第一篇：資金結(jié)算中心暫行管理辦法

資金結(jié)算中心暫行管理辦法

第一章 總 則

第一條 為充分發(fā)揮石家莊冀龍翔集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)公司）整體資金優(yōu)勢，提高資金效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)會計核算，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司各成員單位（成員單位包括各子公司及下屬基層單位）。

第三條 石家莊冀龍翔集團(tuán)資金結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司各成員單位的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，結(jié)算中心通過經(jīng)集團(tuán)公司審批后開立的賬戶進(jìn)行資金管理。

第二章 結(jié)算中心宗旨及職能

第四條 結(jié)算中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，發(fā)揮資金規(guī)模效益，降低資金成本，優(yōu)化集團(tuán)公司融資結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)公司經(jīng)營和發(fā)展服務(wù)。

第五條 組織機(jī)構(gòu)及職能

1、集團(tuán)公司財務(wù)收支審核委員會 主 席：董事長 副主席：總經(jīng)理

成 員：集團(tuán)公司董事、總會計師、財務(wù)部長、結(jié)算中心主任。

具體職責(zé)：

（1）審批集團(tuán)公司財務(wù)收支管理制度和年度預(yù)算方案和收支計劃；

（2）審定財務(wù)結(jié)算中心預(yù)算執(zhí)行情況的報告；（3）審定預(yù)算外重大財務(wù)收支報告；（4）對調(diào)整和修改年度預(yù)算方案進(jìn)行審批。

2.結(jié)算中心職能

（一）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司成員單位資金統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算與管理；

（二）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司現(xiàn)金流量計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；

（三）負(fù)責(zé)資金日常調(diào)度和收支結(jié)算工作；

（四）負(fù)責(zé)成員單位新開賬戶的審核和批準(zhǔn)；

（五）負(fù)責(zé)結(jié)算中心的會計核算和制度建設(shè)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

（六）負(fù)責(zé)擬定存量資金的運(yùn)作方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；

（七）負(fù)責(zé)構(gòu)建集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，統(tǒng)一設(shè)置集團(tuán)公司系統(tǒng)帳戶體系；

（八）負(fù)責(zé)向成員單位提供規(guī)范、高效的服務(wù)，確保資金安全；

（九）負(fù)責(zé)構(gòu)建資金流信息監(jiān)控報告系統(tǒng)，監(jiān)控成員單位資金使用方向，實時提供資金流轉(zhuǎn)情況，分析資金收支存在問題；

（十）負(fù)責(zé)資金結(jié)算的其他職能。

第三章 結(jié)算中心管理

第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，借鑒銀行的管理經(jīng)驗和手段，努力做到內(nèi)部管理的科學(xué)性和嚴(yán)密性，建立高效、有序、規(guī)范的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。

第七條 結(jié)算中心資金日常調(diào)度和運(yùn)用，在集團(tuán)公司財務(wù)收支審核委員會授權(quán)范圍內(nèi)實施。

第八條 成員單位在結(jié)算中心的存款利息，由集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配，主要用于支付經(jīng)營服務(wù)過程所發(fā)生的各項支出和費(fèi)用，同時結(jié)算中心不向各成員單位收取手續(xù)費(fèi)、工

本費(fèi)等各項費(fèi)用，年末利息結(jié)余全部上交集團(tuán)財務(wù)部

第九條 結(jié)算中心崗位設(shè)置

（一）結(jié)算中心主任崗位：

1．在財務(wù)部長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)結(jié)算中心的全面工作。2．認(rèn)真執(zhí)行金融工作的方針政策和各項規(guī)章制度及操作規(guī)程。

3．負(fù)責(zé)結(jié)算中心各個環(huán)節(jié)的復(fù)核和監(jiān)督工作，及時與銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系，準(zhǔn)確及時傳遞聯(lián)行票據(jù)，交換時認(rèn)真核對本行范圍內(nèi)的印鑒、支票是否符合規(guī)定要求，嚴(yán)防假票、錯票入帳。

4.隨時掌握各成員單位資金運(yùn)行情況和結(jié)存余額，并及時向部長報告資金的運(yùn)行及結(jié)存情況。

5.做好銀行票據(jù)的簽發(fā)工作，嚴(yán)密手續(xù)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。6.認(rèn)真審查銀行對賬單，定期與成員單位對賬，防止串戶。

7.嚴(yán)格管理結(jié)算中心的全部印鑒，銀行的定期存單要指定專人保管，及時核對與結(jié)算。

8.完成部長交給的其他工作

（二）資金結(jié)算崗位： 1.負(fù)責(zé)歸集成員單位的資金。

2.負(fù)責(zé)在批準(zhǔn)的資金預(yù)算范圍內(nèi)錄入撥付資金指令。3.負(fù)責(zé)整理銀行單據(jù)，并與銀行帳戶核對無誤。4.負(fù)責(zé)結(jié)算中心有關(guān)印鑒保管工作。

5.基層單位支取備用金管理及借、還支票的管理。6.撥付各成員單位計劃內(nèi)相關(guān)支出及支付成員單位對內(nèi)、對外付款。

（三）資金審核崗位：

1.負(fù)責(zé)審核撥付資金錄入指令是否符合批準(zhǔn)的資金預(yù)

算，審核付款。

2.負(fù)責(zé)審核資金歸集清單并與銀行帳戶系統(tǒng)核對無誤，與結(jié)算中心臺帳核對無誤。

3.做好銀行票據(jù)的簽發(fā)工作，嚴(yán)密手續(xù)，認(rèn)真負(fù)責(zé)。4.負(fù)責(zé)結(jié)算中心檔案裝訂保管和清交工作。

（四）系統(tǒng)管理員

1.負(fù)責(zé)籌劃、開發(fā)、推進(jìn)、管理并維護(hù)集團(tuán)的財務(wù)信息系統(tǒng)。

2.對集團(tuán)信息化處理流程進(jìn)行整合及優(yōu)化，確保流程暢通。

3.負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)及結(jié)算中心軟件的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)添加維護(hù)、人員權(quán)限分配、系統(tǒng)角色管理。

4.負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)機(jī)房的安全管理工作，保障設(shè)備正常運(yùn)行。

5.負(fù)責(zé)所有登錄結(jié)算中心財務(wù)人員的智能卡與機(jī)器證書的發(fā)放及管理工作。

6.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成員單位的網(wǎng)絡(luò)及其計算機(jī)的維護(hù)管理，保證其能安全可靠的登錄結(jié)算中心

第四章 銀行賬戶設(shè)置及資金管理

第十條

各成員單位按照《石家莊冀龍翔集團(tuán)帳戶管理辦法》和《建立集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行帳戶體系的要求》設(shè)置銀行帳戶。

第十一條

集團(tuán)公司帳戶體系

目前，針對各成員單位的實際情況，采取不同的資金管理模式。主業(yè)公司的下屬基層單位根據(jù)需要，在銀行開設(shè)一個收入賬戶，負(fù)責(zé)基層單位資金的收入，主業(yè)公司下屬基層單位不再設(shè)立支出賬戶，所有的支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一由結(jié)算中心負(fù)責(zé)。如有特殊業(yè)務(wù)需要開立賬戶，必須報集團(tuán)公司結(jié)算中心

審批后方可開立。

其他各子公司及下屬基層單位，開設(shè)收入和支出兩個賬戶，負(fù)責(zé)其資金收入和支出的結(jié)算，實行收支兩條線管理。

各成員單位要正確區(qū)分資本性支出和收益性支出。嚴(yán)禁坐支，即收入帳戶中不得有支出內(nèi)容，支出帳戶中不得有收入內(nèi)容。嚴(yán)禁將收入帳戶上的資金轉(zhuǎn)入支出帳戶。

第十二條 收入賬戶的管理：用以歸集各成員單位的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，包括預(yù)收賬款和收回的用戶欠費(fèi)及其他各類來源的所有收入。各成員單位應(yīng)將實現(xiàn)的收入全額列入收入賬戶并由結(jié)算中心于當(dāng)日上收集團(tuán)公司，嚴(yán)禁從收入賬戶中支出資金。

第十三條 結(jié)算中心支付賬號的管理：主業(yè)公司及下屬基層單位所有資金支出，由結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)支付，主業(yè)公司及下屬基層單位不再設(shè)置支出賬戶。

第十四條 除主業(yè)之外的子公司及下屬基層單位支出賬戶的管理：用于子公司及下屬基層單位的正常經(jīng)營開支，其來源由結(jié)算中心按集團(tuán)公司月度收支計劃審批后撥付，在計劃內(nèi)支配各項支出。

第十五條 除集團(tuán)公司核準(zhǔn)的銀行帳戶外，各成員單位不得擅自開立銀行賬戶。各成員單位“收入帳戶”不得發(fā)生坐支情況。

第十六條 資金上劃及撥付

（一）資金上劃。結(jié)算中心于每個工作日16:30，全額上劃各成員單位收入賬戶的資金；

（二）資金撥付。在批準(zhǔn)的資金預(yù)算范圍內(nèi)向各成員單位支出賬戶撥付資金。

第十七條 各成員單位辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的結(jié)算憑證，套取結(jié)算中心資金。

第十八條 結(jié)算中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理各成員單位正常結(jié)算業(yè)務(wù)，不得泄漏成員單位商業(yè)秘密。

第十九條 會計人員要每月與資金結(jié)算中心進(jìn)行對帳，對于出現(xiàn)的差錯、未達(dá)等問題應(yīng)及時通知資金結(jié)算中心，以便調(diào)整。

第二十條 資金結(jié)算中心只對各成員單位指定會計人員辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，其他外來人員一律不予辦理。

第二十一條 違反本辦法規(guī)定的各成員單位和個人責(zé)令限期糾正錯誤；性質(zhì)嚴(yán)重的給予通報批評，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法給予經(jīng)濟(jì)考核或行政處分。

第五章 會計核算

第二十二條 內(nèi)部核算單位會計核算 內(nèi)部核算單位是指集團(tuán)結(jié)算中心各成員單位。

（一）上劃資金核算

1．收入上劃時，結(jié)算中心根據(jù)銀行收款單： 借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來—成員單位

2．內(nèi)部核算單位根據(jù)銀行付款單： 借：內(nèi)部往來 貸：銀行存款

（二）下?lián)苜Y金核算

1．結(jié)算中心下?lián)軆?nèi)部核算單位經(jīng)費(fèi)資金時，集團(tuán)公司根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：內(nèi)部往來—成員單位 貸：銀行存款

2．無支出賬戶內(nèi)部核算單位收到結(jié)算中心下?lián)芙?jīng)費(fèi)資金時，根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：費(fèi)用等相關(guān)科目

貸：內(nèi)部往來

3、有支出賬戶的內(nèi)部結(jié)算單位收到結(jié)算中心下?lián)芙?jīng)費(fèi)資金時，根據(jù)結(jié)算中心內(nèi)部付款單：

借：銀行存款 貸：內(nèi)部往來

第六章 單據(jù)使用和管理 第二十三條 單據(jù)使用和管理

1、付款審批單：各成員單位需進(jìn)行對外或?qū)?nèi)付款時，需填列付款審批單，付款審批單由各成員單位負(fù)責(zé)按流程找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，結(jié)算中心根據(jù)手續(xù)齊備的付款審批單開具付款結(jié)算單，付款結(jié)算單一式三份，第一份結(jié)算中心蓋章，作為成員單位入賬憑據(jù)，第二份加蓋付款成員單位的印鑒，作為結(jié)算中心付款的憑據(jù)，第三份留底。

2、對帳單：結(jié)算中心月末根據(jù)各成員單位內(nèi)部往來科目的發(fā)生明細(xì)出具對賬單，各成員單位據(jù)此對賬。

3、空白支票領(lǐng)取審批單：各成員單位發(fā)生業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取空白支票時，應(yīng)根據(jù)計劃（內(nèi)、外）填寫用途、預(yù)計金額、使用時間（空白支票兩天不對外進(jìn)行支付，應(yīng)及時交還結(jié)算中心，不得自行留存），待審核通過后填寫支票領(lǐng)取單方可使用。

4、備用金領(lǐng)取審批單：各成員單位領(lǐng)取備用金時，根據(jù)使用情況填寫用途、金額，當(dāng)日盤點庫存金額控制在1000元以內(nèi)，以保障資金管理安全；在審批通過后在規(guī)定時間內(nèi)將備用金審批單上報結(jié)算中心，結(jié)算中心根據(jù)上報情況統(tǒng)一安排備用金領(lǐng)取時間。

第七章 違規(guī)責(zé)任和獎懲

第二十四條 財務(wù)部每月底對各成員單位計劃執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，每季進(jìn)行全面檢查考評，對大額支出及時進(jìn)

行跟蹤檢查。

第二十五條 如遇突發(fā)事件，計劃外支出，必須書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施，未經(jīng)批準(zhǔn)的計劃外項目所發(fā)生的費(fèi)用從當(dāng)年各成員單位的經(jīng)費(fèi)中抵扣，并追究行政一把手的責(zé)任。

第二十六條 除結(jié)算中心批準(zhǔn)的賬戶，各成員單位不得另開設(shè)賬戶，否則視同為帳外帳，按清理“小金庫”論處，追究行政一把手和財務(wù)人員的責(zé)任。

第二十七條 各級審批人員，要堅持原則，嚴(yán)格把關(guān)，對業(yè)務(wù)的真實性，票據(jù)的合規(guī)性，計劃的嚴(yán)肅性負(fù)責(zé)，否則追究各成員單位所有審批人員的責(zé)任。

第二十八條 結(jié)算中心管理人員要忠于職守，堅持原則，客觀公正。履行職責(zé)、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守，如有違反者，給予通報批評，調(diào)離崗位，直到追究行政處分。

第二十九條 集團(tuán)公司對于認(rèn)真履行職責(zé)，做出顯著成績的有關(guān)人員以及檢舉揭發(fā)的有功人員給予獎勵。

第八章 附則

第三十條 本辦法自下發(fā)日起試行。

第三十一條 本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：扶貧資金暫行管理辦法 文檔

****公司扶貧資金暫行管理辦法

第一章

總

則

第一條

為進(jìn)一步發(fā)揮****公司扶貧資金（以下簡稱“扶貧資金”）在企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定中的作用，使困難群體得到及時有效救助，確保扶貧資金管理、使用及運(yùn)作規(guī)范化，特制訂本辦法。

第二條

扶貧資金是在國家和地方政府的社會保險待遇之外，對困難群體實施應(yīng)急救助的資金。

第三條

扶貧資金的資金來源：

（一）集團(tuán)公司撥付；

（二）企業(yè)員工捐助；

（三）扶貧資金利息增值；

（四）其他方式籌集的資金。

第四條

扶貧資金實行公司及直屬各單位兩級管理。公司直屬各單位須依據(jù)此辦法，結(jié)合實際制定本級扶貧資金管理辦法，?？顚Ｓ?，賬目單立。

第二章

管理職責(zé)

第五條

公司直屬各單位應(yīng)建立扶貧資金管理委員會（以下簡稱“管委會”）。管委會原則上應(yīng)由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)、紀(jì)委監(jiān)察、審計、工會、人事、維穩(wěn)等部門負(fù)責(zé)人組成。扶貧資金管理成員單位要明確責(zé)任、各負(fù)其責(zé)。管委會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在工會。第六條

扶貧資金管委會工作職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)扶貧資金管理辦法的制訂、修改和完善；

（二）負(fù)責(zé)對扶貧資金管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審查；

（三）負(fù)責(zé)特殊事項的研究和處理。第七條

扶貧資金管委會辦公室工作職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)扶貧資金的管理、公示、發(fā)放、登記造冊工作。協(xié)調(diào)各部門了解和掌握本部門所轄困難群體的基本情況，編制、保管、完善困難群體檔案等工作。

（二）負(fù)責(zé)對救助對象的情況進(jìn)行審核，提出救助意見，對特殊情況提交扶貧資金管委會討論。

（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各相關(guān)部門建立幫扶組織，對困難群體結(jié)成幫扶對子，落實幫扶對象，制定幫扶目標(biāo)，確保困難群體有人幫扶。

第三章

救助對象及標(biāo)準(zhǔn)

第八條

救助對象為公司所轄范圍內(nèi)的各類生活困難群體；救助原則是對特殊困難員工重點救助，臨時困難員工及時救助。

第九條

員工患惡性腫瘤等重大疾病，原則上給予救助5000元。特殊情況經(jīng)本級管委會研究給予相應(yīng)救助。

第十條

員工家庭受到自然災(zāi)害、意外傷害、突發(fā)事件等不可預(yù)見情況，導(dǎo)致家庭遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，需開具居住地社區(qū)及派出所證明，原則上給予一次性救助2000元。

第十一條

員工去世的，給予一次性撫恤救助3000元。第十二條

重大節(jié)日期間，可依據(jù)本單位實際，給予困難群體500-1000元/人的救助。

第十三條

按國家政策領(lǐng)取生活補(bǔ)助費(fèi)的員工遺屬，原則上每月救助工亡遺屬150元、自然死亡遺屬100元、六十年代精簡人員100元。其中，沒有收入或沒有勞動能力的員工孤兒，每年救助3000元。

第十四條

對于其他特殊困難群體的救助，各單位可結(jié)合實際，經(jīng)本級扶貧資金管委會研究給予救助。

第四章

管理與使用

第十五條

公司直屬各單位均須按財務(wù)管理程序要求，規(guī)范做好管理、審批、列支及發(fā)放工作。

第十六條

扶貧資金的審批程序：

由基層困難員工本人提出申請，基層車間（部門）確認(rèn)，提交扶貧資金管委會辦公室審核；特殊情況由辦公室提出意見；經(jīng)扶貧資金管委會審核批準(zhǔn)。領(lǐng)取扶貧資金時，審批人、經(jīng)辦人、領(lǐng)取人均需簽字，表簿要規(guī)范、清晰，一式三份，分別由基層車間（部門）、扶貧資金管委會辦公室及財務(wù)部門存查。

第十七條

其他困難群體救助工作本著誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。

第十八條

直屬各單位每年須將扶貧資金管理使用情況向公司管委會匯報；公司扶貧資金管委會要定期聽取管委會辦公室基金使用情況匯報。

第十九條

公司財務(wù)、紀(jì)委監(jiān)察、審計、工會等部門要對扶貧資金管理和發(fā)放情況不定期進(jìn)行檢查考核，對于違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

第五章

附

則

第二十條

本辦法由公司扶貧資金管委會負(fù)責(zé)解釋。第二十一條

****可參照此辦法，結(jié)合企業(yè)實際，制訂相應(yīng)的管理辦法。

第二十二條

本辦法自發(fā)布之日起施行，原《****公司扶貧資金暫行管理辦法》同時廢止。

第三篇：結(jié)算中心管理辦法

資 金 結(jié) 算 中 心 管 理 辦 法

一、總

則

第一條 為了充分發(fā)揮總公司的“戰(zhàn)略決策中心、指揮協(xié)調(diào)中心、管理控制中心”的管理職能，規(guī)范和加強(qiáng)資金結(jié)算中心的管理，加強(qiáng)資金管理，確保資金的安全和提高資金的使用效率，特制定本辦法。

第二條．資金結(jié)算中心是根據(jù)資金管理和控制的規(guī)定在總公司內(nèi)部設(shè)立的，為成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算的內(nèi)部監(jiān)督、服務(wù)機(jī)構(gòu)。

第三條．資金結(jié)算中心的運(yùn)行應(yīng)遵循“資金集中管理，帳務(wù)分帳核算”的原則，即由總公司統(tǒng)一進(jìn)行資金管理，各法人企業(yè)的財務(wù)核算由其內(nèi)設(shè)的財務(wù)部獨(dú)立核算。

第四條．資金結(jié)算中心隸屬于總公司財務(wù)資產(chǎn)管理部，其業(yè)務(wù)受財務(wù)資產(chǎn)管理監(jiān)督、管理。

第五條.本辦法適用于納入結(jié)算中心管理的企業(yè)的財務(wù)會計事項.二、結(jié)算中心的任務(wù)和職能

第六條．資金結(jié)算中心的主要任務(wù)是：為成員企業(yè)辦理資金結(jié)算和融通，監(jiān)督和控制企業(yè)的資金收支，降低資金成本，提高資金的使用收益。資金結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算；資金融通為以企業(yè)整體的名義進(jìn)行的外部融資和在成員企業(yè)之間的內(nèi)部資金融通。

第七條．結(jié)算服務(wù)職能：統(tǒng)一辦理結(jié)算中心成員單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算工作。按總公司資金管理制度或辦法及時、準(zhǔn)確、優(yōu)質(zhì)的做好結(jié)算中心成員單位的內(nèi)部和外部結(jié)算服務(wù)工作。

服務(wù)范圍：所有成員單位所涉及到的貨幣資金收入、支出以及成員單位之間往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)事項。

第八條．監(jiān)督控制職能：結(jié)算中心辦理每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)時通過審核原始憑證等手段來監(jiān)督、控制各成員單位貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，杜絕不正常開支，以促使各單位有效的使用資金，提高資金使用效率。

第九條．內(nèi)部資金調(diào)配職能：調(diào)劑總公司內(nèi)企業(yè)資金余缺，減少企業(yè)外部貸款，降低資金成本。

第十條.外部融資功能：發(fā)揮企業(yè)整體規(guī)模效應(yīng)，開拓籌資渠道，獲取授信優(yōu)惠和擴(kuò)大授信額度，以聯(lián)合授信的名義統(tǒng)一管理企業(yè)外部貸款，支持企業(yè)的發(fā)展。

第十一條.投資管理職能：根據(jù)總公司董事會的長期戰(zhàn)略決策所確定的投資計劃和長期資產(chǎn)構(gòu)建計劃，籌集資金進(jìn)行投資。

第十二條.信息反饋職能：結(jié)算中心通過日常的核算資料，準(zhǔn)確的反映各單位貨幣資金的收入、支出、結(jié)存情況，及時為總公司和各單位的各級管理層提供經(jīng)營決策和資金信、貸信息。

三、結(jié)算中心資金管理

第十三條.銀行賬戶管理：資金結(jié)算中心所有成員單位均需再在蘭開設(shè)一般賬戶統(tǒng)一交由結(jié)算中心管理，成員各單位可以保留本單位基本結(jié)算戶和預(yù)儲稅款賬戶，用以滿足各單位備用金限額內(nèi)的日常支付和稅款的支付，但是基本結(jié)算戶和預(yù)儲款賬戶的來源只能從結(jié)算中心賬戶按照規(guī)定劃轉(zhuǎn)，除此之外成員各單位一律不得再自行開設(shè)新的賬戶。

第十四條.現(xiàn)金管理：各成員單位取得的現(xiàn)金收入必須存入結(jié)算中心一般戶中?，F(xiàn)金的支出只能從各單位基本結(jié)算戶中支付并且必須經(jīng)由成員單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后方可辦理，結(jié)算中心各單位一般戶的付款只能采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不允許支付現(xiàn)金。

現(xiàn)金的支付范圍是：

職工的工資、各種津貼及獎金，出差人員的差旅費(fèi)，向個人支付的勞務(wù)費(fèi)或其他另星物資采購以及在結(jié)算起點以下的零星開支等。

購買辦公用品、接待費(fèi)等小額零星支出；

凡能用轉(zhuǎn)賬支票支付的款項不得支付現(xiàn)金，所有現(xiàn)金往來，必須收、付有憑證，嚴(yán)禁無憑證辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁利用銀行賬戶代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額現(xiàn)金支付。

各成員單位根據(jù)實際需要，根據(jù)《資金結(jié)算中心備用金管理辦法》，可以申請從結(jié)算中心一般存款賬戶提出來取一定數(shù)量的備用金存入本單位基本結(jié)算戶，用以滿足日常零星支出的需要。備用金額度由結(jié)算中心根據(jù)《資金結(jié)算中心備用金管理辦法》核定，一經(jīng)核定，備用金的提取數(shù)量將限定在核定額度內(nèi)，不得隨意增加，定期持有關(guān)原始單據(jù)經(jīng)結(jié)算中心審核后補(bǔ)足。

第九條

支票管理：轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算單據(jù)，在支出限額內(nèi)出具。非因特殊原因，不得向結(jié)算中心借用空白轉(zhuǎn)賬支票?？瞻字钡慕栌靡鶕?jù)結(jié)算中心建立的空白支票登記管理辦法的規(guī)定，按要求分項填列《空白支票借用申主表》并在登記冊中登記，借出支票后必須在七天內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。在辦理以上結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須向結(jié)算中心提出明確、詳細(xì)的結(jié)算信息，所提出的結(jié)算信息必須與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符合，包括金額、收款人、用途等，不得謊報，不得要求結(jié)算中心開出與上述三項內(nèi)容填寫不全的支票。

第十條

貫徹“收支兩條線”的原則：各分、子公司所有收入應(yīng)先存入由結(jié)算中心管理的相應(yīng)賬戶中，不允許資金沉淀，更不得進(jìn)行資金“體外循環(huán)”；各項資金支出，按先存后支的原則，由結(jié)算中心統(tǒng)一撥付，嚴(yán)禁透支、坐支；各分、子公司的收款憑證應(yīng)及時交結(jié)算中心辦理存款掛賬手續(xù)，結(jié)算中心根據(jù)各分、子公司掛賬金額來確定各分、子公司當(dāng)天可以支配的資金。若結(jié)算中心該分、子公司的賬面反映的掛賬金額不足以支付時，結(jié)算中心將不予受理該項結(jié)算，以避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象。

第十一條

?？顚Ｓ茫航Y(jié)算中心根據(jù)資金管理部按專項業(yè)務(wù)撥付的款項，各分、子公司必須按規(guī)定的用途使用；特別是務(wù)分、子公司向集團(tuán)公司的借款有規(guī)定用途的，結(jié)算中心有權(quán)定期跟蹤資金去向，行使監(jiān)督職能。

四、結(jié)算程序及辦法

第十二條

嚴(yán)格資金使用審批程序，資金支出必須按要求填寫支款單，支款單必須有本公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字；發(fā)票背面必須有單位領(lǐng)導(dǎo)人、經(jīng)辦人簽字，內(nèi)部付款結(jié)算憑證上單位印鑒、經(jīng)辦印鑒必須齊全；各公司財務(wù)人員應(yīng)對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項及取得的原始憑證進(jìn)行初審，并對其合法性、真實性負(fù)責(zé)。否則結(jié)算中心有權(quán)不予辦理。

第十三條

收入結(jié)算：各分、子公司在進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算時，出具內(nèi)部現(xiàn)金收入交款單，與現(xiàn)金一并交結(jié)算中心，由結(jié)算中心入賬并送存相應(yīng)的銀行賬戶。

通過支票結(jié)算、銀行承兌匯票等結(jié)算形式的，各分、子公司財務(wù)人員將收到的支票、銀行匯票交結(jié)算中心，結(jié)算中心集中辦理相應(yīng)的銀行進(jìn)賬手續(xù)和銀行承兌匯票的保管、到期解付工作；

支票的收入由結(jié)算中心開具收款收據(jù)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單后作為各分、子公司收入的入賬憑證；

銀行承兌匯票的收入由結(jié)算中心出具內(nèi)部結(jié)算收款憑證并將銀行承兌匯票復(fù)印件一并作為各分、子公司的入賬憑證。

其他直接由銀行劃賬的如匯款、貸款等，結(jié)算中心在收到銀行收賬憑證后通知各分、子公司作入賬處理，通知方式是一式兩聯(lián)的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單。

第十四條

支出結(jié)算：各分、子公司的各項采購支出，由各分、子公司財務(wù)人員將請款單、發(fā)票、入庫單和內(nèi)部付款結(jié)算單一并提交結(jié)算中心審核，請款單上注明結(jié)算方式，有采購合同的不定期應(yīng)將采購合同一并交結(jié)算中心審核；

工程款項的支付應(yīng)將各項原始憑證，包括工程合同、工程結(jié)算單、發(fā)票、請款單、部結(jié)算單全部交蘭州結(jié)算中心審核；

各種費(fèi)用的報銷由各分、子公司財務(wù)人員將所有審批手續(xù)完備、經(jīng)審核的原始憑證（包括發(fā)票、請款單）連同內(nèi)部付款結(jié)算單交結(jié)算中心審核；

其他款項的支出同樣需將各項原始憑證交結(jié)算中心審核，各分、子公司有相關(guān)職能部門審批意見的，應(yīng)將審批意見報結(jié)算中心。

結(jié)算中心有權(quán)對以上原始憑證予以審核、復(fù)核。對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向本單位領(lǐng)導(dǎo)及時反饋；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；對于不符合集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的，按集團(tuán)公司的規(guī)定予以糾正。

經(jīng)審核、復(fù)核后出納人員及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

結(jié)算業(yè)務(wù)辦理完后，結(jié)算中心只留存請款單、各級領(lǐng)導(dǎo)的批件或費(fèi)用報告、內(nèi)部結(jié)算單，其他原始憑證全部退回各分、子公司作為入賬的原始憑證。

第十五條

各項收入、支出的結(jié)算業(yè)務(wù)，原則上一單一結(jié)，收入和支出同時要求辦理結(jié)算的，一般優(yōu)先辦理收入結(jié)算；特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后確定其公司的賬面存款余額中有足以支付該款項的數(shù)額時，方能予以辦理。

第十六條

集團(tuán)公司母公司、各分、子公司會計期末（按月）應(yīng)及時結(jié)賬，及時與結(jié)算中心本公司的存款余額進(jìn)行對賬工作，對存在的不符事項及時查對清楚，在下月初（每月期初3 日以內(nèi)）編報銀行余額調(diào)節(jié)表一式兩份，交結(jié)算中心一份。各月在未辦理完上述事項前，結(jié)算中心將不予辦理該公司的任何結(jié)算業(yè)務(wù)。

五、其他事項

第十七條

本辦法適用于集團(tuán)公司母公司、子公司及所屬各分公司。

第十八條

本辦法由資金管理部負(fù)責(zé)制定、修改和補(bǔ)充。第十九條

本辦法由資金管理部負(fù)責(zé)解釋。第十九條

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：貧困家庭寄宿生補(bǔ)助資金管理辦法(暫行)

云財教[2007]34號)云南省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭 寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助資金管理辦法(暫行)

第一條

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知和云南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)云南省深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革實施方案的通知》要求，為做好農(nóng)村義務(wù)教育階段寄宿制貧困學(xué)生生活補(bǔ)助資金的管理工作，制定本辦法。

第二條

各級財政、教育部門要認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助的有關(guān)規(guī)定，切實對農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭無力承擔(dān)寄宿伙食費(fèi)的學(xué)生進(jìn)行補(bǔ)助，幫助他們解決上學(xué)寄宿期間的生活困難問題，保障他們享有接受良好教育的機(jī)會并順利完成學(xué)業(yè)。

第三條

從2007年起，我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助范圍擴(kuò)大到農(nóng)村學(xué)校義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生；城市學(xué)校中農(nóng)村戶口貧困家庭寄宿學(xué)生。對藏區(qū)、7個人口較少民族、邊境縣農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生及41所省定民族中小學(xué)和貧困縣一中民族部學(xué)生給予重點保障。

第四條

城市戶口貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)由各地按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)．各地教育部門負(fù)責(zé)核實學(xué)生人數(shù)及資格認(rèn)定，財政部門負(fù)責(zé)安排寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金。

第五條

我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)采取經(jīng)費(fèi)分擔(dān)辦法。分擔(dān)比例為，昭通、文山、德宏、怒江、迪慶、臨滄所需經(jīng)費(fèi)全部由省級承擔(dān)；迪慶所需經(jīng)費(fèi)由中央和省級承擔(dān)；保山、麗江所需經(jīng)費(fèi)由省級承擔(dān)80％，州(市)承擔(dān)20％；楚雄、版納、大理所需經(jīng)費(fèi)由省級承擔(dān)60％，州(市)承擔(dān)40％；紅河、曲靖所需經(jīng)費(fèi)由省級承擔(dān)50％，州(市)承擔(dān)50％；昆明、玉溪所需經(jīng)費(fèi)由市財政自行承擔(dān)。

州(市)財政承擔(dān)部分原則上由州(市)級財政負(fù)責(zé)。如確需要建立州(市)、縣分擔(dān)機(jī)制，由各地自行制定并報同級政府同意。

第六條

我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)(每生每年)由原來的小學(xué)150元，初中250元，提高到小學(xué)250元，初中350元，全省統(tǒng)一執(zhí)行。從2007年秋季學(xué)期起，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高為：小學(xué)生500元/生.年初中生750元/生.年。

對7個人口較少民族寄宿學(xué)生按照(每生每年)小學(xué)300元，初中350元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

對41所民族中小學(xué)和貧困縣一中民族部寄宿學(xué)生按照(每生每年)小學(xué)300元，初中350元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

對特殊教育學(xué)校寄宿學(xué)生按照(每生每年)350元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

對3個迪慶州藏區(qū)縣的學(xué)生，按照(每生每年)1000元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

第七條

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)每年由省財政廳、教育廳根據(jù)各縣寄宿學(xué)生數(shù)和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況確定補(bǔ)助人數(shù)，并在每學(xué)期開學(xué)前按補(bǔ)助人數(shù)和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)將資金下達(dá)各地財政、教育部門。農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助資金實行專戶管理。

州(市)在接到省級資金下達(dá)文件后，應(yīng)將本級承擔(dān)的農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿制學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助資金連同省級資金一起下達(dá)各縣。

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)、7個人口較少民族寄宿學(xué)生、4l所民族中小學(xué)和貧困縣一中民族部寄宿學(xué)生生活費(fèi)資金實行專戶管理，中央財政安排的生活費(fèi)補(bǔ)助資金，由省財政廳通過“零余額賬戶”直接撥人縣級財政開設(shè)的“XX縣／市財政局中央專項資金”特設(shè)專戶，省財政安排的生活費(fèi)補(bǔ)助資金，由省財政廳通過國庫資金調(diào)度方式拔人各州(市)，再由各州(市)將省級和本級承擔(dān)的資金下達(dá)各縣開設(shè)的“XX縣／市財政局地方專項資金”特設(shè)轉(zhuǎn)戶；特殊教育學(xué)校寄宿學(xué)生生活費(fèi)資金由省級直接撥款到學(xué)校；迪慶州3個藏區(qū)縣學(xué)生生活費(fèi)通過年終決算補(bǔ)助各地。

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)、7個人口較少民族寄宿學(xué)生、4l所民族中小學(xué)和貧困縣一中民族部寄

宿學(xué)生生活費(fèi)資金列入“2300205農(nóng)村義務(wù)教育補(bǔ)助支出”支出預(yù)算科目，通過轉(zhuǎn)移支付列各地支出；特殊教育學(xué)校寄宿學(xué)生生活費(fèi)資金列人教育支出相關(guān)科，列省級支出，地州不記指標(biāo)。

第八條

農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助實行補(bǔ)助券管理，省級將統(tǒng)一印制《云南省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活補(bǔ)助券》(以下簡稱《補(bǔ)助券》，格式詳見附件)，根據(jù)補(bǔ)助人數(shù)分配各縣(市、區(qū))。

學(xué)生(家長)持《補(bǔ)助券》回居住地村委會、居委會簽署意見，加蓋公章后交回學(xué)校?！堆a(bǔ)助券》正券由學(xué)校保管，副券由縣(市、區(qū))教育局保管，學(xué)校按學(xué)期憑《補(bǔ)助券》與縣(市、區(qū))教育局結(jié)算。

第九條 縣級教育部門要對享受生活費(fèi)補(bǔ)助學(xué)生人數(shù)實行動態(tài)管理，及時掌握受補(bǔ)助學(xué)生人數(shù)變動情況，逐月將應(yīng)補(bǔ)助學(xué)生人數(shù)報同級財政部門。縣級財政部門在收到上級財政部門拔人的?？詈笠鶕?jù)教育部門提供的應(yīng)補(bǔ)助學(xué)生人數(shù)，按照相應(yīng)的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨堆a(bǔ)助資金，確保補(bǔ)助生活費(fèi)的及時發(fā)放?？h本級若安排有補(bǔ)助資金，在撥付補(bǔ)助資金時，要連同本級承擔(dān)的補(bǔ)助資金一并進(jìn)行撥付。因個別學(xué)生人數(shù)變動造成的生活費(fèi)結(jié)余可由縣級教育、財政部門調(diào)整安排給其他符合享受生活費(fèi)規(guī)定的學(xué)生。

第十條

縣級財政部門、教育部門在收到上級財政部門

生活費(fèi)補(bǔ)助資金后，應(yīng)于學(xué)期內(nèi)每月10日前，連同本級安排的補(bǔ)助資金按確定的享生活費(fèi)受補(bǔ)助的學(xué)生數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，及時將資金撥付各學(xué)校。

第十一條

學(xué)校根據(jù)下達(dá)的補(bǔ)助人數(shù)指標(biāo)和補(bǔ)助制度規(guī)定，確定享受生活費(fèi)補(bǔ)助的學(xué)生。享受生活費(fèi)補(bǔ)助的學(xué)生姓名、標(biāo)準(zhǔn)要按規(guī)定期限在學(xué)校內(nèi)張榜公示，接受群眾和社會監(jiān)督。學(xué)校對生活補(bǔ)助資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，將補(bǔ)助資金如數(shù)發(fā)放給受補(bǔ)助的學(xué)生。

第十二條

各級財政、教育部門要密切配合，要加強(qiáng)對生活費(fèi)補(bǔ)助資金的監(jiān)督檢查，重點檢查補(bǔ)助資金是否按時撥付到位，包括州(市)、縣承擔(dān)資金到位情況，是否真正落實到符合規(guī)定的貧困家庭寄宿學(xué)生手中。

第十三條

生活費(fèi)補(bǔ)助資金必須專款專用，任何單位和個人不得以任何形式和名義截留、擠占、挪用生活費(fèi)補(bǔ)助資金。各級教育、財政部門和學(xué)校要自覺接受紀(jì)檢、監(jiān)察和審計等部門的監(jiān)督檢查。對弄虛作假騙取生活費(fèi)補(bǔ)助資金、挪用生活費(fèi)補(bǔ)助資金等行為，除追繳專項資金外，要追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十四條

各地要根據(jù)省級農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助制度實施要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制定實施措施和資金管理辦法，并報省財政廳、省教育廳備案。

第十五條

本實施辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行。

第十六條

本實施辦法由云南省財政廳、云南省教育廳負(fù)責(zé)解釋。

逐步提高生活費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

2006年,由省和州(市),以州(市)為主對農(nóng)村寄宿制貧困學(xué)生進(jìn)行生活費(fèi)助(省級補(bǔ)助的重點為人口較少民族學(xué)生和和少數(shù)民族貧困生),按小學(xué)150元/生.年,初中250元/生.年。2007年春季學(xué)期,我省全面推行農(nóng)村貧困家庭寄宿制學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助制度,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到小學(xué)250元/生.年，初中350元/生.年。2007年秋季學(xué)期起，按照中央政策，我省農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高為小學(xué)500元/生.年，初中750元/生.。2009年生活補(bǔ)助的特殊政策：一是藏區(qū)學(xué)生，按照牧區(qū)學(xué)生每生每年1200元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助；二是對7個人口較少民族所有義務(wù)教育階段學(xué)生給予小學(xué)750元/生.年，初中1000元/生.。三是充分利用中央“興邊富民”工程，實施我省25個邊境縣農(nóng)村（不含縣鎮(zhèn)）義務(wù)教育階段學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助政策。2010年秋季學(xué)期，中央進(jìn)一步步調(diào)整生活費(fèi)補(bǔ)助政策，將生活費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提高到小學(xué)生750元/生·年，初中1000元/生·年，進(jìn)一步完善這一民生工程。

學(xué)生補(bǔ)助發(fā)放需注意的幾個問題

1、認(rèn)真做好宣傳工作，要將各種補(bǔ)助政策宣傳到位。放假時或開學(xué)時必須為每位學(xué)生發(fā)放貧困生補(bǔ)助申請表（或

國家助學(xué)金申請表），這不僅是指義務(wù)教育段學(xué)校，也包括職中、高中，按要求完善各類申請表內(nèi)容，該簽章的地方必須齊全。

2、學(xué)校要嚴(yán)格把關(guān)補(bǔ)助人員姓名與學(xué)生花名冊上的一致性，不允許發(fā)生補(bǔ)助姓名與花名冊不符、簽名與發(fā)放名冊不符的情況、不允許有涂改現(xiàn)象。不允許發(fā)生補(bǔ)習(xí)生領(lǐng)取補(bǔ)助的情況出現(xiàn)。

3、發(fā)放貧困生生活補(bǔ)助時，要按上級補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放到學(xué)生。

農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃工程

2011年10月，國務(wù)院常務(wù)會議決定啟動實施農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃，中央財政每年安排160億元資金，按每生每天3元的標(biāo)準(zhǔn)，為680個試點地區(qū)的2600萬名農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校學(xué)生提供營養(yǎng)膳食補(bǔ)助

云南省，有85個縣列入試點地區(qū)，由中央財政提供每人每天3元標(biāo)準(zhǔn)的營養(yǎng)膳食補(bǔ)助。在此基礎(chǔ)上，云南省政府兩次召開常務(wù)會研究，決定在其余44個非試點縣的學(xué)校（除縣城所在地學(xué)校），開展省級營養(yǎng)餐項目，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不變、同步實施，所需資金由省、州、縣三級財政共同籌措。從而，實現(xiàn)了云南省534萬名學(xué)生全覆蓋受益。與此同時，以同樣的籌資方式，對未享受到寄宿生“一補(bǔ)”的農(nóng)村義務(wù)教育

151萬中小學(xué)生，實行“一補(bǔ)”全覆蓋。這意味著農(nóng)村家庭經(jīng)濟(jì)困難的寄宿學(xué)生，每天將得到膳食補(bǔ)助和“一補(bǔ)”資金7至8元。這一標(biāo)準(zhǔn)基本可以解決吃飯問題并保證有一定營養(yǎng)。

由中央財政出資23億元，加上云南省各級財政籌集的9.1億元，從2012年起，全省用于改善農(nóng)村學(xué)生營養(yǎng)的吃飯錢已達(dá)到32億元，如何用好這筆錢，已被列入各級財政、教育的重點工程來抓。

為了把這一民生工程辦好辦實，云南省副省長高峰特別強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對學(xué)生食堂的管理，所有學(xué)校的學(xué)生食堂今年內(nèi)都必須退出承包經(jīng)營模式，改由學(xué)校直接管理，實行零利潤經(jīng)營，確保國家和省、州（市）的補(bǔ)助資金全額用于學(xué)生伙食。

省財政廳則強(qiáng)調(diào)，營養(yǎng)改善工程資金將成為云南省各地教育支出中最大的剛性支出，各縣要定期公開經(jīng)費(fèi)使用情況，實名制公布受助學(xué)生名單。教育、財政、審計部門都有明確的監(jiān)督檢查職責(zé)，建立責(zé)任追究制度，對虛報、冒領(lǐng)等一經(jīng)查處要嚴(yán)肅處理。

為確保膳食補(bǔ)助和“一補(bǔ)”資金足額用于提供等值食品，省教育廳還提出建議，各學(xué)校外聘工勤人員的工資由當(dāng)

地財政根據(jù)生活水平統(tǒng)一劃撥解決，各地、各校應(yīng)配備專兼職管理人員，對學(xué)校食堂的餐價、菜價、肉價、食品采購等進(jìn)行嚴(yán)格管理。禁止將農(nóng)村寄宿制學(xué)校食堂對外承包經(jīng)營，已經(jīng)外包的要收回經(jīng)營，并實行農(nóng)村寄宿制學(xué)校食堂零利潤制度。各校的經(jīng)營管理人員要加強(qiáng)營養(yǎng)餐的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，要像在自己家里做一道可口的飯菜一樣，把學(xué)生營養(yǎng)改善計劃這盤菜做好。同時，要開展學(xué)生營養(yǎng)改善狀況監(jiān)測評估，讓學(xué)生吃到嘴里，吃到肚里，吃出健康、吃出營養(yǎng)、吃出安全機(jī)制

八、理順財務(wù)管理體制，明確各級責(zé)任。

為進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革資金的科學(xué)化、精細(xì)化管理，加強(qiáng)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金的管理，切實提高農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金安排和管理水平，我們要劃分并落實部門、學(xué)校之間的經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任。

縣級教育、財政部門以及學(xué)校的職責(zé)

1、縣級教育行政部門的主要職責(zé)

負(fù)責(zé)本地區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)安全運(yùn)行和按規(guī)定合理使用，負(fù)責(zé)全縣教育經(jīng)費(fèi)的管理；負(fù)責(zé)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)日常運(yùn)行的監(jiān)督檢查和績效分析，商財政部門提出結(jié)合本地實際的加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理的措施和意見；對學(xué)校會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；對學(xué)校資金管理使用進(jìn)行再審計、再監(jiān)督；組織編制教育部門預(yù)算，審核匯總報送同級財政部門；

根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向?qū)W校下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算，審核匯總各學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出撥款申請；認(rèn)真做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實上報工作；加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對學(xué)校經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計；按月向財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)使用情況。

2、縣級財政部門的主要職責(zé)

按有關(guān)政策和要求，籌措本級應(yīng)承擔(dān)的農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制的各項經(jīng)費(fèi)，確保本級財政安排的農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)依法增長，嚴(yán)禁“擠出效應(yīng)”；按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算；按批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金；按照國庫直接支付和授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村義務(wù)教育專項資金及時到位，按時足額安排配套資金；對中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況及教育經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；定期向人民政府報告中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況、向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實施情況。

3、學(xué)校的主要職責(zé)

認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項政策，以學(xué)校為基本單位，編制完整的部門預(yù)算，按國家和省、州的政策規(guī)定，將學(xué)校的收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算；學(xué)校的預(yù)算外資金一律納入縣級財政專戶，實行收支兩條線管理；根據(jù)學(xué)校實際情況，按批準(zhǔn)的預(yù)算向縣級教育行政部門申

報用款計劃；加強(qiáng)財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度，實行財務(wù)公開，確保資金使用安全和效益。校長對學(xué)校的財務(wù)管理負(fù)責(zé)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中心學(xué)校校長對本轄區(qū)內(nèi)所管屬學(xué)校的財務(wù)管理負(fù)總責(zé)。

九、進(jìn)一步貫徹落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制的8條要求

完善農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理模式，強(qiáng)化學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，直接關(guān)系到教育資源的合理配置和有效利用，關(guān)系到教育的可持續(xù)發(fā)展，更關(guān)系到新機(jī)制這一德政工程、民心工程、陽光工程在新農(nóng)村建設(shè)中的體現(xiàn)。因此，就如何加強(qiáng)保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)管理提出8條建議和意見，供大家參考。

（一）認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，增強(qiáng)工作的自覺性和責(zé)任感。保障機(jī)制在不斷的調(diào)整和完善，相關(guān)的政策也在調(diào)整和變化中，我們要組織各級教育行政部門和廣大中小學(xué)校長、教師認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的政策內(nèi)容。

深刻領(lǐng)會建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制在建設(shè)和諧社會和社會主義新農(nóng)村中的重大意義，準(zhǔn)確掌握其主要內(nèi)容、實施步驟和工作要求；

在每學(xué)期開學(xué)前，利用各種媒體廣為宣傳，并采用宣傳卡、張貼畫等農(nóng)民群眾喜聞樂見的形式，將國家有關(guān)政策告知所有學(xué)生和家長。

（二）開設(shè)專戶，資金直撥到縣，確保資金及時到位 為加強(qiáng)我省農(nóng)村義務(wù)教育財政專項資金支付管理，提高資金支付效率，省級要求各縣在財政部門開設(shè)了“中央農(nóng)村

義務(wù)教育財政專項資金”和“地方農(nóng)村義務(wù)教育財政專項資金”兩個特設(shè)專戶，中央和省的專項資金由省財政通過國庫直接撥付到縣級專戶，實行封閉運(yùn)行，確保了資金的安全和及時。

需強(qiáng)調(diào)的是，補(bǔ)助公用經(jīng)費(fèi)、城市免雜費(fèi)資金、校舍維修改造資金、生活費(fèi)補(bǔ)助資金無論是轉(zhuǎn)移支付下達(dá)還是預(yù)算指標(biāo)下達(dá)，各地均應(yīng)將上述資金撥入兩個特設(shè)專戶。

（三）認(rèn)真做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實上報工作

由于各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報工作是保障機(jī)制實施得好壞的關(guān)鍵，因此，各縣市要認(rèn)真做好農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生人數(shù)、農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭寄宿生人數(shù)、校舍面積、危房面積等基礎(chǔ)工作的統(tǒng)計、核實上報工作，確保農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制各項工作的順利實施。堅決杜絕多報學(xué)生數(shù)冒領(lǐng)中央、省級資金的行為。

（四）及時撥付資金

各級財政部門應(yīng)采取資金預(yù)撥方式，在每學(xué)期開學(xué)前將資金及時撥付到學(xué)校和學(xué)生手里。州（市）政府要提高對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的重視，在預(yù)算中對地方配套資金做出合理安排，及時劃撥相關(guān)經(jīng)費(fèi)?？h（區(qū)）級財政要視情況采取預(yù)撥資金等辦法，確保學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時到位，保證學(xué)校正常運(yùn)作，保證學(xué)生補(bǔ)助能及時發(fā)放。

（五）健全農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算制度，完善監(jiān)督機(jī)制 在農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)逐年得到大幅度保障和提高的基礎(chǔ)上，執(zhí)行農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制制度。學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算、每季度財務(wù)報表和代收費(fèi)使用情況等應(yīng)向師生和家長公示，接受監(jiān)督。通過農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行強(qiáng)化資金管理，確保資金安全有效。

（六）進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校辦學(xué)行為

中央和省安排的學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)專項補(bǔ)助已充分考慮了學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供必需的生活服務(wù)的基本經(jīng)費(fèi)需求。因此，學(xué)校所能提供的滿足學(xué)生就學(xué)必需的服務(wù)，應(yīng)從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中支出，不允許通過向?qū)W生收費(fèi)來提供其他服務(wù)。

凡農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制的實施涉及到的所有中小學(xué)，一律不準(zhǔn)再向?qū)W生預(yù)收學(xué)雜費(fèi)，不能搞先交后免。農(nóng)村中小學(xué)在校期間的各種學(xué)習(xí)活動，必須納入學(xué)校的正常教學(xué)范圍，不得以任何名義另行收費(fèi)。各學(xué)校要嚴(yán)格按照國務(wù)院文件規(guī)定，規(guī)范收費(fèi)行為，堅決杜絕統(tǒng)一推薦和征訂教輔材料以及任何形式的違規(guī)代收費(fèi)、搭車收費(fèi)等行為。對教育亂收費(fèi)，發(fā)現(xiàn)一起，嚴(yán)肅查處一起。

（七）嚴(yán)禁挪用專項資金，認(rèn)真研究新情況、新問題 專項資金必須按照國家規(guī)定的開支范圍使用，不得用于償還學(xué)?；ê驮O(shè)備購置等債務(wù)，不得用于人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金等。

對以往一些地方和學(xué)校通過收費(fèi)解決教職工福利待遇的問題，要報當(dāng)?shù)卣硇薪y(tǒng)籌解決。

要密切關(guān)注農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制實施后農(nóng)村中小學(xué)可能出現(xiàn)的失學(xué)、輟學(xué)、學(xué)生返校、進(jìn)城務(wù)工就業(yè)農(nóng)民子女回原籍就讀等新情況，及時準(zhǔn)確地向上級政府報告，并提出對策性建議。

（八）加強(qiáng)制度建設(shè)，全面提升經(jīng)費(fèi)管理水平一是建制度。要切實加強(qiáng)制度建設(shè)。如：中小學(xué)預(yù)算管理制度、農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理制度等，要科學(xué)合理地制定學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦法，根據(jù)各學(xué)校的情況，對縣鎮(zhèn)、山區(qū)、邊遠(yuǎn)學(xué)校分類別核定支出項目、支出標(biāo)準(zhǔn)，堵塞執(zhí)行

中的漏洞，防止截留、擠占、挪用農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)，全面落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制各項政策措施。特別要強(qiáng)化實行農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算制度、陽光采購制度和資產(chǎn)管理制度，突出把好“收、支、購、建、撥”五個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，真正使學(xué)校財務(wù)管理做到收有據(jù)，支有度，購有章，建有規(guī)，撥有法。同時，要加強(qiáng)財政部門與教育部門與中小學(xué)校的工作銜接配合，建立工作聯(lián)系制度，定期通報、研究教育經(jīng)費(fèi)管理情況，為保障機(jī)制運(yùn)行提供制度保障。

二是抓監(jiān)督。加強(qiáng)資金監(jiān)管，確保資金安全有效，切實提高資金使用效益。在工作實踐中逐步完善有關(guān)的工作程序和資金管理辦法，開展多種形式的檢查，摸清家底，做到心中有數(shù)；構(gòu)建全方位的監(jiān)督。包括人大的監(jiān)督、財政的監(jiān)督、紀(jì)檢的監(jiān)督、審計的監(jiān)督、主管部門的監(jiān)督和社會的監(jiān)督等。要逐步構(gòu)建起一個全方位監(jiān)督的體系，確保農(nóng)村孩子的讀書錢不被擠占、挪用。

三是搞培訓(xùn)。保障機(jī)制改革是中央實施的惠民政策，各級財政、教育部門要認(rèn)真領(lǐng)會中央政策的精神、對政策的把握，以及下一步在管理上、在隊伍建設(shè)上、在方方面面的工作上，還需下大的力氣來抓。因此，培訓(xùn)工作就尤為重要。培訓(xùn)抓不好，就會影響到我們的工作質(zhì)量。

在吃透中央和省、州級政策的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)。從我們檢查和了解的情況看，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中心學(xué)校缺乏專業(yè)財務(wù)人員的現(xiàn)象較為普遍，造成會計基礎(chǔ)工作、會計核算及賬務(wù)處理不規(guī)范。因此，要對學(xué)校校長、分管財務(wù)的校長和報賬員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要加強(qiáng)對財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識和實際操作能力的培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平；要加強(qiáng)財經(jīng)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)守法意識，尤其是加強(qiáng)《會計法》、《審

計法》、《中小學(xué)財務(wù)制度》以及預(yù)算內(nèi)外資金管理和新機(jī)制相關(guān)制度的學(xué)習(xí)，使財務(wù)人員嚴(yán)格按制度辦理支出，真正做到取之有度，用之有節(jié)，增強(qiáng)法制意識和責(zé)任心，提高理財水平，適應(yīng)財務(wù)管理工作的需要

四是講績效。財政資金使用一定要有效果。隨著保障機(jī)制的建立和逐步完善，社會各界對義務(wù)教育的關(guān)注從最初讓孩子上得起學(xué)，轉(zhuǎn)到讓孩子上好學(xué)，再提高到要求孩子能夠安全地上好學(xué)。為了更好地推進(jìn)我州義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展，在保障機(jī)制整體制度基本建立，資金籌集任務(wù)得到確保的基礎(chǔ)上，財政部門的工作重心應(yīng)該轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)制度建設(shè)，建立檢查、評估、考核、獎懲一體的長效管理機(jī)制，大力提高財政資金使用效益，持續(xù)健康地推進(jìn)我州義務(wù)教育全面發(fā)展。

第五篇：內(nèi)部結(jié)算中心管理辦法

內(nèi)部結(jié)算中心管理辦法

隨著集團(tuán)規(guī)模不斷擴(kuò)大，涉足行業(yè)不斷增加，業(yè)務(wù)量不斷增長，根據(jù)集團(tuán)管理的需要，建立一個高度集中、統(tǒng)一管理的財務(wù)管理體制，設(shè)立集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心，在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)所屬各單位的資金收、付業(yè)務(wù)的統(tǒng)一辦理。

一內(nèi)部結(jié)算中心業(yè)務(wù)分工及崗位職責(zé)

（一）內(nèi)部結(jié)算中心是集團(tuán)實行資金收付業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一管理的綜合部門，集團(tuán)所屬各單位的資金收付款業(yè)務(wù)，必須全部納入內(nèi)部結(jié)算中心集中辦理，實現(xiàn)集團(tuán)各項資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一收款、統(tǒng)一付款、集中控制、統(tǒng)籌安排。

（二）崗位設(shè)置及職責(zé)描述：

1、出納崗位：

內(nèi)部結(jié)算中心是集團(tuán)總現(xiàn)金報銷機(jī)構(gòu)，設(shè)現(xiàn)金出納一名，負(fù)責(zé)集團(tuán)所屬各單

位的現(xiàn)金收款、報銷支付業(yè)務(wù)，并編制各單位付款憑證。（現(xiàn)付字憑證）工作描述：

（1）辦理集團(tuán)所屬單位的各項收款業(yè)務(wù)；

（2）按集團(tuán)財務(wù)收支管理規(guī)定，辦理所屬各單位的各項現(xiàn)金報銷支款業(yè)務(wù)；

（3）登記集團(tuán)各單位的現(xiàn)金日記賬；

（4）每日進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點；

（5）月末同所屬各單位財務(wù)核對現(xiàn)金賬余額；

2、對外結(jié)算會計：

全面負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)所屬各單位對外資金收、付業(yè)務(wù)。

（1）辦理所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營過程中所發(fā)生的對外收款業(yè)務(wù)；

（2）辦理所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營過程中所發(fā)生的對外付款業(yè)務(wù)；

（3）負(fù)責(zé)所屬單位上報資金計劃的審核和匯總；

（4）負(fù)責(zé)資金日報和月報的編制；

（5）根據(jù)現(xiàn)金支付的需要，辦理銀行承兌貼息業(yè)務(wù)；

（6）負(fù)責(zé)所屬單位銀行賬戶的管理；

（7）搞好資金調(diào)配，合理使用資金；

3、融資管理與會計核算機(jī)構(gòu)：

（1）負(fù)責(zé)集團(tuán)所屬各單位所涉及的各種形式融資貸款等業(yè)務(wù)的管理，包括：賬目設(shè)置、登記、日常融資結(jié)算以及與融資有關(guān)的各項事務(wù)的處理；

（2）按集團(tuán)所屬各單位設(shè)置“現(xiàn)金”“銀行存款”“銀行承兌”等貨幣資金項目日記賬，根據(jù)結(jié)算中心辦理的對外收支業(yè)務(wù)留存的收據(jù)、資金結(jié)算單等收付憑證進(jìn)行登記，（3）月末同各單位核對日記賬余額；

（4）辦理與融資相關(guān)的其他事務(wù)；

二、業(yè)務(wù)范圍及流程控制

（一）現(xiàn)金收款：集團(tuán)出納對所屬各單位生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入，依據(jù)各單位提供原始收款憑證進(jìn)行收款，并以業(yè)務(wù)發(fā)生單位名義開具現(xiàn)金收款收據(jù)，其中：存根一聯(lián)、結(jié)算中心存一聯(lián)、轉(zhuǎn)繳款人一聯(lián)、業(yè)務(wù)單位財務(wù)一聯(lián)。

（二）現(xiàn)金付款：

1、集團(tuán)所屬各單位主管業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)，必須取得原始的發(fā)票；

2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填制“現(xiàn)金支款審批單”一式兩聯(lián)，由單位領(lǐng)導(dǎo)、主管部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管簽字；

3、單位各主管部門審核后，報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批、集團(tuán)財務(wù)簽字。

4、結(jié)算中心出納根據(jù)審核后的單據(jù)辦理報銷付款手續(xù)，并在發(fā)票及現(xiàn)金支款單上加蓋業(yè)務(wù)章，一聯(lián)留存，一聯(lián)連同發(fā)票記賬后退給業(yè)務(wù)單位。

（三）撥付備用金：結(jié)算中心現(xiàn)金出納，根據(jù)各單位資金需要情況，申請由集團(tuán)賬戶向各單位撥付一定數(shù)額的備用金，用于日常緊急業(yè)務(wù)需要，業(yè)務(wù)完成后，各單位財務(wù)人員必須及時催繳票據(jù)和余款，到結(jié)算中心辦理報銷手續(xù)，補(bǔ)足單位備用金。對沒有現(xiàn)金支款審批單、沒有加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章的單據(jù)，各單位財務(wù)不準(zhǔn)記賬。

（四）對外結(jié)算會計

1、結(jié)算收款：結(jié)算會計根據(jù)業(yè)務(wù)單位提供原始收款憑證，對除現(xiàn)金以外的其他結(jié)算方式收款，并以業(yè)務(wù)發(fā)生單位名義開具收款收據(jù)，其中：存根一聯(lián)、結(jié)算中心存一聯(lián)、轉(zhuǎn)繳款人一聯(lián)、業(yè)務(wù)單位財務(wù)一聯(lián)記賬。

2、對外付款：結(jié)算會計根據(jù)集團(tuán)審批的資金計劃，按用款時間順序向外付款，以承兌匯票結(jié)算的，用款單位向出票單位開具收據(jù)，掛往來賬戶，電匯或以支票結(jié)算的，直接由各單位賬戶劃款。票據(jù)、財務(wù)章統(tǒng)一由結(jié)算中心結(jié)算會計保管，各所屬單位財務(wù)向供應(yīng)商付款時，索取收款收據(jù)并記賬。結(jié)算會計定期將匯款單據(jù)、支票存根、收據(jù)等返各單位財務(wù)記賬。

3、月末，中心結(jié)算會計與各單位財務(wù)核對銀行存款，應(yīng)收票據(jù)等余額，如有未達(dá)賬項及時調(diào)整，帳實相符后，各單位才可結(jié)賬。

4、根據(jù)銀行對賬單，對各單位銀行存款余額進(jìn)行核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與對賬單一起裝訂備查。