第一篇：內(nèi)部控制論文若干問(wèn)題討論以及解決方案-開(kāi)題報(bào)告

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問(wèn)題的探討（開(kāi)題報(bào)告）[鍵入文字] 1 摘要

內(nèi)部控制是完善企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。然而，隨著企業(yè)的發(fā)展以及社會(huì)功利心的泛濫，內(nèi)部控制中出現(xiàn)了問(wèn)題。本文將圍繞企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中出現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制等出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行探討并且提出意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，問(wèn)題，完善

1．研究背景

隨著世界各國(guó)企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及經(jīng)營(yíng)范圍的延伸，企業(yè)為了完善內(nèi)部管理，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，采取了內(nèi)部控制的措施。在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，只有《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對(duì)內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序?！敝袊?guó)內(nèi)部控制制度的提出以及實(shí)施較其他國(guó)家較晚，因此我國(guó)目前除了上述的定義外并無(wú)明確的書(shū)面定義，因此我國(guó)的內(nèi)部控制系統(tǒng)也出現(xiàn)了一定的問(wèn)題。歐美國(guó)家在這個(gè)概念上比我國(guó)則要提前一些，例如美國(guó)COSO委員會(huì)，其成員包括：美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)AAA，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)AICPA，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)FEI，管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)IMA早在1992年就明確提出了內(nèi)部控制的定義并于1994年修改。當(dāng)然這些發(fā)達(dá)國(guó)家中的企業(yè)也出現(xiàn)了許多問(wèn)題。如美國(guó)世界通信公司的丑聞事件以及破產(chǎn)以及巴林銀行破產(chǎn)案等。2004年COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。然而國(guó)內(nèi)研究學(xué)者也是近十年來(lái)才漸漸開(kāi)始注重于內(nèi)部控制的研究。公司管理一直是我較為感興趣的一方面，而中國(guó)公司的內(nèi)部問(wèn)題以及丑聞不斷被媒體揭露，這些企業(yè)不乏有名的集團(tuán)，令人不安。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)閱讀大量前人作品以及報(bào)刊雜志，我選擇關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問(wèn)題的探討這個(gè)課題作為我的畢業(yè)作品來(lái)進(jìn)行探討以及研究。

2.文獻(xiàn)綜述

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)如沐春風(fēng)一般飛黃騰達(dá)。國(guó)企民營(yíng)、獨(dú)資合資，各式各類的公司如雨后春筍一般拔地而起。在我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，問(wèn)題也隨之出現(xiàn)。如經(jīng)濟(jì)效益差、會(huì)計(jì)造假行為嚴(yán)重、財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)和偷稅漏稅等。因此，完

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善企業(yè)法人法理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化企業(yè)管理成為當(dāng)前我國(guó)企業(yè)急需解決的問(wèn)題。

2.1 內(nèi)部控制的概念以及意義

在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對(duì)內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序?！?內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織為了改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。企業(yè)內(nèi)部控制體系一般主要分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)

內(nèi)部控制有如下幾個(gè)作用：提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。

2.2 內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法

內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制以及內(nèi)部管理控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制作為內(nèi)部控制的兩個(gè)方面，二者是相容相通、相輔相承的。

從控制方式來(lái)看，盡管每個(gè)企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同，在內(nèi)部控制方式上有所差別，但總體看主要采用的基本方式有：授權(quán)控制、分工控制、財(cái)產(chǎn)安全控制、安全記錄控制、人員素質(zhì)控制以及內(nèi)部審計(jì)控制。

2.3 當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題以及完善對(duì)策

近年來(lái)，隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織以及與世界各國(guó)的廣泛交流，企業(yè)改革也逐漸深化，越來(lái)越多的企業(yè)逐步建立起了企業(yè)內(nèi)部控制的制度。然而由于人們功利心的趨勢(shì)，有小部分企業(yè)以及個(gè)人利用內(nèi)部控制的漏洞進(jìn)行違法經(jīng)營(yíng)以謀求利潤(rùn)。目前出現(xiàn)的主要問(wèn)題有五點(diǎn)。

一、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足。尤其是對(duì)于傳統(tǒng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們的領(lǐng)導(dǎo)人一般都是習(xí)慣于老一套的管理方法，認(rèn)為幾十年的管理經(jīng)驗(yàn)只要嚴(yán)格加以執(zhí)行就必然能夠得以讓公司繼續(xù)繁榮經(jīng)營(yíng)下去。

二、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。許多公司雖然設(shè)立了專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是由于負(fù)責(zé)人與公司負(fù)責(zé)人利益互相牽扯，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，尤其是對(duì)于家族企業(yè)來(lái)說(shuō)，這個(gè)問(wèn)題尤為嚴(yán)重。其中，世界通信公司就是一個(gè)典型的案例。

三、內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力。一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制可以保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是目前許多企業(yè)中內(nèi)部控制機(jī)制的懲罰機(jī)制不健全，使得應(yīng)

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該有效監(jiān)督企業(yè)的人因?yàn)樨澵?cái)貪利而不能有效發(fā)揮出他應(yīng)有的作用。很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，內(nèi)部壓力不足。隨著中國(guó)加入WTO，更多外國(guó)的企業(yè)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也異常激烈。然而許多企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到之一點(diǎn)，仍然沉醉于自己所構(gòu)想的世界中，還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的水平上，沒(méi)有一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更不用提建立有限的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

五、人員素質(zhì)低。內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)必然會(huì)增加貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假的難度。這樣就會(huì)觸及那些私心重的法人代表和某些員工的利益，遭到他們的抵制。為了能夠利益最大化，他們就將內(nèi)部控制置若罔聞，依舊我行我素。

若想要達(dá)到內(nèi)部控制的目的，那么一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制則是必須的。內(nèi)部控制的有效性有兩層含義：一是指企業(yè)的內(nèi)部控制政策和措施沒(méi)有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的地方；二是指在設(shè)計(jì)完整、合理的基礎(chǔ)上，控制應(yīng)具有的可操作性，即在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)其為提高經(jīng)營(yíng)效率效果、提供可靠財(cái)務(wù)報(bào)告和遵循法律法規(guī)提供合理保證的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，針對(duì)上述問(wèn)題，應(yīng)該要做到以下幾點(diǎn)：

一、加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，如建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)等。二。加強(qiáng)法制建設(shè)，設(shè)企業(yè)法人自覺(jué)遵守國(guó)家法律法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

三、盡快制定相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，使其有法可依。

四、加強(qiáng)研究、豐富理論，建立標(biāo)準(zhǔn)，示范指導(dǎo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

六、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的作用。

綜上所述，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展以及在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的大潮中獲得一席之地，我們應(yīng)該努力健全與完善內(nèi)部控制制度，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，適應(yīng)國(guó)內(nèi)外形勢(shì)與發(fā)展，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大。

3.技術(shù)路線

論文行文思路為： 1.前言

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展與概念 2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展

2.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念以及意義

3．當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題以及案例分析 3.1當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題 3．1.1 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)不足 3.1.2 法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制組織作用不明顯 3.1.3 內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力

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3.1.4風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，內(nèi)部壓力不足 3.1.5人員素質(zhì)低 3.2 華菱鋼鐵案例分析 3.2.1公司基本情況 3.2.2 案例發(fā)生 3.3 銀廣夏案例分析 3.3.1 公司基本情況 3.3.2 案例發(fā)生

4.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題以及完善對(duì)策 4.1 重新界定內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有企業(yè)中的地位 4.2 統(tǒng)一思想，領(lǐng)導(dǎo)重視，塑造良好的審計(jì)環(huán)境 4.3 改進(jìn)審計(jì)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化 4.4 由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變

4.5 維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性，鞏固和諧內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的核心，保持組織上的獨(dú)立。4.6 配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員 4.7 執(zhí)法力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。5.結(jié)論

4.進(jìn)度安排

第七學(xué)期：畢業(yè)論文啟動(dòng)階段

第4周：確定畢業(yè)論文指導(dǎo)教師；學(xué)生主動(dòng)與指導(dǎo)教師見(jiàn)面，確定研究方向或研究課題；查閱相關(guān)文獻(xiàn)； 第七學(xué)期：畢業(yè)論文實(shí)施階段

第9周：完成開(kāi)題報(bào)告,文獻(xiàn)翻譯；第10—16周：撰寫(xiě)論文，交論文初稿； 第17-18周：修改論文； 第19周：定稿（打印、裝訂）； 第八學(xué)期：論文答辯階段

第1周日：畢業(yè)論文答辯。

5.參考文獻(xiàn)

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第二篇：內(nèi)部控制論文開(kāi)題報(bào)告

內(nèi)部控制論文開(kāi)題報(bào)告3篇

隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，大家逐漸認(rèn)識(shí)到報(bào)告的重要性，報(bào)告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。我們應(yīng)當(dāng)如何寫(xiě)報(bào)告呢？以下是小編為大家收集的內(nèi)部控制論文開(kāi)題報(bào)告，歡迎大家分享。

一、課題的來(lái)源，選題目的、意義及國(guó)內(nèi)外概況和預(yù)測(cè)。

（1）選題的來(lái)源本課題為自選課題。

我目前所在的單位是合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要從事的工作有報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、管理咨詢，面對(duì)的客戶有企業(yè)、也有行政事業(yè)單位。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證企業(yè)資產(chǎn)完整和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也逐步在提高，對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所所提供的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和管理咨詢服務(wù)需求也在明顯增加，傳統(tǒng)的報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的份額在逐漸降低。

我們事務(wù)所面對(duì)的客戶主要是中小型企業(yè)，中小型企業(yè)的迅速發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，企業(yè)的原有的經(jīng)營(yíng)管理方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)控制力度不夠或無(wú)效，整個(gè)企業(yè)根本就沒(méi)有合理的內(nèi)部控制，或者有了內(nèi)部控制也沒(méi)有有效地執(zhí)行，也沒(méi)有在執(zhí)行過(guò)程中對(duì)控制程序的設(shè)計(jì)是否合理、控制效果是否有效進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，企業(yè)由于內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的內(nèi)部員工舞弊事件層出不窮，同時(shí)也導(dǎo)致企業(yè)管理效率低下，制約了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，如巨人集團(tuán)衰敗、鄭州亞細(xì)亞關(guān)門(mén)等等，促使了股東及高層管理者越來(lái)越重視自身內(nèi)部控制的建設(shè)。本文擬就我們事務(wù)所的一家長(zhǎng)期客戶為例，對(duì)其發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行剖析，然后以內(nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，就客戶實(shí)際狀況，提出我們的解決方案。

（2）選題的意義

本文以國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，針對(duì)JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問(wèn)題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和觀點(diǎn)，提出切合JM置業(yè)公司實(shí)際情況的內(nèi)控解決方案。

（3）國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析

內(nèi)部控制理論的發(fā)展一般認(rèn)為是同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的，根據(jù)內(nèi)部控制理論的演進(jìn)時(shí)期，國(guó)外的內(nèi)部控制理論分為以下四個(gè)階段：

1）內(nèi)部牽制階段（萌芽期，20世紀(jì)40年代以前），內(nèi)部牽制這個(gè)概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在內(nèi)部牽制階段，基本上是以查錯(cuò)防弊為目標(biāo)的。

2）內(nèi)部控制制度階段（發(fā)展期，20世紀(jì)40年代----70年代），內(nèi)部控制概念最早是在1949年由美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）提出的，“內(nèi)部控制是由企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)資料可靠性與完整性、提高經(jīng)營(yíng)效率、推動(dòng)管理部門(mén)所制定的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織2計(jì)劃和相互配套的各種方法及措施”，同時(shí)，將內(nèi)部控制分為“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”和“內(nèi)部管理控制”兩部分。

3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（過(guò)渡期，20世紀(jì)80年代），美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》(SAS55)，從1990年1月起取代1972年發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第1號(hào)》。該公告首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替原有的“內(nèi)部控制”，并指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時(shí)明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括三個(gè)要素：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。

4）內(nèi)部控制整體框架階段（成熟期，20世紀(jì)90年代之后），1992年，美國(guó)發(fā)起組織委員會(huì)(COSO)發(fā)布報(bào)告“內(nèi)部控制――整體框架”，即“COSO報(bào)告”，被廣泛認(rèn)可。

我國(guó)內(nèi)部控制的實(shí)踐和理論研究均起步較晚。我國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展歷程如下：

1）1986年財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，首次提出內(nèi)部控制，并對(duì)內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。

2）1997年1月中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布實(shí)施了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第九號(hào)――內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，指引會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

3）1999年頒布的《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)第一部體現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的法律，對(duì)內(nèi)部控制明確提出要求：各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

4）20xx年6月我國(guó)財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿），明確了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本目標(biāo)和基本原則，系統(tǒng)的闡述了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容、方法及檢查。

5）20xx年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

二、課題研究的預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)、主要內(nèi)容、預(yù)計(jì)的技術(shù)路線與關(guān)鍵問(wèn)題。

（1）研究目標(biāo)針對(duì)JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問(wèn)題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和觀點(diǎn)，提出切合JM置業(yè)公司實(shí)際情況的內(nèi)控解決方案。

（2）研究?jī)?nèi)容本論文以MJ置業(yè)公司為研究對(duì)象，采用理論與實(shí)際相結(jié)合的研究方法，旨在研究迅速發(fā)展中的中小企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，尋求完善內(nèi)部控制的原則及方法，我將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行研究：

1、闡述內(nèi)部控制相關(guān)的基本理論；

2、分析MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀；

3、分析內(nèi)部控制中存在問(wèn)題的本質(zhì)；

4、提出完善內(nèi)部控制的具體方案；

（3）關(guān)鍵問(wèn)題分析MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，提出完善內(nèi)部控制的具體方案。

（4）研究方法與技術(shù)路線研究方法：

本論文在研究過(guò)程中，我主要采用的一些方法：

1）調(diào)查法為了獲得公司內(nèi)部控制現(xiàn)實(shí)狀況，我分別進(jìn)入JM置業(yè)公司相關(guān)部門(mén)，同部門(mén)管理人員和員工進(jìn)行深入的溝通和交流，并觀察各部門(mén)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。對(duì)于關(guān)鍵部門(mén)，設(shè)計(jì)專門(mén)的調(diào)查問(wèn)卷，從而獲取了公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況的第一手詳實(shí)的文字資料、圖表和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

2）實(shí)證研究法選取企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，說(shuō)明其問(wèn)題可能產(chǎn)生結(jié)果，并指出問(wèn)題產(chǎn)生的根源，依據(jù)已有的理論作為基礎(chǔ)，制定切合企業(yè)實(shí)際的解決方案。

3）文獻(xiàn)研究法在本文撰寫(xiě)過(guò)程中，我查閱了國(guó)內(nèi)和國(guó)外許多的文獻(xiàn)資料，使我對(duì)內(nèi)部控制理論的形成、發(fā)展過(guò)程有了較為深入的了解，吸收這些文獻(xiàn)資料精華的同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，提出了我自己創(chuàng)新性的觀點(diǎn)，使之更加切合企業(yè)的實(shí)際情況。

4）定量分析法針對(duì)研究過(guò)程中的所遇到一些問(wèn)題，進(jìn)行定量分析，從而更好的把握問(wèn)題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。

5）定性分析法針對(duì)研究過(guò)程中的所遇到一些問(wèn)題，進(jìn)行定性分析，從而更好的把握問(wèn)題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。

6）比較法在論文中，通過(guò)對(duì)MJ置業(yè)公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)的差異進(jìn)行比較分析，針對(duì)MJ置業(yè)公司的內(nèi)部控制提出切實(shí)可行的方案建議。

技術(shù)路線：

1）系統(tǒng)收集相關(guān)文獻(xiàn)資料，進(jìn)一步了解國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、可供借鑒的發(fā)展思路。

2）通過(guò)實(shí)際調(diào)查的獲得一線真實(shí)的數(shù)據(jù)和情況，找出目前MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

3）結(jié)合內(nèi)部控制的理論，分析目前公司在營(yíng)銷、管理、資金運(yùn)營(yíng)、人力資源管理等方面存在問(wèn)題的本質(zhì)。

4）制定完善內(nèi)部控制的具體方案。

三、課題研究計(jì)劃進(jìn)度本項(xiàng)目計(jì)劃在6個(gè)月內(nèi)完成。

XX年XX月-XX年XX月進(jìn)一步收集資料，廣泛查閱國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，進(jìn)一步了解國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀。

XX年XX月-XX年XX月調(diào)查JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其存在問(wèn)題，制定完善內(nèi)部控制的方案。

XX年XX月-XX年XX月對(duì)研究成果進(jìn)行歸納整理，撰寫(xiě)畢業(yè)論文草稿，并提交課題開(kāi)題報(bào)告。

XX年XX月-XX年XX月論文修改、定稿，畢業(yè)論文答辯。

四、現(xiàn)有研究基礎(chǔ)與條件

本人在MBA學(xué)習(xí)階段學(xué)習(xí)了相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的理論，并通過(guò)案例討論等形式積累了許多理論聯(lián)系實(shí)際的解決企業(yè)管理問(wèn)題的方法。我本人一直從事會(huì)計(jì)及審計(jì)咨詢工作，有負(fù)責(zé)多個(gè)咨詢項(xiàng)目的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中小企業(yè)管理現(xiàn)狀有一定的認(rèn)識(shí)。

我的指導(dǎo)老師王韜教授具有廣博的知識(shí)，在財(cái)政金融管理、公司治理與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理信息系統(tǒng)、現(xiàn)代管理等方面有很深的造詣，對(duì)我研究的論文可提供專業(yè)性的指導(dǎo)。

豐富的互聯(lián)網(wǎng)信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準(zhǔn)確的案例和材料。

五、論文主要結(jié)構(gòu)和綱要

（1）論文主要結(jié)構(gòu)

本論文采用先闡述本論文所依據(jù)的相關(guān)內(nèi)部控制的基本理論，然后提出問(wèn)題，再分析問(wèn)題，最后總結(jié)問(wèn)題解決問(wèn)題。

（2）論文大綱

1．本文研究的背景、意義及研究方法。

2．國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究的狀況。

3、有關(guān)內(nèi)部控制的`基本概念及理論。

4、MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及分析。

5、MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制完善的方案。

6、本文總結(jié)。

參考文獻(xiàn)：

1、李鳳鳴著：《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，1997年版。

2、朱榮恩、徐建新編著：《現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度》，中國(guó)審計(jì)出版社，1997年版。

3、史忠良等編：《中小企業(yè)發(fā)展研究》經(jīng)濟(jì)管理出版社，20xx年版。

4、周得孚編：《管理控制》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1998年版。

5、李鳳鳴著：《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1999年版。

6、虞文鈞著：《企業(yè)內(nèi)部控制制度》》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，20xx年版。

7、趙保卿主編：《內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)》，復(fù)旦大學(xué)出版社，20xx年版。

8、財(cái)政部，《內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

9、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》。

10、吳水澎、韓曉梅著：《內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)與未來(lái)展望》，載《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》20xx年第7期

11、楊有紅主編：《內(nèi)部控制框架---構(gòu)建與運(yùn)行》，浙江人民出版社，20xx年版。

12、孫春陽(yáng)，《國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制研究文獻(xiàn)綜述》，合作經(jīng)濟(jì)與科技，20xx年10月。

13、朱榮恩：《建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制的思考》，載《會(huì)計(jì)研究》20xx年1月

一、課題研究目的《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達(dá)到充分利用信息技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、課題研究意義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)理論和管理實(shí)踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開(kāi)始的。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢(shì)必要強(qiáng)化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來(lái)管理企業(yè)已變成主流，因此，對(duì)內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

XX年7月，財(cái)政部相關(guān)部門(mén)成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，著手建設(shè)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及研究工作。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個(gè)空前的高度。但是，我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制理論的研究和實(shí)踐與國(guó)外相比，無(wú)論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來(lái)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢(shì)在必行。這就給我們提出了一個(gè)新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動(dòng)由對(duì)人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人、機(jī)共同控制。這就要求我們?cè)诳刂评砟钪杏兴鶆?chuàng)新。

四、課題研究?jī)?nèi)容

（一）研究的主要內(nèi)容

1。內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢(shì)展望；

2。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；

3。內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性；

4。內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：

企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開(kāi)發(fā)思維的學(xué)習(xí)環(huán)境等等。

企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對(duì)原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。

企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制、防治病毒的控制等等。

5。內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對(duì)企業(yè)的影響。

五、論文提綱

前言

內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對(duì)激烈多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

1?？刂骗h(huán)境

2。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3?？刂苹顒?dòng)

4。信息與溝通

5。監(jiān)控

二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡(jiǎn)史

三、我國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)加大

（三）控制活動(dòng)發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務(wù)增加

五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新

（一）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新

（二）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新

（三）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新

（四）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點(diǎn)

1。建立信息技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。

2。針對(duì)信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。

七、參考文獻(xiàn)

1。王利彥、張繼東《企業(yè)內(nèi)部控制》機(jī)械工業(yè)出版社XX年年8月出版；

2。示嫣紅《企業(yè)內(nèi)部控制》浙江大學(xué)出版社20xx年1月出版；

3。顏夢(mèng)玉《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《企業(yè)家天地》XX年年第11期；

4。李連華《企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動(dòng)》《會(huì)計(jì)研究》XX年第2期；

5。張?jiān)缆础镀髽I(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新》《企業(yè)改革與管理》XX年10月；

6。鄒歆賢《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《大眾科學(xué)》XX年年第16期。

一、課題研究目的《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達(dá)到充分利用信息技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、課題研究意義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)理論和管理實(shí)踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開(kāi)始的。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢(shì)必要強(qiáng)化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來(lái)管理企業(yè)已變成主流，因此，對(duì)內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

xx年7月，財(cái)政部相關(guān)部門(mén)成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì),著手建設(shè)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及研究工作。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個(gè)空前的高度。但是，我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制理論的研究和實(shí)踐與國(guó)外相比，無(wú)論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來(lái)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢(shì)在必行。這就給我們提出了一個(gè)新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動(dòng)由對(duì)人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人、機(jī)共同控制。這就要求我們?cè)诳刂评砟钪杏兴鶆?chuàng)新。

四、課題研究?jī)?nèi)容

（一）研究的主要內(nèi)容

1.內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢(shì)展望；

2.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；

3.內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性；

4.內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：

（1）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開(kāi)發(fā)思維的學(xué)習(xí)環(huán)境等等。

（2）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對(duì)原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。

（3）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

（4）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制、防治病毒的控制等等。

5.內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對(duì)企業(yè)的影響。

五、論文提綱

前言

內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對(duì)激烈多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

1.控制環(huán)境

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.控制活動(dòng)

4.信息與溝通

5.監(jiān)控

二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡(jiǎn)史

三、我國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)加大

（三）控制活動(dòng)發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務(wù)增加

五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新

（一）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新

（二）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新

（三）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新

（四）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點(diǎn)

1.建立信息技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。

2.針對(duì)信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。

七、參考文獻(xiàn)

1.王利彥、張繼東《企業(yè)內(nèi)部控制》機(jī)械工業(yè)出版社xx年年8月出版；

2.示嫣紅《企業(yè)內(nèi)部控制》浙江大學(xué)出版社20xx年1月出版；

3.顏夢(mèng)玉《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《企業(yè)家天地》xx年年第11期；

4.李連華《企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動(dòng)》《會(huì)計(jì)研究》xx年第2期；

5.張?jiān)缆础镀髽I(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新》《企業(yè)改革與管理》xx年10月；

6.鄒歆賢《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《大眾科學(xué)》xx年年第16期。

第三篇：內(nèi)部控制論文開(kāi)題報(bào)告

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

一、文獻(xiàn)綜述

（一）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國(guó)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點(diǎn)比較鮮明，主要包括以下五個(gè)方面：

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄

楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識(shí)淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)在動(dòng)力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題及對(duì)策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)實(shí)行粗放式管理，沒(méi)有指定成文的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)。（2)對(duì)內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識(shí)不足或不全面，缺乏主動(dòng)性。張勁松在《淺論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的存在的問(wèn)題及對(duì)策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對(duì)內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對(duì)策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實(shí)際工作中，人們常犯以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動(dòng)代替控制五要素的錯(cuò)誤。2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不合理

馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題、原因及對(duì)策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但總體來(lái)看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會(huì)計(jì)控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會(huì)計(jì)控制失去效力。重視錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無(wú)形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，使會(huì)計(jì)控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時(shí)準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行效果。3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力

張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為了應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時(shí)吳明(2011.2)指出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行包括財(cái)務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實(shí)及對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員的設(shè)置不符合會(huì)計(jì)規(guī)范；建賬不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算常有違規(guī)操作；會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下，不懂核算。4.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

曾玲在《我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問(wèn)題分析》(2009.9)中指出由浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

于中小企業(yè)的特殊性，我國(guó)雖已形成包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；而中小企業(yè)因考慮成本費(fèi)用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開(kāi)展，這主要由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營(yíng)造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)偏低

胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性及存在的問(wèn)題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時(shí)劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題與對(duì)策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

目錄

摘要..............................................................3

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述.............................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵..................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

（二）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容..............錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

（三）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義................................2

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題...................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄....................................3

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不合理..................................3（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力................................3

（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3

（五）會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)偏低...................................3

三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對(duì)策.......................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)........................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化..........錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4

（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實(shí)施...........................4

（五）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)..............4 參考文獻(xiàn)...........................................................5 致謝..............................................................6

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

參考文獻(xiàn)：

[1]鐵亮，田中禾.美國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財(cái)政部會(huì)計(jì)司.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（學(xué)苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對(duì)策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題、原因及對(duì)策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).[10]曾玲.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問(wèn)題分析[J].會(huì)計(jì)之友，2009，(7).[11]

第四篇：內(nèi)部控制開(kāi)題報(bào)告

內(nèi)部控制開(kāi)題報(bào)告 一、文獻(xiàn)綜述（一）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國(guó)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點(diǎn)比較鮮明，主要包括以下五個(gè)方面：

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄 楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識(shí)淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)在動(dòng)力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題及對(duì)策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)實(shí)行粗放式管理，沒(méi)有指定成文的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)。

（2)對(duì)內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識(shí)不足或不全面，缺乏主動(dòng)性。張勁松在《淺論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的存在的問(wèn)題及對(duì)策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對(duì)內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對(duì)策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實(shí)際工作中，人們常犯以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動(dòng)代替控制五要素的錯(cuò)誤。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不合理 馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題、原因及對(duì)策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但總體來(lái)看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會(huì)計(jì)控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會(huì)計(jì)控制失去效力。重視錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無(wú)形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，使會(huì)計(jì)控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時(shí)準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行效果。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力 張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為了應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時(shí)吳明(2011.2)指出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行包括財(cái)務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實(shí)及對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員的設(shè)置不符合會(huì)計(jì)規(guī)范；

建賬不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算常有違規(guī)操作；

會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下，不懂核算。

4.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 曾玲在《我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問(wèn)題分析》(2009.9)中指出由于中小企業(yè)的特殊性，我國(guó)雖已形成包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；

而中小企業(yè)因考慮成本費(fèi)用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開(kāi)展，這主要由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營(yíng)造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)偏低 胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性及存在的問(wèn)題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時(shí)劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題與對(duì)策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

目錄 摘要..............................................................3 一、企業(yè)內(nèi)部控制概述.............................（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵..................（二）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容..............（三）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義................................2 二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題...................（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)淡薄....................................3（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不合理..................................3（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力................................3（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3（五）會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)偏低...................................3 三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對(duì)策.......................（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)........................（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化..........（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實(shí)施...........................4（五）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)..............4 參考文獻(xiàn)...........................................................5 致謝..............................................................6 參考文獻(xiàn)：

[1]鐵亮，田中禾.美國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財(cái)政部會(huì)計(jì)司.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（學(xué)苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對(duì)策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題、原因及對(duì)策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).[10]曾玲.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問(wèn)題分析[J].會(huì)計(jì)之友，2009，(7).

第五篇：淺談貨幣資金的內(nèi)部控制——開(kāi)題報(bào)告

中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開(kāi)放教育試點(diǎn)

畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告

淺談貨幣資金的內(nèi)部控制

作 者：陳 燕

學(xué) 校：漢沽電大 專 業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)

年 級(jí)：2004級(jí)

學(xué) 號(hào)：041090068 指導(dǎo)教師：李學(xué)東

2006年8月

一、專業(yè)課程綜述

《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》

會(huì)計(jì)制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)也是企業(yè)內(nèi)部管理制度設(shè)計(jì)的重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)的管理職能是通過(guò)執(zhí)行會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)處理方法，把內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算有機(jī)地結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)的。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)只有適應(yīng)國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)的管理體制，體現(xiàn)企業(yè)的管理控制要求，才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和加入世界關(guān)貿(mào)總協(xié)定，在我國(guó)，以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)體系為指導(dǎo)，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度的管理體制已經(jīng)勢(shì)在必行。目前我國(guó)雖然仍是會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度并存，但是會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算仍是宏觀的和指導(dǎo)性的規(guī)范，其可操作性較為籠統(tǒng)。企業(yè)會(huì)計(jì)制度雖然對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告以及會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算方法等作了規(guī)定，但是，企業(yè)會(huì)計(jì)制度中可供企業(yè)選擇的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法仍有多種，企業(yè)設(shè)計(jì)一套符合統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定、適應(yīng)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和能夠滿足內(nèi)部管理控制需要的會(huì)計(jì)制度，仍然是非常重要的。

《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

隨著改革的不斷深入，中國(guó)的企業(yè)集團(tuán)也由最初的試點(diǎn)階段逐步向管理規(guī)范化過(guò)渡。然而，由于在行為理念上未能從根本上突破傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式，以致在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過(guò)程中，各種問(wèn)題、矛盾與困惑凸顯出來(lái)。本書(shū)主要特點(diǎn)在“高級(jí)”的把握上，立足多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)，主要研究母公司站在一體化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策與基本財(cái)務(wù)制度層面，對(duì)集團(tuán)整體及各層級(jí)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)所實(shí)施的決策與督導(dǎo)、激勵(lì)與約束、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警等，一般不直接涉及日常的、技術(shù)操作層面的財(cái)務(wù)管理事宜。遵循企業(yè)集團(tuán)多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)的基本特征，本著效率、效益與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)宗旨，通過(guò)決策與督導(dǎo)機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制、整體與個(gè)體利益依存互動(dòng)機(jī)制等的構(gòu)建，充分調(diào)動(dòng)母公司與子公司等各成員企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者的積極性、創(chuàng)造性與責(zé)任感。企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與實(shí)施策略、財(cái)務(wù)預(yù)算與投資政策、固定資產(chǎn)決策制度與內(nèi)部折舊政策創(chuàng)新、無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)造戰(zhàn)略與誤區(qū)甄別、并購(gòu)?fù)顿Y規(guī)劃與陷阱防范、公司分立與分拆上市、管理層收購(gòu)計(jì)劃等等，是母公司對(duì)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)決策管理的戰(zhàn)略重點(diǎn)。

《金融學(xué)》

隨著我國(guó)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌，貨幣、信用、銀行等金融因素已經(jīng)滲透到經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，金融的地位和作用大大提高，影響力日益增強(qiáng)。貨幣在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中扮演著重要的角色。貨幣的作用可能是正面也可能是負(fù)面，如果發(fā)生通貨膨脹或通貨緊縮，社會(huì)穩(wěn)定就會(huì)受到損害。貨幣制度是國(guó)家以法律形式確定的貨幣流通的結(jié)構(gòu)和組織形式，其目的是保證貨幣和貨幣流通的穩(wěn)定，使之能正常的發(fā)揮各種職能。國(guó)家貨幣制度是一國(guó)政府以法令形式對(duì)本國(guó)貨幣的有關(guān)要素、貨幣流通的組織與調(diào)節(jié)等加以規(guī)定所形成的體系。

《管理學(xué)基礎(chǔ)》

管理是管理者為有效地達(dá)到組織目標(biāo)，對(duì)組織資源和組織活動(dòng)有意識(shí)、有組織、不斷地進(jìn)行的協(xié)調(diào)活動(dòng)。管理作為協(xié)調(diào)各成員以有效的實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的社會(huì)行為，隨人類社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生，同時(shí)隨人類社會(huì)活動(dòng)的發(fā)展而發(fā)展，它具有同生產(chǎn)關(guān)系、社會(huì)制度相聯(lián)系的社會(huì)屬性。組織是一切管理活動(dòng)賴以存在的物質(zhì)載體。組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)主要內(nèi)容就是縱向上管理層次的劃分、管理幅度的確定以及橫向上部門(mén)劃分的方法等。管理層次是一個(gè)組織設(shè)立的行政等級(jí)的數(shù)目。管理幅度是一個(gè)主管能夠直接有效地指揮下屬成員的數(shù)目。管理層次、管理幅度與組織規(guī)模之間是相互制約的關(guān)系。

二、課題研究主要內(nèi)容

本文主要通過(guò)分析貨幣資金內(nèi)部控制特點(diǎn)及其體系，指出建立健全貨幣資金內(nèi)部控制的必要性。對(duì)目前企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行分析，指出其存在的缺陷與不足，以及需要改正和完善的地方。

三、課題研究意義

眾所周知，貨幣資金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全的重要目標(biāo)。貨幣資金內(nèi)部控制的主要目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金開(kāi)支的合理、合法和貨幣資金回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的正確，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需要。現(xiàn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中存在問(wèn)題集中表現(xiàn)在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理上，針對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中存在問(wèn)題分析得出原因，是由于當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系建立不完善、忽視其關(guān)鍵點(diǎn)導(dǎo)致了漏洞、缺陷的發(fā)生，這些缺陷的存在，損害了貨幣資金的完整性、安全性、合法性、效益性。

貨幣資金業(yè)務(wù)是現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。貨幣作為流通手段，可以與任何財(cái)產(chǎn)物資、商品交換，尤其是現(xiàn)金，既便于攜帶又便于儲(chǔ)存，因此就成了營(yíng)私舞弊和貪污盜竊的獵取目標(biāo)。哪里有貨幣資金收付業(yè)務(wù)，哪里就有可能發(fā)生舞弊行業(yè)，而貨幣資金業(yè)務(wù)數(shù)量大、范圍廣，單位在資金籌集、材料采購(gòu)、費(fèi)用支付等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都會(huì)發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務(wù)，有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方，就有發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務(wù)的可能。其范圍之廣是其他任何種類的業(yè)務(wù)不可比擬的?？梢?jiàn)，貨幣資金的管理是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。而在現(xiàn)實(shí)工作中，尤其作為基層單位，我認(rèn)為財(cái)務(wù)制度不規(guī)范的地方很多，貨幣資金的內(nèi)部控制體系還很不健全，比如在收取貨幣資金的過(guò)程中，因?qū)嶋H工作的復(fù)雜性，沒(méi)有正確使用分權(quán)、授權(quán)和稽核控制而上級(jí)主管單位沒(méi)有對(duì)基層財(cái)務(wù)作定期的審核、檢查、指導(dǎo)，并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有提出合理的解決方法。1999年全國(guó)人大修訂的《會(huì)計(jì)法》強(qiáng)化了從國(guó)務(wù)院財(cái)務(wù)部門(mén)到各單位“任何”個(gè)人的法律責(zé)任，尤其是嚴(yán)格的規(guī)范了單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、完整性成為《會(huì)計(jì)法》的主線。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，影響著特定控制的有效性。貨幣資金的控制要點(diǎn)是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有注重崗位分工、授權(quán)批準(zhǔn)制度的建立，導(dǎo)致了現(xiàn)金和銀行存款漏洞的發(fā)生。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，對(duì)于落實(shí)國(guó)家關(guān)于貨幣資金的各項(xiàng)宏觀管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，從而保證貨幣資金在對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的恰當(dāng)披露，保證貨幣資金的安全和正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。

因此，要從控制環(huán)境入手，健全有效的內(nèi)控框架，建立一套符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展的內(nèi)部控制制度。

四、課題研究進(jìn)度安排

交論文提綱: 2006年8月 5日 交論文一稿: 2006年 8月31日 交論文二稿: 2006年9 月25日 交論文三稿: 2006年 10月20日

五、參考文獻(xiàn)

《最新財(cái)會(huì)管理制度范本大全》

主編：劉桂軒《企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)》

主編：陳企盛《小企業(yè)財(cái)務(wù)管理》

主編：祝立宏《小企業(yè)出納實(shí)務(wù)》

主編：劉國(guó)寧

六、論文提綱

一、貨幣資金內(nèi)部控制內(nèi)容及特點(diǎn)

1、貨幣資金內(nèi)部控制內(nèi)容

2、貨幣資金內(nèi)部控制特點(diǎn)

二、貨幣資金控制目標(biāo)與環(huán)境

1、貨幣資金控制目標(biāo)

2、貨幣資金控制環(huán)境

三、建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系

1、健全貨幣資金完整性控制

2、健全貨幣資金安全性控制

3、健全貨幣資金合法性控制

4、健全貨幣資金效益性控制

四、加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制，重視關(guān)鍵點(diǎn)

1、重視現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)

2、重視銀行存款收支業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)

王錦蕾

藍(lán)天出版社

中國(guó)紡織出版社浙江人民出版社中國(guó)致公出版社