第一篇：xx社保中心內(nèi)部控制監(jiān)督檢查辦法

XX市社會保險基金管理中心 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查辦法

第一條

為了加強中心內(nèi)部管理監(jiān)督，防范和化解運行風(fēng)險，規(guī)范社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)《XX市社會保險基金管理中心內(nèi)部控制監(jiān)督檢查辦法》、《XX市社會保險基金管理中心工作差錯責(zé)任追究暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中心實際，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指各部門在依法行政過程中的業(yè)務(wù)自查，以及內(nèi)控職能部門對中心內(nèi)部控制工作實施情況進行的檢查。

第三條

中心設(shè)內(nèi)控職能部門（信息管理科），負責(zé)中心內(nèi)部控制工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門協(xié)辦。內(nèi)控職能部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，依照國家、省和XX市有關(guān)社會保險法律法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，按中心工作要求，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計劃，對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

各部門設(shè)置內(nèi)控監(jiān)督員，負責(zé)本部門內(nèi)部控制工作。第四條

內(nèi)控人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作必須嚴(yán)格遵守客觀、公正、保密的原則。

第五條

業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門的內(nèi)控監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)按照自查工作要 1 求對業(yè)務(wù)操作情況進行檢查，內(nèi)控職能部門對各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門自查工作實施檢查監(jiān)督。

內(nèi)控職能部門采取全面檢查、定期抽查和重點抽查的方式對中心內(nèi)部控制情況實施監(jiān)督檢查，記錄內(nèi)部檢查情況，綜合評價監(jiān)督檢查情況。

第六條

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查內(nèi)容：

(一)內(nèi)部控制各項制度的貫徹執(zhí)行情況；

(二)各項業(yè)務(wù)的經(jīng)辦情況，主要內(nèi)容包括參保登記管理、基數(shù)核定、保險費征繳、權(quán)益記錄、賬戶管理、轉(zhuǎn)移接續(xù)、制度銜接經(jīng)辦、待遇審核與支付、社會化管理、基金財務(wù)、稽核管理、檔案管理等相關(guān)業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)法律法規(guī)政策規(guī)定，操作是否符合工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，經(jīng)辦業(yè)務(wù)是否準(zhǔn)確，資料是否齊全真實有效等；

(三)部門自查工作的開展情況；

(四)其它需要檢查的事項。

第七條

內(nèi)控職能部門及檢查人員開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下權(quán)限：

(一)有權(quán)要求被檢查對象提供各項業(yè)務(wù)操作的資料，調(diào)取有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和檔案資料，并對有關(guān)問題進行調(diào)查取證。

(二)對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，拒絕內(nèi)控職能部門的問詢或作不實說明的，內(nèi)控職能部門有權(quán)對其進行教育并要求 其糾正。

(三)在監(jiān)督檢查過程中，內(nèi)控職能部門發(fā)現(xiàn)被檢查對象或工作人員存在差錯、違規(guī)行為時，有權(quán)提出整改意見和批評、處分的建議。

第八條 部門內(nèi)控監(jiān)督員開展業(yè)務(wù)自查工作，具有以下權(quán)限：

(一)有權(quán)對本部門工作人員的業(yè)務(wù)經(jīng)辦情況進行檢查，查閱被檢查對象各項業(yè)務(wù)操作信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)及檔案資料。

(二)對被檢查對象拒絕、拖延提供資料的，內(nèi)控監(jiān)督員有權(quán)要求其糾正，被檢查對象拒不改正的，應(yīng)向本部門負責(zé)人匯報，并向內(nèi)控職能部門報告。

(三)在檢查過程中，內(nèi)控監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)被檢查對象存在差錯、違規(guī)行為的，應(yīng)要求其立即整改，并向本部門負責(zé)人匯報。如情況嚴(yán)重的，應(yīng)及時上報內(nèi)控職能部門。

第九條

內(nèi)控職能部門的檢查人員和各部門的內(nèi)控監(jiān)督員開展內(nèi)部控制的檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。

各部門的內(nèi)控監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)按照自查要求，按時完成檢查工作，履行工作職責(zé)。未按規(guī)定開展業(yè)務(wù)自查工作，由部門負責(zé)人和內(nèi)控職能部門督促檢查。對違反內(nèi)控規(guī)定的，由內(nèi)控職能部門按有關(guān)規(guī)定處理。第十條

在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)檢查對象存在工作差錯、違規(guī)行為時，參照《XX市社保中心經(jīng)辦業(yè)務(wù)工作差錯、違規(guī)行為分類表》，視情節(jié)嚴(yán)重程度給予以下處理：

(一)輕微差錯。由部門負責(zé)人對其進行談話教育，查明差錯原因并及時糾正，信息管理科負責(zé)監(jiān)督整改并對整改結(jié)果進行檢查。

(二)一般差錯。由分管領(lǐng)導(dǎo)會同部門負責(zé)人對其進行誡勉談話，查明差錯原因并及時糾正，信息管理科負責(zé)監(jiān)督整改并對整改結(jié)果進行檢查。

(三)嚴(yán)重差錯。責(zé)任人是中層干部的，由中心主要領(lǐng)導(dǎo)對其進行誡勉談話；責(zé)任人是一般工作人員的，由分管領(lǐng)導(dǎo)對其進行誡勉談話；責(zé)任人須作出書面檢查，視情節(jié)輕重和認識態(tài)度給予該責(zé)任人取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格并予以內(nèi)部通報批評的處理。信息管理科下發(fā)《工作差錯整改通知書》督促立即整改；不能馬上整改的，原則上必須在10個工作日內(nèi)整改完成。

（四）違規(guī)行為。違規(guī)行為一律上報中心主要領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)主任會議討論決定處理意見。對行為情節(jié)嚴(yán)重、認識不足、拒絕改正，損害服務(wù)對象合法權(quán)益，造成社會保險基金或國家財產(chǎn)損失和產(chǎn)生嚴(yán)重負面影響的，可采取停職反省、脫崗培訓(xùn)、調(diào)離崗位等組織措施，當(dāng)年年度考核不得評為稱職以上，督促其提高認識，落實整改；涉嫌違反黨紀(jì)、政紀(jì)的，依法依紀(jì)進行處理；涉嫌構(gòu)成 犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第十一條

內(nèi)控職能部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作按以下程序?qū)嵤?/p>

(一)制訂監(jiān)督檢查計劃，報中心分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，實施檢查。

(二)監(jiān)督檢查前提前3天通知被檢查對象。

(三)檢查人員根據(jù)監(jiān)督檢查要求做好檢查記錄。(四)檢查組應(yīng)及時反饋檢查結(jié)果。

(五)對需要整改的問題，被檢查對象應(yīng)在10個工作日內(nèi)將整改措施和情況，以書面形式上報內(nèi)控職能部門，內(nèi)控職能部門應(yīng)跟蹤整改落實情況。

(六)監(jiān)督檢查結(jié)束后，內(nèi)控職能部門根據(jù)檢查情況形成檢查小結(jié)并在中心內(nèi)部通報。

(七)對監(jiān)督檢查過程中形成的相關(guān)資料進行整理、立卷，統(tǒng)一歸檔。

第十二條

本辦法由中心內(nèi)控職能部門（信息管理科）負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細則

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細則

醫(yī)院建立財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設(shè)立監(jiān)督檢查機構(gòu)及組織相關(guān)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.醫(yī)院財務(wù)是否建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。

2.所編制的預(yù)算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學(xué)合理。

3.是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。

4.對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進措施。

二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取得的各項收入是否由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。

2.收款環(huán)節(jié)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況：重點檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個不相容崗位的現(xiàn)象。

3.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。

4.檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時下帳等事項。

5.門診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。

6.檢查各位收款人員是否將當(dāng)日所收的款項交給出納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。

7.檢查稽核員是否進行認真稽核，檢查門診收款員使用的自費收據(jù)、微機收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費是否合理、所附憑證是否完整及退費審批情況。

8.檢查預(yù)收金明細帳登記情況，是否及時準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計預(yù)收明細余額并與總帳金額核對。

三、支出控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位的設(shè)置情況：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。2.付款程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。

3.各項支出是否符合國家法令法規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實、合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、準(zhǔn)確。

四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2.貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。

3.銀行預(yù)留印鑒的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

4.銀行結(jié)算票據(jù)的管理情況：重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。

5.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。

6.貨幣資金收入支出是否取得合理合法的憑據(jù)，收入支出是否及時準(zhǔn)確下帳，單位科室是否設(shè)置“小金庫”。

五、藥品、庫存物資控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.藥品、庫存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。

2.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，是否公開透明，驗收入庫手續(xù)是否齊全，是否存在無實物的驗收入庫行為。

3.藥品、庫存物資出庫制度的執(zhí)行情況：重點檢查出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。

4.藥品、庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況：重點檢查物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。部門明細會計是否每月與財務(wù)科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務(wù)制度進行調(diào)整處理。

六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。

2.固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務(wù)對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。

3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。4.毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報批手續(xù)并進行財務(wù)處理。5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進行處理。

七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.債權(quán)、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。2.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全。是否定期進行債權(quán)清理工作及進行債權(quán)帳齡分析。

3.預(yù)收金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理制度的執(zhí)行情況。4.債務(wù)控制制度的執(zhí)行情況：是否有越權(quán)審批，是否進行及時清償清理。

八、財務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查

主要內(nèi)容包括：

1.相關(guān)科室是否建立會計電算化管理制度和崗位責(zé)任制。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。

2.門診收款、住院結(jié)算會計電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

3.是否建立用戶操作管理制度、上機守則、操作規(guī)程及上機管理制度，是否按制度執(zhí)行。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。

4.是否建立財務(wù)電子信息檔案管理制度及制度的執(zhí)行情況。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細則

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度

設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機構(gòu)及組織相關(guān)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.醫(yī)院財務(wù)是否建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。

2.所編制的預(yù)算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學(xué)合理。

3.是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。

4.對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進措施。

二、收入控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取得的各項收入是否由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。

2.收款環(huán)節(jié)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況：重點檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個不相容崗位的現(xiàn)象。

3.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。

4.檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時下帳等事項。

5.門診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。

6.檢查各位收款人員是否將當(dāng)日所收的款項交給出納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。

7.檢查稽核員是否進行認真稽核，檢查門診收款員使用的自費收據(jù)、微機收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費是否合理、所附憑證是否完整及退費審批情況。

8.檢查預(yù)收金明細帳登記情況，是否及時準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計預(yù)收明細余額并與總帳金額核對。

三、支出控制的監(jiān)督檢查

主要內(nèi)容包括：

1.與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位的設(shè)置情況：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。

2.付款程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。3.各項支出是否符合國家法令法規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實、合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、準(zhǔn)確。

四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2.貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。

3.銀行預(yù)留印鑒的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

4.銀行結(jié)算票據(jù)的管理情況：重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。

5.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。

6.貨幣資金收入支出是否取得合理合法的憑據(jù)，收入支出是否及時準(zhǔn)確下帳，單位科室是否設(shè)置“小金庫”。

五、藥品、庫存物資控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.藥品、庫存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。

2.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，是否公開透明，驗收入庫手續(xù)是否齊全，是否存在無實物的驗收入庫行為。

3.藥品、庫存物資出庫制度的執(zhí)行情況：重點檢查出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。

4.藥品、庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況：重點檢查物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。部門明細會計是否每月與財務(wù)科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務(wù)制度進行調(diào)整處理。

六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制

度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。

2.固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務(wù)對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。

3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。

4.毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報批手續(xù)并進行財務(wù)處理。

5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進行處理。

七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.債權(quán)、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。

2.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全。是否定期進行債權(quán)清理工作及進行債權(quán)帳齡分析。

3.預(yù)收金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理制度的執(zhí)行情況。4.債務(wù)控制制度的執(zhí)行情況：是否有越權(quán)審批，是否進行及時清償清理。

八、財務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：

1.相關(guān)科室是否建立會計電算化管理制度和崗位責(zé)任制。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。

2.門診收款、住院結(jié)算會計電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.是否建立用戶操作管理制度、上機守則、操作規(guī)程及上機管理制度，是否按制度執(zhí)行。

數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。

4.是否建立財務(wù)電子信息檔案管理制度及制度的執(zhí)行情況。

第四篇：內(nèi)部控制評價辦法

內(nèi)部控制評價辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強對內(nèi)部控制的評價，督促進一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機制，為全面風(fēng)險管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證公司穩(wěn)健運行，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果獨立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。

內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價。過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實現(xiàn)程度的評價。

第三條 內(nèi)部控制體系是為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。

第四條 內(nèi)部控制評價人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評價知識和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。

第二章 評價目標(biāo)和原則

第五條 內(nèi)部控制評價應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進行：

（一）過程和風(fēng)險是否已被充分識別。

（二）過程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。

（三）控制措施是否有效。

（四）控制措施是否適宜。

第六條 內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評價范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）統(tǒng)一性原則。評價的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價過程的準(zhǔn)確及評價結(jié)果的客觀和可比。

（三）獨立性原則。評價應(yīng)由公司專職人員獨立進行。

（四）公正性原則。評價應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實事求是。

（五）重要性原則。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性確定重點，關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù)。

（六）及時性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時重新評價。

第三章 評價內(nèi)容 第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境

第六條 公司治理。

公司應(yīng)建立以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機構(gòu)規(guī)范運作，分權(quán)制衡。

（一）完善股東大會、董事會、監(jiān)事會及下設(shè)的議事和決策機構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序。

（二）明確董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事、高級管理層和高級管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

（三）建立獨立董事制度，對董事會討論事項發(fā)表客觀、公正的意見。

（四）建立外部監(jiān)事制度，對董事會、董事、高級管理層及其成員進行監(jiān)督。

第七條 董事會、監(jiān)事會和高級管理層責(zé)任。

董事會負責(zé)保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負責(zé)審批組織機構(gòu)；負責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級管理層負責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責(zé)執(zhí)行董事會決策；負責(zé)建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施；負責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。

董事會和高級管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險意識和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財力、信息以及技術(shù)等資源。

第八條 內(nèi)部控制政策。

公司應(yīng)在各項業(yè)務(wù)和管理活動中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進內(nèi)部控制的要求；

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險類型；

（五）體現(xiàn)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險控制要求；

（六）傳達給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實施風(fēng)險控制措施；

（七）可為風(fēng)險相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作；

（八）定期進行評審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。

第十三條 內(nèi)部控制目標(biāo)。

公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)對持續(xù)改進的要求。

在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險相關(guān)方等因素，尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十四條 組織結(jié)構(gòu)。

公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達。特別應(yīng)考慮：

（一）建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

（二）必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。

（三）涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

（四）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（五）建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

公司應(yīng)設(shè)立負有內(nèi)部控制體系建立、實施特殊責(zé)任的專門委員會或部門，明確其責(zé)任、權(quán)限和報告路線。

公司應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨立性的內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計人員；應(yīng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)根據(jù)對轄屬機構(gòu)的風(fēng)險評級結(jié)果確定審計頻率，以及對機構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計覆蓋率，定期或不定期對內(nèi)部控制的健全性和有效性實施檢查、評價；應(yīng)及時向董事會或董事會審計委員會提交審計報告；董事會及高級管理層應(yīng)保證審計報告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時糾正整改；總部內(nèi)部審計負責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意。

第十五條 企業(yè)文化。

公司應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進做出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達遵守法律法規(guī)和實施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識和風(fēng)險意識，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十六條 人力資源。

公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識。

公司應(yīng)明確與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。

高級管理人員必須滿足監(jiān)管機構(gòu)對高級管理人員資質(zhì)的要求。

公司應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計劃，以確保高級管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險。對員工引進、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風(fēng)險。

第二節(jié) 風(fēng)險識別與評估

第十七條 經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估。

建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風(fēng)險進行有效的識別與評估。

應(yīng)識別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動，并識別這些活動中的風(fēng)險（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計算機系統(tǒng)的運用可能帶來的風(fēng)險。

應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險是否可接受，以確定是否進一步采取措施。風(fēng)險可接受時，應(yīng)監(jiān)測并定期評審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險不可接受時，應(yīng)制定控制措施。

對各類風(fēng)險進行識別與評估時應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)性質(zhì)、機構(gòu)變革以及員工的流動等；外部因素包括經(jīng)濟形勢的波動、行業(yè)變動趨勢等。

當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進行再識別和再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險得到識別和控制。

風(fēng)險識別與評估應(yīng)：

（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時限主動進行。

（二）評估風(fēng)險的后果、概率和風(fēng)險級別。

（三）必要時開發(fā)并運用風(fēng)險量化評估的方法和模型。

第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別。

應(yīng)建立并保持識別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險識別與評估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。

應(yīng)及時更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達給相關(guān)員工和其他風(fēng)險相關(guān)方。

第十九條 內(nèi)部控制方案。

制定內(nèi)部控制方案，以控制已識別的不可接受風(fēng)險。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）為實現(xiàn)對風(fēng)險的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時限要求。

若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計算機系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險。

第三節(jié) 內(nèi)部控制措施

第二十條 運行控制。

應(yīng)確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動加以控制。

控制措施包括：

1.高層檢查。董事會與高級管理層應(yīng)要求下級部門及時報告經(jīng)營管理情況和特別情況，以檢查內(nèi)部控制的實施狀況以及在實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進展。高級管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改進。

2.行為控制。各級職能管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營管理情況和特別情況專項報表或報告，提出問題，要求采取糾正整改措施。

3.實物控制。主要的控制措施包括實物限制、雙重保管和定期盤存等。

4.風(fēng)險暴露限制的審查。審查遵循風(fēng)險暴露限制方面的合規(guī)性，違規(guī)時繼續(xù)跟蹤檢查。

5.審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對各項業(yè)務(wù)、管理活動進行審批與授權(quán)，明確各級的管理責(zé)任。

6.驗證與核實。驗證各項業(yè)務(wù)、管理活動以及所采用的風(fēng)險管理模型結(jié)果，并定期核實相關(guān)情況，及時發(fā)現(xiàn)需要修正的問題，并向職能管理部門報告。

7.不兼容崗位的適當(dāng)分離。實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認定潛在的利益沖突并使之最小化。

第二十一條 計算機系統(tǒng)環(huán)境下的控制。

應(yīng)考慮計算機系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運行特征，建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計、采購、安全和使用實施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第四節(jié) 監(jiān)督評價與糾正

第二十三條 內(nèi)部控制績效監(jiān)測。

應(yīng)建立并保持書面程序，通過適宜的監(jiān)測活動，對內(nèi)部控制績效進行持續(xù)監(jiān)測。

監(jiān)測內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)程度。

（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。

（三）事故、險情和其他不良的內(nèi)部控制績效的歷史情況。

第二十四條 違規(guī)、險情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。

應(yīng)建立并保持書面程序，對違規(guī)、險情、事故的發(fā)現(xiàn)、報告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：

（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險情、事故并及時報告，必要時，可越級報告。

（二）及時處置違規(guī)、險情、事故。

（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大

小和風(fēng)險危害程度相一致。

（四）糾正與預(yù)防措施在實施之前應(yīng)進行風(fēng)險評估。

（五）實施并跟蹤、驗證糾正與預(yù)防措施。

（六）險情和事故的責(zé)任追究。

第二十五條 內(nèi)部控制體系評價。

應(yīng)建立并保持書面程序，對內(nèi)部控制體系實施評價，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。程序應(yīng)包括評價的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。

評價應(yīng)考慮活動的風(fēng)險評估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評價結(jié)果等，覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動。

可根據(jù)評價結(jié)果確定內(nèi)部控制水平的等級。被評價機構(gòu)的管理者應(yīng)采取措施消除違規(guī)原因，并驗證所采取措施的效果。

評價應(yīng)由與評價的活動無直接責(zé)任的人員進行，評價人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識，能夠勝任評價工作。

第二十六條 管理評審。

董事會應(yīng)采取措施保證定期對內(nèi)部控制狀況進行評審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進。

（一）管理評審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制體系評價的結(jié)果。

2.內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況和內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)情況。

3.對內(nèi)部控制體系有重要影響的外部信息，如法律、法規(guī)的重大變化。

4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整。

5.事故和險情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。

6.以往管理評審的跟蹤情況。

7.內(nèi)部控制體系改進的建議。

（二）管理評審應(yīng)就以下方面提出改進措施并落實：

1.內(nèi)部控制體系及其過程的改進。

2.內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的變更。

3.與內(nèi)部控制有關(guān)資源的需求。

第二十七條 持續(xù)改進。

商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評價結(jié)果、績效監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評審等，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系有效性。

第五節(jié) 信息交流與反饋

第二十八條 交流與溝通。

應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對財務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場信息等相關(guān)信息識別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。

應(yīng)識別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險相關(guān)方，考慮他們的要求和目標(biāo)，建立與這些相關(guān)方進行信息交流的機制，確保：

（一）董事會和高級管理層能夠及時了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險信息。

（二）所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。

（三）險情、事故發(fā)生時，相關(guān)信息能得到及時報告和有效溝通。

（四）及時、真實、完整地向監(jiān)管機構(gòu)和外界報告、披露相關(guān)信息。

（五）國內(nèi)外經(jīng)濟、行業(yè)動態(tài)信息的取得和處理，并及時把與企業(yè)既定經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級管理層。

信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過授權(quán)。

為保持信息交流溝通的可追溯性，必要時，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。

第二十九條 內(nèi)部控制體系對文件的要求。

建立和保持文件化體系是實現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：

（一）對內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述。

（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。

（三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

（四）不可接受的風(fēng)險及其預(yù)防和控制措施。

（五）控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。

第三十條 文件控制。

應(yīng)建立并保持書面程序，以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評審，必要時予以修訂并由授權(quán)人員確認其適宜性。

（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。

（五）失效時，及時從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。

（六）及時識別、處置外來文件并進行標(biāo)識，必要時轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識。

第三十一條 記錄控制。

應(yīng)建立并保持書面程序，以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及記錄的標(biāo)識、生成、貯存、保護、檢索、保存期限和處置。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識別和檢索，以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動。

第四章 評價程序和方法

第三十二條 內(nèi)部控制評價程序一般包括評價準(zhǔn)備、評價實施、評價報告形成和反饋等步驟。

第三十三條 評價準(zhǔn)備。

組成評價組。評價組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評價實施方案。實施方案應(yīng)明確本次評價的目的、范圍、準(zhǔn)則、時間安排和相應(yīng)的資源配置。

準(zhǔn)備必要的工作文件。主要包括評價問卷、抽樣計劃、被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

在現(xiàn)場評價前應(yīng)先與被評價機構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認有關(guān)評價事項和安排。

第三十四條 評價實施。

評價組應(yīng)按照既定的評價方案實施評價。在評價實施中應(yīng)就評價組內(nèi)部以及評價組與被評價機構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評價目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評價方案對被評價項目進行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進行確認和分析，并予以記錄。

評價實施的具體方法見第三十九條至四十三條。

第三十五條 評價報告形成。

評價組根據(jù)評價實施情況，撰寫評價報告，應(yīng)重點分析以下方面：

（一）被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀、存在問題及趨勢分析。

（二）同類企業(yè)比較（如適用）。

（三）可能的諒解因素。

第三十六條 評價反饋。

對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系進行綜合評價后，應(yīng)與被評價機構(gòu)管理層溝通，以核對數(shù)據(jù)，確認事實，并就評價中的問題征求意見。

第三十八條 內(nèi)部控制評價方法是為實現(xiàn)評價目的，對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系進行分析和評價而采取的技術(shù)和手段的總稱。

第三十九條 內(nèi)部控制評價實施包括：

了解內(nèi)部控制體系。應(yīng)了解被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認評價范圍，確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實施測試所采取的方法。

實施測試和分析。實施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評價內(nèi)部控制體系的運行與績效。具體可以采取符合性測試和指標(biāo)分析等，其中，對內(nèi)部控制過程評價主要采取符合性測試法；對內(nèi)部控制結(jié)果評價，主要采取指標(biāo)分析法。

第四十條 了解內(nèi)部控制體系。

了解被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進行，以初步評價被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。

第四十一條 符合性測試。

符合性測試是獲得評價證據(jù)以證實內(nèi)部控制在實際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。符合性測試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測試，即對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進行檢查，確認有關(guān)控制點是否符合規(guī)定并得到認真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測試，即對某項控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進行檢查，確認該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

符合性測試的具體方法包括抽樣法、穿行測試法、證據(jù)檢查法和壓力測試法等。

第四十二條 測試抽樣。

抽樣樣本取決于被評價機構(gòu)或被評價項目的風(fēng)險、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評價項目的風(fēng)險和重要性進行調(diào)整。

第四十三條 指標(biāo)分析。

應(yīng)收集被評價機構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進行核實、對比分析和趨勢分析，從而對內(nèi)控目標(biāo)實現(xiàn)情況做出評價。

第五章 評分標(biāo)準(zhǔn)和評價等級

第四十四條 內(nèi)部控制評價采取評分制。對內(nèi)部控制的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評價得分確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制等級。

第四十五條 內(nèi)部控制過程評價的標(biāo)準(zhǔn)分為500分，其中：內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險識別與評估100分、內(nèi)部控制措施100分、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評價與糾正100分。上述五部分評價得分加總除以5，得到過程評價的實際得分。（需根據(jù)情況修改）

第四十六條 在對內(nèi)部控制過程評價時，應(yīng)按照第三章評價內(nèi)容的要求，結(jié)合本辦法第八條的四個方面展開，轉(zhuǎn)換為具體評價問題，并根據(jù)測試情況對被評價項目進行評分。

第四十七條 初次實施內(nèi)部控制評價時，須對所有業(yè)務(wù)活動、管理活動和支持保障活動進行評價。

第四十八條 內(nèi)部控制過程評價的具體評分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）被評價對象的過程和風(fēng)險已被充分識別的，可得該項分值的百分之二十。

（二）在滿足前項的基礎(chǔ)上，被評價項目的過程和對風(fēng)險的控制措施被規(guī)定并遵循要

求的，可得該項分值的百分之三十。

（三）在滿足前兩項的基礎(chǔ)上，被評價項目的規(guī)定得到實施和保持，可再得該項分值的百分之三十。

（四）在滿足前三項的基礎(chǔ)上，被評價項目在實現(xiàn)風(fēng)險控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項分值的百分之二十。

第四十九條 在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項或問題“不適用”時，應(yīng)將涉及到的分值在評價項目總分中扣減。為了保持可比性，在得出其余適用項的總分后，還應(yīng)將該評價項目的總得分進行調(diào)整。

調(diào)整后評價項目總得分= 所有適用項目得分/(評價項目總分-不適用項目總分)×100%

單項分值小計和總分分值有小數(shù)時四舍五入。

第五十條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評價結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項評價得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項以上違規(guī)（含兩項），該項評價不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項違規(guī)的，應(yīng)擴大一倍抽樣，在擴大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評價項目分值的50%，在擴大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評價項目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險情或事故的，直接扣除該評價項目的分值。

第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評價。結(jié)果評價主要評價內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況，對這些指標(biāo)的量化評價可以通過非現(xiàn)場的方式進行。結(jié)果評價主要包括XXXX項指標(biāo)：XXX、XXX等。內(nèi)控結(jié)果評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值為500分，轉(zhuǎn)化為百分制后得出實際得分。（需根據(jù)情況修改）

第五十二條 根據(jù)過程評價和結(jié)果評價綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過程評價的權(quán)重為70％，結(jié)果評價的權(quán)重為30％，兩項得分加總得出綜合評價總分。

第五十三條 根據(jù)綜合評價總分確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系評價等級，應(yīng)按評分標(biāo)準(zhǔn)對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制項目逐項計算得分，確定評價等級。定級標(biāo)準(zhǔn)為：

一級：綜合評分90分 以上（含90分）。指被評價機構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對所有風(fēng)險進行有效識別和控制，無任何風(fēng)險控制盲點，控制措施適宜，經(jīng)營效果顯著。

二級：綜合評分80－89分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對主要風(fēng)險進行識別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營效果較好

三級：綜合評分70-79 分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險，經(jīng)營效果一般。

四級：綜合評分60 －69 分。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。

五級：綜合評分60分以下（不含60分）。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險隱患。

上述等級也適用于單項評級，單項評級結(jié)果主要用于對比分析。

第五十四條 若被評價機構(gòu)在評價期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評級的基礎(chǔ)上下調(diào)一級。

重大責(zé)任事故包括：（需根據(jù)情況修改）

第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個評價期內(nèi)得不到改善的機構(gòu)，其內(nèi)部控制評價等級應(yīng)適當(dāng)下調(diào)。

第五篇：內(nèi)部質(zhì)量控制監(jiān)督計劃

內(nèi)部質(zhì)量控制監(jiān)督計劃 1.目的? 為貫徹質(zhì)量方針，確保本實驗室的質(zhì)量目標(biāo)得以實現(xiàn)，制定本計劃。2.適用范圍? 適用于本中心所有試驗檢測工作。3.職責(zé)(1)質(zhì)量負責(zé)人負責(zé)組織制定質(zhì)量監(jiān)督計劃，質(zhì)量監(jiān)督工作的實施并對質(zhì)量監(jiān)督結(jié)果進行評價；

(2)技術(shù)負責(zé)人負責(zé)組織檢測人員的技術(shù)考核；

(3)資料管理員負責(zé)檢測標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等文件的跟蹤查新；

(4)質(zhì)量監(jiān)督員負責(zé)監(jiān)督質(zhì)量監(jiān)督工作的落實。4.工作要求? 質(zhì)量目標(biāo)：報告合格率為≥98%，報告及時率≥98%；

客戶滿意度≥95%，客戶投訴率≤1%；

重大事故率為0。⑴實驗室內(nèi)的質(zhì)量監(jiān)督? ①人員：檢測人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并考核合格，每半年對在崗檢測人員進行一次技術(shù)考核。②儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)? a、儀器設(shè)備按照規(guī)定的要求定期進行檢定/校準(zhǔn)，在兩次檢定/校準(zhǔn)周期之間至少進行一次核查（一般一年一次），期間核查必須按計劃進行，核查方 法見各儀器期間核查作業(yè)指導(dǎo)書；

b、本實驗室使用的檢測方法，必須是國家發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)方法，資料管理員每半年對標(biāo)準(zhǔn)進行一次跟蹤查新，確認使用現(xiàn)行有效的規(guī)范；

c、凡有標(biāo)準(zhǔn)樣品的項目，每一年至少組織一次標(biāo)樣考核和一次實驗室內(nèi)比對（包括人員比對、檢測方法比對等）。d、每兩月對可保留樣品進行一次抽檢，每次至少抽檢一個項目。5.質(zhì)量監(jiān)督的具體過程：? ⑴抽查時間：采用不定期的抽查方法；

⑵抽查內(nèi)容：儀器設(shè)備、試驗室衛(wèi)生、檢測（試驗）過程、原始記錄，辦公室管理；

⑶質(zhì)量監(jiān)督人員必須將抽查監(jiān)督項目內(nèi)容詳細記錄在質(zhì)量監(jiān)督員檢查記錄中，并保存。6.記錄表格? 質(zhì)量監(jiān)督檢查記錄。

試驗室質(zhì)量監(jiān)督計劃 1.目的 為貫徹質(zhì)量方針，確保本實驗室的質(zhì)量目標(biāo)得以實現(xiàn)，制定本計劃。

2.適用范圍 適用于本中心所有試驗檢測工作。

3.職責(zé)? ⑴質(zhì)量負責(zé)人負責(zé)組織制定質(zhì)量監(jiān)督計劃，并對質(zhì)量監(jiān)督結(jié)果進行評價；

⑵技術(shù)負責(zé)人負責(zé)組織檢測人員的技術(shù)考核；

⑶資料管理員負責(zé)檢測標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等文件的跟蹤查新；

⑷質(zhì)量監(jiān)督員負責(zé)監(jiān)督質(zhì)量監(jiān)督工作的落實。

4.工作要求? ⑴實驗室內(nèi)的質(zhì)量監(jiān)督 ①人員：檢測人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并考核合格，每半年對在崗檢測人員進行一次技術(shù)考核。

②儀器設(shè)備和標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì) a、儀器設(shè)備按照規(guī)定的要求定期進行檢定校準(zhǔn)，在兩次檢定/校準(zhǔn)周期之間 至少進行一次核查（一般一年一次），期間核查必須按計劃進行，核查方法見各儀器期間核查作業(yè)指導(dǎo)書；

b、本實驗室使用的檢測方法，大多是國家或行業(yè)發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)方法，資料管 理員每半年對標(biāo)準(zhǔn)進行一次跟蹤查新，確認使用現(xiàn)行有效的規(guī)范；

c、凡有標(biāo)準(zhǔn)樣品的項目，每一年至少組織一次標(biāo)樣考核和一次實驗室內(nèi)比對（包括人員比對、檢測方法比對等）。d、每兩月對可保留樣品進行一次抽檢，每次至少抽檢一個項目。

4.質(zhì)量監(jiān)督的具體過程：? ⑴抽查時間：采用不定期的抽查方法；

⑵抽查內(nèi)容：儀器設(shè)備、試驗室衛(wèi)生、檢測（試驗）過程、原始記錄，嚴(yán)格按照績效考核制度當(dāng)中要求的條款進行打分；

⑶遇有比較重要的委托時，檢測室負責(zé)人必須通知質(zhì)量監(jiān)督人員進行檢測過程監(jiān)督，以確保檢測質(zhì)量；

⑷質(zhì)量監(jiān)督人員必須將抽查監(jiān)督項目內(nèi)容詳細記錄在檢測試驗質(zhì)量監(jiān)督登記表中，并保存。

5.記錄表格? 試驗室質(zhì)量監(jiān)督記錄表。