第一篇：淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

摘要

流動(dòng)資金是企業(yè)的血液，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。但目前許多中小企業(yè)還存在不少弊端導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不必要的損失，從而使企業(yè)的資金緊張。本文分析了中小企業(yè)在流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題，最后就如何解決企業(yè)資金存在的問(wèn)題提出了自己的解決方法。

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金 企業(yè) 管理

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目錄

一、引言...........................................................4

二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題.....................4

（一）銷售不暢，存貨積壓........................................4

（二）應(yīng)收賬款回收不力，資金周轉(zhuǎn)困難............................4

（三）資金的使用不當(dāng)............................................5(四)社會(huì)保障體系的完善，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)........................5(五)銀行貸款制度對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的限制..........................5

三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題的對(duì)策............5

（一）加強(qiáng)存貨管理，降低采購(gòu)成本，盤活流動(dòng)資金...................5

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高流動(dòng)資金使用效益...................6(三)加強(qiáng)資金控制...............................................6

（四）建全企業(yè)的規(guī)章制度.........................................7

（五）銀行和企業(yè)要樹(shù)立全局觀念...................................7

四、結(jié)論............................................................8 參考文獻(xiàn)............................................................9

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一、引言

對(duì)于企業(yè)而言，資金的存在具有重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能開(kāi)始運(yùn)作。在正常經(jīng)營(yíng)以后，企業(yè)所面臨的環(huán)境千變?nèi)f化，各種各樣的原因會(huì)造成在某一環(huán)節(jié)資金積壓，造成資金短缺。正是因?yàn)榱鲃?dòng)資金在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)中有著如此重要的地位，研究流動(dòng)資金在管理中存在的問(wèn)題以及解決這些問(wèn)題的對(duì)策顯得越來(lái)越重要。如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，企業(yè)才能步入正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)軌道，才能重新活躍于競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

資金短缺是當(dāng)前企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題，規(guī)章制度不健全，信用和結(jié)算制度有缺陷，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平低下，市場(chǎng)疲軟，部分企業(yè)在超過(guò)流動(dòng)資金負(fù)荷的情況下盲目擴(kuò)大再生產(chǎn)，“三角債”拖欠嚴(yán)重，一方面無(wú)力支付購(gòu)貨款，另一方面又不能及時(shí)收回銷貨款，形成惡性循環(huán)，從而加劇了流動(dòng)資金短缺。

二、嘉善龍宇服裝輔料廠流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）、銷售不暢，存貨積壓

企業(yè)的存貨管理不當(dāng)首先體現(xiàn)在采購(gòu)批量的不合理。企業(yè)在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，沒(méi)有很好地預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，盲目將資金投入到材料的采購(gòu)上，使材料占用流動(dòng)資金。如：老板去外面聽(tīng)說(shuō)一些原材料供應(yīng)比較緊張，說(shuō)不定馬上就要漲價(jià)了。于是讓采購(gòu)員大量購(gòu)入，以至于原材料占用了好多倉(cāng)庫(kù)，或許在半年內(nèi)都不可能把它給解決了。原材料占了地方也就不說(shuō)了，可是到結(jié)果價(jià)格沒(méi)漲，反而跌了，這樣資金不是被很好的利用，反而造成大量流動(dòng)資金被占用。其次，體現(xiàn)在材料的購(gòu)進(jìn)價(jià)格上，企業(yè)的一些采購(gòu)人員為了采購(gòu)時(shí)從中謀益，收受供應(yīng)商的回扣，謊報(bào)虛報(bào)采購(gòu)價(jià)格；同時(shí)對(duì)外壓低購(gòu)價(jià)，對(duì)內(nèi)提高購(gòu)價(jià)，賺取中間的差價(jià)，使企業(yè)的購(gòu)價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)格，造成流動(dòng)資金的被占用和企業(yè)資金的浪費(fèi)；再者，盲目投產(chǎn)某種紐扣，投產(chǎn)完后，沒(méi)人來(lái)定貨，只能把貨放到倉(cāng)庫(kù)。又過(guò)了一段時(shí)間，有人要來(lái)定這種紐扣，但由于倉(cāng)庫(kù)的存貨太多，又沒(méi)有合理安放，導(dǎo)致找不到這種紐扣，廠里寧愿重新生產(chǎn)這種紐扣，也不高興派人去整理一下倉(cāng)庫(kù)。重新生產(chǎn)完后，不可能生產(chǎn)的數(shù)量就是客戶要的數(shù)量，所以廠里只能多生產(chǎn)也不能少生產(chǎn)，一般發(fā)貨的話，只能按客戶的定單來(lái)發(fā)，多生產(chǎn)的扣子又只能放倉(cāng)庫(kù)。最后，企業(yè)的管理層沒(méi)有很好地預(yù)測(cè)產(chǎn)品的銷售市場(chǎng)，在一斷時(shí)間，來(lái)定某種紐扣的人特別多，企業(yè)就怕接下來(lái)會(huì)不夠銷售，于是，要求工人大量生產(chǎn)這種紐扣，但是結(jié)果銷售市場(chǎng)卻沒(méi)有跟著打開(kāi)，產(chǎn)品供大于求，庫(kù)存商品大量積壓，造成流動(dòng)資金被占用。

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（二）、應(yīng)收賬款回收不力，資金周轉(zhuǎn)困難 我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的相互拖欠現(xiàn)象普遍存在，許多企業(yè)通過(guò)賒銷或委托代銷等方式把質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面存在問(wèn)題的產(chǎn)品推銷出去，再加上對(duì)方缺失誠(chéng)信，信用結(jié)算制度不完善，從而造成貨款難以及時(shí)回收，長(zhǎng)期被客戶拖欠不還。嘉善龍宇服裝輔料廠每次購(gòu)貨，基本上要把貨款給付清，能欠的也只能是少數(shù)，最多就是進(jìn)這一次的材料的價(jià)錢可以拖欠一下，但是下一次進(jìn)貨時(shí)必須把這次欠的給付清了。無(wú)論進(jìn)什么貨都是差不多的，基本上是不允許拖欠的。而我們的客戶來(lái)我們廠拿成品紐扣，我們必須允許客戶賒銷，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)太大了，你不賒銷給客戶，那就有可能會(huì)失去這個(gè)客戶，所以必須得允許客戶拖欠我們的貨款。當(dāng)然我們也可以去我們當(dāng)?shù)氐囊恍S里面拿成品紐扣時(shí)，也拖欠人家的。不過(guò)企業(yè)基本上都是全年在墊資生產(chǎn)商品的，因?yàn)榭蛻艋旧隙际堑侥甑撞乓淮涡越Y(jié)賬的。所以只要實(shí)現(xiàn)銷售，企業(yè)就要墊付稅金開(kāi)支，企業(yè)賒銷量越大，代墊的稅金支出越多，資金緊缺的局面越嚴(yán)重。

（三）、資金的使用不當(dāng)

企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策。嘉善龍宇服裝輔料廠在擴(kuò)建廠房時(shí)，由于決策不當(dāng)，導(dǎo)致現(xiàn)在又有一筆不必要的開(kāi)銷要多花出去。老板當(dāng)時(shí)認(rèn)為廠房只需要工人工作的地方和辦公室就足夠了，沒(méi)往長(zhǎng)期的考慮，現(xiàn)在的形式是工人工作的廠房已經(jīng)有足夠多的地方了，倉(cāng)庫(kù)也夠了，辦公室更是多了，現(xiàn)在又在考慮要把底樓的辦公室給改造成商店門面，給出租了，其實(shí)這個(gè)方案在開(kāi)始擴(kuò)建廠房時(shí)就有人向老板提起過(guò)，但老板不聽(tīng)全要造廠房，現(xiàn)在想想是覺(jué)得有點(diǎn)虧了，想要改造了，但是改造又需要一筆很大的資金流出，而且廠里面的資金在滿足設(shè)備、廠房等基礎(chǔ)投資后，用于生產(chǎn)后需流動(dòng)資金已經(jīng)不足，企業(yè)沒(méi)有能力擴(kuò)充生產(chǎn)必須的流動(dòng)資金，更不要說(shuō)是在廠房方面了，這一問(wèn)題足夠體現(xiàn)了企業(yè)流動(dòng)資金的不足。

（四）、社會(huì)保障體系的完善，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)

職工工資提高幅度與價(jià)格相背離。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，既要靠技術(shù)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，也要靠銷售價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，其結(jié)果產(chǎn)品銷售價(jià)格越來(lái)越低，但人民生活水平的提高，職工工資需要相對(duì)提高，導(dǎo)致職工工資增長(zhǎng)與銷售收入增長(zhǎng)幅度相背離。好多員工，老板已經(jīng)答應(yīng)加工資了，但就因?yàn)樗麄兠噶死习宓男愿瘢岳鲜翘崆熬蛠?lái)拿工資，主管會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)某個(gè)員工的工資已經(jīng)拿過(guò)頭了還要來(lái)拿的時(shí)候，就會(huì)跟老板匯報(bào)一下情況，但多數(shù)情況下老板還是答應(yīng)要把錢給那個(gè)員工的。這在某一程度上雖然解決了職工的后顧之憂，但卻加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

（五）、銀行貸款制度對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的限制

企業(yè)流動(dòng)資金緊張，也有銀行方面的因素，銀行不能在較大的程度上和較廣的范圍內(nèi)滿足企業(yè)流動(dòng)資金的需要，比如目前銀行普遍采取的貸款方式是抵押和質(zhì)押，這種方式的長(zhǎng)處是貸款安全性高、風(fēng)險(xiǎn)小，但這種貸款形式的評(píng)估、論證時(shí)間長(zhǎng)，環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁雜，收費(fèi)過(guò)高，不僅極不便于企業(yè)貸款，而且還大大提 4

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高了企業(yè)融資的成本。而且企業(yè)不是說(shuō)去貸款就能貸到的。

三、嘉善龍宇服裝輔料廠緩解流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題的對(duì)策

改變流動(dòng)資金短缺的局面，是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)應(yīng)更新投資觀念，建立科學(xué)的投資論證決策體系，避免盲目投資，重復(fù)建設(shè)。調(diào)整產(chǎn)銷計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)適銷產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理流動(dòng)和資源的優(yōu)化配置。

（一）、加強(qiáng)存貨管理，降低采購(gòu)成本，盤活流動(dòng)資金 通過(guò)制訂一套科學(xué)有效的預(yù)算管理制度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照預(yù)算管理提出的要求，對(duì)整個(gè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查，使每一個(gè)環(huán)節(jié)提供的財(cái)務(wù)信息都能符合預(yù)算管理的要求。從而加速資金的流動(dòng)。

如在采購(gòu)上，嘉善龍宇服裝輔料廠應(yīng)該制定合理的批量采購(gòu)計(jì)劃，提前預(yù)計(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然自己不是專業(yè)的人員，無(wú)法對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)正確的估計(jì)，那老板可以多去外面，了解市場(chǎng)行情，多多與一些專業(yè)人士進(jìn)行討論，也可以在自己廠里加強(qiáng)管理，制定一個(gè)小組，以專門討論一些采購(gòu)上的相關(guān)事情為主，每次到需要進(jìn)貨的時(shí)候，就在一起討論一下，避免盲目購(gòu)進(jìn)。其次，老板自己平時(shí)應(yīng)多去了解一些采購(gòu)過(guò)程，多去了解一些購(gòu)貨的基本價(jià)格，老板也可以與供應(yīng)商的老板直接談價(jià)錢來(lái)避免一些不必要的麻煩。如果實(shí)在不行的，那就對(duì)給自己的員工施加一些壓力，誰(shuí)要從中賺取差價(jià)，被發(fā)現(xiàn)后，一律開(kāi)除處理。雖然有些采購(gòu)員還會(huì)冒著風(fēng)險(xiǎn)拿取差價(jià)，但有個(gè)政策在，多多少少會(huì)給員工一些警示的作用。在銷售上，企業(yè)應(yīng)積極拓寬銷售渠道，打開(kāi)銷售市場(chǎng)，避免庫(kù)存商品的積壓，積極實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)處理積壓的庫(kù)存商品，專門找人把倉(cāng)庫(kù)的存貨整理一下，某一種類型的紐扣存放到一起，并注上標(biāo)簽，方便查找。如果某種紐扣的數(shù)量達(dá)到了一定的量，那也可以低價(jià)出售。把存貨降到合理存量，減少存貨占用，盤活存量資金，將閑置的商品和固定資產(chǎn)變現(xiàn)，改變資金結(jié)構(gòu)的不合理分布，才能加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。

（二）、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高流動(dòng)資金使用效益

首先，企業(yè)應(yīng)重視信用政策的制定與實(shí)施，加速流動(dòng)資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)；其次，企業(yè)在賒銷前應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)客戶的資信情況,制定出相應(yīng)的信用政策,選擇資信狀況較好的客戶, 嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的欠款期限和額度，在企業(yè)允許拖欠的范圍內(nèi)，客戶可以拖欠，但到了規(guī)定期限，客戶還不想還的，我們首先可以去提醒客戶，繼續(xù)給客戶一斷時(shí)間。到了第二次規(guī)定的期限，客戶還不能將錢還上的，那就配人去他們廠里要，當(dāng)然誰(shuí)接的單誰(shuí)管，誰(shuí)接的單老要不到錢，那就要那個(gè)接單員去要錢。如果接單員去了幾次，還不見(jiàn)效，那么企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的收賬制度，選定較高素質(zhì)的人員作為銷售管理人員，確立有效的收賬程序，確定出催賬目標(biāo)，積極探索收款技巧。如果有確認(rèn)的壞賬，那還可以去企業(yè)拿點(diǎn)貨來(lái)抵，以降低廠里的損失。最后，廠里應(yīng)該把貨款回籠作為考核銷售管理人員業(yè)績(jī)的一個(gè)依據(jù)，提高員工的積極性，在不影響銷售的情況下，確保貨款 5

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及時(shí)回收，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。

(三)、加強(qiáng)資金控制

資金控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。通過(guò)資金控制，可確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理使用，避免和減少損失浪費(fèi)。企業(yè)應(yīng)建立合理的資金使用風(fēng)險(xiǎn)決策。第一,企業(yè)應(yīng)量力而行, 遵循先考慮有效益的簡(jiǎn)單生產(chǎn),然后再考慮擴(kuò)大再生產(chǎn)。第二,計(jì)算企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中流動(dòng)資金的基本需要量, 通過(guò)擴(kuò)大留利或長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)保證這一基本需要量，平常企業(yè)應(yīng)注重自身積累, 應(yīng)有一定的留利用于增補(bǔ)流動(dòng)資金。第三, 企業(yè)應(yīng)科學(xué)地安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu), 提高自有資金的比率, 增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，充分靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足流動(dòng)資金的波動(dòng)性需要。

另外當(dāng)每一次需要投資或公司有任何問(wèn)題時(shí)，公司也可以再組一批人，或者還是請(qǐng)銷售管理人員，或者在銷售人員里面再加幾個(gè)人，來(lái)進(jìn)行投票選擇。當(dāng)然，最終的決定權(quán)還是在老板手上，之所以弄個(gè)團(tuán)隊(duì)，是可以讓老板借鑒一下人家的意見(jiàn)，有時(shí)候自己的意見(jiàn)，未必是正確的，當(dāng)然團(tuán)隊(duì)的意見(jiàn)也不一定是正確的，但是多個(gè)人就多個(gè)辦法，如果因?yàn)闆Q策失誤而造成的損失也可以由大家一起來(lái)討論如何減少這損失。另外隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)追求利潤(rùn)的驅(qū)使，中小企業(yè)投資活動(dòng)更頻繁。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，競(jìng)爭(zhēng)的法則是優(yōu)勝劣汰。企業(yè)要設(shè)法控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)要有新的理念，加強(qiáng)投資決策研究，確保資金快速、高效地周轉(zhuǎn)。然后，必須建立嚴(yán)格的投資論證機(jī)制，每做一項(xiàng)投資時(shí)可以找專人來(lái)討論一下，這個(gè)投資是否可行，由于投資決策的失誤，不僅會(huì)使投資不能收回，而且一旦實(shí)際投產(chǎn)，必然給企業(yè)帶來(lái)更大的資金浪費(fèi)，所以企業(yè)設(shè)定專門的團(tuán)隊(duì)還是有必要的。

（四）、建全企業(yè)的規(guī)章制度

企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理，建立完善的資金管理制度。同時(shí)，建立一套真正對(duì)員工起到約束與激勵(lì)作用的績(jī)效考核體系，對(duì)銷售部、生產(chǎn)部、采購(gòu)部、及各部門的費(fèi)用支出可分別設(shè)置銷售完成率、回款及時(shí)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品及時(shí)完成率、材料利用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率、銷售費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行考核，以保證公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)制定一套完善的人員管理規(guī)章制度，要求員工不早退也不遲到，員工在上班期間應(yīng)該認(rèn)真對(duì)待自己的崗位，認(rèn)真完成自己的工作。企業(yè)應(yīng)該給員工的福利企業(yè)應(yīng)該盡可能的滿足員工，以減少員工的后顧之憂。但是員工也要遵守廠里的規(guī)章制度，每個(gè)月的多少號(hào)發(fā)工資就每個(gè)月的多少號(hào)去領(lǐng)錢，不提前也不延后。規(guī)章制度上還應(yīng)明確表示不允許員工提前來(lái)拿工資，因?yàn)閺S里面的員工多，不可能今天滿足了一個(gè)人，而不管另一些人，今天你說(shuō)你缺錢，廠里面給你借了錢，明天又會(huì)有人來(lái)說(shuō)缺錢，那廠就無(wú)法正常工作下去了，所以員工要自覺(jué)。工資的事，老板應(yīng)該全權(quán)交給會(huì)計(jì)，自己不要再插手，當(dāng)然如果員工真的有急事或因治病而沒(méi)錢，那企業(yè)是可以考慮借點(diǎn)錢給人家的，但也應(yīng)該按照一定的百分比計(jì)算。6

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企業(yè)只有一套完善的規(guī)章制度才能減少損失、浪費(fèi)，使資金管理達(dá)到制度理財(cái)?shù)哪康摹?/p>

（五）、銀行和企業(yè)要樹(shù)立全局觀念

嘉善龍宇服裝輔料廠的開(kāi)戶銀行是浙江嘉善農(nóng)村合作銀行，企業(yè)選擇該銀行也是因?yàn)楸憷?。在大舜總共有二家金融機(jī)構(gòu)，分別是農(nóng)村合作銀行和聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行。相對(duì)而言合作銀行比較正規(guī)，在沒(méi)有其它銀行可以替代的前提下，選擇合作銀行開(kāi)戶對(duì)于企業(yè)而言是最明智的選擇。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期合作，企業(yè)貸款也全部來(lái)自于合作銀行，但是這也出現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，本企業(yè)不與其它銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)往來(lái)，限制了企業(yè)資金流動(dòng)的渠道與企業(yè)貸款的來(lái)源。所以，本人建議企業(yè)在穩(wěn)固合行業(yè)務(wù)的同時(shí)，建立與其它銀行的商業(yè)合作伙伴關(guān)系，擴(kuò)大融資渠道。解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題，僅靠企業(yè)單方面的努力也是不夠的，還需要全社會(huì)的共同努力。銀行在關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)資金鏈斷裂形成貸款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，應(yīng)注意調(diào)整貸款期限結(jié)構(gòu)，增加流動(dòng)貸款的發(fā)放力度，支持企業(yè)合理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要。

四、結(jié)論

企業(yè)要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須解決資金緊缺問(wèn)題，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)規(guī)范、有序的運(yùn)作，抓住以資金管理為中心這一永恒的主題，提高資金使用效益，這樣，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，才能為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

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參考文獻(xiàn)

[1]白欽林,《淺析企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的成因及對(duì)策》，岳陽(yáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2008年6月

[2]胡得智，《試論加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金內(nèi)部控制的對(duì)策研究》，商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007年11月

[3]張如梅，《企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因與緩解對(duì)策》，產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007年8月 [4]肖昱華，《企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的成因與對(duì)策，企業(yè)論壇》，2009年12月 [5]鄭麗，段利玲，《企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題與對(duì)策》，財(cái)稅金融，2009年4月

[6]李品一，《客觀看待流動(dòng)資金緊張問(wèn)題》，財(cái)經(jīng)論壇，2008年5月 [7]劉葦，《淺析企業(yè)如何加強(qiáng)流動(dòng)資金管理》，現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008年第8期 [8]需兒利，《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與全面預(yù)算管》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009年3月 [9]李麗，《流動(dòng)資金的管理初探》，集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2008年第9期 [10]王盤彥，《成本會(huì)計(jì)學(xué)》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008年12月

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第二篇：流動(dòng)資金管理問(wèn)題與對(duì)策

河北大學(xué)工商學(xué)院2012屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題及對(duì)策

摘 要

流動(dòng)資金是企業(yè)資金中最具活動(dòng)和最有彈性的部分，企業(yè)能否運(yùn)用好它，會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響到企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。流動(dòng)資金如同企業(yè)的血液，貫穿于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，其使用效率的高低對(duì)企業(yè)能否在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用，企業(yè)的命源就在于其有足夠于可以周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金。本文通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金的簡(jiǎn)述，并介紹流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀以及對(duì)貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問(wèn)題都一一進(jìn)行了具體詳解，然后通過(guò)認(rèn)識(shí)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，試著找出了一些解決以上問(wèn)題的可選方案。最后選擇了長(zhǎng)虹公司為案例，進(jìn)行了合理分析，希望流動(dòng)資金的管理趨于科學(xué)與合理，提高企業(yè)資源的綜合利用率，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到社會(huì)資源的優(yōu)化配置。

關(guān)鍵字：流動(dòng)資金、流動(dòng)資金管理、管理問(wèn)題、解決方案

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目 錄

引言.................................................4 1流動(dòng)資金簡(jiǎn)介........................................4

1.1流動(dòng)資金概念

1.2 流動(dòng)資金的特點(diǎn) 1.3，流動(dòng)資金管理的要求 1.4流動(dòng)資金管理的目標(biāo)

2流動(dòng)資金管理出現(xiàn)的主要問(wèn)題..........................5

2.1 貨幣資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題及原因 2.2應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)的問(wèn)題及原因

2.3存貨管理出現(xiàn)的問(wèn)題及原因

3流動(dòng)資產(chǎn)的對(duì)策及建議................................8

3.1貨幣資金管理出現(xiàn)問(wèn)題的對(duì)策和建議 3.2 應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問(wèn)題的對(duì)策和建議 3.2存貨管理出現(xiàn)的問(wèn)題的對(duì)策和建議

參考文獻(xiàn)............................................14 致謝...................................................15

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則，如果企業(yè)留用過(guò)量的貨幣資金，而同時(shí)企業(yè)貨幣資金總量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投資方面的資金必然不足，從而企業(yè)會(huì)遭受不同程度的損失，相反，企業(yè)置存現(xiàn)金量如果太少，很可能又會(huì)導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金，企業(yè)將不能應(yīng)付突然而來(lái)的必要業(yè)務(wù)開(kāi)支，以致也會(huì)使企業(yè)遭受一定量損失。由以上可以推出任何企業(yè)在任何時(shí)候都必然面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過(guò)量?jī)煞矫娴耐{。不過(guò)威脅有大小之分而已。正是由于貨幣資金具有流動(dòng)性和盈利能力這一對(duì)主要矛盾，所以企業(yè)的流動(dòng)資金管理的目標(biāo)就是要在資金的流動(dòng)性和盈利能力中做出最優(yōu)選擇，從而使企業(yè)獲得最大利潤(rùn)。1.4.2應(yīng)收帳款的管理目標(biāo)

應(yīng)收賬款是在企業(yè)賒銷過(guò)程中形成。隨著商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)應(yīng)收賬款的比例也逐步增加。在當(dāng)今日趨成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，各類企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益，爭(zhēng)取最大利潤(rùn)，除利用產(chǎn)品價(jià)格、售后服務(wù)以外，利用賒銷方式來(lái)擴(kuò)大銷售，從而來(lái)使企業(yè)提高收入，并最終來(lái)使企業(yè)達(dá)到盈利的目的，所以說(shuō)企業(yè)應(yīng)收帳款管理是必須的，最終目的也是盈利。1.4.3存貨的管理目標(biāo)

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中以生產(chǎn)耗費(fèi)和企業(yè)銷售為目的而儲(chǔ)備的資產(chǎn)。留有存貨的優(yōu)點(diǎn)，一是可是應(yīng)一時(shí)之需，二是由于大量購(gòu)入，可以較低價(jià)格購(gòu)入。但任何事物都是有兩面性的。不足之處，大量的存貨會(huì)占據(jù)倉(cāng)庫(kù)空間，增加倉(cāng)庫(kù)存貨維護(hù)費(fèi)用、管理人員費(fèi)用、及占用大量企業(yè)資金。

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2.2.2存貨管理方法缺乏科學(xué)性、合理性

一些企業(yè)存在著大量管理方法不科學(xué)的現(xiàn)象，造成存貨擺放雜亂無(wú)序，甚至使一些貴重原材料長(zhǎng)期雜亂堆放，再加上有的倉(cāng)庫(kù)環(huán)境差，從而造成失效、變質(zhì)、腐爛等大小不同的損失；在存貨領(lǐng)取方面又缺乏統(tǒng)一管理的規(guī)章制度，以至于一些企業(yè)根本沒(méi)有專門的庫(kù)管或者管理人員定期對(duì)在庫(kù)原材料、半成品或產(chǎn)成品等進(jìn)行清查和盤點(diǎn)。庫(kù)存管理人員管理方法不科學(xué)、工作效率低下，對(duì)于臨近變質(zhì)、已變質(zhì)材料不能及時(shí)處理，從而造成企業(yè)的資源浪費(fèi)，減少企業(yè)的盈利。2.2.3 內(nèi)控制度相對(duì)不夠健全

存貨的內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)之一，但大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度仍不健全。再加上機(jī)構(gòu)設(shè)置的不完善、不合理，部門內(nèi)部之間缺乏權(quán)限的相互制約，一人兼多職。以及管理責(zé)任落實(shí)不能合理落實(shí)，進(jìn)而造成企業(yè)內(nèi)部資源的無(wú)形流失，存貨流轉(zhuǎn)徇私舞弊現(xiàn)象發(fā)生的機(jī)會(huì)也大大增加。2.2.4 對(duì)于外界物流的利用不充分

目前，我國(guó)很多企業(yè)只注重內(nèi)部物流系統(tǒng)的建設(shè)和利用，往往卻忽視企業(yè)外部物流即第三方物流資源的利用。隨著我國(guó)四通八達(dá)的交通建設(shè)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，物流水平特別是現(xiàn)代第三方物流發(fā)展得非常迅猛。企業(yè)使用第三方物流不僅可以減少各方便投資、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)還有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。目前我國(guó)許多企業(yè)物流呈半封閉狀態(tài)，多以自己的“麻雀雖小，五臟俱全”的小物流為主，當(dāng)然他們不愿將物流交給第三方物流公司。另外，從企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，也可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部物流的利用還是較為普遍，而第三方物流利用率極低，傳統(tǒng)的存貨管理模式和管理理念導(dǎo)致企業(yè)不能充分發(fā)揮第三方物流高效率功能、進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高速發(fā)展。

2.3企業(yè)應(yīng)收賬款管理的主要問(wèn)題以及原因

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)、產(chǎn)品、服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，很多行業(yè)已經(jīng)接近飽和、甚至早已飽和，處于供大于求的局面，進(jìn)入買方市場(chǎng)，多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)商、經(jīng)銷商都處于被動(dòng)，在增加自己產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、提高生產(chǎn)效率、提高產(chǎn)品科技含量的同時(shí)，為了保住或擴(kuò)大自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，企業(yè)不得不作出一定讓步，賒銷產(chǎn)品。但是由于應(yīng)收賬款的時(shí)間和數(shù)量上都不斷增加，企業(yè)的一系列有關(guān)資金的問(wèn)題也隨之而來(lái)，再加上內(nèi)部控制制度不完善、約束機(jī)制不健全等各種急需解決的問(wèn)題。

2.3.1應(yīng)收賬款在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中占比重相對(duì)較大，我們通過(guò)調(diào)查資料可以看出外國(guó)的逾期應(yīng)收賬款總額一般不會(huì)超過(guò)10%，而我國(guó)的許多企業(yè)卻高達(dá)50%，甚至更多，可以說(shuō)這個(gè)數(shù)字遠(yuǎn)遠(yuǎn)的超出了很多歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。其實(shí)，在我國(guó)企業(yè)與企業(yè)之間的欠款、拖款現(xiàn)象十分普遍，有的企業(yè)確實(shí)這個(gè)貨幣資金不足，可是很多企業(yè)腰包鼓鼓，仍然故意到處拖款、欠款。這樣往往就會(huì)形成習(xí)慣、惡性循環(huán)，這樣一來(lái)會(huì)對(duì)企業(yè)的資金平衡造成嚴(yán)重的破壞、影響企業(yè)的生產(chǎn)，甚至擾亂國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。

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三、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的主要對(duì)策

3.1針對(duì)貨幣資金問(wèn)題的對(duì)策

3.1.1提升各級(jí)相關(guān)工作人員的思想政治素質(zhì)。

在思想政治素質(zhì)上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)自覺(jué)遵守相關(guān)法律法規(guī)，以國(guó)家和集體利益為重，建立科學(xué)的用人機(jī)制，選擇科學(xué)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員要依法辦事、嚴(yán)于律己，堅(jiān)決與各種違法、違規(guī)行為現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。并且，長(zhǎng)期與企業(yè)有業(yè)務(wù)來(lái)往的銀行，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況了如指掌，應(yīng)該對(duì)企業(yè)依法進(jìn)行監(jiān)督控制，堅(jiān)決反對(duì)企業(yè)的各種違法違規(guī)行為，嚴(yán)格把關(guān)，一旦發(fā)現(xiàn)，依法舉報(bào)。各個(gè)企業(yè)要嚴(yán)格遵守，各個(gè)銀行也要充分發(fā)揮其對(duì)企業(yè)的監(jiān)督功能，遵守一個(gè)企業(yè)一個(gè)開(kāi)戶銀行，必須杜絕企業(yè)多頭開(kāi)戶的混亂現(xiàn)象。與此同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)其多頭開(kāi)戶等等違法違規(guī)行為，對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)處罰外，企業(yè)、企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)人員、及其開(kāi)戶銀行、銀行工作人員都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處罰、并承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。最后，增加會(huì)計(jì)職業(yè)道德與法律法規(guī)的教育的普及和再培訓(xùn)，永不過(guò)時(shí)。3.1.2 提高財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立健全考核制度。

熟練掌握和了解財(cái)會(huì)法律法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德并嚴(yán)格遵守，對(duì)于任何一名從事財(cái)會(huì)相關(guān)工作人員都是其最基本的要求。因此各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該長(zhǎng)期經(jīng)常性地對(duì)財(cái)會(huì)相關(guān)工作人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)、教育和考核。讓所有財(cái)會(huì)人員自覺(jué)遵守國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的同時(shí)，也應(yīng)擁有熟練的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而，嚴(yán)格遵守企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，提高整個(gè)部門的工作效率、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。3.1.3運(yùn)用更科學(xué)的方法提高監(jiān)督力度

利用微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、銀行和財(cái)政部門相關(guān)信息的共享，這樣可使企業(yè)隨時(shí)隨地了解資金動(dòng)態(tài)詳情。在對(duì)其進(jìn)行合理科學(xué)的分析、判斷，從而進(jìn)行規(guī)劃下一步工作,達(dá)到一箭雙雕的效果。

3.1.4加強(qiáng)對(duì)于貨幣資金的日?？刂乒ぷ?。

（1）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)可使用現(xiàn)金的范圍是：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，凡是不符合現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支，都應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不能通過(guò)謊報(bào)等的手段來(lái)套取企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金。

（2）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定。凡超過(guò)庫(kù)存限額的部分都應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行,庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，在開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足其差額。庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定,即保證了企業(yè)日常開(kāi)支需求，同時(shí)又減少了庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額，增加企業(yè)的現(xiàn)金安全性。

（3）遵守現(xiàn)金收支的管理規(guī)定。第一，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存其開(kāi)戶銀行，但如果當(dāng)日有特殊原因，送存有困難，可以由其開(kāi)戶銀行來(lái)確定送存的時(shí)間。第二，企業(yè)只能

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有效防止不良存貨再次進(jìn)入。第三，建立健全存貨核對(duì)機(jī)制，完善存貨制度。財(cái)務(wù)及相關(guān)部門應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行定期的存貨盤點(diǎn)，實(shí)施盤點(diǎn)記錄和控制，以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確性，這樣以來(lái)可以提供真實(shí)可靠的存貨信息。3.2.4 加強(qiáng)并完善存貨管理的信息化建設(shè)

企業(yè)引入ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì): 一，應(yīng)用ERP 系統(tǒng)可以對(duì)商品的采購(gòu)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、銷售、出庫(kù)和售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，而且還可以解決一些物資采購(gòu)管理中存在的實(shí)際問(wèn)題，例如管理不科學(xué)、信息不準(zhǔn)確、庫(kù)存資源無(wú)法共享、局部利益與整體利益相互矛盾等。二，采用ERP 技術(shù)對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。機(jī)器代替手工的操作，簡(jiǎn)化了存貨盤點(diǎn)工作，縮短了盤點(diǎn)時(shí)間，使存貨的盤點(diǎn)變得簡(jiǎn)單明了，這樣就降低了存貨盤點(diǎn)成本，提高了企業(yè)的工作效率。三，EPR 系統(tǒng)可以準(zhǔn)確地核算出各個(gè)時(shí)期存貨的成本與數(shù)理，提高存貨管理的工作效率。

3.2.5 充分、合理利用第三方物流

企業(yè)科學(xué)合理的利用第三方物流，企業(yè)不僅可以減少資金占用，同時(shí)可以提高存貨的周轉(zhuǎn)率。企業(yè)在利用第三方物流資源時(shí)應(yīng)該注意以下事項(xiàng): 一，考慮整合內(nèi)部物流資源后帶來(lái)的各種影響，再合理利用內(nèi)部物流資源。

二、引進(jìn)先進(jìn)物流管理人才更是必不可少，優(yōu)秀的管理人才，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理出謀劃策，節(jié)約資源、節(jié)省時(shí)間，為企業(yè)創(chuàng)造意想不到的收益。

3.3完善企業(yè)應(yīng)收賬款管理的建議和對(duì)策

由于我國(guó)各類企業(yè)近些年應(yīng)收賬款一直居高不下，對(duì)企業(yè)管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)以致國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展都造成嚴(yán)重阻礙。針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的諸多問(wèn)題及導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從根本上來(lái)解決應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題已是我國(guó)企業(yè)與經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。3.3.1大力提高生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大其市場(chǎng)占有率，提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和高水平的服務(wù)一直是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)取勝的有力法寶之一。為了避免交易中部分客戶以產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題為由拖欠或拒付貨款，減少壞賬損失，企業(yè)首先必須加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，勇于創(chuàng)新；其次企業(yè)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)完善售后服務(wù)，改善銷售方式，以便在服務(wù)上優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而戰(zhàn)勝對(duì)手。企業(yè)要根據(jù)消費(fèi)者的需求或偏好變化，及時(shí)生產(chǎn)適銷對(duì)路的商品和服務(wù)，使選擇具有更大的靈活性，成本消耗降至更低的水平，服務(wù)質(zhì)量得到更高的提升。另外，企業(yè)在擴(kuò)大銷售的時(shí)候盡量有針對(duì)性的選擇信譽(yù)好的客戶，以保證貨款的及時(shí)回收，減少壞賬可能性，從而加強(qiáng)企業(yè)的效益。

3.3.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款信用政策制度。我們加強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)政策，就是我們根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定，這樣有利于雙方的經(jīng)濟(jì)情況，因此我們制定信譽(yù)政策主要做好以下工作： 第一，可以建立專門的管理機(jī)構(gòu)，建立有效地檔案機(jī)構(gòu)制度，重點(diǎn)是對(duì)于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及賬務(wù)等進(jìn)行記錄，這樣有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠等。第二，建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。任何企業(yè)要想改變高銷售額、低經(jīng)濟(jì)效益的局面，企業(yè)必須通過(guò)績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。第三，建立賒銷審批制度，誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)，明確責(zé)任，減少壞賬。

1長(zhǎng)虹 2004年 13.20% 2.38% 4.31% 15.73% 38.42% 76.12% 19.92% 100% 17.06% 20.00% 4.36%-5.49% 38.18% 38.75% 61.25% 100%

長(zhǎng)虹 5.25% 4.66% 11.81% 24.51% 32.79% 82.09% 15.62% 100% 12.67% 23.48% 3.44%-3.61% 37.87% 38.27% 61.73% 100%

康佳 13.82% 0.01% 32.86% 4.28% 32.89% 84.47% 14.20% 100% 0.24% 52.20% 6.33% 0.42% 65.81% 65.88% 34.12% 100%

海信 18.19% 0 11.81% 6.55% 32.68% 71.21% 24.61% 100% 0.77% 32.40% 5.83%-2.90% 37.88% 38.10% 61.90% 100%

廈華 23.17% 0 8.08% 16.05% 24.23% 74.26% 17.61% 100% 38.14% 27% 2.45%-0.44% 71.75% 74.79% 25.21% 100%

2003年

河北大學(xué)工商學(xué)院2012屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

率大大降低，但相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而言，仍處于較高的水平。例如可以建立專門的管理機(jī)構(gòu)，建立有效地檔案機(jī)構(gòu)制度，有利于企業(yè)的銷售以及資金回籠。還可以建立信用管理人員獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度。另外，還要建立賒銷審批制度，實(shí)行“誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”，明確的責(zé)任人和責(zé)任部門，以便于應(yīng)收賬款更快的及時(shí)回收以減少壞賬損失。

（3）存貨比率較高是彩電行業(yè)的通病，這點(diǎn)也證明了彩電市場(chǎng)已經(jīng)趨于飽和。但是隨著科技的發(fā)展，消費(fèi)者要求的提高，電視機(jī)更新?lián)Q代特別快，存貨過(guò)多，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致存貨淘汰，會(huì)造成大量的資金浪費(fèi)。制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，充分利用第三方物流，提高存貨周轉(zhuǎn)率也尤為重要。

（4）長(zhǎng)虹的應(yīng)付款項(xiàng)比率較低，預(yù)收賬款的比率也比較低，這表明長(zhǎng)虹公司未能充分利用商業(yè)信用來(lái)獲取成本較低的融資。

（5）彩電行業(yè)整體長(zhǎng)期負(fù)債比率較低，這可能是由于彩電行業(yè)已經(jīng)步入成熟期，并沒(méi)有值得投資的大項(xiàng)目工程，因此無(wú)需長(zhǎng)期負(fù)債的資金支持。

（6）長(zhǎng)虹的總體負(fù)債比率較低，主要是一句權(quán)益融資，這一方面降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但另一方面也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)杠桿未能得到合理運(yùn)用。同時(shí)還使得長(zhǎng)虹的加權(quán)平均資本成本較高，從而對(duì)其經(jīng)濟(jì)增加值造成不利影響。

結(jié)論

由于流動(dòng)資金具有種種特性，并且是企業(yè)中其他任何資源都無(wú)法代替的，更是企業(yè)中不可或缺的，因此，流動(dòng)資金的有效管理，對(duì)于任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展都起著舉足輕重的作用，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)剛剛起步，各種大小企業(yè)迅速發(fā)展的同時(shí)，也暴露了一些弊端。流動(dòng)資金管理問(wèn)題亟待解決，可以采用以下一些方案。

首先，提高企業(yè)財(cái)會(huì)相關(guān)工作人員的思想政治素質(zhì)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，制定科學(xué)可行的采購(gòu)計(jì)劃、庫(kù)存管理制度。再次，完善加強(qiáng)約束機(jī)制，如企業(yè)內(nèi)部控制制定。最后，提高企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)信用度。

總之，解決流動(dòng)資金的管理問(wèn)題，并非一朝一夕所能完成。也非紙上談兵，要根據(jù)自身情況，從實(shí)際出發(fā)，希望我國(guó)能培育出更多財(cái)會(huì)人才，服務(wù)于國(guó)內(nèi)大小企業(yè)，貢獻(xiàn)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)有效健康發(fā)展。

河北大學(xué)工商學(xué)院2012屆本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致

謝

時(shí)光稍縱即逝，緊張而又充實(shí)的大學(xué)學(xué)習(xí)生活即將結(jié)束，在大學(xué)四年和撰寫論文期間我得到了許多師生的幫助，回憶起來(lái)，都?xì)v歷在目，使我終生難忘。輕風(fēng)系不住流云，流云卻帶走了歲月，打開(kāi)塵封的記憶，往事如風(fēng)卻又歷歷在目，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活即將結(jié)束。在這里我首先要感謝這四年來(lái)為我授課的各位老師，真心地說(shuō)一句：您們辛苦了！接下來(lái)要感謝馮雪蓮老師在我的論文選題、定稿以及中期檢查等方面都給予了我精心的指導(dǎo)。您在百忙之中仍能抽出時(shí)間來(lái)審閱我們的論文，您提出的寶貴意見(jiàn)使我在論文選題、撰寫以及修改的過(guò)程中，不再像當(dāng)初那樣茫然無(wú)措，而是知道自己論文的不足和修改的方向。您正直、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度對(duì)我影響頗深，受益匪淺，無(wú)論在今后的學(xué)習(xí)和工作中，我都銘記于心。

在此，我還要感謝在一起愉快的度過(guò)大學(xué)生活的每一位尊敬的老師和所有的我喜歡與喜歡我的同學(xué)們，正是由于你們的幫助和支持，我才能克服一個(gè)一個(gè)的困難和疑惑，直至本文的順利完成。

在論文即將完成之際，我的心情無(wú)法平靜，從開(kāi)始進(jìn)入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長(zhǎng)、同學(xué)、朋友給了我無(wú)言的幫助，在這里請(qǐng)接受我誠(chéng)摯的謝意。

第三篇：企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

煤炭企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

一、引言：

煤炭企業(yè)迅速發(fā)展壯大，管理者一味的要求賺錢，卻因小失大。資金管理已成問(wèn)題，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金流是當(dāng)前推動(dòng)煤炭企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵。

二、研究綜述：

（一）預(yù)算管理制度有名無(wú)實(shí)，資金管理制度有章無(wú)序。

（二）資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，資本結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。

(三)監(jiān)控力不足，資金散亂，三、調(diào)查工具與實(shí)施：

通過(guò)對(duì)陜西省神木縣的煤炭企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，對(duì)其資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析。

數(shù)據(jù)分析如下

四、結(jié)果與討論：

五、對(duì)策與建議：

六、結(jié)語(yǔ)：

七、參考文獻(xiàn)

羅焰，江西師范學(xué)院

楊麗紅，劉福民，西安科技大學(xué)

第四篇：企業(yè)存貨管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

企業(yè)存貨管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

摘要 存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，存貨管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有時(shí)甚至?xí)蔀橛绊懫髽I(yè)存亡的重要因素。存貨管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，貫徹經(jīng)營(yíng)方針和決策，維護(hù)流動(dòng)產(chǎn)安全與完整，保證財(cái)務(wù)收支合法，財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)，制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。

但是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，企業(yè)陳舊的存貨管理方式已不能滿足現(xiàn)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，很多企業(yè)的在經(jīng)營(yíng)管理中暴露出了很多嚴(yán)重的問(wèn)題。存貨管理指存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，進(jìn)行有效控制，最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，以最低的成本提供維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的存貨的目的。

本文分析了在存貨管理中存在的問(wèn)題，從整體上提出了加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的具體問(wèn)題的對(duì)策，以提高企業(yè)的存貨管理水平及效率。關(guān)鍵字 存貨 存貨管理 問(wèn)題 對(duì)策

Abstract

Inventory is the main asset of the enterprise, inventory management is a business management an important content, sometimes even will become important factors influencing the survival of enterperses.Inventory management is an important part of internal control, is the enterprise to achieve its management goal, implement operating policies and decision-making, preserving the flow of production security and integrity, ensuring legitimate financial accounts, accounting information authenticity of an internal self coordination, control and supervision control system.But with the growing market competition, the enterprise old stock management way has not been able to meet the need of market economy, many enterprises in the management of exposed many serious problems.Inventory management of inventory information management and decision-making based on this analysis, effective control, and ultimately improve the economic efficiency of enterprises, enhance the comprehensive strength and

competitiveness, at the lowest cost to provide the maintenance of production and operating activities required for the purposes of inventory.This paper analyzes in the inventory management problems, put forward to strengthen the enterprise inventory management specific countermeasures, in order to improve enterprise inventory management level and efficiency.Key words: inventory

inventory

countermeasure

management problem

目錄

1.存貨的概述???????????????????????5 1.1存貨的概念?????????????????????5 1.1.1存貨的定義???????????????????5 1.1.2存貨的分類???????????????????5 1.2加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的重要性??????????????6 2.企業(yè)存貨管理中存在的問(wèn)題????????????????6 2.1存貨管理混亂、帳實(shí)不符???????????????6 2.1.1存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存缺乏真實(shí)記錄???????6 2.1.2存貨擺放絮亂??????????????????7 2.1.3驗(yàn)收時(shí)間過(guò)長(zhǎng)??????????????????7 2.2存貨儲(chǔ)量不合理、資金占用量大?????????????7 2.3內(nèi)部控制不健全，崗位職責(zé)不明確???????????7 2.3.1存貨管理制度不規(guī)范，崗位職責(zé)不清????????8 2.3.2審計(jì)部門缺失，內(nèi)部控制不足???????????8 2.4缺乏對(duì)物流人員的整合????????????????8 2.4.1企業(yè)內(nèi)部物流資源缺乏優(yōu)化管理??????????8 2.4.2未充分利用企業(yè)外部物流資源???????????9 2.5管理信息落后，存貨信息缺乏共享????????????9 3加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的對(duì)策?????????????????10 3.1建立健全存貨管理制度????????????????10 3.1.1建立科學(xué)高效的存貨管理制度??????????10

3.1.2強(qiáng)化企業(yè)存貨管理措施、確保行之有效????????10 3.2合理確認(rèn)存貨儲(chǔ)量，做好存貨規(guī)劃???????????10 3.3建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度??????????????11 3.3.1建立嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度?????????????11 3.3.2制定存貨資金限額標(biāo)準(zhǔn)??????????????11 3.3.3建立清查盤點(diǎn)制度????????????????11 3.4合理整合物流資源，充分利用第三方物流????????11 3.4.1加強(qiáng)存貨的過(guò)程監(jiān)控???????????????12 3.4.2精選物流公司??????????????????12 3.5加強(qiáng)企業(yè)的交流與合作，充分利用存貨管理信息?????12 3.6樹(shù)立管理新思路，選擇先進(jìn)的存貨管理模式???????12 3.6.1構(gòu)建進(jìn)銷存貨管理系統(tǒng)??????????????12 3.6.2采用經(jīng)濟(jì)批量法?????????????????13 3.6.3采用零度存法??????????????????13 參考文獻(xiàn)????????????????????????15

1.存貨的概述

存貨作為一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它的存在勢(shì)必占用大量的流動(dòng)資金。一般情況下，存貨占工業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右，商業(yè)流通企業(yè)的則更高，其管理利用情況如何，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運(yùn)作效率。因此，一個(gè)企業(yè)若要保持較高的盈利能力，應(yīng)當(dāng)十分重視存貨的管理。在不同的存貨管理水平下，企業(yè)的平均資金占用水平差別是很大的。通過(guò)實(shí)施正確的存貨管理方法，來(lái)降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的情況下，企業(yè)靠提高商品售價(jià)獲取利潤(rùn)已不現(xiàn)實(shí)，在產(chǎn)品售價(jià)不變甚至降低的情況下，降低成本就顯得尤為重要。存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)或銷售而儲(chǔ)備的物資，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重最大的一部分。企業(yè)存貨利用程度的好壞對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響很大，加強(qiáng)存貨管理便成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。存貨在降低成本中占了舉足輕重的位置。1、1存貨的概念

1.1.1 存貨的定義

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括庫(kù)存中的、加工中的和在途的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

它不僅在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本中占很大比重，而且又是流動(dòng)性較差的流動(dòng)資產(chǎn)。存貨管理就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟(jì)效益。1.1.2 存貨的分類

企業(yè)的存貨一般分為三大類：第一類是在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有已備出售的存貨，指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于代銷售狀態(tài)的各種物品，如工業(yè)企業(yè)的庫(kù)存產(chǎn)品、商品流通企業(yè)的庫(kù)存商品等。第二類是為了最終出售目前尚處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨，指為了最終出售但目前尚處于加工過(guò)程中的各種物品，如委托加工物資、工業(yè)企業(yè)的在產(chǎn)

品和自制半成品。第三類是為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)將被消耗的存貨，指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供勞務(wù)儲(chǔ)存的各種物品，如工業(yè)企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而儲(chǔ)存的原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

1.2 加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的重要性

眾所周知，在現(xiàn)代社會(huì)中，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來(lái)越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境越來(lái)越殘酷。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)從增大銷售、提高市場(chǎng)份額逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌?qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理方面。為了保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的持續(xù)性，企業(yè)必須有計(jì)劃地購(gòu)入、消耗和銷售存貨，它是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可缺少的資產(chǎn)，也是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)連續(xù)順利進(jìn)行的必要條件。企業(yè)對(duì)存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出企業(yè)存貨平均占用資金的差異是很大的。實(shí)踐證明，加強(qiáng)存貨控制和管理，會(huì)使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能，反之，則會(huì)使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。

因此，加強(qiáng)存貨管理的日常管理，降低存貨的管理成本和占用的資金量，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用效率，使企業(yè)的存貨既能適應(yīng)市場(chǎng)變化、又能保持均衡生產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的盈利能力和長(zhǎng)期發(fā)展能力具有不可忽視的意義。

2.企業(yè)存貨管理中存在的問(wèn)題 2.1 存貨管理混亂，賬實(shí)不符

存貨管理不規(guī)范，造成賬實(shí)不符，信息失真。部分企業(yè)只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，賬務(wù)處理不規(guī)范，實(shí)現(xiàn)銷售不做銷售收入，不按實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，對(duì)收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實(shí)際庫(kù)存數(shù)，賬實(shí)不符；部分相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉(zhuǎn)移，雙方不簽定代銷合同，代銷或賒銷商品不如實(shí)計(jì)入庫(kù)存，形成實(shí)物數(shù)大于賬面數(shù)；部分企業(yè)不按規(guī)定設(shè)置保管員崗位，不按規(guī)定設(shè)置明細(xì)賬。例：某總公司在2003年初，聘請(qǐng)了中介機(jī)構(gòu)對(duì)其所屬60多家企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)和組織開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范達(dá)標(biāo)檢查，在檢查和規(guī)范達(dá)標(biāo)過(guò)程中，反映出部分企業(yè)不定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)，保管員崗位職責(zé)不到位，進(jìn)出庫(kù)物資手續(xù)不夠完善，單位產(chǎn)成品材料、人工費(fèi)消耗等不夠準(zhǔn)確，使得會(huì)計(jì)核算不清，成本不實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真。2.1.1存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存缺乏真實(shí)記錄

材料領(lǐng)用記錄生產(chǎn)成本及費(fèi)用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的記錄人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。比如，甲、乙兩個(gè)工號(hào)同時(shí)開(kāi)工，月末核算記錄顯示的是乙工號(hào)的材料消耗極少甚至為零，而甲工號(hào)的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上并未相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本；原輔材料并未領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本；購(gòu)入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，購(gòu)貨發(fā)票未到，期末又沒(méi)有按規(guī)定暫估入庫(kù)，造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。2.1.2 存貨擺放紊亂

小企業(yè)存貨擺放紊亂，把原材料與產(chǎn)成品混淆一起。有些企業(yè)甚至連走道和辦公室都擺放存貨，導(dǎo)致存貨的存艤難度大大提高，效率降低。同時(shí),不注意倉(cāng)庫(kù)環(huán)境的改善，在潮濕的天氣不注意室內(nèi)除濕,或不經(jīng)常清理倉(cāng)庫(kù)，致使一些長(zhǎng)期堆放的貴重原材料變質(zhì)和損壞。

2.1.3驗(yàn)收時(shí)間過(guò)長(zhǎng)

部分中小企業(yè)對(duì)原材料的驗(yàn)收時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，企業(yè)向原材料供應(yīng)商發(fā)出訂單及原材料到企業(yè)所需要的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)不利于小企業(yè)的生產(chǎn)。同時(shí)，中小企業(yè)無(wú)定期盤點(diǎn)的良好制度，沒(méi)有安排專門的人員與確定的時(shí)間對(duì)倉(cāng)庫(kù)里的原材料與產(chǎn)成品進(jìn)行定期盤點(diǎn)，檢查賬實(shí)是否相符，對(duì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的產(chǎn)品和產(chǎn)品數(shù)量不符的情況不能做出及時(shí)的處理。

2.2存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過(guò)大

一般情況下中小企業(yè)存貨資金平均占用為流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%—50%為合理狀態(tài)，但由于企業(yè)往往從最初就忽略了對(duì)企業(yè)存貨的管理，不在乎庫(kù)存占用資金的多少，因庫(kù)存量大，企業(yè)存貨積壓，導(dǎo)致企業(yè) 流動(dòng)資金占用額高，有的企業(yè)存貨儲(chǔ)備要占到流動(dòng)資金總額的60％以上，這大大降低了資金周轉(zhuǎn)速度，致使企業(yè)銀行貸款利息支出增加，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)開(kāi)支增加，給企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)很大的困難。在一定程度上影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制存貨成本困難。甚至有些中小企業(yè)因?yàn)榇尕浌芾聿簧茖?dǎo)致因無(wú)法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而破產(chǎn)。

2.3內(nèi)部控制不健全，崗位職責(zé)不明晰

由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場(chǎng)的預(yù)測(cè)和有效的 7

監(jiān)控，往往都是一人說(shuō)了算，負(fù)責(zé)完成采購(gòu)銷售、付款收款和辦理出入庫(kù)手續(xù)等全過(guò)程。例：某總公司組織對(duì)所屬60多家企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問(wèn)題，實(shí)際資產(chǎn)盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴(yán)重，賬實(shí)不符，采購(gòu)無(wú)控制、銷售無(wú)監(jiān)督，反映出存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率過(guò)高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。由此可見(jiàn)存貨管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著極其重要的影響。2.3.1 存貨管理制度不規(guī)范，崗位職責(zé)不清

中小企業(yè)普遍由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不完整，使管理人員往往身兼數(shù)職.批準(zhǔn)采購(gòu)與驗(yàn)收材料的權(quán)限經(jīng)常由倉(cāng)庫(kù)豐管一人所擁有.同時(shí)該部門還負(fù)責(zé)對(duì)所采購(gòu)的原材料與產(chǎn)成品進(jìn)行保管.這就缺乏權(quán)限的相互制約，容易使內(nèi)部人員,特別是倉(cāng)庫(kù)主管利用存貨獲取個(gè)人利益.給企業(yè)造成不必要的損失。原材料的采購(gòu)價(jià)格由采購(gòu)人員與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商，企業(yè)跟供應(yīng)商退貨.這很大程度上阻礙了牛產(chǎn)的常進(jìn)行.甚至?xí)绊憸?zhǔn)時(shí)交貨的時(shí)間 2.3.2審計(jì)部門缺失，內(nèi)部控制不足

有利于防止舞弊。而很多企業(yè)或沒(méi)有良好的內(nèi)部控制，或雖有但由于種種原因無(wú)法真正發(fā)揮作用，一旦出現(xiàn)紕漏，即實(shí)行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問(wèn)題。再加上機(jī)構(gòu)設(shè)置不完整，部門內(nèi)部缺乏權(quán)限的相互制約，以及管理責(zé)任的不落實(shí)，使得企業(yè)內(nèi)部無(wú)法形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制，容易導(dǎo)致采購(gòu)、保管。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)控制度可及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，、領(lǐng)用、發(fā)貨及入庫(kù)等工作無(wú)章可依，造成內(nèi)部資源的浪費(fèi)，同時(shí)也增加了存貨流轉(zhuǎn)過(guò)程中徇私舞弊的可能性。2.4 缺乏對(duì)物流資源的整和

利用先進(jìn)的企業(yè)物流管理理論與管理方法，對(duì)企業(yè)存貨管理的全過(guò)程進(jìn)行優(yōu)化組合和合理配置，才能使存貨管理活動(dòng)中的訂單流、物流、資金流等處于最佳組合狀態(tài)，達(dá)到以最少的投人獲得最大的產(chǎn)出的目標(biāo)。但是大多數(shù)企業(yè)卻缺乏對(duì)物流資源的合理有效的整合。

2.4.1 企業(yè)內(nèi)部物流資源缺乏優(yōu)化管理

物流資源分為企業(yè)內(nèi)部物流資源和企業(yè)外部物流資源。企業(yè)內(nèi)部物流資源是指有利于加強(qiáng)存貨管理的所有資源。包括倉(cāng)儲(chǔ)資源、人力資源 信息資源、管理資源、運(yùn)力資源等。企業(yè)內(nèi)部物流資源能否充分利用，直接影響著存貨的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量、倉(cāng)儲(chǔ)量和存貨 的倉(cāng)儲(chǔ)成本,在企業(yè)存貨管理過(guò)程中企業(yè)內(nèi)部物流資源的整合已為大多數(shù)企業(yè)所重視。但是大部分企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部物流資源的利用上存在問(wèn)題，比如有些企業(yè)在存貨管理中注重了存貨的收發(fā)存的管理和實(shí)物保全，但對(duì)存貨的價(jià)值管理重視不夠。還有些企業(yè)在管理手段上注重了運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和會(huì)計(jì)帳簿等手段，通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型確定最佳經(jīng)濟(jì)批量和最佳進(jìn)貨時(shí)間。但忽視了通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程及加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)來(lái)優(yōu)化存貨管理等等。

2.4.2 未充分利用企業(yè)外部物流資源

如果僅利用企業(yè)內(nèi)部物流資源，就難以滿足企業(yè)降低成本和提高競(jìng)爭(zhēng)力的要求，還應(yīng)該充分注意利用企業(yè)外部物流資源，實(shí)現(xiàn)物流資源的合理整合。而目前許多企業(yè)在物流資源的利用上注重了內(nèi)部物流系統(tǒng)的整合，卻忽視了對(duì)企業(yè)外部物流資源即第三方物流資源的利用。第三方物流（Third Party Logistics 簡(jiǎn)稱3PL或TPL）是80年代中期由歐美提出的。其定義為：物流行業(yè)既非生產(chǎn)方，又非銷售方，而是從生產(chǎn)到銷售的整個(gè)流通過(guò)程中進(jìn)行服務(wù)的第三方，它不擁有商品，而是為客戶提供代理服務(wù)。具體內(nèi)容包括：商品運(yùn)輸、儲(chǔ)存配送以及附加值服務(wù)。第三方物流的優(yōu)勢(shì)在于能夠使企業(yè)在一定程度上擺脫物流的束縛，而專注于自己的核心業(yè)務(wù)，其績(jī)效表現(xiàn)在作業(yè)成本降低、服務(wù)水平提高、核心業(yè)務(wù)集中化增強(qiáng)、雇員減少等方面。企業(yè)只注重內(nèi)部物流系統(tǒng)的整合而忽視企業(yè)外部物流資源的利用，會(huì)相對(duì)增加企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用，增加推銷和采購(gòu)差旅費(fèi)用，使企業(yè)生產(chǎn)成本增加，降低產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)企業(yè)由于要花費(fèi)太多的精力在企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，這相對(duì)減少了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的時(shí)間，不利于企業(yè)專心致志地從事自己所熟悉的業(yè)務(wù)，將資源配置在核心事業(yè)上。2.5 管理信息落后，存貨信息缺乏共享

我國(guó)多數(shù)企業(yè)信息技術(shù)相對(duì)落后，網(wǎng)絡(luò)支持力度差，連續(xù)進(jìn)貨系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)不健全，無(wú)法滿足適時(shí)管理（JIT）生產(chǎn)方式的要求，即“只在需要的時(shí)候，按需要的量生產(chǎn)所需的產(chǎn)品，也就是無(wú)法追求無(wú)庫(kù)存或庫(kù)存最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。電子商務(wù)是物流領(lǐng)域的一次革命，可以使最優(yōu)批量模型中的訂貨成本最小化，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)間實(shí)行信息共享所需的成本已大大降低，為供應(yīng)鏈企業(yè)降低庫(kù)存水平帶來(lái)了希望，而我國(guó)由于信息技術(shù)滯后，在降低存貨控制成本上無(wú)法全面發(fā)揮作用。存貨管理缺少必要的技術(shù)手段，倉(cāng)庫(kù)的保管賬只記載著存貨的收、發(fā)、存資料，其他信息的收集和交流 9

完全依靠手工進(jìn)行，存貨管理信息化程度低，存貨信息缺乏共享。3.加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的對(duì)策 3.1.建立健全存貨管理制度 3.1.1建立科學(xué)高效的存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉?yīng)采用存貨歸口分級(jí)管理責(zé)任制。制定指標(biāo)部門應(yīng)參照歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合本期實(shí)際情況，分解存貨資金計(jì)劃指標(biāo)給企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等職能部門進(jìn)行管理。其次制定明確的采購(gòu)、銷售、結(jié)算、保管等崗位職責(zé)制度，小企業(yè)有的崗位可能會(huì)交叉，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)這些崗位職員的責(zé)任考核及采取相應(yīng)的防范措施；再次，嚴(yán)格商品的出、入庫(kù)制度,存貨的收發(fā)要通過(guò)出、入庫(kù)單來(lái)控制；最后在財(cái)務(wù)部門設(shè)立存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)設(shè)立保管賬，保證賬賬相符；同時(shí)還應(yīng)該建立存貨清查制度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到存貨實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)相符。

3.1.2 強(qiáng)化企業(yè)存貨管理措施，確保行之有效

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)存貨管理的重要性，定期深入到存貨管理部門檢查各項(xiàng)制度的落實(shí)情況。在采購(gòu)制度的落實(shí)方面，應(yīng)重點(diǎn)檢查有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)、有無(wú)質(zhì)次價(jià)高、吃回扣的現(xiàn)象。做好以下幾項(xiàng)。第一，做好崗位分工控制。首先，建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的。職責(zé)權(quán)限，確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離相互制約和監(jiān)督。其次，授權(quán)批準(zhǔn)控制，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)以及批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施的權(quán)限責(zé)任；明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求，對(duì)于超越權(quán)限的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，并向上級(jí)報(bào)告；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)再次，制定存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得 驗(yàn)收與入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)與保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，做好相應(yīng)的記錄與憑證保管。存貨管理要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)貨到發(fā)票未到的存貨，月末應(yīng)及時(shí)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)，使賬、物、卡三相符。3.2.合理確定存貨儲(chǔ)量，做好存貨規(guī)劃

存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。做好存貨規(guī)劃，首先應(yīng)制定經(jīng)濟(jì)訂貨規(guī)劃，確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量，再訂貨點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。通?？梢圆捎靡韵氯N方法：一是根據(jù)各種存貨平均每天的周轉(zhuǎn)額和其資金的周轉(zhuǎn)日數(shù)來(lái)確定存貨資金數(shù)額的

周轉(zhuǎn)期法；二是以上年存貨資金占用額為基礎(chǔ)，分析計(jì)劃各項(xiàng)變動(dòng)因素加以調(diào)整后確定資金數(shù)額的因素分析法；三是根據(jù)存貨資金與有關(guān)因素的比例關(guān)系來(lái)確定資金數(shù)額的比例法。

3.3.建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立健全內(nèi)部控制制度，發(fā)揮存貨內(nèi)控制度的作用。目前，部分企業(yè)對(duì)存貨內(nèi)部控制制度的建立尚不夠重視，例如：采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限不明確，忽略崗位相互分離、制約和監(jiān)督，時(shí)常出現(xiàn)部門之間的相互推諉或一人說(shuō)了算的現(xiàn)象，造成存貨庫(kù)存量過(guò)多、占用資金過(guò)大，給企業(yè)帶來(lái)的損失難以估量，其主要原因就是沒(méi)有建立健全存貨內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)要依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司法》健全法人制度，履行法人的權(quán)利和義務(wù)，組織建立存貨內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從嚴(yán)格采購(gòu)、銷售制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、消耗、銷售環(huán)節(jié)，建立供應(yīng)、銷售方的信息檔案，加強(qiáng)對(duì)其信譽(yù)、資質(zhì)等級(jí)管理，進(jìn)一步明確各職能部門的崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離的原則，發(fā)揮存貨內(nèi)部控制制度的相互牽制作 用。

3.3.1 建立嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度

通過(guò)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制，明確各部門和相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范存貨業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)分明，并保證存貨業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、相互制約和監(jiān)督，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。3.3.2 制訂存貨資金限額標(biāo)準(zhǔn)

由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)，有關(guān)部門制定儲(chǔ)備資金限額、生產(chǎn)資金限額、成本資金限額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)審定后，分別下達(dá)有關(guān)部門執(zhí)行。3.3.3建立清查盤點(diǎn)制度

建立清查盤點(diǎn)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題報(bào)告有關(guān)部門及時(shí)處理。加強(qiáng)關(guān)鍵點(diǎn)的授權(quán)與責(zé)任控制，使內(nèi)部控制制度得到有效實(shí)施。

3.4.合理整合物流資源，充分利用第三方物流

企業(yè)內(nèi)部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量、倉(cāng)儲(chǔ)量和

存貨的成本。在企業(yè)管理中，企業(yè)內(nèi)部物流資源的整合已為大多數(shù)企業(yè)所重視，如僅利用內(nèi)部物流資源，難以滿足企業(yè)降低成本和提高競(jìng)爭(zhēng)力的要求，而利用第三方物流對(duì)加強(qiáng)存貨管理有重要作用。一是有利于降低倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，運(yùn)輸費(fèi)用，；二是減少存貨儲(chǔ)存資金的占用，提高資金利用率；三是有利于提高企業(yè)的物流管理水平；四是企業(yè)物流的外包，可減少物流設(shè)施的投資費(fèi)用，物流人員的管理費(fèi)用，減少流通環(huán)節(jié)。3.4.1加強(qiáng)存貨的過(guò)程控制

加強(qiáng)存貨的過(guò)程管理，不能局限于考慮存貨的倉(cāng)儲(chǔ)成本和配送 本，還應(yīng)改善企業(yè)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和企業(yè)分支機(jī)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置。3.4.2 精選物流公司

因?yàn)樽鳛榈谌降奈锪餍袠I(yè)發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，在管理上還有一些不完善的地方。各個(gè)物流公司的發(fā)展水平也是良莠不齊，經(jīng)營(yíng)方向各有所長(zhǎng)。因此才挑選第三方物流公司的時(shí)候，要對(duì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)信譽(yù)能力等進(jìn)行綜合考察，選擇一個(gè)信譽(yù)好價(jià)格合理在業(yè)務(wù)方面也非常適合自己企業(yè)的公司合作。

3.5.加強(qiáng)企業(yè)間的交流與合作，充分利用存貨管理信息

各企業(yè)之間的信息共享對(duì)存貨管理很重要。各企業(yè)之間的協(xié)調(diào)合作，使企業(yè)了解彼此的供求狀況，及時(shí)掌握市場(chǎng)供求變化情況，這樣企業(yè)之間的信息共享就特別重要。信息共享要求企業(yè)通過(guò)各種渠道把供求情況及各種企業(yè)信息和別的企業(yè)共享。3.6.樹(shù)立管理新思路，選擇先進(jìn)的存貨管理模式 3.6.1 構(gòu)建進(jìn)銷存貨管理系統(tǒng)

ERP（Enterprise Resource Planning）的核心管理思想即實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的有效管理，主要包括：主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、能力計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、銷售執(zhí)行計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和人力資源計(jì)劃等。它支持對(duì)混合型生產(chǎn)方式的管理，其管理思想表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是“精益生產(chǎn)LP（Lean Production）”的思想，它是由美國(guó)麻省理工學(xué)院（MIT）提出的一種企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略體系。即企業(yè)按大批量生產(chǎn)方式組織生產(chǎn)時(shí)，把客戶、銷售代理商、供應(yīng)商、協(xié)作單位納入生產(chǎn)體系，企業(yè)同其銷售代理、客戶和供應(yīng)商的關(guān)系，是利益共享的合作伙伴關(guān)系，這種合作伙伴關(guān)系組成了一個(gè)企業(yè)的供應(yīng)鏈，這即為精益生產(chǎn)的核心思想。二是“敏捷制造（Agile Manufacturing）”的思想。當(dāng)市 12

場(chǎng)發(fā)生變化，企業(yè)遇有特定的市場(chǎng)和產(chǎn)品需求時(shí)，企業(yè)的基本合作伙伴不一定能滿足新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的要求，這時(shí)，企業(yè)組織一個(gè)由特定的供應(yīng)商和銷售渠道組成的短期或一次性供應(yīng)鏈，形成“虛擬工廠”。系統(tǒng)投入使用后，將大大減少公司管理部門的勞動(dòng)量，改善企業(yè)內(nèi)部以及整個(gè)供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的管理、調(diào)度及資源配置，使得管理合理規(guī)范。盡量合理地控制物流，尤其是材料庫(kù)存的控制，將材料控制到只在需要的時(shí)候向需要的部門按需要的數(shù)量，提供所需要的物料，即其既防止物料供應(yīng)滯后于對(duì)他們的要求，也防止物料過(guò)早地出產(chǎn)和進(jìn)貨，以免增加庫(kù)存，造成存貨的積壓。3.6.2 采用經(jīng)濟(jì)批量法

存貨的訂貨成本和儲(chǔ)存成本與存貨訂購(gòu)批量相關(guān)，且這兩個(gè)成本項(xiàng)目間存在相互牽制、互為漲落的關(guān)系。便可以尋找到一個(gè)最合理的存貨訂購(gòu)批量，使得訂貨成本與儲(chǔ)存成本之和為最小，此即為經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)批量。存貨訂購(gòu)批量是指每一次訂購(gòu)存貨的數(shù)量。在分析中建立以下假設(shè)：一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)某種存貨的需求量A是一定的；每一次存貨訂購(gòu)批量Q是相同的；企業(yè)在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，存貨的市場(chǎng)價(jià)格不受企業(yè)采購(gòu)量及采購(gòu)方式的影響；存貨采購(gòu)量要滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)連續(xù)性的要求，不允許缺貨的情況發(fā)生。存貨的訂購(gòu)批量與存貨成本項(xiàng)目之間存在以下關(guān)系：一是由于企業(yè)采購(gòu)行為不影響市場(chǎng)的供需關(guān)系，因此訂購(gòu)批量變動(dòng)對(duì)存貨采購(gòu)成本不造成影響。采購(gòu)成本為存貨訂購(gòu)批量決策的無(wú)關(guān)成本；二是訂購(gòu)批量越大，訂貨次數(shù)越少，訂貨成本越低；反之，訂貨成本越高；三是訂購(gòu)批量越大，存貨儲(chǔ)存期間的平均存貨量越大，儲(chǔ)存成本越多；反之，儲(chǔ)存成本越低。缺貨成本高低與存貨儲(chǔ)存量大小直接相關(guān)。當(dāng)存貨儲(chǔ)存量較大時(shí)，缺貨次數(shù)和數(shù)量較少，缺貨成本就低，但儲(chǔ)存成本較高；反之，當(dāng)企業(yè)存貨儲(chǔ)存量較小時(shí)，缺貨次數(shù)和數(shù)量較多，缺貨成本就較高，但儲(chǔ)存成本低。在允許缺貨的情況下，與存貨決策相關(guān)的存貨年成本合計(jì)數(shù)為：T=TA+TC+TS。其中，TA為存貨年訂貨成本；TC為存貨年儲(chǔ)存成本；TS為年缺貨成本。3.6.3 采用零庫(kù)存法

所謂零庫(kù)存管理，就是最大限度地降低企業(yè)的在制品、成品的庫(kù)存數(shù)量，向著零庫(kù)存的極限挑戰(zhàn)，從而最大限度地節(jié)約資本，提高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。構(gòu)建信息密集型企業(yè)是實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存的基礎(chǔ)。這種新型企業(yè)，可以打通企業(yè)與用戶間的商流信息，打通企業(yè)與供應(yīng)鏈資源間的物流信息，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整個(gè)信息流的通暢，降低甚至消除物料業(yè)務(wù)鏈 13

上的“滯留”。寄售是企業(yè)實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存資金占用的一種有效方式，這種方式已被海爾成功運(yùn)用。利用寄售庫(kù)存，客戶力求把維護(hù)庫(kù)存的財(cái)政負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給上游供商，而仍將保持同樣的安全庫(kù)存。一種情況是，客戶（生產(chǎn)企業(yè)）請(qǐng)供應(yīng)商在自己方便的位置庫(kù)存物料，既可確保原材料、零部件等物料的及時(shí)供應(yīng)，又大大減少了物料庫(kù)存資金占用，保證供應(yīng)的落實(shí)；另一種情況是，生產(chǎn)商在客戶（分銷商、零售商）所在的地庫(kù)存放產(chǎn)品或備件，既提高了響應(yīng)速度，又有利于企業(yè)節(jié)省在產(chǎn)品庫(kù)存方面的倉(cāng)庫(kù)建設(shè)的投資和日常倉(cāng)儲(chǔ)管理的投入。

綜上所述，存貨管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理意義重大，存貨管理的好，會(huì)降低相關(guān)的各項(xiàng)開(kāi)支，降低成本增加利潤(rùn)收到好的經(jīng)濟(jì)效益；如果管理的不好的話，就會(huì)浪費(fèi)企業(yè)大量的人力、物力、財(cái)力，減少企業(yè)利潤(rùn)，降低企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至引起資金鏈短裂導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的存貨管理卻存在著管理模式落后，管理制度不完善，執(zhí)行不力，缺乏先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，物流資源整合不力等嚴(yán)重的問(wèn)題。建立起科學(xué)高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)、制度，才能從管理上提高存貨管理的水平；建立適合企業(yè)自身發(fā)展需要的管理系統(tǒng)，強(qiáng)化信息化管理，才能使企業(yè)存貨管理的符合時(shí)代的要求，就上科技的力量；合理整合內(nèi)部物流資源，充分利用第三方物流資源，才能最大的開(kāi)發(fā)存貨管理的潛力，創(chuàng)造價(jià)值和利益。

參考文獻(xiàn)

1、劉源.供應(yīng)鏈庫(kù)存管理問(wèn)題與策略[D].鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院,2002.2、趙敏虹.工程項(xiàng)目中的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制舉措探討[J].當(dāng)代經(jīng)理人,2006(8).3、鄭雪瑩.淺析中小企業(yè)存貨管理[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2009,(09).4、蒲晗鈺.企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2009,(16)

5、王利平．管理學(xué)原理[M]．北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2006.

第五篇：企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

**大學(xué)本科畢業(yè)論文

題 目：企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

學(xué) 號(hào)： 學(xué)生姓名： 院 部： 商務(wù)學(xué)院 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 年 級(jí)： 班

指導(dǎo)老師姓名及職稱：

完成日期： 2012年04月 23日

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

內(nèi) 容 提 要

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，資金管理始終貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)常抓不懈的重點(diǎn)工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái)，由于企業(yè)、行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重的制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。同時(shí)資金管理水平嚴(yán)重的制約著企業(yè)整體水平的提升。要提高資金的使用效益 ,增強(qiáng)企業(yè)活力 ,就必須采用相應(yīng)的資金管理的對(duì)策和措施。

本文分為三大部分：第一部分通過(guò)對(duì)資金管理概念的描述加深對(duì)資金管理概念的理解，充分的體現(xiàn)資金管理的意義；第二部分舉例說(shuō)明資金管理在企業(yè)中的實(shí)施情況，明確資金管理在企業(yè)的地位、作用。直接提出企業(yè)在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問(wèn)題；第三部分有針對(duì)性的對(duì)資金管理的問(wèn)題提出解決的方法。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展就需要知道本企業(yè)在資金管理方面存在的不足，通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)資金管理的對(duì)策，找到好的方法解決企業(yè)存在的資金管理方面的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：資金管理 預(yù)算 財(cái)務(wù)監(jiān)督

目 錄

一、資金管理概述................................................1

（一）資金管理的定義.........................................1

（二）資金管理的意義.........................................2

（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況...............................4

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題..................................6

（一）資金管理水平低、使用效益差.............................6

（二）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制.......................6

（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式.........................7

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法..............................7

（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理.7

（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督...........8

（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)..................10 參考文獻(xiàn).......................................................12

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外多家大型的企業(yè)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司卻是在資金鏈上出了問(wèn)題，企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)的增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。

從而引發(fā)一個(gè)令人深思的問(wèn)題——從財(cái)務(wù)管理角度，評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)的真正價(jià)值看什么？從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，給企業(yè)提供足以支撐其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的充足的、均衡的資金流則成為關(guān)鍵。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，已成為大多數(shù)企業(yè)普遍的共識(shí)。

一、資金管理概述

（一）資金管理的定義

籠統(tǒng)說(shuō)來(lái)，資金管理就是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業(yè)資金活動(dòng)為對(duì)象，通過(guò)組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。資金管理主要包括預(yù)算管理、籌資管理、投資管理和營(yíng)運(yùn)資金管理。

1.預(yù)算管理

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

預(yù)算是“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)量和獲利率的一種方法”。是資金投量、投向、投放時(shí)間得總體計(jì)劃方案。預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)是

1對(duì)資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預(yù)算、統(tǒng)籌安排、科學(xué)管理。

2.籌資管理

籌資是企業(yè)通過(guò)一定的渠道，綜合運(yùn)用各種方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集資金的活動(dòng)?；I資管理要解決的問(wèn)題是如何取得所需資金，包括向誰(shuí)、什么時(shí)候、籌集多少資金。

3.投資管理

投資時(shí)企業(yè)投入財(cái)力以期望在未來(lái)獲得收益的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動(dòng)力，投資管理要解決的問(wèn)題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報(bào)。

4.營(yíng)運(yùn)資金管理

加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就要解決如何加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、縮短循環(huán)時(shí)間。即追求最大程度的流動(dòng)性，使?fàn)I運(yùn)資金占用最小，企業(yè)收益最大。

（二）資金管理的意義

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的資金好像人體的血液不停的周轉(zhuǎn)、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)資金根據(jù)需要由國(guó)家撥給，產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)由國(guó)家統(tǒng)購(gòu)包銷，企業(yè)基本上不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，所有企業(yè)都要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，所需

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

資金要企業(yè)自己設(shè)法籌集，產(chǎn)品銷售市場(chǎng)要企業(yè)自己去想法開(kāi)創(chuàng)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)。同時(shí)也要把企業(yè)推向激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)在籌集資金時(shí)，要省時(shí)度勢(shì)，既要把握眼前，更要洞察未來(lái)：企業(yè)在使用資金時(shí)，要科學(xué)合理，既要突出重點(diǎn)，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關(guān)信息資料，反復(fù)測(cè)算，多方論證，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力求取得更高的回報(bào)率，使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，在競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)地位，促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來(lái)越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問(wèn)題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對(duì)于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒(méi)有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是伴隨著物資運(yùn)動(dòng)而發(fā)生的。同時(shí)，它具有一定的獨(dú)立性，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著積極的影響作用。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此零售企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

重要。

（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況

就拿零售企業(yè)來(lái)說(shuō)，零售業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模。必然走連鎖之路。據(jù)中國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)。2008年半年，全國(guó)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)8.6%，而位居前30名的連鎖企業(yè)的銷售額增長(zhǎng)高達(dá)39.2%。連鎖經(jīng)營(yíng)的主導(dǎo)地位日益凸顯。但是，大規(guī)模并沒(méi)有帶來(lái)大盈利。一邊開(kāi)店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤(rùn)體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤(rùn)與通道利潤(rùn)之比達(dá)到了1:8，導(dǎo)致連鎖企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場(chǎng)核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，是賴以生存的基礎(chǔ)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的一個(gè)重要因素就是資金的合理運(yùn)作。因此，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。

1、資金管理在企業(yè)的地位

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位?，F(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運(yùn)動(dòng)管理外，還有物資管理、營(yíng)銷管理、安全管理、勞動(dòng)人事管理等等，這些管理活動(dòng)無(wú)一不需要一定數(shù)量的資金運(yùn)作為其管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，所有這些管理活動(dòng)，都只有在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的某一方面起著特定作用。而資金運(yùn)動(dòng)的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，可以說(shuō)無(wú)處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。

2、資金管理對(duì)企業(yè)的作用

在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運(yùn)動(dòng)中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)間的承前啟后，空間上的同時(shí)進(jìn)行。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來(lái)了廣泛的籌資渠道。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場(chǎng)供求狀況、資金成本高低、未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果大小等諸多因素對(duì)信息進(jìn)行收集及經(jīng)濟(jì)評(píng)估和預(yù)測(cè)，選擇合理的資金管理方法選擇資金來(lái)源，保持資產(chǎn)與負(fù)債的相對(duì)平衡，既要保證資金來(lái)源渠道暢通，又要保持有防范財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)進(jìn)行再?zèng)Q策的依據(jù)。是財(cái)務(wù)管理進(jìn)行決策分析、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）資金管理水平低、使用效益差

盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：1.銀行賬戶多，資金分散。2.資金占用方面管理不善。

例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者得眼光，加上銷售渠道遍布全國(guó)。使得很快占領(lǐng)全國(guó)市場(chǎng)，為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、購(gòu)置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加紅火。適逢其時(shí)，國(guó)家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開(kāi)戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開(kāi)戶情況時(shí)，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開(kāi)立了近30個(gè)賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動(dòng)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。也就是說(shuō)，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。

（二）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制

企業(yè)以利潤(rùn)指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒(méi)有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制、導(dǎo)致決策的失誤。

（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式

以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來(lái)源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)。收入、利潤(rùn)是資金的來(lái)源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。

三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問(wèn)題的解決方法

（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)施上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策 的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一、自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二、自上而下，通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。第三、執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四、建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控、量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、必須適度的原則來(lái)管理，力求壓縮總額開(kāi)支。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應(yīng)側(cè)重搞好投資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金的集中、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。

（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度

確保資金流信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確。針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評(píng)體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過(guò)反饋信息的暢通、及時(shí)、準(zhǔn)確。目前有些單位的財(cái)務(wù)管理未能滲透到重大決策項(xiàng)目，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只能是事后的核算和監(jiān)督，同時(shí)人事關(guān)系從屬于單位負(fù)責(zé)人，客觀上造成重大項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程缺少有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，資金流的信息得不到真實(shí)和及時(shí)的反饋。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效、資金流信息真實(shí)的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過(guò)去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和預(yù)算，對(duì)其全資或控股子公司的投資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況適時(shí)全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問(wèn)題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)、外部審計(jì)主要是對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可空性。這是對(duì)推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹(shù)立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就經(jīng)緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)

2活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面，應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因：資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。

（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣和使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國(guó)內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理，物流管理，營(yíng)銷管理，生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)由易到難逐步推進(jìn)。要按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”的 3原則。依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)。做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步引進(jìn)、消化、并發(fā)使用國(guó)際先進(jìn)的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享。

通過(guò)對(duì)企業(yè)資金管理的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展尤為的重要。所以要建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)社會(huì)需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，提高資金的使用效率。還需要企業(yè)不斷地總結(jié)自身的情況和特點(diǎn)，結(jié)合自己的現(xiàn)狀，運(yùn)用好的資金管理方法讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺(tái)階，使企業(yè)看的更高，走的更遠(yuǎn)！

注釋： 1謝向陽(yáng).《淺談企業(yè)流動(dòng)資金管理》.《煤炭經(jīng)濟(jì)研究》，2008年，第2期 2吳明祥.《加強(qiáng)流動(dòng)資金管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)》.《科技咨詢》，2006年，第5期 3孫金水.《論企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分層與資金管理》.《中州大學(xué)學(xué)報(bào)》，2006年，第2期

企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

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