第一篇：淺議基于中國保險代理制度的誠信缺失大全

淺議基于中國保險代理制度的誠信缺失

摘要：盡管中國保險業(yè)尚處于成長初期，但保險業(yè)誠信缺失帶來的弊端已經(jīng)日益顯現(xiàn)。本文從中國保險業(yè)誠信缺失的表現(xiàn)與危害分析入手，通過對中國現(xiàn)行保險代理制度的剖析，提出構(gòu)建中國保險業(yè)誠信的思路與對策。

關(guān)鍵詞：保險業(yè)；代理制度；誠信缺失

DiscussiononChina’sinsuranceagencysystembasedontheintegrityofmissingShanghaicommunicationsschoolHuFang

Abstract：

AlthoughtheinsuranceindustryinChinaisstillattheinitialstageofthedevelopment,buttheinsuranceindustrycausedbythedrawbacksoflackofintegrityhasbecomeincreasinglyapparent.Inthispaper,China’sinsuranceindustryfromtheperformanceofgoodfaithandlackofhazardanalysisapproach,byChina’scurrentanalysisoftheinsuranceagencysystem,theconstructionoftheinsuranceindustryinChinaandCountermeasuresoftheideaofintegrity.Keywords:Insuranceindustry；Agentsystem；Creditlack

隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速增長與中國保險業(yè)十多年來的迅猛發(fā)展，使得國民對保險的需求日益增加。但是，隨著保險深度、投保密度的逐年上升，中國保險行業(yè)的發(fā)展卻越來越受到由于誠信缺失所帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如何解決處在經(jīng)濟(jì)利益與道德倫理沖突與摩擦旋流中的保險誠信問題，成為擺在中國保險業(yè)面前的一道難題。

一、中國保險業(yè)誠信缺失的表現(xiàn)與危害

一方面保險行業(yè)成為一個“朝陽產(chǎn)業(yè)”，而另一方面，作為保險公司普遍采用的營銷手段——保險代理人制度，卻越來越顯現(xiàn)出一些弊端：從業(yè)人員的素質(zhì)較差、留存率較低、專業(yè)性匱乏、誠信度缺失，這些已經(jīng)成為嚴(yán)重制約保險業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，中國保險代理中的誠信問題已經(jīng)成為不容忽視、亟需解決的問題，它將影響整個保險業(yè)的形象，制約保險業(yè)的發(fā)展。主要表現(xiàn)為：

1.造假問題屢禁不止

有些保險機(jī)構(gòu)在業(yè)績壓力和利益驅(qū)使下，實行“陰陽賬本”：向上級公司和監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供虛假數(shù)據(jù)、虛假報表、欺上瞞下、騙取政績和經(jīng)濟(jì)利益，既嚴(yán)重影響到經(jīng)營核算的準(zhǔn)確性和監(jiān)管的有效性，也為不法分子非法謀利大開了方便之門，造成了國有資本的流失。而面對保險消費者采用的“賣單”、“鴛鴦保單”等不法手段，盡管短期內(nèi)為自己謀取了非法利益，但從長遠(yuǎn)來看，如果不扼制這些“制假售假”的行為，最終會造成整個保險業(yè)信譽的缺失，為保險業(yè)的發(fā)展埋下嚴(yán)重隱患。

2.誤導(dǎo)、欺詐客戶行為相當(dāng)嚴(yán)重

隨著保險產(chǎn)品越來越多，尤其是萬能、分紅、投連等人身保險和投資保障型財產(chǎn)保險新品的問世，個別保險機(jī)構(gòu)和代理人針對消費者看不懂保險專業(yè)條款，夸大產(chǎn)品功能，虛構(gòu)投

資回報率，掩蓋或回避免責(zé)條款，隱瞞投資保障型險種存在的風(fēng)險，甚至采用“殺熟“的做法誘騙親朋好友投保，或者售前售后陰陽臉等等，在嚴(yán)重?fù)p害了廣大被保險人的利益、侵犯了被保險人的權(quán)利的同時，也使保險業(yè)的信譽受到嚴(yán)重的破壞。

3.大量非正式機(jī)構(gòu)亟待規(guī)范

受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，相當(dāng)一部分不具備做保險兼業(yè)代理的機(jī)構(gòu)也趁著保險制度的不完善，進(jìn)入到保險市場渾水摸魚，這些機(jī)構(gòu)即游離于上級公司的監(jiān)管之外，保險監(jiān)管機(jī)關(guān)也無法對其行使監(jiān)管職能，即影響了正常的市場秩序，不利于保護(hù)消費者的利益，也損害了保險業(yè)的社會形象，必須予以徹底規(guī)范、清查。

二、中國保險業(yè)誠信缺失的原因分析

保險業(yè)會有如此多的誠信缺失的表現(xiàn)，而誠信缺失的危害又是如此巨大，那么，產(chǎn)生誠信缺失的根本原因是基于中國現(xiàn)行的保險代理模式。保險代理人對保險市場的完善和發(fā)展起到了很大的作用，但是由于我國保險代理機(jī)制形成的時間較短、經(jīng)驗較少，還是存在著不少的缺陷。

（一）、專業(yè)代理人的制度缺陷

專業(yè)保險代理人，即保險代機(jī)構(gòu)，是指根據(jù)保險人的委托，在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險代理公司，是唯一具有獨立法人資格的保險代理人。在實際操作中，保險人一般根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)以及代理人的業(yè)務(wù)素質(zhì)、經(jīng)營管理水平和保險人自身對代理人的管理能力要求等因素，確定專業(yè)保險代理人的業(yè)務(wù)范圍。

（二）、兼業(yè)代理人的制度缺陷

兼業(yè)代理是受保險人委托，在從事自身業(yè)務(wù)的同時，指定專用設(shè)備專人為保險人代辦保險業(yè)務(wù)的單位，主要有行業(yè)兼業(yè)代理、企業(yè)兼業(yè)代理和金融機(jī)構(gòu)兼業(yè)代理、群眾團(tuán)體兼業(yè)代理等形式。我國目前的兼業(yè)代理人主要分布在交通運輸、銀行、公安、交通運輸?shù)认到y(tǒng)、部門。盡管兼業(yè)代理人因其所處行業(yè)的特殊性，每年產(chǎn)生了相當(dāng)大比重的保費，成為各家保險公司爭奪的熱點，但也因其行政干預(yù)色彩太濃、行業(yè)特權(quán)太明顯，為保險代理工作帶來了消極、負(fù)面的影響。

（三）、個人代理人的制度缺陷

由于保險個人代理人（以下簡稱代理人）與保險公司簽訂的是業(yè)務(wù)代理合同，保險公司除了需向代理人支付保費傭金外，無需再支付任何的費用，保險公司很快就發(fā)現(xiàn)這是一個非常有效的機(jī)制：對公司來說，無需支付代理人的底薪與福利費用，節(jié)約了大量的成本；同時，由于代理人與保險公司的關(guān)系非常簡單，保險公司也只需投入少量的管理人員來管理代理人隊伍即可。而與保險公司低廉的銷售成本相對應(yīng)的，是代理人積極、主動的業(yè)務(wù)熱情：因為代理人唯一的收入來源就是保費傭金，對于保險代理人而言，收入保費越高，也就意味著代理人的收入越高。

代理人制度的缺陷，直接導(dǎo)致了代理人隊伍的不穩(wěn)定，也造成保險業(yè)現(xiàn)在的從業(yè)人員普遍素養(yǎng)較低下，高素養(yǎng)、真正符合保險從業(yè)需要的人員不愿意加盟保險業(yè)。代理人制度的缺陷不得以完善，將嚴(yán)重制約保險業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、改革、完善現(xiàn)行代理人制度，構(gòu)建中國保險誠信的基礎(chǔ)

隨著時間的推移、市場的變化，代理人制度下所產(chǎn)生的各種誠信問題也不斷的暴露出來，如何通過改革現(xiàn)有的代理人制度，構(gòu)建和完善中國的保險誠信，已迫在眉睫。

1.在以法律的形式明確代理人的義務(wù)和權(quán)利。首先，保險公司對現(xiàn)有代理人隊伍進(jìn)行精簡，將綜合素質(zhì)低、道德品質(zhì)差、業(yè)務(wù)能力不過關(guān)的代理人清退出保險市場；然后，對剩下的保險代理人進(jìn)行分流，一部分代理人留在保險公司，簽訂勞動合同，成為公司員工，由保險公司自己進(jìn)行管理，另一部分流轉(zhuǎn)到保險代理公司工作，成為代理公司的合法員工。

2.改革代理人的傭金分配制度，建立代理人長期服務(wù)的理念。

目前國內(nèi)的傭金給付并沒有一個標(biāo)準(zhǔn)，僅僅是保監(jiān)會對首期傭金的給付比例有一個最高額限制。要想徹底解決代理人服務(wù)于一家保險公司越久，服務(wù)成本越高、實際收入越低的問題，最根本的解決方法就是改革現(xiàn)行傭金分配制度，即降低首期和前幾年的傭金支付比例，提高后續(xù)傭金支付比例，延長后續(xù)傭金的發(fā)放年限。在后續(xù)傭金的發(fā)放上，應(yīng)綜合考量該代理人的保單持續(xù)率、客戶滿意率等指標(biāo)，根據(jù)不同的指標(biāo)設(shè)立相應(yīng)的獎懲制度，增加誠信度高的代理人的收入，加大代理人的違約成本。

3.要提高代理人的入行門檻，以提升整個社會對代理人的印象。

從本質(zhì)上講，保險是一門技術(shù)性很強的學(xué)科；從行業(yè)的知識特性來講，保險業(yè)是一個專業(yè)要求很高的行業(yè)；從行業(yè)的服務(wù)特性來講，保險業(yè)是一個對年齡要求很高的行業(yè)，所以，對保險從業(yè)者來說，必須在學(xué)歷、社會經(jīng)驗、年齡上有一定的要求。保險行業(yè)真正具備有能力、有專業(yè)背景、有學(xué)歷背景、有年齡優(yōu)勢的從業(yè)人員很難在市場上找到。

4.采用股權(quán)激勵方案，建立代理人主人翁意識與責(zé)任感。

我國現(xiàn)行的保險代理人制度是保險代理人與保險公司簽訂業(yè)務(wù)代理合同，保險代理人按業(yè)績提取傭金，公司不為其提供底薪，不提供福利和保障。在這種制度設(shè)計下，保險公司和代理人僅僅是一種松散的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。同時，代理人往往是以團(tuán)隊形式存在，保險公司以各自的基本法來對代理人實施管理?，F(xiàn)行代理人制度下，代理人對自己團(tuán)隊和客戶的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)等問題無法得到保障。股權(quán)激勵，可以讓給代理人感覺自己是保險機(jī)構(gòu)的一份子，是機(jī)構(gòu)的老板之一，因為是在為自己做事而不是在為別人打工，就會樹立起長期經(jīng)營的理念，會注重保險服務(wù)的品質(zhì)，從而減少了誠信問題的產(chǎn)生；同時，股權(quán)讓代理人產(chǎn)生了“我是企業(yè)主”的想法，對代理人隊伍的良性發(fā)展起到了促進(jìn)作用。

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第二篇：中國保險業(yè)誠信缺失制度分析

中國保險業(yè)誠信缺失制度分析

誠信處于倫理道德與經(jīng)濟(jì)利益的沖突與摩擦中，誠信缺失已成為中國保險業(yè)必須面對的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。目前中國保險業(yè)誠信缺失體現(xiàn)于保險供給者、中介者及消費者，保險誠信缺失的根源在于制度的缺陷，使保險市場交易中的誠信行為難以有效的保證和擴(kuò)展。誠信缺失的影響及誠信的意義，說明應(yīng)該建立、健全誠信制度。為保證保險業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展，應(yīng)建立明晰的產(chǎn)權(quán)制度和健全的誠信法律制度；培育誠信理念，構(gòu)建保險業(yè)的誠信文化；健全保險監(jiān)管機(jī)制，推行違信懲罰制度，增大失信的成本；充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，建立行業(yè)自律制度；完善信息披露制度，加快信用評級制度的建設(shè)。

誠信概念源于道德倫理領(lǐng)域，又在商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展中不斷豐富和擴(kuò)展，成為經(jīng)濟(jì)范疇中的一個重要理念。在中國的傳統(tǒng)文化中，誠信被視為道德倫理準(zhǔn)則，是對行為的規(guī)范要求，是內(nèi)在誠實品德與外在不欺詐行為的統(tǒng)一。而按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角，誠信作為經(jīng)濟(jì)主體間交往行為的規(guī)則及制度，既是道德規(guī)范的選擇，又是一種經(jīng)濟(jì)利益的選擇。誠信是經(jīng)濟(jì)主體間在長期博弈基礎(chǔ)上形成的一種相對穩(wěn)定的行為規(guī)則，它內(nèi)化為市場交易準(zhǔn)則和秩序，外化為法律法規(guī)等制度。在保險業(yè)的發(fā)展中，誠信處于倫理道德與經(jīng)濟(jì)利益的沖突與摩擦中，誠信缺失已成為中國保險業(yè)必須面對的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、中國保險業(yè)的誠信缺失及其根源分析

在保險活動中，保險雙方的任何一方有違誠實信用的舉動，都會導(dǎo)致保險交易受阻，進(jìn)而影響保險服務(wù)的價值和使用價值。目前，中國保險業(yè)的誠信缺失不僅體現(xiàn)于保險合同的雙方當(dāng)事人、關(guān)系人，還體現(xiàn)于保險中介人。

1．保險供給者的誠信缺失。保險供給者即保險市場上提供保險產(chǎn)品的保險公司。由于保險公司的信息披露缺乏及保險業(yè)務(wù)的專業(yè)性強，使保險消費者處在信息不對稱的博弈中，在投保前甚至投保后難以了解保險公司及保險條款的真實情況，如保險公司的經(jīng)營管理狀況、償付能力及發(fā)展?fàn)顩r、參加保險后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險代理人的介紹做出判斷，客觀上為保險公司的失信行為創(chuàng)造了條件；保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)中隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況，欺騙投保人、被保險人或受益人，不及時履行甚至拒不履行保險合同約定的賠付義務(wù)，使一些保險消費者喪失了對保險公司的信任；一些保險公司違規(guī)經(jīng)營，支付過高的手續(xù)費、給回扣、采用過低費率等惡性競爭行為，損害了保險公司的社會聲譽；對保險代理人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，有一些保險公司誤導(dǎo)甚至唆使保險代理人進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動，嚴(yán)重危害了保險公司的形象；向保險監(jiān)管機(jī)關(guān)提供虛假的報告、報表、文件和資料等。

2．保險中介者的誠信缺失。保險中介者包括保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人等。保險中介者的誠信缺失主要表現(xiàn)為以下行為：在其業(yè)務(wù)中期騙保險人、投保人、被保險人或受益人；隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況；阻礙或誘導(dǎo)投保人不履行如實告知義務(wù)等。由于目前我國從事保險代理業(yè)務(wù)的人數(shù)量眾多、規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)素質(zhì)及道德水準(zhǔn)參差不齊，保險中介者的誠信缺失較多地表現(xiàn)為保險代理人的誠信缺失。不少保險代理人在獲得更多代理手續(xù)費的利益驅(qū)動下，片面夸大保險產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報率，回避說明保險合同中的免責(zé)條款，甚至誤導(dǎo)投保人，給投保人、被保險人造成經(jīng)濟(jì)損失，引起保險消費者的普遍不滿。

3．保險消費者的誠信缺失。保險消費者包括投保人、被保險人和受益人，其誠信缺失主要表現(xiàn)在投保時和索賠時：一些投保人在投保時，不履行如實告知義務(wù)，使保險公司難以根據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險狀況確定是否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保；有些被保險人和受益人，故意虛構(gòu)保險標(biāo)的或者未發(fā)生保險事故而謊稱發(fā)生保險事故騙取保險金，偽造、變造與保險事故有關(guān)的證明、資料和其他證據(jù)，或者指使、唆使、收買他人提供虛假證明、資料和其他證據(jù)，編造虛假的事故原因或者夸大損失程度，騙取保險金；有的被保險人和受益人甚至人為制造保險事故，故意造成保險財產(chǎn)的損失及被保險人的人身傷亡事故，增大了保險標(biāo)的及社會財富的損害，增加了保險人理賠的成本。

中國保險業(yè)誠信缺失的根源在于制度的缺陷，使保險市場交易中的誠信行為難以有效的保證和擴(kuò)展：

1．產(chǎn)權(quán)制度的不明晰以及軟約束，使保險公司行為的外部性增大。合理的產(chǎn)權(quán)制度是正常的信用關(guān)系的制度基礎(chǔ)。產(chǎn)權(quán)過分集中于國家，經(jīng)濟(jì)利益不完全與企業(yè)經(jīng)營績效掛鉤，缺乏激勵機(jī)制，就容易導(dǎo)致短期行為。從理論上講，誠信狀況往往與長期利益成正比，與短期利益成反比。一個考慮長遠(yuǎn)利益的人比一個考慮短期利益的人更容易誠實，更愿意維護(hù)信用。在產(chǎn)權(quán)明晰的前提下，行為者通常會從長遠(yuǎn)利益出發(fā)諾守誠信。保險公司的產(chǎn)權(quán)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)性前提，決定著保險公司的經(jīng)營目的和與社會經(jīng)濟(jì)各方的關(guān)系，影響到保險公司的行為方式?！爱a(chǎn)權(quán)制度的基本功能是給人們提供一個追求長期利益的穩(wěn)定預(yù)期和重復(fù)博弈的規(guī)則?！蔽覈谋ｋU公司(特別是在保險市場上占有很大市場份額的國有獨資保險公司)產(chǎn)權(quán)不明晰以及軟約束，沒有建立起真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度，因而保險公司不考慮長遠(yuǎn)利益，不考慮信用效應(yīng)，出現(xiàn)追逐短期利益的短期行為也就不難理解。事實上，按照博弈論的觀點，在保險一方不守信的情況下，一方受損，另一方獲得利益最大化，使總體利益趨于小化；在保險雙方都不誠實守信的情況下，雙方均難以獲利。即產(chǎn)權(quán)制度的不明晰以及軟約束，會使保險行為主體產(chǎn)生追逐短期利益的心理，陷入博弈論中的囚徒困境，導(dǎo)致誠信行為在質(zhì)與量上的差異。

2．保險供給者及保險中介者的管理制度不健全，使保險公司員工及保險代理人的誠信行為具有不完全控制性。保險公司的業(yè)務(wù)運作是保險公司的內(nèi)部員工及保險代理人行為集合的結(jié)果，員工及代理人的忠誠度、能力及協(xié)作精神是保險公司誠信狀況的基礎(chǔ)，當(dāng)員工及代理人的誠信狀況失控超過一定的范圍和度，就會影響保險公司的整合狀況，弱化保險公司的誠信能力。又由于對保險代理人的管理制度不完善，上崗要求不夠嚴(yán)格，持證上崗制度實行的時間短，保險代理人總體素質(zhì)偏低，保險公司難以完全控制保險代理人的不誠信行為。

3．國家信用管理制度體系的不完善，導(dǎo)致誠信的保障機(jī)制、懲罰機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制的缺乏。在一個具有良好信用的社會中，不守信用將付出代價；而在一個不守信用的社會中，守

信用者卻將付出代價。從誠信的保障機(jī)制來看，社會信用管理體系健全的國家，會從制度上保證誠實守信的合法權(quán)益，誠信的人會獲得更多的交易和贏利機(jī)會。在目前中國的保險市場上，由于國家信用管理制度體系的不完善，信用的保證主要是基于人的倫理道德要求，當(dāng)社會性與“經(jīng)濟(jì)人”人性的矛盾相沖突時，“經(jīng)濟(jì)人”的有限理性使其在追求自身利益最大化的利益驅(qū)動下，出現(xiàn)利己主義動機(jī)，產(chǎn)生違反誠信原則的道德風(fēng)險，這也是保險領(lǐng)域產(chǎn)生誠信缺失的重要根源。在懲罰機(jī)制上，信用管理制度嚴(yán)格的國家，對于違背誠信的行為從法律上進(jìn)行懲罰，并讓其承擔(dān)經(jīng)濟(jì)上較為嚴(yán)重的損失，使其在經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動下的失信行為不僅無利可圖，而且會喪失未來的交易機(jī)會，這就促使人們盡量維護(hù)自身的信譽度。而目前在中國，對違背誠信的行為懲罰機(jī)制不健全，法律上的懲罰規(guī)定尚不完善，經(jīng)濟(jì)上的懲罰力度不大，約束機(jī)制軟化，主要依靠社會輿論從人格、倫理上進(jìn)行譴責(zé)，這就難以抑制失信行為的出現(xiàn)。在監(jiān)督機(jī)制上，中國保險業(yè)的誠信監(jiān)督主要體現(xiàn)為道德的自律以及有限的輿論監(jiān)督，法律的強制約束性監(jiān)督還不完善，失信行為的屢禁屢犯也就在所難免。

二、中國保險業(yè)誠信缺失的影響以及誠信的意義

在保險活動中，誠實守信是對保險交易對方合法權(quán)益的維護(hù)和尊重，也是對自身合法權(quán)益的維護(hù)和尊重，誠信的缺失最終也會使失信者的利益遭到損失。保險活動中對誠信行為的道德選擇結(jié)果，必然邏輯地體現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)。可以說，不誠信就沒有信譽，就沒有保險業(yè)的長期持續(xù)發(fā)展。當(dāng)保險業(yè)的誠信缺失升級為誠信危機(jī)時，保險雙方就會彼此不信任或者需要用很多事實來證明對方是值得信任的，就會使保險交易成本大大增加，縮小保險交易的范圍，使保險市場的行為主體難以正常地溝通和交往，使保險市場缺乏正常運行的基礎(chǔ)。顯然，誠信對中國保險業(yè)具有十分重要的意義。

1．誠信是保險公司生存與發(fā)展的內(nèi)在要求。信譽是企業(yè)的生命。保險產(chǎn)品是一種典型的無形產(chǎn)品，是以保險公司的信用向客戶所做出的對未來可能發(fā)生的保險事故承擔(dān)賠付保險金責(zé)任的承諾。因而，保險公司是否誠實、是否守信用，在保險消費者的購買決策中起著很大的作用，消費者只有在對保險公司信任的基礎(chǔ)上才會投保，也只會向其認(rèn)為有信用的保險公司投保，這樣，保險公司的信譽度，就直接影響到保險公司的生存和發(fā)展。保險公司只有誠信，才能為持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

2．誠信是保險機(jī)構(gòu)的核心競爭力。在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，特別是在入世以后，保險機(jī)構(gòu)(含保險公司、保險代理公司、保險經(jīng)紀(jì)公司和保險公估公司)之間的競爭十分激烈，誠信已成為保險機(jī)構(gòu)的核心競爭力之一。誠實守信的保險機(jī)構(gòu)能在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。保險機(jī)構(gòu)之間的競爭，最終是信譽和品牌的競爭，而信譽和品牌是建立在保險機(jī)構(gòu)的誠信基礎(chǔ)上的，失去了誠信，就沒有信譽和品牌可言，就難以贏得客戶及在競爭中取勝，也就意味著失去了未來長期發(fā)展的可能。保險機(jī)構(gòu)良好的信用是其贏得市場的重要保證。只有樹立誠信的形象，才能提升保險機(jī)構(gòu)的核心競爭力。保險機(jī)構(gòu)只有以誠相待，具有遵守法律和市場規(guī)則、履行合同約定的義務(wù)等信用行為，才能增強競爭實力，為更廣泛地進(jìn)入市場、擴(kuò)大交易創(chuàng)造條件。

3．誠信是保險市場活力的信心指數(shù)。保險市場上失信行為的擴(kuò)大化以及誠信制度的缺位，會增加保險交易的風(fēng)險，使保險行為主體對保險市場缺乏信心，阻礙保險交易向縱深發(fā)展，甚至使保險市場在較長時期處于低迷狀態(tài)?？梢哉f，保險市場疲軟的原因在于誠信不足。一方面，保險公司、保險中介人的不誠信，影響到保險消費者對保險市場的信心；另一方面，被保險人及其關(guān)系人、保險代理人的違信行為，也損害了保險公司從事保險交易行為的信心。即失信行為的蔓延及造成的道德風(fēng)險，會降低保險雙方對保險市場的信心指數(shù)。

4．誠信有助于增強凝聚力，促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。一方面，信用是企業(yè)員工價值的重要體現(xiàn)，保險機(jī)構(gòu)的誠信度高，該機(jī)構(gòu)的員工就會充滿自豪感、榮譽感，對企業(yè)的行為容易認(rèn)同，與企業(yè)共命運的意識會增強，形成企業(yè)的凝聚力。同樣，有全體員工的誠信，才會有保險機(jī)構(gòu)的信譽度；另一方面，在保險活動中，由于保險雙方有可能出現(xiàn)欺詐行為，使保險交易受阻，因而，保險雙方的誠信有助于保險交易的實現(xiàn)。在市場經(jīng)濟(jì)中，誠信是市場行為的基本準(zhǔn)則，是對保險市場行為主體具有道德意義和法律意義的游戲規(guī)則，只有在行為人遵守這一規(guī)則的前提下，才能保證競爭的有序進(jìn)行，在保險供給與保險需求之間實現(xiàn)良性互動及均衡，促進(jìn)保險業(yè)的長期、持續(xù)發(fā)展。

5．保險經(jīng)營活動的特殊性要求保險雙方最大誠信。保險市場是典型的信息不對稱市場。一方面，保險人承保的風(fēng)險是未來可能發(fā)生的風(fēng)險，而不是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險，保險標(biāo)的本身的風(fēng)險乃至保險標(biāo)的所處的環(huán)境都直接影響到風(fēng)險發(fā)生的概率及損失程度，而且，保險標(biāo)的的風(fēng)險狀況在保險人承保以后可能發(fā)生變化。保險標(biāo)的通常處于被保險人的控制之下，保險人難以準(zhǔn)確把握保險標(biāo)的的真實狀況及變化情況，但保險人的承保抉擇以及賠付，卻與保險標(biāo)的的狀況密切相關(guān)，顯然，相對于被保險方，保險人對保險標(biāo)的的信息是不充分的；另一方面，保險合同的專業(yè)性、技術(shù)性強、涉及的知識面廣，投保人、被保險人乃至受益人難以準(zhǔn)確地理解，相對于保險人，被保險方對保險條款的信息也是不充分的。保險市場的信息不對稱導(dǎo)致交易成本增大，可能出現(xiàn)道德風(fēng)險并直接損害保險合同主體的合法權(quán)益。保險合同的當(dāng)事人只有最大限度地誠實守信，才能降低保險市場的交易成本，保證保險業(yè)的發(fā)展。

誠信缺失的影響以及誠信的意義，說明應(yīng)該建立、健全誠信制度，以形成良好的信用秩序，增加保險交易活動的確定性和預(yù)期性，減少保險主體之間的摩擦，規(guī)范保險交易行為，降低保險交易成本，提高保險的經(jīng)濟(jì)效率，保證保險業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展。

三、構(gòu)建中國保險業(yè)誠信制度的思路

誠信制度是對誠信行為及其關(guān)系的規(guī)范和保證。這種制度安排既有正式制度，又有非正式制度。

1．建立明晰的產(chǎn)權(quán)制度和健全的誠信法律制度。保險市場主體在從事保險活動時，往

往在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動下喪失理性而違背誠信原則，因而依靠市場機(jī)制和道德約束難以確保保險雙方的誠信行為，必須借助于制度的外在強制力——明晰的產(chǎn)權(quán)制度及健全的法律制度。市場經(jīng)濟(jì)的運行需要相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)制度，產(chǎn)權(quán)能夠引導(dǎo)人們將外部性較大地內(nèi)在化。明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系是規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為主體的誠信行為的制度保證。在產(chǎn)權(quán)制度明晰的條件下，交易者的誠信行為有助于其更好地實現(xiàn)自身利益的最大化。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，只有法律保障產(chǎn)權(quán)的明晰，才能真正奠定誠信的約束基礎(chǔ)；只有通過法律約束，建立和完善誠信者的利益保障機(jī)制及失信者的懲罰機(jī)制，才能促使保險市場主體的行為更加規(guī)范、符合誠信的要求，才能保障保險雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)我國保險市場的健康發(fā)展。我們只有通過完善與誠信相關(guān)的法律制度，使當(dāng)事人誠信行為的收益大于不誠實守信的收益，誠信的成本小于不誠信的成本。通過誠信法律制度的保障，在整個保險市場形成一種誠實守信的保險交往關(guān)系，使每一個市場參與者，都只有規(guī)范保險行為，注重誠信形象，不斷提高自己的信譽，才能獲得更多的交易機(jī)會，取得更大的收益；只要保險雙方的任何一方有違反誠信的記錄，在日后的保險活動中，都將受到法律的懲罰，嚴(yán)重不守誠信者將被淘汰出局，使保險誠信制度真正建立在法制化的軌道上。可見，明晰的產(chǎn)權(quán)制度是維護(hù)誠信的前提，健全的法律制度是維持誠信的保障。

2．培育誠信理念，構(gòu)建保險業(yè)的誠信文化。誠信既是一種道德追求，又具有經(jīng)濟(jì)意義。在市場經(jīng)濟(jì)中，信用是一種財富，良好的信用是一種有價值的稀缺資源。市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，就越要求誠實信用。一個不誠信的企業(yè)或個人不可能發(fā)展。保險市場上的各種行為主體，都應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，重新認(rèn)識企業(yè)利益、個人利益與誠信的關(guān)系，樹立維護(hù)誠信行為的責(zé)任觀。全社會(特別是保險公司)應(yīng)高度重視誠信問題的教育與宣傳，培育誠信理念，使誠實守信的倫理精神滲透到保險各方的意識中，為誠信行為創(chuàng)立思想基礎(chǔ)。保險機(jī)構(gòu)應(yīng)將誠信文化作為企業(yè)文化的重要的、核心的、不可缺少的內(nèi)容，確立誠實守信的職業(yè)道德，為誠信行為創(chuàng)造良好的行業(yè)風(fēng)氣。在保險公司的員工培訓(xùn)及對保險代理人的培訓(xùn)中，應(yīng)重視誠信教育，增加誠信內(nèi)容，使保險公司的員工及其代理人明了哪些行為屬于違信行為，不誠信應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任等。保險公司及其有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)利用各種宣傳輿論工具及手段，宣傳誠信對企業(yè)、個人發(fā)展的重要意義，并通過各種管理措施的采取和道德約束，強化誠信意識，崇尚誠信觀念，使誠信成為保險雙方當(dāng)事人的自覺行為，并以擁有良好的誠信度及較高的信用等級來體現(xiàn)自身的價值。

3．健全保險監(jiān)管機(jī)制，推行違信懲罰制度，增大失信的成本。在建立、健全誠信法律制度的同時，應(yīng)加強對現(xiàn)行法律、法規(guī)的執(zhí)行力度，促使保險行為主體遵守法律、法規(guī)。中國保監(jiān)會作為保險市場的監(jiān)管主體，代表政府實施監(jiān)管職責(zé)，應(yīng)通過監(jiān)管加大執(zhí)行力度，鼓勵、引導(dǎo)誠信行為，并與司法機(jī)關(guān)配合，依法懲治失信行為，促進(jìn)保險誠信制度的建立。我國在提高失信者的“失信成本”方面還缺乏力度，“失信成本”輕微，沒有起到懲戒作用。因此，應(yīng)從法律、道德約束等方面構(gòu)建違信懲罰制度，并通過健全監(jiān)管機(jī)制，使守信者得到保護(hù)，失信者受到懲罰，增大失信者的利益成本、道德成本乃至政治成本，使行為主體面對高額的“失信成本”，唯一理智的選擇只能是誠信，以保障整個保險市場的有序運行。

4．充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，建立行業(yè)自律制度。行業(yè)協(xié)會是協(xié)調(diào)和平衡市場主體利益、提高資源配置效率的重要組織。在市場經(jīng)濟(jì)較為成熟的國家，所有市場主體都處于行業(yè)

協(xié)會的管理之下，行業(yè)協(xié)會代表行業(yè)的整體利益對行業(yè)進(jìn)行自我約束和管理，違信者都會受到行業(yè)協(xié)會的排斥和處罰。我國的保險行業(yè)協(xié)會近幾年做了大量工作，但對保險公司的約束力仍然不夠。要在保險業(yè)構(gòu)建誠信制度，就應(yīng)充分發(fā)揮保險行業(yè)協(xié)會的作用，建立起保險行業(yè)的自律制度。

5．完善信息披露制度，加快信用評級制度的建設(shè)。應(yīng)該對保險市場主體的資信狀況進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險評級，如對保險公司的償付能力，保險公司、保險中介人及投保人、被保險人的道德信用水平等進(jìn)行綜合評定，以確定信用等級。通過信用評級制度的建設(shè)及信息披露，促使保險市場主體始終誠實守信用，認(rèn)真履行保險合同規(guī)定的義務(wù)。我國在建立信用評級制度時，要注意與國際信用評級機(jī)構(gòu)實行的評級標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)等方面的對接，吸收國外先進(jìn)的評級辦法并結(jié)合我國實際，形成科學(xué)、合理的信用評級制度。要把分散的反映保險機(jī)構(gòu)和個人的誠信狀況的資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)管理或整合，實現(xiàn)誠信信息的資源共享。可以考慮創(chuàng)立商業(yè)化的信用運作機(jī)制，設(shè)立信用記錄公司，盡可能對保險市場上參加保險活動的所有人的誠信狀況進(jìn)行調(diào)查登記，將記錄資料輸入電腦數(shù)據(jù)庫，并一直跟蹤調(diào)查客戶的信用變化情況，并通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，24小時不間斷地提供有償?shù)脑诰€服務(wù)。在保險機(jī)構(gòu)需要調(diào)查某一位保險客戶的誠信狀況時，或者在保險消費者調(diào)查某一個保險公司或保險中介人的信用時，向信用記錄公司購買信用記錄資料。這種新型的信用機(jī)制，能夠區(qū)分和評判保險行為主體的信用狀況，將有不良信用記錄者列入“黑名單”，把失信者缺乏誠信的形象公諸于眾，既使保險消費者能夠選擇有良好誠信記錄的保險公司及保險代理人，又使保險公司更便于審核投保人、被保險人。

總之，中國應(yīng)建立、健全保險誠信制度，形成一整套提升保險機(jī)構(gòu)信譽度的行為規(guī)范，把保險機(jī)構(gòu)及保險消費者的經(jīng)濟(jì)價值取向與誠實守信的道德價值取向統(tǒng)一到誠信行為中，使誠信在更完整的意義上體現(xiàn)出市場經(jīng)濟(jì)中“義利合一”的社會價值取向，保障保險雙方在道德與法律的雙重約束與驅(qū)動下，共同維護(hù)保險市場秩序，在利益的權(quán)衡中不斷調(diào)整自己的經(jīng)濟(jì)行為，在不違背誠實信用的前提下實現(xiàn)自身利益的最大化，給保險雙方帶來均衡利益和長遠(yuǎn)利益，實現(xiàn)保險市場

第三篇：淺談中國保險業(yè)誠信缺失與建設(shè).

淺談中國保險業(yè)誠信缺失與建設(shè)

日前,中國保險行業(yè)協(xié)會和中國保險學(xué)會正在為《保險誠信讀本》做最后的審編工作。據(jù)理解,此舉是為落實保監(jiān)會主席吳定富提出的“必需從維護(hù)最廣闊人民大眾基本利益和確保保險業(yè)久遠(yuǎn)安康開展的高度,注重和增強保險誠信建立”指示肉體的詳細(xì)措施。

一、誠信對保險業(yè)的重要意義

誠信是保險業(yè)存在的根底,是保險業(yè)安康開展的前提。在保險活動中,老實守信是對保險買賣對方合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,也是對本身合法權(quán)益的維護(hù)和尊重,誠信的缺失最終也會使失信者的利益遭到損失。能夠說,不誠信就沒有信譽,就沒有保險業(yè)的長期持續(xù)開展。

1.誠信是保險公司生存與開展的內(nèi)在請求,是保險機(jī)構(gòu)的中心競爭力。保險產(chǎn)品是一種典型的無形產(chǎn)品,是以保險公司的信譽向客戶所做出的對將來可能發(fā)作的保險事故承當(dāng)賠付保險金義務(wù)的承諾。因此,保險公司能否老實、守信譽,在保險消費者的購置決策中起著很大的作用,消費者只會向其以為有信譽的保險公司投保。保險公司只要誠信,才干為持續(xù)開展發(fā)明良好的外部環(huán)境,才干加強競爭實力,為更普遍地進(jìn)入市場、擴(kuò)展買賣發(fā)明條件。

2.誠信是保險市場生機(jī)的自信心指數(shù)。保險市場上失信行為的擴(kuò)展化以及誠信制度的缺位,會增加保險買賣的風(fēng)險,使保險行為主體對保險市場缺乏自信心,障礙保險買賣向縱深開展,以至使保險市場在較長時期處于低迷狀態(tài)。能夠說,保險市場疲軟的緣由在于誠信缺乏。一方面,保險公司、保險中介人的不誠信,影響到保險消費者對保險市場的自信心;另一方面,被保險人及其關(guān)系人、保險代理人的違信行為,也損傷了保險公司從事保險買賣行為的自信心。

3.保險運營活動的特殊性請求保險雙方最大誠信。保險市場是典型的信息不對稱市場。相關(guān)于被保險方,保險人對保險標(biāo)的的信息是不充沛的;相關(guān)于保險人,被保險方對保險條款的信息也是不充沛的。保險市場的信息不對稱招致買賣本錢增大,可能呈現(xiàn)道德風(fēng)險并直接損傷保險合同主體的合法權(quán)益。保險合同的當(dāng)事人只要最大限度地老實守信,才干降低保險市場的買賣本錢,保證保險業(yè)的開展。

二、我國保險市場誠信缺失狀況的主要表現(xiàn)

近十幾年,是我國保險業(yè)快速開展的十幾年,也是問題不時暴露的十幾年,其中一個突出的問題,就是我國保險市場誠信缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。誠信問題,也由一元性轉(zhuǎn)變?yōu)槎浴? ? ? ? ? ? ? 上一頁 1 2 3 4 下一頁

保險供應(yīng)者的誠信缺失。保險供應(yīng)者即保險市場上提供保險產(chǎn)品的保險公司。過去十幾年,我國保險業(yè)不斷處于粗放型開展階段,由于保險公司的信息披露缺乏及保險業(yè)務(wù)的專業(yè)性強,使保險消費者處在信息不對稱的博弈中,在投保前以至投保后難以理解保險公司及保險條款的真實狀況,只能憑仗客觀印象及保險代理人的引見做出判別,客觀上為保險公司的失信行為發(fā)明了條件;另外一些保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)中坦白、詐騙,不及時實行以至拒不實行賠付義務(wù),違規(guī)運營,惡性競爭等都損傷了保險公司的名譽。此外,從宏觀層面來講,保險公司償付才能缺乏,積聚風(fēng)險過大,壽險公司的“利差損”問題,也是不誠信的重要表現(xiàn)。

2.保險消費者的誠信缺失。保險消費者包括投保人、被保險人和受益人,其誠信缺失主要表如今投保時和索賠時,逆選擇和道德風(fēng)險是其主要表現(xiàn)。一些投保人在投保時,不實行照實告知義務(wù),使保險公司難以依據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險情況肯定能否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保;有些被保險人和受益人,成心虛擬保險標(biāo)的或保險事故騙取保險金,偽造、變造與保險事故有關(guān)的證明、材料和其他證據(jù),假造虛假的事故緣由或者夸張損失水平,騙取保險金,增大了保險標(biāo)的及社會財富的損傷,增加了保險人理賠的本錢。有關(guān)材料顯現(xiàn),我國保險騙賠案件均勻比英美等保險興旺國度要高出一倍。

3.保險中介者的誠信缺失。保險中介者包括保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人等。其誠信缺失主要表如今其業(yè)務(wù)中詐騙、坦白與保險合同有關(guān)的重要狀況;障礙或誘導(dǎo)投保人不實行照實告知義務(wù)等。我國則較多地表現(xiàn)為保險代理人的誠信缺失。不少保險代理人在取得更多代理手續(xù)費的利益驅(qū)動下,片面夸張保險產(chǎn)品的增值功用,逃避闡明保險合同中的免責(zé)條款,以至誤導(dǎo)投保人,給投保人、被保險人形成經(jīng)濟(jì)損失,惹起保險消費者的普遍不滿,更招致了整個保險業(yè)失信于社會,嚴(yán)重?fù)p傷保險業(yè)的名譽。

4.保險人之間的誠信缺失。保險業(yè)的整體形象和競爭優(yōu)勢有賴于一切保險公司和全體從業(yè)人員的共同維護(hù)。但在理想運營中,以鄰為壑的情形卻時有發(fā)作。有的保險人為了爭攬業(yè)務(wù),不惜違犯監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)則和行業(yè)自律協(xié)議,變相降 低費率、進(jìn)步手續(xù)費。有的保險人在分保過程中,有意坦白和原保險標(biāo)的有關(guān)的某些風(fēng)險。有的保險業(yè)務(wù)員在展業(yè)時,常常視同行為冤家,標(biāo)榜本人,貶損別人。這樣的互相排斥損傷更不利

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整個保險行業(yè)的開展。

三、構(gòu)建中國保險業(yè)誠信制度的思緒

當(dāng)保險業(yè)的誠信缺失晉級為誠信危機(jī)時,就會使保險買賣本錢大大增加,減少保險買賣的范圍,使保險市場的行為主體難以正常地溝通和交往,使保險市場缺乏正常運轉(zhuǎn)的根底。因而,應(yīng)該從多方面來構(gòu)建中國保險業(yè)的誠信環(huán)境。

1.加快相關(guān)法律、法規(guī)的制定和完善,健全保險監(jiān)管機(jī)制,樹立明晰的產(chǎn)權(quán)制度和健全的誠信法律制度。保險市場主體在從事保險活動時,常常在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動下喪失理性而違犯誠信準(zhǔn)繩,因此必需借助于制度的外在強迫力——明晰的產(chǎn)權(quán)制度及健全的法律制度,從而引導(dǎo)人們將外部性較大地內(nèi)在化。保險買賣主體停止決策的一個關(guān)鍵就是行為結(jié)果的置信性。假如有法律提供的硬約束,買賣主體就會確信一旦做出不誠信行為,將遭到法律的制裁,其結(jié)果是肯定的,這種法律產(chǎn)生的威懾力迫使買賣主體理性地放棄詐騙行為。中國保監(jiān)會作為保險市場的監(jiān)管主體,應(yīng)經(jīng)過監(jiān)管加大執(zhí)行力度,鼓舞、引導(dǎo)誠信行為,并與司法機(jī)關(guān)配合,依法懲治失信行為,促進(jìn)保險誠信制度的樹立。

2.充沛發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用,推進(jìn)保險行業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)化建立,樹立良性有序的競爭市場。在一個粗放運營、惡性競爭的保險市場,產(chǎn)險公司靠高手續(xù)費、低費率爭奪市場,壽險公司夸張產(chǎn)品的投資而無視保證功用,這兩種行為都沒有有效滿足客戶的風(fēng)險需求。因而要樹立起保險行業(yè)的自律制度,經(jīng)過同業(yè)公會、行業(yè)協(xié)會等組織諧和戰(zhàn)爭衡市場主體利益、進(jìn)步資源配置效率,并要增強行業(yè)間的溝通與交流,完成資源共享,同時樹立反保險狡詐和調(diào)查機(jī)構(gòu),有效地打擊了保險立功,樹立良性有序的競爭市場,有效地防止誠信缺失行為。

3.注重核保核賠環(huán)節(jié),推進(jìn)保險公司技術(shù)進(jìn)步,構(gòu)成平面調(diào)查網(wǎng)絡(luò)。核保是對保險標(biāo)的風(fēng)險的前期挑選,做好核保工作對控制好道德風(fēng)險問題和逆選擇有重要的意義。理賠處置環(huán)節(jié)是保險公司防備保險狡詐的最后關(guān)口,理賠專業(yè)技術(shù)才能的強弱,直接關(guān)系到風(fēng)險防備的質(zhì)量,理賠員要嚴(yán)把每一個關(guān)口,進(jìn)步防狡詐、反狡詐的才能。我們應(yīng)該注重核保核賠環(huán)節(jié),促進(jìn)核保核賠技術(shù)進(jìn)步,改善理賠調(diào)查的內(nèi)外部環(huán)境,構(gòu)成平面調(diào)查的網(wǎng)絡(luò),有效地防備和減少保險狡詐所形成的風(fēng)險,推進(jìn)保險市場的誠信。

4.樹立社會個人信譽賬戶,完善信息披露制度,加快信譽評級制度的建立。經(jīng)過信譽評級制度的建立及信息披露,促使保

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第四篇：淺論會計誠信缺失范文

淺論會計誠信缺失

2010-3-23 13:16 陳永紅 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

摘要：誠信是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，會計作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，更是離不開誠信。但近年來會計造假現(xiàn)象十分嚴(yán)重。這不僅給國家?guī)砭薮蟮慕?jīng)濟(jì)損失，而且還損害了會計行業(yè)的信譽。重塑會計誠信成為全社會關(guān)注的熱點。

關(guān)鍵詞：會計；行業(yè)；信譽；誠信

誠信是市場經(jīng)濟(jì)的基石，更是整個會計行業(yè)之本。誠信既是財富，又是財源，還是財力。它是現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展和持續(xù)融資的先決條件，從某種意義上說它是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)“第一推動力”，更是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到現(xiàn)在最大的“無形資產(chǎn)”。然而，近幾年國外的安然事件、施樂公司事件，國內(nèi)資本市場出現(xiàn)的銀廣夏、藍(lán)田等事件，足以說明社會經(jīng)濟(jì)市場信用問題出現(xiàn)了嚴(yán)重危機(jī)。人們開始考慮如何建立社會誠信制度。本文僅從會計誠信失真的危害來分析會計誠信缺失的原因及解決誠信危機(jī)的對策。

一、會計誠信失真的危害

（一）危害市場經(jīng)濟(jì)秩序

市場經(jīng)濟(jì)是一種信用經(jīng)濟(jì)，沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)就無法維系。會計資料失真，將直接影響國家稅收，導(dǎo)致各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)失真，最終導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)政策與實際偏離，影響國家的方針政策，危害市場經(jīng)濟(jì)秩序。

（二）危害投資者

中小投資者投資的主要依據(jù)是經(jīng)審計后公布的會計報表，而會計報表的失真，導(dǎo)致投資者的利益得不到保障。作為最大的投資者——國家，損失更為慘重。

（三）危害會計人員自身

2001年，銀廣廈事件東窗事發(fā)，為其出具審計報告的深圳中天勤會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格及證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證被吊銷，簽字的兩名注冊會計師被嚴(yán)懲就是例子。

二、會計喪失誠信原則的原因分析

（一）不健全的公司治理結(jié)構(gòu)是我國會計失信的根本原因

公司治理結(jié)構(gòu)存在的缺陷，已經(jīng)制約了會計信息質(zhì)量的進(jìn)一步提高?，F(xiàn)代企業(yè)是在一定框架內(nèi)達(dá)成的書面或非書面的契約。公司治理結(jié)構(gòu)實質(zhì)就是企業(yè)契約組合理論的具體化。我國大多數(shù)公司都是由國企改制而來的，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，“一股獨大”現(xiàn)象嚴(yán)重，股東大會、董事會、監(jiān)事會容易成為形式；法人代表以代理人的身份獨立自主地對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行運營，成為“內(nèi)部人”，而股東則成為名副其實的“外部人”。未能建立有效的制約機(jī)制，使會計誠信、會計道德的缺失成為必然。

（二）利益驅(qū)使是會計失信的直接原因

市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本目標(biāo)是追求利益的最大化。一些企業(yè)的管理層，在企業(yè)利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)下，不擇手段，圖謀攫取不義之財，做假賬，虛報利潤，蒙蔽監(jiān)管者，欺詐社會，嚴(yán)重?fù)p害國家和社會公眾的利益。

（三）制度不健全

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)活動主要通過各市場主體之間的相互交易來進(jìn)行。信息量空前增大，且瞬息萬變，加上我國目前市場機(jī)制尚未完善，沒有形成一套有效機(jī)制來保證信息的公開、公正和有效傳遞，這就使得市場交易主體及投資者所了解的信息不對稱，給不誠信和欺詐提供了可能。

（四）法制觀念淡薄

一些單位領(lǐng)導(dǎo)人不懂法或知法犯法，指使甚至強制會計人員弄虛作假，而會計人員則懷著僥幸心理，認(rèn)為《會計法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對會計信息的真實性負(fù)責(zé)，與己無關(guān)。注冊會計師則“睜一只眼閉一只眼”，甚至千方百計地為被審計單位遮掩，經(jīng)濟(jì)警察正逐步倫為“警匪一家”。這也體現(xiàn)了相關(guān)部門在執(zhí)行國家的有關(guān)法律、會計法規(guī)時執(zhí)法不力。

（五）處罰不力

我國對公司造假的懲罰力度較輕，執(zhí)法不嚴(yán)，也是造成會計造假泛濫的一個重要原因。雖然《會計法》等法規(guī)對做假賬做出了明確的處罰規(guī)定，但實際執(zhí)行中由于權(quán)利人情等因素的干擾，往往大事化小，小事化了。他們做假賬的成本是潛在的甚至沒有，而收益卻是現(xiàn)實的，高官厚祿，名利雙收。稍做成本收益分析就會發(fā)現(xiàn)在我國作假賬的收益與成本極不相稱，收益遠(yuǎn)大于成本。這更加使得作假賬的人員肆無忌憚，而法律的權(quán)威性嚴(yán)肅性根本得不到體現(xiàn)，更震懾不了做假賬的行為。

三、重塑會計誠信的對策

（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)。切實建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正做到政企分開，產(chǎn)權(quán)明晰，責(zé)任明確，管理科學(xué)。完善產(chǎn)權(quán)制度，進(jìn)一步健全董事會，建立審計委員會和股東對經(jīng)營管理者的強有力監(jiān)督和制約機(jī)制；完善業(yè)績評價機(jī)制；改變激勵措施，防止管理者的短期行為；通過持股結(jié)構(gòu)的調(diào)整，增加股權(quán)之間的相互制衡；增強董事會內(nèi)部制約機(jī)制，切實維護(hù)中小股東利益；完善公司內(nèi)部會計控制體系，規(guī)范公司財務(wù)行為。

（二）建立民事賠償制度，加大造假成本。一是加大懲罰力度，對惡意造假者，加大經(jīng)濟(jì)和刑事處罰力度，同時加大對會計信息的稽查力度，提高會計造假的成本，從根本上遏制會計造假的勢頭。二是盡快建立民事賠償制度，對參與造假者，只要公民的合法利益受到侵害，受害人都可以提起訴訟。三是實行市場退出機(jī)制，對那些不遵守行業(yè)操守、自身不守信用的企業(yè)或個人，出現(xiàn)失信行為要把肇事者驅(qū)逐出相關(guān)行業(yè)。只有這樣，對失信行為的懲罰才是真正可信的。

（三）加快會計準(zhǔn)則的研究和推出，減少會計虛假信息的施展空間。一是完善會計準(zhǔn)則和會計制度，壓縮財務(wù)報告粉飾的空間。二是加快出臺新的具體的會計準(zhǔn)則，針對我國特別是上市公司容易出現(xiàn)問題的準(zhǔn)則加以規(guī)范。三是考慮盡可能縮小會計政策的選擇空間，對會計政策的選擇方面的規(guī)范更加具體。

（四）實施誠信工程，強化誠信教育，提高誠信意識。一是建立信用檔案。我國要借鑒國外的做法，對違反誠信的單位與個人要記錄在案，并且便于公民隨時查詢，從而增強單位及個人的誠信意識。二是加強誠信教育。誠信不僅僅是道德要求，而且是市場經(jīng)濟(jì)下的基本游戲規(guī)則，保證會計信息的真實、可靠。

（五）加強全民道德建設(shè)。解決會計誠信危機(jī)制度建設(shè)是關(guān)鍵，道德建設(shè)只是在道德無法彌補缺陷的情況下起到部分修正作用。在我國當(dāng)前審計制度中，由于公司法人治理普遍缺失，公司被內(nèi)部人控制的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這是導(dǎo)致會計人員以及注冊會計師被收買的關(guān)鍵因素。如果這一制度缺陷無法彌補，那么僅靠會計人員的道德來修正顯然是不夠的。這既需要被收買者的道德，也需要收買者的道德。所以，誠信教育應(yīng)該是全民的，當(dāng)然會計人員的職業(yè)道德教育更為重要。

會計誠信危機(jī)既是一個世界性的難題，也是一個世紀(jì)性的難題。在我國逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，會計信息的服務(wù)范圍越來越廣，會計信用危機(jī)的后果也越來越嚴(yán)重。因為會計誠信是一個系統(tǒng)的綜合管理，只有做好會計誠信工作，才能保護(hù)正當(dāng)經(jīng)營者的合法權(quán)益不受損害，從而維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證整個國民經(jīng)濟(jì)的正常運行。

第五篇：探討中國電子商務(wù)活動中的誠信缺失

西安翻譯學(xué)院2012屆高職高專畢業(yè)論文

探討中國電子商務(wù)活動中的誠信缺失

于寶洋

（西安翻譯學(xué)院外國語學(xué)院710105）

摘 要 ：“禍莫大于無信”。誠信自古就是中華民族的傳統(tǒng)美德，也是企業(yè)的經(jīng)營之道、立命之本?？稍陔娮由虅?wù)如火如荼的發(fā)展中卻出現(xiàn)了嚴(yán)重的誠信缺失，而且已經(jīng)成為電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸之一，這引起了更多的思考與關(guān)注。文章旨在分析電子商務(wù)誠信缺失的表現(xiàn)與原因，并就此提出一些應(yīng)對之策，以求為營造良好的電子商務(wù)誠信環(huán)境服務(wù)。

關(guān)鍵詞: 電子商務(wù) 誠信缺失 企業(yè)管理

Summary : “evil in no great faith”.Honesty is from the traditional virtues of the Chinese nation, is also the management of the enterprise, and made the way of life of the company.But in the development of e-commerce in full swing there appeared in the serious lack of credibility, and the development of e-commerce has become one of the bottlenecks caused more thinking and attention.The paper aims at analyzing the electronic commerce and the reasons for the performance of the lack of credibility, and poses some of policy measures, in order to create the good for e-commerce service environment.Keywords: Electronic business Lack of credibility Enterprise management

一、緒論

在傳統(tǒng)道德中，誠信被視為“立人之道”、“立業(yè)之基”、“立政之本”。作為一種道德規(guī)范，誠信是一切道德的基礎(chǔ)和根本。誠信不僅是一種品行，更是一種責(zé)任；不僅是一種道義，更是一種準(zhǔn)則；不僅是一種聲譽，更是一種資源。在完善的市場經(jīng)濟(jì)條件下，誠信必須是多邊誠信。企業(yè)要有誠信，金融服務(wù)業(yè)要有誠信，中介機(jī)構(gòu)要有誠信，消費者要有誠信，政府更要取信于民。誠信是市場經(jīng)濟(jì)的黃金規(guī)則，是現(xiàn)代文明的基石與標(biāo)志。在電子商務(wù)領(lǐng)域，企業(yè)、消費者、銀行等任何一方誠信缺失，交易就不能順利實施。電子商務(wù)企業(yè)必須把誠信滲透到企業(yè)經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié),深入到企業(yè)文化的核心。消費者利用電子商務(wù)完成自己的消費活動，是電子商務(wù)全面發(fā)展不可缺少的參與者，其誠信問題是個社會性問題，需要政府、企業(yè)、社會等各界共同努力。銀行、信用卡公司、認(rèn)證中心、保險公司等電子商務(wù)的中介機(jī)構(gòu)在參與電子商務(wù)的活動中必須誠實守信，為電子商務(wù)交易雙方提供公平、公正、可靠服務(wù)。此外，政府部門、法律機(jī)構(gòu)等更應(yīng)為電子商務(wù)的發(fā)展“講誠信”。

二、電子商務(wù)誠信缺失的表現(xiàn)

（一）、商業(yè)秘密和客戶隱私得不到保護(hù)

網(wǎng)絡(luò)具有公開性，商家和消費者的個體信息在未征得同意時不得公開，否則將構(gòu)成對隱私權(quán)的侵犯。而目前很多商業(yè)性網(wǎng)站并不注重對客戶信息的保護(hù)，甚至有時將客戶信息資料，如名稱、營業(yè)地址、通訊地址、聯(lián)系方式以及個人的姓名、郵寄地址、聯(lián)系方式和公司經(jīng)營信息、公司員工資料以及個人的家庭住址、家庭電話、個人工作信息、簡歷等作為商品在出售。于是，商業(yè)秘密和隱私將可能受到侵犯，且難以獲得有效的法律救濟(jì)。

（二）、網(wǎng)絡(luò)詐騙

有些網(wǎng)站利用虛假的公司名稱、地址等誘導(dǎo)和欺騙消費者，而網(wǎng)站本身既沒有通信管理部門核發(fā)的經(jīng)營許可，也沒有在工商行政管理部門登記注冊，卻在其網(wǎng)站上提供虛假的商品信息，以低價誘導(dǎo)消費者，待其向指定的銀行賬號匯入款項后便不知下落。

（三）、商品質(zhì)量低劣

有些網(wǎng)站將質(zhì)量低劣的商品吹得天花亂墜，神乎其神，以此誤導(dǎo)消費者；消費者購買此類商品后往往費時費力四處投訴，而網(wǎng)站則不肯承擔(dān)責(zé)任，使消費者對網(wǎng)絡(luò)購物的興趣和信心受到極大地?fù)p害。

（四）、違法經(jīng)營網(wǎng)上行

有些網(wǎng)站利用法律空檔，大打“擦邊球”。如寧波市北侖區(qū)某汽車配件廠等4家個體工商戶，主要從事汽車配件銷售，于2004年3～8月加入阿里巴巴網(wǎng)站成為誠信通會員，并委托阿里巴巴（中國）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司在Internet上制作發(fā)布網(wǎng)頁，涉及產(chǎn)品展示、公司介紹、供求商機(jī)等。在“企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)”中，均表述為“私營獨資企業(yè)”；在“注冊資金”欄目中，為“人民幣1 000～5 000萬元”；在“年營業(yè)額”欄目中，為“人民幣300～500萬

元”；在“年出口額”欄目中，為“人民幣1 000～5 000萬元”；在“管理體系認(rèn)證”欄目中虛假表述為通過“ISO9001”認(rèn)證等。而事實是，4家企業(yè)的組成形式均為個體工商戶，營業(yè)執(zhí)照中無注冊資金欄目，實際上也沒有500～1 000萬元??據(jù)悉，寧波北侖工商分局做出行政處罰決定：責(zé)令寧波市北侖區(qū)某汽車配件廠等4家個體工商戶停止在網(wǎng)上發(fā)布含有虛假內(nèi)容廣告，并在相應(yīng)范圍內(nèi)公開更正消除影響，各罰款2 300元。

（五）、不履行服務(wù)承諾

說一套做一套。有些網(wǎng)站承諾消費者在購物后一定時間內(nèi)送貨上門，但往往不能在承諾的時間內(nèi)及時送達(dá)，影響了消費者的信心；還有的網(wǎng)站對網(wǎng)上售出的商品不承擔(dān)“三包”責(zé)任，不進(jìn)行售后服務(wù)，甚至將全部責(zé)任推到消費者頭上，如此等等。

三、電子商務(wù)誠信缺失的原因與對策分析

（一）、原因剖析

（1）立法滯后。盡管國家已經(jīng)頒布了《計算機(jī)軟件保護(hù)條例》、《計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《計算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)管理暫行規(guī)定》等相關(guān)的法律規(guī)范。但是，《中華人民共和國電子簽名法》于2005年4月1日才開始實施。它的實施對我國電子商務(wù)的發(fā)展將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響?？梢哉f它是“中國首部真正意義上的信息化法律”。然而，電子商務(wù)的發(fā)展需要更多更完善的法律規(guī)范，目前實施的法律規(guī)范顯然不足以完全解決電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸問題之一——誠信。

（2）利益驅(qū)動。透過撲朔迷離的網(wǎng)絡(luò)社會現(xiàn)象不難發(fā)現(xiàn)，誠信缺失背后隱藏著深刻的經(jīng)濟(jì)根源。正是由于不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益和商業(yè)利潤驅(qū)使人們藐視道德和法律而在網(wǎng)絡(luò)這個“自由時空”中為所欲為。此外，一些網(wǎng)站的經(jīng)營者僅僅注重短期效益，抱著“撈一把就走”的心態(tài)經(jīng)營網(wǎng)站，結(jié)果在商品質(zhì)量、物流配送和服務(wù)承諾等方面很難讓人滿意。

（3）信用障礙。近年來，我國的信用體系建設(shè)已經(jīng)初見成效，但這些信用信息基本處于相對封閉狀態(tài)，人們很難利用，甚至有時不得不對信用信息本身持懷疑態(tài)度，這就為少數(shù)人、少數(shù)用戶、少數(shù)企業(yè)說謊、失信、欺騙、詐騙提供了可趁之機(jī)。

（4）意識淡薄。電子商務(wù)參與者的誠信觀念、規(guī)則意識不強。對于任何企業(yè)、商家、消費者，乃至一個國家，誠信都是資源，是一種不可替代的競爭力，是進(jìn)入電子商務(wù)這個國際

大市場的資格，是支撐電子商務(wù)發(fā)展的重要支柱之一。也許欺騙、造假能帶來短期利益，但隨著時間的流逝，必將失信于民、失信于社會，必將對社會的經(jīng)濟(jì)秩序造成巨大的破壞，市場經(jīng)濟(jì)難以健康運轉(zhuǎn)。

（5）缺乏管理。對參與電子商務(wù)的消費者沒有建立詳細(xì)的信用檔案，以集中、統(tǒng)一、規(guī)范的形式反映消費者個人資信與交易記錄等信息，如消費者基本資料、經(jīng)濟(jì)信用資料、社會信息與特別記錄等。重要的是消費者的信用信息沒有受到良好的法律保護(hù)。對參與電子商務(wù)交易的企業(yè)，資格評審不把關(guān)，身份認(rèn)證不到位，信用檔案不完善，以至于造成虛假網(wǎng)站、虛假商品信息、虛假公司、虛假中介機(jī)構(gòu)等的不斷出現(xiàn)。

（二）、對策分析

（1）加快立法，建立健全社會信用體系。強化電子商務(wù)立法工作，營造一個公開、公平、公正的法律環(huán)境，明確參與電子商務(wù)各方的法律責(zé)任，遏制交易商和服務(wù)商的不良行為和不法行為，使得電子商務(wù)有法可依?！峨娮雍灻ā返念C布實施就邁出了很好的一步。立法，不僅能打擊違法行為，維護(hù)消費者的合法權(quán)益，也能營造良好的社會誠信環(huán)境，促進(jìn)電子商務(wù)的繁榮發(fā)展。積極完善社會信用體系，培養(yǎng)全社會的誠信意識，培養(yǎng)人們的信用消費習(xí)慣。信用消費概念不局限于貸款消費，還包括人們在消費過程中的互相信任和采用先進(jìn)的電子信用支付手段，如信用卡、支付寶等。這些意識或習(xí)慣可以大大提高人們的誠信意識，推進(jìn)電子商務(wù)誠信機(jī)制的日益完善。

（2）建立電子商務(wù)信用模式。電子商務(wù)的信用模式主要是指電子商務(wù)企業(yè)（網(wǎng)站）通過制定和實施確定交易規(guī)則，為電子商務(wù)交易的當(dāng)事人建立一個公平、公正的平臺，以確保電子商務(wù)交易的安全可靠。其基礎(chǔ)性設(shè)施主要體現(xiàn)在資格認(rèn)證和信用認(rèn)證。目前，國外典型的信用模式主要有四種，即中介人模式、擔(dān)保人模式、網(wǎng)站經(jīng)營模式和委托授權(quán)模式，其中大力發(fā)展商業(yè)性第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)，是解決電子商務(wù)信用的有效途徑之一。我國電子商務(wù)行業(yè)應(yīng)有針對性地加以借鑒。

（3）加強行業(yè)自律。電子商務(wù)行業(yè)應(yīng)當(dāng)反對采用一切不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)競爭，自覺維護(hù)用戶的合法權(quán)益，保守用戶信息秘密，不利用用戶提供的信息從事任何與向用戶做出的承諾無關(guān)的活動，不利用技術(shù)或其他掌握的優(yōu)勢侵犯消費者或用戶的合法權(quán)益等。我國各地應(yīng)逐步制定出電子商務(wù)行業(yè)的行為規(guī)范準(zhǔn)則。

（4）建立在線信用信息數(shù)據(jù)庫。要盡早建立跨區(qū)域的在線信用信息數(shù)據(jù)庫。政府有關(guān)部門可根據(jù)客觀、中立、公正的原則，整合稅務(wù)、統(tǒng)計、工商、質(zhì)監(jiān)、金融等系統(tǒng)中涉及企業(yè)

信用的信息資源，建立在線信用信息數(shù)據(jù)庫，通過提供信用查詢、公示企業(yè)守信或誠信信息、受理信用的投訴、受理信用的異議等服務(wù)，來營造電子商務(wù)信用環(huán)境。

（5）增強政府引導(dǎo)與管理能力。各級政府要扮演好引導(dǎo)、扶持電子商務(wù)的角色。政府對企業(yè)電子商務(wù)的信用監(jiān)管、建立對我國企業(yè)電子商務(wù)的評級制度、加強企業(yè)內(nèi)部的信用管理、企業(yè)增強電子商務(wù)交易信用風(fēng)險防范、建立企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險評價體系等，也是強化電子商務(wù)信用體系建設(shè)的有機(jī)成分，應(yīng)鼓勵各地電子商務(wù)行業(yè)大膽探索、不斷完善。各級政府還應(yīng)大力改善相應(yīng)的政策環(huán)境、機(jī)制環(huán)境、產(chǎn)業(yè)配套環(huán)境等。專家普遍認(rèn)為，體制重于技術(shù)，進(jìn)一步營造有利于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的體制和環(huán)境，依然是重中之重。

（6）促進(jìn)中國電子商務(wù)誠信聯(lián)盟的發(fā)展。在國務(wù)院有關(guān)部門和相關(guān)單位的支持下，中國電子商務(wù)協(xié)會成立“中國電子商務(wù)誠信聯(lián)盟”，旨在通過建立權(quán)威、公正的第三方資信評估平臺，加強我國電子商務(wù)信用體系的建設(shè)。該聯(lián)盟致力于營造放心的網(wǎng)上消費環(huán)境，保護(hù)消費者的權(quán)益；規(guī)范電子商務(wù)交易行為，維護(hù)良好的市場秩序；促進(jìn)電子商務(wù)行業(yè)向規(guī)范化、專業(yè)化發(fā)展。中國電子商務(wù)誠信聯(lián)盟以“鼎”為標(biāo)志，就是要把業(yè)界優(yōu)秀、領(lǐng)先的企業(yè)聚集在一起，以誠信的經(jīng)營理念、團(tuán)結(jié)與協(xié)作精神，共同推進(jìn)中國電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大。加入聯(lián)盟，遵守聯(lián)盟公約，促進(jìn)聯(lián)盟的發(fā)展，可以營造良好的電子商務(wù)誠信環(huán)境。

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