第一篇：財務(wù)決算報告管理辦法

財務(wù)決算報告管理制度

1.主題內(nèi)容與使用范圍

本制度規(guī)定了分公司財務(wù)決算報告的編制、披露、報送管理的要求，適用于公司財務(wù)決算報告的管理。

2.總則

為了規(guī)范公司年度財務(wù)決算報告編制工作，全面了解和掌握公司資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益狀況，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本制度。

年度財務(wù)決算報告，是指公司按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定，根據(jù)統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄和相關(guān)財務(wù)會計資料，編制上報的反映公司年末結(jié)賬日資產(chǎn)及財務(wù)狀況和年度經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、國有資本保值增值等基本經(jīng)營情況的文件。

（一）財務(wù)決算報告編制管理

1.財務(wù)決算報告組成的管理

公司財務(wù)決算報告有年度財務(wù)決算報表、年度報表附注和年度財務(wù)情況說明書，以及國資委規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

2.編制財務(wù)決算報告的要求

2.1公司在每個會計年度終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財務(wù)決算報告，以全面、完全、真實、準(zhǔn)確反映公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.2公司編制年度財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：

2.2.1 公司財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項及會計賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面、完整反映公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用以及現(xiàn)金流入（出）等狀況，不得漏報；

2.2.2 公司不得存有未反映在財務(wù)決算報告中的財務(wù)、會計事項，不得有賬外資產(chǎn)或設(shè)立賬外賬，不得以任何理由設(shè)立“小金庫”；

2.2.3 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度，將相關(guān)財務(wù)決算內(nèi)容納入公司財務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

2.3公司編制年度財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則，并符合下列規(guī)定：

2.3.1 公司財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對無誤的相關(guān)會計賬簿進(jìn)行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；

2.3.2 公司編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計量；

2.3.3 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本費(fèi)用，造成公司經(jīng)營成果不實，影響公司財務(wù)決算報告的真實性；

2.3.4 公司不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準(zhǔn)備計提、轉(zhuǎn)會等方式，人為掩飾公司真實經(jīng)營狀況，不得計提秘密減值準(zhǔn)備，影響公司財務(wù)決算報告的真實性；

2.3.5 公司應(yīng)當(dāng)客觀地反映實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財務(wù)決算報告的真實、可靠。

2.4公司應(yīng)當(dāng)遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進(jìn)行認(rèn)定、計算。

2.5公司編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，各年度期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如是反映年度間公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動情況。

2.6公司所執(zhí)行的會計制度應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)當(dāng)事先報國資委備案，并陳述相關(guān)理由。

2.7公司的各項會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應(yīng)事先備案，并陳述相關(guān)理由。

2.8公司在年度財務(wù)決算報告編制中，對報表各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報不得遺漏，報表內(nèi)項目之間和表式之間各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。

（二）財務(wù)決算信息披露管理

1.財務(wù)情況說明

1.1為便于理解公司財務(wù)決算報表，了解和分析公司資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況，核實公司真實經(jīng)營成果，公司應(yīng)當(dāng)在報表附注和財務(wù)情況說明書中，對公司財務(wù)決算報表的重要內(nèi)容進(jìn)行詳盡說明和披露。

1.2公司財務(wù)決算報告所披露的信息內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、全面、詳盡，不得隱瞞公司有關(guān)重大違規(guī)事項。

1.3公司財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明下列內(nèi)容:

1.3.1公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；

1.3.2公司預(yù)算執(zhí)行情況及實現(xiàn)利潤、利潤分配和公司盈虧情況；

1.3.3公司重大改制、改組情況；

1.3.4 對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量、資本保全等有重大影響的其他事項；

1.3.5 上一會計年度公司經(jīng)營管理、財務(wù)管理中存在的問題，擬采取的整改措施；

1.3.6 其他情況。

（三）財務(wù)決算報告的報送管理

1.財務(wù)決算報告的報送時限

1.1 公司應(yīng)按規(guī)定及時將公司年度財務(wù)決算報告報送集團(tuán)。

2.財務(wù)決算報告的報送要求

2.1公司向國資委報送的年度財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)做到“統(tǒng)一編報口徑、統(tǒng)一編報格式、統(tǒng)一編報要求”。

2.1.1符合國資委規(guī)定的報表格式、指標(biāo)口徑要求；

2.1.2使用統(tǒng)一下發(fā)的財務(wù)決算報表軟件填報各項財務(wù)決算數(shù)據(jù)；

2.1.3按照要求報送紙質(zhì)文件和電子文件的財務(wù)決算報表、報表附注、財務(wù)情況說明書等資料。

2.2公司財務(wù)決算報告的報送級次：

2.2.1公司按照國資委規(guī)定級次向集團(tuán)上報公司財務(wù)決算報告。

2.3公司財務(wù)決算報告具體內(nèi)容如下：

2.3.1公司應(yīng)當(dāng)報送財務(wù)決算報告（含報表附注、財務(wù)情況說明書等材料）的紙質(zhì)文件及電子文檔。

2.4公司財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并由公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)責(zé)任人簽名并蓋章。

2.5公司報送的財務(wù)決算報告及附送的各類資料應(yīng)當(dāng)按順序裝訂成冊，材料較多時應(yīng)當(dāng)編排目錄，著名被查材料頁碼。

2.6公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)當(dāng)對公司編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第二篇：財務(wù)決算報告

財務(wù)決算報告模板

（財務(wù)決算報告以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，客觀反映本公司資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況。財務(wù)決算報告主要包括以下內(nèi)容：）

本公司20XX會計報表已由XXXX會計師事務(wù)所有限公司審計，并出具XXXXX意見審計報告。

一、基本財務(wù)狀況

（一）、財務(wù)狀況

企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和變化情況及原因分析；

1、會計處理追溯調(diào)整影響年初余額的變動情況及原因。

2、本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

3、本內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。示例： 項 目 總資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)

年末余額

年初余額

增加額

增長率

年末資產(chǎn)總額XXX萬元，比年初增加（減少）了XX萬元。其中流動資產(chǎn)增加（減少）XX萬元，增加（減少）主要原因XXX。

年末余額 年初余額 增加額 增長率

項 目 總負(fù)債

流動負(fù)債

非流動負(fù)債

年末負(fù)債總額XXX萬元，比年初增加（減少）了XX萬元，其中流動負(fù)債增加（減少）XX萬元，增加主要原因是XXX。

年末股東權(quán)益總額XXX萬元，比年初增加（減少）了XX萬元，國有資產(chǎn)保 1 值增值率XX%。增加（減少）原因為XXX。

（二）、經(jīng)營業(yè)績

企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

（三）財務(wù)收支狀況

各項目與上年同比增減情況及原因。本特殊事項的說明等。

1、營業(yè)收支

2、期間費(fèi)用

3、資產(chǎn)減值損失

4、投資收益

5、營業(yè)外收支

（四）現(xiàn)金流量

1、經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

2、與上現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。

3、對企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

二、主要財務(wù)指標(biāo)

各項財務(wù)指標(biāo)與上情況、行業(yè)對標(biāo)、集團(tuán)目標(biāo)值等進(jìn)行比較分析。

（一）、償債能力指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比率 速動比率

（二）、盈利能力指標(biāo) 主營業(yè)務(wù)利潤率 成本費(fèi)用占營業(yè)收入比 總資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率

（三）、營運(yùn)能力指標(biāo) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

三、特殊事項及重要財務(wù)事項說明

1、企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，2、會計政策變更及影響

3、對企業(yè)利潤分配、擔(dān)保情況、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

第三篇：財務(wù)決算報告

工程決算報告

茲有日喀則甲措雄鄉(xiāng)吉康康沙建筑隊，承建的日喀則市鄉(xiāng)鎮(zhèn)周邊環(huán)境綜合整治工程。本工程于2012年12月20日開工，經(jīng)過公司人員的精心施工，合理安排于2013年4月20日全面竣工。合同總價為149300.00元。

現(xiàn)支付

1、當(dāng)?shù)孛窆すべY：42000.00元

2、漢族工人工資：24000.00元

3、砂子：16272.00元

4、水泥：30000.00元

5、石子：14600.00元

6、瓷磚：5200.00元

7、混凝土預(yù)制磚：2600.00元

8、稅收及管理費(fèi)：14628.00元

共計：149300.00元

日喀則甲措雄鄉(xiāng)吉康康沙建筑隊

2013年5月10日

第四篇：財務(wù)決算報告 文檔

湞江區(qū)土地開發(fā)整理補(bǔ)充耕地項目

財務(wù)決算報告書

湞江區(qū)土地開發(fā)整理中心

2011年月日

湞江區(qū)土地開發(fā)整理補(bǔ)充耕地項目

財務(wù)決算報告書

XXX財政局:

我中心承擔(dān)建設(shè)的XX土地開發(fā)整理補(bǔ)充耕地項目工程，經(jīng)市有關(guān)部門批準(zhǔn)發(fā)包，XX建筑工程公司承包進(jìn)行施工。經(jīng)過半年來的努力，已按質(zhì)按量完成建設(shè)任務(wù)，現(xiàn)將財務(wù)決算報告如下：

一、項目預(yù)算批準(zhǔn)情況

你局于XX年XX月XX日以XX（文號）批準(zhǔn)了該項目預(yù)算，批準(zhǔn)項目總投資額XX萬元，其中，工程施工費(fèi)XX萬元，設(shè)備費(fèi)XX萬元，其他費(fèi)用XX萬元，不可預(yù)見費(fèi)XX萬元。其他費(fèi)用中，前期工作費(fèi)XX萬元，工程監(jiān)理費(fèi)XX萬元，竣工驗收費(fèi)XX萬元，業(yè)主管理費(fèi)XX萬元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)XX萬元。

二、項目資金收支情況

截至XX年XX月XX日止，你局共撥付該項目資金XX萬元，其中，XX年XX月XX日撥付給XX建筑工程公司XX萬元，XX年XX月XX日撥付給我中心XX萬元，利息XX萬元。截至XX年XX月XX日止，該項目共支出XX萬元，其中，支付工程施工費(fèi)XX萬元，支付其他費(fèi)用XX萬元（其中，前期工作費(fèi)XX萬元，工程監(jiān)理費(fèi)XX萬元，竣工驗收費(fèi)XX萬元，業(yè)主管理費(fèi)XX萬元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)XX萬元）。余額XX萬元。

三、項目預(yù)算執(zhí)行情況

該項目工程施工費(fèi)結(jié)算額為XX萬元，設(shè)備費(fèi)結(jié)算額為XX萬

元，工程監(jiān)理費(fèi)結(jié)算額為XX萬元，我中心實支該項目前期工作費(fèi)XX萬元、業(yè)主管理費(fèi)XX萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)XX萬元、竣工驗收費(fèi)XX萬元，因驗收工作還進(jìn)行中，該項目業(yè)主管理費(fèi)和竣工驗收費(fèi)未作結(jié)算。與你局批準(zhǔn)該項目預(yù)算的各項費(fèi)用相比，項目各項費(fèi)用支出與批準(zhǔn)預(yù)算基本一致。

四、項目資金使用管理措施

為了管好用好項目資金，確保?？顚Ｓ茫抑行脑O(shè)立了專戶對項目資金進(jìn)行專項管理、獨(dú)立核算。項目工程施工費(fèi)全部通過財政部門實現(xiàn)直接支付，撥付時，先由XX建設(shè)工程公司向我中心提出申請，提交完成工程量清單、現(xiàn)場簽證資料和監(jiān)理資料等，由技術(shù)管理人員到實地核查，核查屬實后，我中心根據(jù)簽訂的有關(guān)合同，書面向XX國土資源局提出撥款申請，并附上有關(guān)請款材料，由國土資源局主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)局長辦公會議審議，簽署同意意見后，再轉(zhuǎn)交財政局審批撥付，確保了項目工程資金的規(guī)范使用，也促使項目工程按質(zhì)按量完成。項目其他資金的使用，由我中心根據(jù)工作進(jìn)展情況，提出書面請款，由國土資源局審議同意后，轉(zhuǎn)報你局審批撥付。

五、問題與建議。

（報告單位蓋章）

20XX年XX月XX日

第五篇：財務(wù)決算報告

xxxxxx水庫除險加固工程

財務(wù)決算報告

一、基本情況

2010年12月，xxx水利廳以豫水行許字【2010】137號文對《xxxxxxxxx水庫除險加固工程初步設(shè)計》進(jìn)行批復(fù)。核定工程總投資434萬元，資金來源為中央補(bǔ)助投資，施工總工期12個月。該工程由xxx豫北水利勘測設(shè)計院進(jìn)行初步設(shè)計，xxx水利勘測設(shè)計有限公司進(jìn)行施工圖設(shè)計，河南xxx工程管理公司監(jiān)理，xxx電工程有限公司施工，xxx水利工程質(zhì)量監(jiān)督站實施質(zhì)量監(jiān)督。工程于工程于2011年3月6日開工，2011年8月2日完工。

共完成分部工程6項，主要包括：上游壩坡及壩頂工程、下游壩坡工程、輸水洞工程、溢洪道工程、管理房、大壩觀測設(shè)施等。

工程累計完成工程量4.28萬立方米，其中土方開挖1.03萬立方米，土方回填2.89萬立方米，砌體0.17萬立方米，混凝土0.19萬立方米。

二、財務(wù)決算

根據(jù)xxxxxx工程造價咨詢有限公司三康造審字【2011】第078號對xxxxxx水庫除險加固工程出具的審計報告，財務(wù)決算情況如下：

xxxxxx水庫除險加固工程項目總計劃投資434萬元，全部為國家投資。

根據(jù)工程竣工審計結(jié)果，該項目工程部分價款3652390.2元，除施工合同外其他合同價款641925元，建設(shè)單位管理費(fèi)45684.8元，三項合計該工程實際造價總額為434元。

2010年11月至2011年2月，財政撥入專項國家資金資金共計 434萬元。

同期支付項目資金1942000元，其中：建筑安裝工程資金1672000元，其他投資270000元。

至2010年9月底，尚欠工程款1737893.5元（其中基建工程造價款1328593.5元，其他投資價款373300元）。

三、資金管理

財務(wù)管理情況：建管局成立了財務(wù)科，配備兼職會計一名，高級職稱，項目資金實行專戶專存。支付程序：施工企業(yè)提出結(jié)算申請—監(jiān)理單位審查—建設(shè)單位審核—建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批—財政部門審核—由縣財政支付中心直接支付。

落實財政法規(guī)及內(nèi)部控制情況：我們嚴(yán)格按照相關(guān)財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行管理，工程款的支付嚴(yán)格按照相關(guān)程序報批，先是由施工企業(yè)填報月支付申請，附工程量驗收單，經(jīng)監(jiān)理核定后，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書，報項目法人核定后，再報財政局審批。建設(shè)管理費(fèi)的支出，嚴(yán)格按照支出比例和支

出項目進(jìn)行列支，沒有超支和違規(guī)支出現(xiàn)象。

xxx病險水庫除險加固建設(shè)管理局二〇一一年十二月