第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理方案

代管企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理方案討論稿

為了進(jìn)一步加強(qiáng)代管企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高代管企業(yè)理財(cái)能力，全面推進(jìn)代管企業(yè)財(cái)務(wù)管理一體化工作。根據(jù)國家管理“三統(tǒng)一”模式及財(cái)務(wù)集約化管理“六統(tǒng)一、五集中”工作內(nèi)容，結(jié)合省公司代管企業(yè)實(shí)際情況，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論、“三個(gè)代表”的重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)推行“三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一工作要求、統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)、同一規(guī)范管理模式為基礎(chǔ)，高標(biāo)準(zhǔn)要求、高質(zhì)量推動(dòng)、高效率運(yùn)作，全面推進(jìn)代管企業(yè)財(cái)務(wù)管理一體化工作。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照財(cái)務(wù)集約化管理“六統(tǒng)一、五集中”工作內(nèi)容，結(jié)2011年底前在所有代管企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、統(tǒng)一成本（部分）標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程（線下）、統(tǒng)一組織體系，會(huì)計(jì)集中核算（以法人單位為主體）、資金在線管控、預(yù)算集約管控、風(fēng)險(xiǎn)（資金）在線監(jiān)控。深入推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，全面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)理財(cái)。

三、工作內(nèi)容

（一）統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策

依據(jù)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)核算應(yīng)用手冊(cè)，結(jié)合代管企業(yè)特點(diǎn)，以提升經(jīng)營管理效率和效益、促進(jìn)依法理財(cái)為目標(biāo)，制

定代管企業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策。各代管企業(yè)根據(jù)公司統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)政策開展會(huì)計(jì)核算工作，遇有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項(xiàng)需要明確會(huì)計(jì)政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究提出政策建議，報(bào)請(qǐng)省公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目

省公司以深化、細(xì)化各代管企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容為原則，以會(huì)計(jì)核算辦法為依據(jù)，結(jié)合代管企業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目體系。按照上級(jí)五級(jí)科目框架，覆蓋各單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將會(huì)計(jì)核算工作深入到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最底層，重點(diǎn)細(xì)化成本費(fèi)用類明細(xì)科目，與標(biāo)準(zhǔn)成本體系、預(yù)算科目體系相銜接，清晰界定核算內(nèi)容和核算邊界，為財(cái)務(wù)信息的深加工提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各代管企業(yè)不得自行對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，如有增設(shè)明細(xì)科目的需要，應(yīng)向省公司提出申請(qǐng)，由省公司審核批準(zhǔn)后，在代管企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

（三）統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)

按照上級(jí)關(guān)于“規(guī)范先行、全面覆蓋、科學(xué)制定、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一”統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)原則，省公司建立企業(yè)統(tǒng)一的檢修運(yùn)維和經(jīng)營管理主要環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，提升代管企業(yè)成本管理的科學(xué)化和精益化水平。

（四）統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程

根據(jù)代管企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，各機(jī)構(gòu)職能，統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)流程，下發(fā)執(zhí)行（線下運(yùn)行）。以價(jià)值管理為核心，從業(yè)務(wù)源

頭到財(cái)務(wù)反映進(jìn)行總體設(shè)計(jì)，強(qiáng)化流程控制，為財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化運(yùn)作奠定基礎(chǔ)。

（五）統(tǒng)一組織體系

按照上級(jí) “縱向壓縮管理層級(jí)、橫向歸并會(huì)計(jì)主體”的統(tǒng)一組織體系原則，建立省公司、市公司、縣公司三級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，取消縣公司的二級(jí)（鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所）核算單位?？h公司二級(jí)核算單位撤消后，根據(jù)工作需要可設(shè)置兼職核算員，開展日常小額支付的代辦業(yè)務(wù)，并定期到縣公司辦理報(bào)銷手續(xù)。

各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，科學(xué)配備財(cái)會(huì)人員，保障農(nóng)電財(cái)務(wù)一體化管理順利實(shí)施。

（六）資金在線管控

深化資金“三級(jí)賬戶”管控工作，在線管理、控制、監(jiān)督資金運(yùn)作，全面開展在線投資理財(cái)，提高資金運(yùn)作效益。各市公司、縣公司嚴(yán)格執(zhí)行資金管理控制辦法，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算管理暫行規(guī)定，嚴(yán)禁資金線外運(yùn)行。規(guī)范賬戶管理，按規(guī)定用途開設(shè)、使用賬戶，嚴(yán)禁亂開戶。

（七）預(yù)算集約管控

按照“一級(jí)決策、兩級(jí)考核、三級(jí)管理、各級(jí)監(jiān)督、層層落實(shí)”的預(yù)算管控模式，強(qiáng)化預(yù)算管控。預(yù)算由省公司統(tǒng)一審批，下達(dá)到市、縣公司；省公司對(duì)市公司匯總考核預(yù)算指標(biāo)完成情況，市公司考核縣公司預(yù)算指標(biāo)完成情況；增強(qiáng)

省公司在預(yù)算管理中的主導(dǎo)能力，充分發(fā)揮市公司的作用，調(diào)動(dòng)縣公司加強(qiáng)管理的積極性；推行項(xiàng)目成本預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)融合；細(xì)化成本管理。損益性預(yù)算、資本性預(yù)算按定額編制，按項(xiàng)目下達(dá)，逐步實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本管理?，F(xiàn)金流量預(yù)算根據(jù)損益性預(yù)算、資本性預(yù)算、融資預(yù)算編制，并反作用于損益性預(yù)算、資本性預(yù)算、融資預(yù)算。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算根據(jù)融資預(yù)算、損益性預(yù)算、資本性預(yù)算編制，并控制融資預(yù)算。

（八）風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，資金在線監(jiān)控。完善投資、擔(dān)保管理辦法，嚴(yán)格投資、擔(dān)保管理。原則上代管企業(yè)不許對(duì)外投資、擔(dān)保，確需投資、擔(dān)保的，要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)論證，經(jīng)直屬電業(yè)局初審，報(bào)省公司審核批準(zhǔn)。實(shí)行資金在線監(jiān)控，代管企業(yè)資金，通過資金“三級(jí)賬戶”管理平臺(tái)，實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。

健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，梳理財(cái)務(wù)規(guī)章制度，健全三級(jí)監(jiān)督體系，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督常態(tài)機(jī)制，執(zhí)行上級(jí)《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)》和財(cái)務(wù)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》，省、市公司定期開展上對(duì)下內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總整理，形成內(nèi)部監(jiān)控報(bào)告，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)制度制定及執(zhí)行、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作情況等，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)建議。

（九）會(huì)計(jì)集中核算

實(shí)現(xiàn)核算統(tǒng)一化和信息標(biāo)準(zhǔn)化，按照《省局代管企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，在會(huì)計(jì)核算上，統(tǒng)一科目體系、統(tǒng)一核算內(nèi)容、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，提高會(huì)計(jì)信息的適用性和可比性。壓縮會(huì)計(jì)核算層級(jí)，縣局（市）局鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)取消，實(shí)行一級(jí)核算；成建制農(nóng)墾電業(yè)局所在地城區(qū)供電局財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)取消，分散的農(nóng)場財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)保留；非成建制農(nóng)墾森工供電企業(yè)實(shí)行一級(jí)核算。取消農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)獨(dú)立賬套，將其納入代管企業(yè)主賬套，在往來核算收支，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)主體“一本賬”。

（十）推行資產(chǎn)全壽命周期管理

在滿足安全、效益、效能的前提下，以降低資產(chǎn)全壽命周期成本為目標(biāo)，全面加強(qiáng)資產(chǎn)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購、建設(shè)、運(yùn)行、檢修、技改、報(bào)廢的全過程管理，以系統(tǒng)管理思想統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資產(chǎn)全壽命周期各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)重點(diǎn)，加強(qiáng)銜接和配合，以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為中心，其他系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)反映，實(shí)時(shí)監(jiān)控的作用。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)和工作要求

(一)成立公司代管企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，總會(huì)計(jì)師任組長，財(cái)務(wù)、農(nóng)機(jī)部門負(fù)責(zé)人為付組長，財(cái)務(wù)部、農(nóng)機(jī)部各有關(guān)處負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。各代管企業(yè)要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，單位主要負(fù)責(zé)人任組長，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)一體化管理工作。

(二)公司制定財(cái)務(wù)一體化管理有關(guān)工作職責(zé)和制度，依法依規(guī)推動(dòng)工作，確保日常管理的制度化、規(guī)范化。

(三)代管企業(yè)財(cái)務(wù)一體化管理是深化改革的需要，是提高企業(yè)綜合競爭力的需要，是代管企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的需要。各企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)一體化管理的重要性，各部門、各專業(yè)、局本部和下級(jí)單位要聯(lián)動(dòng)，要按照省公司總體規(guī)劃，統(tǒng)一部署，有序推進(jìn)。

第二篇：12 企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化方案

財(cái)務(wù)庫存工資模塊功能介紹

1.總賬

企業(yè)的總賬處理業(yè)務(wù)流程基本如下：制單──審核──記賬──查賬──結(jié)賬。為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，系統(tǒng)提供了多種輔助核算形式：

? 需要對(duì)客戶（供應(yīng)商）進(jìn)行管理時(shí)，可以選擇“往來”輔助核算方法； ? 需要對(duì)各級(jí)部門進(jìn)行管理時(shí)，可以選擇“部門”輔助核算方法； ? 需要對(duì)個(gè)人往來借款進(jìn)行管理時(shí)，可以選擇“個(gè)人往來”輔助核算方法； ? 如果企業(yè)還存在其他特殊的管理要求，可以通過“項(xiàng)目管理”輔助核算方法來實(shí)現(xiàn)。

2.工資管理

工資管理系統(tǒng)可為不同工資核算類型的企業(yè)提供解決方案： ? 所有人員統(tǒng)一工資核算的企業(yè)

? 分別對(duì)在職人員、退休人員、離休人員進(jìn)行核算的企業(yè) ? 分別對(duì)正式工、臨時(shí)工進(jìn)行核算的企業(yè) ? 每月進(jìn)行多次工資發(fā)放，月末統(tǒng)一核算的企業(yè)

? 在不同地區(qū)有分支機(jī)構(gòu)，而由總管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行工資核算的企業(yè)

其中，普通工資核算管理，即企業(yè)中所有人員的工資統(tǒng)一管理，人員的工資項(xiàng)目、工資計(jì)算公式全部相同，則可按下列方法建立工資管理系統(tǒng)：

? 安裝工資管理系統(tǒng)

? 設(shè)置工資賬的參數(shù)（選擇單個(gè)工資類別）? 設(shè)置部門

? 設(shè)置工資項(xiàng)目、銀行名稱和賬號(hào)長度、設(shè)置人員類別 ? 錄入人員檔案 ? 設(shè)置工資計(jì)算公式 ? 錄入工資數(shù)據(jù) ? 進(jìn)行其它業(yè)務(wù)處理

3．報(bào)表

UFO與其他電子表軟件的最大區(qū)別在于它是真正的三維立體表，在此基礎(chǔ)上提供了豐

富的實(shí)用功能，完全實(shí)現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。

? 制作報(bào)表的基本流程 第一步

啟動(dòng)UFO，建立報(bào)表 第二步

設(shè)計(jì)報(bào)表的格式；

第三步

定義各類公式，UFO有三類公式：計(jì)算公式（單元公式）、審核公式、舍位平衡公式，公式的定義在格式狀態(tài)下進(jìn)行；

第四步

報(bào)表數(shù)據(jù)處理，報(bào)表格式和報(bào)表中的各類公式定義好之后，就可以錄入數(shù)據(jù)并進(jìn)行處理了。報(bào)表數(shù)據(jù)處理在數(shù)據(jù)狀態(tài)下進(jìn)行。

第五步

報(bào)表圖形處理，選取報(bào)表數(shù)據(jù)后可以制作各種圖形，如直方圖、圓餅圖、折線圖、面積圖、立體圖。

第六步

打印報(bào)表。? UFO二次開發(fā)

UFO有強(qiáng)大的二次開發(fā)功能，熟練使用UFO后，可以利用UFO進(jìn)行二次開發(fā)。UFO提供了由函數(shù)、命令、變量和語句組成的語言系統(tǒng)，可以在命令窗中輸入命令來代替菜單操作；可以點(diǎn)取[工具]菜單中的[二次開發(fā)]打開“UFOEDIT”窗口，在其中編制批命令文件和自定義菜單，從而開發(fā)出適合本企業(yè)的專用系統(tǒng)。

4．庫存管理

4．1應(yīng)用角色

庫存管理的主要應(yīng)用角色包括：物資管理人員、庫房管理人員、倉庫統(tǒng)計(jì)員、倉庫主管。

4．2庫存管理業(yè)務(wù)流程

庫存管理處理的主要業(yè)務(wù)包括采購入庫、生產(chǎn)領(lǐng)料以及銷售出庫三類業(yè)務(wù)，下面分別系統(tǒng)中這三類業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析。

采購入庫業(yè)務(wù)流程

采購部檢驗(yàn)科倉庫財(cái)務(wù)部采購訂單到貨單質(zhì)檢檢驗(yàn)單驗(yàn)收入庫入庫單審核記帳生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)流程

計(jì)調(diào)部倉庫車間生產(chǎn)計(jì)劃審核補(bǔ)料備料計(jì)劃備料生產(chǎn)過程材料有損耗發(fā)料工序領(lǐng)料單簽收庫存臺(tái)帳生產(chǎn)用料月末假退料3

銷售出庫業(yè)務(wù)流程

銷售部倉庫運(yùn)輸部財(cái)務(wù)部發(fā)貨通知單倉庫是否到發(fā)貨日包裝發(fā)貨出庫單運(yùn)輸審核記帳庫存臺(tái)帳4．3具體業(yè)務(wù)分析

工業(yè)企業(yè)主要涉及采購入庫、材料出庫、限額領(lǐng)料或配比出庫、產(chǎn)成品入庫、銷售出庫、調(diào)撥、盤點(diǎn)、遠(yuǎn)程應(yīng)用等幾種業(yè)務(wù)。

? 采購入庫：處理原材料采購業(yè)務(wù)，記錄原材料到貨質(zhì)檢后驗(yàn)收入庫的情況。

? 材料出庫：反映車間生產(chǎn)領(lǐng)料情況。記錄每個(gè)車間的材料耗用量，是計(jì)算產(chǎn)成品成本的依據(jù)。

? 限額領(lǐng)料或配比出庫：根據(jù)下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃形成領(lǐng)料計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)情況控制發(fā)料，以達(dá)到進(jìn)行成本控制的目的。

? 產(chǎn)成品入庫：記錄車間生產(chǎn)完工后，產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫的情況。? 銷售出庫：記錄成品銷售后的出庫情況。

? 調(diào)撥：記錄原材料庫與原材料庫之間，或成品庫與成品庫之間的轉(zhuǎn)庫業(yè)務(wù)。

? 盤點(diǎn)：倉庫定期或不定期的對(duì)原材料或成品進(jìn)行盤點(diǎn)，以防止庫房保管不善造成的損失。? 遠(yuǎn)程應(yīng)用：解決遠(yuǎn)程倉庫與總部或遠(yuǎn)程倉庫之間的數(shù)據(jù)傳輸問題。

4．4庫存管理控制方法

在庫存管理系統(tǒng)中，提供以下庫存控制解決方案： ? 出庫跟蹤入庫

通過出庫跟蹤入庫，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商全程跟蹤，以便管理供應(yīng)商的庫存；并可實(shí)現(xiàn)存貨全程追索及庫齡分析

? 保質(zhì)期管理

對(duì)存貨的失效日期進(jìn)行監(jiān)控：對(duì)過期、到期的存貨進(jìn)行報(bào)警，并對(duì)即將過期的存貨進(jìn)行預(yù)警。

? 安全庫存預(yù)警

對(duì)高于或低于安全庫存的存貨進(jìn)行報(bào)警。? 超儲(chǔ)短缺報(bào)警

對(duì)超過最高儲(chǔ)量或低于最低儲(chǔ)量的存貨進(jìn)行報(bào)警。? 呆滯積壓報(bào)警

按用戶設(shè)置的存貨的呆滯積壓的標(biāo)準(zhǔn)（周轉(zhuǎn)率），對(duì)呆滯的存貨和積壓的存貨進(jìn)行報(bào)警。超限額領(lǐng)料報(bào)警：限額領(lǐng)料單分單出庫后的累計(jì)總數(shù)超過出庫計(jì)劃數(shù)，系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)警。? 可用量控制

對(duì)存貨的各種狀態(tài)的庫存量進(jìn)行管理，用戶可自定義項(xiàng)可用量的控制公式，并可按時(shí)間對(duì)可用量進(jìn)行展望。可設(shè)置現(xiàn)存量更新的時(shí)點(diǎn)，單據(jù)保存或?qū)徍藭r(shí)更新現(xiàn)存量。

? 完善的權(quán)限控制

可按倉庫、部門、存貨、貨位及操作員進(jìn)行權(quán)限控制。4．5庫存管理優(yōu)勢(shì)功能

? 支持限額領(lǐng)料、配比出庫、組裝、拆卸、形態(tài)轉(zhuǎn)換等業(yè)務(wù) ? 完善的權(quán)限控制，支持按倉庫、部門、存貨、貨位進(jìn)行權(quán)限控制

? 可用量控制：對(duì)存貨的各種狀態(tài)的庫存量進(jìn)行管理，用戶可自定義項(xiàng)可用量的控制公式，并可按時(shí)間對(duì)可用量進(jìn)行展望?？稍O(shè)置現(xiàn)存量更新的時(shí)點(diǎn)，單據(jù)保存或?qū)徍藭r(shí)更新現(xiàn)存量。

? 多計(jì)量單位，對(duì)變動(dòng)換算率和固定換算率的分別進(jìn)行處理。固定換算率支持多計(jì)量單位，用戶可設(shè)置采購、銷售及庫存的計(jì)量單位。

? 批次管理：完善的批次跟蹤，可按批號(hào)先進(jìn)先出或近效期先出兩種方式自動(dòng)確定批號(hào)。? 保質(zhì)期管理：對(duì)存貨的生產(chǎn)日期、保質(zhì)期及失效日期進(jìn)行管理，對(duì)要過保質(zhì)的存貨自動(dòng)預(yù)警并對(duì)失效的存貨在出庫時(shí)自動(dòng)報(bào)警。

? 出庫跟蹤入庫：通過出庫跟蹤入庫，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商全程跟蹤，以便管理供應(yīng)商的庫存；并可實(shí)現(xiàn)存貨全程追索及庫齡分析。

? 貨位管理：貨位分級(jí)次，可管理固定貨位和動(dòng)態(tài)貨位，并可對(duì)危險(xiǎn)品進(jìn)行單獨(dú)存放，并可根據(jù)貨位的優(yōu)先級(jí)次自動(dòng)分配貨位。

? 不合格品管理：對(duì)檢驗(yàn)后的不合格品的產(chǎn)生及處理情況進(jìn)行管理。

? 條形碼管理：對(duì)日常的出入庫業(yè)務(wù)及盤點(diǎn)業(yè)務(wù)，可利用條形碼進(jìn)行掃描采集數(shù)據(jù)，增加庫存的準(zhǔn)確性，反映庫存的速度。

? 序列號(hào)管理：對(duì)單品進(jìn)行嚴(yán)格的跟蹤，也可利用條形碼技術(shù)進(jìn)行掃描采集數(shù)據(jù)。通過序列號(hào)跟蹤，實(shí)現(xiàn)管理單品的來源（如供應(yīng)商）和去向（如客戶）。

? 配比出庫、限額領(lǐng)料單：工業(yè)企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)訂單自動(dòng)配比出庫或生成限額領(lǐng)料單分次領(lǐng)料。

? 盤點(diǎn)：完善的盤點(diǎn)功能，可進(jìn)行循環(huán)周期盤點(diǎn)，系統(tǒng)根據(jù)各存貨的盤點(diǎn)周期自動(dòng)生成盤點(diǎn)表。

5．存貨核算

5．1應(yīng)用角色

? 存貨會(huì)計(jì)：主要完成系統(tǒng)中出入庫成本計(jì)算工作及查詢賬表。? 成本會(huì)計(jì)：主要完成系統(tǒng)中的存貨出庫成本匯總分析工作。? 財(cái)務(wù)主管：分析企業(yè)存貨成本。

5．2存貨核算業(yè)務(wù)流程 采購入庫業(yè)務(wù)流程：

采購部財(cái)務(wù)部采購入庫單否發(fā)票是否到月末暫估入庫是采購發(fā)票記帳采購結(jié)算月末結(jié)存貨明帳細(xì)帳下月初回沖

報(bào)帳記帳6

發(fā)出商品業(yè)務(wù)流程：

銷售部倉庫財(cái)務(wù)部發(fā)出商品發(fā)貨單倉庫收款結(jié)算發(fā)貨發(fā)票出庫單審核審核庫存臺(tái)帳庫存商品轉(zhuǎn)到發(fā)出商品庫存商品明細(xì)帳發(fā)出商品明細(xì)帳結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本記帳

5．3存貨核算模式

工業(yè)企業(yè)主要使用采購入庫、材料出庫、產(chǎn)成品入庫、銷售出庫等幾種單據(jù)，原材料使用計(jì)劃價(jià)或移動(dòng)平均計(jì)價(jià)方式，產(chǎn)成品使用全月平均計(jì)價(jià)方式。同時(shí)，工業(yè)企業(yè)存貨核算在支持常規(guī)存貨出算模式的基礎(chǔ)上，支持自由項(xiàng)核算、發(fā)出商品核算、假退料核算以及存貨暫估處理。普通核算模式：根據(jù)采購成本，確定存貨入庫成本并記入存貨明細(xì)賬，材料出庫時(shí)，根據(jù)所選存貨計(jì)價(jià)方式，核算出庫成本，并登記存貨明細(xì)賬； 自由項(xiàng)核算：提供按自由項(xiàng)核算成本的功能，用戶可在存貨核算選擇每一存貨要核算的自由項(xiàng)，則計(jì)算成本時(shí)就要按存貨+自由項(xiàng)進(jìn)行核算。發(fā)出商品核算：委托代銷發(fā)貨單及發(fā)出商品發(fā)貨單都可在存貨進(jìn)行記賬，使存貨從庫存商品科目記入分期收款發(fā)出商品或委托代銷發(fā)出商品科目，發(fā)貨單結(jié)算生成發(fā)票后，存貨再

根據(jù)發(fā)票記賬，結(jié)算銷售成本，即從分期收款發(fā)出商品或委托代銷發(fā)出商品科目轉(zhuǎn)出，記入銷售成本科目。假退料核算：工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)車間于月末進(jìn)行假退料的情況，在存貨核算可錄入假退料單，假退料單可參照材料出庫單生成。下月初（即月末結(jié)賬時(shí)）根據(jù)假退料單自動(dòng)生成領(lǐng)料單，領(lǐng)料單與假退料單基本一樣，只是符號(hào)相反。暫估核算：出現(xiàn)貨到票未到的情況時(shí)，支持存貨暫估入庫處理。貨物到達(dá)時(shí)，對(duì)貨品價(jià)格進(jìn)行暫估入庫處理，此后，用戶可按自己的需要進(jìn)行不同的處理：月初回沖、單到回沖、單到補(bǔ)差。

5．4存貨核算優(yōu)勢(shì)功能 ? 支持假退料的處理及核算；

? 支持零成本出入庫，實(shí)現(xiàn)對(duì)贈(zèng)送存貨、隨貨零配件進(jìn)行核算；

? 支持運(yùn)費(fèi)的分?jǐn)偅以谶\(yùn)費(fèi)沒有分?jǐn)偟哪Ｊ较?，可以根?jù)不同計(jì)價(jià)方式采用不同處理方式盡量使成本更加準(zhǔn)確；

? 存貨核算有特殊單據(jù)記賬功能，對(duì)調(diào)撥、組裝、拆卸、形態(tài)轉(zhuǎn)換形成的出入庫單按企業(yè)不同的要求有不同的處理方式；

? 存貨核算可對(duì)全月平均、移動(dòng)平均、計(jì)劃價(jià)、售價(jià)進(jìn)行單價(jià)、差異率進(jìn)行控制，對(duì)超過最高最低單價(jià)或差異率的存貨可自動(dòng)報(bào)警并進(jìn)行相應(yīng)處理；

? 根據(jù)新會(huì)計(jì)制度要求，支持按月、季或年對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算

5．5集成應(yīng)用方案

庫存管理各種出入庫單據(jù)暫估入庫單出入庫成本采購管理暫估成本產(chǎn)成品成本銷售發(fā)票發(fā)出商品發(fā)貨單委托代銷發(fā)貨單存貨核算銷售成本材料耗用情況銷售管理憑證對(duì)帳成本核算

總帳? 存貨核算系統(tǒng)對(duì)庫存系統(tǒng)的各種出入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，核算出入庫成本。并定期與庫存系統(tǒng)核對(duì)數(shù)據(jù)。? 存貨核算系統(tǒng)根據(jù)采購系統(tǒng)采購入庫單的狀態(tài)進(jìn)行相應(yīng)處理：貨到票未到時(shí)，對(duì)存貨進(jìn)行暫估入庫，發(fā)票到后，對(duì)暫估入庫成本進(jìn)行回沖處理。

? 存貨核算系統(tǒng)可根據(jù)銷售系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票記賬，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，為銷售系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)銷售毛利提供成本數(shù)據(jù)。

? 存貨核算系統(tǒng)為成本核算系統(tǒng)提供生產(chǎn)的各種產(chǎn)成品所耗用的原材料的情況。成本系統(tǒng)為存貨核算提供產(chǎn)成品成本。

? 存貨核算系統(tǒng)對(duì)各種出入庫單據(jù)制單，生成的憑證作為總賬記賬的依據(jù)。并定期與總賬系統(tǒng)核對(duì)數(shù)據(jù)。

第三篇：餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化方案

摘 要:

在餐飲信息化日益普及的今天，相信會(huì)有越來越多的餐飲企業(yè)利用信息化這個(gè)先進(jìn)的工具來管理企業(yè)，提高自身的管理水平，把中國的傳統(tǒng)飲食與現(xiàn)代信息化管理有機(jī)地結(jié)合在一起，增強(qiáng)自身的競爭力,適應(yīng)新的競爭環(huán)境?；诓惋嫻芾碥浖到y(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的影響和ERP系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)流程業(yè)務(wù)的影響，本文提出了餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的解決方案，使企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化新流程在ERP環(huán)境下能真正實(shí)現(xiàn)“決策有用性”的管理效益目的。通過實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，在財(cái)務(wù)信息資源和業(yè)務(wù)信息資源的綜合基礎(chǔ)上，既可以提供財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)物資的擁有狀況，又可以分析并改進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營方式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的一體化，餐飲企業(yè)的資源一體化配置，最終實(shí)現(xiàn)餐飲企業(yè)盈利目標(biāo)的極大值。本文就對(duì)推進(jìn)餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化建設(shè)過程中遇到的問題和相應(yīng)應(yīng)該采取的對(duì)策做出論述，希望能夠?yàn)閷?shí)際工作提供有益意見。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化 業(yè)務(wù)信息化一體化

餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化方案

餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化的現(xiàn)況及缺陷

目前大部分餐飲企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化上沒有總體規(guī)劃，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用參差不齊，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不統(tǒng)一，使用的財(cái)務(wù)核算軟件有好幾種，各個(gè)系統(tǒng)之間不聯(lián)網(wǎng)，這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分散在企業(yè)的多個(gè)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中，彼此分割，資源不能共享，形成了多個(gè)信息孤島，不利于餐飲企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)籌管理和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。如何應(yīng)用好這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)了解運(yùn)營狀況、輔助決策發(fā)揮作用，成為了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)深層應(yīng)用的關(guān)鍵。

一、餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀及其存在的問題

（一）財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)存在問題

(1)信息的封閉問題。現(xiàn)有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程下過于細(xì)分的結(jié)構(gòu),使各個(gè)核算子系統(tǒng)之間彼此分割,會(huì)計(jì)人員很少涉及業(yè)務(wù)層面的流程,會(huì)計(jì)人員只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)發(fā)生的單據(jù)流轉(zhuǎn)和記錄,并未涉及業(yè)務(wù)本身,缺乏會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)傳輸?shù)囊恢滦?、系統(tǒng)性。就可能在客觀上導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息與業(yè)務(wù)信息不一致問題,降到了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

(2)信息的滯后問題和失真問題。由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的順序化特點(diǎn),使得信息只能靠這種金字塔似的結(jié)構(gòu)進(jìn)行一級(jí)一級(jí)的逐步傳遞,不能跳躍。會(huì)計(jì)信息需求者只能在會(huì)計(jì)人員報(bào)出的月末或季末會(huì)計(jì)報(bào)表中得到一定信息,使得會(huì)計(jì)信息缺乏實(shí)時(shí)性和及

時(shí)性。企業(yè)在獲取相關(guān)信息時(shí)，層層上報(bào)、層層匯總時(shí)容易出錯(cuò)，造成匯總會(huì)計(jì)信息失真。

(3)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控困難。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算模式下，下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存放在各自的服務(wù)器上，企業(yè)無法實(shí)時(shí)調(diào)閱其財(cái)務(wù)信息，難以對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，也就難以保證其有效貫徹、執(zhí)行企業(yè)制定的相關(guān)政策。

（二）全面預(yù)算管理存在問題。根據(jù)PWC調(diào)查，在相當(dāng)大部分餐飲企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)踐中，因?yàn)槿狈ο嗯涮椎念A(yù)算管理軟件，致使預(yù)算在實(shí)施過程中普遍存在以下問題：

（1）預(yù)算編制周期長，各預(yù)算責(zé)任單位要花數(shù)周的時(shí)間準(zhǔn)備預(yù)算數(shù)據(jù)，而企業(yè)預(yù)算管理者則需要花費(fèi)更多的時(shí)間來匯兌、調(diào)整，并且這個(gè)過程往往循環(huán)往復(fù)。

（2）預(yù)算編制過程不好控制。預(yù)算單位眾多，管理具有多層性，導(dǎo)致各個(gè)管理層級(jí)之間的信息傳遞不順暢、不透明，同時(shí)在預(yù)算編制過程中，缺少合作與交流，各自編制自己的預(yù)算，沒有對(duì)預(yù)算的假設(shè)前提進(jìn)行溝通和確認(rèn)。

（3）執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的控制與分析機(jī)制和手段。各公司在實(shí)際過程中重編制、輕執(zhí)行。企業(yè)對(duì)各個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行情況、各個(gè)公司對(duì)各個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來源廣泛，無法及時(shí)有效獲取，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到真正的指導(dǎo)和控制作用。

（三）財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)存在問題

企業(yè)財(cái)務(wù)信息化起步較早，已擁有近十年的數(shù)據(jù)積累，然而如何充分利用這些數(shù)據(jù)卻缺乏有效的分析工具。對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的分析，不僅僅來源于獨(dú)立的財(cái)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)整體缺乏有效管理，形成松散局面，難以有效掌握全集團(tuán)資金的存量、流量和流向，整體資金運(yùn)營效率和效益偏低。

二、餐飲企業(yè)業(yè)務(wù)方面的現(xiàn)況及其缺陷

1、業(yè)務(wù)信息化目標(biāo)性不強(qiáng)。餐飲企業(yè)信息化雖然是一個(gè)老生常談的話題，但近年來隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息化建設(shè)也為餐飲企業(yè)賦于了更多的內(nèi)涵。當(dāng)前，對(duì)于企業(yè)信息化建設(shè)，一些餐飲企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還存在一定的誤解，以為用電腦進(jìn)行收銀，點(diǎn)單就是信息化了，而事實(shí)上，餐飲信息化遠(yuǎn)非如此。很多餐飲企業(yè)在如何進(jìn)行信息化管理、通過管理實(shí)現(xiàn)什么期望、如何結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展方向等很多方面都非常盲目，目標(biāo)針對(duì)性不強(qiáng)。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱。將信息化建設(shè)看成是無所不能，以為企業(yè)進(jìn)行了信息化建設(shè)營業(yè)額就會(huì)成倍的上漲，企業(yè)老板就可以高枕無憂，完全沒有去考慮投入風(fēng)險(xiǎn)的存在。很多系統(tǒng)的選擇主要依靠老板對(duì)信息化應(yīng)用的想象，所以盲目投資、重復(fù)投資、多次投資現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。

3、餐飲業(yè)軟件應(yīng)用與實(shí)際不匹配。有不少餐飲管理往往會(huì)迷信或者輕信所謂國際化公司、國際化產(chǎn)品的誘惑，想當(dāng)然的認(rèn)為國際化公司的實(shí)力雄厚，產(chǎn)品和服務(wù)一定會(huì)比本地公司強(qiáng)，結(jié)果付出了慘痛的代價(jià)。因各個(gè)國家的情況都不同，有些連鎖企業(yè)的管理者照搬外國的管理模式，例如把國外的餐飲業(yè)軟件拿來，以為可以學(xué)到他們的管理精髓，但實(shí)際情況大相徑庭，例如國外軟件通常會(huì)有的排班系統(tǒng)，在中國就行不通，國外餐飲業(yè)員工多是計(jì)時(shí)工，而中國餐飲業(yè)多是固定工，根本不需要用電腦來排班，用電腦排出的班非常不人性化。還有的一些用于其他行業(yè)的ERP軟件，在其他行業(yè)用的很好，而在餐飲業(yè)卻無法應(yīng)用，據(jù)調(diào)查，主要原因還是對(duì)中國餐飲業(yè)了解不深造成的，餐飲業(yè)本身人員信息化的應(yīng)用水平不高，而且一線員工多是每天要經(jīng)受大體力的勞動(dòng)，據(jù)統(tǒng)計(jì)一個(gè)傳菜員每天要跑十幾公里以上，而服務(wù)員有的要站八小時(shí)以上，如果用其他行業(yè)的管理標(biāo)準(zhǔn)來要求他們，要用ERP軟件填寫許多統(tǒng)計(jì)報(bào)告，這無疑對(duì)他們是不公平的。

總體上，財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息不能很好的融合于一體，財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng) 在同一時(shí)間和不同空間內(nèi)無法達(dá)到兼容合并，管理者無法對(duì)大量的、動(dòng)態(tài)的、錯(cuò)綜復(fù)雜的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確地分析和處理，難以進(jìn)行全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控和追蹤企業(yè)的經(jīng)營情況。

ERP系統(tǒng)和餐飲管理軟件的影響

一、ERP對(duì)餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的影響

ERP是一種建立在IT技術(shù)平臺(tái)上的先進(jìn)管理思想和管理模式,它幫助企業(yè)把客戶的需求、企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營活動(dòng)以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起,其功能不僅涉及企業(yè)內(nèi)部的物料管理、庫存控制、生產(chǎn)管理、營銷、供應(yīng)及財(cái)務(wù)的各個(gè)方面,而且還包括企業(yè)外部的供應(yīng)鏈管理,通過ERP提供的功能可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化、集成化、自動(dòng)化,從而有效解決其管理中存在的弊病,實(shí)現(xiàn)“人盡其能、物盡其用、財(cái)盡其值”,提高企業(yè)的市場競爭力。因此,ERP系統(tǒng)中所蘊(yùn)含的先進(jìn)管理思想必然通過標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程來實(shí)現(xiàn)。這就使得傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中不符合信息化條件的環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改良,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1)信息來源上的一體化---無形資源的計(jì)量

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程在采集加工數(shù)據(jù)時(shí)是以貨幣為尺度的,其前提是用貨幣計(jì)量。而新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下許多影響企業(yè)發(fā)展的重要資源往往是不可計(jì)量的,往往會(huì)被忽視掉,例如商譽(yù)、企業(yè)的人力資源等。因此，有必要反映無形資源這部分信息,提高會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性與相關(guān)性。而傳統(tǒng)會(huì)計(jì)卻以將它們篩掉,這必然使得報(bào)表的相關(guān)性大打折扣。

2)信息處理過程的一體化---內(nèi)部協(xié)同,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的信息處理過程是對(duì)經(jīng)過“篩選”的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)通過原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬及總賬進(jìn)行加工的過程。該過程只是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行反映,從中看不到每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生、執(zhí)行與完成的全過程。實(shí)際上,后面這部分信息對(duì)于企業(yè)管理是非常重要的。通過了解這部分信息,企業(yè)可以找出完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最佳方式。ERP系統(tǒng)這要實(shí)現(xiàn)報(bào)告企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同和報(bào)告企業(yè)與供應(yīng)鏈的協(xié)同。具體來講就是通過企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)(Internet)的信息傳遞實(shí)現(xiàn)內(nèi)部協(xié)同,通過國際互聯(lián)網(wǎng)(Internet)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商,客戶和報(bào)告企業(yè)之間的協(xié)同和電子商務(wù),從而實(shí)現(xiàn)報(bào)告企業(yè)與供應(yīng)鏈的協(xié)同。

3)信息輸出的一體化---多元化披露模式

截至目前,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)仍然按照會(huì)計(jì)科目來生成借貸余三欄式賬簿,并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。而這些賬簿和報(bào)表不能從多層次、多視角探究和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。新經(jīng)濟(jì)環(huán)境

下,信息使用者的范圍越來越廣,所需要的會(huì)計(jì)信息也越來越多,單一的信息披露模式已不能滿足他們進(jìn)行相關(guān)決策的需求。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用使得企業(yè)有條件采用多元化的信息披露模式。相比之下,多元化披露模式可以解決前者承載信息量太窄的缺陷,把對(duì)企業(yè)影響重大的商譽(yù)、品牌、專利權(quán)、技術(shù)訣竅、秘密配方、人力資源等信息通過一定的方式將其有效反映出來。

二、餐飲管理軟件對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的影響

餐飲管理軟件是一套綜合性的餐飲管理系統(tǒng)，通過電腦信息系統(tǒng)管理餐飲業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，使得作業(yè)更加簡單化、高效。以財(cái)務(wù)為中心，減輕一線操作人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，節(jié)省營業(yè)人員的交班時(shí)間，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核管理。其基本功能體現(xiàn)在以下幾方面：

1.系統(tǒng)采用大型數(shù)據(jù)庫為數(shù)據(jù)存儲(chǔ)平臺(tái)，收銀工作安全穩(wěn)定，可杜絕收銀工作中的跑單、漏單現(xiàn)象，根除服務(wù)員的作弊行為，降低經(jīng)營成本和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。收銀系統(tǒng)安全穩(wěn)定，準(zhǔn)確無誤。

2.統(tǒng)計(jì)分析功能強(qiáng)大。管理者可以全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控和追蹤企業(yè)的經(jīng)營情況。系統(tǒng)可對(duì)大量的、動(dòng)態(tài)的、錯(cuò)綜復(fù)雜的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確地分析和處理，最大限度地降低處理信息的勞動(dòng)強(qiáng)度，使企業(yè)管理手段和管理水平產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。

3.系統(tǒng)功能完備，可涵蓋餐飲管理的各個(gè)方面。該系統(tǒng)不僅能滿足點(diǎn)菜收銀和統(tǒng)計(jì)分析的需要，而且還可對(duì)餐飲管理中的各個(gè)方面進(jìn)行全方位的管理，諸如：提供多種點(diǎn)菜、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表功能，提供分廚房直接打印前臺(tái)點(diǎn)菜數(shù)據(jù)，提供員工管理、庫存管理、財(cái)務(wù)管理、物流配送及客戶資源信息等等。

4.系統(tǒng)安全可靠。嚴(yán)格用戶權(quán)限，杜絕非法用戶和越權(quán)操作情況的發(fā)生。數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)功能完備，系統(tǒng)可將已丟失的數(shù)據(jù)恢復(fù)或?qū)p害降低到最低程度。營業(yè)分析等，充分體現(xiàn)現(xiàn)代餐飲企業(yè)的信息化，真正減輕管理者的工作量，提高工作效率。

餐飲管理軟件適應(yīng)大型餐飲企業(yè)對(duì)其不同地域直營店?duì)I業(yè)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。本系統(tǒng)以互聯(lián)網(wǎng)為數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，通過虛擬專網(wǎng)可將不同地域的直營店聯(lián)系起來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，以達(dá)到總公司對(duì)其下屬各直營店?duì)I業(yè)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，真正實(shí)現(xiàn)足不出戶就能隨時(shí)掌握各直營店和全公司經(jīng)營狀況。

餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化策略

一、通過電腦信息系統(tǒng)管理餐飲業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核管理。餐飲業(yè)的不斷發(fā)展，在經(jīng)營管理上也逐步向電子化邁進(jìn)，以財(cái)務(wù)為中心，減輕一線操作人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，節(jié)省營業(yè)人員的交班時(shí)間，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核管理。餐飲軟件可供管理者查詢、分析、調(diào)整，既有針對(duì)營業(yè)的分析、核查，也有針對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)員、工資、倉庫的分析，內(nèi)容詳細(xì)、清晰，并且各種報(bào)表都可直接打印出來，只需點(diǎn)擊，即可看到各種明細(xì)表，不用再為天天整理數(shù)據(jù)，填寫各種報(bào)表發(fā)愁，真正為管理者節(jié)約時(shí)間，提高工作效率，使得作業(yè)更加簡單化、高效。

系統(tǒng)通過大量豐富的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，使企業(yè)決策者最關(guān)心的前臺(tái)營業(yè)狀況、往來款項(xiàng)情況、銷售情況、庫存情況、客源情況等能夠及時(shí)匯總，各數(shù)據(jù)可以更詳實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營情況，幫助管理者迅速做出決策反應(yīng)。遠(yuǎn)程Web報(bào)表系統(tǒng)，企業(yè)的決策者可以隨時(shí)隨地了解企業(yè)的運(yùn)作。

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)后，原有財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心由會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)移，加強(qiáng)了管理功能和為管理層決策提供財(cái)務(wù)信息支持的智能型財(cái)務(wù)分析功能，系統(tǒng)也從原來獨(dú)立、封閉的系統(tǒng)發(fā)展到完全融入餐飲企業(yè)管理的整體中，企業(yè)將更為有效地協(xié)調(diào)處理各投資主體的權(quán)責(zé)利關(guān)系，從企業(yè)整體角度實(shí)現(xiàn)資源的整合、協(xié)同與共享效應(yīng)，并且使這些效應(yīng)建

立在整體的競爭優(yōu)勢(shì)不斷提升，各成員企業(yè)凝聚力增強(qiáng)，資源配置效率與效益不斷提升的基礎(chǔ)上，從而保障企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)在餐飲企業(yè)內(nèi)部得以正確、有效地執(zhí)行，極大地提升了企業(yè)的對(duì)下屬公司的管控能力。

重點(diǎn)抓好餐飲企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、績效考核、內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)會(huì)信息化工作。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算信息化，能夠更加及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的了解單位內(nèi)部及其下屬單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。抓好資金管理和預(yù)算管理工作，才能確保對(duì)單位內(nèi)部及其下屬單位的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)資本運(yùn)營中存在的問題和重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督成為可能。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，打破了時(shí)間、空間上的限制，實(shí)現(xiàn)了靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)變，封閉式管理向信息化、規(guī)范化和透明化轉(zhuǎn)變，從而加速推進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的進(jìn)程。

三、建立財(cái)務(wù)信息集中管理系統(tǒng)不同于購買單純的財(cái)務(wù)軟件，需要選擇長期戰(zhàn)略合作伙伴。合作伙伴的選擇需要考慮如下因素：合作伙伴的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、發(fā)展前景及知名度。合作伙伴產(chǎn)品的厚度和數(shù)據(jù)庫的兼容性和開放性。另外，由于財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)在不同的實(shí)施階段有著不同的側(cè)重點(diǎn)，但是不同的系統(tǒng)之間需要實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，這就需要數(shù)據(jù)庫具有良好的兼容性，系統(tǒng)開放靈活，以滿足數(shù)據(jù)集中及分析的需要。合作伙伴的研發(fā)、實(shí)施能力和服務(wù)質(zhì)量。

四、各成員企業(yè)在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系、同一數(shù)據(jù)庫下進(jìn)行賬務(wù)處理，通過集團(tuán)參數(shù)設(shè)置、權(quán)限設(shè)置、審批設(shè)置、預(yù)警平臺(tái)等手段在制度和權(quán)限上落實(shí)內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)協(xié)同處理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)同作業(yè)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的同步自動(dòng)觸發(fā)。通過企業(yè)對(duì)賬模塊為合并報(bào)表提供內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)的自動(dòng)讀取，提高合并報(bào)表編制效率?？蓪?shí)時(shí)監(jiān)控整個(gè)集團(tuán)的資金流動(dòng)情況，實(shí)時(shí)掌控企業(yè)的資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，提高資產(chǎn)利用效率。

五、系統(tǒng)支持預(yù)算從編制到執(zhí)行監(jiān)控再到事后分析及業(yè)績考評(píng)的全過程管理，支持從上到小、從下到上、多回合協(xié)商多種編制模式和編制過程。（1）提高預(yù)算編制效率與可執(zhí)行性。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理支持流程之一，與其他管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃管理、采購與生產(chǎn)管理、庫存管理等）。公司對(duì)內(nèi)部部門制定并下達(dá)預(yù)算，提供日常分析、考核、預(yù)警等機(jī)制。（2）建立預(yù)算執(zhí)行控制管理體系。預(yù)算管理支持多種控制方式、可以按期間和累計(jì)進(jìn)行控制，可以按剛性或柔性進(jìn)行控制。預(yù)算控制到業(yè)務(wù)單據(jù)，達(dá)到事前與事中控制，而非一個(gè)事項(xiàng)已成事實(shí)時(shí)的總賬控制。預(yù)算系統(tǒng)與總賬、資金管理及費(fèi)用管理系統(tǒng)能有效地集成，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的事前控制。（3）建立預(yù)算執(zhí)行情況反饋與分析。在分析預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，能夠在月末做出預(yù)算項(xiàng)目與實(shí)際發(fā)生額的對(duì)比表，方便預(yù)算控制與分析。系統(tǒng)能對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行深入分析及定量分析，同時(shí)確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，并把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機(jī)聯(lián)系在一起。

六、信息系統(tǒng)從財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中抽取需要的數(shù)據(jù)，提供靈活的多維分析功能。（1）企業(yè)可以充分利用實(shí)際運(yùn)行信息系統(tǒng)的企業(yè)營運(yùn)信息數(shù)據(jù)（包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、績效數(shù)據(jù)）并集成匯總到企業(yè)信息數(shù)據(jù)倉庫中，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)情況，從中抓取有價(jià)值的信息，形成企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系，如業(yè)務(wù)收入分析、業(yè)務(wù)費(fèi)用分析、利潤分析、成本分析、現(xiàn)金流量分析、客戶分析等，通過構(gòu)建系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)綜合展現(xiàn)，快速準(zhǔn)確地反映企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況。（2）在分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)、部門、個(gè)人的目標(biāo)，進(jìn)一步納入企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃體系，實(shí)時(shí)對(duì)比實(shí)際與計(jì)劃的差異，讓企業(yè)的運(yùn)營按照企業(yè)預(yù)定的計(jì)劃和目標(biāo)開展業(yè)務(wù)，并在經(jīng)營過程中加以控制。（3）在預(yù)算和監(jiān)控的基礎(chǔ)上納入規(guī)范的績效指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)綜合加總值分解到各單位、各部門的企業(yè)KPI（關(guān)鍵績效指標(biāo)）目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并與同行業(yè)的關(guān)鍵績效做對(duì)比，找到差距，隨時(shí)掌控企業(yè)經(jīng)營狀況以及指標(biāo)完成情況，通過指標(biāo)監(jiān)控的預(yù)警及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，快速響應(yīng)，明智決策。

餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化的意義

一、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化提高了餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。由于其是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，因此能夠利用財(cái)務(wù)信息平臺(tái)整合信息，為餐飲企業(yè)的運(yùn)營、管理、決策提供有效的信息。此外，財(cái)務(wù)信息化通過網(wǎng)絡(luò)化、電算化，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息反饋速度大大提高，成本核算更加準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)分析愈加系統(tǒng)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，使財(cái)務(wù)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化，從而進(jìn)一步保證了財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，提高了財(cái)務(wù)管理工作的效率。

二、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化促進(jìn)餐飲企業(yè)核心競爭力的提升。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化實(shí)現(xiàn)了企業(yè)之間的信息共享和企業(yè)內(nèi)部的信息整合，提高了財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，對(duì)提升企業(yè)整體競爭力、發(fā)展戰(zhàn)略具有十分重要意義。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化管理能夠涵蓋企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)方面，包括籌資、采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等各個(gè)過程，同時(shí)也使得企業(yè)資金流和物流同時(shí)納入財(cái)務(wù)管理，從而輕松掌握各部門各流程的全方位管理。一體化管理可以使企業(yè)財(cái)務(wù)決策更加科學(xué)高效，從而更加合理的配置資源，分析成本，使企業(yè)管理層及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，降低內(nèi)部交易成本、提高企業(yè)經(jīng)營效績，真正實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的控制和監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的提升。

在餐飲企業(yè)在競爭激烈的信息經(jīng)濟(jì)影響下，生產(chǎn)經(jīng)營、人員水平、盈虧損益等都受到外部環(huán)境的制約。因此，餐飲企業(yè)要具有更強(qiáng)的市場生存能力，必須盡快改變和提高企業(yè)的信息化管理觀念和管理手段?？梢哉f，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化管理是國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場形勢(shì)的必然產(chǎn)物，它所提供的準(zhǔn)確高效的財(cái)務(wù)信息、全面完整的管理系統(tǒng)以及及時(shí)恰當(dāng)?shù)臎Q策支持都能夠使餐飲企業(yè)增加適應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的砝碼，達(dá)到新產(chǎn)業(yè)、新技術(shù)、新產(chǎn)品、低成本、大市場的經(jīng)營目標(biāo)。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

【論文關(guān)鍵詞】資金回收；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理與防范

【論文摘要】文章首先分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，然后從四個(gè)方面論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式，并提出了具體的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，具有一定的借鑒意義。

一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近幾年來，無論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，然而，對(duì)于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同，兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第二種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn)，即符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴(yán)酷的市場競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看，長期負(fù)債較少，短期負(fù)債過多，企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

（二）投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機(jī)氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1．建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

2．建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤率（營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%～60％，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾?，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤平均股東權(quán)益）。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

1．籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

3．資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)

險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷售責(zé)任制。

4．收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

總之，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]顧曉安．企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J]．財(cái)經(jīng)論叢，2000，（7）．

朱望生．論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]．會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，2002，（10）．

黃錦亮，白帆．論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架[J]．財(cái)會(huì)研究，2004，（6）．

第五篇：淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

摘要：首先闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和分類，并從內(nèi)外兩方面對(duì)其影響因素進(jìn)行了分析。然后介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容及其重要意義，最后結(jié)合實(shí)例對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；市場經(jīng)濟(jì)；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

0 引言

企業(yè)多以盈利為目的，作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)每一項(xiàng)活動(dòng)，與其經(jīng)濟(jì)效益密不可分，關(guān)系著企業(yè)未來發(fā)展。然而在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)間的競爭日益加劇，不確定因素增多，加大了財(cái)務(wù)管理難度。使得財(cái)務(wù)管理存在很大的風(fēng)險(xiǎn)性，若不及時(shí)控制，必將影響到企業(yè)利益，甚至企業(yè)會(huì)因此而倒閉。所以，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)提前分析各種可能性的影響因素，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度，并采取防范對(duì)策，將損失降至最低，保證企業(yè)能夠獲得最大利益。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 定義特征

在企業(yè)開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，存在著諸多不確定因素，在其影響下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益與預(yù)期值出現(xiàn)偏差，進(jìn)而給企業(yè)帶來重大損失，這些可能性都屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于其特征，主要有5點(diǎn)：不明確性，在特定環(huán)境中，企業(yè)發(fā)展到一定程度可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；客觀性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法消除，只能采取相關(guān)手段進(jìn)行防范控制；全面性，財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，涉及每一項(xiàng)活動(dòng)，所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)；收益性，風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的收益和損失緊密相連，若風(fēng)險(xiǎn)沒有實(shí)際出現(xiàn)，通常是風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高；而一旦發(fā)生，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失；激勵(lì)性，正因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)潛在，企業(yè)才不得不加強(qiáng)各方面管理，積極采取防范措施，如此有利于提高效益。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)分類

①籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在成立之初需要籌資，主要渠道有二：所有者投資和貸款。前者的使用效益不能確定，是風(fēng)險(xiǎn)的直接體現(xiàn)；后者則需要還本付息，若收益不穩(wěn)定，可能會(huì)喪失償債能力。②投資風(fēng)險(xiǎn)

在投資經(jīng)營中，如果資金不能正常流轉(zhuǎn)，或利用率太低造成資金浪費(fèi)，都會(huì)影響到投資效果。以至于投資項(xiàng)目難以取得預(yù)期收益，如不能按期投產(chǎn)等，阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。③資金回收風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品流入市場后，受市場環(huán)境影響，貨幣資金收回的數(shù)量和日期都無法確定，最重要的體現(xiàn)就是應(yīng)收賬款，很容易迫使企業(yè)用現(xiàn)金提前墊付開支，從而加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。④收益分配風(fēng)險(xiǎn)

包括兩點(diǎn)，一是留存收益，主要用于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模；二是分配股息，主要用于增加股東財(cái)產(chǎn)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，需要更多的投資，稅后利潤多半都要留用。此時(shí)若利潤率高而股息分配水平較低，企業(yè)股票價(jià)值極易受到影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

2.1 定義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)影響自身經(jīng)濟(jì)效益的諸多不確定因素進(jìn)行預(yù)測(cè)、辨別、分析、控制的一個(gè)過程。其目的是發(fā)現(xiàn)并分析潛在的影響因素，進(jìn)而采取防范和控制措施，以維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及各個(gè)環(huán)節(jié)，十分復(fù)雜，是一個(gè)系統(tǒng)的過程。

2.2 內(nèi)容

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于籌資、投資、資金回收、收益分配等眾多環(huán)節(jié)，管理內(nèi)容主要有以下3點(diǎn)：

①識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)營過程中，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)分析情況做出合理判斷，并準(zhǔn)確判斷各類風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。

②預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)加以分析，并借助一些科學(xué)方法對(duì)通過調(diào)查分析獲取的各種風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化處理。

③控制風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是盡可能地控制降低風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)損失降至最低。針對(duì)一些潛在的或較為明顯的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)采取措施加以處理，即控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。

2.3 意義

首先，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式正處于向市場經(jīng)濟(jì)過渡的關(guān)鍵時(shí)期。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國經(jīng)濟(jì)水平有了很大提升，整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大變化，加上政治、經(jīng)濟(jì)、文化、技術(shù)的更新變動(dòng)，出現(xiàn)了許多互相影響制約的不確定因素。對(duì)企業(yè)而言，外部環(huán)境復(fù)雜多變，競爭日益激烈，風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。另外，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)加劇，國際資本投資方向越來越多元化，要想與國際接軌、達(dá)到國際水平，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，適應(yīng)當(dāng)前的新形勢(shì)?？梢哉f，多數(shù)企業(yè)都面臨著風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)并存的局面，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平是外部環(huán)境變化的必然要求。

其次，企業(yè)多是以獲取最大利潤為最終目的，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)其未來發(fā)展意義重大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中必然會(huì)出現(xiàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理可優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，提高決策質(zhì)量和競爭力，進(jìn)而降低經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。另外，當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍較低，如資本結(jié)構(gòu)不合理、收益分配不科學(xué)，企業(yè)貸款過多，容易負(fù)債。而加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可維護(hù)企業(yè)的安全，有利于企業(yè)拓展市場，不斷創(chuàng)新，適應(yīng)新形勢(shì)的需要，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

財(cái)務(wù)貫穿于企業(yè)所有活動(dòng)中，內(nèi)控質(zhì)量、管理水平、市場環(huán)境、人員素質(zhì)等都對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度有影響，可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)各種能力的綜合體。具體因素如下：

3.1 外部原因

從外部原因分析，有自然原因和社會(huì)原因兩種，前者多指洪水、地震等自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)造成的影響，如建筑、設(shè)備遭到破壞等，因債務(wù)人死亡而無法收回應(yīng)有款項(xiàng)也屬于此范圍。

社會(huì)原因則比較復(fù)雜，覆蓋了市場、法律、政治、經(jīng)濟(jì)等多個(gè)領(lǐng)域，如金融危機(jī)影響、政策調(diào)整、市場迫使物價(jià)變動(dòng)等，都與企業(yè)的利潤收益息息相關(guān)。如銀行利率變動(dòng)，必會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)；世界范圍內(nèi)的石油價(jià)格上漲，直接導(dǎo)致企業(yè)投資成本增加，利潤相對(duì)減少，從而難以獲得預(yù)期收益。

2008年，上海新華集團(tuán)將GE公司告至香港國際仲裁中心，兩家公司本是合作伙伴，新華集團(tuán)在2002年左右決定將控股的新華工程上市，并希望其中的DCS技術(shù)能被收購，走向國際市場。2004年，GE公司的子公司通用電氣與新華集團(tuán)合作。2005年，在完成所有股權(quán)交易后，通用電氣將轉(zhuǎn)讓價(jià)款的27.3%作為托管金，兩年后付給新華集團(tuán)。然而在2007年托管協(xié)議到期之前，GE公司以環(huán)保問題、軟件權(quán)利等因素為借口，反向新華集團(tuán)進(jìn)行索賠，且索賠數(shù)額高于托管金。最終，新華工程被收購，完全脫離了新華集團(tuán)，但其銷售數(shù)額并未增加，新華品牌在國內(nèi)的影響力也大不如從前。從這起案例可知，企業(yè)在與其他企業(yè)合作時(shí)，存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，必須知己知彼，否則很容易被淘汰。

3.2 內(nèi)部原因

從內(nèi)部原因分析，則與企業(yè)的管理水平、財(cái)務(wù)決策、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、資本結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)等有關(guān)。

①財(cái)務(wù)決策

從國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)在決策時(shí)，主觀性較重，偏向于依靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策。如關(guān)于固定資產(chǎn)的投資決策，若準(zhǔn)備不周，可行性研究缺少科學(xué)性，信息數(shù)據(jù)失真、丟失，加上決策者缺乏專業(yè)水平，極易出現(xiàn)失誤，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)決策失誤，對(duì)企業(yè)的投資效益和預(yù)期收益都會(huì)形成很大的阻礙。

②風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的。不少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的直接原因。國內(nèi)市場以買方市場為主，企業(yè)產(chǎn)品滯銷情況較為常見，為擴(kuò)大銷售量，占領(lǐng)更多市場，部分企業(yè)考慮通過賒銷的途徑銷售產(chǎn)品。而客戶信用不穩(wěn)定，極易出現(xiàn)盲目賒銷，以至于應(yīng)收賬款難以收回。

③企業(yè)自身建設(shè)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，但部分企業(yè)制定的管理制度并不健全，加上缺少經(jīng)驗(yàn)、管理水平較低，內(nèi)部控制不合理，資金分配不科學(xué)，很容易阻礙資金的順利周轉(zhuǎn)，使得企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱；另外，企業(yè)的資產(chǎn)、權(quán)益、負(fù)債比例結(jié)構(gòu)難以調(diào)衡，都會(huì)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2008年，三鹿集團(tuán)被曝光三鹿奶粉中含有大量三氯氰胺，對(duì)人體有害。此事件一出，三鹿集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益立刻下跌，總負(fù)債達(dá)17億元，超出集團(tuán)總額2億元。為賠償患病者，三鹿集團(tuán)不得不借債，最終欠債高達(dá)11億元，給三鹿集團(tuán)帶來了毀滅性的打擊。對(duì)其仔細(xì)分析發(fā)現(xiàn)，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理失控才是三鹿集團(tuán)倒閉的真正原因。高層領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一味地?cái)U(kuò)大規(guī)模，大打價(jià)格戰(zhàn)；奶源管理模式不合理，集團(tuán)卻未嚴(yán)加管理，監(jiān)督力量十分薄弱，導(dǎo)致不合格的奶粉流入市場；在2007年就有消費(fèi)者反映食用三鹿奶粉后出現(xiàn)一些病癥，面對(duì)這些反映，集團(tuán)內(nèi)部并未積極處理。最終導(dǎo)致導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失。實(shí)例分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

4.1 企業(yè)概況

某科技公司于2003年成立，占地350畝，發(fā)展至今已成為集科研開發(fā)、加工制造等業(yè)務(wù)于一體的綜合公司，相繼開發(fā)制造出了許多具有獨(dú)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品。公司在職員工280人，科研實(shí)驗(yàn)人員有45人，博士、碩士學(xué)歷20人。以該公司2011—2013年的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

4.2 分析結(jié)果

凈資產(chǎn)收益在2012年年底開始大幅降低，說明2011年、2012年公司的資產(chǎn)利用效率較高，工資運(yùn)作穩(wěn)定，但到2013年在經(jīng)營管理上出了問題，以至于資產(chǎn)運(yùn)作效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有所降低。銷售凈利率只到行業(yè)平均水平的1/3，說明公司注重通過擴(kuò)大銷售規(guī)模獲取效益。另外，成本費(fèi)用凈利率比行業(yè)平均水平高，說明在成本控制方面較為重視，通過降本增效，加大成本費(fèi)用的管理力度，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增強(qiáng)，在競爭中處于優(yōu)勢(shì)地位。

4.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

①削減營運(yùn)庫存

從庫存中節(jié)約出的資金可用于現(xiàn)金流，進(jìn)而為該公司提高生產(chǎn)率提供必要的資金支持。削減營運(yùn)庫存迫使公司改變以往的生產(chǎn)方式，增加其靈活性，以加快生產(chǎn)進(jìn)度。將過去堆放產(chǎn)品的倉庫該作生產(chǎn)車間，可滿足更多的市場需求。如此既可提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，又能降低成本。②建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系

在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是很重要的途徑?？赏ㄟ^編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。編制現(xiàn)金流量預(yù)算提高其準(zhǔn)確性，有利于加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收

賬款的實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)而為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，盡早防范。

或通過財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立起長期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其中獲利能力、償債能力指標(biāo)最具代表性。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中大都會(huì)借債，出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)，而若是全部使用自有資本的企業(yè)通常只需承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。所以，應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息權(quán)衡舉債經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并確定債務(wù)比率。應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率相比較，當(dāng)前者大于后者時(shí)，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益。此外，還應(yīng)考慮企業(yè)的債務(wù)償還能力。

③合理確定債務(wù)規(guī)模

企業(yè)在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營決策時(shí)，首先應(yīng)考慮企業(yè)舉債的規(guī)模和償債能力。在確定負(fù)債規(guī)模時(shí)，會(huì)涉及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的負(fù)面影響等。在資本結(jié)構(gòu)中，如果負(fù)債比例太大，則受外界因素影響較多，加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)脫節(jié)，就會(huì)造成資金收回不及時(shí)，成本增加、利潤降低。而且，若負(fù)債率升高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，企業(yè)的承受能力降低，償還能力較弱。

④減少應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款的期限要有嚴(yán)格限制，否則極易增加收回難度。如規(guī)定的時(shí)間為20天，則在第21天應(yīng)電話跟進(jìn)，詢問顧客對(duì)產(chǎn)品是否滿意，并加以提醒，按照規(guī)定付款。通過跟進(jìn)確保產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到原來要求，如此一來，可增加顧客的滿意程度，并積極履行應(yīng)盡的責(zé)任。積極經(jīng)營管理資產(chǎn)很容易被忽視，許多企業(yè)都考慮降低成本、擴(kuò)大銷售等方式，除了這些，還需要重視經(jīng)營資產(chǎn)，進(jìn)而使得現(xiàn)金能夠順利流通，增加收益。結(jié)束語

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間競爭加劇，環(huán)境的復(fù)雜多變，極易產(chǎn)生各種不確定因素，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理事關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和未來發(fā)展，面對(duì)著各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采取相應(yīng)的措施進(jìn)行評(píng)估控制，以降低風(fēng)險(xiǎn)的危害，減少企業(yè)損失，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 趙小淋.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國商貿(mào)，2012,27（6）：109-111

[2] 周樹理.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友，2009,24（33）：129-131

[3] 姚彥麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系探討[J].管理觀察，2013,22（36）：155-156

[4] 陸云.論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商情，2013,28（41）：109-110

[5] 李小彥.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].會(huì)計(jì)之友，2012,20（23）：198-201

[6] 石宇.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].中外企業(yè)家，2013，24（27）：129-131

[7] 呂珂.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管及防范[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2010,20（2）：126-128

[8] 高紅華.電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及控制措施[J].經(jīng)濟(jì)視野，2014,23（1）：154-155