第一篇：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)申報免稅的區(qū)別

小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)申報免稅的區(qū)別

在《辦法》中，雖然沒在明確劃分小規(guī)模納稅人的企業(yè)類型，但在業(yè)務(wù)的處理中應(yīng)當(dāng)加以區(qū)別。

（一）小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)（有進(jìn)出口自主經(jīng)營權(quán)的）在申報免稅時的報關(guān)單收齊方式及時間與一般納稅人不同，但在財務(wù)核算方面與一納稅存在差異，其出口貨物免稅申報的程序是先進(jìn)行免稅，而后在規(guī)定的期限內(nèi)收齊單證辦理核銷比對。如果是采用加工貿(mào)易復(fù)出口方式的，無論是進(jìn)料加工還是來料加工的出口貨物（含有退稅率的出口貨物），均按免稅執(zhí)行。

（二）小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)（有進(jìn)出口自主經(jīng)營權(quán)的）小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營方式一同與生產(chǎn)企業(yè)，雖不使用增值稅專用發(fā)票申報免稅，也不顧在進(jìn)項稅額抵扣的情況，但由于無生產(chǎn)能力，在采用加工貿(mào)易方式時，均要通過國內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行加工收回后再出口，而國內(nèi)的加工企業(yè)要享受加工費的免稅優(yōu)惠，所以，對此情況要申報出具用于國內(nèi)加工企業(yè)申報進(jìn)料或來料的免稅證明，這一點與小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自行申報免稅不同。但小規(guī)模外貿(mào)企業(yè)用于免稅出口貨物所購進(jìn)國內(nèi)耗件的輔料也要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，這與小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)相同。

小規(guī)模納稅人申報免稅應(yīng)當(dāng)注意的問題

一是“出口貨物免稅銷售額（人民幣）”合計數(shù)應(yīng)與同期《小規(guī)模增值稅納稅申報表》中“出口貨物免稅銷售額”必須相符。

二是小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物，在免稅核銷申報期限內(nèi)申報免稅核銷的，可按免稅辦理，如超過免稅核銷申報期限的，應(yīng)當(dāng)按征稅處理。

三是小規(guī)模納稅人無法在規(guī)定期限辦理免稅核銷申報手續(xù)的，可在申報期限內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)提出書面合理理由申請免稅核銷延期申請，經(jīng)核工業(yè)準(zhǔn)后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續(xù)。

第二篇：外貿(mào)企業(yè)、小規(guī)模納稅人免稅申報系統(tǒng)操作

外貿(mào)企業(yè)、小規(guī)模納稅人免稅申報系統(tǒng)操作

下載并安裝外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V13.1版，從本版本起小規(guī)模納稅人的免稅申報數(shù)據(jù)需在該版本系統(tǒng)中錄入并生成申報數(shù)據(jù)。前提條件為：小規(guī)模納稅人在原小規(guī)模出口退（免）稅申報系統(tǒng)V3.0版中的出口報關(guān)單全部收齊后，即全部辦理完免稅核銷后，再使用外貿(mào)申報系統(tǒng)V13.1版申報免稅數(shù)據(jù)。

一、系統(tǒng)維護(hù)

啟動運(yùn)行外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)，“系統(tǒng)維護(hù)?系統(tǒng)配置?系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，修改“計稅計算方法”，其中：外貿(mào)企業(yè)選“2”、小規(guī)模納稅人選“3”，如圖：

功能說明：

將“企業(yè)代碼”、“納稅人識別號”更改成小規(guī)模企業(yè)信息配置，當(dāng)“計稅計算方法”輸入“3”時，重新登錄申報系統(tǒng)，系統(tǒng)中只存在可申報小規(guī)模企業(yè)的相關(guān)操作功能模塊。

二、免稅出口明細(xì)表的申報操作

（一）免稅出口申報數(shù)據(jù)錄入 進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诙?退稅申報數(shù)據(jù)錄入——免稅出口申報數(shù)據(jù)錄入”界面（如圖1）。

圖1：

進(jìn)入模塊后，開始錄入免稅申報數(shù)據(jù)，本模塊增加了“進(jìn)貨憑證號”及“進(jìn)料登記冊號”字段，如圖2：

圖2：

錄入說明：

1、進(jìn)貨憑證號：如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

2、進(jìn)料登記冊號：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊編號。

（二）生成預(yù)申報數(shù)據(jù)

進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А谒牟?生成預(yù)申報數(shù)據(jù)——生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”（如圖3）；

圖3：

選擇“退免稅申報——已使用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”（如圖4），注意：“進(jìn)貨/出口申報表”前的復(fù)選框一定要清空！

圖4：

（三）免稅出口申報數(shù)據(jù)查詢

進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——免稅出口申報數(shù)據(jù)查詢”（如圖5），系統(tǒng)顯示本期申報的免稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)（如圖6）。

圖5：

圖6：

（四）打印免稅出口申報明細(xì)表

進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——打印已使用設(shè)備及免稅出口申報數(shù)據(jù)”（如圖5）；系統(tǒng)彈出打印免稅出口明細(xì)申報表頁面（如圖7）； 圖7：

選擇“打印到EXCEL”按鈕后，系統(tǒng)彈出《免稅出口貨物勞務(wù)明明表》的打印預(yù)覽界面（如圖8），調(diào)整好頁邊距后，點擊“打印”即可。

圖8：

（五）確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)

點擊“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”（如圖9）；圖9：

系統(tǒng)彈出對話框，點擊“確定”即可（如圖10）。

圖10：

（六）生成正式申報數(shù)據(jù)

點擊“申報系統(tǒng)操作向?qū)А谄卟?生成正式申報數(shù)據(jù)——生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)”（如圖11）；

圖11：

選擇“已用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”，“進(jìn)貨/出口申報表”的復(fù)選框要清空（如圖12）；圖12：

生成正式申報數(shù)據(jù)時，路徑可自行設(shè)定?？蛇x擇本地申報和遠(yuǎn)程申報。

（一）選擇本地申報時，點擊“瀏覽”（如圖13）選擇正式申報數(shù)據(jù)的存放路徑，系統(tǒng)彈出“選擇目錄”框，雙擊存放文件夾后點擊“選擇”按鈕（如圖14）；

圖13：

圖14： 正式申報數(shù)據(jù)成功生成后，系統(tǒng)彈出對話框（如圖15）。

圖15：

（二）選擇遠(yuǎn)程申報時，將文件生成到申報系統(tǒng)安裝路徑中的“out_port”文件夾中，壓縮包中的命名規(guī)則為“企業(yè)代碼+hz（匯總縮寫）+申報年月”（如圖16）；

圖16：

申報成功后，系統(tǒng)會彈出“數(shù)據(jù)申報情況”信息框（如圖17）；

圖17：

三、撤銷本次免稅申報數(shù)據(jù)

生成申報后，當(dāng)用戶需要對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行再調(diào)整或追加時，可執(zhí)行此功能，數(shù)據(jù)從申報轉(zhuǎn)入待申報修改后再重新生成申報。

通過單擊 “申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——撤銷本次已使用設(shè)備及免稅申報數(shù)據(jù)”進(jìn)行撤銷（如圖15）；

圖15：

輸入需要撤銷數(shù)據(jù)的所屬期后，單擊“確定”（如圖16）；

圖16：

系統(tǒng)彈出“確認(rèn)信息”對話框顯示該所屬期下的可撤銷數(shù)據(jù)，單擊“是”（如圖17）；

圖17：

成功撤銷數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)彈出“提示信息”（如圖18）。

圖18：

第三篇：小規(guī)模免稅申報須知6

非正式文件解釋僅供參考

關(guān)于 小規(guī)模企業(yè)“單證齊全”的說明

一、對于小規(guī)模自營出口業(yè)務(wù)，出口退稅科重點審核小規(guī)模申報的以下資料、信息：

1、紙質(zhì)《報關(guān)單》和該《報關(guān)單》的“信息”；

2、核銷單的“信息”；

二、對于小規(guī)模委托出口業(yè)務(wù)，出口退稅科重點審核小規(guī)模申報的紙質(zhì)《代理出口證明》和該《代理出口證明》的“信息”。

三、關(guān)于“信息”的說明

1、報關(guān)單“信息”是指出口企業(yè)貨物報關(guān)出口后，在“電子口岸”對紙質(zhì)報關(guān)單與報關(guān)單電子數(shù)據(jù)的正確性、一致性進(jìn)行核對，對核對無誤的報關(guān)單信息，小規(guī)模出口企業(yè)要在“電子口岸——出口退稅子系統(tǒng)”中將該條報關(guān)信息提交給國家稅務(wù)總局，總局再將報關(guān)單電子信息傳送到該小規(guī)模出口企業(yè)的主管退稅部門。企業(yè)如果沒有將“電子口岸”的報關(guān)單信息提交到國家稅務(wù)總局，退稅科將無法收到企業(yè)的報關(guān)單“信息”。

2、核銷單“信息”是指出口企業(yè)的開戶銀行收到外匯后，外匯管理局根據(jù)銀行收匯電子信息和企業(yè)在外匯管理局網(wǎng)站的核銷操作，將企業(yè)的出口收匯核銷單電子信息傳送到退稅部門。

3、代理出口證明“信息”是指小規(guī)模企業(yè)（簡稱甲方）與代理出口企業(yè)（簡稱乙方）簽訂委托代理出口協(xié)議，甲方委托乙方出口貨物。乙方代理甲方出口貨物后，乙方在其主管退稅部門申請開具紙質(zhì)《代理出口證明》，并將紙質(zhì)《代理出口證明》直接送給甲方。同時，乙方的主管退稅部門將開具代理證明的電子信息上傳到國家稅務(wù)總局，總局再將該代理出口證明“信息”傳送到甲方的主管退稅部門。

四、“單證齊全”概念

1、對于小規(guī)模自營出口業(yè)務(wù)：只有紙質(zhì)《報關(guān)單》和該《報關(guān)單》“信息”及核銷單“信息”都齊全，退稅部門審核時才視同“單證齊全”。

2、對于小規(guī)模委托出口業(yè)務(wù)，只有紙質(zhì)《代理出口證明》和該代理出口證明》“信息”都齊全，退稅部門審核時才視同“單證齊全”。

五、“單證不齊 ” 概念

1、對于小規(guī)模自營出口業(yè)務(wù)：紙質(zhì)《報關(guān)單》和該《報關(guān)單》“信息”及核銷單“信息”缺少任何一個，退稅部門審核時都視同“單證不齊”。

2、對于小規(guī)模委托出口業(yè)務(wù)，紙質(zhì)《代理出口證明》和該《代理出口證明》 “信息”缺少任何一個，退稅部門審核時都視同“單證不齊”。

3、對于小規(guī)模申報的 “單證不齊” 出口收入，企業(yè)要在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）次月起四個月內(nèi)，在規(guī)定的申報期限內(nèi)做“單證收齊”申報。

第四篇：外貿(mào)企業(yè)免稅申報操作指南

附件1：

外貿(mào)企業(yè)免稅申報操作指南

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口免稅申報業(yè)務(wù)時，應(yīng)單獨進(jìn)行出口免稅申報，即不能與退稅申報在同一批進(jìn)行申報，申報系統(tǒng)操作具體如下：

一、免稅申報數(shù)據(jù)錄入

進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)后，點擊“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免稅出口申報數(shù)據(jù)錄入”，如圖1所示，進(jìn)入界面后點擊“增加”，錄入如下指標(biāo)：

圖1 數(shù)據(jù)項目說明：

【所屬期】規(guī)則：4位年份+2位月份，如：200201。【序號】規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002...?！居涗N售日期】含義：記出口銷售帳日期。

【所屬期標(biāo)識】含義：該筆記錄的所屬，規(guī)則：一般根據(jù)記賬時間確定，不一定與“所屬期”一致。

【納稅所屬期】含義：“納稅所屬期”是指與該筆出口貨物相對應(yīng)的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅明細(xì)表》中的“申報所屬期”。

【出口報關(guān)單】規(guī)則：18位海關(guān)編號+[0]+2位項號?！敬碜C明號】規(guī)則：出口代理證明編號+2位項號?！境隹谏唐反a】含義：出口報關(guān)單上的商品編碼。【原幣銷售額】含義：外幣 FOB 價?！驹瓗艆R率】含義：100 外幣兌人民幣匯率?！救嗣駧配N售額】含義：人民幣 FOB 價?！久涝獏R率】含義：100 美元兌人民幣匯率。【美元銷售額】含義：美元 FOB 價。

【免稅類型代碼】按照免稅出口貨物勞務(wù)業(yè)務(wù)類型填列對應(yīng)代碼。

二、生成預(yù)申報數(shù)據(jù)

出口免稅業(yè)務(wù)不需進(jìn)行預(yù)申報，但在系統(tǒng)需生成預(yù)申報數(shù)據(jù)后才能生成正式申報數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)加工處理—生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，在彈出的窗口中勾選退免稅申報項下的“已用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”，并輸入對應(yīng)的申報年月，如圖2所示，最后點擊“確定”生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

圖2

三、確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)

生成預(yù)申報數(shù)據(jù)后，點擊“預(yù)審反饋處理—確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”，根據(jù)系統(tǒng)提示將預(yù)申報數(shù)據(jù)確認(rèn)為正式申報數(shù)據(jù)。

四、打印免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表

點擊“退稅正式申報—查詢已使用設(shè)備及免稅出口申報數(shù)據(jù)—打印已使用設(shè)備及免稅出口申報數(shù)據(jù)”，在彈出的窗口中輸入打印所屬期并勾選“免稅出口明細(xì)申報表”項，如圖3所示，最后點擊“打印預(yù)覽”、“打印”或“打印到EXCEL”等任何一種方式打印明細(xì)表。

圖3 若在打印數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)錄入的數(shù)據(jù)有誤的，可點擊“退稅正式申報—查詢已使用設(shè)備及免稅出口申報數(shù)據(jù)—撤銷本次已使用設(shè)備及免稅申報數(shù)據(jù)”，將申報數(shù)據(jù)退回到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入環(huán)節(jié)進(jìn)行修改。

五、生成正式申報數(shù)據(jù)

點擊“退稅正式申報—生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)”，在彈出的窗口中勾選“已用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”及輸入申報年月，如圖4所示，最后點擊“確定”生成免正式申報數(shù)據(jù)。

圖4

六、撤銷正式申報數(shù)據(jù)

若在生成免稅正式申報數(shù)據(jù)后，發(fā)現(xiàn)錄入的數(shù)據(jù)有誤的，可點擊“審核反饋處理--撤銷已使用設(shè)備及免稅申報數(shù)據(jù)”，在彈出的窗口中輸入對應(yīng)的申報年月，如圖5所示。點擊確定后，即可撤銷免稅正式申報數(shù)據(jù)。

圖5

第五篇：小規(guī)模納稅人出口企業(yè)免稅出口操作指引

小規(guī)模納稅人出口企業(yè)免稅出口操作指引

一、申報流程：

（一）小規(guī)模納稅人出口企業(yè)自營出口貨物報關(guān)后，應(yīng)向海關(guān)申請簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），并及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)提交電子數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及時接收到出口報關(guān)單的電子信息。

（二）貨物出口次月，向主管征收部門辦理納稅申報時，提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》（一式三聯(lián)，可由《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》生成），由征收部門核對確認(rèn)后簽章。

（三）向征收部門辦理了免稅申報當(dāng)月的15日前，持以下資料向主管出口退稅部門辦理出口貨物免稅核銷申報。

1、《小規(guī)模納稅人免稅出口申報資料封面》（可向主管稅務(wù)部門領(lǐng)取，下述資料應(yīng)按封面所列順序進(jìn)行裝訂）；

2、出口發(fā)票

3、按月收齊的出口憑證（應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個月內(nèi)的各申報期內(nèi)收齊），包括：

⑴以一般貿(mào)易和進(jìn)料加工方式自營出口貨物的小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

⑵以來料加工和進(jìn)料深加工方式自營出口貨物的小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：出口貨物報關(guān)單（復(fù)印件）；

⑶委托出口貨物小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：代理出口貨物證明、代理 出口協(xié)議、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）或其復(fù)印件。

4、接單登記回執(zhí)（可在珠海國稅網(wǎng)站上下載）

5、當(dāng)月征收部門簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》；

6、《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》生成的電子數(shù)據(jù)及報表（《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細(xì)表》、《小規(guī)模納稅人免稅核銷申報匯總表》）。

注：在向退稅部門正式申報前應(yīng)做預(yù)審，即將預(yù)審數(shù)據(jù)報送退稅部門并獲取和處理反饋信息后，生成正式申報電子數(shù)據(jù)（含明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)）。

7、小規(guī)模納稅人機(jī)審疑點人工挑過明細(xì)表（反饋有審核疑點的才填寫，可在珠海國稅網(wǎng)站上下載）

8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、申報時應(yīng)注意的問題：

1、小規(guī)模納稅人自營出口（或委托代理出口）后，應(yīng)按規(guī)定辦理免稅申報和免稅核銷申報手續(xù)，否則將視同內(nèi)銷征稅。

2、小規(guī)模納稅人自營出口（或委托代理出口）貨物免稅核銷申報必須符合以下條件：①自營出口貨物的應(yīng)取得出口報關(guān)單（出口退稅專用）和相應(yīng)的電子信息齊全②委托代理出口的應(yīng)取得代理出口證明和相應(yīng)的電子信息齊全；

尚未收匯的，可先在《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》作免稅核銷申報，但必須確保稅務(wù)部門接收的外匯核銷信息的“核銷日期”為貨物出口之日起180天內(nèi)。注：“核銷日期”是指外匯管理部門辦 理核銷的日期，不是企業(yè)向外匯管理部門申請辦理核銷手續(xù)的日期。

4、小規(guī)模納稅人應(yīng)認(rèn)真跟蹤已申報免稅出口數(shù)據(jù)的核銷情況，包括紙質(zhì)單證和相關(guān)信息是否齊全。如無法在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報手續(xù)的，可在申報期限內(nèi)持《小規(guī)模納稅人出口貨物延期申報免稅核銷申請表》（可在珠海國稅網(wǎng)站下載）和相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請免稅核銷延期申報，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續(xù)。

5、小規(guī)模納稅人出口國家規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，應(yīng)征收增值稅。計算應(yīng)納稅額的公式：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。

6、小規(guī)模納稅人以純來料加工和純進(jìn)料深加工貿(mào)易方式出口的貨物，暫時無需錄入《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》，但需手工填寫《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》（一式三份）向征收部門進(jìn)行免稅申報，并將征收部門簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》和其他相關(guān)資料（其中《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細(xì)表》、《小規(guī)模納稅人免稅核銷申報匯總表》無需提供）裝訂成冊后在規(guī)定的期限內(nèi)報送給退稅部門。

7、小規(guī)模納稅人預(yù)審反饋后，應(yīng)即時查詢當(dāng)期申報的單證是否有信息，對當(dāng)期出口數(shù)據(jù) “信息不齊”標(biāo)志有出口報關(guān)單信息（B）或代理出口證明信息（D）的，不管紙質(zhì)單證是否齊全，應(yīng)修改《小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)》中當(dāng)月免稅出口數(shù)據(jù)的“單證不齊標(biāo)志”，并按照信息不齊標(biāo)志設(shè)臵相應(yīng)的單證不齊標(biāo)志，后期預(yù)審反饋 信息齊全后再作收齊單證處理。注意：如在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個月內(nèi)仍未有信息的，對出口報關(guān)單和代理出口證明紙質(zhì)單證已收齊的，不管信息是否齊全，都必須在規(guī)定的免稅核銷期限內(nèi)作單證收齊處理。

三、《小規(guī)模納稅人免稅出口申報系統(tǒng)》操作步驟

（一）錄入企業(yè)基本信息：

進(jìn)入《小規(guī)模納稅人免稅出口申報系統(tǒng)》，輸入用戶名為“sa“，密碼為空，所屬年月為當(dāng)前申報單證的出口年月，格式為“YYYYMM”，如申報2008年1月份的免稅出口數(shù)據(jù)，應(yīng)錄入“200801”，即可進(jìn)入操作如圖1的操作界面。首次操作時，應(yīng)先將企業(yè)的基本信息錄入系統(tǒng)中，按圖一所示路徑進(jìn)入錄入界面（圖2），點擊“修改”后，錄入企業(yè)的基本信息，其中：計稅計算方法系統(tǒng)默認(rèn)“3”、分類管理代碼為“B”、是否預(yù)申報為“T”，退稅機(jī)關(guān)碼“44040000”，退稅機(jī)關(guān)名稱為“珠海市國稅局進(jìn)出口稅收管理科”，錄入完畢后選擇“保存”，系統(tǒng)自動退出后再重新進(jìn)入。

圖1 5

圖2

（二）通過申報向?qū)т浫朊舛惓隹诤兔舛惡虽N申報數(shù)據(jù) 點擊工具欄中的“向?qū)А保ㄒ妶D1紅圈處），出現(xiàn)圖3所示界面，企業(yè)可按照系統(tǒng)所設(shè)的向?qū)?，將?dāng)月免稅出口和免稅核銷數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)中。

圖3

1、小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集

⑴小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模出口貨物免稅申報錄入 進(jìn)入錄入界面，點擊“增加”按鈕進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入（圖4）。當(dāng)期如有單證不齊情況的（報關(guān)單B、代理證明D），則在“單證不齊”欄中錄入相應(yīng)的代碼，尚未收匯核銷的“單證不齊”不用錄“H”。外貿(mào)企業(yè)錄入“征收率”為“4%”，生產(chǎn)企業(yè)錄入征收率為“6%”。自營出口的貨物無需錄“代理證明號”，委托代理出口的無需錄“出口報關(guān)單號”和“外匯核銷單號”。

圖4

錄入完畢，點擊“保存”后即可保存當(dāng)前紀(jì)錄，再點擊“設(shè)臵標(biāo)志”按鈕（見圖4紅框處），彈出設(shè)臵標(biāo)志對話框，對要進(jìn)行申報的數(shù)據(jù)設(shè)臵標(biāo)志（圖5）。

圖5 ⑵小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模免稅出口核銷錄入

進(jìn)入錄入界面，點擊“修改”按鈕對自動生成的前期單證不齊數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，如原單證不齊標(biāo)志為“B”，當(dāng)期收齊報關(guān)單的，可在“單 證收齊標(biāo)志”處錄入“B”，見圖6。

圖6

2、生成預(yù)申報明細(xì)數(shù)據(jù)—生成小規(guī)模預(yù)申報數(shù)據(jù)

企業(yè)可指定路徑放臵申報數(shù)據(jù)，一般可建立五個文件夾，分別保存“預(yù)審明細(xì)”、“預(yù)審反饋”、“正式申報明細(xì)”、“正式申報匯總”、“正式申報反饋”的有關(guān)電子數(shù)據(jù)。進(jìn)入預(yù)申報向?qū)Ш蠹纯砂雌髽I(yè)設(shè)定的路徑和文件夾保存數(shù)據(jù)（圖7，點擊“瀏覽”可選擇路徑）。企業(yè)可持申報盤至主管退稅部門進(jìn)行預(yù)審，退稅部門將預(yù)審后的電子數(shù)據(jù)反饋至申報盤中。

圖7

3、預(yù)審反饋信息讀入處理 ⑴小規(guī)模申報預(yù)審信息讀入

按照企業(yè)設(shè)定的路徑和文件夾將退稅部門反饋的預(yù)審信息讀入申報系統(tǒng)中。

⑵小規(guī)模免稅預(yù)申報反饋處理 ⑶查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的疑點

按圖8所示方法可對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的疑點進(jìn)行查詢，并填寫《小規(guī)模納稅人機(jī)審疑點人工挑過明細(xì)表》

圖8 ⑷免稅出口信息不齊情況查詢

按圖8所示（紅圈）可查詢出口信息不齊情況，對當(dāng)期申報的免稅出口貨物信息不齊的，應(yīng)按規(guī)定設(shè)臵相應(yīng)的“單證不齊”標(biāo)志。前期申報的免稅出口貨物信息不齊，不用修改“單證不齊”標(biāo)志。

如當(dāng)期“信息不齊”標(biāo)志為“B”的，則應(yīng)撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)申報后，按“小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模出口貨物免稅申報錄入”進(jìn)入錄入界面，點擊“修改”按鈕，將“單證不齊”改為“B”。⑸設(shè)臵小規(guī)模免稅出口信息不齊標(biāo)志 注：這個步驟只對無法對碰報關(guān)單和收匯核銷信息（如錄錯數(shù)據(jù)調(diào)整或退運(yùn)等）的數(shù)據(jù)時才操作。進(jìn)入圖8界面后點擊“信息不齊”，出現(xiàn)圖9提示框，選擇相應(yīng)的條件后即可設(shè)臵或取消信息不齊標(biāo)志。如取消原信息不齊標(biāo)志則選擇“空”即可。

圖9

。圖10（4）撤銷小規(guī)模免稅預(yù)申報數(shù)據(jù)

在生成小規(guī)模正式申報數(shù)據(jù)之前，要先撤銷預(yù)申報數(shù)據(jù)。

4、小規(guī)模納稅人出口貨物免稅數(shù)據(jù)正式申報 操作類似生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

5、小規(guī)模匯總表數(shù)據(jù)錄入

正審明細(xì)數(shù)據(jù)生成完畢后，進(jìn)行匯總表錄入。進(jìn)入圖10界面后點擊“增加”，錄入“所屬期”后回車，系統(tǒng)自動生成當(dāng)期的匯總表數(shù)據(jù)，最后點擊“保存”。系統(tǒng)會同時生成免稅出口匯總附表，點擊小規(guī)模匯總申報表（附表）錄入，可以進(jìn)行查詢。

圖11

6、生成正式申報匯總數(shù)據(jù) 操作類似生成預(yù)申報明細(xì)數(shù)據(jù)（略）

7、小規(guī)模納稅人申報數(shù)據(jù)打印

彈出打印窗口（圖11），可按需要選擇“申報系統(tǒng)打印”或“EXCEL打印”兩種方式均可。此時即可持規(guī)定報送的資料和電子申報數(shù)據(jù)（含正式申報明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)）到退稅部門辦理免稅出口正式申報。

圖12 ８、正審反饋信息讀入處理

完成正審后，退稅部門會將當(dāng)期審核結(jié)果反饋至企業(yè)的申報盤中，企業(yè)可點擊“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”，將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入到系統(tǒng)中后，再點擊“小規(guī)模免稅反饋信息處理”，系統(tǒng)會將退稅部門的審核結(jié)果覆蓋企業(yè)原申報數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)部門審核系統(tǒng)和企業(yè)申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致。

反饋信息處理完畢之后，可以查詢小規(guī)模反饋信息（圖12）。注：需退出口申報操作向?qū)Ы缑?，才可操作菜單?/p>

圖13

9、小規(guī)模不予免稅核銷數(shù)據(jù)反饋

對于不予免稅核銷數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)對申報數(shù)據(jù)備注字段加“ZB”標(biāo)志，通過正審反饋信息反饋給小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)將正審反饋信息文件讀入到申報系統(tǒng)中并進(jìn)行正審反饋信息處理，更新申報系統(tǒng)中的申報數(shù)據(jù)。反饋信息讀入不予免稅核銷數(shù)據(jù)記錄提示（圖13）：

圖14 反饋信息處理不予免稅核銷數(shù)據(jù)記錄提示（圖14）

圖15 申報系統(tǒng)中不予免稅核銷數(shù)據(jù)可通過菜單欄查詢（圖15）

圖16 15 在數(shù)據(jù)一致性檢查中會對不予免稅核銷數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤提示（圖16），當(dāng)期申報數(shù)據(jù)中包含不予免稅核銷數(shù)據(jù)則無法繼續(xù)進(jìn)行申報。

圖17

（三）小規(guī)模納稅人單證申報

小規(guī)模納稅人需申報以下單證時，可通過“單證申報向?qū)А安僮鳎▓D3）：

單證種類：來料加工免稅證明申請表、來料加工免稅證明核銷申請表、代理出口證明申請表、代理進(jìn)口證明申請表、出口含金產(chǎn)品免稅證明申請表、退運(yùn)補(bǔ)稅證明申請表、補(bǔ)報關(guān)單申請表、補(bǔ)核銷單申請表、補(bǔ)代理出口證明申請表。

基本操作步驟：單證申報數(shù)據(jù)錄入、設(shè)臵單證申報標(biāo)志、生成單證預(yù)申報數(shù)據(jù)、單證預(yù)審反饋信息讀入、打印單證申報數(shù)據(jù)、生成單證申報軟盤、撤銷單證已申報數(shù)據(jù)。