第一篇：農(nóng)信社——稽核業(yè)務(wù)（模版）

稽核業(yè)務(wù)

一、填空

1、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括 檢查準(zhǔn)備、檢查實施、檢查報告、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

2、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核時，應(yīng)按照于部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干 部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。

3、制定稽核檢查方案，按照“誰立項誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

5、行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內(nèi)，向上級稽核部門申請復(fù)議。

6、“稽核結(jié)論”書的內(nèi)容包括樁稽核單位 存在的問題、對問題的評價、整改建議 和行政處罰的決定等。

7、“稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送 達被稽核單位?！盎私Y(jié)論”書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。

8、上級稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起在 30天之內(nèi)進行復(fù) 審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對復(fù)議決定不服或復(fù)議機關(guān)自收到復(fù)議申請之日起 30 天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。

9、對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項稽核和 序時稽核檢查工作的立項，由 縣聯(lián)社理事會 根據(jù)工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。

10、各縣級聯(lián)社年度內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯(lián)社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實施稽核檢 查。

11、中國銀監(jiān)會監(jiān)管應(yīng)當(dāng)遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。

12、稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚、客觀公正、定性準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。

13、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

14、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng) 向派出單位 報告。

15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出 單位，對被核單位采取 封存賬冊證據(jù)資料 及金庫等臨時措施。

16、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經(jīng) 理事長 簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。

17、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行 獨立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧。

二、簡答

1、稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么? 答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

2、“稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么? 答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場檢查作業(yè)時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應(yīng)予配合的事項及要求；簽發(fā)日期。

3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認定的事實及依據(jù)；編制日期、復(fù)校人及復(fù)按日期。

4、實施現(xiàn)場稽核檢查時應(yīng)遵循的規(guī)定是什么? 答：檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度；稽核檢查

過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應(yīng)及時向上級報告，并將有關(guān)案卷移交紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據(jù)資料以及金庫等臨時措施。

5、稽核檢查報告主要包括什么內(nèi)容? 答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件。

稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關(guān)問題的報表、賬簿、證據(jù)的復(fù)印件等資料，以及涉密問題或?qū)ｍ梿栴}等。

6、被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達人如何操作? 答：被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結(jié)論”留在被稽核單位，即視為送達。

第二篇：淺談如何做好農(nóng)信社稽核審計工作

淺談如何做好農(nóng)信社稽核審計工作

內(nèi)部稽核審計是農(nóng)信社監(jiān)督體系的重要方面，對強化內(nèi)部管理，增強制度執(zhí)行力，防范和化解金融風(fēng)險，確保農(nóng)信社合規(guī)合法穩(wěn)健經(jīng)營，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是，隨著農(nóng)信社改革的逐步深入，業(yè)務(wù)經(jīng)營種類的多元化，服務(wù)手段的日新月異，傳統(tǒng)的內(nèi)部稽核審計格局受到前所未有的挑戰(zhàn)。當(dāng)務(wù)之急，筆者就如何做好稽核審計工作，提出幾點自己的拙見。

一、優(yōu)化稽核隊伍素質(zhì)，牢固稽核工作根基?；巳藛T必須具有較高的政治思想水平，堅持原則，有比較豐富的工作經(jīng)驗，有判斷、分析、預(yù)測和較強的工作能力，能夠獨立開展工作。具體具備以下基本條件：一是精通農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)。審計人員只有熟悉信用社的各項業(yè)務(wù)操作流程，才能充分發(fā)現(xiàn)信用社問題所在，堵塞風(fēng)險漏洞。二是稽核人員必須熟悉計算機業(yè)務(wù)知識。能利用計算機把檢查出的問題輸入電腦，匯總出結(jié)果，形成電子文檔，以利保存或發(fā)送，或需要通過制作一些電子表格對部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行處理等。三是有一定的文字功底。每項稽核工作現(xiàn)場檢查結(jié)束以后，都需要匯總形成稽核報告?；藞蟾骐m有一定格式，不需華麗辭藻或優(yōu)美語言，但更要求用詞恰如其分，定性準(zhǔn)確，不能含糊其辭，模棱兩可。

二、保證內(nèi)部稽核獨立性，確保工作不受干擾。一是稽核人員要做好現(xiàn)場檢查工作，不使其流于形式，檢查中免于干擾，就要確保內(nèi)部審計部門的獨立性。審計業(yè)務(wù)范圍的確定、計劃的制定、問題的確定及發(fā)現(xiàn)問題，均要由審計部門獨立完成，使審計部門真正運用法律法規(guī)的權(quán)力去處理問題，提升稽核功能。二是在縣級聯(lián)社內(nèi)部稽核審計的基礎(chǔ)上，要切實加強縣級聯(lián)社的交叉稽核審計，在稽核審計組成人員配備方面要有上級稽核部門人員參與，被審計對象與稽核審計組要保持相對獨立，確保交叉稽核審計的獨立性。

三、加強跟蹤后續(xù)檢查，避免問題前清后增。在檢查結(jié)束、整改通知書下發(fā)后，該項稽核工作并未結(jié)束?；瞬块T要把檢查出的問題作為持續(xù)監(jiān)督的重點，加強對已發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)檢查，掌握信用社對問題的整改情況，直到其改正并采取有效的防范措施。同時加大對屢查屢犯人員的處罰力度，針對那些有法不依、有章不循的信用社，審計部門應(yīng)采取果斷措施，對相關(guān)責(zé)任人進行處罰，決不姑息遷就。

四、加大稽核隊伍培訓(xùn)，打造稽核高素質(zhì)人才。目前稽核人員素質(zhì)較低，制約著稽核監(jiān)督工作質(zhì)量。現(xiàn)有稽核隊伍大多是就地取材，更多的是憑經(jīng)驗工作，綜合業(yè)務(wù)知識、審計專業(yè)知識比較欠缺，精通會計、熟悉計算機、掌握綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和信貸風(fēng)險系統(tǒng)的復(fù)合型人才比較短缺，不能全面均衡地開展審計；稽核審計創(chuàng)造性不足，對于防范高科

技作案尚難實現(xiàn)，勢必影響稽核審計的有效性。因此必須加大對現(xiàn)有稽核人員的培訓(xùn)力度，提高稽核人員的政治水平、風(fēng)險管理能力和稽核技能綜合素質(zhì)，使稽核工作不斷得到創(chuàng)新，逐步造就一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、專業(yè)技術(shù)過硬的稽核隊伍。

五、積極創(chuàng)新稽核理念，實現(xiàn)稽核職能轉(zhuǎn)變。一是稽核方式由“事發(fā)后查處”向“事出前防范”轉(zhuǎn)變。二是稽核內(nèi)容由“合規(guī)性稽核”向“風(fēng)險性稽核”轉(zhuǎn)變。三是稽核問題以整改為主向指導(dǎo)后續(xù)工作轉(zhuǎn)變。將過去傳統(tǒng)的事發(fā)后稽核為主的方法，轉(zhuǎn)變成事先審計為主的超前防范。事先發(fā)現(xiàn)，避免造成人力、物力、財力的大量損失。通過超前防范，達到防患于未然，把問題和事故消滅在萌芽狀態(tài)。

（濮陽縣聯(lián)社石東娟）

第三篇：議農(nóng)信社稽核工作

議農(nóng)信社稽核工作

內(nèi)部稽核,是農(nóng)村信用社監(jiān)督部門依照法律法規(guī)及內(nèi)部各項規(guī)章制度，對轄內(nèi)各業(yè)務(wù)經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、真實性、安全性和效益性所進行的檢查監(jiān)督。隨著農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革和管理體制改革的實施，對稽核監(jiān)督工作提出了新的要求。面對新的形勢和新的經(jīng)營機制，稽核監(jiān)督工作必須適應(yīng)這一改革發(fā)展的要求，更新稽核理念，創(chuàng)新稽核手段，轉(zhuǎn)變稽核方式，提高稽核監(jiān)督效能，使稽核工作更加適應(yīng)農(nóng)村信用社改革發(fā)展和管理的需要。筆者現(xiàn)對目前農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作存在的不足進行淺析，并就如何提升農(nóng)信社內(nèi)部稽核監(jiān)督效能談一點粗淺的想法和建議。

一、稽核工作中存在的困難和問題。

1、認識不到位、制度不健全、重點不突出。一是目前對稽核工作存在不足認識：

（一）認為業(yè)務(wù)指標(biāo)是硬指標(biāo)，稽核監(jiān)督是軟指標(biāo)，只要各項業(yè)務(wù)指標(biāo)完成了，工作就做好了，重業(yè)績、重效益，輕規(guī)范、輕制度的現(xiàn)象仍然存在。

（二）基層負責(zé)人認為稽核部門是一個專門“挑刺”的部門，對稽核工作存有逆反心理，對稽核人員冷嘲熱諷，不積極配合，提供的資料不及時、不完整，客觀上造成稽核不全面，這就使得稽核人員在開展工作時縮手縮腳，監(jiān)督顯得蒼白和乏力。二是稽核制度存在不足，雖然大部份農(nóng)信社實行委派稽核員，并制訂相應(yīng)的專職稽核員管理辦法，內(nèi)容涉及稽核員的管理、稽核員的工作職責(zé)、稽核員的權(quán)力及義務(wù)，但在實施操作過程中也存在一些不足：

（一）是單人操作的稽核過程，難以進行現(xiàn)場監(jiān)督，導(dǎo)致現(xiàn)場稽核隨意性強，工作流于形式。當(dāng)被稽核信用社對稽核意見存在異議時，難以更深入檢查和落實稽核意見。

（二）是長期駐片包社，容易使稽核關(guān)系親密化或?qū)α⒒?，影響稽核客觀性和公允性，不利于揭示和糾正錯弊。

（三）在現(xiàn)場檢查方面，缺乏一整套規(guī)范的操作規(guī)程和稽核文本，在非現(xiàn)場檢查方面，缺乏科學(xué)、有效的考核制度。三是由于稽核是在聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)和管理下開展工作，稽核只是作為一個普通職能部門存在，稽核對象僅為基層營業(yè)機構(gòu)，很少涉及聯(lián)社相關(guān)職能部門，即使涉及了也只是流于形式，沒有實質(zhì)上的意義，稽核工作開展起來就會“只當(dāng)運動員” 既費時又費力，又不得要領(lǐng)，對涉及全局甚至領(lǐng)導(dǎo)層的問題不能做出正確的處理，這就使監(jiān)督職能得不到有效行使。

2、稽核人員素質(zhì)不齊、責(zé)任不強、檢查面不全。一是農(nóng)村信用社稽核人員大多從會計、儲蓄、信貸等崗位調(diào)入，專業(yè)比較單一，而且大部分計算機應(yīng)用能力較差。同時具有較強業(yè)務(wù)素質(zhì)和文字功底的人很少，在收集資料、查出問題的定性等方面不能適應(yīng)日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)發(fā)展變化，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫的稽核報告只是輕描淡寫，文字結(jié)構(gòu)千篇一律?；顺晒貌坏匠浞掷?，撰寫的稽核建議“含金量”不高，只是對發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改意見，而對未及時發(fā)現(xiàn)的問題以及未來可能發(fā)生的問題未在稽核報告中加以闡述，未能給領(lǐng)導(dǎo)決策提供預(yù)防性建議，為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策起不到?jīng)Q定性的效果。二是部分稽核人員責(zé)任心不強，對稽核工作的重要性認識不到位，有的對新業(yè)務(wù)不及時學(xué)習(xí)，持有“應(yīng)付”態(tài)度，對工作敷衍了事，再加上實行“人盯社”的稽核模式，也就是對所有營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)活動每月進行“拉網(wǎng)式”檢查，點多面廣，業(yè)務(wù)繁多，稽核難免造成缺位或漏失。三是在電子化辦公的新時代，計算機已普遍運用到農(nóng)信社工作的各個環(huán)節(jié)。由于稽核隊伍缺少信息技術(shù)方面的專業(yè)人才，目前無法對所轄營業(yè)網(wǎng)點的計算機的使用和管理情況進行稽核檢查，所以就談不上對計算機綜合業(yè)務(wù)進行全面的稽查監(jiān)督，在計算機綜合業(yè)務(wù)稽核方面目前仍是一個空白，所以說稽核技術(shù)與高新科技進步日新月異的形勢不相適應(yīng)，留下了新的風(fēng)險隱患。

3、稽核技術(shù)手段落后、方式、方法過于簡單。在農(nóng)信社現(xiàn)有體制下，稽核部門一直被視為簡單的監(jiān)督檢查部門，這種稽核理念導(dǎo)致稽核方式主要是查錯防弊、糾正違規(guī)，滿足于真實性、合規(guī)性檢查；稽核手段主要采用查看會計記錄、審查憑證、報表、檢查業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性、規(guī)章制度的執(zhí)行情況等手段找問題、提建議、寫報告；監(jiān)督對象也僅僅局限于一線業(yè)務(wù)部門和具體操作人員，著力點為制度檢查和案件查處，對農(nóng)村信用社經(jīng)營深層次的矛盾和危及農(nóng)信社生存的金融風(fēng)險問題則關(guān)注不多。從某種意義上講，農(nóng)信社的稽核監(jiān)督工作只是業(yè)務(wù)部門事后監(jiān)督的延伸，并沒有真正發(fā)揮稽核監(jiān)督工作的參謀助手作用；檢查方法也僅限于常規(guī)稽核和離任審計的方式，未引入專項稽核和后續(xù)稽核的方式，稽核調(diào)查和稽核回訪工作也是“紙上談兵”，不利于稽核監(jiān)督工作的深入開展。在檢查方法上僅限于現(xiàn)場檢查，較少采用有關(guān)非現(xiàn)場檢查的手段，不利于稽核監(jiān)督工作效率和水平的提高，不能真正起到保駕護航作用。

4、稽核處理力度不夠，發(fā)揮不出應(yīng)有的震懾作用?；吮旧淼穆毮苁遣殄e糾弊，其中一個核心的職能就是對錯弊的處理，為防止和杜絕人為的、客觀的錯誤，這就需要進行稽核處罰。而實際操作中，基于管理體制以及經(jīng)營管理矛盾的協(xié)調(diào)，為了“顧全大局”，存在“大事化小”、“小事化了”現(xiàn)象，特別是一些“皇親國舅”更難以處理，處罰也只能走過場，流于形式，結(jié)果動搖了稽核紀律的嚴肅性，挫傷了稽核人員的工作積極性。

二、提高認識、創(chuàng)新機制提升稽核監(jiān)督職能

1、提高對稽核工作重要性的認識。當(dāng)前，隨著農(nóng)信社業(yè)務(wù)范圍的進一步拓展，各種經(jīng)營風(fēng)險也越來越大。加強內(nèi)部管理，有效防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，具有十分重要的現(xiàn)實意義?；斯ぷ髯鳛檗r(nóng)信社對其自身業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制的再監(jiān)督和對農(nóng)信社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段，在加強農(nóng)村信用社規(guī)范管理、防范經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，應(yīng)進一步深化稽核體制改革，擴大稽核宣傳的影響力，使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核，努力改善稽核環(huán)境，提高稽核質(zhì)量。

2、加強后續(xù)教育、提高整體素質(zhì)?；斯ぷ鞅旧硎且豁椪咝?、專業(yè)性非常強的業(yè)務(wù)工作，稽核工作質(zhì)量優(yōu)劣，取決于稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。從目前我縣稽核工作的實際情況看，提高稽核隊伍綜合素質(zhì)應(yīng)作為一項根本性措施來抓。首先，對現(xiàn)有的稽核人員加大培訓(xùn)力度。應(yīng)從職業(yè)道德規(guī)范、各項規(guī)章制度、電腦技能、綜合分析及應(yīng)用寫作等方面進行培訓(xùn)。同時，要提倡稽核人員發(fā)揚“啄木鳥精神”，形成符合農(nóng)信社發(fā)展要求的企業(yè)文化。把“啄木鳥的忠誠、勤奮、敏銳、堅韌、正直無私的精神”滲透和融入到稽核工作中去。其次，建立優(yōu)勝劣汰、能進能出的用人機制。實行稽核人員持證上崗制度，通過公開、公平、擇優(yōu)的原則，選拔一批業(yè)務(wù)精通，具有較強的與被稽核單位交流溝通的能力，并應(yīng)具備一定的綜合分析和文字表達能力。充實到稽核崗位，使稽核隊伍始終保持新鮮的肌體。

3、拓寬稽核范圍、有效規(guī)避風(fēng)險。一是繼續(xù)通過常規(guī)稽核對基層網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)進行管控，在有限的時間和精力下，牢牢把握住“風(fēng)險”這一關(guān)鍵，力爭將風(fēng)險消滅于日常操作中，從根本上消除風(fēng)險產(chǎn)生的源頭。二是要把農(nóng)信社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點。稽核部門應(yīng)在所轄經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)營狀況和管理水平進行全面評估以及對內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險點進行認真排查的基礎(chǔ)上，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排全年的稽核工作，在稽核內(nèi)容和對象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側(cè)重，突出重點。三是加強對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)控，讓新業(yè)務(wù)始終處于稽核的監(jiān)控之下，如中間業(yè)務(wù)的規(guī)范、自助銀行新的業(yè)務(wù)品種實行全面覆蓋。因此，稽核監(jiān)督部門和稽核人員應(yīng)主動出擊，克服畏難情緒，不斷開拓創(chuàng)新新的稽核監(jiān)督領(lǐng)域（如計算機業(yè)務(wù)），完善稽核監(jiān)督技術(shù)（如專項稽核、稽核調(diào)查、后續(xù)稽核以及稽核回訪等）和稽核監(jiān)督方法（如非現(xiàn)場檢查等），向更深的稽核領(lǐng)域進軍。四是加強員工思想監(jiān)視。通過約見談話、日常觀察等方式對員工的生活方式和思想變動進行排查，將有異常行為的員工納入重點監(jiān)控范圍，減少職務(wù)犯罪的發(fā)生。

4、創(chuàng)新稽核手段、轉(zhuǎn)變稽核方式。一是過去農(nóng)信社的稽核工作更多的是事后監(jiān)督，稽核人員下去后主要是對信用社的會計賬簿、憑證及信貸管理的有關(guān)資料進行稽核檢查，主要看是否存在問題，稽核的目的也主要在于查錯防弊。這種傳統(tǒng)的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滯后的，只能是“亡羊補牢”，不能做到“防微杜漸”，不能把各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中的各種差錯、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。所以要盡快改變這種傳統(tǒng)的稽核方式，使稽核工作從事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹?，實現(xiàn)全方位、多層次的動態(tài)監(jiān)督。二是計算機操作和信息網(wǎng)絡(luò)電子化，這是時代發(fā)展的方向?；斯ぷ饕赡壳暗闹饕揽渴止げ僮骷涌煜蛴嬎銠C操作的轉(zhuǎn)變，充分利用計算機技術(shù)網(wǎng)絡(luò)手段，改造傳統(tǒng)的稽核流程，將稽核監(jiān)控工作與信用社的綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實現(xiàn)對接，通過計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行實時非現(xiàn)場監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營與管理活動存在的問題和潛在的風(fēng)險，針對發(fā)現(xiàn)的問題再通過現(xiàn)場稽核檢查去落實。這既可以節(jié)約資源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。三是過去受傳統(tǒng)稽核觀念的影響，人們往往把稽核出來的問題多少作為衡量稽核工作的標(biāo)準(zhǔn)，問題發(fā)現(xiàn)的越多，工作成績越大。這種觀念已遠遠落后于時代發(fā)展的要求。按照現(xiàn)代稽核的理念，稽核工作不是僅僅為了發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題。發(fā)現(xiàn)問題和揭露問題是手段，抓好整改、促進工作規(guī)范才是目的?；斯ぷ魇欠袢〉脤嶋H效果，關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改了。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、報告問題不是稽核工作的結(jié)束，而是稽核工作的開始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析存在問題的原因，絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監(jiān)測，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導(dǎo)改進工作，幫助被稽核單位改進風(fēng)險管理，消除風(fēng)險隱患，促進信用社經(jīng)營管理的規(guī)范和完善。

5、加大處理力度、創(chuàng)新整改機制。為使稽核檢查出的問題能夠徹底糾正和改進，增強稽核工作實效，要建立被稽核單位自行整改、稽核部門監(jiān)督整改、領(lǐng)導(dǎo)督促整改“三位一體”的稽核整改意見落實機制，要建立稽核監(jiān)督回訪制和整改責(zé)任追究機制，對被稽核單位的整改情況要進行回訪式檢查，對整改意見不落實、整改工作不力的單位和責(zé)任人，就必須加大懲處力度，取得“罰一敬佰”的效果，以維護稽核工作的權(quán)威性。

第四篇：農(nóng)信社委派稽核工作之淺析

農(nóng)信社委派稽核工作是近年來才出現(xiàn)的新事物，想要借鑒以前的經(jīng)驗不多，只能從摸索中尋找行之有效的方法和措施。由于委派稽核工作本身的特點，決定了這項工作既有監(jiān)督職能，又有服務(wù)職能。如何做好委派稽核工作呢？筆者通過多年從事稽核工作總結(jié)出以下幾點建議：

一、從細節(jié)之處做好委派稽核的監(jiān)督職能

正如一本書說得好

“細節(jié)決定成敗”，做好任何工作都要考慮周全工作中的每個細節(jié)，要做好委派稽核工作也是如此，要在每個細節(jié)上下功夫。

學(xué)深金融法律、法規(guī)，寫好稽核報告。委派稽核工作的主要任務(wù)是防范和化解金融風(fēng)險，檢查被稽核單位是否貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)、金融方針以及個人在執(zhí)行信用社規(guī)章制度、操作規(guī)程中，是否存在弄虛作假，利用職務(wù)之便營私舞弊等情況。“打鐵必先自身硬”。要想做好稽核檢查工作，就需要委派稽核員熟悉相關(guān)的金融法律、法規(guī)和政策，并掌握相關(guān)業(yè)務(wù)知識。只有學(xué)好金融法律、法規(guī)，我們的委派稽核員在檢查過程中才不會無從下手，檢查出的問題才有理有據(jù)。此外，還要注重對被稽核單位的調(diào)查研究，培養(yǎng)委派稽核員對問題的綜合分析和專業(yè)判斷能力，以及對稽核報告的文字表達能力。

根據(jù)工作實際，細化工作計劃。在制定委派稽核員的工作計劃方面，首先把每月的工作內(nèi)容，細分到每項內(nèi)容當(dāng)中，如現(xiàn)金的現(xiàn)場稽核、賬戶的各項稽核，或是貸款要素、手續(xù)的現(xiàn)場稽核等，將其拉列詳單，確保工作內(nèi)容無丟漏，然后按照檢查要求，將檢查內(nèi)容制定到工作計劃當(dāng)中去，每天的工作就按工作計劃有條不紊的依次實施。

做好稽核檢查記錄，明確檢查側(cè)重點。在現(xiàn)場稽核方面，事后監(jiān)督工作要記錄的盡量詳實，工作底稿要有對稽核事實和結(jié)論提供支持的材料，對發(fā)現(xiàn)的問題要認真檢查核實，對重大問題要進行追溯檢查，對屢查屢犯的小毛病，看是不是人為原因，要深查存在問題的根源，跟責(zé)任人講明厲害關(guān)系,如效果不大,再按稽核管理處罰辦法對其加重處罰，凡檢查項目、內(nèi)容一定要做到事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、責(zé)任明確，問題詳細，然后按照問題性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定進行處理，需要逐級上報的，要寫出詳細的上報稽核報告。

此外，每月序時稽核檢查內(nèi)容，在稽核對象上要有所側(cè)重，既要在稽核內(nèi)容和對象上全面覆蓋、不留死角，又要突出每月稽核內(nèi)容和對象的側(cè)重點。每月選擇不同的側(cè)重點，這樣經(jīng)過一段時間的稽核檢查，所有的稽核項目存在的問題就能最大限度地暴露出來。

細查日常傳票,分析可能存在的問題。傳票是記載信用社經(jīng)濟活動的載體，信用社的每一筆經(jīng)濟活動的來龍去脈都通過傳票反映，所以認真檢查傳票也是稽核監(jiān)督的一種方法。在檢查傳票時，只看傳票要素是否丟漏是不夠的，還要看傳票載明經(jīng)濟活動的實質(zhì)，分析其可能存在的問題，發(fā)現(xiàn)是否存在違規(guī)違紀現(xiàn)象。以下是在a信用社發(fā)現(xiàn)的一次錯記支票金額的例子：2008年2月26日某廠向b縣聯(lián)社轉(zhuǎn)款1萬元，銷該廠帳戶1萬元，a信用社開出轉(zhuǎn)帳支票金額10萬元，a信用社往來帳記成1萬元，而a信用社所在的b縣聯(lián)社收到支票記入賬的金額是10萬元，后來經(jīng)過核對往來帳才發(fā)現(xiàn)記錯，幸虧開戶企業(yè)認帳，沒有造成損失，如果不認，會給信用社帶來很多不必要的麻煩，所以除了制票人細心外，我們的委派稽核員也要監(jiān)督好日常傳票中的往來業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)時要及時和開戶單位核對往來帳余額，不要怕麻煩。

隨時抽查庫存現(xiàn)金,掌據(jù)現(xiàn)金動態(tài)。現(xiàn)金稽核也是稽核工作的重點之一。如白條抵庫就是信用社常出現(xiàn)的問題，所以檢查現(xiàn)金時要體現(xiàn)隨機性，不能讓被稽核單位抓住規(guī)律。此外，對信用社庫存現(xiàn)金超限額或現(xiàn)金余額大起大落等情況也要認真稽核。比如，近幾日經(jīng)辦人員是否有大額存取款，如有則檢查其真實性。如遇大額貸款發(fā)放，應(yīng)及時檢查清點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。

二、充分發(fā)揮好委派稽核員的服務(wù)職能

服務(wù)職能是基于監(jiān)督職能之上，只有很好的監(jiān)督,才能很好的服務(wù)。當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的“監(jiān)控”，做好領(lǐng)導(dǎo)分配的任務(wù)。委派稽核員除了要完成額定工作外，還要完成領(lǐng)導(dǎo)交予的額外任務(wù)。充分做好本職工作，為領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)嚴謹?shù)乇O(jiān)督依據(jù)，體現(xiàn)了稽核監(jiān)督與服務(wù)的雙重性。在檢查業(yè)務(wù)的過程中，要向領(lǐng)導(dǎo)提出一些創(chuàng)新稽核業(yè)務(wù)發(fā)展的工作方法。比如，在稽核貸款管理賬據(jù)是否相符的內(nèi)容時,由于借據(jù)放置順序與微機打印的貸款分戶明細順序不一致,直接分總核對十分麻煩。只要從微機中把貸款分戶明細數(shù)據(jù)導(dǎo)入能編輯的表格中，再將其按一定順序排序，比如按貸款金額或是貸款日期排序，然后在按借據(jù)找編輯好的貸款分戶明細，這樣就很方便了。像這樣好的方法可以建議領(lǐng)導(dǎo)推廣，如果采納，就可以大大提高稽核的辦公效率。

此外，委派稽核員還應(yīng)隨時將監(jiān)督督信息反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)，有針對性地做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，經(jīng)?？偨Y(jié)稽核經(jīng)驗，不做有悖于金融法律、法規(guī)之外的事，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，從思

想認識上把持應(yīng)做不應(yīng)做的尺度，充分發(fā)揮好委派稽核員的服務(wù)職能。

在職不越職，服務(wù)好基層信用社。做為委派稽核員要認清自已在信用社的位置，不插手信用社的日常業(yè)務(wù)流程，對信用社違反會計規(guī)定的事或行為要及時予以制止，充分發(fā)揮好委派稽核員的建議權(quán)，對信用社存在的漏洞進行風(fēng)險提示，并加強稽核追蹤，使被稽核單位的漏洞在規(guī)定的期限內(nèi)

加以完善。

多和基層社主任、副主任以及會計溝通，多提些切實可行的工作方法，少說些“紙上談兵”的高深理論，多干些有利于信用社工作開展的實事，在監(jiān)督好信用社工作的同時，協(xié)助信用社主任理順日常工作。這些需要委派稽核員要有良好的思想道德素質(zhì)和精湛業(yè)務(wù)水平。在閑暇時，委派稽核員可以為基層社職工開展有關(guān)于稽核監(jiān)察方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高職工的監(jiān)督和自律意識。

總之，以后信用社所需要的委派稽核員應(yīng)該是一個“多面手”，既要掌握金融法律、法規(guī)，又要熟知自身業(yè)務(wù)，還要有熟練地計算機操作技能和較好地文字表達能力。只有這樣才能更好地發(fā)揮委派稽核員的監(jiān)督職能和服務(wù)職能，農(nóng)信社的發(fā)展才會健康有序。

第五篇：關(guān)于農(nóng)信社稽核工作的調(diào)研思考

稽核是農(nóng)村信用社管理的重要手段，是獨立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進稽核工作適應(yīng)新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意

義。

一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題

農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營風(fēng)險嚴重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴，經(jīng)濟案件不斷發(fā)生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

（一）對稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營輕稽核監(jiān)督的問題，個別領(lǐng)導(dǎo)認為抓業(yè)務(wù)經(jīng)營出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務(wù)經(jīng)營與稽核監(jiān)督的關(guān)系。由此產(chǎn)生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領(lǐng)導(dǎo)為保業(yè)績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發(fā)展。

（二）稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農(nóng)村信用社改革以來，農(nóng)村信用社的管理體制、經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)規(guī)范、市場營銷等多方面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導(dǎo)工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識。

（三）稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設(shè)稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。這種體制具有稽核權(quán)力集中，獨立管理，行動統(tǒng)一的優(yōu)點，但有三個弊端：一是縣級聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農(nóng)村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內(nèi)設(shè)機構(gòu)必須有稽核部門，否則不予批準(zhǔn)。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，實質(zhì)上脫離聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)。二是由于縣級聯(lián)社對稽核人員不具備領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，把轄內(nèi)的檢查監(jiān)督工作落實到業(yè)務(wù)部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔(dān)的也是稽核相關(guān)的職責(zé)。在實際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調(diào)，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務(wù)部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務(wù)部門再查的問題，重復(fù)勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標(biāo)存在差異，對一些問題達不成共識，聯(lián)社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一致，整改難落實。

（四）稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權(quán)威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權(quán)的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務(wù)項目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強。雖然建立了稽核管理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維護稽核權(quán)威和調(diào)動稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調(diào)能力不夠，對內(nèi)應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，及時了解業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業(yè)務(wù)知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應(yīng)與銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門勾通協(xié)調(diào)，及時掌握國家有關(guān)對農(nóng)村信用社的政策規(guī)定，及時了解銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

（五）稽核隊伍建設(shè)需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質(zhì)仍不適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學(xué)習(xí)意識，工作能力較弱，難以承擔(dān)復(fù)雜艱巨的工作任務(wù)，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當(dāng)前農(nóng)村信用社普及計算機技術(shù)和辦公自動化的情況