容是否銜接一致;資料是復(fù)印件的是否模糊不清等。

二、抵押貸款審查要點(diǎn)

（一）審查抵押物權(quán)利證書真實(shí)性。股東會(huì)同意抵押的決議是否符合公司章程規(guī)定，是否符合法律文書要求；財(cái)產(chǎn)共有人是否出具有效的同意抵押的承諾。

（二）抵押物詳細(xì)清單。內(nèi)容包括：產(chǎn)權(quán)人、抵押物名稱、用途、建造年份、成新率、房產(chǎn)證號(hào)、土地證號(hào)、購(gòu)置價(jià)（指購(gòu)買價(jià)或建造成本價(jià)）、賬面價(jià)（指在報(bào)表上反映的價(jià)值）、評(píng)估價(jià)（指評(píng)估公司評(píng)定價(jià)值或信用社初步評(píng)定價(jià)值）、抵押價(jià)（指信用社在評(píng)估價(jià)基礎(chǔ)上，最終核定確認(rèn)的抵押作價(jià)或與產(chǎn)權(quán)人商定的抵押價(jià)，主要是防止評(píng)估公司估價(jià)虛高及通盤考慮變現(xiàn)能力）。

（三）抵押物價(jià)值依據(jù)?！渡虡I(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第十三條規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注政府有關(guān)部門及相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)土地

經(jīng)濟(jì)環(huán)境、土地市場(chǎng)發(fā)育狀況、土地的未來(lái)用途及有關(guān)規(guī)劃、計(jì)劃等方面的政策和研究，實(shí)時(shí)掌握土地價(jià)值狀況，避免由于土地價(jià)值虛增或其他情況而導(dǎo)致的貸款風(fēng)險(xiǎn)”。所以說(shuō)，貸款審查中必須防止房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值虛增風(fēng)險(xiǎn)。

抵押物價(jià)值有自行認(rèn)定和評(píng)估認(rèn)定兩種：

1、自行認(rèn)定。自行認(rèn)定抵押物價(jià)值主要有三種方法：一是取得抵押物的對(duì)價(jià)支付依據(jù)。如：購(gòu)買合同或轉(zhuǎn)讓協(xié)議，建筑承包合同、自建購(gòu)買材料等付款憑據(jù)、交易收據(jù)，企業(yè)固定資產(chǎn)帳等。二是抵押物同地段近期已售房地產(chǎn)價(jià)格。三是當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)管理部門在報(bào)紙等媒體掛牌轉(zhuǎn)讓土地價(jià)格。以上有關(guān)資料要復(fù)印作證明。

2、評(píng)估認(rèn)定。謹(jǐn)慎采用評(píng)估公司評(píng)估數(shù)據(jù)，必須以購(gòu)置價(jià)為基礎(chǔ)，評(píng)估價(jià)為參考，合理核定抵押價(jià)，防范抵押物虛高風(fēng)險(xiǎn)。審查中對(duì)一貫缺乏職業(yè)道德，瞎評(píng)亂估的評(píng)估公司要予抵制，對(duì)其評(píng)估結(jié)果一律不予認(rèn)可。此外，不同品種抵押物抵押率的計(jì)算評(píng)估，按省聯(lián)社[2006]35號(hào)文件及相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

（四）抵押物狀況及抵押限制。

除了《擔(dān)保法》規(guī)定的不能抵押的情形之外，審查抵押物時(shí)還應(yīng)關(guān)注以下情況：1.抵押物是否為違章建筑及已列入拆遷范圍的房屋、設(shè)施；2．抵押物權(quán)屬是否有爭(zhēng)議；房主抵押意圖；考慮抵押物變現(xiàn)能力。3．以出讓方式取得土地使用權(quán)，滿二年未動(dòng)工開發(fā)，可以無(wú)償收回的土地使用權(quán)。4．未按土地出讓合同約定支付全部土地出讓金或取得《國(guó)有土地使用證》的。5．按照土地出讓合同約定進(jìn)行

投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，未完成投資總額25％以上的，屬于成片開發(fā)土地的未形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件的。6．以劃撥的土地使用權(quán)設(shè)定抵押，未取得有權(quán)人民政府批準(zhǔn)同意的；以劃撥土地不得單獨(dú)抵押，以劃撥土地抵押的在計(jì)算抵押率時(shí)因剔減出讓金因素。7.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的集體所有土地，未轉(zhuǎn)為國(guó)有土地的。

8、在建工程抵押的，抵押合同應(yīng)載明以下內(nèi)容：（1）《國(guó)有土地使用權(quán)證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》的編號(hào)；（2）已交納的土地使用權(quán)出讓金或需交納的相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金的款額。（3）已投入在建工程的工程款。（4）施工進(jìn)度及工程竣工日期；（5）已完成的工作量和工程量。（6）抵押后對(duì)抵押人出租、轉(zhuǎn)讓抵押房地產(chǎn)或改變抵押房地產(chǎn)用途的限制等。

（五）審查是否提供抵押物實(shí)景彩色照片。由于貸咨會(huì)成員一般不親臨抵押物現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，將抵押物拍成實(shí)景彩色照片，主要是為了加深貸咨會(huì)成員對(duì)抵押物的直觀認(rèn)識(shí)和了解。所以凡提交辦事處的抵押物照片不要裝訂入申報(bào)資料中，以便供貸咨會(huì)成員傳閱。抵押物實(shí)景彩色照片以15厘米乘20厘米為宜。

三、保證貸款審查要點(diǎn)

（一）無(wú)效擔(dān)保。審查保證擔(dān)保貸款時(shí)，必須審慎考察保證人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債情況和資信程度，是否具有實(shí)際的代償能力。但實(shí)際工作中，一些信用社追求表面上的擔(dān)保手續(xù)合規(guī)，而忽視債務(wù)擔(dān)保的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，出現(xiàn)以小保大、以弱保強(qiáng)，交叉擔(dān)保、連環(huán)擔(dān)保等假性擔(dān)保現(xiàn)象,即使擔(dān)保有效，也難以實(shí)現(xiàn)擔(dān)保目的。此外，并非所有

具有代為清償債務(wù)能力的單位和人都可以作為擔(dān)保人，以下為無(wú)效擔(dān)保行為:（1）精神病人和未成年人等無(wú)行為能力人、限制行為能力人擔(dān)保無(wú)效;（2）醫(yī)院、學(xué)校、幼兒園等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體擔(dān)保無(wú)效;（3）國(guó)家機(jī)關(guān);（4）法人分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)擔(dān)保的無(wú)效;（5）董事、經(jīng)理以公司名義為股東擔(dān)?；騻€(gè)人貸款擔(dān)保的無(wú)效;（6）法律、法規(guī)規(guī)定對(duì)外保證合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)家主管部門批準(zhǔn)的，未批準(zhǔn)擔(dān)保無(wú)效。

（二）公司擔(dān)保審查。

1、注意審查公司提供擔(dān)保行為是否符合公司章程規(guī)定；審查被擔(dān)保人與擔(dān)保人關(guān)系，被擔(dān)保人是否為公司股東或公司實(shí)際控制人；股東會(huì)決議是否符合法律規(guī)定，避免因股東會(huì)決議無(wú)效而帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2、審查公司章程對(duì)擔(dān)保額度的限制。如果公司章程規(guī)定擔(dān)保總額或單項(xiàng)擔(dān)保限額的，應(yīng)注意審查董事會(huì)或股東大會(huì)決議所同意的擔(dān)保額度有無(wú)超過(guò)公司章程的限額規(guī)定，同時(shí)還要注意審查決議所同意擔(dān)保的款項(xiàng)是否為對(duì)應(yīng)的貸款；訂立擔(dān)保合同的訂約人有無(wú)公司授權(quán)。

3、接受公司提供的擔(dān)保時(shí)，要注意審查公司對(duì)外提供擔(dān)保行為是否依照公司章程規(guī)定經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)決議，如不履行審慎注意義務(wù)將可能導(dǎo)致?lián)鶛?quán)落空的法律后果。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表要點(diǎn)

（一）必須提供近兩年及借款人申請(qǐng)貸款日上月資產(chǎn)負(fù)債表和損

益表，但跨月上報(bào)辦事處的貸款，必須提供辦事處實(shí)際收到貸款申報(bào)資料日期上月報(bào)表，并對(duì)報(bào)表科目作明細(xì)分析。辦理了審計(jì)的應(yīng)提供上審計(jì)報(bào)告，關(guān)注其審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題，并審查其提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)表與本社報(bào)表是否一致。

（二）審查資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。報(bào)表必須字跡清晰，有單位公章及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)平衡公式，審查借貸方是否平衡、上年結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)、近兩年來(lái)財(cái)務(wù)變動(dòng)異常情況等。

（三）重點(diǎn)審查科目。應(yīng)重點(diǎn)審查的科目包括：應(yīng)收及其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、短期及長(zhǎng)期負(fù)債、應(yīng)付及其他應(yīng)付款，所有者權(quán)益和損益類科目等。

（四）審查要求。應(yīng)收及其他應(yīng)收款，應(yīng)付及其他應(yīng)付款進(jìn)行帳齡統(tǒng)計(jì)、列出大戶名單；存貨分類統(tǒng)計(jì)、存貨積壓的原因分析；固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)分類統(tǒng)計(jì)、固定資產(chǎn)清單、購(gòu)置價(jià)值、入帳價(jià)值等；短期及長(zhǎng)期負(fù)債明細(xì)，包括貸款行社名、借款方式、借款金額、借款期限等；所有者權(quán)益和損益類科目是否真實(shí)合理。

（五）現(xiàn)金流分析。分析現(xiàn)金流要從兩個(gè)方面考慮：一是現(xiàn)金流的數(shù)量，如果企業(yè)總的現(xiàn)金流為正，則表明企業(yè)的現(xiàn)金流入能夠保證現(xiàn)金流出的需要。二是現(xiàn)金流的質(zhì)量，這包括現(xiàn)金流的波動(dòng)情況、企業(yè)的管理情況，如銷售收入的增長(zhǎng)是否過(guò)快，存貨是否已經(jīng)過(guò)時(shí)或流動(dòng)緩慢，應(yīng)收帳款的可收回性等等。最后是企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如行業(yè)前景，行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)格局，產(chǎn)品的生命周期等。所有這些因素都

會(huì)影響企業(yè)產(chǎn)生未來(lái)現(xiàn)金流的能力。

五、注意法律文書的規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)

（一）審查公司董事會(huì)或股東會(huì)同意貸款的決議和同意抵押的決議合法性；審查個(gè)人貸款申請(qǐng)書、財(cái)產(chǎn)共有人同意抵押承諾的合法性。尤其是公司貸款要注意審核其參加董事會(huì)或股東會(huì)的人數(shù)，是否符合章程規(guī)定；董事會(huì)或股東會(huì)決議書內(nèi)容是否完整。

1、董事會(huì)或股東會(huì)同意貸款的決議書內(nèi)容應(yīng)包括：承貸社全稱、貸款用途、貸款金額、貸款期限、還款計(jì)劃、貸款方式等。

2、董事會(huì)或股東會(huì)同意抵押的決議書內(nèi)容應(yīng)包括：借款人和承貸社全稱、貸款用途、貸款金額、貸款期限、抵押物具體情況（含抵押物名稱、地理位置、數(shù)量、狀況等）、法律責(zé)任等。

3、個(gè)人客戶貸款申請(qǐng)書、財(cái)產(chǎn)共有人同意抵押承諾等可參照上述公司類貸款文書內(nèi)容撰寫。

（二）決議或承諾必須本人到場(chǎng)在信用社監(jiān)督下簽字，本人因故不能到場(chǎng)的，應(yīng)有授權(quán)委托書，不能由法定代表人一人獨(dú)簽或找人代簽，防止因決議無(wú)效，導(dǎo)致貸款或抵押行為無(wú)效。

（三）防范股東假冒、虛假簽字的方法。一是本人出示身份證，當(dāng)場(chǎng)簽字，并加按手??；二是核對(duì)公司成立時(shí)的章程中股東簽字或貸款是股東提供的簽字式樣，核對(duì)筆跡。三是可查閱股東在信用社原來(lái)貸款時(shí)的簽字資料。

（四）注意審查決議或合同所加蓋的公司印章是否為工商部門登記備案的真實(shí)印章，如果簽約人不是公司法定代表人的，還要注意審

查授權(quán)委托書的真實(shí)性，避免被騙而造成貸款損失。

（五）涉及不明確的法律問(wèn)題，應(yīng)由法律顧問(wèn)對(duì)貸款行為及擔(dān)保情況進(jìn)行審查，并出具法律意見書。

六、補(bǔ)充資料的規(guī)定

（一）補(bǔ)充資料只能由聯(lián)社業(yè)務(wù)科或貸款審查中心調(diào)查，逐項(xiàng)作答，形成簡(jiǎn)明扼要的書面材料，調(diào)查人簽字，加蓋公章，打印上報(bào)。

（二）上級(jí)聯(lián)社不直接受理信用社或客戶調(diào)查上報(bào)的文字材料，但客戶提供的經(jīng)聯(lián)社調(diào)查人員核實(shí)的證件、合同、報(bào)表、發(fā)票等證據(jù)類資料可作為附件。

（三）充資料要及時(shí)、迅速，盡量減少貸款在途時(shí)間，不要無(wú)故拖延，耽誤貸款審批。

七、撰寫審查報(bào)告應(yīng)注意的事項(xiàng)

（一）審查報(bào)告內(nèi)容：一是基本情況，包括客戶概況、經(jīng)營(yíng)證照、關(guān)聯(lián)企業(yè)、資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、貸款用途、還款來(lái)源及計(jì)劃等；二是客戶資信；三是抵押物情況；四是風(fēng)險(xiǎn)提示；五是審查意見。審查報(bào)告落款處主審人、審查中心負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)必須簽字。

（二）審查報(bào)告要求：內(nèi)容精練，重點(diǎn)突出，語(yǔ)言措辭嚴(yán)密,判斷得體,不得用模糊語(yǔ)言,不要說(shuō)大話、假話、空話，少說(shuō)美化色彩的好話。要對(duì)照審查目標(biāo)有重點(diǎn)地進(jìn)行取舍，去偽存真，去粗取精，抓住主要的、關(guān)鍵性的問(wèn)題來(lái)寫。

（三）審查評(píng)價(jià)要客觀公正。審查中審查人員不要局限于調(diào)查報(bào)告的文字描述，要重物證、查依據(jù)、作比較，獨(dú)立審查，冷靜分析，提煉觀點(diǎn)。審查意見和建議要有針對(duì)性、可操作性。要加強(qiáng)綜合分析提煉，提出建設(shè)性的、實(shí)效性的意見和建議。

第三篇：關(guān)于提高農(nóng)村信用社貸款檢查質(zhì)量的探討

關(guān)于提高農(nóng)村信用社貸款檢查質(zhì)量的探討

對(duì)于貸款的管理，歷來(lái)是信用社各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理的重點(diǎn)、關(guān)注的重地，為提高貸款檢查質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款方面的違規(guī)問(wèn)題，及早消除、化解風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，增加信貸資金的營(yíng)運(yùn)成果，筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)想法。

一、貸款檢查前的準(zhǔn)備工作

當(dāng)今已經(jīng)是信息化時(shí)代，為取得事半功倍的效果，在進(jìn)駐被檢查單位前，應(yīng)充分發(fā)揮電腦工具軟件的功能，高效、科學(xué)的做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：

（一）制定檢查方案

利用word編輯軟件的相關(guān)功能，分析、對(duì)比上級(jí)和其他金融系統(tǒng)的歷次同項(xiàng)目的檢查方案，借鑒經(jīng)驗(yàn)，綜合優(yōu)點(diǎn)，并結(jié)合當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和被查單位的實(shí)際情況，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患和重點(diǎn)問(wèn)題、現(xiàn)象,制定出全面、詳實(shí)的檢查方案。一是要明確檢查的目的，檢查內(nèi)容、范圍；二是確定檢查依據(jù)。檢查依據(jù)主要有與檢查內(nèi)容相關(guān)的操作規(guī)程、上級(jí)的有關(guān)文件，被查單位相關(guān)的實(shí)施細(xì)則和具體規(guī)定等；三是統(tǒng)一檢查的操作程序，講明每個(gè)檢查環(huán)節(jié)的關(guān)注重點(diǎn)或注意事項(xiàng)。四是根據(jù)工作量合理安排檢查時(shí)間；五是對(duì)檢查人員提出工作要求，明確紀(jì)律。

（二）做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的篩選，取得相關(guān)數(shù)據(jù)

在確定貸款的檢查范圍后，由檢查組調(diào)取被檢查單位由貸款五級(jí)分類系統(tǒng)導(dǎo)出的電子版貸款明細(xì)表，利用ecel制表軟件的排序和篩選功能制作相關(guān)的統(tǒng)計(jì)表：

1、被查單位全轄的貸款明細(xì)表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，統(tǒng)計(jì)全轄和各信用社每個(gè)貸款科目貸款筆數(shù)、金額。做出“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”用于進(jìn)行總分核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)和制作其他統(tǒng)計(jì)表。一是與被查單位檢查時(shí)間段業(yè)務(wù)狀況表和營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)等賬表進(jìn)行核對(duì)，做到賬表一致。二是與借據(jù)核對(duì)，做到表、據(jù)相符。上述核對(duì)，若不相符，要求被查單位及時(shí)查找原因。

2、同一借款人的借款總額統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，以“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”為統(tǒng)計(jì)對(duì)象，對(duì)借款人進(jìn)行排序，根據(jù)檢查要求，對(duì)一人多筆貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。此表主要用于確定化整為零貸款、跨社跨區(qū)貸款、超授信貸款和貸款總額超借款人還款能力等問(wèn)題。

3、企業(yè)法人、股東和財(cái)會(huì)人員借款統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中“篩選”功能中的“自定義”選項(xiàng)，分別對(duì)企業(yè)法定代表人、股東和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行篩選，并分別制表。此表主要作為初步確定“個(gè)人借款用于企業(yè)”、“關(guān)聯(lián)貸款”以及頂、冒名貸款入戶核對(duì)的重要依據(jù)。

4、互相擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能中的“自定義”選項(xiàng)，將重點(diǎn)關(guān)注的借款人在“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”中“擔(dān)保人”欄中進(jìn)行篩選，并以此表為基礎(chǔ)，將擔(dān)保人在“借款人”欄中進(jìn)行篩選，根據(jù)檢查的要求確定“互?！辟J款，并用復(fù)制功能將確定的明細(xì)復(fù)制到新的工作表中，如此往復(fù)操作，制作出全部互保貸款的統(tǒng)計(jì)表。

5、展期貸款統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能對(duì)被檢查單位貸款明細(xì)表中的“展期到期日”欄進(jìn)行篩選，將所得貸款明細(xì)表粘貼到新的工作表，整理制作成展期貸款統(tǒng)計(jì)表。此表由于檢查展期貸款手續(xù)、審批及收息情況。

二、貸款檢查的組織實(shí)施

對(duì)于大額貸款的檢查，是一項(xiàng)工作量大、且很重要的活動(dòng)，它是檢驗(yàn)?zāi)硞€(gè)聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理好壞、信貸資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常的主要方法，組織的好與壞，關(guān)系到稽核項(xiàng)目完成的成功與否，關(guān)系到能否達(dá)到稽核目的，所以組織實(shí)施尤為重要。因此組織實(shí)施階段應(yīng)周密、完善，具體做到以下幾點(diǎn)：

（一）做好檢查人員的安排工作

為確保檢查質(zhì)量和效率，應(yīng)合理安排檢查組成員和分配檢查任務(wù)。一是根據(jù)被查單位的業(yè)務(wù)量大小，決定檢查組成員的多少。根據(jù)貸款檢查的需要，被抽調(diào)的人員必須是懂業(yè)務(wù)、懂貸款的操作程序、懂貸款的管理制度、懂貸款五級(jí)分類系統(tǒng)操作的業(yè)務(wù)骨干。二是對(duì)于抽調(diào)的人員，根據(jù)其特長(zhǎng)，進(jìn)行合理分組，每個(gè)小組3－4人，將其中具有豐富檢查經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和一定組織協(xié)調(diào)能力的成員確定為組長(zhǎng)。三是根據(jù)路程遠(yuǎn)近、業(yè)務(wù)量大小等合理確定每個(gè)檢查組的工作任務(wù)。四是堅(jiān)持每天討論匯報(bào)制度。每天檢查結(jié)束后，召開各組長(zhǎng)匯報(bào)會(huì)，及時(shí)掌握每天的工作進(jìn)度和發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況；解決在檢查中出現(xiàn)的疑問(wèn)；總結(jié)檢查中的經(jīng)驗(yàn)和做法，確保高效開展工作。

（二）熟悉被查單位的貸款相關(guān)操作程序和管理規(guī)定

在開展檢查前，要調(diào)取被檢查單位關(guān)于貸款管理的各項(xiàng)制度的電子版和紙質(zhì)文件，組織全體檢查人員結(jié)合檢查方案，對(duì)這些制度進(jìn)行深入學(xué)習(xí)、研究，在掌握理解的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)其與上級(jí)管理規(guī)定相悖的地方，這樣就可為發(fā)現(xiàn)其共同存在的問(wèn)題指明方向。其次，可以準(zhǔn)確地按照該單位的相關(guān)規(guī)定檢查相關(guān)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。

（三）對(duì)被查單位提出檢查要求

1、要求停止發(fā)放貸款。為防止被檢查單位在檢查組進(jìn)駐后采取“反檢查”措施，按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的安排，一是在進(jìn)駐后，以通知或其他形式要求其停止

發(fā)放貸款，如有特殊情況，必須經(jīng)上級(jí)主管單位審批后發(fā)放；二是向周邊的非被檢查單位傳送重點(diǎn)關(guān)注借款人明細(xì)表，要求在檢查期間禁止對(duì)這些借款人發(fā)放貸款。

2、要求提前做好檢查資料的準(zhǔn)備工作。為提高檢查效率，要求被查單位一是提前準(zhǔn)備好重點(diǎn)貸款發(fā)放日傳票、借款人存款分戶帳等被查資料。二是提前準(zhǔn)備相關(guān)的貸款檢查資料。三是選派業(yè)務(wù)骨干協(xié)助檢

查組開展檢查工作。

三、檢查報(bào)告的撰寫

（一）明確問(wèn)題分類,為撰寫檢查報(bào)告奠定基礎(chǔ)

在檢查前明確問(wèn)題分類，要求檢查人員在檢查時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以電子文檔的形式將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)號(hào)入座，記入相應(yīng)的問(wèn)題分類中。這樣,在撰寫檢查報(bào)告時(shí),就可先將電子文檔檢查記錄進(jìn)行粘貼匯總,然后再進(jìn)行整理,待報(bào)告完成后,再以此為依據(jù),填制相關(guān)的檢查報(bào)表。

（二）撰寫檢查報(bào)告內(nèi)容的總體要求

報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括被檢查單位的總體情況、檢查工作的組織開展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、現(xiàn)場(chǎng)整改情況、對(duì)被檢查單位的總體評(píng)價(jià)和檢查建議六個(gè)部分。文字?jǐn)⑹隽η笄逦?jiǎn)潔、通俗易懂；對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性準(zhǔn)確無(wú)誤;提供的證據(jù)清楚、全面和具有說(shuō)服力；相關(guān)數(shù)據(jù)詳實(shí)、準(zhǔn)確，總分一致。此外，對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題要單獨(dú)形成報(bào)告，力爭(zhēng)在發(fā)現(xiàn)的第一時(shí)間向派出單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（三）對(duì)撰寫檢查報(bào)告形式的總體要求

1、對(duì)每筆存在問(wèn)題的貸款，應(yīng)介紹的內(nèi)容及順序?yàn)椋航杩钊嗣Q、貸款余額、貸款期限、展期到期日、貸款方式、貸款占用形態(tài)、貸款發(fā)放單位和檢查組認(rèn)定形態(tài)八項(xiàng)內(nèi)容。

2、對(duì)同一筆貸款存在多項(xiàng)問(wèn)題的，按照“問(wèn)題集中”的原則進(jìn)行撰寫。即按照“檢查方案”中問(wèn)題分類的順序確定主、次問(wèn)題。例如：檢查方案中列舉了貸款占用形態(tài)不實(shí)、違規(guī)換據(jù)、貸款手續(xù)要素不全和其他問(wèn)題四類問(wèn)題。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)借款人王某的一筆40萬(wàn)元貸款不但存在方案中列舉的這三類問(wèn)題，還存在以貸收息問(wèn)題。具體撰寫形式為：

王某：貸款余額40萬(wàn)元；貸款期限8月15日至2月14日；貸款方式：保證；貸款占用形態(tài)：正常；貸款發(fā)放單位：某信用社。檢查組認(rèn)定形態(tài)為次級(jí)。

問(wèn)題1：占用形態(tài)不實(shí)。具體敘述認(rèn)定理由。

問(wèn)題2：違規(guī)換據(jù)。具體敘述認(rèn)定理由。

問(wèn)題3：貸款手續(xù)要素不全。具體敘述認(rèn)定理由。

問(wèn)題4：其他問(wèn)題—以貸收息問(wèn)題。具體敘述認(rèn)定理由。

由于此筆借款存在占用形態(tài)不實(shí)的問(wèn)題，而該問(wèn)題在檢查方案處在第一的順序，就以此問(wèn)題為主問(wèn)題。因此，在檢查報(bào)告中就將這筆貸款放在“占用形態(tài)不實(shí)”這個(gè)問(wèn)題中，其余三項(xiàng)問(wèn)題按順序列舉在“占用形態(tài)不實(shí)”之后。在違規(guī)換據(jù)、貸款手續(xù)要素不全和其他問(wèn)題中就不再涉及該筆貸款。

第四篇：臨時(shí)貸款現(xiàn)場(chǎng)檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

臨時(shí)貸款

業(yè)務(wù)說(shuō)明

臨時(shí)貸款是指銀行為滿足借款人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因季節(jié)性或臨時(shí)性的物資采購(gòu)資金需求，以對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品（商品）銷售收入和其他合法收入等作為還款來(lái)源而發(fā)放的短期貸款。期限在 3個(gè)月（含）以內(nèi)。

業(yè)務(wù)申請(qǐng)條件: 除了符合《貸款通則》的規(guī)定和銀行信貸政策要求外，向銀行申請(qǐng)臨時(shí)貸款的借款人應(yīng)同時(shí)符合下列條件：

1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、外匯管理政策； 2．借款申請(qǐng)人應(yīng)符合銀行信貸管理對(duì)客戶的有關(guān)要求； 3．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)務(wù)制度健全，資金使用合理； 4．擁有法定的資本金，有合理的自有營(yíng)運(yùn)資金。

業(yè)務(wù)操作流程

受理貸款申請(qǐng)

客戶向銀行提出臨時(shí)貸款申請(qǐng)，并提交相關(guān)材料： 1．申請(qǐng)人提供的資料 ①臨時(shí)貸款申請(qǐng)書；

②企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程及董事會(huì)決議、法人代表證明及身份證、法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

③與借貸合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合約。2．保證人提供的資料

①企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證、法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

②保證人同意承擔(dān)連帶保證責(zé)任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設(shè)有董事會(huì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會(huì)決議。3．抵（質(zhì)）押人提供的資料

①企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、法人代表證明、驗(yàn)資報(bào)告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質(zhì)）押人同意與銀行簽訂抵（質(zhì)）押合同的承諾函； ③抵（質(zhì)）押物的清單、價(jià)值評(píng)估文件、物權(quán)權(quán)屬證明文件； ④設(shè)有董事會(huì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會(huì)決議。

貸前調(diào)查

經(jīng)辦銀行客戶經(jīng)理在收到借款人的申請(qǐng)資料后，應(yīng)對(duì)所提供的有關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

1．信貸業(yè)務(wù)的擔(dān)保方式、貸款方式、貸款金額、貸款期限、貸款利率等； 2．臨時(shí)貸款用途、額度需求的合理性分析。根據(jù)借款申請(qǐng)人的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃等，測(cè)算其正常、合理的資金需求，說(shuō)明借款申請(qǐng)人申請(qǐng)貸款的目的，是季節(jié)性、臨時(shí)性的資金需求。分析現(xiàn)有流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成，分析資金需求增加的

367

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

原因，借款申請(qǐng)人的支付能力；

3．法律問(wèn)題。說(shuō)明業(yè)務(wù)在合同、擔(dān)保、承諾、政府法規(guī)等方面是否存在需要解決的法律問(wèn)題；借款申請(qǐng)人有無(wú)卷入重大訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛等；

4．風(fēng)險(xiǎn)防范。分析借款申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況及相應(yīng)的防范措施。包括借款申請(qǐng)人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的行業(yè)、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)，管理層的重視態(tài)度，已經(jīng)采取或準(zhǔn)備采取的措施及效果；擬采取降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

貸時(shí)審查

銀行對(duì)臨時(shí)貸款做合規(guī)性審查。主要審查內(nèi)容： 1．借款人是否符合臨時(shí)貸款的借款資格和條件；

2．借款人和信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提供的資料是否完整、合規(guī)；

3．借款人（保證人）的客戶評(píng)價(jià)及信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果是否合理準(zhǔn)確； 4．抵押人、抵押物、出質(zhì)人和質(zhì)押物（權(quán)利憑證）的落實(shí)（估價(jià)）情況。

貸款審批

依據(jù)信貸授權(quán)權(quán)限規(guī)定及信貸管理制度規(guī)定的審批程序?qū)徟R時(shí)貸款，超過(guò)本級(jí)權(quán)限的，報(bào)有權(quán)行審批。

貸款發(fā)放

簽定借款合同、擔(dān)保合同或抵押合同，辦理相關(guān)合同的公證及其登記手續(xù)，向客戶發(fā)放貸款。

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法: ①查閱有關(guān)臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法； ②查閱崗位責(zé)任制，崗位分工情況；

③將現(xiàn)有的臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立相關(guān)臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法； ②未建立崗位責(zé)任制；

③現(xiàn)有的臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法中部分內(nèi)容與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

④未及時(shí)完善、修改相關(guān)臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)的制度、流程、管理辦法。

授權(quán)管理

1．檢查方法：

①查閱各級(jí)授權(quán)書、轉(zhuǎn)授權(quán)書；

②查閱臨時(shí)貸款借據(jù)，與授權(quán)書對(duì)照。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；

②對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門或有關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)不全面、不完整； ③超授權(quán)辦理貸款；

④未及時(shí)調(diào)整授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限。

368 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

基礎(chǔ)工作

1．檢查方法：

查閱臨時(shí)貸款檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①檔案資料不齊全； ②貸款合同要素不全；

③貸款臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬數(shù)據(jù)不符。

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1．檢查方法：

查閱臨時(shí)貸款檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①抵質(zhì)押物權(quán)屬不明、共有人沒有書面同意書；

②抵質(zhì)押物價(jià)值確定不合理、沒有經(jīng)過(guò)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估；

③抵質(zhì)押物沒有保險(xiǎn)、保險(xiǎn)單過(guò)期、保險(xiǎn)第一受益人沒有設(shè)定為貸款銀行； ④抵質(zhì)押物沒有辦理登記手續(xù)或手續(xù)不齊全造成抵質(zhì)押無(wú)效； ⑤沒有單位董事會(huì)或股東會(huì)同意抵質(zhì)押、擔(dān)保的書面決議； ⑥臨時(shí)貸款長(zhǎng)期使用；

⑦擔(dān)保單位不具有擔(dān)保資格。風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法： ①查閱貸款批復(fù)； ②查閱貸款調(diào)查報(bào)告； ③查閱貸后檢查資料；

④查閱抵質(zhì)押、擔(dān)保管理有關(guān)資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①對(duì)重要崗位人員未實(shí)行定期不定期輪換和強(qiáng)制休假制度； ②在辦理抵質(zhì)押、擔(dān)保手續(xù)之前發(fā)放貸款；

③抵質(zhì)押物數(shù)量不足，沒有達(dá)到批復(fù)要求的抵質(zhì)押率； ④抵質(zhì)押物管理不規(guī)范；

⑤貸前調(diào)查部分內(nèi)容分析不充分（資信、用途、抵質(zhì)押物、擔(dān)保、可行性分析、臨時(shí)性因素等）；

⑥貸款時(shí)有關(guān)內(nèi)容審查不細(xì)致（合同要素及有效性、貸款有關(guān)資料齊全真實(shí)性、抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)合法有效等）；

⑦貸后檢查不全面，不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映貸后實(shí)際情況（用途、抵質(zhì)押物管理、擔(dān)保單位、臨時(shí)性等）。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1．檢查方法：

查閱臨時(shí)貸款資料，了解實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對(duì)不良貸款進(jìn)行提前預(yù)測(cè)、預(yù)警；

②未對(duì)不良貸款制定及時(shí)有效的催收計(jì)劃及措施； ③未對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)；

④未對(duì)不良貸款責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

合規(guī)性

369

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

對(duì)借款人的資格審查

1．檢查方法：

調(diào)閱信貸檔案資料，審查企業(yè)申請(qǐng)資料和評(píng)級(jí)資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①為嚴(yán)重虧損企業(yè)發(fā)放貸款；

②為信用等級(jí)不符合要求的企業(yè)發(fā)放貸款。貸款投向

1．檢查方法：

調(diào)閱貸款明細(xì)賬、貸款檔案、會(huì)計(jì)傳票。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①直接或間接通過(guò)向與自己業(yè)務(wù)往來(lái)密切的企業(yè)發(fā)放貸款，挪作他用； ②將貸款投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)； ③將貸款投資于股票買賣業(yè)務(wù)。關(guān)系人貸款

1．檢查方法： 調(diào)閱貸款檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；

②業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業(yè)務(wù)管理部門對(duì)查出問(wèn)題沒有適當(dāng)處理；

④業(yè)務(wù)部門對(duì)稽核提出的問(wèn)題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》； 2．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》； 3．《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》； 6．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》； 7．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)指引》； 8．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》； 9．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》； 10．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》； 11．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》； 12．《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法的通知》； 13．《關(guān)于禁止商業(yè)銀行資金違規(guī)流入股票市場(chǎng)的通知》； 14．《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)和考核暫行辦法》； 15．《商業(yè)銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

370 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請(qǐng)材料客戶經(jīng)理受理、調(diào)查負(fù)責(zé)人核查(前臺(tái)業(yè)務(wù)部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級(jí)行審批上級(jí)行授信審批程序有權(quán)人審批簽定貸款協(xié)議提供申請(qǐng)材料會(huì)計(jì)部門審核材料辦理放款手續(xù)客戶資金進(jìn)入指定賬戶信貸與會(huì)計(jì)部門核對(duì)信貸檔案歸檔信貸與會(huì)計(jì)部門收回本金、利息客戶及擔(dān)保人信貸部門跟蹤檢查出問(wèn)題采取保全措施 371

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程圖

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全臨時(shí)貸款管理制度內(nèi)控有效性臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)臺(tái)賬會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會(huì)計(jì)、信貸對(duì)賬登記薄信貸、會(huì)計(jì)是否定期對(duì)賬抽樣授權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸、會(huì)計(jì)）授信管理臨時(shí)貸款業(yè)務(wù)檔案基礎(chǔ)管理信貸管理是否到位風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位合規(guī)性反映貸款用途資料企業(yè)存款分戶賬貸款用途是否合理貸款是否被挪用相關(guān)業(yè)務(wù)傳票本息是否及時(shí)收回內(nèi)審報(bào)告及整改報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（內(nèi)審）

372

第五篇：搭橋貸款現(xiàn)場(chǎng)檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

搭橋貸款

業(yè)務(wù)說(shuō)明

搭橋貸款是指為滿足借款人日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中階段性的資金需求，以未來(lái)所獲政府撥款等非經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流作為還款來(lái)源而發(fā)放的過(guò)渡性貸款。

搭橋貸款主要適用于以下已落實(shí)的計(jì)劃內(nèi)資金暫時(shí)無(wú)法到位，因正常業(yè)務(wù)活動(dòng)需要先行墊付資金的借款人：

1．最終還貸資金來(lái)源于政府財(cái)政或政府主管部門撥款（含投資、返還、補(bǔ)貼等），且已列入政府財(cái)政預(yù)算或政府主管部門預(yù)算的學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)法人或城市建設(shè)投資公司等企業(yè)法人；

2．借款人須依法合規(guī)，業(yè)務(wù)活動(dòng)正常，無(wú)不良信用記錄;

3．借款人不符合信用貸款條件且撥款資金存在不確定性的，須提供合法、足值、有效的擔(dān)保。

業(yè)務(wù)操作流程

受理貸款申請(qǐng)

客戶向銀行提出臨時(shí)貸款申請(qǐng)，并提交相關(guān)材料： 1．申請(qǐng)人提供的資料 ①臨時(shí)貸款申請(qǐng)書；

②企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程及董事會(huì)決議、法人代表證明及身份證法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

③與借貸合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)合約。2．保證人提供的資料

①企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證法人代表授權(quán)委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

②保證人同意承擔(dān)連帶保證責(zé)任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設(shè)有董事會(huì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會(huì)決議。3．抵（質(zhì)）押人提供的資料

①企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、法人代表證明、驗(yàn)資報(bào)告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質(zhì)）押人同意與銀行簽訂抵（質(zhì)）押合同的承諾函； ③抵（質(zhì)）押物的清單、價(jià)值評(píng)估文件、物權(quán)權(quán)屬證明文件； ④設(shè)有董事會(huì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會(huì)決議。

貸前調(diào)查

客戶經(jīng)理受理客戶搭橋貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，對(duì)客戶相關(guān)情況進(jìn)行盡職調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查：

1．借款人條件和貸款用途是否符合法律法規(guī)和本行有關(guān)搭橋貸款的制度；

2．貸前調(diào)查要以核實(shí)未來(lái)?yè)芸钯Y金為核心。信貸調(diào)查人員要索取能證實(shí)未來(lái)?yè)芸钯Y金的相關(guān)證明文件，了解掌握近年來(lái)政府財(cái)政（政府主管部門）收支節(jié)余情況及撥款計(jì)劃的執(zhí)行情況，并對(duì)撥款政策的歷史穩(wěn)定性進(jìn)行分析，以核實(shí)未來(lái)?yè)芸畹恼鎸?shí)性和可靠性。

373

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

形成調(diào)查報(bào)告，交業(yè)務(wù)受理行前臺(tái)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

貸款審批

授信審批部門受理后，審查人對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行盡職審查, 信貸審查人員除須根據(jù)有關(guān)規(guī)定的貸款條件、金額、期限與利率等審核外，還應(yīng)須對(duì)未來(lái)?yè)芸钯Y金的可靠性進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)以借款人提供約定產(chǎn)品或服務(wù)作為資金撥付前提條件的，還須謹(jǐn)慎判斷借款人履約能力，并根據(jù)具體情況設(shè)定相應(yīng)的貸款前提條件和管理要求。撰寫審查報(bào)告，交有權(quán)人簽批。

貸款發(fā)放

經(jīng)審批人簽發(fā)下達(dá)審批書后，授信審批部門核查人通知業(yè)務(wù)受理行前臺(tái)業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)受理行應(yīng)根據(jù)審批意見與客戶溝通落實(shí)貸款前提條件，將對(duì)借款人（及擔(dān)保）的限制性要求納入合同，并在合同中約定，撥款資金到位（含提前到位）時(shí)借款人須立即歸還銀行貸款。滿足審批要求后，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員與客戶及擔(dān)保人（若有）簽訂合同、辦妥擔(dān)保手續(xù)（若有）并簽訂借據(jù)。

貸后管理

業(yè)務(wù)辦理完畢后，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門和授信審批部門及時(shí)整理業(yè)務(wù)辦理流程中形成的相關(guān)材料，按照規(guī)定進(jìn)行作業(yè)監(jiān)督后歸檔。

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)有搭橋貸款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位的分工情況；

③將現(xiàn)有的搭橋貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立健崗位責(zé)任制； ②崗位分工不合理；

③現(xiàn)有的搭橋貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求不相符；

④未及時(shí)修改和完善搭橋貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

查看搭橋貸款業(yè)務(wù)的檔案。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：未嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度?；A(chǔ)工作

1．檢查方法：

查閱信貸業(yè)務(wù)檔案資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①檔案資料不齊全； ②貸前調(diào)查不實(shí)；

374 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

③審批環(huán)節(jié)有違反規(guī)定情況； ④貸后管理薄弱。

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1．檢查方法：

查閱相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員咨詢座談。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①貸款金額不符合規(guī)定； ②貸款用途不符合規(guī)定； ③未納入統(tǒng)一授信管理；

④未按流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限進(jìn)行審批。風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法：

①與員工座談、查閱內(nèi)部管理制度； ②查閱部門職責(zé)及員工崗位責(zé)任制。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①對(duì)不良貸款未按規(guī)定及時(shí)催收； ②未明確不良貸款清收責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1．檢查方法：

與信貸管理人員談話，了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

未對(duì)不良貸款形成原因進(jìn)行分析并對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)。

合規(guī)性

對(duì)借款人資格的審查

1．檢查方法：

調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查借款人是否符合銀行貸款條件。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

借款人資格不符合規(guī)定。對(duì)調(diào)查人員進(jìn)行審查 1．檢查方法：

調(diào)閱貸款業(yè)務(wù)檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示： 調(diào)查內(nèi)容不實(shí)。對(duì)審批人員進(jìn)行審查 1．檢查方法：

調(diào)閱貸款業(yè)務(wù)檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

審批人員不具備資格。對(duì)貸后管理進(jìn)行審查 1．檢查方法：

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

調(diào)閱貸款業(yè)務(wù)檔案。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

未按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查；未按規(guī)定進(jìn)行不良貸款管理。監(jiān)督檢查

1．檢查方法：

調(diào)閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①業(yè)務(wù)管理部門未建立定期檢查制度；

②業(yè)務(wù)管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業(yè)務(wù)管理部門對(duì)查出問(wèn)題沒有適當(dāng)處理；

④業(yè)務(wù)部門對(duì)稽核提出的問(wèn)題、建議沒有積極整改。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》； 2．《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》； 3．《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》； 6．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》； 7．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)指引》； 8．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》； 9．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》； 10．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》； 11．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》； 12．《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法的通知》； 13．《關(guān)于禁止商業(yè)銀行資金違規(guī)流入股票市場(chǎng)的通知》； 14．《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)和考核暫行辦法》； 15．《商業(yè)銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

376 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請(qǐng)材料客戶經(jīng)理受理、調(diào)查負(fù)責(zé)人核查(前臺(tái)業(yè)務(wù)部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級(jí)行審批上級(jí)行授信審批程序有權(quán)人審批簽定貸款協(xié)議提供申請(qǐng)材料會(huì)計(jì)部門審核材料辦理放款手續(xù)客戶資金進(jìn)入指定賬戶信貸與會(huì)計(jì)部門核對(duì)信貸檔案歸檔信貸與會(huì)計(jì)部門收回本金、利息客戶及擔(dān)保人信貸部門跟蹤檢查出問(wèn)題采取保全措施 377

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程圖

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全搭橋貸款管理制度內(nèi)控有效性搭橋貸款業(yè)務(wù)臺(tái)賬會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會(huì)計(jì)、信貸對(duì)賬登記薄信貸、會(huì)計(jì)是否定期對(duì)賬抽樣授權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸、會(huì)計(jì)）授信管理搭橋貸款業(yè)務(wù)檔案基礎(chǔ)管理信貸管理是否到位風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位合規(guī)性還款來(lái)源是否真實(shí)、合法反映還款來(lái)源資料企業(yè)存款分戶賬貸款是否被挪用相關(guān)業(yè)務(wù)傳票本息是否及時(shí)收回內(nèi)審報(bào)告及整改報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（內(nèi)審）

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