第一篇：關于印發(fā)《國家醫(yī)藥儲備資金財務管理辦法》的通知

關于印發(fā)《國家醫(yī)藥儲備資金財務管理辦法》的通知

國家醫(yī)藥管理局，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為了進一步加強國家醫(yī)藥儲備資金管理，確保國家醫(yī)藥儲備資金的安全和保值，我們制定了《國家醫(yī)藥儲備資金財務管理辦法》，請遵照執(zhí)行，執(zhí)行中有什么問題，請及時函告我部。

附件：國家醫(yī)藥儲備資金財務管理辦法

抄送：國務院辦公廳，國家經貿委，衛(wèi)生部，國家審計署，中國人民銀行，國家稅務總局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處

附件：國家醫(yī)藥儲備資金財務管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強國家醫(yī)藥儲備資金管理，確保國家醫(yī)藥儲備資金的安全和保值，根據《國務院關于改革和加強醫(yī)藥儲備工作的通知》（國發(fā)〔1997〕23號）精神，特 定本辦法。

第二條 國家醫(yī)藥儲備資金主要用于儲備重大災情、疫情、急救等突發(fā)事件和戰(zhàn) 略儲備所需的醫(yī)藥商品儲備（含藥品、醫(yī)療器械、化學試劑、玻璃儀器等四大類商品，下同）。醫(yī)藥儲備資金必須保證?？顚Ｓ?、嚴禁擠占、挪用。

第三條 本辦法適用于所有承擔國家醫(yī)藥儲備任務并占用國家醫(yī)藥儲備資金的單 位。

第四條 國家醫(yī)藥儲備的資金來源：

（1）中央財政撥款（包括以前年度撥入的醫(yī)藥儲備資金）；

（2）銀行專項貸款；

（3）國內外有關單位的捐款及其它資金。

第二章 資金的使用與管理

第五條 為管好用好國家醫(yī)藥儲備資金，有利于國家醫(yī)藥儲備資金的調動，中央 醫(yī)藥儲備工作原則上應委托符合規(guī)定條件的中央直屬企業(yè)承擔。對沒有中央直屬企業(yè) 或中央直屬企業(yè)不符合儲備條件的地區(qū)經商財政部同意也可委托符合規(guī)定條件的地方 企業(yè)承擔。

第六條 儲備資金的撥付。國家醫(yī)藥管理局財務部門根據計劃部下達的儲備計劃，結合國家醫(yī)藥儲備資金的結存情況，商財政部同意后，再向承擔醫(yī)藥儲備任務的企 業(yè)（以下簡稱儲備企業(yè)）及時下達撥付國家醫(yī)藥儲備資金的正式通知，并按規(guī)定的程 序下撥國家醫(yī)藥儲備資金。

第七條 儲備資金的調整。因醫(yī)藥儲備計劃調整或其它因素影響，對儲備企業(yè)的 醫(yī)藥儲備量調整時，儲備企業(yè)占用的儲備資金也要做相應調整，即：國家醫(yī)藥管理局 財務部門根據調整后的儲備計劃，向儲備企業(yè)下達正式書面通知，并據以增撥或調回 國家醫(yī)藥儲備資金。

第八條 為確保國家醫(yī)藥儲備資金有效使用，在沒有發(fā)生特大災情、疫情等突發(fā) 事件時，國家撥付的醫(yī)藥儲備資金，應有資金總量的70％以上以實物形態(tài)儲存在儲備 企業(yè)。

第九條 凡經國家醫(yī)藥管理局安排向災區(qū)、疫情發(fā)生地區(qū)及其他地區(qū)調撥國家儲 備藥品，儲備企業(yè)要按國家規(guī)定的銷售價格與接收藥品的單位進行結算，調出的藥品 不屬國家定價品種時，按市場價格確定結算價格；但市場價格低于儲備商品的成本價 格時，一般應按保本原則核定，確保國家醫(yī)藥儲備資金的完整。

第十條 承擔中央醫(yī)藥儲備任務的企業(yè)按指令調出儲備藥品后，要及時收回貨款，并迅速按儲備計劃補充儲備藥品。

第三章 財務管理

第十一條 醫(yī)藥管理局的財務部門，要建立、健全醫(yī)藥儲備資金內部財務管理制 度和財務報表，要參與醫(yī)藥儲備計劃的制定和調整，負責儲備資金的調配和內部監(jiān)督 管理工作。

第十二條 儲備企業(yè)要指定專門財務人員負責國家醫(yī)藥儲備資金的管理工作，并 保持工作人員的相對穩(wěn)定。

第十三條 儲備企業(yè)應對國家撥入的醫(yī)藥儲備資金及儲備商品的品種、數量單位 單獨設帳反映，準確地反映儲備資金的來源、占用和結存。

第十四條 國家醫(yī)藥儲備資金在醫(yī)藥主管部門暫存期間形成的銀行存款利息收入，相應增加國家醫(yī)藥儲備資金，納入儲備計劃，用于醫(yī)藥儲備，不得挪作它用。在儲 備企業(yè)中形成的利息收入，相應沖減儲備企業(yè)的財務費用。

第十五條 儲備商品輪換、調撥等收入計入儲備企業(yè)產品銷售收入下設的“特種 醫(yī)藥儲備收入”。科目，并按后進先出結轉銷售成本。儲備企業(yè)因承擔中央醫(yī)藥儲備 任務而發(fā)生和采購、運輸、倉儲、保管、輪換等工作費用，列入儲備企業(yè)有關費用科 目，由儲備企業(yè)當期損益承擔。儲備企業(yè)按國家指令調出醫(yī)藥儲備商品，采取取貨制 進行結算。

第十六條 根據國家災疫情預報，如現有儲備資金一時不能滿足儲備需要時，國 家醫(yī)藥管理局在規(guī)定的儲備額度內可按規(guī)定程序向銀行申請專項貸款，貸款利息列入 儲備企業(yè)財務費用。

第十七條 儲備企業(yè)每半年按要求將儲備資金的增減變化及商品輪換、調撥等情 況和有關財務報表報送國家醫(yī)藥管理局。年度終了，由國家醫(yī)藥管理局匯總后隨企業(yè) 財務決算一并報送財政部審批。

第四章 監(jiān)督與檢查

第十八條 國家醫(yī)藥管理局要對中央醫(yī)藥儲備資金使用情況進行定期和不定期的 檢查、考核，并將資金檢查考核情況報送有關部門；資金檢查考核情況作為確立儲備 企業(yè)的主要依據之一。

第十九條 儲備企業(yè)每年要進行定期自查。年度終了，儲備企業(yè)應結合年度財務 決算審計工作，將醫(yī)藥儲備資金自查情況和資金使用情況專題上報國家醫(yī)藥管理局。第二十條 國家醫(yī)藥管理局在向儲備企業(yè)下達醫(yī)藥儲備計劃及撥付醫(yī)藥儲備資金 通知時，要抄送財政部駐當地財政監(jiān)察專員辦事處。

第二十一條 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負責對國家醫(yī)藥儲備資金日常監(jiān)

督，不定期檢查醫(yī)藥儲備資金的管理和財務收支情況，發(fā)現問題，及時向財政部報告。第二十二條 中央醫(yī)藥儲備中專門用于解毒、搞輻射等急救工作的特殊儲備商品，儲備企業(yè)應積極創(chuàng)造條件進行輪換，確保儲備商品的安全有效。確因輪換困難，形 成藥品過期失效或因不可抗拒的自然災害和國家政策的重大調整引起的醫(yī)藥儲備資金 損失，儲備企業(yè)應在規(guī)定的失效時間或損失之后一個月內，分品種、規(guī)格、數量、金 額列表上報國家醫(yī)藥管理局，同時需附報有關儲備商品的質量檢驗報告和下達計劃部 門的書面審查意見。上報國家醫(yī)藥管理局前，必須由財政部駐當地財政監(jiān)察專員辦事 處簽署審查意見，國家醫(yī)藥管理局審核匯總后報財政部審查處理。

第二十三條 各承擔醫(yī)藥儲備任務的企業(yè)要按規(guī)定管好用好醫(yī)藥儲備資金。對違 反規(guī)定，挪用儲備資金、造成儲備資金損失的，將追究主要負責人和直接責任者的責 任，并抽回全部醫(yī)藥儲備資金，撤消企業(yè)的醫(yī)藥儲備資格。情節(jié)嚴重、延誤災情、疫 情、急救等用藥急需的，由有關部門給予紀律處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第五章 附則

第二十四條 地方醫(yī)藥儲備資金由省級人民政府比照本辦法并結合當地實際情況 籌集；地方醫(yī)藥儲備資金的財務管理辦法由各省級財政、醫(yī)藥行政主管部門參照本辦 法制定，并報財政部、國家醫(yī)藥管理局備案。

第二十五條 醫(yī)藥儲備企業(yè)要根據本辦法的規(guī)定，制定內部財務管理辦法，并報 國家醫(yī)藥管理局和財政部駐當地財政監(jiān)察專員辦事處備案。

第二十六條 本辦法由財政部負責解釋，以前的規(guī)定凡與本辦法不符的一律按本 辦法執(zhí)行。

第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：關于印發(fā)《土地儲備資金財務管理辦法》的通知

【發(fā)布單位】財政部 國土資源部 【發(fā)布文號】財綜〔2018〕8號 【發(fā)布日期】2018-01-17 【生效日期】2018-02-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

關于印發(fā)《土地儲備資金財務管理辦法》的通知

財綜〔2018〕8號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國土資源主管部門，新疆生產建設兵團財政局、國土資源局：

為規(guī)范土地儲備管理行為，加強土地儲備資金財務管理，根據《預算法》、《國務院辦公廳關于規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)〔2006〕100號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關規(guī)定，我們制定了《土地儲備資金財務管理辦法》?，F印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向財政部、國土資源部反映。

財政部

國土資源部

2018年1月17日

附件

土地儲備資金財務管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范土地儲備行為，加強土地儲備資金財務管理，根據《預算法》、《國務院辦公廳關于規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)〔2006〕100號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于土地儲備資金財務收支活動。

第三條本辦法所稱土地儲備資金是指納入國土資源部名錄管理的土地儲備機構按照國家有關規(guī)定征收、收購、優(yōu)先購買、收回土地以及對其進行前期開發(fā)等所需的資金。

第四條土地儲備資金實行?？顚Ｓ?、分賬核算，并實行預決算管理。

第二章土地儲備資金來源

第五條土地儲備資金來源于下列渠道：

（一）財政部門從已供應儲備土地產生的土地出讓收入中安排給土地儲備機構的征地和拆遷補償費用、土地開發(fā)費用等儲備土地過程中發(fā)生的相關費用；

（二）財政部門從國有土地收益基金中安排用于土地儲備的資金；

（三）發(fā)行地方政府債券籌集的土地儲備資金；

（四）經財政部門批準可用于土地儲備的其他財政資金。

第六條財政部門根據土地儲備的需要以及預算安排，及時下達用于土地儲備的各項資金。

第七條土地儲備專項債券的發(fā)行主體為省級人民政府。土地儲備專項債券資金由財政部門納入政府性基金預算管理，并由土地儲備機構專項用于土地儲備，具體資金撥付、使用、預決算管理嚴格執(zhí)行財政部、國土資源部關于地方政府土地儲備專項債券管理的規(guī)定。

第三章土地儲備資金使用范圍

第八條土地儲備資金使用范圍具體包括：

（一）征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地需要支付的土地價款或征地和拆遷補償費用。包括土地補償費和安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費，以及依法需要支付的與征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地有關的其他費用。

（二）征收、收購、優(yōu)先購買或收回土地后進行必要的前期土地開發(fā)費用。儲備土地的前期開發(fā)，僅限于與儲備宗地相關的道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎設施建設支出。

（三）按照財政部關于規(guī)范土地儲備和資金管理的規(guī)定需要償還的土地儲備存量貸款本金和利息支出。

（四）經同級財政部門批準的與土地儲備有關的其他費用。包括土地儲備工作中發(fā)生的地籍調查、土地登記、地價評估以及管護中圍欄、圍墻等建設等支出。

第九條土地儲備機構用于征地和拆遷補償費用以及土地開發(fā)費用支出，應當嚴格按照國家規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

第四章土地儲備相關資金管理

第十條土地儲備機構所需的日常經費，應當與土地儲備資金實行分賬核算，不得相互混用。

第十一條土地儲備機構在持有儲備土地期間，臨時利用土地取得的零星收入（不含供應儲備土地取得的全部土地出讓收入，以下簡稱土地儲備零星收入），包括下列范圍：

（一）出租儲備土地取得的收入；

（二）臨時利用儲備土地取得的收入；

（三）儲備土地的地上建筑物及附著物殘值變賣收入；

（四）其他收入。

第十二條土地儲備零星收入全部繳入同級國庫，納入一般公共預算，實行“收支兩條線”管理。

第十三條土地儲備零星收入繳入同級國庫時，填列政府收支分類科目103類“非稅收入”07款“國有資源（資產）有償使用收入”99項“其他國有資源（資產）有償使用收入”科目。土地儲備零星收入實行國庫集中收繳，繳入同級國庫的具體方式，按照省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門規(guī)定執(zhí)行。

第五章土地儲備資金收支預決算及績效管理

第十四條土地儲備機構應當于每年第三季度參照本土地儲備計劃，按宗地或項目編制下一土地儲備資金收支項目預算草案，經主管部門審核后，報同級財政部門審定。其中：屬于政府采購和政府購買服務范圍的，應當按照規(guī)定分別編制政府采購和政府購買服務預算。

第十五條同級財政部門應當及時批復土地儲備機構土地儲備資金收支項目預算。

第十六條土地儲備機構應當嚴格按照同級財政部門批復的預算執(zhí)行，并根據土地收購儲備的工作進度，提出用款申請，經主管部門審核后，報同級財政部門審批，資金支付按照國庫集中支付制度的有關規(guī)定執(zhí)行。

第十七條土地儲備資金收支項目預算確需調劑的，應當按照國家有關預算調劑的規(guī)定執(zhí)行。

第十八條每年終了，土地儲備機構應當按照同級財政部門規(guī)定，向主管部門報送土地儲備資金收支項目決算草案，并詳細提供宗地或項目支出情況，經主管部門審核后，報同級財政部門審核。

土地儲備資金收支項目決算草案的審核，也可委托具有良好信譽、執(zhí)業(yè)質量高的會計師事務所等相關中介機構實施。

第十九條土地儲備機構從財政部門撥付的土地出讓收入中安排用于征地和拆遷補償、土地開發(fā)等的支出，按照支出性質，分別填列政府收支分類科目支出功能分類212類“城鄉(xiāng)社區(qū)支出”08款“國有土地使用權出讓收入及對應專項債務收入安排的支出”01項“征地和拆遷補償支出”和02項“土地開發(fā)支出”等相關科目。同時，分別填列支出經濟分類科目310類“資本性支出”09款“土地補償”、10款“安置補助”、11款“地上附著物和青苗補償”、12款“拆遷補償”，以及310類“資本性支出”05款“基礎設施建設”支出科目。

第二十條土地儲備機構從國有土地收益基金收入中安排用于土地儲備的支出，按照支出性質，分別填列政府收支分類科目支出功能分類212類“城鄉(xiāng)社區(qū)支出”10款“國有土地收益基金及對應專項債務收入安排的支出”01項“征地和拆遷補償支出”和02項“土地開發(fā)支出”科目。同時，分別填列支出經濟分類310類“資本性支出”09款“土地補償”、10款“安置補助”、11款“地上附著物和青苗補償”、12款“拆遷補償”，以及310類“資本性支出”05款“基礎設施建設”支出科目。

第二十一條土地儲備機構日常經費預決算管理，按照《預算法》和同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條土地儲備資金會計核算辦法，按照財政部規(guī)定執(zhí)行。具體辦法由財政部另行制定。

第二十三條土地儲備機構所在地財政部門會同國土資源主管部門應當組織實施對土地儲備資金的績效評價工作，按要求編制績效目標，做好績效目標執(zhí)行監(jiān)控，建立完善的績效評價制度，并將績效評價結果作為財政部門安排土地儲備資金收支項目預算的依據。

第六章監(jiān)督檢查

第二十四條各級財政、國土資源管理部門應當加強對土地儲備資金使用情況、土地儲備零星收入繳入國庫情況以及土地儲備機構執(zhí)行會計核算制度、政府采購制度等的監(jiān)督檢查，確保土地儲備資金?？顚Ｓ?，督促土地儲備機構及時足額繳納土地儲備零星收入，努力提高土地儲備資金管理效率。

第二十五條土地儲備機構應當嚴格執(zhí)行本辦法規(guī)定，自覺接受財政部門、國土資源管理部門和審計機關的監(jiān)督檢查。

第二十六條任何單位和個人違反本辦法規(guī)定的，按照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究法律責任，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

各級財政部門、國土資源管理部門在土地儲備資金審批、分配工作中，存在違反本辦法及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，按照《預算法》、《公務員法》、《行政監(jiān)察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第七章附則

第二十七條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門應當會同國土資源管理部門根據本辦法，結合本地區(qū)實際情況，制定具體實施辦法，并報財政部、國土資源部備案。

第二十八條本辦法由財政部會同國土資源部負責解釋。

第二十九條本辦法自2018年2月1日起施行。2007年6月12日財政部、國土資源部發(fā)布的《土地儲備資金財務管理暫行辦法》（財綜〔2007〕17號）同時廢止。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：北京市生活必需品政府儲備資金財政財務管理辦法

北京市生活必需品政府儲備資金財政財務管理辦法.txtcopy（復制）別人的個性簽名，不叫抄襲，不叫沒主見，只不過是感覺對了。遇到過的事一樣罷了。北京市生活必需品政府儲備資金財政財務管理辦法

來源：北京市財政局網站日期：2006-04-13

第一章總則

第一條為加強北京市市級生活必需品政府儲備管理，規(guī)范儲備資金的財政、財務管理，保證生活必需品儲備有效地發(fā)揮調控市場和抵御自然災害的作用，根據國務院和財政部有關規(guī)定，市商務局(原北京市商委)、市發(fā)改委、市財政局《關于印發(fā)北京市市級重要商品政府儲備管理辦法的通知》(京商發(fā)(儲)[2001]62號)文件精神，制定本辦法。

第二條生活必需品政府儲備是市政府為有效地調控市場，應對重大自然災害、公共衛(wèi)生事件、動物疫情或者其他突發(fā)事件引起的市場異常波動而建立的專項儲備物資，其動用權屬于市政府。

第三條生活必需品政府儲備資金由市財政在預算中安排并負責監(jiān)督管理。

第二章資金使用范圍

第四條本辦法適用于市級專項儲備商品的凍體儲備(含凍豬肉、凍牛肉、凍羊肉、凍雞蛋、食鹽、食糖、農業(yè)生產資料，下同)和活體儲備(含活豬、活牛、活羊、鮮雞蛋，下同)的財務行為。

第五條生活必需品儲備資金專項用于對市級政府儲備商品儲備過程中所發(fā)生必要費用的補貼，其中凍體儲備商品的費用包括：銀行貸款利息、保管費、保險費、正常損耗等；活體儲備商品的費用包括：承儲企業(yè)的保管費、屠宰加工等相關費用；飼養(yǎng)企業(yè)的飼養(yǎng)活體商品的銀行貸款利息、防疫費等相關費用。

第六條費用補貼標準：通過公開招標的儲備商品費用補貼標準，以政府有關部門與承儲企業(yè)簽定的《承儲協議書》為準；其他儲備商品的費用補貼標準由市財政局另行制定。

第三章資金的財務管理

第七條各承儲單位必須認真履行承儲協議規(guī)定的品種、數量、質量要求。在核定的儲備量內，承儲企業(yè)不得因報耗而減少儲備庫存量。

第八條各承儲企業(yè)應加強儲備商品核算，嚴格區(qū)分中央與地方兩級政府儲備。對市級儲備商品應按承儲協議規(guī)定的品種設專戶記錄商品進、銷、存情況。

第九條儲備商品的庫存成本由市財政局確定，承儲企業(yè)不得擅自調整儲備商品庫存成本。

第十條儲備商品的正常更新。承儲企業(yè)在保證政府下達的儲備數量、品種、質量的前提下，應及時對儲備商品進行更新，更新中形成的商品增值和貶值由承儲企業(yè)負擔。

第十一條儲備商品的動用。在政府限定了銷售價格的情況下動用儲備時，當限定的價格高于市財政局確定的儲備商品庫存成本時，所發(fā)生的收益由市財政局收回；當限定的價格低于市財政局確定的儲備商品庫存成本時，所發(fā)生的損失由市財政局審核后予以彌補。

第四章資金的帳務處理

第十二條儲備商品的儲備費用由市財政局負責審核撥付。

第十三條政府儲備費用的撥付實行季初預撥、年終清算的辦法。企業(yè)主管部門收到市財政撥付的儲備費用后，應在10個工作日內下撥到承儲企業(yè)。

第十四條凍體儲備費用補貼的帳務處理。非上市公司在月末將應收儲備費用在“補貼收入”中進行核算；上市公司采取沖減相關費用進行核算，沖減費用的科目及沖減辦法須報市財政局備案。

第十五條活體儲備補貼的帳務處理。各承儲企業(yè)應將活體儲備費用中承儲企業(yè)所得部分按月分別作“補貼收入”和沖減相關費用處理，同時將飼養(yǎng)企業(yè)所得部分作“其他應付款”處理，并根據有關標準和要求對活體飼養(yǎng)企業(yè)活體儲備商品的儲備情況進行認真審核，達到標準和要求的應在10個工作日內將儲備費用下撥到飼養(yǎng)企業(yè)；對未達到標準和要求的活體飼養(yǎng)企業(yè)，暫停撥付活體儲備費用，待達到標準和要求后，于在10個工作日內將儲備費用下撥到飼養(yǎng)企業(yè)；對未達到數量標準的部分，要相應扣減活體儲備費用并上繳市財政局。

第十六條儲備費用的清算。每年年終對承儲企業(yè)內完成協議規(guī)定的各項責任的全面考核的基礎上進行清算。清算程序如下：

(一)各承儲企業(yè)在終了次年1月30日前將下列報表報送上級主管部門：

1、承儲單位的活體商品收購表、活體商品經營情況表、活體商品存欄、出欄、補欄統(tǒng)計表。

2、活儲費用到位時間、撥付基地時間、帳務處理、因考核未達到標準暫停撥付儲備費用金額。

(二)承儲單位上級主管的業(yè)務部門、財務部門要對承儲單位完成任務情況進行審核、匯總，提出審核意見后并將承儲企業(yè)上述報表和資料附后，提出要求清算的申請，于2月28日前上報市財政局。

市財政局接到清算申請后，會同市商務局對承儲企業(yè)全年儲備任務完成情況進行檢查、核實，并于60日內下達清算批復。對未達到儲備標準、未完成儲備任務，未履行承儲義務或被有關部門檢查出質量問題的承儲企業(yè)和飼養(yǎng)企業(yè)，財政部門將按照《承儲協議》核減下一的儲備費用，發(fā)現問題按《財政違法行為處罰處分條例》(國務院第427號令)等相關法律法規(guī)進行處罰、處分。

第五章資金的監(jiān)督與管理

第十七條市財政局按承儲企業(yè)全年十二個月儲備商品平均庫存數量結算儲備費。如平均數量沒有完成儲備任務，但在70%以上，按所差數量相應扣減儲備費；如低于70%則取消承儲資格，不給予結算儲備費，已預撥的儲備費用由市財政局收回。

第十八條儲備任務一經分解到儲備單位，企業(yè)主管部門不得任意變動。不得以任何借口截留、挪用儲備費用補貼。

第十九條本辦法自2006年1月1日起執(zhí)行，北京市原1995年制訂的《關于副食品儲備資金財務管理辦法》(京財商[1995]2771號)自本辦法生效后廢止。

第二十條本辦法由市財政局負責解釋。

第四篇：《國家物資儲備資金管理制度》

【法規(guī)分類號】2***

【標題】財政部關于印發(fā)《國家物資儲備資金管理制度》的通知

【時效性】有效

【頒布單位】財政部

【頒布日期】1998.04.10

【實施日期】1998.01.01

【失效日期】

【內容分類】固定資產金管理

【文號】財工字（１９９８）７３號

【題注】

【正文】

國家物資儲備局，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市儲備物資管理局，國家物資儲備局天津、上海、浙江、深圳辦事處，各直屬單位：

為了加強國家物資儲備資金管理，提高資金使用效益，促進國家儲備事業(yè)健康發(fā)展，根據國家對物資儲備資金管理的有關規(guī)定，結合國家物資儲備系統(tǒng)的實際，我部研究制定了《國家物資儲備資金管理制度》，現印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到什么問題，請及時報告我部。

附件：國家物資儲備資金管理制度

附件：國家物資儲備資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強國家物資儲備資金（以下簡稱：儲備資金）管理，提高資金使用效益，促進國家物資儲備事業(yè)健康發(fā)展，根據國家對儲備資金管理的有關規(guī)定，結合國家物資儲備系統(tǒng)的實際，制定本制度。

第二條儲備資金是專項用于國家物資儲備，以實物形態(tài)和貨幣形態(tài)表現的中央財政資金。委托國家物資儲備局（以下簡稱：國家局）代為管理。

第三條儲備資金管理的原則是：

（一）集中控制、分級管理和核算的原則。國家局負責儲備資金的集中控制與整體管理和核算，下達儲備資金運用計劃。各儲備物資管理局（辦事處）、各直屬單位（以下簡稱儲備單位）負責執(zhí)行國家局下達的儲備資金運用計劃，具體管理和核算儲備資金。

（二）?？顚Ｓ玫脑瓌t。未經財政部批準，儲備資金不準挪作他用。

（三）收支統(tǒng)一核算的原則。儲備資金的收支統(tǒng)一以儲備基金的變動進行反映和核算。儲備基金是指資產減負債后的凈資產。

（四）收付實現制的原則。儲備資金在運動過程中，其帳務處理以資金的實際收、付來確定本期的收益和費用。

第四條儲備資金管理的主要任務是：全面執(zhí)行上級下達的物資購銷計劃，合理安排資金，認真執(zhí)行購銷結算制度，確保儲備資金安全，真實核算和反映資金狀況，提高使用效益，努力實現保值增值。

第五條儲備資金管理范圍包括：儲備物資的變動及相應貨幣狀況，即物資的預購、收儲、保管、轉移、輪換、開發(fā)、借出、收回、銷售等和資金的撥出、支付、預付、預收、上繳、收繳、劃轉、劃收及銀行存款等。

第六條儲備資金管理是國家物資儲備事業(yè)管理的重要組成部分，各級儲備單位必須建立健全財務機構，配備合格財務人員，切實做好管理和核算工作。

儲備資金管理應接受財政部和國家局的領導，接受財政、稅務、審計部門的指導和監(jiān)督。

第二章物資收儲

第七條收儲國內物資，其結算方式有兩種：一是收儲單位結算方式，即收儲單位根據國家局下達的收儲指令和訂貨合同與供貨方辦理結算；二是國家局結算方式，即國家局按照收儲計劃和訂貨合同與供貨方辦理結算，然后將支付貨款金額劃轉給收儲單位。

第八條收儲進口物資，由國家局按照收儲計劃與進出口公司簽訂合同并辦理結算，然后將物資價款與稅費全部劃轉給收儲單位。

第九條港口、口岸辦事處負責進口物資的轉運，其所需周轉金，逐級向國家局申請。港口、口岸辦事處憑有效原始票據及時向收儲單位收回進口物資轉運至收儲單位所墊付的港口費用、運雜費以及按規(guī)定標準收取的轉運費。收回的周轉金應及時上繳國家局。

第十條收儲單位根據收儲任務，逐級向國家局申請接收物資資金，并按國家局規(guī)定的標準列支接收物資費用，收儲物資支付的價款和費用構成物資進價。

第三章物資管理

第十一條物資轉移。物資轉移分帳務轉移和實物轉移。帳務轉移包括類別轉移與單位轉移。類別轉移是專案物資與儲備物資之間帳務的轉移。單位轉移是儲備單位之間帳務的轉移。實物轉移是儲備單位之間物資的轉移。物資轉移過程中，轉出單位其物資帳面價格不變。儲備單位按照國家局物資轉移計劃辦理物資轉移手續(xù)。轉出、轉入單位發(fā)生的實物轉移費用（實際發(fā)生額或核定標準額）要攤入轉入單位的物資價格。

第十二條物資輪換。物資輪換不進行貨款結算，采取輪出輪入的辦法。異地輪出、輪入要辦理物資轉移手續(xù)。輪出輪入發(fā)生的費用，記入輪入單位的輪入物資價格或執(zhí)行核定標準在儲備資金中列支。具體列支渠道另行規(guī)定。

第十三條物資借出。物資借出必須經國務院有關部門批準，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定。借出單位要負責收回借出物資，原則上物回原處，如要異地歸還或異物歸還，須報經國家局批準，并辦理物資轉移和其它有關手續(xù)。物資借出與收回，其帳面價值不變。實現的增值按照財政部有關規(guī)定辦理。

第十四條物資保管、保養(yǎng)。庫存物資按照物資管理制度規(guī)定進行保管保養(yǎng)。需要特殊維護，支出額在規(guī)定標準以上的物資，報國家局專項審批后，列入物資進價。物資檢驗化驗費，由檢驗化驗單位報國家局專項審批后，在儲備資金中列支。

第十五條物資處理。物資因質量發(fā)生變化、等級提高或工藝改變等原因，經國家局核實，并報國務院有關部門批準，可降價處理或報廢銷毀。報廢物資要按帳面值核銷。物資的銷毀費用，按經財政部核準的數額列支。

第四章物資銷售

第十六條物資銷售方法有兩種：一是國家局直接銷售，二是委托所屬單位代為銷售。國家局直接銷售。國家局與用戶簽訂物資供貨合同，并預收貨款開具收款通知。出庫單位根據國家局的物資供貨合同和收款通知發(fā)貨，并根據實際物資出庫數量計算出實際銷售金額向用戶進行多退少補貨款的結算，然后填制物資出庫核算單。國家局依據物資出庫核算單向用戶開具物資銷售增值稅發(fā)票。

委托所屬儲備單位銷售。國家局下達銷售計劃，委托儲備單位與用戶簽訂銷售合同，并收款發(fā)貨，然后將貨款連同物資出庫核算單上交國家局。國家局據以補開物資供貨合同和收款通知，并開具物資銷售增值稅發(fā)票。

第十七條儲備單位銷售物資，必須堅持先收款后發(fā)貨的原則。物資售出后，儲備單位按實際銷售價與帳面價進行盈虧核算。

第十八條儲備物資稅賦，執(zhí)行財政部和國家稅務總局有關規(guī)定。儲備物資增值稅由國家局集中繳納，實行先征收后返還的辦法，儲備單位收儲物資發(fā)生的進項稅票以及運雜費匯總表，要及時逐級上交國家局用于抵扣銷項稅。

第十九條儲備單位（不含下屬單位）的備用金限額，按其下屬單位數核定，主要用于

物資銷售貨款的多退與收儲物資需支付的有關費用，不足部分向國家局申請，結余部分上繳國家局。

第二十條國家局依據有關部委文件規(guī)定，按本期物資銷售貨款提取３．５％管理費，專項用于物資儲備設施設備的更新改造。國家局對該項資金實行項目管理，經財政部批準，方可使用，并在年終決算報表中單獨向財政部報告專項資金的使用情況及專項更改工程的進展情況。

第五章資金損溢

第二十一條儲備資金必須按國家有關規(guī)定，在經財政部或上級財務主管部門批準的銀行開設計息帳戶，產生的存款利息，增加儲備資金。

第二十二條經財政部批準的銀行貸款的應付利息，除特殊情況外列入儲備資金核銷。第二十三條儲備單位形成的呆帳、壞帳，經國家局審核并報財政部批準后，可作核銷儲備資金處理。

第二十四條收儲物資要嚴格執(zhí)行物資管理制度，嚴把數量、質量關，對數量、質量有問題的物資，要及時辦理索賠。獲賠款可按一定比例彌補索賠費用。具體比例另行規(guī)定。第二十五條物資在收儲、保管、銷售過程中產生的物資溢余和資金溢余，轉增儲備資金。

第二十六條物資在收儲、保管、銷售過程中產生的物資短少和資金虧損，應按合理損耗、意外事故和責任事故分別處理。合理損耗按物資管理制度的有關規(guī)定處理。意外事故發(fā)生的損失，逐級上報國家局審核，經財政部批準后核減儲備資金。責任事故造成的損失，要認真查明原因，根據情節(jié)輕重，追究單位負責人和當事人的責任。責任事故具體處理權限規(guī)定如下：

１．損失金額在２０００元以下的（含２０００元），由基層處提出處理意見，報儲備物資管理局（辦事處）〔以下簡稱管理局（辦事處）〕審批。

２．損失金額在２０００元以上１００００元以下的（含１００００元），由基層處提出處理意見，報管理局（辦事處）審核后，由國家局審批，同時報財政部備案。

３．損失金額在１００００元以上的，由基層處與管理局（辦事處）提出處理意見，報國家局審核后，由財政部審批。

４．危險品物資損失處理權限，按物資管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。

第六章財務報告和財務分析

第二十七條儲備單位要按季、按年逐級向國家局報送儲備資金財務報告，國家局按季、按年向財政部報送儲備資金財務報告。財務報告包括資產負債表、物資情況表、基金分析表、損益表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書，主要總結國家局或儲備單位在本期內儲備資金的活動情況以及表與表之間相關數字關系。

第二十八條財務分析的內容包括物資損溢，資金盈虧以及產生的原因。

財務分析的指標包括：資產負債率、收儲物資資金利用率、收回資金上繳率、借出物資回收率等。

第七章責任和紀律

第二十九條儲備資金是國家物資儲備事業(yè)的根本，管好用好儲備資金，是國家物資儲備系統(tǒng)的工作責任和任務，儲備單位要加強領導，強化管理；業(yè)務、財務部門要協同配合，嚴格執(zhí)行國家的有關政策、法規(guī)；財務人員要嚴格執(zhí)行財經制度，嚴肅財經紀律，加強資金核算，及時無誤地反映儲備資金管理和運用情況。

第三十條儲備資金必須專項使用，未經財政部與國家局批準，任何單位和個人都無權動用和挪作他用，必須遵守如下紀律，違者應視情節(jié)輕重給予紀律處分直至依法追究刑事責

任。

１．不準用儲備資金對外投資、擔?；虻盅?。

２．不準用儲備資金搞經營或作注冊資金開辦企業(yè)。

３．不準用儲備資金作抵押向銀行申請自營貸款。

４．不準用儲備資金彌補經費不足。

５．不準用儲備資金搞基本建設投資。

６．不準外借儲備資金銀行帳戶或用于本單位其他業(yè)務的結算。

７．不準截留或私分儲備資金及物資資金溢余。

８．不準超過規(guī)定標準列支費用和核銷資金。

第八章附則

第三十一條儲備單位要強化借出物資的管理和核算。除在儲備資金內進行核算外，應另設輔助帳進行管理和核算。

第三十二條經上級主管部門批準收儲的專項儲備物資，其資金的管理，可參照本制度執(zhí)行。

第三十三條儲備單位可根據本制度，結合本單位實際情況，制定實施細則，并報國家局備案。

第三十四條本制度自１９９８年１月１日起執(zhí)行。１９９０年１月國家局頒發(fā)的《儲備物資資金管理暫行辦法》以及本制度頒發(fā)前發(fā)布的有關規(guī)定同時廢止。

第三十五條本制度由財政部負責解釋。

*** 國家信息中心【國家法規(guī)數據庫】提供，僅供參考 ***

第五篇：國家儲備食糖財務管理辦法財商字[1995]515號

國家儲備食糖財務管理辦法

財商字[1995]515號

第一條、為了加強國家儲備食糖財務管理工作，完善國家儲備食糖管理制度，根據國務院國發(fā)〔1994〕23號《關于加強“萊籃子”和糧棉油工作的通知》及有關文件精神，特制定本辦法。

第二條、本辦法適用于國家儲備食糖的財務行為。地方儲備食糖財務管理辦法由各地財政、商業(yè)（貿易）廳（局）參照本辦法制定，并報財政部、國內貿易部備案。

第三條、國家儲備食糖是國家的專項儲備物資，其動用權屬于國務院。動用（不含輪庫更新）時需由國內貿易部、財政部提出方案報國務院批準后實施。未經批準不得動用。

第四條、國家儲備食糖由國內貿易部組織實施，中國糖業(yè)酒類集團公司負責具體操作，并及時、保質、保量地落實國內貿易部下達的進口、收購、調運和儲備計劃。

第五條、實行政策性儲備與正常經營周轉庫存嚴格分開。國家儲備食糖必須專人專庫保管，單獨存放，建章立帳，單獨核算。具體由中國糖業(yè)酒類集團公司參照《商品流通企業(yè)會計制度》進行儲備糖的收入成本、費用和損益的核算，并單獨編制財務報告。

第六條、國家儲備食糖按實際進價成本進行核算。國產糖用于儲備，其購進價格由國內貿易部會同財政部根據食糖產銷及市場價格情況共同確定，進口糖用于儲備，其入庫價格由到岸價、進口環(huán)節(jié)征收的流轉稅、口岸定額費（散裝進口散裝調出為60元／噸，散裝進口袋裝調出為150元／噸）、外貿手續(xù)費等組成。具體執(zhí)行情況由國內貿易部按月通報財政部。要加強國家儲備食糖的成本管理，正確地反映國家儲備食糖的成本，不得隨意增、減成本。

第七條、國家儲備食糖所需的資金，由中國農業(yè)發(fā)展銀行給予貸款，國產儲備糖實行優(yōu)惠利率，進口儲備糖實行現行正常貸款利率。儲備資金由中國糖業(yè)酒類集團公司統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一付息。國內貿易部應加強國家儲備食糖的資金管理，任何單位不得挪用儲備資金。

第八條、國家儲備食糖的銀行貸款利息和儲備費用，由財政部負責審核、撥付。中央財政在預算中列專項資金予以墊付，待儲備食糖銷售后歸還，并采取按季預撥，年終清算的方法。銀行貸款利息按實際儲備數量所占用的資金和規(guī)定的貸款利率計算。國家儲備食糖儲備費用包括倉租保管費和商品損耗，儲備費用實行定額管理，倉租保管費按每噸每月4.5元（其中：管理費0.3元）計算，商品損耗按照運輸途耗3‰，保管庫耗7‰，合計10‰計算，代儲企業(yè)發(fā)生的上述倉租保管費、商品損耗等由國內貿易部按季度核撥，并將核撥情況通報財政部備案。

第九條、建立國家儲備食糖的推陳儲新機制。在保證存量的基礎上，國內貿易部根據食糖產銷、價格和市場形勢，適時進行國家儲備食糖的推陳儲新和品種調劑。為防國家儲備食糖陳次變質，保證儲備食糖的質量標準，庫存國產儲備糖原則上必須在3一5年（進口原糖在5—8年）的期限內輪換更新一次。國家儲備食糖的輪換更新由國內貿易部組織實施，輪換的數量、品種和出入庫價格由國內貿易部與財政部共同確定，具體執(zhí)行情況由國內貿易部按月通報財政部，輪庫更新中發(fā)生的費用和價差采取以收抵支的辦法，收大于支的部分交中央財政，補充副食品風險基金；收不抵支差額部分由中央財政以副食品風險基金撥補。輪庫更新后國內貿易部要適時組織貨源補充庫存。任何單位不得擅自輪換更新國家儲備食糖。

第十條、建立國家儲備食糖定點加工制度。為了保證國家宏觀調控的需要，國內貿易部根據市場供需情況，組織適當的儲備食糖（原糖）加工成白砂糖，加工的數量、品種和出入庫價格由國內貿易部和財政部商定。具體執(zhí)行情況由國內貿易部按月通報財政部。國家儲備食糖（原糖）出庫加工按照就近原則，實行定點加工。任何單位不得擅自進行國家儲備食糖的加工。

第十一條、建立國家儲備食糖的吞吐調節(jié)機制。為有效地支持生產、調節(jié)供求，在食糖生產旺季和國際市場糖價較低時，要積極組織收購和進口，并按國家下達的（或調整）計劃組織儲備；在食糖生產淡季，要組織國家儲備食糖投放市場，以平抑市價。國家儲備食糖向市場投放由國內貿易部商財政部提出具體數量、品種和價格，報國務院批準后實施。投放國家儲備食糖時，既可以通過國有糖酒公司公開掛牌銷售，也可以通過食糖批發(fā)市場拋售。

經批準銷售的國家儲備食糖，發(fā)生的價差收入首先用于歸還中央財政墊付的貸款利息和儲備費用，其余部分，20％留國內貿易部，用于發(fā)展食糖業(yè)務，80％上交中央財政、補充副食品風險基金發(fā)生的價差支出20％由國內貿易部負擔，80％由中央財政以副食品風險基金彌補。

第十二條、為保證國家儲備食糖管得好、調得動、用得上，必須有計劃地實施集中儲備。國家儲備食糖重點存放在主銷區(qū)和主產區(qū)，同時可向信譽好、管理水平高的大型庫和交通便利的庫集中。

第十三條、建立健全國家儲備食糖的會計、統(tǒng)計報表制度。中國糖業(yè)酒類集團公司要在月、季后20天內將國家儲備食糖進、銷、存的數量和價格以及更新輪庫統(tǒng)計報表和單獨的季度會計報表上報國內貿易部審核，并于月、季后30天內報財政部。要做到報送及時、全面準確，保證帳實相符、帳表相符。

第十四條、國內貿易部要對國家儲備食糖實行定期和不定期的檢查，財政部要加強監(jiān)督管理，不定期檢查儲備食糖的管理和財務情況，以及時掌握情況，解決存在的問題。

第十五條、實行獎勵制度。年終國內貿易部會同財政部對模范執(zhí)行本辦法的代儲企業(yè)，給予表彰和獎勵，對違反本辦法的代儲企業(yè)，將追究主要負責人和直接責任者的責任，情節(jié)嚴重的，要給予紀律處分。觸犯法律的移交司法部門追究 刑事責任。

第十六條、本辦法自1996年1月1日起執(zhí)行，暫行1年。凡與本辦法相抵觸的一律按本辦法執(zhí)行。第十七條、本辦法由財政部負責解釋。