第一篇：企業(yè)經(jīng)營的可控因素風(fēng)險分析解讀

天 津 大 學(xué) 網(wǎng) 絡(luò) 教 育 學(xué) 院

?？飘厴I(yè)論文

題目：淺談企業(yè)經(jīng)營的可控因素風(fēng)險分析

完成期限：2015年8月24日 至 2015年10月25日

學(xué)習(xí)中心：無錫教學(xué)中心 專業(yè)名稱：建筑工程技術(shù) 學(xué)生姓名：程春艷 學(xué)生學(xué)號：***2 指導(dǎo)教師：費德中

天津大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院專科畢業(yè)論文

淺談企業(yè)經(jīng)營的可控因素風(fēng)險分析

一、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及其含義

經(jīng)濟的全球一體化發(fā)展，使得市場競爭加劇，國內(nèi)市場競爭向著國際化的發(fā)展。在加入WTO后，中國融入了國際市場，企業(yè)在這個重大轉(zhuǎn)型時期把握關(guān)鍵并入國際大潮成為企業(yè)自身發(fā)展的需求，但國外市場的開發(fā)使得本土企業(yè)承受著外來企業(yè)進入我國市場帶來的競爭壓力，不僅如此，國內(nèi)企業(yè)還必須同國外優(yōu)勢企業(yè)進行搶占國際市場的對決，無論體現(xiàn)在對市場的爭奪上，還是在市場份額的爭奪上都尤為激烈，如何進行企業(yè)國際化發(fā)展，關(guān)系著企業(yè)在這一局勢下的健康與否，與企業(yè)的生死存亡休戚相關(guān)。從1988年到現(xiàn)在企業(yè)國際化發(fā)展已有20多年的歷史，國內(nèi)企業(yè)在國際市場上已是初具規(guī)模，國內(nèi)企業(yè)的涉外經(jīng)營主要是以資源的開發(fā)，加工，運輸，工程，餐飲為主。投資區(qū)域覆蓋5大洲，但在相對集中，投資金額不大等問題。本文就國際化內(nèi)涵，可控制因素的產(chǎn)生展開討論，從面制定可控制因素防制策略，促進企業(yè)國際化進程加快。

國外學(xué)者對國際化得研究深刻，形成了百花齊放的格局，各經(jīng)濟學(xué)家，社會學(xué)家對其的定義并不一致，但這些觀點無疑是在對同一個主題進行描述，主要包括兩個方面即：國際化本身是指國家或者企業(yè)進行超越國界的經(jīng)濟，經(jīng)營活動，是可以用于描述具體或抽象的超越國際的經(jīng)濟活動。

二、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要素分析

（一）傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢為企業(yè)競爭作后備力量

從企業(yè)國際化發(fā)展的近20年來看，傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢為企業(yè)競爭作后備力量的觀點逐漸被人們所質(zhì)疑。究其原因，主要是與日前的經(jīng)濟環(huán)境息息相關(guān)，經(jīng)濟化一體化的發(fā)展逐步成形，給企業(yè)帶來了多方面的挑戰(zhàn)，就這一外部經(jīng)濟環(huán)境的變化使企業(yè)難以適應(yīng)的，主要表現(xiàn)在：科學(xué)技術(shù)的更替加快，產(chǎn)品使用周期緊縮，消費者日新月異的消費取向，使得企業(yè)面臨的外部環(huán)境變幻莫測。其次，市場界限的模糊化發(fā)展，競爭的形式，規(guī)則乃至于對手的模糊化使得外部環(huán)境復(fù)雜多變。由此可見，企業(yè)的國際化發(fā)展面臨著多元化的影響因素。根據(jù)社會網(wǎng)絡(luò)理論，網(wǎng)絡(luò)傳遞各種機會信息(ellis，2000)。這就意味著國外市場的機會可以通過網(wǎng)絡(luò)傳遞。網(wǎng)絡(luò)關(guān)系不僅創(chuàng)造信息優(yōu)勢，同時也幫助企業(yè)構(gòu)建核心競爭力。在網(wǎng)絡(luò)關(guān)系的幫助下，企業(yè)能夠提高信息流動，建立信任以及共同的興趣;發(fā)現(xiàn)機會后，天津大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院專科畢業(yè)論文

網(wǎng)絡(luò)關(guān)系能協(xié)助企業(yè)以更快的速度走出國門(oviatt 和 mcdougall，2005)［9］。因此，本文提出企業(yè)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)能提高企業(yè)的國際化速度和國際化范圍。企業(yè)的國際化戰(zhàn)略不可能僅僅依靠企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn)，一些天生的國際企業(yè)在國際化時并沒有任何網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，而國際化市場導(dǎo)向是這些企業(yè)的主要特征。國際化市場導(dǎo)向的企業(yè)尋求國外商機不依賴于企業(yè)已有的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系。國際市場導(dǎo)向下管理者強調(diào)價值的創(chuàng)造。在本文中，我們采用的國際市場導(dǎo)向由三部分組成: 國際信息的創(chuàng)造、傳播以及響應(yīng)。國際信息的創(chuàng)造是指國際市場信息的創(chuàng)造以及獲得，其主要集中在對國外的顧客、競爭者以及環(huán)境變化信息的獲得。企業(yè)經(jīng)常采用國外市場調(diào)查、國外環(huán)境審視等策略來獲得國際信息。國際市場信息的獲得，包括企業(yè)通過參加國際展會及通過其他直接或間接的與國外市場接觸而獲得的國際市場信息，同時也包括企業(yè)通過與顧客、經(jīng)銷商及其競爭者接觸所獲得的國際市場信息，但是所有的獲得國際市場機會的活動都不依賴企業(yè)已經(jīng)有的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系。國際信息的傳播包括對國際信息的分享。國際信息的響應(yīng)指對信息的反應(yīng)及執(zhí)行。對外部，內(nèi)部各種因素的控制力高低關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)能力

所謂企業(yè)能力是指企業(yè)設(shè)定目標(biāo)，并采取相應(yīng)的措施，部署，整合多方位資源以達到目標(biāo)的能力，即企業(yè)的適應(yīng)市場環(huán)境的前提下，能源開發(fā)，控制的能力，以及企業(yè)的創(chuàng)新能力，也可以說是企業(yè)協(xié)調(diào)內(nèi)外可控制和可控因素的能力。當(dāng)風(fēng)險轉(zhuǎn)化成危機的時候，企業(yè)很容易陷入經(jīng)營的困境。所以，成立一個統(tǒng)一的風(fēng)險管理機構(gòu)，應(yīng)對公司在各個方面所可能遇到的風(fēng)險，對風(fēng)險進行全面識別，系統(tǒng)管理是必要的。

風(fēng)險管理委員會的構(gòu)成，應(yīng)該由所有者、董事會成員、企業(yè)內(nèi)部審計人員和部分高管人員組成，必要的時候，企業(yè)也可以聘請外部人員。各職能部門管理人員，都有向風(fēng)險管理委員會提供內(nèi)部信息的義務(wù)。而風(fēng)險管理委員會為參謀部門，對企業(yè)經(jīng)營面臨的人、財、物風(fēng)險提供決策依據(jù)，但不直接參與企業(yè)管理運營。風(fēng)險委員會需要在企業(yè)日常經(jīng)營活動以外重點關(guān)注影響企業(yè)生存的各種風(fēng)險。在企業(yè)的戰(zhàn)略層面，應(yīng)對不可控制風(fēng)險的方法為適度進行多元化經(jīng)營?！安灰阉械碾u蛋都放在一個籃子里”。風(fēng)險投資理論也可以用于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的制定。對于企業(yè)而言，選擇一定程度的多元化經(jīng)營，可以避免當(dāng)某些不可控制的風(fēng)險造成危機時，企業(yè)生存受到影響。多元化增長戰(zhàn)略是指“企業(yè)有選擇地增加產(chǎn)品的種類，跨行業(yè)經(jīng)營多種產(chǎn)品和服務(wù)，擴大企業(yè)的生產(chǎn)范圍和市場范圍，使企業(yè)的優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，人、財、物等資源得到充分利用?！痹诮?jīng)濟全球化的今天，企業(yè)所處的生存環(huán)境比以往任何時期都要復(fù)雜。大洋彼岸的某家公司的倒閉，有可能直接導(dǎo)致中國某個相關(guān)的企業(yè)破產(chǎn)。我們周圍充斥著大量的經(jīng)濟預(yù)測，而經(jīng)

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濟學(xué)家的工作之一也是對經(jīng)濟形勢進行大致判斷。但是預(yù)測并不能使我們有效應(yīng)對風(fēng)險和危機，尤其當(dāng)某些風(fēng)險引發(fā)的危機破壞性足夠大的時候。某些突然發(fā)生的事件，對公司的生存，會造成毀滅性的打擊。專注于專業(yè)化發(fā)展的企業(yè)，可能會有很多優(yōu)勢。比如把有限的資源投入到最能產(chǎn)生效益的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，在市場競爭中獲得優(yōu)勢。然而生物進化的歷史表明，單一性是一種危險的形態(tài)，非常脆弱。剛剛發(fā)生的這場經(jīng)濟危機，是一個最好的例證。這場危機影響了所有的企業(yè)。因此，企業(yè)在有能力發(fā)展多元化的時候，應(yīng)該有意識去涉足不同的行業(yè)，適當(dāng)增加企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的數(shù)量。

三、企業(yè)國際化發(fā)展的影響因素

（一）內(nèi)外發(fā)展因素

就日前我國企業(yè)國際化發(fā)展現(xiàn)狀上看，對企業(yè)國際化發(fā)展產(chǎn)生作用的因素可以分為兩類，即內(nèi)部因素，外部因素兩個。

1、外部因素

政策環(huán)境因素（企業(yè)投資所處的國家或地區(qū)政策體制），國際市場條件，包括技術(shù)，各種軟硬件配套體系等。這些因素往往被學(xué)者界定為客觀存在的，難以通過企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)的，企業(yè)發(fā)展的可控因素。

2、內(nèi)部因素

是指與產(chǎn)品相關(guān)的系列因素，如產(chǎn)品實力，產(chǎn)品技術(shù)，特性，適應(yīng)市場的程度。內(nèi)部資源配置的相關(guān)因素，這一影響因素又可從兩個層面上進行闡述，首先，管理組織的管理能力，其次，是組織資源的分配能力（知識技能密集程度，組織文化的學(xué)習(xí)能力等）被界定為可控制因素的范疇。

3、企業(yè)國際化發(fā)展的可控因素

企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)所處的環(huán)境關(guān)聯(lián)緊密，就博弈論的層面上看，不難理解企業(yè)的生存和發(fā)展，不僅是制定和采取何種高效的戰(zhàn)略，還在于它對于所處的經(jīng)濟環(huán)境中采取了什么樣的態(tài)度，制定了什么樣的策略，即企業(yè)對待可控因素上的協(xié)調(diào)能力，企業(yè)能力的研究從加強內(nèi)部控制開始轉(zhuǎn)向?qū)煽匾蛩氐膽?zhàn)略研究上?！秳討B(tài)競爭戰(zhàn)略》中指出“戰(zhàn)略正變得越來越動態(tài)…一個非常好的戰(zhàn)略或策略完全有可能被對手的行為所破壞。一個待定的戰(zhàn)略或策略的力量不是由最初所采取的措施所決定的，而取決于它對競爭者行為和反應(yīng)預(yù)測的準(zhǔn)確程度和隨時間而變化的消費者需求狀況，戰(zhàn)略的成功還有賴于它對競爭性環(huán)境下法規(guī)，技術(shù)等其它資源變化情況預(yù)見的有效性”。由此，戰(zhàn)略不能單單局限在對可控制因素的控制力上，天津大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院?？飘厴I(yè)論文

還應(yīng)體現(xiàn)在可控因素協(xié)調(diào)上。

（二）企業(yè)國際化發(fā)展中存在的可控因素

企業(yè)國際化發(fā)展中存在的可控因素可以在以下幾方面進行闡述：

1、環(huán)境因素的可控性。

企業(yè)國際化發(fā)展的初期，對環(huán)境因素的性質(zhì)不清導(dǎo)致企業(yè)搶占市場份額，擴大自身發(fā)展的戰(zhàn)略思想存在一定的誤解，認為企業(yè)就是做到規(guī)模越大，發(fā)展越好，行業(yè)的多元化程度越強，競爭力越大，這一思想的引導(dǎo)下，不少企業(yè)開始盲目的擴張。從國際化發(fā)展的初期曲折路徑上對環(huán)境因素進行分析，重點從以下幾個方面進行闡述：

2、市場復(fù)雜性的可控性

對規(guī)模經(jīng)濟的誤解，使得企業(yè)認為規(guī)模越大經(jīng)濟效率越高，不考慮自身的實力，環(huán)境等因素，盲目進行擴大化生產(chǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的從技術(shù)，人力資源管理能力上都是難以和擴大化的生產(chǎn)規(guī)模匹配發(fā)展的，形成空中樓閣，根基虛脫，抵御風(fēng)險能力低下，最后被市場所淘汰。盲目的擴張不僅不能使得企業(yè)發(fā)展均衡，往往還導(dǎo)致了企業(yè)和市場環(huán)境的關(guān)系緊張，當(dāng)這樣的狀態(tài)得不到遏制，企業(yè)內(nèi)部的控制協(xié)調(diào)難以緩解這一矛盾的時候，企業(yè)的戰(zhàn)略方針應(yīng)作出適應(yīng)的調(diào)整，注重改變運營體系取代單純的內(nèi)部系統(tǒng)改變，正確認識到企業(yè)發(fā)展中所可控制的環(huán)境因素。如當(dāng)企業(yè)難以適應(yīng)某一經(jīng)濟環(huán)境時，是否可以考慮轉(zhuǎn)移市場或生產(chǎn)產(chǎn)品，將資源轉(zhuǎn)移到適合發(fā)展的領(lǐng)域，這樣的根本體制轉(zhuǎn)變才能使得企業(yè)在市場競爭中避免被淘汰，逐步成為風(fēng)險抵御力強大的企業(yè)，為企業(yè)的擴大華發(fā)展創(chuàng)造條件。

四、市場多元化可控性

（一）降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的策略

從企業(yè)國際化發(fā)展初期的歷程上看，對待降低風(fēng)險的策略上存在一定的偏激認識，不能客觀的認識到，競爭環(huán)境的可控性，認為分散待業(yè)是可以起到降低風(fēng)險的作用，而忽視了它為企業(yè)加重風(fēng)險的可能性，對風(fēng)險的認識不清。企業(yè)生存環(huán)境的復(fù)雜性主要可以從以下幾方面體現(xiàn)：企業(yè)市場行業(yè)的多樣性，不同行業(yè)的規(guī)則，技能和企業(yè)的要求并不是都相同，企業(yè)不客觀的認識到這一點，直接進行多元性經(jīng)營，由于對于行業(yè)的不熟悉，新領(lǐng)域?qū)I(yè)技能缺乏，管理經(jīng)驗缺乏，資金需要量大等因素的存在，可能導(dǎo)致企業(yè)開辟新市場未完成，老市場的占有率已經(jīng)降低。由此可見企業(yè)對市場環(huán)境多元復(fù)雜性的認識必須建立在風(fēng)險防范之上，認識到多元發(fā)展中存在的市場可控因素，進行合理有效的風(fēng)險評估，只有這樣才

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能將企業(yè)的國際化發(fā)展建立在雄厚的根基之上，防止空中樓閣的形成。

（二）制度環(huán)境的可控性

企業(yè)發(fā)展和其所處的環(huán)境的政策，制度是密不可分的，政策，制度對企業(yè)的影響主要是在企業(yè)感知的形式和方式上。如企業(yè)必須通過對人際關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)聯(lián)系的制度調(diào)整來順應(yīng)企業(yè)所處大環(huán)境的政策和制度，進行國際化發(fā)展是跨國企業(yè)之間的人際關(guān)聯(lián)和業(yè)務(wù)聯(lián)系，企業(yè)之間的聯(lián)系緊密關(guān)系著國際化程度，DIMgagi和Powen提出“一個組織越依賴于另外一個組織，它就在組織結(jié)構(gòu)，氛圍和由于轉(zhuǎn)軌期的各種制度和體制的不完善，還存在影響市場機制充分發(fā)揮作用的障礙性因素”，主要包括三個方面的可控性因素：政府制度的可控性。企業(yè)對所處環(huán)境的經(jīng)濟制度之間是相互協(xié)調(diào)的關(guān)系，而非控制性關(guān)系，只有認識到制度的可控性，才能保障企業(yè)的國際化發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)化，協(xié)調(diào)化。市場的自梗塞可控性。市場體系處于持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)，而這一過程之中，市場本身是不完善的，市場機制在這一環(huán)境下難以充分的發(fā)揮，如市場的需求和供應(yīng)出現(xiàn)的不平衡，國際多元化下的經(jīng)濟發(fā)展路徑不一，經(jīng)濟的發(fā)展程度出現(xiàn)區(qū)域化的間隔等。對于企業(yè)發(fā)展始終處于良好的發(fā)展氛圍之中。信息系統(tǒng)的可控因素。企業(yè)信息化是指運用信息技術(shù)，觀念對企業(yè)的內(nèi)外運營過程進行掌控，管理，充分利用企業(yè)內(nèi)外信息資源為企業(yè)戰(zhàn)略制備提供科學(xué)的依據(jù)，并在此基礎(chǔ)上加強人力資源的合理配置，從而達到提高企業(yè)競爭力，擴大市場份額和企業(yè)收效的目的。

五、我國的企業(yè)國際化階段探析

企業(yè)的國際化過程分為如下幾個階段：

（一）企業(yè)往往是通過向國外出口商品或者到國外去訂購商品來完成與國外企業(yè)的聯(lián)系的，隨著這樣的聯(lián)系的維持，貿(mào)易增多，出口機構(gòu)應(yīng)運而生，企業(yè)的出口并不是企業(yè)外向型的標(biāo)準(zhǔn)，此階段企業(yè)的總部依然設(shè)置在國內(nèi)。

（二）在以上前提下，進一步擴大出口貿(mào)易，隨之而來的關(guān)稅，非關(guān)稅壁壘等各因素均會給企業(yè)帶來新的挑戰(zhàn)，企業(yè)轉(zhuǎn)向當(dāng)?shù)厣a(chǎn)產(chǎn)品替代進口產(chǎn)品，對外投資才真正意義上地開始。

（三）隨著對外投資的日益加大，貿(mào)易往來的日趨頻繁，使得企業(yè)在國外逐漸開始設(shè)立分公司，以便為企業(yè)拓展業(yè)務(wù)，開辟市場。隨著覆蓋面積全球化，連鎖企業(yè)系統(tǒng)穩(wěn)固，但此時的企業(yè)內(nèi)部并未完善，各個子公司往往是各自為政的，趨化于本地企業(yè)。

（四）企業(yè)開始以整體發(fā)展的戰(zhàn)略眼光統(tǒng)籌內(nèi)部工作，將企業(yè)優(yōu)勢擴大化發(fā)展，天津大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院專科畢業(yè)論文

并以世界需求為導(dǎo)向，建立穩(wěn)固，高效的企業(yè)連鎖。

六、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟一體化時代的到來，企業(yè)的發(fā)展離不開世界貿(mào)易環(huán)境，國際化的發(fā)展是企業(yè)自身發(fā)展的需要，加入WTO以來，貿(mào)易壁壘障礙逐漸降低，為企業(yè)的國際化發(fā)展提供保障，貿(mào)易環(huán)境的可控制性綜合體現(xiàn)在政策，技術(shù)，制度等方面，在這一前提下，充分認識市場需求，改善企業(yè)的內(nèi)外配置，協(xié)調(diào)宏調(diào)貿(mào)易方向發(fā)展，促進企業(yè)國際化進程。經(jīng)濟一體化的全球的資源配置優(yōu)化，對本土產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢的客觀認識，不盲從，不片面是企業(yè)正確構(gòu)建自身價值的核心思想。（1）進入國際化市場化，國內(nèi)的市場向著國際化發(fā)展，對外開放步伐加大，關(guān)稅的下調(diào)，貿(mào)易壁壘的弱化都使得國內(nèi)外企業(yè)紛紛涌入市場競爭的潮流中，市場競爭壓力必然產(chǎn)生，企業(yè)生存環(huán)境復(fù)雜多元，對市場多方位因素全面認識，協(xié)調(diào)可控因素才能保障企業(yè)發(fā)展方向的始終正確。多種可控因素存在的必然性，企業(yè)不能違背這一前提，進行盲目的擴大化和全球化。只有在企業(yè)國際化發(fā)展中加強對可控因素的認知，從而制備戰(zhàn)略目標(biāo)，合理配置資源，才能保障企業(yè)的國際化進程健康。

讀書的好處

1、行萬里路，讀萬卷書。

2、書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。

3、讀書破萬卷，下筆如有神。

4、我所學(xué)到的任何有價值的知識都是由自學(xué)中得來的?！_爾文

5、少壯不努力，老大徒悲傷。

6、黑發(fā)不知勤學(xué)早，白首方悔讀書遲?！佌媲?/p>

7、寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。

8、讀書要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不學(xué)、不知義。

10、一日無書，百事荒廢?！悏?/p>

11、書是人類進步的階梯。

12、一日不讀口生，一日不寫手生。

13、我撲在書上，就像饑餓的人撲在面包上。——高爾基

14、書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難?！懹?/p>

15、讀一本好書，就如同和一個高尚的人在交談——歌德

16、讀一切好書，就是和許多高尚的人談話?！芽▋?/p>

17、學(xué)習(xí)永遠不晚?！郀柣?/p>

18、少而好學(xué)，如日出之陽；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光?！獎⑾?/p>

19、學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆?！鬃?/p>

20、讀書給人以快樂、給人以光彩、給人以才干?！喔?/p>

第二篇：企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險對策分析

企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險對策分析

1、強化風(fēng)險意識，健全機制，提高決策的正確性。

企業(yè)的決策是在一定環(huán)境條件下，按照一定的程序，由單個人或集體做出的，個人的閱歷、決斷力、分析甄別能力等諸多主觀方面因素，以及信息不充分和其它不可預(yù)知的客觀因素都要對決策風(fēng)險產(chǎn)生影響，為此控制決策風(fēng)險應(yīng)注重以下幾點：

首先，發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)力，強化決策者的風(fēng)險意識。領(lǐng)導(dǎo)居于企業(yè)的核心地位，各級領(lǐng)導(dǎo)者的能力是企業(yè)競爭力大小的關(guān)鍵，領(lǐng)導(dǎo)者的能力包括智慧力量、道德力量和意志力量。企業(yè)增強了領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)力，才能使他們在關(guān)鍵的發(fā)展戰(zhàn)略上，在決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵過程中，以其獨特的眼光和力排眾議的超常規(guī)決策，使企業(yè)獲得轉(zhuǎn)機。發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)力并不是發(fā)展幾個高級領(lǐng)者的領(lǐng)導(dǎo)力，中層干部、部門主管、項目經(jīng)理等都有發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)力的空間，如果每個領(lǐng)導(dǎo)者都發(fā)揮自己的智慧力量、道德力量和意志力量，企業(yè)就培養(yǎng)出了一個經(jīng)理者階層，擁有了一支優(yōu)秀的隊伍，掌握了降低決策風(fēng)險的主動。

作為決策責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)者自身應(yīng)本著積極慎重的原則，要充分了解決策涉及的政策、規(guī)定、法律條例和相關(guān)的信息，要對決策范圍各要素的能力、規(guī)模心中有數(shù)，這是減小決策風(fēng)險的基礎(chǔ)。香港首富李嘉誠強調(diào)“管理者對自己負責(zé)的事和身處的組織有深層的體驗和理解最為重要。了解細節(jié)，經(jīng)常能在事前防御危機的發(fā)生。”領(lǐng)導(dǎo)者要充分考慮決策的社會、法律、文化背景，在保證決策可執(zhí)行性的基礎(chǔ)上，還要對決策，特別是重大決策的執(zhí)行前景進行預(yù)測分析，著重關(guān)注可能遇到的困難和風(fēng)險，制定應(yīng)對預(yù)案。

其次是建立有效的決策機制，這是防范決策風(fēng)險的重要保證。通過章程、內(nèi)部決策制度明確董事會、總經(jīng)理及部門負責(zé)人的分級決策權(quán)限，建立嚴(yán)格的董事會決策程序和制度，明確集團公司、控股子公司、投資企業(yè)三級決策管理層級，實現(xiàn)適當(dāng)分權(quán)，有效地監(jiān)督，增加決策的及時性和準(zhǔn)確性，從制度上減小決策的風(fēng)險。

再次是建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控體系。這是對決策風(fēng)險進行全過程控制的重要一環(huán)，覆蓋企業(yè)的經(jīng)營的各個方面，兼有風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險識別、風(fēng)險處置等職能。主要功能是通過各職能部門收集和整理的企業(yè)能力、效率、水平信息及市場現(xiàn)狀、容量、趨勢、前景等信息，為決策提供輔助和支持，促進決策最大的可執(zhí)行性。

2、注重市場開拓，加快成品資金向結(jié)算資金的轉(zhuǎn)化，保持良好的資金流動。

市場是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)和依托，市場營銷是企業(yè)一項很重要的工作，要做好市場行情的研究，找準(zhǔn)企業(yè)的市場定位，根據(jù)市場特征，確定產(chǎn)品和服務(wù)的拓展策略。注重營造企業(yè)的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和穩(wěn)定的顧客群，通過貼心周到的服務(wù)，增強顧客依賴，牢固占據(jù)市場。在此基礎(chǔ)上，依托自身優(yōu)勢，拓展產(chǎn)品范圍，加大市場空間，逐步實現(xiàn)企業(yè)的擴張。企業(yè)良好的市場發(fā)展前景和潛力是減小籌資風(fēng)險的首要條件。

提高合同的執(zhí)行能力是加快企業(yè)成品資金向結(jié)算資金轉(zhuǎn)化的基礎(chǔ)。企業(yè)要建立有機的合同執(zhí)行系統(tǒng)，對重要合同，一般來說合同額在百萬以上（或視具體情況確定標(biāo)準(zhǔn)），企業(yè)要自上而下對合同內(nèi)容進行全面理解和掌握，各職能門明確本單位應(yīng)承擔(dān)的履行責(zé)任和進度要求，形成主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下的層層保證系統(tǒng)，迅速有效地推進合同執(zhí)行。在產(chǎn)品的交付過程中，注重各種驗收資料、試運行檢測資料的準(zhǔn)備、整理和雙方的簽字確認，這一點很重要，這些工作的好壞，直接關(guān)系到日后合同款項的結(jié)算。在較大項目的結(jié)算中，因質(zhì)量保證期的原因，合同款的結(jié)算往往經(jīng)過較長時間，而這段時間內(nèi)顧客方的機構(gòu)變化隨時有可能發(fā)生，在這種條件下，保持合同物交付的顧客方簽字確認材料就成為合同款能否按期結(jié)算的關(guān)鍵條件。

加強資金的掌控是減小籌資風(fēng)險的保障?，F(xiàn)金是維持企業(yè)經(jīng)營活動的血液，從日?；顒涌?，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能正常運轉(zhuǎn)，反之則影響經(jīng)營活動進程，造成成周轉(zhuǎn)不靈，降低盈利能力和償債力和企業(yè)資信。要保持資金的良好運轉(zhuǎn)，就要隨時掌握企業(yè)資金運行狀態(tài)，客觀看待損益表和現(xiàn)金表的差異，洞察潛在的成本增加和風(fēng)險，提高變現(xiàn)能力，盤活資金，促進資金的周轉(zhuǎn)。

3、創(chuàng)造優(yōu)秀的產(chǎn)品質(zhì)量，保持企業(yè)資產(chǎn)的穩(wěn)定和升值。優(yōu)秀的產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)立足市場的基石，產(chǎn)品質(zhì)量通過各環(huán)節(jié)實現(xiàn)，受到很多因素的影響，要達到預(yù)期質(zhì)量目標(biāo)，對各環(huán)節(jié)工作狀態(tài)的監(jiān)督和控制是十分必要的，ISO質(zhì)量管理體系提供了一整套規(guī)范的產(chǎn)品實現(xiàn)各過程檢查、監(jiān)督、改進、追溯的措施，保障了產(chǎn)品質(zhì)量的實現(xiàn)。

要樹立居安思危意識，注重企業(yè)品牌形象的保護、項固和傳播。積極維護企業(yè)多年積累出來的市場聲譽和信譽，鑄造堅不可摧的誠信，做好企業(yè)品牌的推廣，提升企業(yè)在市場競爭中抗擊對手的活力和能力，增長率強經(jīng)濟效益的創(chuàng)造力，使企業(yè)在持續(xù)獲得顯著經(jīng)濟效益的過程中資產(chǎn)價值不斷提升。

4、以先進性和創(chuàng)新要求推進技術(shù)工作。

企業(yè)經(jīng)濟活動中的技術(shù)風(fēng)險直接影響企業(yè)和顧客雙方的經(jīng)濟利益，影響企業(yè)市場形象和信譽，這要求企業(yè)在技術(shù)管理工作中意識上要發(fā)展進步，健全技術(shù)風(fēng)險防控機制，保持產(chǎn)品技術(shù)性能先進性和創(chuàng)新性，鞏固和增強顧客對企業(yè)的認可，吸引住顧客的關(guān)注。降低技術(shù)風(fēng)險應(yīng)注重做好以下幾點：

首先，日常工作中要做到技術(shù)工作要求的準(zhǔn)確確認，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)工作程序，認真開展技術(shù)工作成果的論證和認定，確保設(shè)計文件的符合性和實效性。技術(shù)工作要嚴(yán)謹(jǐn)細致，每項技術(shù)參數(shù)的變更都要認真記錄和評審，預(yù)測更改的可行性和后果，保持更改記錄和翔實的檔案資料，以保持改進型變更的持續(xù)執(zhí)行。其次，技術(shù)工作要以顧客為關(guān)注焦點，保持產(chǎn)品性能的時效性和先進性。滿足顧客要求是技術(shù)工作的目標(biāo)，由于顧客條件的多樣性和差異性，其所要求產(chǎn)品設(shè)備的性能和功能也不盡相同，供方認為先進的技術(shù)，顧客不一定能采納，因此每項技術(shù)上的改進和優(yōu)化應(yīng)以建議的方式向顧客說明，得到顧客的書面確認后再行實施，這樣就有效避免了技術(shù)不符合的風(fēng)險。

再次，技術(shù)工作要注重保持行業(yè)領(lǐng)先性，同競爭對手相比要做到你有我改，你改我優(yōu)，你優(yōu)我新。在專業(yè)市場中，有的企業(yè)換代產(chǎn)品一經(jīng)推出，就吸引了顧客的高度關(guān)注，短期內(nèi)就被許多顧客確定為免招標(biāo)供應(yīng)產(chǎn)品，就是因它煥然一新的專業(yè)領(lǐng)先技術(shù)。技術(shù)管理及工作部門要抓住每一個同國內(nèi)外同行的技術(shù)交流機會，充分了解專業(yè)技術(shù)發(fā)展動態(tài)、思路和方向，積極接收、消化新技術(shù)并為我所用，形成企業(yè)獨特的新型產(chǎn)品，保持與專業(yè)市場技術(shù)潮流的同步。

第四要下大力氣開展技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。掌握領(lǐng)先的技術(shù)，也就跑贏了市場中的競爭。創(chuàng)新是企業(yè)適應(yīng)市場變化的必然選擇，是取得主動，引領(lǐng)市場的關(guān)鍵，每個企業(yè)都比較注重技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)達國家大企業(yè)的研發(fā)費用一般不低于銷售收入的5%，一般認為企業(yè)研發(fā)費用占到銷售額的2%，企業(yè)才能生存，達到5%以上才可產(chǎn)生技術(shù)優(yōu)勢。企業(yè)要注重技術(shù)創(chuàng)新的投入，形成核心技術(shù)人員團隊，收集、研究、論證顧客遠期要求和專業(yè)市場技術(shù)發(fā)展趨勢，確定和實施創(chuàng)新綱要和目標(biāo)，創(chuàng)造條件占據(jù)未來的市場。

5、以不斷發(fā)展的企業(yè)文化引導(dǎo)員工，形成強大的凝聚力和向心力。人是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，人力資源危機也是企業(yè)最大的危機，人員的管理不僅要關(guān)注人員規(guī)劃、配置、績效考評和獎懲，更要關(guān)注員工的日常行為管理，建立有效防范措施，對人員風(fēng)險行為進行監(jiān)測、識別診斷及預(yù)警控制，以防患于未然。

首先要加強企業(yè)文化建設(shè)，建立企業(yè)共同理念。企業(yè)理念不是一兩句口號，而是來自于企業(yè)日常的經(jīng)營管理，是企業(yè)發(fā)展形成的作風(fēng)、習(xí)慣，對員工通過推進人文化管理，將團隊意識、共贏意識、發(fā)展意識滲透到員工的思想，增進員工依賴企業(yè)、忠誠企業(yè)，從而促進員工為企業(yè)發(fā)展而奮斗的自主行為的鞏固和增強。

其次，強化對員工行為的監(jiān)督機制建設(shè)，各管理環(huán)節(jié)層層負責(zé)，本著教育人、激勵人、成就人的原則，關(guān)注員工的行為狀態(tài)和變化，即要提高人的道德水平和思想修養(yǎng)，也要及時制止和糾正不良行為，做到使忠于企業(yè)，默默奉獻于企業(yè)的人得到賞識和褒獎，使置企業(yè)利益于不顧的人得到警示和忠告，使破壞企業(yè)利益的人得到懲處和約束，保持絕大多數(shù)員工為推進經(jīng)濟效益增長而努力的積極性、主動性、創(chuàng)造性和工作激情，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的快速成增長，達到股東、企業(yè)、員工、顧客和諧的利益統(tǒng)一。

第三篇：企業(yè)經(jīng)營分析報告范本

管理分析報告

(內(nèi)部資料,僅供參考)

負責(zé)人：

撰稿人：

目錄

§1 §2 §3 §3.1 §3.2 §3.3 §3.4 §3.5 §4 §4.1 §4.2 §5 §5.1 §5.2 §5.3 §5.4 §6 §6.1 §6.2 §6.3 §6.4 §7 利潤趨勢情況...........................................................................................................................................................3 本期預(yù)算執(zhí)行情況..................................................................................................................................................4 收入分析....................................................................................................................................................................4 收入結(jié)構(gòu)分析......................................................................................................................................................4 主營業(yè)務(wù)收入同比分析.....................................................................................................................................5 其他業(yè)務(wù)收入同比分析.....................................................................................................................................5 主營利潤的區(qū)域貢獻情況................................................................................................................................6 利潤貢獻部門排行榜.........................................................................................................................................7 費用分析....................................................................................................................................................................9 管理費用TOP10分析.......................................................................................................................................9 管理費用變化最大TOP10..............................................................................................................................10 本期應(yīng)收分析.........................................................................................................................................................11 應(yīng)收趨勢分析....................................................................................................................................................11 應(yīng)收區(qū)域分析....................................................................................................................................................11 應(yīng)收變化最大分析...........................................................................................................................................12 應(yīng)收TOP10..........................................................................................................................................................13 本期應(yīng)付分析.........................................................................................................................................................15 應(yīng)付趨勢分析....................................................................................................................................................15 應(yīng)付區(qū)域分析....................................................................................................................................................15 應(yīng)付變化最大分析...........................................................................................................................................16 應(yīng)付TOP10..........................................................................................................................................................17 常用指標(biāo)分析.........................................................................................................................................................19

§1 利潤趨勢情況

凈利潤2006年的值是2,402.1；01月的值是-,186.3；02月的值是-,551.23；03月的值是133.29；04月的值是-,843.63；05月的值是270.94；06月的值是1,044.52；07月的值是-1,077.49；08月的值是548.49；09月的值是1,822.37；10月的值是409.55；11月的值是-,278.92；12月的值是1,110.52。

凈利潤趨勢分析20,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.00凈利潤0.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年-5,000,000.00-10,000,000.00-15,000,000.00

§2 本期預(yù)算執(zhí)行情況

預(yù)算值營業(yè)額成本毛利毛利率銷售費用銷售費用率平臺費用平臺費用率資金成本資金成本費率應(yīng)收計提應(yīng)收計提費率庫存計提庫存計提費率稅金稅金費率管理費分?jǐn)偣芾碣M分?jǐn)傎M率費用合計費用率利潤利潤率1,913,175,000.001,759,710,000.00153,465,000.008.0228,762,545.001.508,337,755.250.4427,731,250.001.452,741,250.000.142,475,000.000.1329,158,350.001.5220,250,000.001.06119,456,150.256.2434,008,849.751.78實際發(fā)生值137,446,016.87143,208,383.725,762,366.844.196,406,740.244.661,017,238.580.745,981,252.724.351,399,638.551.020.000.001,094,849.700.805,062,500.003.6818,772,520.3913.6624,534,887.2317.85差異值1,775,728,983.131,616,501,616.29159,227,366.8412.2122,355,804.763.167,320,516.680.3021,749,997.282.901,341,611.450.882,475,000.000.1330,253,199.702.3215,187,500.002.62100,683,629.877.4158,543,736.9819.63完成率%7.188.143.7552.2722.27310.0512.20169.8221.57300.2251.06710.710.000.003.7552.2725.00347.9915.71218.7472.141,004.19

§3 收入分析

§3.1 收入結(jié)構(gòu)分析

本期此項目總計188,120,610.29。其中，其他業(yè)務(wù)收入占15.28%；營業(yè)外收入占.01%；(主營業(yè)務(wù)收入 data)占0%；代理產(chǎn)品銷售收入占82.37%；增值服務(wù)收入占2%。

項目名稱其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入(主營業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入總計本期28,744,642.6912,418.960.00154,947,988.554,415,560.10188,120,610.29百分比15.28%0.01%0.00%82.37%2.35%100.00%

2%15%0%其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入(主營業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入83%

§3.2 主營業(yè)務(wù)收入同比分析

本期(主營業(yè)務(wù)收入 data)值為：0，與上期的0相比，基本不變。代理產(chǎn)品銷售收入值為：154,947,988.54，與上期的333,625,704.5相比，下降了-53.56%。增值服務(wù)收入值為：4,415,560.1，與上期的4,423,943.72相比，下降了-.19%。

在所有因素中，雖然(主營業(yè)務(wù)收入 data)上升了0，但是因為代理產(chǎn)品銷售收入下降了-,178,677,715.95，所以總的來說，結(jié)果下降了-,178,686,099.57。

項目名稱(主營業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入總計本期0.00154,947,988.554,415,560.10159,363,548.65上期0.00333,625,704.504,423,943.72338,049,648.22 差額0.00178,677,715.958,383.62178,686,099.57百分比0.00%53.56%0.19%52.86% 350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00本期上期(業(yè)主營 入 收務(wù)data)售品銷產(chǎn)代理收入增務(wù)值服收入

§3.3 其他業(yè)務(wù)收入同比分析

本期其他業(yè)務(wù)收入值為：28,744,642.69，與上期的71,790.98相比，上升了39,939.35%。

在所有因素中，主要是因為其他業(yè)務(wù)收入上升了28,672,851.71，致使結(jié)果上升了28,672,851.71

項目名稱其他業(yè)務(wù)收入總計本期28,744,642.6928,744,642.69上期71,790.9871,790.98差額28,672,851.7128,672,851.71百分比39939.35%39939.35%

30,000,000.0025,000,000.0020,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.000.00本期上期其入務(wù)收業(yè)他

§3.4 主營利潤的區(qū)域貢獻情況

本期主營業(yè)務(wù)利潤北區(qū)值為：5,761,926.7，與上期的-1,565,489.38相比，上升了468.06%。主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)NJ值為：5,914,162.01，與上期的8,574,488.18相比，下降了-31.03%。主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)SH值為：6,829,482.1，與上期的-1,009,075.15相比，上升了776.81%。主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)WH值為：2,102,292.34，與上期的8,309,802.91相比，下降了-74.7%。主營業(yè)務(wù)利潤空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。主營業(yè)務(wù)利潤南區(qū)值為：4,633,495.34，與上期的712,550.84相比，上升了550.27%。主營業(yè)務(wù)利潤西區(qū)值為：4,967,338.12，與上期的-,915,131.98相比，上升了642.8%。主營業(yè)務(wù)利潤總部值為：0，與上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，雖然主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)WH下降了-6,207,510.57，但是因為主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)SH上升了7,838,557.25，所以總的來說，結(jié)果仍然上升了16,101,551.18。

項目名稱一項目名稱二北區(qū)東區(qū)NJ東區(qū)SH主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)WH空白南區(qū)西區(qū)總部總計

本期5,761,926.705,914,162.016,829,482.112,102,292.340.004,633,495.344,967,338.130.0030,208,696.61上期1,565,489.388,574,488.181,009,075.158,309,802.910.00712,550.84915,131.980.0014,107,145.43差額7,327,416.082,660,326.177,838,557.256,207,510.570.003,920,944.495,882,470.100.0016,101,551.18百分比468.06%31.03%776.81%74.70%0.00%550.27%642.80%0.00%114.14%

10,000,000.008,000,000.006,000,000.004,000,000.00本期上期2,000,000.000.00-2,000,000.00北區(qū)東區(qū)NJ東區(qū)SH東區(qū)WH空白南區(qū)西區(qū)總部主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤

§3.5 利潤貢獻部門排行榜

本期此項目總計365,135,985.7。其中，排行前10位的分別是：北京大客戶部占15.37%；北京abc分銷部占14.42%；北京hij分銷部占11.83%；上海abc分銷部占7.74%；南京abc分銷部占6.1%；杭州abc分銷部占3.23%；武漢hij分銷部占3.06%；廣州abc分銷部占2.77%；深圳abc分銷部占2.18%；總公司財務(wù)部占2%。

項目名稱北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財務(wù)部總計本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86365,135,985.70百分比15.37%14.42%11.83%7.74%6.10%3.23%3.06%2.77%2.18%2.00%100.00%

4%5%9%4%3%3%23%北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財務(wù)部11%17%21%

項目名稱北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財務(wù)部本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86上期197,545,706.52138,464,880.5174,455,840.5273,454,963.2529,837,707.2521,308,140.6918,274,287.3611,527,551.2710,148,548.909,358,730.08差額141,408,975.8785,797,205.0531,277,700.5345,210,797.847,582,668.769,497,556.367,093,106.401,400,386.202,181,119.782,059,978.22百分比71.58%61.96%42.01%61.55%25.41%44.57%38.81%12.15%21.49%22.01%

200,000,000.00180,000,000.00160,000,000.00140,000,000.00120,000,000.00100,000,000.0080,000,000.0060,000,000.0040,000,000.0020,000,000.000.00本期上期北客京大戶部北bc京a分銷部ij京h分銷部bc海a分銷部bc京a分銷部bc州a分銷部ij漢h分銷部北上南杭武廣bc分州a銷部深bc圳a分銷部總財公司務(wù)部

§4 費用分析

§4.1 管理費用TOP10分析

本期此項目總計12,989,379.54。其中，排行前10位的分別是：獎金占31.74%；工資占18.82%；修繕維護費占12.59%；其他費用占11.84%；差旅費占6.23%；交際費占4.97%；折舊費占2.6%；房屋租賃占2.59%；社會保險占1.43%；董事會費用占1%。

項目名稱獎金工資其他費用差旅費交際費折舊費房屋租賃社會保險董事會費用總計本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.8212,989,379.54百分比31.74%18.82%12.59%11.84%6.23%4.97%2.60%2.59%1.43%1.17%100.00% 修繕維護費1,635,068.05

獎金工資5%7%3%3%2%1%修繕維護費33%其他費用差旅費交際費13%折舊費房屋租賃13%20%社會保險董事會費用

項目名稱獎金工資其他費用差旅費交際費折舊費房屋租賃社會保險董事會費用

本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.82上期4,296,193.781,443,795.391,086,132.47796,540.78596,816.12483,840.85337,160.87237,533.74211,188.13167,490.59差額172,830.431,000,569.65548,935.58741,686.62212,682.79162,076.32941.1899,195.2025,293.0815,661.77百分比4.02%69.30%50.54%93.11%35.64%33.50%0.28%41.76%11.98%9.35%修繕維護費1,635,068.05

4,500,000.004,000,000.003,500,000.003,000,000.002,500,000.002,000,000.001,500,000.001,000,000.00500,000.000.00本期上期獎金工資維修繕護費其他費用差旅費交際費費折舊房屋租賃社會保險會董事費用

§4.2 管理費用變化最大TOP10 本期排行前10位的分別是：項目交際費值為112.37；修繕維護費值為25.72；其他費用值為11.54；獎金值為1.86；董事會費用值為1.53；存檔費值為1.3；差旅費值為.67；(營業(yè)費用 data)值為0；設(shè)備租賃值為0；項目工程費值為0；

上期實際發(fā)生額同比項目交際費修繕維護費其他費用獎金董事會費用存檔費差旅費(營業(yè)費用 data)設(shè)備租賃項目工程費總計112.3725.7211.541.861.531.300.670.000.000.00154.99 實際本幣發(fā)生額34,522.201,635,068.051,538,227.404,123,363.35151,828.826,720.00809,498.900.000.000.008,299,228.71上期本幣增減額34,217.701,573,882.521,415,534.372,679,567.9691,828.823,795.00325,658.060.000.000.006,124,484.42 項目交際費修繕維護費7%17%0%0%1%1%1%0%其他費用獎金董事會費用存檔費差旅費73%(營業(yè)費用 data)設(shè)備租賃項目工程費

120.00100.0080.0060.00上期實際發(fā)生額同比40.0020.000.00項際目交費修護繕維費費其他用獎金會費用董事存檔費)費ata租賃程費差旅 d 設(shè)備項目工用業(yè)費(營

§5 本期應(yīng)收分析

§5.1 應(yīng)收趨勢分析

應(yīng)收帳款

2006年的值是31,793.33；01月的值是24,187.11；02月的值是25,601.34；03月的值是25,419.6；04月的值是29,502.6；05月的值是28,754.52；06月的值是26,278.61；07月的值是32,508.89；08月的值是35,049.96；09月的值是28,340.02；10月的值是30,108.22；11月的值是28,209.63；12月的值是31,793.33。

應(yīng)收帳款趨勢分析400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年應(yīng)收帳款

§5.2 應(yīng)收區(qū)域分析

本期應(yīng)收帳款北區(qū)值為：99,683,845.27，與上期的90,859,740.05相比，上升了9.71%。應(yīng)收帳款 東醫(yī)(MJ)值為：37,271,067.72，與上期的19,442,445.47相比，上升了91.7%。應(yīng)收帳款東醫(yī)(RH)

值為：61,902,502.3，與上期的43,350,355.06相比，上升了42.8%。應(yīng)收帳款東醫(yī)(VH)值為：34,702,040.87，與上期的32,121,528.18相比，上升了8.03%。應(yīng)收帳款空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。應(yīng)收帳款南區(qū)值為：51,966,339.82，與上期的61,841,418.84相比，下降了-15.97%。應(yīng)收帳款西區(qū)值為：32,407,522.52，與上期的34,480,780.55相比，下降了-6.01%。應(yīng)收帳款總部值為：0，與上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，雖然應(yīng)收帳款南區(qū)下降了-9,875,079.02，但是因為應(yīng)收帳款東醫(yī)(RH)上升了18,552,147.24，所以總的來說，結(jié)果仍然上升了35,837,050.35。

項目名稱一項目名稱二北區(qū)東醫(yī)(MJ)東醫(yī)(RH)應(yīng)收帳款東醫(yī)(VH)空白南區(qū)西區(qū)總部總計本期99,683,845.2737,271,067.7261,902,502.3034,702,040.870.0051,966,339.8232,407,522.520.00317,933,318.50 上期90,859,740.0519,442,445.4743,350,355.0632,121,528.180.0061,841,418.8434,480,780.550.00282,096,268.15差額8,824,105.2217,828,622.2518,552,147.242,580,512.690.009,875,079.022,073,258.030.0035,837,050.35百分比9.71%91.70%42.80%8.03%0.00%15.97%6.01%0.00%12.70%100,000,000.0090,000,000.0080,000,000.0070,000,000.0060,000,000.0050,000,000.0040,000,000.0030,000,000.0020,000,000.0010,000,000.000.00本期上期北區(qū)(東醫(yī)MJ)(東醫(yī)RH)(東醫(yī)VH)空白南區(qū)西區(qū)總部應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款

§5.3 應(yīng)收變化最大分析

本期排行前10位的分別是：北亪力衍智叢科抁有陏公司值為113,387.2；廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司值為20,666.33；SRR-國陸(馚港*有陏公司值為1,178.86；福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司值為900；北亪中兲遠絲科抁發(fā)屖有陏公司值為670.28；武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司值為336.79；u uyuudmu值為116.32；蘇州嘇華讟?biāo)銝`系綆工稌有陏公司值為92.72；上浵潤単電孑系綆設(shè)夈有陏公司值為71.55；陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司值為51.63；

上期期末借方本幣余額同比北亪力衍智叢科抁有陏公司廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司SRR國陸(馚港*有陏公司福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲遠絲科抁發(fā)屖有陏公司武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司u uyuudmu蘇州嘇華讟?biāo)銝`系綆工稌有陏公司上浵潤単電孑系綆設(shè)夈有陏公司陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司總計113,387.2020,666.331,178.86900.00670.28336.79116.3292.7271.5551.63137,471.69期末借方本幣余額1,133,882.0062,002.003,089,551.7636,040.00107,405.00111,471.0083,417.84224,831.0023,940.0081,846.004,758,302.60上期期末借方本幣余額10.003.002,618.5840.00160.00330.00711.002,399.00330.001,555.008,070.58

15%0%0%0%0%1%1%83%北亪力衍智叢科抁有陏公司廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司SRR國陸(馚港*有陏公司福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲遠絲科抁發(fā)屖有陏公司武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司u uyuudmu蘇州嘇華讟?biāo)銝`系綆工稌有陏公司上浵潤単電孑系綆設(shè)夈有陏公司陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司 120,000.00100,000.0080,000.0060,000.0040,000.00上期期末借方本幣余額同比20,000.00司司司司司司司司司dmu陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公 uyuu有陏公有陏公有陏公有u*抁抁朰屖稌稌夈朰科科(馚港恰技抁發(fā)綆工工設(shè)技陸聕信絲科孑系智叢訂算朻系綆孑系綆叢網(wǎng)絕國衍朻力瀛算電大SRR匸康兲遠込電北亪巜市奒稅亪中嘇士華讟浵潤単襽志戎俛嘇廣北武漢上陜福州蘇州0.00

§5.4 應(yīng)收top10 本期此項目總計997,648,611.07。其中，排行前10位的分別是：空白占67.97%；富士庸企丙集團

占1.07%；山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司占.91%；沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司占.75%；上浸神巟數(shù)砂有陏公司占.57%；北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司占.53%；西門孑（丮國＊有陏公司占.44%；北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司占.44%；中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司占.44%；上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司占0%。

項目名稱空白富士庸企丙集團山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司總計 本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00997,648,611.07百分比67.97%1.07%0.91%0.75%0.57%0.53%0.44%0.44%0.44%0.43%100.00% 1%1%1%1%1%1%1%1%1%91%空白富士庸企丙集團山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司

項目名稱空白富士庸企丙集團山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00上期797,895,858.2012,241,628.009,093,900.005,284,413.004,761,055.004,347,377.004,250,000.004,131,620.004,036,292.104,018,356.00差額119,774,434.931,558,707.000.002,222,357.00925,449.10891,836.00171,040.99251,455.00311,084.90231,644.00百分比15.01%12.73%0.00%42.05%19.44%20.51%4.02%6.09%7.71%5.76%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白丙集團陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司庸企我有稌有砂有屖有＊有屖有屖有＊有富士技朰集集我工神巟數(shù)科抁發(fā)（丮國科抁發(fā)（下?？茠Z發(fā)絕綆上浸歡利辿西門孑大至辿絕集我浵眾翕邤網(wǎng)浪潬系綠通上系帀天山業(yè)沈阱北亪聒云込北京中

§6 本期應(yīng)付分析

§6.1 應(yīng)付趨勢分析

應(yīng)付貨款2006年的值是27,977.57；01月的值是13,297.93；02月的值是18,428.14；03月的值是16,659.83；04月的值是27,597.04；05月的值是24,752.93；06月的值是20,084.08；07月的值是29,906.89；08月的值是28,805.78；09月的值是33,452.36；10月的值是37,909.33；11月的值是46,741.22；12月的值是27,977.57。

應(yīng)付貨款趨勢分析500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年應(yīng)付貨款

§6.2 應(yīng)付區(qū)域分析

本期應(yīng)付貨款

北區(qū)值為：-,230,000，與上期的-,230,000相比，基本不變。應(yīng)付貨款東匹NJ值為：3,546,826.82，

與上期的2,544,790.82相比，上升了39.38%。應(yīng)付貨款東匹SH值為：2,042,426.56，與上期的1,628,476.06相比，上升了25.42%。應(yīng)付貨款東匹WH值為：12,177.83，與上期的-9,824.69相比，上升了223.95%。應(yīng)付貨款空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。應(yīng)付貨款南區(qū)值為：874,575.8，與上期的594,502.4相比，上升了47.11%。應(yīng)付貨款西區(qū)值為：1,387,971.13，與上期的1,044,983.13相比，上升了32.82%。應(yīng)付貨款總部值為：272,141,731.36，與上期的461,839,276.76相比，下降了-41.07%。

在所有因素中，雖然應(yīng)付貨款東匹NJ上升了1,002,036，但是因為應(yīng)付貨款總部下降了-,189,697,545.4，所以總的來說，結(jié)果下降了-,187,636,494.98。

項目名稱一項目名稱二北區(qū)東匹NJ東匹SH應(yīng)付貨款東匹WH空白南區(qū)西區(qū)總部總計本期230,000.003,546,826.822,042,426.5612,177.830.00874,575.801,387,971.13272,141,731.36279,775,709.50上期230,000.002,544,790.821,628,476.069,824.690.00594,502.401,044,983.13461,839,276.76467,412,204.48差額0.001,002,036.00413,950.5022,002.520.00280,073.40342,988.00189,697,545.40187,636,494.98百分比0.00%39.38%25.42%223.95%0.00%47.11%32.82%41.07%40.14%

500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00-50,000,000.00本期上期北區(qū)東匹NJ東匹SH東匹WH空白南區(qū)西區(qū)總部應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款

§6.3 應(yīng)付變化最大分析

本期排行前10位的分別是：神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司值為384.22；天地達值為196.88；同斺股仾有陏公司值為56.47；北亪祥龔基叢科抁有陏公司值為24.56；北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司值為23.61；杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司值為6.25；廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司值為4.86；南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司值為4.7；東斸天旭值為3.76；廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司值為3.55；

上期期末貸方本幣余額同比神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司天地達同斺股仾有陏公司北亪祥龔基叢科抁有陏公司北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司東斸天旭廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司總計384.22196.8856.4724.5623.616.254.864.703.763.55708.84期末貸方本幣余額2,407,060.54198,703.592,263,346.0035,905.0035,440.00127,600.0097,496.00114,310.00643,080.9521,300.005,944,242.08上期期末貸方本幣余額6,248.541,004.1639,386.001,405.001,440.0017,600.0016,646.0020,070.00135,180.124,680.00243,659.82

3%8%3%1%1%1%1%1%53%28%神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司天地達同斺股仾有陏公司北亪祥龔基叢科抁有陏公司北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司東斸天旭廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司

400.00350.00300.00250.00200.00150.00上期期末貸方本幣余額同比100.0050.000.00數(shù)神巜砂(丮有國*陏公達旭司司司司司司司天地有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公東斸天有陏公股仾科抁發(fā)屖科抁科抁技朰貿(mào)昔同斺龔基叢景科抁記網(wǎng)絕澗資記斈信恰琪曽布祥安益顯諾廣州北亪亪威賂杭巜廣業(yè)亪安瑜北南司

§6.4 應(yīng)付top10 本期此項目總計997,648,611.07。其中，排行前10位的分別是：空白占72.23%；CIRCO占20.14%；HX3BOM占5.82%；CNNNTCNPE占1.45%；九立占.86%；怡亞通占.41%；中電占.39%；神巜數(shù)砂(丮

國*有陏公司占.24%；同斺股仾有陏公司占.23%；江蒼金晻科抁股仾有陏公司占0%。

項目名稱空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司總計 本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00997,648,611.07百分比72.23%20.14%5.82%1.45%0.86%0.41%0.39%0.24%0.23%0.18%100.00% 6%20%0%0%0%0%1%1%72%空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司

項目名稱空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00上期632,638,191.83347,328,033.8080,170,109.1338,544,225.826,881,527.351,327,826.001,296,511.341,242,858.171,040,015.11895,901.63差額87,981,434.77146,438,103.1322,126,872.1824,056,492.261,678,095.252,809,062.732,629,990.701,164,202.371,223,330.89908,764.37百分比13.91%42.16%27.60%62.41%24.39%211.55%202.85%93.67%117.63%101.44%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白CIRCOHX3BOMNCNNTCNPE九立怡亞司司司陏公陏公陏公有有有仾仾國*(丮斺股抁股砂同科數(shù)金晻神巜江蒼通中電

§7 常用指標(biāo)分析

本期流動比率值為：1.39，與上期的1.29相比，上升了7.75%。速動比率值為：.15，與上期的.35相比，下降了-57.14%。存貨周轉(zhuǎn)率值為：.71，與上期的2.29相比，下降了-69%。銷售利潤率值為：6.97，與上期的-.83相比，上升了939.76%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率值為：.71，與上期的1.55相比，下降了-54.19%。資產(chǎn)負債率值為：70.8，與上期的76.57相比，下降了-7.54%。

項目名稱流動比率速動比率存貨周轉(zhuǎn)率銷售利潤率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率總計本期1.390.150.716.970.7170.8080.73上期1.290.352.290.831.5576.5781.22差額0.100.201.587.800.845.770.49百分比7.75%57.14%69.00%939.76%54.19%7.54%0.60%

第四篇：中小企業(yè)經(jīng)營的十大風(fēng)險

中小企業(yè)經(jīng)營十大風(fēng)險

一、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險 即企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者無法承擔(dān)企業(yè)的管理責(zé)任而產(chǎn)生的風(fēng)險，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時容易出現(xiàn)。它通常表現(xiàn)為圖虛名，熱衷于社交活動，喜歡召開各種會議，工作只布置不落實，愛管瑣碎事務(wù)，隨意否決或拒絕聽取別人意見等。

二、決策風(fēng)險 即企業(yè)由于決策失誤而帶來的風(fēng)險，有人把它與領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險合二為一，其實兩者有本質(zhì)區(qū)別。它主要表現(xiàn)在企業(yè)轉(zhuǎn)型、新建項目、新產(chǎn)品開發(fā)等決策失誤，它將會給企業(yè)帶來不可估量的損失，甚至是滅頂之災(zāi)。

三、政策風(fēng)險 政府有關(guān)行業(yè)政策發(fā)生變化也將會給某些企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的影響。比如煤化工企業(yè)節(jié)能減排的較高要求就對這類企業(yè)的經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險，常常導(dǎo)致抗風(fēng)險能力小的中小企業(yè)關(guān)?；虻归]。

四、財務(wù)風(fēng)險 指的是企業(yè)由于籌資、投資、資金回收、收益分配等財務(wù)環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險。比如資金回收困難會大大增強企業(yè)壞賬損失的可能性，給企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來一定的風(fēng)險；而不自量力，盲目擴張則容易造成本來就脆弱的資金鏈斷裂，從而導(dǎo)致中小企業(yè)在短時間內(nèi)倒閉。

五、人力資源風(fēng)險 由于領(lǐng)導(dǎo)者缺乏“以人為本”觀念，造成主要管理人才或技術(shù)人才的流失，這會對企業(yè)的核心競爭力造成一定影響，甚至?xí)斐山?jīng)營困難，帶來致命打擊。

六、生產(chǎn)風(fēng)險 指的是在生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種風(fēng)險，由于產(chǎn)品

質(zhì)量管理、生產(chǎn)目標(biāo)管理、生產(chǎn)過程管理的不到位，致使企業(yè)面臨的一系列風(fēng)險，比如說生產(chǎn)質(zhì)量問題導(dǎo)致的質(zhì)量糾紛、信譽下降、客戶流失等等。

七、項目啟動風(fēng)險 也叫開業(yè)風(fēng)險，它有兩個特征：一是在所有風(fēng)險之中最早到來；二是許多中小企業(yè)“短命”的根源。其主要表現(xiàn)在經(jīng)營者吃不透國家的有關(guān)行業(yè)政策，對所啟動項目的市場潛力缺乏深入調(diào)研，樂觀高估企業(yè)的市場占有份額，草率低估企業(yè)的資金需求，錯誤選擇設(shè)備和技術(shù)等，從項目啟動（開業(yè)）之日便步履維艱，慘淡經(jīng)營。

八、授權(quán)風(fēng)險 主要表現(xiàn)為缺乏組織上的準(zhǔn)備，不能有計劃地在關(guān)鍵崗位上培養(yǎng)擬授權(quán)的對象，或存在心理障礙，認為“只有我才能干好”。其實管理之道在于知人善用，懂得收放權(quán)利，作為領(lǐng)導(dǎo)者是不可能事事都親力親為，只要懂得授權(quán)放權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)者才會有更多的時間去思考公司的未來，發(fā)展方向及戰(zhàn)略目標(biāo)等。

九、可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險 有些中小企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后開始自滿，過分自信，急于求成或盲目“做大”，或者放棄了過去的踏實作風(fēng)，不注意競爭形勢、技術(shù)變革、工藝革新、原材料替代、產(chǎn)品升級等方面的變化，市場份額和利潤下降，企業(yè)的道路越走越窄，難以可持續(xù)發(fā)展。

十、誠信風(fēng)險 企業(yè)的誠信風(fēng)險既來自外部環(huán)境和客戶，也來自企業(yè)內(nèi)部，不論失信于客戶還是失信于員工，對企業(yè)的負面影響都是深遠而難以挽回的，前者面臨市場萎縮，后者會造成招工困難。

第五篇：企業(yè)經(jīng)營情況及財務(wù)簡要分析總結(jié)

冉晶照明2012年4月—5月財務(wù)分析

一、利潤分析：

（一）利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

公司本期實現(xiàn)凈利潤-55,145.71元，凈利潤下降原因：一是由于從楊莊集分廠搬入新廠各項期間費用和成本都比以前增大，管理費用69,284.30元，營業(yè)費用39042.16元，財務(wù)費用24,746.24元，二是由于新廠大部分工人都是新招的，車間生產(chǎn)各環(huán)節(jié)都要重新學(xué)習(xí)和適應(yīng)一段時間，這樣與同期的生產(chǎn)產(chǎn)量和質(zhì)量相比有所制約，三是搬入新廠后工人工資、管理及銷售人員工資、所租賃的廠房租金等費用與楊莊集分廠前期費用相比有明顯的增加，導(dǎo)致產(chǎn)品成本單價也隨之增加。

⑵營業(yè)利潤分析：

銷售收入實現(xiàn)情況，4月份為84，068元，5月份為354,038.40元，本期共實現(xiàn)收入438,106.40元。搬入新廠后銷售情況比前期銷售有很大的增長。

銷售成本情況，4月份為57,361.97元，主營業(yè)務(wù)成本率68.23%。5月份為302,817.44元，主營業(yè)務(wù)成本率85.53%，本期主營業(yè)務(wù)成本360,179.41元,主營業(yè)務(wù)成本率82.21%，搬入新廠后主營業(yè)務(wù)成本率與前期相比明顯的增大。這取決于銷售政策變化。

⑶產(chǎn)品銷售毛利分析：

4月份營業(yè)利潤26706.03元，主營業(yè)務(wù)毛利率31.77%，5月份營業(yè)利潤51220.96元，主營業(yè)務(wù)毛利率14.47%，本期營業(yè)利潤77926.99，主營業(yè)務(wù)毛利

率17.79%，主營業(yè)務(wù)毛利率與前期相比明顯較少。

（二）費用詳細情況分析

1、管理費用

本期管理費用發(fā)生額共計69284.30元，全部為當(dāng)期費用。其中招待費

16034.00元，小車加油3732.00元，辦公費用2489.30元，通訊費700.00元，交稅金1000.00元，工資34700.00元（不包括5月份管理人員，未發(fā)），差旅費6110.00元，計提應(yīng)分?jǐn)偟淖饨?146.00元，其他費用2373.00元

2、營業(yè)費用

本期管理費用發(fā)生額共計39042.16元，全部為當(dāng)期費用。其中廣告宣

傳費3051.00元（估計當(dāng)期還有未報銷的費用），計提應(yīng)分?jǐn)偟淖饨?46.00元，核銷的本期返貨17798.16元，商品促銷的贈品16252.00元，銷售發(fā)貨的運費1595.00元

2、財務(wù)費用

本期財務(wù)費用發(fā)生額共計24746.24元，其中：還個人借款利息11400.00

元為前期未計提的利息全部由本期支付。本期共發(fā)生手續(xù)費338.00元，本期發(fā)生或應(yīng)計提的利息費用共計13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期車間共計提應(yīng)分?jǐn)偟姆孔?0574.00元，直接工人工資80689.00，與前期相比增加了不少。

（四）主要往來款項變化情況統(tǒng)計

往來款項期初為4月1日，期末為5月31日。

1、應(yīng)收賬款期初為447930.00元，期末為570874.40元。

2、應(yīng)付賬款期初為489621.96元，期末為841672.26元。

3、預(yù)付賬款期初為116027.00元，期末為152990.00元

（五）主要存貨變化情況統(tǒng)計

1、原材料期初為842953.85元，期末為847426.05元。

楊莊集期初為842953.85元，期末為166900.00元

鄆城期初為0元，期末為680526.05元

2、庫存商品期初為104898.19元，期末為337588.01元。

（六）資產(chǎn)負債情況統(tǒng)計分析

1、期末企業(yè)資產(chǎn)總計3,157,439.62元，其中固定資產(chǎn)原值為275,701.38元。

2、期末負債合計1,671,829.53元，短期借款為320,000.00元，包括楊莊集信用社300,000.00元，農(nóng)

行20,000.00元。

其他應(yīng)付款為400,000.00元，包括欠借個人款200,000.00元，借

劉開兵200,000.00元。

預(yù)提和應(yīng)付工人工資71608.00元。

預(yù)提的電費、租金、借款利息合計54000.00元。

3、財務(wù)指標(biāo)分析

流動比率為1.69，速動比率0.72，資產(chǎn)負債率為1.89

二、存在問題及分析

（一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上月同比遠大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。

具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；

（二）負債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。

1、對外負債總額增長35.07%，其中以應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升，其應(yīng)付賬款嚴(yán)重高于應(yīng)收賬款47.44%，全部應(yīng)付款也高于全部應(yīng)收款。

2、賒銷收入占收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。

銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務(wù)利息支出的負擔(dān)。

三、意見和改進措施

（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)

務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，在確保質(zhì)量的前提下加大單位產(chǎn)量，來減少分?jǐn)倖挝划a(chǎn)品的間接費用。

（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務(wù)風(fēng)險，建議在加緊應(yīng)收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。