第一篇：財(cái)務(wù)工作指引

財(cái)務(wù)工作指引

一、財(cái)務(wù)人員崗位分工

出納：根據(jù)審核無誤的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)；根據(jù)有效收款單據(jù)，辦理收款業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的核對(duì)、登記工作。

會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)審核出納人員交來的會(huì)計(jì)憑證的合法性、合理性；進(jìn)行本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、核對(duì)、檢查；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、分析、報(bào)送；負(fù)責(zé)除現(xiàn)金、存款日記賬以外其他賬目的登記工作；參與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理工作。

根據(jù)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的大小，會(huì)計(jì)可具體分為銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、基建會(huì)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)，如果按照業(yè)務(wù)不同設(shè)置了以上會(huì)計(jì)，就需要設(shè)置主管會(huì)計(jì)專職或兼職以上工作的一部分，主要負(fù)責(zé)組織、檢查會(huì)計(jì)日常工作，同時(shí)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的核算、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及其他工作的分工協(xié)作安排。

二、財(cái)務(wù)保密制度

公司的經(jīng)營(yíng)狀況，現(xiàn)金流量，資金使用狀況，成本費(fèi)用，職工薪酬等會(huì)計(jì)資料和信息均屬公司保密范圍，未經(jīng)許可任何人不得向外泄漏，同時(shí)禁止傳播。

三、費(fèi)用報(bào)銷

1、公司除正常日常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)行政部門

審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由行政部門按統(tǒng)一購買，統(tǒng)一到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

3、各部門當(dāng)月產(chǎn)生的費(fèi)用，（包括購買茶葉和支付工程款），必須在次月報(bào)銷。超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的票據(jù)則不預(yù)報(bào)銷。

4、物品采購須提供合同、采購申請(qǐng)單、倉庫驗(yàn)收入庫單等審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。

5、所有需要報(bào)銷付款的單據(jù)審批完成后交財(cái)務(wù)出納員，財(cái)務(wù)將在每周三集中付款。

6、編制資金日?qǐng)?bào)表制度。

四、發(fā)票管理

1、發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購和分配。

2、發(fā)票使用要按照稅務(wù)部門的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，字跡清晰，不得涂改，購貨單位與付款單位必須一致。

3、同一客戶開具的發(fā)票資金到位后，才能開新發(fā)票。

第二篇：財(cái)務(wù)情況說明書編制指引

財(cái)務(wù)情況說明書編制指引

財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。其內(nèi)容主要包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；以及需要說明的其他事項(xiàng)。

一、編制財(cái)務(wù)情況說明書的基本要求

（一）明確編寫口徑。財(cái)務(wù)情況說明書的編寫要與會(huì)計(jì)報(bào)表主表的編報(bào)范圍一致，如果是單戶企業(yè)報(bào)表，說明書反映的是單戶企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。如果是合并口徑的會(huì)計(jì)報(bào)表，則說明書需要反映合并口徑的多戶企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。

（二）收集整理材料。在編寫說明書之前，要按照編寫需要收集有關(guān)的資料，盡可能掌握真實(shí)、完整的生產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息，并對(duì)資料進(jìn)行核對(duì)、檢查和整理、加工。

（三）運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法。在編寫過程中應(yīng)充分運(yùn)用趨勢(shì)分析法、比率分析法、因素分析法、比較分析法等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、剖析，采取文字、表格、圖示等多種書面表示形式，來反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)。

二、說明書的基本結(jié)構(gòu)及主要內(nèi)容

（一）序言

1.高度概括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，包括國(guó)家、行業(yè)以及華能集團(tuán)對(duì)企業(yè)發(fā)展的宏觀政策要求、變化。

2.企業(yè)的簡(jiǎn)明情況介紹

主要包括企業(yè)的成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)和附屬其他業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)范圍調(diào)整情況、企業(yè)組織形式、產(chǎn)品銷售額及市場(chǎng)占有率、資產(chǎn)總額、權(quán)益總額、職工人數(shù)等基本信息。

合并口徑下納入財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入

合并的應(yīng)簡(jiǎn)要說明原因。(二)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況

電力企業(yè)主要包括本發(fā)電量、電價(jià)、廠用電率、標(biāo)準(zhǔn)煤耗、單位燃料成本、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的基本情況。

非電產(chǎn)業(yè)主要包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、產(chǎn)品銷售量及同比增減量、銷售價(jià)格、耗用主要材料的成本水平、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的基本情況。

2.基本建設(shè)情況

1）當(dāng)年新建、在建、技改、大修理工程情況：主要包括項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源、資金使用情況、完工進(jìn)度等。

2）當(dāng)年已竣工程情況：主要包括項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金使用、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)及竣工決算編制現(xiàn)狀。

3.本經(jīng)營(yíng)管理的重大舉措

主要包括企業(yè)改組改制、合并、分立、資產(chǎn)重組等重大舉措的內(nèi)容及其影響。

（三）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核完成情況

主要包括集團(tuán)下達(dá)的考核指標(biāo)數(shù)、當(dāng)期實(shí)際完成數(shù)、考核指標(biāo)與實(shí)際完成數(shù)的差異分析說明。

（四）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

1.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)分析

1）利潤(rùn)表主要項(xiàng)目構(gòu)成及增減變動(dòng)情況

對(duì)利潤(rùn)表主要項(xiàng)目之間的結(jié)構(gòu)變動(dòng)和利潤(rùn)表主要項(xiàng)目與上年完成數(shù)同比后的增減變動(dòng)作進(jìn)一步分析。

2）影響利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的因素分析

①電力企業(yè)主要包括電量、電價(jià)、單位燃料成本、四項(xiàng)費(fèi)用、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的同比增減變動(dòng)情況以及對(duì)利潤(rùn)的影響程度分析；

非電企業(yè)主要包括影響該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的主要因素（包括產(chǎn)量、售價(jià)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動(dòng)等）增減變動(dòng)情況和對(duì)利潤(rùn)的影響程度分析；影響該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的主要因素（包括材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、折舊費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益的同比增減變動(dòng)情況和對(duì)利潤(rùn)的影響程度分析。

②其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化：若其他業(yè)務(wù)收入、支出占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、支出10%（含10%）以上的，應(yīng)說明原因和對(duì)利潤(rùn)的影響程度分析。

③營(yíng)業(yè)外收入、支出的增減變化：若營(yíng)業(yè)外收入、支出占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、支出10%（含10%）以上的，應(yīng)說明原因和對(duì)利潤(rùn)的影響程度分析。

④同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因。

2.利潤(rùn)分配說明

主要說明本進(jìn)行的利潤(rùn)分配方案，以及利潤(rùn)分配現(xiàn)狀。

（五）財(cái)務(wù)狀況及其評(píng)價(jià)

1.資產(chǎn)、權(quán)益結(jié)構(gòu)及其變化

1）對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的結(jié)構(gòu)變動(dòng)進(jìn)行分析。2）對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益內(nèi)部主要項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)進(jìn)行分析。2.資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目變化情況

1）以表格的形式列示連續(xù)兩年的資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目的增減額和增減幅度。2）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目的變動(dòng)原因進(jìn)行分析。

（六）資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1.現(xiàn)金流量分析

1）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量各部分之間的結(jié)構(gòu)構(gòu)成及變動(dòng)情況進(jìn)行分析。

2）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量每一部分中的主要項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)構(gòu)成及變動(dòng)情況進(jìn)行分析。

2.償債情況及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況 3.對(duì)外擔(dān)保和獲取外單位擔(dān)保管理情況

（七）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況

1． 會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說

明增減差額及原因。

2． 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明

增減差額及原因。

3． 國(guó)有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。

4． 企業(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。

（八）財(cái)產(chǎn)清查及不良資產(chǎn)情況

1.本進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查情況；

2.本進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)報(bào)損及財(cái)務(wù)處理情況； 3.不良資產(chǎn)情況說明

主要包括3年以上的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款、積壓的存貨、閑置的固定資產(chǎn)和不良投資、待處理流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)凈損失以及潛虧掛帳和經(jīng)營(yíng)虧損掛帳等。

（九）稅收政策執(zhí)行情況和稅費(fèi)繳納情況

1.企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅收政策情況（包括企業(yè)可以執(zhí)行的各項(xiàng)優(yōu)惠政策說明）； 2.各種稅項(xiàng)的收支上繳情況說明；

（十）本重大或?qū)ｍ?xiàng)情況的說明

1.包括國(guó)家、行業(yè)或集團(tuán)統(tǒng)一進(jìn)行的財(cái)會(huì)政策改革的情況說明（如房改財(cái)務(wù)情況處理）；

2.包括影響企業(yè)財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、償債狀況等方面的重大問題的專項(xiàng)說明；.（十一）本財(cái)務(wù)管理主要工作

包括加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、參與經(jīng)濟(jì)決策等方面的主要工作內(nèi)容及帶來的效果。

（十二）經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)存在的問題及改進(jìn)建議和主要措施

1.本經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的主要問題； 2.改進(jìn)建議和主要措施；

第三篇：財(cái)務(wù)崗位日常工作指引

財(cái)務(wù)崗位日常工作指引（出納部分）

出納崗位每天必做：

1、早上9點(diǎn)前提交資金日?qǐng)?bào)表、承兌明細(xì)表、信用證未付明細(xì)表

2、上午將本日須付款憑單交主管審核簽字，下午3點(diǎn)前付款

3、下班前將本日現(xiàn)金、承兌匯票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)

4、將下午將銀行結(jié)算憑證取回交制證人員制證

5、對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核將票據(jù)及時(shí)托收

6、關(guān)注外匯匯率、銀行利率變動(dòng)及外匯管理政策

7、根據(jù)業(yè)務(wù)情況更新借款明細(xì)表、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表

出納崗位每周必做：

1、每周一將上周付匯資料進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)收集報(bào)關(guān)單、付匯核銷單、合同等進(jìn)行外匯核銷

2、每周將外匯資金與信用證未付情況進(jìn)行對(duì)比分析，提醒主管關(guān)注外匯收付匯款變動(dòng)

3、及時(shí)安排工作，做好每周四的現(xiàn)金報(bào)銷工作

4、根據(jù)資金月度計(jì)劃及用款申請(qǐng)單（審批后）安排材料付款

出納人員每月必做：

1、月末及時(shí)提交月度利息、應(yīng)付票據(jù)、信用證付款計(jì)劃

2、每月20日前及時(shí)將利息付款至指定帳戶

3、月末將貨幣資金、票據(jù)盤點(diǎn)數(shù)與帳面進(jìn)行核對(duì)接受公司抽盤

4、對(duì)連續(xù)3個(gè)月未用帳戶采用適當(dāng)方式提醒集團(tuán)財(cái)務(wù)及部門主管注意

5、關(guān)注公司資金變動(dòng)每月7日提交上月資金運(yùn)用報(bào)表

出納人員每年必做：

1、根據(jù)日常業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析，編制日常存量資金預(yù)測(cè)數(shù)

2、做好每年的工作總結(jié)，提交資金管理及運(yùn)用建議

重點(diǎn)工作：

利息、應(yīng)付票據(jù)、信用證、借款的跟蹤 進(jìn)出口收付匯的核銷 資金的安全

財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（稅務(wù)部分）

稅務(wù)會(huì)計(jì)每天必做：

1、關(guān)注稅收政策的變動(dòng)及新政策對(duì)公司的影響，及時(shí)提醒公司領(lǐng)導(dǎo)

2、協(xié)助解決外部門提出的稅務(wù)問題，為公司內(nèi)部需要提供咨詢服務(wù)

3、根據(jù)銷售管理部門的申請(qǐng)，及時(shí)開具增值稅發(fā)票（次日上午前）

4、每日上午將上日開票情況輸入銷售管理系統(tǒng)

5、每日關(guān)注出口開票及單據(jù)是否過期是否需要延期，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)

6、核對(duì)各單位的發(fā)貨、來款情況，督促下游客戶開票資料的完善，提供各合同單位已發(fā)貨未開票信息。

稅務(wù)會(huì)計(jì)每周必做：

1、每周關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額注意交稅情況

2、及時(shí)將出口退稅申報(bào)資料收集申報(bào)結(jié)束，防止過期

3、關(guān)注國(guó)產(chǎn)設(shè)備的稅款抵扣事宜并及時(shí)處理

稅務(wù)會(huì)計(jì)每月、季必做：

1、及時(shí)完成相關(guān)稅務(wù)申報(bào)及稅款的用款申請(qǐng)劃撥

2、及時(shí)完成地稅季度小稅種的申報(bào)及用款申請(qǐng)

3、及時(shí)完成季度所得部申報(bào)

4、月底前完成本月增值稅發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票的認(rèn)證

稅務(wù)會(huì)計(jì)每年必做：

1、三月份前完成資產(chǎn)損失、壞帳損失等申報(bào)鑒定工作

2、三月份前完成所得稅申報(bào)及匯算清繳工作

3、完成小稅種的匯算清繳

4、完成納稅等級(jí)的評(píng)定申報(bào)工作

重點(diǎn)工作：

出口退稅的處理 發(fā)票認(rèn)證 匯算清繳

財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（成本部分）

成本會(huì)計(jì)每天必做：

1、關(guān)注每日水、電、汽消耗情況，出現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告

2、關(guān)注每日加工質(zhì)量，出現(xiàn)成品率、優(yōu)級(jí)率異常應(yīng)及時(shí)報(bào)告

3、關(guān)注每日生產(chǎn)產(chǎn)量，出現(xiàn)異常停機(jī)時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告

4、關(guān)注每日質(zhì)量成本的發(fā)生，出現(xiàn)2000元以上質(zhì)量成本時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告

成本會(huì)計(jì)每周必做：

1、核對(duì)成品倉庫出入庫明細(xì)帳與T3系統(tǒng)是否相符

2、登記外銷發(fā)出商品明細(xì)帳及發(fā)出未能確認(rèn)收入商品明細(xì)帳（合同號(hào)、數(shù)量、日期、發(fā)票號(hào)）

3、每周負(fù)責(zé)退庫產(chǎn)品的登記退庫產(chǎn)品明細(xì)帳并與倉庫臺(tái)帳核對(duì)，跟蹤退庫產(chǎn)品的處理情況

成本會(huì)計(jì)每月必做：

1、每月4日前結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、銷售成本

2、每月3日負(fù)責(zé)檢查制造費(fèi)用、人工成本發(fā)生額是否合理，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)調(diào)查原因并及時(shí)報(bào)告主管

3、每月8日前提交本月產(chǎn)品毛利分析表，對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)品的毛利波動(dòng)找出合理解釋

4、每月10日前完成各膜種的成本分析及毛利比較分析

5、每月15日前完成成本的灌數(shù)據(jù)工作

成本會(huì)計(jì)每年必做：

1、負(fù)責(zé)編制成本倒軋表，協(xié)助稅務(wù)會(huì)計(jì)完成所得稅申報(bào)

2、負(fù)責(zé)成本預(yù)算的編制與調(diào)整

重點(diǎn)工作：成本核算 成本分析報(bào)告

財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（銷售管理部分）

銷售管理會(huì)計(jì)每天必做：

1、及時(shí)審核銷售合同價(jià)格是否符合公司政策，并將生效合同錄入銷售管理系統(tǒng)

2、檢查每天的電匯傳真、卡現(xiàn)金、承兌匯票來款情況，確認(rèn)來款單位，錄入銷售管理系統(tǒng)承兌、卡現(xiàn)金同時(shí)登記備查帳

3、根據(jù)來款情況，編制收款憑證，做到日清月結(jié)

4、外銷合同發(fā)貨需與業(yè)務(wù)員確認(rèn)收匯，查詢收匯是否入帳；確認(rèn)信用證，查看發(fā)貨情況與信用證是否相符；確認(rèn)TT支付方式定金是否到帳；跟蹤信用證的來款期限發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)報(bào)告銷售、財(cái)務(wù)主管

5、根據(jù)銷售部發(fā)貨通知，查看銷售管理系統(tǒng)，與業(yè)務(wù)員確認(rèn)來款，與銀行確認(rèn)貨款到帳情況，簽發(fā)發(fā)貨通知。遇到特殊情況，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。

6、根據(jù)倉庫的出庫單、出門證登記銷售管理系統(tǒng)，并且核對(duì)發(fā)貨員所發(fā)的貨數(shù)量與簽發(fā)的數(shù)量是否一致，金額有無超出

7、每天查看銷售合同客戶余額，有無不正常，如有不正常數(shù)據(jù)，要及時(shí)與業(yè)務(wù)員聯(lián)系，及時(shí)對(duì)帳

8、每天查看到期貨款，及時(shí)通知業(yè)務(wù)員回收，并通過發(fā)貨及時(shí)控制到期未收應(yīng)收款；對(duì)于特殊情況，領(lǐng)導(dǎo)簽字同意發(fā)貨的欠款和承兌復(fù)印件款以及不符合公司規(guī)定的承兌款，及時(shí)跟蹤，并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)結(jié)果

9、追蹤由于質(zhì)量和其他原因引起的退貨、換貨、當(dāng)?shù)靥幚?、賠償?shù)仁马?xiàng)，最終歸集所有單據(jù)，錄入銷售管理系統(tǒng)，同時(shí)將相關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)給成本會(huì)計(jì)記帳

10、復(fù)核客戶退貨款申請(qǐng)，確認(rèn)退款；復(fù)核外銷傭金，歸集收匯單據(jù)

銷售管理會(huì)計(jì)每月必做：

1、月末協(xié)助其他人員進(jìn)行銷售出庫匯總并與銷售合同數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢查合同輸入是否正確，試用膜有無全部登記備查帳，質(zhì)量成本單據(jù)有無全部轉(zhuǎn)交成本會(huì)計(jì)

2、每月復(fù)核承運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否與合同發(fā)貨一致，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合招標(biāo)約定

3、每月月初編制銷售分公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表；月初按時(shí)與出納人員核對(duì)承兌余額；查看用友銷售公司科目余額有無不正?，F(xiàn)象，及時(shí)調(diào)整

財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（材料部分）

材料會(huì)計(jì)每天必做：

1、審核原材料入庫單、出庫單，定期出收發(fā)存報(bào)表

2、登記原材料采購合同臺(tái)帳，審核合同生效是否符合公司規(guī)定

3、關(guān)注原輔料的庫存情況，出現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)匯報(bào)主管

4、及時(shí)將采購發(fā)票制證入庫，并將發(fā)票與采購合同、訂購單進(jìn)行核對(duì)

5、關(guān)注原料價(jià)格變動(dòng)信息，分析原料市場(chǎng)趨勢(shì)，提供采購策略建議

材料會(huì)計(jì)每月必做：

1、關(guān)注各材料的入庫情況，對(duì)已付款未收貨及運(yùn)輸短缺情況進(jìn)行追蹤及時(shí)查明原因。

2、及時(shí)將增值稅票抵扣聯(lián)交稅務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)證，關(guān)注進(jìn)口增值稅票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票的抵扣時(shí)限是否超三個(gè)月

3、對(duì)暫估入庫的材料進(jìn)行跟蹤，及時(shí)向相關(guān)部門催要發(fā)票

4、復(fù)核每月廢膜銷售出庫單，注意出門證的連續(xù)性，分析每月廢膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管

5、按時(shí)審核用友庫存管理系統(tǒng)的材料入庫單，出庫單，完成月末記帳、結(jié)帳工作，每月3日出材料成本報(bào)表

6、按合同號(hào)完成各合同資料的歸檔工作

7、分析各月材料消耗是否正常，出現(xiàn)異常時(shí)應(yīng)與相關(guān)部門分析確認(rèn)原因并報(bào)告主管

材料會(huì)計(jì)每年必做：

1、指導(dǎo)倉庫保管員完成采購計(jì)劃價(jià)格的調(diào)整及帳務(wù)處理

2、負(fù)責(zé)原輔材料的盤點(diǎn)工作，配合事務(wù)所的抽盤

3、末對(duì)存貨的減值情況進(jìn)行測(cè)試，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

重點(diǎn)工作：價(jià)格的審核 在途材料的跟蹤 盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)工作崗位日常工作指引（綜合會(huì)計(jì)部分）

綜合會(huì)計(jì)每天必做：

1、根據(jù)銀行單據(jù)及時(shí)對(duì)銀行憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，做到日清月結(jié)

2、不定期從集團(tuán)采購中心獲取公司各類原料、輔料采購合同，并登記臺(tái)賬（舒康合同、雙良合同），結(jié)合付款、入庫關(guān)注采購流程

3、財(cái)務(wù)主管安排的其他事項(xiàng)

綜合會(huì)計(jì)每周必做：

1、按周從T3數(shù)據(jù)庫導(dǎo)出出庫單，進(jìn)行銷售匯總，并且與倉庫周報(bào)、銷售合同核對(duì)，每周將銷售匯總送成本會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本，月底調(diào)節(jié)后交集團(tuán)開票

2、每周將低值易耗品登記臺(tái)帳、固定資產(chǎn)輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

綜合會(huì)計(jì)每月必做：

1、每月根據(jù)大酒店與銷售公司送達(dá)的賬單，編制酒店消費(fèi)明細(xì)表，進(jìn)行車輛費(fèi)用的歸集，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理

2、月底，編制工資福利計(jì)提表，完成當(dāng)月人力成本的核算及計(jì)提；根據(jù)固定資產(chǎn)、在建工程明細(xì)表進(jìn)行當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提

3、每月編制舒康、恒創(chuàng)及恒創(chuàng)科技三個(gè)公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

4、每月15日左右，關(guān)注供應(yīng)商往來，結(jié)合相關(guān)賬期，關(guān)注往來賬余額是否存在異常，并分析原因，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理

5、核對(duì)A、B、C及集團(tuán)銷售內(nèi)部往來，金額無誤后再與集團(tuán)內(nèi)部各子公司核對(duì)往來

6、編制財(cái)務(wù)信息表報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)；編制每月各部門管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)分析表，并關(guān)注是否存在異常

7、月末及時(shí)計(jì)提銀行借款利息，及時(shí)完成待攤費(fèi)用、低值易耗品的攤銷工作

8、每月月末編制合同匯總表，報(bào)告馬總公司基建、設(shè)備合同付款及尾款情況

9、對(duì)采購等用款部門的用款申請(qǐng)進(jìn)行應(yīng)付款審核

重點(diǎn)工作：應(yīng)付款往來戶的核對(duì) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 費(fèi)用分析

第四篇：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查(指引)(財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿)

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查指引

一、組織結(jié)構(gòu)?

公司之集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖（包括該公司的投資者、投資者的母公司、公司的子公司等）并列出該些公司的法定名稱

公司內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)，包括各部門名稱、地點(diǎn)、主要活動(dòng)、員工人數(shù)及報(bào)告結(jié)構(gòu)等

二、會(huì)計(jì)主體概況

財(cái)務(wù)組織

薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策

會(huì)計(jì)報(bào)表（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）

表外項(xiàng)目

（1）會(huì)計(jì)主體基本情況

取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程、組織架構(gòu)圖

了解會(huì)計(jì)主體全稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等, 圖表的方式描述企業(yè)目前股東名稱、股權(quán)比例、股本金額；請(qǐng)用圖表的方式描述企業(yè)目前內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置現(xiàn)狀和各部門人數(shù)；

了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革

對(duì)會(huì)計(jì)主體的詳細(xì)了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對(duì)關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解

對(duì)目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解，對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià), 請(qǐng)?zhí)峁┢髽I(yè)內(nèi)部管理制度情況的描述，包括：所執(zhí)行主要管理制度的目錄，以及這些制度在企業(yè)管理中的執(zhí)行情況。

（2）財(cái)務(wù)組織

財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力的公司）

財(cái)務(wù)管理模式（子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告體制）財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱、學(xué)歷）

會(huì)計(jì)電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況

（3）薪酬政策

薪資的計(jì)算方法，特別關(guān)注變動(dòng)工資的計(jì)算依據(jù)和方法；

繳納“四金”的政策及情況；

福利政策。

（4）會(huì)計(jì)政策

目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策；

近3年會(huì)計(jì)政策的重大變化；

與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；

現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍；

接受外部審計(jì)的的政策，及近3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單；

近3年審計(jì)報(bào)告的披露。

（5）稅費(fèi)政策

現(xiàn)行稅費(fèi)種類、稅費(fèi)率、計(jì)算基數(shù)、收繳部門；

稅收優(yōu)惠政策；提供與中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通訊文件及所有企業(yè)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅及其他稅項(xiàng)之稅率，以及相應(yīng)繳納稅款的憑證稅收減免/負(fù)擔(dān)；所有稅務(wù)優(yōu)惠及政府批準(zhǔn)的其他有關(guān)批文。

關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；

集團(tuán)公司中管理費(fèi)、資金占用費(fèi)的稅收政策；

稅收匯算清繳情況；

并購后稅費(fèi)政策的變化情況。

?

三、損益表

（一）銷售收入及成本

近3~10年銷售收入、銷售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì), 各產(chǎn)品系列銷售及毛利, 包括數(shù)量及金額，以及公司各類產(chǎn)品或服務(wù)的定價(jià)政策近3~10年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)，銷售結(jié)構(gòu)及主要產(chǎn)品系列介紹。銷售分區(qū)域(出口與國(guó)內(nèi)), 包括數(shù)量及金額

企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度, 按主要客戶或客戶群分類的銷售分析, 包括數(shù)量及金額

關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響, 與母公司、附屬公司、聯(lián)營(yíng)公司或其他有關(guān)聯(lián)人士收入及采購之金額及明細(xì)（包括名稱、交易性質(zhì)及金額）成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響作分析;對(duì)銷售成本/生產(chǎn)成本按照材料、人工和制造費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行的分析;對(duì)主要采購項(xiàng)目的成本分析, 包括原材料、水電費(fèi)、租賃、服務(wù)等;? 制造費(fèi)用明細(xì)。

對(duì)以上各因素的重大變化尋找合理的解釋

四、損益表

（二）期間費(fèi)用

近5~10年費(fèi)用總額、費(fèi)用水平趨勢(shì)，并分析了解原因

企業(yè)主要費(fèi)用，如人工成本、折舊等的變化

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

了解是否存在穩(wěn)定的其他業(yè)務(wù)收入來源，以及近3~5年數(shù)據(jù)

投資收益

近年對(duì)外投資情況，及各項(xiàng)投資的報(bào)酬率

營(yíng)業(yè)外收支

有無異常情況

五、損益表

（三）對(duì)未來損益影響因素的研判

銷售收入

銷售成本

期間費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

稅收

六、資產(chǎn)負(fù)債表

（一）貨幣資金

可用資金、凍結(jié)資金

應(yīng)收賬款

是否可能被高估（特別關(guān)注內(nèi)部應(yīng)收賬款）

賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析

近年變化趨勢(shì)分析及原因

大客戶應(yīng)收賬款分析

大額應(yīng)收賬款，可調(diào)閱銷售合同；列出十大主要顧客，如有，并說明發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容

七、資產(chǎn)負(fù)債表

（二）其他應(yīng)收款

賬齡、壞賬及費(fèi)用性借款分析

大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議

是否有對(duì)外投資？委托理財(cái)？大額對(duì)外借款？

存貨：存貨記價(jià)原則, 制造費(fèi)用帳務(wù)處理及存貨控制政策/程序；主要供貨方名稱、供應(yīng)品種、數(shù)量、主要條款一覽表，? 存貨分類別及存放地點(diǎn)的匯總/含數(shù)量及金額的存貨帳，存貨余額, 分原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品類別, 及最近的存貨帳齡分析；存貨報(bào)廢/損失明細(xì)，最近的存貨數(shù)量調(diào)節(jié)表, 調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)部記錄數(shù)量與倉儲(chǔ)/物流部門記錄數(shù)量

查閱最近一次盤點(diǎn)記錄

存貨分類及趨勢(shì)變化

關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品，存貨的滯銷、殘損

八、資產(chǎn)負(fù)債表

（三）長(zhǎng)期投資，控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益，參股企業(yè)了解其投資資料, 簡(jiǎn)要說明對(duì)外投資的被投資單位的名稱、設(shè)立時(shí)間、企業(yè)形式、經(jīng)營(yíng)范圍、持股比例和相關(guān)期間的經(jīng)營(yíng)情況。投資的背景及可控制力（特別是國(guó)有企業(yè)）

固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)分類別的原值,累計(jì)折舊變動(dòng)表(包括期初余額、本期增加、本期減少及期末余額)；若有分廠/車間，請(qǐng)按不同分布點(diǎn)列示；固定資產(chǎn)閑置情況；詳細(xì)列出并提供已達(dá)成合約的資本性支出及提供有關(guān)文件；固定資產(chǎn)分類；在用、停用、殘損、無用的固定資產(chǎn)（可與設(shè)備管理部門核對(duì)資料）；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的區(qū)分；設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析

九、資產(chǎn)負(fù)債表

（四）在建工程

工程項(xiàng)目預(yù)算、完工程度；是否存在停工工程；工程項(xiàng)目的用途；

無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)的種類及取得途徑；無形資產(chǎn)的壽命；計(jì)價(jià)依據(jù)（關(guān)注土地使用權(quán)）

十、資產(chǎn)負(fù)債表

（五）借款

付息凈負(fù)債的組成及到期日，債權(quán)人、借款性質(zhì)、借款條件；是否正常償還利息，是否可以豁免或債務(wù)重組（關(guān)注由資產(chǎn)管理公司接管的銀行債權(quán)）

應(yīng)付賬款

業(yè)務(wù)趨勢(shì)與應(yīng)付賬款的趨勢(shì)比較，了解是否具有足夠的買方信用；? 應(yīng)付賬款

賬齡分析；? 預(yù)估材料款是否適當(dāng)

十一、資產(chǎn)負(fù)債表

（六）資本公積，形成原因

未分配利潤(rùn)；? 歷年利潤(rùn)及分配

資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

資產(chǎn)質(zhì)量分析

十二、現(xiàn)金流量表

歷年現(xiàn)金流量情況及主要因素分析

特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流

經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額； 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來源，對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何

調(diào)查分析實(shí)務(wù)——現(xiàn)金流

現(xiàn)金流是根本，最終代表企業(yè)價(jià)值;現(xiàn)金流分析將揭露企業(yè)優(yōu)劣強(qiáng)弱的真相;市場(chǎng)份額是現(xiàn)金流的關(guān)鍵;不要對(duì)企業(yè)付兩次款

十三、財(cái)務(wù)報(bào)表以外的項(xiàng)目

對(duì)外擔(dān)保

已抵押資產(chǎn)

貼現(xiàn)

合作意向

未執(zhí)行完畢的合同

銀行授信額度

訴訟

其他

保證提供,售后服務(wù),員工退休時(shí)及退休后的福利、減員計(jì)劃及成本、法律訴訟、未解決索賠等等

公司章程, 各類法律文件, 包括保證, 抵押, 擔(dān)保, 租賃, 投資, 技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議, 主要或長(zhǎng)期商業(yè)合同

請(qǐng)?zhí)峁┢髽I(yè)未來期間（根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況）的發(fā)展規(guī)劃或方案

十四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及其分析資料

（一）企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)管理情況的了解（以下資料請(qǐng)各企業(yè)綜合管理部門提供）請(qǐng)用圖表或文字描述的方式，簡(jiǎn)要描述所處行業(yè)的地區(qū)性特點(diǎn)，包括：

請(qǐng)說明截止目前，企業(yè)所屬行業(yè)類別；所面對(duì)市場(chǎng)的基本需求層次，如高端市場(chǎng)所需產(chǎn)品或服務(wù)，中低端市場(chǎng)所需產(chǎn)品或服務(wù)？企業(yè)所處最主要市場(chǎng)的層級(jí)，如是向哪些高端市場(chǎng)提供產(chǎn)品或服務(wù)，還是向哪些中低端市場(chǎng)提供產(chǎn)品或服務(wù)？企業(yè)在同行業(yè)中的地位，如企業(yè)是屬于壟斷地位還是主要競(jìng)爭(zhēng)者地位；企業(yè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，包括他們的名稱、與本企業(yè)相比的企業(yè)規(guī)模、估計(jì)的市場(chǎng)占有比例等；其他需要說明的行業(yè)資料。

請(qǐng)用圖表或文字描述的方式，簡(jiǎn)要描述相關(guān)期間的客戶情況，包括：

截止目前，前5 位重要客戶的情況，請(qǐng)列示其名稱、相關(guān)期間的銷售/服務(wù)量、銷售單價(jià)/計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和銷售收入/營(yíng)業(yè)收入的明細(xì)資料（分列示）；如由于行業(yè)特點(diǎn)致使企業(yè)客戶不明確或比較分散的，請(qǐng)列示相關(guān)期間的銷售收入/營(yíng)業(yè) 收入總量、平均年銷售/服務(wù)總量和平均單價(jià)/計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，仍需分列示。請(qǐng)用圖表或文字描述的方式，簡(jiǎn)要描述相關(guān)期間的采購與供應(yīng)商情況，包括：

截止目前，前5 位重要原材料、設(shè)備供應(yīng)商的情況，請(qǐng)列示其名稱、采購物資的名稱和規(guī)格、相關(guān)期間的采購量、平均采購單價(jià)/計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和采購成本的明細(xì)資料（分列示）；

請(qǐng)用圖表或文字描述的方式，簡(jiǎn)要描述企業(yè)生產(chǎn)/服務(wù)的基本程序，其中資源和生產(chǎn)類企業(yè)（含房地產(chǎn)企業(yè)）請(qǐng)描述基本生產(chǎn)流程，服務(wù)類和貿(mào)易類企業(yè)請(qǐng)描述從接收客戶到提供服務(wù)完畢的基本流程；

請(qǐng)簡(jiǎn)要說明近三年來，企業(yè)在開發(fā)和引進(jìn)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新項(xiàng)目或技術(shù)改造方面作出的努力和成果。

（二）企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)分析（以下資料請(qǐng)各企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供）

請(qǐng)結(jié)合相關(guān)期間的財(cái)務(wù)資料、上述綜合管理部門所提供的經(jīng)營(yíng)情況資料，簡(jiǎn)要說明下列情況：

相關(guān)期間企業(yè)產(chǎn)值的明細(xì)資料和變化情況分析，以及對(duì)2005 產(chǎn)值總額的預(yù)測(cè)及其說明；

相關(guān)期間企業(yè)毛利情況的分析，包括，分主要產(chǎn)品/服務(wù)的毛利變化情況及其變化的原因分析；

同時(shí)，生產(chǎn)類（含房地產(chǎn)企業(yè)）和資源類企業(yè)還應(yīng)依據(jù)銷售情況描述分主要產(chǎn)品的平均單價(jià)的波動(dòng)及其對(duì)單位毛利的影響，以及依據(jù)各（2004 為實(shí)際數(shù)和預(yù)計(jì)數(shù)）的成本計(jì)算資料描述分主要產(chǎn)品的平均單位成本波動(dòng)及其對(duì)單位毛利的影響。

相關(guān)期間企業(yè)利潤(rùn)情況的分析，包括，利潤(rùn)主要來源情況及其變化原因的分析，稅收政策是否發(fā)生變化及其對(duì)凈利潤(rùn)的影響分析；

相關(guān)期間資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況（主要指資產(chǎn)中各類資產(chǎn)所占比例）的描述及其變化原因的分析；

相關(guān)期間負(fù)債結(jié)構(gòu)情況的描述及其變化原因的分析；

相關(guān)期間股本、資本公積變化情況及股利分配情況的描述。

十五、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及其分析資料

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的基本了解（以下資料請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供）

截止目前，企業(yè)主要到期債務(wù)的明細(xì)情況，包括應(yīng)付款項(xiàng)和到期銀行借款及其預(yù)計(jì)可能的展期情況的說明；

預(yù)計(jì)股東增資計(jì)劃（如有），以及預(yù)計(jì)借入資金計(jì)劃（指實(shí)際可實(shí)現(xiàn)部分）的說明；

截止目前，對(duì)外擔(dān)保、法律訴訟事項(xiàng)、對(duì)外賠償情況的說明。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（以下資料請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供）

請(qǐng)對(duì)相關(guān)期間三年的資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行比較并分析其變動(dòng)的原因。

十六、企業(yè)未來期間預(yù)測(cè)情況的描述

以下資料由企業(yè)綜合管理部門和財(cái)務(wù)部門共同提供。

請(qǐng)簡(jiǎn)要說明預(yù)計(jì)2009 內(nèi)，主要經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品/服務(wù)內(nèi)容是否會(huì)發(fā)生重大變化（重大變化是指變化幅度占30％以上變化事項(xiàng)，例如，占2008銷售收入30％的產(chǎn)品不再經(jīng)營(yíng)而改為生產(chǎn)其他產(chǎn)品，或占2008年末資產(chǎn)總額30％以上的固定資產(chǎn)將出售、報(bào)廢等。以下同，如有重大變化的，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明變化的內(nèi)容，并請(qǐng)編制預(yù)計(jì)2009 的利潤(rùn)表。

請(qǐng)簡(jiǎn)要說明預(yù)計(jì)2009 內(nèi)，很可能（可能性為50％以上，以下同）發(fā)生的對(duì)外股權(quán)投資、對(duì)外債權(quán)投資情況，包括增加和收回投資情況，投資項(xiàng)目名稱、股權(quán)比例或債券份數(shù)、投資金額、預(yù)計(jì)收益金額等；

請(qǐng)簡(jiǎn)要說明預(yù)計(jì)2009 內(nèi)，很可能發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購建項(xiàng)目，包括投資項(xiàng)目名稱、資金來源、投資金額、預(yù)計(jì)投入使用時(shí)間等；

請(qǐng)簡(jiǎn)要說明預(yù)計(jì)2009 內(nèi)，很可能發(fā)生的重大融資項(xiàng)目，包括融資單位名稱、金額、期限、利率等。

十七、管理人員及員工

員工分布信息(年齡,、地區(qū)及職能)，按職能/部門/地點(diǎn)分類提供人均人工費(fèi)用明細(xì)分析，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，員工合同

包括主要部門職能的組織結(jié)構(gòu)圖、管理層教育背景、薪資制度、接替計(jì)劃，員工及已退休員工所需交納或計(jì)提準(zhǔn)備的退休金及其它各項(xiàng)福利分析

人工成本明細(xì)分析，包括基本工資、社會(huì)保險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、加班費(fèi)、福利費(fèi)、養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)、住房基金等項(xiàng)目及其他員工福利性項(xiàng)目

與勞動(dòng)局往來文件

高級(jí)管理人員雇傭合同

員工標(biāo)準(zhǔn)合同登記備案

提供集團(tuán)之員工手冊(cè)、安全和衛(wèi)生及其他公司規(guī)定

十八、調(diào)查分析實(shí)務(wù)——審視出售原因

一個(gè)低增長(zhǎng)、低市場(chǎng)份額的企業(yè)？需要外部資本促使增長(zhǎng)或維持生存？個(gè)人財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)？實(shí)現(xiàn)債權(quán)？逃避企業(yè)經(jīng)營(yíng)歷史中應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任和法律責(zé)任？技術(shù)淘汰的企業(yè)？

十九、其他注意的事項(xiàng)

關(guān)注資產(chǎn)的入賬價(jià)值；考慮國(guó)家對(duì)國(guó)企扶持政策的延續(xù)性及對(duì)國(guó)有職工的福利政策；對(duì)外投資的背景與實(shí)際控制力；遺留的資產(chǎn)損失、潛在的負(fù)債等。

了解其領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)及稅收的觀點(diǎn)，以及該觀點(diǎn)下財(cái)務(wù)資料的情況（關(guān)注多套報(bào)表、虛假報(bào)表等）；稅收事宜在未來并購中帶來的成本、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任；設(shè)立關(guān)聯(lián)公司以轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)規(guī)范指引

附件6：

財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)規(guī)范指引

一、報(bào)賬申請(qǐng)單據(jù)類別及適用范圍：

1．《差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)單》：?jiǎn)T工差旅費(fèi)用報(bào)銷時(shí)填寫本單據(jù)。2．《財(cái)務(wù)報(bào)賬申請(qǐng)單（非差旅費(fèi)）》：除差旅費(fèi)以外的其他成本費(fèi)用和資本性支出報(bào)賬時(shí)填寫本單據(jù)。

3．《固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購置明細(xì)表》：購置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)除了需要填寫《財(cái)務(wù)報(bào)賬申請(qǐng)單（非差旅費(fèi)）》外，還需要填寫本表。

4．《借款申請(qǐng)單》：?jiǎn)T工因公需要借款時(shí)填寫本單據(jù)。

二、報(bào)銷單據(jù)規(guī)范要求： 1．報(bào)賬申請(qǐng)單據(jù)填寫要求：

（1）必須使用藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆。（2）字跡工整，不得涂改，單據(jù)內(nèi)容填寫完整。2．外來發(fā)票要求：

（1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性負(fù)責(zé)；經(jīng)辦人應(yīng)登陸相關(guān)稅務(wù)局網(wǎng)站或電話查詢系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)悟?yàn)證。

（2）發(fā)票的抬頭必須與本公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記的名稱完全一致，發(fā)票開具人必須與收款單位名稱完全一致。

（3）發(fā)票上的商品名稱因種類太多，顯示為一批商品的，必須附上商品采購明細(xì)單，列明所有采購的商品明細(xì)，包括品名、數(shù)量、單價(jià)等。

（4）所有發(fā)票必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章，未蓋章發(fā)票屬于無效發(fā)票，不予報(bào)銷。

（5）外來發(fā)票一般不得涂改，如確有改動(dòng)（但發(fā)票金額不得改動(dòng)），改動(dòng)處必須加蓋發(fā)票開具方的發(fā)票專用章。

（6）所有報(bào)銷的發(fā)票一般必須是原件，不得用復(fù)印件代替；如果取得的是發(fā)票分割單，應(yīng)在分割單上加蓋分割單位的發(fā)票專用章，并附上原始發(fā)票的復(fù)印件。

3．單據(jù)粘貼要求：

（1）發(fā)票等單據(jù)一律以膠水粘貼，不得用訂書針。

（2）發(fā)票以及所有單據(jù)均需粘貼在單據(jù)粘貼單（附件7）上，粘貼單用A4規(guī)格紙張。粘貼時(shí)請(qǐng)從左往右或從上往下呈魚鱗狀粘貼，預(yù)留出左邊裝訂線位置，凡超過右邊和下邊的單據(jù)應(yīng)逐張折疊在粘貼單內(nèi)。

（3）定額發(fā)票請(qǐng)按金額從大到小粘貼。4．單據(jù)審核要求：

（1）報(bào)銷單據(jù)按上述要求整理完畢后，經(jīng)辦人按審批流程和權(quán)限完成相關(guān)審批后，方可交到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

（2）對(duì)于發(fā)票不符合規(guī)定、審批手續(xù)不完整、填寫和粘貼不符合要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)退回經(jīng)辦人重新填報(bào)。