第一篇：信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)操作規(guī)程
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第一章總則
第一條為規(guī)范開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》等要求，制訂本辦法。
第二條本辦法所稱信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，是指金融機(jī)構(gòu)之間買入、賣出或轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)。
第三條公司建立完善的前、中、后臺(tái)管理系統(tǒng)，即產(chǎn)品營銷、產(chǎn)品研發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)控制等部門間的分工與協(xié)作機(jī)制開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
第四條公司開辦信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守以下三條原則：
1、真實(shí)性原則，不得與轉(zhuǎn)讓方采取簽訂回購協(xié)議、即期買斷加遠(yuǎn)期回購等方式。
2、整體性原則，即轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息。
3、潔凈轉(zhuǎn)讓原則，即實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)讓，風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)移。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工
第五條研發(fā)創(chuàng)新部負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)研發(fā)工作，為公司信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)開展及創(chuàng)新提供支持。
第六條貸款業(yè)務(wù)部設(shè)置貸款經(jīng)理崗位，負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)推介工作。
第七條貸款經(jīng)理推介信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，并對(duì)經(jīng)其初步審查符合公司項(xiàng)目準(zhǔn)入條件的項(xiàng)目進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談。
第八條貸款業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目盡職調(diào)查、項(xiàng)目立項(xiàng)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與貸款文件制作、發(fā)起設(shè)立貸款計(jì)劃、貸款計(jì)劃的發(fā)行與成立、貸款項(xiàng)目管理運(yùn)用合同簽訂與落實(shí)擔(dān)保、貸款資金支付、貸款項(xiàng)目管理、貸款收益分配與清算等業(yè)務(wù)。
第九條合規(guī)風(fēng)控部負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)合法合規(guī)性審查、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查與防范等工作，檢測并預(yù)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第十條貸款投資決策委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)審議、審批。
第十一條貸款財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貸款項(xiàng)目賬戶的開立、銷戶及財(cái)務(wù)核算工作。
第三章業(yè)務(wù)辦理?xiàng)l件
第十二條轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)需為確定的、正常類信貸資產(chǎn)。單一的、有明確到期日的信貸資產(chǎn)受讓貸款產(chǎn)品的期限應(yīng)與對(duì)應(yīng)的信貸資產(chǎn)的剩余期限匹配。
第十三條不接受銀行以理財(cái)資金受讓信貸資產(chǎn)的委托。
第十四條受讓信貸資產(chǎn)，相關(guān)交易對(duì)手應(yīng)具備還本付息能力，其中自主管理的信貸資產(chǎn)受讓項(xiàng)目及交易對(duì)手需符合公司貸款貸款業(yè)務(wù)準(zhǔn)入條件。
第十五條擬轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)有保證人的，轉(zhuǎn)出方在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓前，應(yīng)當(dāng)征得保證人同意。擬轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)有抵質(zhì)押物的，應(yīng)當(dāng)完成抵質(zhì)押物變更登記手續(xù)或?qū)①|(zhì)物移交占有、交付，確保擔(dān)保物權(quán)有效轉(zhuǎn)移。
第四章貸款項(xiàng)目管理
第十六條公司親自履行管理職責(zé)，完成信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓貸款項(xiàng)目盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、后續(xù)管理等工作。
第十七條公司嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”的規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確認(rèn)，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。
第十八條公司為每一只信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓貸款產(chǎn)品單獨(dú)開立賬戶,至少配備一名貸款經(jīng)理。
第十九條信貸資產(chǎn)受讓項(xiàng)目管理按照貸款貸款項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第五章業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第二十條根據(jù)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度中的有關(guān)規(guī)定對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
第二十一條公司將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入公司的三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系中。
貸款業(yè)務(wù)部的部門合規(guī)風(fēng)控員負(fù)責(zé)對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步的識(shí)別和審查。
合規(guī)風(fēng)控部的合規(guī)風(fēng)控員根據(jù)貸款業(yè)務(wù)部提交的有關(guān)業(yè)務(wù)資料，對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行全面的審查，提出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理意見，并形成風(fēng)險(xiǎn)審查報(bào)告。
風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)根據(jù)合規(guī)風(fēng)控部提交的風(fēng)險(xiǎn)審查報(bào)告和其他業(yè)務(wù)資料，對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。
第二十二條合規(guī)風(fēng)控部定期或不定期對(duì)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查，并及時(shí)形成風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)。
第二十三條信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型有以下幾種：
（1）信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是指交易對(duì)手違約造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；
（2）市場風(fēng)險(xiǎn)，主要是指市場利率、匯率或金融產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；
（3）操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于員工的個(gè)人因素導(dǎo)致操作不當(dāng)甚至違規(guī)違約所引發(fā)各種損失的風(fēng)險(xiǎn)；
（4）其他風(fēng)險(xiǎn)，主要是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)開展中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、政府信用風(fēng)險(xiǎn)等。
對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行全面的分析、研究與評(píng)估，對(duì)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理措施。
第二十四條公司在開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)過程中積極對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、管理和控制，重點(diǎn)對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查評(píng)估并持續(xù)跟蹤。
第二十五條對(duì)于信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)做好項(xiàng)目測算與持續(xù)跟蹤，預(yù)留適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)空間，做好追加保障措施安排。
第二十六條公司要求相關(guān)部門及員工嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和公司制度開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)。
第六章信息披露
第二十七條公司按照法律法規(guī)的規(guī)定和貸款文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、充分、完整地向委托人與受益人披露信息，揭示風(fēng)險(xiǎn)。
第二十八條信息披露的具體內(nèi)容、時(shí)間與方式依據(jù)貸款文件的約定。一般包括《資金貸款管理運(yùn)用報(bào)告》、《清算報(bào)告》、《貸款項(xiàng)目利潤及利潤分配表》、《保管報(bào)告》，以及法律法規(guī)規(guī)定或貸款文件約定需要披露的其他事項(xiàng)。
第七章附則
第二十九條對(duì)在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)管理過程中因故意或工作失誤引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患或給公司造成損失的人員，公司按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)和處理。
第三十條本辦法由貸款業(yè)務(wù)一部負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條本辦法自公布之日起施行。
第二篇：資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
二0一0年十一月 目錄
目 錄
第一章 總則................................................1 第二章 評(píng)估程序—基本要求..................................3 第三章 評(píng)估程序—具體要求..................................4 第四章 流程規(guī)范—業(yè)務(wù)約定書...............................11 第五章 流程規(guī)范—資產(chǎn)評(píng)估資料清單(1)......................12 第六章 流程規(guī)范—核心程序(1)..............................13 第七章 流程規(guī)范—工作底稿(1)..............................47 第八章 附則...............................................50
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第一章 總 則
一、為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)行為，控制執(zhí)業(yè)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)，提高執(zhí)業(yè)水平及效率，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定辦法、資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、本單位相關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)程。
二、本規(guī)程所稱資產(chǎn)評(píng)估，是指本單位評(píng)估人員依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。
三、本規(guī)程所稱評(píng)估程序，是指本單位評(píng)估人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)所履行的系統(tǒng)性工作步驟。
四、本規(guī)程所稱評(píng)估報(bào)告，是指本單位評(píng)估人員根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求，在履行必要評(píng)估程序后，對(duì)評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值發(fā)表的、由本單位出具的書面專業(yè)意見。
五、本規(guī)程所稱工作底稿，是指本單位評(píng)估人員執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)形成的，反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r、支持評(píng)估結(jié)論的工作記錄和相關(guān)資料。
六、本規(guī)程所稱機(jī)器設(shè)備，是指人類利用機(jī)械原理以及其他科學(xué)原理制造的、特定主體擁有或者控制的有形資產(chǎn),包括機(jī)器、儀器、器械、裝置、附屬的特殊建筑物等。
七、本規(guī)程所稱不動(dòng)產(chǎn)，是指土地、建筑物及其他附著于土地上的定著物，包括物質(zhì)實(shí)體及其相關(guān)權(quán)益。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
八、本規(guī)程所稱無形資產(chǎn)，是指特定主體所擁有或者控制的，不具有實(shí)物形態(tài)，能持續(xù)發(fā)揮作用且能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。
九、本規(guī)程適用于資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，指導(dǎo)本單位評(píng)估人員履行評(píng)估程序，實(shí)施工作目標(biāo), 撰寫評(píng)估報(bào)告，編制和管理工作底稿。
十、本單位評(píng)估人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守適用的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)相關(guān)準(zhǔn)則；從事本規(guī)程未詳細(xì)規(guī)定的特定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守或參照適用的相關(guān)規(guī)定，如：珠寶首飾的評(píng)估應(yīng)遵守《珠寶首飾評(píng)估指導(dǎo)意見》，金融不良資產(chǎn)的評(píng)估應(yīng)遵守《金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(試行)》，以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估應(yīng)遵守《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南(試行)》；從事國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)遵守國家關(guān)于國有資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)規(guī)定。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第二章 評(píng)估程序—基本要求
一、評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)遵守《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—評(píng)估程序》等相關(guān)規(guī)定，通常應(yīng)執(zhí)行下列基本評(píng)估程序，并不得隨意刪減基本評(píng)估程序。
1.明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)。2.簽訂業(yè)務(wù)約定書。3.編制評(píng)估計(jì)劃。4.現(xiàn)場調(diào)查。5.收集評(píng)估資料。6.評(píng)定估算。
7.編制和提交評(píng)估報(bào)告。8.編制和歸檔工作底稿。
二、評(píng)估人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)過程中，由于受到客觀限制，無法或者不能完全履行評(píng)估程序，且當(dāng)采取必要措施仍無法彌補(bǔ)程序缺失并對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章制度，逐級(jí)匯報(bào)批準(zhǔn)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終止評(píng)估業(yè)務(wù)。
三、評(píng)估人員履行評(píng)估程序，應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章制度及本規(guī)程的要求，逐級(jí)匯報(bào)、審批。
四、評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)將評(píng)估程序的履行情況記錄于工作底稿中，并將其執(zhí)行情況在評(píng)估報(bào)告書中披露。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第三章 評(píng)估程序—具體要求
一、前期接洽
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝通，明確和記錄下列基本事項(xiàng)，形成評(píng)估項(xiàng)目基本情況調(diào)查表，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)。
1.委托方、產(chǎn)權(quán)持有者和委托方以外的其他評(píng)估報(bào)告使用者。2.評(píng)估目的。
3.評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍。4.價(jià)值類型。5.評(píng)估基準(zhǔn)日。6.評(píng)估報(bào)告使用限制。7.評(píng)估報(bào)告提交時(shí)間及方式。8.評(píng)估服務(wù)費(fèi)總額、支付時(shí)間和方式。
9.委托方與注冊資產(chǎn)評(píng)估師工作配合和協(xié)助等其他需要明確的重要事項(xiàng)。
二、業(yè)務(wù)分析
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目基本情況，對(duì)勝任能力、獨(dú)立性、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行初步判斷，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)，由本單位相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的具有決定權(quán)的人員決定是否承接評(píng)估業(yè)務(wù)。
三、簽訂業(yè)務(wù)約定書
本單位在決定承接評(píng)估業(yè)務(wù)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—業(yè)務(wù)約定書》等資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，撰寫業(yè)務(wù)約定書，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批后簽訂。
評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行過程中，當(dāng)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生變化，或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
協(xié)商相關(guān)內(nèi)容，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批后，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。
四、項(xiàng)目分析和聯(lián)系
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目基本情況，進(jìn)行項(xiàng)目分析，主要包括： 1.進(jìn)一步了解企業(yè)情況、資產(chǎn)特點(diǎn)及分布情況，對(duì)于特殊行業(yè)和特殊資產(chǎn)應(yīng)初步確定評(píng)估方法，有針對(duì)性的確定資產(chǎn)負(fù)債清查評(píng)估明細(xì)表和資產(chǎn)評(píng)估資料清單。
2.進(jìn)一步了解項(xiàng)目背景和整體時(shí)間安排，消除項(xiàng)目整體實(shí)施過程中可能造成的評(píng)估工作時(shí)間進(jìn)度、人員安排等的不利影響，與委托方初步協(xié)商評(píng)估計(jì)劃。
3.與其他中介機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，明確分工和信息交換方式。
五、編制評(píng)估計(jì)劃
1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制評(píng)估計(jì)劃，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。
2.評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過程。
3.評(píng)估計(jì)劃通常包括：評(píng)估的具體步驟、時(shí)間進(jìn)度、人員安排和技術(shù)方案等內(nèi)容，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況確定評(píng)估計(jì)劃的繁簡程度。
4.重大的國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管需要，及時(shí)將評(píng)估計(jì)劃向其匯報(bào)。
5.評(píng)估計(jì)劃制定后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化進(jìn)行必要調(diào)整。
六、現(xiàn)場前期準(zhǔn)備
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
1.項(xiàng)目組進(jìn)駐前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，向委托方及被評(píng)估單位提出評(píng)估的工作要求和具體計(jì)劃，通常包括：評(píng)估所需第一批資料清單，評(píng)估計(jì)劃的時(shí)間進(jìn)度、現(xiàn)場評(píng)估配合工作內(nèi)容、評(píng)估人員工作分工及聯(lián)系方式，現(xiàn)場評(píng)估工作條件。
2.對(duì)于被評(píng)估資產(chǎn)所處地域分散或類別復(fù)雜、被評(píng)估單位數(shù)量較多的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)基于項(xiàng)目順利開展的原則，在必要時(shí)，對(duì)被評(píng)估單位進(jìn)行統(tǒng)一的評(píng)估培訓(xùn)。
(1)評(píng)估培訓(xùn)內(nèi)容通常包括：培訓(xùn)的時(shí)間地點(diǎn)及對(duì)象，第一批資產(chǎn)評(píng)估資料清單及解答人員聯(lián)系方式，評(píng)估計(jì)劃的時(shí)間進(jìn)度、現(xiàn)場評(píng)估配合工作內(nèi)容、評(píng)估人員工作分工及聯(lián)系方式，現(xiàn)場評(píng)估工作條件。
(2)重大的國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管需要，及時(shí)將評(píng)估培訓(xùn)內(nèi)容向其匯報(bào)。
3.對(duì)于被評(píng)估資產(chǎn)所處地域分散或類別復(fù)雜、被評(píng)估單位數(shù)量較多的項(xiàng)目，在項(xiàng)目組進(jìn)駐前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，派專人指導(dǎo)被評(píng)估單位提供資料，落實(shí)被評(píng)估單位配合人員及聯(lián)系方式，保證評(píng)估工作的順利進(jìn)行。
七、現(xiàn)場調(diào)查
評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場調(diào)查。
1.要求委托方或者被評(píng)估單位提供涉及評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍的詳細(xì)資料。
2.要求委托方或者被評(píng)估單位對(duì)其提供的評(píng)估明細(xì)表及相關(guān)證明材料以簽字、蓋章或者其他方式進(jìn)行確認(rèn)。
3.應(yīng)當(dāng)通過詢問、函證、核對(duì)、監(jiān)盤、勘查、檢查等方式進(jìn)行調(diào)查，獲取評(píng)估業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料，了解評(píng)估對(duì)象現(xiàn)狀，關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬并對(duì)其資料進(jìn)行必要的查驗(yàn)。
4.在執(zhí)行現(xiàn)場調(diào)查時(shí)無法或者不宜對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)所有資產(chǎn)、負(fù)債
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)查的，可以根據(jù)重要程度采用抽樣等方式進(jìn)行調(diào)查。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)制定相應(yīng)的調(diào)查方案，明確分類原則、調(diào)查對(duì)象、工作步驟等內(nèi)容。
5.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)需要和評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化及時(shí)補(bǔ)充或者調(diào)整現(xiàn)場調(diào)查工作。
6.當(dāng)評(píng)估人員現(xiàn)場調(diào)查遇有障礙無法履行程序時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方及被評(píng)估單位進(jìn)行協(xié)商，提出問題內(nèi)容和解決意見，保證現(xiàn)場調(diào)查程序的適當(dāng)履行。
7.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將現(xiàn)場調(diào)查中的重大問題及解決方案，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。
8.重大的國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管需要，及時(shí)將現(xiàn)場調(diào)查的工作內(nèi)容、完成時(shí)間、存在問題(無法履行的評(píng)估程序及其原因、解決建議)等情況向其匯報(bào)，獲得其同意認(rèn)可。
八、收集評(píng)估資料
1.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況收集評(píng)估資料，并根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)需要和評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化及時(shí)補(bǔ)充收集評(píng)估資料。
2.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，形成評(píng)定估算的依據(jù)。
3.收集的評(píng)估資料包括直接從市場等渠道獨(dú)立獲取的資料，從委托方、產(chǎn)權(quán)持有者等相關(guān)當(dāng)事方獲取的資料，以及從政府部門、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料。通常包括：查詢記錄、詢價(jià)結(jié)果、檢查記錄、行業(yè)資訊、分析資料、鑒定報(bào)告、專業(yè)報(bào)告及政府文件等形式。
4.現(xiàn)場調(diào)查工作結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)統(tǒng)計(jì)遺留問題和尚缺資料清單，與委托方、被評(píng)估單位進(jìn)行溝通，提出解決意見，確定問題解決及資料提供的時(shí)間安排和聯(lián)系方式。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
九、評(píng)定估算
1.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評(píng)定估算。
2.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、評(píng)估資料收集情況等相關(guān)條件，分析市場法、收益法和成本法等資產(chǎn)評(píng)估方法的適用性，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，并于評(píng)估報(bào)告中披露選擇的方法及其原因。
3.評(píng)估人員應(yīng)對(duì)所搜集的評(píng)估資料進(jìn)行整理，充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性，按照工作底稿索引進(jìn)行歸集。
4.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)所采用的評(píng)估方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成初步評(píng)估結(jié)論。采用成本法，應(yīng)當(dāng)合理確定重置全價(jià)和各相關(guān)貶值因素(成新率)；采用市場法，應(yīng)當(dāng)合理確定參照物，根據(jù)評(píng)估對(duì)象與參照物的差異進(jìn)行必要的價(jià)格調(diào)整；采用收益法，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估單位提供的盈利預(yù)測及風(fēng)險(xiǎn)分析資料，合理確定收益期和折現(xiàn)率，合理預(yù)測未來收益。
5.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)對(duì)形成的初步評(píng)估結(jié)論進(jìn)行綜合分析，形成最終評(píng)估結(jié)論。
6.評(píng)估人員對(duì)同一評(píng)估對(duì)象需要同時(shí)采用多種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)采用各種方法評(píng)估形成的初步評(píng)估結(jié)論進(jìn)行分析比較，確定最終評(píng)估結(jié)論，并于評(píng)估報(bào)告中披露確定評(píng)估報(bào)告使用結(jié)果的評(píng)估方法及其原因。
7.對(duì)于國有企業(yè)的企業(yè)價(jià)值評(píng)估項(xiàng)目，以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行評(píng)估時(shí)，原則上應(yīng)采用兩種以上方法進(jìn)行評(píng)估，并在評(píng)估報(bào)告中列示，依據(jù)實(shí)際狀況充分、全面分析后，確定其中一個(gè)評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估報(bào)告使用結(jié)果。
8.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將評(píng)定估算中的重大技術(shù)問題及解決方案，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。
9.重大的國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
需要，及時(shí)將選擇的評(píng)定方法及其原因、評(píng)估思路、主要評(píng)估技術(shù)指標(biāo)、確定評(píng)估報(bào)告使用結(jié)果的評(píng)估方法及其原因等情況向其匯報(bào)，獲得其同意認(rèn)可。
十、編制和提交評(píng)估報(bào)告
1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，編制評(píng)估報(bào)告。2.評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本單位相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)評(píng)估報(bào)告、評(píng)估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要的內(nèi)部審核，并將審核、修改情況記錄于工作底稿中。
3.評(píng)估報(bào)告在內(nèi)部審核后，正式提交前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以在不影響本單位對(duì)最終評(píng)估結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下，與委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方就評(píng)估報(bào)告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行必要溝通。
4.評(píng)估報(bào)告由本單位出具，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按業(yè)務(wù)約定書的要求向委托方提交。
5.國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助委托方完成相關(guān)審核手續(xù)。相關(guān)部門提出審核意見的評(píng)估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)其修改、補(bǔ)充、說明的內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行書面回復(fù)，并與委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行溝通。
十一、評(píng)估總結(jié)
評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行評(píng)估總結(jié)，評(píng)估總結(jié)分為項(xiàng)目總結(jié)和技術(shù)總結(jié)。1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況、評(píng)估過程中重要事項(xiàng)的處理方法、評(píng)估工作的建議等內(nèi)容進(jìn)行項(xiàng)目總結(jié)。
2.成熟行業(yè)或特殊評(píng)估對(duì)象的評(píng)估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織項(xiàng)目組中的各專業(yè)負(fù)責(zé)人，對(duì)今后評(píng)估業(yè)務(wù)有借鑒作用的評(píng)估技術(shù)思路、方法、主要技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行技術(shù)總結(jié)。
十二、編制和歸檔工作底稿
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)遵守《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—工作底稿》、本單位制定的《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案管理制度》等相關(guān)規(guī)定，編制工作底稿，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)審批后，及時(shí)形成評(píng)估檔案。
十三、后續(xù)追蹤
評(píng)估報(bào)告出具后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告的使用、經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤，并可對(duì)相關(guān)資料補(bǔ)充歸檔。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第四章 流程規(guī)范—業(yè)務(wù)約定書
一、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—業(yè)務(wù)約定書》等資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，撰寫和簽定業(yè)務(wù)約定書。
二、業(yè)務(wù)約定書樣式參見《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書參考格式G1-3》。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第五章 流程規(guī)范—資產(chǎn)評(píng)估資料清單(1)
一、本規(guī)范適用于企業(yè)會(huì)計(jì)制度下的評(píng)估對(duì)象為企業(yè)價(jià)值、采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估資料清單的要求。
二、以單項(xiàng)資產(chǎn)作為評(píng)估對(duì)象的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)參照本規(guī)范，并遵守適用的資產(chǎn)評(píng)估資料清單的要求。
三、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評(píng)估目的、被評(píng)估單位所屬行業(yè)特點(diǎn)、被評(píng)估資產(chǎn)結(jié)構(gòu)類別及特點(diǎn)、初步擬定的評(píng)估方法等項(xiàng)目情況，針對(duì)性的布置資產(chǎn)評(píng)估資料清單。
1.現(xiàn)場調(diào)查開始前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)布置第一批資產(chǎn)評(píng)估資料清單(參見《資產(chǎn)評(píng)估資料清單C2-1》)。
2.現(xiàn)場調(diào)查開始后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)進(jìn)一步了解的項(xiàng)目情況和評(píng)估工作進(jìn)展?fàn)顩r，補(bǔ)充布置資產(chǎn)評(píng)估資料清單。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
第六章 流程規(guī)范—核心程序(1)
一、本規(guī)范適用于企業(yè)會(huì)計(jì)制度下的評(píng)估對(duì)象為企業(yè)價(jià)值、采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，在現(xiàn)場調(diào)查至評(píng)定估算階段的工作目標(biāo)的執(zhí)行。
二、以單項(xiàng)資產(chǎn)作為評(píng)估對(duì)象的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，現(xiàn)場調(diào)查至評(píng)定估算階段的工作目標(biāo)的執(zhí)行，應(yīng)參照本規(guī)范，并遵守適用的工作目標(biāo)要求。
三、貨幣資金—現(xiàn)金
1.檢查日記賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.監(jiān)督企業(yè)出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，按不同幣種分別填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，并簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)表中說明盤盈、盤虧的原因。
3.了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，抽查大額現(xiàn)金收支憑證，復(fù)印重要憑證資料。
4.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額、不正常白條抵庫等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
5.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
6.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
7.一般以核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值。8.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。9.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
四、貨幣資金—銀行存款
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
1.檢查日記賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.獲得評(píng)估基準(zhǔn)日銀行出具的“銀行對(duì)賬單”。檢查企業(yè)會(huì)計(jì)人員編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,審查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，并作好相關(guān)記錄。
3.函證評(píng)估基準(zhǔn)日的余額，并對(duì)函證情況進(jìn)行分析。
4.了解銀行存款內(nèi)部控制制度，抽查大額收支憑證，復(fù)印重要憑證資料。
5.對(duì)一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，并作相應(yīng)的底稿記錄，評(píng)估時(shí)查明銀行利息收入的入賬情況。
6.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
8.核實(shí)是否存在損失，并查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.一般以核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值。11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
五、貨幣資金—其他貨幣資金
1.檢查日記賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.獲得金融機(jī)構(gòu)出具的余額對(duì)賬單或存款憑證。檢查企業(yè)會(huì)計(jì)人員編制的“余額調(diào)節(jié)表”,審查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，并作好相關(guān)記錄。
3.函證評(píng)估基準(zhǔn)日的余額，并對(duì)函證情況進(jìn)行分析。
4.了解其他貨幣資金內(nèi)部控制制度，抽查大額收支憑證，復(fù)印重
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
要憑證資料。
5.了解分析其他貨幣資金形成的原因或業(yè)務(wù)內(nèi)容，核實(shí)有關(guān)原始單據(jù)，復(fù)印重要原始單據(jù)資料。
6.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
8.核實(shí)是否存在損失，并查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.一般以核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值。11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
六、短期投資
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.按照記賬式、憑證式不同類型，清查、核實(shí)、盤點(diǎn)債券與股票實(shí)際持有數(shù)量及比例。明確投資形成日期、原始成本，復(fù)印重要憑證資料。
3.與應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等科目核對(duì)，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。
4.核查股票、債券的購入、買賣增減記錄，交易是否符合國家的規(guī)定，分析其變現(xiàn)可能性。
5.收集涉及投資的合同、協(xié)議、股權(quán)證明、董事會(huì)及股東大會(huì)有關(guān)決議等重要資料，分析確定預(yù)計(jì)的未來收益水平。
6.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
8.核實(shí)是否存在損失，并查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.收集評(píng)估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。
11.上市公司股票投資按照國家有關(guān)規(guī)定確定評(píng)估價(jià)值；公開掛牌交易的債券投資按評(píng)估基準(zhǔn)日的收盤價(jià)計(jì)算評(píng)估價(jià)值；不能公開交易的債券投資按本金加持有期利息計(jì)算評(píng)估價(jià)值。
12.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。13.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
七、應(yīng)收票據(jù)
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.查明票據(jù)類別、編號(hào)、出票日期、面額、到期日、收款人名稱、利息率、付息條件等，收集大額應(yīng)收票據(jù)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查復(fù)印票據(jù)原始憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，復(fù)印票據(jù)存根，分析應(yīng)收票據(jù)存在性。同時(shí)履行適當(dāng)程序，判斷其可收回性。對(duì)已收回的票據(jù)，復(fù)印進(jìn)賬單等憑證。
4.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
5.對(duì)應(yīng)收票據(jù)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等情況，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
6.分析判斷應(yīng)收票據(jù)有無壞賬，對(duì)可能發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。
7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
9.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評(píng)估價(jià)值。對(duì)存在性確鑿且可以正常收回的票據(jù)一般按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值。
10.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。11.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
八、應(yīng)收賬款
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控制度與核算方式，收集大額應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施賬齡分析程序。
5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收款項(xiàng)存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。
6.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)以及長期潛虧掛賬項(xiàng)目、已實(shí)際發(fā)生的未及時(shí)賬務(wù)處理的費(fèi)用項(xiàng)目等情況，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
7.分析判斷應(yīng)收款項(xiàng)有無壞賬，對(duì)可能壞賬的款項(xiàng)，查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。
8.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評(píng)估價(jià)值。對(duì)存在性確鑿且可以正常收回的款項(xiàng)按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值；壞賬準(zhǔn)備評(píng)估
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
為零。
11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
九、應(yīng)收股利
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.分析應(yīng)收股利的形成依據(jù)和具體過程，收集有關(guān)合同、協(xié)議、決議、被投資單位近年股利分配政策文件等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.對(duì)重點(diǎn)的明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收股利的存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。
5.分析判斷應(yīng)收股利有無壞賬，對(duì)其中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等情況，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
8.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評(píng)估價(jià)值，對(duì)存在性確鑿且可以正常收回的應(yīng)收股利按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值。
9.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。10.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十、應(yīng)收利息
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
2.分析應(yīng)收利息的形成依據(jù)和明細(xì)過程，收集有關(guān)合同、協(xié)議、決議等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.對(duì)特別重大的明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收利息的存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。
5.分析判斷應(yīng)收利息有無壞賬，對(duì)其中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等情況，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
8.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評(píng)估價(jià)值，對(duì)存在性確鑿且可以正常收回的應(yīng)收利息按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值。
9.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。10.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十一、預(yù)付賬款
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.分析預(yù)付款項(xiàng)用途，收集大額款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.對(duì)預(yù)付款項(xiàng)實(shí)施賬齡分析程序，對(duì)長期未結(jié)算的款項(xiàng)查明原因。5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析預(yù)付款項(xiàng)存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷預(yù)付賬款能否收回相應(yīng)貨物。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
6.對(duì)預(yù)付賬款涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)以及收貨后退貨、貨到單未到等情況，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
7.分析判斷預(yù)付賬款有無壞賬，對(duì)可能壞賬的款項(xiàng)，查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。
8.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.對(duì)于能夠收回相應(yīng)貨物的預(yù)付賬款按照相應(yīng)形成的資產(chǎn)或權(quán)利確定評(píng)估價(jià)值。
11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十二、其他應(yīng)收款
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.分析其他應(yīng)收款中款項(xiàng)用途，收集大額其他應(yīng)收款發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.對(duì)其他應(yīng)收款實(shí)施賬齡分析程序。
5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》及《其他應(yīng)收款內(nèi)部個(gè)人往來詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收款項(xiàng)存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。
6.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)以及長期潛虧掛賬項(xiàng)目、已實(shí)際發(fā)生的未及時(shí)賬務(wù)處理的費(fèi)用項(xiàng)目等情況，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
7.分析判斷其他應(yīng)收款有無壞賬，對(duì)可能壞賬的款項(xiàng)，查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。
8.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評(píng)估價(jià)值。對(duì)存在性確鑿且正常可以收回的款項(xiàng)按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值；壞賬準(zhǔn)備評(píng)估為零。
11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十三、存貨
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解分析存貨的構(gòu)成、分布和企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，各類存貨的核算方法。并抽查有關(guān)存貨出入庫記錄，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.獲取并檢查評(píng)估基準(zhǔn)日或最近一次的存貨盤點(diǎn)記錄，評(píng)價(jià)盤點(diǎn)的可信度。
5.選擇重點(diǎn)存貨進(jìn)行抽盤，填寫《存貨盤點(diǎn)表》。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面值存在差異，對(duì)于差異原因不正常的，加大抽盤項(xiàng)目或全面盤點(diǎn)。存放方式特殊的，采取可靠的盤點(diǎn)方式，并記錄于工作底稿中。
6.對(duì)盤盈、盤虧的存貨，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及應(yīng)履行批準(zhǔn)程序的相關(guān)文件，查明原因并作記錄，調(diào)整其數(shù)量和價(jià)值。
7.核實(shí)有無代他人保存和來料加工的存貨，有無未作賬務(wù)處理而置于他處的存貨。
8.對(duì)失效、變質(zhì)等待核銷報(bào)廢的存貨，要求企業(yè)首先作出相應(yīng)處
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
理與說明。
9.對(duì)正常外購存貨，進(jìn)行市場詢價(jià)，計(jì)算其評(píng)估價(jià)值。對(duì)近期購入的存貨，無特殊情況且價(jià)格變化不大時(shí)，可按核實(shí)的賬面價(jià)值確定評(píng)估價(jià)值。
10.自制待銷售的存貨，按照出廠不含稅銷售價(jià)格扣除銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加、所得稅以及根據(jù)銷售狀況扣除適當(dāng)?shù)睦麧櫤螅_定評(píng)估價(jià)值。銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加、所得稅以及利潤水平，參照企業(yè)近期經(jīng)營成果計(jì)算的財(cái)務(wù)指標(biāo)確定。
11.正常生產(chǎn)且成本核算正確的在產(chǎn)品，可按其產(chǎn)成品的約當(dāng)產(chǎn)量確定評(píng)估價(jià)值。
12.委托加工產(chǎn)品與受托加工產(chǎn)品、委托代銷商品與受托代銷商品，關(guān)注結(jié)算方式的差異對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響。
13.已使用的存貨，合理計(jì)算重置全價(jià)和成新率，確定評(píng)估價(jià)值。14.對(duì)特殊行業(yè)存貨，聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行咨詢后確定評(píng)估價(jià)值。15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)評(píng)估項(xiàng)目，存貨的現(xiàn)場調(diào)查、收集資料、評(píng)定估算參照固定資產(chǎn)—房屋建筑物、無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)的相關(guān)要求。
16.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
17.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。18.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十四、待攤費(fèi)用(遞延資產(chǎn))1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.抽查原始發(fā)生憑證和每期攤銷的憑證，核查其原始發(fā)生額及其構(gòu)成、發(fā)生日期、攤銷月數(shù)、每期攤銷額等。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.對(duì)尚存受益(受益期)進(jìn)行分析。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
5.有實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用項(xiàng)目，要核查實(shí)物資產(chǎn)。6.核實(shí)有無與其他資產(chǎn)存在價(jià)值重復(fù)的情形。7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
8.根據(jù)尚存受益期計(jì)算評(píng)估價(jià)值。對(duì)于有實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用項(xiàng)目，一般要按照實(shí)物資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)應(yīng)方法進(jìn)行估算。不得與其他資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算評(píng)估價(jià)值。
9.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。10.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十五、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失(待處理固定資產(chǎn)凈損失)1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.逐項(xiàng)核實(shí)發(fā)生原因及轉(zhuǎn)銷的審批手續(xù)。
3.有實(shí)物形態(tài)的項(xiàng)目，要核查實(shí)物資產(chǎn)，并對(duì)其處理變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行估算。
4.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
5.按照其尚存資產(chǎn)價(jià)值或權(quán)益計(jì)算評(píng)估價(jià)值。6.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。7.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十六、長期投資—股票投資
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.清查核實(shí)股票實(shí)際持有數(shù)量及股權(quán)比例，明確投資形成日期、原始成本，復(fù)印重要憑證資料。
3.與應(yīng)收股利等科目核對(duì)，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。4.核查股票的購入、買賣增減記錄，交易是否符合國家的規(guī)定，分析其變現(xiàn)的可能性。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
5.收集涉及投資的合同、協(xié)議、股權(quán)證明、董事會(huì)及股東大會(huì)有關(guān)決議等重要資料，明確投資目的，分析預(yù)計(jì)的未來收益水平。
6.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
8.核實(shí)是否存在無法收回的投資及其股利，并查明原因，收集企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.收集評(píng)估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。
11.上市公司股票投資按照國家有關(guān)規(guī)定確定評(píng)估價(jià)值；非上市的股票投資按評(píng)估基準(zhǔn)日被投資企業(yè)審計(jì)報(bào)告中載明的賬面凈資產(chǎn)數(shù)額乘以投資比例確定評(píng)估價(jià)值，或參照市場拍賣情況進(jìn)行價(jià)格調(diào)整后確定評(píng)估價(jià)值。
12.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。13.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十七、長期投資—債券投資
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.按照記賬式、憑證式不同類型，清查、核實(shí)、盤點(diǎn)債券實(shí)際持有數(shù)量。明確投資形成日期、原始成本，復(fù)印重要憑證資料。
3.與應(yīng)收利息等科目核對(duì)，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。4.核查債券的購入、買賣增減記錄，交易是否符合國家的規(guī)定，分析其變現(xiàn)可能性。
5.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。6.有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.核實(shí)是否存在壞賬，并查明壞賬原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
及批準(zhǔn)文件
8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。9.收集評(píng)估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。
10.對(duì)可上市交易的債券投資，按評(píng)估基準(zhǔn)日的收盤價(jià)確定評(píng)估值；對(duì)非上市交易的債券投資，一年內(nèi)到期的可以根據(jù)本金加上持有期利息確定評(píng)估值，超過一年到期的根據(jù)本利和的現(xiàn)值確定評(píng)估值。
11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十八、長期投資—其他投資
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.核實(shí)投資形式、控股地位、形成日期、原始投資成本、投資比例等情況，收集股權(quán)證明等重要資料。
3.收集被投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要資料。
4.核實(shí)賬面投資額是否與實(shí)際情況相符，如不符，查明原因并作記錄。
5.與應(yīng)收股利等科目核對(duì)，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。6.收集涉及投資的董事會(huì)及股東大會(huì)有關(guān)決議等重要資料，明確投資目的，分析預(yù)計(jì)的未來收益水平。
7.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。8.核實(shí)是否存在壞賬，并查明壞賬原因，收集企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.收集評(píng)估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。
11.上市公司股權(quán)投資按照國家有關(guān)規(guī)定確定評(píng)估價(jià)值；對(duì)有控制權(quán)的非上市企業(yè)其他投資，在對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行整體評(píng)估后，按評(píng)估
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值乘以投資比例確定評(píng)估價(jià)值；對(duì)無控制權(quán)的非上市企業(yè)其他投資，按評(píng)估基準(zhǔn)日被投資企業(yè)審計(jì)報(bào)告中載明的賬面凈資產(chǎn)數(shù)額乘以投資比例確定評(píng)估價(jià)值，或參照市場拍賣情況進(jìn)行價(jià)格調(diào)整后確定評(píng)估價(jià)值。
12.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。13.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
十九、固定資產(chǎn)—房屋建筑物
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.全面了解房屋建筑物的實(shí)物狀況、權(quán)益狀況和區(qū)位狀況，掌握其主要特征；關(guān)注相鄰關(guān)系、租約限制和其他資產(chǎn)對(duì)房屋建筑物價(jià)值的影響。
3.收集房屋所有權(quán)證、購房合同、工程決算書、土地出讓合同及土地使用權(quán)證(土地使用權(quán)租賃合同)、動(dòng)拆遷補(bǔ)償合同等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。
4.對(duì)于無權(quán)證的房屋，收集規(guī)劃許可證、建設(shè)許可證、企業(yè)說明等資料。
5.無權(quán)證或權(quán)利人名稱、面積等證載情況與實(shí)際不符的房屋，要求企業(yè)出具說明，并由具有批準(zhǔn)權(quán)的相關(guān)政府主管部門出具證明。
6.查清房屋建筑物有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評(píng)估報(bào)告中披露。
7.實(shí)地查勘房屋建筑物，明確其存在狀態(tài)，填寫《評(píng)估勘察表》及《房地產(chǎn)調(diào)查表》?，F(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對(duì)主要房屋建筑物拍攝實(shí)物照片；運(yùn)用市場法評(píng)估的，對(duì)參照物進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，并拍攝實(shí)物照片，收集交易情況及影響價(jià)格因素情況等相關(guān)資料；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的房屋建筑物，采
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
取適當(dāng)措施加以判斷，并在評(píng)估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。
8.對(duì)于水利工程、碼頭、橋涵、道路等建筑物，根據(jù)其價(jià)值特性和資產(chǎn)特點(diǎn)，通過設(shè)計(jì)概算、工程圖紙、竣工決算資料、定額標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料，結(jié)合現(xiàn)場查看情況，了解其結(jié)構(gòu)、工程量、工程費(fèi)用分?jǐn)?、建設(shè)周期以及收益等情況。
9.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
10.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。
11.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。12.收集評(píng)估價(jià)值確定的依據(jù)資料。
13.分析評(píng)估方法適用性，選定評(píng)估方法，填寫相關(guān)《評(píng)估測算表》,進(jìn)行評(píng)定估算。
(1)采用市場法評(píng)估的，收集足夠的交易實(shí)例，收集交易實(shí)例的信息一般包括：交易實(shí)例的基本狀況、成交日期、成交價(jià)格、付款方式、交易情況等，對(duì)用作參照物的交易實(shí)例進(jìn)行交易情況修正、交易日期修正和不動(dòng)產(chǎn)狀況修正。
(2)采用收益法評(píng)估的，了解分析：房屋建筑物具有經(jīng)濟(jì)收益或者潛在經(jīng)濟(jì)收益、未來收益及風(fēng)險(xiǎn)能夠較準(zhǔn)確地預(yù)測與量化、未來收益是房屋建筑物本身帶來的收益、未來收益包含有形收益和無形收益。評(píng)定估算時(shí)合理確定收益期限、凈收益與折現(xiàn)率。有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正?？陀^的租金，并在評(píng)估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。
(3)采用成本法評(píng)估的，估算重置成本時(shí)了解分析：重置成本采用客觀成本，采取房屋建筑物與土地使用權(quán)分別估算、然后加總的評(píng)估方式時(shí)，重置成本的相關(guān)成本構(gòu)成在兩者之間合理劃分或者分?jǐn)?，避免重?fù)計(jì)算或者漏算；重置成本通常采用更新重置成本，當(dāng)房屋建筑物具有特定歷史文化價(jià)值時(shí)，盡量采用復(fù)原重置成本。對(duì)房屋建筑物所涉及的土地使用權(quán)剩余年限、建筑物經(jīng)濟(jì)壽命年限及設(shè)施設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命年限
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
進(jìn)行分析判斷，合理確定經(jīng)濟(jì)壽命年限。全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值，確定實(shí)體性貶值時(shí)，綜合考慮房屋建筑物已使用年限、經(jīng)濟(jì)壽命年限和土地使用權(quán)剩余年限的影響。確定住宅用途房屋建筑物實(shí)體性貶值時(shí)，考慮土地使用權(quán)自動(dòng)續(xù)期的影響，當(dāng)土地使用權(quán)自動(dòng)續(xù)期時(shí)，根據(jù)房屋建筑物的經(jīng)濟(jì)壽命年限確定其貶值額。
14.房屋建筑物評(píng)估在符合使用管制要求的情況下進(jìn)行。對(duì)于其使用的限制條件，以有關(guān)部門依法規(guī)定的用途、面積、高度、建筑密度、容積率、年限等技術(shù)指標(biāo)為依據(jù)。
15.關(guān)注企業(yè)經(jīng)營方式及房屋建筑物實(shí)際使用方式對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的影響。當(dāng)房屋建筑物存在多種利用方式時(shí)，在合法的前提下，以最優(yōu)利用方式進(jìn)行評(píng)估。
16.房屋建筑物評(píng)估時(shí)，考慮是否存在對(duì)其所占用土地使用權(quán)價(jià)值減損的影響。如有，評(píng)估土地使用權(quán)價(jià)值時(shí)合理計(jì)算該損失金額并加以扣除。
17.結(jié)合價(jià)值類型，合理設(shè)定房屋建筑物評(píng)估的假設(shè)前提和限制條件。
18.關(guān)注作為存貨、投資性和自用的房屋建筑物的價(jià)值差異影響因素。
19.分析房屋建筑物的財(cái)務(wù)核算方式以及是否存在未結(jié)合同和尚未支付款項(xiàng)，明確評(píng)估價(jià)值內(nèi)涵與實(shí)際的支出、尚未發(fā)生的支出之間的關(guān)系，避免重復(fù)計(jì)算或者漏算。
20.關(guān)注房屋建筑物作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評(píng)估價(jià)值受其對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。
21.對(duì)于溢余房屋建筑物，考慮其持有目的、收益狀況和實(shí)現(xiàn)交易的可能性，采用恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，合理確定其評(píng)估價(jià)值。
22.利用其他評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告時(shí)，對(duì)其評(píng)估結(jié)果進(jìn)行必要的分析和判斷，合理加以利用。
23.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
24.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十、固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解機(jī)器設(shè)備的概況。機(jī)器設(shè)備種類、數(shù)量較多的項(xiàng)目，對(duì)機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備分別按重要性原則進(jìn)行ABC分類統(tǒng)計(jì)。
3.查閱和收集主要機(jī)器購買合同及發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)單及商檢報(bào)告、運(yùn)輸設(shè)備車輛行駛證、設(shè)備安裝合同、技術(shù)(使用)說明書、鍋爐及電梯等特種設(shè)備近期年檢記錄、技術(shù)檔案、檢測報(bào)告、運(yùn)行記錄等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。
4.無法證明其權(quán)屬狀況的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明。5.查清機(jī)器設(shè)備有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評(píng)估報(bào)告中披露。
6.實(shí)地查勘機(jī)器設(shè)備，明確其存在狀態(tài)，填寫《狀況調(diào)查表》?，F(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對(duì)主要機(jī)器設(shè)備拍攝實(shí)物照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的機(jī)器設(shè)備，采取適當(dāng)措施加以判斷，并在評(píng)估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。
7.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
8.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。10.收集評(píng)估價(jià)值確定的依據(jù)資料。
11.分析評(píng)估方法適用性，選定評(píng)估方法，填寫相關(guān)《評(píng)估測算表》,進(jìn)行評(píng)定估算。
(1)采用成本法評(píng)估的，合理確定重置成本的構(gòu)成要素，優(yōu)先選用更新重置成本；全面考慮可能引起貶值的各種因素，合理估算各種貶
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
值。
(2)采用市場法評(píng)估的，明確活躍的市場是運(yùn)用市場法評(píng)估機(jī)器設(shè)備的前提條件，考慮市場是否能夠提供足夠數(shù)量的可比資產(chǎn)的銷售數(shù)據(jù)及其可靠性；明確參照物與被評(píng)估資產(chǎn)具有相似性和可比性是運(yùn)用市場法的基礎(chǔ)，使用合理的方法對(duì)參照物與被評(píng)估資產(chǎn)的差異進(jìn)行調(diào)整；了解不同交易市場的價(jià)格水平可能存在差異，根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)的具體情況，確定可以作為評(píng)估依據(jù)的合適的交易市場，或者對(duì)市場差異作出調(diào)整；明確拆除、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試等因素對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。
(3)采用收益法評(píng)估的，明確收益法一般適用于具有獨(dú)立獲利能力或者獲利能力可以量化的機(jī)器設(shè)備；合理確定收益期限、合理量化機(jī)器設(shè)備的未來收益；合理確定折現(xiàn)率。
12.如存在需要修復(fù)使用的機(jī)器設(shè)備，說明損壞的具體情況，并測算修復(fù)費(fèi)用。
13.關(guān)注機(jī)器設(shè)備作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評(píng)估價(jià)值受其對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。
14.考慮機(jī)器設(shè)備所依存資源的有限性、所生產(chǎn)產(chǎn)品的市場壽命、所依附土地和房屋建筑物的使用期限、國家的法律法規(guī)以及環(huán)境保護(hù)、能源等產(chǎn)業(yè)政策對(duì)機(jī)器設(shè)備價(jià)值的影響。
15.根據(jù)機(jī)器設(shè)備的預(yù)期用途，明確評(píng)估假設(shè)，一般包括：繼續(xù)使用或者變現(xiàn)、原地使用或者移地使用、現(xiàn)行用途使用或者改變用途使用。對(duì)需要改變使用地點(diǎn)，按原來的用途繼續(xù)使用，或者改變用途繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行評(píng)估的，考慮機(jī)器設(shè)備移位或者改變用途對(duì)其價(jià)值產(chǎn)生的影響。
16.根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估假設(shè)等條件，明確評(píng)估范圍是否包括設(shè)備的安裝、基礎(chǔ)、附屬設(shè)施，是否包括軟件、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。對(duì)于附屬于不動(dòng)產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，合理劃分不動(dòng)產(chǎn)與機(jī)器設(shè)備的評(píng)估范圍，避免重復(fù)或者遺漏。
17.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
18.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十一、工程物資
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解分析工程物資的構(gòu)成、分布和企業(yè)內(nèi)部控制管理制度、核算方法。并抽查有關(guān)工程物資出入庫記錄，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。4.獲取并檢查被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日或最近一次的存貨盤點(diǎn)記錄，評(píng)價(jià)盤點(diǎn)的可信度。
5.選擇重點(diǎn)工程物資進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，填寫《工程物資盤點(diǎn)表》。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面值存在差異，對(duì)于差異原因不正常的，加大抽盤項(xiàng)目或全面盤點(diǎn)。存放方式特殊的，采取可靠的盤點(diǎn)方式，并記錄于工作底稿中。
6.對(duì)盤盈、盤虧的工程物資，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件，查明原因并作記錄，調(diào)整其數(shù)量和價(jià)值。
7.注意有無未作賬務(wù)處理而置于他處的工程物資。
8.對(duì)失效、變質(zhì)等待核銷報(bào)廢的工程物資，要求企業(yè)首先作出相應(yīng)處理與說明。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.對(duì)正常外購工程物資，進(jìn)行市場詢價(jià)，采用成本法進(jìn)行評(píng)估。重置成本采用客觀成本，全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。當(dāng)款項(xiàng)正常支付、工程開工時(shí)間距離評(píng)估基準(zhǔn)日不超過一年時(shí)，在核實(shí)工程項(xiàng)目、工程內(nèi)容、物資對(duì)象等的基礎(chǔ)上，以實(shí)際支付款項(xiàng)剔除不合理費(fèi)用得出評(píng)估值。
11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
二十二、在建工程—土建工程
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解土建工程的概況，掌握其主要特征。
3.查閱與收集建筑圖紙、概預(yù)算書、規(guī)劃許可證、建設(shè)許可證、開工許可證、施工許可證、企業(yè)說明等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。
4.無相關(guān)建設(shè)批準(zhǔn)證明的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明。5.查清在建工程有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評(píng)估報(bào)告中披露。
6.實(shí)地查勘土建工程，明確其存在狀態(tài)?，F(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對(duì)主要土建工程拍攝實(shí)物照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的土建工程，采取適當(dāng)措施加以判斷，并在評(píng)估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。
7.分析土建工程的已付工程款、未付工程款、合理工期、工程形象進(jìn)度與付款進(jìn)度的差異等情況。
8.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。9.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件，查明原因并作記錄。
10.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。11.收集評(píng)估價(jià)值確定的依據(jù)資料。
12.分析評(píng)估方法適用性，選定評(píng)估方法，進(jìn)行評(píng)定估算。(1)采用成本法進(jìn)行評(píng)估的，重置成本采用客觀成本，全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。當(dāng)工程正常施工建設(shè)、款項(xiàng)正常支付、開工時(shí)間距離評(píng)估基準(zhǔn)日不超過一年時(shí)，在核實(shí)工程項(xiàng)目、工程內(nèi)容、形象進(jìn)度和付款進(jìn)度等的基礎(chǔ)上，以實(shí)際支付款項(xiàng)剔除不合理費(fèi)用得出評(píng)估值。
(2)采用假設(shè)開發(fā)法評(píng)估的，了解分析：假設(shè)開發(fā)法適用于具有開
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
發(fā)和再開發(fā)潛力，并且其開發(fā)完成后的價(jià)值可以合理確定的工程項(xiàng)目；開發(fā)完成后的工程價(jià)值是其開發(fā)完成后狀況所對(duì)應(yīng)的價(jià)值；后續(xù)開發(fā)建設(shè)的必要支出和應(yīng)得利潤包括：后續(xù)開發(fā)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、投資利息、銷售稅費(fèi)、開發(fā)利潤和取得待開發(fā)資產(chǎn)的稅費(fèi)等；假設(shè)開發(fā)方式是滿足規(guī)劃條件下的最佳開發(fā)利用方式。如開發(fā)完成后對(duì)外租賃，有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正?？陀^的租金，并在評(píng)估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。在此方法下，充分考慮：
A.評(píng)估在符合使用管制要求的情況下進(jìn)行。對(duì)于其使用的限制條件，以有關(guān)部門依法規(guī)定的用途、面積、高度、建筑密度、容積率、年限等技術(shù)指標(biāo)為依據(jù)。
B.關(guān)注企業(yè)經(jīng)營方式及工程實(shí)際使用方式對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的影響，存在多種利用方式時(shí)，在合法的前提下，以最優(yōu)利用方式進(jìn)行評(píng)估。
C.結(jié)合價(jià)值類型，合理設(shè)定假設(shè)前提和限制條件。
D.利用其他評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告時(shí)，對(duì)其評(píng)估結(jié)果進(jìn)行必要的分析和判斷，合理加以利用。
13.關(guān)注土建工程作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評(píng)估價(jià)值受其對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。
14.對(duì)于溢余工程，采用恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，合理確定其評(píng)估價(jià)值。15.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。16.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十三、在建工程—設(shè)備安裝工程
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解設(shè)備安裝工程的概況，掌握其主要特征。
3.查閱與收集設(shè)備安裝設(shè)計(jì)圖紙、概預(yù)算書、設(shè)備采購合同(發(fā)票)
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。
4.無法證明其權(quán)屬狀況的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明。5.查清在建設(shè)備有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評(píng)估報(bào)告中揭示。
6.實(shí)地查勘設(shè)備安裝工程，明確其存在狀態(tài)。現(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對(duì)主要設(shè)備安裝工程拍攝實(shí)物照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的設(shè)備安裝工程，采取適當(dāng)措施加以判斷，并在評(píng)估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。
7.分析設(shè)備安裝工程的已付工程款、未付工程款、合理工期、設(shè)備購置款、工程形象進(jìn)度與付款進(jìn)度的差異等情況。
8.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。9.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件，查明原因并作記錄。
10.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。11.收集評(píng)估價(jià)值確定的依據(jù)資料。
12.采用成本法進(jìn)行評(píng)估的，重置成本采用客觀成本，全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。當(dāng)工程正常施工建設(shè)、款項(xiàng)正常支付、開工時(shí)間距離評(píng)估基準(zhǔn)日不超過一年時(shí)，在核實(shí)工程項(xiàng)目、工程內(nèi)容、形象進(jìn)度和付款進(jìn)度等的基礎(chǔ)上，以實(shí)際支付款項(xiàng)剔除不合理費(fèi)用得出評(píng)估值。
13.關(guān)注設(shè)備安裝工程作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評(píng)估價(jià)值受其對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。
14.對(duì)于溢余工程，采用恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，合理確定其評(píng)估價(jià)值。15.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。16.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十四、無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.全面了解土地的實(shí)物狀況、權(quán)益狀況和區(qū)位狀況，掌握其主要特征；關(guān)注相鄰關(guān)系、租約限制和其他資產(chǎn)對(duì)土地使用權(quán)價(jià)值的影響；
3.分析查明土地的面積、年限、容積率、權(quán)屬、性質(zhì)、用途、取得費(fèi)用等情況。
4.收集土地征用或動(dòng)拆遷補(bǔ)償合同、土地出讓合同、土地使用權(quán)證等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。
5.無權(quán)證或權(quán)利人名稱、面積等證載情況與實(shí)際不符的土地使用權(quán)，要求企業(yè)出具說明，并由具有批準(zhǔn)權(quán)的相關(guān)政府主管部門出具證明。
6.查清土地有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評(píng)估報(bào)告中披露。
7.實(shí)地查勘土地，明確其存在狀態(tài)，填寫《宗地狀況調(diào)查表》?，F(xiàn)場調(diào)查時(shí)拍攝照片；運(yùn)用市場法評(píng)估的，盡量收集參照物的照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；
8.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。10.收集評(píng)估價(jià)值確定的依據(jù)資料。
11.分析評(píng)估方法適用性，選定評(píng)估方法，填寫相關(guān)《計(jì)算過程表》,進(jìn)行評(píng)定估算。
(1)采用市場法評(píng)估的，收集足夠的交易實(shí)例，收集交易實(shí)例的信息一般包括：交易實(shí)例的基本狀況、成交日期、成交價(jià)格、付款方式、交易情況等，對(duì)用作參照物的交易實(shí)例進(jìn)行交易情況修正、交易日期修正和不動(dòng)產(chǎn)狀況修正。
(2)采用收益法評(píng)估的，了解分析：土地使用權(quán)具有經(jīng)濟(jì)收益或者潛在經(jīng)濟(jì)收益、未來收益及風(fēng)險(xiǎn)能夠較準(zhǔn)確地預(yù)測與量化、未來收益
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
是土地使用權(quán)本身帶來的收益、未來收益包含有形收益和無形收益。評(píng)定估算時(shí)合理確定收益期限、凈收益與折現(xiàn)率。有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正?？陀^的租金，并在評(píng)估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。
(3)采用成本法評(píng)估的，估算重置成本時(shí)了解分析：重置成本采用客觀成本，采取土地使用權(quán)與房屋建筑物分別估算、然后加總的評(píng)估方式時(shí)，重置成本的相關(guān)成本構(gòu)成在兩者之間合理劃分或者分?jǐn)?，避免重?fù)計(jì)算或者漏算。全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。
(4)采用假設(shè)開發(fā)法評(píng)估的，了解分析：假設(shè)開發(fā)法適用于具有開發(fā)和再開發(fā)潛力，并且其開發(fā)完成后的價(jià)值可以合理確定的土地使用權(quán)；開發(fā)完成后的土地使用權(quán)價(jià)值是其開發(fā)完成后狀況所對(duì)應(yīng)的價(jià)值；后續(xù)開發(fā)建設(shè)的必要支出和應(yīng)得利潤包括：后續(xù)開發(fā)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、投資利息、銷售稅費(fèi)、開發(fā)利潤和取得待開發(fā)資產(chǎn)的稅費(fèi)等；假設(shè)開發(fā)方式是滿足規(guī)劃條件下的最佳開發(fā)利用方式。如開發(fā)完成后對(duì)外租賃，有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正?？陀^的租金，并在評(píng)估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。
(5)采用基準(zhǔn)地價(jià)修正法評(píng)估的，根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值內(nèi)涵與基準(zhǔn)地價(jià)內(nèi)涵的差異，合理確定調(diào)整內(nèi)容，在土地級(jí)別、用途、權(quán)益性質(zhì)等要素一致的情況下，調(diào)整內(nèi)容一般包括交易日期修正、區(qū)域因素修正、個(gè)別因素修正、使用年期修正和開發(fā)程度修正等。
12.土地使用權(quán)評(píng)估在其符合使用管制要求的情況下進(jìn)行。對(duì)于其使用的限制條件，以有關(guān)部門依法規(guī)定的用途、面積、高度、建筑密度、容積率、年限等技術(shù)指標(biāo)為依據(jù)。
13.關(guān)注企業(yè)經(jīng)營方式及土地實(shí)際使用方式對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的影響。當(dāng)土地存在多種利用方式時(shí)，在合法的前提下，以最優(yōu)利用方式進(jìn)行評(píng)估。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
14.土地使用權(quán)評(píng)估時(shí)，考慮其地上建筑物是否存在對(duì)所占用土地使用權(quán)價(jià)值減損的情形。如有，評(píng)估土地使用權(quán)價(jià)值時(shí)合理計(jì)算該損失金額并加以扣除。
15.結(jié)合價(jià)值類型，合理設(shè)定土地使用權(quán)評(píng)估的假設(shè)前提和限制條件。
16.關(guān)注作為存貨、投資性和自用的土地使用權(quán)的價(jià)值差異影響因素。
17.分析土地使用權(quán)的財(cái)務(wù)核算方式以及是否存在未結(jié)合同和尚未支付款項(xiàng)，明確評(píng)估價(jià)值內(nèi)涵與實(shí)際的支出、尚未發(fā)生的支出之間的關(guān)系，避免重復(fù)計(jì)算或者漏算。
18.關(guān)注土地使用權(quán)作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評(píng)估價(jià)值受其對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。
19.對(duì)于溢余土地使用權(quán)，考慮其持有目的、收益狀況和實(shí)現(xiàn)交易的可能性，采用恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，合理確定其評(píng)估價(jià)值。
20.利用其他評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告時(shí)，對(duì)其評(píng)估結(jié)果進(jìn)行必要的分析和判斷，合理加以利用。
21.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。22.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十五、無形資產(chǎn)—其他無形資產(chǎn)
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.充分獲取信息，可靠確信信息來源，恰當(dāng)利用信息。3.謹(jǐn)慎區(qū)分可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)、單項(xiàng)無形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)組合，了解分析無形資產(chǎn)的種類、具體名稱、形成過程及日期等情況，核實(shí)賬面價(jià)值的構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)、攤銷情況，關(guān)注其權(quán)利狀況及法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等具體特征。
4.關(guān)注無形資產(chǎn)：是否能帶來顯著、持續(xù)的可辨識(shí)經(jīng)濟(jì)利益；性
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
質(zhì)和特點(diǎn)，目前和歷史發(fā)展?fàn)顩r；剩余經(jīng)濟(jì)壽命和法定壽命，保護(hù)措施；實(shí)施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力與獲利方式；以往的評(píng)估及交易情況；實(shí)施過程中所受到國家法律、法規(guī)或者其他資產(chǎn)的限制；轉(zhuǎn)讓、出資、質(zhì)押等的可行性；類似無形資產(chǎn)的市場價(jià)格信息；宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境；行業(yè)狀況及發(fā)展前景；企業(yè)狀況及發(fā)展前景及其他相關(guān)信息。
5.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、經(jīng)營條件、生產(chǎn)能力、市場狀況、產(chǎn)品生命周期等各項(xiàng)因素對(duì)無形資產(chǎn)效能發(fā)揮的制約，關(guān)注其對(duì)無形資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生的影響。
6.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用的，分析所評(píng)估無形資產(chǎn)的作用，合理確定該無形資產(chǎn)的價(jià)值。
7.收集無形資產(chǎn)的法律文件、權(quán)屬有效性文件等權(quán)屬證明資料。有關(guān)證書文件或記載情況與實(shí)際不符的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明，并在評(píng)估報(bào)告中披露。
8.查清有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評(píng)估報(bào)告中披露。
9.無形資產(chǎn)的載體如為實(shí)物資產(chǎn)的，現(xiàn)場拍攝實(shí)物照片。10.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。11.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
12.擬定評(píng)估方法，市場調(diào)查，收集評(píng)估價(jià)值確定的依據(jù)資料。13.分析評(píng)估方法適用性，選定評(píng)估方法，進(jìn)行評(píng)定估算。(1)采用收益法評(píng)估的，在獲取的無形資產(chǎn)相關(guān)信息基礎(chǔ)上，根據(jù)被評(píng)估無形資產(chǎn)或類似無形資產(chǎn)的歷史實(shí)施情況及未來應(yīng)用前景，結(jié)合無形資產(chǎn)實(shí)施或擬實(shí)施企業(yè)經(jīng)營狀況，重點(diǎn)分析無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)收益的可預(yù)測性，恰當(dāng)考慮收益法的適用性；合理估算無形資產(chǎn)帶來的預(yù)期收益，合理區(qū)分無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)所獲得收益，分析與之有關(guān)的預(yù)期變動(dòng)、收益期限，與收益有關(guān)的成本費(fèi)用、配套資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)因素；保持預(yù)期收益口徑與折現(xiàn)率口徑一致；根據(jù)無形資產(chǎn)實(shí)施
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素及貨幣時(shí)間價(jià)值等因素合理確定折現(xiàn)率，無形資產(chǎn)折現(xiàn)率區(qū)別于企業(yè)或者其他資產(chǎn)折現(xiàn)率；綜合分析無形資產(chǎn)的剩余經(jīng)濟(jì)壽命、法定壽命及其他相關(guān)因素，合理確定收益期限。
(2)采用市場法評(píng)估的，考慮被評(píng)估無形資產(chǎn)或者類似無形資產(chǎn)是否存在活躍的市場，恰當(dāng)考慮市場法的適用性；選擇具有合理比較基礎(chǔ)的可比無形資產(chǎn)交易案例，考慮歷史交易情況，并重點(diǎn)分析被評(píng)估無形資產(chǎn)與已交易案例在資產(chǎn)特性、獲利能力、競爭能力、技術(shù)水平、成熟程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等方面是否具有可比性；收集評(píng)估對(duì)象以往的交易信息；根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、交易條件、交易時(shí)間、行業(yè)和市場因素、無形資產(chǎn)實(shí)施情況的變化，對(duì)可比交易案例和被評(píng)估無形資產(chǎn)以往交易信息進(jìn)行必要調(diào)整。
(3)采用成本法評(píng)估的，根據(jù)被評(píng)估無形資產(chǎn)形成的全部投入，充分考慮無形資產(chǎn)價(jià)值與成本的相關(guān)程度，恰當(dāng)考慮成本法的適用性；合理確定無形資產(chǎn)的重置成本，無形資產(chǎn)的重置成本包括合理的成本、利潤和相關(guān)稅費(fèi)；合理確定無形資產(chǎn)貶值。
(4)對(duì)同一無形資產(chǎn)采用多種評(píng)估方法時(shí)，對(duì)所獲得各種初步價(jià)值結(jié)論進(jìn)行分析，形成合理評(píng)估結(jié)論。
14.合理使用無形資產(chǎn)評(píng)估的評(píng)估假設(shè)和限定條件。
15.聘請(qǐng)相關(guān)專家協(xié)助工作的，采取必要措施確信專家工作的合理性。
16.對(duì)評(píng)估過程中所引用的專家意見或?qū)I(yè)報(bào)告的獨(dú)立性與專業(yè)性進(jìn)行判斷，恰當(dāng)引用專家意見或?qū)I(yè)報(bào)告。
17.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。18.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十六、其他長期資產(chǎn)
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
2.抽查原始發(fā)生憑證，核查其原始發(fā)生額及其構(gòu)成、發(fā)生日期等。3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。4.搜集形成其他長期資產(chǎn)的依據(jù)資料(包括儲(chǔ)備或凍結(jié)的原因等)，并進(jìn)行分析。
5.有實(shí)物形態(tài)的項(xiàng)目，要核查實(shí)物資產(chǎn)。6.核實(shí)有無與其他資產(chǎn)存在價(jià)值重復(fù)的情形。7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
8.對(duì)于有實(shí)物形態(tài)的項(xiàng)目，一般要按照實(shí)物資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)應(yīng)方法進(jìn)行估算；對(duì)于凍結(jié)的銀行存款，一般要按照銀行存款評(píng)估的對(duì)應(yīng)方法進(jìn)行估算。不得與其他資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算評(píng)估價(jià)值。
9.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。10.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十七、遞延稅款借項(xiàng)
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.分析形成原因，并核實(shí)其準(zhǔn)確性。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。4.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
5.根據(jù)其是否具有權(quán)益并在具體經(jīng)濟(jì)行為中可交易的原則，計(jì)算評(píng)估價(jià)值。
6.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。7.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十八、短期借款(長期借款)1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.收集借款合同，核實(shí)借款條件、借款性質(zhì)、還款期限，查明借
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
款利率和利息支付情況。
3.抽查借款借入和還款的原始憑證內(nèi)容是否完整，批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)出情況，如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的借款事項(xiàng)，查明原因，并作出相應(yīng)的記錄。
4.復(fù)核已計(jì)借款利息是否正確，如有未記利息，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。5.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
6.對(duì)未及時(shí)歸還的逾期貸款，查明原因。
7.函證評(píng)估基準(zhǔn)日的余額，并對(duì)函證情況進(jìn)行分析，判斷其真實(shí)性。
8.對(duì)替其他單位借貸的款項(xiàng)，查明原因。9.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。
10.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
11.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
12.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
13.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。14.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
二十九、應(yīng)付票據(jù)
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.查明票據(jù)類別、編號(hào)、出票日期、面額、到期日、收款人名稱、利息率、付息條件等。收集大額應(yīng)付票據(jù)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查復(fù)印票據(jù)原始憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
4.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。對(duì)已結(jié)算票據(jù)，記錄結(jié)算時(shí)間、金額等。
5.分析判斷應(yīng)付票據(jù)有無無需支付項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)付票據(jù)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
8.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
9.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。10.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十、應(yīng)付賬款
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)控制度與核算方式，收集大額應(yīng)付款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.檢查在評(píng)估基準(zhǔn)日未處理的不相符的購貨發(fā)票及有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。
6.分析判斷應(yīng)付款項(xiàng)有無無需支付項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)中涉及法律
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
訴訟的己決、未決事項(xiàng)、長期未付掛賬項(xiàng)目等，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
9.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
10.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。11.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十一、預(yù)收賬款
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.收集大額預(yù)收賬款發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。
5.分析判斷預(yù)收款項(xiàng)有無無需支付項(xiàng)目，對(duì)款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)、長期未結(jié)算掛賬項(xiàng)目等，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
8.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
9.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。10.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十二、其他應(yīng)付款
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)控制度與核算方式，收集大額應(yīng)付款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。
5.分析判斷應(yīng)付款項(xiàng)有無無需支付項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)、長期未付掛賬項(xiàng)目等，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.國有企業(yè)公司制改建項(xiàng)目，核實(shí)是否將按工資總額一定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)余額根據(jù)有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)為資本公積金。
8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
9.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
10.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。11.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十三、應(yīng)付工資
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.收集近期關(guān)于工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的文件資料。
3.抽查應(yīng)付工資的支付憑證，確定工資、獎(jiǎng)金、津貼的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，領(lǐng)款是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定代扣款項(xiàng)。
4.將應(yīng)付工資貸方發(fā)生額與相關(guān)的成本、費(fèi)用賬戶核對(duì)一致。5.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
6.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。
7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
8.國有企業(yè)公司制改建項(xiàng)目，核實(shí)是否將實(shí)施“工效掛鉤”等分配辦法提取數(shù)大于應(yīng)發(fā)數(shù)形成的工資基金結(jié)余按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)為資本公積金。
9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
10.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
11.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。12.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十四、應(yīng)付福利費(fèi)
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.核實(shí)近期應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)提金額是否正確。
3.抽查近期應(yīng)付福利費(fèi)的使用情況，確定其是否符合規(guī)定用途。4.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
料。
5.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。
6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.國有企業(yè)公司制改建項(xiàng)目，核實(shí)是否將按工資總額一定比例提取的應(yīng)付福利費(fèi)余額根據(jù)有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)為資本公積金。
8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
9.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
10.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。11.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十五、應(yīng)交稅金
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.了解應(yīng)交稅金的稅種和稅率、相關(guān)優(yōu)惠政策情況，并查閱有關(guān)政策依據(jù)。
3.收集評(píng)估基準(zhǔn)日納稅申報(bào)表及納稅憑證。
4.檢查應(yīng)交稅金上期未交數(shù)、本期應(yīng)交數(shù)和已交數(shù)、期末未交數(shù)。5.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
6.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。
7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
9.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
10.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
11.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十六、應(yīng)付利潤(股利)1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.分析應(yīng)付利潤的形成依據(jù)和具體過程，收集有關(guān)合同、協(xié)議、決議、近年利潤分配政策文件等重要資料，并抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.對(duì)特別重大的明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對(duì)不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。
5.分析判斷應(yīng)付利潤有無無需支付項(xiàng)目，對(duì)其中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。
6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
8.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
9.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。10.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十七、其他應(yīng)交款
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.檢查教育費(fèi)附加等款項(xiàng)的計(jì)算是否正確。
3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程
料。
4.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。
5.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
6.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
7.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
8.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。9.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三
十八、預(yù)提費(fèi)用
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評(píng)估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。
2.收集大額預(yù)提費(fèi)用的提取、轉(zhuǎn)銷的記賬憑證及相關(guān)資料。3.對(duì)錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。
4.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目，如已預(yù)提但無需支付的大修理費(fèi)等。
5.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評(píng)估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評(píng)估價(jià)值按照本位幣確定。
6.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。
7.根據(jù)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評(píng)估價(jià)值。
8.如有評(píng)估增減值，分析評(píng)估增減值的原因。9.有無需要評(píng)估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。
三十九、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債
1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查
第三篇：金融機(jī)構(gòu)開辦信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)審批申請(qǐng)材料目錄
金融機(jī)構(gòu)開辦信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)審批申請(qǐng)材料目錄
1、申請(qǐng)書。
2、可行性研究報(bào)告：
（1）擬開辦業(yè)務(wù)的定義；
（2）擬開辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征和防范措施；
（3）擬開辦業(yè)務(wù)成本和收益預(yù)測；
（4）擬開辦業(yè)務(wù)的管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況；
（5）擬開辦業(yè)務(wù)的支持系統(tǒng)；
（6）開發(fā)和實(shí)施擬開辦業(yè)務(wù)的方案。
3、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)章制度。
4、申請(qǐng)人的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址（郵編）。
第四篇：回購型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同
回購型權(quán)利轉(zhuǎn)讓合同
（參考文本）
合同編號(hào)：
出讓方（甲方）：杭州漢羽擔(dān)保有限公司
住所：郵編：
法定代表人（負(fù)責(zé)人）：
傳真：電話：
受讓方（乙方）：中國建設(shè)銀行
住所：郵編：
法定代表人（負(fù)責(zé)人）：
傳真：電話：
根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》及相關(guān)法律和法規(guī)，經(jīng)協(xié)商一致，甲乙雙方就信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（下稱“轉(zhuǎn)讓”）事宜訂立本合同，以茲共同遵守。
本合同以見附件中《質(zhì)權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的清單》中所列的甲方與各借款人簽訂的借款合同及其擔(dān)保合同為基礎(chǔ)，原借款合同副本、保證合同副本或抵/質(zhì)押合同副本、抵/質(zhì)押權(quán)利憑證原件、借款借據(jù)副本（復(fù)印件）、債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書以及乙方支付給甲方的質(zhì)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的劃款憑證為本回購合同的見附件，沒有副本文件的，應(yīng)為加蓋甲方公章的正本復(fù)印件。
第一條定義與解釋
（一）本合同所稱回購型質(zhì)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，指依據(jù)協(xié)議約定，甲方在出讓質(zhì)權(quán)的同時(shí)，與乙方約定在將來一個(gè)確定的日期，以約定價(jià)格無條件購回其出讓給乙方的質(zhì)權(quán)。
（二）本合同所稱轉(zhuǎn)讓標(biāo)的為甲乙雙方協(xié)商同意轉(zhuǎn)讓的質(zhì)權(quán)。
（三）本合同所稱轉(zhuǎn)讓價(jià)款為轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致的質(zhì)權(quán)交易價(jià)款。
第二條質(zhì)權(quán)轉(zhuǎn)讓
（一）甲方向乙方申請(qǐng)質(zhì)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)向乙方提交《信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)申請(qǐng)書》以及乙方要求提供的借款人有關(guān)資料，相關(guān)借款合同、擔(dān)保合同副本或復(fù)印件等。
（二）自本協(xié)議簽訂之日起，《質(zhì)權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的清單》項(xiàng)下的信貸資產(chǎn)主債權(quán)及從債權(quán)（包括但不限于擔(dān)保債權(quán)、違約金債權(quán)、損失賠償債權(quán)、利息債權(quán)）由甲方轉(zhuǎn)讓給乙方，債權(quán)轉(zhuǎn)讓在甲乙雙方之間生效。
（三）在簽署本合同之前，甲方應(yīng)按照乙方要求填寫并向乙方提交經(jīng)其有權(quán)簽字人簽字并蓋章的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》。乙方暫不將《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》寄送借款人、擔(dān)保人。但在甲方不履行回購義務(wù)時(shí)，乙方有權(quán)向借款人及擔(dān)保人發(fā)出該通知。
第三條賬戶監(jiān)管
甲方應(yīng)于本合同簽訂之日在乙方開設(shè)專用存款賬戶，戶名，賬號(hào)：。甲方完全履行回購義務(wù)前，凡本資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所涉借款人歸還的任何款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)且僅能進(jìn)入該賬戶，該賬戶不得撤銷、轉(zhuǎn)移或質(zhì)押給任何第三方。
甲方同意該專用賬戶由乙方監(jiān)管，乙方有權(quán)對(duì)該賬戶實(shí)施監(jiān)控。在甲方完全履行回購義務(wù)前，未經(jīng)乙方書面同意，該賬戶內(nèi)資金不得支出，不得質(zhì)押給第三人，也不得用于清償或抵銷第三人的債權(quán)或用于其他用途。
第四條轉(zhuǎn)讓價(jià)款
（一）本合同項(xiàng)下的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為（幣種）元（大寫）。
（二）轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付的前提條件：
1.本合同所述的借款合同至今尚未發(fā)生違約事件，尚無任何爭議或糾紛的發(fā)生。
2.甲方已將本合同所述的借款合同副本、保證合同副本或抵/質(zhì)押合同副本、抵/質(zhì)押權(quán)利憑證副本（復(fù)印件）以及借款借據(jù)副本（復(fù)印件）交乙方收?qǐng)?zhí)，且上述材料的真實(shí)性已確認(rèn)無誤。
3、甲方已將經(jīng)有權(quán)簽字人簽字并蓋章的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書交乙方收?qǐng)?zhí)。
4.雙方約定的其他劃撥信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的前提條件：。
（三）乙方在甲方滿足上述前提條件后個(gè)工作日內(nèi)將本合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)讓價(jià)款一次性劃入甲方指定賬戶：
戶名：
賬號(hào)：
開戶行：
第五條 質(zhì)權(quán)回購利率及計(jì)息
（一）本合同執(zhí)行的年利率為%。
（二）本合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)讓價(jià)款的起息日為轉(zhuǎn)讓價(jià)款劃至甲方指定賬戶之日。本合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)讓價(jià)款按日計(jì)息。
第六條 回購
（一）甲乙雙方約定本合同項(xiàng)下的轉(zhuǎn)讓期限為天。本合同簽訂之
日為信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓日，年月日為信貸資產(chǎn)回購日，回購金額為轉(zhuǎn)讓價(jià)款加上回購利息，共計(jì)（幣種）元（大寫）。
（二）甲方應(yīng)于回購日將本合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)讓價(jià)款和回購利息一次性劃入乙方指定賬戶：
戶名：
賬號(hào)：
開戶行：
回購日，甲方履行完回購義務(wù)后，甲方對(duì)其在乙方開立的專用賬戶內(nèi)資金方可支出或進(jìn)行其它處臵。乙方應(yīng)將預(yù)留的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書正本、借款合同及擔(dān)保合同副本等文件返還甲方。
第七條借款人提前還款
借款人提前還款時(shí)，甲方應(yīng)在接到借款人提前還款的申請(qǐng)后于一個(gè)工作日內(nèi)立即通知乙方并征得乙方同意。乙方有權(quán)采取以下任意一種處理方式：
（一）要求甲方將借款人提前還款的款項(xiàng)立即劃入甲方在乙方開立的專用賬戶由乙方進(jìn)行監(jiān)管。
（二）要求甲方立即履行提前回購義務(wù)。借款人提前還款日即提前回購日，甲方將轉(zhuǎn)讓價(jià)款及回購利息劃給乙方，履行回購義務(wù)；乙方收妥轉(zhuǎn)讓價(jià)款及回購利息后，應(yīng)將債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書、借款合同和擔(dān)保合同副本等文件返還甲方。甲方提前履行回購義務(wù)后，甲方對(duì)其在乙方開立的專用賬戶內(nèi)資金方可進(jìn)行處臵。
第七條 提前回購
（一）發(fā)生下列情形之一的，乙方有權(quán)要求甲方提前回購其轉(zhuǎn)讓給乙方的全部信貸資產(chǎn)：
1.甲方或借款人生產(chǎn)經(jīng)營困難、財(cái)務(wù)狀況惡化，可能影響其履行回購或還款義務(wù)的。
2.甲方或借款人依法申請(qǐng)或被第三方申請(qǐng)破產(chǎn)、重組、托管或其他類似法律程序，或者發(fā)生合并、分立、重組、兼并、收購、破產(chǎn)等情形。
3.甲方或借款人出現(xiàn)的其他可能影響乙方行使債權(quán)的情形。
甲方應(yīng)在接到乙方提前回購?fù)ㄖ蟮奈鍌€(gè)工作日內(nèi)，按照合同約定向乙方履行支付回購價(jià)款的義務(wù)，乙方隨后將提前回購的質(zhì)權(quán)項(xiàng)下債權(quán)轉(zhuǎn)回給甲方。
（二）甲方提前回購應(yīng)該按照實(shí)際用款天數(shù)及本合同第五條確定的回購利率計(jì)算利息，并應(yīng)于回購當(dāng)日將本合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)讓價(jià)款和提前回購利息一次性劃入第六條中乙方指定賬戶。甲方履行完回購責(zé)任后，可取回債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書、借款合同及擔(dān)保合同副本文件或復(fù)印件。
（三）除依本條第（一）款、第七條、乙方采取違約救濟(jì)措施或本合同約定的其它情形而導(dǎo)致的甲方提前回購的情形外，甲方或乙方要求提前回購時(shí)，須提前五個(gè)工作日向?qū)Ψ教岢鰰嫔暾?qǐng)，經(jīng)對(duì)方同意，可提前回購。
第九條逾期回購
（一）甲方若在回購日未能按照本合同規(guī)定履行回購義務(wù)，乙方有權(quán)自回購日次日起按照的日利率向甲方計(jì)收逾期利息，逾期利息＝逾期未付款金額×逾期利率×逾期天數(shù)。
（二）甲方未履行回購義務(wù)的，乙方有權(quán)代甲方向借款人和擔(dān)保人發(fā)出依本合同約定留存的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，要求借款人向乙方承擔(dān)還本付息責(zé)任，擔(dān)保人承擔(dān)其擔(dān)保責(zé)任。
（三）甲方未按時(shí)履行回購義務(wù)的，乙方有權(quán)扣劃甲方在乙方開立的專用賬戶內(nèi)資金以及直接從甲方在乙方所有營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的賬戶上扣收本合同約定的甲方應(yīng)回購而未購回的轉(zhuǎn)讓價(jià)款、回購利息和逾期利息等應(yīng)付費(fèi)用。甲方賬戶余額不足以扣劃的，乙方有權(quán)采取法律手段進(jìn)行追收。
第十條甲方承諾與保證
為保證本合同的全面履行，甲方在本合同有效期內(nèi)向乙方作如下承諾和保證：
（一）甲方是依照中華人民共和國法律成立的金融機(jī)構(gòu)，持有有效的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》或《金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證》，可以依法從事信貸業(yè)務(wù)，具備信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格。
（二）甲方已經(jīng)獲得簽署本合同所應(yīng)有的內(nèi)部授權(quán)，不違反甲方所在國家（地區(qū)）的法律、法規(guī)、政策和甲方公司章程的規(guī)定。
（三）甲方應(yīng)如實(shí)告知乙方有關(guān)轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的真實(shí)情況，未隱瞞與訂立本合同有關(guān)的重要事實(shí)，未提供任何虛假情況。向乙方所披露的信息及所提供的全部文件、單據(jù)、資料完整、真實(shí)、合法、有效。
（四）甲方對(duì)轉(zhuǎn)讓的質(zhì)權(quán)項(xiàng)下債權(quán)與借款人未約定抵銷、禁止或限制轉(zhuǎn)讓該債權(quán)，并保證也不增加類似約定；未經(jīng)乙方書面同意，不得對(duì)借款合同中涉及借款金額、還款日等可能影響乙方債權(quán)的要素進(jìn)行更改。
（五）甲方所轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)項(xiàng)下債權(quán)不存在任何瑕疵，也不存在乙方行使權(quán)利的限制，該債權(quán)真實(shí)、合法、有效；甲方未對(duì)該債權(quán)設(shè)立抵押、質(zhì)押或其他任何擔(dān)保，且未轉(zhuǎn)讓給他人。
（六）甲方應(yīng)在回購日按照合同約定履行回購義務(wù)。借款人是否按照借款合同約定清償信貸資產(chǎn)本息，均不影響甲方在本合同項(xiàng)下對(duì)乙方按期履行回購責(zé)任。
（七）回購合同簽訂前及回購期間，甲方應(yīng)如實(shí)向乙方通報(bào)甲方及借款人的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，如甲方故意隱瞞重大事項(xiàng)的，乙方有權(quán)隨時(shí)要求其無條件回購。甲方或借款人發(fā)生可能影響甲方回購能力的重大事項(xiàng)，如重組、兼并、收購、撤銷和破產(chǎn)清算等，或者經(jīng)營不善發(fā)生嚴(yán)重虧損，以及與第三方卷入重大訴訟或仲裁程序及其它法律糾紛，應(yīng)立即通知乙方。根據(jù)事件的影響程度，乙方可以要求甲方無條件立即承擔(dān)回購責(zé)任。
（八）本合同簽訂后，未經(jīng)乙方同意，甲方不得以任何形式減免借款人的債務(wù)。
（九）甲方應(yīng)當(dāng)就其與借款人間存在的或即將發(fā)生的任何借款合同糾紛書面提請(qǐng)乙方特別注意，甲方與借款人間不存在未提請(qǐng)乙方特別注意的未解決的任何借款合同糾紛。
（十）在本合同生效后，甲方或者借款人/擔(dān)保人變更住所地或名稱時(shí)，甲方應(yīng)在5日內(nèi)書面通知乙方。
（十一）應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與本合同及本合同項(xiàng)下信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、回購有關(guān)的律師服務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)、評(píng)估、登記、保管、鑒定、公證等費(fèi)用。
（十二）對(duì)于任何依據(jù)本合同發(fā)生的甲方應(yīng)付款項(xiàng)，允許乙方從甲方在乙方所屬分支機(jī)構(gòu)開立的賬戶上扣劃。
第十一條乙方承諾與保證
（一）乙方是依照中華人民共和國法律成立的金融機(jī)構(gòu)，持有有效的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》或《金融機(jī)構(gòu)營業(yè)許可證》，可以依法從事信貸業(yè)務(wù)，具備信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格。
（二）乙方已經(jīng)獲得簽署本合同所應(yīng)有的內(nèi)部授權(quán)，不違反乙方所在國家（地區(qū)）的法律、法規(guī)、政策和乙方公司章程的規(guī)定。
（三）在甲方完全履行本合同為其設(shè)定的義務(wù)、滿足信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓條件的前提下，乙方應(yīng)按期向甲方支付本合同項(xiàng)下的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。
（四）在本合同生效后，乙方變更住所地或名稱時(shí)，應(yīng)在5日內(nèi)書面告知甲方。
第十二條違約行為
出現(xiàn)或發(fā)生下列任一事件，均構(gòu)成或視為甲方違約：
（一）甲方違反本合同第三條“賬戶監(jiān)管”約定義務(wù)。
（二）甲方違反第九條“甲方承諾和保證”中的任一事項(xiàng)。
（三）甲方未按照本合同約定履行信貸資產(chǎn)回購義務(wù)，或當(dāng)出現(xiàn)第八條所列需提前回購的情況時(shí)，未按本合同約定履行提前回購義務(wù)。
（四）借款人提前還款時(shí)，未及時(shí)通知乙方或出現(xiàn)其他應(yīng)通知而未通知乙方的情形。
（五）甲方存在欺詐行為或有其他違反誠實(shí)信用、平等互利等原則的行為，損害乙方合法的權(quán)益。
（六）其他甲方違反本合同約定義務(wù)的事項(xiàng)。
第十三條違約處理
甲方違約后，乙方有權(quán)視甲方違約情節(jié)輕重，采取以下任一項(xiàng)或多項(xiàng)措施：
（一）要求甲方限期糾正上述違約行為。
（二）要求甲方立即履行回購義務(wù)。
（三）按本合同約定行使扣劃或/和抵銷的權(quán)利。
（四）要求甲方賠償因甲方違約而給乙方造成的損失。
（五）要求甲方立即提前回購全部信貸資產(chǎn)，并有權(quán)解除本合同。
（六）按轉(zhuǎn)讓價(jià)款的向甲方收取違約金。
（七）其他法律規(guī)定或允許的違約責(zé)任方式。
因甲方違約致使乙方采取訴訟方式實(shí)現(xiàn)債權(quán)的，甲方應(yīng)承擔(dān)乙方為此支付的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)及其他為實(shí)現(xiàn)債權(quán)而發(fā)生的一切費(fèi)用。
在甲方完全履行本合同義務(wù)的情形下，乙方未按本合同約定期限向甲方支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，甲方有權(quán)向乙方收取違約金，違約金按逾期支付的轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)乘以逾期天數(shù)乘以萬分之計(jì)算。
第十四條保密條款
甲乙雙方對(duì)于本合同及與本合同有關(guān)的事項(xiàng)承擔(dān)保密義務(wù)，未經(jīng)一方當(dāng)事人書面同意，另一方當(dāng)事人不得將本合同的任何有關(guān)事項(xiàng)向本合同以外的第三方披露，但以下情況除外：
（一）披露給正常業(yè)務(wù)中所雇用的審計(jì)和法律等工作人員。
（二）該文件和資料可由公開途徑獲得，或者該資料的披露是國家法律法規(guī)所要求的。
（三）向法院的訴前披露或類似披露程序的要求或根據(jù)所采取的法律程序進(jìn)行的與本
合同有關(guān)的披露。
（四）履行信貸資產(chǎn)告知義務(wù),向債務(wù)人及擔(dān)保人披露擬轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)信息。第十五條合同的變更與解除
本合同生效后，甲乙雙方中的任何一方不得擅自變更或提前解除本合同。如確需變更或解除本合同，甲乙雙方應(yīng)協(xié)商一致，并達(dá)成書面協(xié)議，但本合同另有約定的除外。
第十六條其他約定事項(xiàng)：。
第十七條合同爭議的解決
本合同在履行過程中如發(fā)生爭議，可以通過協(xié)商解決，協(xié)商不成，按以下第種方式解決：
（一）向乙方住所地人民法院起訴。
（二）提交仲裁委員會(huì)（仲裁地點(diǎn)為）,按照申請(qǐng)仲裁時(shí)該會(huì)現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的，對(duì)雙方均有約束力。
在訴訟或仲裁期間，本合同不涉及爭議部分的條款仍需履行。
第十八條合同的生效
本合同經(jīng)甲方法定代表人(負(fù)責(zé)人)或授權(quán)代理人簽字并加蓋公章及乙方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人簽字并加蓋公章后生效。
第十九條附則
本合同一式兩份，甲方、乙方各執(zhí)一份。
甲方（公章）：乙方（公章）：
法定代表人（負(fù)責(zé)人）法定代表人（負(fù)責(zé)人）
或授權(quán)代理人（簽字）：或授權(quán)代理人（簽字）：
年月日年月日
第五篇：淺析小額貸款公司信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓問題
淺析小額貸款公司信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓問題
(轉(zhuǎn)載,閱后請(qǐng)刪除)
隨著小額貸款公司的大量出現(xiàn)，在其繁榮發(fā)展的背后仍存在著一些問題，制約著小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。這就意味著小額貸款公司在發(fā)展過程中“自身造血”功能有限，甚至是缺失。對(duì)于小額貸款公司而言，為自身持續(xù)發(fā)展尋找一條充足的資金來源，就顯得尤為迫切。
一、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓概述
（一）信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓概念
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是銀行業(yè)近年來新興的一種金融創(chuàng)新，兼具資產(chǎn)負(fù)債管理工具、融資工具和風(fēng)險(xiǎn)管理工具的性質(zhì)。主要是指金融機(jī)構(gòu)之間，根據(jù)協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓其在經(jīng)營范圍內(nèi)、自主合規(guī)發(fā)放但尚未到期的信貸資產(chǎn)的融資業(yè)務(wù)。
（二）適用范圍
目前，我國信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)限于同業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司和金融租賃公司等金融機(jī)構(gòu)。
（三）主要模式
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)分為買斷型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和回購型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
1、買斷型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓雙方根據(jù)協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，借款人向受讓方承擔(dān)還本付息的義務(wù)。買斷型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)項(xiàng)下，債權(quán)人由出讓方轉(zhuǎn)讓為受讓方。這種轉(zhuǎn)讓方式也被稱為“真實(shí)出售”。
2、回購型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是指轉(zhuǎn)讓雙方根據(jù)協(xié)議約定
在某一日期以約定的價(jià)格轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，同時(shí)出讓方承諾在約定的日期向受讓方無條件購回該項(xiàng)信貸資產(chǎn)。由于回購型業(yè)務(wù)所轉(zhuǎn)讓的信貸資產(chǎn)在到期前就已由出讓方購回，所以不辦理貸款檔案和法律文件的移交，付息的責(zé)任由出讓方承擔(dān)。
（四）監(jiān)管政策
監(jiān)管層對(duì)該類業(yè)務(wù)的監(jiān)管分為準(zhǔn)入監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管兩個(gè)層次。
準(zhǔn)入監(jiān)管：各家商業(yè)銀行在開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)前需要向銀監(jiān)局申請(qǐng)業(yè)務(wù)資格。監(jiān)管當(dāng)局出于發(fā)展金融市場，加快金融開發(fā)的角度出發(fā)，啟動(dòng)和放開了信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，目前絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都具備開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格。
業(yè)務(wù)監(jiān)管：對(duì)于信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，監(jiān)管層沒有出臺(tái)專門的規(guī)章制度對(duì)該類業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。實(shí)際工作中，回購型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)因轉(zhuǎn)出方對(duì)該筆資產(chǎn)并沒有剝離報(bào)表，監(jiān)管層對(duì)該筆業(yè)務(wù)作為融資業(yè)務(wù)來監(jiān)管。買斷型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)因該筆資產(chǎn)剝離了轉(zhuǎn)出方報(bào)表進(jìn)入受讓方資產(chǎn)負(fù)債表，監(jiān)管層對(duì)該筆業(yè)務(wù)界定為信貸業(yè)務(wù)，監(jiān)管政策參照有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策。
二、小額貸款公司從事信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的問題
（一）現(xiàn)實(shí)可能性
1、主體資格
前述信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的主體限于金融機(jī)構(gòu)。2009年12月9日，人民銀行發(fā)布《金融機(jī)構(gòu)編碼規(guī)范》，將小額貸款公司納入了金融機(jī)構(gòu)范圍。因此，小額貸款公司具備了從事信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的主體資格。
2、業(yè)務(wù)范圍
小額貸款公司與銀行等金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍的部分同質(zhì)性，使得小額貸款公司完全有可能模仿銀行的做法，將經(jīng)營范圍內(nèi)、合規(guī)發(fā)放但尚未到期的信貸資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)讓。
3、價(jià)格優(yōu)勢
銀行等金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過程中，根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，由交易雙方協(xié)商確定交易價(jià)格。交易價(jià)格確定后，信貸資產(chǎn)出讓方獲得的利益主要為該筆信貸資產(chǎn)的利息差，利息差以同期銀行貸款的利率浮動(dòng)為計(jì)算依據(jù)。而小額貸款公司如進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，利息差最大程度則可以同期銀行貸款利率四倍的浮動(dòng)為計(jì)算依據(jù)，這就使得小額貸款公司在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)具有先天的價(jià)格優(yōu)勢。
（二）涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避
1、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與公司其他外部融資的沖突問題
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于一項(xiàng)融資業(yè)務(wù)。而目前針對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管規(guī)定，小貸公司外部融資額不得超過其注冊資本金的50%，且僅限于兩家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。如公司能獲得信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格，在其他外部融資已飽和的情況下，再從事信貸轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，從融資角度講，有可能涉及違反監(jiān)管規(guī)定的問題。
2、客戶提前還款而引起的轉(zhuǎn)讓合同期限設(shè)定難問題
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中的轉(zhuǎn)讓貸款的期限都是固定的（銀行基本不允許客戶提前還款），對(duì)銀行來講，無論是買斷型還是回購型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)都可以解決轉(zhuǎn)讓合同中的期限設(shè)定問題。而小額貸款公司允許客戶提前還款，信貸資產(chǎn)受讓方考慮到此因素，可能會(huì)與轉(zhuǎn)讓方在轉(zhuǎn)讓合同的期限設(shè)定問題上費(fèi)一番周折。
3、交易價(jià)格確定問題
目前，國家并未對(duì)銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的價(jià)格做出明確規(guī)定。囿于注冊資本金限制，無論是單戶還是打包出售，小貸公司進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額十分有限，再加上資金閑置、客戶提前還款等因素的影響，更大大降低了小額貸款公司的盈利水平。因此，小額貸款公司在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格確定上，應(yīng)考慮以上種種因素，合理確定其價(jià)格，避免信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后出現(xiàn)盈利低甚至為負(fù)而充當(dāng)“為他人做嫁衣裳”的角色。
4、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而導(dǎo)致公司降低風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的問題
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)在某種程度上降低了轉(zhuǎn)讓方的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。從形式上看，信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，銀行不再承擔(dān)貸后管理、到期收回等責(zé)任（主要針對(duì)買斷型）。而實(shí)質(zhì)上，信貸資產(chǎn)受讓方一般會(huì)要求轉(zhuǎn)讓方為該筆信貸資產(chǎn)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，一旦發(fā)生貸款無法收回的情況，轉(zhuǎn)讓方還是要為該筆信貸資產(chǎn)“埋單”。因此，銀行既無法繼續(xù)對(duì)該筆信貸資產(chǎn)進(jìn)行全程跟蹤，又要對(duì)其承擔(dān)連帶保證責(zé)任，無疑增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)因素，降低風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。
規(guī)避：小貸公司如進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，為規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)，在模式的選擇上應(yīng)著重回購型模式?；刭徯托刨J資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不辦理貸款檔案和法律文件的移交，信貸資產(chǎn)仍在公司的全程監(jiān)控之下，降低了風(fēng)險(xiǎn)因素。另外，如選擇買斷型模式，可在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同中約定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方仍有對(duì)借款人進(jìn)行貸后跟蹤的權(quán)利、借款人有配合的義務(wù)、受讓方如貸后管理不到位應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任等內(nèi)容，以降低或規(guī)避公司的信貸風(fēng)險(xiǎn)。
點(diǎn)擊咨詢 