第一篇：淺談風(fēng)險(xiǎn)管理在油品數(shù)質(zhì)量管理中的作用

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 讓風(fēng)險(xiǎn)管理為加油站數(shù)質(zhì)量工作保駕護(hù)航

——淺談風(fēng)險(xiǎn)管理在油品數(shù)質(zhì)量管理中的作用

加油站作為對(duì)外的窗口，其油品數(shù)質(zhì)量的好壞直接反映在客戶滿意度和忠誠度上。作為處在銷售環(huán)節(jié)的加油站，其數(shù)質(zhì)量管理工作作為加油站工作中的重頭戲，對(duì)樹立品牌地位，保持基業(yè)長青起著至關(guān)重要的作用。因此，在日常工作中，各級(jí)管理者特別是加油站管理經(jīng)理和加油站站長，應(yīng)樹立并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻緊繃“風(fēng)險(xiǎn)”這一根弦，用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)指導(dǎo)日常工作，確保加油站油品數(shù)質(zhì)量不發(fā)生問題。

一、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)的概念最早是公元前五百年古希臘的一位政治家伯利克利提出來的，他說“不是要預(yù)言未來，而是要為未來做好準(zhǔn)備”。風(fēng)險(xiǎn)未來可能發(fā)生，也可能不發(fā)生；即使發(fā)生，也不知道什么時(shí)候發(fā)生，更不知道發(fā)生的后果；若是壞事，也難以估計(jì)會(huì)產(chǎn)生多嚴(yán)重的后果。因此，風(fēng)險(xiǎn)是未來事物發(fā)生的不確定性和后果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。由于風(fēng)險(xiǎn)具有未來性、目標(biāo)性、不確定性和損失可能性的特點(diǎn)，管理難度較大。而風(fēng)險(xiǎn)管理就是為可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做好準(zhǔn)備，防患于未然，一旦發(fā)生將損失控制在可承受的范圍內(nèi)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

內(nèi)部控制系統(tǒng)是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理既有聯(lián)系，又有區(qū)別。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。內(nèi)部控制針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)大多是常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其控制對(duì)象是企業(yè)中的個(gè)人，控制目的是規(guī)范員工的行為，控制范圍是企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理流程。而風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是非常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，包括對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，其管理目的是為企業(yè)帶來價(jià)值。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理在油品數(shù)質(zhì)量管理工作中的價(jià)值和作用

油品數(shù)質(zhì)量管理，是加油站日常管理中的重要內(nèi)容，具體而言，涉及到方方面面的工作，哪一個(gè)環(huán)節(jié)做的不好，做的不到位，都會(huì)造成相當(dāng)大的損失。因此，如何將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到加油站油品數(shù)質(zhì)量管理的工作中，使其起到應(yīng)有的作用，是筆者關(guān)注的內(nèi)容。

（一）加強(qiáng)鉛封管理，規(guī)范加油機(jī)精度檢測(cè)，確保誤差在規(guī)定范圍內(nèi)

2009年9月，按省公司要求，我公司分組分別隨同各加油機(jī)廠家對(duì)我系統(tǒng)加油站全部進(jìn)行了三封管理（加油機(jī)主板和芯片、編碼器和計(jì)量器位置），并明確了鉛封管理責(zé)任。通過一年多時(shí)間的實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)存在一些問題，如個(gè)別加油站計(jì)量器位置鉛封更換較頻繁等，發(fā)現(xiàn)問題后，先是鎖定這些片區(qū)和加油站，由主管部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成相關(guān)人員現(xiàn)場測(cè)試加油機(jī)準(zhǔn)確度，分析是加油機(jī)性能不穩(wěn)定抑或其他原因造成的這種現(xiàn)象，將風(fēng)險(xiǎn)降低在可控范圍內(nèi)。同時(shí)，規(guī)范強(qiáng)檢和自檢結(jié)果上報(bào)制度，以此督促各片區(qū)、各加油站每月必須按時(shí)間要求組織自檢，并將結(jié)果上報(bào)，一是控制在用每條槍的精度在合理范圍內(nèi)，二是防止片區(qū)對(duì)自檢工作產(chǎn)生懈怠情緒。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行卸油操作十步法，把好油品進(jìn)貨驗(yàn)收關(guān)

承運(yùn)商評(píng)價(jià)體系的完善、規(guī)范，為加油站油品足量入庫提供了一定保障。運(yùn)輸環(huán)節(jié)車輛監(jiān)控的難度，要求加油站在進(jìn)貨驗(yàn)收時(shí)，站長或計(jì)量員對(duì)車輛狀況、油品外觀、進(jìn)油核對(duì)單等進(jìn)行認(rèn)真檢查，特別是要檢查油庫發(fā)貨時(shí)的鉛封號(hào)與核對(duì)單上的號(hào)碼是否一致，裝卸口是否為原始狀態(tài)，運(yùn)油罐車實(shí)測(cè)計(jì)量數(shù)據(jù)與進(jìn)油核對(duì)單數(shù)據(jù)是否有明顯差異等；卸油前要取樣觀察油品外觀，檢查是否有水分雜質(zhì)，嗅油品氣味是否正常，一切檢查合格后方能卸油；卸油時(shí)接卸人員和司機(jī)要全程監(jiān)控；卸油后卸油員要上車查看油品是否卸凈。總之，卸油操作必須嚴(yán)格按照《加油站卸油流程“十步法”程序檢查表》進(jìn)行規(guī)范操作，把好油品進(jìn)貨驗(yàn)收關(guān)，不得馬虎大意。只有這樣，將風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)在對(duì)日常每車來油的監(jiān)控中，才能將油品數(shù)量損失的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（三）合理制定損溢率標(biāo)準(zhǔn)，分環(huán)節(jié)控制油品損耗

油品因儲(chǔ)存、運(yùn)輸和保管受運(yùn)輸和儲(chǔ)存器具、跑冒滴漏、溫度變化等各種原因勢(shì)必產(chǎn)生體積損失，對(duì)于實(shí)行“升進(jìn)升出”體積核算的加油站來說，庫存管理難度很大。從2007年試行的V20標(biāo)準(zhǔn)體積考核，到現(xiàn)在的分站分品種分月度定額損溢率標(biāo)準(zhǔn)，加油站庫存管理也在實(shí)踐中摸索出一條新路。在管理上，我們本著“明確責(zé)任、從嚴(yán)控制、分環(huán)節(jié)管理”的原則，區(qū)分因運(yùn)輸、清罐、管線滲漏及保管等原因產(chǎn)生的損耗類型，區(qū)別制定山區(qū)站、平原站、萬噸站及10噸以下小站的定額損耗率標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合銷售節(jié)奏，在四個(gè)季度合理分?jǐn)側(cè)昃C合損耗率，遇有變化適時(shí)調(diào)整，對(duì)超耗且無詳細(xì)損溢分析的站嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)賠付。通過幾年來的工作，我公司的綜合損溢率逐年下降，實(shí)現(xiàn)將油品損耗控制在省公司規(guī)定的范圍內(nèi)的目標(biāo)。

（四）積極應(yīng)對(duì)政府部門抽檢，妥善處理客戶數(shù)質(zhì)量投訴事件 對(duì)于政府執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查的風(fēng)險(xiǎn)控制上，加油站要全力配合，站長要在第一時(shí)間上報(bào)地市公司質(zhì)量管理部門。在政府部門抽取加油站樣品的同時(shí)，加油站一定要同時(shí)抽取同批次樣品，并將樣品迅速送往地市公司質(zhì)檢室。質(zhì)檢室應(yīng)盡快檢測(cè)，及早出具檢驗(yàn)結(jié)果，做到油品質(zhì)量心中有數(shù)。

客戶投訴電話的公布，對(duì)加油站各項(xiàng)工作起到了很好的監(jiān)督作用，因此，管理者要妥善處理客戶投訴事件，遇有客戶數(shù)質(zhì)量投訴事件時(shí)，要及時(shí)、有效、妥善地處理，這樣，可有效降低社會(huì)大眾、媒體的負(fù)面報(bào)道和不良影響，很好地維護(hù)加油站聲譽(yù)。

（五）利用未遂事件共享等手段，強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

去年，一伙盜油團(tuán)伙到我轄區(qū)加油站伺機(jī)作案，零管部門接到片區(qū)反映后，利用未遂事件共享手段，第一時(shí)間通過電話、文件通知等方式將作案路線和作案手段等情況通報(bào)各片區(qū)，以此進(jìn)一步強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓廣大員工提高警惕。通過這些手段，有效控制了油品數(shù)量大量損失的風(fēng)險(xiǎn)。

以上，僅是加油站數(shù)質(zhì)量管理工作的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)，其中處處藏著風(fēng)險(xiǎn)，因此，只有樹立“加油站數(shù)質(zhì)量管理無小事”、“加油站管理無小事”的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化管理手段，才能更好得為加油站數(shù)質(zhì)量工作保駕護(hù)航，確保加油站的平穩(wěn)運(yùn)營。

推而廣之，隨著社會(huì)發(fā)展的日新月異，企業(yè)競爭面臨著愈演愈烈的趨勢(shì)，如果說，企業(yè)競爭過去靠成本控制，現(xiàn)在靠科技實(shí)力，那么，在不久的將來，將靠風(fēng)險(xiǎn)管理。可以這樣說，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞將在一定程度上決定著企業(yè)的命運(yùn)?！皼]有意料之外，為意料之中做好了準(zhǔn)備”是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高境界。因此，作為企業(yè)的管理者，要善于舉一反三，未雨綢繆，防微杜漸，使風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營和管理的各項(xiàng)活動(dòng)中，以便于各項(xiàng)工作取得更為長足的進(jìn)步。

第二篇：淺析風(fēng)險(xiǎn)管理在稅源管理中的作用

引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，細(xì)化稅收分析監(jiān)控指標(biāo)，通過基礎(chǔ)信息采集、稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別、稅收風(fēng)險(xiǎn)度的確定以及稅收風(fēng)險(xiǎn)的排除、控制和化解，最大限度地減少稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地使實(shí)征稅收接近法定稅收、實(shí)際稅負(fù)接近法定稅負(fù)，逐步完善稅源管理“四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使稅源管理取得明顯的成效，進(jìn)一步深化稅收管理安全責(zé)任區(qū)創(chuàng)建工作。

一、建立那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費(fèi)小說網(wǎng)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系 解決稅源管理中“干什么”的問題

根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論和稅收征管的現(xiàn)狀，我們認(rèn)為，稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制運(yùn)行的過程，實(shí)際上也是稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制和化解的過程。從稅收政策法規(guī)的要求，企業(yè)產(chǎn)、供、銷的過程，企業(yè)納稅義務(wù)履行情況，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)及財(cái)政影響等層面入手，建立分行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件，為基層管理分局和管理員提供一個(gè)面上掃描，線上分析，點(diǎn)上解剖的管理方法。

（一）統(tǒng)一設(shè)置稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分析指標(biāo)。把稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)分成靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)部分的指標(biāo)。靜態(tài)指標(biāo)包括納稅人的固定資產(chǎn)投資、納稅信用等級(jí)、經(jīng)營規(guī)模、職工人數(shù)、發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營管理水平等；動(dòng)態(tài)指標(biāo)包括納稅人的主要原材料耗用率、輔助材料耗用率、產(chǎn)品完工率、產(chǎn)成品耗電率、產(chǎn)成品燃料率、產(chǎn)成品工資率、產(chǎn)品銷售率、產(chǎn)品銷售費(fèi)用率、產(chǎn)品銷售利潤率、產(chǎn)品外銷（自營出口）率、非防偽稅控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅率、其他業(yè)務(wù)收入率、稅收負(fù)擔(dān)率等。

（二）搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析預(yù)測(cè)。開發(fā)一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件，以此作為全局?jǐn)?shù)據(jù)整合發(fā)布的統(tǒng)一平臺(tái)。該軟件應(yīng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)效益狀況、稅款繳納情況等方面進(jìn)行分析評(píng)估。這些指標(biāo)應(yīng)是針對(duì)轄區(qū)各行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置的，以此提升評(píng)估預(yù)警的針對(duì)性、有效性和精確性。利用這個(gè)平臺(tái)，綜合運(yùn)用靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)進(jìn)行分析，尋找和識(shí)別對(duì)稅收流失構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各類因素。

（三）細(xì)化各層級(jí)的工作職責(zé)，明確各自的工作重點(diǎn)。縣局內(nèi)設(shè)的業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)整合發(fā)布信息，定期測(cè)算并發(fā)布全局面上和線上的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，定期召開稅源管理點(diǎn)評(píng)會(huì)，對(duì)管理分局稅源管理進(jìn)行績效考核和責(zé)任追究，定期向全局通報(bào)稅源監(jiān)控、督導(dǎo)和考核情況；管理分局主要根據(jù)上級(jí)局發(fā)布的相關(guān)信息做好本級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)比較分析，有計(jì)劃地組織管理員具體抓好稅源的監(jiān)控分析工作，對(duì)管理員所屬責(zé)任區(qū)的管理情況進(jìn)行績效考核和責(zé)任追究，總結(jié)征管工作中好的做法和存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)向縣局報(bào)告稅源監(jiān)控、督導(dǎo)和考核情況；稅收管理員主要針對(duì)縣局、管理分局發(fā)布的本責(zé)任區(qū)的稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行縱向和橫向的比較分析，及時(shí)排除、化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)或行業(yè)但管理員無權(quán)處理的，應(yīng)及時(shí)向管理分局提出相應(yīng)的管理措施。

（四）層級(jí)之間的縱向聯(lián)動(dòng)實(shí)行下管一級(jí)的原則。上一級(jí)國稅機(jī)關(guān)主要對(duì)下一級(jí)國稅機(jī)關(guān)整合下達(dá)工作事項(xiàng)和發(fā)布相關(guān)信息，針對(duì)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行稅收流失三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒，下一級(jí)國稅機(jī)關(guān)和管理員對(duì)上一級(jí)國稅機(jī)關(guān)反饋稅收風(fēng)險(xiǎn)排除、化解的情況和信息。

二、以風(fēng)險(xiǎn)流程管理為重點(diǎn) 解決稅源管理中“怎么干”的問題

（一）基礎(chǔ)信息采集錄入?；A(chǔ)信息的采集不僅是首要環(huán)節(jié)，而且是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠，直接影響到指標(biāo)的可比性、真實(shí)性。設(shè)計(jì)《稅源管理基礎(chǔ)信息采集表》，統(tǒng)一必須采集的靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)。在每個(gè)申報(bào)征收期內(nèi)，由管理員逐戶一次性采集納稅人上個(gè)月的基礎(chǔ)信息，并按照“誰采集、誰負(fù)責(zé)”的原則，由征納雙方的責(zé)任人共同簽字，從而保證信息來源的真實(shí)性和可靠性，同時(shí)將信息錄入到稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)計(jì)算發(fā)布。在管理員采集錄入基礎(chǔ)信息后，定期運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件計(jì)算并發(fā)布全局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的“面”上預(yù)警指標(biāo)和“線”上預(yù)警指標(biāo)，作為管理分局和稅收管理員對(duì)稅收流失風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的警戒值。縣局、管理分局、管理員通過該軟件查詢?nèi)植煌袠I(yè)、不同管理分局、不同責(zé)任區(qū)、不同納稅人、不同所屬期的各項(xiàng)指標(biāo)，從而達(dá)到稅源管理良性互動(dòng)的效果。

（三）稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的分析。利用稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件計(jì)算并發(fā)布的分行業(yè)、分管理分局、分責(zé)任區(qū)、分納稅人的預(yù)警指標(biāo)，并參照總局和省、市國稅局發(fā)布的相關(guān)預(yù)警信息，各層級(jí)按照三級(jí)監(jiān)控的原則進(jìn)行稅收流失風(fēng)險(xiǎn)分析?？h局級(jí)按行業(yè)、按不同指標(biāo)橫向分析到不同的管理分局，甚至到具體的重點(diǎn)稅源企業(yè)，縱向分析到不同的所屬期；管理分局級(jí)按行業(yè)、按不同指標(biāo)橫向分析到不同的責(zé)任區(qū)和具體的納稅人，縱向分析到不同的所屬期；管理員按行業(yè)、按不同指標(biāo)橫向分析到不同的納稅人，縱向分析到不同的所屬期。這樣，通過同一個(gè)數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，在各管理分局之間，各管理分局不同責(zé)任區(qū)之間，各責(zé)任區(qū)不同納稅人之間以及不同所屬期之間進(jìn)行同行業(yè)指標(biāo)分析比較，征管質(zhì)量和效率的高低就會(huì)一目了然，工作質(zhì)量的好壞由圖表和

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第三篇：淺析風(fēng)險(xiǎn)管理在稅源管理中的作用

引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，細(xì)化稅收分析監(jiān)控指標(biāo)，通過基礎(chǔ)信息采集、稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析識(shí)別、稅收風(fēng)險(xiǎn)度的確定以及稅收風(fēng)險(xiǎn)的排除、控制和化解，最大限度地減少稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地使實(shí)征稅收接近法定稅收、實(shí)際稅負(fù)接近法定稅負(fù)，逐步完善稅源管理“四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使稅源管理取得明顯的成效，進(jìn)一步深化稅收管理安全責(zé)任區(qū)創(chuàng)建工作。

一、建立稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系 解決稅源管理中“干什么”的問題

根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論和稅收征管的現(xiàn)狀，我們認(rèn)為，稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制運(yùn)行的過程，實(shí)際上也是稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制和化解的過程。從稅收政策法規(guī)的要求，企業(yè)產(chǎn)、供、銷的過程，企業(yè)納稅義務(wù)履行情況，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)及財(cái)政影響等層面入手，建立分行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件，為基層管理分局和管理員提供一個(gè)面上掃描，線上分析，點(diǎn)上解剖的管理方法。

（一）統(tǒng)一設(shè)置稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分析指標(biāo)。把稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)分成靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)部分的指標(biāo)。靜態(tài)指標(biāo)包括納稅人的固定資產(chǎn)投資、納稅信用等級(jí)、經(jīng)營規(guī)模、職工人數(shù)、發(fā)展趨勢(shì)、經(jīng)營管理水平等；動(dòng)態(tài)指標(biāo)包括納稅人的主要原材料耗用率、輔助材料耗用率、產(chǎn)品完工率、產(chǎn)成品耗電率、產(chǎn)成品燃料率、產(chǎn)成品工資率、產(chǎn)品銷售率、產(chǎn)品銷售費(fèi)用率、產(chǎn)品銷售利潤率、產(chǎn)品外銷（自營出口）率、非防偽稅控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅率、其他業(yè)務(wù)收入率、稅收負(fù)擔(dān)率等。

（二）搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析預(yù)測(cè)。開發(fā)一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件，以此作為全局?jǐn)?shù)據(jù)整合發(fā)布的統(tǒng)一平臺(tái)。該軟件應(yīng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)效益狀況、稅款繳納情況等方面進(jìn)行分析評(píng)估。這些指標(biāo)應(yīng)是針對(duì)轄區(qū)各行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置的，以此提升評(píng)估預(yù)警的針對(duì)性、有效性和精確性。利用這個(gè)平臺(tái)，綜合運(yùn)用靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)進(jìn)行分析，尋找和識(shí)別對(duì)稅收流失構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各類因素。

（三）細(xì)化各層級(jí)的工作職責(zé)，明確各自的工作重點(diǎn)?？h局內(nèi)設(shè)的業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)整合發(fā)布信息，定期測(cè)算并發(fā)布全局面上和線上的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值，定期召開稅源管理點(diǎn)評(píng)會(huì)，對(duì)管理分局稅源管理進(jìn)行績效考核和責(zé)任追究，定期向全局通報(bào)稅源監(jiān)控、督導(dǎo)和考核情況；管理分局主要根據(jù)上級(jí)局發(fā)布的相關(guān)信息做好本級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)比較分析，有計(jì)劃地組織管理員具體抓好稅源的監(jiān)控分析工作，對(duì)管理員所屬責(zé)任區(qū)的管理情況進(jìn)行績效考核和責(zé)任追究，總結(jié)征管工作中好的做法和存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)向縣局報(bào)告稅源監(jiān)控、督導(dǎo)和考核情況；稅收管理員主要針對(duì)縣局、管理分局發(fā)布的本責(zé)任區(qū)的稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行縱向和橫向的比較分析，及時(shí)排除、化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)或行業(yè)但管理員無權(quán)處理的，應(yīng)及時(shí)向管理分局提出相應(yīng)的管理措施。

（四）層級(jí)之間的縱向聯(lián)動(dòng)實(shí)行下管一級(jí)的原則。上一級(jí)國稅機(jī)關(guān)主要對(duì)下一級(jí)國稅機(jī)關(guān)整合下達(dá)工作事項(xiàng)和發(fā)布相關(guān)信息，針對(duì)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行稅收流失三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒，下一級(jí)國稅機(jī)關(guān)和管理員對(duì)上一級(jí)國稅機(jī)關(guān)反饋稅收風(fēng)險(xiǎn)排除、化解的情況和信息。

二、以風(fēng)險(xiǎn)流程管理為重點(diǎn) 解決稅源管理中“怎么干”的問題

（一）基礎(chǔ)信息采集錄入?；A(chǔ)信息的采集不僅是首要環(huán)節(jié)，而且是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、可靠，直接影響到指標(biāo)的可比性、真實(shí)性。設(shè)計(jì)《稅源管理基礎(chǔ)信息采集表》，統(tǒng)一必須采集的靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)。在每個(gè)申報(bào)征收期內(nèi)，由管理員逐戶一次性采集納稅人上個(gè)月的基礎(chǔ)信息，并按照“誰采集、誰負(fù)責(zé)”的原則，由征納雙方的責(zé)任人共同簽字，從而保證信息來源的真實(shí)性和可靠性，同時(shí)將信息錄入到稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)計(jì)算發(fā)布。在管理員采集錄入基礎(chǔ)信息后，定期運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件計(jì)算并發(fā)布全局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的“面”上預(yù)警指標(biāo)和“線”上預(yù)警指標(biāo)，作為管理分局和稅收管理員對(duì)稅收流失風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的警戒值?？h局、管理分局、管理員通過該軟件查詢?nèi)植煌袠I(yè)、不同管理分局、不同責(zé)任區(qū)、不同納稅人、不同所屬期的各項(xiàng)指標(biāo)，從而達(dá)到稅源管理良性互動(dòng)的效果。

（三）稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的分析。利用稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件計(jì)算并發(fā)布的分行業(yè)、分管理分局、分責(zé)任區(qū)、分納稅人的預(yù)警指標(biāo)，并參照總局和省、市國稅局發(fā)布的相關(guān)預(yù)警信息，各層級(jí)按照三級(jí)監(jiān)控的原則進(jìn)行稅收流失風(fēng)險(xiǎn)分析?？h局級(jí)按行業(yè)、按不同指標(biāo)橫向分析到不同的管理分局，甚至到具體的重點(diǎn)稅源企業(yè)，縱向分析到不同的所屬期；管理分局級(jí)按行業(yè)、按不同指標(biāo)橫向分析到不同的責(zé)任區(qū)和具體的納稅人，縱向分析到不同的所屬期；管理員按行業(yè)、按不同指標(biāo)橫向分析到不同的納稅人，縱向分析到不同的所屬期。

第四篇：淺析統(tǒng)計(jì)技術(shù)在質(zhì)量管理中的作用

淺析統(tǒng)計(jì)技術(shù)在質(zhì)量管理中的作用

作者陳珊

摘要：隨著中國改革開放的逐步開放的逐步深入，人們?cè)絹碓揭庾R(shí)到質(zhì)量管理對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的保障作用，這就要求抓好質(zhì)量管理和提高產(chǎn)品質(zhì)量。本文簡單說明中國現(xiàn)存在的問題和為什么質(zhì)量如此重要的原因。接著回顧質(zhì)量管理簡史，提出了二十世紀(jì)以來質(zhì)量管理的發(fā)展?fàn)顩r。對(duì)統(tǒng)計(jì)技術(shù)在質(zhì)量管理中的目的與意義簡單說明，作現(xiàn)代質(zhì)量管理統(tǒng)計(jì)方法做了舉例，對(duì)并且進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析，最后提出了產(chǎn)品質(zhì)量提升的方法和我國商業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的策略。

關(guān)鍵詞：質(zhì)量 統(tǒng)計(jì)方法 企業(yè) 質(zhì)量管理

一、質(zhì)量的重要性

（一）問題的由來

問題紅心蛋刀地溝油，從度大米到皮革奶，從雙匯火腿腸“瘦肉精”刀滬上盛祿食品分公司“染色饅頭”，五花八門的問題食品層出不窮，連綿不絕，問題究竟出在哪里？監(jiān)管體系中存在盲區(qū)，無疑是一大問題。另一方面，在發(fā)達(dá)國家，零售商一旦發(fā)生偽產(chǎn)品或欺詐等行為將面臨數(shù)百萬乃至傾家蕩產(chǎn)的巨額懲罰。食品安全中的各種違法行為損害了人民的生命健康，損害國家形象。故質(zhì)量對(duì)人民，企業(yè)乃至國家起著至關(guān)重要你的重要。

（二）質(zhì)量的重要性

1．人類生活需要質(zhì)量大堤的保護(hù)

人類生活需要質(zhì)量大堤的保護(hù)，一旦質(zhì)量大堤崩潰，劣質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)的洪水猛獸就將危及到人類的生活和生命。衣被難以御寒，食物不充饑，住所危及安全，車輛可以傾斜，飛機(jī)失事煤礦爆炸……這種質(zhì)量低劣造成傷害甚至危及人類生命的事件，打開每天的報(bào)紙總能看到，它讓我們深思“質(zhì)量”對(duì)于人們生活的重要意義。

人類的生活只有依托質(zhì)量才能得以提升。我國已經(jīng)提出全面建設(shè)小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)。在實(shí)現(xiàn)這一宏偉目標(biāo)的進(jìn)程中，可持續(xù)發(fā)展的能力不斷增強(qiáng)，生態(tài)環(huán)境得到全面持續(xù)改善，資源利用效率顯著提高，人與自然進(jìn)一步和諧協(xié)調(diào)，整個(gè)社會(huì)走上生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、生態(tài)良好的文明發(fā)展道路。要想要達(dá)到這一目的，如果沒有質(zhì)量大堤的保護(hù)是完全不可想象的。只有質(zhì)量理念全面更新，質(zhì)量水平顯著提高，質(zhì)量文化不斷普及，才能推進(jìn)質(zhì)量工作的全面加強(qiáng)和質(zhì)量成果的極大涌現(xiàn)。于是，人們可以在冠以“質(zhì)量城市”、“質(zhì)量生活”、“質(zhì)量鄉(xiāng)村”。稱號(hào)的質(zhì)量環(huán)境中，享受現(xiàn)代質(zhì)量文明帶來的生活樂趣，這樣人們的生活才得以大幅度提高。

2企業(yè)發(fā)展需要質(zhì)量工作的支撐

在企業(yè)發(fā)展的過程中，離不開產(chǎn)品和服務(wù)項(xiàng)目的開發(fā)和生產(chǎn)。一個(gè)企業(yè)沒有產(chǎn)品和服務(wù)，就如無源之水、無本之木，一切經(jīng)營活動(dòng)必將停止。因此，產(chǎn)品策略一直是一個(gè)企業(yè)營銷策略中最為核心、最為基礎(chǔ)、最為根本的策略。然而產(chǎn)品質(zhì)量的核心又在于“產(chǎn)品”的質(zhì)量，這種質(zhì)量體現(xiàn)在產(chǎn)品能極大地滿足消費(fèi)者的物質(zhì)需求和心理需求。更準(zhǔn)確的說，這種產(chǎn)品的服務(wù)和質(zhì)量應(yīng)能超越競爭者更好的滿足消費(fèi)者的物質(zhì)需求和精神需求。這種物質(zhì)需求的滿足離不開產(chǎn)品的符合性質(zhì)量、適用性質(zhì)量的統(tǒng)一和綜合。日本經(jīng)濟(jì)強(qiáng)盛的成功之道，已引起世界各國的注意、學(xué)習(xí)和研究，究其原因，質(zhì)量是核心。

人們常說一個(gè)產(chǎn)品能拯救一個(gè)企業(yè)，能促使一個(gè)企業(yè)的發(fā)展。更嚴(yán)格的說，只有一個(gè)富有競爭質(zhì)量的產(chǎn)品才能引導(dǎo)一個(gè)企業(yè)駛向成功的彼岸。

3.綜合國力和競爭力一質(zhì)量為核心要素

當(dāng)前，世界多極化和經(jīng)濟(jì)全球化成為兩大主流趨勢(shì)，世界各國面臨著新的挑戰(zhàn)，而

綜合國力和競爭力則是挑戰(zhàn)的焦點(diǎn)。因此，提升綜合國力和競爭力已經(jīng)成為當(dāng)今時(shí)代發(fā)展的主旋律。

在國際上有兩個(gè)最具權(quán)威的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：瑞士洛桑國際管理發(fā)展系統(tǒng)（IMD）和世界經(jīng)濟(jì)論壇（WEF）。無論是哪一種評(píng)價(jià)體系，都把“企業(yè)管理”作為其要素。在IDM評(píng)價(jià)體系中，“企業(yè)管理又分為“生產(chǎn)率”、勞動(dòng)成本、公司經(jīng)營、管理效率”。在WEF評(píng)價(jià)體系中，“企業(yè)管理”又分為“企業(yè)組織、企業(yè)家、企業(yè)創(chuàng)新、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營”。等等。顯而易見，管理成為基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)，而管理的核心則是“質(zhì)量”，包括產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、生活質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，等等。

根據(jù)《財(cái)富》雜志2001年全球500強(qiáng)排名中，中國內(nèi)地紙占了11席，與國際相同業(yè)務(wù)的企業(yè)比較，差距還是很明顯的。因此，中國增強(qiáng)國際競爭力的道路還很漫長，我國質(zhì)量工作者應(yīng)為我國國際競爭力的增長作出不可替代的作用。

二、質(zhì)量管理概述

（一）質(zhì)量的概念分為如下三個(gè)方面：

(1)設(shè)計(jì)質(zhì)量

實(shí)際質(zhì)量指的是為生產(chǎn)產(chǎn)品而規(guī)定的產(chǎn)品規(guī)格、性能以及外觀等表示質(zhì)量規(guī)格的概念。確定設(shè)計(jì)質(zhì)量時(shí)考慮到消費(fèi)者要求的質(zhì)量，本企業(yè)的工程能力、技術(shù)水品、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)的那個(gè)，這也就叫目標(biāo)質(zhì)量、（2）制造質(zhì)量

也叫適合質(zhì)量，表示生產(chǎn)過程中制造的產(chǎn)品適應(yīng)設(shè)計(jì)質(zhì)量的程度。生產(chǎn)同樣德 產(chǎn)品在制造過程中會(huì)產(chǎn)生質(zhì)量區(qū)別，從而發(fā)生質(zhì)量的分布。工廠所說的提高質(zhì)量指的是制造質(zhì)量，在精神上和經(jīng)濟(jì)上可能范圍內(nèi)與設(shè)計(jì)質(zhì)量保持一致的一種制造領(lǐng)域的產(chǎn)品質(zhì)量管理活動(dòng)。

（3）服務(wù)質(zhì)量

產(chǎn)品具有良好的質(zhì)量，只是必須的。但重要的是消費(fèi)者學(xué)會(huì)正確使用產(chǎn)使消費(fèi)者正確使用產(chǎn)品，并在出現(xiàn)故障或使用發(fā)生困難時(shí)得到保修，才能使消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品感興趣。服務(wù)質(zhì)量指的是能夠使消費(fèi)者正確使用產(chǎn)品的有效措施及產(chǎn)品中出現(xiàn)的問題是得到的必要幫助。

質(zhì)量管理領(lǐng)域的權(quán)威Juran說質(zhì)量就是“使用適合性”。要滿足為消費(fèi)者實(shí)際和制造，同時(shí)服務(wù)質(zhì)量也要要高，因此使用適合性包含上述的三個(gè)質(zhì)量定義。

確定產(chǎn)品的特性的要素或評(píng)價(jià)一個(gè)產(chǎn)品時(shí)的指標(biāo)要素叫做質(zhì)量特性。質(zhì)量特性是衡量產(chǎn)品有用性的尺度，如化學(xué)藥品的純度、金屬材料的強(qiáng)度、產(chǎn)品尺寸、性能、壽命等。產(chǎn)品特性的值，簡稱特性。

質(zhì)量管理中的管理一次包含英語中management 和control兩種意思。

實(shí)際上是一個(gè)具有十分豐富內(nèi)涵的多側(cè)面的概念，也含有與時(shí)俱進(jìn)的特性。也就是說，隨著生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，質(zhì)量的含義就不可能凝固不變，二十隨著時(shí)代進(jìn)步而不斷豐富內(nèi)涵、擴(kuò)展外延、調(diào)整表述進(jìn)而永葆時(shí)代氣息。

（二）質(zhì)量管理簡史

人類有文字記載的歷史幾乎總是包含著質(zhì)量及控制和管理的內(nèi)容。早在周王朝春秋、戰(zhàn)國時(shí)期，《周禮·考工記》就記載了手工業(yè)產(chǎn)品的工程局鞥技術(shù)規(guī)格、制造方法、技術(shù)要求以及質(zhì)量管理方法。例如，《考工記》就開始寫到：“審曲面勢(shì)，在飭五材，以辨名器?！彼^“審曲面勢(shì)”，就是對(duì)當(dāng)代手工業(yè)品作類型和規(guī)格的設(shè)計(jì)；，所謂“在飭五材”，就是在設(shè)計(jì)后，;所謂“以辨民器”，就是對(duì)生產(chǎn)的手工業(yè)產(chǎn)品，通過檢查是否合格、能否為官方和民間使用。這些記載從一個(gè)側(cè)面折射出當(dāng)時(shí)的人們對(duì)質(zhì)量的理解。放射出我國古代文明的燦爛光輝。一般的，按照質(zhì)量管理的方法不同，我們把質(zhì)量管理分為三個(gè)階段。

(1).質(zhì)量檢測(cè)階段

一般指18世紀(jì)中期到20世紀(jì)30年。也即從歐洲工業(yè)革命開始到第二次世界大戰(zhàn)爆發(fā)。隨著資本主義工業(yè)化大生產(chǎn)的發(fā)展，工人的勞動(dòng)生產(chǎn)率幾倍、幾十倍甚至成百上千倍高于手工業(yè)工人，生產(chǎn)產(chǎn)品的的幅度增長要求零件部系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，從而達(dá)到互換性，大幅度降低成本、提高效率。這一生產(chǎn)要求又促使了精密的生產(chǎn)和應(yīng)用。在18世紀(jì)四五十年代美國的這種標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)已經(jīng)取得了巨大成功，英氣了歐洲的廣泛關(guān)注。隨著生產(chǎn)的發(fā)展，人們已經(jīng)求實(shí)認(rèn)識(shí)到一臺(tái)機(jī)器再精確，但生產(chǎn)出來的產(chǎn)品質(zhì)量特征不可能只取一個(gè)數(shù)值于是人們提吃了公差界限的問題。這個(gè)概念的提出，實(shí)際上反映了人們對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量水平和產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)性的相互約束的新認(rèn)識(shí)，反映了人們對(duì)追求產(chǎn)品質(zhì)量水平和經(jīng)濟(jì)性最佳組合的一種新思考。

（2）統(tǒng)計(jì)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)階段

這一階段指20世紀(jì)40年代至五十年代。

這一階段的代表人物是美國電報(bào)電話 的貝爾實(shí)驗(yàn)室的休哈特。在20世紀(jì)的20年代美國貝爾電話實(shí)驗(yàn)室成立了兩個(gè)課題的研究組，一個(gè)研究從事過程控制，休哈特主張對(duì)上產(chǎn)過程的控制，事先做好生產(chǎn)設(shè)備的調(diào)試工作、生產(chǎn)環(huán)境的整頓工作、技術(shù)人員的和生產(chǎn)人員的額培訓(xùn)工作，并要求生產(chǎn)人員在生產(chǎn)過程找那個(gè)的規(guī)范操作，保證生產(chǎn)過程處于控制之中從而達(dá)到穩(wěn)定的目的。休哈特的具有里程碑意義的貢獻(xiàn)在于，首創(chuàng)了生產(chǎn)過程中的監(jiān)督管理——控制圖，并于1931年出版了《產(chǎn)品質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)控制》一書，這本書奠定了質(zhì)量控制的理論的基礎(chǔ)。

（3）全繆按質(zhì)量管理階段

這一階段一般認(rèn)為始于20世紀(jì)60年代，質(zhì)量管理至今還處于不斷地發(fā)展和完善之中。隨著生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，特別是科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展和創(chuàng)新成果的不斷涌現(xiàn)，質(zhì)量管理的對(duì)象、內(nèi)容和任務(wù)發(fā)生了新的變化。

這一時(shí)期，人們對(duì)產(chǎn)品的要求從單純的使用性能發(fā)展為耐用性、美觀性、安全性?？煽啃约敖?jīng)濟(jì)性的全面關(guān)注，這就大大提升了人們對(duì)這質(zhì)量的需求水平，也對(duì)質(zhì)量管理提出了新的課題。于是，人們認(rèn)識(shí)到質(zhì)量管理問題不能同外部環(huán)境相隔離，只能把質(zhì)量管理與整個(gè)企業(yè)管理問題不能那個(gè)同外部環(huán)境相隔離，只能把質(zhì)量管理與整個(gè)企業(yè)管理乃至企業(yè)以外的社會(huì)相聯(lián)系，只能把其作為企業(yè)管理系統(tǒng)乃至社會(huì)大系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，于是聯(lián)系的觀點(diǎn)制約的觀點(diǎn)、溝通的觀點(diǎn)在質(zhì)量管理中被廣泛應(yīng)用。在科學(xué)管理中，以人為本的觀念被充分強(qiáng)調(diào)了。美國是全面質(zhì)量管理的但是發(fā)人深省的是，全面質(zhì)量管理真正在實(shí)際中取得成功的是日本。

日本在推行中的一個(gè)特點(diǎn)是吧全面質(zhì)量管理的理論覓求結(jié)合起來走吃了一條日本化的管理新路，創(chuàng)造了新的方法。經(jīng)過努力，到90年代，美國的鋼鐵、汽車等質(zhì)量有趕超了日本。這種經(jīng)歷有為全面質(zhì)量管理重在實(shí)踐、重在應(yīng)用作了一個(gè)最好的注腳。

在新的形勢(shì)對(duì)質(zhì)量管理的深層呼喚之下，我國的質(zhì)量必將邁向新的發(fā)展時(shí)期，必將成為質(zhì)量大國，對(duì)世界作出新的貢獻(xiàn)。

三 統(tǒng)計(jì)質(zhì)量管理的觀點(diǎn)

統(tǒng)計(jì)質(zhì)量管理的方法的理論基礎(chǔ)是概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，其主要觀點(diǎn)主要包括質(zhì)量統(tǒng)計(jì)分析和質(zhì)量統(tǒng)計(jì)推斷。

（一）質(zhì)量統(tǒng)計(jì)分析觀點(diǎn)

（1）質(zhì)量的貼紙具有波動(dòng)性，所謂質(zhì)量的特質(zhì)性，是指測(cè)量的質(zhì)量特質(zhì)數(shù)值，如尺寸、強(qiáng)度、重量等。實(shí)踐證明在生產(chǎn)過程中不管如何保持特條件，即便操作者、機(jī)器、原材料、加工方法、測(cè)量手段、生產(chǎn)環(huán)境等條件相同，生產(chǎn)出來的每一批產(chǎn)品的特性值總不可能完全相同，總是存在或多的差異，這就是產(chǎn)品質(zhì)量的波動(dòng)性。可以說我們是生存在“波動(dòng)的世界”中，這樣的波動(dòng)時(shí)我們無法避免的、因此直來給你特性值也具有波動(dòng)性，產(chǎn)品質(zhì)量波動(dòng)具有普遍性和永恒性。

（2）質(zhì)量特性值的波動(dòng)具有規(guī)律性

在生產(chǎn)過程中盡管采用各種措施保持條件穩(wěn)定，但由于有偶然性的原因的影響，加工出來的一批零件特性值總會(huì)有波動(dòng)。理論和實(shí)際證明，對(duì)于數(shù)量很大的一批零件來說，特性值的波動(dòng)存在一定的規(guī)律，這種規(guī)律變現(xiàn)在頻率的分布上，就是一種大量現(xiàn)象的統(tǒng)計(jì)規(guī)律。在質(zhì)量管理中 常應(yīng)用的有正態(tài)、二項(xiàng)分布和泊松分布等幾種典型分布。

（3）影響特性值波動(dòng)的原因

影響質(zhì)量特性值波動(dòng)的原因主要有人員、材料、方法、機(jī)器、測(cè)量和環(huán)境6個(gè)方面。人員：操作者的質(zhì)量意識(shí)、技術(shù)水平、文化素養(yǎng)、熟練程度和身體素質(zhì)等。

機(jī)器：機(jī)器設(shè)備、工裝夾具的精度和維護(hù)保養(yǎng)狀況等。

材料：材料的化學(xué)成分、物理性能和外觀質(zhì)量等。

方法：加工工藝、操作規(guī)程和作業(yè)指導(dǎo)書的正確程度等。

測(cè)量：測(cè)量設(shè)備試驗(yàn)手段和測(cè)試方法等。

環(huán)境：工作場所的溫度、濕度、含塵度、照明、和振動(dòng)等。

（二）質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)推斷觀點(diǎn)

在自己量控制中經(jīng)常遇到要確定一批產(chǎn)品質(zhì)量的問題，這整批產(chǎn)品零件稱為母體或總體，但由于種種原因有不可能對(duì)整批產(chǎn)品逐個(gè)進(jìn)行檢查，而只能從中抽取一部分進(jìn)行檢查，抽取的一部分零件叫做子樣或樣本。統(tǒng)計(jì)推斷的觀點(diǎn)，就是要從檢查子樣質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)特征來 推斷整個(gè)來母體質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)特征，即用部分來說明整體的觀點(diǎn)，由此產(chǎn)生了悠揚(yáng)檢驗(yàn)的理論。

四 常用統(tǒng)計(jì)技術(shù)方法與基礎(chǔ)知識(shí)

質(zhì)量管理的一項(xiàng)重要工作就是找出產(chǎn)品質(zhì)量波動(dòng)的規(guī)律，把正常波動(dòng)控制在合理的范圍內(nèi)，消除系統(tǒng)原因引起的波動(dòng)。在質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析觀點(diǎn)的理論基礎(chǔ)上，人們?yōu)榱烁玫貙?shí)現(xiàn)這一目標(biāo)提出了一系列的質(zhì)量管理的統(tǒng)計(jì)技術(shù)和方法。早期常用的質(zhì)量管理方法主要包括：調(diào)查法、分層法、排列圖法、因果圖法、直方圖法、散布圖法、控制圖法、推移圖法、對(duì)策表法、流程圖法。隨著人們對(duì)質(zhì)量管理：工作人士的加深、直來給你管理成為企業(yè)文化的一部分，質(zhì)量工作被列入企業(yè)戰(zhàn)略工作中，質(zhì)量管理方法有利進(jìn)一步法人發(fā)展的需要，因此，有產(chǎn)生了新型的質(zhì)量管理方法：樹圖、親和圖法、關(guān)系圖法、系統(tǒng)圖法、過程決策程序圖法、矩陣圖法、矩陣數(shù)據(jù)解析圖法、網(wǎng)絡(luò)圖法、頭腦風(fēng)暴法、水平對(duì)比法等。除了上面提到的這些質(zhì)量管理方法的使用，隨著統(tǒng)計(jì)技術(shù)在質(zhì)量管理中的應(yīng)用的不斷深入、應(yīng)用領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大、計(jì)算機(jī)在質(zhì)量管理工作中的應(yīng)用不斷得到推廣。統(tǒng)計(jì)過程控制、試驗(yàn)設(shè)計(jì)、假設(shè)檢驗(yàn)、回歸分析、方差分析、測(cè)量系統(tǒng)分析、測(cè)量不確定評(píng)估等統(tǒng)計(jì)技術(shù)與方法在質(zhì)量管理的應(yīng)用都得到不斷深化。

五 我國產(chǎn)品質(zhì)量提升策略

ISO9000：2000版對(duì)質(zhì)量改進(jìn)的解釋為，質(zhì)量改進(jìn)時(shí)建立在一些基本過程之上的，致力于增強(qiáng)滿足質(zhì)量要求的能力。質(zhì)量改進(jìn)時(shí)質(zhì)量管理工作中的不可或缺的一部分，其目的在于提高組織質(zhì)量管理體系的有效性和效率，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，增強(qiáng)顧客和其他相關(guān)滿意的機(jī)會(huì)。為了有效實(shí)施各種形式的具體質(zhì)量改進(jìn)活動(dòng)，并取得成效，應(yīng)按以下步驟進(jìn)行：

（1）分析和評(píng)估現(xiàn)狀，一識(shí)別改進(jìn)區(qū)域。

（2）確定改進(jìn)目標(biāo)。

（3）尋找可能解決辦法，以實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。

（4）評(píng)價(jià)這些解決辦法并作出選擇。

（5）實(shí)施選定的解決辦法。

（6）測(cè)量、驗(yàn)證、分析和評(píng)價(jià)實(shí)施的結(jié)果，一確定這些目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。

（7）這個(gè)是采納更改。

必要時(shí)對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)審，以確定進(jìn)一步改進(jìn)的機(jī)會(huì)。從這種意義上講，改進(jìn)時(shí)一種持續(xù)活動(dòng)。顧客和其他相關(guān)方的反饋以及質(zhì)量管理體系的審核均能用于識(shí)別改進(jìn)的機(jī)會(huì)。組織中的全體人員都應(yīng)接受有關(guān)應(yīng)用質(zhì)量改進(jìn)工具和統(tǒng)計(jì)技術(shù)方面的培訓(xùn)，以改進(jìn)自己的工作過程。

參考文獻(xiàn)

[1]Jack·Levin、James Alan Fox：《社會(huì)研究中的基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)學(xué)》，第九版，北京：中國人名大學(xué)出版社，2008.[2] 岑詠霆：《質(zhì)量管理教程》，第二版，傷害：復(fù)旦大學(xué)出版社，2010.2.[3]韓直能、李喜軍：《現(xiàn)代質(zhì)量管理統(tǒng)計(jì)方法》，第一版，北京：科學(xué)出版社，2007.[4]黃宏升：《統(tǒng)計(jì)技術(shù)與方法在質(zhì)量管理中的應(yīng)用》，第一版，北京：國防工業(yè)出版社，2006.10.

第五篇：淺論內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

淺論內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

摘要：目前，隨著金融體制改革的日益深化和風(fēng)險(xiǎn)的日益突出，如何控制和管理金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)已成為現(xiàn)代銀行管理者面臨的重要課題。內(nèi)部審計(jì)能夠客觀地對(duì)組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)；能夠指導(dǎo)銀行的風(fēng)險(xiǎn)策略，防止控制過度或不足的缺陷；能夠發(fā)揮反饋?zhàn)饔茫瑢?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起預(yù)警功能。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進(jìn)行粗淺的探討。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)是可能對(duì)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對(duì)這種不確定性進(jìn)行調(diào)節(jié)和駕馭的能力就是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理并非是要消除風(fēng)險(xiǎn)，而是通過對(duì)未來結(jié)果不確定性的分析預(yù)測(cè)和周密思考，以降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能，相對(duì)提高銀行的附加價(jià)值。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當(dāng)前實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項(xiàng)目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是市場風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂而引發(fā)的種種風(fēng)險(xiǎn)，主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。三是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，主要是由銀行自身經(jīng)營管理方面和操作方面存在的問題而形成的風(fēng)險(xiǎn)。近年來，商業(yè)銀行內(nèi)控制度盡管有所加強(qiáng)，但受利益驅(qū)動(dòng)和相關(guān)管理人員能力、素質(zhì)的影響，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營管理控制能力不相匹配。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如業(yè)務(wù)人員操作失誤、銀行內(nèi)外勾結(jié)、流程執(zhí)行不嚴(yán)格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，它通過評(píng)估、計(jì)量和報(bào)告總體風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，最大程度地防范和化解可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，其作用體現(xiàn)在如下方面：

(一)能夠客觀識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的充分性

內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)銀行所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定銀行正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別，并找出未被識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師不僅要識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還應(yīng)從以下幾個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估：一是評(píng)價(jià)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)發(fā)展情況和趨勢(shì)、銀行的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際來制定；二是看分解到各部門的目標(biāo)是否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持，是否與整體目標(biāo)保持一致；三是評(píng)價(jià)員工是否確知已建立的工作目標(biāo)(或業(yè)務(wù)管理目標(biāo))；四是管理層是否建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，該機(jī)制至少包括機(jī)構(gòu)、人員、政策和程序以及支持系統(tǒng)。管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是否準(zhǔn)確，是否已對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)分類；五是是否已識(shí)別出各類內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，分析控制措施是否完善，是否可以使銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)；六是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報(bào)告制度是否合理，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時(shí)。

(二)能夠綜合分析和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的恰當(dāng)性

內(nèi)部審計(jì)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制的焦點(diǎn)不僅在于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的充分性，而且在于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量是內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行經(jīng)營管理過程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)采取定量和定性的方法進(jìn)行有效的分析和確定。定量分析方法是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，通用的公式為：風(fēng)險(xiǎn)值=風(fēng)險(xiǎn)影響X風(fēng)險(xiǎn)概率。目前國內(nèi)商業(yè)銀行缺少實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的必要支撐，但新資本協(xié)議鼓勵(lì)銀行采用更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，如允許銀行通過內(nèi)部評(píng)級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)計(jì)量加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；運(yùn)用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)工具計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法和風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部審計(jì)可以借鑒新資本協(xié)議的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和解析。在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)難以獲取時(shí)，應(yīng)采取定性評(píng)價(jià)。定性評(píng)價(jià)的復(fù)雜性在于很多情況下需要主管判斷不同結(jié)果的可能性，不同背景、不同經(jīng)驗(yàn)、不同性格和不同職位的人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷都可能不同，如銀行在計(jì)量未決訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，其金額具有不確定性，需要進(jìn)行合理而恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。

(三)能夠發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)反饋的預(yù)警性

內(nèi)部審計(jì)在銀行管理控制系統(tǒng)中發(fā)揮反饋?zhàn)饔?，?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起預(yù)警功能。內(nèi)部審計(jì)在檢查內(nèi)部控制程序的合理性以及執(zhí)行情況和控制效果，特別在關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅時(shí)，是通過風(fēng)險(xiǎn)反饋進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，確保目標(biāo)與預(yù)算如期完成的。一方面，內(nèi)部審計(jì)要與相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理溝通，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)按清晰傳遞的線路進(jìn)行報(bào)告，傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員和其他有關(guān)方面，以便及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施，同時(shí)對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果的落實(shí)情況要進(jìn)行跟蹤報(bào)告，使風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)得到控制和防范；另一方面，以風(fēng)險(xiǎn)為核心及出發(fā)點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)，能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)，能從組織的利益和實(shí)際出發(fā)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，作為管理層改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的參考意見，內(nèi)部審計(jì)的建議更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理建議反饋，提高組織的整體管理效率。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用的有效途徑

(一)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理念

在當(dāng)前市場競爭日趨激烈的情況下，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，銀行各級(jí)管理層應(yīng)深刻理解銀行所處環(huán)境中各種不確定因素對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義，把風(fēng)險(xiǎn)作為重要的決策變量，始終把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于經(jīng)營的全過程。內(nèi)部審計(jì)已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已成為內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)已擴(kuò)展至通過戰(zhàn)略層面參與公司價(jià)值創(chuàng)造。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)從事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)、從靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)、從現(xiàn)場審計(jì)向遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)方向發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)是分析、確認(rèn)、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”提升為“幫助組織增加價(jià)值”，效益審計(jì)應(yīng)成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。

(二)將風(fēng)險(xiǎn)管理融人內(nèi)部審計(jì)的全過程

內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。首先，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定優(yōu)先順序，制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。

其次，確定審計(jì)范圍和編制審計(jì)方案時(shí)通過風(fēng)險(xiǎn)因素分析來確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作范圍，如重要的會(huì)計(jì)憑證、重大交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理及交易授權(quán)等；在審計(jì)實(shí)施過程中，通過評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在選擇技術(shù)與方法時(shí)，應(yīng)能反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性。再次，在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞，提出加強(qiáng)管理的建議。最后，追蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問題上，將風(fēng)險(xiǎn)確定為決定追蹤審計(jì)范圍的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)越大，追蹤審計(jì)的范圍就越廣。

(三)利用網(wǎng)絡(luò)信息開展動(dòng)態(tài)管理評(píng)價(jià)模式

隨著市場競爭的加劇，新的審計(jì)環(huán)境要求審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，利用網(wǎng)絡(luò)信息收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)開展動(dòng)態(tài)評(píng)估的評(píng)價(jià)模式，為銀行提供更有價(jià)值的服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置情況，對(duì)日常資料的收集和分析工作進(jìn)行分工，收集內(nèi)部信息和外部信息，收集有助于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的銀行內(nèi)部控制狀況資料，建立數(shù)據(jù)庫，利用一定的指標(biāo)和模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)準(zhǔn)確地確定審計(jì)監(jiān)控的重點(diǎn)和范圍，為各級(jí)經(jīng)營決策者和審計(jì)部門全面、連續(xù)、及時(shí)地監(jiān)控和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展情況提供大量有價(jià)值的信息，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫的優(yōu)點(diǎn)是把銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，發(fā)揮預(yù)警作用，同時(shí)進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控，以便及早發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)進(jìn)行解決，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(四)提高內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理技能

國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義為：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！笨梢姡瑑?nèi)部審計(jì)師的職責(zé)是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告，提出改進(jìn)意見，為管理層和審計(jì)委員會(huì)提供幫助。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要懂得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)法律法規(guī)，熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)，還必須具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)和技能。在全球經(jīng)濟(jì)一體化、信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，內(nèi)部審計(jì)人員除了要具備扎實(shí)的專業(yè)技能外，更應(yīng)豐富專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)和技能，精通風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、現(xiàn)代管理信息技術(shù)和先進(jìn)的管理技術(shù)手段，通過嫻熟的專業(yè)勝任能力來協(xié)助組織預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)管理和提高效率。