第一篇：關于對XXX項目成本管理效能監(jiān)察報告

關于對XXX項目成本管理效能監(jiān)察報告

一、XXX項目管理概況

該工程是由廣西榮和有限責任公司開發(fā)建設，地處南寧市中心，占地面積47,678.39平米, 總建筑面積近32萬平米，地上建筑共12棟高層住宅樓，分為兩期建設，其中：一期7棟樓，建筑總面積194116.8平米，結(jié)構形式為框支剪力墻結(jié)構，地下2層，地上33層。XXXX項目一期工程合同額239,222,100元，自2007年9月1日起開工建設。

XXX工程是華中公司在異地承接的規(guī)模最大的住宅群體建筑，質(zhì)量要求高，要創(chuàng)南寧市“邕城杯”；工期要求緊，在最短時間完成，以確保履約；人員隊伍整體年輕，管理經(jīng)驗不足；還存在著大量異地物資采購和資金結(jié)算異地遠程管理等種種不利因素。經(jīng)過合同部門的計算，一期的盈虧平衡點是25000萬元，保本單價為1287.88元/平米，北京地區(qū)同類工程 1450元/平米，南寧地區(qū)同類工程1300元/平米，從這些數(shù)據(jù)看，XXX園工程一期的預算保本單價比合同價高，存在比較大的成本管理難點。

二、效能監(jiān)察實施情況

根據(jù)年初工作效能監(jiān)察工作的總體計劃，公司效能監(jiān)察工作小組在XXX項目效能監(jiān)察工作小組的配合下，分別于2008年9月29-30日及12月15日-25日，對XXX項目進行

了效能監(jiān)察。效能監(jiān)察對象包括分包招標管理、分包（預）結(jié)算管理、物資采購管理、物資計量管理、設備工具租賃管理以及設備工具租金結(jié)算六個主要流程。

三、效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)存在的問題

（一）分包招標流程

1、制度中缺少監(jiān)督工作機構及其對應職責，領導小組中人員分工不明確；

2、制度中缺少對控制目標、監(jiān)督檢查、統(tǒng)計分析等環(huán)節(jié)的規(guī)范與控制，沒有明確每個環(huán)節(jié)的工作方法、規(guī)則、技術、技巧等；

3、分包招標前期準備工作步驟劃分不清晰，未明確相關的責任部門和責任人。

4、公司對異地項目的分包招標流程及授權沒有明確的規(guī)定，表格填寫混亂，招標資料沒有及時完成整理，抽樣工作比較困難。

5、結(jié)構及二次結(jié)構勞務分包招標，北京地區(qū)按平米定價，業(yè)主合同中規(guī)定按廣西定額定價，勞務分包定價高于定額價，導致人工費的虧損。

（二）分包結(jié)算流程

1、制度中缺少相應的管理組織機構及其對應職責的設置

2、內(nèi)部控制風險識別及風險評估不到位，缺少對分包

預結(jié)算、分包完成任務驗收等關鍵環(huán)節(jié)的識別與控制

3、制度中未明確責任崗及責任人

（三）物資采購流程

1、制度中缺少監(jiān)督工作機構及對應職責，領導小組和工作小組未進一步明確具體的工作職責。

2、制度中缺少對工作質(zhì)量與效果的定性與定量的控制指標，未對每個環(huán)節(jié)說明詳細的工作方法及技術、技巧等。

3、未對異地項目物資招標采購規(guī)定統(tǒng)一的受控記錄和表格，表式混亂。

4、原制度文件中的個別步驟的工作內(nèi)容已不適用于外埠項目物資采購管理。

（四）物資計量流程

1、制度中未對物資計量管理建立組織機構及其對應職責。

2、制度中缺少經(jīng)濟指標、參數(shù)等控制目標。

3、缺少對崗位職責、合同交底、控制記錄、統(tǒng)計分析等環(huán)節(jié)的規(guī)定與控制。

4、項目未從施工開始對物資用量采取計劃控制的方法。

5、膠合板的實際消耗量大大高于預算量，收益率為-22.52%。

6、個別進場物資小票上只有一個人簽字。

（五）設備工具租賃流程

原有的《租賃管理辦法》比較空泛，未對設備工具及周轉(zhuǎn)材料租賃管理的各個環(huán)節(jié)進行詳細的規(guī)定和描述，導致項目設備工具租賃管理環(huán)節(jié)失控。

（六）設備工具租金結(jié)算流程

公司未正式發(fā)布《設備工具租金結(jié)算管理制度》或流程，項目只是按照合同付款，無章可循。

從以上情況看，公司對外埠項目的內(nèi)部管理控制體系還比較薄弱，制度不健全，因此針對公司外埠項目管理薄弱的方面，監(jiān)察小組經(jīng)過討論開出了24份效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報告。

四、整改與監(jiān)察建議

（一）公司總部

1、合約部、成本核算部、物資部、租賃分公司要建立公司外埠項目管理的八個流程，由企劃部牽頭組織各相關部門，對流程進行評審，并在公司的外埠項目上盡快試行。

2、公司企劃部要制定相應的制度評審辦法，定期對公司現(xiàn)有制度進行更新。

3、人力資源部要盡快完善項目人員崗位職責說明書。

4、紀檢監(jiān)察部門要制定關鍵崗位的廉潔從業(yè)規(guī)定或協(xié)議書。

（二）外埠項目

1、要組織項目相關人員對公司制度進行學習，并留下學習記錄。

監(jiān)察小組經(jīng)過討論，開出了17份效能監(jiān)察建議書，沒有開決定書，公司總部相關部門及項目部在建議書規(guī)定的整改時限內(nèi)落實監(jiān)察建議內(nèi)容，公司效能監(jiān)察工作小組將對建議落實情況進行復查與驗證。

XXXX華中公司紀檢監(jiān)察室（章）

2009年1月5日

第二篇：A區(qū)域管理總部成本管理效能監(jiān)察活動報告

關于開展A區(qū)域管理總部 成本管理效能監(jiān)察活動的報告

母公司：

為切實夯實發(fā)展基礎、提高運行質(zhì)量、增強競爭能力、防范競爭風險，按照《關于轉(zhuǎn)發(fā)XXXX統(tǒng)一組織開展成本管理專項效能監(jiān)察活動的通知》文件要求，我公司領導高度重視，于4月23日召開了專題會議，成立成本管理效能監(jiān)察領導小組，全面展開成本管理效能監(jiān)察活動?，F(xiàn)將活動開展情況報告如下：

一、召開專題會議，學習文件精神

4月23日召開了專題會議，傳達學習文件精神，認識貫徹落實文件的重要性和嚴肅性, 牢固樹立提質(zhì)增效意識，嚴格按照文件要求執(zhí)行，開展成本管理專項效能監(jiān)察活動，研究制定貫徹落實的具體措施。

二、成立成本管理效能監(jiān)察領導小組

為加強活動組織領導，成立區(qū)域管理總部成本管理效能監(jiān)察領導小組。

組 長：XXX 黨工委書記、總經(jīng)理 副組長：XXX 財務總監(jiān) 成 員：XXX 綜合管理部主任

XXX 財務資金部經(jīng)理 XXX收費管理部經(jīng)理 XXX路產(chǎn)維護部經(jīng)理

領導小組組長負責專項活動的全面設計和指導，副組長協(xié)助，成員負責專項活動的組織推進和檢查督導。

領導小組下設辦公室，辦公室設在綜合辦公室，具體負責本次專項活動的組織協(xié)調(diào)和日常工作。辦公室主任由衛(wèi)思索同志兼任，綜合辦公室其他同志為辦公室工作人員。

三、成本管理專項效能監(jiān)察的重點內(nèi)容

（一）養(yǎng)護、機電工程分包方面（路產(chǎn)、收費部）1.對需要采取公開招標的重大過程，其工程承包人的確定是否采取了公開招標方式，招標的程序是否正規(guī)；

2.對無需公開招標的零星工程，其工程承包人的決定是否經(jīng)過集體研究討論；

3.是否對承包人的資信情況和技術實力進行過嚴格審查；

4.是否對工程合同管理進行定期檢查監(jiān)督；

5.工程分包是否在公司內(nèi)部預算控制內(nèi)進行的，工程價款是否突破內(nèi)部預算文件相應部分的價款；

6.自購工程材料的采購計劃是否在施工前嚴格按照有關規(guī)定進行編制；

7.自購工程材料的驗收、發(fā)放、保管、使用、結(jié)算、周轉(zhuǎn)材料租賃等是否按照有關規(guī)定嚴格執(zhí)行；

8.是否按規(guī)定辦理工程結(jié)算，是否安排2名專人對工程 量和單價進行確認。

（二）物資采購方面（綜合部、人力資源部）1.物資采購管理的決策程序、計劃程序、采購程序、供應廠商管理程序與價格監(jiān)督程序、付款程序、檢驗程序、驗收程序等相關流程是否做到了機構分設、職責分離，是否建立了相互制衡的機制；

2.采購計劃的審批程序，是否符合本單位制度規(guī)定，采購計劃是否控制在相關預算控制范圍內(nèi)；

3.采購部門是否嚴格執(zhí)行采購計劃，是否存在超計劃采購或者無計劃采購現(xiàn)象，特殊情況確需計劃外采購的，是否履行了審批手續(xù)；

4.具備招標采購條件的，是否實行了招標采購，招標采購的程序是否規(guī)范，是否存在明招暗定的現(xiàn)象；

5.其他零星采購，是否執(zhí)行中國交建和本單位集中采購的有關規(guī)定，是否通過相關會議或其他形式實行集體決策，有無個人決定大宗采購的現(xiàn)象；

6.是否規(guī)定了比價、審價、定價程序以及確定供應廠商的程序，是否存在個人決定供應廠商的現(xiàn)象；

7.是否對采購過程中的特殊情況，規(guī)定了審批權限和妥善的處理辦法；

8.是否明確了行使價格、質(zhì)量、數(shù)量監(jiān)督職能的部門或人員；

9.價格監(jiān)督部門或人員能否進行有效審價，是否在采購前對采購部門的詢價、比價情況進行了認真的審查，是否在 采購后對采購的價格單據(jù)、發(fā)票等認真進行了審核；

10.付款內(nèi)容、付款金額、付款時間、付款方式、審批程序、收款人等是否與合同規(guī)定相符，是否存在多付、錯付現(xiàn)象；

11.驗收部門是否對采購物資的規(guī)格、型號、數(shù)量等認真進行了清點驗收；

12.庫存物資是否賬物相符，是否存在有賬無物或者有物無賬現(xiàn)象，是否存在長期積壓、長期閑置的物資。

13.是否建立了合格供應廠商制度，相關檔案資料是否齊全；

（三）其他方面（財務部）

1.是否建立了成本管理體系，是否定期組織成本分析活動，并形成成本控制成果分析報告；

2.是否編制了總的成本計劃，確定總的成本降低目標，是否制定了切實可行的成本控制措施；

3.是否明確了成本管理責任、是否對成本管理責任完成情況和工作業(yè)績進行考核；

4.長期積壓物資和廢舊物資的處理是否履行了審批程序并按照規(guī)定程序進行處理；

5.公司各級領導和相關職能部門人員是否遵守財經(jīng)各項紀律，是否存在私買公報、大吃大喝、奢侈浪費等違反紀律的情況。

四、針對自查發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實（各部門）1.指導整改。對檢查出來的苗頭性問題進行提醒糾正，對存在的突出問題進行督促整改，對造成不良影響或存在違紀行為的嚴格追究責任。

2.建章立制。對普遍性、傾向性問題，研究和制定有關制度進行規(guī)范，促進長效管理。

3.“回頭看”。對整改落實的項目和內(nèi)容組織“回頭看”，進一步促進各項規(guī)定要求有效落實。

4.形成整改落實報告和專項活動總結(jié)評估報告。特此報告。

A區(qū)域管理總部

第三篇：XXX項目成本綜合效能監(jiān)察實施方案

XXX項目成本綜合效能監(jiān)察實施方案

根據(jù)XXX華中公司2008年效能監(jiān)察計劃總體安排，經(jīng)公司領導研究決定，對XXX項目工程成本管理進行效能監(jiān)察，監(jiān)察方案策劃如下：

一、監(jiān)察對象：

本次效能監(jiān)察對象是與XXX項目降低項目工程成本有關的分包招標、分包結(jié)算、物資采購、物資計量、設備租賃、租金結(jié)算業(yè)務流程。

二、效能監(jiān)察總體工作思路：

本次效能監(jiān)察在公司領導小組總體領導下，由公司工作小組和督導小組具體工作、督導，項目執(zhí)行小組協(xié)同密切配合，總體過程按股份公司效能監(jiān)察體系文件規(guī)定的內(nèi)容、方法、程序要求組織進行，共同完成本次效能監(jiān)察工作，促進公司對異地項目工程成本管理制度的建立健全。

三、效能監(jiān)察實施時間：2008年3月——2009年10月；業(yè)務樣本抽樣覆蓋時間：2008年3月1日——2008年12月31日。

四、效能監(jiān)察的目的

通過對該項目主體結(jié)構施工生產(chǎn)過程的物資采購、物資計量、設備工具租賃管理、分包隊伍選擇、分包結(jié)算、租金結(jié)算六個方面為主要內(nèi)容的效能監(jiān)察，實現(xiàn)主體結(jié)構工程成本管理的階段性控制目標和最終目標，建立健全異地項目成本控制管理過程內(nèi)部控制制度，完善公司異地項目成本管理體系。

五、效能監(jiān)察檢查內(nèi)容

1、制度建設充分性檢查清單（附件1）（1）內(nèi)部控制環(huán)境

（2）內(nèi)部控制風險識別與評估（3）內(nèi)部控制活動情況（4）內(nèi)部信息溝通、交流與管理（5）內(nèi)部監(jiān)督情況

2、業(yè)務過程符合性檢查清單（附件2）

3、執(zhí)行結(jié)果檢查清單（附件3）

4、業(yè)務流程適宜性檢查清單（附件4）

六、監(jiān)察依據(jù)

1、《中國建筑總公司效能監(jiān)察工作體系文件》；

2、《中國建筑總公司效能監(jiān)察成果獎評分標準》；

3、效能監(jiān)察體系文件作業(yè)指導書按《工程項目效能監(jiān)察作業(yè)指導書》；

4、國家法律、法規(guī)、廉潔從業(yè)各項規(guī)定要求等；

5、《華中公司工程專業(yè)及勞務分包招標管理辦法》；

6、《中建一局華中建設有限公司分包結(jié)算流程》；

7、《華中公司物資管理暫行辦法》；

8、《華中公司物資集中采購招標管理暫行辦法》；

9、《華中公司租賃管理辦法》；

10、《質(zhì)量環(huán)境職業(yè)健康安全管理體系程序文件》之《文件管理程序》。

七、監(jiān)察人員要求及原則

1、公司效能監(jiān)察領導小組成員由中建一局華中公司黨政領導及各專業(yè)部門經(jīng)理組成。

2、公司效能監(jiān)察檢查督導小組由公司紀委人員及具有效能監(jiān)察操作技能的專業(yè)人員組成。

3、公司效能監(jiān)察工作小組成員由公司紀檢監(jiān)察部門與公司各業(yè)務部門人員組成，回避充分性與適宜性檢查測試。

4、項目效能監(jiān)察工作小組成員由項目班子成員及項目各相關業(yè)務部門人員組成，回避符合性與有效性檢查測試。

5、現(xiàn)場測試前組織一次四性測試與分析的培訓。

八、監(jiān)察組織機構

1、公司效能監(jiān)察領導小組 組 長：劉田崑 副組長：谷 峰 袁春明

組 員：李賢祥 趙儉學 吳國生 黃德選 孫銀惠 王照江 紀仁清

譚 新

2、公司效能監(jiān)察檢查督導小組 組 長：谷 峰

副組長：孫銀惠

組 員：王冬蕾、駱云霞、張瑞娟

3、公司效能監(jiān)察工作小組 組 長：谷 峰 副組長：孫銀惠

組 員：韓曉波 黃黎明 駱云霞 梁有功 張瑞娟 邊 濤

4、項目效能監(jiān)察工作小組： 組 長：李永進 副組長：肖貴啟

組 員：朱賢兵 劉海霞 胡俊娥 謝 萍 劉建軍 王 巍 宋 揚

九、小組分工

1、公司效能監(jiān)察領導小組：負責效能監(jiān)察領導工作，定期聽取效能監(jiān)察進展情況，并審批監(jiān)察建議、決定與審核報告。

2、公司效能監(jiān)察檢查督導小組：負責效能監(jiān)察實施過程的檢查與督導工作。

3、公司效能監(jiān)察工作小組：在檢查督導組的監(jiān)督下，負責效能監(jiān)察方案的策劃，符合性和有效性的檢查與測試，向領導小組匯報效能監(jiān)察進展情況、呈報建議、決定與報告

4、項目效能監(jiān)察工作小組：協(xié)同配合公司效能監(jiān)察工作小組，負責對公司相關制度進行充分性和適宜性的檢查與測試。

十、抽樣與方法

本次效能監(jiān)察樣本獲得采用統(tǒng)計抽樣的形式，分包招標流程

計劃抽取5-8次分包選擇全過程樣本記錄，分包結(jié)算流程計劃抽取5次以上分包預結(jié)算全過程的記錄樣本，物資采購流程計劃抽取6-10次采購全過程樣本記錄，物資計量流程計劃抽樣15次全過程的記錄樣本，設備租賃流程計劃抽樣3-5次選擇過程記錄樣本和10次以上租金月結(jié)算記錄樣本，測試方法主要采用詢問法與審閱法相結(jié)合，穿行測試法、指標對比法等，具體按效能監(jiān)察體系文件《效能監(jiān)察方法與技術控制程序》進行。

十一、效能監(jiān)察實施程序與時間安排

1、效能監(jiān)察立項，2008年3月1日形成效能監(jiān)察立項報告。

2、組建效能監(jiān)察組織機構，2008年3月1日形成效能監(jiān)察組織安排計劃。

3、效能監(jiān)察方案策劃，2008年3月上旬形成效能監(jiān)察方案。

4、工作小組效能監(jiān)察體系文件培訓，2008年3月上旬進行培訓。

5、工作小組效能監(jiān)察準備，2008年3月下旬完成。

6、現(xiàn)場實施（見現(xiàn)場實施流程），在2008年3月下旬至2008年12月底實施完。

7、監(jiān)察建議與決定，2008年12月底前完成。

8、效能監(jiān)察報告，2009年1月初完成。

9、效能監(jiān)察自我評價，2009年1月初完成。

10、監(jiān)察建議復查與驗證，符合性、有效性部分2009年3月底前完成；充分性與適宜性部分2009年10月底前完成。注：

考慮綜合效能監(jiān)察對制度的影響較大，需要整改時間較長，因此考慮按兩次時間進行復查與驗證。

十二、其他說明

受監(jiān)察項目提供全部業(yè)務樣本及項目相應的經(jīng)營指標、成本分析數(shù)據(jù)等，配合效能監(jiān)察工作小組的工作。

十三、附錄：

1、附錄1：制度建設充分性檢查清單

2、附錄2：業(yè)務過程符合檢查清單

3、附錄3：執(zhí)行結(jié)果有效性檢查清單

4、附錄4：業(yè)務流程適宜性檢查清單

5、附件5：現(xiàn)場檢查實施工作程序

第四篇：效能監(jiān)察項目終結(jié)報告

——2004效能監(jiān)察項目終結(jié)報告

根據(jù)集團公司紀委“在企業(yè)經(jīng)濟活動中開展效能監(jiān)察工作”的文件精神，我公司紀檢監(jiān)察結(jié)合企業(yè)中心任務，將《超帳期應收帳款管理制度的完善和執(zhí)行情況》作為古船油脂2004年紀檢監(jiān)察工作的立項內(nèi)容，并得到了集團紀委的批準。經(jīng)過10個月的運行，公司上下對帳款及時收回的自覺性大大提升，帳款回收取得了預期的效果。具體開展情況報告如下：

一、在實踐中不斷提高對效能監(jiān)察工作的認識，真正使效能監(jiān)察工作與企業(yè)管理相融合，成為推動企業(yè)管理水平不斷提高的動力。

效能監(jiān)察是紀檢監(jiān)察部門對企業(yè)經(jīng)營和管理在執(zhí)行制度、政策，履行職責及其效率等方面進行監(jiān)督檢查的活動，是推進企業(yè)強化管理的重要手段，也是推動黨風廉政建設，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效途徑。作為企業(yè)基層黨組織，我們要在實踐中不斷探索創(chuàng)新，真正使效能監(jiān)察工作與企業(yè)管理相融合，成為推動企業(yè)管理水平不斷提高的動力。作為一個新企業(yè)，支部在集團紀委、紀檢監(jiān)察部的指導下，經(jīng)過充分調(diào)研，積極認真地開展了效能監(jiān)察的各項工作。

1、選準項目是效能監(jiān)察工作有效開展的前提

***是以銷售自有產(chǎn)品為主營業(yè)務的企業(yè)，公司有一線業(yè)務人員20余人，銷售面向全市各大超市和部分行業(yè)，批發(fā)，團體等，單個客戶達到1132個。

2003年銷售收入3.08億元，平均每月的銷售額達到2—3千萬元，其中60%的業(yè)務是賒銷。平均每月應收帳款在2千萬元左右。超市正常貨款結(jié)帳期最短的45天，最長的60—90天。2003年公司超60天帳期的應收款平均每月700萬元左右，按同期銀行利息計算，每月增加財務費用近3.5萬元，在銷售旺季超60天帳期應收款高達近千萬，月財務費用近5萬元。部分業(yè)務超帳期過長，嚴重增加了企業(yè)壞帳風險和資金負擔，成為企業(yè)發(fā)展中的難點問題。

為加強內(nèi)部管理，保證資金安全，保持業(yè)務良性運營，迎難而上，一致通過了選擇加強應收帳款管理作為04年紀檢效能監(jiān)察工作的重點。對《超帳期應收帳款管理制度的完善和執(zhí)行情況》立項進行監(jiān)察。通過紀檢監(jiān)察的介入，將超60天以上帳期的應收款納入監(jiān)察范圍，監(jiān)控超帳期應收款管理制度的執(zhí)行情況。達到應收帳款管理規(guī)范化、制度化、責任化的目的，降低超帳期應收款比例，提高業(yè)務管理水平。

2、領導支持，職責明確是效能監(jiān)察工作有效開展的保證 為強化效能監(jiān)察工作的實效性，公司成立了領導班子全體成員和具體部室主要負責人組成的效能監(jiān)察項目領導小組，明確了監(jiān)察小組工作的目的、分工、職責、實施程序和工作步驟。建立了效能監(jiān)察小組例會制度，通過小組例會開展工作。

公司紀檢工作主管領導作為這項工作的主要負責人，負責效能監(jiān)察工作的整體運行，隨時巡視檢查工作開展情況。

紀檢監(jiān)察干部負責效能監(jiān)察項目小組的協(xié)調(diào)工作，檢查小組成員各部門工作進展，建立效能監(jiān)察檔案，按月匯總效能監(jiān)察工作實施情況，提出監(jiān)察意見，進行項目小組例會決議事項追蹤等工作，行使監(jiān)督職能。

財務部負責制定超帳期預警控制程序和超60天帳期應收款管理制度。

營銷部負責落實2004年以后發(fā)生超帳期應收款業(yè)務管理，對超帳期應收款責任業(yè)務員、客戶實施管理。

結(jié)算部負責清理2003年超帳期應收款的核查、追欠、清理工作統(tǒng)計，對2004年以后發(fā)生的超帳期應收款業(yè)務進行統(tǒng)計、分析和監(jiān)控，從開單供貨到啟動超帳期預警控制程序以及超60天帳期應收款責任業(yè)務員和責任客戶的監(jiān)控。按月填報《超60天帳期業(yè)務處理情況報表》。

責成專人負責2003年以前發(fā)生的超帳期應收帳款責任業(yè)務員的管理和追欠、清理工作。

總辦負責辦理超帳期準壞帳客戶進入法律程序的相關手續(xù)和與客戶簽定供銷合同的審查。

各相關部室根據(jù)項目要求，對60天至90天帳期的業(yè)務實行常規(guī)性追蹤，對超過90天帳期的業(yè)務實行重點追蹤。按計劃開展工作。每月以報表形式將工作的進展情況向紀檢報告一次。

3、深入實際發(fā)揮紀檢的協(xié)調(diào)、指導作用是效能監(jiān)察工作有效開展的基礎

項目從2004年1月份開始正式啟動，前兩個月主要是深入實際，開展調(diào)查研究，了解前期應收帳款現(xiàn)狀，運用大量數(shù)據(jù)多方面、全方位進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，制定解決方案。? 理清脈絡，找出病因，對癥下藥。

通過對03年應收帳款的統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)部分超長帳期應收款的發(fā)生，除責任業(yè)務員本身的業(yè)務水平、責任心、不可預測因素外，在公司業(yè)務流程方面，業(yè)務部門之間分工不細職責不清，業(yè)務員票據(jù)傳遞手續(xù)存在漏洞等管理上的毛病，缺少嚴格的業(yè)務流程和對超帳期業(yè)務的預警控制。

因此，在召開的第一次小組例會上，討論通過了各部門業(yè)務工作程序和職責，并對業(yè)務部門超帳期應收款的發(fā)生情況、產(chǎn)生原因進行了剖析，在紀檢的引導下，各職能部室提出解決問題的意見和建議。建議結(jié)算部按規(guī)定對超帳期業(yè)務客戶進行控制。由財務部起草制定《超帳期應收款預警控制程序》，使超帳期應收款管理程序進一步規(guī)范化，使每一個環(huán)節(jié)都有章可尋，逐步完善業(yè)務工作流程。? 發(fā)揮效能監(jiān)察例會的作用，追蹤落實，形成制度。

效能監(jiān)察項目小組在工作中不斷摸索經(jīng)驗，充分發(fā)揮效能監(jiān)察例會的作用，逐漸形成了一套行之有效的監(jiān)察模式。

相關業(yè)務部門按時提供統(tǒng)計分析資料

每個月初結(jié)算部將上月底超帳期應收款按業(yè)務員、客戶、帳齡分別進行統(tǒng)計，按程序上報主管領導，同時交項目小組一份。項目小組根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)對重點監(jiān)察業(yè)務和應收帳款管理制度執(zhí)行情況進行深入了解，提出監(jiān)察意見呈主管領導審閱后上會討論。

每月召開監(jiān)察例會

監(jiān)察例會每月召開一次，會上聽取超帳期應收款的發(fā)生情況、超帳期應收帳款管理制度執(zhí)行情況和項目小組監(jiān)察意見，并對上次會議決議事項的落實情況進行追蹤。對超90天帳期的業(yè)務在會上要逐筆進行說明。通過分析討論研究，找出應收帳款業(yè)務管理環(huán)節(jié)、手續(xù)制度、監(jiān)督機制等方面的缺陷。對應完善的制度、應改善的環(huán)節(jié)、應注意的問題、應按期完成的工作，寫入會議紀要中的會議決議，明確責任落實到具體部門。

今年共召開了7次效能監(jiān)察小組例會，結(jié)算部、財務部、組織人事部、等相關部室根據(jù)職責分別制定完善了《超帳期應收款管理辦法》、《超帳期應收款預警控制程序》、《銷售結(jié)算管理流程》、《業(yè)務員薪酬管理規(guī)定》、《壞帳責任追究制度》、《無責任人員追款獎勵辦法》、《不在編業(yè)務人員管理辦法》等七項與應收帳款管理相關的制度。

營銷部、結(jié)算部分別建立完善了《60天以上應收款統(tǒng)計報表（月報）》、《超150天以上應收款統(tǒng)計報表（月報）》、《應收帳款確認、當月回款完成情況和收回貨款計劃表》、《回款計劃匯總表（月報）》、《周回款統(tǒng)計表》、《客戶檔案》等六種業(yè)務常規(guī)表單。

監(jiān)察小組結(jié)合問題提出改進建議 在監(jiān)察過程中，監(jiān)察小組對公司的業(yè)務工作提出了一些建議，如：對前3年小額壞帳進行財務處理；撤消糖酒部，清理存貨；對銷售成本過高的幾類產(chǎn)品停止經(jīng)營；進行呆死帳認證；對超帳期應收款數(shù)額較大的責任業(yè)務員采取措施等工作。以上建議提出后，得到了公司的支持和業(yè)務部門的認可，全部得到了落實。

責任部室落實解決問題

在監(jiān)察過程中，財務部按照應收帳款管理制度對8名超帳期責任業(yè)務員實施了暫扣款，共計扣款18069元。對2003年以前的超帳期應收款加大了催繳力度，由1月份的373萬元下降到6.7萬元。組織人事部對1名將貨款未能及時交回公司，造成壞帳的業(yè)務員予以停職并正在追究其法律責任；營銷部對1名超長帳期數(shù)額較大的責任業(yè)務員在進行經(jīng)濟處罰的同時停止了其正常業(yè)務，專職追帳，并采取了相應的善后措施，避免責任業(yè)務員失控。

二、紀檢監(jiān)察工作為企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展保駕護航效果顯著

1、增強了職工對應收帳款管理的責任意識

通過效能監(jiān)察立項工作的開展，在建立健全超帳期應收款管理制度和嚴格落實管理程序方面，取得了可喜的成果。首先是公司業(yè)務員的規(guī)范化、制度化、責任化意識增強了。公司全體業(yè)務人員對應收款的責任感上升到了空前的高度，從管理人員到業(yè)務人員都意識到了應收帳款管理的重要性。對應收帳款的監(jiān)察工作從開始的被動服從到主動配合再到現(xiàn)在的自覺行為。使應收帳款逐步形成了規(guī)范的正常工作流程。

截止2004年12月24日統(tǒng)計，在全年銷售額實現(xiàn)4.6億元的情況下，全年無超帳期應收款，無壞帳發(fā)生，并收回01，02年呆賬68萬元，03年超帳期應收款444.57萬元，完成了年初制定的預期目標。由于加快了貨款的回收，減少了資金的占壓，加快了資金的周轉(zhuǎn)，減少了企業(yè)的借款，財務費用降低，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。

2、促進了企業(yè)業(yè)務管理的規(guī)范化、制度化。

效能監(jiān)察工作促進了業(yè)務管理的規(guī)范化，超帳期應收帳款的管理，向前擴展，進一步完善了應收帳款的前期管理。營銷部根據(jù)監(jiān)察要求不僅對責任業(yè)務員按月填發(fā)了《超60天帳期應收帳款通知書》和《回款計劃》并將這一制度擴展到所有應收帳款責任業(yè)務員，并要求制定回款計劃，從7月份起對60天以內(nèi)的應收帳款也要求責任業(yè)務員每月進行業(yè)務確認，填寫回款計劃，對超90天以上業(yè)務進行書面說明。這一辦法的實施，加強了業(yè)務管理的計劃性和可控性，由于全面回款計劃的運用，提高了資金運用的計劃性和對應收帳款的控制。

向后延伸，促進了公司業(yè)務客戶管理工作的進程，業(yè)務部門在逐步建立完善了內(nèi)部管理制度的基礎上，建立了內(nèi)容詳實，信息容量大，查閱方便客戶檔案，為及時、準確掌握客戶的信譽狀況、業(yè)務規(guī)模、業(yè)務貢獻提供了依據(jù)。

3、提升了黨在群眾中的威信

我公司的超帳期應收帳款管理工作，通過今年的效能監(jiān)察，達到了一個新的高度。監(jiān)察效果得到實踐證明，也得到了業(yè)務部門的認可。在實踐過程中，業(yè)務部門的態(tài)度轉(zhuǎn)變了，由開始時的抵觸情緒到后來的積極配合支持。開始時，大家對紀檢不理解，認為效能監(jiān)察是對業(yè)務人員不信任，在找業(yè)務的麻煩。實踐中通過對效能監(jiān)察工作的不斷了解，大家看到了它是在真心實意地為企業(yè)著想，為經(jīng)濟工作服務，對業(yè)務管理的幫助是實實在在的，從而轉(zhuǎn)變了大家的錯誤觀念。認識到了效能監(jiān)察工作的重要性。提升了黨在群眾中的威信。

三、幾點體會：

1、開展效能監(jiān)察工作，選題要準，領導班子要重視，教育要跟上。今年開展效能監(jiān)察工作，對***來說是第一次，選題的難度雖說大一些，但確是企業(yè)發(fā)展過程中急待解決的問題。領導班子非常重視，支部和行政密切配合，書記總經(jīng)理做動員，班子成員均為效能監(jiān)察小組成員，主管領導親自主持監(jiān)察例會，提高了效能監(jiān)察理會決議的權威性和嚴肅性。同時在宣傳教育的深度、廣度上下工夫。通過各種途徑進行宣貫，在公司的工作會、經(jīng)濟分析會、業(yè)務專題會和業(yè)務員例會上從不同角度強調(diào)效能監(jiān)察工作的重要性。通過宣傳，大家都意識到，貨款的回收是公司業(yè)務工作中的重中之重，責任明確，制度分明。凡是超過90天帳期的應收款紀檢的效能監(jiān)察要過問，強化了公司每一位業(yè)務員的應收帳款管理意識。

宣傳教育不僅要讓大家了解效能監(jiān)察工作的重要性，得到大家的理解和支持，同時還要起到促進和提高被監(jiān)察工作的系統(tǒng)運做水平。在對超帳期業(yè)務客戶的監(jiān)察過程中，我們感到在一些系統(tǒng)管理知識上跟不上。如：如何適應市場的發(fā)展和變化，采用科學、實用的客戶信用管理模式，進行客戶管理，如何處理客戶拖欠貨款和惡意賴帳問題等。對于存在的問題，公司有針對性地組織相關人員參加了***舉辦的《挑戰(zhàn)拖欠——如何收回你的錢》專題研討會，經(jīng)過專業(yè)人士的培訓，目前已著手解決上述問題，提高了業(yè)務綜合管理的整體水平。

2、在效能監(jiān)察工作中，我們把制度建設與對事的管理和對人的管理結(jié)合起來進行。對正常業(yè)務強調(diào)以人管事；出現(xiàn)問題時以事管人。處罰和獎勵相結(jié)合，起到了非常好的作用。

《超帳期應收款預警控制程序》、《銷售結(jié)算管理流程》的制定，從業(yè)務流程和控制程序上強化了對超帳期應收帳款的管理。強調(diào)了業(yè)務環(huán)節(jié)的銜接和控制。體現(xiàn)了對事的管理。

工作環(huán)節(jié)理順后，對人的管理就凸顯出來了。好的業(yè)務工作程序需要有責任感的業(yè)務人員去運作，以前的制度流程的執(zhí)行，主要靠業(yè)務員的自覺性，對一些自覺性欠缺的業(yè)務員容易發(fā)生失控現(xiàn)象，導致超長帳期業(yè)務的發(fā)生。為此在效能監(jiān)察小組的參與下逐步制定完善了《超帳期應收款管理辦法》、《業(yè)務員薪酬管理規(guī)定》等制度，從人的管理入手，用制度約束行為，強化了業(yè)務員的工作責任心和執(zhí)行制度的自覺性。

在監(jiān)察過程中，發(fā)現(xiàn)對超帳期業(yè)務的管理辦法制定了，但對于形成壞帳的業(yè)務處理缺乏依據(jù)，無法進行責任追究。對無責任人員追回已界定的壞帳，也無獎勵依據(jù)，缺乏獎勵和懲戒機制。針對這種情況，效能監(jiān)察小組建議制定了《無責任人員追款獎勵辦法》、《不在編業(yè)務人員管理辦法》、《壞帳責任追究制度》三項制度。對發(fā)生壞帳的責任人根據(jù)責任大小承擔相應的經(jīng)濟責任。對為企業(yè)追回壞帳的無責任人員，公司根據(jù)情況給予相應的經(jīng)濟獎勵。這兩項制度體現(xiàn)了有功必獎，有過必糾的原則。極大地調(diào)動了業(yè)務人員的業(yè)務積極性。

3、效能監(jiān)察工作最重要的目的是促進被監(jiān)察工作形成正常的工作秩序和流程。

監(jiān)察工作不能包辦代替，也不能走馬觀花。事事包辦代替不利于被監(jiān)察工作的規(guī)范運行，容易打亂正常工作秩序，影響正常業(yè)務的開展。但是走馬觀花，不深入實際又不利于發(fā)現(xiàn)問題，使監(jiān)察工作走形式。把握好這個度很重要。我們在開展監(jiān)察工作中注意發(fā)揮職能部室的作用。在原有的應收款管理模式的基礎上，發(fā)現(xiàn)問題不是采取就事論事的短期行為，而是按照循序漸進的方式提出問題和改進意見，由相關部室拿出解決辦法討論通過后，納入公司制度序列頒布執(zhí)行，防止一陣風，從根本上杜絕類似問題反復出現(xiàn)。

4、紀檢監(jiān)察干部必須不斷學習，熟悉被監(jiān)察工作。

紀檢監(jiān)察干部要有較強的業(yè)務知識和工作能力。一個人不可能什么都會，什么都懂。一般來說效能監(jiān)察的對象與紀檢監(jiān)察干部本身的工作有很大差距。要把效能監(jiān)察工作做實，真正起到監(jiān)察的作用，就要求我們紀檢監(jiān)察干部必須不斷學習，提高綜合素質(zhì)，深入實際，熟悉被監(jiān)察工作，能夠從日常容易被忽視的環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)問題和隱患，提出有價值的監(jiān)察意見和建議。幫助被監(jiān)察工作逐步形成合理、高效的常規(guī)工作流程。

做好效能監(jiān)察立項工作不僅體現(xiàn)了紀檢監(jiān)察與企業(yè)管理相融合，服務于企業(yè)經(jīng)濟工作的重要作用，同時在推動企業(yè)不斷發(fā)展的過程中也提升了黨組織在群眾中的威信。

作為一個新的成長期的企業(yè)，無論在業(yè)務環(huán)節(jié)還是在企業(yè)管理上都有許多不完善和不成熟的地方，需要改進和加強的地方很多，今后我公司效能監(jiān)察工作將繼續(xù)堅持立項效益，效能第一的原則，圍繞企業(yè)中心工作開展，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

第五篇：19--1項目效能監(jiān)察管理標準

第十九篇項目效能監(jiān)察管理標準

1工作目的監(jiān)督項目部遵守國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的符合性，項目部經(jīng)營管理者履行職責行為的正確性。發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，規(guī)范項目管理，防范項目管理風險，提高項目管理效能和綜合效益。

2工作要點

2.1項目效能監(jiān)察應遵守《中華人民共和國建設部建設工程項目管理規(guī)范》、《中央企業(yè)效能監(jiān)察暫行辦法》和《中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察工作實施細則（試行）》、《中鐵一局集團有限公司工程項目管理暫行辦法》等有關規(guī)定。

2.2接受效能監(jiān)察的項目部是指集團公司及子（分）公司組建的、承擔工程項目施工任務的派出機構，包括各類工程指揮部、項目部。

2.3項目效能監(jiān)察，是對項目管理活動進行的監(jiān)督管控工作，檢查項目的經(jīng)營行為及其經(jīng)營管理者履職行為的合法性、合規(guī)性、合理性和時限性。

3項目效能監(jiān)察管理流程圖及工作標準（見附圖、附表）

4工作內(nèi)容及要求

4.1項目效能監(jiān)察立項。針對項目管理存在的突出問題，提出效能監(jiān)察立項建議，報有關領導審批后執(zhí)行。立項表內(nèi)容包括項目名稱、主責部門、協(xié)辦部門、立項依據(jù)、立項目的、項目內(nèi)容、要求和實施計劃。

4.2制定項目效能監(jiān)察檢查計劃，報主管領導審批。

4.3成立效能監(jiān)察檢查小組。抽調(diào)熟悉效能監(jiān)察業(yè)務，了解企業(yè)管理制度和項目經(jīng)營管理情況，有較豐富工作經(jīng)驗的人員組成效能監(jiān)察檢查小組。

4.4在實施檢查前，向被檢查項目部發(fā)出效能監(jiān)察通知書，明確檢查時間、主要內(nèi)容、人員組成、計劃安排和有關要求。被檢查項目部接到效能監(jiān)察通知書后，做好有關資料的準備工作。

4.5效能監(jiān)察檢查小組進駐被檢查單位后，召集被檢查單位領導和有關部門負責人召開首次會議，告知檢查的時間、方法、步驟、檢查內(nèi)容和要求，聽取項目部有關

1情況匯報。

4.6被檢查單位提供效能監(jiān)察檢查必要的工作條件，對提供資料的真實性、完整性負責，不得隱瞞、涂改和造假，不得以任何借口拒絕提供資料。

4.7檢查可采取召開座談會、個別訪談、查閱資料、查詢等方式進行。

4.8效能監(jiān)察檢查小組對檢查結(jié)果進行分析整理，形成初步檢查結(jié)果。

4.9與被檢查單位和業(yè)務主管部門交換意見，核實有關事項。

4.10撰寫效能監(jiān)察報告，呈報主管領導。內(nèi)容包括監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察過程、工作成果、發(fā)現(xiàn)和糾正的行為偏差、管理缺陷、做出的監(jiān)察建議或決定，以及對企業(yè)管理的情況分析等。

4.11視情況下達監(jiān)察建議書或決定書，監(jiān)察建議書內(nèi)容包括：指出工作中存在的問題，提出監(jiān)察建議和整改要求。并要求限期將辦理結(jié)果函反饋公司監(jiān)察部門。監(jiān)察決定書內(nèi)容包括：違紀對象的基本情況、監(jiān)察中所認定的事實及依據(jù)和作出的監(jiān)察決定。

4.12監(jiān)察部門對監(jiān)察建議或決定的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，督促整改要求的落實。驗證后填寫《中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察項目結(jié)項表》。內(nèi)容包括:項目主要成果、項目負責人意見、監(jiān)察組織領導意見和監(jiān)察機構單位主管領導意見。

4.13已完效能監(jiān)察項目的有關資料進行立卷歸檔。卷宗包括：效能監(jiān)察項目立項請示（表）、工作實施方案、工作總結(jié)報告、《效能監(jiān)察通知書》、《效能監(jiān)察建議書》、《效能監(jiān)察決定書》、效能監(jiān)察項目結(jié)項報告（表）等全部原件資料。檔案要做到科學組卷，編目清楚，管理規(guī)范，便于查閱。

5監(jiān)察建議和決定

5.1監(jiān)察部門對查明的下列尚不夠做出紀律處分的行為偏差事實，經(jīng)單位總經(jīng)理或分管領導批準后，下達《中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察建議書》（簡稱《建議書》：

5.1.1不正確執(zhí)行或者拖延執(zhí)行國家法律法規(guī)、企業(yè)章程，以及重要決策、決議、決定等，應予糾正的；

5.1.2不嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度，或存在管理缺陷的；

5.1.3經(jīng)營管理決策、計劃、指令以及經(jīng)營管理活動不適當，應予糾正或應予撤銷的；

5.1.4違反本企業(yè)選人、錄用、任免、獎懲工作原則和程序，決定明顯不適當?shù)模?/p>

25.1.5按照國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關規(guī)定，需要予以經(jīng)濟賠償?shù)模?/p>

5.1.6其他需要提出監(jiān)察建議的。

5.2監(jiān)察部門對查明的下列尚未涉嫌犯罪的違規(guī)違紀事實，按照人事管理權限，做出監(jiān)察決定，并下達《中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察決定書》（簡稱《決定書》：

5.2.1違反國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，應當給予相關責任人紀律處分的；

5.2.2不按規(guī)定追繳、或者不按規(guī)定退賠非法所得的；

5.2.3已經(jīng)給企業(yè)資產(chǎn)或企業(yè)利益造成損害，未采取補救措施的;

5.2.4其他需要給予監(jiān)察處分的。

5.3項目部在收到《建議書》或《決定書》起15日內(nèi)提出采納或執(zhí)行意見，并將采納或執(zhí)行情況以書面形式報告下達監(jiān)察建議或決定的監(jiān)察機構。

5.4對監(jiān)察決定有異議的，可以在收到《決定書》的15日內(nèi)，填寫《中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察決定異議復審表》，向下達監(jiān)察決定書的監(jiān)察機構申請復審；監(jiān)察機構在收到復審申請之日起30個工作日內(nèi)應完成復審。復審期間，不停止原決定的執(zhí)行。

6其他

在效能監(jiān)察中，對于各級管理人員的責任追究按《中鐵一局集團有限公司關于對管理人員實施責任追究的暫行規(guī)定》執(zhí)行。

7各類表單

7.1中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察項目立項表

7.2中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察通知書

7.3中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察建議書

7.4中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察決定書

7.5中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察決定異議復審表

7.6中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察項目結(jié)項表支持性文件

8.1 《中華人民共和國建設部建設工程項目管理規(guī)范》

8.2 《中央企業(yè)效能監(jiān)察暫行辦法》

8.3 《中鐵一局集團有限公司效能監(jiān)察工作實施細則（試行）》

8.4 《中鐵一局集團有限公司關于對管理人員實施責任追究的暫行規(guī)定》

8.5 《中鐵一局集團有限公司工程項目管理暫行辦法》