第一篇：稅源管理科納稅評(píng)估工作流程

稅源管理科納稅評(píng)估工作環(huán)節(jié)與流程

專項(xiàng)納稅評(píng)估工作應(yīng)依據(jù)《重慶市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估實(shí)施辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，以堵塞征管漏洞、減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和提高納稅服務(wù)質(zhì)量為宗旨，有計(jì)劃、有目的、有步驟地開(kāi)展納稅評(píng)估工作。

一、專項(xiàng)納稅評(píng)估工作的“五個(gè)”環(huán)節(jié)

納稅評(píng)估工作的五個(gè)環(huán)節(jié)為：數(shù)據(jù)分析——自查——核實(shí)——解決——反饋。

“數(shù)據(jù)分析”環(huán)節(jié)就是通過(guò)對(duì)已采集的納稅人相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，選出有異常情況的納稅戶，然后對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行粗略的案頭分析，查找到有價(jià)值的疑點(diǎn)并確定需要進(jìn)行納稅評(píng)估的納稅人清冊(cè)（選戶），該環(huán)節(jié)是進(jìn)行納稅評(píng)估工作的先頭環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)一般由區(qū)局業(yè)務(wù)科室完成；一旦需要進(jìn)行納稅評(píng)估的納稅人清冊(cè)確定后，報(bào)請(qǐng)區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定是否啟動(dòng)納稅評(píng)估工作。

“自查”環(huán)節(jié)就是經(jīng)區(qū)局研究決定啟動(dòng)納稅評(píng)估工作，組成納稅評(píng)估小組并分配納稅評(píng)估任務(wù)后，納稅評(píng)估小組首先對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行的案頭分析，由納稅評(píng)估小組告知納稅人哪些方面可能出現(xiàn)了異常情況，要求納稅人在一定期限內(nèi)對(duì)納稅情況進(jìn)行自查。要求納稅人在自查完畢后形成納稅情況自查報(bào)告并向納稅評(píng)估小組遞交自查報(bào)告。對(duì)納稅評(píng)估小組而言，從該環(huán)節(jié)起，就正式進(jìn)入納稅評(píng)估工作的具體實(shí)施環(huán)節(jié)，啟動(dòng)納稅評(píng)估工作流程。

在納稅人向納稅評(píng)估小組遞交評(píng)估自查報(bào)告后，就進(jìn)入“核實(shí)”環(huán)節(jié)。評(píng)估小組根據(jù)納稅人的自查報(bào)告進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，就異常原因分

需要將納稅人因評(píng)估自查申報(bào)補(bǔ)繳稅款的納稅申報(bào)表反饋一份給稅源管理科作為納稅評(píng)估資料歸檔。

納稅評(píng)估小組按照納稅評(píng)估流程進(jìn)行納稅評(píng)估，最后形成的納稅評(píng)估結(jié)論并反饋給稅務(wù)所和被評(píng)估的納稅人。

二、納稅評(píng)估的具體操作流程

納稅評(píng)估小組啟動(dòng)具體的納稅評(píng)估工作流程是從納稅人自查開(kāi)始的。其具體操作流程如下：

1．?dāng)?shù)據(jù)對(duì)比，查找問(wèn)題

根據(jù)數(shù)據(jù)篩選的納稅評(píng)估清冊(cè)，對(duì)掌握的納稅人數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，從財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅情況等進(jìn)行收入、利潤(rùn)等與實(shí)際繳納稅款情況進(jìn)行同比、環(huán)比分析，并與掌握的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，查找企業(yè)納稅情況與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之間存在的異常情況并初步分析問(wèn)題原因。同時(shí)告知納稅人在一定期限內(nèi)進(jìn)行納稅情況自查并向納稅評(píng)估提交自查報(bào)告。

2.核實(shí)并查找異常原因

在納稅人提交納稅情況自查報(bào)告后，對(duì)照納稅人的自查結(jié)果與異常原因進(jìn)行對(duì)比分析，如果自查報(bào)告的分析不足以解釋異常的原因，則啟動(dòng)核實(shí)程序。

核實(shí)途徑有兩種：一種是納稅評(píng)估小組通知稅管員向企業(yè)核實(shí)出現(xiàn)異常數(shù)據(jù)的原因并將核實(shí)結(jié)果反饋回納稅評(píng)估小組；另一種就是納稅評(píng)估小組成員上門(mén)核實(shí)。

上門(mén)核實(shí)的具體操作如下：

主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，通過(guò)研究或主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、稅務(wù)所有關(guān)負(fù)責(zé)人、納稅人一起協(xié)商后確定最終的解決問(wèn)題的方案。

5．向稅務(wù)所、納稅人反饋相關(guān)信息

根據(jù)研究后形成的問(wèn)題解決方案，將相關(guān)退、補(bǔ)稅費(fèi)信息反饋給稅務(wù)所、納稅人，由納稅人填寫(xiě)評(píng)估自查退補(bǔ)稅費(fèi)申報(bào)表，按規(guī)定補(bǔ)征稅費(fèi)入庫(kù)或退庫(kù)。同時(shí)，分析納稅人存在退補(bǔ)稅款情況與稅收征管環(huán)節(jié)之間存在疏漏，并將相關(guān)加強(qiáng)稅收征管的建議反饋給稅務(wù)所。

三、征管系統(tǒng)3.0中納稅評(píng)估文書(shū)流轉(zhuǎn)

專項(xiàng)納稅評(píng)估文書(shū)流程自區(qū)局啟動(dòng)專項(xiàng)納稅評(píng)估工作時(shí)由稅源管理科在征管系統(tǒng)3.0中通過(guò)納稅評(píng)估模塊中制作納稅評(píng)估計(jì)劃，然后根據(jù)任務(wù)分配情況在3.0系統(tǒng)中對(duì)評(píng)估任務(wù)進(jìn)行分配。納稅評(píng)估小組根據(jù)分配的任務(wù)逐戶根據(jù)納稅評(píng)估進(jìn)度進(jìn)行納稅評(píng)估文書(shū)的流轉(zhuǎn)。

1.制定納稅評(píng)估計(jì)劃 2.分析審核 3.任務(wù)分配

4.實(shí)施評(píng)估任務(wù)：案頭分析、約談舉證、實(shí)地核實(shí) 5.制作納稅評(píng)估報(bào)告

6.需要移交稽查的則移交稽查，已解決相關(guān)問(wèn)題的則將相關(guān)資料歸檔。

上述六個(gè)步驟中，前三步由稅源管理科完成，后三步由納稅評(píng)估小組完成。

第二篇：稅源管理及納稅評(píng)估

稅源管理及納稅評(píng)估

1、稅收管理員要對(duì)自己轄區(qū)內(nèi)的納稅人進(jìn)行全面稅源調(diào)查分析，并能編制（）。A、稽查報(bào)告 B、.稽查結(jié)論 C、稅源分析報(bào)告 D、調(diào)查報(bào)告 答案：C

2、稅務(wù)約談的對(duì)象只能是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B

3、稅收管理員進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行案頭分析后對(duì)存在的疑點(diǎn)問(wèn)題，根據(jù)現(xiàn)有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說(shuō)明的，要進(jìn)行（）。A、確定評(píng)估對(duì)象 B、約談舉證 C、評(píng)估處理 D、信息采集 答案：B

4、在清繳欠稅過(guò)程中，當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款抵繳欠稅，稅收管理員應(yīng)指導(dǎo)納稅人辦理（）手續(xù)。A、罰款 B、以退抵欠 C、繳納稅款 D、退稅 答案：B

5、稅收管理員檔案應(yīng)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，嚴(yán)格按照檔案管理規(guī)則對(duì)檔案進(jìn)行分類、編目，確保檔案資料的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

6、納稅評(píng)估約談?wù)f明時(shí)采用當(dāng)面說(shuō)明形式的，原則上要有（）評(píng)估人員同時(shí)參加，并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》。A、一名 B、兩名 C、三名 D、四名 答案：B

7、對(duì)不同能級(jí)的管理員制定相應(yīng)的工作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)對(duì)每個(gè)管理員的工作情況和過(guò)程進(jìn)行逐項(xiàng)記錄，實(shí)行“工作報(bào)告”制度。使工作具有可操作性與可控制性。（）A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B

8、稅收管理員對(duì)日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的需納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明、補(bǔ)充提供舉證資料等問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

9、實(shí)施稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化，才能使稅收征管朝著規(guī)范化、（）軌道邁進(jìn)。A、合法化 B、法制化 C、現(xiàn)代化 D、標(biāo)準(zhǔn)化 答案：B

10、稅收管理員對(duì)納稅人停業(yè)的核查時(shí)，主要核查納稅人停業(yè)是否真實(shí)、是否及時(shí)足額繳納稅款及有無(wú)違反發(fā)票使用規(guī)定等內(nèi)容。（）A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 11、9．評(píng)估人員制作的《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論》，必須做到如下幾點(diǎn)：（）。A、調(diào)查事實(shí)清楚證據(jù)確鑿、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料齊全 B、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章正確 C、符合法定程序 D、擬定處理意見(jiàn)適當(dāng) 答案：ABCD

12、稅收管理員，對(duì)未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體定額業(yè)戶，應(yīng)定期進(jìn)行實(shí)地檢查。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

13、稅收管理員實(shí)行（），具體輪換的時(shí)限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。A、輪換制度 B、交流制度 C、交換制度 D、換崗制度 答案：A

14、稅收管理員在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門(mén)的管理下，貫徹落實(shí)稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策，按照（）責(zé)任，依法對(duì)分管的納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）申報(bào)繳納稅款的行為及其相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施直接監(jiān)管和服務(wù)。A、崗位 B、管戶 C、管事 D、管戶與管事 答案：B

15、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門(mén)需要建立、健全稅源管理統(tǒng)計(jì)分析制度，（）采集和分析稅源管理數(shù)據(jù)。A、集中 B、定期 C、不定期 D、經(jīng)常 答案：B

16、行政處理的標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)年考核基礎(chǔ)分值達(dá)到（）分時(shí)，對(duì)稅收管理員批評(píng)教育一次。A、70 B、60 C、80 D、75 答案：C

17、稅源管理通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)納稅人動(dòng)態(tài)資料的（）存儲(chǔ)管理。A、一戶式 B、多戶式 C、重點(diǎn)戶式 D、單戶式 答案：A

18、稅源管理要實(shí)施分類管理，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同（）的納稅人采取不同的管理方法。

A、小規(guī)模納稅人 B、納稅信用等級(jí) C、行業(yè) D、一般納稅人 答案：B

19、稅收管理員在加強(qiáng)稅源管理、實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，要將（）工作相結(jié)合。A、違章處罰 B、案頭分析 C、下戶實(shí)地調(diào)查 D、催報(bào)催繳 答案：BC 20、納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，但可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B

21、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區(qū)別是：（）A、職權(quán)范圍不同

B、所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景不同 C、所處的法制環(huán)境不同 D、所依托的信息化手段不同 E、管理對(duì)象不同 答案：ABCD

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

23、稅收管理員要嚴(yán)格按照所在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的（）和工作要求開(kāi)展工作；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，履行崗位職責(zé)，自覺(jué)接受監(jiān)督。A、工作權(quán)限 B、管事責(zé)任 C、管戶責(zé)任 D、工作職責(zé) 答案：C

24、因?yàn)橹攸c(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)核算規(guī)范，所以不需要重點(diǎn)監(jiān)控。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B

25、稅收管理員不直接從事稅款征收和稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作，但對(duì)納稅人的違法行為，可以提出處罰建議。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

26、納稅信用等級(jí)評(píng)定工作中納稅人分為（）級(jí)納稅人。A、1 B、4 C、3 D、2 答案：B

27、稅收管理員應(yīng)引入（）機(jī)制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務(wù)輕重、責(zé)任大小的不同分級(jí)分類管理、以能定級(jí)。A、技術(shù)級(jí)別 B、能級(jí)管理 C、等級(jí)管理 D、級(jí)別管理 答案：B

28、實(shí)行稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。（）A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

29、根據(jù)監(jiān)控周期內(nèi)采集的相關(guān)信息，運(yùn)用“保本經(jīng)營(yíng)測(cè)算法”、“關(guān)鍵物件控制法”、“投入產(chǎn)出測(cè)算法”等監(jiān)控方法進(jìn)行測(cè)算，找出測(cè)算稅額與申報(bào)稅額之間的差額并進(jìn)行分析。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 30、對(duì)不接受《稅務(wù)約談通知書(shū)》或不配合約談詢問(wèn)的，進(jìn)行疑點(diǎn)調(diào)查核實(shí)或制作《稅務(wù)違法案件線索報(bào)告單》，由所在稅源管理部門(mén)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

31、稅務(wù)處理文書(shū)、稅務(wù)行政處罰文書(shū)送達(dá)后應(yīng)督促納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，繳納應(yīng)納稅款、罰款以及滯納金。（）A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

32、稅收管理員可以一人進(jìn)行日常檢查工作。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B 33、2．推行稅收管理員制度應(yīng)堅(jiān)持的原則（）。A、堅(jiān)持屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則 B、堅(jiān)持管理與服務(wù)相結(jié)合的原則 C、堅(jiān)持崗位定期輪換的原則 D、堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的原則 答案：ABD

34、稅收管理員制度借鑒稅收專管員的經(jīng)驗(yàn)，調(diào)動(dòng)了稅務(wù)人員稅源管理的積極性和能動(dòng)性。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

35、稅收管理員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限對(duì)采集、接收、認(rèn)定的資料進(jìn)行整理、移交。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

36、稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行全方位的（）和納稅控制。A、稅收入庫(kù) B、稅務(wù)管理 C、納稅檢查 D、信息跟蹤 答案：D

37、稅源管理的有效與否直接影響著（）的質(zhì)量。A、稅收征管 B、稅務(wù)稽查 C、稅務(wù)管理 D、稅款征收 答案：A

38、稅收管理員按規(guī)定時(shí)限將臨時(shí)保存的資料移交檔案管理員。資料移交應(yīng)辦理移交手續(xù)，填寫(xiě)稅收征管檔案資料移交清冊(cè)，雙方簽字蓋章。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

39、稅收管理員在日常監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)欠稅企業(yè)有破產(chǎn)、倒閉跡象的，要提前介入，積極參與企業(yè)破產(chǎn)清算，爭(zhēng)取債權(quán)，確保國(guó)家稅款不受損失。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 40、下列哪些屬于稅收管理員的工作職責(zé)（）。A、對(duì)納稅人的偷稅行為進(jìn)行檢查

B、對(duì)納稅人使用發(fā)票的情況進(jìn)行日常管理和檢查

C、督促納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)納稅、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬薄憑證管理。D、調(diào)查核實(shí)分管納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性 答案：BCD

41、對(duì)稅負(fù)率明顯偏低于同行業(yè)稅負(fù)率的納稅人，實(shí)行“最低稅負(fù)預(yù)警制”，責(zé)成企業(yè)說(shuō)明理由。A、對(duì) B、錯(cuò)

答案納稅評(píng)估工作的主要內(nèi)容：（）。

A、維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等 B、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值 C、綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象

D、對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷

E、對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門(mén)查處等方法進(jìn)行處理 答案：ABCDE

42、稅收管理員進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行案頭分析后對(duì)存在的疑點(diǎn)問(wèn)題，根據(jù)現(xiàn)有資料不能明確判定，需要納稅人解釋說(shuō)明的，要進(jìn)行（）。A、評(píng)估處理 B、信息采集 C、確定評(píng)估對(duì)象 D、約談舉證 答案：D

43、對(duì)業(yè)戶因計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤、政策和程序理解偏差等一般性問(wèn)題，不具有偷稅等違法嫌疑，無(wú)需立案查處的，發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書(shū)》，責(zé)令納稅人自行改正；稅收管理員應(yīng)督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項(xiàng)落實(shí)。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

44、稅源管理的程度直接決定著（）的進(jìn)度。A、稅務(wù)稽查 B、稅收入庫(kù) C、稅務(wù)管理 D、稅收征管 答案：B

45、稅收管理員對(duì)本轄區(qū)內(nèi)有臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)并達(dá)到增值稅起征點(diǎn)次（日）銷售額達(dá)到（）的納稅人，核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納稅款。A、500元 B、200元 C、300元 D、400元 答案：B

46、約談時(shí)，應(yīng)向約談對(duì)象發(fā)出（），告知約談對(duì)象的約談時(shí)間、地點(diǎn)等情況。A、.《納稅評(píng)估約談舉證記錄》 B、.《納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)》 C、.《納稅評(píng)估分析表》 D、.《納稅評(píng)估約談通知書(shū)》 答案：D

47、稅收管理員應(yīng)在歸檔前對(duì)保管的資料進(jìn)行整理、檢查，檢查資料是否完整規(guī)范。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

48、目前，實(shí)際工作中稅源失控有四大方面表現(xiàn)，漏征漏管戶大量存在就是（）失控的突出表現(xiàn)。A、管理性 B、信息性 C、制度性 D、機(jī)制性 答案：A

49、下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)約談的主要對(duì)象是________。A、企業(yè)董事會(huì)成員 B、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 C、企業(yè)職工 D、企業(yè)主管人員 答案：ABD 50、稅源管理堅(jiān)持屬地管理原則，實(shí)施（）管理。A、分類 B、分級(jí) C、分別 D、分項(xiàng) 答案：A

51、納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額10％以上，且稅額在（）萬(wàn)元以上的，應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C

52、在約談過(guò)程中，納稅評(píng)估人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或疑點(diǎn)的詳細(xì)情況列入（）。A、.《納稅評(píng)估分析表》 B、.《納稅評(píng)估工作底稿》 C、.《納稅評(píng)估約談舉證記錄》 D、.《納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)》 答案：B

53、納稅信用等級(jí)評(píng)定工作中納稅人分為（）級(jí)納稅人。A、3 B、2 C、1 D、4 答案：D

54、稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)（）的來(lái)源和渠道所進(jìn)行的稅收管理活動(dòng)。A、罰款 B、稅收收入 C、稅款 D、滯納金 答案：B

55、稅源管理要加強(qiáng)發(fā)票管理、（）、強(qiáng)化稅源監(jiān)管。A、不限量購(gòu)買(mǎi) B、以票控稅 C、驗(yàn)舊購(gòu)新 D、限量購(gòu)買(mǎi) 答案：B

56、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)疑點(diǎn)舉證說(shuō)明，同時(shí)報(bào)送（）。A、《納稅評(píng)估約談舉證記錄》 B、《納稅評(píng)估分析表》 C、《納稅評(píng)估約談通知書(shū)》 D、《納稅評(píng)估自查表》 答案：D

57、納稅人依法享有知情權(quán)，稅收管理員必須把國(guó)家的稅收政策及時(shí)傳達(dá)給納稅人。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A

58、經(jīng)估算分析、企業(yè)自查、約談舉證或?qū)嵉卣{(diào)查無(wú)問(wèn)題的，直接制作《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論》，作評(píng)估終結(jié)處理?！都{稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論》內(nèi)容包括：（）。A、.分析疑點(diǎn)問(wèn)題 B、實(shí)際查證方法 C、問(wèn)題落實(shí)情況

D、評(píng)估對(duì)象登記號(hào)和名稱 E、所屬評(píng)估項(xiàng)目 F、評(píng)估時(shí)間 答案：ABCDEF

59、日?？己耸侵父骰鶎泳謱?duì)稅收管理員通過(guò)日常管理進(jìn)行的定期考核。（）A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B 60、稅收管理員對(duì)納稅人欠繳的稅款、滯納金、罰款進(jìn)行催繳，督促納稅人對(duì)應(yīng)繳而尚未繳銷的發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、金稅卡、IC卡等稅務(wù)證件辦理繳銷。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 61、稅源管理的水平直接關(guān)系到稅收（）水平。A、稽查 B、征管 C、征收 D、入庫(kù) 答案：B 62、納稅評(píng)估約談?wù)f明時(shí)采用當(dāng)面說(shuō)明形式的，原則上要有（）評(píng)估人員同時(shí)參加，并做好《納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄》。A、納稅人申請(qǐng) B、一名 C、二名 D、三名 答案：C 63、能級(jí)制管理中能級(jí)設(shè)置的基本原則是（）。A、以崗定級(jí) B、以能定級(jí)

C、以崗定酬以級(jí)定崗 答案：BC 64、有（）下列情形之一的，不追究稅收管理員的責(zé)任： A、因適用法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的 B、因執(zhí)行上級(jí)機(jī)關(guān)的書(shū)面決定、命令、文件，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的 C、集體研究中申明保留不同意見(jiàn)的 D、因不可抗力導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的 答案：ABCD 65、《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》，“收件日期”一欄，由負(fù)責(zé)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)的稅務(wù)人員填寫(xiě)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)的具體日期。（）A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B 66、稅收管理員應(yīng)引入（）機(jī)制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務(wù)輕重、責(zé)任大小的不同分級(jí)分類管理、以能定級(jí)。&# A、等級(jí)管理 B、級(jí)別管理 C、技術(shù)級(jí)別 D、能級(jí)管理 答案：D 67、納稅評(píng)估原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，不可以延伸到往期或以往。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B 68、納稅稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 69、納稅評(píng)估工作稅收管理員一人無(wú)法獨(dú)立完成，因此不屬稅收管理員職責(zé)。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B 70、在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在（）萬(wàn)元以上（含）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。A、10 B、1 C、3 D、5 答案：D 71、發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑或不接受約談、不配合查證的，制作（），提出工作建議并由所在稅源管理部門(mén)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。

A、.《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論》 B、.《稅務(wù)違法案件線索報(bào)告單》 C、.《稅務(wù)處理決定書(shū)》 D、.《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》 答案：B 72、稅收管理員結(jié)合業(yè)務(wù)管理工作的實(shí)際，遵循文件材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，妥善保管和利用檔案資料。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 73、納稅評(píng)估原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限不可以延伸到往期或以往。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：B 74、（）負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作。A、稅收稽查員 B、稅收計(jì)劃員 C、稅務(wù)管理員 D、稅收管理員 答案：D 75、約談舉證時(shí)要制作（）,如實(shí)記錄約談過(guò)程的舉證情況。A、.《納稅評(píng)估約談舉證記錄》 B、.《納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)》 C、.《納稅評(píng)估分析表》 D、.《納稅評(píng)估工作底稿》 答案：A 76、由調(diào)查人員深入到現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)所要調(diào)查的經(jīng)濟(jì)稅源對(duì)象進(jìn)行直接調(diào)查，取得經(jīng)濟(jì)稅源資料的方法是經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的三種基本方法中的（）。A、.案頭分析法 B、直接觀察法 C、報(bào)告法 D、采訪法 答案：B 77、稅收管理員對(duì)未按期繳納稅款的納稅人應(yīng)制作《限期繳納稅款通知書(shū)》送達(dá)納稅人，其中的“限繳期限”最長(zhǎng)不超過(guò)（）。A、15天 B、3天 C、5天 D、7天 答案：A 78、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并發(fā)出《稅務(wù)約談通知書(shū)》，提前通知納稅人。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 79、稅收管理員查詢納稅人設(shè)立登記信息，并在納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記后（）內(nèi)實(shí)施稅務(wù)調(diào)查，核查稅務(wù)登記內(nèi)容是否與實(shí)際相符，稅種登記是否準(zhǔn)確，填寫(xiě)《涉稅事項(xiàng)調(diào)查表》，經(jīng)綜合管理崗傳遞給稅務(wù)登記管理崗。A、7個(gè)工作日 B、1個(gè)工作日 C、3個(gè)工作日 D、5個(gè)工作日 答案：C 80、稅收專管員制度與稅收管理員制度的主要區(qū)別是：（）A、所處的法制環(huán)境不同 B、所依托的信息化手段不同 C、管理對(duì)象不同 D、職權(quán)范圍不同

E、所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景不同 答案：ABDE 81、稅源管理部門(mén)要加強(qiáng)稅收管理員的（），定期聽(tīng)取稅收管理員的工作匯報(bào)，加強(qiáng)日常工作的指導(dǎo)與檢查。A、學(xué)習(xí)、教育 B、管理、教育 C、學(xué)習(xí)、監(jiān)督 D、管理、監(jiān)督 答案：D 82、稅源分析的調(diào)查內(nèi)容不包括（）A、經(jīng)營(yíng)成本 B、關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系 C、與投資人約談 D、職工人數(shù) 答案：D 83、納稅人針對(duì)稅收管理員提出的疑點(diǎn)問(wèn)題，按自己的主張進(jìn)行舉證的，稅收管理員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核舉證資料，并做好宣傳工作。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 84、12．在發(fā)生核定稅款、調(diào)整稅收定額、稅務(wù)檢查、主持稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序、稅務(wù)行政復(fù)議等情況時(shí)，稅收管理員與納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當(dāng)事人有下列（）關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避。A、近姻親

B、可能影響公正執(zhí)法的其他利害 C、夫妻 D、直系血親 答案：ABCD 85、經(jīng)估算分析、企業(yè)自查、約談舉證或?qū)嵉卣{(diào)查無(wú)問(wèn)題的，直接制作（），作評(píng)估終結(jié)處理。A、.《稅務(wù)處理決定書(shū)》 B、.《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》 C、.《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論》 D、.《稅務(wù)違法案件線索報(bào)告單》 答案：C 86、依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫(kù)渠道分類，稅款征收方式主要有（）。A、納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收 C、委托代征稅款 D、郵寄納稅 答案：ABD 87、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為130萬(wàn)元，現(xiàn)金流量表中銷售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金180萬(wàn)元，則納稅評(píng)估應(yīng)當(dāng)分析的主要要點(diǎn)可能是（）。A、重點(diǎn)約談“其它應(yīng)付款”可能存在的問(wèn)題 B、可能存在少報(bào)銷售收入問(wèn)題 C、可能存在虛增固定資產(chǎn)問(wèn)題 D、可能存在虛列成本問(wèn)題 答案：B 88、在稅收管理員檔案管理的實(shí)際操作中，堅(jiān)持信息化管理與手工管理相結(jié)合；日常稅收征收管理與資料的采集、整理、歸檔工作相結(jié)合；稅收征管資料的分戶管理與分類管理相結(jié)合，做好檔案管理各項(xiàng)工作。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 89、稅收管理員不直接從事（）等工作。A、稅務(wù)稽查

B、審批減免緩抵退稅 C、審批違章處罰 D、稅款征收 答案：ABCD 90、在約談過(guò)程中應(yīng)聽(tīng)取納稅人的陳述、申辯，制作《約談（調(diào)查）筆錄》,不需要參與約談的人員簽字。A、對(duì) B、錯(cuò) 答案：A 91、納稅人識(shí)別號(hào)由（）個(gè)數(shù)字或大寫(xiě)字符組成。A、15至20 B、9至11 C、11至13 D、13至15 答案：A 92、稅源監(jiān)控方式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應(yīng)，稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合，稅源監(jiān)控要與社會(huì)力量相結(jié)合，這些論點(diǎn)是稅源管理的（）。A、基本原則 B、基本方法 C、基本思路 D、基本內(nèi)容 答案：A 93、稅收管理員對(duì)（）的零散稅收可直接征收稅款 A、集貿(mào)市場(chǎng) B、臨時(shí)經(jīng)營(yíng) C、欠繳稅款 D、交通不便的地區(qū) 答案：AD 94、實(shí)行稅收管理員制度，應(yīng)遵循的原則包括（）。A、管戶與管事相結(jié)合 B、管理與服務(wù)相結(jié)合 C、信息化和專業(yè)化相結(jié)合 D、屬地管理與分類管理相結(jié)合 答案：ABD

第三篇：納稅評(píng)估流程

一、納稅評(píng)估的對(duì)象及范圍

納稅評(píng)估的對(duì)象為各地主管稅收征收機(jī)關(guān)管轄的所有外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人以及扣繳義務(wù)人。

納稅評(píng)估的范圍涵蓋納稅人每一納稅期內(nèi)申報(bào)繳納的由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的所有稅種(關(guān)稅除外)以及扣繳義務(wù)人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)代扣代繳的稅收。

二、納稅評(píng)估的時(shí)限要求

納稅評(píng)估應(yīng)在納稅人申報(bào)納稅后進(jìn)行，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。

按月申報(bào)納稅的，納稅評(píng)估應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)納稅期結(jié)束后20日內(nèi)完成。如因納稅人較多，按月完成納稅評(píng)估確有困難的，也可以將兩個(gè)月或三個(gè)月的申報(bào)納稅情況合并為一次進(jìn)行審核。

按季或按年申報(bào)納稅的，納稅評(píng)估應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)納稅期結(jié)束后30日內(nèi)完成。批準(zhǔn)延期申報(bào)的，納稅評(píng)估應(yīng)在納稅人申報(bào)后5日內(nèi)完成。臨時(shí)申報(bào)納稅的，納稅評(píng)估應(yīng)在納稅人申報(bào)后5日內(nèi)完成。

代扣代繳稅款的，納稅評(píng)估應(yīng)在扣繳義務(wù)人報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表后5日內(nèi)完成。

三、納稅評(píng)估依據(jù)的資料

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，依據(jù)的資料主要包括：

（一）增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表、分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表及相關(guān)的備查資料。

（二）消費(fèi)稅納稅申報(bào)表、代收代繳消費(fèi)稅明細(xì)表和代購(gòu)已稅消費(fèi)品明細(xì)表。

（三）納稅人基本情況資料以及相關(guān)的財(cái)務(wù)信息資料、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)行政處罰等情況資料。

（四）企業(yè)季度所得稅申報(bào)表、所得稅匯算申報(bào)表及有關(guān)附表。

（五）營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及附列資料。

（六）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。

（七）扣繳義務(wù)人扣繳稅款報(bào)告表及其附屬資料。

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的其他征管資料以及要求企業(yè)報(bào)送的其他資料。

四、納稅評(píng)估的內(nèi)容

納稅評(píng)估的內(nèi)容主要包括納稅申報(bào)資料、扣繳義務(wù)人報(bào)送的代扣代繳稅款報(bào)告資料審核和指標(biāo)分析審核兩大內(nèi)容。

（一）納稅申報(bào)資料審核：

1、邏輯關(guān)系審核、申報(bào)表及附表表間關(guān)系審核；

2、稅種登記內(nèi)容審核（主要核查應(yīng)納稅種、適用稅率、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、申報(bào)期限和納稅期限等）；

3、延期申報(bào)、延期交納稅款和郵寄申報(bào)等批準(zhǔn)內(nèi)容審核（主要核查批準(zhǔn)延期、寄出郵戳的時(shí)間）；

4、稅款抵扣情況審核（主要核查前期多繳抵扣稅款、異地〈境外〉已稅抵扣、所得稅虧損抵補(bǔ)、增值稅期初庫(kù)存抵扣和上期留抵稅款等）；

5、《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》開(kāi)具情況審核（主要核查取得的紅字增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣的沖減情況）；

6、預(yù)繳稅款審核；

7、核定應(yīng)納稅款審核（主要核查應(yīng)納稅款核定書(shū)）；

8、查補(bǔ)稅款、加收滯納金和罰款內(nèi)容審核（主要核查《責(zé)令限期改正通知書(shū)》、《催繳稅款通知書(shū)》、《限期繳納稅款通知書(shū)》、《稅務(wù)處理決定通知書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》等文書(shū)）；

9、增值稅零申報(bào)、負(fù)申報(bào)、購(gòu)銷異常、稅負(fù)率異常審核；

10、增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人資格審核；

11、減免稅情況審核（主要核查減免稅批準(zhǔn)項(xiàng)目、減免稅種、品目、減免期限、減免幅度等）；

12、其他內(nèi)容審核。

（二）指標(biāo)分析審核：

1、銷售額變化幅度分析

2、銷售額與應(yīng)納稅額變化幅度分析

3、應(yīng)納稅額與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額變化幅度分析

4、銷售額與稅負(fù)率配比分析

5、增值稅進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)稅變化幅度分析

6、存貨變動(dòng)幅度分析

7、消費(fèi)稅與增值稅申報(bào)表之間關(guān)系的審核分析

8、消費(fèi)稅增長(zhǎng)變化與增值稅增長(zhǎng)變化的審核分析

9、銷售利潤(rùn)變化分析

10、產(chǎn)成品原材料比率變化分析

11、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化分析

12、負(fù)債率變化分析

13、銷售成本增長(zhǎng)率變化分析

14、銷售費(fèi)用增長(zhǎng)率變化分析

15、財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率變化分析

16、管理費(fèi)用增長(zhǎng)率變化分析

17、交際應(yīng)酬費(fèi)額度分析

18、開(kāi)辦費(fèi)攤銷年限分析

19、其他指標(biāo)分析

五、納稅評(píng)估的程序 納稅評(píng)估按照四個(gè)步驟進(jìn)行：評(píng)析—核實(shí)—認(rèn)定—處理。

（一）評(píng)析：根據(jù)納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的各種納稅資料和日常掌握的納稅人情況，對(duì)納稅人申報(bào)內(nèi)容及扣繳義務(wù)人代扣代繳情況的真實(shí)性、合法性，準(zhǔn)確性進(jìn)行審核、分析、比較，運(yùn)用相關(guān)技術(shù)手段和方法，初步確定納稅人申報(bào)或扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款中存在的問(wèn)題或疑點(diǎn)。對(duì)審核評(píng)析情況，審核評(píng)析人員要填寫(xiě)《納稅評(píng)估工作底稿》，制作《審核分析情況表》列舉疑點(diǎn)問(wèn)題。增值稅評(píng)析原則上僅對(duì)一般納稅人進(jìn)行。

（二）核實(shí)：在評(píng)析的基礎(chǔ)上，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或疑點(diǎn)要進(jìn)行核實(shí)。納稅評(píng)估僅為案頭評(píng)稅，原則上一般不到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，以區(qū)別稽查的“實(shí)地審計(jì)”。核實(shí)主要采取稅務(wù)機(jī)關(guān)核證和納稅人自我舉證兩種方式進(jìn)行。評(píng)稅人員針對(duì)存在的問(wèn)題和疑點(diǎn)可對(duì)相關(guān)資料和情況再做多方面、深層次的分析、比較、核證，也可通過(guò)協(xié)查函方式向有關(guān)部門(mén)或其他地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)核證；需要向納稅人核實(shí)確認(rèn)的，評(píng)稅人員可通過(guò)發(fā)函要求納稅人提供書(shū)面說(shuō)明進(jìn)行核證，也可通過(guò)約見(jiàn)納稅人面談方式進(jìn)行詢問(wèn)核證。詢問(wèn)核證采取約談的方式進(jìn)行，即約見(jiàn)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員，由其對(duì)評(píng)析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或疑點(diǎn)，做出解釋、說(shuō)明或提供有關(guān)舉證資料。約談納稅人時(shí)應(yīng)有兩名以上評(píng)稅人員在場(chǎng)，并確定主問(wèn)人和記錄人；被約談人應(yīng)為企業(yè)法人或企業(yè)法人授權(quán)的其他人；對(duì)于納稅人出示的證據(jù)資料，應(yīng)在《約談舉證記錄》中注明，對(duì)于需留存待審核的應(yīng)填寫(xiě)《舉證資料簽收單》。約談結(jié)束后，應(yīng)要求被約談人在《約談舉證記錄》上簽字。對(duì)于需其他環(huán)節(jié)或異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)查取證的，應(yīng)填寫(xiě)《協(xié)查函》核查取證。

（三）認(rèn)定：根據(jù)核實(shí)情況，對(duì)評(píng)析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或疑點(diǎn)，依照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定逐一認(rèn)定，提出認(rèn)定的事實(shí)和依法處理意見(jiàn)，制作《納稅評(píng)估認(rèn)定結(jié)論》。

（四）處理:

1、經(jīng)納稅評(píng)估一切正常的納稅人，做無(wú)問(wèn)題無(wú)疑點(diǎn)戶處理。

2、對(duì)納稅人解釋理由充分、證據(jù)確鑿的，可認(rèn)定其為納稅情況正常，免予處理。經(jīng)核實(shí)有問(wèn)題的，納稅評(píng)估人員應(yīng)提出處理意見(jiàn)，填入納稅評(píng)估結(jié)論處理意見(jiàn)欄，同時(shí)填寫(xiě)納稅評(píng)估處理審批表，將處理意見(jiàn)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)后納稅評(píng)估人員下發(fā)納稅評(píng)估稅務(wù)處理通知書(shū)，并要求被處理對(duì)象限期報(bào)送納稅評(píng)估處理結(jié)果回執(zhí)單。

3、凡經(jīng)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的涉及偷、騙、避稅問(wèn)題的，以及納稅人或扣繳義務(wù)人解釋理由不充分的，或無(wú)故不按期約談的，納稅評(píng)估人員均應(yīng)填寫(xiě)納稅評(píng)估問(wèn)題移送通知單，報(bào)經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，可移交檢查審計(jì)部門(mén)或反避稅部門(mén)進(jìn)行檢查審計(jì)。以上部門(mén)實(shí)施調(diào)查審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)填寫(xiě)稅務(wù)檢查審計(jì)結(jié)果反饋單，將有關(guān)情況及時(shí)反饋給納稅評(píng)估人員。

六、納稅評(píng)估成果反映

納稅評(píng)估工作完畢后，應(yīng)按期或按項(xiàng)目制作《納稅評(píng)估綜合報(bào)告》，其中包括當(dāng)期或?qū)ｍ?xiàng)納稅評(píng)估工作開(kāi)展情況、納稅人存在的問(wèn)題、稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理上存在的問(wèn)題、稽查環(huán)節(jié)在檢查中應(yīng)重點(diǎn)注意的問(wèn)題及改進(jìn)建議等（要求有數(shù)據(jù)、有對(duì)比、有實(shí)例、有建議、有結(jié)論）。按期填報(bào)涉及稅款入庫(kù)、罰款、滯納金統(tǒng)計(jì)表等。納稅評(píng)估資料應(yīng)當(dāng)按照稅收征管檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理歸檔。

第四篇：稅務(wù)局納稅評(píng)估工作流程（模版）

安徽省國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估工作流程

(通用流程)

一、接收及分配任務(wù)................................................................................3

（一）接收評(píng)估任務(wù)..........................................................................3

（二）確定任務(wù)分配方案..................................................................4

二、案頭審核............................................................................................4

（一）制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》送達(dá)企業(yè)......................................4

（二）信息的收集與補(bǔ)正..................................................................5

（三）案頭審核..................................................................................6

（四）制作評(píng)估預(yù)案..........................................................................6

（五）預(yù)案評(píng)審，確定主輔評(píng)人選..................................................6

（六）合成小組評(píng)估方案..................................................................6

（七）案頭審核結(jié)果處理..................................................................7

三、調(diào)查核實(shí)............................................................................................8

（一）實(shí)地核查..................................................................................8

（二）約談...........................................................................................9

四、評(píng)定處理............................................................................................9

（一）形成評(píng)估報(bào)告........................................................................10

（二）評(píng)估結(jié)果處理........................................................................10

（三）評(píng)估結(jié)果執(zhí)行........................................................................11

（四）評(píng)估結(jié)果反饋........................................................................12

（五）評(píng)估結(jié)果存檔........................................................................12

安徽省國(guó)稅局納稅評(píng)估工作流程評(píng)估案源管理崗納稅評(píng)估崗領(lǐng)導(dǎo)審批崗評(píng)估預(yù)案管理崗專家評(píng)審崗主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收及分配任務(wù)接收評(píng)估任務(wù)制作評(píng)估清冊(cè)提出任務(wù)分配方案領(lǐng)導(dǎo)審批提示企業(yè)復(fù)核收集信息及分析獨(dú)立制作評(píng)估預(yù)案是否通過(guò)專家評(píng)審稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)是組織評(píng)審確定主輔評(píng)預(yù)案收發(fā)預(yù)案評(píng)審否合成小組《評(píng)估工作方案》審核確認(rèn)確定主輔評(píng)專家評(píng)審結(jié)果反饋案頭審核疑點(diǎn)能否全部排除是領(lǐng)導(dǎo)審批否是否采用控制測(cè)試否是稅務(wù)檢查通知書(shū)控制測(cè)試實(shí)地核查（調(diào)賬檢查）調(diào)取賬簿資料通知書(shū)抽查驗(yàn)證約談詢問(wèn)通知書(shū)是否通過(guò)專家評(píng)審調(diào)查核實(shí)是否形成《納稅評(píng)估報(bào)告》(初稿)專家評(píng)審形成《納稅評(píng)估報(bào)告》(問(wèn)題及處理意見(jiàn)送達(dá)納稅人)領(lǐng)導(dǎo)審批評(píng)估資料歸檔評(píng)估結(jié)果處理評(píng)估結(jié)果執(zhí)行與反饋評(píng)定處理評(píng)估結(jié)果反饋(征科處)

整體描述：本納稅評(píng)估工作流程是指根據(jù)稅源專業(yè)化管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，按照“用模找點(diǎn)”的思路，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)與合作的“主輔評(píng)”工作模式，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)查、約談的手段和方法，對(duì)納稅人一定時(shí)期內(nèi)申報(bào)納稅的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的標(biāo)準(zhǔn)化納稅評(píng)估流程。

說(shuō)明：

1.本流程的文字描述在角色設(shè)計(jì)上定位于省局，各市局可根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置參照?qǐng)?zhí)行。

2.流程圖中通用流程以橙色線條顯示，藍(lán)色線條部分為基于大企業(yè)工作流系統(tǒng)流程的部分環(huán)節(jié)。

主流程：接收及分配任務(wù)－案頭審核-調(diào)查核實(shí)－評(píng)定處理

一、接收及分配任務(wù)

業(yè)務(wù)描述：評(píng)估實(shí)施部門(mén)接收省局征科處發(fā)布的評(píng)估對(duì)象名單，制作評(píng)估對(duì)象清冊(cè)，研究確定任務(wù)分配方案，向評(píng)估人員下達(dá)評(píng)估任務(wù)，成立評(píng)估小組。

涉及崗位：評(píng)估案源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗 操作規(guī)范：

（一）接收評(píng)估任務(wù)

評(píng)估案源管理崗接收省局征科處發(fā)布的評(píng)估對(duì)象名單，制作納稅評(píng)估對(duì)象清冊(cè)。

評(píng)估對(duì)象清冊(cè)內(nèi)容應(yīng)包括納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、行業(yè)明細(xì)、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)、疑點(diǎn)信息、評(píng)估稅種、評(píng)估所屬期等信息。

（二）確定任務(wù)分配方案

部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)評(píng)估對(duì)象清冊(cè)，研究確定評(píng)估任務(wù)分配方案，根據(jù)評(píng)估任務(wù)分配方案組織開(kāi)展納稅評(píng)估，成立評(píng)估工作小組，評(píng)估小組人數(shù)根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小一般為2-4人。

二、案頭審核

業(yè)務(wù)描述：評(píng)估小組根據(jù)征科處下發(fā)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)企業(yè)，通知企業(yè)評(píng)估事項(xiàng)，要求企業(yè)對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核并限期回復(fù)復(fù)核結(jié)果，在收到企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)的復(fù)核說(shuō)明后，對(duì)企業(yè)說(shuō)明的合理性進(jìn)行鑒定與評(píng)價(jià)。同時(shí)，評(píng)估小組所有成員收集補(bǔ)正相關(guān)信息，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)及申報(bào)納稅情況進(jìn)行數(shù)據(jù)核實(shí)及案頭分析等基礎(chǔ)工作，獨(dú)立制作《××企業(yè)納稅評(píng)估預(yù)案》(以下簡(jiǎn)稱“評(píng)估預(yù)案”)。由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)組織預(yù)案評(píng)審，確定主輔評(píng)人選。主輔評(píng)人選確定后，主評(píng)組織召開(kāi)工作小組會(huì)議，討論形成《××企業(yè)納稅評(píng)估工作方案》（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)估方案”）。

涉及崗位：納稅評(píng)估崗 領(lǐng)導(dǎo)審批崗 操作規(guī)范：

（一）制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》送達(dá)企業(yè)

評(píng)估小組根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)企業(yè)，通知企業(yè)評(píng)估事項(xiàng)，要求企業(yè)對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核并限期回復(fù)復(fù)核結(jié)果。

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

(1)對(duì)企業(yè)開(kāi)展評(píng)估的理由、評(píng)估期間、法律依據(jù)；(2)省局征科處下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)，要求企業(yè)對(duì)異常指標(biāo) 進(jìn)行復(fù)核，限期對(duì)異常指標(biāo)給出書(shū)面的復(fù)核結(jié)果，說(shuō)明理由并提供能夠印證復(fù)核結(jié)果的有關(guān)資料。

(3)告知企業(yè)的有關(guān)事項(xiàng)。

I.若限期不能回復(fù)復(fù)核結(jié)果，視為默認(rèn)異常指標(biāo)準(zhǔn)確，評(píng)估小組將對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)；

II.若評(píng)估小組認(rèn)為復(fù)核說(shuō)明和相關(guān)資料無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)進(jìn)行合理解釋的，將對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)。

（二）信息的收集與補(bǔ)正

在企業(yè)對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核的同時(shí)，評(píng)估人員進(jìn)行信息的收集和補(bǔ)正工作。需要收集和補(bǔ)正的信息主要包括：

1.納稅人的申報(bào)納稅資料及財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)政策等信息。通過(guò)省局綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)和出口退稅審核系統(tǒng)等，查詢納稅人申報(bào)納稅、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)出口數(shù)據(jù)、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)等信息。對(duì)應(yīng)有未有的信息應(yīng)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)正。

2.行業(yè)稅收政策及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息和各類指標(biāo)。按照納稅人所屬行業(yè)參考分稅種分行業(yè)評(píng)估辦法及行業(yè)納稅評(píng)估模型或通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢等方式，收集納稅人所屬行業(yè)的稅負(fù)率、銷售毛利率、成本利潤(rùn)率、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)工藝、能耗指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈等信息，熟悉相關(guān)的稅收政策。

3.第三方信息。收集其他職能部門(mén)或機(jī)構(gòu)發(fā)布的與納稅人有關(guān)的資料信息，如財(cái)政、地稅、工商、技術(shù)監(jiān)督、環(huán)保、銀行、公安、房管、醫(yī)保、證監(jiān)會(huì)、發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)、行業(yè)協(xié)會(huì)、證券和期貨交易所等部門(mén)發(fā)布的有關(guān)信息。

4.其他信息。從網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、電視、廣播等其他渠道取得的關(guān)于納稅人的各類信息。

（三）案頭審核

案頭審核的主要內(nèi)容包括：

1．評(píng)估小組在收到企業(yè)對(duì)異常指標(biāo)的復(fù)核說(shuō)明后，對(duì)企業(yè)說(shuō)明和提供的證明材料進(jìn)行審查分析，對(duì)其內(nèi)容能否對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行合理解釋作出初步判斷與評(píng)價(jià)；

2.通過(guò)對(duì)收集的各類信息的分析，初步鎖定疑點(diǎn)方向或排除疑點(diǎn)，以及延伸分析可能存在的其他涉稅疑點(diǎn)。

（四）制作評(píng)估預(yù)案

評(píng)估小組每位成員根據(jù)前期案頭審核情況獨(dú)立制作評(píng)估預(yù)案。評(píng)估預(yù)案的內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息；(2)對(duì)企業(yè)自查說(shuō)明的分析和評(píng)價(jià)；

(3)可以排除的疑點(diǎn)信息和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息，說(shuō)明理由；(4)下一步采取的評(píng)估方法、措施與核查路徑；(5)其他有必要說(shuō)明的內(nèi)容。

（五）預(yù)案評(píng)審，確定主輔評(píng)人選

部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)組織對(duì)預(yù)案的評(píng)審工作，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將預(yù)案按照質(zhì)量由高到低進(jìn)行排序，確定主輔評(píng)人選。一般情況下，預(yù)案綜合排序第一位的預(yù)案撰寫(xiě)人為主評(píng)。

（六）合成小組評(píng)估方案

主輔評(píng)人員確定后，由主評(píng)組織召開(kāi)小組工作會(huì)議，在對(duì)企業(yè)異常指標(biāo)和其他疑點(diǎn)充分討論的基礎(chǔ)上，以最佳評(píng)估預(yù)案為藍(lán)本，吸收其他成員預(yù)案中有價(jià)值的部分，排除疑點(diǎn)或確定企業(yè)可 能存在的涉稅問(wèn)題和下一階段調(diào)查核實(shí)的內(nèi)容，形成小組評(píng)估方案。

小組評(píng)估方案是評(píng)估預(yù)案的競(jìng)合版，吸收了所有預(yù)案中有價(jià)值的內(nèi)容，其主要內(nèi)容包括：

(1)企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息，包括納稅人所屬行業(yè)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)及變化情況、近幾年申報(bào)繳納稅款情況、財(cái)務(wù)狀況等；

(2)前期數(shù)據(jù)分析部門(mén)提示的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及其疑點(diǎn)問(wèn)題；(3)企業(yè)自查情況分析和評(píng)價(jià)；

(4)可以排除的疑點(diǎn)信息和新發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)信息，說(shuō)明理由；(5)下一步采取的評(píng)估方法、措施與核查路徑；

(6)評(píng)估工作初步的分工安排；（分工應(yīng)當(dāng)與預(yù)案相結(jié)合，在預(yù)案中提出獨(dú)特的疑點(diǎn)、評(píng)估方法和路徑下一步就由該成員去實(shí)施。其余的由主評(píng)結(jié)合小組成員特長(zhǎng)進(jìn)行分工安排）

(7)其他有必要說(shuō)明的情況。

（七）案頭審核結(jié)果處理

1.風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)疑點(diǎn)被全部排除且未發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，應(yīng)在小組評(píng)估方案中充分說(shuō)明排除疑點(diǎn)的理由，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接轉(zhuǎn)入評(píng)定處理環(huán)節(jié)；

2.下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)異常指標(biāo)疑點(diǎn)不能全部排除或案頭審核發(fā)現(xiàn)新疑點(diǎn)的，轉(zhuǎn)入調(diào)查核實(shí)環(huán)節(jié)。

三、調(diào)查核實(shí)

業(yè)務(wù)描述：評(píng)估小組按照評(píng)估工作方案的安排和任務(wù)分配結(jié)果，可以靈活選擇實(shí)地核查、約談或者其他便捷有效的方式對(duì)涉稅疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)。

涉及崗位：納稅評(píng)估崗 操作規(guī)范：

（一）實(shí)地核查

1.評(píng)估小組進(jìn)行實(shí)地核查前，應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，提前告知納稅人實(shí)地核查的時(shí)間、內(nèi)容、需要準(zhǔn)備的資料等事項(xiàng)。

實(shí)地核查應(yīng)當(dāng)由至少兩名評(píng)估人員共同實(shí)施，實(shí)地核查開(kāi)始階段應(yīng)補(bǔ)充采集相關(guān)信息，就異常指標(biāo)及疑點(diǎn)與企業(yè)管理層溝通，并對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)地了解。在實(shí)地核查過(guò)程中應(yīng)根據(jù)調(diào)查內(nèi)容制作《工作底稿》。

需要補(bǔ)充采集的信息應(yīng)包括：納稅人基本信息變動(dòng)情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、資本運(yùn)作及重大投資信息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和各類信息。實(shí)地采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)信息，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要產(chǎn)品及生產(chǎn)工藝流程，主要物耗、能耗標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)及銷售渠道、產(chǎn)品的庫(kù)存以及行業(yè)相關(guān)特點(diǎn)和指標(biāo)信息等。

2.調(diào)賬的程序和方法

程序：對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的企業(yè)，可以要求其打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，或者通過(guò)一定的技術(shù)手段提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。在調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)出具《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》，并填寫(xiě)《調(diào)取賬簿資料清單》雙方簽章確認(rèn)。方法：使用查賬軟件自帶的調(diào)賬工具，從納稅人信息中心服務(wù)器或與服務(wù)器相連接的終端計(jì)算機(jī)上采集相關(guān)的賬套數(shù)據(jù)，在需要授權(quán)才能訪問(wèn)的情況下，應(yīng)向納稅人索取登陸的用戶名與口令。

（二）約談

1.在評(píng)估小組認(rèn)為有必要的情況下，可以約談納稅人。在實(shí)施約談前，評(píng)估小組應(yīng)針對(duì)疑點(diǎn)和涉稅問(wèn)題的處理意見(jiàn)等因素，制作詳細(xì)的約談提綱，列出約談問(wèn)題。約談可以根據(jù)不同情況采取電話、信函、網(wǎng)絡(luò)、面談等方式進(jìn)行。采用面談方式應(yīng)向納稅人下達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》，告知納稅人參加約談的人員、時(shí)間、地點(diǎn)。

2.約談的對(duì)象由評(píng)估人員根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、法人代表，如有必要，也可約談財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等相關(guān)部門(mén)的人員。

3.約談的地點(diǎn)由評(píng)估人員根據(jù)實(shí)際情況確定，一般而言，如果在約談中需要對(duì)相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行約談或需要納稅人隨時(shí)提供有關(guān)資料的情況下，應(yīng)將約談地點(diǎn)定在納稅人辦公所在地。如果相關(guān)事實(shí)已經(jīng)清楚、證據(jù)取得充分的情況下，將約談地點(diǎn)選在稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人辦公所在地均可。

4.在約談過(guò)程中評(píng)估小組應(yīng)根據(jù)約談內(nèi)容形成《約談?dòng)涗洝?，約談結(jié)束后雙方簽字蓋章確認(rèn)。

四、評(píng)定處理

業(yè)務(wù)描述：評(píng)估小組主評(píng)組織召開(kāi)工作組會(huì)議（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)參與），匯總調(diào)查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，集體討論處理意見(jiàn)。主評(píng)根 據(jù)工作組會(huì)議討論結(jié)果制作《××企業(yè)納稅評(píng)估報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)估報(bào)告”），將評(píng)估問(wèn)題及處理意見(jiàn)以《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》形式發(fā)給納稅人征求意見(jiàn)。評(píng)估報(bào)告經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，區(qū)別不同情況進(jìn)行評(píng)估處理。評(píng)估部門(mén)將評(píng)估結(jié)果反饋征科處并做好評(píng)估資料的歸檔。

涉及部門(mén)及崗位：征科處、市局和主管局、納稅評(píng)估崗、領(lǐng)導(dǎo)審批崗

操作規(guī)范：

（一）形成評(píng)估報(bào)告

主評(píng)組織召開(kāi)評(píng)估工作組會(huì)議（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)參與），匯總調(diào)查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，集體討論處理意見(jiàn)。根據(jù)會(huì)議討論結(jié)果，主評(píng)制作評(píng)估報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

評(píng)估對(duì)象基本情況、存在的預(yù)警及疑點(diǎn)問(wèn)題；評(píng)估時(shí)間和稅款所屬期間；案頭審核的推論及求證途徑、調(diào)查核實(shí)的情況；評(píng)估的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；評(píng)估對(duì)象的反饋意見(jiàn)；評(píng)定處理建議及依據(jù)；管理建議等其他應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的事項(xiàng)；評(píng)估人員簽名和報(bào)告時(shí)間。

調(diào)查核實(shí)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)在《納稅評(píng)估報(bào)告》中說(shuō)明評(píng)估內(nèi)容、過(guò)程、事實(shí)情況。

（二）評(píng)估結(jié)果處理

（1）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被排除的，評(píng)估部門(mén)將《納稅評(píng)估報(bào)告》發(fā)納稅人所在市局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》送達(dá)納稅人,納稅評(píng)估終止；

（2）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，涉稅疑點(diǎn)被證實(shí)，但不具有偷、逃、騙稅違法嫌疑及符合其他移交稽查條件，評(píng)估部門(mén)將《納稅評(píng)估報(bào) 告》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書(shū)》發(fā)納稅人所在市局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書(shū)》送達(dá)納稅人，通知納稅人限期申報(bào)，繳納稅款和滯納金并進(jìn)行調(diào)賬處理，納稅評(píng)估終止；納稅人未能按期申報(bào)的，移交稽查處理。納稅人處理完畢后，應(yīng)將稅款、滯納金繳款憑據(jù)和會(huì)計(jì)調(diào)賬處理的憑證復(fù)印件報(bào)評(píng)估部門(mén)備案。

（3）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，納稅人具有偷、逃、騙稅違法嫌疑或達(dá)到其他移交稽查標(biāo)準(zhǔn)的，評(píng)估部門(mén)將《納稅評(píng)估報(bào)告》和相關(guān)資料報(bào)送征科處，由征科處移交稽查處理。

移交稽查具體情形有：

Ⅰ 涉嫌虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票； Ⅱ 涉嫌偷、逃、騙、抗稅違法行為的；

Ⅲ 拒絕評(píng)估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評(píng)估人員核查；

Ⅳ 達(dá)到其他移交稽查標(biāo)準(zhǔn)的。

（4）經(jīng)調(diào)查核實(shí)，有證據(jù)表明納稅人存在避稅嫌疑的，評(píng)估部門(mén)將《納稅評(píng)估報(bào)告》和相關(guān)資料報(bào)送征科處，由征科處移交國(guó)際稅收管理部門(mén)，實(shí)施反避稅調(diào)查。

（三）評(píng)估結(jié)果執(zhí)行

由省局實(shí)施的納稅評(píng)估，所有送達(dá)納稅人的文書(shū)均以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名義送達(dá)，主管局負(fù)責(zé)評(píng)估結(jié)果的執(zhí)行以及將執(zhí)行結(jié)果反饋評(píng)估部門(mén)。

如果在執(zhí)行中出現(xiàn)障礙，需要采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等稅款追征程序時(shí)，由主管局作為主體執(zhí)行。

因評(píng)估處理引起的復(fù)議或訴訟的受理，省局評(píng)估實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與和應(yīng)對(duì)。因執(zhí)行過(guò)程中處理不當(dāng)而影響到稅款追征的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（四）評(píng)估結(jié)果反饋

納稅評(píng)估實(shí)施部門(mén)在評(píng)估工作結(jié)束后，將評(píng)估結(jié)果、制度完善建議、數(shù)據(jù)分析建議、模型優(yōu)化建議等內(nèi)容反饋征科處。

（五）評(píng)估結(jié)果存檔

納稅評(píng)估實(shí)施部門(mén)在評(píng)估工作結(jié)束后，將相關(guān)評(píng)估資料存檔備查。

第五篇：稅源管理科習(xí)題

稅源管理科習(xí)題集

一、單選（共30題）

1、稅源管理是稅收征管的主要內(nèi)容，稅源管理的核心是（A）。A.納稅評(píng)估 B.稅收預(yù)警 C.稅源分析 D.社會(huì)綜合治稅

2、納稅評(píng)估應(yīng)遵循的四個(gè)原則中，（A）是導(dǎo)向。A.風(fēng)險(xiǎn)控制 B.分類分級(jí) C.專業(yè)管理 D.人機(jī)結(jié)合

3、納稅評(píng)估應(yīng)遵循的四個(gè)原則中，（B）是基礎(chǔ)。A.風(fēng)險(xiǎn)控制 B.分類分級(jí) C.專業(yè)管理 D.人機(jī)結(jié)合

4、納稅評(píng)估的主體是（A）。

A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.省級(jí)稅務(wù)局

5、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（A）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）年。

A.3 5 B.3 永久 C.5 5 D.5 永久

6、根據(jù)納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情況，可能被確定為評(píng)估對(duì)象的是（C）。A.稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低的納稅人 B.暫未發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人 C.稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的納稅人 D.不必考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，隨機(jī)選擇

7、（C）是指稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)涉稅疑點(diǎn)，采取約談、實(shí)地核查的方式進(jìn)行核實(shí)的過(guò)程。

A.稽查檢查 B.案頭審核 C.調(diào)查核實(shí) D.稽查審理

8、稅務(wù)約談的對(duì)象主要是（B）。

A.企業(yè)法定代表人 B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 C.稅收管理員 D.企業(yè)主管部門(mén)經(jīng)理

9、稅務(wù)代理人代表納稅人進(jìn)行約談時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交（A）。

A.納稅人簽章的委托代理證明 B.身份證 C.稅務(wù)代理人資格證 D.工作單位介紹信

10、納稅評(píng)估復(fù)核是指由（A）對(duì)評(píng)估案件按照一定比例開(kāi)展的復(fù)核工作。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B.同級(jí)稅源管理部門(mén) C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.統(tǒng)計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、（B）思路的提出，標(biāo)志著稅收征管特別是稅源管理由傳統(tǒng)邁向現(xiàn)代的根本轉(zhuǎn)變。

A.科學(xué)化 B.信息管稅 C.精細(xì)化 D.專業(yè)化

12、（A）是一種比對(duì)性質(zhì)的稅源數(shù)據(jù)利用方式。A.稅收預(yù)警 B.稅源分析 C.納稅評(píng)估 D.稅務(wù)登記

13、稅收預(yù)警信息劃分為（B）個(gè)不同的等級(jí)。A.2 B.3 C.4 D.5

14、山東省地稅局重點(diǎn)對(duì)（A）個(gè)預(yù)警任務(wù)的處理情況進(jìn)行監(jiān)控考核。A.紅色 B.橙色 C.黃色 D.藍(lán)色

15、縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)人員做出的核實(shí)反饋結(jié)論，由（B）審核。

A.本人 B.科長(zhǎng) C.其他部門(mén)科長(zhǎng) D.分管局長(zhǎng)

16、經(jīng)實(shí)地核實(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷、逃、騙稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，任務(wù)執(zhí)行人員做出（C）結(jié)論。A.需補(bǔ)稅 B.不需補(bǔ)稅 C.需移交 D.其他

17、原核實(shí)反饋結(jié)論為“需補(bǔ)稅”，經(jīng)重新核實(shí)，減少了需補(bǔ)稅稅額，反饋時(shí)，選（B）。

A.需補(bǔ)稅 B.需減補(bǔ)稅額 C.不需補(bǔ)稅 D.需移交

18、（A）是運(yùn)用國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況及稅收的數(shù)據(jù)資料，以稅源為對(duì)象開(kāi)展調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，分析客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收現(xiàn)象的一種方法。A.稅源分析 B.納稅評(píng)估 C.稅收預(yù)警 D.稅收計(jì)劃

19、根據(jù)稅源分析報(bào)告的題目，判斷下列分析屬于整體性稅源分析的是（B）。A.《關(guān)于2011年稅收預(yù)警工作情況的通報(bào)》 B.《濟(jì)南市地稅局2011稅源分析報(bào)告》

C.《外資企業(yè)和外籍個(gè)人繳納城建稅和教育費(fèi)附加2011年增收測(cè)算情況》 D.《全省住宿和餐飲業(yè)重點(diǎn)稅源狀況分析》

20、根據(jù)稅源分析報(bào)告的題目，判斷下列分析屬于前瞻性稅源分析的是（C）。A.《關(guān)于2011年稅收預(yù)警工作情況的通報(bào)》 B.《濟(jì)南市地稅局2011稅源分析報(bào)告》

C.《外資企業(yè)和外籍個(gè)人繳納城建稅和教育費(fèi)附加2011年增收測(cè)算情況》 D.《全省住宿和餐飲業(yè)重點(diǎn)稅源狀況分析》

21、大企業(yè)是指企業(yè)（D）達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，跨地域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)。

A.職工人數(shù) B.占地面積

C.注冊(cè)資金 D.資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或納稅額

22、作為稅收意義上的大企業(yè)，一般具有（C）主要特征。A.主要在本地區(qū)經(jīng)營(yíng) B.集中經(jīng)營(yíng)且集中決策 C.稅收收入集中度較高 D.核算體系簡(jiǎn)單

23、（C）是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是國(guó)家稅收收入的主要來(lái)源。A.中小企業(yè) B.小微企業(yè) C.大企業(yè) D.跨國(guó)公司

24、（D）是指通過(guò)個(gè)性化的納稅服務(wù)和專業(yè)化的稅收管理，提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務(wù)的能力。

A.遵從報(bào)告 B.遵從管控 C.遵從應(yīng)對(duì) D.遵從引導(dǎo)

25、下列（B）不屬于大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的目的。A.防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) B.增加稅務(wù)行政訴訟勝訴概率 C.提高稅法遵從度 D.降低稅收遵從成本

26、大企業(yè)稅收服務(wù)和管理是在現(xiàn)有征管體制下，所采取的以（B）為主要內(nèi)容的一系列工作措施和活動(dòng)的總稱。A.提供貼心納稅服務(wù)，實(shí)施分類管理 B.提供針對(duì)性納稅服務(wù)，實(shí)施專業(yè)化管理 C.提供針對(duì)性納稅服務(wù)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理 D.提供貼心納稅服務(wù)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理

27、下列（C）不屬于遵從引導(dǎo)的內(nèi)容。

A.政策服務(wù) B.引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系 C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.涉稅訴求的受理和回復(fù)

28、關(guān)于遵從報(bào)告，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）。

A.遵從報(bào)告作為納稅遵從評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，分稅、企兩方面分別編制

B.遵從報(bào)告包括企業(yè)稅務(wù)遵從責(zé)任報(bào)告和地稅機(jī)關(guān)服務(wù)和管理總結(jié)以及對(duì)企業(yè)遵從評(píng)價(jià)報(bào)告

C.遵從報(bào)告作為納稅遵從評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，分稅、企兩方面合作編制 D.遵從報(bào)告從原則上按開(kāi)展，也可進(jìn)行專項(xiàng)稅收遵從評(píng)價(jià)

29、大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，全面反饋風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以反饋給（B），以促進(jìn)完善稅收政策。A.主管地稅機(jī)關(guān) B.稅收法規(guī)和政策部門(mén)

C.企業(yè) D.高等院校稅務(wù)系專業(yè)

30、市以下地稅機(jī)關(guān)的企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)歸納企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的共性問(wèn)題和行業(yè)特征，并反饋給（B）。

A.省局局長(zhǎng) B.省局大企業(yè)稅收管理部門(mén) C.省局稅收法規(guī)和政策部門(mén) D.省局辦公室

二、多選：

1、納稅評(píng)估應(yīng)遵循（ABCD）的原則

A.風(fēng)險(xiǎn)控制 B.分類分級(jí) C.專業(yè)管理 D.人機(jī)結(jié)合 2.納稅評(píng)估的要素包括（ABCD）。A.主體 B.對(duì)象 C.程序 D.期限 3.納稅評(píng)估的程序包括（ABCD）。

A.選定對(duì)象 B.案頭審核 C.調(diào)查核實(shí) D.評(píng)定處理

4.下列哪些納稅人應(yīng)列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象（AD）。

A.重點(diǎn)稅源戶 B.特殊行業(yè)的企業(yè) C.零稅負(fù)企業(yè) D.納稅信用等級(jí)低下的企業(yè)

5.約談的對(duì)象可以是（ABCD）。A.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 B.主要經(jīng)營(yíng)者 C.法定代表人 D.稅務(wù)代理人

6.關(guān)于約談，下列說(shuō)法正確的是（ACD）。

A.面談的，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，事先下達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》，約談后制作《詢問(wèn)（調(diào)查）筆錄》

B.面談的，應(yīng)在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地進(jìn)行，事先下達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》，約談后制作《詢問(wèn)（調(diào)查）筆錄》

C.采取其他方式約談的，應(yīng)制作《稅務(wù)約談?dòng)涗洝?D.實(shí)施約談的稅務(wù)人員不得少于兩個(gè)人

7.約談過(guò)程中發(fā)生（ABCD）情況的，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查。A.以各種理由不接受約談的 B.不能舉證說(shuō)明疑點(diǎn)問(wèn)題的 C.對(duì)評(píng)估出的疑點(diǎn)問(wèn)題不同意進(jìn)行納稅自查或進(jìn)行自查但不徹底的 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他有必要調(diào)查核實(shí)的

8.納稅評(píng)估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象、進(jìn)行案頭審核時(shí)所選用的主要指標(biāo)，有（AC）。

A.稅收分析指標(biāo) B.稅源類指標(biāo) C.財(cái)務(wù)分析指標(biāo) D.征管類指標(biāo)

9.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅申報(bào)額預(yù)警的預(yù)警內(nèi)容需要用到（ABCD）中的數(shù)據(jù)。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表 C.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表 D.土地增值稅納稅申報(bào)表

10.房產(chǎn)稅源登記稅額與房產(chǎn)稅申報(bào)稅額預(yù)警的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)為差額大于100元，如果出現(xiàn)預(yù)警，可能意味著（ABC）。

A.同一所屬期房產(chǎn)稅申報(bào)金額與房產(chǎn)稅原登記信息不符 B.房產(chǎn)稅繳多了 C.房產(chǎn)稅原登記信息失真 D.房產(chǎn)稅繳少了 11.稅收預(yù)警核實(shí)反饋結(jié)論分為（ABCD）。A.需補(bǔ)稅 B.不需補(bǔ)稅 C.需移交 D.其它 12.稅收預(yù)警的主要處理流程包括（ABCD）。

A.事項(xiàng)訂閱 B.任務(wù)部署 C.任務(wù)執(zhí)行 D.任務(wù)審核

13.（AB）對(duì)接收到的稅收預(yù)警任務(wù)進(jìn)行核實(shí)、處理，并將有關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)反饋。

A.縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)人員 B.其他部門(mén)或科（所）人員 C.縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)科長(zhǎng) D.其他部門(mén)或科（所）科（所）長(zhǎng) 14.（ACD）有權(quán)對(duì)核實(shí)反饋結(jié)論進(jìn)行審核。A.縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)人員 B.其他部門(mén)或科（所）人員 C.縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)科長(zhǎng) D.其他部門(mén)或科（所）科（所）長(zhǎng)

15.稅源分析報(bào)告一般包括以下內(nèi)容（ABCD）。A.基本情況概述 B.分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 C.問(wèn)題產(chǎn)生的原因 D.解決問(wèn)題的意見(jiàn)或建議

16.常用的稅源分析方法包括（ABCD）。A.對(duì)比分析法 B.因素分析法 C.稅負(fù)率分析法 D.稅收效能位差分析法

17.根據(jù)稅源分析報(bào)告的題目，判斷下列分析屬于專題性稅源分析的是（CD）。A.《關(guān)于2011年稅收預(yù)警工作情況的通報(bào)》 B.《某地稅局2011稅源分析報(bào)告》 C.《某國(guó)稅重點(diǎn)稅源企業(yè)分析——××公司》 D.《全省住宿和餐飲業(yè)重點(diǎn)稅源狀況分析》 18.關(guān)于稅收預(yù)警分析，下列說(shuō)法正確的是（AD）。A.是對(duì)稅收預(yù)警情況進(jìn)行分類匯總后而開(kāi)展的稅源分析 B.是一種比對(duì)性質(zhì)的稅源數(shù)據(jù)利用方式

C.目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正納稅人辦稅過(guò)程中發(fā)生的稅收差異 D.充分運(yùn)用省局?jǐn)?shù)據(jù)綜合應(yīng)用平臺(tái)，統(tǒng)計(jì)匯總稅收預(yù)警處理的總體情況 19.前瞻性稅源分析是指立足一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景，預(yù)測(cè)（ABCD）等因素對(duì)重點(diǎn)稅源稅收收入的影響。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展變動(dòng)趨勢(shì) B.國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整 C.稅制改革動(dòng)向 D.稅收管理體制改革

20.整體性稅源分析是指對(duì)一定區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)稅源整體狀況進(jìn)行分析。目的在于全面掌握重點(diǎn)稅源納稅人（ABCD）等情況，重點(diǎn)掌握重點(diǎn)稅源的變化情況，以此分析退出、新進(jìn)重點(diǎn)稅源行列的納稅人的變動(dòng)原因，挖掘重點(diǎn)稅源短期變化規(guī)律。A.分區(qū)域 B.分行業(yè) C.分規(guī)模 D.分注冊(cè)類型

21.作為稅收意義上的的大企業(yè)，一般具有以下主要特征（ABCD）。

A.跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng) B.組織結(jié)構(gòu)與核算體系相對(duì)復(fù)雜 C.分散經(jīng)營(yíng)且集中決策 D.稅收收入集中度較高 22.大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的目的是（ABC）。A.防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) B.提高稅法遵從度 C.降低稅收遵從成本 D.增加稅收收入

23.依據(jù)《山東省地方稅務(wù)局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》總體框架和制度設(shè)計(jì)，大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的主要內(nèi)容可歸納概括為（ABCDE）。A.開(kāi)展個(gè)性化的政策服務(wù) B.企業(yè)涉稅訴求受理和回復(fù)

C.引導(dǎo)和幫助企業(yè)建立完善稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系 D.簽訂和實(shí)施稅收遵從協(xié)議

E.實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理

24.遵從引導(dǎo)是指通過(guò)個(gè)性化的納稅服務(wù)和專業(yè)化的稅收管理，提高企業(yè)自身依法處理涉稅事務(wù)的能力。包括的主要內(nèi)容主要有（ABCD）。A.政策服務(wù) B.涉稅訴求的受理和回復(fù) C.引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系 D.稅收遵從協(xié)議的簽訂和實(shí)施

25.遵從管控是根據(jù)相關(guān)信息。對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行分析、監(jiān)控、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。包括的主要內(nèi)容有（ABC）。A.數(shù)據(jù)分析 B.稅源監(jiān)控

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系

26.遵從應(yīng)對(duì)是指對(duì)收集的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息以及遵從引導(dǎo)、遵從管控等環(huán)節(jié)反

應(yīng)的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況在判別、評(píng)估基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的針對(duì)性管理。包括的內(nèi)容主要有（ABC）。

A.實(shí)施針對(duì)性管理 B.反饋和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理 C.遵從報(bào)告 D.稅源監(jiān)控

27.根據(jù)企業(yè)內(nèi)控體系狀況及稅法遵從能力，經(jīng)與企業(yè)協(xié)商，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)確定是否與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，簽訂稅收遵從協(xié)議的基礎(chǔ)是（ABCD）。A.自愿 B.平等 C.公開(kāi) D.互信 28.遵從報(bào)告包括（ABC）。

A.企業(yè)編制的企業(yè)稅務(wù)遵從責(zé)任報(bào)告 B.地稅機(jī)關(guān)編制的服務(wù)和管理總結(jié) C.地稅機(jī)關(guān)編制的對(duì)企業(yè)遵從評(píng)價(jià)報(bào)告 D.地稅機(jī)關(guān)編制的對(duì)企業(yè)遵從責(zé)任報(bào)告

29.為了確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，可以建立（ABCD）。A.企業(yè)客戶協(xié)調(diào)員制度 B.企業(yè)稅收管理跨地域協(xié)作制度 C.異地信息交換協(xié)作制度 D.企業(yè)稅收管理績(jī)效考核制度

30.定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)由稅務(wù)總局于2009年投入試運(yùn)行，該系統(tǒng)主要由（ABC）組成。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng) B.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng) C.稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng) D.基本信息及數(shù)據(jù)分析模塊

三、判斷

1.納稅評(píng)估兼有管理和服務(wù)雙重職能。（√）

2.評(píng)估和稽查都可以應(yīng)用稅務(wù)檢查權(quán)。（√）

3.稅務(wù)代理人代表納稅人進(jìn)行約談時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅人簽章的委托代理證明。（√）

4.企業(yè)約談方式為面談時(shí)，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，事先下達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》，約談后制作《稅務(wù)約談?dòng)涗洝贰＃ā粒?/p>

5.納稅評(píng)估復(fù)核是指由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)估案例按照一定比例組織開(kāi)展的復(fù)核工作。（×）

6.資源稅同步增長(zhǎng)系數(shù)描述資源稅應(yīng)納稅額增長(zhǎng)率與利潤(rùn)額增長(zhǎng)率的比值。（×）7.設(shè)備生產(chǎn)能力測(cè)算法要注意各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銜接。（√）8.納稅評(píng)估工作流程的第一步是案頭審核。（×）（選定對(duì)象）9.稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)一線工人。（×）

10.所得稅貢獻(xiàn)率描述應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額的比率。（×）

11.房產(chǎn)稅源登記信息預(yù)警為反向預(yù)警指標(biāo)，主要用于對(duì)比分析是否存在多征稅款或登記信息失真的情況。（√）

12.城鎮(zhèn)土地使用稅稅源登記信息預(yù)警為正向預(yù)警指標(biāo)，主要用于對(duì)比分析是否存在少征稅款的情況。（×）（反向）

13.稅收預(yù)警任務(wù)核實(shí)反饋結(jié)論后，審核不同意的，可逐級(jí)退回重新處理。（√）14.縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)人員做出的核實(shí)反饋結(jié)論，由稅源管理科科長(zhǎng)審核結(jié)束流程。（√）

15.其他部門(mén)或基層科（所）核實(shí)人員做出的核實(shí)反饋結(jié)論，由科（所）長(zhǎng)及縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)科長(zhǎng)審核同意后結(jié)束任務(wù)。（×）（稅源管理部門(mén)人員）16.考核期結(jié)束前，由省、市、縣（市、區(qū)）局稅源管理部門(mén)對(duì)稅收預(yù)警處理情

況進(jìn)行復(fù)核，對(duì)需要重新核實(shí)的，提出復(fù)核意見(jiàn)。（×）（后）

17.稅收預(yù)警任務(wù)需要由各縣區(qū)局進(jìn)行事先訂閱，訂閱工作由信息中心運(yùn)維人員統(tǒng)一辦理。（×）

18.常用的稅源分析方法包括對(duì)比分析法、因素分析法、稅負(fù)率分析法和稅收效能位差分析法等。（√）

19.稅源分析包括日常稅源分析和專項(xiàng)稅源分析。其中：專項(xiàng)稅源分析主要包括納稅評(píng)估分析和稅收預(yù)警分析。（×）日常稅源分析

20.稅源分析包括日常稅源分析和專項(xiàng)稅源分析。其中：日常稅源分析主要包括整體性、前瞻性和專題性稅源分析。（×）專項(xiàng)稅源分析

21.專題性稅源分析是指為了特定目的而專門(mén)開(kāi)展的稅源分析。包括重點(diǎn)行業(yè)稅源分析和重點(diǎn)企業(yè)稅源分析。（√）

22.由于大企業(yè)自身特點(diǎn)，全國(guó)已經(jīng)形成一個(gè)統(tǒng)一的稅務(wù)意義上的劃定標(biāo)準(zhǔn)。（×）23.對(duì)大企業(yè)實(shí)施稅收服務(wù)和管理，其工作重心應(yīng)全面圍繞提高國(guó)家稅收收入（企業(yè)稅法遵從度）展開(kāi)，按照遵從引導(dǎo)→遵從管控→遵從應(yīng)對(duì)→遵從引導(dǎo)的閉環(huán)式管理流程有序進(jìn)行。（×）

24.對(duì)數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題，應(yīng)深入了解有關(guān)情況并口頭說(shuō)明，視情況確定是否轉(zhuǎn)入遵從應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)進(jìn)行后續(xù)處理。（×）

25.市以下地稅機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)歸納企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中央性問(wèn)題和行業(yè)特征，并反饋給國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理部門(mén)。（×）省局

26.遵從報(bào)告作為納稅遵從評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，分稅、企兩方面分別編制。（√）27.大企業(yè)與地稅機(jī)關(guān)簽訂稅收遵從協(xié)議的基礎(chǔ)是自愿、平等、公開(kāi)、互信。（√）28.大企業(yè)與地稅機(jī)關(guān)簽訂稅收遵從協(xié)議的基礎(chǔ)是強(qiáng)制。（×）

29.對(duì)有遵從意愿但遵從能力較低的中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，可以強(qiáng)制企業(yè)整改。（×）30.遵從報(bào)告原則上按月開(kāi)展。（×）

四、簡(jiǎn)答

1、什么是納稅評(píng)估？

答：納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)利用獲取的涉稅信息，對(duì)納稅人（包括扣繳義務(wù)人）納稅申報(bào)等稅法遵從的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審核評(píng)價(jià)，并做出相應(yīng)處理的稅收管理行為。

2、納稅評(píng)估包括哪幾項(xiàng)原則？

答：納稅評(píng)估應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)控制、分類分級(jí)、專業(yè)管理、人機(jī)結(jié)合的原則。

3、簡(jiǎn)述納稅評(píng)估的要素。

答：納稅評(píng)估的要素包括納稅評(píng)估的主體、對(duì)象、程序和期限。（1）納稅評(píng)估的主體是各級(jí)地稅機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)以及主管地稅機(jī)關(guān)。（2）納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)申報(bào)的所有稅種，即發(fā)生流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等納稅申報(bào)行為和扣繳義務(wù)人的代扣、代繳行為。

（3）納稅評(píng)估的程序包括選定對(duì)象、案頭審核、調(diào)查核實(shí)、評(píng)定處理四個(gè)環(huán)節(jié)。

（4）納稅評(píng)估的期限一般應(yīng)在納稅申報(bào)期滿之日起三年內(nèi)，涉嫌少繳稅款金額在10萬(wàn)元以上的，可以延長(zhǎng)至五年內(nèi)進(jìn)行。

4、風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別的來(lái)源有哪些？

答：納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高低應(yīng)根據(jù)其所屬行業(yè)、注冊(cè)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用等級(jí)等情況，結(jié)合以下稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定：

（1）納稅評(píng)估系統(tǒng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（2）日常監(jiān)控管理發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（3）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（4）其他渠道獲得的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5、約談過(guò)程中發(fā)現(xiàn)什么情況應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查？

答：（1）以各種理由不接受約談的（2）不能舉證說(shuō)明疑點(diǎn)問(wèn)題的

（3）對(duì)評(píng)估出的疑點(diǎn)問(wèn)題不同意進(jìn)行納稅自查或進(jìn)行自查但不徹底的（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他有必要調(diào)查核實(shí)的

6、簡(jiǎn)述評(píng)定處理結(jié)論的內(nèi)容。

答：評(píng)定處理結(jié)論的內(nèi)容主要有：納稅正常符合性結(jié)論、納稅差異自查糾正性結(jié)論、納稅差異檢查糾正性結(jié)論、納稅異常待查性結(jié)論。

7、稅收預(yù)警的概念是什么？

答：稅收預(yù)警是以計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)為依托，通過(guò)建立納稅人涉稅信息比對(duì)預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)對(duì)納稅人申報(bào)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對(duì)、核實(shí)和判斷的稅源管理方式。

8、稅收預(yù)警包括那三個(gè)等級(jí)？

答：為了便于稅收預(yù)警任務(wù)的分級(jí)分類管理，按照稅收預(yù)警信息差額的大小，將稅收預(yù)警劃分為三個(gè)等級(jí)：一級(jí)預(yù)警為紅色預(yù)警，二級(jí)預(yù)警為橙色預(yù)警，三級(jí)預(yù)警為黃色預(yù)警。預(yù)警級(jí)別根據(jù)不同的預(yù)警指標(biāo)確定不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

9、稅收預(yù)警的處理包括哪幾個(gè)環(huán)節(jié)？

答：稅收預(yù)警的處理流程包括事項(xiàng)訂閱及發(fā)布、任務(wù)分配、任務(wù)執(zhí)行、任務(wù)審核。

10、稅收預(yù)警的調(diào)查核實(shí)結(jié)論有哪幾項(xiàng)？

答：任務(wù)執(zhí)行人員在對(duì)稅收預(yù)警任務(wù)認(rèn)真分析、核實(shí)、處理的基礎(chǔ)上，對(duì)稅收預(yù)警任務(wù)做出調(diào)查核實(shí)結(jié)論，結(jié)論分為需補(bǔ)稅、不需補(bǔ)稅、需移交和其它四種。

11、稅源分析的概念是什么？

答：稅源分析是運(yùn)用國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況及稅收的數(shù)據(jù)資料，以稅源為對(duì)象開(kāi)展調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，分析客觀規(guī)律和稅收現(xiàn)象的一種方法。

12、稅源分析的程序有哪些？

答：稅源分析一般分為以下幾步：（1）確定選題（2）擬定提綱（3）收集資料（4）選擇方法（5）分析論證（6）撰寫(xiě)報(bào)告

依據(jù)分析加工的結(jié)果，得出客觀結(jié)論，形成稅源分析報(bào)告。稅源分析報(bào)告一般包括以下內(nèi)容：一是基本情況概述；二是分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；三是問(wèn)題產(chǎn)生的原因；四是解決問(wèn)題的意見(jiàn)或建議。

13、稅源分析包括哪些內(nèi)容？

答：稅源分析包括日常稅源分析和專項(xiàng)稅源分析。其中：日常稅源分析主要包括納稅評(píng)估分析和稅收預(yù)警分析；專項(xiàng)稅源分析主要包括整體性、前瞻性和專

題性稅源分析。

14、什么是大企業(yè)？

答：大企業(yè)是指企業(yè)資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或納稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，跨地域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)。

15、大企業(yè)具有的主要特征? 答：作為稅收意義上的大企業(yè)，一般具有以下主要特征：跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)；組織結(jié)構(gòu)與核算體系相對(duì)復(fù)雜；分散經(jīng)營(yíng)且集中決策；稅收收入集中度較高等等。

16、什么是大企業(yè)稅收服務(wù)和管理？

答：什么是大企業(yè)稅收服務(wù)和管理就是在現(xiàn)有征管體制下，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以特定納稅人需求和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為導(dǎo)向，以遵從引導(dǎo)、遵從管控和遵從應(yīng)對(duì)為方法，以防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高稅法遵從度、降低稅收遵從成本為目的，所采取的以提供針對(duì)性納稅服務(wù)、實(shí)施專業(yè)化管理為主要內(nèi)容的一系列工作措施和活動(dòng)的總稱。

17、大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的主要內(nèi)容是什么？

答：大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的主要內(nèi)容可以概括為：開(kāi)展個(gè)性化的政策服務(wù)；企業(yè)涉稅訴求受理和回復(fù)；引導(dǎo)和幫助企業(yè)建立完善稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系；簽訂和實(shí)施稅收遵從協(xié)議；實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理，等等。

18、企業(yè)稅務(wù)遵從包括的主要內(nèi)容有哪些？ 答：企業(yè)稅務(wù)遵從包括的主要內(nèi)容有：（1）企業(yè)基本情況；（2）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制；

（3）企業(yè)稅務(wù)遵從；（4）重大事項(xiàng)報(bào)告；（5）企業(yè)涉稅訴求。

19、稅務(wù)遵從管理包括的主要內(nèi)容。答：企業(yè)遵從管理包括的主要內(nèi)容有：（1）納稅服務(wù)情況（2）稅源監(jiān)控情況（3）針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)管理情況

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理措施對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作改進(jìn)的推動(dòng)和影響 20、如何做好大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作？ 答：（1）加強(qiáng)信息管理；（2）強(qiáng)化人才保障；（3）健全制度體系；

（4）更新大企業(yè)管理和服務(wù)理念；（5）強(qiáng)化大企業(yè)管理與服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控。