第一篇：效能監(jiān)察在項(xiàng)目成本管理中的實(shí)踐與體會(huì)

效能監(jiān)察在項(xiàng)目成本管理中的實(shí)踐與體會(huì)

摘 要：本文通過在項(xiàng)目實(shí)施過程中開展成本管理效能監(jiān)察，探討建筑施工企業(yè)如何有效發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門的作用，使之與企業(yè)中心工作有機(jī)結(jié)合，圍繞“效能鏈”形成“大監(jiān)察”工作氛圍。

關(guān)鍵詞：效能監(jiān)察 項(xiàng)目 成本管理

1、工程概況：

中船南沙龍穴造船基地位于虎門外珠江右岸、龍穴島圍墾區(qū)東岸線上，基地沿江岸線長4500m，縱深1300m。四航局承建的中船龍穴造船基地修船項(xiàng)目1#、2#船塢工程坐落在基地南端。其中，1#塢360×65×13.3m；2#塢300×74×13.3m，兩塢間距32m，包括圍堰工程、樁基工程、塢底板、塢墻、塢口、塢門坑、吊車軌道、水泵房等子項(xiàng)目。工程總造價(jià)4.25億元，開工日期為2006年8月28日，合同工期22個(gè)月。工程采用放坡大開挖形成干施工。

2、課題活動(dòng)的重要性和必要性

該工程是繼文沖3#塢建設(shè)項(xiàng)目圓滿成功后，四航局再次承攬的大型同類項(xiàng)目。但是，與十年前的文沖3#塢相比，本工程無論是技術(shù)、規(guī)模、工期及造價(jià)等方面均具有更高的要求和難度，項(xiàng)目成本相當(dāng)吃緊；加之近十年來，四航局中斷了船塢領(lǐng)域的項(xiàng)目施工，缺乏有一定船塢施工管理經(jīng)驗(yàn)的梯隊(duì)型后繼人才，而作為管理型項(xiàng)目，技術(shù)管理人員對目標(biāo)成本和施工工藝的理解到不到位，將是本項(xiàng)目成本控制的一個(gè)非常關(guān)鍵的因素。開展項(xiàng)目成本管理效能監(jiān)察實(shí)踐活動(dòng)，就是通過效能監(jiān)察這一載體，有效整合各級管理資源，督促項(xiàng)目部管理人員正確理解管理流程，嚴(yán)格按制度、依規(guī)則辦事，在安全、質(zhì)量、進(jìn)度、分包采購、物質(zhì)采購等管理工作中增強(qiáng)計(jì)劃性和預(yù)控性，積極主動(dòng)優(yōu)化施工方案，從而最大限度降低生產(chǎn)管理成本，多產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益。

3、加強(qiáng)項(xiàng)目分析，理清工作思路，選準(zhǔn)“切入點(diǎn)”

由于成本管理與其它管理工作如安全、質(zhì)量、進(jìn)度、工藝優(yōu)化等有著千絲萬縷的相融關(guān)系，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出問題均將導(dǎo)致成本管理失控。項(xiàng)目部的思路是依托公司管理平臺(tái)，建立健全效能監(jiān)察長效管理機(jī)制[1]，嚴(yán)格執(zhí)行公司的管理制度和管理流程，以成本管理為主線，輻射各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，確保項(xiàng)目安全優(yōu)質(zhì)高效完成。

3.1 突出關(guān)鍵成本要素

影響船塢項(xiàng)目目標(biāo)成本的因素很多，主要有以下幾大塊：材料成本（結(jié)構(gòu)材料及其它輔助材料）、分包成本（含指定分包和一般分包）、機(jī)械設(shè)備租賃成本、人工成本及其它管理成本。其中，材料成本和分包成本是主要因素，占項(xiàng)目目標(biāo)成本的70%以上。因此，應(yīng)將分包服務(wù)采購和大宗材料采購列為效能監(jiān)察的關(guān)鍵要素。

3.2 突出關(guān)鍵分項(xiàng)工程

其一是超深送樁施工。本工程共需施打PHC AB型φ600預(yù)應(yīng)力混凝土管樁9202根，送樁深度最深22.5m，一般為15m。由于送樁深度大，如何保證沉樁的精度、進(jìn)度及確保樁身的完整性，成為本工程的一大特點(diǎn)及難點(diǎn)。其二是深基坑開挖分項(xiàng)工程，它將是制約整個(gè)項(xiàng)目施工的瓶頸，在確保安全的前提下，其施工進(jìn)度越理想，將為后續(xù)分項(xiàng)工程打開更好的局面，從而為整個(gè)項(xiàng)目的成本控制鋪墊良好基礎(chǔ)。因此，項(xiàng)目部將以上兩個(gè)分項(xiàng)工程確定為效能監(jiān)察的關(guān)鍵點(diǎn)。

3.3 突出關(guān)鍵管理要素

管理出效益。作為管理型的大型項(xiàng)目，管理的好壞直接影響項(xiàng)目總體成本的控制。安全管理、質(zhì)量管理、計(jì)劃管理等無一不與項(xiàng)目成本息息相關(guān)。從前階段現(xiàn)場施工生產(chǎn)情況來看，質(zhì)量管理和計(jì)劃管理均比較容易控制，可列為一般要素。而安全管理中不可預(yù)見的、不確定的因素的則較多，在建設(shè)和諧社會(huì)的大背景下，其影響不僅僅是經(jīng)濟(jì)效益，而且社會(huì)效益更為深遠(yuǎn)！因此，項(xiàng)目部將安全管理作為成本管理效能監(jiān)察課題活動(dòng)的一項(xiàng)關(guān)鍵要素。

4、堅(jiān)持多措并舉，提高監(jiān)察水平，把握“著力點(diǎn)”

4.1 加強(qiáng)宣貫力度，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)

作為中交集團(tuán)26個(gè)效能監(jiān)察示范創(chuàng)建點(diǎn)之一，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子予以了高度重視，并認(rèn)識(shí)到，如果僅僅將該項(xiàng)課題實(shí)踐活動(dòng)孤立地看成是上級監(jiān)督部門的工作，那么，就會(huì)使這項(xiàng)工作游離于項(xiàng)目管理的邊緣，浮在表面，難見成效。為此，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子召開了專題會(huì)議進(jìn)行分析研討，明確了思路，統(tǒng)一了認(rèn)識(shí)。在此基礎(chǔ)上，項(xiàng)目部利用周生產(chǎn)會(huì)、日調(diào)度會(huì)、座談會(huì)以及職工大會(huì)等形式對全體員工特別是工程部、QS部、安全部等主要部門的管理骨干進(jìn)行宣傳，大大強(qiáng)化了廣大員工的成本意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

4.2 堅(jiān)持流程管理[2]，化解采購風(fēng)險(xiǎn)

如前所述，在整個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)成本中，材料成本和分包成本的總和超過70%，如何化解采購風(fēng)險(xiǎn)，有效、合理地控制住這兩塊成本是目標(biāo)成本能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。采購管理是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，需要采購部、工程部、監(jiān)督部、項(xiàng)目部等多部門充分溝通協(xié)調(diào)才能高效能完成，任何一個(gè)環(huán)節(jié)偏差脫節(jié)都將導(dǎo)致采購成本失控。

為此，公司建立健全了產(chǎn)品采購管理控制程序和服務(wù)采購管理控制程序，進(jìn)一步明確了采購過程中各管理部門的職責(zé)、權(quán)限和工作內(nèi)容，通過規(guī)范采購管理行為，更好地發(fā)揮了公司資源配置中心集中采購的優(yōu)勢，有效控制住了大宗材料和服務(wù)采購的成本。如，在砼運(yùn)輸、泵送工作，經(jīng)過與合作單位多次拉鋸談判，每方砼單價(jià)降低了2元，僅此一項(xiàng)節(jié)約成本30多萬元。

4.3 突出安全管理，注重工藝安全

項(xiàng)目部根據(jù)創(chuàng)建本質(zhì)安全型[3]企業(yè)的要求，將施工安全管理作為一項(xiàng)日常的頭等要事來抓。按照“強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任制的落實(shí)、強(qiáng)化員工安全教育培訓(xùn)、強(qiáng)化安全隱患查治、強(qiáng)化安全文化建設(shè)”的“四強(qiáng)化”原則，扎扎實(shí)實(shí)抓好了建章立制、安全學(xué)習(xí)教育、安全監(jiān)控、違章執(zhí)法、安全文明建設(shè)等工作，受到業(yè)主、總包、監(jiān)理的充分肯定。在工作實(shí)踐中，我們深深體會(huì)到，只有從工藝角度完善安全舉措，才能真正做到源頭安全。在基坑開挖分項(xiàng)工程實(shí)施中，基坑邊坡降水是決定開挖是否安全并最終成功的關(guān)鍵，原設(shè)計(jì)方案采用的是三級輕型井點(diǎn)降水工藝，但從現(xiàn)場試驗(yàn)段的開挖情況來看，邊坡土層透水能力很差，后局、公司有關(guān)技術(shù)專家提出改用深井降水方案，經(jīng)降水試驗(yàn)觀察，效果甚好。

為進(jìn)一步論證深井降水工藝的可行性，公司工藝部牽頭，邀請交通部專家麥遠(yuǎn)儉、廣東虎門技術(shù)咨詢有限公司顏志平博士等9名專家召開了“廣州中船龍穴造船基地1#、2#修船塢深基坑開挖方案研討會(huì)”，經(jīng)過充分論證，肯定了深井降水方案，從而從工藝上進(jìn)一步完善了安全措施。雖然此舉增加了安全投入，但是確保了土方開挖的進(jìn)度和人、機(jī)安全，從總體上節(jié)約了項(xiàng)目成本開支。

4.4 沖刺關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，展開勞動(dòng)競賽

項(xiàng)目成本與施工進(jìn)度呈反比關(guān)系，施工進(jìn)度越快，則項(xiàng)目成本越低；反之，則越高。為此，項(xiàng)目部以工程部為龍頭，團(tuán)結(jié)各合作伙伴展開了勞動(dòng)競賽，并取得了較好的績效。

4.5 抓好過程管理，實(shí)時(shí)預(yù)測監(jiān)控

項(xiàng)目部工程部和QS部是成本控制的主要實(shí)施部門，項(xiàng)目部主要從以下兩方面抓好成本管理過程控制；一是注重做好技術(shù)方案和施工工藝的優(yōu)化。合理的技術(shù)方案是控制成本乃至降低成本的關(guān)鍵。例如前文所述將原輕型井點(diǎn)降水工藝改為深井降水方案，總體節(jié)約成本50多萬元。二是嚴(yán)肅分包合同履行。由于現(xiàn)場不確定因素較多，為規(guī)范現(xiàn)場管理人員的行為，抓好綜合單價(jià)合同和現(xiàn)場簽證的控制，項(xiàng)目部依據(jù)公司的相關(guān)管理制度和管理流程，同時(shí)借鑒其他項(xiàng)目部的成功經(jīng)驗(yàn)，起草制定了相應(yīng)的工作流程，規(guī)范了現(xiàn)場用工簽證和分包付款的辦理，較好地避免了人為因素造成的成本增加。三是定期分析成本。項(xiàng)目部QS部及時(shí)對實(shí)際發(fā)生的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，與目標(biāo)成本比較，一旦發(fā)現(xiàn)某分項(xiàng)實(shí)際成本臨近或超出目標(biāo)成本，則及時(shí)分析原因，通過召開成本分析階段小結(jié)會(huì)，使項(xiàng)目部各級主管有清晰認(rèn)識(shí)，積極采取預(yù)控或整改措施。

5、構(gòu)建長效機(jī)制，推動(dòng)良性循環(huán)，夯實(shí)“落腳點(diǎn)”

效能監(jiān)察長效管理機(jī)制是一個(gè)規(guī)范化的、以效能監(jiān)察工作為中心的企業(yè)內(nèi)部管理體系，它包含著具體的管理程序、管理措施和效能指標(biāo)，是確保企業(yè)提高管理效能、提高經(jīng)濟(jì)效益所需的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)、程序、措施、過程和資源的總和。

在成本管理課題實(shí)踐活動(dòng)中，我們著眼于探索構(gòu)建效能監(jiān)察長效機(jī)制，推動(dòng)效能監(jiān)察活動(dòng)緊貼施工生產(chǎn)管理實(shí)際，變被動(dòng)參與為主動(dòng)投入，形成良性循環(huán)氛圍。

5.1 轉(zhuǎn)變思想觀念，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

在開展成本管理效能監(jiān)察課題實(shí)踐活動(dòng)的過程中，我們得到兩點(diǎn)最深的體會(huì)，一是能否轉(zhuǎn)變思想觀念、正確認(rèn)識(shí)效能監(jiān)察是該項(xiàng)工作順利推進(jìn)的前提；二是能否正確運(yùn)用辯證唯物主義的方法論，把效能監(jiān)察作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程統(tǒng)籌考慮是該項(xiàng)課題取得實(shí)效的重要保障。有一個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū)，即把效能監(jiān)察工作與企業(yè)其它工作割裂開來，單純看成是紀(jì)檢監(jiān)察部門的事情。公司經(jīng)過流程再造，理順了監(jiān)督部與其它業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，將效能監(jiān)察與其它業(yè)務(wù)部門工作通過“工作流程鏈”有機(jī)地整合起來，既有效發(fā)揮了紀(jì)檢監(jiān)察部門的固有作用，又通過“效能”鏈營造了一個(gè)集工程部、采購部、安全部、QS部、項(xiàng)目部等多兵種作戰(zhàn)的“大監(jiān)察”氛圍，形成了包含領(lǐng)導(dǎo)指揮體系、工作協(xié)調(diào)體系和貫徹實(shí)施體系的嚴(yán)密的組織系統(tǒng)。

5.2 明確效能目標(biāo)，確保系統(tǒng)推進(jìn)

開展成本管理效能監(jiān)察課題活動(dòng)的終極目標(biāo)是高效優(yōu)質(zhì)安全完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，多產(chǎn)出效益。有了明確的效能目標(biāo)，才能確保圍繞課題活動(dòng)的各項(xiàng)具體舉措具有較強(qiáng)的針對性。項(xiàng)目部制訂了如下效能目標(biāo)：

成本目標(biāo)：確保將項(xiàng)目成本控制在公司核定的目標(biāo)成本以內(nèi)。

利潤目標(biāo)：確保完成公司核定的利潤指標(biāo)，力爭超額完成。

安全目標(biāo)：因工死亡事故為0；重傷事故為0；輕傷事故≤3‰；杜絕中、中毒事故；不發(fā)生交通責(zé)任事故。

工期目標(biāo)：確保按合同工期完工。

質(zhì)量目標(biāo)：創(chuàng)交通部優(yōu)質(zhì)工程。

圍繞以上效能目標(biāo)，項(xiàng)目部進(jìn)一步做好了各項(xiàng)效能目標(biāo)的細(xì)分工作，將這些指標(biāo)分解到項(xiàng)目部各部門，并最終落實(shí)到各相關(guān)責(zé)任人，使各項(xiàng)工作均能有效落實(shí)到位。

5.3 注重監(jiān)督檢查，鞏固監(jiān)察成果

在課題活動(dòng)的實(shí)施過程中，我們按照自查與巡查有機(jī)結(jié)合的原則，注重加強(qiáng)過程監(jiān)控，一方面，項(xiàng)目部結(jié)合實(shí)施推進(jìn)情況每季度對質(zhì)量管理、安全管理、合約管理、采購管理、物資管理、施工管理、綜合管理等定期自查，通過季度分析小結(jié)，總結(jié)成績，查找管理漏洞，改進(jìn)管理方法，明確改進(jìn)目標(biāo)，提升管理成效；另一方面，接受局、公司相關(guān)職能部門的巡查，根據(jù)上級專業(yè)部門的巡查報(bào)告改進(jìn)相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)的工作，以持續(xù)改進(jìn)的態(tài)度不斷鞏固效能監(jiān)察的成果。

6、開展項(xiàng)目成本管理效能監(jiān)察工作的幾點(diǎn)體會(huì)

6.1 提高認(rèn)識(shí)、明確效能目標(biāo)是搞好效能監(jiān)察的基礎(chǔ)

開展成本管理效能監(jiān)察課題活動(dòng)的實(shí)踐中，我們感覺到：提高認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)是基礎(chǔ)。只有打破傳統(tǒng)觀念（思路）的束縛，才能使我們的視野由閉塞變得開闊；只有沖破傳統(tǒng)理念（方法）的拘束，才能使課題實(shí)踐活動(dòng)由孤立變得系統(tǒng)；只有確立科學(xué)可行的目標(biāo)體系，才能調(diào)動(dòng)全方位的積極性，凝成強(qiáng)大的工作合力。

6.2 選好效能監(jiān)察的切入點(diǎn)是確保效能監(jiān)察質(zhì)量的前提

開展成本管理效能監(jiān)察課題活動(dòng)的實(shí)踐中，我們體會(huì)到，如果沒有選好切入點(diǎn)，就會(huì)使課題活動(dòng)缺乏重點(diǎn)，表現(xiàn)為“胡子眉毛一起抓”，最后什么也沒抓好。本次課題活動(dòng)中，我們通過分析“關(guān)鍵成本要素”、“關(guān)鍵管理要素”和“關(guān)鍵分項(xiàng)工程”，為課題實(shí)踐指明了突破口。

6.3 高效的工作機(jī)制是確保效能監(jiān)察順利實(shí)施的關(guān)鍵

開展課題活動(dòng)能否取得實(shí)效，其關(guān)鍵之一是能否形成一個(gè)切實(shí)重視的組織體系。在前階段的工作中，我們已形成了包含領(lǐng)導(dǎo)指揮體系、工作協(xié)調(diào)體系和貫徹實(shí)施體系的嚴(yán)密的組織系統(tǒng)，目前，這個(gè)組織系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，為課題實(shí)踐活動(dòng)注入了源源不竭的動(dòng)力。關(guān)鍵之二是是否有一個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)有序的管理體系。在效能監(jiān)察過程管理中，各組織體系依托公司的流程管理程序有序運(yùn)轉(zhuǎn)，確保了課題活動(dòng)的時(shí)效性和實(shí)效性。

關(guān)鍵之三是否形成高效的檢查反饋體系。通過項(xiàng)目部的自查和上級職能部門的巡查，實(shí)時(shí)反饋實(shí)際工作存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，從而指導(dǎo)進(jìn)行針對性的整改。

6.4 注重解決實(shí)際問題是體現(xiàn)效能監(jiān)察效果的標(biāo)志

開展效能監(jiān)察，目的就是解決現(xiàn)實(shí)工作的實(shí)際問題，否則就沒有生命力和存續(xù)的必要！在選題立項(xiàng)調(diào)研中，我們進(jìn)行了深入的探討，最終理清了工作思路，著眼于工程成本、安全、質(zhì)量、進(jìn)度、人才培育等主要管理指標(biāo)尋求突破，從而形成了比較成熟的實(shí)施方案，使效能監(jiān)察緊密地結(jié)合了施工生產(chǎn)管理的實(shí)際需要，體現(xiàn)了其重要的生存價(jià)值。結(jié)束語：本項(xiàng)目作為中交集團(tuán)效能監(jiān)察聯(lián)系點(diǎn)，在具體開展課題活動(dòng)的過程中，我們得到了局、公司紀(jì)檢監(jiān)察部門的高度重視和悉心指導(dǎo)。這項(xiàng)課題實(shí)踐是一項(xiàng)不斷深入、持續(xù)改進(jìn)的管理活動(dòng)，接下來，我們將針對目前存在的不足，加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析，積累充分的數(shù)據(jù)資料，進(jìn)一步改進(jìn)課題活動(dòng)的質(zhì)量，力爭通過探索取得可供交流的點(diǎn)滴經(jīng)驗(yàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中國國電集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部，對建立企業(yè)效能監(jiān)察長效管理機(jī)制的思考，中國方正

[2] 江和明 吳培根，創(chuàng)新管理 整合資源 實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，中交四航局二公司

[3] 邊向東 馬志國 王貴成，提高設(shè)備健康水平構(gòu)筑安全生產(chǎn)根基，中國華電

作者簡介：

羅超飛，政工師，經(jīng)濟(jì)師，中交四航局二公司中船龍穴島造船基地1#、2#塢項(xiàng)目部黨支部書記、工會(huì)主席。

關(guān)秋楓，高級工程師，中交四航局二公司中船龍穴島造船基地1#、2#塢項(xiàng)目經(jīng)理

第二篇：關(guān)于對XXX項(xiàng)目成本管理效能監(jiān)察報(bào)告

關(guān)于對XXX項(xiàng)目成本管理效能監(jiān)察報(bào)告

一、XXX項(xiàng)目管理概況

該工程是由廣西榮和有限責(zé)任公司開發(fā)建設(shè)，地處南寧市中心，占地面積47,678.39平米, 總建筑面積近32萬平米，地上建筑共12棟高層住宅樓，分為兩期建設(shè)，其中：一期7棟樓，建筑總面積194116.8平米，結(jié)構(gòu)形式為框支剪力墻結(jié)構(gòu)，地下2層，地上33層。XXXX項(xiàng)目一期工程合同額239,222,100元，自2007年9月1日起開工建設(shè)。

XXX工程是華中公司在異地承接的規(guī)模最大的住宅群體建筑，質(zhì)量要求高，要?jiǎng)?chuàng)南寧市“邕城杯”；工期要求緊，在最短時(shí)間完成，以確保履約；人員隊(duì)伍整體年輕，管理經(jīng)驗(yàn)不足；還存在著大量異地物資采購和資金結(jié)算異地遠(yuǎn)程管理等種種不利因素。經(jīng)過合同部門的計(jì)算，一期的盈虧平衡點(diǎn)是25000萬元，保本單價(jià)為1287.88元/平米，北京地區(qū)同類工程 1450元/平米，南寧地區(qū)同類工程1300元/平米，從這些數(shù)據(jù)看，XXX園工程一期的預(yù)算保本單價(jià)比合同價(jià)高，存在比較大的成本管理難點(diǎn)。

二、效能監(jiān)察實(shí)施情況

根據(jù)年初工作效能監(jiān)察工作的總體計(jì)劃，公司效能監(jiān)察工作小組在XXX項(xiàng)目效能監(jiān)察工作小組的配合下，分別于2008年9月29-30日及12月15日-25日，對XXX項(xiàng)目進(jìn)行

了效能監(jiān)察。效能監(jiān)察對象包括分包招標(biāo)管理、分包（預(yù)）結(jié)算管理、物資采購管理、物資計(jì)量管理、設(shè)備工具租賃管理以及設(shè)備工具租金結(jié)算六個(gè)主要流程。

三、效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)存在的問題

（一）分包招標(biāo)流程

1、制度中缺少監(jiān)督工作機(jī)構(gòu)及其對應(yīng)職責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組中人員分工不明確；

2、制度中缺少對控制目標(biāo)、監(jiān)督檢查、統(tǒng)計(jì)分析等環(huán)節(jié)的規(guī)范與控制，沒有明確每個(gè)環(huán)節(jié)的工作方法、規(guī)則、技術(shù)、技巧等；

3、分包招標(biāo)前期準(zhǔn)備工作步驟劃分不清晰，未明確相關(guān)的責(zé)任部門和責(zé)任人。

4、公司對異地項(xiàng)目的分包招標(biāo)流程及授權(quán)沒有明確的規(guī)定，表格填寫混亂，招標(biāo)資料沒有及時(shí)完成整理，抽樣工作比較困難。

5、結(jié)構(gòu)及二次結(jié)構(gòu)勞務(wù)分包招標(biāo)，北京地區(qū)按平米定價(jià)，業(yè)主合同中規(guī)定按廣西定額定價(jià)，勞務(wù)分包定價(jià)高于定額價(jià)，導(dǎo)致人工費(fèi)的虧損。

（二）分包結(jié)算流程

1、制度中缺少相應(yīng)的管理組織機(jī)構(gòu)及其對應(yīng)職責(zé)的設(shè)置

2、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評估不到位，缺少對分包

預(yù)結(jié)算、分包完成任務(wù)驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的識(shí)別與控制

3、制度中未明確責(zé)任崗及責(zé)任人

（三）物資采購流程

1、制度中缺少監(jiān)督工作機(jī)構(gòu)及對應(yīng)職責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組未進(jìn)一步明確具體的工作職責(zé)。

2、制度中缺少對工作質(zhì)量與效果的定性與定量的控制指標(biāo)，未對每個(gè)環(huán)節(jié)說明詳細(xì)的工作方法及技術(shù)、技巧等。

3、未對異地項(xiàng)目物資招標(biāo)采購規(guī)定統(tǒng)一的受控記錄和表格，表式混亂。

4、原制度文件中的個(gè)別步驟的工作內(nèi)容已不適用于外埠項(xiàng)目物資采購管理。

（四）物資計(jì)量流程

1、制度中未對物資計(jì)量管理建立組織機(jī)構(gòu)及其對應(yīng)職責(zé)。

2、制度中缺少經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、參數(shù)等控制目標(biāo)。

3、缺少對崗位職責(zé)、合同交底、控制記錄、統(tǒng)計(jì)分析等環(huán)節(jié)的規(guī)定與控制。

4、項(xiàng)目未從施工開始對物資用量采取計(jì)劃控制的方法。

5、膠合板的實(shí)際消耗量大大高于預(yù)算量，收益率為-22.52%。

6、個(gè)別進(jìn)場物資小票上只有一個(gè)人簽字。

（五）設(shè)備工具租賃流程

原有的《租賃管理辦法》比較空泛，未對設(shè)備工具及周轉(zhuǎn)材料租賃管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定和描述，導(dǎo)致項(xiàng)目設(shè)備工具租賃管理環(huán)節(jié)失控。

（六）設(shè)備工具租金結(jié)算流程

公司未正式發(fā)布《設(shè)備工具租金結(jié)算管理制度》或流程，項(xiàng)目只是按照合同付款，無章可循。

從以上情況看，公司對外埠項(xiàng)目的內(nèi)部管理控制體系還比較薄弱，制度不健全，因此針對公司外埠項(xiàng)目管理薄弱的方面，監(jiān)察小組經(jīng)過討論開出了24份效能監(jiān)察發(fā)現(xiàn)報(bào)告。

四、整改與監(jiān)察建議

（一）公司總部

1、合約部、成本核算部、物資部、租賃分公司要建立公司外埠項(xiàng)目管理的八個(gè)流程，由企劃部牽頭組織各相關(guān)部門，對流程進(jìn)行評審，并在公司的外埠項(xiàng)目上盡快試行。

2、公司企劃部要制定相應(yīng)的制度評審辦法，定期對公司現(xiàn)有制度進(jìn)行更新。

3、人力資源部要盡快完善項(xiàng)目人員崗位職責(zé)說明書。

4、紀(jì)檢監(jiān)察部門要制定關(guān)鍵崗位的廉潔從業(yè)規(guī)定或協(xié)議書。

（二）外埠項(xiàng)目

1、要組織項(xiàng)目相關(guān)人員對公司制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，并留下學(xué)習(xí)記錄。

監(jiān)察小組經(jīng)過討論，開出了17份效能監(jiān)察建議書，沒有開決定書，公司總部相關(guān)部門及項(xiàng)目部在建議書規(guī)定的整改時(shí)限內(nèi)落實(shí)監(jiān)察建議內(nèi)容，公司效能監(jiān)察工作小組將對建議落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)查與驗(yàn)證。

XXXX華中公司紀(jì)檢監(jiān)察室（章）

2009年1月5日

第三篇：XXX項(xiàng)目成本綜合效能監(jiān)察實(shí)施方案

XXX項(xiàng)目成本綜合效能監(jiān)察實(shí)施方案

根據(jù)XXX華中公司2008年效能監(jiān)察計(jì)劃總體安排，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，對XXX項(xiàng)目工程成本管理進(jìn)行效能監(jiān)察，監(jiān)察方案策劃如下：

一、監(jiān)察對象：

本次效能監(jiān)察對象是與XXX項(xiàng)目降低項(xiàng)目工程成本有關(guān)的分包招標(biāo)、分包結(jié)算、物資采購、物資計(jì)量、設(shè)備租賃、租金結(jié)算業(yè)務(wù)流程。

二、效能監(jiān)察總體工作思路：

本次效能監(jiān)察在公司領(lǐng)導(dǎo)小組總體領(lǐng)導(dǎo)下，由公司工作小組和督導(dǎo)小組具體工作、督導(dǎo)，項(xiàng)目執(zhí)行小組協(xié)同密切配合，總體過程按股份公司效能監(jiān)察體系文件規(guī)定的內(nèi)容、方法、程序要求組織進(jìn)行，共同完成本次效能監(jiān)察工作，促進(jìn)公司對異地項(xiàng)目工程成本管理制度的建立健全。

三、效能監(jiān)察實(shí)施時(shí)間：2008年3月——2009年10月；業(yè)務(wù)樣本抽樣覆蓋時(shí)間：2008年3月1日——2008年12月31日。

四、效能監(jiān)察的目的

通過對該項(xiàng)目主體結(jié)構(gòu)施工生產(chǎn)過程的物資采購、物資計(jì)量、設(shè)備工具租賃管理、分包隊(duì)伍選擇、分包結(jié)算、租金結(jié)算六個(gè)方面為主要內(nèi)容的效能監(jiān)察，實(shí)現(xiàn)主體結(jié)構(gòu)工程成本管理的階段性控制目標(biāo)和最終目標(biāo)，建立健全異地項(xiàng)目成本控制管理過程內(nèi)部控制制度，完善公司異地項(xiàng)目成本管理體系。

五、效能監(jiān)察檢查內(nèi)容

1、制度建設(shè)充分性檢查清單（附件1）（1）內(nèi)部控制環(huán)境

（2）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估（3）內(nèi)部控制活動(dòng)情況（4）內(nèi)部信息溝通、交流與管理（5）內(nèi)部監(jiān)督情況

2、業(yè)務(wù)過程符合性檢查清單（附件2）

3、執(zhí)行結(jié)果檢查清單（附件3）

4、業(yè)務(wù)流程適宜性檢查清單（附件4）

六、監(jiān)察依據(jù)

1、《中國建筑總公司效能監(jiān)察工作體系文件》；

2、《中國建筑總公司效能監(jiān)察成果獎(jiǎng)評分標(biāo)準(zhǔn)》；

3、效能監(jiān)察體系文件作業(yè)指導(dǎo)書按《工程項(xiàng)目效能監(jiān)察作業(yè)指導(dǎo)書》；

4、國家法律、法規(guī)、廉潔從業(yè)各項(xiàng)規(guī)定要求等；

5、《華中公司工程專業(yè)及勞務(wù)分包招標(biāo)管理辦法》；

6、《中建一局華中建設(shè)有限公司分包結(jié)算流程》；

7、《華中公司物資管理暫行辦法》；

8、《華中公司物資集中采購招標(biāo)管理暫行辦法》；

9、《華中公司租賃管理辦法》；

10、《質(zhì)量環(huán)境職業(yè)健康安全管理體系程序文件》之《文件管理程序》。

七、監(jiān)察人員要求及原則

1、公司效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組成員由中建一局華中公司黨政領(lǐng)導(dǎo)及各專業(yè)部門經(jīng)理組成。

2、公司效能監(jiān)察檢查督導(dǎo)小組由公司紀(jì)委人員及具有效能監(jiān)察操作技能的專業(yè)人員組成。

3、公司效能監(jiān)察工作小組成員由公司紀(jì)檢監(jiān)察部門與公司各業(yè)務(wù)部門人員組成，回避充分性與適宜性檢查測試。

4、項(xiàng)目效能監(jiān)察工作小組成員由項(xiàng)目班子成員及項(xiàng)目各相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成，回避符合性與有效性檢查測試。

5、現(xiàn)場測試前組織一次四性測試與分析的培訓(xùn)。

八、監(jiān)察組織機(jī)構(gòu)

1、公司效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長：劉田崑 副組長：谷 峰 袁春明

組 員：李賢祥 趙儉學(xué) 吳國生 黃德選 孫銀惠 王照江 紀(jì)仁清

譚 新

2、公司效能監(jiān)察檢查督導(dǎo)小組 組 長：谷 峰

副組長：孫銀惠

組 員：王冬蕾、駱云霞、張瑞娟

3、公司效能監(jiān)察工作小組 組 長：谷 峰 副組長：孫銀惠

組 員：韓曉波 黃黎明 駱云霞 梁有功 張瑞娟 邊 濤

4、項(xiàng)目效能監(jiān)察工作小組： 組 長：李永進(jìn) 副組長：肖貴啟

組 員：朱賢兵 劉海霞 胡俊娥 謝 萍 劉建軍 王 巍 宋 揚(yáng)

九、小組分工

1、公司效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)工作，定期聽取效能監(jiān)察進(jìn)展情況，并審批監(jiān)察建議、決定與審核報(bào)告。

2、公司效能監(jiān)察檢查督導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)效能監(jiān)察實(shí)施過程的檢查與督導(dǎo)工作。

3、公司效能監(jiān)察工作小組：在檢查督導(dǎo)組的監(jiān)督下，負(fù)責(zé)效能監(jiān)察方案的策劃，符合性和有效性的檢查與測試，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)效能監(jiān)察進(jìn)展情況、呈報(bào)建議、決定與報(bào)告

4、項(xiàng)目效能監(jiān)察工作小組：協(xié)同配合公司效能監(jiān)察工作小組，負(fù)責(zé)對公司相關(guān)制度進(jìn)行充分性和適宜性的檢查與測試。

十、抽樣與方法

本次效能監(jiān)察樣本獲得采用統(tǒng)計(jì)抽樣的形式，分包招標(biāo)流程

計(jì)劃抽取5-8次分包選擇全過程樣本記錄，分包結(jié)算流程計(jì)劃抽取5次以上分包預(yù)結(jié)算全過程的記錄樣本，物資采購流程計(jì)劃抽取6-10次采購全過程樣本記錄，物資計(jì)量流程計(jì)劃抽樣15次全過程的記錄樣本，設(shè)備租賃流程計(jì)劃抽樣3-5次選擇過程記錄樣本和10次以上租金月結(jié)算記錄樣本，測試方法主要采用詢問法與審閱法相結(jié)合，穿行測試法、指標(biāo)對比法等，具體按效能監(jiān)察體系文件《效能監(jiān)察方法與技術(shù)控制程序》進(jìn)行。

十一、效能監(jiān)察實(shí)施程序與時(shí)間安排

1、效能監(jiān)察立項(xiàng)，2008年3月1日形成效能監(jiān)察立項(xiàng)報(bào)告。

2、組建效能監(jiān)察組織機(jī)構(gòu)，2008年3月1日形成效能監(jiān)察組織安排計(jì)劃。

3、效能監(jiān)察方案策劃，2008年3月上旬形成效能監(jiān)察方案。

4、工作小組效能監(jiān)察體系文件培訓(xùn)，2008年3月上旬進(jìn)行培訓(xùn)。

5、工作小組效能監(jiān)察準(zhǔn)備，2008年3月下旬完成。

6、現(xiàn)場實(shí)施（見現(xiàn)場實(shí)施流程），在2008年3月下旬至2008年12月底實(shí)施完。

7、監(jiān)察建議與決定，2008年12月底前完成。

8、效能監(jiān)察報(bào)告，2009年1月初完成。

9、效能監(jiān)察自我評價(jià)，2009年1月初完成。

10、監(jiān)察建議復(fù)查與驗(yàn)證，符合性、有效性部分2009年3月底前完成；充分性與適宜性部分2009年10月底前完成。注：

考慮綜合效能監(jiān)察對制度的影響較大，需要整改時(shí)間較長，因此考慮按兩次時(shí)間進(jìn)行復(fù)查與驗(yàn)證。

十二、其他說明

受監(jiān)察項(xiàng)目提供全部業(yè)務(wù)樣本及項(xiàng)目相應(yīng)的經(jīng)營指標(biāo)、成本分析數(shù)據(jù)等，配合效能監(jiān)察工作小組的工作。

十三、附錄：

1、附錄1：制度建設(shè)充分性檢查清單

2、附錄2：業(yè)務(wù)過程符合檢查清單

3、附錄3：執(zhí)行結(jié)果有效性檢查清單

4、附錄4：業(yè)務(wù)流程適宜性檢查清單

5、附件5：現(xiàn)場檢查實(shí)施工作程序

第四篇：如何發(fā)揮效能監(jiān)察在成本控制中的有效作用

如何發(fā)揮效能監(jiān)察在成本控制中的有效作用

——對我段開展效能監(jiān)察的調(diào)查與思考

在開展“四個(gè)意識(shí)”大討論中，作為大修施工單位，如何樹立“成本意識(shí)”，抓好成本控制，力爭企業(yè)增收節(jié)支就顯得尤為重要。作為企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察組織，在企業(yè)經(jīng)營管理中如何發(fā)揮有效作用，這是擺在我們面前的一道課題。帶著這個(gè)問題，筆者試圖從紀(jì)檢監(jiān)察的視角入手，剖析我段所開展的效能監(jiān)察工作對成本控制的作用現(xiàn)狀，并提出應(yīng)對策略。

一、我段效能監(jiān)察工作的現(xiàn)狀分析

企業(yè)效能監(jiān)察是企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察組織針對影響企業(yè)效能的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或活動(dòng)過程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營管理部門和人員履行職責(zé)行為的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和自我完善，提高企業(yè)效能的綜合性管理監(jiān)控工作。這里應(yīng)當(dāng)包含兩個(gè)方面，其一是指紀(jì)檢監(jiān)察組織所開展的專項(xiàng)效能監(jiān)察；其二是指各職能部門在管理活動(dòng)中的作用發(fā)揮。那么，我段這兩個(gè)層面的工作現(xiàn)狀如何呢？

（一）我段紀(jì)檢監(jiān)察組織積極探索，效能監(jiān)察工作取得初步成效

近年來，我段紀(jì)檢監(jiān)察組織圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和安全管理，積極探索服務(wù)我段發(fā)展的新途徑，在開展效能監(jiān)察上取得了一定進(jìn)展。首先是協(xié)助段行政組織加強(qiáng)了制度建設(shè)。制定了物資設(shè)備采購、工程建設(shè)、招投標(biāo)管理、燃油管理、修舊利廢、定額管理、工資管理、績效管理等一整套內(nèi)部管理控制機(jī)制，明確各職能部門成本控制的職責(zé)，把大宗物資設(shè)備采購、工程建設(shè)、燃油管理、驗(yàn)工計(jì)價(jià)等大項(xiàng)成本支出置于制度的監(jiān)督之下，使效能監(jiān)察有據(jù)可依；其次，段紀(jì)檢組織重點(diǎn)加強(qiáng)了對采購過程的監(jiān)督監(jiān)控。從對采購的決策、市場調(diào)查、招標(biāo)議標(biāo)、合同簽訂一直到驗(yàn)收、支付等，進(jìn)行了逐項(xiàng)跟蹤監(jiān)督，有效規(guī)范了采購行為，控制了采購成本。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年至2015年6月，段紀(jì)委對133個(gè)采購項(xiàng)目、23個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)督和執(zhí)法監(jiān)察，共計(jì)節(jié)約生產(chǎn)成本1006萬余元；第三，做好售后跟蹤調(diào)查，確保采購質(zhì)量良好。段效能監(jiān)察小組對采購的一批小型機(jī)具進(jìn)行了質(zhì)量跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在使用過程中出現(xiàn)了設(shè)備故障，廠家售后服務(wù)不能跟上，影響了生產(chǎn)。效能監(jiān)察小組及時(shí)將情況反饋給采購部門，督促廠家完善售后服務(wù)體系，確保了施工生產(chǎn)順利進(jìn)行；第四，房屋租賃、零小工程、大額債權(quán)清理等專項(xiàng)效能監(jiān)察取得初步成效。近年來，我們先后開展了房屋租賃、零小工程、備用金管理、燃油管理等專項(xiàng)效能監(jiān)察工作，對我段房屋租賃權(quán)屬不清、合同不規(guī)范等問題進(jìn)行了及時(shí)清理糾正；針對燃油管理存在的失盜、跑冒滴漏等問題，開展了專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察，并組織了“回頭看”，針對管理上的漏洞，在燃油申領(lǐng)、使用、管理等環(huán)節(jié)加強(qiáng)了監(jiān)督檢查，對硬件問題開展了攻關(guān)，貴溪車間成功解決了油罐車體頂蓋防盜問題。

（二）行政職能部門積極履職，成本控制潛力大有可為 在鐵路經(jīng)營形勢面臨空前壓力的背景下，近年來我段從領(lǐng)導(dǎo)班子到各職能部門，對成本控制思想上逐步重視，措施上加大力度，方法上集思廣益，形成了嚴(yán)控成本的良好氛圍。主要表現(xiàn)在：一是各項(xiàng)制度相繼出臺(tái)，為成本控制奠定了基礎(chǔ)。特別是今年以來，段加大了制度修訂完善工作，先后對涉及成本控制的差旅費(fèi)、汽車管理、作業(yè)質(zhì)量、備用金管理等方面修訂完善了制度和辦法，為紀(jì)檢監(jiān)察組織開展效能監(jiān)察提供了監(jiān)察依據(jù)。二是各項(xiàng)措施正在發(fā)揮積極作用。如用工管理規(guī)定，較大幅度的降低了計(jì)劃外用工成本；在燃油管理上，嘗試對設(shè)備油耗標(biāo)準(zhǔn)的控制，有效降低了生產(chǎn)設(shè)備用油；在落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”上，嚴(yán)格控制汽車使用，取消領(lǐng)導(dǎo)專車、嚴(yán)禁公車私用、嚴(yán)控節(jié)日汽車封存使用等一系列措施，大大節(jié)約了運(yùn)輸成本。三是在成本占比較大項(xiàng)目上嚴(yán)控支出。以設(shè)備年修為例，一方面在年修材料配件采購上，通過招標(biāo)努力降低采購成本；另一方面，職能部門和設(shè)備使用單位把成本控制落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)，通過提高技術(shù)業(yè)務(wù)水平和加大技術(shù)革新力度等手段，精修細(xì)檢，努力延長設(shè)備零部件使用周期，對可換可不換的零部件，通過精養(yǎng)細(xì)修堅(jiān)決不換，大大壓縮了修理成本。

二、我段效能監(jiān)察工作在成本控制中的局限和問題分析

從對我段專項(xiàng)效能監(jiān)察和職能部門履行職責(zé)的分析來看，效能監(jiān)察在成本控制中有著積極的作用，各職能部門作為成本控制的執(zhí)行者和責(zé)任人，其職能作用也大有可為，所取得的成效也是顯著的。但同時(shí)也應(yīng)當(dāng)清醒的認(rèn)識(shí)到，我段效能監(jiān)察工作還存在很多問題，對成本控制的作用發(fā)揮仍然存在一定的缺陷和不足，制約效能監(jiān)察的因素還很突出。

（一）認(rèn)識(shí)誤區(qū)是開展效能監(jiān)察的根本障礙

思想認(rèn)識(shí)誤區(qū)主要表現(xiàn)在：一是作為效能監(jiān)察的主體，我段紀(jì)檢監(jiān)察組織自身對效能監(jiān)察工作存在著思想準(zhǔn)備不足、工作意識(shí)不強(qiáng)的問題。效能監(jiān)察小組成員存在畏難情緒，怕得罪人，在開展工作上不敢大膽深入，查找問題仍停留在表面；二是從領(lǐng)導(dǎo)層的角度，對效能監(jiān)察的作用認(rèn)識(shí)不深，認(rèn)為務(wù)虛多于務(wù)實(shí)，真正對成本控制的作用有限；三是各職能部門主動(dòng)接受效能監(jiān)察的意識(shí)不強(qiáng)，配合的積極性不高，認(rèn)為紀(jì)委參與框框太多，程序繁雜，不方便工作。

（二）制度缺陷是制約效能監(jiān)察的最大瓶頸

制度缺陷主要反映在：一是我段效能監(jiān)察缺乏一套有效的制度辦法，對開展效能監(jiān)察從指導(dǎo)原則、監(jiān)察范圍、工作方式、結(jié)果運(yùn)用、建議措施等環(huán)節(jié)缺乏程序上的指導(dǎo)，致使效能監(jiān)察在質(zhì)量和效果上打了折扣；二是段對成本控制缺乏制度統(tǒng)籌。沒有建立一套完整的成本控制辦法，雖然出臺(tái)了一些單項(xiàng)措施，但各單項(xiàng)制度之間不協(xié)調(diào)統(tǒng)一，頻繁修訂和廢止，說明了制度上的不完善和不成熟；三是一些制度、措施從出臺(tái)就沒有很好的得到貫徹落實(shí)。職能部門對制度的執(zhí)行監(jiān)督不到位，各車間也沒有很好落實(shí)成本控制責(zé)任；四是激勵(lì)機(jī)制不健全。對諸如修舊利廢等有利于成本控制的好的做法，沒有建立激勵(lì)制度，車間、班組和職工的積極性不高。

（三）形式單一是影響效能監(jiān)察作用發(fā)揮的重要因素 從對我段近年來開展的效能監(jiān)察情況看，監(jiān)察形式單

一、項(xiàng)目單一的問題較突出。主要反映在：一是工作思路不廣，拘泥于單一的形式。如開展的物質(zhì)設(shè)備采購效能監(jiān)察，只注重于對招標(biāo)的監(jiān)督，滿足于把價(jià)格壓下來就行，對供應(yīng)商準(zhǔn)入的審核和如何控制中間環(huán)節(jié)缺乏必要的介入和掌控；二是開展效能監(jiān)察的項(xiàng)目單一，只停留在對采購的監(jiān)察上，對影響我段成本較大的諸如驗(yàn)工計(jì)價(jià)、線上料使用、基建工程、汽車運(yùn)輸管理等項(xiàng)目沒有建立有效的監(jiān)督監(jiān)察；三是監(jiān)察建議和措施較籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng)。主要在于對監(jiān)察項(xiàng)目觸及不深，對問題的根源分析不透，難以提出具體的、操作性強(qiáng)的建議和措施。

（四）究責(zé)不嚴(yán)是效能監(jiān)察難以為繼的主要根源 效能監(jiān)察是對監(jiān)察對象在生產(chǎn)經(jīng)營中履職情況的監(jiān)督監(jiān)察，對失職行為作出懲戒是效能監(jiān)察的一個(gè)主要特征。從我段究責(zé)機(jī)制來看，究責(zé)不嚴(yán)的問題還很突出。一方面沒有形成嚴(yán)格的究責(zé)機(jī)制，對成本管理中出現(xiàn)的問題，缺乏深入的分析，職責(zé)界定不清，互相推諉扯皮；另一方面對已經(jīng)明確的失職行為究責(zé)不嚴(yán)，在懲戒上等同于一般的違章違紀(jì)，以經(jīng)濟(jì)處罰了之，沒有體現(xiàn)出對干部的嚴(yán)格要求，約束機(jī)制層次不高，在一定程度上降低了效能監(jiān)察的威懾力。

三、我段開展效能監(jiān)察的對策建議

針對我段效能監(jiān)察所存在的問題和不足，提出以下對策建議：

一是提高認(rèn)識(shí)，為效能監(jiān)察奠定思想基礎(chǔ)。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，對效能監(jiān)察的認(rèn)識(shí)程度，是決定效能監(jiān)察在一個(gè)單位能否有效發(fā)揮作用的決定性因素。提高思想認(rèn)識(shí)，首先，段領(lǐng)導(dǎo)班子要明確“一個(gè)態(tài)度”，即堅(jiān)決支持紀(jì)檢監(jiān)察組織開展效能監(jiān)察工作。明確的態(tài)度，既反映在作為領(lǐng)導(dǎo)干部自身應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受履職監(jiān)督，為廣大干部職工作出表率；同時(shí)，也反映在對自己分管部門應(yīng)當(dāng)努力去消除各種阻礙，為效能監(jiān)察工作鋪平道路。其次，各職能部門干部要消除“兩種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)”。一是要消除“效能監(jiān)察框框多妨礙工作”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。效能監(jiān)察對監(jiān)察對象履職行為的約束和規(guī)范，目的是督促監(jiān)察對象勤政務(wù)實(shí)，執(zhí)行段制定的規(guī)章制度，履行好職責(zé)，都是為了提高單位的經(jīng)營效益；二是要消除監(jiān)察工作就是“查人整人”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。效能監(jiān)察無論是事前監(jiān)察、關(guān)口前移防范于未然，還是事后監(jiān)察、提出懲戒性建議、挽救干部警示他人，都是從保護(hù)單位整體利益、保護(hù)干部為出發(fā)點(diǎn)，對此應(yīng)當(dāng)有正確的理解和認(rèn)識(shí)。第三，段紀(jì)檢監(jiān)察干部要強(qiáng)化“兩種意識(shí)”。一是強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。要把效能監(jiān)察作為服務(wù)和維護(hù)我段安全、穩(wěn)定和經(jīng)營三項(xiàng)重點(diǎn)的有效形式，支持和幫助段行政進(jìn)一步完善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，有效控制成本；二是強(qiáng)化成效意識(shí)。就是要堅(jiān)決避免效能監(jiān)察搞形式走過場、重表面輕實(shí)質(zhì)的現(xiàn)象，扎扎實(shí)實(shí)在控制成本上下功夫、做文章，善于發(fā)現(xiàn)機(jī)制缺陷和管理漏洞，提出具有針對性、操作性、科學(xué)性的建議措施。

二是明確責(zé)任，為效能監(jiān)察提供組織保障。明確責(zé)任、落實(shí)責(zé)任是做好效能監(jiān)察工作的重要保證。雖然紀(jì)檢監(jiān)察組織承擔(dān)著開展和組織效能監(jiān)察的職責(zé)，但作為效能監(jiān)察的相對方，對接受監(jiān)察的各級組織和干部，在經(jīng)營管理和成本控制中更需要界定職責(zé)、明確責(zé)任，使監(jiān)察工作有的放矢。第一，段各級領(lǐng)導(dǎo)要肩負(fù)起成本控制第一責(zé)任人的職責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)人員成本意識(shí)不強(qiáng)，就會(huì)造成一個(gè)單位成本失控。對存在的“年初下預(yù)算、年終做決算、平時(shí)很少算”的現(xiàn)象，需要段、車間兩級領(lǐng)導(dǎo)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，杜絕無預(yù)算支出，杜絕“只干不算”的現(xiàn)象。同時(shí)，各級領(lǐng)導(dǎo)還要帶頭筑牢思想防線、道德防線、法紀(jì)防線，管住自己、管牢屬下、管好現(xiàn)場。第二，各職能部門要履行好管理的職責(zé)。一個(gè)時(shí)期以來，我們在成本控制上仍存在管理不到位的問題，客觀上存在點(diǎn)多線長、科目繁雜、業(yè)務(wù)跨度大、管理有難度的困難，但在主觀上，各職能部門和主管工程師仍然沒有擺脫粗放式管理模式，監(jiān)控監(jiān)管不到位。以線上料管理為例，“領(lǐng)、用、算”三個(gè)環(huán)節(jié)相脫離，領(lǐng)的不管用的、用的不管算的，算的管不了領(lǐng)和用的，責(zé)任不落實(shí)，相互不制約，必然造成管理的無序。第三，紀(jì)檢監(jiān)察組織要履行好監(jiān)督的職責(zé)。要把效能監(jiān)察納入工作重點(diǎn)，把對經(jīng)營管理的監(jiān)督作為紀(jì)檢部門經(jīng)?；囊豁?xiàng)工作，既要維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營的正常秩序，又要監(jiān)督和保證各級干部的廉潔自律，營造高效、廉潔、穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。

三是完善制度，為效能監(jiān)察提供監(jiān)察依據(jù)。效能監(jiān)察就是從執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度入手，監(jiān)督檢查各級監(jiān)察對象在經(jīng)營管理中的執(zhí)行力和履職情況，因此制度機(jī)制是效能監(jiān)察的監(jiān)察依據(jù)。從我段成本管理現(xiàn)狀看，并段以來，我段的成本管理制度主要體現(xiàn)于各職能部門制定的單項(xiàng)制度措施，缺乏一個(gè)統(tǒng)籌的指導(dǎo)性辦法，造成各單項(xiàng)制度之間政出多門、各自為政、互不配套的現(xiàn)象，有的制度辦法從出臺(tái)起就沒有很好執(zhí)行，有的制度辦法幾番修訂或廢止，使段屬各單位在執(zhí)行上很難落實(shí)到位，嚴(yán)重影響了決策的嚴(yán)肅性。我們認(rèn)為，在制度機(jī)制建設(shè)上要重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作：第一，要制定一個(gè)系統(tǒng)的成本控制管理辦法。作為一個(gè)綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性、原則性的管理辦法，重點(diǎn)要對成本管理的領(lǐng)導(dǎo)體制、組織機(jī)制、基本原則、職責(zé)界定、責(zé)任分工、基本要求、獎(jiǎng)勵(lì)處罰、責(zé)任追究等做出明確規(guī)定，對全段的成本管理起到提綱挈領(lǐng)的作用，為各職能部門出臺(tái)單項(xiàng)制度措施提供依據(jù)和指導(dǎo)；第二，制定一套與成本控制管理辦法相配套的細(xì)則措施。這就要求各職能科室根據(jù)分管業(yè)務(wù)和職責(zé)范圍，細(xì)化科目、細(xì)化成本、細(xì)化管理環(huán)節(jié)，制定出具體的措施辦法和實(shí)施細(xì)則。以線上料管理為例，領(lǐng)、用、算三個(gè)環(huán)節(jié)如何制約、三個(gè)環(huán)節(jié)怎么定責(zé)任、如何確定一個(gè)耗損比例、超耗損比例如何考核、節(jié)約如何獎(jiǎng)勵(lì)等等，使成本控制的措施量化、具體化、直觀化；第三，建立效能監(jiān)察制度，使效能監(jiān)察工作制度化、規(guī)范化。根據(jù)路局紀(jì)委效能監(jiān)察的指導(dǎo)意見，段紀(jì)委要制定效能監(jiān)察的實(shí)施辦法，明確效能監(jiān)察組織與被監(jiān)察對象的職責(zé)、監(jiān)察項(xiàng)目的確立和審批、監(jiān)察的程序和方法、監(jiān)察建議的落實(shí)等，努力發(fā)揮效能監(jiān)察在成本控制中的有效作用。

四是嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，為效能監(jiān)察營造執(zhí)紀(jì)環(huán)境。懲戒性是效能監(jiān)察的一大特征，懲戒性的重點(diǎn)在于事后監(jiān)察，追究責(zé)任，警示他人，因此追究責(zé)任是維護(hù)效能監(jiān)察威懾力、營造執(zhí)紀(jì)環(huán)境的重要保證。從我段近幾年來對成本控制的究責(zé)情況看，還存在究責(zé)過輕、懲戒不足的問題，如對采購失誤，造成材料庫存積壓的問題、零小工程質(zhì)量問題、重復(fù)投入問題等，在處理上等同于一般違章違紀(jì)，沒有體現(xiàn)對干部嚴(yán)一格的要求，難以起到警示他人的作用。我們建議：一要樹立究責(zé)是對干部的愛護(hù)和保護(hù)的意識(shí)。正確履行自己的職責(zé)是對各級干部的基本要求，工作失誤甚至失職而給集體利益造成損失，就應(yīng)當(dāng)要承擔(dān)一定的責(zé)任，這是每個(gè)干部應(yīng)有的責(zé)任意識(shí)。嚴(yán)格究責(zé)，既體現(xiàn)了對國家集體財(cái)產(chǎn)的高度負(fù)責(zé)精神，也體現(xiàn)了對干部的愛護(hù)和保護(hù)，預(yù)防和避免出現(xiàn)更大失誤、失職給國家集體利益造成更大損失、承擔(dān)更大責(zé)任的情況發(fā)生。同時(shí)還對其他的干部以警示作用，引以為戒，保證各級干部忠實(shí)履行自己的職責(zé)，做到廉潔、勤政、高效。二要建立分析問責(zé)制。對成本管理中出現(xiàn)的問題要及時(shí)分析原因，明確責(zé)任。特別要對只管干活、不計(jì)成本，只管投入、不計(jì)產(chǎn)出的現(xiàn)象采取嚴(yán)格的措施，把責(zé)任和壓力分解、傳導(dǎo)，對失誤、失職行為要一究到底，該哪一級負(fù)責(zé)就哪一級負(fù)責(zé)，該誰承擔(dān)責(zé)任誰就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，維護(hù)執(zhí)紀(jì)的威懾力，這樣才能在我段形成控制成本、人人有責(zé)的良好氛圍。三要建立激勵(lì)機(jī)制。賞不虛施，罰不妄加，對成本控制工作要做到有獎(jiǎng)有罰，以調(diào)動(dòng)廣大干部職工的積極性。長期以來，我段在實(shí)施激勵(lì)機(jī)制上存在“一頭偏”的現(xiàn)象，忽略了對成本管理的激勵(lì)作用，如對修舊利廢工作，長期以來缺乏一套激勵(lì)辦法，車間、班組積極性不高，所以，“隨手扔”、“待新置”等浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，這也造成了成本控制措施落不下去、嚴(yán)不起來的情況。五是實(shí)踐創(chuàng)新，為效能監(jiān)察拓展監(jiān)察途徑。實(shí)踐是效能監(jiān)察的重要特征，創(chuàng)新是效能監(jiān)察的動(dòng)力源。只有在效能監(jiān)察的實(shí)踐中不斷創(chuàng)新思維，效能監(jiān)察的作用才能不斷拓展，理論和內(nèi)涵才能不斷豐富，地位才能不斷提高，工作領(lǐng)域和范圍才能不斷擴(kuò)大。從我段開展效能監(jiān)察的實(shí)踐看，創(chuàng)新不足制約了效能監(jiān)察途徑的拓展，為安全生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)展服務(wù)的作用不夠凸顯。因此，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，努力創(chuàng)新思維，不斷拓展效能監(jiān)察的途徑、形式、方法，應(yīng)該是當(dāng)前效能監(jiān)察工作的重要之舉。一是要拓寬管理視角，融入現(xiàn)代管理理念和手段，為效能監(jiān)察創(chuàng)新提供載體。行政職能部門要把系統(tǒng)論、控制論、信息論和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分析等現(xiàn)代化方法和手段運(yùn)用于成本控制，變革傳統(tǒng)的成本管理模式，使成本控制更具科學(xué)性。另一方面，紀(jì)檢監(jiān)察組織在效能監(jiān)察中要通過管理診斷、制度評審、內(nèi)控評審等方法，來提升效能監(jiān)察的整體水準(zhǔn)；二是進(jìn)一步拓展與創(chuàng)新效能監(jiān)察融入我段管理的著力點(diǎn)。要從重在避免和挽回?fù)p失、拾遺補(bǔ)缺的事后監(jiān)察，向管理全過程的監(jiān)督轉(zhuǎn)變。對我段這樣一個(gè)成本大戶，不僅要繼續(xù)加大對物質(zhì)設(shè)備采購的監(jiān)督監(jiān)察，還要進(jìn)一步加大對線橋工程建設(shè)招標(biāo)、零小工程管理、勞務(wù)外包、計(jì)劃外用工、線上料、大機(jī)檢修、油耗、短途運(yùn)輸?shù)却箜?xiàng)成本支出的過程監(jiān)督，建立對我段管理運(yùn)行有效可行的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，突出效能監(jiān)察預(yù)警與預(yù)防的職能。

第五篇：19--1項(xiàng)目效能監(jiān)察管理標(biāo)準(zhǔn)

第十九篇項(xiàng)目效能監(jiān)察管理標(biāo)準(zhǔn)

1工作目的監(jiān)督項(xiàng)目部遵守國家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度的符合性，項(xiàng)目部經(jīng)營管理者履行職責(zé)行為的正確性。發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，規(guī)范項(xiàng)目管理，防范項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目管理效能和綜合效益。

2工作要點(diǎn)

2.1項(xiàng)目效能監(jiān)察應(yīng)遵守《中華人民共和國建設(shè)部建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范》、《中央企業(yè)效能監(jiān)察暫行辦法》和《中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察工作實(shí)施細(xì)則（試行）》、《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定。

2.2接受效能監(jiān)察的項(xiàng)目部是指集團(tuán)公司及子（分）公司組建的、承擔(dān)工程項(xiàng)目施工任務(wù)的派出機(jī)構(gòu)，包括各類工程指揮部、項(xiàng)目部。

2.3項(xiàng)目效能監(jiān)察，是對項(xiàng)目管理活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督管控工作，檢查項(xiàng)目的經(jīng)營行為及其經(jīng)營管理者履職行為的合法性、合規(guī)性、合理性和時(shí)限性。

3項(xiàng)目效能監(jiān)察管理流程圖及工作標(biāo)準(zhǔn)（見附圖、附表）

4工作內(nèi)容及要求

4.1項(xiàng)目效能監(jiān)察立項(xiàng)。針對項(xiàng)目管理存在的突出問題，提出效能監(jiān)察立項(xiàng)建議，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。立項(xiàng)表內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、主責(zé)部門、協(xié)辦部門、立項(xiàng)依據(jù)、立項(xiàng)目的、項(xiàng)目內(nèi)容、要求和實(shí)施計(jì)劃。

4.2制定項(xiàng)目效能監(jiān)察檢查計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.3成立效能監(jiān)察檢查小組。抽調(diào)熟悉效能監(jiān)察業(yè)務(wù)，了解企業(yè)管理制度和項(xiàng)目經(jīng)營管理情況，有較豐富工作經(jīng)驗(yàn)的人員組成效能監(jiān)察檢查小組。

4.4在實(shí)施檢查前，向被檢查項(xiàng)目部發(fā)出效能監(jiān)察通知書，明確檢查時(shí)間、主要內(nèi)容、人員組成、計(jì)劃安排和有關(guān)要求。被檢查項(xiàng)目部接到效能監(jiān)察通知書后，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作。

4.5效能監(jiān)察檢查小組進(jìn)駐被檢查單位后，召集被檢查單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開首次會(huì)議，告知檢查的時(shí)間、方法、步驟、檢查內(nèi)容和要求，聽取項(xiàng)目部有關(guān)

1情況匯報(bào)。

4.6被檢查單位提供效能監(jiān)察檢查必要的工作條件，對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、涂改和造假，不得以任何借口拒絕提供資料。

4.7檢查可采取召開座談會(huì)、個(gè)別訪談、查閱資料、查詢等方式進(jìn)行。

4.8效能監(jiān)察檢查小組對檢查結(jié)果進(jìn)行分析整理，形成初步檢查結(jié)果。

4.9與被檢查單位和業(yè)務(wù)主管部門交換意見，核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)。

4.10撰寫效能監(jiān)察報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)容包括監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察過程、工作成果、發(fā)現(xiàn)和糾正的行為偏差、管理缺陷、做出的監(jiān)察建議或決定，以及對企業(yè)管理的情況分析等。

4.11視情況下達(dá)監(jiān)察建議書或決定書，監(jiān)察建議書內(nèi)容包括：指出工作中存在的問題，提出監(jiān)察建議和整改要求。并要求限期將辦理結(jié)果函反饋公司監(jiān)察部門。監(jiān)察決定書內(nèi)容包括：違紀(jì)對象的基本情況、監(jiān)察中所認(rèn)定的事實(shí)及依據(jù)和作出的監(jiān)察決定。

4.12監(jiān)察部門對監(jiān)察建議或決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促整改要求的落實(shí)。驗(yàn)證后填寫《中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)表》。內(nèi)容包括:項(xiàng)目主要成果、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見、監(jiān)察組織領(lǐng)導(dǎo)意見和監(jiān)察機(jī)構(gòu)單位主管領(lǐng)導(dǎo)意見。

4.13已完效能監(jiān)察項(xiàng)目的有關(guān)資料進(jìn)行立卷歸檔。卷宗包括：效能監(jiān)察項(xiàng)目立項(xiàng)請示（表）、工作實(shí)施方案、工作總結(jié)報(bào)告、《效能監(jiān)察通知書》、《效能監(jiān)察建議書》、《效能監(jiān)察決定書》、效能監(jiān)察項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)報(bào)告（表）等全部原件資料。檔案要做到科學(xué)組卷，編目清楚，管理規(guī)范，便于查閱。

5監(jiān)察建議和決定

5.1監(jiān)察部門對查明的下列尚不夠做出紀(jì)律處分的行為偏差事實(shí)，經(jīng)單位總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)《中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察建議書》（簡稱《建議書》：

5.1.1不正確執(zhí)行或者拖延執(zhí)行國家法律法規(guī)、企業(yè)章程，以及重要決策、決議、決定等，應(yīng)予糾正的；

5.1.2不嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度，或存在管理缺陷的；

5.1.3經(jīng)營管理決策、計(jì)劃、指令以及經(jīng)營管理活動(dòng)不適當(dāng)，應(yīng)予糾正或應(yīng)予撤銷的；

5.1.4違反本企業(yè)選人、錄用、任免、獎(jiǎng)懲工作原則和程序，決定明顯不適當(dāng)?shù)模?/p>

25.1.5按照國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關(guān)規(guī)定，需要予以經(jīng)濟(jì)賠償?shù)模?/p>

5.1.6其他需要提出監(jiān)察建議的。

5.2監(jiān)察部門對查明的下列尚未涉嫌犯罪的違規(guī)違紀(jì)事實(shí)，按照人事管理權(quán)限，做出監(jiān)察決定，并下達(dá)《中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察決定書》（簡稱《決定書》：

5.2.1違反國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，應(yīng)當(dāng)給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分的；

5.2.2不按規(guī)定追繳、或者不按規(guī)定退賠非法所得的；

5.2.3已經(jīng)給企業(yè)資產(chǎn)或企業(yè)利益造成損害，未采取補(bǔ)救措施的;

5.2.4其他需要給予監(jiān)察處分的。

5.3項(xiàng)目部在收到《建議書》或《決定書》起15日內(nèi)提出采納或執(zhí)行意見，并將采納或執(zhí)行情況以書面形式報(bào)告下達(dá)監(jiān)察建議或決定的監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

5.4對監(jiān)察決定有異議的，可以在收到《決定書》的15日內(nèi)，填寫《中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察決定異議復(fù)審表》，向下達(dá)監(jiān)察決定書的監(jiān)察機(jī)構(gòu)申請復(fù)審；監(jiān)察機(jī)構(gòu)在收到復(fù)審申請之日起30個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)完成復(fù)審。復(fù)審期間，不停止原決定的執(zhí)行。

6其他

在效能監(jiān)察中，對于各級管理人員的責(zé)任追究按《中鐵一局集團(tuán)有限公司關(guān)于對管理人員實(shí)施責(zé)任追究的暫行規(guī)定》執(zhí)行。

7各類表單

7.1中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察項(xiàng)目立項(xiàng)表

7.2中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察通知書

7.3中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察建議書

7.4中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察決定書

7.5中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察決定異議復(fù)審表

7.6中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)表支持性文件

8.1 《中華人民共和國建設(shè)部建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范》

8.2 《中央企業(yè)效能監(jiān)察暫行辦法》

8.3 《中鐵一局集團(tuán)有限公司效能監(jiān)察工作實(shí)施細(xì)則（試行）》

8.4 《中鐵一局集團(tuán)有限公司關(guān)于對管理人員實(shí)施責(zé)任追究的暫行規(guī)定》

8.5 《中鐵一局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目管理暫行辦法》