第一篇：財(cái) 務(wù) 管 理 辦 法

云南省麗江市中級人民法院

財(cái) 務(wù) 管 理 辦 法

為加強(qiáng)和規(guī)范人民法院財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障人民法院依法履行審判職能并順利完成各項(xiàng)工作任務(wù)，根據(jù)《財(cái)政部、最高人民法院印發(fā)〈人民法院財(cái)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》以及省法院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、人民法院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對本部門的財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行全面管理。

㈠合理編制人民法院預(yù)算、統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障人民法院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)費(fèi)需要；

㈡定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映人民法院預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動分析；

㈢建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對人民法院的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督；

㈣擬定裝備、物資配備標(biāo)準(zhǔn)；

㈤加強(qiáng)人民法院資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；

㈥對下級人民法院的財(cái)務(wù)活動實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督；

㈦依法管理訴訟費(fèi)和罰沒收入。依法收取的訴訟費(fèi)用，按規(guī)定全額上繳財(cái)政專戶，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

二、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)

㈠會計(jì)人員崗位職責(zé)

⒈根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)我院各項(xiàng)審判任務(wù)的圓滿完成。

⒉根據(jù)會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)資金和各種專項(xiàng)資金、專用基金的記帳、算帳，對帳、報(bào)帳等日常會計(jì)核算工作，做到憑證合法，手續(xù)完備，帳目健全，數(shù)字準(zhǔn)確，經(jīng)常分析問題，如實(shí)反映情況，及時(shí)記帳，按時(shí)結(jié)帳，如期報(bào)帳。按照規(guī)定妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表等會計(jì)檔案資料，遵守國家保密制度。

⒊熟悉本單位業(yè)務(wù)情況，定期或不定期地檢查分析單位的預(yù)算執(zhí)行情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

⒋根據(jù)國家財(cái)政、財(cái)務(wù)會計(jì)制度，認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)持依法照章辦事，認(rèn)真審核原始憑證，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

⒌根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況制定本單位有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的具體規(guī)定辦法。加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會計(jì)工作管理水平。㈡出納人員崗位職責(zé)

⒈出納人員辦理每一筆收、付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的各項(xiàng)內(nèi)容，如違反財(cái)務(wù)制度的憑證已報(bào)銷，應(yīng)負(fù)責(zé)向原報(bào)銷人追回。

⒉嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，隨時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)存款余額，定期整理資金收支憑證。月末要進(jìn)行銀行存款余額與銀行對帳單核對。及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

⒊向銀行存入和提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)措施，確保安全。對保險(xiǎn)柜的密碼要絕對保密，保險(xiǎn)柜的鑰匙要妥善保管不得丟失，不得隨意交給他人，嚴(yán)格遵守國家保密制度。

三、財(cái)務(wù)人員因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)，臨時(shí)離職，應(yīng)由院長指定人員代理。

四、出市、省的出差人員必須經(jīng)院長指派，憑院長的批條、派車單或車票報(bào)銷，市內(nèi)出差人員由各庭、處、室負(fù)責(zé)人指派，報(bào)經(jīng)分管副院長同意。各庭、處、室負(fù)責(zé)人出差必須經(jīng)院長審批，據(jù)派車單或車票報(bào)銷。

五、購買物品、訂書、購書等統(tǒng)一由辦公室報(bào)經(jīng)院長審批后負(fù)責(zé)辦理，除辦公室委托或同意，并經(jīng)院長和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字同意外，其他人員不得購買物品和報(bào)銷。

六、福利費(fèi)按半年或者按年度，由財(cái)務(wù)人員提交本院工會委員會。由工會委員會統(tǒng)一開支。

七、維修機(jī)動車輛及其他設(shè)備須經(jīng)辦公室報(bào)經(jīng)院長審批同意。

八、出差借款二百元以下，直接向財(cái)務(wù)人員借款。二百元至一千元由辦公室負(fù)責(zé)人審核后給予借款；一千元至二千元由主管副院長審批給

予借款；二千元以上由院長審批給予借款，所借公款必須在借用期限內(nèi)歸還。出差人員必須在回單位工作后五日內(nèi)報(bào)銷。

九、對院內(nèi)的行政經(jīng)費(fèi)支出200 元以下由辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)告院長同意后簽字給予報(bào)銷，200元以上由院長審批給予報(bào)銷。重大財(cái)務(wù)支出須經(jīng)黨組集體討論決定和依法報(bào)批。

十、出納、會計(jì)人員對發(fā)生的每一項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)必須取得或填制原始憑證。

㈠原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期，填制單位名稱或姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量和單位、金額。

㈡從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有單位負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章，對外開出的憑證必須加蓋本單位公章。㈢干警公出借款收據(jù)，必須附在記帳憑證上，收回借款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退回原借款收據(jù)。

十一、其他未盡事項(xiàng)，按國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和財(cái)金紀(jì)律辦理。

十二、本辦法自公布之日起實(shí)施。

第二篇：財(cái)務(wù)管理辦法

****局財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，健全管理機(jī)制，科學(xué)、合理地安排使用資金，根據(jù)會計(jì)法、財(cái)政法規(guī)和****總局、****局制定的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、《**市**局財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合實(shí)際制定本辦法。

第二條 ****局的財(cái)務(wù)活動適用本辦法。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：

（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金。

（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動分析。

（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

（四）實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行控制和檢查。

（五）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

（六）規(guī)范政府采購工作，按照管理權(quán)限實(shí)施政府采購。

（七）實(shí)施基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)立項(xiàng)審批程序。

第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級、分級核算”的財(cái)務(wù)管理體制，全部財(cái)務(wù)活動由辦公室統(tǒng)一歸口管理。

第六條 本單位財(cái)務(wù)活動實(shí)行獨(dú)立核算。

第二章 崗位職責(zé)

第七條 辦公室配備專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，遵循會計(jì)和出納分設(shè)、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責(zé)和權(quán)限明確且能相互制約的原則，科學(xué)設(shè)置工作崗位，分工明確，崗責(zé)清晰。

第八條 財(cái)務(wù)核算實(shí)行電算化管理，配備人員能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件。第九條 具體崗位職責(zé)：

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（辦公室主任）：

（一）貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實(shí)措施；

（二）對財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（三）依法履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時(shí)制止并報(bào)告。

會計(jì)崗位：

（一）負(fù)責(zé)貫徹會計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度；結(jié)合實(shí)際制定本單位有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和會計(jì)核算辦法。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息真實(shí)合法、完整準(zhǔn)確；

（二）按照制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出等業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證填制、登記會計(jì)賬簿，做到科目使用準(zhǔn)確，收入合乎標(biāo)準(zhǔn)，支出合乎手續(xù)；

（三）認(rèn)真審核原始憑證，嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實(shí)相符；

（四）編制部門預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報(bào)本單位用款計(jì)劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預(yù)算；

（五）定期準(zhǔn)確編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；

（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計(jì)憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項(xiàng)的 1 基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對經(jīng)審核符合立項(xiàng)條件的按規(guī)定逐級申報(bào)；負(fù)責(zé)對經(jīng)審核符合開工條件的項(xiàng)目辦理開工申請；負(fù)責(zé)對已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定申報(bào)進(jìn)入項(xiàng)目庫納入項(xiàng)目庫管理；對已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理；

（八）負(fù)責(zé)保管單位財(cái)務(wù)專用章。出納崗位：

（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；

（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；

（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；

（四）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十條 局長對本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)主管局長負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的組織管理和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批工作，預(yù)算管理等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)由黨組會議集體討論決定。

第三章 預(yù)算管理

第十一條 預(yù)算是本單位根據(jù)稅收工作任務(wù)和人員編制情況編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十二條 本單位各項(xiàng)資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。第十三條 預(yù)算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預(yù)算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項(xiàng)目支出。第十四條 預(yù)算的編報(bào)和審批程序：

（一）預(yù)算編制人員根據(jù)稅收業(yè)務(wù)需求、人員編制情況編制本單位經(jīng)費(fèi)收支初步概算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預(yù)算，報(bào)市局預(yù)算管理部門審核后，逐級上報(bào)予以批復(fù)。批復(fù)后的預(yù)算成為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）政府采購、基本建設(shè)編制單獨(dú)預(yù)算，再納入部門綜合預(yù)算。

（三）預(yù)算編制要合理、合法、真實(shí)、有效，符合上級局的要求。

第十五條 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。對批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，無特殊原因不得調(diào)整。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會議審定，并向上級局報(bào)告申請。

第十六條 按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施預(yù)算，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上級預(yù)算部門報(bào)告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開展業(yè)務(wù)活動，依照規(guī)定取得的非償還性資金，包括預(yù)算撥款收入和其他收入。

第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財(cái)政撥款，包括基本經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財(cái)政撥款以外的各種收入。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財(cái)政撥款收入的管理：

（一）財(cái)務(wù)人員必須按要求上報(bào)集中支付用款計(jì)劃。其中，基本支出用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按預(yù)算進(jìn)度上報(bào)，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃根據(jù)預(yù)算按實(shí)際需求進(jìn)度上報(bào)。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行專款專用，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規(guī)合法，手續(xù)齊全。

（二）其他收入全額納入預(yù)算管理，及時(shí)入賬，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開展業(yè)務(wù)活動發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括**基本經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。

第二十三條 **基本經(jīng)費(fèi)是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。包括：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、對家庭和個(gè)人的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、其他資本性支出。

第二十四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出包括：

（一）基本建設(shè)支出。是指各級****局用于建房、購房和預(yù)算安排超過10萬元的改擴(kuò)建、裝修支出。

（二）金稅運(yùn)行支出。是指各級**局用于****運(yùn)行發(fā)生的支出。

（三）**辦案經(jīng)費(fèi)。是指各級**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。

（四）代征代扣手續(xù)費(fèi)。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費(fèi)用支出。

第二十五條 ****基本經(jīng)費(fèi)的管理原則是按預(yù)算安排的范圍、總量進(jìn)行支出控制。

（一）經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限：凡經(jīng)費(fèi)支出均由財(cái)務(wù)主管局長“一只筆”審批；大額經(jīng)費(fèi)支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計(jì)結(jié)算形成的大額經(jīng)費(fèi)支出），由支出部門向辦公室提出計(jì)劃，辦公室向財(cái)務(wù)主管局長報(bào)告后，由財(cái)務(wù)主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。

（二）日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費(fèi)會計(jì)審核簽字→辦公室主任審批→財(cái)務(wù)主管局長審批。

第二十六條 重要費(fèi)用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)津貼和獎金按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍發(fā)放。發(fā)放單及明細(xì)表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續(xù)完備。嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，不得濫發(fā)獎金和實(shí)物。執(zhí)行地方政府出臺的補(bǔ)助等政策應(yīng)報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科備案。

（二）差旅費(fèi)支出：嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定，對不符合規(guī)定的開支不予報(bào)銷。外出人員到外地學(xué)習(xí)或參加會議，應(yīng)當(dāng)事先填制《外出申請審批表》，各部門負(fù)責(zé)人須經(jīng)局長批準(zhǔn)，其他人員由業(yè)務(wù)主管局長批準(zhǔn)。無《外出申請審批表》的，不予報(bào)銷差旅費(fèi)，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)和往返交通費(fèi)等項(xiàng)為基數(shù)計(jì)算，由財(cái)務(wù)主管局長審批后辦理借款。

出差人員回局后應(yīng)于一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)并還清借款，如無特殊情況超過一個(gè)月未返還借款，辦公室負(fù)責(zé)從出差人工資中扣回。

（三）辦公費(fèi)支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復(fù)印紙、打印紙外），由辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算制定采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長簽字后實(shí)施?；鶎臃志?、所辦公費(fèi)的零星支出實(shí)行自行采購（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。實(shí)施采購過程應(yīng)遵循以下原則：

1．辦公室采購物品應(yīng)成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經(jīng)保管員驗(yàn)收簽字后方可履行報(bào)銷程序。

（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預(yù)算管理。由需求科室提出申請，辦公室進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)際詢價(jià)，全局范圍公示征求意見（局域網(wǎng)、公示欄等形式）；由財(cái)務(wù)主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監(jiān)督。

（五）會議費(fèi)支出：列入預(yù)算管理，按規(guī)定的預(yù)算和支出標(biāo)準(zhǔn)予以列支。

（六）公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)支出：辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)車輛的維護(hù)和管理工作。所有車輛需要進(jìn)行維護(hù)修理，須事前請示財(cái)務(wù)主管局長批準(zhǔn)；用油嚴(yán)格按單車耗油定量標(biāo)準(zhǔn)；車輛修理實(shí)行招標(biāo)定點(diǎn)修理；車輛保險(xiǎn)根據(jù)省局政府采購確定保險(xiǎn)公司。機(jī)動車輛各項(xiàng)費(fèi)用的日常管理，辦公室負(fù)責(zé)建立車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)臺賬，與車輛有關(guān)的一切費(fèi)用均應(yīng)登記后才能報(bào)銷。車輛的運(yùn)行費(fèi)支出由辦公室主任簽字核準(zhǔn)后履行報(bào)銷程序。

（七）食堂經(jīng)費(fèi)管理：食堂庫存按月進(jìn)行結(jié)算。辦公室應(yīng)加強(qiáng)對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗(yàn)收、保管制度。

機(jī)關(guān)干部職工個(gè)人負(fù)擔(dān)伙食費(fèi)15元/月，單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每日15元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼；基層干部單位補(bǔ)充伙食費(fèi)按每人每月50元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，單位按每月200元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助基層各分局食堂人員勞務(wù)費(fèi)。

每個(gè)月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進(jìn)行結(jié)算；外來人員工作餐由辦公室負(fù)責(zé)接待，具體經(jīng)辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統(tǒng)一由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)撥款。

庫存盤點(diǎn)每半年進(jìn)行一次，由辦公室主任、財(cái)務(wù)會計(jì)、食堂管理員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會計(jì)每月與食堂核對收支款項(xiàng)，盤盈、盤虧，財(cái)務(wù)收支情況按月上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負(fù)責(zé)采購、發(fā)放，事后公開。

（九）職工取暖費(fèi)：由辦公室對房照、戶口簿和發(fā)票進(jìn)行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進(jìn)行核定并簽署意見，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長審批后財(cái)務(wù)會計(jì)按照規(guī)定予以報(bào)銷。

第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理：

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要?？顚Ｓ?，不得改變用途或互相挪用。

（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般按項(xiàng)目預(yù)算或?qū)嶋H項(xiàng)目進(jìn)度撥款、支付。不得辦理無預(yù)算支出，支出手續(xù)齊全，支出憑證合法。

（三）嚴(yán)格控制基建支出，按照基建會計(jì)核算制度進(jìn)行核算。按工程進(jìn)度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工后，及時(shí)進(jìn)行決算和委托審計(jì)，進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十八條 建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)：

（一）重大支出項(xiàng)目集體研究決定，對重點(diǎn)支出項(xiàng)目，實(shí)施重點(diǎn)管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點(diǎn)控制會議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛維修費(fèi)和耗油費(fèi)的開支。

（三）每項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴(yán)格的審批程序，并按會計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項(xiàng)資金。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十九條 資產(chǎn)是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。

第三十條 本單位資產(chǎn)實(shí)行財(cái)物分管的原則。現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資產(chǎn)由辦公室設(shè)專職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、辦公用品和其他實(shí)物財(cái)產(chǎn)等由辦公室資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)管理。

第三十一條 流動資產(chǎn)管理：

（一）流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定界定流動資產(chǎn)的范圍。

（二）現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實(shí)行錢、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤點(diǎn)；按財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財(cái)務(wù)人員按規(guī)定履行開戶申請審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。國家資金不得以個(gè)人名義在銀行開設(shè)賬戶，也不得轉(zhuǎn)為“儲蓄存款”。應(yīng)遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度，超過現(xiàn)金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結(jié)算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個(gè)人使用。

（四）暫付款管理。嚴(yán)格控制暫付款（含借款）的發(fā)生，除差旅費(fèi)及臨時(shí)性特殊事項(xiàng)支出外，一律不準(zhǔn)向個(gè)人借款，必要的支出由個(gè)人暫時(shí)墊付，取得合法憑證后報(bào)銷。對借出的款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬。

（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產(chǎn)的管理：

（一）按財(cái)務(wù)制度規(guī)定界定固定資產(chǎn)的范圍和確定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)。按《國家行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也視同固定資產(chǎn)管理。

（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)人員和財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算建賬，辦公室必須設(shè)置固定資產(chǎn)管理專職人員，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一登記。購置固定資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)分類入賬，一年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報(bào)《固定資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)上級機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗(yàn)）。

（三）固定資產(chǎn)增加（購置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。購買、處置應(yīng)按規(guī)定實(shí)行政府采購或進(jìn)行評估。

（四）固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳中央財(cái)政。

（五）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。

（六）按照上級局有關(guān)要求，真實(shí)、全面、及時(shí)地編制資產(chǎn)報(bào)表和資產(chǎn)情況說明。

（七）本單位制定《固定資產(chǎn)管理制度》加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)管理。

第七章 政府采購管理

第三十三條 政府采購實(shí)行預(yù)算管理，政府采購的項(xiàng)目必須是預(yù)算安排的項(xiàng)目，預(yù)算編制人員按有關(guān)要求，在編報(bào)預(yù)算的同時(shí)編制和報(bào)送政府采購計(jì)劃、預(yù)算。

第三十四條 各部門根據(jù)需求報(bào)送用品需求計(jì)劃，辦公室根據(jù)各部門需求計(jì)劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計(jì)劃，由財(cái)務(wù)主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進(jìn)行。討論決定做為政府采購預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。

（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務(wù)，一律不得自行采購。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)在公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。

（二）政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務(wù)，須經(jīng)市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設(shè)備和配件根據(jù)年初制定的預(yù)算，由信息中心匯總后，由區(qū)局辦公室報(bào)市局政府采購小組按照有關(guān)政府采購制度實(shí)施。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關(guān)政府采購制度實(shí)施。

（三）采購小組由辦公室、監(jiān)察室指定的人員和當(dāng)次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)表。

財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用及各項(xiàng)資產(chǎn)變動的情況、原因，簡要說明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)和其他需要說明的問題。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是綜合反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、資金活動和經(jīng)費(fèi)收支執(zhí)行結(jié)果的分析報(bào)告。

第三十六條 財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)分析和專題財(cái)務(wù)分析：

（一）基本情況：預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、人員增減、機(jī)構(gòu)變動、固定資產(chǎn)利用和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況。

（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。

（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。

第三十七條 財(cái)務(wù)人員按照上級預(yù)算單位制發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表格式及提出的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、簽字后上報(bào)。

第九章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)、檢查的行為，內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要形式。

第三十九條 成立專門的審計(jì)組織，設(shè)專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，組長由紀(jì)檢組長擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)組織在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，向局黨組負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四十條 審計(jì)組織依照國家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，對本單位的預(yù)算資金、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、政府采購和財(cái)務(wù)管理情況及其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

第四十一條 及時(shí)反饋審計(jì)意見，監(jiān)督建議和決定的落實(shí)，利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和廉政建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。

第十章 財(cái)務(wù)公開

第四十二條 為提高財(cái)務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實(shí)**干部職工對財(cái)務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級局有關(guān)推行政務(wù)公開的要求，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。具體辦法另行規(guī)定。

第四十三條 辦公室為財(cái)務(wù)公開管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)的公開管理。財(cái)務(wù)管理部門在主管局長領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)公開具體日常事務(wù)。

財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管局長審批，并對財(cái)務(wù)公開事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四十四條 財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四十五條 財(cái)務(wù)公開時(shí)間、內(nèi)容、形式、范圍，從實(shí)際出發(fā)，可針對不同的內(nèi)容，在全局范圍采取公示欄、局域網(wǎng)等形式，及時(shí)公開。

第四十六條 財(cái)務(wù)公開后，財(cái)務(wù)管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時(shí)研究解決職工在財(cái)務(wù)公開中提出的問題。

第十一章 附 則

第四十七條 財(cái)務(wù)管理檔案按照財(cái)政部、國家檔案局制定的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 ****局制定的財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)市局備案。第四十九條 本辦法由****局負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分調(diào)動全局職工的工作積極性和節(jié)省開支的自覺性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量

技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：

一、管理機(jī)構(gòu)

局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)室，局財(cái)務(wù)室在局長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機(jī)關(guān)的一

切財(cái)務(wù)工作。

二、資金管理

1、全局的所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分級核算。

2、各部門的所有收，必須如數(shù)按時(shí)上交局財(cái)務(wù)室，不準(zhǔn)截留、坐支、不準(zhǔn)隱瞞收入。

3、全局性的開支，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一計(jì)劃和管理。

4、局財(cái)務(wù)每月對各部門的收支情況進(jìn)行核算并制作報(bào)表送局領(lǐng)

導(dǎo)和各部門。

5、各部門欠收或超支，財(cái)務(wù)室不予以報(bào)銷各種費(fèi)用。

6、各種收費(fèi)票據(jù)按照《票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行管理。

7、局每半年對各部門的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。

三、物資管理

1、全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。

2、局各部門均無權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的購置，由各部門向局申請，批準(zhǔn)后上報(bào)市質(zhì)監(jiān)局，大宗物資由市政府采購辦統(tǒng)一購置。

4、低值易耗品按審批權(quán)限購置。局財(cái)務(wù)室分別按領(lǐng)用部門建賬

備查，做到賬物相符。

5、機(jī)動車的管理、使用按照《機(jī)動車輛管理規(guī)定》執(zhí)行；通信設(shè)施（工具）由使用部門管理，其費(fèi)用計(jì)入各部門成本自行承擔(dān)。

6、辦公用品、文件、資料，原則上由局統(tǒng)一購買或印制，其費(fèi)

用由使用部門承擔(dān)。

7、罰沒物資由局財(cái)務(wù)室指定專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法

1、所有支出由局主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷。

2、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，交所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，再由該項(xiàng)工作分管局長審核簽字，最后由主管財(cái)務(wù)的局長簽字同意后方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

五、局財(cái)務(wù)人員必須按此文規(guī)定進(jìn)行審核報(bào)銷。否則，將追究其經(jīng)濟(jì)

責(zé)任和行政責(zé)任

六、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法

病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法

（試行）

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定等，特制定本辦法。

第二條

病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是：

1、貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、建立健全局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；

3、依法籌集、落實(shí)工程建設(shè)資金，保證工程用款；

4、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，合理、有效使用建設(shè)資金，努力提高投資效益；

5、正確處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第二章

財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)

第三條

建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作的財(cái)會人員，負(fù)責(zé)市小型水庫加固工程財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。

第四條

建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。

1、單位負(fù)責(zé)人。遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施；確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備合格會計(jì)人員；擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)對本單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查等。

2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。宣傳貫徹國家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。

3、財(cái)務(wù)部門。具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負(fù)責(zé)資金的使用管理和會計(jì)核算工作;按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過程的管理工作。

第三章

資金使用管理

第五條

市小型水庫加固工程建設(shè)資金由本局統(tǒng)一管理、所屬的項(xiàng)目現(xiàn)場建管處負(fù)責(zé)具體核算管理。

第六條

基本建設(shè)資金只能在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行開立賬戶。其中，國債專項(xiàng)資金只能在四家國有商業(yè)銀行中的一家開立一個(gè)國債資金專戶。任何單位不得多頭開設(shè)銀行賬戶。

第七條

現(xiàn)金使用及銀行轉(zhuǎn)賬管理

1、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定工程建設(shè)所需的使用現(xiàn)金，現(xiàn)金主要用于職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、各種勞保、福利、差旅費(fèi)、零星辦公用品購置，以及支付移民及土地征用補(bǔ)償費(fèi)等。嚴(yán)禁用現(xiàn)金支付工程價(jià)款、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和大宗物資設(shè)備采購費(fèi)等。

2、凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過“現(xiàn)金”會計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3、單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫”，設(shè)置“賬外賬”。

4、出納會計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。銀行對賬單應(yīng)附在當(dāng)月最后一張記賬憑證后面。

5、銀行印鑒要由專人分開保管，凡財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目必須由兩人以上才能辦理。

第八條

資金的申請

依據(jù)項(xiàng)目概（預(yù)）算、投資計(jì)劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時(shí)向有關(guān)部門申請用款計(jì)劃，落實(shí)資金到位，確保工程用款。

第九條

資金支付程序、審查

1、支付資金時(shí)，必須符合下列程序：

（1）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審查。原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽字；購置的零星固定資產(chǎn)、辦公用品等必須進(jìn)行登記，并由接收人簽字。

（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

（3）單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字。

2、資金支付審查的主要內(nèi)容：

（1）支付憑證是否合法、手續(xù)是否完善、金額是否正確；（2）是否符合合同約定；

（3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算、用款計(jì)劃；（4）是否符合規(guī)定的程序；（5）支付方式是否符合規(guī)定等。

第十條

凡存在下列情況之一的，財(cái)務(wù)部門不予支付資金：

1、違反國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

2、不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；

3、不符合合同條款規(guī)定的；

4、結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5、不合理的攤派。

第四章

預(yù)付工程款和工程價(jià)款結(jié)算的管理 第十一條

預(yù)付工程款必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

1、建設(shè)工程、設(shè)備、材料采購合同已簽訂。

2、施工或供貨單位已向項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處提供并經(jīng)認(rèn)可的銀行履約保函或擔(dān)保書、履約保證金。

預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。

第十二條

工程價(jià)款結(jié)算管理

1、工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。

2、施工單位按月上報(bào)已完工程進(jìn)度報(bào)表，監(jiān)理負(fù)責(zé)對施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度進(jìn)行審核，編制月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單，并簽發(fā)工程進(jìn)度款支付證書，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處。

3、工程部門對監(jiān)理審核上報(bào)的價(jià)款結(jié)算作進(jìn)一步審核，并簽發(fā)工程價(jià)款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審批。

4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)已完工程月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書和工程價(jià)款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。

5、項(xiàng)目建管處與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，除按規(guī)定扣留質(zhì)保金外，還應(yīng)另預(yù)留5%的工程尾款，待價(jià)款結(jié)算審計(jì)后再予清算。

6、項(xiàng)目建管處向建管局申請撥款時(shí),應(yīng)提供書面報(bào)告,并應(yīng)附已完工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用開支情況表,經(jīng)局工程技術(shù)部門審核后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)予以撥款。

第十三條

施工單位完成合同規(guī)定的內(nèi)容（包括單項(xiàng)工程、單位工程或一個(gè)標(biāo)段）后，項(xiàng)目建管處應(yīng)及時(shí)編制工程決算，并書面報(bào)請項(xiàng)目法人，由局統(tǒng)一安排工程造價(jià)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為辦理工程最終價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

未經(jīng)局安排審計(jì)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目建管處不得與施工單位辦理工程價(jià)款清算。

第五章

建設(shè)成本管理

第十四條

項(xiàng)目建設(shè)成本是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。按照支出費(fèi)用的用途劃分為：建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

為使成本預(yù)測、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第十五條

項(xiàng)目建設(shè)成本核算到單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。第十六條

下列項(xiàng)目不得列入建設(shè)單位的建設(shè)成本：

1、被沒收的財(cái)物；

2、支付的滯納金、罰款；

3、贊助、捐贈支出；

4、國家法律法規(guī)以外的各種付費(fèi)；

5、國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

第十七條

建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

第六章

資產(chǎn)管理

第十八條

本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)。

第十九條

建立健全現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部控制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第二十條

定期進(jìn)行應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)的對賬和清理，確保工完賬清。

第二十一條

建立清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)庫存材料、庫存設(shè)備等實(shí)物管理。

第二十二條

明確相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清理，并建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。

第二十三條

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第七章

基建收入管理

第二十四條

基建收入是指基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入、單項(xiàng)工程簡易投產(chǎn)收入、索賠及違約金以及其他收入。第二十五條

取得基建收入應(yīng)依法繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

第八章

竣工結(jié)余資金管理

第二十六條

竣工結(jié)余資金是指項(xiàng)目完建后，剩余的貨幣資金、庫存材料以及往來賬款等。

第二十七條

竣工結(jié)余資金屬于項(xiàng)目建設(shè)單位留成部分，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎勵。

第九章

財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十八條

水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果的書面文件。有以下種類：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表以及有關(guān)附表，按主管部門決算文件通知要求編制和報(bào)送。

2、竣工財(cái)務(wù)決算。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。

3、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報(bào)表等，于每季度末5日內(nèi)報(bào)送。

第二十九條

對于重大經(jīng)濟(jì)糾紛如索賠以及重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)等，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門、單位報(bào)告，不得故意隱瞞。

第十章

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

第三十條

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財(cái)務(wù)檢查。第三十一條

監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：

1、國家有關(guān)水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章是否貫徹執(zhí)行；

2、資金使用與管理是否合規(guī)、合法；

3、財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限是否明確；

4、財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)是否分離；

5、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)重大事項(xiàng)決策、執(zhí)行程序是否規(guī)范；

6、是否建立財(cái)產(chǎn)清查制度；

7、內(nèi)部審計(jì)、檢查辦法是否明確等。

第十一章

附

則

第三十二條

本辦法由市病險(xiǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理處負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)項(xiàng)目部施工生產(chǎn)的特點(diǎn)需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》等法規(guī)、規(guī)章制度，結(jié)合項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況，制訂本細(xì)則。

第二條 項(xiàng)目部各單位、部門必須高度重視財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，全面推行責(zé)任成本，搞好內(nèi)部各單位的獨(dú)立承包核算，落實(shí)增收節(jié)支措施，降低成本費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 在項(xiàng)目部范圍內(nèi)推行成本負(fù)責(zé)制，實(shí)行項(xiàng)目部一級核算管理制。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長對全項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部長對全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作行使管理、監(jiān)督及檢查權(quán)。

第五條 各項(xiàng)目隊(duì)不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部直接負(fù)責(zé)本單位的全部財(cái)務(wù)管理工作。

第六條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部是全項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)管理中心，在行政上受項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受公司財(cái)會部領(lǐng)導(dǎo)，行使財(cái)務(wù)管理職能，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理對項(xiàng)目經(jīng)理和公司負(fù)責(zé)，對項(xiàng)目部各單位行使財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和資金調(diào)配權(quán)。

第七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格履行會計(jì)人員職權(quán)條例，認(rèn)真履行各崗位的崗位職責(zé)（崗位職責(zé)附后），遵守《會計(jì)法》及國家有關(guān)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦事，做到令行禁止，服從本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和上級業(yè)務(wù)部門的安排。

第三章 資金管理

第八條 財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，為加強(qiáng)對資金的管理，項(xiàng)目部范圍內(nèi)所有資金全部由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)配。項(xiàng)目經(jīng)理是本單位資金管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格按“黨政雙向會簽”規(guī)定審批和使用資金。

第九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要按合同或協(xié)議規(guī)定，足額收取已完工程價(jià)款，并及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行；經(jīng)營部門要及時(shí)組織工程數(shù)量清理、驗(yàn)工計(jì)量，配合財(cái)務(wù)部認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)。對變更設(shè)計(jì)和新增項(xiàng)目，要及時(shí)與對方單位做好簽認(rèn)手續(xù)，組織好驗(yàn)工價(jià)款的回收。

第十條 項(xiàng)目部在對資金使用上要嚴(yán)格遵守國家及公司有關(guān)資金管理規(guī)定，堅(jiān)持計(jì)劃使用、合理開支、節(jié)約資金、提高效益的原則。資金使用時(shí)要長遠(yuǎn)全面考慮，以生產(chǎn)經(jīng)營為主、消費(fèi)性支出為輔，保證公司上交。

第十一條 項(xiàng)目部對項(xiàng)目隊(duì)實(shí)行定額備用金管理。項(xiàng)目部根據(jù)各項(xiàng)目隊(duì)工作量，對其零星采購和生活用資金進(jìn)行定額核給，由項(xiàng)目隊(duì)長掛支備用金，定期報(bào)銷；對超過定額部分資金由項(xiàng)目部統(tǒng)一安排支付。

第十二條 各單位和部門應(yīng)按月編制資金使用計(jì)劃，每月25日前將下月資金計(jì)劃報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，送財(cái)務(wù)部安排資金，無資金計(jì)劃的原則上不予安排資金。

第十三條 對于協(xié)作隊(duì)伍，必須簽定有關(guān)合同，并按公司相關(guān)規(guī)定交納一定比例的履約保證金。財(cái)務(wù)部在驗(yàn)工手續(xù)規(guī)范齊全的情況下，財(cái)務(wù)部按應(yīng)付款凈額的一定比例安排資金。對各勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍不實(shí)行預(yù)付款，以杜絕超付現(xiàn)象的發(fā)生。

第十四條 備用金的管理。為確保資金滿足生產(chǎn)使用要求，減

少在其他環(huán)節(jié)的滯留和占用，對經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的職工實(shí)行備用金定額制，根據(jù)從事工作性質(zhì)不同，核定一定限額的備用金，超過限額不予預(yù)支。不便實(shí)行定額備用金制度的職工，嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則。職工出差或其他用途借支，一定要及時(shí)報(bào)帳，報(bào)銷期限以一個(gè)月為限，超過時(shí)限的發(fā)票財(cái)務(wù)不予受理。對于拖欠借支款不還者，財(cái)務(wù)以其全部實(shí)發(fā)工資為限每月在工資中扣還，直至還清。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部應(yīng)對備用金按季度定期進(jìn)行全面徹底清理，將其控制至公司規(guī)定限度之內(nèi)的最小余額。

第十五條 為了保證資金安全和運(yùn)行規(guī)范，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金庫存量不得超過20000元限額，特殊情況可報(bào)項(xiàng)目部批準(zhǔn)后核定。對超過現(xiàn)金支付范圍的大筆款項(xiàng)一律以轉(zhuǎn)帳方式支付，無特殊情況不得支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。為保證現(xiàn)金出納工作的安全，到銀行存、取款至少有兩人同去銀行辦理，并安排車輛。存放現(xiàn)金應(yīng)配備保險(xiǎn)柜，且保險(xiǎn)柜必須固定，并選擇安全場所存放。保險(xiǎn)柜內(nèi)不得擅自保管個(gè)人或者其他部門的款物。

第十六條 機(jī)電、物資部門等采購設(shè)備、物資，除零星采購?fù)?，必須簽訂購銷合同后財(cái)務(wù)才能安排資金。在支付貨款時(shí)，將款項(xiàng)直接劃至所簽訂合同的單位帳戶上，絕不允許將款項(xiàng)劃至個(gè)人戶頭，以免發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。對設(shè)備的采購，必須經(jīng)現(xiàn)場安裝、調(diào)試,確認(rèn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)良好并驗(yàn)收合格后方可依據(jù)合同付款。

第十七條 堅(jiān)持?？顚Ｓ弥贫?。各單位、部門在資金使用上必須?？顚Ｓ?，不得虛報(bào)冒領(lǐng)，不得任意擅自改變資金計(jì)劃用途，嚴(yán)禁公款私借、私存，嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)移資金，利用職權(quán)撈取個(gè)人好處，損壞企業(yè)利益。若在檢查中發(fā)現(xiàn)有違章使用資金，或資金管理不嚴(yán)、開支混亂的，責(zé)令限期改正，否則減少資金撥付，直至停止撥付。

第四章 成本管理

第十八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對項(xiàng)目部各單位開展成本核算，實(shí)施成本管理工作。必須按照制度規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行成本核算，不能簡單粗略，成本核算必須真實(shí)，費(fèi)用分配要符合會計(jì)制度。

第十九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要根據(jù)項(xiàng)目施工組織特點(diǎn)、核算要求、任務(wù)繁簡，合理設(shè)臵帳薄和會計(jì)科目，制定適合自已特點(diǎn)、切實(shí)可行的成本管理辦法，準(zhǔn)確核算盈虧。

第二十條 推行項(xiàng)目部對各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)實(shí)行承包、工班對個(gè)人實(shí)行承包，將成本層層細(xì)分、將成本具體落實(shí)至人的責(zé)任成本制。項(xiàng)目部要根據(jù)各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)、工班的具體情況，制定相應(yīng)責(zé)任成本管理辦法，要對施工管段內(nèi)的各具體項(xiàng)目編制項(xiàng)目成本計(jì)劃和成本降低額計(jì)劃，并分解到單項(xiàng)和分部工序中去，做到成本切實(shí)可算、可控。

第二十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本核算，遵守成本管理規(guī)定，正確歸集工程成本和期間費(fèi)用，做到合理分?jǐn)?，不亂擠列成本費(fèi)用，不隨意預(yù)提費(fèi)用，影響核算的真實(shí)性。

第二十二條 項(xiàng)目部各部門必須遵照財(cái)務(wù)制度認(rèn)真建立各項(xiàng)規(guī)章制度，不得任意擴(kuò)大成本開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn),日常報(bào)銷要嚴(yán)格按照《中鐵五局二公司山平高速公路路基橋隧第四項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)銷管理辦法》執(zhí)行（《辦法》附后）。財(cái)務(wù)人員要以身作則，恪守崗職責(zé)，按章履行職權(quán)。

第二十三條 項(xiàng)目部要建立成本分析制度，成立成本核算、管理小組，定期或不定期的組織各有關(guān)業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，揭示本單位成本管理中存在的問題，及時(shí)制訂改進(jìn)措施，不斷提高管理水平。

第五章 協(xié)作隊(duì)伍管理

第二十四條 完善合同管理，所有協(xié)作隊(duì)伍實(shí)行先簽合同后施工，不安排預(yù)付款。

第二十五條 協(xié)作隊(duì)伍的驗(yàn)工計(jì)量由項(xiàng)目部有關(guān)人員及各管段相關(guān)人員（包括工區(qū)負(fù)責(zé)人、各管段技術(shù)主管、領(lǐng)工員、施工員、安全員、質(zhì)檢員、材料員）共同到現(xiàn)場據(jù)實(shí)丈量收方，由經(jīng)營部門填寫驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，經(jīng)財(cái)務(wù)、物資、計(jì)劃、機(jī)電、安質(zhì)等相關(guān)部門現(xiàn)場復(fù)核簽字后，交項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)最后審簽。財(cái)務(wù)部門在審核扣除協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍領(lǐng)用項(xiàng)目部的材料、機(jī)料具等相關(guān)費(fèi)用后，可根據(jù)資金情況進(jìn)行付款。

第二十六條 為防止不必要的糾紛，在辦理協(xié)作協(xié)作隊(duì)伍付款以及材料、機(jī)具的領(lǐng)用時(shí)，必須由該隊(duì)伍合同的簽訂人親自辦理有關(guān)簽字手續(xù)，如需指令其他人辦理時(shí)，必須由合同簽訂人出具書面授權(quán)委托書，否則上述部門有權(quán)拒絕辦理。

第二十七條 協(xié)作隊(duì)伍工程完工后，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)組織經(jīng)營、技術(shù)、財(cái)務(wù)、材料、機(jī)電、安質(zhì)等部門組成驗(yàn)收復(fù)核小組，對其所施工的工程進(jìn)行全面驗(yàn)收，確保工程按合同保質(zhì)保量完成，解決各種遺留問題。對檢查出來的問題，要責(zé)令其限期整改。協(xié)作隊(duì)伍不能整改的，可指定其他協(xié)作隊(duì)伍或本單位內(nèi)部的作業(yè)隊(duì)協(xié)助整改，其費(fèi)用從該協(xié)作單位工程款內(nèi)扣劃。最后一次結(jié)帳清算時(shí)，由項(xiàng)目部各部門根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果審簽，交總工、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，協(xié)作隊(duì)伍出具不欠當(dāng)?shù)卮迕窆べM(fèi)、當(dāng)?shù)夭牧喜少徔畹饶軌虮苊庖鸺m紛的證明，財(cái)務(wù)方可給予一次性最終清算付款。

第二十八條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按承發(fā)包施工合同要求，加強(qiáng)對協(xié)作隊(duì)伍的工程價(jià)款、預(yù)付款的清理核算工作，堅(jiān)決杜絕超撥工程款現(xiàn)象的發(fā)生，凡出現(xiàn)超付款和協(xié)作隊(duì)伍私自退場給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)

損失的，將提請黨政會議研究，要追究主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第二十九條 工程保修期滿，無質(zhì)量問題的工程，應(yīng)出具經(jīng)質(zhì)量鑒定部門及項(xiàng)目經(jīng)理簽字的書面證明，財(cái)務(wù)部門據(jù)其付清質(zhì)保金，終止合同。

第三十條 協(xié)作隊(duì)伍的管理必須符合公司和建設(shè)單位有關(guān)要求，要根據(jù)要求制定和完善有關(guān)合同管理、驗(yàn)工計(jì)價(jià)以及帳務(wù)處理制度，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)要定期檢查協(xié)作隊(duì)伍的民工工資支付情況，確保民工工資的及時(shí)足額支付。

第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)經(jīng)紀(jì)律

第三十一條 為了加強(qiáng)成本核算，規(guī)范成本管理，項(xiàng)目部將成立監(jiān)督小組。

第三十二條 監(jiān)督小組由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)、經(jīng)營、物資、機(jī)電負(fù)責(zé)人組成，直接對項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。監(jiān)督小組定期對各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)的資金使用是否符合施工生產(chǎn)需要、是否符合?？顚Ｓ迷瓌t，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律；物資管理是否符合安全、節(jié)約原則，實(shí)物是否與財(cái)務(wù)帳面余額完全一致，是否有工程節(jié)約用料直接變向處理；各項(xiàng)費(fèi)用開支是否真實(shí)、合理、合法，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、工程其他直接費(fèi)、間接費(fèi)開支范圍是否過大，是否有異常情況；是否通過其他違紀(jì)手段擠列成本等情況進(jìn)行檢查。

第三十三條 如果各獨(dú)立作業(yè)隊(duì)出現(xiàn)上述違紀(jì)違規(guī)行為，或者有不顧大局，搞小集體利益，損害，損害項(xiàng)目部利益的，項(xiàng)目部應(yīng)按財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)相關(guān)條例提請項(xiàng)目部黨政領(lǐng)導(dǎo)給予嚴(yán)肅處理，絕不容情手軟，絕不講客觀條件，堅(jiān)決做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，違紀(jì)必究。

第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員依法對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)

督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因。財(cái)務(wù)人員對變造、偽造原始憑證，對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的費(fèi)用開支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，請求單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管領(lǐng)導(dǎo)作出處理。

第七章 財(cái)產(chǎn)管理

第三十五條 各單位要嚴(yán)把材料采購關(guān)、倉庫保管驗(yàn)收關(guān)、材料領(lǐng)用關(guān)，材料列支成本必須有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字等環(huán)節(jié)。有關(guān)具體規(guī)定按項(xiàng)目部《物資管理辦法》嚴(yán)格執(zhí)行。

第三十六條 流動資產(chǎn)（包括廢料、廢料具、報(bào)廢機(jī)械等）是企業(yè)的再生產(chǎn)資料，任何單位無權(quán)擅自處理，需要處理的，必須書面報(bào)請項(xiàng)目部和公司，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出售，出售收入一律上交財(cái)務(wù)。

第三十七條 流動資產(chǎn)（包括庫存材料、低值易耗品、單位統(tǒng)一采購備用物資等）要由專人按月及時(shí)與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符、帳帳相符，對短少的物資，查明原因后，要按規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十八條 管理用低值易耗品和生產(chǎn)用低值易耗品，要建立臺帳和個(gè)人保管卡片，人員調(diào)動時(shí)，保管卡片隨個(gè)人工資關(guān)系轉(zhuǎn)入新單位，防止低耗品的丟失,對丟失者按規(guī)定進(jìn)行賠償，調(diào)出本項(xiàng)目的人員要將所領(lǐng)低值耗品消卡，未退和未消卡的，財(cái)務(wù)人員不能辦理調(diào)轉(zhuǎn)工資關(guān)系。

第三十九條 項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的購臵嚴(yán)格按照公司財(cái)【2006】51號、52號文件規(guī)定執(zhí)行，購買前要先報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后，再報(bào)告公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)購買固定資產(chǎn)的有效發(fā)票及附件和合格證，填寫固定資產(chǎn)組資單，到公司固定資產(chǎn)歸口管理部門

統(tǒng)一編號后到項(xiàng)目部財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，固定資產(chǎn)臺帳由財(cái)務(wù)建立和管理。

第四十條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，對材料采購、物資消耗進(jìn)行有效監(jiān)督，防止假公濟(jì)私，侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)，損害企業(yè)利益。

第四十一條 對外租設(shè)備，要嚴(yán)格按照二公司機(jī)[2007]70號文件的有關(guān)規(guī)定，各單位不得擅自租用外來車輛和機(jī)械。如因工程需要確實(shí)必須租用的，必需提前3天書面報(bào)告分管生產(chǎn)的項(xiàng)目副經(jīng)理同意，經(jīng)合同經(jīng)營部審核，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可租用，租用前必須由合同部會同機(jī)電部簽訂租賃合同。

第八章 會計(jì)人員職業(yè)道德

第四十二條 會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第四十三條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第四十四條 會計(jì)人員應(yīng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

第四十五條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。

第四十六條 會計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰。

第九章 會計(jì)檔案

第四十七條 會計(jì)檔案包括各種會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)

表以及計(jì)工表、工資支付單、工資統(tǒng)計(jì)表等資料，會計(jì)資料屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)秘密，單位應(yīng)采取相應(yīng)措施，創(chuàng)造保管會計(jì)資料的良好環(huán)境和設(shè)施。單位主管領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)有主要責(zé)任。

第四十八條 會計(jì)人員要按照檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位各種會計(jì)資料定期收集、審查核對，負(fù)責(zé)整理組卷，裝訂成冊，會計(jì)憑證的裝訂不得超過一個(gè)月。

第四十九條 會計(jì)資料的調(diào)閱與借出。根據(jù)《會計(jì)檔案管理》辦法，相關(guān)檢查部門、上級檢查部門需要調(diào)閱、復(fù)印會計(jì)資料時(shí)，必須有專人隨同，防止會計(jì)資料丟失。即使需要調(diào)出時(shí)，也必須開具收據(jù)和注明調(diào)閱時(shí)間。其他往來單位如需借閱資料時(shí)，必須經(jīng)總會計(jì)師同意方可。其他個(gè)人一般情況不得隨意翻閱、抄襲，更不得復(fù)印、偷盜會計(jì)資料，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。

第十章 附 則

第五十條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起施行。

第五十一條 本實(shí)施細(xì)則由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，其他未盡事項(xiàng)按財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理。

二〇一一年一月九日