第一篇：構(gòu)建多層次全方位的卷煙市場監(jiān)管體系

構(gòu)建多層次全方位的卷煙市場監(jiān)管體系

近年來，在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，塘沽分局緊緊圍繞“卷煙上水平”戰(zhàn)略任務(wù)，堅(jiān)持以黨的十七大和十七屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以維護(hù)國家利益和消費(fèi)者利益為價(jià)值追求，認(rèn)真貫徹落實(shí)全國和全市專賣工作會(huì)議精神，不斷加大專賣管理與打假打私力度，堅(jiān)持業(yè)務(wù)經(jīng)營與專賣管理相結(jié)合；市場占有率與市場凈化率相結(jié)合；打擊違法違規(guī)經(jīng)營與提供優(yōu)質(zhì)專賣服務(wù)相結(jié)合；分片包干與集中治理相結(jié)合，抓基礎(chǔ)、帶隊(duì)伍、管市場、破案件、促規(guī)范，逐漸形成了多層次全方位的卷煙市場監(jiān)管體系，穩(wěn)固提升了轄區(qū)卷煙市場凈化率，全面規(guī)范了卷煙市場經(jīng)營秩序，有力推動(dòng)了專賣管理工作“上水平，創(chuàng)一流”。

主要做了以下幾方面工作：

一、完善市場監(jiān)管工作制度建設(shè)，搭建市場監(jiān)管體系框架

分局把促進(jìn)市場監(jiān)管工作標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化作為市場監(jiān)管工作開展的基礎(chǔ)保障。分局通過建立健全市場監(jiān)管、證件辦理、案件查處等方面的工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)教育、內(nèi)部監(jiān)管、責(zé)任追究等方面的制度，從市場監(jiān)管的第一環(huán)節(jié)開始控制，強(qiáng)化工作過程的管理，為市場監(jiān)管打下了堅(jiān)實(shí)的人才和政策基礎(chǔ)，通過對工作環(huán)節(jié)和過程的控制，是復(fù)雜的市場監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和簡單化，達(dá)到規(guī)范行為，統(tǒng)一方向，提高效率的目的。

框架是卷煙市場監(jiān)管體系建設(shè)的基礎(chǔ)。分局結(jié)合專賣管理監(jiān)督工 作實(shí)際建立卷煙市場監(jiān)管體系，以市場監(jiān)管主要內(nèi)容為重點(diǎn)，搭建起體系的基本框架，并在實(shí)踐運(yùn)行中不斷完善。形成了以工作職責(zé)、工作流程、工作制度3個(gè)中心內(nèi)容為主體的市場監(jiān)管體系框架，明確了在卷煙市場監(jiān)管工作中需要做什么、由誰來做、怎樣做的問題，為體系建立奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

分局結(jié)合當(dāng)前行政執(zhí)法環(huán)境變化和ISO9000質(zhì)量體系建設(shè)，規(guī)范了專賣人員每一個(gè)行政執(zhí)法細(xì)節(jié)，同時(shí)積極推進(jìn)專賣執(zhí)法行為明示承諾制度，進(jìn)一步增強(qiáng)了專賣執(zhí)法人員的法律意識和自律意識，同時(shí)完善考核制度，規(guī)范工作職責(zé)，進(jìn)一步優(yōu)化市場監(jiān)管、證件辦理、案件查處等各項(xiàng)工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工作程序，規(guī)范工作行為，明確崗位職責(zé)。

二、加大打擊制售假煙網(wǎng)絡(luò)工作力度，為卷煙市場監(jiān)管營造良好的基礎(chǔ)

2010年全年分局共在本轄區(qū)卷煙市場共查獲違法案件209起，其中一般程序192起，簡易程序 10 起，重大渉煙違法案件7 起，共查獲涉案卷煙714萬支，案值 194萬余元。抓捕渉煙犯罪嫌疑人4人，批捕2人，判刑1人，取保候?qū)?人，有力地打擊了涉煙違法犯罪行為，維護(hù)了國家利益和消費(fèi)者利益。轄區(qū)卷煙市場凈化率和持證經(jīng)營率均達(dá)到98%以上。

1.破獲“3.25”市局級銷售假煙網(wǎng)絡(luò)案件

2010年3月25日，分局根據(jù)掌握的信息情報(bào)在塘沽公安分局治安科、技偵支隊(duì)的配合下與漢沽、寧河局一道，在塘沽向陽真品煙茶 商店及郊區(qū)倉庫內(nèi)成功破獲市局級銷售假煙網(wǎng)絡(luò)案件。此案件共抓獲犯罪嫌疑人3名，查處假煙窩點(diǎn)5處，運(yùn)輸車輛2部，查獲軟中華、硬玉溪等40余個(gè)品種，假冒卷煙424萬支，案值人民幣91萬余元。并及時(shí)接洽濱海電視臺聯(lián)合拍攝3.25網(wǎng)絡(luò)案件工作紀(jì)實(shí)“貪婪的代價(jià)”，該記錄片在濱海電視臺法制頻道滾動(dòng)播出后，受到觀眾們的一致好評，再次掀起了打假輿論高潮。2.協(xié)助破獲津京冀“2.25”制售假煙網(wǎng)絡(luò)案件

2010年5月9日至5月30日，塘沽分局作為案件協(xié)辦單位，在公安機(jī)關(guān)的密切配合下，與市局總隊(duì)一道成功破獲津京冀“2.25”制售假煙網(wǎng)絡(luò)案件，此案共抓獲渉煙違法犯罪主要嫌疑人21名，依法檢查販賣假煙窩點(diǎn)18處，運(yùn)輸假煙車輛6部，收繳違法卷煙1700萬支，貨值760余萬元。此案已被國家局列為部級督辦案件。3.破獲“兩高”司法解釋實(shí)施后首例涉煙違法案件

2010年5月19日，分局專賣執(zhí)法人員匯同公安塘沽分局治安科干警在塘沽某小區(qū)現(xiàn)場查扣運(yùn)送違法卷煙的汽車一輛，車內(nèi)裝有違法卷煙32萬支，貨值人民幣近8萬元。塘沽分局積極與公、檢、法相關(guān)部門召開聯(lián)席會(huì)議，在行政執(zhí)法與刑事司法的有效銜接下，嫌疑人被濱海新區(qū)人民檢察院正式批準(zhǔn)逮捕。4.加大卷煙零售市場的監(jiān)管力度

繼續(xù)堅(jiān)持“內(nèi)管外打”的專賣管理工作方針，把卷煙市場管理工作由行業(yè)行為提升為政府行為，針對實(shí)際，政府及時(shí)出臺了卷煙市場管理長效機(jī)制，我們積極與公、檢、法、工商等部門建立長效合作機(jī)制，開展了多種形式的聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)。（與公安干警一道開展聯(lián)合執(zhí)法行動(dòng)4次，與工商管理部門開展聯(lián)合行動(dòng)6次，并多次開展節(jié)前卷煙市場清理、夏季、冬季卷煙市場專項(xiàng)清理等打假專項(xiàng)行動(dòng)）。創(chuàng)造了良好的執(zhí)法環(huán)境，取得了很好的效果。期間共處理舉報(bào)48個(gè)，出動(dòng)執(zhí)法人員900余人次，出動(dòng)執(zhí)法車輛210余車次，共檢查卷煙零售戶2436戶，取締無證戶28戶；共查獲案件91起，其中一般程序案件85起，簡易程序6起。登記查扣卷煙94萬支，涉案卷煙案值人民幣近80萬元。每個(gè)季度定期對轄區(qū)卷煙市場進(jìn)行凈化率檢查，執(zhí)法人員兵分五路，采取片區(qū)交叉互查、分散檢查與集中檢查相結(jié)合的形式，對塘沽轄區(qū)解放路、新村胡家園等13個(gè)片區(qū)進(jìn)行凈化率考核檢查工作。

5.聯(lián)合開展整治“無證戶”專項(xiàng)行動(dòng)

針對姜局長來津視察時(shí)提出的無證戶問題，結(jié)合轄區(qū)零售戶偏低的情況，分局責(zé)任到人、分區(qū)劃片，及時(shí)摸清轄區(qū)的無證戶狀況，切實(shí)采取有效措施，將無證戶網(wǎng)進(jìn)來，確保塘沽煙草市場運(yùn)行穩(wěn)定，力促卷煙銷量保增長、上水平。分局將排查中發(fā)現(xiàn)的無證卷煙零售戶，通過管理教育進(jìn)行分類處理。組織專管員上門服務(wù)，積極宣傳煙草專賣法律、法規(guī)、許可證辦理的程序、要件及如何進(jìn)行卷煙經(jīng)營等知識，幫助無證戶協(xié)調(diào)解決實(shí)際問題，切實(shí)做好證照辦理工作；并及時(shí)為那些有卷煙經(jīng)營意愿、有守法意識的無證戶進(jìn)行許可證辦理；對不具備經(jīng)營資格或嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營的，會(huì)同工商部門依法予以取締，防止無證戶反彈。同時(shí)，加強(qiáng)賓館、飯店、回遷戶、新小區(qū)、城鄉(xiāng)結(jié)合部、符合條件的書報(bào)亭等地的市場監(jiān)管，通過核發(fā)零售許可證，將他們納入管理范疇。聯(lián)合工商部門對無證經(jīng)營卷煙行為進(jìn)行清理整治，在清理整治中，采取教育與處罰相結(jié)合的辦法，下發(fā)《無證經(jīng)營卷煙責(zé)令整改通知書》，責(zé)令停止卷煙經(jīng)營，有效遏制了無證經(jīng)營卷煙行為，提高了行政許可管理水平。對沒有工商營業(yè)執(zhí)照的零售戶，加強(qiáng)對申請人身份證真實(shí)性的重點(diǎn)考核，從而保證頒發(fā)的許可證的真實(shí)性，做到 依法行政。截止目前，轄區(qū)零售戶由原來的1857戶上升至2534戶，已穩(wěn)步提升677戶。

6.積極開展夏季、冬季卷煙市場打假宣傳月活動(dòng)

根據(jù)《天津市煙草專賣局關(guān)于開展卷煙市場清理整頓專項(xiàng)行動(dòng)的實(shí)施意見》的部署，分局積極開展了夏季、與冬季卷煙市場清理整頓專項(xiàng)行動(dòng)。專項(xiàng)行動(dòng)主要以商貿(mào)市場、倒煙大戶、物流中心、商貿(mào)中心、洋貨市場、大型綜合商場（超市）、煙酒精品店等卷煙經(jīng)營場所為重點(diǎn)，并分兩個(gè)階段進(jìn)行清理整頓。

期間共出動(dòng)520人次，出動(dòng)稽查車輛110車次，查獲案件45起，其中萬元以上案件19起，查扣違法卷煙7214條，涉案卷煙總值61萬余元。清理整頓無證經(jīng)營戶53戶，無證戶入網(wǎng)40戶。對轄區(qū)違法經(jīng)營卷煙行為有效的進(jìn)行了打擊，較好地維護(hù)轄區(qū)零售戶正常經(jīng)營秩序，不斷提高了市場凈化率。

三、強(qiáng)化證件管理，提高市場監(jiān)管效果，增強(qiáng)經(jīng)煙戶自律意識

規(guī)范證件管理，嚴(yán)格資格準(zhǔn)入制度，使證件管理和市場監(jiān)管有機(jī)地結(jié)合，增強(qiáng)經(jīng)煙戶自我規(guī)范意識，變經(jīng)煙戶“被動(dòng)管理”為“主動(dòng)守法”。加強(qiáng)對經(jīng)煙戶經(jīng)營過程中許可證的跟蹤管理，避免造成“違規(guī)經(jīng)煙戶屢次違規(guī)，專賣人員重復(fù)查處”的局面。

1、提高許可證管理的意識充分認(rèn)識到證件管理是市場監(jiān)管的基礎(chǔ)。完善證件辦理流程，增加許可公示的范圍。通過人員培訓(xùn)加強(qiáng)和證件管理的規(guī)范，提高專賣人員對許可證管理的意識，增強(qiáng)零售經(jīng)煙戶對許可證重要性的認(rèn)識。

2、嚴(yán)格違規(guī)經(jīng)營經(jīng)煙戶的取締。認(rèn)真執(zhí)行《煙草專賣許可證管理 辦法》（發(fā)改委51號令）有關(guān)條款，嚴(yán)格落實(shí)違規(guī)經(jīng)煙戶經(jīng)營資格的取締程序。建立責(zé)任追究制度，對符合取締條件而未按時(shí)取締的經(jīng)煙戶，追究專管人員、稽查人員的責(zé)任，真正使違規(guī)經(jīng)煙戶無處可藏，取締工作落到實(shí)處。

3、細(xì)化有證經(jīng)煙戶管理。有證經(jīng)煙戶是行業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)效益的來源，堅(jiān)持強(qiáng)化服務(wù)，因勢利導(dǎo)，分類管理的原則。對守法經(jīng)煙戶在政策上給予支持，服務(wù)上給予傾斜，貨源上給予優(yōu)先，增強(qiáng)其盈利能力，提高其知名度，充分發(fā)揮其示范帶頭作用；對于輕微違規(guī)戶，加大宣傳教育力度，適當(dāng)組織經(jīng)煙戶培訓(xùn)，使其轉(zhuǎn)變?yōu)槭胤ń?jīng)營者；對于嚴(yán)重違規(guī)戶，創(chuàng)新管理模式，采取切實(shí)措施，實(shí)行綜合治理，打擊為主，轉(zhuǎn)化為輔，促其規(guī)范守法，切實(shí)達(dá)到治理一戶，教育一片，帶動(dòng)一方的效果。

4、加快無證經(jīng)煙戶治理。無證經(jīng)營經(jīng)煙戶的存在，減少了有證經(jīng)煙戶的盈利空間，降低了煙草零售許可證的威信，擾亂了卷煙市場的經(jīng)營秩序，已成為當(dāng)前廣大零售經(jīng)煙戶投訴的焦點(diǎn)，治理工作迫在眉睫。一方面，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，建立機(jī)制。不等不靠，積極協(xié)調(diào)工商部門，建立長期合作機(jī)制、個(gè)案激勵(lì)機(jī)制、跟蹤管理機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)工商人員參與無證治理的積極性，提高無證經(jīng)煙戶治理成效。另一方面，制定措施，嚴(yán)格考核。要對無證經(jīng)煙戶摸排調(diào)查，建立檔案，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)減少無證經(jīng)營行為的發(fā)生。

四、深化行業(yè)內(nèi)部專賣監(jiān)督管理工作，進(jìn)一步規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為 2010年以來，分局專賣科嚴(yán)格按照國家局和市局黨組及區(qū)局的部 署和要求，繼續(xù)把加強(qiáng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督作為專賣管理的一項(xiàng)重要任務(wù)，完善各項(xiàng)制度，狠抓長效機(jī)制的落實(shí)，有效地提升了內(nèi)部監(jiān)管水平，進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)經(jīng)營的自律意識。定期對區(qū)局內(nèi)管工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)和專題討論，鍛煉業(yè)務(wù)能力，提高工作效率。建立健全各項(xiàng)制度，協(xié)助和督促業(yè)務(wù)部門建立完善企業(yè)內(nèi)控制度。每月向市局上報(bào)一次本轄區(qū)查處的真品卷煙數(shù)量、品種和來源，掌握卷煙零售市場動(dòng)態(tài)。每季度向市局報(bào)告一次內(nèi)管工作情況。加強(qiáng)日常監(jiān)管，每月定期對“信息流、物流、資金流”進(jìn)行詳細(xì)嚴(yán)格的檢查。利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，查看訪銷數(shù)據(jù)，聽取訪銷錄音，月末抽取零售戶和單品種卷煙銷量比對上月銷量數(shù)據(jù)，查看是否存在銷售波動(dòng)異常，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)進(jìn)行整改。加強(qiáng)對卷煙銷售的跟蹤管理，通過分析零售戶進(jìn)銷存情況，查找經(jīng)營人員是否有違規(guī)經(jīng)營行為，加強(qiáng)日常的監(jiān)督檢查力度，規(guī)范從業(yè)行為。每周定期用1-2個(gè)工作日對零售戶進(jìn)行走訪、檢查，摸清零售戶實(shí)際經(jīng)營狀況。不定期地對銷售前50名的零售戶進(jìn)行檢查，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象滋生。

五、打造多層次宣傳平臺，構(gòu)建群防群治監(jiān)管格局

分局分別在“3.15國際消費(fèi)者權(quán)益日”、“12.4法制宣傳日”開展了為期一周的專賣法律、法規(guī)宣傳活動(dòng)。加強(qiáng)宣傳，主動(dòng)和新聞媒體密切合作，在主要街道發(fā)放宣傳材料、懸掛橫幅標(biāo)語、制作宣傳展板4塊，設(shè)立咨詢臺2處。展出近20個(gè)品牌的真?zhèn)尉頍煒悠饭┫M(fèi)者識別，向過往群眾宣傳假冒卷煙的危害以及近兩年來開展整治卷煙市場打私打假的成果?，F(xiàn)場講解真假煙辨別常識，同時(shí)加大“12313”舉報(bào) 監(jiān)管電話的宣傳攻勢，進(jìn)一步拓展信息情報(bào)來源，讓廣大消費(fèi)者、卷煙零售戶共同參與塘沽卷煙市場管理，提高監(jiān)管效果。與零售戶建立宣傳平臺，選取部分有代表性的零售戶，在其店中設(shè)立拜訪有明顯標(biāo)識的宣傳臺，宣傳假煙的危害性及“12313”舉報(bào)電話等。專賣人員定期前往這些零售戶店中，了解宣傳情況，參與到宣傳中。通過這些多種形式的宣傳活動(dòng)構(gòu)建一個(gè)多層次全方位的宣傳平臺，不斷擴(kuò)大宣傳輿論范圍，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面力量，共同參與煙草市場監(jiān)管工作的積極性，使廣大群眾自覺參與到大家涉煙違法行為中來，充分發(fā)揮群眾在市場監(jiān)管工作中的監(jiān)督、協(xié)助作用，營造群防群治的市場監(jiān)管良好格局。

我們將堅(jiān)持以完善的監(jiān)管制度為支撐，以規(guī)范的行政許可管理為手段，以多措并舉的監(jiān)管模式為基礎(chǔ)，不斷完善監(jiān)管制度、優(yōu)化監(jiān)管模式、創(chuàng)新監(jiān)管舉措，以更高標(biāo)準(zhǔn)、跟實(shí)工作、更好狀態(tài)開展市場監(jiān)管工作，不斷提高轄區(qū)卷煙市場凈化率，規(guī)范卷煙市場經(jīng)營秩序。

第二篇：淺談構(gòu)建卷煙市場監(jiān)管體系的探索和思考

論文摘要 隨著煙草行業(yè)改革與發(fā)展進(jìn)入新的歷史時(shí)期，在新的形勢下，社會(huì)和整個(gè)行業(yè)對轉(zhuǎn)變煙草專賣市場監(jiān)管方式都提出了新要求。如何建立科學(xué)、合理、有效的市場監(jiān)管體系，提高市場監(jiān)管質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)持續(xù)、協(xié)調(diào)、共同發(fā)展，成為專賣管理部門探索和思考的新課題。本文在分析“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”市場監(jiān)管體系的背景、市場監(jiān)管體系的內(nèi)涵及方式的基礎(chǔ)上，探究了市場監(jiān)管體系的基本原則和實(shí)施市場監(jiān)管體系的重要意義和注意事項(xiàng)。

論文關(guān)鍵詞 市場 監(jiān)管 探索

在煙草行業(yè)改革與發(fā)展的新時(shí)期、新形勢下，國家局對如何轉(zhuǎn)變煙草專賣管理方式提出了新要求、新課題。構(gòu)建“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”的市場監(jiān)管體系（以下簡稱“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系），就是一次有益的探索和思考。

一、實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的背景

2012年4月9日，國家煙草專賣局趙洪順副局長在全國煙草專賣管理暨專賣內(nèi)管工作現(xiàn)場會(huì)上提出：著力構(gòu)建“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”的市場監(jiān)管體系。堅(jiān)持守土有責(zé)，強(qiáng)化屬地管理，堅(jiān)決打擊各種形式不合法、不規(guī)范行為。提高市場分析和判斷能力，注重市場監(jiān)測，加強(qiáng)對異常零售客戶的管理。適應(yīng)社會(huì)環(huán)境的變化，有針對性地開展市場檢查，積極疏導(dǎo)零售客戶的合理訴求。牢固樹立服務(wù)零售客戶的理念，努力為零售客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

在煙草專賣管理工作中，著力構(gòu)建“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，也是符合《行政處罰法》有關(guān)要求的。《行政處罰法》第五條規(guī)定：實(shí)施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法?！缎姓幜P法》第二十七條還規(guī)定：違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

二、“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的內(nèi)涵及方式

卷煙市場監(jiān)管的目的是嚴(yán)格貫徹?zé)煵輰Ｙu法律法規(guī)，查處和打擊涉煙違法犯罪行為，建立規(guī)范有序的煙草生產(chǎn)經(jīng)營秩序，切實(shí)維護(hù)國家利益和消費(fèi)者利益。實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，既適應(yīng)市場監(jiān)管的目的，又符合市場監(jiān)管內(nèi)容的需要。打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到，是市場監(jiān)管方式的四個(gè)方面，既可單獨(dú)適用，也可綜合實(shí)施。

（一）打擊嚴(yán)厲

提升案件經(jīng)營能力，強(qiáng)化信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，開展聯(lián)合執(zhí)法，突出對制售假行為、重大違法違規(guī)行為的打擊力度。主要方式是對情節(jié)較重的違法行為實(shí)施行政處罰，嚴(yán)重的取消煙草專賣經(jīng)營資格；對無證經(jīng)營行為，移交工商部門聯(lián)合予以取締；對涉煙犯罪行為，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（二）管理到位

提高專賣執(zhí)法人員分析判斷能力，對卷煙零售戶實(shí)施分類管理，以異常零售戶為重點(diǎn)，有針對性地開展市場檢查和管理。主要方式是實(shí)施《卷煙零售戶分類管理辦法》，結(jié)合卷煙業(yè)態(tài)，明確分類管理的重點(diǎn)，采取不同的監(jiān)管措施和轉(zhuǎn)化舉措。

（三）疏導(dǎo)及時(shí)

對有違法行為的零售戶，通過實(shí)施行政指導(dǎo)舉措，進(jìn)行教育轉(zhuǎn)化，避免再次違法；對輕微的無證經(jīng)營行為引導(dǎo)整改或不再經(jīng)營。主要方式是采取行政提示、行政告誡、行政約見、行政建議、行政回訪等方法，減少違規(guī)率，提升教育轉(zhuǎn)化率。

（四）服務(wù)周到

落實(shí)“與客戶共創(chuàng)成功”理念，通過為零售戶提供法制培訓(xùn)、真假煙識別等，為零售戶經(jīng)營發(fā)展建言獻(xiàn)策，提供多方位、多層次、寬領(lǐng)域的服務(wù)。主要方式是實(shí)施五層法規(guī)培訓(xùn)，即新辦證戶入門培訓(xùn)、經(jīng)營初期培訓(xùn)、違規(guī)戶專門培訓(xùn)、守法戶常規(guī)集中培訓(xùn)和日常上門培訓(xùn)，提升服務(wù)水平。

三、實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的基本原則

（一）合法性原則

專賣管理部門應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施打擊、管理、疏導(dǎo)和服務(wù)，所實(shí)施的執(zhí)法行為不得超越管理權(quán)限，不應(yīng)違背法律精神、原則和國家政策。

（二）合理性原則

注重公平、公正，所實(shí)施的疏導(dǎo)和服務(wù)應(yīng)符合行政相對人的利益要求，方式方法應(yīng)妥善。

（三）針對性原則

緊密圍繞市場監(jiān)管工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)不同的對象、案件或行為性質(zhì)、特點(diǎn)，選擇相應(yīng)的市場監(jiān)管或服務(wù)方式，實(shí)現(xiàn)最佳效果。

（四）以人為本原則

綜合運(yùn)用各種行政措施和管理、服務(wù)手段，寓執(zhí)法、監(jiān)管于疏導(dǎo)、服務(wù)之中，有效解決隨意執(zhí)法、趨利執(zhí)法、不規(guī)范執(zhí)法等問題。

（五）公開性原則

通過多種渠道，采取適當(dāng)方式向零售戶公布“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”的內(nèi)容、形式等，切實(shí)保障行政相對人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

四、實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的重要意義

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系是在煙草行業(yè)改革與發(fā)展的新時(shí)期、新形勢下，對轉(zhuǎn)變煙草專賣管理方式提出的新要求。近幾年，連云港市局實(shí)施的柔性執(zhí)法，已在構(gòu)建和諧的執(zhí)法環(huán)境，提高零售戶守法意識，保持良好卷煙市場秩序等方面顯示出成效。實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，是對“柔性執(zhí)法”的完善和提升。

（一）該體系是推進(jìn)依法行政，構(gòu)建和諧社會(huì)的現(xiàn)實(shí)要求

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，是推進(jìn)依法行政、文明執(zhí)法、建設(shè)法治煙草的體現(xiàn)，有利于提高專賣執(zhí)法的親和力；是堅(jiān)持以人為本，構(gòu)建和諧專賣管理秩序和社會(huì)環(huán)境的體現(xiàn)，有利于優(yōu)化發(fā)展軟環(huán)境。

（二）該體系是煙草專賣行政主管部門轉(zhuǎn)變管理職能和服務(wù)方式的重要舉措

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，是專賣管理部門市場監(jiān)管理念與模式的重大轉(zhuǎn)變，是在工作職能上從傳統(tǒng)管理型向公共服務(wù)型轉(zhuǎn)變，是在工作方法上從剛性監(jiān)管為主向剛?cè)嵯酀?jì)、相輔相成轉(zhuǎn)變。是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，建立新型煙草專賣執(zhí)法管理模式的體現(xiàn)，有利于提高專賣管理部門的管理和服務(wù)水平。

（三）該體系是優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法成效與社會(huì)效果共贏的根本保證

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，有利于突出對重點(diǎn)違法行為的打擊，提高監(jiān)管的針對性；可以減少或避免違法現(xiàn)象的發(fā)生，提高監(jiān)管效率和效能；可以協(xié)調(diào)和解決專賣管理部門與相對人之間的矛盾，最大限度地消除誤解，爭取配合。

五、實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的注意事項(xiàng)

“打、管、疏、服”是一項(xiàng)綜合性的市場監(jiān)管體系，需要專賣管理登多部門分頭實(shí)施，同時(shí)又要協(xié)調(diào)配合。在實(shí)施過程中，需要明確實(shí)施主體、職責(zé)，制定完善相應(yīng)的制度文書，規(guī)范操作流程和程序，確保應(yīng)用、監(jiān)督、考評到位。

（一）部門協(xié)作，共同實(shí)施

機(jī)動(dòng)大隊(duì)側(cè)重于打擊，日常監(jiān)管大隊(duì)全面實(shí)施管理、疏導(dǎo)和服務(wù)，證件管理部門側(cè)重于管理和服務(wù)，案件審理部門側(cè)重于疏導(dǎo)和服務(wù)，綜合管理部門側(cè)重于督查考核。專賣監(jiān)督管理部門繼續(xù)發(fā)揮好與公安、檢察、法院等機(jī)關(guān)的協(xié)作機(jī)制，共同解決調(diào)查取證、證據(jù)認(rèn)定、法律適用等難題。繼續(xù)完善與工商部門打擊無證經(jīng)營的協(xié)作機(jī)制，依法取締無證經(jīng)營。

（二）形成體系，系統(tǒng)實(shí)施

該監(jiān)管體系的建立，需要市縣局共同實(shí)施。要明確市縣局的分工，系統(tǒng)實(shí)施。打擊方面的制度應(yīng)主要包含有：《行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》、《行政處罰案例指導(dǎo)制度》、《暫停整頓操作辦法》、《取消經(jīng)營資格操作辦法》等。管理方面的主要制度應(yīng)有：《卷煙零售戶分類管理辦法》、《8種檢查方式實(shí)施細(xì)則》等。疏導(dǎo)方面的主要制度有：《行政指導(dǎo)程序規(guī)定》和配套的實(shí)施細(xì)則、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等。服務(wù)方面的主要制度有：《卷煙零售戶法制培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則》等。四個(gè)方面共用的制度有：《卷煙市場日常監(jiān)管實(shí)施細(xì)則》、《卷煙市場互查實(shí)施辦法》、《煙草專賣行政執(zhí)法用語規(guī)范》、《全程說理執(zhí)法實(shí)施意見》、《市場凈化率考評辦法》等。

（三）完善標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范實(shí)施

打擊、管理、疏導(dǎo)和服務(wù)，每個(gè)方面都應(yīng)有相應(yīng)的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，實(shí)施單位應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程規(guī)范，做好有關(guān)文書、資料的收集、保管、統(tǒng)計(jì)、分析等工作，按照要求規(guī)范實(shí)施。

（四）信息支撐，高效實(shí)施

綜合證件管理、市場監(jiān)管、情報(bào)分析、案件審理、內(nèi)部監(jiān)管等功能，實(shí)施移動(dòng)終端系統(tǒng)，提升市場監(jiān)管針對性、科學(xué)性、系統(tǒng)性，提升市場監(jiān)管整體效能。

六、結(jié)語

通過構(gòu)建“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，并把具體內(nèi)容寓于具體的專賣執(zhí)法過程中，增強(qiáng)卷煙市場監(jiān)管的針對性，提高監(jiān)管成效。通過構(gòu)建“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系實(shí)現(xiàn)專賣管理從“動(dòng)拳頭”向“動(dòng)腦子”轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)對零售戶和卷煙市場的分析，從盲目跑市場向帶著問題上市場轉(zhuǎn)變，積極適應(yīng)新形勢下專賣管理工作提出的新要求。

第三篇：淺談構(gòu)建卷煙市場監(jiān)管體系的探索和思考（范文）

論文摘要 隨著煙草行業(yè)改革與發(fā)展進(jìn)入新的歷史時(shí)期，在新的形勢下，社會(huì)和整個(gè)行業(yè)對轉(zhuǎn)變煙草專賣市場監(jiān)管方式都提出了新要求。如何建立科學(xué)、合理、有效的市場監(jiān)管體系，提高市場監(jiān)管質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)持續(xù)、協(xié)調(diào)、共同發(fā)展，成為專賣管理部門探索和思考的新課題。本文在分析“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”市場監(jiān)管體系的背景、市場監(jiān)管體系的內(nèi)涵及方式的基礎(chǔ)上，探究了市場監(jiān)管體系的基本原則和實(shí)施市場監(jiān)管體系的重要意義和注意事項(xiàng)。

論文關(guān)鍵詞 市場 監(jiān)管 探索

在煙草行業(yè)改革與發(fā)展的新時(shí)期、新形勢下，國家局對如何轉(zhuǎn)變煙草專賣管理方式提出了新要求、新課題。構(gòu)建“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”的市場監(jiān)管體系（以下簡稱“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系），就是一次有益的探索和思考。

一、實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的背景

2012年4月9日，國家煙草專賣局趙洪順副局長在全國煙草專賣管理暨專賣內(nèi)管工作現(xiàn)場會(huì)上提出：著力構(gòu)建“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”的市場監(jiān)管體系。堅(jiān)持守土有責(zé)，強(qiáng)化屬地管理，堅(jiān)決打擊各種形式不合法、不規(guī)范行為。提高市場分析和判斷能力，注重市場監(jiān)測，加強(qiáng)對異常零售客戶的管理。適應(yīng)社會(huì)環(huán)境的變化，有針對性地開展市場檢查，積極疏導(dǎo)零售客戶的合理訴求。牢固樹立服務(wù)零售客戶的理念，努力為零售客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

在煙草專賣管理工作中，著力構(gòu)建“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，也是符合《行政處罰法》有關(guān)要求的?！缎姓幜P法》第五條規(guī)定：實(shí)施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法?！缎姓幜P法》第二十七條還規(guī)定：違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

卷煙市場監(jiān)管的目的是嚴(yán)格貫徹?zé)煵輰Ｙu法律法規(guī)，查處和打擊涉煙違法犯罪行為，建立規(guī)范有序的煙草生產(chǎn)經(jīng)營秩序，切實(shí)維護(hù)國家利益和消費(fèi)者利益。實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，既適應(yīng)市場監(jiān)管的目的，又符合市場監(jiān)管內(nèi)容的需要。打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到，是市場監(jiān)管方式的四個(gè)方面，既可單獨(dú)適用，也可綜合實(shí)施。

（一）打擊嚴(yán)厲

提升案件經(jīng)營能力，強(qiáng)化信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，開展聯(lián)合執(zhí)法，突出對制售假行為、重大違法違規(guī)行為的打擊力度。主要方式是對情節(jié)較重的違法行為實(shí)施行政處罰，嚴(yán)重的取消煙草專賣經(jīng)營資格；對無證經(jīng)營行為，移交工商部門聯(lián)合予以取締；對涉煙犯罪行為，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（二）管理到位

提高專賣執(zhí)法人員分析判斷能力，對卷煙零售戶實(shí)施分類管理，以異常零售戶為重點(diǎn)，有針對性地開展市場檢查和管理。主要方式是實(shí)施《卷煙零售戶分類管理辦法》，結(jié)合卷煙業(yè)態(tài)，明確分類管理的重點(diǎn)，采取不同的監(jiān)管措施和轉(zhuǎn)化舉措。

（三）疏導(dǎo)及時(shí)

對有違法行為的零售戶，通過實(shí)施行政指導(dǎo)舉措，進(jìn)行教育轉(zhuǎn)化，避免再次違法；對輕微的無證經(jīng)營行為引導(dǎo)整改或不再經(jīng)營。主要方式是采取行政提示、行政告誡、行政約見、行政建議、行政回訪等方法，減少違規(guī)率，提升教育轉(zhuǎn)化率。

（四）服務(wù)周到

落實(shí)“與客戶共創(chuàng)成功”理念，通過為零售戶提供法制培訓(xùn)、真假煙識別等，為零售戶經(jīng)營發(fā)展建言獻(xiàn)策，提供多方位、多層次、寬領(lǐng)域的服務(wù)。主要方式是實(shí)施五層法規(guī)培訓(xùn)，即新辦證戶入門培訓(xùn)、經(jīng)營初期培訓(xùn)、違規(guī)戶專門培訓(xùn)、守法戶常規(guī)集中培訓(xùn)和日常上門培訓(xùn)，提升服務(wù)水平。

（一）合法性原則

專賣管理部門應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施打擊、管理、疏導(dǎo)和服務(wù)，所實(shí)施的執(zhí)法行為不得超越管理權(quán)限，不應(yīng)違背法律精神、原則和國家政策。

（二）合理性原則

注重公平、公正，所實(shí)施的疏導(dǎo)和服務(wù)應(yīng)符合行政相對人的利益要求，方式方法應(yīng)妥善。

（三）針對性原則

緊密圍繞市場監(jiān)管工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)、薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)不同的對象、案件或行為性質(zhì)、特點(diǎn)，選擇相應(yīng)的市場監(jiān)管或服務(wù)方式，實(shí)現(xiàn)最佳效果。

（四）以人為本原則

綜合運(yùn)用各種行政措施和管理、服務(wù)手段，寓執(zhí)法、監(jiān)管于疏導(dǎo)、服務(wù)之中，有效解決隨意執(zhí)法、趨利執(zhí)法、不規(guī)范執(zhí)法等問題。

（五）公開性原則

通過多種渠道，采取適當(dāng)方式向零售戶公布“打擊嚴(yán)厲、管理到位、疏導(dǎo)及時(shí)、服務(wù)周到”的內(nèi)容、形式等，切實(shí)保障行政相對人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

四、實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的重要意義

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系是在煙草行業(yè)改革與發(fā)展的新時(shí)期、新形勢下，對轉(zhuǎn)變煙草專賣管理方式提出的新要求。近幾年，連云港市局實(shí)施的柔性執(zhí)法，已在構(gòu)建和諧的執(zhí)法環(huán)境，提高零售戶守法意識，保持良好卷煙市場秩序等方面顯示出成效。實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，是對“柔性執(zhí)法”的完善和提升。

（一）該體系是推進(jìn)依法行政，構(gòu)建和諧社會(huì)的現(xiàn)實(shí)要求

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，是推進(jìn)依法行政、文明執(zhí)法、建設(shè)法治煙草的體現(xiàn)，有利于提高專賣執(zhí)法的親和力；是堅(jiān)持以人為本，構(gòu)建和諧專賣管理秩序和社會(huì)環(huán)境的體現(xiàn)，有利于優(yōu)化發(fā)展軟環(huán)境。

（二）該體系是煙草專賣行政主管部門轉(zhuǎn)變管理職能和服務(wù)方式的重要舉措

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，是專賣管理部門市場監(jiān)管理念與模式的重大轉(zhuǎn)變，是在工作職能上從傳統(tǒng)管理型向公共服務(wù)型轉(zhuǎn)變，是在工作方法上從剛性監(jiān)管為主向剛?cè)嵯酀?jì)、相輔相成轉(zhuǎn)變。是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，建立新型煙草專賣執(zhí)法管理模式的體現(xiàn)，有利于提高專賣管理部門的管理和服務(wù)水平。

（三）該體系是優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法成效與社會(huì)效果共贏的根本保證

實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，有利于突出對重點(diǎn)違法行為的打擊，提高監(jiān)管的針對性；可以減少或避免違法現(xiàn)象的發(fā)生，提高監(jiān)管效率和效能；可以協(xié)調(diào)和解決專賣管理部門與相對人之間的矛盾，最大限度地消除誤解，爭取配合。

五、實(shí)施“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系的注意事項(xiàng)

“打、管、疏、服”是一項(xiàng)綜合性的市場監(jiān)管體系，需要專賣管理登多部門分頭實(shí)施，同時(shí)又要協(xié)調(diào)配合。在實(shí)施過程中，需要明確實(shí)施主體、職責(zé)，制定完善相應(yīng)的制度文書，規(guī)范操作流程和程序，確保應(yīng)用、監(jiān)督、考評到位。

（一）部門協(xié)作，共同實(shí)施

機(jī)動(dòng)大隊(duì)側(cè)重于打擊，日常監(jiān)管大隊(duì)全面實(shí)施管理、疏導(dǎo)和服務(wù)，證件管理部門側(cè)重于管理和服務(wù)，案件審理部門側(cè)重于疏導(dǎo)和服務(wù)，綜合管理部門側(cè)重于督查考核。專賣監(jiān)督管理部門繼續(xù)發(fā)揮好與公安、檢察、法院等機(jī)關(guān)的協(xié)作機(jī)制，共同解決調(diào)查取證、證據(jù)認(rèn)定、法律適用等難題。繼續(xù)完善與工商部門打擊無證經(jīng)營的協(xié)作機(jī)制，依法取締無證經(jīng)營。

（二）形成體系，系統(tǒng)實(shí)施

該監(jiān)管體系的建立，需要市縣局共同實(shí)施。要明確市縣局的分工，系統(tǒng)實(shí)施。打擊方面的制度應(yīng)主要包含有：《行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》、《行政處罰案例指導(dǎo)制度》、《暫停整頓操作辦法》、《取消經(jīng)營資格操作辦法》等。管理方面的主要制度應(yīng)有：《卷煙零售戶分類管理辦法》、《8種檢查方式實(shí)施細(xì)則》等。疏導(dǎo)方面的主要制度有：《行政指導(dǎo)程

序規(guī)定》和配套的實(shí)施細(xì)則、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等。服務(wù)方面的主要制度有：《卷煙零售戶法制培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則》等。四個(gè)方面共用的制度有：《卷煙市場日常監(jiān)管實(shí)施細(xì)則》、《卷煙市場互查實(shí)施辦法》、《煙草專賣行政執(zhí)法用語規(guī)范》、《全程說理執(zhí)法實(shí)施意見》、《市場凈化率考評辦法》等。

（三）完善標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范實(shí)施

打擊、管理、疏導(dǎo)和服務(wù)，每個(gè)方面都應(yīng)有相應(yīng)的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，實(shí)施單位應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程規(guī)范，做好有關(guān)文書、資料的收集、保管、統(tǒng)計(jì)、分析等工作，按照要求規(guī)范實(shí)施。

（四）信息支撐，高效實(shí)施

綜合證件管理、市場監(jiān)管、情報(bào)分析、案件審理、內(nèi)部監(jiān)管等功能，實(shí)施移動(dòng)終端系統(tǒng)，提升市場監(jiān)管針對性、科學(xué)性、系統(tǒng)性，提升市場監(jiān)管整體效能。

六、結(jié)語

通過構(gòu)建“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系，并把具體內(nèi)容寓于具體的專賣執(zhí)法過程中，增強(qiáng)卷煙市場監(jiān)管的針對性，提高監(jiān)管成效。通過構(gòu)建“打、管、疏、服”市場監(jiān)管體系實(shí)現(xiàn)專賣管理從“動(dòng)拳頭”向“動(dòng)腦子”轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)對零售戶和卷煙市場的分析，從盲目跑市場向帶著問題上市場轉(zhuǎn)變，積極適應(yīng)新形勢下專賣管理工作提出的新要求。

第四篇：卷煙市場監(jiān)管長效機(jī)制和評價(jià)體系建設(shè).

卷煙市場監(jiān)管長效機(jī)制和評價(jià)體系建設(shè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和煙草行業(yè)改革的不斷深入，卷煙零售市場監(jiān)管難已成為當(dāng)前專賣管理一個(gè)不可回避的事實(shí)。當(dāng)前，卷煙零售市場的經(jīng)營業(yè)態(tài)發(fā)生了較大的變化，違規(guī)經(jīng)營卷煙行為更趨隱蔽，加上煙草專賣執(zhí)法權(quán)限的束縛和一些相對緊俏卷煙貨源供應(yīng)不足，加強(qiáng)卷煙市場監(jiān)管，維護(hù)煙草市場秩序，保護(hù)國家和消費(fèi)者利益，已成為專賣管理工作的重點(diǎn)。如何在新形勢下做好卷煙市場監(jiān)管工作，建立卷煙市場監(jiān)管長效機(jī)制，是專賣管理人員所需研究的重要課題。

一、影響卷煙零售市場監(jiān)管的因素

（一）市場管理形勢正在發(fā)生改變。一方面，隨著行業(yè)上下深入開展“兩項(xiàng)檢查”，規(guī)范經(jīng)營已成為大勢所趨、人心所向，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，建立長效機(jī)制，提升監(jiān)管水平，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，已成為專賣部門義不容辭的職責(zé)。另一方面，煙草行業(yè)正處在重要的調(diào)整時(shí)期，特別是專賣管理的職能的轉(zhuǎn)變，重服務(wù)輕管理。有的同志特別是有的領(lǐng)導(dǎo)干部也在認(rèn)識上產(chǎn)生了偏差，認(rèn)為現(xiàn)在市場平穩(wěn)了，效益增長了，只要努力搞好網(wǎng)建，搞好經(jīng)營服務(wù)，就能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，因此開始忽視專賣管理。隨著煙草打假工作的不斷深入推進(jìn)，利用私家車自運(yùn)和物流托運(yùn)已成為違規(guī)卷煙的重要流通渠道，違法經(jīng)營的行為更加隱蔽、手段更加多樣、技術(shù)更加先進(jìn)，呈集團(tuán)化、網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)?；?jīng)營特點(diǎn)，對傳統(tǒng)卷煙市場監(jiān)管方式形成了新的挑戰(zhàn)。

（二）專賣執(zhí)法環(huán)境不斷改變。隨著《行政許可法》、《行政復(fù)議法》、《煙草專賣許可證管理辦法》（國家發(fā)改委第51號令）等法律法規(guī)的深入實(shí)施，以人為本的執(zhí)法理念對傳統(tǒng)的執(zhí)法方式和許可行為產(chǎn)生著巨大沖擊，國家推進(jìn)依法行政的力度在加大，社會(huì)各界對依法行政的要求在提高，各級政府對行政執(zhí)法的監(jiān)督在加強(qiáng)。隨著打假破網(wǎng)的不斷深入，涉煙

違法活動(dòng)由公開轉(zhuǎn)入地下，給專賣執(zhí)法帶來一定的難度?！稛煵輰Ｙu文明執(zhí)法行為規(guī)范》明文規(guī)定：“煙草專賣執(zhí)法人員在執(zhí)法檢查時(shí)，不得對非經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，如該場所涉嫌違法，確需檢查的，應(yīng)及時(shí)向有執(zhí)法權(quán)限的執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告，并配合其檢查”。基層執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)違法卷煙不能查處，望“煙”興嘆的現(xiàn)象并不少見。如何在堅(jiān)持依法行政、文明執(zhí)法的前提下，使卷煙市場監(jiān)管工作力度不減、效果不降，群眾滿意，社會(huì)認(rèn)可，已成為專賣管理工作亟待解決的問題。

（三）零售業(yè)態(tài)的變化對卷煙零售市場監(jiān)管產(chǎn)生一定的影響。當(dāng)前，一些大型超市、商場、購物中心、連鎖店、名煙名酒店也紛紛進(jìn)入卷煙零售領(lǐng)域，并成為整個(gè)卷煙零售市場的重要組成部分。這些新型業(yè)態(tài)在銷售對象、管理方式和資金供應(yīng)上與傳統(tǒng)的零售業(yè)態(tài)相比占有很大的優(yōu)勢。在給卷煙銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)增添新活力的同時(shí)，由于他們具有貨物倉庫多、銷售方式靈活多樣、促銷活動(dòng)頻繁、卷煙銷售量大、貨源購進(jìn)面廣、銷售品種多等特點(diǎn)，給卷煙零售市場的監(jiān)管帶來很大的難度。在這種情況下，如何通過我們的工作方法引導(dǎo)卷煙零售市場向良性軌道循環(huán)發(fā)展，是當(dāng)前和今后一段時(shí)間內(nèi)專賣管理部門必須面臨的新課題。

（四）貨源供給不足對卷煙零售市場監(jiān)管提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。好賣的煙不供，供給的煙不好賣，卷煙供應(yīng)不能滿足市場需求。在查處違法經(jīng)營過程中，有些經(jīng)營戶還振振有辭：“我們訂的煙，煙草公司不給，有些雜牌煙我們剛打開銷路，又沒有了，我們不賣別的煙賣什么?”矛盾焦點(diǎn)由此產(chǎn)生，抗拒執(zhí)法時(shí)有發(fā)生也就在所難免。這種狀況在農(nóng)村卷煙市場緊俏卷煙供應(yīng)上顯得尤為突出，給不法煙販有可乘之機(jī)，大量的假冒緊俏卷煙、非渠道卷煙趁機(jī)填補(bǔ)市場空白，一些利欲熏心的卷煙零售戶也加入到銷售的行列中，擾亂了正常的卷煙市場秩序，嚴(yán)重?fù)p害了國家利益和消費(fèi)者利益。制假、販

假、售假活動(dòng)分工的專業(yè)化，窩點(diǎn)小型化，分布分散化；交易的隱蔽性、便捷性，給零售市場的監(jiān)管提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

二、加強(qiáng)市場監(jiān)管長效機(jī)制建設(shè)的主要任務(wù)

（一）建立“教育為主、打防結(jié)合”的市場預(yù)防機(jī)制 1.新辦證戶培訓(xùn)制度。

協(xié)同營銷部門，每月辦好一期新客戶培訓(xùn)班，做好卷煙營銷、法律法規(guī)、卷煙經(jīng)營記分管理宣傳，簽定《卷煙誠信經(jīng)營雙向承諾協(xié)議書》，變事中、事后監(jiān)管為事前宣傳培訓(xùn)，提高行政管理效率。

2.違法、規(guī)客戶法制培訓(xùn)制度。

每季度舉辦一次違法違規(guī)客戶法制培訓(xùn)班，以案說法，加強(qiáng)警示教育，對一年兩次以上違法客戶給予黃牌警告。第三次違法的，將依收回許可證，取消其卷煙經(jīng)營資格。

3．卷煙市場巡查制度。加強(qiáng)對農(nóng)村集鎮(zhèn)、交通要道、繁華商業(yè)街、火車站汽車站、賓館飯店、娛樂場所、名煙名酒店等薄弱環(huán)節(jié)的日常巡查。稽查中隊(duì)采取“分片包干、責(zé)任到人”的形式，落實(shí)市場日常巡查責(zé)任，切實(shí)消除監(jiān)管空白。4.卷煙市場警示制度。通過《服務(wù)天地》向卷煙零售戶發(fā)布市場檢查情況，通報(bào)違法、違規(guī)客戶存在的問題，對卷煙零售戶的違章違法行為，及時(shí)警示、依法處理。

（二）建立“守信褒獎(jiǎng)、失信懲戒”的市場誠信機(jī)制

1、加強(qiáng)卷煙經(jīng)營違法違規(guī)行為記分管理。通過宣傳、實(shí)施《卷煙經(jīng)營戶記分管理辦法》，對信譽(yù)好的市場主體提供便捷服務(wù)，激勵(lì)守信；對經(jīng)常違法違規(guī)零售戶，采取違規(guī)記分，停止供貨等措施，加大卷煙違法經(jīng)營成本，教育、勸誡零售戶守法經(jīng)營，營造公平誠信的卷煙市場環(huán)境。

2、指導(dǎo)卷煙經(jīng)營戶成立自律小組，通過卷煙零售戶自律組織，在廣大卷煙經(jīng)營戶中形成自我管理、自我約束、自我監(jiān)督機(jī)制。

目前，我市已經(jīng)成立自律小組31個(gè)，現(xiàn)有成員783戶。自律小組民主選舉產(chǎn)生組長和副組長，制定小組章程和協(xié)約，每位成員繳納自律保證金300-500元。凡違反協(xié)約規(guī)定，低價(jià)競銷卷煙或銷售假冒煙者，自律小組將扣除一定數(shù)額的保證金。自律小組自成立以來，在穩(wěn)定零售價(jià)格，提供稽查信息方面發(fā)揮了積極的作用。

3、深入開展誠信經(jīng)營創(chuàng)建活動(dòng)。在政府領(lǐng)導(dǎo)下，與放心消費(fèi)創(chuàng)建辦、工商、消費(fèi)者協(xié)會(huì)等有關(guān)部門積極配合，深入開展“卷煙放心消費(fèi)示范店”、“卷煙放心消費(fèi)一條街”等誠信主題活動(dòng)，逐步在全社會(huì)形成依法經(jīng)營、誠實(shí)守信的良好的社會(huì)氛圍。

4、完善信用激勵(lì)與懲戒制度。制定和完善有關(guān)制度，加強(qiáng)對卷煙經(jīng)營主體信用的監(jiān)督。在一年內(nèi)無銷售假私非卷煙行為，誠信經(jīng)營、明碼標(biāo)價(jià)工作突出的卷煙零售戶中開展《卷煙放心消費(fèi)示范店》評選、授牌活動(dòng)，激勵(lì)守信。對信用缺失的卷煙經(jīng)營主體，采取重點(diǎn)檢查、新聞曝光和社會(huì)公示等措施，提高其失信成本；涉嫌犯罪的，及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

（三）建立“政府牽頭、整體聯(lián)動(dòng)”的市場整治機(jī)制

1、健全組織。由政府牽頭，相關(guān)執(zhí)法部門參加，成立打擊卷煙非法經(jīng)營工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)一步明確職能，完善機(jī)制，形成黨委政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分管部門認(rèn)真負(fù)責(zé)、執(zhí)法部門積極參與、有關(guān)部門主動(dòng)配合齊抓共管的長效機(jī)制。

2、健全制度。建立定期聽取工作匯報(bào)制度和聯(lián)動(dòng)部門聯(lián)席會(huì)議，解決打假打私、打擊卷煙非法經(jīng)營工作中遇到的問題。市政府每季度聽打擊卷煙非法經(jīng)營工作領(lǐng)導(dǎo)小組的工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)各方力量，及時(shí)解決在工作中遇到的問題，督促有關(guān)部門和執(zhí)法單位加大涉煙案件查處和追刑力度。

3、加強(qiáng)協(xié)作。由政法委牽頭，部署協(xié)調(diào)重大市場整治行動(dòng)，形成監(jiān)管執(zhí)法合力，共同維護(hù)煙草市場秩序。

4、健全舉報(bào)協(xié)查和消費(fèi)維權(quán)網(wǎng)絡(luò)。以“12313”煙草行政執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)體系為依托，通過在社區(qū)、街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)和卷煙零售戶中建立群眾舉報(bào)聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，鼓勵(lì)社區(qū)和農(nóng)村居民加入市場整治義務(wù)協(xié)查員隊(duì)伍，建立基層舉報(bào)協(xié)查和消費(fèi)維權(quán)網(wǎng)絡(luò)。

5、加大查處力度。嚴(yán)厲各各類煙草違法行為（非法制售煙絲、銷售非法生產(chǎn)卷煙及假煙、“卷煙”回流、無證經(jīng)營等），維護(hù)正常的市場秩序。對查處的典型案件，通過新聞媒體及時(shí)曝光，震懾不法分子。認(rèn)真執(zhí)行最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關(guān)于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會(huì)紀(jì)要》精神，做到有法必依，違法必糾、執(zhí)法必嚴(yán)。

（四）建立“反應(yīng)靈敏、處置果斷”的市場突發(fā)案件應(yīng)急處理機(jī)制

1、加入110聯(lián)動(dòng)系統(tǒng)，建立突發(fā)案件應(yīng)急處理機(jī)制，方便廣大群眾舉報(bào)涉煙違法犯罪行為，提高煙草專賣執(zhí)法部門的快

速反應(yīng)和現(xiàn)場處置能力。同時(shí)，煙草執(zhí)法部門查處涉煙違法活動(dòng)受到抗拒或暴力侵犯時(shí)，可向公安“110”中心求援，并及時(shí)得到附近警力的配合，保證煙草稽查執(zhí)法到位。

2、實(shí)行中隊(duì)值班備勤制度，形成24小時(shí)聯(lián)動(dòng)的稽查防控體系。晚間及節(jié)假日稽查中隊(duì)輪流值班備勤，確保市場突發(fā)案件及時(shí)查處到位。每天晚上及雙休日，至少輪流安排一個(gè)稽查中隊(duì)駐局值班備勤，中隊(duì)長和隊(duì)員24小時(shí)保持開機(jī)狀態(tài)，值班中隊(duì)5分鐘內(nèi)可以確保集中到位，其他稽查人員20分鐘可以集結(jié)15人以上，出動(dòng)三到四臺稽查車。

（五）建立“守土有責(zé)、失土必究”的責(zé)任追究機(jī)制 1．明確市場監(jiān)管責(zé)任。各稽查中隊(duì)按照誰監(jiān)管、誰負(fù)責(zé)的原則承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。

2．突出市場監(jiān)管重點(diǎn)，落實(shí)監(jiān)管措施。加大對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)市場、重點(diǎn)經(jīng)營戶的監(jiān)管力度?；橹嘘?duì)在做好對“四種類型”違法戶監(jiān)管，確保市場凈化的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)，對轄區(qū)內(nèi)暗中從事卷煙倒買、倒賣的煙販子和違法批發(fā)卷煙的經(jīng)營大戶實(shí)行掛牌督辦。

3、強(qiáng)化市場監(jiān)管責(zé)任追究。每月加強(qiáng)市場凈化率考核，對監(jiān)管不力，導(dǎo)致市場秩序混亂，造成嚴(yán)重后果或者惡劣影響的，追究稽查中隊(duì)主要負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人的責(zé)任。

三、市場監(jiān)管長效機(jī)制的評價(jià)體系和評價(jià)指標(biāo)

市場監(jiān)管長效機(jī)制建設(shè)主要有四大評價(jià)體系，八大評價(jià)指標(biāo)。

（一）四大評價(jià)體系

1、社會(huì)評價(jià)體系

把地方政府組織的行風(fēng)評議作為社會(huì)評價(jià)的主要指標(biāo)。通過每年定期組織人大代表、政協(xié)委員座談會(huì)；走進(jìn)行風(fēng)熱線；聘請行風(fēng)監(jiān)督員和向公眾發(fā)放問卷調(diào)查等方式，建立社會(huì)評價(jià)體系。

2、消費(fèi)者評價(jià)體系

消費(fèi)者維權(quán)體系進(jìn)一步完善，全市所有卷煙銷售網(wǎng)點(diǎn)（持證零售戶）公布煙草監(jiān)督舉報(bào)電話12313和消費(fèi)者協(xié)會(huì)投訴電話88924315，消費(fèi)者申（投）訴處理率達(dá)100%，消費(fèi)者申訴滿意率達(dá)到90%以上。消費(fèi)環(huán)境更加和諧。消費(fèi)者滿意度達(dá)到80%以上。

3、工作評價(jià)體系

卷煙市場監(jiān)管合力進(jìn)一步增強(qiáng)。煙草、公安、工商等執(zhí)法部門相互協(xié)作，加大執(zhí)法合力，全市卷煙市場凈化率達(dá)到97%以上，銷售假冒偽劣卷煙、非法渠道進(jìn)貨、價(jià)格欺詐等消費(fèi)領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)違法行為得到有效打擊和遏制，卷煙無證經(jīng)營戶控制在4%以下。

4、客戶評價(jià)體系。卷煙零售戶守法經(jīng)營意識、自律意識和誠信意識進(jìn)一步提高。全市卷煙零售戶參與卷煙放心消費(fèi)創(chuàng)建活動(dòng)達(dá)95%以上，建立一批卷煙放心消費(fèi)示范店、示范街、示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并充分發(fā)揮其示范、引導(dǎo)作用。

（二）八大評價(jià)指標(biāo)

1、市場凈化率指標(biāo)： 市場凈化率達(dá)97%以上。

2、無證戶控制指標(biāo)： 控制在4%以下。

3、卷煙規(guī)范經(jīng)營指標(biāo)：

所有卷煙打碼到條，配送到戶，卷煙銷售入網(wǎng)、落地、入戶率3個(gè)100%。

4、網(wǎng)絡(luò)案件指標(biāo)：完成省局下達(dá)的網(wǎng)絡(luò)案件任務(wù)。

5、消費(fèi)者申（投）訴處理率指標(biāo)（處理率100%）：今年以來共受理消費(fèi)者投訴?起，處理率100%。

6、消費(fèi)者滿意度指標(biāo)：經(jīng)網(wǎng)上調(diào)查，消費(fèi)者滿意度為91.3%。

7、卷煙零售戶參與卷煙放心消費(fèi)示范店創(chuàng)建活動(dòng)指標(biāo)：全市卷煙零售戶積極參與卷煙放心消費(fèi)示范店評比活動(dòng)，公開向消費(fèi)者承諾卷煙銷售明碼標(biāo)價(jià)，假一賠。

8、地方政府行風(fēng)評議指標(biāo)：排名靠前。

第五篇：談如何全方位構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系

談如何全方位構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系

齊翔建工集團(tuán)有限公司建筑安裝工程分公司

張媛媛

1、內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)一合規(guī)為基礎(chǔ)，提升為根本

內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)以保障和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的效果和效率為目標(biāo)，以提升可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)競爭力為根本，實(shí)現(xiàn)從合規(guī)經(jīng)營到提升 效率的優(yōu)化升級。所謂“合規(guī)”，就是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。“提升”即在實(shí)現(xiàn)“合規(guī)”的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

在內(nèi)部控制體系建設(shè)完善的過程中，企業(yè)將逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的合規(guī) 性、可操作性及標(biāo)準(zhǔn)化?！昂弦?guī)性”為第一階段目標(biāo)，即構(gòu)建符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的內(nèi)部控制體系：“可操作性”為第二階段目標(biāo)，即構(gòu)建與業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、流程、系統(tǒng)變化相適應(yīng)的、具備可操作性的內(nèi)部控制體系：“標(biāo)準(zhǔn)化”為第三階段目標(biāo)，即統(tǒng)一定義內(nèi)部控制體系的語言和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)行，提升內(nèi)控水平。

2、內(nèi)控體系建設(shè)過程—分階段、分層級

內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)長期過程，并非“一蹴而就”，需要公司分階段、分層級的開展。

首先，內(nèi)部控制體系建設(shè)不應(yīng)停留在針對現(xiàn)狀進(jìn)行查漏補(bǔ)缺的階 段，還應(yīng)結(jié)合公司未來業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢、同行業(yè)領(lǐng)先實(shí)踐、國際國內(nèi)的監(jiān)管要求，具有前瞻性地建立一套完善、適應(yīng)公司持續(xù)發(fā)展、靈活且可落實(shí)執(zhí)行的內(nèi)部控制規(guī)范體系以及運(yùn)行保障機(jī)制，以切實(shí)滿足公司未來的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

其次，內(nèi)部控制規(guī)范只有得到切實(shí)落實(shí)，才能實(shí)現(xiàn)公司的“長治久安”。必須切實(shí)將內(nèi)部控制規(guī)范通過制度規(guī)范融入流程和操作、通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級和建設(shè)將內(nèi)部控制嵌入系統(tǒng)，最終將內(nèi)控執(zhí)行落到實(shí)處，以真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理手段、工具的建設(shè)與提升。

第三，內(nèi)部控制體系建設(shè)需保持常態(tài)化、持續(xù)化，不是一朝一夕就能完成的。企業(yè)必須結(jié)合未來業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，循序漸進(jìn)地建設(shè)內(nèi)部控制體系，最終形成動(dòng)態(tài)監(jiān)控、持續(xù)完善、持續(xù)改進(jìn)的長效機(jī)制。通過持續(xù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)、完善與提升工作，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)用戶滿意，員工富裕，和諧發(fā)展的宗旨。

3、全方位構(gòu)建內(nèi)部控制體系—全面、全員、全過程

以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系應(yīng)實(shí)現(xiàn)“三全控制”即“全 面、全員、全過程”。

全面控制。

企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)涉及企業(yè)的方方面面，涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程、各個(gè)崗位。

首先，應(yīng)制定覆蓋全業(yè)務(wù)面的內(nèi)部控制規(guī)范與流程。

全面控制建設(shè)應(yīng)圍繞內(nèi)部控制五要素開展，確保每項(xiàng)工作都有制 可依、有據(jù)可循。涉及的規(guī)范和流程應(yīng)涵蓋公司組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。在建立內(nèi)部控制規(guī)范時(shí)，還應(yīng)考慮到公司未來發(fā)展規(guī)劃與國內(nèi)外內(nèi)控制度的要求，在設(shè)計(jì)制度與流程時(shí)堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)性與靈活性相統(tǒng)一。

其次，建立以風(fēng)險(xiǎn)類別為主線，以關(guān)鍵業(yè)務(wù)和管理領(lǐng)域?yàn)橹行牡?風(fēng)險(xiǎn)庫。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成因可分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)通常來自 經(jīng)濟(jì)、法律、政治、社會(huì)、同業(yè)競爭和科學(xué)技術(shù)等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)能力、管理基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)事件等。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先應(yīng)識別公司經(jīng)營中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，記錄風(fēng)險(xiǎn)信息，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來源，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及對公司造成的負(fù)面影響和可能發(fā)生的后果。確定固有風(fēng)險(xiǎn)等級，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，形成覆蓋公司各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。

此外，還應(yīng)建立內(nèi)部控制監(jiān)控預(yù)警體系，對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān) 控、分析、預(yù)警、報(bào)告。定期對風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行維護(hù)和更新，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并對業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行不斷建設(shè)與改進(jìn)。

4、全員控制

深入完善的內(nèi)部控制體系離不開公司管理層高度重視和支持、內(nèi) 部審計(jì)部門充分發(fā)揮職能和作用，更離不開公司全體員工的積極參 與、多方配合。

首先要培養(yǎng)員工的全局觀念和風(fēng)險(xiǎn)管理意識。

通過持續(xù)的內(nèi)控制度及標(biāo)準(zhǔn)宣導(dǎo)，樹立規(guī)范的職業(yè)道德操守，確 保所有員工能夠正確理解和執(zhí)行相關(guān)制度，切實(shí)履行崗位職責(zé)。通過 長期教育提高全員防風(fēng)險(xiǎn)、防隱患、堵漏洞的工作意識，能夠?qū)⒃诠ぷ髦杏龅降膯栴}與內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相聯(lián)系，主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)并提出可操作的改進(jìn)建議，將靜態(tài)的制度和流程用活、用到位，避免內(nèi)部控制成為擺設(shè)，從而真正建立起完善有效的內(nèi)部控制體系，其次要明確界定崗位職責(zé)權(quán)限。

內(nèi)部控制是一套制度、一班人馬以及一系列相應(yīng)行為的動(dòng)態(tài)組 合。如何將這一整套的活動(dòng)細(xì)化到流程，責(zé)任到崗位是內(nèi)部控制體系 建設(shè)過程中一門不可小覷的技巧和藝術(shù)。在實(shí)際操作中，必須首先將 每個(gè)業(yè)務(wù)流程按部門責(zé)任分工，再在部門內(nèi)將各個(gè)流程和控制點(diǎn)細(xì)化 到崗位，并界定明確的崗位職責(zé)。部門內(nèi)部應(yīng)指定內(nèi)控管理員，通常以部門主管或業(yè)務(wù)骨干為主力，形成上下聯(lián)動(dòng)、責(zé)任到人、齊抓共管的良好局面。此外，還應(yīng)規(guī)范審批權(quán)限和流程，切實(shí)有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。

三是建立內(nèi)控考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)全員積極性。

考核有兩個(gè)方面，一個(gè)是激勵(lì)，一個(gè)是懲罰。內(nèi)外兼修，壓力與動(dòng)力并存，才能真正為內(nèi)控落地“保駕護(hù)航”。一方面，企業(yè)可通過常規(guī)性和非常規(guī)性的審計(jì)、內(nèi)控檢查等，對內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行、內(nèi)控的評估、缺陷的整改進(jìn)行考核評價(jià)，推動(dòng)執(zhí)行工作的落實(shí)到位，并通過問責(zé)、通報(bào)、警示函等方式促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)。另一方面，企業(yè)可建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制，對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，可

給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，還可與職務(wù)升降掛鉤。

5、全過程控制

對企業(yè)來說，內(nèi)部控制不應(yīng)是靜態(tài)的控制，而是動(dòng)態(tài)管理，內(nèi)部控制僅做到全面、全員還不夠，還必須做到全過程控制，不能只是單一的事后檢查控制，還要實(shí)行事前、事中的動(dòng)態(tài)控制，為企業(yè)構(gòu)筑起三道防線。

一是事前控制。事前控制主要由業(yè)務(wù)部門執(zhí)行，由此構(gòu)成企業(yè)安 全運(yùn)營的第一道防線。各崗位工作人員按照事先公司制定好的業(yè)務(wù)制 度與流程進(jìn)行運(yùn)營，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)沿著既定的方向進(jìn)行。執(zhí)行期間，業(yè)務(wù)部門要時(shí)刻把控風(fēng)險(xiǎn)，通過了解情況、收集整理資料、掌控規(guī)律、預(yù)測趨勢、正確預(yù)測出未來可能發(fā)生的問題，提前采取措施防患于未然，將隱患扼殺在萌芽中。

二是事中控制。事中控制主要由內(nèi)控部門及合規(guī)部門執(zhí)行，由此構(gòu)成企業(yè)安全運(yùn)營的第二道防線。內(nèi)控及合規(guī)人員應(yīng)在日常工作中積極配合業(yè)務(wù)部門，共同管理風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)測業(yè)務(wù)流程中的控制點(diǎn)、監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性并定期審視內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性，在經(jīng)營活動(dòng)過程中做到及時(shí)指導(dǎo)、及時(shí)檢查、及時(shí)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)更正，確保經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。

三是事后控制。事后控制主要由內(nèi)部審計(jì)部門執(zhí)行，由此構(gòu)成企 業(yè)安全運(yùn)營的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)部門需堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)綜合審計(jì)和平時(shí)專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，以經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)為中心，對公司進(jìn)行全面審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出整改措施，切實(shí)抓好整改。此外，還應(yīng)抓好內(nèi)部

控制制度的評審，審查總結(jié)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)、各方面的有效性和存在問題，為不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高整體效益及時(shí)提出建議。綜上此述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，應(yīng)多方面、多渠道發(fā)揮內(nèi)部控制效能，建立起“全面”、“全員”、“全過程”的內(nèi)部控制體系，從而最大限度的避免和減少經(jīng)營管理活動(dòng)中出現(xiàn)的無效和錯(cuò)誤行為。