第一篇：供應(yīng)鏈 常見業(yè)務(wù)處理和賽題總結(jié)

采購業(yè)務(wù)

簽訂采購合同、采購到貨、收到采購專用發(fā)票業(yè)務(wù) 1 購銷合同、增值稅專用發(fā)票、入庫單：

采購訂單→采購到貨單→采購入庫單→采購發(fā)票→采購結(jié)算→確認(rèn)應(yīng)付賬款→存貨核算 簽訂采購合同、采購到貨，發(fā)票未到的業(yè)務(wù) 購銷合同、入庫單：

采購訂單→采購到貨單→采購入庫單（發(fā)票不到不進(jìn)行采購成本核算）

簽訂采購合同、采購到貨、收到采購專用發(fā)票同時支付全部貨款的業(yè)務(wù) 3購銷合同、增值稅專用發(fā)票、入庫單、匯款單：

采購訂單→采購到貨單→采購入庫單→采購發(fā)票（并現(xiàn)付）→采購結(jié)算→現(xiàn)付單據(jù)審核制單→存貨核算

簽訂采購合同、有付款條件的采購業(yè)務(wù) 4購銷合同：

采購訂單

簽訂采購合同、預(yù)付部分貨款的業(yè)務(wù) 5 購銷合同、匯款單：

采購訂單→填制付款單（預(yù)付款）→付款單據(jù)審核與制單

采購到貨、驗收入庫時有非合理損耗，收到采購專用發(fā)票的業(yè)務(wù) 6 增值稅專用發(fā)票、入庫單：

采購到貨單→采購入庫單（減去損耗數(shù)量）→填制采購發(fā)票(訂單生成)→采購結(jié)算手工結(jié)算（輸入損耗數(shù)量和金額、非合理損耗類型）→確認(rèn)應(yīng)付賬款并制單→存貨核算→總賬填制損耗賬務(wù)處理的憑證

采購到貨、驗收入庫時有合理損耗，收到采購專用發(fā)票同時用銀行承兌匯票支付貨款的業(yè)務(wù) 7增值稅專用發(fā)票、入庫單、銀行承兌匯票：

采購到貨單→生成采購入庫單（減去損耗數(shù)量）→采購發(fā)票（訂單生成）→采購結(jié)算手工結(jié)算（輸入損耗數(shù)量和金額）→付款填制銀行承兌匯票（票據(jù)管理）→應(yīng)付單據(jù)審核與制單→付款單據(jù)審核與制單→預(yù)付沖應(yīng)付→手工核銷→存貨核算 有現(xiàn)金折扣的采購付款業(yè)務(wù) 8付款單據(jù)：

付款單錄入→應(yīng)付單據(jù)審核→核銷處理（錄入結(jié)算金額和折扣）→付款單和核銷單合并制單 特殊采購業(yè)務(wù)

簽訂采購贈品合同、采購到貨、入庫、收到采購專用發(fā)票的業(yè)務(wù) 1購銷合同、增值稅專用發(fā)票、入庫單（收到贈品）：

采購訂單（不含贈品貨物）→采購到貨單→采購入庫單→填制其他入庫單（贈品）→采購發(fā)票→采購結(jié)算→應(yīng)付單據(jù)審核與制單→存貨核算（贈品部分確認(rèn)為營業(yè)外收入）

簽訂采購合同、采購到貨、入庫、收到采購專用發(fā)票并以銀行承兌匯票背書形式支付貨款的業(yè)務(wù) 2購銷合同、增值稅專用發(fā)票、入庫單、銀行承兌匯票：

采購訂單→采購到貨單→采購入庫單→采購發(fā)票→采購結(jié)算→應(yīng)付單據(jù)審核與制單→（會計操作）票據(jù)處理背書并制單，“被背書人”票據(jù)接受方→存貨核算

*注 若背書票據(jù)少于應(yīng)付款，差額用銀行存款補(bǔ)付，則錄入一筆付款單與專用發(fā)票核銷后再合并制單

受托代銷業(yè)務(wù)

簽訂收取手續(xù)費方式委托代銷合同、代銷商品到貨、入庫的業(yè)務(wù) 1 購銷合同、入庫單：（收到受托代銷商品）

采購訂單（業(yè)務(wù)類型為“受托代銷”）→采購到貨單（業(yè)務(wù)類型為“受托代銷”）→采購入庫單→存貨核算(正常單據(jù)記賬)借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 簽訂銷售合同、銷售受托代銷商品的業(yè)務(wù) 購銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單、銀行進(jìn)賬單：（銷售代銷商品）

填制銷售訂單→生成銷售專用發(fā)票（發(fā)貨單自動生成）→生成銷售出庫單→應(yīng)收單據(jù)審核與制單（憑證上“主營業(yè)務(wù)收入”改為“應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付款”→存貨核算（結(jié)轉(zhuǎn)代銷成本）借：受托代銷商品款 貸：受托代銷商品

開具代銷清單、收取代銷手續(xù)費、與委托方結(jié)算的業(yè)務(wù)（營改增后）開出商品代銷清單、增值稅專用發(fā)票、商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票、銀行電匯憑證（開出代銷清單，收到對方的發(fā)票）

受托代銷結(jié)算（采購管理系統(tǒng)、輸入增值稅發(fā)票上的票號并輸入結(jié)算數(shù)量）→采購專用發(fā)票（自動生成）→應(yīng)付單據(jù)審核與制單（“在途物資”改為“應(yīng)付帳款/暫估應(yīng)付款”）→錄入銷售專用發(fā)票(稅率6%)→應(yīng)收單據(jù)審核制單(借:應(yīng)付帳款 貸:其它業(yè)務(wù)收入)→填制付款單→付款單據(jù)審核并制單→手工核銷→結(jié)算成本處理（暫估）

開具代銷清單、收取代銷手續(xù)費、與委托方結(jié)算的業(yè)務(wù)（營改增前）開出商品代銷清單、增值稅專用發(fā)票、商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票、銀行電匯憑證（開出代銷清單，收到對方的發(fā)票）

受托代銷結(jié)算（采購管理系統(tǒng)、輸入增值稅發(fā)票上的票號并輸入結(jié)算數(shù)量）→采購專用發(fā)票（自動生成）→應(yīng)付單據(jù)審核與制單（“在途物資”改為“應(yīng)付帳款/暫估應(yīng)付款”）→會計填制紅字應(yīng)付單（單據(jù)類別窗口“方向”為“負(fù)向” 表體中“方向”為“貸”“科目”為“其他業(yè)務(wù)收入”）→不用審核直接制單處理（借：應(yīng)付賬款/一般應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入）→紅票對沖（應(yīng)付管理系統(tǒng)）→總賬填制憑證交手續(xù)費收入的營業(yè)稅5%計算（借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交營業(yè)稅）→填制付款單→付款單據(jù)審核并制單→手工核銷→結(jié)算成本處理（暫估）

簽訂視同買斷方式（有退貨權(quán)）的委托代銷合同、代銷商品到貨、入庫的業(yè)務(wù) 1購銷合同、入庫單：（視同買斷方式代銷商品）

采購訂單→采購到貨單→采購入庫單→存貨核算（與收取手續(xù)費式同）簽訂銷售合同、銷售受托代銷商品的業(yè)務(wù)

2購銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單、銀行進(jìn)賬單：

填制銷售訂單→生成銷售專用發(fā)票（發(fā)貨單自動生成）→生成銷售出庫單→應(yīng)收單據(jù)審核與制單（貸：主營業(yè)務(wù)收入）→存貨核算（借：主營業(yè)務(wù)成本貸：受托代銷商品）開具代銷清單、與委托方結(jié)算的業(yè)務(wù) 開出商品代銷清單、增值稅專用發(fā)票、銀行電匯憑證

受托代銷結(jié)算→采購專用發(fā)票（自動生成）可現(xiàn)付→應(yīng)付單據(jù)審核與制單（“在途物資”改為“受托代銷商品款”）→填制付款單→付款單據(jù)審核并制單→手工核銷→結(jié)算成本處理（選擇“受托代銷商品庫”打開單擊“暫估”）

采購暫估業(yè)務(wù)

期初入庫、本期收到采購專用發(fā)票的暫估處理業(yè)務(wù) 1 增值稅專用發(fā)票

采購專用發(fā)票→采購結(jié)算→應(yīng)付單據(jù)的審核與制單→結(jié)算成本處理（在暫估處理查詢窗口選中存貨所在的倉庫和“未全部結(jié)算完的單據(jù)是否顯示”）→單擊暫估→生成紅藍(lán)回沖單憑證 貨已驗收入庫、發(fā)票未收到的采購入庫暫估記賬業(yè)務(wù) 存貨核算中“暫估成本錄入”在窗口中“包括已有暫估金額的單據(jù)”選擇“是”→正常單據(jù)記賬→生成暫估憑證

*注：需要錄入單價的情況下才需做“暫估成本錄入”步奏，不需錄入單價直接記賬生成憑證。

采購?fù)素洏I(yè)務(wù)

已結(jié)算的采購?fù)素浲丝顦I(yè)務(wù)（有現(xiàn)金折扣）1 紅字增值稅專用發(fā)票通知單、入庫單、業(yè)務(wù)回收單

采購?fù)素泦巍t字采購入庫單→紅字采購專用發(fā)票→采購結(jié)算（自動結(jié)算 紅藍(lán)入庫單和紅藍(lán)發(fā)票）→應(yīng)付單據(jù)審核并制單→填制紅字收款單（應(yīng)付系統(tǒng)“切換”成紅字收款單）→收款單據(jù)審核先不制單→核銷處理（“收付款單”頁簽選擇單據(jù)類型為“收款單”）→收款單、核銷單合并制單（財務(wù)費用科目金額改為“借”方）→存貨核算

銷售管理

簽訂購銷合同、開票發(fā)貨并收回貨款的業(yè)務(wù) 1 購銷合同、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單、出庫單

填制銷售訂單→生成銷售專用發(fā)票并現(xiàn)結(jié)→瀏覽發(fā)貨單→生成銷售出庫單→應(yīng)收單審核與制單→存貨核算簽訂購銷合同、開票發(fā)貨、有付款條件的業(yè)務(wù) 2購銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單

填制銷售訂單→生成銷售專用發(fā)票→瀏覽發(fā)貨單→生成銷售出庫單→應(yīng)收單審核與制單→存貨核算 簽訂銷售合同、預(yù)收部分貨款的業(yè)務(wù) 3 購銷合同、銀行進(jìn)賬單

填制銷售訂單→填制收款單→收款單據(jù)審核與制單 簽訂銷售合同、開票發(fā)貨的外幣銷售業(yè)務(wù) 4購銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單

填制銷售訂單（表頭幣種為“美元”并輸入當(dāng)日匯率）→生成銷售專用發(fā)票→自動生成發(fā)貨單→生成銷售出庫單→應(yīng)收單審核與制單→存貨核算 簽訂銷售合同、開票發(fā)貨的銷售業(yè)務(wù) 5購銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單

填制銷售訂單→生成銷售專用發(fā)票→自動生成發(fā)貨單→生成銷售出庫單→應(yīng)收單審核與制單→存貨核算 開票發(fā)貨、收回余款的銷售業(yè)務(wù)（有預(yù)收款）6增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單、出庫單

生成銷售專用發(fā)票并現(xiàn)結(jié)→生成銷售出庫單→應(yīng)收單審核與制單→預(yù)收沖應(yīng)收并制單→存貨核算 簽訂銷售合同、開票發(fā)貨、收到銀行承兌匯票的銷售業(yè)務(wù) 7 購銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單、銀行承兌匯票

生成銷售專用發(fā)票→生成銷售出庫單→填制銀行承兌匯票（應(yīng)收系統(tǒng)中的“票據(jù)管理”）→應(yīng)收單審核與制單→收款單據(jù)審核與制單→手工核銷→存貨核算 因商品質(zhì)量問題的銷售折讓并收取貨款的業(yè)務(wù) 8 開具銷售紅字增值稅專用發(fā)票通知單、銀行進(jìn)賬單

填制紅字銷售專用發(fā)票（只填負(fù)數(shù)的金額和稅額 選“退補(bǔ)”標(biāo)志）→應(yīng)收單據(jù)審核與制單→紅票對沖→填制收款單→收款單據(jù)審核與制單→核銷（不制單）*注：不用結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，因為沒有入庫的存貨。有現(xiàn)金折扣的銷售收款業(yè)務(wù) 9 銀行進(jìn)賬單

填制收款單→收款單審核→核銷→收款單、核銷合并制單（借：銀行存款 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收賬款）

直運銷售業(yè)務(wù)

簽訂直運銷售合同的業(yè)務(wù) 1 購銷合同

填制銷售訂單（業(yè)務(wù)類型“直運銷售”）簽訂直運采購合同的業(yè)務(wù) 2 購銷合同

填制直運采購訂單（執(zhí)行“生單”根據(jù)“銷售訂單”生成）收到直運采購發(fā)票的業(yè)務(wù) 3 增值稅專用發(fā)票

生成采購專用發(fā)票→應(yīng)付單據(jù)審核（不制單）開出直運銷售發(fā)票的業(yè)務(wù) 4 增值稅專用發(fā)票

生成銷售專用發(fā)票→應(yīng)收單據(jù)審核與制單→存貨核算確認(rèn)應(yīng)付款及直運采購成本（直運銷售記賬）生成“專用發(fā)票”和“采購發(fā)票”憑證

零售日報業(yè)務(wù)

零售開票收款的銷售業(yè)務(wù) 商品零售發(fā)票、出庫單、收款收據(jù)

填制零售日報→查看發(fā)貨單（自動生成）→生成銷售出庫單→應(yīng)收單據(jù)審核與制單→存貨核算

委托代銷業(yè)務(wù)

簽訂視同買斷方式委托代銷合同、發(fā)出代銷商品的業(yè)務(wù) 1 購銷合同、出庫單

填制銷售訂單→生成委托代銷發(fā)貨單→生成銷售出庫單→存貨核算（發(fā)出商品記賬）收到代銷清單、支付代銷收費、開出銷售發(fā)票的業(yè)務(wù) 2商品代銷清單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單

填制委托代銷結(jié)算單→自動生成銷售專用發(fā)票→應(yīng)收單據(jù)審核與制單→存貨核算（發(fā)出商品記賬）→→→ 簽訂以支付代銷手續(xù)費方式的委托代銷合同、發(fā)出代銷商品業(yè)務(wù) 1 購銷合同、出庫單

填制銷售訂單→生成委托代銷發(fā)貨單→生成銷售出庫單→存貨核算（發(fā)出商品記賬）收到代銷清單、開出銷售發(fā)票的業(yè)務(wù)（營改增后）商品代銷清單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單、商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票

填制委托代銷結(jié)算單→自動生成銷售專用發(fā)票并現(xiàn)結(jié)→填制采購專用發(fā)票（類型“委托代銷手續(xù)費”不用結(jié)算）→應(yīng)收單據(jù)審核與制單→應(yīng)付單據(jù)審核并制單（借：銷售費用 應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款/一般應(yīng)付款）→存貨核算

收到代銷清單、開出銷售發(fā)票的業(yè)務(wù)（營改增前）商品代銷清單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單、商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票 填制委托代銷結(jié)算單→自動生成銷售專用發(fā)票→銷售費用支出單（銷售專用發(fā)票界面點擊“支出”注：單據(jù)流向和費用供貨商名稱）→應(yīng)收單據(jù)審核與制單→應(yīng)付單據(jù)審核并制單（借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付賬款/一般應(yīng)付款）→轉(zhuǎn)賬（應(yīng)收沖應(yīng)付）并制單→填制收款單→收款單審核并制單→手工核銷（不制單）→存貨核算

特殊銷售業(yè)務(wù)

簽訂買一贈一銷售合同、開票發(fā)貨的銷售業(yè)務(wù) 1 購銷合同、增值稅專用發(fā)票、出庫單、銀行進(jìn)賬單

填制銷售訂單（贈品只填“報價”和“折扣額”）→生成銷售專用發(fā)票（發(fā)貨單自動生成）→生成銷售出庫單（兩張銷售出庫單）→應(yīng)收單審核與制單→存貨核算 簽訂采購贈品合同、到貨、入庫、收到發(fā)票的采購業(yè)務(wù) 2購銷合同、增值稅專用發(fā)票、入庫單

填制采購訂單→生成采購到貨單→生成采購入庫單→生成采購專用發(fā)票→應(yīng)付單據(jù)審核與制單→存貨核算簽訂促銷合同、開票發(fā)貨的銷售業(yè)務(wù) 3購銷合同、增值稅專用發(fā)票、入庫單

填制銷售訂單（贈品只填數(shù)量，其他項為零）→生成銷售專用發(fā)票（不選贈品項）→瀏覽發(fā)貨單→生成銷售出庫單→生成其他出庫單（生單/藍(lán)字入庫單 選擇“贈品”）→應(yīng)收單審核與制單→存貨核算（其他出庫單“插分”生成 借：銷售費用 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額）以庫存商品發(fā)放職工非貨幣性福利的業(yè)務(wù) 4 出庫單

填制其他出庫單→存貨核算（插分“應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”）→總賬填制憑證 借：銷售費用管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬（把福利分?jǐn)偟礁鱾€費用里去）

*注：若用自產(chǎn)商品發(fā)放則對方科目選“應(yīng)付職工薪酬/職工福利” 若用外購商品發(fā)放則對方科目選“銷售費用”

銷售退貨業(yè)務(wù)

銷售退貨退款業(yè)務(wù) 1 紅字增值稅專用發(fā)票通知單、出庫單、轉(zhuǎn)賬支票存根

填制退貨單→生成紅字銷售專用發(fā)票并現(xiàn)結(jié)→生成紅字銷售出庫單→應(yīng)收單據(jù)審核與制單→存貨核算（手工輸入單價列表窗口輸入銷售單價）

債務(wù)重組

現(xiàn)金或應(yīng)收賬款清償債務(wù)

債務(wù)人

填制付款單→手工核銷（填寫本次折扣）→在應(yīng)付款管理系統(tǒng)制單(將收付款單制單和核銷制單合并制單)借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 債權(quán)人

填制兩張收款單并審核（一張為實際收到的金額，一張為損失的金額減去壞賬后的余額）→在應(yīng)收款管理系統(tǒng)，將兩張收款單制單（借：銀行存款

營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收賬款）→手工核銷(無折扣金額)不制單→確認(rèn)壞賬的發(fā)生并生成憑證（借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款）

以存貨清償債務(wù)的業(yè)務(wù)處理

債務(wù)人（視同銷售處理）

銷售管理系統(tǒng)錄入發(fā)貨單→生成銷售專用發(fā)票→審核該發(fā)票并制單（借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅/銷項稅額）→生成銷售出庫單并審核→應(yīng)收沖應(yīng)付→錄入付款單→審核并制單（借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入/債務(wù)重組利得 債權(quán)人（采購處理）

填制采購入庫單→生成專用發(fā)票→審核并制單→應(yīng)付沖應(yīng)收并制單→確認(rèn)壞賬損失→存貨核算→錄入收款單（結(jié)算方式為其他）→審核制單（借：營業(yè)外支出/債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收賬款）

以固定資產(chǎn)清償債務(wù)

債務(wù)人

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)→資產(chǎn)減少→生成憑證（借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)）→填制應(yīng)收單（表體貸方科目選“固定資產(chǎn)清理”金額為公允價值和“應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額）→審核并制單→應(yīng)收沖應(yīng)付并生成憑證→填制付款單→審核并制單（借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入/債務(wù)重組利得 金額為應(yīng)收款和應(yīng)付款差額）→總賬填憑證（借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入/處置非流動資產(chǎn)利得 金額為固定資產(chǎn)的公允價值和固定資產(chǎn)清理的差額）債權(quán)人

采購系統(tǒng)填寫采購訂單（業(yè)務(wù)類型選擇“固定資產(chǎn)”）→生成到貨單→入庫單→生成采購專用發(fā)票→固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)→采購資產(chǎn)→保存生成固定資產(chǎn)卡片→審核并制單→應(yīng)付沖應(yīng)收→錄入收款單→審核并生成憑證（借：營業(yè)外支出/債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收賬款）

采購拒收貨物

全額拒收

貨物拒收單 到貨單→到貨拒收單

部分拒收

產(chǎn)品質(zhì)量問題處理協(xié)議書、紅字專用發(fā)票、收款單

到貨單（全額）→到貨拒收單（存在質(zhì)量問題部分）→入庫單（入庫部分）→采購結(jié)算（手工結(jié)算 輸入費合理損耗數(shù)量和金額）→紅字專用發(fā)票（訂單生成，數(shù)量改為負(fù)數(shù)拒收部分?jǐn)?shù)量）→應(yīng)付賬款審核制單（勾選未完全報銷）→填制紅字收款單（應(yīng)付系統(tǒng)“切換”成紅字收款單）→收款單據(jù)審核先不制單→核銷處理（“收付款單”頁簽選擇單據(jù)類型為“收款單”）→收款單、核銷單合并制單（財務(wù)費用科目金額改為“借”方）→存貨核算(之前付過款就要紅票對沖，若之前未付過就不用)以舊換新銷售業(yè)務(wù)

購銷合同、銷售增值稅專用發(fā)票、采購增值稅專用發(fā)票、收款單

銷售訂單（新貨物）→銷售增值稅專用發(fā)票→出庫單→應(yīng)收賬款審核制單→采購訂單（舊貨物）→采購到貨單→采購入庫單→采購增值稅專用發(fā)票→應(yīng)付賬款審核制單→應(yīng)收沖應(yīng)付→收款單據(jù)錄入并審核→核銷處理→合并制單→存貨核算 以物易物銷售業(yè)務(wù)

資產(chǎn)換置協(xié)議、銷售增值稅專用發(fā)票、采購增值稅專用發(fā)票、收款單

銷售訂單（商品）→銷售增值稅專用發(fā)票→出庫單→應(yīng)收賬款審核制單→采購訂單（固定資產(chǎn)）→采購到貨單→采購入庫單→采購增值稅專用發(fā)票→應(yīng)付賬款審核制單→應(yīng)收沖應(yīng)付→收款單據(jù)錄入并審核（差額部分）→核銷處理→合并制單→存貨核算

支付代墊運費

付款單

應(yīng)收系統(tǒng)錄入紅字付款單→審核制單（借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款）

計提城建稅和教育費附加公式：

借：營業(yè)稅金及附加

CE（）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

（QM（未交增值稅，月）+QM（應(yīng)交營業(yè)稅，月）+QM（應(yīng)交消費稅，月）*7%

——應(yīng)交地方教育費附加

（QM（未交增值稅，月）+QM（應(yīng)交營業(yè)稅，月）+QM（應(yīng)交消費稅，月）*3%

自定義轉(zhuǎn)賬常用公式

1、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借：生產(chǎn)成本

CE（）

貸：制造費用

QM（制造費用，月）

公式含義

借：借貸方平衡差額

貸：制造費用本月期末余額

2、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

借：庫存商品

CE（）

貸：生產(chǎn)成本

QM（生產(chǎn)成本，月）

公式含義

借：借貸方平衡差額

貸：生產(chǎn)成本本月期末余額

3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

QM（增值稅銷項稅額，月）—QM（增值稅進(jìn)項稅額，月）+QM（增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，月）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅CE（）

公式含義

借：增值稅銷項稅額本月期末余額—增值稅進(jìn)項稅額本月期末余額+增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的期末余額

貸：借貸平衡差額

4、計提城建稅和地方教育費附加

借：營業(yè)稅金及附加

CE（）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

（QM（未交增值稅，月）+QM（應(yīng)交營業(yè)稅，月）+QM（應(yīng)交消費稅，月）*7%

——應(yīng)交地方教育費附加

（QM（未交增值稅，月）+QM（應(yīng)交營業(yè)稅，月）+QM（應(yīng)交消費稅，月）*3% 公式含義

借：借貸方差額

貸：（未交增值稅本月期末余額+應(yīng)交營業(yè)稅本月期末余額+應(yīng)交消費稅本月期末余額）*7%（未交增值稅本月期末余額+應(yīng)交營業(yè)稅本月期末余額+應(yīng)交消費稅本月期末余額）*3%

5、計提所得稅

借：所得稅

JG（）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

JE（本年利潤，月）*25% 公式含義

借：取對方科目的計算結(jié)果

貸：本年利潤本月凈發(fā)生額*25%

6、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

JG（）貸：所得稅

QM（所得稅費用，月）

公式含義

借：取對方科目的計算結(jié)果

貸：所得稅費用本月期末余額

7、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：本年利潤

QM（本年利潤，月）

貸：利潤分配——未分配利潤

CE（）

公式含義

借：本年利潤本月期末余額

貸：借貸方差額

8、提取盈余公積和公益金

借：利潤分配——提取法定盈余公積金

JG（盈余公積——法定盈余公積金）

——提取法定公益金

JG（盈余公積——法定公益金）

貸：盈余公積金——法定盈余公積金

FS（利潤分配——未分配利潤，月，貸）*10%

——法定公益金

FS（利潤分配——未分配利潤，月，貸）*5% 公式含義

借：盈余公積——法定盈余公積金的計算結(jié)果

盈余公積——法定公益金的計算結(jié)果

貸：利潤分配——未分配利潤 本月 貸方的發(fā)生額 *10%

利潤分配——未分配利潤 本月 貸方的發(fā)生額 *5%

9、結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金

借：利潤分配——未分配利潤

CE（）

貸：利潤分配——提取法定盈余公積金

FS（利潤分配——提取法定盈余公積金，月，借）

——提取法定公益金

FS（利潤分配——提取法定公益金，月，借）

公式含義

借：借貸方差額

貸：利潤分配——提取法定盈余公積金 本月 借方的發(fā)生額

利潤分配——提取法定公益金 本月 借方的發(fā)生額 提示： JG（）取對方計算結(jié)果（括號內(nèi)輸入具體科目代碼；如果括號為空，則默認(rèn)取對方 計算結(jié)果）

JE（）借貸方凈發(fā)生額（括號內(nèi)輸入具體科目代碼，比如本年利潤科目代碼）CE（）借貸方平衡差額（括號一般為空）

FS（）借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額（括號內(nèi)輸入具體科目代碼）QC（）期初余額（括號內(nèi)輸入具體科目代碼）QM（）期末余額（括號內(nèi)輸入具體科目代碼）

16年用友電算化考點

1.用銀行承兌匯票作為預(yù)付款 2.債務(wù)重組金融資產(chǎn)

3.委托代銷方式下的出口退稅（視同買斷）4.受托代銷手續(xù)費營改贈 5.銷售商品下涉及存貨跌價準(zhǔn)備

6.零售日報贈品出庫做其他出庫單（銷售出庫單出現(xiàn)三個出庫）7.暫估單到補(bǔ)差處理 8.固定資產(chǎn)提前報廢處理 9.采購固定資產(chǎn) 10.直運銷售+直運采購

11.報表分析：資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率 12.計提房產(chǎn)稅土地使用稅并支付

16年省賽手工賬（會計主管）

1.新增了個人所得稅的計算

2.新增了存貨明細(xì)賬的填寫（單價用移動加權(quán)平均法計算）3.銷售成本的計算用移動加權(quán)平均法 4.出現(xiàn)以物易物的賬務(wù)處理 5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的對賬技巧

先填余額調(diào)節(jié)表的期初額 核對順序：數(shù)字、憑證號、摘要

企業(yè)日記賬的借方發(fā)生額對應(yīng)銀行日記賬的貸方發(fā)生額 企業(yè)日記賬的貸方發(fā)生額對應(yīng)銀行日記賬的借方發(fā)生額

16年省賽電算化考點

基礎(chǔ)設(shè)置14題 業(yè)務(wù)處理38題

1.手續(xù)費式受托代銷業(yè)務(wù)的銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理和開代銷清單與委托方結(jié)算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 2.固定資產(chǎn)折舊的計提生單采用“批量制單” 3.有現(xiàn)金折扣的采購業(yè)務(wù)處理 4.違約無法按期發(fā)貨的業(yè)務(wù)處理 5.五險一金的計提 6.城建、教育附加稅的計提 7.可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動

第二篇：企業(yè)會計常見業(yè)務(wù)會計處理

華聯(lián)實業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,所得稅稅率為33%。該公司2011年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.購入原材料一批，用銀行存款支付款項共計70200元，其中進(jìn)項稅額10200元，款已通

過銀行支付，材料未到。

借：材料采購60000

增值稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200

貸:銀行存款70200

2.收到銀行通知，用銀行存款支付到期商業(yè)承兌匯票40000元。

借：應(yīng)付票據(jù)40000

貸：銀行存款40000

3.又購入原材料一批，用銀行存款支付材料貨款39920元，支付增值稅6786.40元，原材

料驗收入庫的計劃成本為40000元。

借：材料采購39920

應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6786.40

貸：銀行存款46706.40

借：原材料40000

貸：材料采購39920

材料成本差異80

4.收到原材料一批，實際成本40000元，計劃成本38000元，材料已驗收入庫，貨款已于

上月支付。

借：原材料38000

材料成本差異2000

貸：材料采購40000

5.對外銷售商品一批，應(yīng)收取的款項140400元，其中含增值稅20400元。該商品實際成本72000元，商品已發(fā)出，但款項尚未收到。

借：應(yīng)收賬款140400

貸：主營業(yè)務(wù)收入120000

應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400

6.公司將賬面成本為6000元的交易性金融資產(chǎn)全部出售，收到款項6600元存入銀行。

借：銀行存款6600

貸：交易性金融資產(chǎn)6000

投資收益600

7.公司購入不需要安裝的設(shè)備一臺，通過銀行存款支付款項40400元，其中增值稅5812

元。設(shè)備已投入使用。

借：固定資產(chǎn)40400

貸：銀行存款40400

8.用銀行存款支付購入的工程物資款51283元，支付的增值稅稅款8717元。物資已入庫。借：工程物資60000

貸：銀行存款60000

9.分配應(yīng)付工程人員工資80000元及福利費11200元。

借：在建工程91200

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資80000

—職工福利11200

10.其他應(yīng)交教育費附加款40000元應(yīng)計入在建工程。

借:在建工程40000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加40000

11.工程完工交付使用，固定資產(chǎn)價值為560000元。

借：固定資產(chǎn)560000

貸：在建工程560000

12.計算未完工程應(yīng)負(fù)但的長期借款利息60000元。利息尚未付現(xiàn)。

借：在建工程60000

貸：應(yīng)付利息60000

13.基本生產(chǎn)車間報廢一臺設(shè)備，原價80000元，已計提累計折舊72000元，清理費用200

元，殘值收入320元，均通過銀行存款收支。清理工作已經(jīng)完畢。

借：固定資產(chǎn)清理8000

累計折舊72000

貸：固定資產(chǎn)80000

借：固定資產(chǎn)清理200

貸：銀行存款200

借：銀行存款320

貸：固定資產(chǎn)清理320

借：營業(yè)外支出—處理非流動資產(chǎn)損失7880

貸：固定資產(chǎn)清理7880

14.為購建固定資產(chǎn)從銀行借入3年期借款160000元，借款已存入銀行。

借：銀行存款160000

貸：長期借款 ——本金160000

15.銷售商品一批，價款280000元，應(yīng)交增值稅47600元。該商品的實際成本為168000元，款項已存入銀行。（由于沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，故不需要計成本費用）

借：銀行存款327600

貸：主營業(yè)務(wù)收入280000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600

16.公司將一張到期的無息銀行承兌匯票（不含增值稅）80000元到銀行辦理轉(zhuǎn)賬并存入銀

行。

借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收票據(jù)80000

17.公司長期股權(quán)投資采用成本法核算。收到現(xiàn)金股利12000元存入銀行并確認(rèn)為投資收益。

該公司與接受投資方的所得稅稅率均為25%。

借：銀行存款12000

貸：投資收益12000

18.出售一臺設(shè)備，收到價款120000元，設(shè)備原價160000元，已折舊60000元。

借：固定資產(chǎn)清理100000

累計折舊60000

貸：固定資產(chǎn)160000

借：銀行存款120000

貸：固定資產(chǎn)清理120000

借：固定資產(chǎn)清理20000

貸：營業(yè)外收入—處理非流動資產(chǎn)收益20000

19.用銀行存款100000元歸還短期借款的本金。

借：短期借款100000

貸：銀行存款100000

20.用銀行存款歸還短期借款的利息5000元。

借：應(yīng)付利息5000

貸：銀行存款5000

21.從銀行提現(xiàn)金200000元。

借：庫存現(xiàn)金200000

貸：銀行存款200000

22.用現(xiàn)金200000元支付經(jīng)營人員工資120000元，支付工程人員工資80000元。

借：應(yīng)付職工薪酬—工資200000

貸：庫存現(xiàn)金200000

23.分配經(jīng)營人員工資120000元，其中生產(chǎn)經(jīng)營人員工資110000元，車間管理人員工資4000

元，行政管理人員工資6000元。

借：生產(chǎn)成本110000

制造費用4000

管理費用6000

貸：應(yīng)付職工薪酬 –工資120000

24.提取經(jīng)營人員福利費用16800元，其中生產(chǎn)經(jīng)營人員15400元，車間管理人員560元，行政管理人員840元。

借：生產(chǎn)成本15400

制造費用560

管理費用840

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利16800

25.計提短期借款利息4600元。

借：財務(wù)費用4600

貸：應(yīng)付利息4600

26.計提長期借款利息（計入損益）4000元。

借：財務(wù)費用4000

貸：應(yīng)付利息4000

27.生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本280000元。

借：生產(chǎn)成本280000

貸：原材料280000

28.生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用低值易耗品計劃成本20000元，采用一次攤銷法。

借：制造費用20000

貸：低值易耗品20000

29.結(jié)轉(zhuǎn)上述領(lǐng)用原材料和領(lǐng)用低值易耗品的材料成本差異。材料成本差異率為5%。

借：生產(chǎn)成本140000

制造費用10000

貸：材料成本差異150000

30.攤銷無形資產(chǎn)24000元；攤銷印花稅4000元；攤銷車間固定資產(chǎn)修理費用36000元。

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷24000

貸：累計攤銷24000

借：管理費用——印花稅4000

制造費用——固定資產(chǎn)修理費36000

貸：預(yù)付賬款40000

31.車間固定資產(chǎn)計提折舊32000元；管理部門計提折舊8000元。

借：管理費用8000

制造費用32000

貸：累計折舊40000

32.收到銀行通知收到應(yīng)收的銷售商品的貨款20400元，存入銀行。

借：銀行存款20400

貸：應(yīng)收賬款20400

33.按應(yīng)收賬款余額的千分之三計提壞賬準(zhǔn)備。

借：資產(chǎn)減值損失360

貸：壞賬準(zhǔn)備360

34.用銀行存款支付產(chǎn)品廣告等費用共8000元。

借：銷售費用8000

貸：銀行存款8000

35.將制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

借：生產(chǎn)成本93560

貸：制造費用93560

36.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本512960元。

借：庫存商品512960

貸：生產(chǎn)成本512960

37.公司對外銷售商品一批，貨款100000元，增值稅17000元，收到無息商業(yè)承兌匯票一

張面值117000元；該批產(chǎn)品實際成本60000元；該公司于收到票據(jù)的當(dāng)天就到銀行辦理貼現(xiàn)，銀行扣除貼現(xiàn)息8000元。

借：應(yīng)收票據(jù)117000

貸：主營業(yè)收入100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000

借：銀行存款109000

財務(wù)費用8000

貸：應(yīng)收票據(jù)117000

38.為支付退休金從銀行提現(xiàn)金20000元。

借：庫存現(xiàn)金20000

貸：銀行存款20000

39.用現(xiàn)金20000元支付退休金。

借：管理費用20000

貸：庫存現(xiàn)金20000

40.結(jié)轉(zhuǎn)本期商品銷售成本300000元。

借：主營業(yè)務(wù)成本300000

貸：庫存商品300000

41.本期應(yīng)交教育費附加800元。

借：營業(yè)稅金及附加800

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加800

42.用銀行存款上交教育費附加800元。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加800

貸：銀行存款800

43.用銀行存款上交增值稅40000元。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）40000

貸：銀行存款40000

44.將各損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，計算出本年應(yīng)交所得稅并將所得稅費用

轉(zhuǎn)入本年利潤。計算出本年凈利潤95160.40元。

借：本年利潤396480

貸：主營業(yè)務(wù)成本300000

營業(yè)稅金及附加800

銷售費用8000

管理費用62840

財務(wù)費用6600

營業(yè)外支出7880

生產(chǎn)減值損失360

借：主營業(yè)務(wù)收入500000

營業(yè)外收入20000

投資收益12600

貸：本年利潤532600

借：所得稅費用40959.60

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅40959.60

借：本年利潤40959.60

貸：所得稅費用40959.60

45.按凈利潤的10%提取法定盈余公積9516.04元。

借：利潤分配——提取法定盈余公積9516.04

貸：盈余公積——法定盈余公積9516.04

46.按凈利潤的5%提取任意盈余公積4758.02元。

借：利潤分配—提取任意盈余公積4758.02

貸：盈余公積——任意盈余公積4758.02

47.宣告分派普通股現(xiàn)金股利12886.34元。

借：利潤分配—應(yīng)付普通股股利12886.34

貸：應(yīng)付股利12886.34

48.將利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

借：利潤分配—未分配利潤27160.40

貸：利潤分配--提取法定盈余公積9516.04

--提取任意盈余公積4758.02

--應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤12886.34

借：本年利潤95160.40

貸：利潤分配—未分配利潤95160.40

49.用銀行存款上交所得稅38835.60元。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅38835.60

貸：銀行存款38835.6

50.用銀行存款歸還長期借款400000元。

借：長期存款400000

貸：銀行存款400000

第三篇：生物學(xué)常見題總結(jié)

5.詳述基因與基因組的概念，指出真核生物與原核生物基因組在物理結(jié)構(gòu)和遺傳內(nèi)容上的差異。何為基因組計劃？基因組序列的公布給傳統(tǒng)的分子生物學(xué)研究帶來了哪些方法上的改革？

答： 基因:是具有遺傳效應(yīng)的DNA片段。基因組：一個細(xì)胞或者生物體所攜帶的一套完整的單倍體序列，包括全套基因和間隔序列。

從細(xì)胞結(jié)構(gòu)1.真核細(xì)胞具有由染色體、核仁、核液、雙層核膜等構(gòu)成的細(xì)胞核；原核細(xì)胞無核膜、核仁，故無真正的細(xì)胞核，僅有由核酸集中組成的擬核

2.真核細(xì)胞有內(nèi)質(zhì)網(wǎng)、高爾基體、溶酶體、液泡等細(xì)胞器，原核細(xì)胞沒有。真核細(xì)胞有發(fā)達(dá)的微管系統(tǒng)，其鞭毛（纖毛）、中心粒、紡錘體等都與微管有關(guān)，原核生物則否。

3.真核細(xì)胞有由肌動、肌球蛋白等構(gòu)成的微纖維系統(tǒng)，后者與胞質(zhì)環(huán)流、吞噬作用等密切相關(guān)；而原核生物卻沒有這種系統(tǒng)，因而也沒有胞質(zhì)環(huán)流和吞噬作用。真核細(xì)胞的核糖體為80S型，原核生物的為70S型，兩者在化學(xué)組成和形態(tài)結(jié)構(gòu)上都有明顯的區(qū)別。

4.原核細(xì)胞功能上與線粒體相當(dāng)?shù)慕Y(jié)構(gòu)是質(zhì)膜和由質(zhì)膜內(nèi)褶形成的結(jié)構(gòu)，但后者既沒有自己特有的基因組，也沒有自己特有的合成系統(tǒng)。真核生物的植物含有葉綠體，它們亦為雙層膜所包裹，也有自己特有的基因組和合成系統(tǒng)。與光合磷酸化相關(guān)的電子傳遞系統(tǒng)位于由葉綠體的內(nèi)膜內(nèi)褶形成的片層上。原核生物中的藍(lán)細(xì)菌和光合細(xì)菌，雖然也具有進(jìn)行光合作用的膜結(jié)構(gòu)，稱之為類囊體，散布于細(xì)胞質(zhì)中，未被雙層膜包裹，不形成葉綠體。

從基因組結(jié)構(gòu)1.真核生物中除某些低等類群（如甲藻等）的細(xì)胞以外，染色體上都有5種或4種組蛋白與DNA結(jié)合，形成核小體 ；而在原核生物則無。

2.真核生物中除某些低等類群（如甲藻等）的細(xì)胞以外，染色體上都有5種或4種組蛋白與DNA結(jié)合，形成核小體 ；而在原核生物則無。

3.真核細(xì)胞含有的線粒體，為雙層被膜所包裹，有自己特有的基因組、核酸合成系統(tǒng)與蛋白質(zhì)合成系統(tǒng)，其內(nèi)膜上有與氧化磷酸化相關(guān)的電子傳遞鏈

從遺傳過程1.真核細(xì)胞的轉(zhuǎn)錄在細(xì)胞核中進(jìn)行，蛋白質(zhì)的合成在細(xì)胞質(zhì)中進(jìn)行，而原核細(xì)胞的轉(zhuǎn)錄與蛋白質(zhì)的合成交聯(lián)在一起進(jìn)行。

2.真核細(xì)胞的有絲分裂是原核細(xì)胞所沒有的。

3.真核細(xì)胞在細(xì)胞周期中有專門的DNA復(fù)制期（S期）；原核細(xì)胞則沒有，其DNA復(fù)制常是連續(xù)進(jìn)行的。最原始的真核生物的直接祖先很可能是一種異常巨大的原核生物，體內(nèi)具有由質(zhì)膜內(nèi)褶而成的象內(nèi)質(zhì)網(wǎng)那樣的內(nèi)膜系統(tǒng)和原始的微纖維系統(tǒng)，能夠作變形運動和吞噬。以后內(nèi)膜系統(tǒng)的一部分包圍了染色質(zhì)，于是就形成了最原始的細(xì)胞核。內(nèi)膜系統(tǒng)的其他部分則分別發(fā)展為高爾基體、溶酶體等細(xì)胞器。按照美國學(xué)者L.馬古利斯等重新提出的“內(nèi)共生說”（見細(xì)胞起源），線粒體起源于胞內(nèi)共生的能進(jìn)行氧化磷酸化的真細(xì)菌，而葉綠體則起源于胞內(nèi)共生的能進(jìn)行光合作用的藍(lán)細(xì)菌。

基因組計劃：一般指20世紀(jì)90年代初實施的人類基因組計劃（HGP）?，F(xiàn)泛指包括對水稻、擬南芥、酵母等模式生物的基因組分析，核心內(nèi)容為基因組全序列測定。

10.試述組織培養(yǎng)的理論和實踐意義？

答： 植物組織培養(yǎng)即植物無菌培養(yǎng)技術(shù)，是根據(jù)植物細(xì)胞具有全能性的理論，利用植物體離體的器官如根、莖、葉、莖尖、花、果實等）組織（如形成層、表皮、皮層、髓部細(xì)胞、胚乳等）或細(xì)胞（如大孢子、小孢子、體細(xì)胞等）以及原生質(zhì)體,在無菌和適宜的人工培養(yǎng)基及光照、溫度等人工條件下，能誘導(dǎo)出愈傷組織、不定芽、不定根，最后形成完整的植株的學(xué)科

實踐意義：這在一定程度上解決了通過去病毒等提高作物產(chǎn)量與品質(zhì)問題，也為配合育種進(jìn)行新品種的培育。提供了新途徑組織培養(yǎng)的研究中，發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)細(xì)胞中含有大量的次生物質(zhì)，而且這些次生物質(zhì)具有一定的藥用價值。這明顯地促進(jìn)了藥物生產(chǎn)，擴(kuò)大了某些短缺藥物的來源。同時，減少對天然藥材的過度采集，對于生態(tài)環(huán)境的平衡也具有一定的積極影響。調(diào)味品和香料等日用化合物在近半個世紀(jì)以來一直依靠有機(jī)化學(xué)合成。無疑，植物組織培養(yǎng)這一技術(shù)的發(fā)展為獲得這些有機(jī)物開辟了一條新的途徑。

1植物組織培養(yǎng)是脫毒苗（種苗不懈怠遺傳病毒）2植物組織培養(yǎng)育苗速度最快（實驗室全年生產(chǎn)）3植物組織培養(yǎng)技術(shù)學(xué)起來不難（4植物組織培養(yǎng)就是克隆技術(shù)，生產(chǎn)的苗子都一樣，大田 5植物組織培養(yǎng)生產(chǎn)成本不高

6植物組織培養(yǎng)的種苗平均增產(chǎn)40%-50%（馬鈴薯為例脫毒苗比普通苗可增產(chǎn)45%-50% 植物組織培養(yǎng)的簡單過程如下：剪接植物器官或組織——經(jīng)過脫分化（也叫）形成愈傷組織——再經(jīng)過再分化形成組織或器官——經(jīng)過培養(yǎng)發(fā)育成一顆完整的植株。

植物組織培養(yǎng)的大致過程是：在無菌條件下，將植物器官或組織（如芽、莖尖、根尖或花藥）的一部分切下來，放在適當(dāng)?shù)娜斯づ囵B(yǎng)基上進(jìn)行培養(yǎng)，這些器官或組織就會進(jìn)行細(xì)胞分裂，形成新的組織。不過這種組織沒有發(fā)生分化，只是一團(tuán)薄壁細(xì)胞，叫做愈傷組織。再適合的光照、溫度和一定的營養(yǎng)物質(zhì)與激素等條件下，愈傷組織便開始分化，產(chǎn)生出植物的各種器官和組織，進(jìn)而發(fā)育成一棵完整的植株。

11.植物是怎樣適應(yīng)逆境條件的？

答：逆境:使植物產(chǎn)生傷害的環(huán)境，又叫脅迫，包括冷熱旱澇。

植物對逆境的適應(yīng) :1.生物膜的改變，當(dāng)植物在逆境條件下植物通過改變膜中膜脂的狀態(tài)和膜脂的成分來適應(yīng)逆境條件。

2.脅迫蛋白，在逆境條件下植物體會內(nèi)會誘導(dǎo)合成部分新蛋白，這些蛋白對植物細(xì)胞耐受逆境刺激，平穩(wěn)度過不良環(huán)境，有重要作用。例如，熱激蛋白、冷調(diào)蛋白、厭氧多肽等。3.清除體內(nèi)的活性氧；在逆境條件下 植物體受到環(huán)境刺激后會積累大量的自由基，自由基會破會植物細(xì)胞膜的完整性，這是植物的體內(nèi)會產(chǎn)生一些酶，如超氧化物歧化酶、過氧化氫還原酶、過氧化物酶等將體內(nèi)的過多自由基清除，從而使植物免受傷害。

4.滲透調(diào)節(jié)；當(dāng)植物 受到水分脅迫時植物體內(nèi)積累某些有機(jī)物質(zhì)，提高細(xì)胞液濃度降低其滲透勢，使植物得以保存體內(nèi)水分，適應(yīng)缺水環(huán)境。這些物質(zhì)有。脯氨酸、甜菜堿、鉀離子 等。

5.脫落酸；當(dāng)植物處在逆境時可促進(jìn)細(xì)胞內(nèi)脫落酸水平升高，提高植物的抗 性，減少膜傷害，較少自由基對膜的傷害，促進(jìn)滲透物質(zhì)積累，減少水分丟失。避逆性，耐逆性

逆境對待謝的影響：1破壞細(xì)胞膜結(jié)構(gòu)完整性2影響酶活性3大分子物質(zhì)分解失活4內(nèi)源ABA水平升高

12.微生物的發(fā)展方向及其在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)中的作用? 答：就目前來說，微生物跟自然環(huán)境與生物體是密不可分的，比較明顯的就是有益和有害的相互影響?？v觀人類發(fā)展史，微生物在對人類和自然環(huán)境中的作用，那是功不可沒。比如：抗生素產(chǎn)生菌的發(fā)現(xiàn)，讓人類有了抵抗病原微生物感染的 有利武器，挽救了無數(shù)人的生命；有害方面也很明顯，比如無數(shù)次的疫病暴發(fā)，都是很多種病原微生物造成的。但現(xiàn)在的諸如醫(yī)藥、農(nóng)業(yè)、化工、新材料、能源等等方面的新技術(shù)、新手段，都與微生物有極強(qiáng)的依賴。比如：微生物生產(chǎn)的乙醇、石油分解菌、新藥產(chǎn)生菌、拮抗病原的有益菌、調(diào)整人和動植物健康的益生菌。從這方面來說，有益微生物 的研究和發(fā)展應(yīng)是無可限量的。單就從近些年微生物方面的國家支持和扶持研究 的項目，及在此方面轉(zhuǎn)化和進(jìn)行的項目來看，微生物應(yīng)該說是微生態(tài)產(chǎn)業(yè)正是當(dāng) 下的朝陽產(chǎn)業(yè)。

1.提高土壤肥力：任何植物都必須依土壤為基地，從土壤中汲取養(yǎng)分。而土 壤形成的本身，及土壤熟化的過程都主要是微生物的作用。微生物分解土壤中植 物所不能直接利用的有機(jī)質(zhì)，形成腐殖質(zhì)，改善了土壤結(jié)構(gòu)，增加了植物可吸收 利用的養(yǎng)分。同時，土壤中一些固氮的微生物把大氣中游離態(tài)的 n2 固定到菌體 中或土壤里供植物利用，這樣大大改善土壤肥力。另外，土壤中的微生物由于存 在著拮抗作用，而產(chǎn)生了許多抗生物質(zhì)，這些物質(zhì)可以抑制和殺滅有害微生物，從而使作物生長的更好，使產(chǎn)量大大提高。

2.生物固氮：生物固氮不僅節(jié)約能源, 而且不會對環(huán)境造成威脅。但迄今為 止所發(fā)現(xiàn)的固氮微生物均不可以在糧食作物如水稻、小麥、玉米以及多種果樹、蔬菜上固氮, 即使少數(shù)可以, 起固氮量也很少, 所以這些農(nóng)作物的高產(chǎn)不得不 以來化學(xué)氮肥。生物固氮不僅節(jié)約能源, 而且不會對環(huán)境造成威脅。但迄今為止 所發(fā)現(xiàn)的固氮微生物均不可以在糧食作物如水稻、小麥、玉米以及多種果樹、蔬 菜上固氮, 即使少數(shù)可以, 起固氮量也很少, 所以這些農(nóng)作物的高產(chǎn)不得不以 來化學(xué)氮肥。生物農(nóng)藥：生物農(nóng)藥統(tǒng)屬于所謂的“第三代農(nóng)藥”。第三代農(nóng)藥包括殺滅 劑、絕育劑、性誘劑、拒食劑、激素等，這些多數(shù)是生物代謝的產(chǎn)物。在農(nóng)業(yè)上 使用生物農(nóng)藥不會帶來嚴(yán)重的污染而且對人類的健康不會產(chǎn)生危害，不但可以防 治害蟲，還對糧食產(chǎn)量的增加有很大的促進(jìn)作用。

13.微生物與植物互作的種類有哪些？如何合理利用他們之間的互作關(guān)系？

答：a.植物與根際微生物的互作,微生物對植物的作用是多方面的。在根際微生 物區(qū)系中，主要體現(xiàn)在微生物分泌激素對整株植物具有促生作用、根際微生物的 分解和轉(zhuǎn)化作用及對植物病害的生防作用;可以將有益的根際微生物開發(fā)成微生 物肥料。

b.葉圍微生物的分布，葉圍微生物對某些植物病害具有一定的拮抗作 用。葉圍微生物在其生長發(fā)育過程中會產(chǎn)生具有拮抗性或競爭性的一種或幾種代 謝產(chǎn)物，從而達(dá)到抑制植物病原菌的效果。

C.植物與內(nèi)生菌的互作；植物內(nèi)生 菌在其生活史的一定階段或全部階段生活于植物的各種組織和器官內(nèi)部并與植 物建立和諧聯(lián)合關(guān)系，其中的某些類群可以產(chǎn)生各種化學(xué)物質(zhì)，并且能通過競爭 或其他作用來抑制殺死某些致病菌。植物內(nèi)生菌包括內(nèi)生真菌、內(nèi)生細(xì)菌和內(nèi)生放線菌等

14.請簡述DNA雙螺旋模型，并論述DNA雙螺旋模型的意義以及生物學(xué)，遺傳學(xué)等科學(xué)發(fā)展的作用

答： DNA雙螺旋結(jié)構(gòu)模型是James Watson 和Francis Crick 于1953年提出的描述DNA二級結(jié)構(gòu)的模型，也稱為Watson–Crick 結(jié)構(gòu)模型。模型要點是：

（1）兩條多核苷酸鏈以相反的平行纏結(jié)，依賴成對的堿基上的氫鍵結(jié)合形成雙螺旋狀，親水的脫氧核糖基和磷酸基骨架位于雙鏈的外側(cè)，而堿基位于內(nèi)側(cè)，兩條鏈的堿基之間以氫鍵相結(jié)合，一條鏈的走向是5’到3’，另一條鏈的走向是3’到5’；（2）堿基平面向內(nèi)延伸，與雙螺旋鏈成垂直狀；

（3）向右旋，順長軸方向每隔0.34nm有一個核苷酸，每隔3.4nm重復(fù)出現(xiàn)同一結(jié)構(gòu)；（4）A與T配對，其間距離1.11nm；G與C配對，其間距離為1.08nm，兩者距離幾乎相等，以便保持鏈間距離相等；

（5）在結(jié)構(gòu)上有深溝和淺溝；

（6）DNA雙螺旋結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的維系 橫向穩(wěn)定靠兩條鏈間互補(bǔ)堿基的氫鍵維系，縱向則靠堿基平面間的疏水性遞積力維持

雙螺旋模型的意義：不僅意味著探明了DNA分子的結(jié)構(gòu)，更重要的是它還提示了DNA的復(fù)制機(jī)制：由于腺膘呤(A)總是與胸腺嘧啶（T）配對、鳥膘呤（G）總是與胞嘧啶（C）配對，這說明兩條鏈的堿基順序是彼此互補(bǔ)的，只要確定了其中一條鏈的堿基順序，另一條鏈的堿基順序也就確定了。因此，只需以其中的一條鏈為模版，即可合成復(fù)制出另一條鏈?？死锟藦囊婚_始就堅持要求在發(fā)表的論文中加上“DNA的特定配對原則，立即使人聯(lián)想到遺傳物質(zhì)可能有的復(fù)制機(jī)制”這句話。他認(rèn)為，如果沒有這句話，將意味著他與沃森“缺乏洞察力，以致不能看出這一點來”。在發(fā)表DNA雙螺旋結(jié)構(gòu)論文后不久，《自然》雜志隨后不久又發(fā)表了克里克的另一篇論文，闡明了DNA的半保留復(fù)制機(jī)制

這個結(jié)構(gòu)模型的生物學(xué)意義的在于：反向平行的DNA雙鏈解釋了遺傳學(xué)的基本問題——遺傳物質(zhì)究竟是怎樣進(jìn)行精確自我復(fù)制的，即遺傳復(fù)制中樣板的分子基礎(chǔ)。

DNA雙螺旋發(fā)現(xiàn)的最深刻意義在于：確立了核酸作為信息分子的結(jié)構(gòu)基礎(chǔ);提出了鹼基配對是核酸復(fù)制、遺傳信息傳遞的基本方式；從而最后確定了核酸是遺傳的物質(zhì)基礎(chǔ)，為認(rèn)識核酸與蛋白質(zhì)的關(guān)系及其在生命中的作用打下了最重要的基礎(chǔ)。在此期間的主要進(jìn)展包括： 遺傳信息傳遞中心法則的建立對蛋白質(zhì)結(jié)構(gòu)與功能的進(jìn)一步認(rèn)識

15.請描述第二代測序的基本原理，其與第一代測序的異同，以及第二代測序在當(dāng)前分子生物學(xué)研究中的應(yīng)用。

第一代指雙脫氧末端終止法，擴(kuò)增后通過毛細(xì)管電泳讀取序列，每次獲取數(shù)據(jù)量少 第二代為高通量測序，采用微珠或高密度芯片邊合成邊測序，代表有454，solexa，solid，高通量，可一次獲得數(shù)G數(shù)據(jù)，相對與第三代，都仍然需要擴(kuò)增的方法放大信號，擴(kuò)增后再檢測。

第三代特點是單分子測序，多基于納米科技，無需擴(kuò)增，對單分鏈DNA/RNA直接用合成、降解、通過納米孔等方式直接測序，核心特點是無需擴(kuò)增所以成本更低

第二代測序技術(shù)的核心思想是邊合成邊測序（Sequencing by Synthesis)，即通過捕捉新合成的末端的標(biāo)記來確定DNA的序列，現(xiàn)有的技術(shù)平臺主要包括Roche/454 FLX、Illumina/Solexa Genome Analyzer和Applied Biosystems SOLID system。

第一代DNA測序技術(shù)用的是1975年由桑格（Sanger）和考爾森（Coulson）開創(chuàng)的鏈終止法或者是1976-1977年由馬克西姆（Maxam）和吉爾伯特（Gilbert）發(fā)明的化學(xué)法（鏈降解）.并在1977年，桑格測定了第一個基因組序列，是噬菌體X174的，全長5375個堿基1。自此，人類獲得了窺探生命遺傳差異本質(zhì)的能力，并以此為開端步入基因組學(xué)時代。研究人員在Sanger法的多年實踐之中不斷對其進(jìn)行改進(jìn)。在2001年，完成的首個人類基因組圖譜就是以改進(jìn)了的Sanger法為其測序基礎(chǔ)，Sanger法核心原理是：由于ddNTP的2’和3’都不含羥基，其在DNA的合成過程中不能形成磷酸二酯鍵，因此可以用來中斷DNA合成反應(yīng)，在4個DNA合成反應(yīng)體系中分別加入一定比例帶有放射性同位素標(biāo)記的ddNTP（分為：ddATP,ddCTP,ddGTP和ddTTP），通過凝膠電泳和放射自顯影后可以根據(jù)電泳帶的位置確定待測分子的DNA序列（圖2）。

值得注意的是，就在測序技術(shù)起步發(fā)展的這一時期中，除了Sanger法之外還出現(xiàn)了一些其他的測序技術(shù)，如焦磷酸測序法、鏈接酶法等。其中，焦磷酸測序法是后來Roche公司454技術(shù)所使用的測序方法2–4，而連接酶測序法是后來ABI公司SOLID技術(shù)使用的測序方法2,4，但他們的共同核心手段都是利用了Sanger1中的可中斷DNA合成反應(yīng)的dNTP。總的說來，第一代測序技術(shù)的主要特點是測序讀長可達(dá)1000bp，準(zhǔn)確性高達(dá)99.999%，但其測序成本高，通量低等方面的缺點，嚴(yán)重影響了其真正大規(guī)模的應(yīng)用。因而第一代測序技術(shù)并不是最理想的測序方法。經(jīng)過不斷的技術(shù)開發(fā)和改進(jìn)，以Roche公司的454技術(shù)、illumina公司的Solexa，Hiseq技術(shù)和ABI公司的Solid技術(shù)為標(biāo)記的第二代測序技術(shù)誕生了。第二代測序技術(shù)大大降低了測序成本的同時，還大幅提高了測序速度，并且保持了高準(zhǔn)確性，以前完成一個人類基因組的測序需要3年時間，而使用二代測序技術(shù)則僅僅需要1周，但在序列讀長方面比起第一代測序技術(shù)則要短很多。表1和圖3對第一代和第二代測序技術(shù)各自的特點以及測序成本作了一個簡單的比較5，以下我將對這三種主要的第二代測序技術(shù)的主要原理和特點作一個簡單的介紹。

測序技術(shù)在近兩三年中又有新的里程碑。以PacBio公司的SMRT和Oxford Nanopore Technologies納米孔單分子測序技術(shù)，被稱之為第三代測序技術(shù)。與前兩代相比，他們最大的特點就是單分子測序，測序過程無需進(jìn)行PCR擴(kuò)增。

其中PacBio SMRT技術(shù)其實也應(yīng)用了邊合成邊測序的思想5，并以SMRT芯片為測序載體?；驹硎牵?DNA聚合酶和模板結(jié)合,4色熒光標(biāo)記 4 種堿基（即是dNTP）,在堿基配對階段,不同堿基的加入,會發(fā)出不同光,根據(jù)光的波長與峰值可判斷進(jìn)入的堿基類型。同時這個 DNA 聚合酶是實現(xiàn)超長讀長的關(guān)鍵之一,讀長主要跟酶的活性保持有關(guān),它主要受激光對其造成的損傷所影響。PacBio SMRT技術(shù)的一個關(guān)鍵是怎樣將反應(yīng)信號與周圍游離堿基的強(qiáng)大熒光背景區(qū)別出來。他們利用的是ZMW（零模波導(dǎo)孔）原理：如同微波爐壁上可看到的很多密集小孔。小孔直徑有考究,如果直徑大于微波波長,能量就會在衍射效應(yīng)的作用下穿透面板而泄露出來，從而與周圍小孔相互干擾。如果孔徑小于波長,能量不會輻射到周圍，而是保持直線狀態(tài)（光衍射的原理）,從而可起保護(hù)作用。同理,在一個反應(yīng)管(SMRTCell:單分子實時反應(yīng)孔)中有許多這樣的圓形納米小孔, 即 ZMW(零模波導(dǎo)孔),外徑 100多納米,比檢測激光波長小(數(shù)百納米),激光從底部打上去后不能穿透小孔進(jìn)入上方溶液區(qū),能量被限制在一個小范圍(體積20X 10-21 L)里,正好足夠覆蓋需要檢測的部分,使得信號僅來自這個小反應(yīng)區(qū)域,孔外過多游離核苷酸單體依然留在黑暗中,從而實現(xiàn)將背景降到最低。另外，可以通過檢測相鄰兩個堿基之間的測序時間，來檢測一些堿基修飾情況，既如果堿基存在修飾，則通過聚合酶時的速度會減慢，相鄰兩峰之間的距離增大，可以通過這個來之間檢測甲基化等信息（圖7）。SMRT技術(shù)的測序速度很快，每秒約10個dNTP。但是，同時其測序錯誤率比較高（這幾乎是目前單分子測序技術(shù)的通?。?，達(dá)到15%,但好在它的出錯是隨機(jī)的，并不會像第二代測序技術(shù)那樣存在測序錯誤的偏向，因而可以通過多次測序來進(jìn)行有效的糾錯。

今年中央一號文件明確提出要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)基因生物技術(shù)研究、安全管理，科學(xué)普及，請談?wù)勎覈鴮D(zhuǎn)基因生物的科學(xué)及現(xiàn)狀及需要做的工作

答： 我國對轉(zhuǎn)基因生物的科學(xué)及現(xiàn)狀:盡管我國轉(zhuǎn)基因生物研發(fā)起步較早但相關(guān)科普工作一直處于較低水平，相關(guān)支撐技術(shù)與基礎(chǔ)設(shè)施亦十分薄弱，這與國際發(fā)展趨勢以及國內(nèi)發(fā)展要求都是極不相稱的。同時，較之發(fā)達(dá)國家，我國國民總體科學(xué)素質(zhì)水平不高，認(rèn)知能力較差，民眾參與意識淡薄，加之人口基數(shù)大、區(qū)域差異大、農(nóng)村人口多、媒體覆蓋面小，很難進(jìn)行及時、高效的科普工作。

需要做的工作: 1 政府統(tǒng)籌規(guī)劃，在機(jī)制、技術(shù)、設(shè)施方面全力保 2 建立高效的轉(zhuǎn)基因生物科普渠道)傳統(tǒng)媒體與新興媒體并 重。2)重視示范，開展形象化科普。3)占領(lǐng)重要陣地，發(fā)揮輻射帶動作用。4)重視信息反饋與交流。創(chuàng)作形式豐富喜聞樂見優(yōu)秀的轉(zhuǎn)基因生物科普作品

2.舉例說明腸道宏基因組與疾病的關(guān)聯(lián)分析方法。

答：在人體內(nèi)微生物的數(shù)量比人類細(xì)胞要多10 多倍。其中大多數(shù)的微生物都是正常的腸道菌群。這些微生物的編碼基因總量是人類編碼基因數(shù)目的 50-100倍，被統(tǒng)稱為宏基因組。出生后進(jìn)入人體并對人體代謝產(chǎn)生重要影響的這些微生物是后天稟賦的重要承載者,調(diào)控人體的生命健康。

例如：腸道微生物與2型糖尿病的宏基因組關(guān)聯(lián)

在新一代鳥槍法深度測序技術(shù)的基礎(chǔ)上，研發(fā)出一種新的宏基因組關(guān)聯(lián)分析方法。先后分兩個階段，對總計345個人的腸道微生物進(jìn)行了MGWAS，共鑒定出大約6萬個與T2D相關(guān)的分子標(biāo)記；然后又確定了這些基因標(biāo)志物在糞便標(biāo)本中的豐度，根據(jù)其相對豐度或者分類將T2D患者和非T2D患者體內(nèi)的宏基因組模式加以歸納、提煉和分類匯總，從而建立起一個全新的概念——宏基因組關(guān)聯(lián)群組。

3.你掌握的知識和理解，舉例闡述應(yīng)該如何有效地開展珍稀頻危動物的保護(hù)

答：由于人口，活動范圍廣，使許多珍貴的野生動物被迫退縮殘存在邊遠(yuǎn)的山區(qū)、森林、草原、沼澤、荒漠等地區(qū)，分布區(qū)已極其狹窄。被分割成互不連接的獨立群體，近親繁殖，品種日益退化。瀕危動物物野外數(shù)量 瀕危動物的種群數(shù)量稀少，而且繼續(xù)呈下降趨勢。大型動物種群個體數(shù)少，瀕危程度高，數(shù)量減少較快；小型動物種群個體數(shù)較多，瀕危程度尚低，野外數(shù)量減少稍慢。

瀕危原因 1.自然災(zāi)害的直接破壞，使得某些數(shù)量較少動物種群中的個體大量死亡。自然災(zāi)害所造成的食物嚴(yán)重缺乏使某動物種群大量饑餓致死。如大熊貓種群在1983年因主食箭竹大面積開花枯死，嚴(yán)重威脅大熊貓種群的生存。

2.由于人類活動的直接或間接影響，使得動物種群在地理上形成隔離的小種群，而這樣的小種群最容易成為特種而且難以適應(yīng)生境的劇然變化，它們一般總是最先絕滅。

3.有些處于食物鏈頂端的某些大型動物，如華南虎、東北虎等，由于它們的種群數(shù)量本身就不多，所以一旦遇到食物和棲息地的破壞和急劇變化，很容易變成瀕危種類。

4.有較高經(jīng)濟(jì)價值和商業(yè)價值的野生動物，如雪豹、梅花鹿等，被人類所大量獵捕而造成瀕危。

5.由于動物殘留種群基因交換機(jī)遇減少，近親繁殖而損害種群繁衍。

6.人類經(jīng)濟(jì)活動和現(xiàn)代化生產(chǎn)，對自然環(huán)境造成的嚴(yán)重破壞和污染，導(dǎo)致了動物個體的受損和死亡，如白鰭豚、赤頸鶴。

根據(jù)瀕危動物的現(xiàn)狀，保護(hù)瀕危動物應(yīng)當(dāng)注意以下幾個方面： 1.保護(hù)野生動物種群

保護(hù)瀕危動物首先是保護(hù)它們的野外種群和個體，使它們能夠在各自的分布區(qū)內(nèi)滿足生存的基本要求(包括食物、水、隱蔽物、棲息環(huán)境、繁殖條件等)。不得驚憂和捕殺野生瀕危動物，未經(jīng)許可不能私自動物種群是保護(hù)瀕危動物的關(guān)鍵，它直接關(guān)系到瀕危動物能否生存和延續(xù)它們的種群。

2.棲息地的保護(hù)

保護(hù)瀕危動物的生存環(huán)境、取食區(qū)域、繁殖條件、求偶或遷徙通道，是恢復(fù)瀕危動物種群的重點工作。3.建立救護(hù)和繁殖種群

對很難在自然狀態(tài)條件下繁衍或是種類數(shù)量已經(jīng)達(dá)不到自然擴(kuò)大種群的瀕危動物。應(yīng)特別批準(zhǔn)救護(hù)繁殖單位采取人工繁殖措施和飼養(yǎng)的自然繁殖，為瀕危動物擴(kuò)大種群創(chuàng)造條件。

4.減少和消除不利因素

人口的增長，糧食產(chǎn)地的開墾，城市的擴(kuò)大，湖泊、濕地的開發(fā)、森林的減少、河流的污染，這些人為因素和經(jīng)濟(jì)活動卻無時不在干擾和影響著野生動物的繁衍生息。應(yīng)當(dāng)采取必要和有效的措施，限制、減少和延緩這些不利因素對野生動物。

5.加強(qiáng)管理，嚴(yán)懲偷獵

應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的《野生動物保護(hù)法》和各項保護(hù)野生動物法規(guī)，采取有力措施制止偷獵行為，堅決查處和打擊各種偷獵、走私和販運國家保護(hù)動物的犯罪分子，實行對瀕危動物的重點保護(hù)。做到嚴(yán)禁亂捕濫獵；設(shè)立禁止捕獵區(qū)；設(shè)立自然保護(hù)區(qū)；野生動物的遷移地保護(hù)

拓展：1.北部白犀牛 2.白鰭豚：別名白暨、白鰭豚，白暨豚種群數(shù)量很小，為國特有的珍稀水生獸類，亟待加強(qiáng)保護(hù)。產(chǎn)于長江中下游湖北、安徽、江蘇段的干流之中。它們大約在長江生活了2500萬年，有“活化石”的美稱。由于數(shù)量奇少，被列為中國一級保護(hù)野生動物。3.蘇門答臘虎：在野生狀態(tài)下只有20只。隨著40年代巴利虎和70年代里?；⒌臏缃^，人們預(yù)計，這一物種在不久的將來也將在地球上消失。4.斯比克斯鸚鵡：在野生狀態(tài)下，斯比克斯鸚鵡雖沒有完全滅絕但已經(jīng)少得不能再少。1990年尋找這種鳥的鳥類學(xué)家僅僅找到一只幸存的雄性鳥，生活在遙遠(yuǎn)的巴西東北部地區(qū)。目前被人俘獲的大約31只鳥是這種鳥能夠存續(xù)下去的唯一希望。5.奧里諾科鱷魚：是南美洲體形最大的食肉動物，也是地球上12種最瀕臨滅絕的物種之一。6.僧海豹據(jù)專家估計，世界上僅有500只，生活在地中海，受到海水和海灘生態(tài)環(huán)境變壞的影響，被漁民大量捕殺。7.微型豬：是世界上最小的豬，野豬的一種，主要生活在印度東北部。60厘米長，高約25厘米，成年豬不足10公斤。曾在喜馬拉雅山地區(qū)大量存在，現(xiàn)在僅印度阿桑地區(qū)的瑪納斯國家公園擁有為數(shù)不多的幾頭。其基因與家豬的基因并無太大差別。8.小嘴狐猴：世界最小的猴類，生活在馬達(dá)加斯加。9.蘭.坎皮海龜是目前全世界范圍內(nèi)12種最瀕危動物中唯一數(shù)目成增長趨勢的動物。需經(jīng)歷11-35年成長期。12.夏威夷蝸牛

4.當(dāng)前我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的矛盾越來越突出，請從生態(tài)學(xué)的角度談?wù)勀愕恼J(rèn)識，并對生態(tài)保護(hù)提出建議

答：環(huán)境問題，既是經(jīng)濟(jì)問題，又是社會問題。經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展取決于環(huán)境資源的支撐能力，保護(hù)環(huán)境能夠促使國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)地發(fā)展；如果環(huán)境進(jìn)一步惡化，那么不僅影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也影響社會的安定。由于保護(hù)環(huán)境直接關(guān)系到國家的強(qiáng)弱、民族的興衰、社會的穩(wěn)定，關(guān)系到國家的全局戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)發(fā)展，加之我國環(huán)境問題的嚴(yán)重存在，所以，環(huán)境保護(hù)在我國尤其重要。

建議：①國家要加強(qiáng)對生態(tài)環(huán)境的保護(hù)，禁止濫伐森林，嚴(yán)禁捕獵野生動物。②植樹造林、興修水利、加固堤壩、保護(hù)植被、退田還湖、退田還林。③實行計劃生育。

④減少資源浪費，保護(hù)資源，合理利用資源。⑤發(fā)展環(huán)?？萍迹訌?qiáng)對污染的處理。

⑥作為公民，要增強(qiáng)環(huán)保意識，落實環(huán)保行動，同破壞環(huán)境的行為作斗爭。

11、比較原核與真核細(xì)胞基因表達(dá)及調(diào)控在那些水平上存在著差異。

答：

一、原核生物基因表達(dá)調(diào)控的特點：（1）基因表達(dá)一般以操縱子為單位；（2）只有一種RNA聚合酶，識別原核細(xì)胞的啟動子，催化所有RNA的合成；（3）無核膜，轉(zhuǎn)錄和翻譯過程是偶聯(lián)的；

（4）基因一般不含內(nèi)含子，在原核細(xì)胞中缺乏真核細(xì)胞和轉(zhuǎn)錄后加工系統(tǒng)；（5）基因表達(dá)的調(diào)控主要在轉(zhuǎn)錄水平，這種調(diào)控比對基因產(chǎn)物的直接調(diào)控要慢。

二、真核生物基因表達(dá)調(diào)控的特點：

（1）基因組DNA的存在形式可影響基因表達(dá)；

（2）真核基因的轉(zhuǎn)錄和翻譯不是偶聯(lián)在一起的，基因轉(zhuǎn)錄在細(xì)胞核中進(jìn)行，翻譯在細(xì)胞質(zhì)中進(jìn)行；

（3）真核基因表達(dá)的調(diào)控是多層次的；（4）基因表達(dá)具有組織和細(xì)胞類型特異性；

（5）不同的真核細(xì)胞在基因表達(dá)調(diào)控中對信號分子的反應(yīng)不同。

7、闡述原核和真核細(xì)胞基因表達(dá)與調(diào)控在不同水平上的差異。

答：1）原核基因表達(dá)調(diào)控的三個水平：轉(zhuǎn)錄水平調(diào)控、翻譯水平調(diào)控、蛋白質(zhì)加工水平的調(diào)控

原核基因表達(dá)調(diào)控主要是在轉(zhuǎn)錄水平上的調(diào)控。2）真核生物基因表達(dá)的特點：

1．基因組DNA存在的形式與原核生物不同； 2．真核生物中轉(zhuǎn)錄和翻譯分開進(jìn)行； 3．基因表達(dá)具有細(xì)胞特異性或組織特異性；

4．真核基因表達(dá)的調(diào)控在多個水平上進(jìn)行：DNA水平的調(diào)控、轉(zhuǎn)錄水平調(diào)控、轉(zhuǎn)錄后水平調(diào)控、翻譯水平調(diào)控、蛋白質(zhì)加工水平的調(diào)控；

12、蛋白質(zhì)有哪些結(jié)構(gòu)層次？維持作用力是什么？分別舉例闡述蛋白質(zhì)結(jié)構(gòu)與功能的關(guān)系。

答：蛋白質(zhì)的結(jié)構(gòu)可劃分為4個層次,即一級結(jié)構(gòu)、二級結(jié)構(gòu)、三級結(jié)構(gòu)、四級結(jié)構(gòu).其中,一級結(jié)構(gòu)即基本結(jié)構(gòu),二級、三級、四級屬于空間結(jié)構(gòu).維持的力：

一級：主要是肽鍵,還有二硫鍵； 二級：是氫鍵；

三級：是次級鍵,包括：二硫鍵、氫鍵、鹽鍵、范德華力、疏水作用（主要）； 四級：是非共價鍵,包括：氫鍵、鹽鍵、范德華力、疏水作用.真核基因中在E·coli中表達(dá)的困難

（1）真核基因中含間隔序列；

（2）真核基因無SD序列，且E·coli的RNA聚合酶不能識別真核的啟動子；（3）真核基因的蛋白質(zhì)產(chǎn)物需經(jīng)翻譯后加工修飾，而E·coli無這樣的修飾機(jī)制；（4）表達(dá)基因往往被E·coli蛋白酶識別降解。

外源基因在E?coli中高效表達(dá)的基本條件是什么

（1）外源基因不能有間隔序列（內(nèi)含子），因而必須用cDNA或全化學(xué)合成基因；（2）必須利用原核細(xì)胞的強(qiáng)啟動子和SD序列等調(diào)控元件控制外源基因表達(dá)；（3）外源基因與表達(dá)載體連接后，必須形成正確的開放式閱讀框；

（4）通過表達(dá)載體將外源基因?qū)胨拗骶⒅笇?dǎo)宿主菌的酶系統(tǒng)合成外源蛋白；（5）利用宿主菌的調(diào)控系統(tǒng)，調(diào)節(jié)外源基因的表達(dá)防止外源基因的表達(dá)產(chǎn)物對宿主菌的傷害。

第四篇：稅收業(yè)務(wù)搶答賽風(fēng)險題《地稅》

搶答賽風(fēng)險題（10分）

1、請問哪兩種情況，不適用土地增值稅核定征收方式？ 答：一是對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或其他非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的；二是對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)投資、聯(lián)營或以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

2、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式有哪些？ 答：排除妨礙、恢復(fù)原狀；加處罰款或者滯納金；拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，請問哪些農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅？

答：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

4、我國目前的“34字”稅收征管模式是什么？ 答：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理。

5、湖南省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代征價格調(diào)節(jié)基金的范圍？ 答：全省從事旅店業(yè)，飲食業(yè)，娛樂業(yè)，通信業(yè)，生產(chǎn)酒類、化妝品、卷煙，經(jīng)營煙葉產(chǎn)品，銷售卷煙（指各級煙

草公司的銷售業(yè)務(wù)）等行業(yè)的各類企業(yè)和個體工商戶應(yīng)繳納的價格調(diào)節(jié)基金，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代征。

6、在稅務(wù)法律文書送達(dá)程序中，受送達(dá)人是法人單位的，簽收稅務(wù)法律文書的主體是哪些對象？

答：（1）法定代表人；（2）財務(wù)負(fù)責(zé)人 ；（3）負(fù)責(zé)收件的人。

7、非法定繼承人繼承土地房屋權(quán)屬是否繳納契稅？ 答：按照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)按規(guī)定征收契稅。

8、營業(yè)稅的計稅依據(jù)如何確定？

答：營業(yè)稅的計稅依據(jù)即營業(yè)額它是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。但不包括同時符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

9、稅收征管法所稱存款包括哪些？

答：稅收征管法所稱存款包括獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人、個體工商戶的儲蓄存款以及股東資金賬戶中的資金等。

10、由地稅部門征收的稅種中，有哪些稅種參與中央、省、市縣區(qū)分享，分享比例是多少？有哪些稅種參與省、市縣區(qū)分享，分享比例是多少？

答：企業(yè)所得稅和個人所得稅參與中央、省、市縣區(qū)分享，分享比例是中央、省和市縣區(qū)各為60%：12%：28%。營業(yè)稅和資源稅參與省、市縣區(qū)分享，分享比例是省、市縣區(qū)各為25%：75%。

11、小企業(yè)的長期待攤費用包括哪些？

答：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。

12、判斷改錯: 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取這樣的稅收強(qiáng)制措施:通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)其存款。

答：錯。書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。

13、判斷改錯: 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取這樣的稅收強(qiáng)制措施：扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

答：錯?？垩?、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

14、根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的情形有哪些？

答：（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；（3）其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。

15、目前稅收征管改革的目標(biāo)是什么？基本原則又是什么？

答：目標(biāo)是“兩提高、兩降低”即：提高稅法遵從度、提高納稅人滿意度；降低征納成本，降低稅收流失率?；驹瓌t是：依法行政、誠信服務(wù)、科學(xué)效能、監(jiān)督制約。

16、企業(yè)所得稅法所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有哪些關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人？

答：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

17、稅收彈性的概念，怎樣解讀稅收彈性系數(shù)。答：稅收彈性是指稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的比值關(guān)系。如果稅收彈性系數(shù)在0.8-1.2之間波動，說明稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長；稅收彈性系數(shù)少于0.8,反映了稅收慢于經(jīng)濟(jì)增長；如果大于1.2,則反映了稅收快于經(jīng)濟(jì)增長。

18、目前我省地稅部門基本養(yǎng)老保險費征繳范圍？ 答：凡在我省境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè)（包括中外合資、中外合作、外商獨資和香港、澳門、臺灣同胞投資企業(yè)及外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)）及其中方職工和私營企業(yè)及職工，均為養(yǎng)老保險費的繳費主體。

19、稅務(wù)人員在哪些執(zhí)法中，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避？

答：稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

20、判斷改錯: 我省地稅普通發(fā)票代碼共11位,第8位為印制批次號。答：錯。我省地稅普通發(fā)票代碼共12位,第8位為票種代碼。

21、判斷改錯：

臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，應(yīng)當(dāng)憑經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購所在地的發(fā)票。

答：錯。臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

22、什么是虛開發(fā)票？

答：“虛開”是指未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)而開具，或者雖發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但在數(shù)額、項目上不如實開具。虛開發(fā)票行為包括為他人、為自己、讓他人為自己開具、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票四種情形。

搶答賽風(fēng)險題（20分）

1、發(fā)票的基本內(nèi)容有哪些？

答：發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

7、A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)工程竣工驗收，向B建筑施工企業(yè)支付工程款，合同價款1000萬元，并按合同約定扣留100萬元作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金。請問，在計算土地增值稅如何扣除質(zhì)量保證金？

答：在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣

除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。

3、下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（ABE）。

A．具有單方面的意志性 B．是具體行政行為

C．是無責(zé)行政行為 D．具有被動性 E．具有裁量性

4、由地稅部門征收的稅種中，有哪些稅種參與中央、省、市縣區(qū)分享，分享比例是多少？有哪些稅種參與省、市縣區(qū)分享，分享比例是多少？

答：企業(yè)所得稅和個人所得稅參與中央、省、市縣區(qū)分享，分享比例是中央、省和市縣區(qū)各為60%：12%：28%。營業(yè)稅和資源稅參與省、市縣區(qū)分享，分享比例是省、市縣區(qū)各為25%：75%。

5、從2009年1月1日起，個人無償贈與不動產(chǎn)、土地使用權(quán)有哪些類型暫免征收營業(yè)稅？

答：（1）離婚財產(chǎn)分割；（2）無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（3）無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（4）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

6、某養(yǎng)殖企業(yè)養(yǎng)殖淡水魚出售取得所得100萬元，并制作加工魚罐頭出售取得所得10萬元，假設(shè)沒有其他調(diào)整事項，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？

答：100*50%+10=60萬元

7、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展?fàn)I改增試點，營改增試點涉及的行業(yè)有哪些？

答：（1）交通運輸業(yè)，包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)。（2）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。（簡稱“1+7”行業(yè)）

8、小企業(yè)如何攤銷無形資產(chǎn)？

答：（1）無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。（2）無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。（3）小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。

9、下列選項中，應(yīng)納入總局、省局和市縣局重點稅源企業(yè)監(jiān)控的是？

答：A繳納土地增值稅120萬元的房地產(chǎn)企業(yè)

B繳納各項稅收合計150萬元的水泥生產(chǎn)企業(yè) C繳納各項稅收收入合計350萬元的煤礦開采企業(yè) D項目投資額超過4000萬元的房地產(chǎn)企業(yè)

答案：AC

10、某物流企業(yè)，資產(chǎn)總額為850萬元，從業(yè)人數(shù)82人。2012會計利潤32萬元，發(fā)生符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用8萬元，假設(shè)無其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012應(yīng)繳企業(yè)所得稅是多少？

答：（32-4）*25%=7萬元

企業(yè)所得稅法中的小型微利企業(yè)是指：從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

11、同時滿足哪些條件的行政事業(yè)性收費和政府性基金暫免征收營業(yè)稅？

答：（1）由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費和政府性基金；（2）收取時開具省級以上（含省級）財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的財政票據(jù)；（3）所收款項全額上繳財政。

12、關(guān)于領(lǐng)購發(fā)票的基本程序，下列選項中不正確的有哪些？

A納稅人按申請領(lǐng)購的發(fā)票種類、數(shù)量領(lǐng)購發(fā)票。B需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。

C主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在3個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。

D發(fā)票專用章的印模的式樣應(yīng)按國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定制作。

答：ABC 需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明以及按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。納稅人憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準(zhǔn)的發(fā)票種類、數(shù)量領(lǐng)購發(fā)票。

13、關(guān)于臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的行為，下列說法錯誤的是：

A經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人。

B機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過一萬元的保證金。

C機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求其限期繳銷發(fā)票。D按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由納稅人承擔(dān)法律責(zé)任。

答：BCD B經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過一萬元的保證金。

C經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求其限期繳銷發(fā)票。

D按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。

14、消費者在取得發(fā)票時應(yīng)注意哪些問題？

答：消費者在取得發(fā)票時應(yīng)注意三個方面的問題，一是取得的發(fā)票必須是真發(fā)票；二是發(fā)票填開的內(nèi)容必須真實，并且按順序逐筆一次性開具；三是發(fā)票上加蓋經(jīng)營者的發(fā)票專用章必須清晰、齊全，且與稅務(wù)登記證上的納稅人名稱一致，有獎發(fā)票的兌獎區(qū)沒有刮開。

15、稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有哪些利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避？

答：（1）夫妻關(guān)系；（2）直系血親關(guān)系；（3）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（4）近姻親關(guān)系；（5）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。

16、新的《稅收票證管理辦法》的稅票形式包括哪些，種類有哪些？

答：稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證、印花稅專用稅收票證及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。

17、企業(yè)所得稅法所稱可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括哪些：

答：（1）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

18、境內(nèi)A企業(yè)向B企業(yè)銷售一棟位于美國的房屋，A企業(yè)要繳納營業(yè)稅嗎？營業(yè)稅征稅范圍中的“境內(nèi)”是指什么？

答：A企業(yè)不要交營業(yè)稅。

營業(yè)稅征稅范圍中的“境內(nèi)”是指：（1）提供或接受稅法規(guī)定勞務(wù)的單位和個人在境內(nèi)；（2）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或個人在境內(nèi)；（3）所轉(zhuǎn)讓或出租的土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（4）所銷售或出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

19、對納稅人的下列行為中，哪些可由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款？

A納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的

B納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

C扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的

D未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

E未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記，以及未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的

答：BC A納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，可以處少繳稅款0.5倍以上5倍以下罰款。

D未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的

E未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購買一臺符合稅法規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票金額上注明價稅合計金額為117萬，符合抵扣增值稅的條件。該企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額為2000萬元，請問，應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少？（增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%）

答：2000*25%-117/（1+17%）*10%=490萬元

21、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策中關(guān)于境內(nèi)、境外所得的規(guī)定，下列哪些選項是錯誤的？并請改正錯誤。

A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

C提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地確定。D動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

答：錯誤的是AC A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

C提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

22、關(guān)于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票的規(guī)定，下列說法正確的是？

A納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

B外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來其他轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理臨時登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具。

C被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅 14

人，不能申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。

D外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來其他轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

答：AD B外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來其他轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具。

C被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

搶答賽風(fēng)險題（30分）

1、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，其中費用化支出50萬元，資本化支出100萬元，稅法規(guī)定無形資產(chǎn)攤銷年限為10年，請問，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)年該企業(yè)的研究開發(fā)費用可以在稅前扣除的金額是多少？并說明理由。

答：當(dāng)年應(yīng)扣除50*（1+50%）+（100*150%）/10=90萬元

未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

2、甲在某房地產(chǎn)公司購入一套住宅，2013年4月1日支付定金，2013年5月20日簽訂購房合同，2013年6月30日支付金額房款，2013年7月30日辦理房產(chǎn)證，甲已按稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)。請問，甲的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？如果甲要退房，是否可以退還已繳納的契稅？

答：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，即2013年5月20日。

已繳納契稅的購房人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記之前退房的，可以退還已納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記之后退房的，不予退還已納契稅。即在2013年7月30日前退房可退還已納契稅。

3、A建筑公司承包工程總額1000萬元，將其中200萬元工程分包給B建筑公司，5萬元工程分包給個人，請問：A公司的營業(yè)稅計稅依據(jù)是多少？為什么？

答：1000-200=800萬元

營業(yè)稅暫行條例及其實施細(xì)則規(guī)定：納稅人將建筑工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。納稅人將建筑工程分包給其他個人，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額。4、2013年5月，甲（個人）將2008年3月購買的商鋪 16

對外轉(zhuǎn)讓，取得收入40萬元，該商鋪購入價格30萬元，請問，甲需要繳納多少營業(yè)稅？并請說出目前營業(yè)稅政策中，對個人將購買的住房對外出售時有何規(guī)定？

答：應(yīng)繳納營業(yè)稅=40*5%=2萬元。個人將購買的住房對外出售的營業(yè)稅政策：

個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

5、假如祁陽縣職工王明2013年每月平均工資8000元，2012每月平均工資9200元。祁陽縣上一職工平均工資為2800元/月，市級城市上一職工平均工資為3000元/月。請問王明2013年在計算繳納個人所得稅時，每月允許扣除的住房公積金是多少？

答：3000*3*12%=1080 單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、納稅人有《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（第七條）所稱價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，如何確定其營業(yè)額？

答：按下列順序確定其營業(yè)額：（1）按納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；（2）按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；（3）按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）

公式中的成本利潤率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

7、某綜合服務(wù)公司有以下項目：飲食、住宿、快遞、網(wǎng)吧、高爾夫球、保齡球、臺球、舞廳、酒吧、卡拉OK廳等，請問這些項目分別適用的營業(yè)稅稅目是什么？稅率是多少？

答：服務(wù)業(yè)：飲食、住宿，稅率5%； 郵電通訊業(yè)，稅率3%；

娛樂業(yè)：網(wǎng)吧、保齡球、臺球，稅率5%；

高爾夫球、舞廳、酒吧、卡拉OK廳，稅率10%。從2009年1月1日起，湖南省娛樂業(yè)中的歌廳、舞廳、酒吧、卡拉OK廳、高爾夫球（高爾夫練習(xí)場除外）營業(yè)稅的適用稅率暫按10%執(zhí)行，其余娛樂業(yè)征稅項目的適用稅率暫為5%。

8、關(guān)于發(fā)票的有關(guān)管理規(guī)定中，下列說法不正確有哪些？并請說明理由。

A使用稅控裝臵開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處5000元以下的罰款

B對虛開發(fā)票金額超過1萬元的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處5萬元以上20萬元以下的罰款

C對虛開發(fā)票金額不超過1萬元的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處2萬元以下的罰款

D對擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處10000元以下的罰款

答：不正確的有ABC A使用稅控裝臵開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處10000元以下的罰款

B對虛開金額超過1萬元的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處5萬元以上50萬元以下的罰款

C對虛開金額不超過1萬元的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，并處5萬元以下的罰款

9、下列說法是否正確，對不正確的說明理由？ A納稅人使用稅控裝臵開具發(fā)票，應(yīng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票；

B納稅人使用非稅控電子器具開具發(fā)票，應(yīng)將非稅控電 19

子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查；

C納稅人可以拆本使用發(fā)票

D對跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處1萬元以下的罰款

E擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的，如有違法所得，應(yīng)予以沒收 答：不正確的有BCD B項應(yīng)為備案

C項不可以拆本使用發(fā)票 D項“并處”應(yīng)為“可以處”

10、下列選項中，哪些企業(yè)不能適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》？并說明理由。

A在中華人民共和國境外依法設(shè)立的符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小企業(yè)

B符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)

C符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小額貸款公司

D符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的集團(tuán)內(nèi)子公司

E符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的商品零售企業(yè)

答：ACDE

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照執(zhí)行。但有三類小企業(yè)除外：一是股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)，二是金融機(jī)構(gòu)或者其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)，三是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。

11、按照《征管法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查權(quán)的規(guī)定，下列說法錯誤的有哪些？并逐項說明理由。

A檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C訊問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

D經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

E經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

答：ACD A項：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；

C項：詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；

D項：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

12、根據(jù)企業(yè)所得稅及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有哪些？對不正確的請說明理由。

A 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取債權(quán)投資方式投資于未上市的中小企業(yè)2年以上的，可以享受稅收優(yōu)惠

B 企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除

C 企業(yè)購臵并實際使用的環(huán)境保護(hù)設(shè)備，其投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

答：ABC都不正確

A 應(yīng)為股權(quán)投資，并投資于中小高新技術(shù)企業(yè) B應(yīng)為實際發(fā)生 C應(yīng)在應(yīng)納稅額中抵免

13、企業(yè)所得稅法規(guī)定，哪些固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除？

答：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

14、新舊稅收票證種類的對應(yīng)關(guān)系中，下列說法正確嗎？如不正確，請逐項說明理由。

A《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》代替《稅收通用完稅證》、《稅收限額完稅證》、《稅收定額完稅證》和《稅收罰款收據(jù)》

B《稅收收入退還書》代替《稅收收入退庫書》 C《稅收（出口貨物專用）繳款書》代替《稅收繳款書（出口貨物專用）》

D《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》代替《稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證》、《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》及其他完稅證明類的稅收證明。

答：不對的有BCD。

B項：《稅收收入退庫書》代替《稅收收入退還書》； C項：《稅收繳款書（出口貨物專用）》代替《稅收（出口貨物專用）繳款書》

D項：《稅收完稅證明》代替《稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證》、23

《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》及其他完稅證明類的稅收證明。

15、下列項目中哪些不能免征個人所得稅？并請說明理由。

A返聘離退休人員支付的工資

B按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼 C省科技廳頒發(fā)的發(fā)明創(chuàng)新獎金 D離退休人員的生活補(bǔ)助費 E國債轉(zhuǎn)讓所得

F企業(yè)發(fā)行的金融債券利息 答：ACEF A應(yīng)為離退休人員工資

C獎金頒發(fā)主體應(yīng)為省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織

E應(yīng)為國債利息所得

F應(yīng)為國家發(fā)行的金融債券利息

16、納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送哪些有關(guān)證件、資料？

答：納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：（1）財務(wù)會計報表及其說明材料；（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；（3）稅控裝臵的電子報稅資料；（4）外出經(jīng)營活動稅 24

收管理證明和異地完稅憑證；（5）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

17、納稅人有《征管法》中所列的哪六種情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？

答：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)臵賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)臵但未設(shè)臵賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

18、代保管資金包括哪些內(nèi)容？

答：（1）個人出售住房所應(yīng)繳納的個人所得稅納稅保證金；（2）外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票按現(xiàn)行規(guī)定交納的發(fā)票保證金；（3）納稅保證金；（4）采取稅收保全措施扣押的現(xiàn)金；（5）稅收強(qiáng)制執(zhí)行拍賣、變賣的款項；（6）耕地占用稅；（7）國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需要確定的其它資金。

19、征管法所稱稅務(wù)文書包括哪些？

答：包括：（1）稅務(wù)事項通知書；（2）責(zé)令限期改正通知書；（3）稅收保全措施決定書；（4）稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書；（5）稅務(wù)檢查通知書；（6）稅務(wù)處理決定書；（7）稅務(wù)行政處罰決定書；（8）行政復(fù)議決定書；（9）其他稅務(wù)文書。

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括？ 答：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織的收入。

21、目前稅收征管改革的總體要求是什么？

答：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

22、征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的方法有些？

答：（1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；（2）按照營業(yè)收入或 26

者成本加合理的費用和利潤的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理方法核定。

23、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理哪些事項，必須持稅務(wù)登記證件？

答：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。

24、納稅人發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，根據(jù)稅法規(guī)定可按差額征稅的，憑合法有效憑證，在計算營業(yè)額時扣除相關(guān)項目金額，“合法有效憑證”具體是指哪些？

答：（1）支付給境內(nèi)的單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證。（2）支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證。（3）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。（4）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。

第五篇：超市綜合業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會106題

超市綜合業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會內(nèi)容

一、價簽管理

1、賣場價簽必須一物一簽，與商品切線統(tǒng)一左對齊。

2、價簽原則上只能文員打印，未經(jīng)授權(quán)不得使用打印設(shè)備。

3、大價簽只限地堆和疊籃商品促銷時使用。

4、POP上天天平價標(biāo)識商品應(yīng)用藍(lán)色價簽。帶有原售價的促銷品使用紅色價簽。

5、一般藍(lán)色價簽可反復(fù)使用，促銷時由各區(qū)域理貨員統(tǒng)一保管，恢復(fù)原價時使用，促銷的紅色簽不能重復(fù)使用，撤下后交由班長或主管統(tǒng)一銷毀處理。

6、擺放價簽時要核對價簽內(nèi)容與商品信息相符，不符的報管理人員溝通處理。

7、價簽上必須標(biāo)注品名、條碼、規(guī)格、產(chǎn)地、計價單位、等級、售價、信息，并蓋有、物價員章。

8、價簽嚴(yán)禁手寫、涂改，必須清晰無污漬、無破損。

9、我店嚴(yán)禁使用非我店價簽，我店價簽嚴(yán)禁在其他店鋪使用。10、11、12、POP為宣傳、明示價格道具，不等同價簽使用，價簽置于POP右下角。價簽分為正常價簽（原價價簽）和降價價簽（促銷價簽）兩種。

促銷價簽上的原價要具有合法性，在促銷前一周內(nèi)有過銷售記錄的價格視為原價，嚴(yán)禁虛標(biāo)原價。

二、陳列管理13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、賣場商品必須遵循采購陳列圖進(jìn)行商品陳列。陳列區(qū)域基本按照商品分類進(jìn)行劃分。商品陳列的第一原則為安全原則。.商品陳列的位置不要輕易變動，保持相對的穩(wěn)定，便于顧客尋找商品。排面上下層板商品陳列總的要求就是縱向陳列。商品陳列必須保證顧客取貨容易，放回容易。

賣場商品黃金陳列線通常指高度在0.8米-1.5米之間的位置。

正常賣場陳列貨架由立柱、背板、底擋板、層板、托臂、護(hù)網(wǎng)（側(cè)網(wǎng)、前檔網(wǎng)）六部分組成。所有商品必須正面朝前，商標(biāo)朝外。相同單品的展示面保持一致； 排面商品陳列必須遵循最大陳列量，庫存足夠時嚴(yán)禁使用空箱補(bǔ)充陳列。陳列商品時，商品與上層隔板必須保證3-5厘米的距離，既二指原則。端頭商品陳列最多兩種商品，且必須縱向垂直陳列。端頭上的商品要盡量與緊鄰?fù)ǖ纼?nèi)商品屬性相同，引導(dǎo)顧客。原則上地堆商品要一品一堆，特殊情況不要超過兩種商品。商品外立面必須與層板前沿平齊；

貨架上賣完的商品且?guī)旆繜o貨的要拉臨近商品補(bǔ)全空余排面；使用缺貨標(biāo)簽； 根據(jù)賣場東線和人流的變化，可將商品陳列按照陽面、陰面進(jìn)行區(qū)分。重量較大或體積較大的商品要放置在最底層進(jìn)行陳列。31、32、33、34、35、36、37、端架頂上不能陳列整件商品，必須商品展示陳列；

地堆商品非整箱出售時，必須放置足夠的單個商品進(jìn)行陳列展示，嚴(yán)禁使用原包裝箱直接陳列。地堆商品陳列使用實物當(dāng)?shù)椎模舷卤仨殲橥簧唐罚业撞可唐窞榘b箱的要正面朝外。文字向上。地堆商品高度原則上在1.2m-1.4m之間，且商品陳列面不允許超出卡板或者其他陳展道具。我店紅桶及塑料卡板的長寬分別為120cm和80cm。

廠家人員嚴(yán)禁私自到賣場進(jìn)行商品陳列位置調(diào)整，如有可以根據(jù)公司規(guī)定請出場及罰款處理。賣場因工作需要進(jìn)行商品陳列位置調(diào)整的，需要與采購溝通后進(jìn)行。

三、訂貨管理38、39、40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、50、51、52、新品及促銷品首單由采購訂貨，其余商品訂貨有營運訂貨。

營運訂貨需使用手填訂貨單，并做好訂貨前的三看，看銷量、看庫存、看庫齡。營運訂貨原則上要有理貨員、班長、主管簽字，金額過萬元的要上報店長簽字。營運訂貨按照合同及分類非別訂貨，但同一廠家，同一分類商品嚴(yán)禁分單訂貨。食品周一、三訂貨，采購周二、四訂貨。特殊加急訂貨的需要店長簽字。

訂貨優(yōu)先使用ROS系統(tǒng)，以ROS系統(tǒng)為主，手工訂貨為輔。對于漏訂及晚訂造成商品缺貨的，要根據(jù)規(guī)定進(jìn)行罰款處理。

超市對廠家送貨執(zhí)行滿單率低于90%的扣罰未到部分30%等值金額商品處理規(guī)定。因為訂貨把關(guān)不嚴(yán)，造成商品量大積壓執(zhí)行的，要按照規(guī)定進(jìn)行罰款及調(diào)崗處理。嚴(yán)禁訂貨人員遵照廠家要求，不根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)私自訂貨，如有發(fā)現(xiàn)調(diào)崗、解除合同處理。天狗商品訂貨由營運負(fù)責(zé)。

訂貨除核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)外，還要考慮箱容及廠家訂貨周期。訂貨量 =預(yù)計周期銷售+安全庫存+最低陳列量-現(xiàn)有庫存 聯(lián)營廠家也要執(zhí)行手填訂貨，負(fù)責(zé)班長接貨制度。

四、補(bǔ)貨管理53、54、補(bǔ)貨順序：地堆、端頭、收銀線展架、排面

商品補(bǔ)貨:地堆、端架商品少于2/3架存量即補(bǔ)；常規(guī)貨架“A”類商品少于2/3架存量即補(bǔ)；“B”類商品少于1/2架存量即補(bǔ)；“C”類商品少于1/3架存量即補(bǔ)。

55、補(bǔ)貨流程：理貨或?qū)з徰惨曍?fù)責(zé)區(qū)域，登記需補(bǔ)貨商品，到庫房取貨，放置在需補(bǔ)貨排面前，將排面原有商品暫時下降，打掃層板衛(wèi)生，開箱檢查補(bǔ)貨商品生產(chǎn)日期、產(chǎn)地等信息，與價簽核對后擦拭商品，將商品按照從左到右、從里向外的順序補(bǔ)貨；商品橫豎對齊，補(bǔ)完新貨后，將剛才下架商品擦拭后按照相同順序補(bǔ)到貨架。最后檢查整理牌面，清理衛(wèi)生，紙箱拆箱壓扁送到紙皮房，物流設(shè)備收回。56、57、商品補(bǔ)貨最基本原則：先進(jìn)先出原則

遵照陳列圖補(bǔ)貨。

補(bǔ)貨時發(fā)現(xiàn)破損變質(zhì)商品要下架，填寫索賠小票與收貨交接，發(fā)現(xiàn)過期、雙日期等異常問題商品要第一時間向賣區(qū)主管進(jìn)行匯報。發(fā)現(xiàn)孤兒商品待補(bǔ)貨完畢后送貨原處。58、59、補(bǔ)貨發(fā)現(xiàn)商品庫存數(shù)量不足的，第一時間上報班長以上人員，跟進(jìn)訂貨情況。

排面補(bǔ)貨時，商品要放置在需補(bǔ)貨貨架前，嚴(yán)禁放于通道中央和消防卷簾下，影響顧客通行。地堆補(bǔ)貨時要放置在相鄰地堆中間，不要阻擋主通道和顧客主要行進(jìn)路線。60、61、62、63、64、嚴(yán)禁借補(bǔ)貨理由長時間滯留庫房說嘮、休息，嚴(yán)禁賣場補(bǔ)貨時長時間離開。補(bǔ)貨時保證排面最大陳列量，嚴(yán)禁出現(xiàn)貨量少的時候少補(bǔ)勤補(bǔ)的行為。嚴(yán)禁使用顧客購物車、購物筐進(jìn)行補(bǔ)貨。

嚴(yán)禁攢量補(bǔ)貨，在非離崗時段，發(fā)現(xiàn)缺貨第一時間進(jìn)行補(bǔ)貨。大面積補(bǔ)貨及換檔要在閉店前半小時進(jìn)行。

五、營銷道具管理 65、66、67、68、69、POP價格牌高度：地堆價格牌的高度為190CM。端頭的價格牌高度為210CM.pop價格牌排列： 保持水平，在同一通道上排列應(yīng)橫成排，豎成列，平整與地面垂直。

價格牌品名書寫標(biāo)準(zhǔn)：文字書寫大小適中，工整，不得有涂改，錯字，過大，過小，歪斜等情況。

地堆三角牌平整放置在商品堆的后方，居中，水平面對商品對應(yīng)的通道。

檔期活動吊牌統(tǒng)一尺寸。規(guī)格為120cm*60cm或58cm*40cm。促銷商品在貨架排面上原則使用120cm*60cm。商品在地堆上原則使用58cm*40cm。120cm*60cm懸掛高度與價格牌一直（190cm）。懸掛需水平地面。如一條通道多個需前后對齊在一條線上，做到橫成排，豎成列。70、71、72、73、74、75、未經(jīng)店里允許廠家嚴(yán)禁使用價格條促銷貼，嚴(yán)禁在賣場擺放活動內(nèi)容以外的任何宣傳道具。未經(jīng)公司允許嚴(yán)禁使用地貼及x展架。

檔期各類活動牌需在閉店前30分鐘或者開店前完成安裝。

各部門三角牌、店長推薦等促銷提示牌要專人負(fù)責(zé)保管和使用，按價賠償。檔期促銷日期店里統(tǒng)一打印，部門按照時間使用。

廠家營銷道具進(jìn)場指定通道為超市收貨區(qū)。

六、海報發(fā)放 76、77、嚴(yán)格按分配區(qū)域、分配數(shù)量發(fā)放。途中不要沿途發(fā)放，要確保每一份DM都發(fā)到了指定區(qū)域。

投遞到戶的，一定要發(fā)放到位，要求從小區(qū)最里面的樓，從最后一單元，先上到最頂樓，由上至下發(fā)放，能敲門遞到顧客手里最好，不行可把DM插到門把手上。78、79、在市場、廣場發(fā)放注意位置選擇，原則市場在出口，小區(qū)在入口發(fā)放效果較好。

如遇到不能進(jìn)入的小區(qū)：A.與小區(qū)物業(yè)管理處聯(lián)系，尋求解決辦法；B.下班高峰在小區(qū)門口發(fā)放；C.與公司聯(lián)系,匯報店長決定發(fā)放方式； 80、負(fù)責(zé)掃街發(fā)放人員，盡量到流動人口多的街邊發(fā)放，不要在已經(jīng)進(jìn)行入戶發(fā)放的小區(qū)門口發(fā)，減少DM的浪費。81、DM給顧客每人限發(fā)一份，入戶發(fā)放的每戶一份，不允許將多份發(fā)給同一個顧客，不能放在小區(qū)門衛(wèi)幫發(fā)，更不能拋棄，或抱回家不發(fā)。82、發(fā)放過程中超市防損對發(fā)放區(qū)域進(jìn)行抽查監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，當(dāng)事人及部門負(fù)責(zé)人將受到處罰，私自丟棄海報、無效發(fā)放按不誠實行為處理。83、84、發(fā)放過程中如遇到意外事件/困難，應(yīng)立即與管理人員聯(lián)系以獲得支援。不得與物業(yè)、同行等任何人發(fā)生沖突。有客觀原因?qū)е翫M不能按指定區(qū)域發(fā)放時：請將DM如數(shù)帶回，記住未發(fā)放的區(qū)域，說明原因，超市將安排他人發(fā)放。85、86、海報投遞必須注意人身安全，臨時更換人員要報部門主管批準(zhǔn)。

發(fā)放結(jié)束需向部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報，待檢查允許后離開。小區(qū)發(fā)放的要反饋發(fā)放小區(qū)、發(fā)放樓號及單元號等。

七、贈品管理 87、贈品進(jìn)店唯一通道為收貨區(qū)，進(jìn)場時需登記供應(yīng)商名稱、贈品名稱、數(shù)量、發(fā)放方式、促銷時間、所捆綁商品信息。88、與我店銷售商品雷同贈品、包裝帶有條碼（含私自刮去條碼）贈品需粘貼新瑪特贈品簽，嚴(yán)禁使用非我店贈品簽。89、捆贈商品指定收貨區(qū)進(jìn)行捆綁，非捆贈贈品一律服務(wù)臺發(fā)放。如贈品數(shù)量較大不能一次捆綁的，暫交于賣場部門統(tǒng)一存放，需再次捆綁時找部門班長以上人員領(lǐng)取。90、91、92、賣場活動使用贈品，在收貨區(qū)登記時要出示賣場活動申請單，且采購、營運、防損簽字齊全。嚴(yán)格按照贈品實到數(shù)量購買贈品簽，購買時須有當(dāng)班防損員確認(rèn)。

粘貼過程中，如發(fā)生贈品簽剩余、丟失、損壞等情況必須及時與防損員溝通，嚴(yán)禁供應(yīng)商將剩余贈品簽帶走或自行處理。93、嚴(yán)禁供應(yīng)商在發(fā)放中途私自更改發(fā)放方式，如有特殊需要必須經(jīng)由營運相應(yīng)部門助理級以上人員同意。

八、臨期商品管理規(guī)定 94、95、96、97、98、99、保質(zhì)期在三年及三年以上的商品，臨期六個月下架返貨。保質(zhì)期在二年及二年以上的商品，臨期四個月下架返貨。

保質(zhì)期在一年或一年以上的商品，在臨期前三個月應(yīng)下好返單；在臨期兩個月必須下架返貨。保質(zhì)期在六個月至一年的商品，在臨期前兩個月應(yīng)下好返單；在臨期前一個月必須下架返貨。

保質(zhì)期在三個月至六個月之間的商品，在臨期前六分之一時間下好返單，在下返單一周后商品必須下架退貨。冷藏臨期商品的特殊規(guī)定2個月商品，臨期前10天下架；1個月商品，臨期前7天下架；21天商品，臨期前5天下架；14天商品。臨期前3天下架；7天商品，臨期前1天下架。

九、表單管理 100、101、102、103、104、105、五周無銷售核查表，班長或主管填寫，可為電子版，標(biāo)明是否斷貨，每周統(tǒng)計。

暢銷品斷貨報告表，班長或主管填寫，手寫統(tǒng)計，以地堆商品為主，每日填寫，并標(biāo)注斷貨日期。檔期商品銷售跟進(jìn)表，班長或主管填寫，電子版，每日填寫。

缺貨核查，分類理貨員，手寫統(tǒng)計，缺貨日期、訂貨日期、缺貨原因、到貨日期必須填寫。

缺貨核查統(tǒng)計，班長填寫，以理貨員手填缺貨核查為主，核查系統(tǒng)品項，杜絕品類丟失，每周日報店長室。商品保質(zhì)期檢查表，理貨員填寫，排面導(dǎo)購可輔助，每日按計劃檢查，日配7日一輪回，臨期商品標(biāo)注處理意見及結(jié)果。106、市調(diào)登記表，班長、理貨員或?qū)з徧顚懀鎸?、?zhǔn)確，主管簽字總結(jié)點評后交店長室。