第一篇：個人放貸模式創(chuàng)新

放貸人唐寧

導(dǎo)語：唐寧或許是中國目前累計放貸額度最大的個人。他是個人信用貸款咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)宜信集團(tuán)的CEO，據(jù)宜信內(nèi)部人士透露，唐寧本人，放貸余額已至少20余億。他管理下的宜信匯才商務(wù)顧問有限公司，營業(yè)網(wǎng)點已遍及全國數(shù)十個省、市、區(qū)，可以說是目前中國最大的沒有小額貸款牌照的小額貸款公司。

唐寧或許是中國目前累計放貸額度最大的個人。

他是個人信用貸款咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)宜信集團(tuán)的CEO，據(jù)宜信內(nèi)部人士透露，唐寧本人，放貸余額已至少20余億。

唐寧的模式是，以個人身份放貸給需要資金的客戶，然后再將其個人債權(quán)轉(zhuǎn)讓給有投資需求的出借人，出借人投資到期，宜信公司再幫助出借人尋找下家回購債權(quán)或者唐寧再把債權(quán)回購。

他管理下的宜信匯才商務(wù)顧問有限公司，營業(yè)網(wǎng)點已遍及全國數(shù)十個省、市、區(qū)，可以說是目前中國最大的沒有小額貸款牌照的小額貸款公司。

和他的其他同行相比，他卻最受到資本市場的追捧，目前已經(jīng)獲得了凱鵬華盈對其共5000萬美元前后兩輪風(fēng)險投資，并擁有四、五千名全職員工，從事著尋找和服務(wù)借款客戶和出借人的主要業(yè)務(wù)。

在中國，個人放貸受到一定程度保護(hù)，但企業(yè)放貸需要特許的金融牌照，那么如何平衡個人放貸和企業(yè)行為的關(guān)系？

在《放貸人條例》依然難產(chǎn)的前提下，放貸人唐寧走在政策前面。但如何走向陽光化、合法化，一直是個問題?？赡苷驗檫@部分業(yè)務(wù)游走在政策邊緣，現(xiàn)在宜信已經(jīng)開始和信托公司合作、并有意往第三方理財方向轉(zhuǎn)型。

據(jù)一位投資界人士透露，該公司目前估值已經(jīng)超過5億美元。盡管這一模式充滿著政策、流動性和信用的風(fēng)險，但對唐寧而言，5年身價達(dá)到5億美元，至少說明了這個模式得到了市場和投資人的認(rèn)可。

P2P還是資產(chǎn)證券化？

2011年年初，張靈(化名)有10萬元閑置現(xiàn)金，他希望獲得10%左右的年化收益率，通過朋友介紹和宜信的客戶經(jīng)理進(jìn)行了接觸。

他填寫了一份信用咨詢與管理服務(wù)協(xié)議開戶申請表，里面分成個人資料、緊急聯(lián)系人資料和初次投資情況三部分。

他可以選擇的開立賬戶有幾種，按照金額的大小，宜信所收取的賬戶管理費不同，5萬元是門檻。50萬以下的賬戶管理費月費率為0.150%，50萬到100萬的賬戶管理費月費率為0.100%，100萬到 300萬的則是0.075%，300萬 到 500萬 的 為0.050%，而 500萬以上的則為0.025%。賬戶管理費是宜信公司主要的收入來源。

宜信提供給張靈兩種資金出借方式，一種是對宜信推薦的借款人進(jìn)行選擇，如果決定出借，則和借款人直接簽署借款協(xié)議。在這里，宜信充當(dāng)?shù)木褪且粋€P2P借貸中介的角色，它在中間是一個“居間”的作用。但這種形式在宜信的業(yè)務(wù)量中占比非常小。但有意思的是，這種“居間”模式恰恰是宜信對外宣稱得最多的一種模式?！耙虼诉@樣每一單?居間?業(yè)務(wù)的成本很高，而且借款人和出借人如果信息對稱了，還要宜信做什么？所以這一種形式其實在宜信的業(yè)務(wù)中占比很小。”宜信一位內(nèi)部員工告訴本報。

其實，宜信建議它的客戶更多選擇的是另一種方式，受讓已經(jīng)簽訂了《借款協(xié)議》的個人債權(quán)債務(wù)關(guān)系，將款項支付給像唐寧這樣的債權(quán)轉(zhuǎn)讓方，從而完成資金的出借。這種業(yè)務(wù)才是宜信小額信貸中壓倒性占多數(shù)的業(yè)務(wù)。

考慮到分散風(fēng)險，張靈選擇了后者，他購買了債權(quán)之后，將享有所借出款項所帶來的利息收益。而宜信，賺的則是向出借人和借款人分別收取的服務(wù)費用。

他選擇了一種名為“季度豐”的產(chǎn)品。事實上宜信除了這個產(chǎn)品外，還有宜信寶、月息通、月益通、月定投、雙季風(fēng)、玖玖盈、年年鑫這些產(chǎn)品，主要是根據(jù)期限不同而設(shè)定的。

所謂“季度豐”，就是張靈受讓了一筆債權(quán)，相當(dāng)于出借一筆資金后，在三個月內(nèi)張靈委托宜信將其按月代收到的借款人償還的本息進(jìn)行一次新的出借。

3個月后，張靈可以將這筆資金對應(yīng)的債權(quán)資產(chǎn)再全部轉(zhuǎn)讓給宜信為其找到的債權(quán)轉(zhuǎn)讓人，包括收益部分。由后來的債權(quán)受讓人在3個工作日內(nèi)支付到張靈的資金回收專用賬戶中。“這很像銀行理財產(chǎn)品和信托的收費模式，有點是在賣信貸類信托或者信貸類理財產(chǎn)品的概念?！币晃恍☆~貸款公司高管表示。

借款人向張靈定期還本付息的資金由宜信與銀行的合作系統(tǒng)代為收取借款人每期償還的本息，代收后進(jìn)行結(jié)算。

個人放貸，公司收錢

張靈選擇的第二種模式之下，原出借人和借款人之間的《借款協(xié)議》由宜信委托給張靈保管。

而這一借款協(xié)議上的原出借人是宜信集團(tuán)CEO唐寧。

有意思的是，在張靈的這個案例中，從本報獲得的他和宜信公司簽訂的相關(guān)合同來看，原出借人是唐寧，后來在3個月后，承接張靈債權(quán)的，也是唐寧。

也就是說，起初，唐寧為轉(zhuǎn)讓人，借出去了一筆錢，他就是債權(quán)人。后來張靈與唐寧簽訂了一個債權(quán)轉(zhuǎn)讓及受讓協(xié)議，張靈從唐寧那里受讓了10萬元的債權(quán)。張靈成為債權(quán)受讓人，也就是新的債權(quán)人。

唐寧將債權(quán)的基本信息都放在了相關(guān)合同中，比如借款人姓名、身份證號碼、初始借款金額、初始受讓債權(quán)價值、借款人職業(yè)情況、借款用途等等都非常詳細(xì)記載。

除此之外，還有借款人如約還款情況下債權(quán)收益信息也非常詳細(xì)，有還款起始日、還款金額、還款期、剩余還款月數(shù)、預(yù)計債權(quán)收益率等等。

持有了3個月之后，無論這3個月中債權(quán)本息變成了多少，張靈所能獲得的收益都是固定的，本金之外，還包括年化為10%左右的利息。到期后，債權(quán)再轉(zhuǎn)到唐寧名下。

但是令人比較疑惑的一點是，宜信公司賺的錢和唐寧個人放貸的錢如何轉(zhuǎn)換，如何入賬和出賬？凱鵬華盈投資的錢如何使用？直接用于公司擴(kuò)張運營呢，還是會有一部分給予唐寧以個人名義放貸了？

本報多次聯(lián)系宜信公司和唐寧本人，但宜信和唐寧均拒絕接受采訪。

據(jù)了解，最近通過宜信這個平臺的初始放貸人不再僅僅是唐寧一個人了，一家內(nèi)蒙古小額貸款的貸款資產(chǎn)也通過宜信這個平臺實現(xiàn)了轉(zhuǎn)讓。

宜信一位離職員工表示，他曾經(jīng)把自己的許多親戚朋友的資金都放在宜信公司來理財，但后來擔(dān)心如果一旦出現(xiàn)大規(guī)模兌付危機(jī)，或者宜信公司和唐寧本人出了道德風(fēng)險，那將會非常麻煩。

其實，在風(fēng)險防范上，宜信公司設(shè)有還款風(fēng)險金專用賬戶，是指由宜信公司設(shè)立并管理、以宜信公司的名義單獨開設(shè)的一個專用銀行賬戶，由宜信在借貸雙方簽署《借款協(xié)議》時對每一筆借款都從宜信自身的服務(wù)費收入中提取一定金額存入此專用賬戶。該款項?？顚Ｓ茫糜谝诵殴舅?wù)的出借人一定程度的潛在回款損失，包括本金和利息。

還款風(fēng)險金的提取比例由宜信根據(jù)借款人的整體違約狀況進(jìn)行設(shè)定，并有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

張靈說：“盡管如此，也是買者自負(fù)的，如果貸款出現(xiàn)了違約，誰擁有債權(quán)誰就承擔(dān)損失，一旦出了問題，補(bǔ)償都是杯水車薪?！?/p>

轉(zhuǎn)向第三方理財？

宜信在其網(wǎng)頁上說“民間借貸是指自然人之間、自然人與法人之間、自然人與其他組織之間借貸”，那么無數(shù)個張靈這樣的出借人與唐寧之間的借貸關(guān)系，以及一個唐寧與無數(shù)個借款人的關(guān)系，是否依然屬于“民間借貸”關(guān)系呢？

唐寧并不是沒有意識到這點。從宜信目前的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上看，它正在有意識地向政策上絕對安全的第三方理財方向轉(zhuǎn)型，目前國內(nèi)有像諾亞財富這樣的公司做藍(lán)本?！澳壳邦愃茩C(jī)構(gòu)的共同情況是，想要做理財?shù)耐顿Y人多，而需要貸款的人難找，即使有需要貸款的，其資質(zhì)和信用也并不好。為了滿足這些客戶，我們就推出了第三方理財業(yè)務(wù)?！币晃灰诵艈T工對本報表示。

除了自己正在發(fā)行的一些產(chǎn)品之外，宜信也漸漸在代銷一些理財產(chǎn)品、信托，如最近還剛剛銷售了一單8000萬左右投資重慶房地產(chǎn)的信托產(chǎn)品。

根據(jù)宜信內(nèi)部人士透露，今年上半年平均一個月1億元的交易量中，有3000萬到4000萬是代銷的理財和信托產(chǎn)品?！拔覀円才c信托合作開發(fā)自己的產(chǎn)品，但很不好賣?！币晃灰诵艈T工表示。他指的合作開發(fā)的信托產(chǎn)品，是指以上述債權(quán)資產(chǎn)為基礎(chǔ)的，和中航信托合作的信托產(chǎn)品。

第二篇：銀行放貸參考

銀行放貸14大標(biāo)準(zhǔn)

一、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）；

二、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%；

三、流動比率在150%~200%較好；

四、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%；

五、擔(dān)保比例小于0.5；

六、現(xiàn)金比率大于30%；

七、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上；

八、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上；

九、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%；

十、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次；

十一、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次；

十二、營業(yè)利潤率應(yīng)大于8%；

十三、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于5%；

十四、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%。

第三篇：模式創(chuàng)新材料

“三助式”教學(xué)模式

三、模式概括

目前，我校的課堂教學(xué)模式暫定為“三助式”，即自助（自主學(xué)習(xí)）、生助（合作學(xué)習(xí)）、師助（教師提點）。這一概括體現(xiàn)了現(xiàn)今教學(xué)過程的根本特點，也是對學(xué)生學(xué)習(xí)過程的最簡提煉。

四、工作重點及措施

學(xué)案作為落實創(chuàng)新課堂教學(xué)模式的憑借，本階段我們將主要精力放在學(xué)案設(shè)計的研究、學(xué)案使用的檢查、使用效果的評價上。

目前我們的學(xué)案基本上已經(jīng)形成了固定的模式：

1、學(xué)習(xí)目標(biāo)：這是學(xué)生學(xué)習(xí)前對自己學(xué)習(xí)方向的把握，同時也是學(xué)生自我反思學(xué)習(xí)效果的憑借。

2、學(xué)習(xí)重點和學(xué)習(xí)難點：便于學(xué)生有目的、有計劃的組織自己的學(xué)習(xí)。

本學(xué)期我們將重點改進(jìn)學(xué)習(xí)目標(biāo)和學(xué)習(xí)重難點的準(zhǔn)確、詳細(xì)和便于評價和操作。

3、自主學(xué)習(xí)：這是我們教學(xué)模式的最重要的環(huán)節(jié)，也是教師較難落實到位之處。

本學(xué)期，我們將通過固定學(xué)生自學(xué)時間、檢查教師課堂教學(xué)、學(xué)生自學(xué)情況調(diào)查問卷以及學(xué)生自學(xué)能力期末評價等方式力促教師將學(xué)生的自主學(xué)習(xí)切實落實到位。

4、合作探究：這一環(huán)節(jié)最易流于形式，往往出現(xiàn)學(xué)生表面交流實則部分學(xué)生一言堂或未就根本問題組織交流等情況。本學(xué)期，我們將教師研究課堂教學(xué)難點，探討合作學(xué)習(xí)內(nèi)容，改進(jìn)合作學(xué)習(xí)方式，務(wù)必使合作探究發(fā)揮出學(xué)生互幫的效果。

5、展示：展示作為新的課堂教學(xué)模式的標(biāo)志性環(huán)節(jié)，也是檢查學(xué)生學(xué)習(xí)效果的重要手段。這一環(huán)節(jié)，通過學(xué)生展示、生間交流和不斷矯正，使學(xué)生對知識的掌握逐漸趨于準(zhǔn)確和全面；教師適時而有針對性的質(zhì)疑和點撥，更使學(xué)生對知識的掌握漸趨深入。

本階段，我們將主要研究如何設(shè)計問題才能使學(xué)生能夠通過有效思考，逐漸達(dá)到對問題理解的深刻，逐漸培養(yǎng)學(xué)生的思維能力。

6、反饋：這一環(huán)節(jié)是檢驗教學(xué)效果的有效途徑，通過練習(xí)，教師能夠準(zhǔn)確了解學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況，以便及時彌補(bǔ)和改進(jìn)教學(xué)。

本環(huán)節(jié)，我們將主要精力放在問題設(shè)計的多角度、多層次上，使不同學(xué)生能夠得到不同的發(fā)展，更要通過反饋將學(xué)生的思維引向深入。

⑦我的收獲：這是學(xué)生自我評價的場所。學(xué)生通過對照學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)重難點以及反思學(xué)習(xí)過程，對自己的學(xué)習(xí)情況作出客觀的評價，有利于改進(jìn)學(xué)生的學(xué)習(xí)。

本環(huán)節(jié)，我們將由學(xué)生自評逐步擴(kuò)大到學(xué)生自評、互評與教師評價相結(jié)合上。

一、含義

自助（自主學(xué)習(xí)）、生助（合作學(xué)習(xí)）、師助（教師提點）。

二、操作

這一概括力圖體現(xiàn)教學(xué)過程的根本特點，也是對學(xué)生學(xué)習(xí)過程的最簡提煉。

“三助”是教師教學(xué)的三個階段，更是學(xué)生學(xué)習(xí)的三種方式。

1、自助

是學(xué)生自主探究基本知識、自主構(gòu)建知識體系、自主形成學(xué)習(xí)方法的過程。本階段，教師較少干預(yù)學(xué)生的學(xué)習(xí)過程，尊重學(xué)生對知識的獨自領(lǐng)悟和個性化理解。具體操作為：

了解學(xué)習(xí)目標(biāo)→自學(xué)課程內(nèi)容→完成學(xué)習(xí)提綱→嘗試解決問題

2、生助

是學(xué)生通過交流共同學(xué)習(xí)、共同解決學(xué)習(xí)難點、交流各自學(xué)習(xí)成果的過程。本階段，教師設(shè)計學(xué)生有必要且急于交流、較難獨立完成或有可能產(chǎn)生歧義的問題，讓學(xué)生通過交流拓展思維。具體操作為：

同組交流學(xué)習(xí)重點或難點→小組基本達(dá)成共識→匯報小組學(xué)習(xí)成果→組間相互質(zhì)疑和印證

3、師助

是學(xué)生通過教師的點撥使學(xué)生逐步達(dá)到對知識準(zhǔn)確理解、全面理解和深入理解的過程。師助既有突出體現(xiàn)環(huán)節(jié)，也貫穿于課堂始終。教師幫助主要體現(xiàn)在：為學(xué)生設(shè)計學(xué)案、設(shè)計具有挑戰(zhàn)性和思考價值的問題、質(zhì)疑問難、矯正學(xué)習(xí)等。具體操作為：

設(shè)計學(xué)習(xí)提綱→了解學(xué)習(xí)狀況→質(zhì)疑學(xué)習(xí)重點→矯正、深化知識理解→檢測學(xué)習(xí)成果

三、說明

教學(xué)模式的環(huán)節(jié)基本固定，但在具體實施過程中，教師可在準(zhǔn)確把握教學(xué)模式實質(zhì)的情況下，靈活運用學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)。如：環(huán)節(jié)的增減、順序的調(diào)整、時間的分配等。

二、導(dǎo)學(xué)案的設(shè)計

首先我們確立了學(xué)案的地位和作用，即學(xué)案是引領(lǐng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)教材的引導(dǎo)性材料。其主要內(nèi)容為在學(xué)生閱讀教材時，指導(dǎo)學(xué)生應(yīng)該運用怎樣的學(xué)習(xí)方式？按照怎樣的順序？應(yīng)該思考哪些問題？要學(xué)會解決哪些問題等等。

在這一原則的指導(dǎo)下，我們對學(xué)案進(jìn)行了重新規(guī)劃：導(dǎo)學(xué)案主體分為“導(dǎo)”和“學(xué)”左右兩部分，左面為教師的指導(dǎo)性、提示性語言，告訴學(xué)生每一步通過怎樣的學(xué)習(xí)方式以達(dá)到怎樣的目的；右面為學(xué)生在自學(xué)時要完成的學(xué)習(xí)任務(wù)。

通過這一調(diào)整，將學(xué)案和教師的指導(dǎo)有機(jī)地結(jié)合起來，使之更規(guī)范，更有使用價值，更便于師生操作和使用。

三、課堂教學(xué)基本模式

盡管各個學(xué)科特點不同，但規(guī)律性是一致的。我們確定了課堂教學(xué)的基本思路：

1、情境的引入

通過學(xué)生感興趣的話題或有思考性的問題引入，使學(xué)生感受所學(xué)內(nèi)容的必要性，所學(xué)知識的應(yīng)用價值。

2、初步的思考

針對學(xué)習(xí)內(nèi)容，教師設(shè)計能夠引發(fā)學(xué)生自主探索、嘗試的問題，鼓勵學(xué)生獨立解決，根據(jù)學(xué)生情況調(diào)整教學(xué)進(jìn)程。其目的在于打開學(xué)生的思路，確定思考的方向。

3、充分的自學(xué)

這是落實學(xué)生主體地位的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，教師在科學(xué)合理地設(shè)置基本知識、基本方法的探究過程與問答的基礎(chǔ)上，要敢于放手，敢于讓學(xué)生自學(xué)，敢于“浪費”時間。

4、自由的交流

設(shè)計學(xué)生有必要且急于交流的內(nèi)容，一般除了交流自學(xué)內(nèi)容以驗證學(xué)習(xí)結(jié)果外，教師還要設(shè)計學(xué)生較難獨立完成或有可能產(chǎn)生歧義的問題，讓學(xué)生通過交流拓展思維。如句子的理解，規(guī)律的總結(jié)，方法的差異，感受的獨特等，以達(dá)到多種思考方向的借鑒。

5、教師的引領(lǐng)

教師的引領(lǐng)作用主要體現(xiàn)在學(xué)生展示環(huán)節(jié)，教師要根據(jù)學(xué)生的展示了解他們的學(xué)習(xí)狀況，結(jié)合教學(xué)重點和難點給予適時而有針對性的質(zhì)疑和點撥，使學(xué)生對知識的掌握漸趨深入。

6、效果的反饋

教師通過精心設(shè)計緊扣本堂課重點、難點、易錯、易混、易漏點的習(xí)題，鞏固當(dāng)堂所學(xué)的基礎(chǔ)知識、基本技能。設(shè)計題型多樣，題量適中，難易適度，要具有針對性和典型性，既面向全體，又關(guān)注差異；要體現(xiàn)層次性，使學(xué)有余力的學(xué)生能有最大程度的收獲，促進(jìn)優(yōu)生的成長；反饋內(nèi)容學(xué)生必須獨立完成，以培養(yǎng)學(xué)生獨立思考、獨立解決問題的能力。經(jīng)過一年的努力，我們的小組建設(shè)日漸成熟，小組發(fā)揮了越來越大的作用；學(xué)案設(shè)計日趨合理，教師運用得心應(yīng)手；教學(xué)環(huán)節(jié)相對穩(wěn)定，已形成模式。

第四篇：民間放貸借條

民間放貸借條范本1

_____佰_____拾_____元整。小寫_____元。上述借款約定于20_____ 年_____月_____日前還清，逾期不還，借款人應(yīng)承擔(dān)違約金_____。雙方約定本糾紛由_____人民法院管轄。

借款人： 身份證號_______________

住址：__________ 電話：__________

借款日期：_____年_____月_____日

民間放貸借條范本2

貸款方：

借款方：

貸款方和借款方雙方就下列事宜達(dá)成一致意見，簽訂本合同：

一、借款用途：

支付工程材料款和工人工資

二、借款金額：

借款方向貸款方借款人民幣叁拾萬元整。借款方在收到款項時，應(yīng)向貸款方出具借條，此借條作為本合同附件。

三、借款利息：

自支用貸款之日起，按實際支用數(shù)計算利息。在合同規(guī)定的借款期內(nèi)，月利率為2%；借款方如果不按期歸還款，逾期部分加收月利率1%，即借款月利率將按3%計算。

四、借款期限：

借款期限為從20xx年1 月 13日起至20xx年 7 月 12 日止20xx民間借款合同范本20xx民間借款合同范本。借款方保證按本合同規(guī)定的利息和期限償還借款。

貸款逾期不還的部分，貸款方有權(quán)限期追回貸款。逾期天數(shù)不足一個月的，按一個月計算利息。

本次6個月的借款利息由借款方先付。

五、保證條款：

（一）借款方用自有的成業(yè)家園8幢406室（銷售合同正本和副本） 房產(chǎn)做抵押，到期不能歸還貸款方的貸款，貸款方有權(quán)處理抵押品。借款方到期如數(shù)歸還貸款的.，抵押權(quán)消滅

（二）借款方必須按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款進(jìn)行違法活動。

（三）借款方必須按合同規(guī)定的期限還本付息20xx民間借款合同范本合同范本。

六、合同爭議的解決方式：

雙方協(xié)商解決，解決不成，同意提交瑯琊區(qū)人民法院進(jìn)行法律訴訟。

七、本合同自雙方簽字后生效。本合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份，合同文本具有同等法律效力。

貸款方（簽字、蓋章）： 借款方（簽字、蓋章）：

合同簽訂日期： 合同簽訂日期：

民間放貸借條范本3

原因：今日由于個人財務(wù)緊張借_________1000元人民幣(壹仟圓人民幣)

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第五篇：海爾模式創(chuàng)新

海爾模式創(chuàng)新——未來管理會計的新出路

最先發(fā)現(xiàn)海爾在管理會計領(lǐng)域新突破的是美國管理會計師協(xié)會。長期以美國企業(yè)的實踐為主要對象進(jìn)行觀察和研究的美國管理會計師協(xié)會早就發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)管理會計在美國遇到非常大的挑戰(zhàn)，而海爾的創(chuàng)新探索可能是未來管理會計發(fā)展的重要突破口，所以，他們一直跟蹤研究，和海爾一起探索。

海爾在管理會計領(lǐng)域的突破是把企業(yè)損益表轉(zhuǎn)化成每個自主經(jīng)營體，甚至每個人的損益表，這個表不是以企業(yè)為索引，而是以人為索引。

這一創(chuàng)新探索是在海爾整個商業(yè)模式創(chuàng)新大背景下實施的。

互聯(lián)網(wǎng)時代，營銷的碎片化對企業(yè)提出個性化的需求，原來企業(yè)的大規(guī)模制造必須轉(zhuǎn)變?yōu)榇笠?guī)模定制，即從原來的先造產(chǎn)品再找用戶變?yōu)橄葎?chuàng)造出用戶再造產(chǎn)品。在這個背景下，傳統(tǒng)企業(yè)的“生產(chǎn)—庫存—銷售”模式必須轉(zhuǎn)變?yōu)橛脩趄?qū)動的即需即供模式。海爾探索互聯(lián)網(wǎng)時代創(chuàng)造顧客的商業(yè)模式就是人單合一雙贏模式。

人單合一雙贏的本質(zhì)是，員工有權(quán)根據(jù)市場變化自主決策，員工有權(quán)根據(jù)為用戶創(chuàng)造的價值自己決定收入。在這里，“人”是員工，“單”不是狹義訂單，而是第一競爭力的市場目標(biāo)。人單合一即員工和客戶是利益共同體。這一模式創(chuàng)新帶來了兩個顛覆性變化。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)從正三角變?yōu)榈谷牵髽I(yè)的核算體系從資本主義變?yōu)槿吮局髁x。

傳統(tǒng)企業(yè)核算的體系是事后算賬，見數(shù)不見人，見果不見因。海爾創(chuàng)新的以人為索引的核算體系，把傳統(tǒng)財務(wù)報表轉(zhuǎn)化為每個人的四張表——損益表、日清表、人單酬表和流程表。傳統(tǒng)損益表就是收入減去成本、費用等于利潤，而海爾的損益表是戰(zhàn)略損益表，在這樣的損益表上，不是先創(chuàng)造用戶再造產(chǎn)品的所有數(shù)都是“損”，因為這樣的數(shù)不能為用戶創(chuàng)造價值，員工也得不到價值體現(xiàn)，企業(yè)也不能因此持續(xù)健康發(fā)展，這也就是當(dāng)前工作的差距。日清表的任務(wù)是關(guān)閉這些差距，“關(guān)差”的主要內(nèi)容是創(chuàng)新機(jī)制、流程、平臺、團(tuán)隊，把這些創(chuàng)新的工作形成每天的預(yù)算，每天進(jìn)行根據(jù)預(yù)算的日清。人單酬表把員工的報酬和他為用戶創(chuàng)造的價值緊密結(jié)合。

海爾的這一模式創(chuàng)新引起越來越多歐美學(xué)者的關(guān)注。他們認(rèn)為，海爾的創(chuàng)新突破了科斯理論的天花板，將是未來管理會計的新出路。

西方管理界認(rèn)可海爾探索方向

管理大師加里·哈默致力于創(chuàng)新管理模式的研究，他說，如何讓企業(yè)全員面對市場、服務(wù)用戶是全世界企業(yè)的難題，也是管理界的難題，目前在世界范圍內(nèi)已經(jīng)有幾個公司開始這方面的嘗試，但是并沒有非常成功的案例，海爾推進(jìn)的自主經(jīng)營體創(chuàng)新是超前的，也相信會取得成功，并希望本人能參與到這個過程中，提供支持和幫助。

在美國管理界，更多的專家關(guān)注并參與到海爾創(chuàng)新實踐中。來自世界著名商學(xué)院沃頓商學(xué)院的馬歇爾教授自2003年起就跟蹤研究海爾的管理創(chuàng)新，他的觀點是，海爾的管理模式超越了西方代理理論，創(chuàng)造了“超級團(tuán)隊”的新模式?！案偁帒?zhàn)略之父”邁克爾·波特認(rèn)為海爾的創(chuàng)新實踐是有競爭力的、創(chuàng)新的，也是充滿吸引力的。他說，海爾的戰(zhàn)略思路非常清晰，張瑞敏更是了不起的戰(zhàn)略思想家。美國管理會計師協(xié)會則代表了實踐領(lǐng)域。

海爾的管理創(chuàng)新是持續(xù)的、動態(tài)的，更是開放的，她以自己的超前實踐探索為平臺，為全球管理創(chuàng)新研究者提供了另一個課堂，與會代表對此給予了高度評價

海爾：從技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)到管理標(biāo)準(zhǔn)

創(chuàng)業(yè)26年來，海爾已經(jīng)創(chuàng)造了一個國際化的品牌，將來，海爾的目標(biāo)是成為互聯(lián)網(wǎng)時代的世界品牌。海爾已經(jīng)創(chuàng)造的業(yè)績是抓住機(jī)遇緊跟時代不斷創(chuàng)新的結(jié)果，在這個過程中，海爾打破了國外企業(yè)對國際標(biāo)準(zhǔn)的壟斷，主持或參與了51項國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中27項標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布。將來的海爾，要實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展，其根本保障來自于能否創(chuàng)新出互聯(lián)網(wǎng)時代的管理模式?！兜卖斂说淖詈笾腋妗纷髡咭聋惿住ぐ５律衬穬纱卧L問海爾，通過調(diào)研和交流，她得出一個結(jié)論，“海爾創(chuàng)造了管理的標(biāo)準(zhǔn)”。

當(dāng)然，吸引學(xué)者們研究興趣的，除了海爾對傳統(tǒng)管理理論的突破，還有她自身追求管理創(chuàng)新帶來的積極變化。目前，海爾的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)平均是5天，應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù)為4天，另一個衡量現(xiàn)金流的重要指標(biāo)營運資金周期（CCC）達(dá)負(fù)的10天，這樣的指標(biāo)不光在中國，在全世界都有不可比擬的競爭優(yōu)勢。2009年，海爾實現(xiàn)利潤同比增長55%，而今年前三季度，這一增幅高達(dá)67%。就在管理會計研究中心暨海爾管理創(chuàng)新研究會召開前夕，權(quán)威的全球著名調(diào)查機(jī)構(gòu)歐睿國際（Euromonitor）公布，海爾蟬聯(lián)世界白電第一品牌。