第一篇：輪胎制造廠內(nèi)審工作經(jīng)驗交流材料

文章標(biāo)題：輪胎制造廠內(nèi)審工作經(jīng)驗交流材料

審計監(jiān)督是我國的一項重要法律制度。內(nèi)部審計不僅是國家審計的基礎(chǔ)，更是企業(yè)“促進管理，提高效益”重要措施和可靠保證。多年來的實踐證明，[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://004km.cn/)一

站在手，寫作無憂!]我們的內(nèi)審工作在企業(yè)發(fā)展中起到了重要作用，也得到了方方面面的充分肯定。可以說，我們公司能夠發(fā)展到今天，內(nèi)部審計是功不可沒的。

一、內(nèi)部審計出生產(chǎn)力、出效益，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)審工作。

內(nèi)審工作是企業(yè)經(jīng)營管理的重要鏈條，是經(jīng)營決策的重要參謀和助手，是經(jīng)濟運行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入，內(nèi)部審計的作用越來越明顯，我們公司多層次的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠內(nèi)部審計的有效監(jiān)督，促進企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計處現(xiàn)有內(nèi)審人員11人，其中有一名總審計師、二名處長、三名科長、二名業(yè)務(wù)主管，他們的年工資總額近30萬元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬元，為他們配備了專門的微機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)審計的雛形已經(jīng)形成。審計處的同志每年通過“三降”調(diào)研、貸款擔(dān)保調(diào)研、經(jīng)營者任期責(zé)任審計、企業(yè)年度考核審計、工程預(yù)決算審計、合同審計等一系列的審計和調(diào)研工作，年可為公司創(chuàng)造效益達3000多萬元，為公司減免風(fēng)險可能造成的損失是無法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說明了內(nèi)審工作的必要性和重要性。

二、內(nèi)部審計工作性質(zhì)不同一般，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)審機構(gòu)的堅強后盾。

盡管《審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》賦予了內(nèi)部審計人員很大的權(quán)力，但我的體會是：嚴格執(zhí)法比嚴格守法更難。尤其是內(nèi)審工作，大量的是做查錯糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內(nèi)審機構(gòu)足夠的支持，其工作就難以開展。因此，我們公司的經(jīng)營決策曾明確規(guī)定，內(nèi)審機構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營管理中擁有超常規(guī)的權(quán)力，什么地方都可以去審計，只有審計不到的，沒有不該審的。對于查究經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在的問題，內(nèi)審機構(gòu)有權(quán)“先斬后奏”立即制止；對經(jīng)營管理等方面的業(yè)務(wù)，凡是內(nèi)審機構(gòu)通不過的，領(lǐng)導(dǎo)堅決不簽字。我十分注重聽取內(nèi)部審計工作匯報，高度重視審計反映的情況，隨時了解和解決審計工作中遇到的困難與問題，旗幟鮮明地支持審計工作。事實證明，只要支持內(nèi)部審計，內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員在企業(yè)經(jīng)營管理中就會大有作為。去年，公司內(nèi)審人員通過對下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問題，并及時地上報給董事會，從而有效地預(yù)防了公司資產(chǎn)的流失與壞死。按照審計的意見和建議，我們對幾個小公司進行了改制重組，現(xiàn)在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。

三、企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)是“促進管理，提高效益”，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)讓內(nèi)審人員在促進管理上大顯身手。

近兩年，隨著企業(yè)的大發(fā)展，我們的內(nèi)審工作目標(biāo)也由原來單一的財務(wù)監(jiān)查職能轉(zhuǎn)變到“促進管理，提高效益”上來。就拿經(jīng)濟合同審計來說，我們公司幾乎每天都有對外業(yè)務(wù)發(fā)生，以前是各部門根據(jù)需要自行擬定合同，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批后就可以生效?，F(xiàn)在，不管是哪個部門，也不管是多大、多急的業(yè)務(wù)，所有的合同都要經(jīng)過審計處的專職律師按照“事前防范、事中監(jiān)督、事后補救”的原則，對合同的合法性、可行性、利益性、嚴謹性進行審核，通過后，相關(guān)部門才能以“合同審批單”的形式報請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，如果沒有審計部門的認可專章，任何領(lǐng)導(dǎo)都不能簽字。通過制度的保障，我公司建立了采購、設(shè)備引進等商業(yè)行為的“陽光通道”，一年下來就可降低資金支出幾百萬元，大大降低了公司經(jīng)營風(fēng)險。另外，我們通過加強經(jīng)濟責(zé)任審計，對相關(guān)責(zé)任人的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力實行有效監(jiān)督，通過成本審核及專項審計，使內(nèi)控制度得以進一步健全和完善。目前公司已形成了健全、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，有效提高了企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量。

四、要加快建立與國際接軌的現(xiàn)代企業(yè)管理機制，內(nèi)部審計的地位還應(yīng)進一步提高。

我國加入世貿(mào)組織后，企業(yè)要增強國內(nèi)外市場競爭力，就必須加強內(nèi)部審計，提高管理水平。據(jù)有關(guān)資料表明，內(nèi)部審計最早起源于中世紀的西方一些國家。20世紀前后，美國和西歐等國家的公共部門和企業(yè)就已設(shè)置了獨立機構(gòu)與專職人員從事內(nèi)審工作。美國愛迪生電力公司內(nèi)審機構(gòu)設(shè)有財務(wù)審計、經(jīng)營審計、工程建筑審計、系統(tǒng)審計等4個分部，共有80名內(nèi)審人員，他們從事財務(wù)審計的只有22人，絕大多數(shù)人員均從事非財務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)審工作。據(jù)有關(guān)資料顯示：在世界1000強企業(yè)中，也都設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)。這一數(shù)字深刻說明現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展與內(nèi)審之間的緊密關(guān)系。我們的企業(yè)要與國際接軌，就必須堅持與時俱進，求實創(chuàng)新。我們的做法是：

第二篇：內(nèi)審風(fēng)暴強化企業(yè)管理經(jīng)驗交流材料

內(nèi)審風(fēng)暴強化企業(yè)管理經(jīng)驗交流材料

20xx年，集團掀起了一股不小的“內(nèi)審風(fēng)暴”。新組建的審計部在不到一年的時間內(nèi)，對10個二級核算單位和19個駐外分支機構(gòu)以及建筑工程、物資采購等項目進行了拉網(wǎng)式審計，共完成48個審計項目，撰寫審計報告47份近10萬字，提交審計意見書33份近8萬字，提出改進管理的建議106條，為企業(yè)預(yù)防損失、節(jié)約資金上千萬元。廣大干部職工深有感觸地說：“如果審計部早成立三年，集團可能不是今天這個樣子，效益還要好的多！” 我們公司的內(nèi)審工作之所以能在短時間內(nèi)取得突出成效，并得到廣大股東和職工的認可，主要得益于四個方面：

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持，是內(nèi)審工作快速打開局面的前提 內(nèi)審部門在全公司處于一種什么樣的位置，能否獨立地開展工作，威信如何？公司領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度至關(guān)重要。

1、統(tǒng)一思想，提高認識，賦予內(nèi)審部門最大的獨立性和最高的權(quán)威性 對內(nèi)部審計的重要作用，公司領(lǐng)導(dǎo)早有耳聞，也非常重視，從1996年開始就成立了審計科，但多年來結(jié)果并不理想。20xx年市審計局在成山集團召開內(nèi)審成果現(xiàn)場會，通過親眼目睹，董事長真正看到了內(nèi)審工作的威力，下決心要抓好內(nèi)部審計工作?；氐焦竞?，董事長立即召開了董事會，專題討論內(nèi)部審計工作，大家一致認為：雖然我們公司內(nèi)審工作起步早，但機構(gòu)設(shè)置不合理，工作人員綜合素質(zhì)不高，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，必須進行改革。經(jīng)過認真咨詢市審計局專家的意見，董事會果斷決定：把原來隸屬于財務(wù)部的審計科獨立出來，單獨成立審計部，由董事會管理，向董事會負責(zé)。這一隸屬關(guān)系的轉(zhuǎn)變從根本上確定了審計部“董事會之下，所有部門之上”的“宰相”地位。地位決定權(quán)力，有了董事會授予的“尚方寶劍”，審計部就可以排除一切干擾和阻力，獨立地開展工作，確保內(nèi)審結(jié)果的公正性、準(zhǔn)確性、真實性。

2、尊重內(nèi)審部門的勞動成果，帶頭遵守內(nèi)審工作的有關(guān)規(guī)定，堅決支持內(nèi)審部門的工作

每份審計報告提交后，公司董事長都認真閱批，及時交董事會傳閱，遇到重大項目和重要問題還親自聽取內(nèi)審部門的匯報，并召開專題會議研究解決。對審計報告中揭露出來的各種問題，董事會從不護短，所有審計報告、審計建議和最終的處理結(jié)果都通過《報內(nèi)部刊》進行公示，以接受職工群眾的監(jiān)督。“只有審不到的地方，沒有不該審的地方”、“任何部門、任何個人都必須無條件地支持和配合審計部的工作”，這是公司董事長逢會必說、逢事必講的話，也是他帶頭遵守的規(guī)定。如公司紙箱用量非常大，為處理好工廠與周圍社區(qū)的關(guān)系，董事長答應(yīng)讓工廠所在地的某紙箱廠來做，但通過比價，審計部發(fā)現(xiàn)該廠的價格比別人略高，得知這一情況后，董事長堅決要求對方降價，否則給別人去做。用董事長的話說，可以照顧關(guān)系，但絕不能照顧質(zhì)量和價格。由于是集體企業(yè)改制過來的，內(nèi)部一些習(xí)慣勢力對審計部門掀起的“內(nèi)審風(fēng)暴”一時間接受不了，面對這種情況，董事長找到有關(guān)人員，耐心地開導(dǎo)：“我們都是股東，審計部拼命地工作，嚴格把關(guān)，都是為了企業(yè)好，為了大家好，我們沒有理由不去支持他們，更不應(yīng)該去為難他們”。道理講明了，思想做通了，所有的人都和董事長一樣，為審計工作廣開綠燈。

二、培養(yǎng)一支素質(zhì)高、責(zé)任心強、特別能戰(zhàn)斗的內(nèi)審隊伍，是內(nèi)審工作順利開展的保證

打鐵先得自身硬，沒有金剛鉆就攬不了瓷器活。內(nèi)審工作能否搞好，領(lǐng)導(dǎo)重視是外因，自身強悍是內(nèi)因，內(nèi)因決定外因，外因通過內(nèi)因起作用。因此，在內(nèi)審部門的組建上我們重點抓好兩條：

1、選好班長

羊群走路靠頭羊，火車跑得快全靠頭來帶。搞好內(nèi)審工作，沒有一個知識水平高、工作經(jīng)驗豐富、責(zé)任心和正義感強、敢于碰釘子、能吃苦耐勞的領(lǐng)頭人，是不行的。我們公司聘用的審計部長是市有名的“第一把刀”，高級審計師。到我們公司工作后，她表現(xiàn)出的一身正氣、以身作則、愛崗敬業(yè)的品格和作風(fēng)，感染了一大片，影響了一批人，深受廣大群眾的好評。在她的帶領(lǐng)下，長期存在的漏洞被發(fā)現(xiàn)，沉積多年的問題被揭露，一個個歷史問題被徹底查清并處置。雖然有時候也會受到來自個別利益部門的壓力，但她毫不退縮，她說：“有董事會給我撐腰，我什么都不怕”、“在我得罪的人多了，又何怕多得罪一個”。干工作必須大膽管理，大膽管理就不可避免地要得罪人，但人人心中有桿秤，群眾是那秤桿上的星，在前不久開展的保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動中，我們的審計部長以民主評議第一名被確定為優(yōu)秀黨員，成為大家學(xué)習(xí)的典范。

2、配強隊伍

眾人拾柴火焰高。無論干什么事情，個人力量再強終究是有限的。一花獨放不是春，百花齊放春滿園，塑造一種團隊精神，培養(yǎng)一支強大的團隊，是我們審計部的一大亮點。審計部成立后，公司把兩個退休反聘的工作經(jīng)驗豐富、責(zé)任心強、能堅持原則的老同志調(diào)到審計部當(dāng)頂梁柱，并充實了兩名工作能力強、朝氣蓬勃的大學(xué)生，而后又從人才市場上招聘了一名得力干將，這樣以來，老、中、青搭配，經(jīng)驗型、知識型、原

20xx年，集團掀起了一股不小的“內(nèi)審風(fēng)暴”。新組建的審計部在不到一年的時間內(nèi)，對10個二級核算單位和19個駐外分支機構(gòu)以及建筑工程、物資采購等項目進行了拉網(wǎng)式審計，共完成48個審計項目，撰寫審計報告47份近10萬字，提交審計意見書33份近8萬字，提出改進管理的建議106條，為企業(yè)預(yù)防損失、節(jié)約資金上千萬元。廣大干部職工深有感觸地說：“如果審計部早成立三年，集團可能不是今天這個樣子，效益還要好的多！” 我們公司的內(nèi)審工作之所以能在短時間內(nèi)取得突出成效，并得到廣大股東和職工的認可，主要得益于四個方面：

一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視和大力支持，是內(nèi)審工作快速打開局面的前提 內(nèi)審部門在全公司處于一種什么樣的位置，能否獨立地開展工作，威信如何？公司領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度至關(guān)重要。

1、統(tǒng)一思想，提高認識，賦予內(nèi)審部門最大的獨立性和最高的權(quán)威性 對內(nèi)部審計的重要作用，公司領(lǐng)導(dǎo)早有耳聞，也非常重視，從1996年開始就成立了審計科，但多年來結(jié)果并不理想。20xx年市審計局在成山集團召開內(nèi)審成果現(xiàn)場會，通過親眼目睹，董事長真正看到了內(nèi)審工作的威力，下決心要抓好內(nèi)部審計工作?；氐焦竞螅麻L立即召開了董事會，專題討論內(nèi)部審計工作，大家一致認為：雖然我們公司內(nèi)審工作起步早，但機構(gòu)設(shè)置不合理，工作人員綜合素質(zhì)不高，沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，必須進行改革。經(jīng)過認真咨詢市審計局專家的意見，董事會果斷決定：把原來隸屬于財務(wù)部的審計科獨立出來，單獨成立審計部，由董事會管理，向董事會負責(zé)。這一隸屬關(guān)系的轉(zhuǎn)變從根本上確定了審計部“董事會之下，所有部門之上”的“宰相”地位。地位決定權(quán)力，有了董事會授予的“尚方寶劍”，審計部就可以排除一切干擾和阻力，獨立地開展工作，確保內(nèi)審結(jié)果的公正性、準(zhǔn)確性、真實性。

2、尊重內(nèi)審部門的勞動成果，帶頭遵守內(nèi)審工作的有關(guān)規(guī)定，堅決支持內(nèi)審部門的工作

每份審計報告提交后，公司董事長都認真閱批，及時交董事會傳閱，遇到重大項目和重要問題還親自聽取內(nèi)審部門的匯報，并召開專題會議研究解決。對審計報告中揭露出來的各種問題，董事會從不護短，所有審計報告、審計建議和最終的處理結(jié)果都通過《報內(nèi)部刊》進行公示，以接受職工群眾的監(jiān)督。“只有審不到的地方，沒有不該審的地方”、“任何部門、任何個人都必須無條件地支持和配合審計部的工作”，這是公司董事長逢會必說、逢事必講的話，也是他帶頭遵守的規(guī)定。如公司紙箱用量非常大，為處理好工廠與周圍社區(qū)的關(guān)系，董事長答應(yīng)讓工廠所在地的某紙箱廠來做，但通過比價，審計部發(fā)現(xiàn)該廠的價格比別人略高，得知這一情況后，董事長堅決要求對方降價，否則給別人去做。用董事長的話說，可以照顧關(guān)系，但絕不能照顧質(zhì)量和價格。由于是集體企業(yè)改制過來的，內(nèi)部一些習(xí)慣勢力對審計部門掀起的“內(nèi)審風(fēng)暴”一時間接受不了，面對這種情況，董事長找到有關(guān)人員，耐心地開導(dǎo)：“我們都是股東，審計部拼命地工作，嚴格把關(guān)，都是為了企業(yè)好，為了大家好，我們沒有理由不去支持他們，更不應(yīng)該去為難他們”。道理講明了，思想做通了，所有的人都和董事長一樣，為審計工作廣開綠燈。

二、培養(yǎng)一支素質(zhì)高、責(zé)任心強、特別能戰(zhàn)斗的內(nèi)審隊伍，是內(nèi)審工作順利開展的保證

打鐵先得自身硬，沒有金剛鉆就攬不了瓷器活。內(nèi)審工作能否搞好，領(lǐng)導(dǎo)重視是外因，自身強悍是內(nèi)因，內(nèi)因決定外因，外因通過內(nèi)因起作用。因此，在內(nèi)審部門的組建上我們重點抓好兩條：

1、選好班長

羊群走路靠頭羊，火車跑得快全靠頭來帶。搞好內(nèi)審工作，沒有一個知識水平高、工作經(jīng)驗豐富、責(zé)任心和正義感強、敢于碰釘子、能吃苦耐勞的領(lǐng)頭人，是不行的。我們公司聘用的審計部長是市有名的“第一把刀”，高級審計師。到我們公司工作后，她表現(xiàn)出的一身正氣、以身作則、愛崗敬業(yè)的品格和作風(fēng)，感染了一大片，影響了一批人，深受廣大群眾的好評。在她的帶領(lǐng)下，長期存在的漏洞被發(fā)現(xiàn)，沉積多年的問題被揭露，一個個歷史問題被徹底查清并處置。雖然有時候也會受到來自個別利益部門的壓力，但她毫不退縮，她說：“有董事會給我撐腰，我什么都不怕”、“在我得罪的人多了，又何怕多得罪一個”。干工作必須大膽管理，大膽管理就不可避免地要得罪人，但人人心中有桿秤，群眾是那秤桿上的星，在前不久開展的保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動中，我們的審計部長以民主評議第一名被確定為優(yōu)秀黨員，成為大家學(xué)習(xí)的典范。

2、配強隊伍

眾人拾柴火焰高。無論干什么事情，個人力量再強終究是有限的。一花獨放不是春，百花齊放春滿園，塑造一種團隊精神，培養(yǎng)一支強大的團隊，是我們審計部的一大亮點。審計部成立后，公司把兩個退休反聘的工作經(jīng)驗豐富、責(zé)任心強、能堅持原則的老同志調(diào)到審計部當(dāng)頂梁柱，并充實了兩名工作能力強、朝氣蓬勃的大學(xué)生，而后又從人才市場上招聘了一名得力干將，這樣以來，老、中、青搭配，經(jīng)驗型、知識型、原

則型互補，組成了一個堅強的戰(zhàn)斗堡壘。雖然6個人不算多，但在全公司職能部門中，除財務(wù)部以外，審計部是工作人員最多、力量最強的一個部門。今后，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和審計領(lǐng)域的不斷拓寬，我們還將繼續(xù)招聘和補充各方面的專業(yè)審計人員，不斷加強內(nèi)審力量，努力促進管理水平的提高。

3、配齊裝備

為方便審計人員開展計算機輔助審計，公司為每個審計人員配備了電腦，并與公司的erp系統(tǒng)相連接，審計人員可以根據(jù)工作需要隨時查看相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，對動態(tài)數(shù)據(jù)進行適時監(jiān)控。比如，通過電腦網(wǎng)絡(luò)對8個銷售公司的資金占用、銷售回款、應(yīng)收帳款及客戶信譽狀況等進行分析，將現(xiàn)場盤點庫存與非現(xiàn)場計算機審計相結(jié)合，充分利用計算機的優(yōu)勢，編制內(nèi)審表格，進行數(shù)據(jù)核查、測試，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進意見，大大提高了審計人員的工作效率，減輕了審計人員的勞動強度。

三、抓住生產(chǎn)經(jīng)營的重點環(huán)節(jié)和日常管理的薄弱環(huán)節(jié)進行審計，是內(nèi)審工作取得成效的關(guān)鍵

內(nèi)審工作點多面廣，錯綜復(fù)雜，抓住了重點就抓住了關(guān)鍵。日常工作中，我們主要圍繞五個方面開展工作，突出發(fā)揮三個作用。五個方面的工作是：

1、對銷售公司中轉(zhuǎn)庫進行審計，監(jiān)控企業(yè)財產(chǎn)的護衛(wèi)情況。集團有8個銷售公司，在全國設(shè)有19個中轉(zhuǎn)庫，在管理上的風(fēng)險是：長途運輸和異地保管貨物容易發(fā)生丟失、短少；客戶分布廣，商品大多采取賒銷，極易形成呆死賬。因此，庫存商品的管理和應(yīng)收賬款的核查是我們審計的重點。通過審計，發(fā)現(xiàn)有的中轉(zhuǎn)庫向客戶發(fā)貨和退貨不按規(guī)定開清單，出庫單無提貨人簽字，造成盤虧（或盤盈）。針對這些問題我們提出了大量改進建議，如加強銷售合同管理、實行業(yè)務(wù)員死戶責(zé)任制度、市場部建立客戶預(yù)警制度、完善業(yè)務(wù)員銷售提成辦法、強化自營店核算、統(tǒng)一收款收據(jù)管理等，這些建議被公司采納后，每年可為公司避免損失數(shù)十萬元。

2、對二級核算單位進行審計，監(jiān)控經(jīng)營效益的真實性。集團有10個二級核算單位，年初下達承包經(jīng)營指標(biāo)，年末進行兌現(xiàn)，通過審計確認其真實的經(jīng)濟效益十分必要。今年以來審計部對這些單位全部審計了一遍，一是摸清家底，掌握資產(chǎn)負債和所有者權(quán)益基本情況；二是核實盈虧，防止虛報瞞報利潤；三是檢查是否有營私舞弊行為，防止企業(yè)資財被侵蝕；四是揭示內(nèi)部控制的漏洞，防范可能存在的風(fēng)險。通過審計我們發(fā)現(xiàn)有些單位家底不清、盈虧不實，如某二級單位成立一年，截止今年5月，賬面累計實現(xiàn)利潤71萬元,審計后虧損94元，審增虧損165萬元?？梢哉f審計結(jié)果不僅為承包兌現(xiàn)提供了考核依據(jù)，而且為領(lǐng)導(dǎo)在制定新一輪經(jīng)營承包指標(biāo)、考察使用干部、關(guān)停并轉(zhuǎn)嚴重虧損單位等經(jīng)營決策中起到了參謀作用。

3、對物資采購進行審計，監(jiān)控采購資金的使用效果。一是每月審核《倉庫入庫單》，對使用量較大、采購單價較高的材料的質(zhì)量、價格以及客戶信譽等情況進行調(diào)查，檢查是否以較低的單價購入質(zhì)量較好的材料。二是定期核查倉庫物資占用情況，追查積壓的原因。三是對外加工產(chǎn)品價格進行審核，降低采購成本。今年4月份，通過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)供應(yīng)部申報并準(zhǔn)備采購的“pu革”不是從生產(chǎn)廠家直接進貨，而是從代理商處采購的，問題發(fā)現(xiàn)后，公司董事長在1小時內(nèi)做出批示，迅速采取補救措施，為公司挽回了大量經(jīng)濟損失。

4、對固定資產(chǎn)投資項目進行審計，降低投資風(fēng)險。今年初我們審核了鞋業(yè)工業(yè)園數(shù)字監(jiān)控及報警系統(tǒng)的預(yù)算，對耗用的35種器材，逐項進行查詢，發(fā)現(xiàn)施工單位提供的有些設(shè)備器材產(chǎn)地、品牌不清，屬于走私產(chǎn)品和三無產(chǎn)品，其質(zhì)量性能存在較大隱患；重點器材虛報購價，取費標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定；合同書缺少價格審定等重要條款。經(jīng)初步審計核減費用67萬元，審減率達52.8%，迫使施工單位在更正部分價格的基礎(chǔ)上重新編制工程決算，再次接受審計。

5、參與工程物資招投標(biāo)工作，實時監(jiān)督，壓縮項目成本。集團公司基本建設(shè)所用的各種設(shè)備、材料一般都委托社會中介組織進行公開招標(biāo)，審計部成立后參與了這項工作，對招投標(biāo)程序、采購標(biāo)準(zhǔn)、采購方式進行嚴格監(jiān)督。如金特箱包工業(yè)園的電梯經(jīng)招標(biāo)公司初步議定，用“迅達電梯”，每臺252000元，但審計部考察論證后，認為“上海三菱電梯”質(zhì)量好、維修隊伍強，且每臺便宜22000元，于是建議改用“三菱電梯”，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)采納。一年來審計部共參加招投標(biāo)38項，提出建議19條，為公司節(jié)約資金160萬元。三個作用是：

1、通過審計，評價內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提高組織運營效率及效果，而采取的一系列政策和程序。內(nèi)部控制所采取的政策和程序是否適當(dāng)？是否得到有效執(zhí)行？執(zhí)行的效果怎樣？只有通過內(nèi)部審計才能合理評價。某經(jīng)營部生意一直很好，但始終沒有實現(xiàn)利潤，通過審計我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制活動、控制環(huán)境等方面出了很大的問題：不相容職務(wù)未分離，未有效控制憑證和記錄的真實性，資產(chǎn)和記錄失去控制，管理信息與溝通不暢，控制環(huán)境不良等 等，使內(nèi)部控制如同虛設(shè)。在我們的建議下，公司更換了負責(zé)人，加強了內(nèi)部控制，當(dāng)年就實現(xiàn)利潤20萬元。

2、通過審計，找準(zhǔn)原因，分清責(zé)任。內(nèi)部控制目標(biāo)的實施靠全體員工的參加，即使企業(yè)建立了合理的控制政策和程序，但如果執(zhí)行人疏忽大意、判斷失誤、或相互勾結(jié)、串通舞弊，就會導(dǎo)致控制失敗，從表面上看控制是存在的，但實際上是失效的。內(nèi)部審計從查問題原因入手，最終把責(zé)任落實到人。去年6月某二級單位因經(jīng)營不善，職工意見較大，由于責(zé)任不清暫未做處理。今年審計后終于分清了前后3任領(lǐng)導(dǎo)各應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，公司管委會依據(jù)審計結(jié)果分別進行了處理處罰。

3、通過審計，查處內(nèi)部舞弊行為。舞弊行為帶有故意欺詐特征，造成內(nèi)部控制失效，如不及時制止，會給企業(yè)帶來重大損失。內(nèi)部審計有一定的廣度和深度，有利于發(fā)現(xiàn)舞弊的線索和引發(fā)舞弊的缺陷。20xx年12月，審計發(fā)現(xiàn)某辦事處庫存物資巨額短少，經(jīng)調(diào)查原保管員宋某有作案嫌疑，向警方報案后宋某交代了伙同他人盜竊集體財產(chǎn)的事實，追回被盜皮鞋420雙，價值59052元。

四、完善內(nèi)部監(jiān)督，建立長效機制，是內(nèi)審工作的重要目標(biāo)

《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第5號-內(nèi)部控制審計》第十一條規(guī)定，“建立健全內(nèi)部控制并使之有效運行是最高管理層的責(zé)任?！眱?nèi)部審計通過監(jiān)督內(nèi)部控制運行，客觀的評價運行效果，幫助最高管理層完善內(nèi)部控制。

1、促進觀念轉(zhuǎn)變，人人頭上懸把“刀” 內(nèi)審工作開展前，廣大干部職工普遍對內(nèi)審工作的重要性認識不足，對內(nèi)審工作的作用持懷疑態(tài)度，因此不少人責(zé)任心不強，工作馬虎，甚至玩忽職守，失職瀆職，給企業(yè)造成重大損失，使企業(yè)發(fā)展面臨很大的風(fēng)險。審計工作開展后，我們用數(shù)字說話，用事實說話，用成績說話，使全體員工看到了內(nèi)審工作的威力，從而轉(zhuǎn)變了觀念，增強了責(zé)任心。用公司董事長的話說，內(nèi)審是企業(yè)管理的“殺手锏”。現(xiàn)在，從公司領(lǐng)導(dǎo)到普通員工都明白，自己的工作有內(nèi)部審計在監(jiān)督，如果不負責(zé)任，造成失誤或損失，將被追究責(zé)任。所以在工作中，大家都非常認真，不敢有絲毫馬虎。對審計部提出的意見和建議，都能虛心接受，積極整改。遇到不會或不明白的地方，及時向?qū)徲嫴亢吐毮懿块T請教，不敢蒙混過關(guān)。

2、幫助建章立制，處處納入受控之中

內(nèi)審人員進入公司高層管理機構(gòu)，直接匯報審計結(jié)果，闡述審計建議，提出完善管理的措施，對提高管理水平，促進企業(yè)發(fā)展，有著積極的意義。審計部部長就是集團公司管委會成員之一，發(fā)現(xiàn)什么問題、有什么建議，直接向管委會匯報并參與研究，對公司擬出臺的規(guī)章制度、管理措施充分發(fā)表自己的意見并監(jiān)督執(zhí)行。一年來，在審計部的建言和配合下，集團公司相繼出臺了《內(nèi)部審計暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計質(zhì)量控制管理辦法》、《關(guān)于中轉(zhuǎn)庫定期盤點庫存產(chǎn)品的規(guī)定》、《物資采購管理制度》、《定牌產(chǎn)品價格的審定規(guī)定》、《關(guān)于成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《關(guān)于對中層以上干部及重要崗位管理人員的崗位風(fēng)險金進行調(diào)整的通知》等一系列政策和措施，同時加強了銷售合同管理，建立了客戶預(yù)警機制，完善了業(yè)務(wù)員銷售提成辦法，強化了自營店核算，統(tǒng)一了收款收據(jù)管理，健全了中轉(zhuǎn)庫會計資料保管制度。如今，我們欣喜地看到，隨著內(nèi)審工作的深入開展，一個內(nèi)容完善、運行有效的企業(yè)內(nèi)控體系正在形成之中。我們相信，只要我們持續(xù)努力，集團“建百年企業(yè)，創(chuàng)世界名牌”的目標(biāo)一定能實現(xiàn)

第三篇：內(nèi)審工作小結(jié)

XXXX內(nèi)部審計工作總結(jié)

XX審計部

一年來，審計部按照董事會的要求,嚴格執(zhí)行《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和集團《內(nèi)部審計暫行辦法》，積極探索和改進內(nèi)部審計工作，較好地完成了各項審計任務(wù)，現(xiàn)將XXXX年內(nèi)部審計工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)職能得到了進一步的加強

董事會和總裁辦對內(nèi)部審計工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯糾弊、促進管理”，并要求各受審單位（部門）要以高度負責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強化公司管理監(jiān)督體系，促進公司各項制度的落實，進一步提高公司的經(jīng)濟效益，充分發(fā)揮審計部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團公司進一步明確了審計部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計部根據(jù)集團經(jīng)營管理情況制訂了審計工作計劃，確定重點監(jiān)督、審計的項目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計工作制度和工作指引，內(nèi)部審計工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進一步的加強。

二、過程管控，內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效

結(jié)合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營管理情況，今年以來，在董事會的正確指導(dǎo)下，審計部結(jié)合各子公司的具體情況，有重點、分階段地開展了日常監(jiān)審和專項審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持，1

主要審計事項基本按計劃完成，全年共完成審計事項146項。其中，對各子公司進行半審計1項，共查問題213個；半后續(xù)審計1項，重點對半審計發(fā)現(xiàn)進行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實率為81%，整改情況較好；后續(xù)整改跟進1項，重點對未整改落實情況進行了跟蹤，除6個問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢；進行采購審計85 項，工程項目審計57項。所有審計事項均及時出具了審閱意見（或?qū)徲媹蟾妫?，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務(wù)職能。

1、工程項目審計

根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南》及《集團基建審計制度》，審計部分別對XX項工程項目進行了審計。審計人員從項目審批程序、造價控制、合同管理等方面入手，對上報的項目內(nèi)容、工程量計算是否準(zhǔn)確重點進行了審查和抽查；必要時，審計人員與相關(guān)工程管理單位一道對現(xiàn)場進行調(diào)研，盡量以最佳性價比提出審計意見。從本的工程審計情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報的文件資料自控性不強或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計的要求；大部分申報項目難于進行現(xiàn)場審計、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場各級人員自律進行；加之目前審計部無工程造價專業(yè)人員，審計部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價，同時隱蔽工程的實際情況也無法進行核實，給審計工作帶來了一定的難度。

2、采購審計

按照集團公司的制度要求，單位價值XXXX元以上的物資采購前須申報審計部審計。各單位（部門）基本上能夠按照制度的要求進行申報，審計部按照《內(nèi)部審計實務(wù)指南》及《XX集團采購審計制度》的要求，嚴格執(zhí)行詢、比價制度，大部分單位（部門）基本能夠按照采購審批程序進行，對未按照程序進行的單位，審計部客觀地提出審計意見。為確保審計意見的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計人員視采購情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查、參考各子公司同類物資價格等方法，共對XX項日常采購進行了事前審計，采購審計工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計部根據(jù)各子公司上報的歷史采購價格，綜合市場調(diào)研情況，完善物資價格信息庫，進一步加強采購管控的基礎(chǔ)工作。

3、審計

為檢查和驗證各子公司在財務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計部從各子公司（部門）抽調(diào)人員組成審計工作組、制定了審計方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于2011年X月X日至X月X日，對集團內(nèi)XXXX進行了XX審計。審計工作組共發(fā)現(xiàn)X個問題，分別提出審計建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進行了自糾自查并書面回復(fù)。此次審計，對規(guī)范各子公司經(jīng)營管理、提升集團管理水平起到了一定的促進作用。

4、后續(xù)審計

在接到各責(zé)任單位對半審計建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，審計部成立后續(xù)審計工作組于X月X日至X月X日對XX公司分別進行了XX審計。審計前期，審計部結(jié)合上半的審計情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續(xù)審計方案，對關(guān)聯(lián)事項進行了細化和完善，并幫助有關(guān)單位進行整改。通過檢查驗證，五個子公司共有XX項需要整改，實際整改XX項，加權(quán)平均落實率為XX%。各子公司實際整改情況與后續(xù)審計工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認識到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。

5、后續(xù)審計跟蹤

XX月XX日至XX月XX日，后續(xù)審計工作組對后續(xù)審計中五個子公司未整改的事項進行了逐項落實，除XX公司實施了現(xiàn)場審計外，其余子公司均為非現(xiàn)場審計，本次落實整改率為XX%；至本期止，整個半審計匯總加權(quán)平均落實率為XX%。因特殊情況而未落實的事項，各子公司均對未落實的原因進行了情況說明，審計部將繼續(xù)跟蹤。

從半審計、后續(xù)審計、后續(xù)審計跟蹤的審計過程來看，各子公司已開始漸漸適應(yīng)了集團審計，從對審計工作的不認同到認同、不理解到理解，集團審計部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

6、日常監(jiān)控

1）車輛費用監(jiān)控

XX月份開始，審計部依據(jù)《車輛費用監(jiān)控審計辦法》要求對各子公司提供的《車輛費用統(tǒng)計表》、《百公里油耗統(tǒng)計表》進行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費用管理工作。

2）財務(wù)費用、銷售費用、管理費用的監(jiān)控

XX月份開始，審計部依據(jù)《費用監(jiān)控審計辦法》收集、整理、分析三項費用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

三、總結(jié)經(jīng)驗，不斷推進內(nèi)部審計工作

在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計工作取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計部畢竟是一個內(nèi)部監(jiān)管部門，個別子公司對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況；二是審計部XX專業(yè)人員，對XX監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在XX方面，無法做到全過程監(jiān)管；三是在XX方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時才去介入，審計工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

1、加強溝通是做好內(nèi)部審計工作的前提

董事會及總裁辦公會對審計工作倍加關(guān)注，對審計組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具 5

體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。在今后的工作中，我們在認真做好審計工作的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

2、健全的審計機構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計工作的必要條件

在董事會的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在審計部共有專業(yè)審計人員X名，其中注冊會計師X名、國際注冊審計師（會計師）X名、主管X名、會計專業(yè)畢業(yè)已取得會計證人員X名。為集團公司審計工作的長遠發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團全面審計的要求。

3、內(nèi)部審計要進一步樹立服務(wù)意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、后期內(nèi)部審計工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計工作流程

首先，各子公司應(yīng)對制度運行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行歸類和上報，經(jīng)評審確認后由歸口的管理部門提出制度修改意見和建議，力求建立健全科學(xué)、嚴密、配套、有效的制度體系。同時，須補充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機制。

其次，審計部需對審計項目從立項到案卷終結(jié)都作出詳細的規(guī)定。通過規(guī)范的審計程序，控制整個業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，同時也可以增加內(nèi)部審計工作的透明度，進一步保證審計工作的獨立、客觀、公正。

2、審時度勢、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計發(fā)展

如果能夠把內(nèi)部審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向為識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點和可控制點，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險，且能通過對公司經(jīng)營提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計的指導(dǎo)作用，使審計工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)部審計真正成為受公司各級管理人員歡迎的“智囊”。

3、建立內(nèi)部審計激勵機制

對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進行適當(dāng)獎勵，能夠增強審計人員的成就感，有利于激發(fā)審計人員的工作熱情。同時，建立內(nèi)部審計激勵機制，有利于內(nèi)部審計部門負責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。

4、加強審計工作的宣傳力度

各級審計人員須重視對審計工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺（包括網(wǎng)站、刊物），弘揚先進和典型，闡述審計工作體會，更進一步提升各級管理層對內(nèi)審工作的了解和支持，擴大內(nèi)部審計的影響力。

5、建立精干高效的內(nèi)審團隊

有計劃地完善審計人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團隊。加強審計人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計專業(yè)水平和審計工作質(zhì)量。不斷改進工作方法，主動發(fā)現(xiàn)問題，嚴格控制不良勢頭，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，爭取更好成績。

XX審計部 XX年XX月XX日

第四篇：內(nèi)審工作認識

內(nèi)部審計工作個人認識及建議

【導(dǎo)語】 從事內(nèi)部審計工作的時間不長，對我司所在行業(yè)也是初次接觸，這三個月的時間對我來說是一個快速學(xué)習(xí)和快速適應(yīng)的過程，因本來有外審經(jīng)驗和財務(wù)經(jīng)驗，自身對財務(wù)審計工作的能很好勝任，但就目前公司情況，或許我們要更關(guān)注審計的另一關(guān)鍵職能：識別公司重大經(jīng)營風(fēng)險，力求事前預(yù)防、事中控制，這一職能對我們審計人員提出了更高的要求。在現(xiàn)階段，我們該做什么工作，怎樣工作？理清工作思路、找尋工作方法或許是我們現(xiàn)階段的首要任務(wù)。下面是我對我們部門工作開展的一點愚見。

一、指導(dǎo)思想：道路艱難，但仍要信心滿滿

目前中國內(nèi)審行業(yè)的現(xiàn)狀尤其是中小民營企業(yè)的內(nèi)審現(xiàn)狀并不樂觀，做的成功的案例并不多見，很多審計部門的工作也是浮于表面，可借鑒的東西較少。

我司審計部成立的初衷是上市需求，董事會對審計部門也沒有明確的工作要求，目前我司規(guī)模不大，本部關(guān)鍵部門屬于股東直接把關(guān)。同時，公司各項規(guī)章制度尚不完善、預(yù)算考核體系未建立。

再次，我司所處行業(yè)具有特殊性，在國內(nèi)難以找到明確的行業(yè)參照標(biāo)桿；產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域特定，使得我們對產(chǎn)品對市場沒有感性的認識，難以通過網(wǎng)絡(luò)、市場了解行業(yè)信息和產(chǎn)品信息。

上述等一些客觀情況的存在，使得我們的工作開展也是摸石頭過河，我們需要不急躁、不冒進，尊重客觀規(guī)律，結(jié)合實際情況，通過不斷地學(xué)習(xí)摸索找到適合我們自身的工作思路、工作方法。

二、工作思路和方式

我認為找到工作切入點是關(guān)鍵，也就是合適的審計對象和審計目標(biāo)。沒有明確的審計對象和審計目標(biāo)，工作起來就像無頭蒼蠅。我認為我們的審計對象可以通過下面幾種方式確定：

（一）董事會的要求。通過與董事會的溝通，了解其對審計部門的要求，確定審計對象和審計目標(biāo)。這類審計應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)的審計程序，合理取證，編制較完善的工作底稿，出具簡潔精煉的審計報告并反饋給董事會。

（二）公司各管理層的需求。雖然審計部是隸屬于董事會，對各業(yè)務(wù)部門負有監(jiān)督的權(quán)力，同時也有為各業(yè)務(wù)部門服務(wù)的義務(wù)。我們可以定期或不定期的收集各業(yè)務(wù)部門的需要，為其梳理業(yè)務(wù)問題（尤其是跨部門的）。這類業(yè)務(wù)以查詢?yōu)橹?，編制必要的工作底稿，撰寫真實客觀的查詢記錄，查詢記錄不評價不判斷，查詢記錄與相關(guān)部門溝通確定，然后反饋給相關(guān)部門。

（三）我部領(lǐng)導(dǎo)及其員工根據(jù)對企業(yè)情況的了解結(jié)合自身職業(yè)判斷確定。這是我們審計對象的主要確定方式。

1、財務(wù)收支及賬務(wù)處理。每季度在ERP系統(tǒng)中查看余額表，根據(jù)余額表中數(shù)據(jù)，做一些財務(wù)數(shù)據(jù)分析，找出較大差異，查明原因。平時月初查看上月賬目，對有疑問的科目、金額向財務(wù)人員咨詢確認，對某些處理提出自身的處理建議。對經(jīng)分析確實存在疑慮的科目，可以根據(jù)問題，做專項審計。

2、關(guān)注重大資產(chǎn)的購買、保管及領(lǐng)用情況。關(guān)注重大固定資產(chǎn)及研發(fā)設(shè)備的購買及保管領(lǐng)用情況。對購買的金額較大的固定資產(chǎn)，查看采購申請審批程序、采購合同、采購付款、采購驗收入庫、物料領(lǐng)用等，尤其關(guān)注研發(fā)領(lǐng)用的大額設(shè)備情況?？梢砸笙嚓P(guān)使用保管部門設(shè)專人編制資產(chǎn)臺賬并定期盤點，盤點時審計部參與，對設(shè)備的數(shù)量、狀況及使用情況進行了解，并編寫記錄，要求對毀損、丟失的資產(chǎn)查明原因，并要求其明確賠償責(zé)任。

3、各業(yè)務(wù)流程專項審計。定期選取特定業(yè)務(wù)部門，對其業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性進行審計。目前，各關(guān)鍵部門經(jīng)批準(zhǔn)審核的業(yè)務(wù)流程已有完善的流程文件（上傳于OA系統(tǒng)之中），這是我們的此類審計的主要依據(jù)。我們可以抽取一定期間的樣本，執(zhí)行相應(yīng)的審計程序。

4、對合同的執(zhí)行情況進行審計。抽取一定期間的銷售/采購合同，對合同的各關(guān)鍵條款的執(zhí)行情況進行審計。

5、在日常觀察中確定審計對象。通過日常觀察了解，確定審計對象。比如通過在ERP/OA系統(tǒng)中查詢追蹤，確定審計對象。如一定期間無PO備料、無PO生產(chǎn)、更改通知、品質(zhì)異常追蹤、項目周報等流程進行審計。

6、定期對子公司進行審計。基于委托代理理論，審計部門工作重心應(yīng)傾向于董事會及投資人監(jiān)控不足的分公司、子公司。同時，我司子公司目前處于發(fā)展初期，管理制度的缺乏或不完善，市場不穩(wěn)定等各種因素等導(dǎo)致其生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險高，可以從財務(wù)報表為切入點，結(jié)合對管理層的業(yè)績考核等來識別和查找風(fēng)險。

三、工作總結(jié)及展望

因?qū)徲嫻ぷ鞯奶厥庑?，取得授?quán)及各部門對我們工作的配合直接影響著我們的工作質(zhì)量和工作效率。通過前三個月工作了解，各職能部門還是很配合我們的工作，通過向其詢問學(xué)習(xí)，我已基本熟悉各業(yè)務(wù)部門主要工作流程。

接觸我司本部的中層管理者及員工（市場部人員未接觸），了解其誠信度相對較高，故意疏漏或舞弊發(fā)生的概率極小，目前我司存在的主要狀況是在一切以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略中，內(nèi)部職能部門在工作時無法按照或者無法完全按照既定程序做事；同時，由于各職能級操作規(guī)范缺乏，使得員工的工作隨意性較大，容易出現(xiàn)紕漏；再次，IPO為當(dāng)前主要任務(wù)，很多工作要為IPO讓路，從而使得某些處理不能實現(xiàn)公司經(jīng)濟利益最大化。所以我們要適應(yīng)當(dāng)前公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，積極討論出適應(yīng)此環(huán)境下的工作重心，使我們的工作重點突出，針對性強，切實為公司排憂解難。我們可以在上月末通過部門內(nèi)部溝通討論確定次月工作內(nèi)容，使我們的工作按計劃執(zhí)行。

當(dāng)然，我們也要權(quán)衡我們工作的深度和廣度（這個可能需要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)），注重交流溝通的方式，避免相關(guān)人員對我們產(chǎn)生厭煩抵觸情緒，而使我們的工作不能順利開展。

最重要的一點，在日常工作生活中要不斷地學(xué)習(xí)總結(jié)。審計這個職業(yè)，要求審計人員是多面能手，不僅要掌握技術(shù)層面的審計手段，更要看清紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，理清事物的本質(zhì)，找出問題。在企業(yè)內(nèi)部我們要虛心向各職能部門同事請教，在外部要借助互聯(lián)網(wǎng)、人脈圈、書籍等來了解學(xué)習(xí)國家政策法規(guī)及優(yōu)秀企業(yè)的成功案例，深度研究思考，找尋其中能為我司所用的東西。

第五篇：關(guān)于內(nèi)審工作的若干思考

經(jīng)過近30年的發(fā)展，我國內(nèi)部審計工作從無到有，內(nèi)部審計隊伍日益壯大，內(nèi)部審計規(guī)范體系逐步建立和完善。內(nèi)部審計作為審計“免疫系統(tǒng)”的第一道防線，與國家審計各成體系、各司其職，又相互聯(lián)系、相互補充。加強內(nèi)部審計工作，對于整合審計資源，擴大整體審計覆蓋面，提高“免疫系統(tǒng)”功能，提升國家治理效果具有重要意義。

一、強化內(nèi)審工作的重要意義

（一）內(nèi)審工作是提高審計覆蓋面的重要抓手

黨的十八屆四中全會和國務(wù)院出臺的《關(guān)于加強審計工作的意見》對實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋提出了要求。劉家義審計長認為，“全覆蓋”，要有深度、有重點、有步驟、有成效。在審計任務(wù)重和審計力量不足的客觀情況下，要實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋，把每個項目都審深審?fù)?，力爭反映情況“準(zhǔn)”、查處問題“深”、原因分析“透”、措施建議“實”，完全靠審計機關(guān)自己的力量非常困難。內(nèi)部審計是政府部門，企事業(yè)單位加強自我約束和監(jiān)督的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，通過國家審計與內(nèi)部審計的互動，強化內(nèi)部審計工作，有利于實現(xiàn)審計資源和審計成果在雙方之間的合理利用，達到節(jié)約審計資源，提高審計工作效率的效果，推動實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。

（二）內(nèi)審工作是國家審計充分必要的補充

內(nèi)部審計和國家審計聯(lián)系緊密，內(nèi)部審計作為我國審計體系的重要組成部分，是審計工作的“前哨”和“第一道關(guān)口”，對內(nèi)部審計資源的合理利用，有利于提高審計效率與質(zhì)量，推動國家治理水平的提升。具體來說，國家審計應(yīng)重點探索在以下幾方面對內(nèi)部審計工作加以利用：一是利用內(nèi)部審計對單位內(nèi)控制度的評審結(jié)果。對內(nèi)控制度的評審是內(nèi)部審計機構(gòu)的一項重要工作，內(nèi)部審計人員對本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和控制程序開展監(jiān)督，其對內(nèi)控的評審結(jié)論具有較高的可信賴程度，國家審計在對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行測評后可以加以利用;二是利用內(nèi)部審計機構(gòu)對下屬單位進行審計的結(jié)果。如果內(nèi)部審計機構(gòu)對有關(guān)下屬單位進行全面審計，審計人員應(yīng)對其工作進行評價，評價后利用其工作成果，減少對下屬單位的審計工作量;三是利用內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的線索。審計人員通過翻閱內(nèi)部審計報告或其他工作資料，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計已發(fā)現(xiàn)的問題，或是其他線索，審計人員可以利用這些線索進行深入的檢查;四是利用內(nèi)部審計人員力量資源。國家審計機關(guān)可以探索籌建內(nèi)部審計人才庫，在審計人員力量不足的情況下，充分利用內(nèi)審人員力量資源。在實施大型審計項目時，可聘用素質(zhì)高的內(nèi)審人員參與審計。

二、目前我市內(nèi)審工作主要特點和做法

為充分發(fā)揮內(nèi)部審計功能和作用，有效整合內(nèi)部審計資源，我市審計機關(guān)對現(xiàn)有內(nèi)部審計資源進行整合和優(yōu)化，形成國家和內(nèi)部審計合力，達到“1+1>2”的效果，促進審計資源使用效率最大化，具體來說，在以下幾方面做了有益的探索。

一是完善網(wǎng)絡(luò)。構(gòu)建起較為完善的內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，景德鎮(zhèn)市內(nèi)部審計師協(xié)會涵蓋市直行政事業(yè)單位、金融機構(gòu)、重要政府部門、高等院校、國有大中型企業(yè)、民營骨干企業(yè)等。

二是建立專家?guī)臁７e極開展審計專家?guī)斓慕⒐ぷ?，對專家信息進行整理歸納，對其工作單位、聯(lián)系方式、專業(yè)特長、審計成果、審計紀律執(zhí)行情況、優(yōu)缺點分析等進行電子數(shù)據(jù)化管理。截止目前，專家?guī)旌w土木工程、財政金融、計算機、法律等專業(yè)人才40余人。

三是統(tǒng)籌內(nèi)審人員力量。探索性安排內(nèi)部審計人員參加國家審計項目，實現(xiàn)審計人員知識結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢互補，提高審計成效。

四是利用內(nèi)審成果資源。審計過程中在對內(nèi)部審計機構(gòu)審計成果進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，積極利用其工作成果，尤其是內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題線索，避免工作的重復(fù)，降低審計成本，提高審計效率。

五是積極組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，搭建溝通交流平臺。近年來組織內(nèi)審人員參加審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)168人次，參加審計沙龍10余次，出刊《瓷都審計》10余期，有力的提升了內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)能力。我市內(nèi)審工作從無到有，發(fā)展迅速，取得較好成績，景德鎮(zhèn)焦化集團、人民銀行等6家優(yōu)秀內(nèi)審工作部門以及12名優(yōu)秀內(nèi)審工作者被給予表彰。

六是促進內(nèi)審機構(gòu)充分發(fā)揮監(jiān)督職能。我市內(nèi)審機構(gòu)在履行好財務(wù)收支等監(jiān)督職責(zé)的同時，還不斷更新工作理念、創(chuàng)新工作思路。如我市焦化集團內(nèi)審機構(gòu)探索購買社會服務(wù)開展審計，彌補了內(nèi)部審計力量不足的問題，提高審計效率，更好實現(xiàn)了審計的總體目標(biāo);有的內(nèi)審機構(gòu)探索開展所屬企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任審計以及所屬企業(yè)單位建設(shè)項目工程審計，創(chuàng)新了審計方法，履行了內(nèi)部審計監(jiān)督職責(zé)。

三、當(dāng)前內(nèi)審工作存在的主要問題

一是國家層面對內(nèi)審無法律法規(guī)進行規(guī)范，未明確審計機關(guān)對內(nèi)審牽頭指導(dǎo)作用。審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督什么、如何指導(dǎo)監(jiān)督、指導(dǎo)監(jiān)督的責(zé)任權(quán)限以及對內(nèi)審工作的評價標(biāo)準(zhǔn)等方面目前尚未做出具體的規(guī)定。這種開放的、沒有剛性的管理模式使審計機關(guān)在履職過程中難以依法依規(guī)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計工作。

二是內(nèi)審協(xié)會如脫鉤以后，審計機關(guān)如何對內(nèi)審工作進行指導(dǎo)。當(dāng)前國務(wù)院要求協(xié)會與管理機關(guān)脫鉤，內(nèi)審協(xié)會面臨發(fā)展的新問題，特別是對內(nèi)審工作薄弱剛起步的地方，內(nèi)審協(xié)會從國家審計機關(guān)脫鉤以后，審計機關(guān)面臨如何加強與內(nèi)部審計機構(gòu)的溝通交流，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量等現(xiàn)實問題。

三是對內(nèi)審工作認識不到位，重視程度不高。有的審計機關(guān)沒有充分認識內(nèi)部審計的快速發(fā)展對國家審計發(fā)展、實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋的促進作用，沒有將指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計工作作為審計機關(guān)的一項重要職責(zé)來抓，沒有把內(nèi)部審計納入審計機關(guān)工作的發(fā)展規(guī)劃和計劃，內(nèi)審工作基本停留在會議號召，文件布置的層面上。

四是內(nèi)審機構(gòu)點多面廣，情況復(fù)雜，人員素質(zhì)參差不齊，審計質(zhì)量控制體系薄弱。我國內(nèi)部審計雖然取得了較大發(fā)展，但依然存在內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范、運行質(zhì)量不佳、人員素質(zhì)不高等情況。內(nèi)審人員對內(nèi)部審計法律法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計單位的經(jīng)濟活動情況和內(nèi)控制度不熟悉，不能很好地用內(nèi)部審計理論指導(dǎo)內(nèi)部審計實踐。

四、對下一步內(nèi)審工作的若干思考

一是完善法規(guī)體系建設(shè)，保障內(nèi)部審計工作依法依規(guī)進行。國家層面盡快出臺內(nèi)部審計法律法規(guī)，各級審計機關(guān)促使地方政府通過建章立制把一些成功的內(nèi)審理念、經(jīng)驗上升到制度層面，制定出符合當(dāng)?shù)貙嶋H的規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)審行為，推動內(nèi)審工作健康有序發(fā)展。如山東、寧夏等地審計機關(guān)已經(jīng)探索出臺了規(guī)范內(nèi)審工作方面的制度性文件。

二是轉(zhuǎn)變指導(dǎo)監(jiān)督觀念，重視和加強內(nèi)部審計工作。建議審計機關(guān)設(shè)立指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作專職機構(gòu)，配備專職人員，把內(nèi)部審計工作開展情況作為評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的重要內(nèi)容和是否納入下一國家審計項目計劃的重要依據(jù);要做好內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查、評估及考核評比工作;要加強內(nèi)部審計工作規(guī)范化管理。

三是創(chuàng)新服務(wù)方式，為內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。國家審計機關(guān)作為內(nèi)部審計工作的行政主管部門，應(yīng)成為內(nèi)部審計工作的協(xié)調(diào)者、組織者、管理者、服務(wù)者和信息傳播者。要加強對內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)，推進內(nèi)部審計規(guī)范管理;要加強對內(nèi)審人員的培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員的審計專業(yè)素質(zhì);要建立內(nèi)部審計工作檔案，將內(nèi)審機構(gòu)、人員，業(yè)務(wù)開展情況等歸檔管理，進行分類指導(dǎo)和監(jiān)督考核。

四是加強國家審計與內(nèi)部審計的聯(lián)動。要積極探索內(nèi)部審計和國家審計相互協(xié)調(diào)配合的方法和途徑，實現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計的良性互動。如審計機關(guān)每年可確定部分審計項目邀請內(nèi)部審計人員參加，審計實施前對內(nèi)部審計人員進行審計業(yè)務(wù)和紀律等方面培訓(xùn)，通過“以審代訓(xùn)”，加強協(xié)作交流，達到優(yōu)勢互補、資源共享、互利雙贏的目的。