第一篇：論中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展和改革方向

論中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展和改革方向

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、社會(huì)保障體系不健全、就業(yè)壓力逐年增加和收入分配差距拉大等深層次問(wèn)題逐步顯現(xiàn)出來(lái)；伴隨市場(chǎng)化、城鎮(zhèn)化、人口老齡化程度的提高，養(yǎng)老保障的任務(wù)越來(lái)越重，社會(huì)化服務(wù)的要求越來(lái)越高，政府管理的壓力越來(lái)越大，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保障制度面臨著諸多問(wèn)題和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及演變

1984年，中國(guó)各地進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。是年，中國(guó)部分農(nóng)村地區(qū)開始進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以“個(gè)人交費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實(shí)行基金積累的個(gè)人賬戶模式。

1991年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)）規(guī)定：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)提基數(shù)：若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的，按本人實(shí)際工資收入確定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

1997年，中國(guó)政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，開始在全國(guó)建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老養(yǎng)老金制度保險(xiǎn)制度。中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。目前，企業(yè)的繳費(fèi)比例為工資總額的20%左右，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人賬戶；個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶。

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó) 發(fā)[1997]26號(hào)）中更進(jìn)一步明確：各級(jí)人民政府要把社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)納入本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，貫徹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活的原則，為使離退休人員的生活隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展不斷得到改善，體現(xiàn)按勞分配原則和地區(qū)發(fā)展水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的差異，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。按照國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為8.5%。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。為確保基本養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，近年來(lái)中國(guó)政府努力提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次，逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，不斷加大對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)政投入。

二、目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題分析

在我國(guó)構(gòu)建“和諧、可持續(xù)發(fā)展”的社會(huì)中, 養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的構(gòu)建是其中必不可少的一部分。養(yǎng)老保險(xiǎn)體系保障了退休人群的生活, 有利于社會(huì)的和諧、穩(wěn)定, 然而, 養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面廣、成本高，在許多國(guó)家已經(jīng)成為公共財(cái)政的一大負(fù)擔(dān)。在我國(guó), 光憑征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)稅的收入并不能滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)支出，財(cái)政每年都必須向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行補(bǔ)貼，并且這種補(bǔ)貼還在逐年增長(zhǎng)。無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家都不得不面對(duì)這一世界性難題。

中國(guó)的養(yǎng)老金制度在經(jīng)歷了一系列的改革之后，以企業(yè)為主的養(yǎng)老金制度完成了向社會(huì)化的轉(zhuǎn)變，初步形成了以企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)結(jié)合的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保障體系。中國(guó)的養(yǎng)老金制度表面上采取了混合養(yǎng)老金制度的形式，但是由于歷史積累的巨大養(yǎng)老金隱形債務(wù)，迫使個(gè)人賬戶資金被挪用，形成了大量的名義賬戶，實(shí)質(zhì)上沒(méi)有按照混合制度的養(yǎng)老金制度運(yùn)作。這種以名義個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌為標(biāo)志的養(yǎng)老金制度存在較大的缺陷。

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國(guó)養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（二）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國(guó)就業(yè)人口為76990萬(wàn)人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬(wàn)人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率從2001年的38.8%增長(zhǎng)到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國(guó)個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金實(shí)質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動(dòng)收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個(gè)代表繳費(fèi)人利益的組織來(lái)對(duì)這部分基金進(jìn)行管理。而我國(guó)目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國(guó)目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（四）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待健全

由于歷史的原因，我國(guó)城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國(guó)城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會(huì)保障核心的社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國(guó)農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來(lái)越大的沖擊，農(nóng)村人口對(duì)政府組織的社會(huì)保障的需要越來(lái)越迫切。

三、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺陷所引發(fā)的問(wèn)題

（一）養(yǎng)老金制度再分配和縮小貧富差距的功能缺失

再分配功能是養(yǎng)老金制度的一個(gè)重要功能，我國(guó)養(yǎng)老金制度雖然實(shí)際上是一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付制度，但并沒(méi)有起到應(yīng)有的再分配功能。這是因?yàn)楦母镩_放后我國(guó)由于把精力集中于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，過(guò)分強(qiáng)調(diào)效率，忽視了社會(huì)公平，走上了一條強(qiáng)化效率弱化公平的道路。中國(guó)經(jīng)過(guò)了改革開放后，貧富差距日益擴(kuò)大，中國(guó)的基尼系數(shù)1991年為0.282，到2000年已達(dá)0.458，增長(zhǎng)幅度較大，目前已經(jīng)超過(guò)國(guó)際公認(rèn)的警戒線0.41。中國(guó)養(yǎng)老金制度沒(méi)有起到縮小收入差距的功能，相反存在逆向補(bǔ)償?shù)膬A向。

就城鎮(zhèn)居民來(lái)講，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1995年對(duì)2.5萬(wàn)戶居民的調(diào)查，富裕戶得到的養(yǎng)老金待遇與貧困戶的相差4.2倍，加上醫(yī)療保險(xiǎn)和住房等方面的補(bǔ)貼，貧富差距進(jìn)一步加大。經(jīng)過(guò)二次再分配，我國(guó)居民收入的差距是加大了而不是縮小了。這說(shuō)明包括養(yǎng)老金制度在內(nèi)的我國(guó)的社會(huì)保障體制原則和制度設(shè)計(jì)上存在問(wèn)題，再分配功能沒(méi)有得到正確的體現(xiàn)。

（二）養(yǎng)老金制度再分配效應(yīng)的缺失對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響

從公平角度看，過(guò)大的貧富差距、未來(lái)老年生活的不安全感和一部分人當(dāng)前生活的陷入困境，部分地傷害了社會(huì)公平感和改革所依賴的社會(huì)共識(shí)基礎(chǔ)。從效率角度看，貧富差距的擴(kuò)大和對(duì)于養(yǎng)老金制度改革的不確定性，尤其是對(duì)將來(lái)老年生活的不安全感，已對(duì)居民消費(fèi)起到抑制作用，于是消費(fèi)者花錢更少而存錢更多。這些造成了中國(guó)國(guó)內(nèi)需求不足和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更多的依賴對(duì)外出口，強(qiáng)化了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的脆弱性。一旦中國(guó)的對(duì)外出口面臨波動(dòng)，將會(huì)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供應(yīng)的增加和商品價(jià)格的下降。屆時(shí)很多養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較重的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況就會(huì)惡化，反過(guò)來(lái)又使國(guó)有企業(yè)改革更加緊迫。國(guó)有企業(yè)改革帶來(lái)更多的工人下崗和消費(fèi)信心的進(jìn)一步削弱，從而更加不利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和發(fā)展。

（三）養(yǎng)老金收支赤字問(wèn)題

中國(guó)的養(yǎng)老金基金正面臨出現(xiàn)赤字的問(wèn)題，造成這一問(wèn)題的一個(gè)重要原因是中國(guó)特殊的人口問(wèn)題。從2001年開始，中國(guó)老齡化人口的增長(zhǎng)持續(xù)加大。據(jù)測(cè)算，2001年中國(guó)年齡在65歲以上的人口占總?cè)丝诘?%，而40年后這一比率可能會(huì)達(dá)到20%。這一特征導(dǎo)致養(yǎng)老金的支出不斷加大。在人口老齡化的同時(shí)，由于中國(guó)政府實(shí)行的計(jì)劃生育政策，使得人口生育率從本世紀(jì)六十年代的5%降低到八十年代的2.5%，目前大約2%。根據(jù)測(cè)算，今后25年的生育率基本保持不變。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制度本身的代際再分配特征是從工作的一代向上一代再分配養(yǎng)老金。進(jìn)入人口老齡化社會(huì)，工作一代的人口減少，而退休一代人口正在增加。工作一代人已經(jīng)不能為退休一代人提供足夠的養(yǎng)老金，保障他們的生活水平。

造成養(yǎng)老金收支赤字的另外一個(gè)原因是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)籌層次偏低, 由于不同統(tǒng)籌層次的基金無(wú)法調(diào)劑使用，就嚴(yán)重制約了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)劑功能的發(fā)揮。由此所帶來(lái)的問(wèn)題是：各地區(qū)社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金結(jié)余與赤字并存，財(cái)政補(bǔ)貼負(fù)擔(dān)沉重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2000年中央財(cái)政用于基本養(yǎng)老赤字的補(bǔ)貼已達(dá)300億 元。這種補(bǔ)貼還會(huì)造成新的不平衡：支付標(biāo)準(zhǔn)高、赤字大的地區(qū)，往往可以從中央政府獲得較多的補(bǔ)貼；而支付標(biāo)準(zhǔn)低、赤字小的地區(qū)，則從中央政府獲得補(bǔ)貼卻較少。

（四）養(yǎng)老金制度的再分配效應(yīng)和儲(chǔ)蓄功能混同

國(guó)務(wù)院1995年發(fā)布的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中提出了“城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同承擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的原則，確立了養(yǎng)老金制度的個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄功能。養(yǎng)老金制度實(shí)行部分積累，實(shí)現(xiàn)再分配和儲(chǔ)蓄功能的具體操作方式是:為每個(gè)職工設(shè)立一個(gè)個(gè)人賬戶，實(shí)行個(gè)人和企業(yè)共同繳費(fèi)；企業(yè)的繳費(fèi)一部分歸為社會(huì)統(tǒng)籌，另一部分記入個(gè)人賬戶。但是由于在養(yǎng)老金制度改革過(guò)程中沒(méi)有具體規(guī)定對(duì)已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工的養(yǎng)老金安排，他們?cè)谶^(guò)去的傳統(tǒng)制度下沒(méi)有養(yǎng)老金繳費(fèi)積累，所以他們無(wú)法憑借現(xiàn)在的個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。于是在實(shí)際操作中就不得不依靠當(dāng)前基本養(yǎng)老金制度中的繳費(fèi)進(jìn)行支付，這樣就會(huì)破壞了現(xiàn)在個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的儲(chǔ)蓄和積累。這種分配和儲(chǔ)蓄功能的混同，同時(shí)又降低個(gè)人和企業(yè)對(duì)于繳費(fèi)的激勵(lì)，造成了大量的養(yǎng)老金繳費(fèi)的逃避。

（五）繳費(fèi)率偏高直接影響居民的現(xiàn)期消費(fèi)

目前世界各國(guó)企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率一般為10%，國(guó)際警戒線為20%。按國(guó)務(wù)院1997年頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定，我國(guó)企業(yè)總的繳費(fèi)比例一般不得超過(guò)20%，職工自己向個(gè)人賬戶繳費(fèi)的比例從4%起步，以后每?jī)赡晏岣?個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到8%；企業(yè)向職工個(gè)人賬戶劃入的比例隨著職工個(gè)人繳費(fèi)比例的提高而相應(yīng)下降，即由最初的7%下降到最終的3%。企業(yè)和個(gè)人向個(gè)人賬戶繳費(fèi)比例之和應(yīng)達(dá)到11%。在實(shí)際中，由于企業(yè)參保率不高和轉(zhuǎn)制成本沒(méi)有落實(shí)等原因，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入不能滿足其支出的需要。許多地區(qū)不得不提高參保企業(yè)的繳費(fèi)率，致使國(guó)有企業(yè)的繳費(fèi)率居高不下。

目前，我國(guó)企業(yè)的平均繳費(fèi)率為23%，高于世界平均水平1.3個(gè)百分點(diǎn)，高于國(guó)際警戒線三個(gè)百分點(diǎn)。30個(gè)省、市、區(qū)中，平均繳費(fèi)率在20%以上的有24個(gè)，超過(guò)25%的有5個(gè)省市。繳費(fèi)率偏高必然導(dǎo)致職工收入增長(zhǎng)速度放慢，從而會(huì)直接影響居民的現(xiàn)期消費(fèi)。

四、中國(guó)養(yǎng)老金制度改革勢(shì)在必行

當(dāng)前實(shí)施的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，可以說(shuō)是一種難以令各個(gè)階層、各個(gè)方面滿意的模式：政府承擔(dān)了過(guò)大的財(cái)政成本；企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)太大，不利于企業(yè)改革的深入；退休職工的權(quán)益得不到保障；在職職工也需要承擔(dān)很沉重的社會(huì)保障成本。因此，這一制度模式必須進(jìn)行改革和完善。重新規(guī)劃和設(shè)計(jì)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我們不能忽略現(xiàn)實(shí)國(guó)情和曾經(jīng)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。因此，改革應(yīng)把握以下的原則：

第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的再改革不是對(duì)現(xiàn)行制度的全盤否定，而是在其基礎(chǔ)之上所實(shí)施的制度修正，現(xiàn)行制度向未來(lái)制度的這種平滑過(guò)渡，有助于保證現(xiàn)行制度對(duì)受保人所作的先期承諾以及其中重要的制度參數(shù)在未來(lái)制度中得以連續(xù)。

第二，鑒于我國(guó)國(guó)情，未來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)還會(huì)是多層次或者多支柱的體制，新的制度應(yīng)該在包括一個(gè)強(qiáng)制性的全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)外，還應(yīng)將自主部分設(shè)計(jì)得更有彈性，以滿足不同地區(qū)、不同行業(yè)乃至不同階層的特殊需要。

第三，未來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排要同時(shí)包含再分配、儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)的功能。未來(lái)的保險(xiǎn)制度將包括多層次或者多支柱的制度結(jié)構(gòu)，而各個(gè)不同的制度結(jié)構(gòu)可能只是負(fù)責(zé)其中的一項(xiàng)功能。這種通過(guò)功能分解以安排養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)的做法正在成為國(guó)際范圍內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的新趨向。

五、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)探討

美國(guó)一個(gè)智囊機(jī)構(gòu)“凱托學(xué)會(huì)”和北大中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心曾共同舉辦了一次會(huì)議。與會(huì)者幾乎一致認(rèn)為，建立全額交納的個(gè)人賬戶是解決問(wèn)題的辦法。世界銀行在1997年發(fā)表的題為《2020年的中國(guó)》的系列報(bào)告中建議中國(guó)政府用以下三個(gè)“支柱”或三個(gè)層次來(lái)支撐老人群體，即：

第一層次――將現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的社會(huì)統(tǒng)籌基金部分獨(dú)立出來(lái)，使其成為一個(gè)由中央政府直接管理的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。該計(jì)劃是一個(gè)規(guī)定受益額但工資替代率較低的現(xiàn)收現(xiàn)付計(jì)劃，建議采用工薪稅融資并由財(cái)政部管理。由于公共養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是純粹的政府行為，因此其管理費(fèi)用要來(lái)源于財(cái)政預(yù)算。第二層次――將現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的個(gè)人賬戶基金部分獨(dú)立出來(lái)，使其成為由政府監(jiān)管、強(qiáng)制性的、規(guī)定繳費(fèi)額的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，我們稱之為繳費(fèi)性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。繳費(fèi)性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的治理結(jié)構(gòu)是多個(gè)相對(duì)獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)，可以考慮將現(xiàn)在省一級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政管理機(jī)構(gòu)內(nèi)的投資營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)改造成為由政府監(jiān)管的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)。

第三層次――自愿的個(gè)人儲(chǔ)蓄和個(gè)人投保，以及企業(yè)開辦的職業(yè)年金計(jì)劃。由于這一層次計(jì)劃屬于微觀主體的自愿行為，故稱其為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。

以上三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃可以達(dá)到將再分配功能、儲(chǔ)蓄功能與保險(xiǎn)功能有機(jī)地結(jié)合在一個(gè)共同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之中的目的。

但是，至今為止，在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)方面一直沒(méi)有取得多少進(jìn)展。中國(guó)甚至已經(jīng)落入了世界銀行曾經(jīng)警告過(guò)的圈套：建立國(guó)家賬戶。工作人員被告知，他們賬戶上的養(yǎng)老金將不斷增加，甚至可以從中獲得較低的利息，但是實(shí)際上并沒(méi)有支撐這種賬戶的資金。因?yàn)閲?guó)家繼續(xù)在向退休人員支付退休金，而資金并非來(lái)自于在職人員所交納的經(jīng)費(fèi)。針對(duì)目前的客觀情況和中國(guó)國(guó)情，我們可以在以下幾個(gè)方面進(jìn)行嘗試和探索：

（一）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國(guó)的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無(wú)力繳費(fèi)的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險(xiǎn)、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。

第一層次：加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個(gè)人三方供款的模式，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過(guò)提高企業(yè)和個(gè)人的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國(guó)家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。

第二層次：鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個(gè)人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。

第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障。采用自愿性，由政府提供政策，個(gè)人具 有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。

第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對(duì)老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對(duì)父母提供照顧，也為自己將來(lái)獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（二）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會(huì)養(yǎng)老制度的一個(gè)基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來(lái)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國(guó)家又沒(méi)有對(duì)非國(guó)有企業(yè)及其繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國(guó)有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來(lái)勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒(méi)有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。因?yàn)椋渲械暮芏嘀贫纫?guī)定是很難執(zhí)行的，存在很多不確定因素。例如，國(guó)家規(guī)定個(gè)體戶按上年社會(huì)平均工資的18%～20%繳費(fèi)，其中的10%～11%記入個(gè)人賬戶，8%～9%記作社會(huì)統(tǒng)籌部分。個(gè)體戶的雇工也是這個(gè)總比例，只是個(gè)人繳8%～9%，其余由雇主繳納。自由職業(yè)者按這個(gè)總比例，全部由個(gè)人繳納。由于操作很麻煩，而且很難得到這些人的理解和信任。更重要的是，規(guī)定中有一些不合理之處，例如個(gè)體戶和自由職業(yè)者本來(lái)是個(gè)人全部繳納的，但是進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌部分其所有權(quán)則不再屬于他們自己的了，如果他們中途出現(xiàn)意外，繼承人只能繼承記入個(gè)人賬戶的那部分，很難吸引他們?nèi)氡?，這種規(guī)定不被理解。這是非國(guó)有經(jīng)濟(jì)不愿意參加目前的養(yǎng)老金計(jì)劃的背景原因，也是擴(kuò)大覆蓋面工作難以推進(jìn)的原因。

（三）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

造成當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過(guò)度的結(jié)果。當(dāng)前個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在 社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國(guó)外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來(lái)管理個(gè)人帳戶中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門應(yīng)對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來(lái)源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老保障目標(biāo)是貧困老人，利于消除貧困。非繳費(fèi)型養(yǎng)老保障在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)是主體。同時(shí)，家庭養(yǎng)老和土地養(yǎng)老均是有效的養(yǎng)老模式，在有條件的地方亦可發(fā)展社區(qū)養(yǎng)老。

朱海俊、李 震、施莉婭、吳 思、張慧盈 郁 琴、樂(lè) 晨、沈雨佼、周艷韜、鐘 琦

二〇一一年十一月二十日

第二篇：淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡(jiǎn)要對(duì)比了國(guó)際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異?？隙私陙?lái)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績(jī)，指出了目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問(wèn)題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)

中美制度對(duì)比 制度改革成就 現(xiàn)存問(wèn)題 發(fā)展趨勢(shì) 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國(guó)養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國(guó)外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)制度的缺陷，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國(guó)政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來(lái)看，國(guó)外建立起來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國(guó)等歐洲大陸國(guó)家、美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都屬于投保資助型，英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家是福利國(guó)家，前蘇聯(lián)、東歐諸國(guó)以及澳大利亞等國(guó)實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國(guó)則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對(duì)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的比較。

(一)資金來(lái)源基金的負(fù)擔(dān)方這一問(wèn)題來(lái)說(shuō)，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國(guó)實(shí)際而言，投保資助型國(guó)家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來(lái)看，福利國(guó)家的基金來(lái)源于一般稅收，基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國(guó)中，美國(guó)的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國(guó)庫(kù)原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國(guó)家養(yǎng)老金來(lái)源比較多樣，主要來(lái)自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國(guó)庫(kù)的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國(guó)除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)型，日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對(duì)比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國(guó)家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國(guó)就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國(guó)家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比看，替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過(guò)去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無(wú)論各國(guó)采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過(guò)高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國(guó)家和美國(guó)、加拿大、智利、澳大利亞等國(guó)，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國(guó)家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國(guó)規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國(guó)家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對(duì)成熟，對(duì)我國(guó)有很大的借鑒作用。而美國(guó)的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過(guò)中美制度的比較，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國(guó)制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào)整。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較

美國(guó) 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過(guò)渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過(guò)1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較小；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過(guò)快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來(lái)，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國(guó)在工業(yè)化的過(guò)程中尤其是改革開放30年來(lái)，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬(wàn)人，其中在職人員16597萬(wàn)人，離退休人員5293萬(wàn)人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開了開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來(lái)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問(wèn)題。1986年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，國(guó)家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國(guó)所有國(guó)有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來(lái)越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問(wèn)題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng)，而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無(wú)力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過(guò)渡、最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國(guó)有2300個(gè)縣市實(shí)行了國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國(guó)縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國(guó)仍取得了顯著的成就。1997年7月，國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個(gè)資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 社會(huì)統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會(huì)統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進(jìn)公平。個(gè)人賬戶將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人名下，與個(gè)人利益掛鉤，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個(gè)人在不同單位之間的自由流動(dòng)。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國(guó)家經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化的形勢(shì)下，國(guó)家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長(zhǎng)的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過(guò)渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問(wèn)題，籌資上存在“雙重負(fù)擔(dān)”。我國(guó)采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當(dāng)前需要，也為滿足長(zhǎng)遠(yuǎn)需要做準(zhǔn)備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過(guò)渡，在我國(guó)乃至世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強(qiáng)了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險(xiǎn)項(xiàng)目、保險(xiǎn)待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個(gè)體勞動(dòng)者，逐步擴(kuò)大社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會(huì)公平。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式在實(shí)行過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題和矛盾，這對(duì)即將進(jìn)入老齡人口增長(zhǎng)高峰期，同時(shí)又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國(guó)來(lái)說(shuō)，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過(guò)程，必須首先明確當(dāng)前中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制所存在的弊病和問(wèn)題：

（一）.基金來(lái)源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來(lái)，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用開支增加，成為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)最主要問(wèn)題之一。

（二）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國(guó)當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒(méi)有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過(guò)去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長(zhǎng)短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長(zhǎng)，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越多。我國(guó)規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國(guó)人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測(cè)我國(guó)到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國(guó)，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購(gòu)買國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。但是目前我國(guó)養(yǎng)老金仍主要用來(lái)購(gòu)買國(guó)債和銀行儲(chǔ)蓄，基金收益甚小，根本無(wú)法滿足老齡社會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的需求，沒(méi)有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國(guó)養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國(guó)政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國(guó)就業(yè)人口為76990萬(wàn)人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬(wàn)人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率從2001年的38.8%增長(zhǎng)到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國(guó)個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金實(shí)質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動(dòng)收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個(gè)代表繳費(fèi)人利益的組織來(lái)對(duì)這部分基金進(jìn)行管理。而我國(guó)目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國(guó)目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待健全

由于歷史的原因，我國(guó)城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國(guó)城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會(huì)保障核心的社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國(guó)農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來(lái)越大的沖擊，農(nóng)村人口對(duì)政府組織的社會(huì)保障的需要越來(lái)越迫切。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革趨勢(shì)

基于以上所存在的問(wèn)題與弊端，提出以下應(yīng)對(duì)策略：

（一）擴(kuò)大基金來(lái)源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長(zhǎng)期債券，進(jìn)入資本市場(chǎng)等措施，把社?；鹱龃?。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

（三）.逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，解決個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題。第一建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來(lái)，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營(yíng)運(yùn)，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過(guò)程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過(guò)程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來(lái)源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問(wèn)題。

（五）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國(guó)的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無(wú)力繳費(fèi)的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險(xiǎn)、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個(gè)人三方供款的模式，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過(guò)提高企業(yè)和個(gè)人的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國(guó)家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個(gè)人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障。采用自愿性，由政府提供政策，個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。對(duì)象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對(duì)老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對(duì)父母提供照顧，也為自己將來(lái)獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會(huì)養(yǎng)老制度的一個(gè)基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來(lái)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國(guó)家又沒(méi)有對(duì)非國(guó)有企業(yè)及其繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國(guó)有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來(lái)勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒(méi)有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

造成當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過(guò)度的結(jié)果。當(dāng)前個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國(guó)外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來(lái)管理個(gè)人帳戶中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門應(yīng)對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來(lái)源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，推動(dòng)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會(huì)大眾和企業(yè)要積極落實(shí)各項(xiàng)政策，要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的知識(shí)，學(xué)會(huì)維護(hù)自己的利益。只有各界共同努力，我國(guó)才能建立期更完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，我們的社會(huì)才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級(jí)：社工07-2班 姓名：劉詣 學(xué)號(hào)：05號(hào)

第三篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文

題目：論我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)之做實(shí)個(gè)人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進(jìn)行探討和研究：我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、做實(shí)個(gè)人賬戶的含義、現(xiàn)狀以及實(shí)踐性分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人賬戶，空賬現(xiàn)象，名義個(gè)人賬戶

正文：

一、簡(jiǎn)述我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)繳費(fèi)比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，并以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位進(jìn)行調(diào)劑。職工繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的8%，并全部計(jì)入個(gè)人賬戶。

參加工作、繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實(shí)個(gè)人賬戶概述

在國(guó)務(wù)院于2005年12月3日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。做實(shí)個(gè)人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的具體方案，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。國(guó)家制訂個(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營(yíng)辦法，實(shí)現(xiàn)保值增值?！?/p>

那么，什么是做實(shí)個(gè)人賬戶呢？

根據(jù)國(guó)務(wù)院下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進(jìn)一步區(qū)分好社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金。做實(shí)個(gè)人帳戶后，記入個(gè)人帳戶基金的保險(xiǎn)費(fèi)只是個(gè)人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說(shuō)記入個(gè)人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%?！?/p>

一篇文章中則解釋道，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，“就是將每一個(gè)參保個(gè)人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個(gè)人繳費(fèi)的完全積累?！?

其實(shí)第一種解釋只是在闡述2005年國(guó)務(wù)院決定頒布后個(gè)人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說(shuō)明了做實(shí)個(gè)人賬戶“帳錢相符”的要求。

實(shí)際上，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的目的，是實(shí)現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)的積累，把賬與錢做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國(guó)個(gè)人賬戶落實(shí)情況并不理想。實(shí)際情況如下：

（一）個(gè)人賬戶空賬缺口大。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的個(gè)人賬戶空賬達(dá)到2.6萬(wàn)億。隨著我國(guó)老齡化的加劇，我國(guó)超過(guò)60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進(jìn)入到老齡化的高峰?？梢灶A(yù)料個(gè)人賬戶空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴(kuò)大。

（二）個(gè)人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當(dāng)期支付壓力大，個(gè)人賬戶基金大部分都在空賬運(yùn)行，基金被用于支付當(dāng)前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實(shí)際上連保值都難以實(shí)現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)非常大。

四、空賬的危害

首先，個(gè)人賬戶的“空賬”問(wèn)題使得養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會(huì)保障制度帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。未來(lái)的養(yǎng)老基金的負(fù)擔(dān)不堪想象，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性受到嚴(yán)重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)居民對(duì)養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會(huì)保障制度發(fā)達(dá)發(fā)展與進(jìn)步。

五、實(shí)際策略

在我看來(lái)，做實(shí)個(gè)人賬戶的現(xiàn)實(shí)對(duì)策就是真正把個(gè)人賬戶實(shí)體化——可見可知，賬上的存款真實(shí)存在。

而查閱資料得知，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在“中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障國(guó)際論壇2014暨《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2014》發(fā)布式—‘三中全會(huì)的理論突破與名義賬戶研討會(huì)’”上發(fā)言時(shí)表示，做實(shí)個(gè)人賬戶已經(jīng)無(wú)法持續(xù)，名義個(gè)人賬戶是下一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，在做實(shí)個(gè)人賬戶13年未果的情況下，及時(shí)轉(zhuǎn)向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強(qiáng)個(gè)人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結(jié)構(gòu)上徹底解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

確實(shí)，真正的個(gè)人賬戶將更難實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實(shí)是做實(shí)個(gè)人賬戶的壓力很大。而歐洲國(guó)家就個(gè)人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優(yōu)點(diǎn)在于，我國(guó)可以從當(dāng)前一味做實(shí)個(gè)人賬戶的困境中擺脫出來(lái)。但是，在我看來(lái)，名義賬戶制并不能真正解決問(wèn)題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會(huì)促使空賬現(xiàn)象更加嚴(yán)重。所以重點(diǎn)還應(yīng)該放在對(duì)優(yōu)化做實(shí)個(gè)人賬戶制度的探索上。

參考文獻(xiàn)：

1、褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢(shì)分析[J].統(tǒng)計(jì)研究.2008(06)

第四篇：論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

論養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

（作者：汪越）

內(nèi)容摘要

新中國(guó)建立后，特別是改革開放以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步形成，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但是也存在一些亟待解決的問(wèn)題。本文針對(duì)存在的問(wèn)題，從加強(qiáng)法制建設(shè)，做實(shí)個(gè)人賬戶，強(qiáng)化政府職責(zé)，擴(kuò)大覆蓋范圍，加快制定新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法等方面提出了規(guī)范和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議。

[索引關(guān)鍵詞]社會(huì)保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完善

養(yǎng) 老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決 勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。隨著人類社會(huì)的進(jìn)步，世界 各國(guó)普遍重視養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立。德國(guó)于1889年頒布了《殘廢和老年保險(xiǎn)法》，是最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家。隨后許多國(guó)家相繼頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)和建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，迄今已有160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)頒布了養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)。

我 國(guó)政府高度重視公民的養(yǎng)老問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)行憲法明確指出：中華人民共和國(guó)公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó) 家發(fā)展為公民享有這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)?，F(xiàn)行勞動(dòng)法明確規(guī)定：國(guó)家發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)，建立社會(huì)保險(xiǎn)制度，設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金，使勞 動(dòng)者在年老、患病、工傷、失業(yè)、生育等情況下獲得幫助和補(bǔ)償。黨的十七大報(bào)告提出，加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，保障人民基本生活。明確要求，促進(jìn)企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始建于建國(guó)之初。1951年2月政務(wù)院頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，該條例第3章第15條明確規(guī)定了企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，1955年又將養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍擴(kuò)大到國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位之中。該條例是新中國(guó)第一部綜合性的社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)，也是建國(guó)后40多年我國(guó)企業(yè)職工實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本法律依據(jù)。從20世紀(jì)80年代中期以來(lái)，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，我國(guó)進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。在模式的選擇、過(guò)渡期辦法與國(guó)際慣例接軌等方面都取得了一些成績(jī)和成功的經(jīng)驗(yàn)。1991年，國(guó)務(wù)院下發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)[1991]33號(hào)），對(duì)開展企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作進(jìn)行了分工。進(jìn)入90年代中后期，由于企業(yè)改制等經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單兵突進(jìn)，國(guó)務(wù)院 1

先后發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國(guó)發(fā)［1995］6號(hào)）等法規(guī)政策。1999年1月22日，國(guó)務(wù)院頒布了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由于制度上的不完善等方面原因，1999年宣告停止發(fā)展新業(yè)務(wù)。隨后雖然有部分地區(qū)陸續(xù)進(jìn)行了試點(diǎn)，但從全國(guó)來(lái)看，基本上進(jìn)入了停滯期。目前，我國(guó)已開展的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中，企業(yè)職工參保人數(shù)約2億人、農(nóng)村參保人數(shù)約1.5億人。需要說(shuō)明的是，這部分參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員并未真正納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，因?yàn)檫@部分參保農(nóng)民的保險(xiǎn)費(fèi)用幾乎全部由個(gè)人繳納，各級(jí)政府及集體并未投入資金。

幾十年來(lái)，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷發(fā)展，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，但也存在著許多不可回避、亟待解決的問(wèn)題。因此，加快完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是十七大確立的目標(biāo)任務(wù)，是構(gòu)建和諧社會(huì)、應(yīng)對(duì)人口老齡化和落實(shí)計(jì)劃生育國(guó)策，保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的必然要求。本文將在分析目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上提出完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政策建議。

一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未作出統(tǒng)一法律規(guī)定，且立法滯后。我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷的三次改革，即20世紀(jì)80年代初頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，90年代初頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，1995年頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。這些通知、決定針對(duì)的僅僅是城鎮(zhèn)企業(yè)職工，缺乏整體性與權(quán)威性。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然已經(jīng)開展了50多年，但發(fā)展很不平衡，《社會(huì)保險(xiǎn)法》尚未出臺(tái)，從立法的角度看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)明顯滯后于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

（二）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員未納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口約占全國(guó)人口的56%。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村老人主要由家庭養(yǎng)老，農(nóng)民未被納入社會(huì)養(yǎng)老保障的范疇。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化；計(jì)劃生育使得家庭小型化，4-2-1家庭結(jié)構(gòu)難以維系傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障；人均耕地的日益減少使得土地的保障作用逐步削弱，農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題日漸凸顯。幾千年遺留下來(lái)的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（三）資金的籌集和管理不夠科學(xué)合理。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌的層次低，各地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移接續(xù)，不利于人力資源的有效配置。同時(shí)，企業(yè)職工個(gè)人帳戶有名無(wú)實(shí)的空賬問(wèn)題普遍存在，給未來(lái)支付養(yǎng)老金埋下了隱患，也在一定程度上影響了養(yǎng)老金的籌集和政府的信譽(yù)。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值渠道單一。國(guó)務(wù)院在1995年明文規(guī)定,養(yǎng)老基金只能購(gòu)買國(guó)債或存入銀行,不得進(jìn)行其它投資。2002年開始，允許基金進(jìn)入證券市場(chǎng)。保值增值的渠道仍然單一。在目前有關(guān)法律尚未完善,執(zhí)法、監(jiān)管都還存在很大薄弱環(huán)節(jié)，允許養(yǎng)老基金進(jìn)行投資確實(shí)會(huì)冒很大風(fēng)險(xiǎn)。但從長(zhǎng)期看,這種

政府管制型投資政策無(wú)法實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值。伴隨著我國(guó)較高的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，通貨膨脹率的提高在所難免，而通貨膨脹會(huì)造成已積累的養(yǎng)老金貶值和養(yǎng)老金支出的增加。如果不通過(guò)養(yǎng)老基金自身的保值、增值，最終會(huì)影響未來(lái)退休職工的老年生活。

（五）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行中，法律的強(qiáng)制作用和約束力不夠。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施機(jī)制運(yùn)行過(guò)程中，由于制度的缺失和不完備，參保隨意性大，抵制參保、逃避參?，F(xiàn)象普遍存在；拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象屢禁不止；挪用、侵占、截留養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的行為時(shí)有發(fā)生，法律的約束力亟待加強(qiáng)。

二、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度政策建議

基于以上存在的主要問(wèn)題和十七大確立的目標(biāo)任務(wù)，提出以下政策建議：

（一）盡早出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，在法律的保障下完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。解決好養(yǎng)老問(wèn)題，關(guān)鍵是要將社會(huì)養(yǎng)老納入法制軌道，依法養(yǎng)老，依法保障。2008年12月，全國(guó)人大常委會(huì)公布了《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》征求意見稿，對(duì)如何建立社會(huì)保險(xiǎn)制度、保險(xiǎn)費(fèi)征繳、基金管理、社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督、經(jīng)辦、法律責(zé)任等向全國(guó)廣泛征求意見。同時(shí)，國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部正在對(duì)《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》也在向社會(huì)廣泛征求意見，這些都是完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極舉措。建議盡早出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，只有有法可依，才能做到保障有力，在法律的保障下完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（二）擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍。按照覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)、局部和整體的關(guān)系，擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍，在今后一段時(shí)間，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步覆蓋全體公民。一是城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)要覆蓋所有城鎮(zhèn)企業(yè)職工和城鎮(zhèn)中自由擇業(yè)者（含農(nóng)民工）；二是制定并完善新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法；三是要加快探索建立城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；四是要改變目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保障的體制，統(tǒng)一納入社會(huì)養(yǎng)老保障體制。

（三）提高城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，做實(shí)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。加快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金全國(guó)統(tǒng)籌的步伐。當(dāng)前，要進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)基金預(yù)算管理，明確省、市、縣各級(jí)人民政府的責(zé)任，建立健全省級(jí)基金調(diào)劑制度，加大基金調(diào)劑力度。在完善市級(jí)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，逐步提高統(tǒng)籌層次，早日實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，為構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)和促進(jìn)人員合理流動(dòng)創(chuàng)造條件。針對(duì)目 前我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)存在個(gè)人賬戶空轉(zhuǎn)、資金統(tǒng)籌層次偏低的實(shí)際，現(xiàn)階段必須利用我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)、人民生活水平不斷提高、政府財(cái)政收入增速較快這一有 利時(shí)機(jī)，抓緊做實(shí)個(gè)人賬戶，保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的持續(xù)性和長(zhǎng)期性，以應(yīng)對(duì)老年高峰期的到來(lái)，同時(shí)也為我們的子孫后代減輕壓力。

（四）加快制定新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)是當(dāng)前涉及人口最多、最需要關(guān)注的民生工程。社會(huì)保險(xiǎn)法（征求意見稿）提出“國(guó)家逐步建立和完善城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定?！?建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須將農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)納入整個(gè)社會(huì)保

險(xiǎn)法制體系統(tǒng)籌規(guī)劃。鑒于當(dāng)前城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差別，建議國(guó)家采取分別立法的辦法進(jìn)行規(guī) 范。按照個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的要求，建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)，貫徹廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)原則，加快農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制 度建設(shè)。逐步形成以在政府主導(dǎo)下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)為主，輔之以家庭養(yǎng)老、土地保障和社會(huì)救助的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

（五）強(qiáng)化政府在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的職責(zé)。在養(yǎng) 老保險(xiǎn)制度改革的推進(jìn)過(guò)程中，首先，公共財(cái)政對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)要有一定比例的投入，體現(xiàn)政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的職責(zé)。其次，改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金全部由 政府承擔(dān)的現(xiàn)行辦法，依法向機(jī)關(guān)和事業(yè)單位人員征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以適度削減對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老費(fèi)用的投入。同時(shí)，強(qiáng)化政府的監(jiān)管作用。在目前我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制 尚不健全、專業(yè)人才缺乏、金融市場(chǎng)上信息不對(duì)稱以及相關(guān)的法律法規(guī)還不完善的情況下，政府應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)控，建立嚴(yán)格的監(jiān)管體系。當(dāng)前，可設(shè)立養(yǎng) 老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理委員會(huì)，由政府部門主管、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)牽頭，由審計(jì)、工會(huì)和有關(guān)金融部門以及專家參加，通過(guò)定期的報(bào)表和不定期的抽查方式，檢查基金投 資經(jīng)營(yíng)狀況，以保障基金營(yíng)運(yùn)的安全性、盈利性、合法性。

（六）發(fā)揮法律的強(qiáng)制作用，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施機(jī)制。我 國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集主要依靠政府的行政手段，企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問(wèn)題嚴(yán)重。因此，應(yīng)改變現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式，一是增設(shè)社會(huì)保險(xiǎn) 稅，通過(guò)開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金比現(xiàn)行繳費(fèi)方式具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。二是開征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、奢侈品的消費(fèi)稅等，不但可以充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，還可以防止兩級(jí)分化、縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定，更好地完成財(cái)政的收入分配功 能。此外，還可以考慮發(fā)行一些長(zhǎng)期國(guó)債補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足。目前，有條件的地方可以探索設(shè)立勞動(dòng)和社會(huì)保障法庭，對(duì)侵犯社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的各種行為，依 法追究行政責(zé)任、民事責(zé)任以及刑事責(zé)任。條件成熟后，可以借鑒國(guó)外普遍實(shí)行的專門法院審判方式，建立我國(guó)專門的勞動(dòng)和社會(huì)保障法院，以更好地發(fā)揮法律的強(qiáng) 制作用。

社會(huì)保險(xiǎn)乃民生之基。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的影響深遠(yuǎn)。完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，必須加強(qiáng)法制建設(shè)，強(qiáng)化政府的職責(zé)，科學(xué)規(guī)范管理；擴(kuò)大覆蓋面，尤其要關(guān)注農(nóng)民，關(guān)注農(nóng)村老年群體。同時(shí)，也要爭(zhēng)取社會(huì)方方面面的理解和支持。只有這樣，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能沿著健康的軌道，長(zhǎng)足發(fā)展。

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第五篇：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展路徑

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展路徑

——基于公平與效率的視角

2012-09-14

摘 要：養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配功能及其對(duì)公平和效率的影響一直是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的焦點(diǎn)所在。當(dāng)前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍有待完善，特別是從公平與效率的角度深化和加快中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革是極需要關(guān)注的問(wèn)題。要進(jìn)一步完善中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須遵循公平與效率原則，在保證社會(huì)整體公平的同時(shí)兼顧效率問(wèn)題，以體現(xiàn)和諧社會(huì)與合作精神為目標(biāo)，構(gòu)建一個(gè)公平與效率協(xié)調(diào)的養(yǎng)老保障體系。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)，公平，效率

完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要組成部分。隨著人口老齡化的加劇以及市場(chǎng)化、城鎮(zhèn)化程度的不斷提高，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體系受到日益增加的養(yǎng)老金支出的壓力，這也對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保障制度提出了改革的客觀要求。本文從公平與效率的視角出發(fā)，分析了目前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，最后以尋求公平與效率的平衡點(diǎn)為目標(biāo)，提出中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的未來(lái)發(fā)展路徑。

一、公平視角下的中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析

（一）現(xiàn)行制度覆蓋面狹窄。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要在城鎮(zhèn)，除部分試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)民享受到了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，其他地區(qū)的農(nóng)民都沒(méi)有被納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。然而，即便是城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，其覆蓋率也偏低，截至2007年底，全國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人口29350萬(wàn)人，同期參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)為20137萬(wàn)人，基本覆蓋率為68.6%，僅為世界平均，水平的一半。參保率較低的原因?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、進(jìn)城農(nóng)民工、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)就業(yè)人員以及許多靈活就業(yè)人員大多沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（二）現(xiàn)行制度造成養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不“公平”?！肮健辈⒉皇侵该课还竦酿B(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)一一致，而是指退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)與在職時(shí)的繳費(fèi)情況、相掛鉤，但前提是采用相同的計(jì)發(fā)辦法。目前，不同性質(zhì)的工作單位采用不同的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工享有特殊待遇，其待遇水平要比企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金平均高出一倍以上。2009年初，“事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案”正式下發(fā)，山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市成為試點(diǎn)省市。此次改革的重要內(nèi)容是將事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)下調(diào)至與企業(yè)一致，這不僅僅是為了財(cái)政減負(fù)，同時(shí)也是為了建立一種更加公平、更為科學(xué)合理的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（三）現(xiàn)行制度中城鄉(xiāng)之間的公平性問(wèn)題突出。現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有明顯的城鄉(xiāng)二元分割的特性。近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的改革和建設(shè)主要集中在城鎮(zhèn)，企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位和參照國(guó)有企業(yè)辦法實(shí)行社會(huì)保障的城市集體企業(yè)的職工保障能力有所提高，但農(nóng)村地區(qū)卻始終處于社會(huì)保障體系的邊緣。與城鎮(zhèn)居民相比，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)存在覆蓋率偏低、保障水平低下等問(wèn)題。截至2010年6月底，全國(guó)320個(gè)試點(diǎn)縣和4個(gè)直轄市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)僅為5965萬(wàn)人。我國(guó)城鄉(xiāng)之間在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在著嚴(yán)重的不公平。

二、從效率的視角看中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

（一）現(xiàn)行制度養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集困難，缺乏社會(huì)共濟(jì)。目前城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老基金籌資渠道來(lái)源于：?jiǎn)挝焕U費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)貼和社會(huì)保障基金投資收益?，F(xiàn)實(shí)情況表明，有些渠道并不通暢。國(guó)家對(duì)社會(huì)保障基金的支持主要體現(xiàn)在允許社會(huì)保障費(fèi)在稅前列支，以及當(dāng)社會(huì)保障基金人不敷出時(shí)由財(cái)政兜底。由于基金余額不多，投資的資金量不大，投資渠道狹窄且資金分散，社?；鸬闹饕獊?lái)源為用人單位和在職工個(gè)人的繳費(fèi)。但近些年征繳的難度加大，拒繳、欠繳社保費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，基金收繳率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。

（二）現(xiàn)行制度難以解決隱性養(yǎng)老保險(xiǎn)債務(wù)問(wèn)題。1997-2005年間，國(guó)家允許統(tǒng)、賬基金互相調(diào)劑使用，于是就出現(xiàn)了“挪用”個(gè)人賬戶中的基金來(lái)填補(bǔ)養(yǎng)老金支付空缺的現(xiàn)象。這種社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合的制度采取借用個(gè)人賬戶基金的方式償還歷史債務(wù)，沒(méi)有從根本上分離兩種基金。這種借用既沒(méi)有數(shù)額方面的規(guī)定，又沒(méi)有借款利息和償還期限的規(guī)定，成為一種直接的占用。從這幾年的實(shí)踐來(lái)看，由于政府還沒(méi)有解決歷史債務(wù)的有效辦法，僅僅靠企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)無(wú)法填補(bǔ)這一空賬。世界銀行2005年發(fā)布的關(guān)于中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)未來(lái)支付缺口的研究報(bào)告稱，2001-2075年間，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9115萬(wàn)億元。隨著養(yǎng)老金收支缺口的不斷攀升，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著巨大的壓力。

（三）現(xiàn)行制度中養(yǎng)老基金的保值與增值困難。社會(huì)保險(xiǎn)基金特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值是社會(huì)保障制度得以正常運(yùn)行的基本條件。但是歷年的社?；鹜顿Y收益均沒(méi)有達(dá)到

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的近幾年8.1%的平均工資增長(zhǎng)率，也就意味著沒(méi)有實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。2006-2007年，社?；鹌扔诒Ｖ翟鲋档膲毫?，開始投向收益率更高的證券市場(chǎng)與海外投資市場(chǎng)，但無(wú)可避免地也面臨著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）現(xiàn)行制度模式不能有效應(yīng)對(duì)人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)改革開放20年后就步入了老齡化社會(huì)，并且呈現(xiàn)出老齡化速度加快的特點(diǎn)。

在人口老齡化的動(dòng)態(tài)過(guò)程中社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)承受了巨大的壓力，現(xiàn)收現(xiàn)付制受到的最為嚴(yán)厲的質(zhì)疑就是可能出現(xiàn)的支付危機(jī)。所以我們沒(méi)有理由認(rèn)為基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系絕不會(huì)受到人口老齡化的危脅。巴爾（2003）就曾明確闡明：“廣泛持有的觀點(diǎn)認(rèn)為，基金制本質(zhì)上要比現(xiàn)收現(xiàn)付制安全，這是一個(gè)合成的謬誤??現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制僅僅是兩種在勞動(dòng)者和養(yǎng)老金領(lǐng)取者之間分配產(chǎn)品的辦法，當(dāng)遇到人口變化時(shí)它們的運(yùn)營(yíng)不應(yīng)該有非常大的差別?！?/p>

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未來(lái)發(fā)展路徑

（一）建立并完善基本保障層次，以實(shí)現(xiàn)公平與效率相統(tǒng)一。完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)包含國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和特殊群體附加救濟(jì)金這四個(gè)層次的構(gòu)建，以滿足不同地區(qū)、不同經(jīng)濟(jì)狀況和不同收入水平人員的養(yǎng)老需求。

1.國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障和重要支柱。要實(shí)現(xiàn)我國(guó)國(guó)家公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員、企業(yè)職工三大群體養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法方案的統(tǒng)一，并在此基礎(chǔ)上針對(duì)公務(wù)員、事業(yè)單位、企業(yè)職工的不同性質(zhì)與特點(diǎn)分別頒布法案，解決各自面臨的特殊問(wèn)題。

2.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。效益好、盈利狀況佳的企業(yè)可以考慮實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，一方面為職工提供更完善保障，同時(shí)也能激勵(lì)職工的工作熱情。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以企業(yè)為主，由企業(yè)和個(gè)人共同出資建立，即把原有的個(gè)人賬戶從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來(lái)，并將個(gè)人賬戶的個(gè)人部分做成實(shí)賬后，與企業(yè)的補(bǔ)充保險(xiǎn)合并，合并后的個(gè)人賬戶由企業(yè)和個(gè)人按新的政策規(guī)定繳費(fèi)，積累儲(chǔ)存，構(gòu)建第二層次的保障。

3.個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家立法規(guī)范，強(qiáng)制執(zhí)行，第三層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)可以由居民自愿選擇參加。選擇參加途徑有兩種：

第一，購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二，在銀行開辦養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一由政府制定優(yōu)惠政策，在一定程度上減免稅收，提升利率，若參保人提前支取則按正常利率和稅率計(jì)算支付金額。

4.特殊群體附加救濟(jì)金。通過(guò)家庭收入調(diào)查，對(duì)那些真正需要社會(huì)提供幫助的高齡人口或特殊貧困人口，以社會(huì)救助或低水平的社會(huì)養(yǎng)老金的方式為他們提供附加保障。

（二）公開養(yǎng)老金債務(wù)。變隱性養(yǎng)老金債務(wù)為顯性公開債務(wù)既有利于社會(huì)公平，也可增加養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的透明性和公信度，從而吸引更多的人群加入其中。要做到這一點(diǎn)就要建立多元化的籌資渠道，如通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)、開征特別稅、由政府發(fā)行特別債券等方式籌集資金。我們可以設(shè)想將目前養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療三種繳費(fèi)合并為一種社會(huì)保障稅，稅率隨著人們收入水平的提高而適當(dāng)提高，由稅務(wù)部門依據(jù)稅法向所有類型的企業(yè)、事業(yè)機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶和工作者個(gè)人強(qiáng)制性征收。這樣在適度的范圍內(nèi)，維持了社會(huì)共同體的存在、穩(wěn)定和發(fā)展，也有利于依法擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，提高征繳率，降低征收成本，為老年人提供穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入來(lái)源。另外也可通過(guò)發(fā)行特別國(guó)債的方式吸納社會(huì)較富裕人員和家庭資金，來(lái)彌補(bǔ)我國(guó)社會(huì)保障基金缺口。

（三）擴(kuò)大投資范圍。目前社?；鸬耐顿Y范圍，很小，僅局限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等有價(jià)證券。這其中銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%，且銀行存款的比例不得低于10%。諸多限制使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際投資收益率低下，再考慮通貨膨脹率的因素，保值增值的目的很難達(dá)到。世界上，基金投資比例一般是：公司股票60%，公司債券17%，政府債券6%，短期貸款3%，抵押貸款11%，房地產(chǎn)3%。我國(guó)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)擴(kuò)大社?；鸬耐顿Y范圍，穩(wěn)健地提高投資收益率。

（四）提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率。我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率不高已成為制約養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要因素之一。要改變現(xiàn)狀首先必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，注重人均產(chǎn)能。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，通過(guò)資本要素?cái)U(kuò)大增加產(chǎn)出成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主流方式，但人均生產(chǎn)效率卻被忽視了，而養(yǎng)老問(wèn)題是針對(duì)個(gè)人的，主要關(guān)注人均指標(biāo)。如何提高人均產(chǎn)能是今后養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革中所要面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。其次，降低我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成本。目前，資源使用效率低下、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重、交易成本高等現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中非常普遍。在這種條件下，居民現(xiàn)金收

入和能夠用于養(yǎng)老的其他資金來(lái)源受到擠壓，從而造成社會(huì)養(yǎng)老基金來(lái)源不足。最后，我國(guó)養(yǎng)老金問(wèn)題浮出水面的時(shí)間相對(duì)較晚也印證了我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率不高。在人口老齡化到來(lái)之前、勞動(dòng)人口迅速擴(kuò)張時(shí)期，政府資金相對(duì)寬裕帶有一定的虛假成分，部分掩蓋了經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行的低效率。

（五）建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。目前我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)還不完善，城鄉(xiāng)差距巨大，造成的因素主要是：第一，按照農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政府組織引導(dǎo)與農(nóng)民自愿相結(jié)合的投保原則，并不具有強(qiáng)制性，而農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)普遍不足，難以保證參保人數(shù)；第二，雖然農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資形式為國(guó)家、集體和個(gè)人相結(jié)合，但主要仍以個(gè)人繳費(fèi)為主。而且實(shí)際工作中集體補(bǔ)助往往難以落實(shí)，因此繳費(fèi)基本還是由個(gè)人承擔(dān)，農(nóng)民的參保積極性降低；第三，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低而且具有不確定性，難以保障老年農(nóng)民的基本生活。要建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，首先要充分考慮到我國(guó)的城鄉(xiāng)差距，制定符合區(qū)域?qū)嶋H的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行辦法，充分考慮農(nóng)民的利益，重視宣傳引導(dǎo)，提高農(nóng)民的參保熱情。另外要加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立，提高經(jīng)辦人員的素質(zhì)水平，加強(qiáng)監(jiān)督，贏得農(nóng)民的信賴。

作者： 沈潔穎來(lái)源： 《金融與經(jīng)濟(jì)》2012年第6期