第一篇：地稅局“四統(tǒng)一”規(guī)范納稅評(píng)估提升質(zhì)效

地稅局“四統(tǒng)一”規(guī)范納稅評(píng)估提升質(zhì)效

一是統(tǒng)一評(píng)估對(duì)象，明確評(píng)估方向。通過(guò)推行“納稅評(píng)估派單制”，按季選擇重點(diǎn)行業(yè)，有策略、有方向地開(kāi)展評(píng)估。如汽車銷售行業(yè)近年來(lái)發(fā)展迅猛，銷售模式由過(guò)去的混車銷售轉(zhuǎn)為品牌專賣(mài)，服務(wù)項(xiàng)目由單一的銷售整車轉(zhuǎn)為集整車銷售、零配件供應(yīng)、售后服務(wù)、汽車租賃、二手車轉(zhuǎn)換為一體，形成了一個(gè)日臻完善的銷售和服務(wù)體系，但該行業(yè)的偷逃稅手段也越來(lái)越多樣化。擔(dān)保行業(yè)是近年來(lái)新興的服務(wù)行業(yè)，與之相配套的國(guó)家政策、監(jiān)督管理手段尚不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其經(jīng)營(yíng)情況以及業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)模式了解較少，對(duì)整個(gè)擔(dān)保行業(yè)納稅情況監(jiān)管也比較薄弱。二是統(tǒng)一評(píng)估流程，強(qiáng)化評(píng)估基礎(chǔ)。明確在評(píng)估工作中嚴(yán)格按照《***省地方稅務(wù)局納稅評(píng)估工作業(yè)務(wù)規(guī)程》和《xxx地方稅務(wù)局納稅評(píng)估實(shí)施辦法（試行）》的規(guī)定執(zhí)行，要求各單位提前布置評(píng)估工作，事前認(rèn)真搜集相關(guān)信息，認(rèn)真分析各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，在評(píng)估前做出可靠、詳實(shí)的評(píng)估預(yù)案，并制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)評(píng)估程序的執(zhí)行、評(píng)估文書(shū)的填寫(xiě)、評(píng)估案卷的整理、重點(diǎn)戶評(píng)估案例分析報(bào)告的撰寫(xiě)等基礎(chǔ)工作加以規(guī)范，使基層單位評(píng)估工作有章可循。三是統(tǒng)一評(píng)估重點(diǎn)，提高評(píng)估質(zhì)量。在進(jìn)行派單評(píng)估之前，市局通過(guò)前期調(diào)研，對(duì)所選行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行列舉，提示評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)所在，促使各單位多方位入手，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，切實(shí)提高評(píng)估質(zhì)量。四是統(tǒng)一考核評(píng)比，提升評(píng)估質(zhì)效。評(píng)估結(jié)束后,依據(jù)各單位檢查情況和上報(bào)的《重點(diǎn)戶評(píng)估案例分析報(bào)告》和《派單評(píng)估成果統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)各單位開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)估的情況和評(píng)估結(jié)果進(jìn)行檢查與評(píng)比，下發(fā)《工作通報(bào)》，進(jìn)行講評(píng)。同時(shí)把日常納稅評(píng)估和派單評(píng)估結(jié)果納入年終考評(píng)內(nèi)容，進(jìn)行目標(biāo)考評(píng)。

第二篇：納稅評(píng)估局(籌)提升納稅評(píng)估質(zhì)效

納稅評(píng)估局（籌）提升納稅評(píng)估質(zhì)效

Xxx納稅評(píng)估局（籌）把納稅評(píng)估工作，作為推行稅源管理專業(yè)化工作的重點(diǎn)，認(rèn)真組織，精心實(shí)踐，積極探索納稅評(píng)估新舉措，充分發(fā)揮了納稅評(píng)估依評(píng)促管，依評(píng)增收的作用。

一、健全制度，完善機(jī)制，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估規(guī)范化。建立建全納稅評(píng)估實(shí)施工作中的疑點(diǎn)確定、稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)和評(píng)估案件移交等制度，統(tǒng)一印發(fā)了《納稅評(píng)估工作規(guī)范》，對(duì)評(píng)估實(shí)施各環(huán)節(jié)的適用情形、工作方式、業(yè)務(wù)流程、結(jié)果處理、文書(shū)制作、工作時(shí)限及評(píng)估資料的整理歸檔等具體要求分別進(jìn)行明確，進(jìn)一步規(guī)范和推動(dòng)納稅評(píng)估工作的深入開(kāi)展，建立納稅評(píng)估定期報(bào)告與通報(bào)制度，將納稅評(píng)估作為一項(xiàng)重要職責(zé)列入目標(biāo)考核，通過(guò)組織納稅評(píng)估質(zhì)量檢查和抓好各項(xiàng)考核與評(píng)選工作，實(shí)現(xiàn)評(píng)估工作的規(guī)范化。

二、人機(jī)結(jié)合，典型引導(dǎo)，因地制宜開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)估和行業(yè)評(píng)估。通過(guò)對(duì)稅務(wù)征管信息系統(tǒng)存儲(chǔ)的信息資料進(jìn)行歸納和分析，確定評(píng)估疑點(diǎn)，并與稅務(wù)約談相結(jié)合，根據(jù)納稅人提供的有關(guān)納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)指標(biāo)測(cè)算、對(duì)比分析、摸底調(diào)查，對(duì)評(píng)估對(duì)象的各項(xiàng)涉稅指標(biāo)進(jìn)行比較和分析，以確定納稅人申報(bào)稅款是否真實(shí)。

三、部門(mén)聯(lián)動(dòng)，通力合作，完善“四位一體”新機(jī)制。加強(qiáng)計(jì)財(cái)、征管、稅政、稽查等部門(mén)的協(xié)作配合，進(jìn)一步完善稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”的良性互動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮各部門(mén)在加強(qiáng)稅源管理中的作用。

四、加強(qiáng)交流，輻射帶動(dòng)，充分利用評(píng)估成果。注重納稅評(píng)估成果的推廣應(yīng)用，著力做好交流與培訓(xùn)工作。精選各單位具有代表性的納稅評(píng)估案例及成效較為顯著的專項(xiàng)評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，作為學(xué)習(xí)的對(duì)象，在全局范圍內(nèi)推廣交流，從整體上提升了全局納稅評(píng)估質(zhì)量和水平。

第三篇：管評(píng)結(jié)合提升納稅評(píng)估質(zhì)效1

管評(píng)結(jié)合提升納稅評(píng)估質(zhì)效

我局積極開(kāi)展納稅評(píng)估工作，充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、組織收入和納稅服務(wù)等方面的綜合功效，逐步實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估工作的常態(tài)化、規(guī)范化和科學(xué)化。

一、健全制度，完善機(jī)制，實(shí)現(xiàn)規(guī)范評(píng)估常態(tài)化

建立健全納稅評(píng)估工作制度，制定納稅評(píng)估異常提醒、稅務(wù)約談、實(shí)地調(diào)查和案件移交實(shí)施辦法，明確了在評(píng)估中異常提醒、稅務(wù)約談、實(shí)地調(diào)查和案件移交的適用情形、工作方式、業(yè)務(wù)流程、結(jié)果處理、文書(shū)制作和工作時(shí)限等各項(xiàng)具體要求，及上述四項(xiàng)工作制度之間的銜接辦法，確定了納稅評(píng)估案件移交稽查和國(guó)稅查處的辦法。進(jìn)一步完善配套管理辦法，制定了納稅評(píng)估報(bào)告和案例制作要求、考核辦法、評(píng)估能手評(píng)選辦法、優(yōu)秀案例評(píng)選辦法等，建立納稅評(píng)估定期報(bào)告與通報(bào)制度，將納稅評(píng)估作為稅管員的一項(xiàng)重要職責(zé)列入考核體系，通過(guò)組織納稅評(píng)估質(zhì)量檢查和抓好各項(xiàng)考核與評(píng)選工作，實(shí)現(xiàn)評(píng)估工作的規(guī)范化、常態(tài)化。

二、人機(jī)結(jié)合，典型引導(dǎo)，因地制宜開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)估

自主制定了工作底稿和數(shù)據(jù)分析體系，以征管信息系統(tǒng)采集的各類征管數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，應(yīng)用同比、環(huán)比、配比、方差等方法，設(shè)置了票表比對(duì)差異率、增值稅分析體系與企業(yè)所得稅分析體系差異率、各稅種稅額變動(dòng)率等46個(gè)評(píng)估指標(biāo)和29個(gè)預(yù)警指標(biāo)（已上線運(yùn)行46個(gè)評(píng)估指標(biāo)、28個(gè)預(yù)警指標(biāo)），定期生成并下發(fā)評(píng)估預(yù)警信息，起到規(guī)范操作、提示異常、綜合統(tǒng)計(jì)評(píng)析結(jié)果的作用。

在每年對(duì)重點(diǎn)稅源戶逐戶開(kāi)展一次重點(diǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)專項(xiàng)評(píng)估和行業(yè)評(píng)估。2011年統(tǒng)一組織開(kāi)展了增值稅重點(diǎn)稅源企業(yè)及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)抽查等專項(xiàng)納稅評(píng)估。同時(shí)，各稅源管理分局結(jié)合稅收管征難點(diǎn)、熱點(diǎn)與重點(diǎn)，有針對(duì)性地開(kāi)展了商貿(mào)批零企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)等的近四個(gè)行業(yè)評(píng)估。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全年累計(jì)開(kāi)展88次專項(xiàng)納稅評(píng)估，補(bǔ)滯罰金額達(dá)8863.12萬(wàn)元，占總評(píng)估額的55.74%，有效推進(jìn)了納稅評(píng)估整體工作的開(kāi)展。

三、部門(mén)聯(lián)動(dòng)，通力合作，完善四位一體新機(jī)制

加強(qiáng)征管、法規(guī)、稽查等部門(mén)的協(xié)作配合，進(jìn)一步完善四位一體的互動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮各部門(mén)在加強(qiáng)稅源管理中的作用。一是發(fā)布重點(diǎn)稅源戶增值稅行業(yè)稅負(fù)通報(bào)和收入預(yù)警信息，指導(dǎo)基層開(kāi)展納稅評(píng)估。二是強(qiáng)化評(píng)估案件移交查處，初步構(gòu)建立體的稅源監(jiān)控體系。2011年各管理分局累計(jì)向評(píng)估部門(mén)移交納稅人評(píng)估案件37件，同比增長(zhǎng)48％，已確定和初步查實(shí)的補(bǔ)滯罰金額達(dá)1311.01萬(wàn)元；管理分局之間相互移交2例評(píng)估案件，其中一件補(bǔ)繳稅款74.39萬(wàn)元。同時(shí)，將在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的涉嫌少繳地稅征管稅種的案件主動(dòng)移交地稅局。

四、加強(qiáng)交流，輻射帶動(dòng)，最大化利用評(píng)估成果 注重納稅評(píng)估成果的推廣應(yīng)用，著力做好交流與培訓(xùn)工作。一是創(chuàng)立納稅評(píng)估信息專刊編發(fā)各管理局具有代表性的納稅評(píng)估案例及成效較為顯著的專項(xiàng)評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)精選的納稅評(píng)估案例進(jìn)行匯編與交流。二是表彰納稅評(píng)估先進(jìn)單位、優(yōu)秀評(píng)估能手和優(yōu)秀案例，實(shí)施榜樣激勵(lì)引導(dǎo)。三是市、縣兩級(jí)局分別召開(kāi)納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，剖析典型案例，實(shí)施以會(huì)代訓(xùn)。通過(guò)典型帶動(dòng)和稅管員的經(jīng)驗(yàn)介紹，起到良好的示范效應(yīng)。在市局組織開(kāi)展的全市納稅評(píng)估優(yōu)秀案例評(píng)選中有1個(gè)案例獲獎(jiǎng)。

五、創(chuàng)新形式，大膽探索，充分拓展評(píng)估平臺(tái)

（一）試行稅管員交叉評(píng)估。積極嘗試管評(píng)分離的評(píng)估辦法，納稅評(píng)估在管理分局或評(píng)估辦內(nèi)部交叉進(jìn)行，避免稅收管理員自管自評(píng)方式下可能出現(xiàn)的管征弱化、評(píng)估不實(shí)、核查不細(xì)等問(wèn)題。已完成2010企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎(chǔ)上，對(duì)12戶納稅大戶進(jìn)行交叉評(píng)估，補(bǔ)繳入庫(kù)稅款 1537.66萬(wàn)元，加收滯納金 71.21萬(wàn)元，合計(jì) 1608.87 萬(wàn)元。

（二）試點(diǎn)國(guó)地稅聯(lián)合評(píng)估。與地稅聯(lián)合開(kāi)展對(duì)商貿(mào)企業(yè)的納稅評(píng)估、對(duì)醫(yī)療醫(yī)保定點(diǎn)單位從社保部門(mén)取得醫(yī)保收入的專項(xiàng)納稅評(píng)估，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)地稅的稅源監(jiān)控合力。

（三）探索專業(yè)人員評(píng)估模式。抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成納稅評(píng)估工作小組，除預(yù)警指標(biāo)產(chǎn)生的評(píng)估戶數(shù)由稅管員評(píng)估外，其他各項(xiàng)評(píng)估均由評(píng)估工作小組組織開(kāi)展，包括重點(diǎn)稅源企業(yè)、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人以及各單稅種的專項(xiàng)評(píng)估等；稅管員在日常管征或?qū)︻A(yù)警指標(biāo)的評(píng)估中發(fā)現(xiàn)重大疑點(diǎn)的可申請(qǐng)?zhí)峤辉u(píng)估小組進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估。該模式試行以來(lái)，有力增強(qiáng)了納稅評(píng)估的針對(duì)性和專業(yè)性，取得了良好成效。

第四篇：為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)工作水平和質(zhì)效

按照上級(jí)局關(guān)于明確2009年納稅人學(xué)校的重點(diǎn)教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合我局實(shí)際情況和納稅人需求，特制定2009年的培訓(xùn)計(jì)劃，具體內(nèi)容如下：

五、網(wǎng)上辦稅廳及電子申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)

為了進(jìn)一步提升納稅服務(wù)工作水平和質(zhì)效，構(gòu)建更加和諧的稅收征納關(guān)系，興慶南區(qū)國(guó)稅局突出特點(diǎn)、創(chuàng)新機(jī)制，以搞好納稅輔導(dǎo)服務(wù)為切入點(diǎn)，不斷拓寬納稅服務(wù)渠道，以滿足納稅人的不同需求為目標(biāo)，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，著力改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)，努力挖掘服務(wù)潛力，為納稅人全方位提供優(yōu)質(zhì)的納稅輔導(dǎo)服務(wù)。

一、深入細(xì)致開(kāi)展調(diào)查摸底，最大限度地了解和掌握納稅人的需求。興慶南區(qū)國(guó)稅局采取走訪不同行業(yè)、不同類型的納稅人、召開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、直接辦稅人員、個(gè)體業(yè)戶代表座談會(huì)、發(fā)放征求意見(jiàn)函等形式，積極聽(tīng)取社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議，同時(shí)結(jié)合市局要求的輔導(dǎo)重點(diǎn)，納稅咨詢熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，各項(xiàng)稅收新政策、新規(guī)定或多元化申報(bào)方式的變動(dòng)調(diào)整等內(nèi)容來(lái)確定納稅輔導(dǎo)重點(diǎn)，制定階段性宣傳輔導(dǎo)綱要。并對(duì)每個(gè)階段的納稅輔導(dǎo)重點(diǎn)、納稅輔導(dǎo)形式、納稅輔導(dǎo)內(nèi)容等作出統(tǒng)一部署和要求，確保每項(xiàng)新工作、新政策都得到有效落實(shí)，也為納稅人提供了標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化的納稅輔導(dǎo)服務(wù)，讓納稅輔導(dǎo)成為納稅人的第一課堂。

二、不斷創(chuàng)新和完善納稅輔導(dǎo)的形式，提供全方位的納稅輔導(dǎo)服務(wù)。一是進(jìn)一步拓展辦稅服務(wù)廳的納稅輔導(dǎo)服務(wù)。興慶南區(qū)國(guó)稅局通過(guò)完善導(dǎo)稅員、納稅輔導(dǎo)員制度，使納稅人一進(jìn)門(mén)就能享受到優(yōu)質(zhì)的納稅輔導(dǎo)服務(wù)。由辦稅服務(wù)廳及各部門(mén)的業(yè)務(wù)骨干輪流值班，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)咨詢服務(wù)，為納稅人解答疑難問(wèn)題，讓納稅人一進(jìn)門(mén)就可以在短時(shí)間內(nèi)了解辦稅廳各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦稅流程、注意事項(xiàng)、準(zhǔn)備資料和各種表格的填寫(xiě)方法等，最大限度的滿足了納稅人的需求。二是強(qiáng)化稅務(wù)分

局和稅收管理員的納稅輔導(dǎo)服務(wù)。主要由各稅務(wù)分局結(jié)合轄區(qū)納稅人的實(shí)際，根據(jù)分類輔導(dǎo)的原則，確定了日常輔導(dǎo)的重點(diǎn)納稅人：對(duì)所轄龍頭企業(yè)實(shí)行上門(mén)輔導(dǎo)、對(duì)享受出口退稅、所得稅減免、供熱企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)實(shí)行跟蹤輔導(dǎo)、對(duì)實(shí)行核定征收的小規(guī)模納稅人和個(gè)體業(yè)戶進(jìn)行季度輔導(dǎo)。除此以外，各稅務(wù)分局還定期安排專人，深入到轄區(qū)小規(guī)模納稅人和個(gè)體業(yè)戶中，講解有關(guān)稅收知識(shí)，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，收到了較好的效果。三是強(qiáng)化納稅輔導(dǎo)管理，建立制度保障機(jī)制。興慶南局通過(guò)建立納稅輔導(dǎo)計(jì)劃管理制度，將輔導(dǎo)工作落實(shí)到位。納稅服務(wù)科進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各稅務(wù)分局、業(yè)務(wù)科室制定輔導(dǎo)計(jì)劃和政策發(fā)布會(huì)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、考核力度：要求各稅務(wù)分局、業(yè)務(wù)科室必須指定負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任輔導(dǎo)人員。對(duì)政策性較強(qiáng)的內(nèi)容，由業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)前，輔導(dǎo)人員先期做好輔導(dǎo)提綱及輔導(dǎo)工具的確定等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。輔導(dǎo)方式根據(jù)輔導(dǎo)內(nèi)容主要采用講解、計(jì)算機(jī)模擬操作、表證單書(shū)實(shí)際填寫(xiě)使用等多種方式進(jìn)行。為使納稅人及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)階段性的納稅輔導(dǎo)重點(diǎn)，興慶南區(qū)國(guó)稅局將納稅輔導(dǎo)的計(jì)劃安排，通過(guò)辦稅服務(wù)廳的電子屏幕及稅務(wù)分局的公告欄進(jìn)行發(fā)布，對(duì)準(zhǔn)備進(jìn)行個(gè)別輔導(dǎo)的企業(yè)，提前電話通知，征求他們的意見(jiàn)，對(duì)納稅輔導(dǎo)計(jì)劃隨時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善，確保輔導(dǎo)有序開(kāi)展。今年在企業(yè)所得稅匯算清繳工作開(kāi)始之前，興慶南區(qū)國(guó)稅局就發(fā)揮了納稅服務(wù)科、稅務(wù)分局、業(yè)務(wù)科室三方聯(lián)動(dòng)的作用，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的所有企業(yè)進(jìn)行了全面、深入的企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)培訓(xùn)，從而有效的促進(jìn)了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利開(kāi)展。

興慶南區(qū)國(guó)稅局的全方位納稅輔導(dǎo)服務(wù)在推行后，受到納稅人普遍歡迎，實(shí)現(xiàn)了納稅人的快速、準(zhǔn)確辦理涉稅業(yè)務(wù)，辦稅效率大大提高，納稅人滿意率大幅

提高，有效提升了重點(diǎn)企業(yè)納稅遵從度。（鎮(zhèn)江地稅牢固樹(shù)立“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的服務(wù)理念，打好稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)的組合拳，努力把實(shí)體現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)教學(xué)輔導(dǎo)打造成為稅法宣傳的新陣地、納稅人學(xué)習(xí)的新平臺(tái)、社會(huì)監(jiān)督的新窗口。

該局通過(guò)合理劃分工作職責(zé)，建立四項(xiàng)機(jī)制，使納稅輔導(dǎo)的作用得到了應(yīng)有發(fā)揮，進(jìn)一步優(yōu)化了納稅服務(wù)。一是建立輔導(dǎo)內(nèi)容收集機(jī)制，找準(zhǔn)納稅輔導(dǎo)切入點(diǎn)。每月申報(bào)征收期，辦稅服務(wù)廳工作人員都要詳細(xì)記錄納稅人在辦稅過(guò)程中出現(xiàn)的申報(bào)表填寫(xiě)、專用發(fā)票認(rèn)證、出口退稅申報(bào)、普通發(fā)票使用等各類問(wèn)題，征期結(jié)束后及時(shí)交辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人匯總。同時(shí)，對(duì)當(dāng)期新接到的稅收政策法規(guī)和上級(jí)新推行的征管方式也要進(jìn)行收集，并對(duì)當(dāng)期新辦證戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。以廣泛收集輔導(dǎo)信息，確定輔導(dǎo)方向，找準(zhǔn)納稅輔導(dǎo)著眼點(diǎn)。二是建立輔導(dǎo)對(duì)象確定機(jī)制，有重點(diǎn)分類實(shí)施輔導(dǎo)。征期結(jié)束后，集中對(duì)收集到的問(wèn)題涉及的納稅人進(jìn)行分析，依據(jù)問(wèn)題性質(zhì)的重要程度分類確定輔導(dǎo)對(duì)象和時(shí)間。對(duì)業(yè)務(wù)水平相對(duì)較低，納稅申報(bào)經(jīng)常出錯(cuò)的企業(yè)會(huì)計(jì)、新辦企業(yè)或新上任從事會(huì)計(jì)工作的辦稅人員及新政策法規(guī)、新征管方式適用的納稅人，優(yōu)先安排分批集中進(jìn)行輔導(dǎo)；對(duì)一些特殊群體（如殘疾人）辦理涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全程輔導(dǎo)；對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)或納稅信用A類企業(yè)提供VIP式服務(wù)，從納稅申報(bào)到納稅咨詢由專人直接進(jìn)行輔導(dǎo)和講解。三是建立輔導(dǎo)計(jì)劃管理機(jī)制，確保輔導(dǎo)有序開(kāi)展。按月制定納稅輔導(dǎo)計(jì)劃，將輔導(dǎo)工作落實(shí)到人。輔導(dǎo)人員主要由辦稅服務(wù)廳及稅源管理部門(mén)業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的人員擔(dān)任。對(duì)政策性較強(qiáng)的內(nèi)容，則協(xié)調(diào)區(qū)

局業(yè)務(wù)部門(mén)派人輔導(dǎo)。四是建立輔導(dǎo)回訪問(wèn)效機(jī)制，注重輔導(dǎo)實(shí)際效果。為確保輔導(dǎo)效果，對(duì)已輔導(dǎo)納稅人安排稅收管理員在征期之后進(jìn)行回訪，發(fā)放《納稅輔導(dǎo)征求意見(jiàn)表》，了解納稅輔導(dǎo)的效果，同時(shí)對(duì)納稅人提出的新問(wèn)題進(jìn)行解答。

第五篇：地稅局納稅評(píng)估交流

從2005年國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)《納稅評(píng)估管理辦法》算起，納稅評(píng)估工作已進(jìn)入第七個(gè)年頭，先是針對(duì)企業(yè)所得稅、增值稅等單一稅種而進(jìn)行的帶有試點(diǎn)性質(zhì)的探索，然后在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)所有行業(yè)、所有稅種全面推開(kāi)，納稅評(píng)估作為一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容也將寫(xiě)入《稅收征管法》，上升至法律層級(jí)，揭開(kāi)稅收征管新的一章。在省地稅局的統(tǒng)一部署下，我省地稅系統(tǒng)納稅評(píng)估工作高瞻遠(yuǎn)矚、立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，按照“一年起動(dòng)、兩年攻堅(jiān)、三年見(jiàn)效”的三步走戰(zhàn)略，從點(diǎn)到面，逐步推進(jìn)。2012年作為納稅評(píng)估“見(jiàn)效年”，對(duì)今年及今后的評(píng)估工作提出了很高的要求。作為省會(huì)城市的稅務(wù)機(jī)關(guān)，市地稅系統(tǒng)的納稅評(píng)估工作實(shí)現(xiàn)了早安排、強(qiáng)管理、重成效的初步目標(biāo)。怎樣才能在今后評(píng)估工作中貫徹科學(xué)發(fā)展觀的理念、進(jìn)一步深化納稅評(píng)估工作、提高納稅評(píng)估效率與質(zhì)量？筆者從近幾年納稅評(píng)估工作的體會(huì)出發(fā)，認(rèn)為應(yīng)該因地制宜、因時(shí)而宜、因人而異做好納稅評(píng)估，達(dá)到效率與質(zhì)量的平衡，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化的管理目標(biāo)。

一、因地制宜做好納稅評(píng)估

目前乃至今后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，各縣區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的狀況會(huì)長(zhǎng)期存在。在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的縣區(qū)，一戶納稅企業(yè)的年繳稅額可能超過(guò)其他縣區(qū)全部稅收收入額，這就要求納稅評(píng)估工作要因地制宜。

首先要確定適應(yīng)本地特點(diǎn)的地區(qū)性關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警值，可以借鑒其他地區(qū)的建立預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系與方法，但不應(yīng)拘泥于其具體的指標(biāo)值而削足適履，盲目套用指標(biāo)發(fā)現(xiàn)眾多“異?！逼髽I(yè)，但實(shí)際評(píng)估無(wú)疑點(diǎn)，浪費(fèi)有限的人力資源。

其次是重點(diǎn)行業(yè)的確定，不同地區(qū)由于資源、交通、歷史原因，區(qū)內(nèi)重點(diǎn)行業(yè)肯定各不相同，有些地區(qū)甚至沒(méi)有重點(diǎn)行業(yè)，各行各業(yè)都非常分散。對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的地區(qū)，表現(xiàn)為每一個(gè)行業(yè)的稅收總量都非常大，每一個(gè)行業(yè)都是重點(diǎn)行業(yè)，而對(duì)于欠發(fā)達(dá)地區(qū)，正好相反。這種情況下就要引入“重要性”這一概念，在測(cè)算重點(diǎn)行業(yè)指標(biāo)時(shí)，事先根據(jù)稅收總量（或行業(yè)對(duì)gdp的貢獻(xiàn)值）來(lái)擬定一個(gè)重要性標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到重要性標(biāo)準(zhǔn)的才作為重點(diǎn)行業(yè)來(lái)管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)納稅人的及時(shí)控管。

三是注意各行業(yè)間的關(guān)聯(lián)度，如果某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的供產(chǎn)銷一條龍都在本地區(qū)或周邊地區(qū)，則應(yīng)將這項(xiàng)產(chǎn)業(yè)整體作為評(píng)估重點(diǎn)，從總體稅負(fù)來(lái)分析是對(duì)供產(chǎn)銷某一環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估還是上下游聯(lián)動(dòng)，進(jìn)行評(píng)估協(xié)作，開(kāi)展行業(yè)聯(lián)評(píng)。

二、因時(shí)而宜做好納稅評(píng)估

納稅評(píng)估工作中，時(shí)間點(diǎn)的把握能使評(píng)估工作達(dá)到“事半功倍”的效果。每年的企業(yè)所得稅匯算清繳、12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報(bào)、土地增值稅清算、兩稅比對(duì)等工作的開(kāi)展，為納稅評(píng)估的深入給力加油。因此，要充分利用各項(xiàng)階段性工作的時(shí)機(jī)，促進(jìn)評(píng)估工作開(kāi)展，擴(kuò)大評(píng)估工作成效。

一是利用企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)機(jī)。日常工作中，稅收管理員與企業(yè)之間較少溝通機(jī)會(huì)，只有在年終匯算清繳的過(guò)程中，企業(yè)會(huì)因?yàn)楦鞣N原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢有關(guān)政策，安排稅企見(jiàn)面等，借此契機(jī)，適時(shí)的向企業(yè)采集相關(guān)涉稅資料、報(bào)表、安排約談，較之專門(mén)下達(dá)評(píng)估檢查通知，企業(yè)方面更容易接受。另外，企業(yè)會(huì)為匯算清繳準(zhǔn)備相應(yīng)的資料，這些資料正好可以為評(píng)估使用，使匯算審核與評(píng)估同步進(jìn)行，不但減輕了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量，也減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，減少了來(lái)自于企業(yè)的抵觸情緒，體現(xiàn)了簡(jiǎn)便易行的人性化服務(wù)。

二是利用兩稅比對(duì)的時(shí)機(jī)。有相當(dāng)一部分企業(yè)，所得稅征收由國(guó)稅主管，附稅隨增值稅、消費(fèi)稅的實(shí)際繳納數(shù)額確定，地稅部門(mén)在程序上失去了監(jiān)管主動(dòng)權(quán)，單獨(dú)就房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等地方稅種進(jìn)行評(píng)估往往費(fèi)時(shí)且缺乏成效，國(guó)地稅聯(lián)評(píng)又很難實(shí)現(xiàn)。這種情況下，利用兩稅比對(duì)的機(jī)會(huì)就會(huì)發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶、國(guó)地稅申報(bào)“兩張皮”的問(wèn)題，從而有針對(duì)性的開(kāi)展評(píng)估。

三是利用個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)機(jī)。許多外地在蘭分支機(jī)構(gòu)，租用辦公場(chǎng)所，營(yíng)業(yè)稅、增值稅等主稅在總機(jī)構(gòu)所在地繳納，不在本地做賬，使本地稅務(wù)機(jī)關(guān)失去管轄權(quán)，成為稅收征管空白區(qū)。但其外派人員的工資往往同銷售業(yè)績(jī)掛鉤，只要我們分析其分部（地區(qū)）財(cái)務(wù)報(bào)表，便可大致掌握員工工資變動(dòng)水平，如果銷售額巨大但申報(bào)個(gè)人所得稅較少，便存在評(píng)估的必要，或者銷售額一般但申報(bào)工資數(shù)額畸高，則可能利用虛假工資支出幫助總部偷逃所得稅。在工作中，我們可以要求這類單位在進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的同時(shí)提交相關(guān)資料，交叉審核分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，采取相應(yīng)措施。

四是利用土地增值稅清算時(shí)機(jī)。大規(guī)模的土地增值稅清算，多年難逢一次，充分利用這種難得的機(jī)會(huì)，建立房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，將為今后這兩個(gè)行業(yè)的納稅評(píng)估奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。土地增值稅清算，由多個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)精英參與，通過(guò)核實(shí)取得的數(shù)據(jù)更具有代表性，清算中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題具有普遍性，因此，把握好這個(gè)機(jī)會(huì)，也是提升評(píng)估效率與質(zhì)量的一條捷徑。

首先要取得土地增值稅清算后的相關(guān)數(shù)據(jù)?，F(xiàn)在各清算機(jī)構(gòu)都借助計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)，各種涉稅數(shù)據(jù)均以電子文檔存放，并有標(biāo)準(zhǔn)格式，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求清算機(jī)構(gòu)向評(píng)估部門(mén)報(bào)送相關(guān)電子數(shù)據(jù)，由評(píng)估部門(mén)建立評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)。

其次要對(duì)清算結(jié)束的企業(yè)進(jìn)行總體評(píng)估，根據(jù)事先測(cè)定的總體稅負(fù)率、土地增值稅稅負(fù)率對(duì)清算結(jié)果進(jìn)行二次評(píng)估，以驗(yàn)證評(píng)估指標(biāo)的準(zhǔn)確性，為今后評(píng)估打基礎(chǔ)。

最后要對(duì)中介機(jī)構(gòu)清算過(guò)的評(píng)估異常企業(yè)按評(píng)估程序進(jìn)行專業(yè)評(píng)估或提交稽查處理，移交時(shí)應(yīng)注明所發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及分析方法，方便稽查部門(mén)把握重點(diǎn)。

五是把握個(gè)案評(píng)估的時(shí)機(jī)。對(duì)一個(gè)具體企業(yè)來(lái)說(shuō)，它的經(jīng)營(yíng)狀況遵循起步、發(fā)展、穩(wěn)定、遲滯、衰退的規(guī)律，特別是一些新興行業(yè)、受政策影響起伏很大的企業(yè)，對(duì)它的評(píng)估與稽查，一般以其收入較為豐裕、有較多的納稅能力之時(shí)進(jìn)行為宜，如果錯(cuò)過(guò)這一時(shí)間窗口，會(huì)出現(xiàn)非正常停業(yè)、形成欠稅無(wú)法繳納等情況，使評(píng)估與稽查的執(zhí)行效果大打折扣。

三、因人而異做好納稅評(píng)估

站在稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度，不可能要求所有的稅收管理員都具備同樣的業(yè)務(wù)素質(zhì)與評(píng)估水平，對(duì)業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的骨干力量，應(yīng)充實(shí)到專業(yè)評(píng)估隊(duì)伍中來(lái)，承擔(dān)專業(yè)評(píng)估工作。一般稅收管理員負(fù)責(zé)完成日常評(píng)估工作，對(duì)納稅戶日常的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等基礎(chǔ)信息進(jìn)行比對(duì)分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)進(jìn)行處理。這樣，專業(yè)評(píng)估與日常評(píng)估相結(jié)合，評(píng)估實(shí)效上既有評(píng)估的深度，又有評(píng)估的廣度，有利于提高納稅評(píng)估的效率和水平。

站在企業(yè)的角度，其財(cái)務(wù)人員的水平也是參差不齊，大型企業(yè)有規(guī)范的財(cái)務(wù)核算制度、嚴(yán)密的內(nèi)部控制，涉稅問(wèn)題較少發(fā)生，既使發(fā)生其隱蔽性也較強(qiáng)，一般情況下很難發(fā)現(xiàn)。小企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)少、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)大、企業(yè)負(fù)責(zé)人直接介入財(cái)務(wù)管理的居多，但因其賬務(wù)處理簡(jiǎn)單，涉稅問(wèn)題較易發(fā)現(xiàn)。這種特點(diǎn)下，對(duì)大企業(yè)的評(píng)估應(yīng)盡量交由專業(yè)評(píng)估人員進(jìn)行，中小企業(yè)的日常評(píng)估安排稅收管理員進(jìn)行，根據(jù)自身情況和納稅人的情況進(jìn)行分類評(píng)估，達(dá)到提高效率的目的。