第一篇：房地產企業(yè)財務問題在財務之外

房地產企業(yè)財務問題在財務之外

大凡一家公司出現(xiàn)嚴重的財務問題，一般都不在財務部門之內發(fā)生，除了極少是財務監(jiān)管制度缺陷造成，如成本費用審核不嚴、把關不緊，或財務人員內部勾結貪污等少數(shù)事項，導致公司因財務問題連累公司生存和發(fā)展的，都是涉及全局性的大問題，這些問題的發(fā)端一般不太會從地位不算高的財務部門發(fā)生?？梢哉f，大多公司的財務問題都在財務部之外。演義過來的意思是說，公司問題在財務之外。

本人是財務出身，但大凡有所抱負的男人干財務做到總監(jiān)一級的時候，都會面臨一個職業(yè)的天花板問題，常常會自問：我就這樣一輩子干財務到底了嗎？我還能在財務之外干些什么呢？不免感覺前途迷茫。

就我目前所在公司的財務問題，我就明顯感覺到公司并沒有財務部多大的地位和權利，也就是說公司目前的問題并非由財務部門造成，因為財務部門壓根兒就沒有資格參與到公司所有重大事項的事先論證和決策之中，更談何有財務部啥事呢？

目前公司面臨的八大問題有：

一、公司戰(zhàn)略定位問題：

做專業(yè)房地產開發(fā)還是增持自有物業(yè)？做一級土地整理商？做代建商？做綠色建筑節(jié)能科技開發(fā)商？多元化？專業(yè)化？轉型升級？上市謀求突破？

二、公司運作模式問題：

參建政府保障房項目？參與3-5%利潤的代建商競爭？有成熟產品、設計、成本、考核和團隊體系嗎？品牌足夠引起業(yè)主的相應嗎？產品開發(fā)能力足以支撐客戶價值嗎？我們做好準備了嗎？

三、公司對于職業(yè)經理人的考核問題：

僅有數(shù)量、完成時間節(jié)點、銷售額和現(xiàn)金回籠量的考核，而無利潤、成本費用等的質量考核指標是完整的嗎？對職業(yè)經理人有足夠的激勵和責任約束嗎?對公司發(fā)展、對員工的付出是足夠公平和合理的嗎？對股東的投資匯報時足夠最大化的嗎？

四、公司機構設置與所要承擔的職能不匹配的問題：

目前設置的一些部門機構是公司發(fā)展所需要的嗎？其職能發(fā)揮和人員配備是足以滿足公司經營管理強化所要求的嗎？一些機構所起的作用是與其設立當初設想一致的嗎？對全公司促進公平和效率提高目標有正面作用嗎？

五、公司人力資源管理問題：

目前的公司有專門的人力資源管理部門嗎？有專業(yè)的人力資源管理人員配備嗎？其職能的發(fā)揮能滿足當前公司發(fā)展所需要的人力資源引進、留用、培養(yǎng)和選拔要求嗎？對職業(yè)經理人員的潛能發(fā)揮已經挖掘到了極致了嗎？是因崗設人還是因人設崗還是人崗相適，哪種情況比較多呢？有我們需要檢討改進的嗎？

六、集團公司管控關系處理問題：

集團管理和控制的架構關系清晰嗎？授權足夠嗎還是過剩了？集團對于各下屬公司管理和服務到位了嗎？各公司需要集團目前提供的管理和服務嗎？各公司到底需要多大的授權？財務、營銷、工程、土地、融資、設計、采購諸多環(huán)節(jié)，各自公司和集團職能部門之間關系都理順了嗎？集團目前的機構設置和人員力量足以擔負起對各公司的管理和服務了嗎？對于發(fā)展比較好的地區(qū)項目公司能否升格為地區(qū)城市公司，相當于擁有子集團的功能，放手讓其自主發(fā)展？我們的信息管理系統(tǒng)現(xiàn)狀能否適應集團管控架構的發(fā)展需要？能否對于各地項目公司向城市公司發(fā)展壯大提供必要的信息管理支持？當前先進和發(fā)達的外部信息管理技術和系統(tǒng)能否為集團戰(zhàn)略發(fā)展所用，而不局限于日常的淺層次應用？

七、公司物業(yè)資產管理問題：

公司物業(yè)管理如何上檔次？是否公司所有開發(fā)的物業(yè)都要由公司自有品牌物業(yè)公司來管理？能否外包部分物業(yè)？當前的集團物業(yè)資產管理還有沒有潛力可挖掘？對于存量數(shù)千萬至數(shù)億元的資產物業(yè)如何盤活？資產管理思路能否有新突破？比如圍繞房地產開發(fā)融資的擔保、租賃和中小企業(yè)貸款公司等機構業(yè)務能否有所開展，以緩解單一的融資方式和渠道困境？

八、公司經營管理與資本運作關系處理問題：

公司經營管理如何打破宏觀調控的經濟周期性波動的困擾，使得公司業(yè)務發(fā)展變得平穩(wěn)些，發(fā)展曲線光滑些？踏準市場節(jié)奏，學會反經濟波動周期儲備土地資源和加大項目開發(fā)建設力度。是否有與大公司相適應的抗風險能力，不要給人一種是小公司不堪一擊的印象？如何正確處理好經營管理和資本運作的關系?首先上層應該將兩種授權關系進行區(qū)分，并在人員上、工作關系上分離；其次，資本運作應該提到日常議事日程，不被外部經營環(huán)境的景氣度所左右，應有常規(guī)的董事會授權上市部門常抓不懈公司的借殼上市工作，并盡早在上市工作上有個突破，對主營業(yè)務的經營工作起到促進作用；第三，應很好的將資本運作與房地產開發(fā)業(yè)務轉型緊密結合起來，在商業(yè)化土地拆遷、概念性項目地產開發(fā)、商業(yè)代建、品牌輸出合作、綠色建筑科技推廣和行業(yè)交流等領域，學會運用資本運作的手段，來處理業(yè)務經營問題，一定會起到事半功倍之成效。

上述八大問題的長期存在和累積，隨著時間的推移和外部形勢變化，導致公司資金鏈條越來越吃緊，在財務的確認、計量和報告之中表現(xiàn)出來，表面看是財務問題了，實質正如上文所述，基本上都在財務部門的決策權限和范圍之外。財務可以有兩個作用：仵作（驗尸官）和幕僚。財務的地位提高了，作用得到了很大的發(fā)揮，并在公司諸多重大經營決策環(huán)節(jié)提前介入，財務部就能起到很好的幕僚作用；反之，財務地位很低，財務部得不到重視，被排除在許多重大經營決策之外，只在事后起到確認、計量和報告，那么，財務就是古時候的仵作，就是驗尸官。

公司的英明的高層，財務部一般不會主動去爭取地位，因為它本身距離金錢太近，不會又要錢，又要權。這就要由決策層決斷，財務部到底應起何種作用，應具有何種地位，定位決定作用和出路，定位決定財務部人員配備和結構，定位決定財務部功能和作用的發(fā)揮。一般認為財務部偏保守，這是財務部性質所決定。因為財務部掌管資金收付，在關系公司命脈的資金問題上理應保守為上，如果怕因此削弱公司一線的業(yè)務拓展和整體發(fā)展，那么，在決策層結構建設上可以適當啟用開拓力強的市場人士，以中和財務人士的保守對公司決策取向的嚴重影響。但總體而言，大公司決策偏于保守而規(guī)矩是利大于弊的。

第二篇：笨蛋,問題在戰(zhàn)略(9)

笨蛋，問題在戰(zhàn)略（9）

居數(shù)日，項羽引兵西屠咸陽，殺秦降王子嬰，燒秦宮室，火三月不滅，收其貨寶婦女而東。人或說項王曰：“關中阻山河四塞，地肥饒，可都以霸?！表椡跻娗貙m室皆以燒殘破，又心懷思欲東歸，曰：“富貴不歸故鄉(xiāng)，如衣繡夜行，誰知之者！”說者曰：“人言楚人沐猴而冠耳，果然?！表椡趼勚?，烹說者?！妒酚洝ろ椨鸨炯o》 鴻門宴送走劉邦后，項羽率軍進入咸陽屠城，殺死秦王子嬰，焚燒秦朝宮殿，掠奪財貨婦女后東歸。韓生（《漢書·項籍傳》）建議項羽道：“關中有山河為險阻，四面都是關塞，土地肥沃富饒，是可以用來定都稱霸的?！表椨鹧垡娗爻瘜m室都已焚燒殘破，心里又一直想著東歸，遂道：“富貴不回故鄉(xiāng)，就好像穿著繡花的衣服在夜里行走，有誰知道！”韓生道：“人們都說楚人不過是戴著帽子的猴子而已，現(xiàn)在看果然是如此?！表椨鹇犝f后，便將這個人烹殺了。在司馬遷看來，項羽不愿定都關中的理由主要有兩個，一是嫌棄秦宮殘破，二是想要富貴還鄉(xiāng)。富貴還鄉(xiāng)這個理由應該是成立的，不僅項羽口中明確說出了這句話，日后韓信在與劉邦漢中對策時也談到“軍吏士卒皆山東之人也，日夜跂而望歸，及其鋒而用之，可以有大功”、“以義兵從思東歸之士，何所不散”，可見富貴還鄉(xiāng)絕不是項羽一個人的偏狹之見，而是所有西征楚軍的共同愿望?？墒?，秦宮殘破這個理由是站不住腳的。早在封章邯為雍王時，項羽就已經放棄當關中王的念頭，準確地說，項羽是因為根本就不想定都關中才會焚燒秦宮，而不是因為焚燒秦宮后才不愿定都關中。對于項羽的屠城之舉，后世多將其理解為純粹是在發(fā)泄仇恨，進而批判其缺乏戰(zhàn)略遠見。事實上，項羽的確缺乏戰(zhàn)略遠見，也的確有仇恨需要發(fā)泄，但事情肯定不會這么簡單，項羽還沒有頭腦簡單到這種程度，也沒有情緒無法控制到這種程度，否則當初他就不會接受章邯的投降，并且封他為雍王了。對于韓生所說的“關中阻山河四塞，地肥饒，可都以霸”，項羽心里其實是認同的。項羽雖然自己不想做關中王，但這并不意味他不明白關中的重要性。所以，項羽才會坑降卒，目的是消滅秦人的軍事實力；才會殺子嬰，目的是鏟除秦人的政治領袖；才會屠咸陽，目的是摧毀秦人的經濟基礎。項羽非常清楚，一個君明臣直、國富兵強的秦國顯然是極具威脅，故而不符合其長遠利益的。項王使人致命懷王，懷王曰：“如約?！薄妒酚洝ろ椨鸨炯o》 項羽派使者向楚懷王請示，楚懷王的回答是：“如約”。后世多將此解讀成項羽希望楚懷王封他作關中王，可是遭到懷王拒絕，“如約”即按照原來的約定由劉邦出任關中王。其實，這種解讀是不準確的，我們已經講過很多次，項羽是想稱王，但他根本就不想做關中王。只是按照懷王之約，原六國的疆域已經固定，天下還能夠拿出來封的，就只有關中王了。因此，項羽派使者向楚懷王請示的，一是要楚懷王認可其所立的章邯為雍王，以取代劉邦做關中王；二是要楚懷王在原六國的疆域上另外再劃撥一塊土地供項羽稱王，而且最好是以原楚國的領地為主。顯然，這兩條都是楚懷王不愿意接受的。可問題在于，項羽現(xiàn)在的國際威望和軍事實力都已空前強大，早已不是懷王一句“如約”就能輕易打發(fā)的。當初項梁兵敗身死時，懷王北上彭城以總攬大權，曾有一系列非常漂亮的政治運作，可他在宋義被殺后的十四個月內竟沒有對項羽采取任何有效的反制措施，就只會在惡果來臨時強硬拒絕，豈非是令局面更加不可收拾？為懷王計，在被迫封項羽為上將軍時，他就該考慮如何從項羽手里重新奪回軍權；在項羽取得巨鹿之戰(zhàn)的勝利時，他就該考慮如何調整滅秦之后的天下安排，與其它五國會盟以鞏固懷王之約，以防止項羽將來擁兵自重?？上У氖?，懷王什么事情都沒有做，足見其在戰(zhàn)略應變上的平庸無能。由于懷王只是簡單粗暴的“如約”，那也就怪不得項羽簡單粗暴地廢約了。在分析項羽所重新安排的天下秩序前，我們有必要再次回顧之前已有的政治體制和思潮。在秦滅六國前，采取的是“存亡國，繼絕世”的周制，秦始皇統(tǒng)一天下后，采取的是“廢分封而立郡縣，揚軍功而抑世襲”的秦制。陳勝起義拿下陳縣后，曾邀請各路英雄前來商討，其中張耳、陳余的建議是“愿將軍毋王，遣人立六國后”，這就是完全復辟周制。三老、豪杰的建議是“（將軍）復立楚國之社稷，功宜為王”，這是半周半秦制：半周即只為故楚存亡國，而不去兼并天下；半秦即陳勝憑軍功稱楚王，而不必立故楚王之后。陳勝心里的盤算是全面繼承秦制，可惜由于實力不濟，遂在執(zhí)行時還是逐漸演變成了半周半秦制：半周即派出去略地的將領紛紛自立為王，而不再接受陳勝領導；半秦即自立為王的權力基礎是軍功，而不是世襲血統(tǒng)。陳勝起義失敗后，項梁采納范增的建議立原楚懷王羋槐之孫羋心為楚王。除燕國王室后裔逃往朝鮮半島外，其余齊、趙、魏、韓四國也均是由六國王室后裔擔任國王，遂使得陳勝時期的半周半秦制中半秦的部分也回到了周制，而懷王之約就是對于全面回歸周制的法律認證。項羽之所以討厭懷王之約，不是因為“先入關中者為王”的這條約定阻礙了他當關中王，而是因為按照全面回歸周制的精神，他項羽就只能是楚國的將領，永遠不存在封王的可能。因此，項羽為了稱王，是必須要廢除懷王之約的。（項羽）乃曰：“懷王者，吾家項梁所立耳，非有功伐，何以得主約！本定天下，諸將及籍也?！蹦嗽斪饝淹鯙榱x帝，實不用其命?！妒酚洝じ咦姹炯o》（項羽）乃尊懷王為義帝。項王欲自王，先王諸將相，謂曰：“天下初發(fā)難時，假立諸侯后以伐秦。然身被堅執(zhí)銳首事，暴露于野三年，滅秦定天下者，皆將相諸君與之籍之力也。義帝雖無功，故當分其地而王之?！敝T將皆曰：“善！”乃分天下，立諸將為侯王?！妒酚洝ろ椨鸨炯o》 在《高祖本紀》的記載中，項羽明確提出決定政權歸屬的應該是軍功而不是血統(tǒng)。項羽認為，楚懷王沒有軍功，所以沒有主持條約的資格?，F(xiàn)在天下是我們打下來的，我們有軍功，所以才有主持條約的資格。在《項羽本紀》的記載中，項羽認為，當時為了滅秦的需要，所以暫且建立了各諸侯國?？墒?，天下是我們打下來的，我們建立了軍功，故而理應享有天下。他們沒有軍功，故而理應把土地拿來給我們分封。可以看到，《高祖本紀》和《項羽本紀》的記載雖然在側重點上略有差別，但核心思想是一致的，那就是以軍功來決定封地和政權。后世常將項羽的分封諸侯理解為向周制的復辟，其實恰恰相反，項羽正是希望借用秦制來破除周制。正如有血統(tǒng)而無軍功的楚懷王必須要依靠周制才能樹立稱王的合法性一樣，有血統(tǒng)而無軍功的項羽也必須要靠秦制來樹立稱王的合法性。于是，項羽尊懷王為義帝，以“古之帝者地方千里，必居上游”為由將其調離彭城，遷往長沙郡的郴縣（今湖南郴州），就相當于先秦時周天子的角色。然后，項羽將原天下七國劃分成十九個諸侯國，如下表所示： 項羽分封諸侯王表 如下圖所示：

下面，我們逐個分析，先說秦國。項王、范增疑沛公之有天下，業(yè)已講解，又惡負約，恐諸侯叛之，乃陰謀曰：“巴、蜀道險，秦之遷人皆居蜀?！蹦嗽唬骸鞍?、蜀亦關中地也。”故立沛公為漢王，王巴、蜀、漢中，都南鄭。而三分關中，王秦降將以距塞漢王。項王乃立章邯為雍王，王咸陽以西，都廢丘。長史欣者，故為櫟陽獄掾，嘗有德于項梁；都尉董翳者，本勸章邯降楚。故立司馬欣為塞王，王咸陽以東至河，都櫟陽；立董翳為翟王，王上郡，都高奴?！妒酚洝ろ椨鸨炯o》 在項羽的天下分封中，最難處理的諸侯就是劉邦。首先，按照以軍功為分封基礎的原則，率先攻入關中的劉邦無疑是軍功卓著的，論排序僅次于項羽，不封是不可能的，就連封少了都不行。可是另一方面，關中地勢險要，土壤肥沃，劉邦又通過約法三章而深得秦人擁戴，如果真把關中封給劉邦，則將來勢必會成為心腹大患。于是，項羽和范增商議，將劉邦分封到巴蜀為王，因為巴蜀也可以算作關中，那么劉邦在巴蜀稱王就不算有違“先入關中者為王”的懷王之約了。

關中，最初只是個地理名詞，其面積約八百里，故稱“八百里秦川”。關中的北面是黃土高原，南面是秦嶺山地，因地質史上曾發(fā)生過斷陷，故形成地勢相對較低的盆地，而在盆地的周圍就形成了許多險要的關口，如東有函谷關，南有武關，西有散關，北有蕭關，故名關中，春秋戰(zhàn)國以來一直是秦國的根本。后世亦常將函谷關以西的地區(qū)皆稱為關中，但關中無論如何算不到巴蜀，畢竟兩者之間還隔著秦嶺山脈。前316年，秦惠王采納司馬錯的建議，派兵平定巴國和蜀國，之后相繼設置為巴郡和蜀郡，自此巴蜀皆歸于秦國所轄。項羽和范增因秦國和關中在名稱上長期通用，遂將屬于秦國的巴蜀也算作屬于關中，這明顯是在偷換概念?？墒菓赜陧椨鸬耐荩瑒铍m內心極度不滿，卻也只好服從安排。漢元年正月，沛公為漢王，王巴蜀。漢王賜良金百溢，珠二斗，良具以獻項伯。漢王亦因令良厚遺項伯，使請漢中地。項王乃許之，遂得漢中地?！妒酚洝ち艉钍兰摇?按照《留侯世家》的記載，項羽最初封劉邦為漢王時只想讓他統(tǒng)治巴蜀，是因為張良將劉邦賜給他的重金轉贈給項伯，通過賄賂項伯來為劉邦求得的漢中。后世史家對這條史料皆采信不疑，但姚堯卻認為它是靠不住的，里面有太多的疑點經不起推敲。第一，關于分封劉邦為漢王之事，《史記·項羽本紀》的記載是：“故立沛公為漢王，王巴、蜀、漢中，都南鄭?！薄妒酚洝じ咦姹炯o》的記載是：“負約，更立沛公為漢王，王巴、蜀、漢中，都南鄭?！边@兩處的記載都非常明確，都是直接封劉邦巴、蜀、漢中，不存在《留侯世家》中通過賄賂項伯而獲得漢中的橋段。第二，天下分封的方案是項羽和范增制定的，從鴻門宴前后項伯的表現(xiàn)來看，顯然他并非足智多謀之士，因而很難在這樣的大戰(zhàn)略上有太多發(fā)言權。就算項羽聽信項伯的建議而將漢中也封給劉邦，那么何以范增竟然沒有提出反對意見？ 第三，天下分封是關于戰(zhàn)后格局的整體規(guī)劃，漢中作為秦楚交界的戰(zhàn)略要地，必定是在分封方案制定時就已有明確歸屬的?！妒酚洝しB滕灌列傳》記：“（酈商）別將攻旬關，定漢中?！薄妒酚洝じ咦婀Τ己钫吣瓯怼酚洠骸埃ㄡB商）別定漢中及蜀?！笨芍敃r實際掌控漢中的是劉邦的部將酈商。如果說劉邦最初只封到巴蜀，那么漢中是封給誰了？若是依軍功封給酈商，那和封給劉邦原無差別。若是封給別國將領，那么他又憑什么軍功封漢中？若是將漢中從他手里奪回重新封給劉邦，則他必定會強烈反對，為什么史籍上對此皆無任何記載？ 第四，漢中郡本是因在漢水中游而得名，劉邦被封漢王，其名號亦是與漢水、漢中相關。若劉邦最初的封地只有巴蜀，那又怎么會稱作“漢王”呢？ 第五，劉邦被封為漢王之后，都城設在南鄭（今陜西漢中），而南鄭是漢中郡的郡治。若劉邦最初的封地只有巴蜀，又怎么會把都城設在漢中郡呢？ 前316年，秦國出兵占領巴、蜀。前312年，秦國在丹陽之戰(zhàn)中大敗楚軍，占領楚國的漢中郡。秦國以楚之漢中郡為基礎，再加上之前占領的部分巴蜀之地，設置為秦之漢中郡。由于秦國占領巴蜀和漢中的時間比較接近，距離秦滅六國又有近百年之久，故此時人們將這三郡也視為秦國之固有領土。項羽偷換概念，稱這三郡亦屬于關中，用來分封劉邦，而將真正的關中分給三位投降的秦軍將領。其中章邯的封地最大，統(tǒng)領隴西郡、北地郡及內史西部（咸陽以西），都城設在廢丘（今陜西興平）。封司馬欣為塞王，統(tǒng)領內史東部（咸陽以東），都城設在櫟陽（今陜西西安市閻良區(qū)）。封董翳為翟王，統(tǒng)領上郡，都城設在高奴（今陜西延安）。項羽將關中分封給三位秦軍將領，故又稱為“三秦”，以秦嶺為界，在北面壓制劉邦。如下圖所示：接著說楚國。司馬遷在《史記·貨殖列傳》中說：“越、楚則有三俗。夫自淮北沛、陳、汝南、南郡，此西楚也。彭城以東，東海、吳、廣陵，此東楚也。衡山、九江、江南、豫章、長沙，是南楚也?！币虼?，楚國大致可分為西楚、東楚、南楚三部分。項羽將南楚地區(qū)分封給三位戰(zhàn)功卓著的楚軍將領，分別是封英布為九江王，統(tǒng)領九江郡、廬江郡，都城設在六縣（今安徽六安）。封吳芮為衡山王，統(tǒng)領衡山郡，都城設在邾縣（今湖北黃岡）。封共敖為臨江王，統(tǒng)領南郡、長沙郡及黔中郡，都城設在江陵（今湖北江陵）。共敖是楚懷王的柱國，又在攻克南郡時立有大功，故封地尤廣，此三國可在東面壓制劉邦。項羽自立為西楚霸王，王梁、楚地九郡，都彭城?！妒酚洝じ咦姹炯o》 從字面上看，項羽給自己選定的國號是“西楚國”，可事實上，項羽不僅統(tǒng)領西楚、東楚，而且還占據(jù)了魏國的部分領土，合計下轄九個郡，領土面積遠超于其它各諸侯國。對于項羽具體下轄哪九個郡，歷代史家眾說紛紜。其中基本不存在分歧的，是泗水郡、薛郡、碭郡、東郡、會稽郡這五郡，至于另外四郡，姚堯考證的結果是東?？ぃ悼?，陳郡，南陽郡。如下圖所示 原魏國的領地主要包括東郡、碭郡、河東郡和河內郡。項羽將東郡和碭郡劃入自己的西楚國后，又將河內郡封給了司馬卬，稱“殷王”，都城設在朝歌（今河南淇縣）。在《劉邦入關》一集中我們提到，前207年五月，趙國將領司馬卬率領一支軍隊從上黨郡南下，抵達平陰（今河南孟津）的黃河北岸，有意從平陰南渡黃河進入三川郡，之后向西攻取函谷關。當時，劉邦軍正在潁川郡，當他察覺到司馬卬的意圖后，立刻率軍北上直插平陰，封鎖了黃河渡口，迫使司馬卬放棄南渡黃河入關，轉而投奔在黃河北岸的項羽，后隨項羽一同入關。項羽封司馬卬為殷王，就是獎賞他的這段軍功。

魏國的四郡被劃走三郡后，就只剩下河東郡，項羽遂又從趙國劃來上黨郡，封原魏王魏豹為西魏王，統(tǒng)領河東郡與上黨郡，都城設在平陽（今山西臨汾）。如下圖所示：原趙國的領地主要包括云中郡、雁門郡、代郡、太原郡、常山郡（即恒山郡）、巨鹿郡、邯鄲郡、上黨郡這八郡。項羽將上黨郡劃給西魏國后，又將趙國分成兩半，封張耳為常山王，統(tǒng)領邯鄲郡、巨鹿郡和常山郡，都城設在襄國（即趙國舊都信都，今河北邢臺南）以獎賞他追隨項羽入關。封原趙王歇為代王，統(tǒng)領云中郡、雁門郡、代郡和太原郡，如下圖所示：原韓國的領地主要包括潁川郡和三川郡。前207年四月，劉邦率領的西征軍與韓成、張良在潁川郡會師，攻克了潁川郡。之后，劉邦留韓成駐守潁川郡，自己與張良繼續(xù)西征。于是，項羽封韓成為韓王，統(tǒng)領潁川郡，都城設在陽翟（今河南禹州）。巨鹿之戰(zhàn)后，張耳的寵臣申陽率軍攻入三川郡，并在黃河南岸迎接項羽渡河南下，之后追隨項羽入關。于是，項羽封申陽為河南王，統(tǒng)領三川郡，都城設在洛陽（今河南洛陽）。如下圖所示:原燕國的領地主要包括上谷郡、廣陽郡、漁陽郡、右北平郡、遼西郡和遼東郡。巨鹿之戰(zhàn)時，燕王韓廣派臧荼率軍援趙，之后臧荼一路追隨項羽入關。于是，項羽封臧荼為燕王，統(tǒng)領原燕國西部之上谷郡、廣陽郡和漁陽郡，都城設在薊（今北京西南）。將原燕王韓廣改封為遼東王，統(tǒng)領原燕國東部之右北平郡、遼西郡和遼東郡，都城設在無終（今天津薊州）。如下圖所示：原齊國的領地主要包括濟北郡、臨淄郡、瑯琊郡和膠東郡。項羽在安陽殺宋義后，準備渡黃河去解巨鹿之圍。原齊國的國王是田儋之子田巿，但大權掌握在田儋之弟、宰相田榮手中。田榮不肯派兵協(xié)助項羽救趙，而是忙于齊國內戰(zhàn)，命田都去攻打田安。結果，田都和田安相繼歸順項羽，引項羽從平原津西渡黃河，之后一路追隨項羽入關。于是，項羽將齊國分成三塊，將原齊王田巿改封為膠東王，統(tǒng)領膠東郡，都城設在即墨（今山東平度東）。將田都封為齊王，統(tǒng)領臨淄郡和瑯琊郡，都城設在臨淄（今山東淄博臨淄區(qū)）。將田安封為濟北王，統(tǒng)領濟北郡，都城設在博陽（今山東泰安東南），如下圖所示：以上就是項羽對于戰(zhàn)后天下秩序的重新安排，后世有史家認為，項羽將秦始皇建立的郡縣制又退回到分封制是在開歷史倒車，從而導致了后來的失敗。其實，這種觀點是不符合事實的。項羽天下分封的歷史背景，不是秦始皇確立的全面秦制，而是懷王之約確立的全面周制。如果說歷史的潮流是由周制轉到秦制，那么項羽的分封恰恰是在懷王之約的周制中加入了秦制的成分，我們稱之為“周秦混合制”。按照周制，諸侯封王的合法性來源是血統(tǒng)，懷王之約所確立的精神就是如此。可是按照項羽的分封方案，既沒有完全消滅最初依血統(tǒng)封王的諸侯，又新添了許多依軍功封王的諸侯，這就是讓依周制封王的諸侯與依秦制封王的諸侯相混合。按照周制，天子分封諸侯以建立國家，諸侯則在自己的封國內對卿大夫實行再分封，卿大夫則在自己的封疆內對士進行再分封，從而形成“天子——諸侯——卿大夫——士”的等級體制?？墒前凑枕椨鸬姆址夥桨?，天下雖建立了十九個封國，但各封國已不再對卿大夫和士實施再分封，而是對封國內的各郡、縣、鄉(xiāng)、里全面推行秦制，這就是宏觀上的周制與微觀上的秦制相混合。

因此，項羽將懷王之約確立的周制推向周秦混合制，這是符合歷史潮流的。之所以沒能進一步推向全面秦制，那也是因為受客觀條件制約。項羽參加巨鹿之戰(zhàn)時率領的楚軍人數(shù)不會超過十萬，之后進入關中時的兵力雖有四十萬，但其余三十萬都是各諸侯國的聯(lián)軍。這些諸侯聯(lián)軍之所以愿意隨項羽入關，目的是為了能在將來的戰(zhàn)后秩序安排中獲得好處，而不是讓自己的母國重新成為項羽直接統(tǒng)治下的郡。項羽的滅秦，滅的只是原戰(zhàn)國七雄中的秦國。項羽能夠肆意處置的，也只有戰(zhàn)國七雄中的秦國，而不可能全面繼承大秦王朝的統(tǒng)治權，這與秦始皇以武力相繼兼并東方六國，兼并到哪里就在哪里設置郡縣是有本質區(qū)別的。此時的項羽，絕不可能僅憑自己手里的十萬楚軍，就把東方六國再打一遍，因而也就根本不具備立刻成為秦始皇的實力，周秦混合制已經是項羽天下分封所能達到的極限。那么，既然項羽的方向是正確的，速度也沒有太超前，為什么最終還是失敗了呢？問題就在于具體布局時的戰(zhàn)略安排上。從整體上看，在項羽分封的十九國中，會反對這項分封方案的，是利益受損的六國，即原準關中王劉邦、原趙王趙歇、原齊王田巿、原燕王韓廣、原魏王魏豹和原韓王韓成，我們稱之為“倒項派”；會支持這項方案的，是項羽依軍功所封的其他十三國，我們稱之為“擁項派”。為了壓制倒項派的反抗情緒，項羽讓原戰(zhàn)國七雄中的擁項派都占據(jù)優(yōu)勢。如原秦國是以章邯、司馬欣、董翳統(tǒng)領的四個郡壓制劉邦的三個郡；原魏國是項羽自占兩郡，再加上司馬卬之河內郡以壓制魏豹的兩個郡；原趙國是以張耳的三個郡以壓制趙歇的四個郡，張耳雖然在數(shù)量上略少，但他統(tǒng)領的三郡是傳統(tǒng)趙國的核心區(qū)域，趙歇統(tǒng)領的四郡地處北部邊境，人口稀少且靠近匈奴；原韓國是以申陽之三川郡壓制韓成的潁川郡，數(shù)量雖然相等，但三川郡較潁川郡地域更大，戰(zhàn)略位置也更重要；原燕國是以臧荼的三個郡壓制韓廣的三個郡，韓廣三郡雖地域更大，但位置上更加偏僻荒涼，而臧荼三郡是傳統(tǒng)燕國的核心區(qū)域；原齊國是以田都、田安統(tǒng)領三個郡壓制田巿的一個郡；至于原楚國，那更是由項羽獨占七郡，英布、吳芮、共敖合占六郡，以雄視天下。這樣，在天下分封的四十三個郡中，倒項派只占據(jù)其中十三個郡，而擁項派占據(jù)三十個郡。在項羽看來，擁項派不僅在領土的數(shù)量和質量上占據(jù)絕對優(yōu)勢，而且是彼此間連成一片，倒項派不僅在領土的數(shù)量和質量是處于絕對劣勢，而且都被分割在天下的邊緣，他們即便是有心，也是無力為亂的了?！咀ⅰ壳厥蓟首畛踉O三十六個郡，后又將大郡拆成若干小郡，如原齊郡拆成濟北郡、臨淄郡和膠東郡，原九江郡拆成九江郡和廬江郡。然而，事實卻遠不止項羽想象中那般簡單。項羽早年曾經不屑地看著秦始皇說：“彼可取而代也。”如今，項羽取代了秦始皇，但是他卻不能替代秦始皇，因為他對秦制的理解終究是膚淺的。我們再次回顧秦始皇兼并六國后召開的那場關于天下新秩序安排的御前會議： 丞相綰等言：“諸侯初破，燕、齊、荊地遠，不為置王，毋以填之。請立諸子，唯上幸許?！笔蓟氏缕渥h於群臣，群臣皆以為便。廷尉李斯議曰：“周文武所封子弟同姓甚眾，然后屬疏遠，相攻擊如仇讎，諸侯更相誅伐，周天子弗能禁止。今海內賴陛下神靈一統(tǒng)，皆為郡縣，諸子功臣以公賦稅重賞賜之，甚足易制。天下無異意，則安寧之術也。置諸侯不便?！笔蓟试唬骸疤煜鹿部鄳?zhàn)斗不休，以有侯王。賴宗廟，天下初定，又復立國，是樹兵也，而求其寧息，豈不難哉！廷尉議是。”——《史記·秦始皇本紀》 李斯和秦始皇的談話，明確點出了秦制的本質精神和歷史必然。李斯認為，只要推行分封制，哪怕是分封給同姓子弟，將來都會引發(fā)諸侯戰(zhàn)亂。秦始皇對此表示肯定，認為諸侯戰(zhàn)亂的原因不在于各諸侯本身，而在于分封諸侯的這種政治體制，只要這種政治體制不被打破，則將來天下戰(zhàn)亂再起是遲早的事。然而，項羽卻根本不懂這點。我們剛才說過，以當時的環(huán)境而言，周秦混合制已經是項羽所能推進的極限。可是，項羽如果真懂秦制，那就應該明白周秦混合制絕不會是一種常態(tài)，而是從全面周制到全面秦制轉化的過渡方案，那么現(xiàn)在所有的戰(zhàn)略布局都要為將來的順利過渡而未雨綢繆。可是，項羽誤認為只要由自己的親信勢力在天下分封中占據(jù)絕對優(yōu)勢，就有能力維持這種秩序不被動搖，故而他所有的戰(zhàn)略安排都旨在于維護這種周秦混合制，而不是為了將來過渡到全面秦制，這才是他日后失去天下的根本原因。正是由于對秦制的理解不深，使得項羽的分封方案出現(xiàn)了諸多戰(zhàn)略失誤，這導致他在楚漢戰(zhàn)爭中遇到了一系列的想不通：他想不通為什么被他排擠到天下邊緣的各路諸侯竟然能夠形成反項聯(lián)盟，使得他被迫多線作戰(zhàn)、首尾難顧；他想不通為什么那些深受他恩惠栽培的親信，建立封國后竟然在楚漢戰(zhàn)爭中隔岸觀火，甚至倒戈相向；他想不通為什么他一直在打勝仗，結果敵人卻越打越多，自己越打越小…… 對于項羽的這些想不通，我們會在后面的文章中詳細分析，闡明項羽在天下分封中的戰(zhàn)略失誤是如何導致他在后來的楚漢戰(zhàn)爭中處處受制、步步被動的。在這里，姚堯為項羽計，提出他真正應該采取的分封方案，主要包括以下三條： 第一，隨項羽入關的將領在封王時只統(tǒng)領一個郡，以減輕原六國諸侯王的抵觸情緒。第二，奉楚懷王為義帝，都城設在陳縣。安排一心腹重臣坐鎮(zhèn)彭城，為項羽鞏固后方，即類似于蕭何之于劉邦的角色。又安排一心腹重臣居于陳縣，當項羽外出征戰(zhàn)時能夠穩(wěn)定中樞，即類似于荀彧之于曹操的角色。第三，打著義帝的旗號，逐個消滅不肯歸順于己的諸侯國，然后將其領地設置為義帝直轄的郡縣，重復秦滅六國的故事。等到天下諸侯皆被項羽平定兼并，那么自然就會有大臣輪番上陣，勸說義帝將皇位禪讓給項羽了。

第三篇：房地產企業(yè)財務管理制度

一、總 則

第一條 目的及依據(jù)

為提高各公司經營效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各公司除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準則。

第二條 資金范圍

本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條 作業(yè)期間

(一)資金提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。

收 入

第四條 內外銷收入

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第五條 勞務收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應加說明。

支 出

第八條 資本支出(一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預算數(shù)編列。

(二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。第九條 材料支出

資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。

第十條 薪工

會計部門依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。第十一條 經常費用(一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部門依據(jù)生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。(三)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。

(五)財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應加說明。

異常說明

第十三條 異常說明

各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。

資金調度

第十四條 資金調度

(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調度。

(二)各公司資材部門應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考。

二、附 則

第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。

三、零基準預算制度

零基準預算的產生

零基準預算又被稱做ZBB，即Zero－Base－Budgeting的略稱。這個名符其實的零基準預算的構想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TI公司)首先開發(fā)這個零基準預算的方法。

當時TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當時的情況，提出零基準預算為政策。一經實施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機。當時的喬治亞州

州長，即日后的吉米?卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內。而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。零基準預算的含義

ZBB是Zero－Base－Budgeting的略稱，如果說得更正確些，應該是Zero－Base Planning and Budgeting System的略稱。

也就是說，零基準預算就是在零基準上的業(yè)務計劃及預算方式。

此處最重要的可能就是零基準這句話的意思了。零基準，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。

零基準預算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務的目的，去除已經不要的業(yè)務，找出眼前公司真正必須進行的業(yè)務。然后，就這些業(yè)務對公司的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務開始，從已定財源的范圍內撥出預算以進行業(yè)務的作法。

零基準預算的操作方式

零基準預算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行。 1.個別業(yè)務計劃表的制作

就預算設定對象的各個業(yè)務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務計劃表。

2．設定個別業(yè)務計劃表的優(yōu)先順序

在此處，對于制作好的個別業(yè)務計劃表，先由經營上的觀點來設定優(yōu)先度，再依其順序進行。

3．決定個別業(yè)務計劃的采用

從編好優(yōu)先順序的個別業(yè)務計劃表中優(yōu)先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業(yè)務計劃是總值符合利益計劃所要求的預算范圍者。

四、資金預算制度

第一條 目的及依據(jù)

為提高本公司經營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各單位除應按年編制資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條 資金范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。第三條 作業(yè)期間 

(一)資料提供部門，除應于經營計劃書編訂時，提送資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。第四條 內銷收入

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第五條 勞務收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條 退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。第八條 資本支出

(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購L／C開立計劃，預計支付資金編列。第九條 材料支出

資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列。第十條 薪資

會計部依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。第十一條 經常費用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部依據(jù)生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。

(五)財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付編列。第十二條 其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。第十三條 異常說明

各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第十四條 資金調度

(一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度。(二)資材部應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經理。

(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經理核閱，作為經營決策的參考。第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。

五、資金管理規(guī)定

第一條 為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 管理機構

(一)公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。第三條 存款管理

公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款帳戶，辦理各種結算業(yè)務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。 第四條 借款和擔保業(yè)務管理(一)借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的任務，經營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。 中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。

(二)集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。(三)擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監(jiān)審批，擔保額在300-2000萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。第五條 其他業(yè)務的審批(一)領用空白支票。在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。(二)外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。(二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計報表

各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經理、董事長。 資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。

第四篇：房地產企業(yè)財務管理制度

公司財務管理制度

為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及房地產企業(yè)財務制度，并結合本公司具體情況，特制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部部長協(xié)助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部會同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，金。

二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

二

十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三

十、按照上級主管部門及總公司的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

第五篇：中小型房地產企業(yè)財務管理制度

xxx有限公司 財務管理制度

總 則

為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

第一章 財務機構的設置及職能：

公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；

3、負責資金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項目招標、預（決）算；

5、了解掌握有關政策、稅收；

6、配合公司領導協(xié)調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財務工作。

第二章：會計人員的設置及職責：

公司財務部人員設置：財務經理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設置此崗位）。其崗位職責如下：

（一）、財務經理：

1、決定部門內的人員配置。

2、協(xié)助總經理建立健全企業(yè)內部財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

5、督促、指導本部門人員工作。

6、配合公司領導協(xié)調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

8、及時、準確的向公司領導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經濟活動分析。

9、負責財務檔案的管理工作。

10、完成總經理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經營活動財務分析，協(xié)助財務經理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領導的財務金融參謀。

3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內容完整、數(shù)字準確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

6、做好債權債務的管理和清對工作。嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負責固定資產和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產。

8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、根據(jù)開發(fā)經營的進度，作好資金籌措調整，及時安排資金周轉調度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經濟效益。

12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關財務報表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。

14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務經理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經理的領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財務制度的有關規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄；

3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關領導；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；

8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作；

12、完成財務經理交辦的其他任務；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調一致，辦理與財務有關的其他事宜；

4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作；

第三章

費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據(jù)要求：

1．所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應由經手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。

2．發(fā)票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務發(fā)生日期、品名（服務內容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。

3．報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1．差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2．其他費用一律由經手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內容。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

3．報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫 “招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權退回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1．使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

2．數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。

3、除財務制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經濟內容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經濟內容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權退回報銷單據(jù)。

（四）、報銷審批流程：

1．經手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

2．部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合；

3．財務部審核：

(1)是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

(2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

(3)費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

(4)是否存在不同經濟內容或不同時間發(fā)生的業(yè)務混合報銷，或同一經濟內容拆分報銷現(xiàn)象；

(5)是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；(6)審核完后在單據(jù)上簽字。5．總經理批準。6．出納：

(1)按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；(2)由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；(3)在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意后報銷付款，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

（一）、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

（1）．臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現(xiàn)金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

（2）．備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現(xiàn)金支付相關款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內用作業(yè)務周轉的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員工或部門負責人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。

2、借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1．臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批準。2．借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；

3．財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續(xù)；

4．臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務部主管會計必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當理由者，不予再借。

（四）、報銷、還款

1、臨時借款必須在業(yè)務活動結束后三個工作日內報賬還款，特殊情況向財務負責人說明情況，申請延期。否則，財務部門可在其工資、獎金中扣還。

2、借款報銷實行“一單一清”管理，報銷總額超過借款的，由財務扣除借款后補付現(xiàn)金；報銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。如有新的業(yè)務活動需要繼續(xù)借款，應重新填列《借款單》并按規(guī)定程序審批，不得以報代借，拖欠以前借款。

3、備用金借款報銷時由財務補足備用金。

4、備用金借款期限為一個季度，借款人應于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。

5、每月末，主管會計對個人借款進行清理，編制《員工借款余額表》（見附件）報總經理，并催收。對經催收三日內仍未歸還的，可報總經理批準從借款人工資或其他個人收入中扣還。

6、借款人調動、離職時，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。

（五）、損失處理

對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理： 1．調入總公司，由綜合部聯(lián)系調入單位代為扣還； 2．向借款人直接催收，金額較大時可通過司法途徑追還。

3．辦理離職手續(xù)時，財務部門因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責任人全部承擔。4．借款人所屬部門負責人明知借款人有調出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負責人全額承擔。

5．其他情形的，根據(jù)業(yè)務的實際情況，由責任人承擔。

三、招待費用管理

為規(guī)范招待費用管理，合理控制業(yè)務招待支出，提高企業(yè)經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。本制度所稱招待費指公司日常經營過程中需要支出的各類交際性餐飲費、住宿費、交通費、娛樂費、各類贈送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費用管理。

（一）、招待費用的申請、審批

1、招待活動由總經理批準后方可進行。其他人員無權安排招待。

2、招待活動按業(yè)務性質、招待對象、對業(yè)務的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動及重要招待活動三種規(guī)格。由主管副總或總經理視具體情況確定招待規(guī)格及費用控制標準。

3、工作餐標準不得超過每人次（）元；日常一般招待活動視招待對象按每人次（含陪同人員）（）元進行總額控制；重要招待活動視具體情況靈活處理。招待活動應盡可能使用公司自備煙酒。（應由綜合辦專人保管）

4、費用申請、審批流程：

⑴、招待費用申請采用《工作聯(lián)系單》形式，由經手人事先填寫《工作聯(lián)系單》說明招待對象、事由、人數(shù)、規(guī)格、預計金額等。也可預先口頭請示，但事后必須補填《工作聯(lián)系單》。

⑵、公司組織的各類評審會、業(yè)務聯(lián)誼會等支出金額較大、持續(xù)時間較長的活動須由經辦部門出具書面計劃或方案，詳細說明活動名稱、事由、地點、估計人數(shù)、費用項目及標準、計劃達到效果、預計費用額度等，由部門負責人簽署意見，報分管副總、財務負責人、總經理審批。

5、招待禮品（券）、公司自備煙灑管理辦法：

⑴ 申請：部門負責人填寫《工作聯(lián)系單》，說明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權限進行審批后，向綜合部領取相關禮品（券、煙灑）。

⑵ 綜合部按管理清晰、操作簡便的原則建立起各類有價證券、煙、灑及禮品明細賬，同時制定出入庫、領用登記及審批操作規(guī)程，各部門應嚴格按規(guī)程進行操作，否則，綜合部有權拒絕發(fā)放所需招待用品。

（二）、報銷時限：日常招待活動結束后三個工作日、大型招待活動（會議）結束后七個工作日內，經手人必須報銷費用、歸還借款。

（三）、單據(jù)填列：

1．招待費用必須由主要經手人填列報銷單并由公司陪同人員在報銷單據(jù)上簽名。不得由其他人員簽名、報銷。

2．報銷人應在報銷單據(jù)上說明招待事由、招待對象（單位名稱或部門名稱）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說明，否則財務有權拒絕報銷。

3．每次招待活動必須由經手人按單筆招待費用報銷，不得將多次招待費單據(jù)匯總報銷，也不得將同一筆招待費用人為拆分報銷。

以上所稱“單筆”，指單次業(yè)務招待發(fā)生的支出，具體界定辦法如下：憑票報銷的，不同出票單位、不同招待時間為不同筆；單獨贈送禮品的，每次贈送為一筆；同一次招待中贈送禮品可歸為一筆；短期內對同一招待對象的多次招待支出（如陪同業(yè)務單位外出旅游期間發(fā)生的車船費、餐飲費、住宿費等），可歸為一筆。

4．所有費用報銷均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應填寫：單位全名（商丘萬象實業(yè)有限公司）、日期、服務內容（品名）、數(shù)量、金額。無正當理由，不得以其他票據(jù)充抵。對于確實無法取得發(fā)票的，由經手人書面說明情況報財務部備案并進行妥善處理。

四、差旅費管理

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經理決定選用交通工具;⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: A,部門經理以上職員,房租標準為（）元/日;B,一般職員,房租標準為（）元/日.② 伙食補貼,市內交通補貼標準

伙食補貼每人（）元/日;市內交通費每人（）元/日.⑷,實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付

⑸, 睢縣工程項目期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補標準：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補表簽到為準，后勤部每周上報餐補簽到表，報財務審核，經總經理簽字后，一次性補后勤部。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報銷外，其他費用均由餐補中支出。

五、車輛費用報銷

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應指定維修點，行政部應對車輛使用、維護等情況進行登記。

⑵ 司機必須經常維護和保養(yǎng)所駕駛的車輛，保持良好的車況，車容整潔，防止不必要的磨損和損壞。

⑶ 發(fā)現(xiàn)公務車輛、專用車輛故障時，應將情況報告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內容、故障原因、是否需要更換配件、預計修理費用等，按照財務審批手續(xù)報請公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關費用由個人承擔；公務車輛、專用車輛的保養(yǎng)應報公司行政部（綜合部）統(tǒng)一安排。

⑷ 行政部（綜合部）每季度對維修價格進行監(jiān)督、核對。車輛維修費用原則上以轉賬方式結算，未經允許不得在定點廠家之外維修，否則不予報銷。

⑸ 嚴格執(zhí)行車輛使用標準。從商丘—睢縣的班車定點定線。去睢縣工程項目部原則上不鼓勵私車使用，如遇特殊情況，私車使用人當日報綜合部備案。私車使用補助標準：去睢縣油補130元，過路費來回50元。使用人應取得正規(guī)發(fā)票報財務部予以報銷，特殊情況說明原因，由總經理簽字后予以報銷。

第四章 財產管理制度

一、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備,動力設備,運輸設備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;⑶ 凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.二、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;⑵ 公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理;⑶ 各歸口管理部門負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施,辦法.三、財產的清查,盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;⑶ 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因.第五章 資金審批、付款制度

一、材料供應與款項支付：

⑴ 工程部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。

⑵ 工程部按照施工進度，通知采購人員采購材料，材料物資因工程建設、安裝業(yè)務直接送到施工現(xiàn)場，工地指定人員負責材料驗收、清點數(shù)量，核對規(guī)格、型號，驗收人員必須認真履行驗收手續(xù)，驗收合格后及時填制驗收單并簽字；對驗收不合格的材料及時通知工程部和采購人員，查明原因。驗收單一式三聯(lián)： 第一聯(lián)存根，由驗收人保管；第二聯(lián)交采購人員；第三聯(lián)轉交財務核對。

⑶ 采購人員應根據(jù)合同和實際供貨情況，及材料的付款計劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗收單、供貨方的銷售清單和發(fā)票），報財務部審核單據(jù)無誤后，經總經理審批后，與供貨商結算材料款項，⑷ 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續(xù)，送交財務部入賬。

二、施工工程用款審批與款項支付：

⑴ 工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。

⑵ 項目施工階段：工程部根據(jù)監(jiān)理意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款，預算部門（或部門主管領導）審核工程進度同意支付工程進度款，工程部通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報財務部審核，審核無誤后財務部送交總經理審批后付款。（注：付款時扣除施工單位在施工過程中由我公司代付的水電費、管理費等款項）

⑶ 項目竣工驗收階段：工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。

⑷ 項目工程尾款：財務部審核工程款的支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。

第六章

銷售收款制度

一、銷售收款：

⑴ 銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

⑵ 業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財務部據(jù)此登記臺賬。

⑶ 每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據(jù)此審核銷售業(yè)績。

⑷ 房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。

第七章 工程成本管理制度

一、財務部主要負責工程成本的總體控制工作：

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作.二、工程中間結算程序

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批.三、工程決算程序

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;⑵ 財務部根據(jù)各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度<>規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算.附則

1、本制度由xxx有限公司財務部制定并負責解釋。

2、本制度不完善的地方，由總經理同意另行修定。

xxx有限公司財務部

20xx年x月xx日