第一篇：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于調(diào)整財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對金融保險企業(yè)呆

【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)[1998]5號 【發(fā)布日期】1999-12-21 【生效日期】1999-12-21 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于調(diào)整財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對金融

保險企業(yè)呆壞賬核銷審核審批工作的通知》的通知

（保監(jiān)發(fā)〔1998〕5號1998年12月21日）

中保財產(chǎn)保險有限公司、中保人壽保險有限公司、中保再保險有限公司、中國太平洋保險公司、中國平安保險股份有限公司、天安保險股份有限公司、大眾保險股份有限公司、新疆兵團保險公司、新華人壽保險股份有限公司、泰康人壽保險股份有限公司、華泰財產(chǎn)保險股份有限公司、華安財產(chǎn)保險股份有限公司、永安財產(chǎn)保險股份有限公司：

現(xiàn)將財政部《關(guān)于調(diào)整財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對金融保險企業(yè)呆壞賬核銷審核審批工作的通知》（財監(jiān)字〔1998〕230號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請在工作中按新的規(guī)定執(zhí)行。

特此通知

關(guān)于調(diào)整財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對金融保險

企業(yè)呆壞賬核銷審核審批工作的通知

（199811月10日）

財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

根據(jù)機構(gòu)改革的實際情況，經(jīng)研究，決定對財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)（以上簡稱專員辦）承擔(dān)的審核審批金融保險企業(yè)呆賬、壞賬核銷工作做必要調(diào)整?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、財政部《關(guān)于加強金融、保險企業(yè)財務(wù)管理若干問題的通知》（財商字〔995〕23號）規(guī)定：“對于按照規(guī)定應(yīng)在呆賬準(zhǔn)備金中核銷的貸款呆賬損失，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)同級財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)審查，并經(jīng)省級專員辦事處審核后逐級匯總報總行批準(zhǔn)核銷?！笨紤]到專員辦機構(gòu)改革的實際情況，決定對該項工作調(diào)整如下：對當(dāng)年發(fā)生的呆賬損失，以貸款企業(yè)為單位（下同），每戶不滿100萬元的，專員辦不再事前審查，由地（市）分行和省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行按現(xiàn)行規(guī)定辦理，報財政監(jiān)察專員辦事處登記備案，各專員辦可根據(jù)自身力量，按一定的比例進行抽查；當(dāng)年發(fā)生吊賬損失每戶在100萬元以上的，仍按現(xiàn)行程序報專員辦審查。

二、“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市、國有大中型重點企業(yè)及有關(guān)行業(yè)因?qū)嵤度珖髽I(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》形成的銀行貸款呆、壞賬損失的審核，以及財政部財商字〔1998〕130號文件規(guī)定的銀行壞賬損失審批工作，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、各專員辦要切實加強對上述工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，規(guī)范工作程序，完善審核審批手續(xù)，堅持原則，嚴(yán)格把關(guān)，搞好服務(wù)。

（一）嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定審核銀行申報的貸款呆、壞賬材料，對申報材料不齊，手續(xù)不齊的，不予受理；

（二）把書面審核與實地抽查結(jié)合起來，選擇部分企業(yè)核實有關(guān)原始資料的真實情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正弄虛作假、違規(guī)申報等問題；

（三）堅持總量控制原則，審核銀行上報的核銷金額必須控制在國家下達的計劃指標(biāo)之內(nèi)；

（四）對符合核銷條件的呆、壞賬，要正式行文批復(fù)，不得以在企業(yè)申報材料上直接簽批的方式代替行文批復(fù)；

（五）建立“銀行貸款呆、壞賬審核工作臺賬”，逐筆登記已申報或已核銷呆、壞賬的企業(yè)名稱和金額，防止企業(yè)重復(fù)申報并備查。

四、專員辦在審核銀行貸款呆、壞賬工作中要堅持貫徹堅持原則、嚴(yán)格執(zhí)法的要求，依法行政、秉公辦事，提高效能。對采取弄虛作假手段騙取核銷銀行呆、壞賬的，不僅要堅決剔除，而且要依法給予處罰并處時向部報告。

五、要建立呆、壞賬審核工作責(zé)任制，建立初審、復(fù)核及簽批工作規(guī)范，并認(rèn)真登記核銷的每筆呆壞賬的審批及簽批人員，不定期地進行內(nèi)部執(zhí)法工作質(zhì)量檢查。我部也將對該項工作質(zhì)量進行抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，將做出嚴(yán)肅處理。

六、各專員辦要注意及時總結(jié)和反映審核呆、壞賬工作進展情況，不斷完善工作制度和審核方法，并及時報送信息。年度終了后30天內(nèi)，各專員辦要將該年度審核呆、壞賬工作總結(jié)專題報部（財政監(jiān)督司和國債金融司各一份）。

七、本通知自文到之日起執(zhí)行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：18.財政部關(guān)于授權(quán)財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對直屬海關(guān)和直屬出入

財政部關(guān)于授權(quán)財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對直屬海關(guān)、直屬出入境檢驗檢疫局開展部門預(yù)算審查的通知

財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為推進預(yù)算管理改革，加強對海關(guān)總署直屬海關(guān)和質(zhì)檢總局直屬出入境檢驗檢疫局（以下簡稱直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局）的預(yù)算管理，規(guī)范其預(yù)算行為，經(jīng)研究決定，授權(quán)財政部駐有關(guān)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局就地開展預(yù)算審查工作（審查對應(yīng)關(guān)系詳見附件）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、專員辦應(yīng)加強對直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局的預(yù)算和財務(wù)監(jiān)督，督促其加強預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，提高財政資

金的安全性、規(guī)范性和有效性。

二、專員辦的責(zé)任是根據(jù)財政部的授權(quán)對直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局預(yù)算（一上）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料的真實性、項目支出預(yù)算編報的合理性、預(yù)算編制行為的規(guī)范性進行審查。

三、直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局的責(zé)任是嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、財稅政策和制度規(guī)定，加強預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制和執(zhí)行行為。

四、直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局在分別向海關(guān)總署、質(zhì)檢總局報送預(yù)算（一上）的同時，將預(yù)算（一上）抄報當(dāng)?shù)貙T辦進行審

查，并提供以下資料：

（一）上預(yù)算執(zhí)行情況報告，本預(yù)算批復(fù)及預(yù)算調(diào)整情況。

（二）涉及基本支出的有關(guān)資料，包括機構(gòu)設(shè)置；人員編制和實有人員及構(gòu)成。

（三）涉及項目支出方面的材料，包括根據(jù)《中央本級項目支出預(yù)算管理辦法》（財預(yù)[2007]38號，以下簡稱《管理辦法》）編制的項目支出預(yù)算匯總表、項目申報書、項目可行性報告（編寫提綱）和項目評審報告等。

（四）所屬預(yù)算單位的預(yù)算報告。

（五）與部門預(yù)算編制有關(guān)的其他資料。

五、專員辦對直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局預(yù)算（一上）審查的主

要內(nèi)容包括：

（一）基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料是否真實。

（二）申報的項目是否符合《管理辦法》規(guī)定條件。

（三）項目申報文本是否按《管理辦法》規(guī)定編制。

六、專員辦應(yīng)在收到直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局預(yù)算（一上）的15個工作日內(nèi)完成審查工作，將審查意見上報財政部（行政政法司和監(jiān)督檢查局），同時分別抄送海關(guān)總署（直屬海關(guān)）、質(zhì)檢總局（直屬檢驗檢疫局）。審查意見中應(yīng)對直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局反饋的意見予以說明。

七、直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局在分別向海關(guān)總署、質(zhì)檢總局報送預(yù)算（二上）和向所轄三級預(yù)算單位下達預(yù)算的同時應(yīng)抄送當(dāng)?shù)貙T辦，收到海關(guān)總署、質(zhì)檢總局有關(guān)預(yù)算批復(fù)、調(diào)整文件后應(yīng)在5個工作日內(nèi)將文件復(fù)印件送當(dāng)?shù)貙T辦備案。

八、專員辦要嚴(yán)格按照授權(quán)開展審查工作，熟悉和掌握部門預(yù)算編制的有關(guān)政策，加強與直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局的溝通，了解其預(yù)算編制情況，充分考慮其業(yè)務(wù)管理工作的特殊性和項目預(yù)算管理可操作性，及時了解直屬海關(guān)、直屬檢驗檢疫局重大項目論證和審核情況。

九、《財政部關(guān)于授權(quán)財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對天津等海關(guān)開展預(yù)算審查試點工作的通知》（財行[2008]166號）和《財政部關(guān)于授權(quán)財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)對天津等出入境檢驗檢疫局開展預(yù)算審查試點工作的通知》（財行[2008]167號）自本文件發(fā)布之日起廢止。

二○○九年六月 日

第三篇：財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處

附件：

對部分國家儲備商品補貼就地審核監(jiān)督具體操作規(guī)程

第一章 總 則

第一條 為進一步規(guī)范管理，優(yōu)化流程，提高審核效率和質(zhì)量，規(guī)范審核程序和審核人員行為，依照《財政部 國家經(jīng)貿(mào)委 全國供銷合作總社 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行〈關(guān)于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監(jiān)督〉的通知》（財建[2001]533號）、《財政部 國家經(jīng)貿(mào)委 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行〈關(guān)于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監(jiān)督〉的補充通知》（財建[2002]428號）、《財政部關(guān)于下發(fā)<財政監(jiān)察專員辦事處對部分國家儲備商品補貼就地審核監(jiān)督操作規(guī)程>的通知》財監(jiān)[2003]11號，及《財政部<關(guān)于調(diào)整和完善專員辦部分支出日常審核工作>的通知》財監(jiān)[2010]59號及相關(guān)規(guī)定，制定財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“天津?qū)T辦”）《對部分國家儲備商品補貼就地審核監(jiān)督具體操作規(guī)程》（以下簡稱“具體操作規(guī)程”）。

第二條 具體操作規(guī)程所指部分國家儲備商品包括：國家儲備棉、國家儲備糖、國家儲備肉，及其他國家儲備商品。

第三條 天津?qū)T辦負(fù)責(zé)對部分國家儲備商品數(shù)量、中央財政補貼資金實行就地審核監(jiān)督。

第四條 負(fù)責(zé)國家儲備商品的中國儲備棉管理總公司、華商儲備商品管理中心、中國食品總公司、各儲備公司、儲備庫點等承儲、代儲單位須接受天津?qū)T辦的就地審核監(jiān)督。

第五條 天津?qū)T辦履行對部分國家儲備商品數(shù)量、中央財政補貼資金實行就地審核監(jiān)督工作，遵循“實事求是、客觀公正、科學(xué)規(guī)范、簡潔高效、依法辦事”的原則。

第六條 專員辦的責(zé)任是及時出具審核意見，保證審核意見 的準(zhǔn)確性和合法性；各承儲、代儲單位的責(zé)任是建立健全內(nèi)部管理制度，保護儲備商品的安全、完整，保證申報材料的真實性、完整性。

第二章 審核要求和內(nèi)容

第七條 負(fù)責(zé)國家儲備商品儲備的各承儲、代儲單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將涉及國家儲備商品的類別、品種、數(shù)量，金額、等級、存放庫點以及國家儲備商品的收儲、動用、輪換、結(jié)存等情況資料報送當(dāng)?shù)貙T辦。包括：

(一)上級主管部門(單位)下達的國家儲備商品儲備任務(wù)、收儲計劃、調(diào)出計劃、銷售計劃、輪換計劃等文件。

(二)承儲、代儲單位購銷國家儲備商品的合同，國家儲備商品入庫或出庫數(shù)量的驗收單據(jù)等資料。

(三)承儲、代儲單位與貸款銀行簽訂的國家儲備商品借款合同及借款憑證。

(四)承儲、代儲單位銀行貸款利息結(jié)息單。

(五)承儲單位和代儲單位國家儲備商品進、出、存統(tǒng)計表。

(六)承儲、代儲單位國家儲備商品利息和費用補貼申報表。

各承儲、代儲單位報送的資料應(yīng)做到材料完整、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，承儲、代儲單位不能及時提供上述資料而影響專員辦對國家儲備商品審核工作的，由承儲、代儲單位承擔(dān)責(zé)任。

第八條 天津?qū)T設(shè)專人負(fù)責(zé)國家儲備商品日常審核監(jiān)管工作，明確崗位職責(zé)，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

第九條 加強對國家儲備商品審核材料的日常管理，建立對 審核材料和審核過程的信息化管理手段，提高審核工作效能。

第十條 建立健全國家儲備商品檔案管理制度，分按類別、品種建立國家儲備商品資料檔案，集中管理，妥善保管。

第十一條 審核國家儲備商品利息費用補貼時，應(yīng)重點審核的事項：

(一)根據(jù)國家計委、財政部和業(yè)務(wù)主管部門等下達的國家儲備商品的收儲、動用、輪換、移庫計劃與承儲、代儲單位的國家儲備商品賬面變動情況和相關(guān)報表核對，檢查企業(yè)賬面儲備與儲備計劃是否相符，是否未經(jīng)允許擅自動用國家儲備商品。

(二)審核承儲、代儲單位的國家儲備商品總賬、報表與倉庫保管賬等是否一致，有無虛報庫存數(shù)量的現(xiàn)象。

(三)審核承儲、代儲單位庫存國家儲備商品的數(shù)量、質(zhì)量、價格以及相關(guān)的調(diào)運費、出入庫費用等是否符合規(guī)定，有無虛報庫存成本的現(xiàn)象。

(四)審核承儲、代儲單位國家儲備商品占用的國撥資金是否按規(guī)定用于商品儲備及其相關(guān)方面；儲備貸款是否與銀行賬一致，是否按規(guī)定實行專戶管理。

(五)根據(jù)承儲、代儲單位的國家儲備商品平均庫存成本、平均占用結(jié)算資金、貸款合同、貸款利息結(jié)息單、規(guī)定的利率審核承儲、代儲單位申報的國家儲備商品利息補貼是否真實、合理，有無多報、虛報利息補貼現(xiàn)象。

(六)審核承儲、代儲單位對收到的中央財政補貼資金是否按規(guī)定設(shè)立資金專戶管理，是否按規(guī)定用途使用，有無擠占、挪用 現(xiàn)象。

(七)審核承儲、代儲單位動用、輪換國家儲備商品產(chǎn)生的價差盈虧，以及盈虧處理是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

(八)實地抽審國家儲備商品賬實是否相符，實際盤點的儲備商品數(shù)量是否與保管賬一致，實際保管的儲備商品是否與入庫質(zhì)量檢驗報告書的數(shù)字一致，是否存在變質(zhì)、虧庫、挪用或擅自置換等情況。

第十二條 對國撥儲備資金使用情況的審核。審核國撥儲備資金是否按規(guī)定專項用于商品儲備及其相關(guān)方面，承儲、代儲單位有無擠占、挪用國撥儲備資金和相應(yīng)虛報利息補貼現(xiàn)象。

第三章 審核程序和時間

第十三條 天津?qū)T辦接到承儲、代儲單位的申報材料后，應(yīng)按要求完成審核工作，并出具審核意見。實行四級審核制，即“經(jīng)辦人初審—主管處室復(fù)核—辦公室復(fù)審—辦主管領(lǐng)導(dǎo)終審并出具審核意見。具體程序是：

(一)經(jīng)辦人初審。主要審核企業(yè)申報材料是否完整合規(guī)、依據(jù)是否充分，申報數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否正確；與上期有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致。

(二)主管處室復(fù)核。復(fù)核初審的審核依據(jù)是否充分和審核結(jié)果是否合理、準(zhǔn)確并簽署意見。對經(jīng)辦人審核意見有修改要求的，由經(jīng)辦人修改后再進行復(fù)核并簽字，對有疑點需復(fù)核的要求經(jīng)辦人員進行現(xiàn)場復(fù)核，確認(rèn)無誤后簽字。

(三)辦公室復(fù)審。對主管處室上報的審核資料進行復(fù)審，并 對審核意見和提出的問題進行界定、確認(rèn)并簽署意見。

（四）專員辦主管領(lǐng)導(dǎo)終審。重點審定辦公室的復(fù)核程序是否規(guī)范，發(fā)表意見是否符合有關(guān)政策規(guī)定。

第十四條 對天津?qū)T辦審核提出的國家儲備商品財政補貼調(diào)整意見，申報單位如沒有異議，應(yīng)立即調(diào)整申報材料；如有異議，須將雙方意見同時上報，由財政部會同有關(guān)部門復(fù)核處理。

第十五條 各承儲、代儲單位在國家儲備商品入庫（存欄）后5日內(nèi)向天津?qū)T辦上報申請中央財政補貼的報告、利息費用申報表及相關(guān)依據(jù)等資料。

第十六條 天津?qū)T辦要按時、保質(zhì)、保量地完成審核工作，在承儲、代儲單位申報的利息費用申報表、儲備商品購銷存情況表等有關(guān)資料送達后5個工作日內(nèi)完成審核工作，并出具審核意見。

第四章 監(jiān)督管理

第十七條 天津?qū)T辦應(yīng)當(dāng)建立儲備商品補貼審核重大事項報告制度，發(fā)現(xiàn)以下事項，應(yīng)及時向財政部報告：

(一)擅自動用、置換國家儲備商品的。

(二)未按儲備計劃儲備國家儲備商品，或以其他商品充當(dāng)國家儲備商品，騙取財政利息費用補貼的。

(三)未按國家儲備商品規(guī)定的品種、等級、規(guī)格儲備的。

(四)其他重大事項。

第十八條 天津?qū)T辦定期開展對國家儲備商品補貼資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查和調(diào)查研究工作，及時向財政部提出完 善政策的意見和建議。

第十九條 天津?qū)T辦于終了對審核工作進行總結(jié)，以書面形式向財政部提交報告，并附按《財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、全國供銷合作總社、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監(jiān)督的通知》(財建[2001]533號)和《財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于對部分國家儲備商品補貼實行就地審核監(jiān)督的補充通知》(財建[2002]428號)規(guī)定填報的有關(guān)統(tǒng)計表格，專項總結(jié)和統(tǒng)計報表要一式兩份分別報送財政部經(jīng)濟建設(shè)司和監(jiān)督檢查局。

第二十條 財政部將對天津?qū)T辦國家儲備商品審核工作進行考核，考核內(nèi)容主要是日常審核是否符合本具體操作規(guī)程及財政部有關(guān)操作規(guī)程和相關(guān)規(guī)定的要求，手續(xù)是否完備，操作是否 規(guī)范，審核是否及時，重大問題是否處理上報，年終總結(jié)是否認(rèn)真等。

第五章 罰 則

第二十一條 天津?qū)T辦發(fā)現(xiàn)承儲、代儲單位一般性管理問題，可直接提出處理意見，并通知和監(jiān)督承儲、代儲單位立即糾正。

第二十二條 天津?qū)T辦發(fā)現(xiàn)承儲、代儲單位重大違規(guī)違紀(jì)問題，立即提出處理和處罰意見，及時上報財政部處理。對承儲、代儲單位濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成國家儲備商品重大損失、儲備資金損失和虛報冒領(lǐng)國家財政補貼資金的，建議有關(guān)部門追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，觸犯刑律的，移交司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第二十三條 財政部對承儲、代儲單位的處理和處罰決定，由天津?qū)T辦監(jiān)督執(zhí)行，并將有關(guān)執(zhí)行情況報財政部備案。

第二十四條 財政部負(fù)責(zé)對天津?qū)T辦審核工作的考核，對工作失職的給予通報批評，問題嚴(yán)重的要追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。

第六章 附 則

第二十五條 本具體操作規(guī)程由專員辦負(fù)責(zé)解釋。第二十六 條 本具體操作規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：財政部駐海南財政監(jiān)察專員辦事處

附件：

海南省再生資源增值稅退稅工作操作規(guī)程

第一章

總

則

第一條

為更好地落實國家對再生資源回收行業(yè)實行增值稅先征后退的優(yōu)惠政策，規(guī)范海南省再生資源增值稅退稅的申報、審核、審批工作程序，提高工作質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部關(guān)于印發(fā)《財政監(jiān)察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規(guī)定》的通知（財監(jiān)[2003]110號）、財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于再生資源增值稅政策的通知》（財稅[2008]157號），以及財政部《關(guān)于明確辦理再生資源增值稅退稅程序的補充通知》（財監(jiān)[2009]7號）等法律、行政法規(guī)和財政規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，制定本退稅工作操作規(guī)程。

第二條

本規(guī)程適用于海南省內(nèi)再生資源回收經(jīng)營活動的企業(yè)和個體工商戶，以及報廢船舶拆解和報廢機動車拆解企業(yè)增值稅先征后退的申報受理、審核、審批工作。

第三條

本規(guī)程中所稱各級財政部門是指財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱海南專員辦）、海南省財政廳，以及實行增值稅先征后退企業(yè)所在市（縣）財政局。第四條

本規(guī)程所稱的再生資源，是指《再生資源回收管理辦法》（商務(wù)部令2007年第8號）第二條所稱的再生資源，即在社會生產(chǎn)和生活消費過程中產(chǎn)生的，已經(jīng)失去原有全部或部分使用價值，經(jīng)過回收、加工處理，能夠使其重新獲得使用價值的各種廢棄物。上述加工處理，僅指清洗、挑選、整理等簡單加工。

第五條

適用退稅政策的增值稅一般納稅人應(yīng)同時滿足以下條件：

（一）按照《再生資源回收管理辦法》（商務(wù)部令2007年第8號）第七條、第八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案的，已經(jīng)按照有關(guān)規(guī)定備案；

（二）有固定的再生資源倉儲、整理、加工場地；

（三）通過金融機構(gòu)結(jié)算的再生資源銷售額占全部再生資源銷售額的比重不低于80%；

（四）自2007年1月1日起，未因違反《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》或者《再生資源回收管理辦法》，受到刑事處罰或者縣級以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機關(guān)相應(yīng)的行政處罰（警告和罰款除外）。

第二章

退稅審核審批工作職責(zé)和程序

第六條

海南省再生資源企業(yè)增值稅退稅工作，由海南專員辦牽頭，實行市（縣）財政初審、省級財政復(fù)審、專員辦終審三級組織實施。

第七條

再生資源增值稅一般納稅人原則上按季申請退稅。

第八條

初審工作由再生資源增值稅一般納稅人所在地市（縣）財政局負(fù)責(zé)。

第九條

市（縣）財政部門應(yīng)要求退稅企業(yè)提供以下申請退稅資料并對其進行嚴(yán)格審核：

（一）退稅企業(yè)退稅申請函；

（二）《一般增值稅退付申請書》原件（由海南專員辦向初審部門提供）；

（三）《一般增值稅退付申報審核表》（見附1）；

（四）繳稅付款憑證（稅收繳款書）、增值稅納稅申報表復(fù)印件；

（五）稅務(wù)機關(guān)出具的完稅證明；

（六）申報人當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表復(fù)印件；

（七）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證復(fù)印件（加蓋印章，第一次申報時報送）；

（八）按照《再生資源回收管理辦法》第七條、第八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案的，商務(wù)主管部門核發(fā)的備案登記 證明的復(fù)印件（加蓋印章，第一次申報時報送）；

（九）再生資源倉儲、整理、加工場地的土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或者其租賃合同的復(fù)印件（加蓋印章，第一次申報時報送），同時必須根據(jù)土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或者其租賃合同注明的地址進行實地核查落實；

（十）通過金融機構(gòu)結(jié)算的再生資源銷售額及全部再生資源銷售額的有關(guān)數(shù)據(jù)及資料（《退稅期內(nèi)再生資源銷售明細(xì)表》，見附2）；

（十一）《企業(yè)基本情況表》（見附3）；

（十二）未受到縣級以上工商、商務(wù)、環(huán)保、稅務(wù)、公安機關(guān)相應(yīng)的行政處罰（警告和罰款除外）的書面申明（《未受處罰聲明》，見附4）；

（十三）《退稅資料真實性聲明》（見附5）。

本條第（七）、（八）、（九）項內(nèi)容退稅企業(yè)應(yīng)在第一次申請時上報一式二份，市縣財政局審核后自留一份備案，一份隨同

（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（十）、（十一）、（十二）、（十三）一起送省財政廳復(fù)審。

第十條

市（縣）財政局應(yīng)當(dāng)在收到退稅申請之日起10個工作日內(nèi)向復(fù)審財政機關(guān)（省財政廳）提交初審意見，并在退稅企業(yè)提供的《一般增值稅退付申請書》的市縣財政局初審欄內(nèi)加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)印鑒和單位公章。

第十一條

市（縣）財政局對于納稅人第一次申請退稅 的，應(yīng)當(dāng)在上報初審意見前派人到現(xiàn)場審核有關(guān)條件的滿足情況；有特殊原因不能做到的，應(yīng)在提交初審意見后2個月內(nèi)派人現(xiàn)場審核有關(guān)條件的滿足情況，發(fā)現(xiàn)有不滿足條件的，及時通知負(fù)責(zé)復(fù)審或者終審的財政機關(guān)。

第十二條

海南省財政廳在收到初審意見之日起5個工作日內(nèi)向負(fù)責(zé)終審的財政機關(guān)（海南專員辦）提交復(fù)審意見。

第十三條

海南專員辦在收到復(fù)審意見之日起10個工作內(nèi)完成終審并辦理退稅批復(fù)函。

第十四條

市（縣）財政局應(yīng)當(dāng)依據(jù)海南專員辦的退稅批復(fù)函，開具《收入退還書》，分別從中央庫（75%）和地方庫（25%）退付。

第十五條

負(fù)責(zé)初審、復(fù)審的財政機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期（自收到納稅人第一次退稅申請之日起至少每12個月一次）向同級公安、商務(wù)、環(huán)保和稅務(wù)部門及人民銀行對納稅人申明的內(nèi)容進行核實，對經(jīng)查實的與申明不符的問題要嚴(yán)肅處理。凡問題在初次申請退稅之日前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)追繳納稅人此前騙取的退稅款，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的相關(guān)規(guī)定進行處罰，并取消其以后申請享受再生資源退稅政策的資格；凡問題在初次申請退稅之日后發(fā)生的，取消其刑事處罰和行政處罰生效之日起申請享受財稅[2008]157號規(guī)定的退稅政策資格。

第十六條

海南專員辦、負(fù)責(zé)初審和復(fù)審的海南省、市（縣）財政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守各項廉政制度與工作紀(jì)律，自覺接受有關(guān)部門對退稅工作的監(jiān)督，不斷改進和完善增值稅退稅審批工作。負(fù)責(zé)初審、復(fù)審和終審的財政部門工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，將按照有關(guān)規(guī)定進行處理。

第三章

附則

第十七條

本規(guī)程由海南專員辦和海南省財政廳共同負(fù)責(zé)解釋。

第十八條

本規(guī)程自2009年1月1日起執(zhí)行。

附：

1、《一般增值稅退付申報審核表》

2、《退稅期內(nèi)再生資源銷售明細(xì)表》

3、《企業(yè)基本情況表》

4、《未受處罰聲明》

5、《退稅資料真實性聲明》

第五篇：財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處

財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處

廠辦大集體改革中央財政專項

補助資金審核實施辦法

第一條 為加強對我省中央企業(yè)廠辦大集體改革中央財政專項補助資金的審核，確保中央補助資金的有效使用和廠辦大集體改革工作的順利進行，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部關(guān)于廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2011]114號）和《財政部關(guān)于中央企業(yè)廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2001]231號）要求，特制定本辦法。

第二條 廠辦大集體，是指各類中央管理企業(yè)（含國資委監(jiān)管企業(yè)、國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)，以下統(tǒng)稱中央企業(yè)）、地方國有企業(yè)和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體。

第三條 廠辦大集體中央補助資金，是指上述廠辦大集體按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于在全國范圍內(nèi)開展廠辦大集體改革工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)[2011]18號）的精神進行改革時，在按規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理后，凈資產(chǎn)仍不足以支付解除在職職工勞動關(guān)系經(jīng)濟補償金的，差額部分所需資金由中央財政按比例補助的資金。第四條 中央企業(yè)廠辦大集體改革完成后，專項資金申請文件由集團公司或主管部門報送財政部。

地方國有企業(yè)和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體由甘肅省財政廳向財政部提交專項資金申請文件，報送財政部。

第五條 甘肅省財政廳根據(jù)《財政部關(guān)于廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2011]114號）三、五、六、七條規(guī)定,負(fù)責(zé)對市州財政局上報的廠辦大集體資料的收集，和有關(guān)清算中央專項補助資金報送工作。

中央企業(yè)根據(jù)《財政部關(guān)于中央企業(yè)廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2001]231號）三、四、五條規(guī)定，整理相關(guān)資料進行報送工作。

第六條 財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱甘肅專員辦）負(fù)責(zé)對財政部委托的中央企業(yè)廠辦大集體專項資金申請進行審核。同時,負(fù)責(zé)對由甘肅省財政廳報送的、已報請財政部審核同意，預(yù)撥中央補助資金的地方國有企業(yè)和中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體，按城市或分清算的申請文件進行審核。

第七條 甘肅專員辦對中央財政補助資金審核與監(jiān)督管理的原則：

（一）堅持客觀、公正、科學(xué)、實效的原則；

（二）以城市和分為清算主體；

（三）清算資金實行專賬管理；

（四）充分發(fā)揮國家特定政策導(dǎo)向作用的原則；

（五）依法監(jiān)督、規(guī)范有效使用管理的原則。第八條 申請專項資金清算報告的內(nèi)容：

（一）中央企業(yè)興辦的廠辦大集體需提供企業(yè)性質(zhì)，改革上一效益狀況、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況、企業(yè)經(jīng)營效益，企業(yè)基本情況，包括廠辦大集體戶數(shù)、在職集體職工人數(shù)（職工檔案原件，并報送復(fù)印件備查）和退休人數(shù)、職工工齡和上年工資水平，企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)情況，在職職工勞動關(guān)系的處理情況，職工養(yǎng)老保險問題的解決情況。

（二）地方國有企業(yè)及中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體需提供，相關(guān)城市已完成改革工作的廠辦大集體基本情況，企業(yè)性質(zhì)，改革上一效益狀況、在職集體職工人數(shù)（職工檔案原件，并報送復(fù)印件備查）、職工工齡和上年工資水平，企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)情況，在職職工勞動關(guān)系的處理情況，中央財政補助資金的使用方向，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況及經(jīng)營效益情況等。

（三）廠辦大集體（包括中央企業(yè)和地方及中央下放地方企業(yè)）改革的實施情況，包括改革方式、資產(chǎn)處置情況、在職職工安置情況、在職職工和離退休人員養(yǎng)老保險問題的解決問題；

（四）廠辦大集體（包括中央企業(yè)和地方及中央下放地方企業(yè)）改制需支付經(jīng)濟補償金數(shù)額、中央財政應(yīng)撥付的專項資金數(shù)額以及廠辦大集體改革支付的總成本及各項支出。

（五）廠辦大集體（包括中央企業(yè)和地方及中央下放地方企業(yè)）專項資金清算表、已妥善安置的在崗集體職工情況明細(xì)表、離崗集體職工情況明細(xì)表及數(shù)據(jù)軟盤。

第九條 甘肅專員辦根據(jù)《財政部關(guān)于廠辦大集體改革中央財政專項補助資金管理問題的通知》（財企[2011]114號）要求，在受理申請之日起45個工作日內(nèi)，重點負(fù)責(zé)對企業(yè)性質(zhì)，改制工作完成時間，在職集體職工人數(shù)、職工工齡和上年工資水平，企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)情況，在職職工勞動關(guān)系的處理情況，中央財政補助資金的使用方向等內(nèi)容進行審核。審核結(jié)束后出具《審核意見》及審核結(jié)果匯總表。

第十條 地方國有企業(yè)及中央下放地方管理的煤炭、有色、軍工等企業(yè)興辦的廠辦大集體專項資金實行專賬管理，與地方籌集的相應(yīng)資金一并統(tǒng)籌用于安置廠辦大集體職工。

第十一條 甘肅專員辦將不定期對各級財政機關(guān)、相關(guān)企業(yè)撥付、管理和使用廠辦大集體中央財政補助資金的情況實施監(jiān)督檢查。對虛報冒領(lǐng)、擠占挪用中央財政補助資金的問題，將按照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等財經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定予以處理處罰。