第一篇：增值稅零申報涉及的問題

增值稅零申報涉及的問題 什么是零申報

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報。什么情況下可以零申報

零申報并不僅僅指收入為零。增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報； 增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項稅額，且沒有進(jìn)項稅額，才可以零申報； 企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。何為長期零申報

通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長期，當(dāng)然具體時限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時間為準(zhǔn)。

第二篇：增值稅專用發(fā)票使用涉及的問題

增值稅專用發(fā)票使用涉及的問題

增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。但是，一般納稅人如有下列情形之一者，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票：

1.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。

2.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。

3.有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：

（1）虛開增值稅專用發(fā)票；

（2）私自印制專用發(fā)票；

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票；

（4）借用他人專用發(fā)票；

（5）未按規(guī)定開具專用發(fā)票；

（6）未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；

（7）未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；

（8）未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

4.銷售的貨物全部屬于免稅項目者。

5.一般納稅人不得開具專用發(fā)票的情形：

6.自2009年1月1日起，從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有“廢舊物資”字樣的增值稅專用發(fā)票。

納稅人取得的2009年1月1日以后開具的廢舊物資專用發(fā)票，不得作為增值稅扣稅憑證。原因：取消“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”

第三篇：業(yè)務(wù)招待費(fèi)涉及不同稅目增值稅問題

業(yè)務(wù)招待費(fèi)概念

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是指企業(yè)在經(jīng)營管理等活動中用于接待應(yīng)酬而支付的各種費(fèi)用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用等。主要涉稅文件

1、增值稅：《增值稅暫行條例》及其細(xì)則、財稅[2016]36號

2、企業(yè)所得稅：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條、國稅函[2009]98號、國稅函[2009]202號、國稅發(fā)[2009]31號、國稅函[2010]79號、國家稅務(wù)總局公告2012年第15號等文件

3、個人所得稅：財稅[2011]50號 涉稅風(fēng)險提示

1、將屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項目計入其他項目，將可能影響企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅。

【例1】A公司將一臺電腦送給客戶個人，但A公司沒有計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理，而是將其作為公司自用處理，按固定資產(chǎn)入賬計提折舊在稅前扣除、增值稅正常抵扣了。像這種情況只有通過盤查實物資產(chǎn)才可能發(fā)現(xiàn)存在問題。外購貨物無償贈送的進(jìn)項稅額不得抵扣、用于招待的要在所得稅前限額扣除、還需要代扣代繳個人所得稅。

2、將與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計入與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，即將全額不得扣除的項目按限額扣除了。

【例2】A公司為公司總經(jīng)理家庭購買運(yùn)動器材用于健身，支出2萬元，該公司將此支出列入了業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理，實際上此支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不得在所得稅前扣除。

3、取得的業(yè)務(wù)招待費(fèi)票據(jù)不符合規(guī)定，不得稅前扣除?！纠?】A公司外購HUAWEI牌手機(jī)二部并取得增值稅普通發(fā)票，但增值稅普通發(fā)票上未注明A公司的納稅人識別號?；虬l(fā)票上只填寫了A公司的簡稱，未填寫全稱?；蛑蝗〉檬湛钍論?jù)，也就是所謂的白條。

4、將不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本來可以全額扣除。

【例4】將A公司召開會議費(fèi)中包含的餐費(fèi)計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)；將企業(yè)內(nèi)部聚餐的餐費(fèi)計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。并不是所有的餐費(fèi)發(fā)票均計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

5、未實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除。

【例5】A公司按銷售收入的0.5%計提業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元，但A公司全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)只有450萬元，沒有實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元不得稅前扣除，50萬應(yīng)全額調(diào)增處理，不參與限額扣除。

6、商業(yè)賄賂支出不得稅前扣除?！纠?】A公司將10萬元購物卡用于商業(yè)賄賂支出，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)不得稅前扣除。

7、籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)與正常期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除政策不同。開辦（籌建）期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)的直接按符合規(guī)定的實際發(fā)生額60%進(jìn)行稅前扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第九條規(guī)定，新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用的，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

正常生產(chǎn)經(jīng)營期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

8、計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)適用不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致稅前扣除不準(zhǔn)確。

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除計算基數(shù)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入之和確定，營業(yè)外收入和不征稅收入不能作為計算招待費(fèi)的計算基數(shù)。根據(jù)國稅函[2010]79號規(guī)定，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除計算基數(shù)僅包括上述文件規(guī)定的三項內(nèi)容，不包括按權(quán)益法核算的賬面投資收益，以及按公允價值計量金額資產(chǎn)的公允價值變動。

9、無法證明其真實性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料，納稅人應(yīng)提供能證明真實性、相關(guān)性的足夠憑證或資料。不能提供證明資料的，不得在所得稅前扣除。

10、用于招待且未代扣個人所得稅。

根據(jù)《財政部、國稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2011]50號）規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)未單獨(dú)核算，導(dǎo)致不能準(zhǔn)確確定金額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按合理方法進(jìn)行核定。

第四篇：建筑業(yè)預(yù)收款涉及的預(yù)繳增值稅問題匯總分析

建筑服務(wù)業(yè)預(yù)收款預(yù)繳增值稅

納稅人提供建筑服務(wù)采用預(yù)收款方式是業(yè)內(nèi)比較普遍的事。

一、取得預(yù)收款是否需要預(yù)繳增值稅

從2017年7月1日起，（財稅〔2017〕58號）第二條對原“納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天”的規(guī)定作出取消，這就明確了提供建筑服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以一般性規(guī)定作為判斷依據(jù)，不再以取得預(yù)收款的特殊性規(guī)定為依據(jù)。（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號，以下簡稱17號公告）第二條第三款明確規(guī)定，其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用本辦法。后續(xù)政策雖然對跨區(qū)域的范圍作了調(diào)整，但該條規(guī)定的基本精神未變。（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中也明確規(guī)定，其他個人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

除其他個人外的其他納稅人取得預(yù)收款時，在2017年7月1日之前，僅需要對跨規(guī)定區(qū)域提供建筑服務(wù)行為預(yù)繳增值稅，2017年7月1日起，則都需要預(yù)繳增值稅。因此，其他個人提供建筑服務(wù)，無論是否異地，均可以直接到建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款，并按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票；除此之外的納稅人取得預(yù)收款均需按規(guī)定預(yù)繳增值稅。

二、取得預(yù)收款后在哪兒預(yù)繳增值稅

以下所述情形均不包括其他個人提供的建筑服務(wù)。

（一）提供異地建筑服務(wù)項目

1.同一地級行政區(qū)內(nèi)的跨縣（市、區(qū)）異地業(yè)務(wù) 自2017年5月1日起，（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第三條明確，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不再適用在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅政策。根據(jù)我國現(xiàn)行行政區(qū)域劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)，地級行政區(qū)一般包括地級市、地區(qū)、自治州、盟。因此，在同一地級行政區(qū)內(nèi)開展的異地建筑服務(wù)，取得預(yù)收款不再就地預(yù)繳增值稅，而是與發(fā)生在項目所在地的建筑服務(wù)一樣處理。

2.在同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)的跨地級行政區(qū)范圍的異地業(yè)務(wù)

營改增后，17號公告第二條第二款明確，納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)發(fā)生跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局決定是否適用本辦法。目前，直轄市有北京市、上海市、天津市和重慶市；計劃單列市有大連市、青島市、寧波市、廈門市、深圳市。因此，對這九個行政區(qū)域內(nèi)提供跨地級行政區(qū)域的建筑服務(wù)取得預(yù)收款是否在發(fā)生地預(yù)繳增值稅，由相應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。需要注意的是，除上述規(guī)定區(qū)域之外的其他省、自治區(qū)提供跨地級行政區(qū)的建筑服務(wù)以及跨省、市、自治區(qū)提供的建筑服務(wù)，需要在發(fā)生地預(yù)繳增值稅。3.未納入在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅范圍的異地業(yè)務(wù) 如前所述，對于雖然不在納稅人機(jī)構(gòu)所在地，但屬于提供跨縣（市、區(qū)）的異地建筑服務(wù)項目，并不是全部需要在服務(wù)所在地預(yù)繳增值稅。未納入在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅范圍的，主要包括：一是同一地級行政區(qū)內(nèi)的異地建筑服務(wù)；二是同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)決定不予就地預(yù)繳的當(dāng)?shù)乜绲丶壭姓^(qū)域的異地建筑服務(wù)。對于這類異地建筑服務(wù)，財稅〔2017〕58號文件第三條第二款明確規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定無須在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人取得預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅，即也需要預(yù)繳增值稅，區(qū)別僅僅在于預(yù)繳地的不同。

（二）提供當(dāng)?shù)亟ㄖ?wù)項目

納稅人在機(jī)構(gòu)所在地提供當(dāng)?shù)亟ㄖ?wù)，按財稅〔2017〕58號文件規(guī)定，同樣需要在取得預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

因此，納稅人（除其他個人外）提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，取得預(yù)收款時，除特殊性規(guī)定外，均需按規(guī)定預(yù)繳增值稅，但需注意是在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳，還是在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳?，F(xiàn)行特殊性規(guī)定是，財稅〔2016〕36號文件附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第（十一）項明確，一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）提供建筑服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地省級稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。

三、取得預(yù)收款后增值稅如何計算

（一）適用一般計稅方法計稅的，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規(guī)定，自2018年5月1日起，提供建筑服務(wù)繳納的稅率調(diào)整為10%。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)根據(jù)取得預(yù)收款所對應(yīng)的建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行區(qū)分，適用調(diào)整后稅率的，則計算公式應(yīng)相應(yīng)調(diào)整為：

應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2%

（二）適用簡易計稅方法計稅的，則仍按照原方法計算： 應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款時，可以按規(guī)定開具不征稅的增值稅普通發(fā)票，但不屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間“先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天”中的有關(guān)規(guī)定。

四、取得預(yù)收款未按規(guī)定預(yù)繳是否處罰 納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在取得預(yù)收款時按規(guī)定預(yù)繳增值稅。對自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款或者未按照規(guī)定繳納稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定進(jìn)行處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以并不限于采取以下措施：一是納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二是納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。三是納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

總之，納稅人提供建筑服務(wù)，除其他個人外，取得預(yù)收款均需預(yù)繳增值稅，并應(yīng)分清預(yù)繳所在地。未按規(guī)定預(yù)繳或者繳納的，機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定處理。

第五篇：增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報問題匯總

增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報問題匯總

1.主表不提取數(shù)據(jù)

導(dǎo)致原因：開戶時間較晚，批量同步數(shù)據(jù)時，一些用戶的數(shù)據(jù)未導(dǎo)入。

解決方法：在管理員帳戶中進(jìn)行“申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步”。2．主表33行欠繳稅額本月數(shù)實際應(yīng)該沒有數(shù)據(jù)，但報表中卻有數(shù)據(jù)顯示

導(dǎo)致原因：H33=H25+H26-H27，由于H25，H27數(shù)據(jù)為上期數(shù)據(jù)提取過來的，所以H33符合公式，自動計算生成。

解決方法：調(diào)整H25，H27數(shù)據(jù)。

3．附表一中銷項稅額自動生成的數(shù)與實際銷售額有誤差，更改后銷項稅額又變?yōu)樽詣由傻臄?shù)據(jù)

導(dǎo)致原因：未保存

解決方法：保存后再更改

4．附表二中不生成進(jìn)項稅

導(dǎo)致原因：開戶時間較晚，批量同步數(shù)據(jù)時，一些用戶的數(shù)據(jù)未導(dǎo)入。

解決方法：在管理員帳戶中進(jìn)行“認(rèn)證數(shù)據(jù)同步”

5．主表和附表二中的數(shù)據(jù)清空后保存無法再顯示數(shù)據(jù)也無法再提取數(shù)據(jù)

解決方法：后臺處理。

建議：清空數(shù)據(jù)保存后點擊提取按鈕可顯示數(shù)據(jù)。

6．比對成功，申報失敗，返回碼44 導(dǎo)致原因：①主表13行上期留底錯誤②主表27行預(yù)繳額錯誤③申報情況說明表空表保存過。

解決方法：修改主表13、27行數(shù)據(jù)，后臺撤銷申報情況說明表的保存。

7．申報失敗，返回碼27 導(dǎo)致原因：重復(fù)申報。

解決方法：查詢CTAIS中是否申報成功，成功則在后臺修改失敗記錄。

8．申報失敗，提示“用戶為非防偽稅控企業(yè)，需要到大廳解卡”

導(dǎo)致原因：將防偽稅控企業(yè)設(shè)置為非防偽稅控企業(yè)了。

解決方法：在申報參數(shù)設(shè)置中將銷項零比對和非防偽稅控一欄前的√去掉。

9．申報失敗，解壓縮錯誤，將終止CTAIS相關(guān)處理操作，再次申報提示“該納稅人已經(jīng)申報過1次，不允許重復(fù)申報”。

導(dǎo)致原因：服務(wù)器重啟時已經(jīng)申報成功。

解決方法：后臺處理。

10．輔導(dǎo)期企業(yè)稽核結(jié)果已經(jīng)返回，但做一窗式比對時提示“比對失敗”

導(dǎo)致原因：數(shù)據(jù)未導(dǎo)入系統(tǒng)，票中的數(shù)據(jù)為零。

解決方法：數(shù)據(jù)導(dǎo)入后重新申報。

11.報稅前小票數(shù)據(jù)上傳成功，報表中顯示數(shù)據(jù)，一窗式比對時提示“比對失敗”

導(dǎo)致原因：數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)過慢。解決方法：再次申報。

12.企業(yè)類型默認(rèn)兩者同時存在，即征即退企業(yè)調(diào)整第三列時，第一列變?yōu)樨?fù)數(shù)，或者不改變

解決方法：點擊第三列數(shù)據(jù)觸發(fā)公式或者進(jìn)行申報參數(shù)設(shè)置。

13.做上期數(shù)據(jù)編輯時保持不上 導(dǎo)致原因：沒有上期數(shù)據(jù)。

解決方法：重新導(dǎo)出上期數(shù)據(jù)。

14.附表一存在負(fù)數(shù)時，在申報參數(shù)設(shè)置中選中“其他情況取消比對”（當(dāng)月有效）

15.輔導(dǎo)期企業(yè)設(shè)置的輔導(dǎo)期起止時間不正確會申報失敗 16.新華書店縣級免稅企業(yè)在申報參數(shù)設(shè)置中選中免稅中的免稅出版物

17.供暖企業(yè)免稅設(shè)置為供熱企業(yè)類型

18.不進(jìn)行遠(yuǎn)程申報只進(jìn)行IC卡的抄報稅，如何處理？ 解決辦法：強(qiáng)制清卡

19.紅字發(fā)票為何要填寫正數(shù)？

原因:紅字發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中提取的數(shù)據(jù)為正數(shù)。20.農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)輸發(fā)票的稅額與實際稅額有誤差但無法修改怎么辦？

解決辦法:需要修改程序，修改時間待定。21．作廢發(fā)票怎么填寫？

解決辦法：直接不需填寫此發(fā)票 申報時設(shè)置為其他情況取消比對。22．機(jī)動車 專用發(fā)票 特殊業(yè)務(wù) 怎么填寫？

解決辦法：正常填寫至表一防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票。23．增值稅退稅怎么處理？

解決辦法：需要修改程序，修改時間待定。

24．固定資產(chǎn)進(jìn)項稅當(dāng)月數(shù)為0，其他月份有數(shù)據(jù)是否要填寫在累計數(shù)一欄？是

25．申報情況說明表中調(diào)整原因的“其他”指哪些情況？ 解決辦法：將去掉此報表，以后無需填寫

26．申報成功后專管員在系統(tǒng)中誤操作給報表撤銷了怎么辦？ 解決辦法：后臺處理。

27．開具增值稅普通發(fā)票指哪種發(fā)票？(①通過稅控機(jī)開具的②手寫機(jī)打不通過稅控機(jī)開具的發(fā)票)是

28．為何防偽稅控開票系統(tǒng)與網(wǎng)上申報系統(tǒng)的程序安裝到同一臺電腦上無法正常使用？

解決辦法：需要修改程序，修改時間待定。29．為何消費(fèi)稅申報多次后查不到結(jié)果？ 解決辦法：需要修改程序，修改時間待定。

30．11月為小規(guī)模企業(yè)，12月轉(zhuǎn)為一般納稅人，但專管員11月征期后就在CTAIS里將企業(yè)設(shè)置為一般納稅人，但12月征期報11月稅時要填小規(guī)模的報表，但報表中顯示一般納稅人？

解決辦法：此類企業(yè)重新開戶。

31．11月為防偽稅控企業(yè)，12月轉(zhuǎn)為非防偽稅控企業(yè)，11月時即把稅控IC卡收回，12月報11月稅時沒有稅控IC卡按防偽稅控和非防偽稅控企業(yè)申報均不成功，這樣的企業(yè)如何處理？

解決辦法：手工申報。

32．總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳稅，但分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳額在總機(jī)構(gòu)的表中無法顯示，申報失敗。如何處理？

解決辦法： 需2.0前臺做預(yù)繳稅款，權(quán)限在前臺的會統(tǒng)崗。