第一篇：淺談確立納稅評估在稅收征管中的核心地位

? 淺談確立納稅評估在稅收征管中的核心地位

目前，我國的納稅評估還只是作為稅源管理的內(nèi)部手段，沒有全面發(fā)揮其應(yīng)有的作用。相對于稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查來說，納稅評估在提高稅收征收率方面，更有優(yōu)勢。針對我國稅收征管實際，需要確立納稅評估在稅收征管中的核心地位。相應(yīng)地，要對稅收征管法、稅務(wù)組織機構(gòu)及計算機系統(tǒng)進行改革。

一、我國納稅評估工作的發(fā)展

納稅評估工作目前在我國處于推廣階段。納稅評估作為一項新生事物，最早由青島市國稅局在1997年提出并開始推行。青島國稅在實踐中取得了一定成績后，國家稅務(wù)總局于2000年在青島舉行會議總結(jié)青島經(jīng)驗并開始向全國推廣。國家稅務(wù)總局于2001年12月下發(fā)的《關(guān)于加強商貿(mào)企業(yè)增值稅評估工作的通知》，是我國關(guān)于納稅評估的第一個規(guī)范性文件。2005年3月國家稅務(wù)總局又印發(fā)了《納稅評估管理辦法（試行）》（簡稱“《辦法》”），總結(jié)了工作經(jīng)驗，鞏固了實踐成果，對納稅評估工作做了進一步規(guī)范，正式在全國推廣。2006年，山東、湖南、河南等省推行納稅評估取得了顯著成效。山東國稅系統(tǒng)通過約談評估補稅占總查補稅款總額的88.15%。湖南國稅通過宏觀稅負(fù)分析增收32億元。河南國稅以納稅評估為手段，積極開展各項清查、核查和專項整治，共清理漏征漏管戶12.5萬戶，查補稅款、滯納金、罰款合計36.5億元。

《辦法》執(zhí)行兩年來，納稅評估在稅源監(jiān)控方面發(fā)揮了突出作用。

1、納稅評估是防止虛假納稅申報的有效手段。納稅評估的信息資料不僅包括稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部采集的信息，還可以通過信息網(wǎng)絡(luò)，獲取其他經(jīng)濟管理部門的外部信息。通過掌握稅基和納稅人的資金周轉(zhuǎn)情況，了解資金的來龍去脈，可以對納稅申報進行監(jiān)控。

2、納稅評估可以通過信息反饋機制，解決征收管理中“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題。納稅評估處于稅款征收與稅務(wù)稽查的中間環(huán)節(jié)，稅款征收與稅務(wù)稽查的結(jié)果，可通過納稅評估反饋到稅務(wù)登記、發(fā)票管理、行政審批等各個征管環(huán)節(jié)，既可保證稅收征管各個環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又可剖析問題，區(qū)分責(zé)任。

3、納稅評估是一個納稅服務(wù)過程。稅務(wù)機關(guān)通過信息化手段，設(shè)臵能夠了解和掌握納稅人財務(wù)核算和相關(guān)經(jīng)營情況的納稅申報表，并結(jié)合審查賬簿報表，可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正納稅申報中的錯誤與偏差，幫助納稅人提高納稅申報質(zhì)量；納稅評估通過約談、舉證等方式，可以有效解決納稅人因主觀疏忽或?qū)Χ惙ɡ斫忮e誤而產(chǎn)生的涉稅問題，充分體現(xiàn)稅務(wù)行政執(zhí)法教育與懲戒相結(jié)合的原則。經(jīng)過多年實踐，我們對納稅評估的特點有了一個比較充分的認(rèn)識。

1、納稅評估一般在稅務(wù)機關(guān)工作場所進行。納稅評估的主體是主管稅務(wù)機關(guān)，由評估專業(yè)人員具體實施。客體是納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。在實施納稅評估時，一般僅限于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部，不對客體進行實地稽查。

2、納稅評估的基礎(chǔ)信息資料來源廣泛。納稅評估的信息資料主要來源于稅務(wù)管理信息系統(tǒng)存儲的信息資料，包括稅務(wù)登記、納稅申報、行政審批、發(fā)票、財務(wù)核算等資料，以及從銀行、政府機關(guān)、行業(yè)協(xié)會等取得的外部信息數(shù)據(jù)。

3、納稅評估側(cè)重的是事后評估。納稅評估的工作環(huán)節(jié)一般在納稅人、扣繳義務(wù)人按期繳納稅款及辦理有關(guān)納稅事項之后。

4、納稅評估必須借助于計算機技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計學(xué)等現(xiàn)代科學(xué)手段，對評估客體的各項涉稅指標(biāo)等進行比較和分析，以揭示其異常波動程度，作為評定納稅人申報稅款是否真實、準(zhǔn)確的參照。

5、納稅評估注重評估客體的陳述申辯。在實施評估過程中，由于納稅評估的全面性與信息資料的局限性之間存在差異，評估主體可以通過約談、提供納稅資料的方式，要求評估客體陳述舉證，降低評估誤差，進而提高評估的準(zhǔn)確性。

二、納稅評估符合我國稅收征管發(fā)展的大趨勢 稅收征管要發(fā)揮兩個方面的作用，一個是倡導(dǎo)依法納稅行為，提高公民的依法納稅意識，使其自覺執(zhí)行稅法；另一個是糾正納稅違法行為，就是及時發(fā)現(xiàn)并糾正稅收違法行為。此前，稅務(wù)管理和稅務(wù)檢查是我們維護稅收秩序的重要手段。納稅評估工作開展后，又增加了一個重要手段。通過多年實踐，我們發(fā)現(xiàn)納稅評估比稅務(wù)管理、稅務(wù)檢查在提高征收率方面更有優(yōu)勢。

稅務(wù)檢查具有驗證性，需要稅務(wù)檢查人員親自檢查納稅人的經(jīng)營場所、生產(chǎn)經(jīng)營過程，掌握充分證據(jù)，強調(diào)嚴(yán)肅性和懲戒性。從對征納雙方的影響看，一是持續(xù)時間長，雙方成本高。二是由于可能對納稅人給予罰款或滯納金等措施，甚至追究刑事責(zé)任等，征納雙方合作性很低，對抗性高。三是具有威懾性，對打擊嚴(yán)重稅收違法行為很有必要。四是信息不對稱性的矛盾中，納稅人是主要矛盾。五是工作過程與成果積累性較低，不如納稅評估高。

目前，稅務(wù)管理的核心是稅源管理，主要內(nèi)容就是對納稅人的巡查巡訪，這是典型的人海戰(zhàn)術(shù)。以我省某市國稅局為例。2007年初稅收管理人員390人，管理納稅人25719戶，人均66戶，最多的一個單位人均管理93戶，按全年有效工作日240個計算，稅收管理員把時間全部用在日常巡查、巡訪也不能很好完成。隨著我國經(jīng)濟社會發(fā)展，一方面公務(wù)員隊伍要精簡，工作效率要提高；另一方面，納稅人的數(shù)量、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營方式的多樣性和復(fù)雜性都會不斷。可見，稅務(wù)管理中的人海戰(zhàn)術(shù)是不能滿足我國稅收征管工作發(fā)展需要的

納稅評估的特點是，一是征納雙方合作性強，對抗性較小；二是效率高，主要運用計算機技術(shù)；三是工作成果具有積累性，隨著信息收集時間的增長，收集領(lǐng)域的擴展，納稅評估的效率和準(zhǔn)確性將逐漸提高；四是信息不對稱性的矛盾中，稅務(wù)機關(guān)是主要矛盾，掌握工作的主動性，對納稅人造成相當(dāng)壓力，促成其積極配合。五是工作過程與成果積累性較高，評估工作的準(zhǔn)確性會不斷提高。

從上述分析可以看出，納稅評估更符合我國稅收征管工作的發(fā)展趨勢。

三、發(fā)達國家納稅評估對我國稅收征管的啟示 發(fā)達國家的稅收征管發(fā)展也證實了納稅評估在現(xiàn)代稅收管理中的重要作用。從國際范圍來看，稅收管理水平與經(jīng)濟發(fā)展程度呈正相關(guān)，即經(jīng)濟越發(fā)達，稅收管理的質(zhì)量和效率越高。發(fā)達國家或地區(qū)多建立以納稅評估為核心的稅收管理制度，憑借信息化手段，開展納稅評估工作，為納稅人普遍接受。如英國、美國、加拿大、新加坡、香港等國家和地區(qū)稅收管理相當(dāng)完備，建立了一套以計算機系統(tǒng)為依托的納稅評估工作體系。以新加坡為例，該國是推行納稅評估制度較為規(guī)范的國家，其納稅評估工作有三個特點。一是納稅評估分工較細(xì)。稅務(wù)處理部負(fù)責(zé)發(fā)放評稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；納稅人服務(wù)部對個人當(dāng)年申報情況進行評稅；公司服務(wù)部對法人當(dāng)年申報情況進行評稅；納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進行復(fù)評；稅務(wù)調(diào)查部對重大涉稅案件進行調(diào)查。二是重視納稅人的自查自糾，在評稅工作中，都要先給納稅人一個主動坦白的機會。三是評稅管理工作主要依托計算機系統(tǒng)進行。借鑒國外先進經(jīng)驗，開展納稅評估，是我國與國際先進稅收管理方法接軌的必然選擇。

四、我國納稅評估與《征管法》的矛盾。

按《辦法》規(guī)定，納稅評估對疑點問題的處理有兩種方式：第一種方式，對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，或存在的疑點問題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實等程序認(rèn)定事實清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。第二種方式，是發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。但在實際執(zhí)行中，是自查補稅還是移送稽查處理沒有明確依據(jù)。

對于第一種處理方式，因為納稅評估是案頭審計，一般不進行實地檢查，就無法對納稅人少繳或不繳稅款的行為進行準(zhǔn)確定性。雖然補繳了稅款，但納稅人的行為究竟是一般性問題還是有違法嫌疑，沒有使人信服的證據(jù)。這里面很可能有偷稅行為，通過納稅評估補繳了稅款，就逃避了稅收法律責(zé)任，沒有受到處罰。這里有幾個例子能說明這個問題。

1、《中國稅務(wù)》2007年第3期記載，山東省臨沂市某縣一家酒廠2005年申報消費稅94萬元，申報增值稅為零，國稅部門將其列入重點評估調(diào)查對象，根據(jù)掌握的企業(yè)財務(wù)及稅收信息數(shù)據(jù)，采取約談自查，促使企業(yè)補償稅款近2000萬元。

2、山東省國稅局2006年開展宏觀稅負(fù)調(diào)查分析，共查補稅款60多億元，其中，僅通過約談一項，企業(yè)自查補繳稅款占查補稅款總額的60%。

3、我省某市國稅局2006年共對2182戶納稅人開展納稅評估，發(fā)現(xiàn)有問題461戶，其中只有41戶向移交稽查處理，移交稽查比例只有8.9%。2007年上半年累計納稅評估企業(yè)1008戶，評估有問題自查補稅企業(yè)371戶，移交稽查企業(yè)7戶。移交稽查企業(yè)只占到有問題的1.8%。這個問題必須引起我們的高度重視。我國現(xiàn)行稅收法律對稅收違法行為都規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任，就是要求相關(guān)責(zé)任人的承擔(dān)稅收違法的法律后果。但在納稅評估辦法中，由于未能查證不繳或少繳稅款行為，所以不能定性，依法追究違法責(zé)任成了一句空話。納稅評估的對疑點問題的處理方法不符合現(xiàn)行《征管法》的立法精神，不僅損害了稅法的嚴(yán)肅性，也增加了稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險。如果把疑點問題都移送稽查環(huán)節(jié)查證后再處理，可以準(zhǔn)確定性，但那樣就不能發(fā)揮納稅評估低對抗性、高效率的優(yōu)勢。

雖然《辦法》第22條作了限制性規(guī)定，“納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)?！奔醇{稅評估不是一種稅務(wù)行政執(zhí)法行為，只是稅務(wù)機關(guān)一個內(nèi)部工作管理規(guī)定，是稅務(wù)機關(guān)的一種內(nèi)部審計行為，對納稅人沒有稅收執(zhí)法行為的約束力。雖然有關(guān)述規(guī)定，但還是不能改變納稅評估的實際操作過程。目前，納稅評估工作處于實際操作與立法精神相背離的尷尬處境。

五、修改《征管法》明確納稅評估的法律地位 稅收征管的目的有兩種，一個是理想化的目標(biāo)，就是全面貫徹執(zhí)行稅法，發(fā)揮稅收基本職能。再有一個是現(xiàn)實的目標(biāo)，就是提高征收率。就是使稅法規(guī)定的應(yīng)征稅款與實際征收稅款之間的差額最小。所以，我們認(rèn)為，加強稅收征管的思路、手段、方法，必須具有現(xiàn)實性，就是努力提高征收率，但這個征收率不可能達到100%。我們希望稅收法律得到全面貫徹執(zhí)行，這是一個理想化的境界，不可能實現(xiàn)。如果我們目標(biāo)不現(xiàn)實、追求理想化，那么圍繞這個目標(biāo)采取的措施就不符合實際，就可能有絕對化，搞極左的可能?？梢哉f，我們立法是為了維護正常的社會秩序，而不可能是杜絕違法犯罪行為。我們建立醫(yī)院是盡可能提高人們的健康水平，而不是消滅一切疾病和災(zāi)難帶給人類的傷害。同樣，稅收征管的目的就是提高征收率，最大化落實稅收法規(guī)，不是也不可能是100%地執(zhí)行稅收法規(guī)，不是也不可能是杜絕一切稅收違法行為。

所以，要改變現(xiàn)行《征管法》中稅收“違法必罰”的觀念。對于在納稅評估中發(fā)現(xiàn)的疑點，無論是納稅人主觀故意，還是“非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤”，納稅人在納稅評估階段中自行改正的，都可以不予深究、不予處罰。這是確立納稅評估核心地位的必要條件。

六、確立納稅評估核心地位的有關(guān)改革

從稅收征管的現(xiàn)實目的，及管理、稽查、評估的特點來分析，確立納稅評估在稅收管理中的核心地位，對于提高我國稅收征管水平十分必要。這樣就可以充分發(fā)揮納稅評估工作效率高、準(zhǔn)確性高、成本低的優(yōu)勢，大幅度提高稅收征收率。

確立納稅評估在我國稅收征管中的核心地位，必須從稅收法律、征管機構(gòu)、計算機網(wǎng)絡(luò)方面進行相應(yīng)改革。

（一）明確納稅評估在稅收征管中的法律地位。將納稅評估作為稅收管理的一個階段，與稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查并列，作為稅款征收與稅務(wù)檢查之間的一個聯(lián)結(jié)過程。這樣將改變目前納稅評估作為稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理手段的狀況，使納稅評估工作具有充分的法律效力。這是確立納稅評估核心地位的充分條件。納稅評估在征管中的核心地位，必將導(dǎo)致我國稅收征管模式的改變，那就是：“以納稅人主動申報納稅為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，以納稅評估為核心，集中征收，重點稽查，強化管理”。

（二）設(shè)臵專門的納稅評估機構(gòu)。目前，我國除了青島、大連等少數(shù)地區(qū)建立了專門的納稅評估機構(gòu)，大部分地區(qū)納稅評估職能還是由業(yè)務(wù)部門分頭承擔(dān)。確立納稅評估的核心地位必須建立專門的納稅評估機構(gòu)。評估機構(gòu)的主要職責(zé)是：

1、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值；

2、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象；

3、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷；

4、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理；

5、維護更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。納稅評估部門與其他部門的關(guān)系是：通過分析查找稅源管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，督促納稅人提高申報準(zhǔn)確率，為稅務(wù)稽查提供有效案源。隨著納稅評估在稅收征管中的核心地位的確立，納稅評估機構(gòu)從職能、人員素質(zhì)及數(shù)量都要在稅務(wù)機關(guān)中處于突出地位。我國香港特別行政區(qū)，稅務(wù)機構(gòu)80%的人員在從事納稅評估工作。

（三）建立稅收信息評估計算機網(wǎng)絡(luò)。拓寬信息渠道，提高信息質(zhì)量。

1、從橫向縱向拓寬納稅評估的信息渠道：加強信息的橫向聯(lián)系，與地稅、銀行、海關(guān)、審計、水電供應(yīng)、外貿(mào)等部門密切聯(lián)系達到數(shù)據(jù)共享，同時應(yīng)象稽查一樣以法律的方式取得數(shù)據(jù)，保證分析數(shù)據(jù)來源準(zhǔn)確性；完善信息縱向聯(lián)系，在稅務(wù)機關(guān)上下級之間以及內(nèi)部的征收、管理、稽查各部門之間加強配合，對相關(guān)資料進行收集整理與公開，建立內(nèi)部信息共享的“稅務(wù)數(shù)據(jù)庫”。

2、依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量。以多元化電子申報為切入點，加強評估所需信息的電子轉(zhuǎn)換能力，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量。重視信息的管理和應(yīng)用，集中人力、物力、技術(shù)，改變信息處理各自為戰(zhàn)的分散局面，實現(xiàn)信息處理的集中加工與廣泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

3、完善納稅評估分析指標(biāo)體系，建立市場調(diào)查部門，對不同行業(yè)及不同規(guī)模以及不同的營運方式分門別類地進行調(diào)查，區(qū)分不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同生產(chǎn)能力、不同經(jīng)營方式、不同登記注冊類型，豐富完善科學(xué)的指標(biāo)分析體系，并隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展變化和稅收征管的發(fā)展變化，不斷地進行更新完善，做到與時俱進。做到評估結(jié)果有根有據(jù)，有說服力，能讓納稅人心服口服。

4、加快研發(fā)納稅評估的專業(yè)應(yīng)用軟件，充實軟件的評估分析內(nèi)容，提升納稅評估的智能化程度，并與金稅工程、稅收征管軟件等稅收管理軟件緊密結(jié)合，有些地區(qū)已建立起納稅預(yù)警系統(tǒng)，應(yīng)進一步完善預(yù)警系統(tǒng)，提高其準(zhǔn)確性，提示出轄區(qū)內(nèi)申報異常企業(yè)。

第二篇：確立自然人基本稅收征管制度

確立自然人基本稅收征管制度

在進一步完善先行代扣代繳制度的基礎(chǔ)上，確立以代扣代繳為主、納稅人自主申報為輔的申報制度，以法律形式明確扣繳義務(wù)人的職責(zé)以及第三方涉稅主體的信息報告制度，規(guī)定所有自然人納稅人均應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)及時申報納稅。

確立自然人基本稅收征管制度

自然人的特性是人數(shù)眾多、流動性強、跨地域廣，收入形式復(fù)雜多樣、來源多元隱蔽，稅法知識及遵從意識相對不足。在當(dāng)前居民收入不斷提高、權(quán)利意識不斷增強，但自然人稅收管理手段不足、征管水平不高，特別是對高收入者稅收管控能力不強的現(xiàn)實情況下，自然人稅收管理體系建設(shè)需直面挑戰(zhàn)，從目標(biāo)導(dǎo)向入手、從重點人群開始，結(jié)合自然人及稅收征管特點有的放矢、循序漸進。

完善自然人稅收征管法律

加快推進稅收征管法的修訂。稅收征管法的修訂需要在源泉控管、協(xié)稅護稅、法律責(zé)任等方面明確新的要求。一是確立自然人基本稅收征管制度?？紤]到目前自然人自主納稅意識較低，應(yīng)當(dāng)在進一步完善先行代扣代繳制度的基礎(chǔ)上，確立以代扣代繳為主、納稅人自主申報為輔的申報制度，以法律形式明確扣繳義務(wù)人的職責(zé)以及第三方涉稅主體的信息報告制度，規(guī)定所有自然人納稅人均應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)及時申報納稅。二是賦予稅務(wù)機關(guān)更多的執(zhí)法權(quán)限。擴大稅務(wù)機關(guān)的稅收檢查權(quán)，如檢查自然人的存款信息、財產(chǎn)登記信息、非從事生產(chǎn)經(jīng)營單位的會計核算資料。擴大稅務(wù)機關(guān)的行政強制權(quán)，將稅收保全、稅收強制執(zhí)行措施的適用范圍擴大至包括自然人在內(nèi)的所有納稅人。三是明確相關(guān)部門的協(xié)助義務(wù)。通過稅收征管法或其實施細(xì)則將一系列協(xié)助義務(wù)明文條款具體化，增強可操作性，明確未按規(guī)定履行協(xié)助配合義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

充實自然人稅收實體法的內(nèi)容。以個人所得稅為例，要加快推進個人所得稅法的修訂，對稅目、稅率、費用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅基、稅收減免和征繳手段等明確新的要求。一是建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。勞動報酬所得綜合征收，非勞動報酬所得分類征收，逐步提高綜合的比重。二是實行個人所得稅預(yù)扣制度。對一年內(nèi)按每次收入分別征稅的收入先按每次收入以累進稅率預(yù)征，待年底和其他收入?yún)R算清繳，實行退補稅制度。三是實行一定比例的家庭收入綜合征收。對以家庭為單位的收入，合理確定聯(lián)合申報納稅制度，合理確定以家庭為單位的規(guī)模邊界和稅收負(fù)擔(dān)。對綜合費用的扣除，按負(fù)擔(dān)能力原則，考慮自然人的家庭贍養(yǎng)人口等負(fù)擔(dān)情況，按支出作費用扣除，根據(jù)實際情況提高定額或定率扣除標(biāo)準(zhǔn)。四是明確稅收管轄權(quán)制度。當(dāng)自然人多處取得所得且面臨納稅爭議時，應(yīng)在個人所得稅法層面明確稅收管轄權(quán)處理原則，建議強化應(yīng)用并進一步細(xì)化自行納稅申報辦法中不同情形下納稅申報地點的相關(guān)規(guī)定，同時要求其他所得來源地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)協(xié)助配合、加強合作。

完善自然人稅收征管制度

建立納稅人識別號制度。由稅務(wù)機關(guān)為每一個自然人納稅人設(shè)定一個與其身份證號相對應(yīng)的、唯一的、全國統(tǒng)一的稅務(wù)代碼，擴大自然人納稅人識別號使用范圍，根據(jù)納稅人識別號開設(shè)銀行賬戶，并將其強制用于儲蓄、投資金融資產(chǎn)、購買不動產(chǎn)、簽訂合同等經(jīng)濟生活各個領(lǐng)域，為稅務(wù)機關(guān)掌握自然人收入和納稅情況創(chuàng)造有利條件。對于來華工作的外籍人員，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采集其所在國唯一終身不變的身份識別號，根據(jù)統(tǒng)一的賦號規(guī)則，賦予該外籍人員識別號，作為稅款征收的代碼，該納稅人離境前必須到稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，清繳應(yīng)納稅款后，方可憑完稅證明出境。

完善現(xiàn)金管理制度。為完善自然人的稅收征管制度，實現(xiàn)對自然人財產(chǎn)收入的全面監(jiān)控，我國應(yīng)進一步完善現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍，限制大額現(xiàn)金的交易范圍。一是規(guī)范支付方式，壓縮現(xiàn)金交易使用范圍。以金融企業(yè)為主體，規(guī)范自然人開戶和支付辦法。規(guī)定工資發(fā)放以及超過一定限額的收支劃轉(zhuǎn)只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，否則視為違法，給予相應(yīng)的處罰。通過改變外部環(huán)境，限制現(xiàn)金使用的范圍，壓縮現(xiàn)金交易空間。二是盡早實現(xiàn)現(xiàn)金管理立法，將自然人納入現(xiàn)金管理范圍內(nèi)。相關(guān)法律應(yīng)對自然人的現(xiàn)金使用設(shè)置交易限額，規(guī)定納稅人超過該限額標(biāo)準(zhǔn)的單筆交易必須強制采用電子轉(zhuǎn)賬方式，并推行和鼓勵自然人使用支票、信用證、信用卡等多種電子結(jié)算方式，縮小現(xiàn)金交易量和使用范圍，便于稅務(wù)機關(guān)對自然人財產(chǎn)收支的監(jiān)控。

堅持代扣代繳與自行申報制度并行發(fā)展。面對當(dāng)前自然人納稅意識不強、自行申報方式難以得到推廣使用的現(xiàn)狀，近期，必須繼續(xù)貫徹落實代扣代繳制度，提高扣繳質(zhì)量。以個人所得稅為例，應(yīng)進一步落實全員全額明細(xì)申報辦法，加強稅收宣傳，明確扣繳義務(wù)人的法定責(zé)任，把好扣繳義務(wù)人明細(xì)申報入口關(guān)，為后續(xù)自然人自行申報和第三方信息比對管理打好基礎(chǔ)。同時，積極推行自行申報制度。隨著代扣代繳申報的規(guī)范，自然人納稅人識別號制度的建立和現(xiàn)金管理、財產(chǎn)收入登記制度的完善，稅務(wù)機關(guān)能夠準(zhǔn)確掌握自然人的收入項目、形式、經(jīng)濟活動等基本情況。通過利用第三方機構(gòu)提供的信息，稅務(wù)機關(guān)便可依據(jù)扣繳單位提供的信息對自然人申報的納稅信息是否準(zhǔn)確做出判斷，提高對自然人的稅收征管能力。

完善自然人稅收征管技術(shù)支撐

建立完善全國統(tǒng)一的自然人稅收征管信息平臺?；诮鸲惞こ?，實現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向國家稅務(wù)總局集中，使用全國統(tǒng)一的自然人稅收征管模塊，涵蓋自然人納稅人信息采集、稅款申報系統(tǒng)、個人財產(chǎn)及收入?yún)R集系統(tǒng)等內(nèi)容，實現(xiàn)對自然人稅務(wù)登記、納稅申報、稅款入庫等各項信息的實時監(jiān)控管理，并實現(xiàn)自然人收入與財產(chǎn)信息的互聯(lián)互通。

建立互通共管的自然人信息聯(lián)網(wǎng)機制。完善以納稅人識別號為信息歸集點的個人財產(chǎn)信息全面聯(lián)網(wǎng)登記。建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，在確保信息安全和規(guī)范利用的前提下，多渠道、多層級歸集自然人的收入、財產(chǎn)信息，運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，創(chuàng)新收入檢測方式方法，提升自然人收入信息監(jiān)測水平。

完善自然人稅收治理環(huán)境建設(shè)

通過培養(yǎng)納稅人的稅法遵從意識，促進納稅人主動履行納稅義務(wù)，不但可以保證稅款的及時足額入庫，而且能夠極大地降低稅收征管成本、提高稅收征管效率。具體可從以下三個方面著手。

為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。對符合自行申報的納稅人，主動提供個人所得稅全員全額扣繳申報的信息，讓部分未按照要求保存有關(guān)收入和納稅記錄的納稅人得到提醒，提高納稅人繳稅的自覺性。

促進建立誠信機制。自然人稅法遵從度作為自然人信用狀況的一個重要指標(biāo)，實現(xiàn)與個人征信體系有機銜接，將稅法遵從度低的自然人納入“黑名單”，記錄在信用檔案中，與相關(guān)部門依法聯(lián)合實施禁止高消費、取消相關(guān)資質(zhì)、限制融資授信、阻止出境等懲戒措施，從而使自然人稅法遵從度和自然人諸多方面的利益掛鉤。

依法加強監(jiān)管。組建專業(yè)管理機構(gòu)，加強對自然人特別是高收入群體納稅的審核與監(jiān)管。加大重大違法案件查處信息報道，充分發(fā)揮新聞媒體和社會輿論的監(jiān)督作用，以典型案件來規(guī)范整個行業(yè)或領(lǐng)域，增強違法案件查處的威懾力，增強依法誠信納稅意識。

第三篇：淺談納稅評估--稅收調(diào)研

淺談納稅評估

納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進行事中稅務(wù)管理、提供納稅服務(wù)的方式之一。通過實施納稅評估發(fā)現(xiàn)征收管理過程中的不足，強化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務(wù)型政府的文明思想，寓服務(wù)于管理之中。以幫助納稅人發(fā)現(xiàn)和糾正在履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)的錯漏，矯正納稅人的納稅意識和履行納稅義務(wù)的能力等方面具有十分重要的作用。

一、納稅評估工作存在的問題

1.納稅評估工作的定位不確切。現(xiàn)在的納稅評估工作主要表現(xiàn)形式為納稅評估工作是通過資料分析、評估約談等方式查找稅收問題，近似案頭的納稅檢查，其評估工作的目標(biāo)和方法也是以查出問題的多少為發(fā)展方向。且為了與稽查工作區(qū)分，評估過程中一般不調(diào)取賬簿憑證，不到納稅人的經(jīng)營場所。方式上局限于查對相關(guān)經(jīng)營報表、計算相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)、與企業(yè)核實相關(guān)疑點等。靜態(tài)的監(jiān)督形式無法了解企業(yè)動態(tài)實際情況，其結(jié)果勢必出現(xiàn)難以全面查閱、掌握納稅人的賬簿憑證和企業(yè)經(jīng)營過程的原始記錄，只能發(fā)現(xiàn)一些表面問題或嫌疑問題，成效不明顯。上述評估方式是否可定位為管理式納稅評估；另一種納稅評估的工作方式類似于稅務(wù)稽查，但手段及與實際稽查又不完全相同，即可不按稽查工作程序進行，只針對疑點問題核查相關(guān)賬簿憑證等，局限于個人操作的較淺的核查狀態(tài)。同時，由于有效監(jiān)控機制還沒有真正建立起來，納稅評估工作在設(shè)計上存在一些不足，無法掌握外部相關(guān)信息，形成一些評估盲點。評估人員受相關(guān)因素約束，沒能全面發(fā)揮主動管理監(jiān)控職能。而納稅人大多也未把納稅評估當(dāng)作是一次自查整改機會。因此，對納稅評估工作應(yīng)進一步明確定位，即通過評估手段和調(diào)查手段，對納稅人納稅情況進行較為全面的管理和監(jiān)控。

2.信息資料擁有量不對稱。無論采取何種納稅評估工作方式，都離不開擁有翔實的數(shù)據(jù)資料源，納稅評估過程中力求做到將評估對象的相關(guān)經(jīng)營指標(biāo)、實現(xiàn)稅收指標(biāo)、各指標(biāo)的相關(guān)峰值等進行充分測算、比對、定量、定性分析，據(jù)以找準(zhǔn)切入點。由此可見，缺乏足充的數(shù)據(jù)資料源，納稅評估工作就很難達到預(yù)期效果。現(xiàn)實中常常遇到因信息資料擁有量不對稱的窘境，如納稅人報送的納稅申報數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營類信息、經(jīng)營核算類信息以及其他諸如登記注冊類、銀行賬戶及賬號、價格類等相關(guān)信息不真實、不完整的涉稅信息。而稅收管理員就目前情況看，尚無有效渠道或足夠的時間和精力去獲取龐雜的信息，也僅能對納稅人已報送報表信息資料所反映的“稅負(fù)”等表面問題問題有針對性評估，但由于信息資料源不完整或有可能錯誤，無法把問題完整地分析、查找出來，難免出現(xiàn)評估效率低，而且審核誤差大。只有充分掌握了上述各類信息并進行測算、比對以及綜合分析后，才能做出較為正確的評估分析和準(zhǔn)確判斷。

3.稅收管理員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。無論是從現(xiàn)實稅收管理工作的客觀需要看，還是從稅收征管工作發(fā)展的必然趨勢看，對稅收管理員的素質(zhì)要求越來越需要造就綜合性、符合型的稅收管理工作者，即既要具有一定的計算機操作、懂得企業(yè)經(jīng)營管理、經(jīng)濟理論、財會技能等等，還要掌握稅務(wù)管理、稅收政策、稅務(wù)稽查、統(tǒng)計分析等相關(guān)知識。但現(xiàn)在從事稅收管理崗位的工作人員大多是從原崗位技能分離明晰下的專管員制運行一定時期改革后演變過來的，這部分稅收管理員的業(yè)務(wù)技能特點表現(xiàn)為技能的單一性較強，自身后續(xù)知識、技能的更新又跟不上納稅評估工作所需技能要求，他們中的稅收專業(yè)素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)一部分評估人員對經(jīng)營管理、經(jīng)濟理論、稅收管理、稅務(wù)稽查、統(tǒng)計分析等知識面窄，技能單一。稅收管理員隊伍中缺乏足夠的專門綜合性、符合型的人才在從事納稅評估實踐過程中起到言傳身教的帶動作用，必然造成開展納稅評估的思路不寬、方法不多，效率不高。有的只能完成一般意義上的看看表、對對數(shù)、查查票等淺層次評估，無法收集、分析、評估深層次、代表性涉稅問題，使納稅評估工作效率和效益難以提高。

二、提高納稅評估工作質(zhì)量之管見.1、要切實提高納稅評估工作效率和效益，關(guān)鍵在人！只有堅持不懈地通過各種途徑、方式加強培訓(xùn)教育、評估實務(wù)演練等，不斷提高稅收管理員政治素養(yǎng)、各類相關(guān)知識、稅收業(yè)務(wù)的提高評估人員的綜合素質(zhì)。一方面，納稅評估工作需要評估人員既精通稅收業(yè)務(wù)知識、財會知識，又能熟練操作計算機，要求評估人員能夠依據(jù)國家的稅收政策及自身綜合知識和素質(zhì)，定性與定量分析相結(jié)合，從多層面對稅源狀況、納稅行為進行細(xì)致的案頭分析，逐步審定申報數(shù)據(jù)的真實性、合法性，并具備較強的邏輯分析能力；另一方面，由于需要評估人員進行約談或舉證確認(rèn)，所以要求評估人員不但要了解企業(yè)經(jīng)營特點，有過硬的業(yè)務(wù)水平，更要具有很強的職業(yè)敏感性和敏銳的洞察力、一定的約談技巧。這對評估人員的綜合素質(zhì)是一個較大的挑戰(zhàn)。由此可見，只有大量綜合素質(zhì)較高的稅收管理員從事評估工作才能促進評估工作的健康發(fā)展。為此，一要加強對納稅評估人員的培訓(xùn)，對評估工作涉及的稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、計算機操作技能、各項評估應(yīng)用指標(biāo)的分析、與納稅人的約談技巧等進行系統(tǒng)輪訓(xùn)。二是適時組織開展評估工作經(jīng)驗交流會、典型案例分析會，通過評估人員對評估方法、約談技巧、報表分析方法等進行交流總結(jié)，使納稅評估人員的評估水平在實務(wù)演練中得以普遍提高。三要加強評估工作考核，鼓勵先進，帶動后進。通過系統(tǒng)的組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考核，進一步提高全體評估人員的綜合素質(zhì)，使評估質(zhì)量實現(xiàn)穩(wěn)步提升。

2、努力加快搭建納稅評估信息平臺步伐，建立充足的信息資料數(shù)據(jù)庫。隨著信息化建設(shè)步伐的加快，加大了依法治稅力度，促進了征管質(zhì)量的提高，為搭建納稅評估信息平臺創(chuàng)造了有利條件。但由于征管對象的多元化、復(fù)雜化，當(dāng)前納稅評估的難點集中體現(xiàn)在現(xiàn)金交易的擴大以及不開發(fā)票收入不入賬、做假賬、二套賬等情況時有發(fā)生，偷稅隱蔽性越來越強。若能盡快將金融保險、海關(guān)、工商、民政、統(tǒng)計、審計等等與稅務(wù)機關(guān)充分運用金稅工程、CTAIS、納稅評估等軟件搭建納稅評估信息平臺。對信息數(shù)據(jù)進行比對、分析、評估。能在一定程度上為解決難點問題提供及時、準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)分析資料。因此，應(yīng)該進一步拓展搭建納稅評估信息系統(tǒng)平臺的涵蓋面和數(shù)據(jù)量，為切實提高納稅評估質(zhì)量和效率提供有力的信息數(shù)據(jù)支撐。

3.提高信息采集、信息整合、信息分析運用能力。一是要通過法律的形式明確相關(guān)單位或部門為建立和完善評估信息平臺提供保障機制，同時還要通過完善法規(guī)、規(guī)章等法律形式，制定納稅人必須提供的信息項目和具體要求，以確保評估信息的準(zhǔn)確全面；二是依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息收集能力和質(zhì)量，以多元化電子申報為切入點，提高信息的加工能力和利用效率，最大限度地減少人工輸入信息量，提高工作效率和質(zhì)量；三是運用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將分散于CTAIS稅收征管系統(tǒng)、金稅工程系統(tǒng)、進出口退稅系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)和工商、銀行、地稅等內(nèi)部、外部系統(tǒng)的納稅人的各種經(jīng)濟信息進行整合，實現(xiàn)涉稅信息共享；四是要不斷優(yōu)化完善自身納稅評估操作軟件，增強自動對比、計算功能實現(xiàn)快速、準(zhǔn)確查找疑點問題。即根據(jù)每個不同行業(yè)，自行采集輸入有關(guān)設(shè)備的產(chǎn)出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標(biāo)以及產(chǎn)品的正常價格，取行業(yè)平均數(shù)，計算出應(yīng)有的銷售收入和稅負(fù)，對成本利潤率、毛利率、稅負(fù)差異率、庫存變動幅度、應(yīng)收應(yīng)付賬款變化幅度等疑點數(shù)據(jù)自動篩查，找準(zhǔn)被評估

對象。

4、構(gòu)建和諧征納關(guān)系，將納稅評估寓于納稅服務(wù)中。通過定期或不定期地開展納稅評估工作，能較好地對納稅人的依法納稅狀況進行及時、深入的了解和掌握，從而能有效地及時糾正納稅人的涉稅違法、違規(guī)行為，提高他們正確依法履行納稅義務(wù)的自覺性。同時，通過約談或質(zhì)詢等方式讓對方說明、解釋，并將評估結(jié)果通報被評估對象的過程，也是對納稅人進行稅法宣傳解釋、幫助他們提高正確理解和正確履行涉稅事項的有效的途徑。納稅評估對非主觀故意偷稅問題的處理原則和方式，充分體現(xiàn)了黨和國家倡導(dǎo)的實事求是、構(gòu)建社會主義和諧社會的思想和方法。解決了納稅人由于對稅收政策掌握不及時、不準(zhǔn)確、財務(wù)核算不正確等因素而造成的非故意偷稅問題，減少了納稅人進入稽查的頻率，減少了稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方因直接進入稽查后對案情分歧而產(chǎn)生直接沖突的可能，起到了服務(wù)納稅人、不斷優(yōu)化治稅環(huán)境的作用，促進納稅人依法明白納稅、正確納稅、誠信納稅。

第四篇：談?wù)劧愒幢O(jiān)控在稅收征管中的地位與作用

談?wù)劧愒幢O(jiān)控在稅收征管中的地位與作用

郭東穎

目前，在經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低的地方，有不少基層地稅干部職工反映，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大和稅收征管日益規(guī)范化，稅收計劃任務(wù)變得越來越重，工作壓力越來越大了。尤其在稅源結(jié)構(gòu)零散、存量缺乏可持續(xù)性的情況下，這種反映更加突出。那么，組織收入工作的困難和矛盾究竟何在呢？

實踐證明，強化稅源監(jiān)控是加強稅收征管的核心所在，是做好組織收入工作的根本途徑。

一、當(dāng)前稅源監(jiān)控工作存在的主要問題

（一）稅源監(jiān)控措施的系統(tǒng)性問題。征管實踐中，基層地稅部門采集經(jīng)濟稅源信息渠道較為單一，對經(jīng)濟稅源產(chǎn)生、變化、消長信息掌握不準(zhǔn)。且征、管、查各序列都根據(jù)自身需要，收集了部分稅源控管資料，缺少互相對比印證，容易形成工作鏈條中斷和監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)疏漏?？傮w看來，稅源監(jiān)控措施比較松散零亂，形不成合力。

（二）重點稅源監(jiān)控問題。目前按年應(yīng)納稅額確定重點稅源監(jiān)控對象的方法，一般根據(jù)企業(yè)上納稅額進行篩選，其結(jié)果往往僅包括一些財務(wù)核算規(guī)范、能正常申報納稅的國有、集體企業(yè)，而大量私

營企業(yè)、個體經(jīng)營大戶，因為賬證不健全或者上申報納稅額很小，沒有列入重點監(jiān)控范圍。

（三）社會協(xié)稅護稅組織管理問題。新修訂的《稅收征管法》在6個方面強化了稅源監(jiān)控，其中4個方面涉及社會協(xié)稅護稅工作。除《稅收征管法》規(guī)定的工商、銀行部門及法定扣繳義務(wù)人以外，能夠發(fā)揮稅源監(jiān)控作用的，尚有財政、審計、統(tǒng)計、技術(shù)監(jiān)督、公安、交通、民政、房地產(chǎn)管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦事處）、村（居）委會基層組織等諸多方面，這些部門和單位應(yīng)履行哪些協(xié)稅護稅職能，如何開展稅源監(jiān)控，怎樣傳遞涉稅信息，缺乏一套行之有效的工作機制。

（四）經(jīng)濟稅源與組織收入相關(guān)性分析問題。基層地稅部門在編報和執(zhí)行稅收計劃時，對目前的經(jīng)濟到底有多大承受能力，稅收計劃定為多少算是科學(xué)合理，拿不出有說服力的數(shù)據(jù)。經(jīng)濟稅源測算不準(zhǔn)，核定納稅戶應(yīng)納稅額過低造成的稅收流失，因其普遍性和表面的合法性，比漏征漏管戶更為嚴(yán)重且難以治理。

（五）組織收入工作考核問題?，F(xiàn)行稅收工作考核機制突出強調(diào)完成稅收計劃數(shù)字，而對征管質(zhì)量的考核，則顯得比較籠統(tǒng)。主要考核指標(biāo)“七率”中，能夠反映稅源管理的只有稅務(wù)登記率和申報率，與征管質(zhì)量密切相關(guān)的納稅戶稅收負(fù)擔(dān)率卻未列入考核內(nèi)容。隨之而來的稅收分析信息失真、情況不實，又導(dǎo)致新一輪工作困難。

二、強化稅源監(jiān)控的對策

（一）建立稅源監(jiān)控信息系統(tǒng)。首先，必須明確稅源監(jiān)控在征收管理中的基礎(chǔ)地位。無論如何強調(diào)納稅申報和優(yōu)質(zhì)服務(wù)的重要性，都不能離開稅源監(jiān)控這個根本的大前提。其次，構(gòu)建稅源監(jiān)控的框架系統(tǒng)。通過對國民生產(chǎn)總值及其創(chuàng)造、流轉(zhuǎn)、使用情況的準(zhǔn)確預(yù)測分析，提高稅收計劃編制和調(diào)整的科學(xué)性；通過對納稅戶稅收負(fù)擔(dān)率的準(zhǔn)確計算，防止稅收計劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差。再次，明確各級地稅機關(guān)計劃管理部門是稅源監(jiān)控的主管機構(gòu)，各種與稅源監(jiān)控相關(guān)的內(nèi)外部信息都要集中匯總處理。

（二）選擇有效的稅源監(jiān)控方式方法

針對地方稅稅源分散，點多面廣，各類不同納稅主體素質(zhì)參差不齊的實際，應(yīng)選擇多種監(jiān)控方式方法，并注重效果整合，既抓好源頭監(jiān)控，又不放松過程監(jiān)控。

1、戶籍監(jiān)控：一是在屬地管理的基礎(chǔ)，根據(jù)納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟類型、經(jīng)營所在地等要素，設(shè)置納稅人統(tǒng)一代碼；二是健全稅源清冊，澄清底數(shù)，使稅源戶籍管理實現(xiàn)從稅務(wù)登記現(xiàn)有數(shù)到應(yīng)有數(shù)的前移；三是加強與工商部門信息交流，對納稅人開、關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)事務(wù)進行動態(tài)跟蹤監(jiān)控。

2、發(fā)票監(jiān)控：全面推行有獎發(fā)票，擴大發(fā)票“二次搖獎”試點，強化“以票管稅”；進一步完善發(fā)票內(nèi)部管理措施，嚴(yán)格審批企業(yè)自印發(fā)票，嚴(yán)厲查處、打擊制售假發(fā)票和利用發(fā)票偷稅行為；在條件成熟的行業(yè)或領(lǐng)域全面推廣稅控收款裝置。

3、納稅申報監(jiān)控：征收部門每月將未申報戶、連續(xù)零申報、負(fù)申報等申報異常戶、欠稅戶開列清單，供管理、稽查部門有的放矢開展清理稽核。

4、審核評稅監(jiān)控：在縣以上地稅機關(guān)成立審核評稅組，采用比較法，比率法、結(jié)構(gòu)分析法、趨勢分析法等科學(xué)分析手段，對納稅申報資料、財務(wù)會計報表、執(zhí)行稅收政策等涉稅指標(biāo)進行逐項評估認(rèn)定，達到稅源監(jiān)控目的。

5、稽查監(jiān)控：主要是通過賬面檢查，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人偷漏稅，并從納稅人生產(chǎn)經(jīng)營與當(dāng)前經(jīng)濟狀況聯(lián)系起來綜合分析，找出可能存在的賬外經(jīng)營和核算行為，堵塞稅源流失漏洞。

6、銀行監(jiān)控：進一步擴大“稅銀聯(lián)網(wǎng)”征收方式的覆蓋面，同時深化“稅銀聯(lián)網(wǎng)”的內(nèi)涵，由銀行代征稅款逐步轉(zhuǎn)向監(jiān)控納稅人資金往來情況和申報納稅的真實性。

（三）重新篩選重點稅源監(jiān)控對象。凡是大型企業(yè)集團，不論其賬證是否健全規(guī)范，都應(yīng)作為重點監(jiān)控對象，派專人跟蹤了解其生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)核算情況。對3個月以上異常申報企業(yè)、欠稅企業(yè)及時轉(zhuǎn)入重點監(jiān)控范圍。積極推行納稅信譽等級差別管理方式，對納稅信譽很差的納稅人進行階段性重點監(jiān)控。

（四）進一步完善稅源管理崗位責(zé)任制度。根據(jù)查賬征收、定期定額及一次性征收的臨時性、零散性稅源等不同征收方式和不同納稅期限稅源的分布結(jié)構(gòu)特征，分別確定專人跟蹤、劃片包干、委托協(xié)稅

護組織代管等不同的控管措施。根據(jù)征收管理、稅務(wù)稽查、辦稅服務(wù)窗口、協(xié)稅護稅組織不同的職能，分別確定稅源信息采集、統(tǒng)計分析、處理、反饋等不同責(zé)任。同時把稅源管理崗位責(zé)任制與稅收執(zhí)法責(zé)任制密切結(jié)合起來，對怠于職守或不能正確履行職責(zé)的人員，給予相應(yīng)懲戒。

（五）加強社會協(xié)稅護稅組織管理。以政府名義，規(guī)定各協(xié)稅護稅部門與單位的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，所有社會協(xié)稅護稅組織必須在各自職責(zé)范圍內(nèi)和稅務(wù)機關(guān)指導(dǎo)下開展工作，工商、技術(shù)監(jiān)督部門主要協(xié)助稅務(wù)登記、納稅人戶籍管理，重點控管掛靠企業(yè)、分支機構(gòu)、承包承租經(jīng)營等；銀行部門主協(xié)助征收稅款和監(jiān)控納稅人財務(wù)變動情況，重點是規(guī)范納稅人賬戶管理；財政、審計部門主要協(xié)助規(guī)范納稅人財務(wù)核算、檢查扣繳稅款和取得發(fā)票情況，重點控管國有企業(yè)、行政事業(yè)單位；統(tǒng)計部門主要協(xié)助進行宏觀經(jīng)濟稅源調(diào)查；公安交警、交通部門主要協(xié)助車船稅收征管；房地產(chǎn)管理、建設(shè)部門主要協(xié)助房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅征管；民政部門主要協(xié)助把好福利企業(yè)審批關(guān)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村（居）委會主要協(xié)助管好零散稅源、流動稅源和隱性稅源。

（六）改革稅收計劃管理與考核辦法。建立符合實際的收入分析預(yù)測機制和稅收計劃考核機制。基層征收單位的預(yù)測主要基于具體稅源的掌握；市、縣地稅機關(guān)的預(yù)測，主要側(cè)重于宏觀經(jīng)濟指標(biāo)運用，輔之以重點稅源情況。對稅收計劃的考核，也應(yīng)由單純考核收入總量與增量，轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c考核預(yù)測準(zhǔn)確程度和計劃執(zhí)行情況，同時考核征

管質(zhì)量，以保證稅收分析預(yù)測和計劃執(zhí)行都建立在依法治稅的基礎(chǔ)上。

（作者：安徽省亳州市地稅局，首發(fā)于2008年）

第五篇：稅收征管核心軟件復(fù)習(xí)題

征管核心軟件復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、窗口操作員在對納稅人進行出售發(fā)票、查驗發(fā)票和繳銷發(fā)票等過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有違規(guī)情況時，要提交（B）。

A、發(fā)票收繳

B、行政處罰 C、收取滯納金

D、罰款

2、納稅人發(fā)票結(jié)存錄入主要完成（B）納稅人所擁有發(fā)票的原始數(shù)據(jù)錄入。A、當(dāng)期

B、初期

C、上期

D、期末

3、當(dāng)前發(fā)票庫存錄入權(quán)限所屬（A）。

A、市州局倉庫管理員

B、市縣局倉庫管理員

C、省局倉庫管理員

D、分局倉庫管理員

4、納稅人發(fā)票結(jié)存修改主要完成在（B）納稅人所擁有發(fā)票的原始數(shù)據(jù)修改。A、當(dāng)期

B、初期

C、上期

D、期末

5、（A）主要實現(xiàn)納稅人準(zhǔn)購發(fā)票的核定以及領(lǐng)購簿設(shè)置，發(fā)票的發(fā)售、已發(fā)售發(fā)票記錄的作廢及發(fā)票退回，代開申請、代開發(fā)票及代開發(fā)票處理功能。A、發(fā)票管理模塊

B、發(fā)票維護模塊

C、查驗繳銷模塊

D、賬表查詢模塊

6、發(fā)票查驗繳銷模塊主要實現(xiàn)發(fā)票的查驗、(B)及繳銷。A、違法

B、違規(guī)

C、審核

D、銷毀

7、TIPS系統(tǒng)維護包括TIPS國庫代碼對應(yīng)關(guān)系維護、預(yù)算收入分成比例維護、三方協(xié)議維護與驗證和（B）維護。

A、支付行

B、開戶行

C、人行國庫

D、清算銀行

8、TIPS實時扣稅業(yè)務(wù)應(yīng)在（B）平臺操作。A、稅務(wù)登記管理

B、申報征收

C、稅收票證管理

D、稅收會計管理

9、申報征收平臺下（D）模塊可以查詢匯總繳款書清單。A、征收 B、維護 C、查詢 D、匯繳

10、刪除誤開的稅收票證信息，應(yīng)在（B）平臺進行操作。A、稅務(wù)登記管理

B、申報征收

C、稅收票證管理

D、稅收會計管理

11、TIPS扣款成功后，應(yīng)該在（D）平臺進行入庫對帳。A、稅務(wù)登記管理

B、申報征收

C、稅收票證管理 D、稅收會計管理

12、TIPS扣款成功后，應(yīng)該在（D）平臺下載入庫流水信息。A、稅務(wù)登記管理

B、申報征收

C、稅收票證管理

D、稅收會計管理

13、社保費征收職能是在（A）平臺中實現(xiàn)。A、申報征收

B、稅務(wù)登記管理 C、納稅人認(rèn)定管理

D、一戶式管理

14、純社保戶轉(zhuǎn)入共管戶是在（A）模塊中。A、登記信息 B、非正常戶認(rèn)定 C、核定數(shù)據(jù)維護 D、臺帳、報表

15、社會保險的申報方式有（D）。A、直接申報 B、電子申報 C、郵寄申報 D、以上都對

16、按照《社會保險費征繳暫行條例》的規(guī)定，對逾期不繳納社會保險費的單位和個人，除責(zé)令補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收(D)的滯納金。A、0.05% B、0.5% C、0.02% D、0.2%

17、繳費單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會保險費的，由（A）機關(guān)責(zé)令限期繳納。A、主管地方稅務(wù)機關(guān) B、湖北省勞動和社會保障局 C、湖北省地方稅務(wù)局

D、湖北省人民法院

18、對社保費非正常戶認(rèn)定錯誤表述的是（D）。A、此用戶必須在所管轄范圍內(nèi) B、此用戶必須辦理過社保登記 C、此用戶必須是正常戶

D、自然人可以作非正常戶認(rèn)定

19、下列各項不屬于工資、薪金所得的為（D）。A、年終加薪

B、勞動分紅 C、津貼

D、稿酬收入

20、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬（B）征稅項目。A、偶然所得

B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、股息紅利所得

D、特許權(quán)使用費所得

21、下列各項中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（B）。A、對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅

B、無論是單獨轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征收范圍

C、對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)未取得收入的行為征稅 D、對房地產(chǎn)的出租行為征稅

22、符合條件的企業(yè)當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員定額抵減所得稅優(yōu)惠政策屬于（A）。

A、報批類減免稅

B、備案類減免稅

C、政策性減免稅

D、法定式減免稅

23、以下行為中，按契稅暫行條例規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（C）。A、甲乙雙方以相等價格交換房屋

B、個人承受荒溝土地使用權(quán)，用于牧業(yè)生產(chǎn) C、以土地、房屋權(quán)屬抵債

D、城鎮(zhèn)職工按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積第一次購買公有住房

24、下列各項中，不作為契稅征稅對象的是（D）。A、以土地、房屋權(quán)屬作價投資 B、以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

C、房屋所有者將其房屋無償轉(zhuǎn)讓給受贈者 D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

25、要訪問省局門戶網(wǎng)站，需要在計算機網(wǎng)絡(luò)連接中設(shè)置DNS，正確的DNS是（A）。A、148.16.23.5

B、192.168.0.0 C、255.0.0.0

D、0.0.0.0

26、操作系統(tǒng)屬于計算機系統(tǒng)中的（A）。

A、核心系統(tǒng)軟件

B、關(guān)鍵的硬件部件 C、廣泛使用的應(yīng)用軟件

D、外部設(shè)備

27、在搜索文件時，可以在文件名中使用通配符。通配符“?”表示（C）。A、所在位置的一串字符

B、所在位置的一個數(shù)字 C、所在位置的一個字符

D、所在位置的一串?dāng)?shù)字

28、目前，個人使用計算機普遍使用的操作系統(tǒng)是（D）。A、DOS

B、Unix

C、Linux

D、Windows

29、湖北省地稅局內(nèi)網(wǎng)門戶系統(tǒng)的網(wǎng)址是（D）。

A、http://148.44.16.121

B、ftp://148.16.16.16 C、http://hubei.dishui

D、http://pt.ds.hb 30、下列四種軟件中，屬于操作系統(tǒng)軟件的是（C）。A、WPS

B、Word

C、Windows XP

D、ODPS

31、從（C）起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。A、2008年1月1日

B、2008年12月31日 C、2009年1月1日 D、2009年5月1日

32、查詢稅收管理員本月、本年新增戶數(shù)在（C）模塊可以查詢。A、稅務(wù)登記管理平臺 B、納稅認(rèn)定管理平臺 C、稅收管理員平臺

D、一戶式查詢

33、從2009年1月1日起，湖北省規(guī)定按期繳納營業(yè)稅的起征點為月營業(yè)額（C）元。A、2000

B、3000

C、5000 D、10000

34、稅務(wù)對經(jīng)批準(zhǔn)不設(shè)立帳簿或暫緩設(shè)立帳簿的個體工商戶核定一定經(jīng)營時期內(nèi)應(yīng)納稅的經(jīng)營額或收益額，并以此為依據(jù)確定其應(yīng)納稅額的征收方式是（C）方式。A、查定征收

B、查驗征收 C、定期定額征收

D、查帳征收

35、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要辦理停業(yè)的，停業(yè)期限不得超過（D）。A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、一年

36、按照規(guī)定被認(rèn)定為非正常戶（A）個月后稅務(wù)登記證件失效。A、3

B、6

C、9

D、12

37、納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記相關(guān)內(nèi)容發(fā)生變化之日起或者自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起（D）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向原稅務(wù)登記的主管地方稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A、10 B、15 C、20 D、30

38、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收（D）滯納金。A、萬分之一

B、萬分之二 C、萬分之三

D、萬分之五

39、進入設(shè)立登記首頁面后，選中（B）選項，然后點擊辦理進入個體登記數(shù)據(jù)準(zhǔn)備界面。

A、辦理單位登記

B、辦理個人登記 C、辦理臨時登記

D、辦理待辦事宜 40、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起（A）日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機關(guān)申報補辦稅務(wù)登記證件。

A、15 B、30 C、45 D、60

二、多選題

1、（BD）專業(yè)性較強，一般單獨設(shè)置對外辦理業(yè)務(wù)。A、發(fā)票管理崗

B、發(fā)票發(fā)售崗 C、發(fā)票驗審繳銷崗

D、發(fā)票代開崗

2、庫存管理分為（ACD）。

A、領(lǐng)購（調(diào)拔）

B、發(fā)售管理

C、驗收入庫

D、窗口領(lǐng)票

3、發(fā)票發(fā)售崗根據(jù)用票人領(lǐng)購的發(fā)票名稱、種類、版面、數(shù)量發(fā)售發(fā)票，并將發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、單價、金額登記在《普通發(fā)票領(lǐng)購簿》上，同時登錄湖北省地方稅收征管核心軟件系統(tǒng)，登記（A B C），按日生成《普通發(fā)票發(fā)售日報表》，并據(jù)此進行盤點對賬，做到賬實相符。

A、《普通發(fā)票分類明細(xì)賬》

B、《普通發(fā)票分戶明細(xì)賬》 C、《普通發(fā)票收、發(fā)、存明細(xì)賬》

D、《普通發(fā)票分行業(yè)明細(xì)賬》

4、開通TIPS扣稅業(yè)務(wù)先必須做好如下（ABC）準(zhǔn)備工作。

A、參數(shù)維護 B、簽訂三方協(xié)議

C、系統(tǒng)維護

D、實時扣稅

5、在征管核心軟件中對TIPS扣稅業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)維護，主要做好（ABCD）工作。A、TIPS國庫代碼對應(yīng)關(guān)系維護 B、清算銀行維護

C、預(yù)算收入分成比例維護

D、三方協(xié)議維護與驗證

6、利用TIPS扣稅業(yè)務(wù)適用的稅收票證有（CD）。A、三聯(lián)完稅證 B、稅收通用繳款書

C、電子稅收繳款書 D、電子稅收匯總繳款書

7、社保費的費種包括（ABCD）。A、養(yǎng)老保險

B、醫(yī)療保險

C、失業(yè)保險

D、工傷和生育保險

8、社保費非正常戶認(rèn)定必須符合以下要求（ABCD）。A、此用戶必須在所管轄范圍內(nèi) B、此用戶必須辦理過社保登記 C、此用戶必須是正常戶

D、自然人不能作非正常戶認(rèn)定

9、純社保戶設(shè)立登記繳費類型包括(ABC)。A、企業(yè)繳費

B、行政事業(yè)單位繳費 C、個人繳費

D、國家機關(guān)繳費

10、稅政管理平臺中的售付匯管理，包括（ABCD）

A、營業(yè)稅和個稅完稅證明 B、工資薪金個稅完稅證明 C、境外勞務(wù)費用證明 D、特許權(quán)使用費、利息免稅所得匯出

11、下列特許權(quán)使用費、利息所得可以免征企業(yè)所得稅或個人所得稅（ABCD）。A、外國企業(yè)為我國科學(xué)研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)等提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費

B、境內(nèi)中資金融機構(gòu)、企業(yè)在境外發(fā)行債券，對境外債券持有人所支付的債券利息 C、外國政府或其所擁有的金融機構(gòu)，或我國與對方國家所簽訂的稅收協(xié)定中所指定的銀行、公司，其貸款給我國境內(nèi)機構(gòu)所取得的利息

D、境外銀行按照優(yōu)惠利率貸款給我國銀行及金融機構(gòu)取得的利息

12、特許權(quán)使用費、利息免稅所得匯出數(shù)額控制表適用于境內(nèi)企業(yè)向境外企業(yè)、個人支付的特許權(quán)使用費、利息所得按國際稅收協(xié)定和稅法的有關(guān)規(guī)定免征(AB)。A、企業(yè)所得稅

B、個人所得稅

C、營業(yè)稅

D、印花稅

13、在Windows XP中，常常會設(shè)置IP地址，修改TCP/IP屬性框中的選項有（ABC）。A、自動獲取IP地址

B、IP地址 C、子網(wǎng)掩碼

D、本機的域名

14、Word 編輯軟件中，“格式”菜單的“段落”命令中可實現(xiàn)的操作有（AD）。A、設(shè)置段落間距

B、設(shè)置字符間距 C、設(shè)置首字下沉

D、設(shè)置首行縮進

15、在Excel中，單元格中的數(shù)據(jù)可以是（ABD）。A、字符串

B、數(shù)字 C、音樂

D、漢字

16、設(shè)立稅務(wù)登記有（ABC）功能。

A、單位登記

B、個體登記

C、臨時登記

D、報驗登記

17、對己辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，經(jīng)責(zé)令其限期改正逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)的納稅人，由檢查人員制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其（ABC）的使用。A、稅務(wù)登記證件

B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、發(fā)票

D、其他

18、自然人信息的登記分為（ABCD）。

A、雇員登記

B、非雇員登記 C、股東、投資者登記

D、外籍人員登記

19、稅務(wù)登記管理平臺主要包括（ABCD）。

A、辦理登記

B、證照管理

C、非正常戶處理

D、信息查詢 20、企業(yè)的稅務(wù)登記證號的組成包括（AC）。A、組織機構(gòu)代碼證號

B、法人代表身份證號

C、行政區(qū)號

D、自然人身份證號

21、稅費征管核心系統(tǒng)中設(shè)立登記的類型有（ABC）： A、單位登記 B、個體登記 C、臨時登記

22、在核心征管軟件中辦理一個體戶的稅務(wù)登記的步驟有（ABC）A、設(shè)立登記 B、稅收管理員分配 C、落戶管理

23、在核心征管軟件中的申報包括（AB）A、日常申報 B、網(wǎng)絡(luò)申報 C、電話申報

24、在核心征管軟件社保費登記包括（AB）

A、社保費共管戶登記 B、純社保戶登記 C、企（事）業(yè)單位登記

25、稅票修正可對（ABC）信息進行修正。

A、預(yù)算科目 B、預(yù)算級次 C、國庫信息 D、票面數(shù)額

26、設(shè)立登記、落戶管理、稅收管理員分配的順序是（ABC）A、設(shè)立登記 B、稅收管理員分配 C、落戶管理

27、社保戶登按登記類型分為（ABC）

A、企業(yè)繳費 B、行政事業(yè)單位繳費 C、個人繳費

28、核心征管軟件的總體目標(biāo)是（A B）

A、全面推進信息技術(shù)在稅收工作中的應(yīng)用，不斷提高稅收征管業(yè)務(wù)的信息化程序，通過技術(shù)創(chuàng)新推動機制創(chuàng)新、體制創(chuàng)新以及組織創(chuàng)新。

B、以省集中的模式建設(shè)新一代的稅收征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)全省各級稅務(wù)機關(guān)稅收基礎(chǔ)信息的高度共享和一致，推進稅收管理和執(zhí)法行為的透明和規(guī)范，推進新征管體制和機制的有效運作。

C、實現(xiàn)全省數(shù)據(jù)大集中，辦稅平臺共應(yīng)用。

D、實現(xiàn)“同城通繳、同圈通繳、全省通繳、盡夜通繳”。

三、判斷題

1、醫(yī)療發(fā)票應(yīng)使用的正確發(fā)票種類維護為《湖北省門診(住院)醫(yī)療收費發(fā)票》。（正確）

2、納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)時，每次都需要進行對領(lǐng)購簿的設(shè)置。（錯誤）

3、窗口操作員錄入納稅人流水號后回車或者單擊頁面的納稅人查詢圖標(biāo)，獲取當(dāng)前納稅人相關(guān)信息。（正確）

4、用票人領(lǐng)票時，分局票管員通過【下級領(lǐng)票】菜單進行票證發(fā)放。(錯誤)

5、只要用稅收通用繳款書開具的稅款，全部進入待解賬戶。(錯誤)

6、征收殘疾人保障基金和排污費均使用通用稅收繳款書。(錯誤)

7、數(shù)據(jù)校驗及功能約束頁面顯示為藍色的數(shù)據(jù)項為必錄項，操作員不必填寫，否則校驗不通過，系統(tǒng)將給出提示信息。（錯誤）

8、在社保費登記信息變更登記中注銷戶的登記信息不能被修改。（正確）

9、發(fā)票出庫的功能是市州局將發(fā)票驗收入庫后，需要向區(qū)縣局出庫發(fā)票，以及區(qū)縣局出庫發(fā)票到分局稅務(wù)機關(guān)。（正確）

10、減免稅批復(fù)未下達前，納稅人可以暫不申報繳納稅款。（錯誤）

11、在減免稅管理平臺中，“減免清冊查詢”主要完成對報備報批法定減免的已減免額的金額合計查詢。（正確）

12、排污費核定數(shù)據(jù)導(dǎo)入是對作過登記的單位進行當(dāng)期和欠費的排污費核定數(shù)據(jù)導(dǎo)入。（錯誤）

13、瀏覽網(wǎng)頁時，經(jīng)常會遇到自己喜愛的站點，你只要利用[收藏夾]的功能，把你正訪問的網(wǎng)址添加到[收藏夾]中，以后使用瀏覽器時，要訪問該頁，只要打開[收藏夾]并選中自己要訪問的網(wǎng)頁即可進入。（正確）

14、因特網(wǎng)起源于中國，最初由中國國防部建立。（錯誤）

15、注銷稅務(wù)登記程序，在頁面數(shù)據(jù)填寫完畢后，點擊【保存并報批】按鈕，頁面數(shù)據(jù)保存完畢后，生成“注銷登記申請審批”代辦事宜。（正確）

16、在可進行納稅人登記列表里，點擊【變更】按鈕。選擇某個變更項目點擊【下一步】按鈕，進入基本登記信息變更頁面。點擊【返回】按鈕，返回可進行納稅人登記列表。（正確）

17、對完成納稅人的落戶登記的納稅人進行稅種認(rèn)定的變更，點擊【查詢】按鈕，輸入納稅人流水號或者納稅人名稱可以查詢所指定的需要進行稅種認(rèn)定變更的納稅人信息。（正確）

18、在納稅人落戶登記代辦事宜中選中一條納稅人數(shù)據(jù)，點擊【辦理】，進入納稅人稅種認(rèn)定頁面。因為該納稅人沒有進行過稅種認(rèn)定，所以該納稅人沒有自己應(yīng)繳的稅種，【下一步】按鈕是不可用。（正確）

19、Windows XP桌面上的圖標(biāo)完全可以按用戶的意愿重新排列。（正確）20、在稅費征管核心軟件中繳納社保費的純社保戶注銷后不能回復(fù)注銷。（錯誤）

四、改錯題

1、減免規(guī)則設(shè)置的功能是根據(jù)國家政策設(shè)置相應(yīng)的減免規(guī)則，應(yīng)用到具體的稅種實行減免。（稅種/納稅人）

2、票證領(lǐng)發(fā)可以實現(xiàn)稅收票證在局與局之間流通。（流通/流轉(zhuǎn)）

3、當(dāng)下級票證入庫確認(rèn)后，能對錄入錯誤的信息進行刪除。（能/不能）

4、發(fā)票模塊領(lǐng)購單的功能是區(qū)縣局、分局領(lǐng)用發(fā)票時填寫領(lǐng)購單并報批，需要上級審批，作為上級稅務(wù)機關(guān)出庫發(fā)票時的一個參考。（上/本）

5、在一戶式管理平臺中可以查詢社保費的所有信息。（所有/相關(guān)）

6、稅收會計報表功能是進行會計和統(tǒng)計報表的統(tǒng)計工作。（統(tǒng)計/查詢）

7、納稅人的流水號是稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生的。（稅務(wù)機關(guān)/系統(tǒng)隨機）

8、稅收管理員調(diào)整的功能是對已經(jīng)落戶登記的納稅人（正常戶），進行相關(guān)信息的調(diào)整。（相關(guān)信息/稅收管理員）

9、社保費模塊中的核定數(shù)據(jù)導(dǎo)入的格式是數(shù)字格式。（數(shù)字格式/電子表格）

10、水資源費開票在稅費征管窗口。（稅費征管/規(guī)費開票）

五、填空題

1、當(dāng)前我省稅收征管業(yè)務(wù)軟件的全稱是湖北省地方稅費征管核心系統(tǒng)

2、征管核心系統(tǒng)從湖北省地方稅務(wù)局門戶信息系統(tǒng)進入。

3、在核心征管軟件中查詢一管理機關(guān)特定時間段的稅款在申報征收平臺中查詢。

4、征管軟件中自然人登記的作用是完成自然人基本信息的登記和修改

5、稅收管理員分配的功能是：對進行了稅務(wù)設(shè)立登記的納稅人，分配稅收管理員

6、稅收管理員分配后下一步是落戶登記

7、匯總繳款書開票的對象是匯總已經(jīng)會計確認(rèn)的完稅證。

8、稅款日結(jié)的功能是對地稅收入待解專戶收入憑證進行匯總

9、門戶信息系統(tǒng)的地址是pt.ds.hb

10、保費模塊中的核定數(shù)據(jù)錄入包括當(dāng)期和欠費的數(shù)據(jù)錄入