第一篇：如何做好貨幣資金的日常管理

目錄

一、貨幣資金管理的重要性???????????????2

二、現(xiàn)金管理的基本原則???????????????? 2

三、現(xiàn)金管理存在的問題???????????????? 2

（一）庫(kù)存現(xiàn)金管理管理存在的問題?????????????2

（二）銀行存款管理存在的問題??????????????? 2

（三）其他貨幣資金存在的問題??????????????? 3

（四）信息失真情況有惡化趨勢(shì)??????????????? 3

（五）資金運(yùn)作隨意性大???????????????????3

四、貨幣資金管理存在問題的原因??????????3五、五、現(xiàn)金管理的基本方法?????????????4

（一）現(xiàn)金管理的八不準(zhǔn)???????????????????4

六、加強(qiáng)貨幣資金管理的措施????????????? 4

（一）全面推行企業(yè)預(yù)算管理、合理預(yù)估資金流量?????4

（二）嚴(yán)格控制企業(yè)成本費(fèi)用???????????????? 4

（三）實(shí)施貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理???????????????? 4

（四）實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理?????????????????? 4

（五）進(jìn)行貨幣資金的監(jiān)督檢查?????????????? 4

（六）實(shí)行不相容的植物相互分離制度??????????? 4

（七）加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度??????????? 4

（八）做好銀行存款的日常管理???????????????5

七、總結(jié)?????????????????????????? 6 如何做好貨幣資金的日常管理

一、貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),具有收付職能、反映職能、監(jiān)督職能和管理職能,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可缺少的重要保障。如何充分合理利用貨幣資金,使其不僅能夠滿足企業(yè)的日?；顒?dòng),又能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益,保證資金的安全、完整以及使用價(jià)值最大化,是每個(gè)企業(yè)都非常關(guān)注的問題。

二、現(xiàn)金管理的基本原則

1、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱開戶單位）必須依照國(guó)家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金。

2、國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬（即通過開戶銀行收付款）方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

3、開戶單位之間經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

三、現(xiàn)金管理存在的問題

（一）庫(kù)存現(xiàn)金管理管理存在的問題

庫(kù)存現(xiàn)金指企業(yè)財(cái)務(wù)部門所掌握的用于零星開支的現(xiàn)金。因其靈活且方便收支，易導(dǎo)致很多企業(yè)用庫(kù)存現(xiàn)金作出違反《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的事情。例如“白條抵庫(kù)”，“坐支現(xiàn)金”。

（二）銀行存款管理存在的問題

支票造成的“后遺癥”，退回管理不當(dāng)，會(huì)給后續(xù)的追溯查詢帶來不便，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員還可能利用這個(gè)漏洞進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊，給公司造成經(jīng)濟(jì)上的損失。另外，還有“多頭開戶”，不可避免的造成資金分散、結(jié)算周期長(zhǎng)，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺。并引起另一個(gè)極為嚴(yán)重的問題——資金沉淀。一些企業(yè)資金沉淀情況嚴(yán)重,賬款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。實(shí)際上這些沉淀的就是企業(yè)的流動(dòng)資金，就是企業(yè)的活期存款。一部分企業(yè)通過生產(chǎn)過程，把流動(dòng)資金變成了產(chǎn)品，但是在銷售環(huán)節(jié)中又出了問題，產(chǎn)品不能及時(shí)銷售出去，占用流動(dòng)資金越來越多。與此同時(shí)，在外的應(yīng)收款項(xiàng)由于欠方的惡意拖欠或自身的貨幣資金出現(xiàn)周轉(zhuǎn)問題，使得款項(xiàng)無(wú)法正常收回，導(dǎo)致企業(yè)的壞賬增加。因而造成企業(yè)存款零增長(zhǎng)或負(fù)增長(zhǎng)。

（三）其他貨幣資金存在的問題

其他貨幣資金指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。其他貨幣資金的涉及面廣，在外埠存款方面，有少部分企業(yè)利用銀行監(jiān)管的漏洞，捏造申請(qǐng)書以騙取銀行信用，在異地開設(shè)采購(gòu)戶，用于非法交易；采用外埠存款采購(gòu)國(guó)家或其他非法物資；將外埠存款用于聯(lián)營(yíng)投資，炒買炒賣股票、債券等交易活動(dòng)；采購(gòu)人員挪用外埠存款等。在銀行匯票存款方面，有些企業(yè)會(huì)超出其使用范圍。例如，為掩人耳目，開除帶有“現(xiàn)金”字樣匯票，到外地提取現(xiàn)金，用于非法活動(dòng)；用銀行匯票為個(gè)人消費(fèi)或?yàn)槁毠べ?gòu)買物品等。在途貨幣資金假賬的形態(tài)組要表現(xiàn)為情況不真實(shí)、不合理。有的企業(yè)為了虛列銷售收入，增加在途貨幣資金；收到存款或在途貨幣資金不做轉(zhuǎn)賬處理，而挪作他用或貪污.這一系列的問題給企業(yè)對(duì)其他貨幣資金的管理造成了很大的麻煩，而且要做到真正的控制和監(jiān)督在實(shí)際的工作上也有很大的難度。

（四）信息失真情況有惡化趨勢(shì)

易出現(xiàn)核算不準(zhǔn)、報(bào)表不真實(shí)。高層決策者難以獲取及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。流通里的假賬泛濫等。信息不暢，周轉(zhuǎn)不靈，管理落后。

（五）資金運(yùn)作隨意性大

有些企業(yè)管理者缺少相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，不懂資金的籌集、使用和分配的科學(xué)方法，資金運(yùn)作隨意性大。

四、貨幣資金管理存在問題的原因

導(dǎo)致貨幣資金管理出現(xiàn)問題的外在原因在于法規(guī)制度不夠規(guī)范而外部監(jiān)管的力度又不夠。財(cái)政部印發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)章制度都是為了管理和控制企業(yè)的資金運(yùn)作。但再細(xì)致的規(guī)章制度，也會(huì)有疏漏的地方，法規(guī)制度的健全和完善也是通過日常工作中的不斷實(shí)踐總結(jié)而來的。

導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)問題的內(nèi)在原因在于企業(yè)管理高層缺乏資金管 理知識(shí)，片面的認(rèn)為只要項(xiàng)目多，也不管項(xiàng)目本身的質(zhì)量如何，內(nèi)部管理又如何，就過度的籌集項(xiàng)目運(yùn)行的資金。有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂，不能如期完成，給企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)帶來一定的危險(xiǎn)。

五、現(xiàn)金管理的基本方法

（一）現(xiàn)金管理的八不準(zhǔn)

1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

2.不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入；

6.不準(zhǔn)保留賬外公款；

7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；

8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

六、加強(qiáng)貨幣資金管理的措施

（一）全面推行企業(yè)預(yù)算管理、合理預(yù)估資金流量

（二）嚴(yán)格控制企業(yè)成本費(fèi)用

（三）實(shí)施貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理

（四）實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理

（五）進(jìn)行貨幣資金的監(jiān)督檢查

（六）實(shí)行不相容的植物相互分離制度

（七）加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度

單位內(nèi)部控制制度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的要求

1、錢賬分管制度

（1）出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（2）現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；

（3）出納可以登記一些和庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

2、庫(kù)存現(xiàn)金開支審批制度

現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確本單位庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍

（2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度 日清的具體內(nèi)容包括：

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符（2）登記和清理日記賬（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)

4、庫(kù)存現(xiàn)金保管制度

（1）超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。

（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

（4）庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。5.保險(xiǎn)柜的使用。

（八）做好銀行存款的日常管理

1、現(xiàn)金收入的基本規(guī)定：

（1）現(xiàn)金收入必須合法合理

（2）現(xiàn)金收入手續(xù)必須嚴(yán)格

（3）現(xiàn)金收入要堅(jiān)持一筆一清

（4）現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：“開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間?！币虼耍鲉挝辉谑杖氍F(xiàn)金后，都應(yīng)及時(shí)送存銀行，不準(zhǔn)擅自從現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金收款憑據(jù)的審核

（1）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)的填寫日期是否準(zhǔn)確。

（2）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。

（3）如果收款憑據(jù)后附清單，應(yīng)檢查清單的內(nèi)容、金額是否與憑據(jù)相符。

七、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)貨幣資金“得控則強(qiáng)，無(wú)控則亂”，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化和現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，通過加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理，政府的措施，市場(chǎng)的監(jiān)督和檢查，從業(yè)人員素質(zhì)的提高，降低企業(yè)貨幣資金使用成本，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督貨幣資金使用的合理性，可以保障企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，使企業(yè)能維持較好的財(cái)務(wù)狀況，從而有靈活的應(yīng)變能力，同時(shí)又可以使企業(yè)能抓住機(jī)會(huì)獲得較高的收益。

第二篇：貨幣資金日常管理制度

貨幣資金日常管理制度

第一章 總則

第一條 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，加強(qiáng)貨幣資金管理是為了有利于企業(yè)增收節(jié)支，減少資金占用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，合理調(diào)度資金，充分挖掘資金潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，有利于對(duì)貨幣流通的控制和監(jiān)督，及時(shí)回籠資金堵塞漏洞，保證酒店資金的安全、完整。

第二章 現(xiàn)金管理

第二條 現(xiàn)金使用范圍：

① 發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)和其他勞動(dòng)報(bào)酬。

② 向不能進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的單位或個(gè)人購(gòu)置物資或支付報(bào)酬。③ 支付出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

④ 支付各單位在轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。

第三條 為了保證企業(yè)日常零星現(xiàn)金支出的需要，酒店經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。

第四條 零星現(xiàn)金的報(bào)銷時(shí)間：各部門的零星費(fèi)用辦好簽批手續(xù)后，統(tǒng)一在每星期的星期四到總出納處憑報(bào)銷單領(lǐng)取現(xiàn)金。

第五條 酒店的現(xiàn)金收入，應(yīng)由出納人員于第二天全部送存開戶銀行?，F(xiàn)金支出，除零星開支可在庫(kù)存限額中支付外，其他現(xiàn)金支付，必須通過銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”。

第六條 在業(yè)務(wù)往來中，凡應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算的就不要使用現(xiàn)金，堅(jiān)持轉(zhuǎn)帳結(jié)算的原則。

第七條不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)企業(yè)間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義用于儲(chǔ)蓄存款，不準(zhǔn)保留小金庫(kù)，不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金借給個(gè)人。

第八條 出納人員要妥善保管好庫(kù)存現(xiàn)金，每日下班時(shí)應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金鎖入保險(xiǎn)箱。

第九條 總出納審核原始憑證要點(diǎn)：現(xiàn)金收付是否符合國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)金的支付是否符合開支 1的標(biāo)準(zhǔn)，審批手續(xù)是否齊全，原始憑證所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確等。

第十條 備用金主要用于業(yè)務(wù)找零和有關(guān)人員的日常零星的費(fèi)用開支，備用金實(shí)行定額管理，由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況核定。

① 不準(zhǔn)用備用金代替現(xiàn)金帳戶。

② 備用金只能按規(guī)定用途使用，不準(zhǔn)借給其他單位和個(gè)人，不準(zhǔn)個(gè)人挪用，違者以違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。

第十一條 要定期不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的情況，發(fā)現(xiàn)違反《現(xiàn)金管理》的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)酒店領(lǐng)導(dǎo)處理。

第三章銀行存款和其他貨幣資金

第十二條 必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。

① 不準(zhǔn)出租、出借帳戶。

② 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

③ 不準(zhǔn)套取銀行信用。

第十三條 堅(jiān)持錢、帳分管原則，貫徹內(nèi)部控制制度。銀行存款收、付業(yè)務(wù)要由出納人員負(fù)責(zé)辦理。批準(zhǔn)簽發(fā)支票，具體保管支票，簽發(fā)支票工作和印鑒加蓋工作由不同工作人員管理，不能由一人統(tǒng)管。

第十四條 酒店按銀行存款名稱帳號(hào)設(shè)置“銀行存款日記帳”，并應(yīng)通過“銀行存款”總帳科目進(jìn)行控制和監(jiān)督，簽發(fā)支票之前，必須查明銀行存款帳面的余額，防止簽發(fā)空頭支票。

第十五條 銀行存款帳戶，只能本酒店使用，不準(zhǔn)用銀行存款帳戶代其他單位或個(gè)人辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第十六條 空白支票原則上不得領(lǐng)用攜帶出門，確屬必須的經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)。作廢支票整套保存，不得缺號(hào)。

第十七條 銀行印鑒實(shí)行分管，同時(shí)，經(jīng)管印章者不得負(fù)責(zé)空白收款收據(jù)的管理。

第十八條 逐筆記載銀行存款日記帳，按月與銀行逐筆對(duì)帳。月末有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”與銀行對(duì)帳單對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明，不準(zhǔn)以銀行對(duì)帳單代替銀行存款日記帳。

第十九條 定期檢查和不定期抽查銀行存款和其他貨幣資金的管理情況，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。

第四章附則

第二十條本辦法已經(jīng)酒店總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：貨幣資金日常管理制度

編制： 審核： 批準(zhǔn)：

編號(hào)：CW-001版本：1.0

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貨幣資金日常管理制度

貨幣資金日常管理制度

第一章 總則 1.目的

為了加強(qiáng)中心貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效率，明確職責(zé)，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)收支手續(xù)，規(guī)范貨幣資金的收支行為，根據(jù)法律、法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

2.適用范圍：

適用于沈陽(yáng)優(yōu)易數(shù)據(jù)有限公司 3.定義：

貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（銀行承兌匯票、有價(jià)證券、債券等）。

第二章

審批流程與財(cái)務(wù)管理要求 1.資金支付審批權(quán)限流程 1.1預(yù)算范圍內(nèi)審批流程

經(jīng)辦人—部門經(jīng)理審批—分管副總審批—財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核—財(cái)務(wù)總監(jiān)審批—總經(jīng)理審批。

1.1.1 預(yù)算范圍外審批流程

經(jīng)辦人—部門經(jīng)理審批—分管副總審批—財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核—財(cái)務(wù)總監(jiān)審批—CEO審批。

1.2 財(cái)務(wù)管理要求

第 1 頁(yè)

1.2.1 超過 1000 元的付款原則是通過銀行劃帳予以結(jié)付。

1.2.2 款項(xiàng)支付時(shí)，如果財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支付審批單未按規(guī)定由相關(guān)責(zé)任人員簽字批準(zhǔn)，或是發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)與預(yù)算審批范圍不符，或是與合同協(xié)議中的付款條件不符而又無(wú)合理解釋，有權(quán)拒絕付款。1.3現(xiàn)金使用要求

必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付。允許使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金；

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及按規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)其他物資的款項(xiàng)；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）按規(guī)定支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2． 庫(kù)存現(xiàn)金限額

為確保現(xiàn)金的安全，避免庫(kù)存大量現(xiàn)金，應(yīng)核定一定數(shù)量的庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為 3—5天的零星開支需要量，超過庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天解繳銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。

第三章 貨幣資金收支管理

第 2 頁(yè) 貨幣資金收支管理 1.1 現(xiàn)金收入控制:（1）出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)銷貨發(fā)票或營(yíng)業(yè)收據(jù)同交來的現(xiàn)金金額是否一致。

（2）各種收據(jù)必須事先按序編號(hào)，出納人員應(yīng)清點(diǎn)當(dāng)天開出的所有收據(jù)并逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿。

（3）所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。1.2 電匯、信匯收入的控制

（1）銀行電匯和信匯，出納人員需做好備查登記簿，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。

（2）出納人員及時(shí)將電匯單和信匯單交給記賬人員記賬。

（3）出納人員與記賬人員應(yīng)每月核對(duì)銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。1.3 支票收入的控制：

（1）公司業(yè)務(wù)部門送達(dá)的支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)支票日期、金額、收款人等要素，并與其辦理簽字登記手續(xù)，注明日期、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。（2）出納人員應(yīng)及時(shí)填寫進(jìn)賬單，連同當(dāng)日收到的支票一起解入銀行。交接時(shí)出納人員應(yīng)同銀行人員辦理簽字登記手續(xù)。

（3）出納人員根據(jù)銀行回單及時(shí)逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將回單交由記賬人員記賬。

（4）出納人員與記賬人員應(yīng)每月核對(duì)銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。

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1.4 銀行承兌匯票收入的控制

（1）公司業(yè)務(wù)部門送達(dá)的銀行承兌匯票，需由出納人員審核書面記載事項(xiàng)及背書內(nèi)容的完整性，與其辦理簽字登記手續(xù)，注明接收日期、到期日、經(jīng)辦人、單據(jù)類別和票面金額。

（2）出納人員在收到銀行承兌匯票之后，應(yīng)留取復(fù)印件并登記相關(guān)事項(xiàng)備查，并交記賬人員一份。在匯票到期日前七天將已加蓋好公司銀行預(yù)留印鑒的銀行承兌匯票連同托收委托書一起及時(shí)送交銀行以便解付收款。

（3）出納人員應(yīng)根據(jù)銀行入賬通知單及時(shí)逐筆登記銀行存款備查登記簿，并將進(jìn)賬單交由記賬人員記賬。

（4）出納人員與記賬人員應(yīng)每月核對(duì)銀行存款備查登記簿和銀行存款日記賬賬面金額是否相符。貨幣資金支出的控制 2.1 現(xiàn)金支出控制：

（1）公司支出現(xiàn)金的范圍是： ——職工工資、津貼?！獋€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

——出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

——各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

（2）工資支出，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)人力資源部提交的《工資表》審核后，出納根據(jù)審批完成后的《工資表》辦理支付手續(xù)。

（3）各部門的零星開支，在預(yù)借現(xiàn)金或報(bào)銷時(shí)，必須首先由各部門、經(jīng)辦人員

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填制借款單或報(bào)銷單，根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限的規(guī)定履行各項(xiàng)審批流程。（4）預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的借款單支付現(xiàn)金。報(bào)銷時(shí)，出納人員需得到審核崗位人員簽字同意的報(bào)銷單后支付現(xiàn)金。

（5）出納人員應(yīng)根據(jù)借款單和報(bào)銷單，連續(xù)逐筆登記現(xiàn)金備查登記簿，記錄現(xiàn)金支出的時(shí)間、用途和金額。2.2 現(xiàn)金支票支出控制：

（1）空白支票應(yīng)妥善保管。有權(quán)簽署支票人員不能保管空白支票。

（2）提取現(xiàn)金時(shí)，由出納人員填寫現(xiàn)金支票必填事項(xiàng)，交由審核崗位人員審查，加蓋銀行預(yù)留印鑒后，前往銀行辦理。取現(xiàn)需要兩人同行。

（3）任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢，加蓋“作廢”戳記，登記支票作廢備查簿。作廢的支票應(yīng)妥善保管并定期整理交回開戶銀行。2.3 轉(zhuǎn)賬支票及銀行匯款支出控制

（1）各部門如需對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項(xiàng)審批流程。

（2）出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的合同、原始票據(jù)、報(bào)銷憑證或借款單開具轉(zhuǎn)賬支票或辦理銀行轉(zhuǎn)賬匯款業(yè)務(wù)。2.4 銀行承兌匯票支出控制。

（1）各部門如需對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)公司資金使用審批權(quán)限和合同管理辦法的規(guī)定履行各項(xiàng)審批流程。

（2）財(cái)務(wù)根據(jù)資金情況，以資金占用最優(yōu)原則，優(yōu)先使用承兌匯票支付，業(yè)務(wù)部門需提供接收匯票方的詳細(xì)賬戶信息、相關(guān)合同復(fù)印件。

（3）出納人員應(yīng)對(duì)開出的銀行承兌匯票留取復(fù)印件并進(jìn)行登記，并保證在開出

第 5 頁(yè) 的銀行承兌匯票到期前將足夠的款項(xiàng)存入開票銀行賬戶。

（4）如需將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照資金審批權(quán)限和合同管理辦法規(guī)定，辦理各項(xiàng)審批手續(xù)。由出納人員將票據(jù)交由審核崗位人員加蓋銀行預(yù)留印鑒。財(cái)務(wù)部留復(fù)印件后將匯票交給被背書人。

第四章 附則

1.相關(guān)制度：《差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)》、《日常費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》、《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》。

2.本制度由財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)批準(zhǔn)后正式頒布之日起執(zhí)行。3.本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

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第四篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀(jì)行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的支出，超過結(jié)算起點(diǎn)一律通過銀行結(jié)算。

（2）、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作，要嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金輔助賬，做到日清日結(jié)，確保賬實(shí)相符。

（3）、出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的現(xiàn)金收付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

（4）、庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫(kù)。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時(shí)，要使用汽車并有保衛(wèi)人員護(hù)送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，嚴(yán)禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據(jù)與財(cái)務(wù)印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據(jù)，銀行印簽應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或出納員以外的會(huì)計(jì)人員保管。

（3）、對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并逐筆查明原因，及時(shí)清理，保證賬款相符。

3、內(nèi)控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，各種原始單據(jù)備書要全，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)必須堅(jiān)持兩個(gè)人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財(cái)務(wù)主管必須審核簽章。

（2）、出納員負(fù)責(zé)其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺(tái)賬。

（3）、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價(jià)證券由出納員登記臺(tái)賬進(jìn)行保管。

（4）、財(cái)務(wù)專門存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜，不得私自存放和業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的物品，保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)專用章，交保衛(wèi)部門保管，需啟封時(shí)，要三人同時(shí)在場(chǎng)。

（5）、財(cái)務(wù)主管要經(jīng)常對(duì)出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)抽查，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門做應(yīng)急處理，如果造成損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財(cái)務(wù)取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無(wú)關(guān)人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問題，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

第五篇：淺析企業(yè)貨幣資金管理

淺析企業(yè)貨幣資金管理

閆慶玲

摘要：近年來，企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露。加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理穩(wěn)定，推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)貨幣資金管理。貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的最基本要素，資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，嚴(yán)重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要。目前，全球性的金融危機(jī)正在上演，而金融危機(jī)本質(zhì)上是一種貨幣現(xiàn)象，因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的研究又具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。文章從加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的重要性入手，分析了貨幣資金管理存在的問題以及加強(qiáng)與完善貨幣資金管理的對(duì)策，以期達(dá)到對(duì)貨幣資金管理控制的目的。

關(guān)鍵詞：貨幣資金；集中管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；預(yù)算管理

一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或者是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是空想，再好的投資活動(dòng)都有可能中途擱淺。因?yàn)槌渥愕馁Y金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障之一，起著根本性作用。企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是因?yàn)橘Y金在不停的流動(dòng)。資金不足，會(huì)使一些管理者無(wú)法根據(jù)市場(chǎng)的變化積極應(yīng)變，無(wú)法采用那些實(shí)際而又有效地方法來應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值，順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。總之，貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有舉足輕重的作用，資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。

二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

近年來，隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露，主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）缺乏資金管理意識(shí)

雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但是，有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不，能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性；有時(shí)由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。

（二）信息失真

信息時(shí)代，一個(gè)企業(yè)掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響。但是，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱，致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而做出錯(cuò)誤的決策、信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。

（三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制

企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開支等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施，在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí)，缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來越緊張，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

（四）資金分散，使用效率低下

大部分企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下、有的企業(yè)各個(gè)部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴(yán)重；另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減。

三、加強(qiáng)與完善貨幣資金管理的對(duì)策

（一）實(shí)施貨幣資金的預(yù)算管理體制

企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度。預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。建立健全全面預(yù)算管理體制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，對(duì)公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集、集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額，并將資金預(yù)算分解下達(dá)，內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。并且，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審定、匯總資金收支計(jì)劃，總結(jié)資金使用情況，跟蹤分析資金動(dòng)態(tài)，尤其是對(duì)一些重大的、例外的支出項(xiàng)目進(jìn)行分析，對(duì)各責(zé)任單位實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；認(rèn)真落實(shí)資金計(jì)劃，合理調(diào)度資金，平衡資金收支，嚴(yán)格監(jiān)督控制各項(xiàng)支出，督促各項(xiàng)收入盡快回籠，合理占用資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本支出的正常開支需要。

（二）不相容職務(wù)相互分離控制

企業(yè)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。以貨幣資金支付會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查及與該項(xiàng)貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（三）授權(quán)批準(zhǔn)控制

企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指日常狀況下對(duì)正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的授權(quán)，具有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權(quán)是指特殊、緊急情況對(duì)正?；蚍墙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的特別授權(quán)，常為應(yīng)急所用。這種授權(quán)方式具有一定靈活性，但也常常蘊(yùn)含較大的風(fēng)險(xiǎn)，一般都較謹(jǐn)慎。此外，對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。

（四）實(shí)施貨幣資金的集中管理

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出問題，要從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金集中管理，企業(yè)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一結(jié)算、集中賬戶的資金管理模式。通過統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控公司的資金活動(dòng)，充分發(fā)揮公司資金的整體運(yùn)作優(yōu)勢(shì)，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）貨幣資金的監(jiān)督檢查

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限。監(jiān)督檢查內(nèi)容主要是：資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況，重點(diǎn)檢查辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的設(shè)臵情況；資金授權(quán)審批的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查貨幣資金支出授權(quán)審批職責(zé)、范圍、程序等的履行情況；印鑒的保管情況，重點(diǎn)檢查辦理付款業(yè)務(wù)所需的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章分開保管情況；票據(jù)的保管情況，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、交接手續(xù)健全情況；庫(kù)存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)檢查庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)和賬實(shí)相符情況；銀行存款（內(nèi)部存款）對(duì)賬情況，重點(diǎn)檢查核對(duì)銀行賬戶（內(nèi)部存款戶）和編制、審核銀行存款（內(nèi)部存款）余額調(diào)節(jié)表的及時(shí)性，銀行存款（內(nèi)部存款）賬面余額與賬單余額相符情況，以及長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)清理情況；對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

（六）貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

資金風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是指籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來?yè)p失的可能性；投資風(fēng)險(xiǎn)指因市場(chǎng)需求變化而影響企業(yè)投資的最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)；營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)到期償付能力的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制，通過對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控，及時(shí)掌握資金運(yùn)用狀況，規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制，指定專人對(duì)本公司的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控?；I資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，做到長(zhǎng)短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本。重大采購(gòu)、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽訂前應(yīng)由公司組織有關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。及時(shí)收集投資項(xiàng)目的相關(guān)市場(chǎng)、環(huán)境信息、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況信息，對(duì)可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的變化，要及時(shí)采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)合理安排資金預(yù)算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結(jié)合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。通過對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，按月進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，調(diào)整資金運(yùn)用和籌集進(jìn)度。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和重大資金事項(xiàng)報(bào)告制度。

參考文獻(xiàn)：

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